· 2018-05-10 · GESTIÓN Y MONITOREO DE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA ASFI ... y la Gestión de Seguridad de la Información, ... normativas aplicables como ser la modiicación

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Memoria Anual 2015

555

I. N Ó M I N A D E A C C I O N I S T A S

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Memoria Anual 2015

ACCIONISTA PARTICIPACIÓN

BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. 7.52%

BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A. 3.76%

BANCO BISA S.A. 3.76%

BANCO DE CRÉDITO S.A. 3.76%

BANCO UNIÓN S.A. 3.76%

BANCO ECONÓMICO S.A. 3.76%

BANCO SOLIDARIO S.A. 3.76%

BANCO GANADERO S.A. 3.76%

ASOCIACIÓN DE BANCOSPRIVADOS DE BOLIVIA (ASOBAN)

66.16%

I. N Ó M I N A D E A C C I O N I S T A S

II. D I R E C T O R I O

III. E J E C U T I V O S

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Memoria Anual 2015

Nelson P. Villalobos Sanzetenea PRESIDENTE

M. Gerardo Saavedra Bozo VICEPRESIDENTE

Javier R. Fernández Cazuriaga VICEPRESIDENTE (enero - noviembre)

José Luis Rivero Mejia SECRETARIO

J. Roberto Delgadillo Poepsel SECRETARIO (enero - junio)

Edgar R. Valdez Goytia DIRECTOR

Elizabeth N. Custer Rioja DIRECTOR

Oscar J. Lima Lobo Michelin SÍNDICO

Dieter H. Haenke Villegas SÍNDICO SUPLENTE

II. D I R E C T O R I O

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Juan Gonzales Morales GERENTE GENERAL

Fabricio Vargas Alcocer GERENTE DE SISTEMAS

Susana Blanca Quisbert Q AUDITOR INTERNO

Alfredo Méndez Queirolo JEFE REGIONAL SANTA CRUZ

Ricardo Terán Arias JEFE REGIONAL COCHABAMBA

Eduardo López Pinto JEFE REGIONAL ORURO

Mary Elena Castro Sandoval JEFE REGIONAL TARIJA

Manuel Pino Baldivieso JEFE REGIONAL SUCRE

Jesús Tirado Rojas JEFE REGIONAL POTOSÍ

Yvon Cuellar Jiménez JEFE REGIONAL BENI

Cinthya Alvarez Virreira JEFE REGIONAL COBIJA

III. E J E C U T I V O S

IV. P R E S E N T A C I Ó N D E L A M E M O R I A

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Memoria Anual 2015

SEÑORES ACCIONISTAS

Es grato dirigirme a ustedes en representación del Directorio, con el propósito de presentarles la Memoria 2015, los Estados Financieros correspondientes al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2015 y entregar un informe detallado de las actividades desarrolladas por la Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación S.A. durante la gestión.

En los últimos años, el avance de la tecnología y las comunicaciones han transformado radicalmente la estructura de los Sistemas de Pago en el contexto internacional, por lo que las entidades financieras han trabajado para hacer más eficientes y seguros los medios de pago y han reorientando su desarrollo hacia el uso de instrumentos electrónicos de pago, en sustitución de los instrumentos físicos. En esta coyuntura, Bolivia no ha sido la excepción, por lo que las entidades financieras vienen realizando esfuerzos para implementar e incentivar el uso de medios electrónicos de pago alternativos al uso del efectivo.

En este contexto, la ACCL S.A. ha jugado un rol importante mediante la prestación de servicios de compensación y liquidación de cheques e instrumentos electrónicos de pago transados por los usuarios del sistema financiero, de forma segura, eficiente y oportuna, habiendo realizado las acciones pertinentes para mantener a la sociedad como una entidad a la vanguardia en su tecnología y mantener los estándares de seguridad en sus sistemas de compensación, exigidos por entidades nacionales e internacionales para sistemas de pago de importancia sistémica.

En la Gestión 2015, la Cámara de Compensación de Transferencias Electrónicas de Fondos ACH ha transado 1.930.825 órdenes de pago por un equivalente a $us21.809 millones, registrando un incremento de 48% y 21% respectivamente, en comparación a la gestión anterior. Este instrumento electrónico de pago alternativo al efectivo viene experimentando un crecimiento sostenido desde su implementación en el año 2006, debido a la preferencia del público por la seguridad, puntualidad, agilidad y versatilidad que brinda a los usuarios al momento de realizar estas transacciones.

En la Cámara de Compensación de Cheques se transaron en la Gestión 2015, 2.034.640 cheques por un equivalente a $us13.506 millones, registrando un decrecimiento de 3.81% y 2.47% respectivamente, en comparación a la gestión anterior, producto de la preferencia del público por el uso de transferencias electrónicas ACH.

Con respecto al número de transacciones y los importes transados en la Cámaras de Compensación de Transferencias Electrónicas ACH y Cámara de Compensación de Cheques, en la gestión 2015 se canalizaron 3.965.465 transacciones por un monto equivalente a $us35.315 millones, representando el 98% del monto transado en el Sistema de Pagos de Bajo Valor.

El Patrimonio de la Sociedad en la gestión 2015 creció en un 35%, manteniendo un crecimiento continuo en los cinco últimos años, debido a los resultados positivos obtenidos, aspecto que ha favorecido en el fortalecimiento del capital de la entidad, toda vez que las utilidades obtenidas fueron capitalizadas. Esta situación también se observa a través del indicador de rentabilidad sobre el patrimonio, el mismo que alcanzó a un 26%, comportamiento que ha sido similar en los últimos 4 años.

IV. P R E S E N T A C I Ó N D E L A M E M O R I A

171717

La gestión 2015 se ha caracterizado por la implementación de mejoras en los procesos administrativos y organizacionales de la empresa, en adecuación y cumplimiento de la normativa emitida por el Banco Central de Bolivia y la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mejoras que también contribuyeron a una prestación de servicios eficiente.

Para concluir, señores accionistas, a tiempo de reiterarles mi agradecimiento por la confianza depositada en mi persona, agradezco a los señores Directores y Síndico de la Sociedad por el apoyo brindado en la gestión. Asimismo, deseo expresar el reconocimiento de parte del Directorio que presido, a todo el personal de la sociedad, quienes brindaron su valioso aporte a la entidad, compromiso que permitió alcanzar satisfactorios resultados, el fortalecimiento patrimonial y contribuyeron a la buena imagen institucional.

Nelson Paul Vil lalobos SanzeteneaPRESIDENTE DEL DIRECTORIO

V. I N F O R M E D E A C T I V I D A D E S

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Memoria Anual 2015

V. I N F O R M E D E A C T I V I D A D E S

REGISTRO DEL SISTEMA LYNX- ACH, EN EL SENAPI

Con el propósito de precautelar la propiedad intelectual del Programa de Computación titulado “SISTEMA DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN LYNX-ACH”, en la gestión 2015, la sociedad realizó las gestiones ante el Servicio Nacional de Propiedad Intelectual – SENAPI, para registrar este programa como propiedad intelectual de la ACCL S.A., habiéndose obtenido de la DIRECCIÓN DE DERECHO DE AUTOR Y DERECHOS CONEXOS la Resolución Administrativa NRO. 6-1344/2015 en favor de la ADMINISTRADORA DE CÁMARAS DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN S.A. (ACCL S.A.), que ampara nuestro derecho conforme a Ley.

HABILITACIÓN DEL SISTEMA DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN LYNX-ACH POR INTERNET

Con el propósito de facilitar el acceso a entidades que no están conectadas a la red interbancaria de ASOBAN, la ACCL S.A. puso a disposición sus servicios de compensación y liquidación a través de Internet, con los más altos estándares de seguridad, principalmente el uso de un Certificado Digital Extended Validation (validación extendida), mismo que garantiza los atributos necesarios para una comunicación segura:

• Autenticación: Identifica el origen de la operación.

• Confidencialidad: Asegura la privacidad de la información transmitida entre los diferentes actores.

• Integridad: Mantiene la exactitud de la información sin ser manipulada por personas o procesos no autorizados.

• No Repudio: Garantiza que las transacciones realizadas por los participantes no sean negadas o desconocidas por los mismos.

Con este nuevo canal de comunicación alterno, la Cámara de Compensación Electrónica de Cheques LYNX y la Cámara de Transferencias Electrónica de Fondos ACH, expande sus servicios a nuevos participantes.

DOMICILIACIÓN

Durante los últimos años las entidades financieras (bancos, mutuales, cooperativas, otras) han trabajado para hacer más eficientes y seguros los medios de pago y reorientar su desarrollo hacia el uso de los medios electrónicos, en sustitución de los instrumentos físicos, cuyo procesamiento es costoso, lento y en algunos casos poco seguros. En otras palabras, las entidades financieras se esfuerzan por incentivar el uso de medios electrónicos de pago como tarjetas de débito, las transferencias electrónicas de fondos (a través de la banca electrónica) y el uso de la domiciliación de pagos recurrentes, que consiste en el pago de servicios (luz, agua, teléfono, universidades, colegios, etc.) a través de débitos automáticos en cuentas bancarias, tal y como sucede en las economías más desarrolladas, transformando radicalmente las estructuras de los sistemas de pagos.

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En este contexto, la ACCL S.A. ha implementado a partir del mes de diciembre, Órdenes de Débito mediante la Cámara de Compensación de Transferencias Electrónicas de Fondos ACH, brindando de esta manera a las Entidades Financieras y los usuarios del sistema financiero un instrumento de pago alternativo al efectivo, ágil, eficiente y seguro para realizar todo tipo de pagos recurrentes, en base a débitos automáticos en las cuentas que los usuarios mantienen en las entidades financieras que participan en la Cámara Electrónica de Compensación.

ETHICAL HACKING Y ANÁLISIS DE VULNERABILIDADES

En cumplimiento a requerimientos regulatorios, la ACCL S.A. contrató a la empresa DreamLab Technologies para realizar la auditoría técnica de seguridad a la infraestructura y aplicaciones, para detectar potenciales vulnerabilidades en el “SISTEMA DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN LYNX-ACH”, a fin de identificar los posibles riesgos asociados, logrando así conocer las vulnerabilidades y amenazas a las que están expuestas nuestras aplicaciones e infraestructura.

Como resultado de esta auditoría técnica, se obtuvo los niveles de riesgo tecnológico de acuerdo al estándar internacional OSSTMM “Open Source Security Testing Methodology Manual”, y las contramedidas necesarias a ser implementadas para poder mitigar y controlar las vulnerabilidades encontradas.

GESTIÓN Y MONITOREO DE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA ASFI (RIESGO OPERATIVO, SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN)

Durante la gestión 2015 a través de la Gerencia General, la Gerencia de Sistemas y la Unidad de Riesgos y Seguridad de la Información, la ACCL S.A. realizó la gestión y monitoreo a la adecuación del marco normativo interno con lo exigido por el regulador en cuanto a la Gestión de Riesgo Operativo, Gestión Integral del Riesgo, y la Gestión de Seguridad de la Información, esto es evidenciado con los resultados aceptables de las auditorías externas e internas realizadas en este periodo cuya contra parte fue el Oficial de Riesgo y Seguridad de la Información.

También se realizaron las gestiones necesarias para dar cumplimiento a las nuevas normas emitidas por el Banco Central como ser el Reglamento de Compensación y Liquidación, y hacer el seguimiento correspondiente a las normativas aplicables como ser la modificación de las Directrices básicas para la Gestión Integral de Riesgos comunicada a través de la circular 351/2015 emitida por la ASFI.

La ACCL ha logrado la consolidación de estos procesos como parte del control interno, a través del software de apoyo Meycor KP que contiene los módulos:

a) Gestión Documental: este módulo permite el almacenamiento, versionamiento y acceso controlado a la documentación interna aprobada y vigente de la sociedad.

b) Gestión de Eventos: este módulo del software facilita la gestión automática de procesos como ser, registro y atención de eventos de: Soporte de TI, cambios en la operativa de TI, Incidentes de Seguridad, Vulnerabilidades Técnicas y eventos de Riesgo Operativo.

c) Gestión de Riesgo Operativo: este módulo permite la Gestión integral de Riesgos en la entidad, a través de mecanismos de alerta temprana (notificaciones a través de correo electrónico), mecanismos de seguimiento (seguimiento y tratamiento de riesgos, matriz de riesgos y controles, mapas de riesgos, definición de responsables, e informes).

d) Módulo de Evaluación: este módulo utiliza cuestionarios personalizados para evaluar el conocimiento del personal sobre una temática en particular, como parte de la capacitación al personal, ejemplo: Continuidad del Negocio.

e) Módulo de Reportes: que brinda una variedad de reportes de cada uno de los módulos para un mejor seguimiento y control.

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Memoria Anual 2015

PRUEBA DE CENTRO ALTERNO

Con el fin de asegurar la continuidad del negocio en los servicios que brinda la ACCL S.A., se realizó la activación del centro alterno, ubicado en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, como parte de la preparación para futuros incidentes que puedan poner en riesgo los procesos críticos de la ACCL S.A.. Con esta prueba se ha logrado confirmar el tiempo de recuperación establecido por la Sociedad, ante un escenario catastrófico.

Para esta prueba se coordinó con todos los participantes de la ACCL S.A., mismos que demostraron estar preparados para restablecer los servicios de compensación desde la ciudad de Santa Cruz de la Sierra.

INCREMENTO EN LA AUTONOMÍA UPS

Con el propósito de precautelar la disponibilidad de los servicios críticos de la ACCL S.A. ante un fallo en el suministro de energía eléctrica, se realizó la ampliación del sistema de alimentación ininterrumpida (UPS) en la ciudad de La Paz logrando subir la autonomía a cinco horas, rango aceptado por el perfil de riesgo que maneja la Entidad.

CABLEADO ESTRUCTURADO EN LA PAZ Y SANTA CRUZ

Precautelando la calidad que permite la transmisión de los datos a altas velocidades cumpliendo estándares internacionales y certificación del mismo, se realizó el cambio de cableado estructurado a categoría 6 tipo estrella, en las oficinas de la ciudad de La Paz y Santa Cruz, facilitando las labores de mantenimiento, administración sencilla, escalable entre otros independientemente de los equipos de transmisión y terminales electrónicos que se utilicen.

MEJORA DE LOS CONTROLES DE SEGURIDAD FÍSICA

Fortaleciendo la seguridad interna en cumplimiento a las Políticas Internas de la sociedad referidas a la Seguridad Física, la ACCL S.A. destinó recursos para la adquisición de nuevas cámaras de video vigilancia a objeto de resguardar las instalaciones críticas y oficinas donde se procesa o maneja información sensible, brindando un ambiente seguro para los procesos de compensación que presta la empresa a sus participantes y al personal de la empresa

La nueva tecnología utilizada ofrece un mejor control a fin de prevenir y detectar accesos no autorizados, y mediante el registro de actividades (grabaciones) apoyará para generar evidencia necesaria sobre las actividades realizadas al interior de la institución.

ADQUISICIÓN DE UN ERP SISTEMA CONTABLE

A fin de lograr encarar las nuevos requerimientos de seguridad y efectividad de criterios de confidencialidad, integridad y oportunidad del Sistema Contable, el Directorio de la Sociedad aprobó la adquisición de un nuevo Software Contable DFERP (Daza Financial Enterprise Resource Planning), cuya Licencia de uso fue adquirida del proveedor Daza Software S.A., así como el servicio de Mantenimiento y Soporte Técnico del Programa. Este ERP contempla módulos de Compras, Ventas, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, Inventarios de Uso, Inventario de Activos Fijos, Presupuestos, Recursos Humanos y Estados Financieros, integrados para una adecuada gestión administrativa contable.

CAPACITACIÓN

Con el propósito de fortalecer las aptitudes y conocimientos del personal de las áreas de Sistemas, Contabilidad, Auditoría Interna y la administración de la sociedad, el personal fue capacitado mediante la asistencia a cursos, seminarios y congresos internacionales, lo cual redundará en la prestación de nuestros servicios de manera óptima y el cumplimiento a la normativa a la cual está sujeta nuestra institución.

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GOBIERNO CORPORATIVO

Para la ACCL S.A. el Gobierno Corporativo es el sistema de principios, normas y prácticas que regulan el diseño, integración y funcionamiento de los Órganos de Gobierno: los Accionistas, Directorio, Gerente General y Gerente de Sistemas.

Los sistemas de Cámara Electrónica de Compensación de Cheques LYNX y la Cámara de Transferencias Electrónicas de Fondos ACH, operan bajo un alto nivel de seguridad, administración y controlLa sociedad ha constituido los Comités de Auditoría, Gobierno Corporativo, Ética y Gestión Integral de Riesgos y Tecnología de la Información. Estos comités cuentan con sus políticas y reglamentos de acuerdo a normativa de la ASFI. Durante la gestión los comités han llevado a cabo reuniones periódicas para el cumplimiento de sus funciones.

DIFUSIÓN DE NUESTROS SERVICIOS

Las estadísticas muestran que las Transferencias Electrónicas de Fondos se han consolidado como un instrumento de pago muy bien aceptado por los usuarios del sistema financiero e imprescindible para las operaciones de los bancos participantes en la Cámara de Compensación, debido a la seguridad, agilidad y versatilidad que ofrece este instrumento de pago para realizar diversos tipos de transacciones.

Con el propósito de masificar el uso de este instrumento electrónico de pago y explotar toda su potencialidad, la ACCL S.A. ha participado en ferias del crédito y congresos, donde ha difundido las ventajas de hacer uso de transferencias electrónicas de fondos.

ADECUACIÓN A LA LEY N°393 Y OBTENCIÓN DE NUEVA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.

En adecuación a la Ley de Servicios Financieros N°393, la Sociedad ha concluido los trámites iniciados el año 2014, para su adecuación como Empresa de Servicios Financieros Complementarios, por lo que la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución ASFI/004/2015 del 24 de febrero de 2015, otorgó a la ACCL S.A. la nueva Licencia de Funcionamiento.

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Memoria Anual 2015

LA PAZVARIACIÓN

ANUALSANTA CRUZ

VARIACIÓN ANUAL

COCHABAMBAVARIACIÓN

ANUALRESTO

VARIACIÓN ANUAL

TOTALVARIACIÓN

ANUAL

1993 3.362 1.942 901 243 6.449

1994 3.602 7,13% 2.341 20,52% 954 5,78% 270 11,19% 7.166 11,13%

1995 4.107 14,03% 2.717 16,06% 1.152 20,82% 303 12,32% 8.279 15,53%

1996 4.086 -0,51% 3.419 25,84% 1.382 19,98% 406 33,83% 9.293 12,24%

1997 4.629 13,28% 4.526 32,40% 1.883 36,22% 532 31,08% 11.570 24,50%

1998 4.587 -0,91% 5.548 22,58% 2.011 6,82% 635 19,34% 12.781 10,47%

1999 3.886 -15,28% 4.766 -14,11% 1.704 -15,29% 548 -13,75% 10.903 -14,70%

2000 4.077 4,92% 4.984 4,59% 1.431 -16,00% 566 3,28% 11.058 1,42%

2001 3.621 -11,20% 4.204 -15,66% 1.198 -16,29% 518 -8,42% 9.540 -13,72%

2002 3.292 -9,08% 4.149 -1,31% 1.054 -12,05% 503 -2,80% 8.998 -5,69%

2003 3.070 -6,75% 4.241 2,22% 978 -7,15% 451 -10,33% 8.740 -2,86%

2004 2.474 -19,40% 3.487 -17,78% 787 -19,51% 371 -17,86% 7.119 -18,55%

2005 1.937 -21,72% 2.765 -20,69% 670 -14,88% 375 1,09% 5.747 -19,27%

2006 1.970 1,70% 3.121 12,86% 791 18,00% 649 73,27% 6.531 13,64%

2007 2.346 19,10% 3.369 7,96% 1.032 30,52% 828 27,58% 7.576 16,00%

2008 2.997 27,75% 4.311 27,96% 1.279 23,93% 948 14,40% 9.535 25,86%

2009 3.267 9,04% 4.519 4,82% 1.342 4,89% 1.016 7,22% 10.145 6,40%

2010 3.513 7,50% 4.729 4,65% 1.427 6,33% 1.049 3,24% 10.718 5,65%

2011 4.388 24,92% 5.650 19,46% 1.475 3,38% 1.190 13,39% 12.702 18,51%

2012 4.658 6,17% 5.911 4,62% 1.569 6,36% 1.209 1,59% 13.346 5,07%

2013 4.472 -4,01% 6.286 6,35% 1.679 7,01% 1.333 10,34% 13.770 3,17%

2014 4.356 -2,59% 6.488 3,21% 1.867 11,24% 1.331 -0,21% 14.042 1,97%

2015 3.809 -12,56% 6,465 -0.35% 2.053 9.92% 1.180 -11,31% 13.506 -3.81%

VI. C O M P O R T A M I E N T O D E T R A N S A C C I O N E S E N C Á M A R A D E C O M P E N S A C I Ó N D E C H E Q U E S Y T R A N S F E R E N C I A S E L E C T R Ó N I C A S D E F O N D O S

Cámara de Compensación de Cheques.

Los montos transados en la Cámara de Compensación de Cheques, en la gestión 2015 alcanzan a un equivalente de $us.13.506 millones, con una disminución de 3.81% respecto a la gestión 2014. De este total, $us11.454 millones corresponden a M.N. y $us2.052 millones a M.E.. Por regionales, en comparación a la gestión anterior, se puede observar que La Paz cae en 12.56%, Santa Cruz prácticamente mantiene lo transado en la anterior gestión, Cochabamba crece en 9.92% y el Resto cae 11.31%.

MONTOS TRANSADOS EN CÁMARA DE COMPENSACIÓN DE CHEQUES

En millones de $us.

272727

MONTOS TRANSADOS - CÁMARA DE CHEQUES

mill

one

s d

e $u

s

0

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

M.N. M.E.

CÁMARA DE COMPENSACIÓN DE CHEQUESMONTOS TRANSADOS

mill

one

s d

e $u

s

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

4,500

5,000

5,500

6,000

7,000

6,500

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

La Paz Santa Cruz Cochabamba Resto

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Memoria Anual 2015

En la participación regional de montos transados en cámara de compensación de cheques se tiene que, Santa Cruz transa el 48%, La Paz 28%, Cochabamba 15% y el Resto (Oruro, Tarija, Sucre, Potosí, Trinidad y Cobija) 9%.

Comparando el periodo 2015 contra el período 2014, se observa que el año 2015 se transaron 2.034.640 cheques, contra 2.086.065 cheques en 2014, representando una disminución de 2.47%.

CÁMARA DE COMPENSACIÓN DE CHEQUESMONTOS TRANSADOS

mill

one

s d

e $U

S

0

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

TOTAL MONTO TRANSADO

CÁMARA DE COMPENSACIÓN DE CHEQUES - 2015Participación porcentual

A

48%

B

28%

C

15%

D

9%

A SANTA CRUZ B LA PAZ C COCHABAMBA D RESTO

292929

NÚMERO DE CHEQUES PRESENTADOSEN CÁMARA DE COMPENSACIÓN

0

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

La Paz RestoSanta Cruz Cochabamba

CHEQUES TRANSADOS EN CÁMARA

Núm

ero

de

cheq

ues

0

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

1,800,000

2,000,000

M.N. M.E.

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Memoria Anual 2015

Cámara de Transferencias Electrónicas de Fondos - ACH.

En el acumulado el año 2015, se transaron 1.930.825 órdenes por un monto equivalente a $us.21.809 millones, lo que representa un crecimiento en el número de órdenes de 47.79% y en montos transados 21.21% en relación a la gestión 2014 en la que se transaron 1.306.461 órdenes por $us.17.993 millones.

Del monto transado en la gestión 2015, 84% corresponde a M.N. y 16% a M.E.. En el número de órdenes transa-das 86.98% corresponde a M.N. y 13.02% a M.E.

AÑO

M.N. M.E. TOTAL

N° de Órdenes Montos Trans. N° de Órdenes Montos Trans. N° de Órdenes Montos Trans.

2006 * 3,064 25 814 9 3,878 34

2007 19,429 316 8,218 171 27,647 487

2008 40,021 897 18,058 453 58,079 1,351

2009 75,058 2,019 31,182 869 106,240 2,888

2010 147,697 3,202 53,156 1,039 200,853 4,241

2011 273,773 5,402 79,289 1,637 353,062 7,038

2012 504,613 8,904 112,104 2,086 616,717 10,990

2013 804,908 11,878 139,375 2,711 944,283 14,590

2014 1,136,312 15,114 170,149 2,878 1,306,461 17,993

2015 1,727,563 18,827 203,602 2,983 1,930,835 21,809

VARIACIÓN %

2007 - 2006 534,11% 1164,64% 909,58% 1796,19% 612,92% 1332,23%

2008 - 2007 105,99% 184,05% 119,74% 164,97% 110,07% 177,35%

2009 - 2008 87,55% 125,06% 72,68% 91,63% 82,92% 113,84%

2010 - 2009 96,78% 58,55% 70,47% 19,58% 89,06% 46,83%

2011 - 2010 85,36% 68,70% 49,16% 57,55% 75,78% 65,97%

2012 - 2011 84,32% 64,84% 41,39% 27,44% 74,68% 56,14%

2013 - 2012 59,51% 33,41% 24,33% 29,99% 53,11% 32,76%

2014 - 2013 41,17% 27,24% 22,08% 6,16% 38,35% 23,33%

2015 - 2014 52,03% 24,56% 19,46% 3,62% 47,79% 21,21%

313131

Las estadísticas descritas nos hacen prever que en la gestión 2016, el comportamiento de las transacciones en la cámara de compensación mantendrá la tendencia, el uso de transferencias electrónicas ACH seguirá creciendo debido a su consolidación como el principal instrumento de pago alternativo al efectivo, en contraposición a la disminución del uso del cheque.

TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS ACH

EN

MIL

LON

ES

DE

$U

S

No

. de ó

rdenes

0 0

2006* 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

Monto Trans. No. de Órdenes

MONTOS TRANSADOS - ACH

EN

MIL

LON

ES

DE

$U

S

0

2006

*

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

18,000

20,000

M.N. M.E.

32

Memoria Anual 2015

MONTOS TRANSADOS CECC -ACH

En

mill

one

s d

e $U

S.

0

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

Cámara de Cheques ACH

CONSOLIDADO CECC ACH - DEP. PÚBLICO

En

mill

one

s d

e $u

s.

-

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

35,000

40,000

Dep. Público Consolidado CECC ACH

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

El consolidado del número de transacciones y los montos transados en Cámara de Compensación de Cheques y Transferencias Electrónicas de Fondos, en la gestión 2015 alcanzan a 3.965.465 transacciones por un monto de $us35.315 millones, lo que representa que en el año se ha transado por la cámara de compensación 1.68 veces los depósitos del público en el sistema bancario ($us21.028 millones). Este indicador muestra el rol importante que tiene la Cámara de Compensación en el ámbito del Sistema de Pagos Nacional.

VII. D I C T A M E N D E L A U D I T O R I N D E P E N D I E N T E

36

Memoria Anual 2015

373737

VIII. I N F O R M E D E L S Í N D I C O

40

Memoria Anual 2015

414141

VIII. I N F O R M E D E L S Í N D I C OLa Paz, 26 de Febrero de 2016

SeñoresACCIONISTASADMINISTRADORA DE CÁMARAS DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN S.A. Presente.-

Señores Accionistas:

En cumplimiento a la Ley de Servicios Financieros, Disposiciones de la Autoridad de

Supervisión del Sistema Financiero, Normas Legales y Estatutarias y Código de

Comercio en su artículo N 0 335; en mi calidad de Sindico de la Empresa Administradora de Cámaras de Com-pensación y Liquidación S.A., a continuación presento el informe correspondiente a los resultados obtenidos por la Institución en el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2015.

He tomado conocimiento de las decisiones adoptadas en reuniones de Directorio, de las que fui participante, y de la memoria presentada por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2015, sobre los cuales no tengo observaciones que formular. Asimismo, he verificado el apego a las políticas, procedimientos y operaciones de la Sociedad a la Ley de Servicios Financieros, reglamentos, normas, disposiciones legales y los estatutos de la Sociedad, no habiendo identificado aspectos relevantes a ser reportados.

Adicionalmente, he revisado los informes del auditor externo sobre los Estados Financieros, sus notas a los esta-dos y el informe de control interno.

De acuerdo al seguimiento realizado, he constatado un grado de cumplimiento razonable de la normativa, dis-posiciones legales, responsabilidades y funciones del Auditor Interno, Auditor Externo, Directorio y de la Geren-cia General.

Asimismo, he verificado la idoneidad, independencia y honorario del Auditor Interno de la Sociedad y concuerdo con el Comité de Auditoría quien ha recomendado su ratificación en fecha 2 de febrero del presente al Directorio de la Sociedad. De la misma forma, he verificado la idoneidad e independencia de la Firma de Auditoría BDO Berthin Amengual & Asociados, de acuerdo a normativa vigente, que se hizo cargo de la Auditoría Externa al 31 de diciembre de 2015, así como de los honorarios toda vez que el precio pagado fue inferior al de la gestión anterior.

La fiscalización fue realizada a través de reuniones y entrevistas llevadas a cabo con la Gerencia General, Asesor Legal y Auditoría Interna, en las cuales he tomado conocimiento de los informes emitidos por éstos. En el caso de los informes de Gerencia General éstos fueron reportados directamente al Directorio de la Sociedad y en el caso de la Unidad de Auditoría Interna, éstos fueron reportados al Comité de Auditoría en primera instancia.

Finalmente, en base a Io expuesto y habiendo examinado el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas, Estado de Cambios en la Situación Financiera,

42

Memoria Anual 2015

Oscar Lima Lobo MichelinSÍNDICO

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Notas a los Estados Financieros con fecha de corte al 31 de diciem-bre de 2015, concuerdo plenamente con la opinión de los auditores externos, en el sentido que estos presen-tan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y financiera de la Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación — ACCL S.A.

En consecuencia, me permito recomendar a la Junta General Ordinaria de Accionistas, la aprobación de la Me-moria Anual y los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015.

Adicionalmente, debo aclarar, que durante mi gestión no se han recibido denuncias presentadas por los accion-istas que deban ser informadas.

Atentamente,

IX. E S T A D O S F I N A N C I E R O S

46

Memoria Anual 2015

Notas2015Bs

2014Bs

Activo

Disponibilidades 8-a 1.560.039 1.588.237 Inversiones temporarias 2-c y 8-c 16.222.130 10.675.341 Cartera 8-b - -Cartera vigente 8-b - -Cartera vencida 8-b - -Cartera en ejecución 8-b - -Cartera reprogramada o reestructurada vigente 8-b - -Cartera reprogramada o reestructurada vencida 8-b - -Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución 8-b - -Productos devengados por cobrar cartera 8-b - -Previsión para cartera incobrable 8-b - -Otras cuentas por cobrar 8-d 2.532.491 2.448.809 Bienes realizables 8-e 1.472 -Inversiones permanentes 8-c - -Bienes de uso 8-f 2.176.091 2.644.260 Otros activos 8-g 188.554 300.451 Fideicomisos constituidos 8-h - -Total del activo 22.680.777 17.657.098

Pasivo

Obligaciones con el público 8-i - -Obligaciones con instituciones fiscales 8-j - -Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento 8-k - -Otras cuentas por pagar 8-l 2.549.211 2.694.403 Previsiones 8-m - -Valores en circulación 8-n - -Obligaciones subordinadas 8-o - -Obligaciones con empresas con participación estatal 8-p - -Total del pasivo 2.549.211 2.694.403

Patrimonio

Capital pagado 9 13.000.000 8.000.000 Aportes no capitalizados - -Ajustes al patrimonio - -Reservas 9 1.196.518 848.261 Resultados acumulados 9 5.935.048 6.114.434 Total del patrimonio 20.131.566 14.962.695 Total del pasivo y patrimonio 22.680.777 17.657.098

Las Notas 1 a 13 que se acompañan, son parte integrante de estos estados financieros.

1 . 2 E S T A D O D E S I T U A C I O N P A T R I M O N I A L A L 3 1 D E D I C I E M B R E D E 2 0 1 5 Y 2 0 1 4

Margareth Navia TapiaCONTADOR NACIONAL

ACCL S.A.

Juan Gonzales MoralesGERENTE GENERAL

ACCL S.A.

474747

Notas2015Bs

2014Bs

Ingresos financieros 8-q 881 897

Gastos financieros 8-q - -

Resultado financiero bruto 881 897

Otros ingresos operativos 8-t 16.272.378 13.924.421

Otros gastos operativos 8-t (6.963) (135.784)

Resultado de operación bruto 16.266.296 13.789.534

Recuperación de activos financieros 8-r 124.882 -

Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros 8-s (95.682) (245.354)

Resultado de operación después de incobrables 16.295.496 13.544.180

Gastos de administración 8-v (10.006.561) (9.344.937)

Resultado de operación neto 6.288.935 4.199.243

Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor - -

Resultado después de ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor 6.288.935 4.199.243

Ingresos extraordinarios 8-u - -

Gastos extraordinarios 8-u - -

Resultado neto del ejercicio antes de ajustes de gestiones anteriores 6.288.935 4.199.243

Ingresos de gestiones anteriores 8-u 210.476 292.433

Gastos de gestiones anteriores 8-u (56.282) (81.521)

Resultado antes de impuestos y ajuste contable por efecto de la inflación 6.443.129 4.410.155

Ajuste contable por efecto de la inflación - -

Resultado antes de impuestos 6.443.129 4.410.155

Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) (1.274.258) (927.587)

Resultado neto de la gestión 5.168.871 3.482.568

Las notas 1 a 13 que se acompañan, son parte integrante de estos estados financieros.

1 . 3 E S T A D O D E G A N A N C I A S Y P E R D I D A S P O R L O S E J E R C I C I O S T E R M I N A D O S A L 3 1 D E D I C I E M B R E D E 2 0 1 5 Y 2 0 1 4


ACCL S.A.


ACCL S.A.

48

Memoria Anual 2015

NotasCapital Social

Bs

ReservasBs

Resultados Acumulados

BsTotal

Bs

Saldo al 31 de Diciembre de 2013 6.400.000 233.616 4.846.511 11.480.127

Resultados del Ejercicio 3.482.468 3.482.468

Capitalizacion de aportes, Ajuste al Patrimonio y Utilidades Acumuladas

Constitucion de Reserva Legal

Constitucion del 10% de reserva legal s/g Junta Extraordinaria de Accionistas del 25 de febrero de 2014 282.027 (282.027) -

(Otros)

Se revierte la Reserva Legal Bs218.218 y la reserva por Reval-orización Técnica Bs114.400 con cargo a Resultados Acumula-dos, observación efectuada con carta ASFI/DSC / R-101691 de 24 de julio 2014 (332.618) 332.618 -

Deja sin efecto lo determinado en la Junta de accionistas del 25/02/14 en lo que refiere al aumento de Capital y realizar un nuevo aumento de Capital s/g resolucion de la Junta Extraordi-naria de Accionistas del 24/07/14 1.932.618 (1.932.618) -

Otros ajustes contables 100 100

Saldo al 31 de Diciembre de 2014 8.000.000 848.261 6.114.434 14.962.695

Resultados del ejercicio 5.168.871 5.168.871

Capitalizacion de aportes, Ajuste al Patrimonio y Utilidades Acumuladas 9 5.000.000 (5.000.000) -

Constitucion de reserva legal 9 - 348.257 (348.257) -

Saldo al 31 de Diciembre de 2015 13.000.000 1.196.518 5.935.048 20.131.566


1 . 4 E S T A D O D E C A M B I O S E N E L P A T R I M O N I O N E T O P O R L O S E J E R C I C I O S T E R M I N A D O S E L 3 1 D E D I C I E M B R E D E 2 0 1 5 Y 2 0 1 4


ACCL S.A.


ACCL S.A.

494949

Notas2015Bs

2014Bs

Flujos de Fondos en Actividades de Operación:

Utilidad neta del periodo 5.168.871 3.482.568

Partidas que han afecto el resultado neto del ejercicio, que no han generado movimiento de fondos:- Previsiones para incobrables 8-s 95.682 245.354- Provisiones o previsiones para beneficios sociales 316.173 338.658- Provisiones para impuestos y otras cuentas por pagar 8-l 1.274.258 927.587- Depreciaciones y amortizaciones 8-v 738.038 871.332- Otros (37.244) -

Fondos obtenidos en (aplicados a) la utilidad (perdida) del ejercicio 7.555.778 5.865.499

Productos cobrados (cargos pagados) en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores sobre- Cartera de préstamos - -- Disponibilidades, inversiones temporarias y permanente - -- Otros cuentas por cobrar - -- Obligaciones con el público - -- Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento - -- Otras obligaciones - -- Otras cuentas por pagar - -

Incremento (disminución) neto de otros activos y pasivos:- Otras cuentas por cobrar - pagos anticipados, diversas - (179.362) (184.992)- Bienes realizados - vendidos - - - - Otros activos - partidas pendientes de imputación - - (344.301)- Otras cuentas por pagar - diversas y provisiones- (1.676.800) (765.701)- Inventarios material de escritorio 74.121 - - Pago de beneficios sociales (58.825) -

Flujo neto en actividades de operación - excepto actividades de intermediación 5.714.912 4.570.505

Flujo de fondos en actividades de intermediación:

Incremento (disminución) de capaciones y obligaicones por intermediación:- Obligaciones con el público:

- Depósitos a la vista y en caja de ahorro - -- Depósito a plazo hasta 360 dias - -- Depósito a plazo por mas de 360 dias - -

- Obligaciones con Bancos y Entidades de financiamiento:- A corto plazo - -- A mediano y largo plazos - -

- Otras operaciones de intermediación:- Depósito en cuentas corrientes de traspaso - -- Cuotas de participación Fondo RAL de traspaso - -- Obligaciones con instituciones fiscales - -- Otras cuentas por pagar por intermediación financiera - -

Incremento (disminución) de colocaciones:- Créditos colocados en el ejercicio

- A corto Plazo - -- A mediano y largo plazos -más de 1 año- - -

- Créditos recuperados en el ejercicio - -- Otras cuentas por cobrar por intermediación financiera - -

Flujo neto en actividades de intermediación: - -

Flujo de fondos en actividades de financiamiento:Incremento (disminución) de préstamos:

- Obligaciones con el FONDESIF - -- Obligaciones con el BCB -excepto financiamiento para créditos- - -- Títulos valores en circulación - -- Obligaciones subordinadas - -

Cuentas de los accionistas- Aportes de capital - -- Pago de dividendos - -

Flujo neto en actividades de financiamiento - -

Flujo de fondos en actividades de inversión:

Incremento (disminución) de préstamos:- Inversiones temporarias (5.546.789) (3.307.162)- Inversiones permanentes - - - Bienes de uso (196.321) (844.957)- Venta de Bienes de uso - - - Bienes diversos - - - Cargos diferidos - -

Flujo neto en actividades de inversión (5.743.110) (4.152.119)(Disminución) Incremento de fondos durante el ejercicio (28.198) 418.386Disponibilidades al inicio del ejercicio 8-a 1.588.237 1.169.851Disponibilidades al cierre del ejercicio 1.560.039 1.588.237


1 . 5 E S T A D O D E F L U J O D E E F E C T I V O P O R L O S E J E R C I C I O S T E R M I N A D O S E L 3 1 D E D I C I E M B R E D E 2 0 1 5 Y 2 0 1 4


ACCL S.A.


ACCL S.A.

50

Memoria Anual 2015

NOTA 1 ORGANIZACIÓN

a) Organización de la Sociedad

La Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación S.A. - ACCL S.A., es una sociedad anónima constituida mediante Escritura Pública Nº 1232/2004 del 24 de septiembre de 2004 con un capital autorizado de Bs6.400.000 y un capital suscrito de Bs3.200.000. La Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras (actual Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero en Bolivia - ASFI), autorizó su funcionamiento como Empresa de Servicios Auxiliares Financieros mediante Licencia de Funcionamiento SB/002/2004 del 29 de octubre de 2004 por lo que inicia sus operaciones a partir del 1 de noviembre de 2004.

La ACCL S.A. tiene una duración de 90 años a partir de la fecha de su inscripción en Fundempresa y puede pro-rrogar esta duración por acuerdo expreso de una Junta Extraordinaria de Accionistas. Tiene por objeto único la compensación y liquidación de los instrumentos de pago recibidos de sus participantes, a cuyo efecto la socie-dad se halla plenamente facultada a realizar todas las operaciones, actos y contratos de cualquier naturaleza y sin limitación alguna, haciendo uso de los medios y herramientas tecnológicas necesarias para cumplir con su objeto.

El domicilio legal de la Administradora es la ciudad de La Paz - Bolivia, pudiendo establecer e instalar sucursales, agencias y demás puntos de atención en cualquier otro lugar del país y del exterior. Actualmente tiene puntos de atención en las ciudades de La Paz 9 funcionarios, Santa Cruz 5 funcionarios, Cochabamba 3 funcionarios, Oruro 1 funcionario, Tarija 1 funcionario, Sucre 1 funcionario, Potosí 1 funcionario, Trinidad 1 funcionario y Cobija 1 funcionario, haciendo un promedio de empleados durante el ejercicio de 23 funcionarios.

En Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 16 de diciembre de 2013, se aprueba el aumento de Capital autorizado de Bs6.400.000 a Bs12.800.000 y por consiguiente se aprueba la modificación del Artículo cuarto de los Estatutos, en cumplimiento y observancia de lo dispuesto por el Código de Comercio. El aumento de capital autorizado fue aprobado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero según Resolución Nº 113/2015 del 24 de febrero de 2015.

En Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 25 de febrero de 2015, se aprueba el aumento de Capital autorizado de Bs12.800.000 a Bs26.000.000 y por consiguiente se aprueba la modificación de la cláusula tercera de la Escritura de Constitución Social y del artículo cuarto de los Estatutos, en cumplimiento y observancia de lo dispuesto por el Código de Comercio y autorizado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante carta circular de la ASFI/DSC/R-136797/2015.

La Autoridad Supervisión del Sistema Financiero, de conformidad a lo dispuesto por el Parágrafo I del Artículo 150 de la Ley Nº 393 de Servicios Financieros y al Artículo 4º de la Sección 4 del Reglamento para Cámaras de Compensación y Liquidación de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros (RNSF), otorga la nueva Licencia de Funcionamiento ASFI/004/2015 a la Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación S.A. como Empresa de Servicios Financieros Complementarios.

IX. 1 . 6 N O T A S A L O S E S T A D O S F I N A N C I E R O S A L 3 1 D E D I C I E M B R E D E 2 0 1 5 Y 2 0 1 4

515151

b) Hechos importantes sobre la situación de la entidad

En Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad ADMINISTRADORA DE CÁMARA DE COMPEN-SACIÓN Y LIQUIDACIÓN S.A. – ACCL S.A. celebrada el 22 de febrero de 2006, se aprueba el incremento del Capital Pagado efectuado por los Bancos accionistas, eximiendo a ASOBAN, por un importe de Bs1.010.400, con cuyo monto el capital pagado alcanza a Bs4.210.400. Este incremento de capital es autorizado por la Superinten-dencia de Bancos y Entidades Financieras actual ASFI, por Resolución SB Nº 061/2006 del 17 de mayo de 2006.

El 16 de diciembre de 2013, la Junta General Extraordinaria de Accionistas de acuerdo a los Estatutos de la Sociedad, aprueba el incremento del Capital Pagado por reinversión de utilidades, capitalización de reservas y resultados acumulados, registrada en la gestión 2012, la cual fue comunicada a la ASFI según Nota: ACCL 274/13 del 31 de diciembre 2013.

El 30 de julio de 2014, la Junta General Extraordinaria de Accionistas autorizó ajustar la reinversión de utilidades de la gestión 2012 revertiendo el ajuste efectuado de las reservas por Bs333.618, según instrucción de la Auto-ridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI/DSC/R 101691 2014); por lo que, la Junta General Extraordi-naria de Accionistas ratifica el aumento de capital ajustado de la utilidades acumuladas a la gestión 2012 por Bs1.856.982, e instruye registrar el nuevo aumento de capital pagado de Bs1.932.618, con cargo a los resultados de la gestión 2013, alcanzando a un capital pagado de Bs8.000,000. Este incremento de capital es autorizado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante Resolución Nº 113/2015 del 24 de febrero de 2015.

El 25 de febrero de 2015, la Junta General Extraordinaria de Accionistas aprueba el incremento de capital pa-gado por reinversión de utilidades acumuladas de Bs5.000,000, es decir de la suma de Bs8.000.000 a la suma de Bs13.000.000 y por consiguiente se aprueba la modificación de la cláusula tercera de la Escritura de Constitución Social y del artículo cuarto de los Estatutos, en cumplimiento y observancia de lo dispuesto por el Código de Comercio. Este incremento fue autorizado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante carta circular de la ASFI/DSC/R-136797/2015 del 24 de agosto de 2015.

NOTA 2 NORMAS CONTABLES

Los estados financieros de la Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación S.A. - ACCL S.A., fueron preparados de acuerdo con normas contables de la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de Bolivia actual ASFI y con normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia. A partir de enero de 2008 se procede a la actualización de las partidas no monetarias en base al índice de Unidad de Fomento a la Vivienda, de acuerdo con la Norma Nº 3 actualizada en septiembre de la gestión 2007, del Consejo Técnico de Auditores y Contadores, el cual fue también autorizado por la SBEF (actual ASFI) se utilice partir de la gestión 2008 según Carta Circular /SB/IEN/2332/2007 de 17.10.2007 y eliminación del uso como base de actualización de partidas no monetarias la variación de la cotización del dólar estadounidense a partir de enero 2008. Dicha disposición es eliminada en la gestión 2008 por la SBEF (actual ASFI) según Circular SB/585/2008 del 27.08.08 en la que el Ente regulador suspende la Actualización de las partidas no monetarias en base a la Unidad de Fomento a la Vivienda, en forma definitiva, y los saldos generados por actualización hasta el 30 de septiembre de 2008 son revertidos.

Las políticas contables aplicadas por la Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación S.A. - ACCL S.A., son las siguientes:

a) Basesdepresentacióndelosestadosfinancieros.Los estados financieros han sido preparados a valores históricos, reconociendo únicamente los efectos de la diferencia cambiaria en activos y pasivos en moneda extranjera. Para la elaboración de los Estados Financieros se ha seguido los lineamientos establecidos por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras actual Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, puesto en vigencia a partir del 1 de enero de 1989, mediante Resolución SB Nº 119/88 de 29 de noviembre de 1988 y posteriores actualizaciones y modificaciones. Estos lineamientos concuerdan con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, en todos los aspectos significativos con excepción de lo expuesto en el párrafo anterior.

52

Memoria Anual 2015

b) Cartera: criterios de exposición y métodos de previsión para riesgos de incobrabilidad y desvalorización, considerando las previsiones genéricas.

La ACCL S.A. no cuenta con este tipo de operaciones, en razón a su objeto único.

c) Inversiones temporarias y permanentes; criterios de valuación y exposición de los distintos tipo de inversiones.

Las inversiones temporarias están compuestas por los saldos en cuentas bancarias de cajas de ahorros y deposito plazo fijo, con la intención de obtener una rentabilidad. Los cuales son valuados a su costo, más productos de-vengados hasta el cierre del ejercicio.

Al 31 de diciembre de 2015, la Sociedad no cuenta con inversiones permanentes.

d) Bienes Realizables: valuación y previsiones para desvalorización.

Bienes fuera de uso

La ACCL S.A. registra al valor de costo neto los equipos e instalaciones, mobiliario, equipo de computación, etc. de propiedad de la entidad, que se encuentran fuera de uso y que no corresponde contabilizarlos en bienes de uso, Bienes alquilados o Bienes para uso del personal. Se considera como valor de costo neto, el valor actualiza-do hasta la fecha de su baja, neto de depreciaciones acumuladas.

e) Bienes de uso: valuación, método y tasas de depreciación.

ActivofijoydepreciaciónLos Activos Fijos de propiedad de la ACCL S.A. están registrados a valores de adquisición de acuerdo a lo descrito en el inciso a) de la presente nota.

La depreciación de estos bienes se calcula por el método de la línea recta aplicando tasas anuales vigentes de acuerdo con el D.S. Nº 24051, las cuales son suficientes para extinguir los valores en función de la vida útil estimada.

f) Otros activos: valuación, métodos y tasas de depreciación de bienes diversos, valuación y método de amortización de los cargos diferidos y bienes intangibles.

Para el cálculo de la amortización de los activos intangibles se aplica el método de línea recta para un periodo es-timado de vida útil de 5 años, el cual es coincidente con el periodo de vida útil establecido por las disposiciones tributarias para la determinación del IUE, DS 24051.

g) Fideicomisos Constituidos: criterio de valuación


h) Provisiones y previsiones: método de cálculo de las estimaciones.

Provisión para indemnizaciones

La provisión para indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total de la obligación devengada al cierre de cada ejercicio. Según disposiciones legales vigentes, transcurridos noventa días de antigüedad en su empleo el personal es acreedor a la indemnización, equivalente a un mes de sueldo por año de servicio y/o equivalente a duodécimas de un sueldo por un periodo menor a un año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario.

535353

i) Patrimonioneto:ajusteamonedaconstante,incrementosporreservastécnicasyajustesensubsidiarias.

Patrimonio

Al cierre del ejercicio, de acuerdo a norma del ente regulador se registran los saldos en cuentas patrimoniales a valores históricos en razón a la disposición establecida por la ASFI según Circular 585/2008 del 27 de agosto de 2008. Asimismo, se registró la reserva legal por un mínimo de diez por ciento sobre los resultados positivos obtenidos en la gestión 2014 autorizada por la Junta General Ordinaria de Accionistas en la presente gestión.

j) Resultados del ejercicio: criterios de exposición, ajuste a moneda constante,métodos de contabilización de los resultados financieros u otras partidasimportantes.

Estado de ingresos y gastos

Los ingresos y los egresos se reconocen por el principio de devengado asimismo van de acuerdo con normas contables de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero referido en su manual de cuentas y no se reconoce en este rubro los efectos de la inflación.

k) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales.

La ACCL S.A. ha cumplido con las disposiciones legales que rigen sus actividades revelando su tratamiento con-table en los estados financieros y sus notas, de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia y las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero.

l) Absorciones o fusiones de otras entidades.

La ACCL S.A. no registra operaciones por absorción o fusión.

NOTA 3 CAMBIO DE POLÍTICAS CONTABLES

Los estados financieros de la Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación S.A. - ACCL S.A., fueron preparados de acuerdo con normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, teniendo en cuenta las disposiciones legales en vigencia y de acuerdo con el Manual de Cuentas de la Autoridad de Super-visión del Sistema Financiero que desde la gestión 2008 suspende el método de actualización en base a la Uni-dad de Fomento a la Vivienda por lo que en la presente gestión no se efectuaron cambio de políticas contables respecto de la gestión 2014.

NOTA 4 ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES


54

Memoria Anual 2015

NOTA 5 ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES

2015Bs

2014Bs

Activos Corrientes 20.314.660 14.712.387Disponibilidades 1.560.039 1.588.237

Inversiones Temporarias 16.222.130 10.675.341

Otras Cuentas por Cobrar 2.532.491 2.448.809

Activos No Corriente 2.366.117 2.944.711

Bienes realizables 1.472 -

Bienes de Uso 2.176.091 2.644.260

Otros Activos 188.554 300.451

Pasivos Corriente 2.549.211 2.694.403Otras Cuentas por Pagar 2.549.211 2.694.403

Pasivos No Corrientes - -

NOTA 6 OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

ACCL S.A. no cuenta con operaciones activas o pasivas realizadas con partes relacionadas según normas de contabilidad generalmente aceptadas, ni sociedades afiliadas ni subsidiarias.

NOTA 7 POSICION EN MONEDA EXTRANJERA

Los activos en moneda extranjera fueron convertidos a Bolivianos al tipo de cambio de compra, vigente al cierre de diciembre 2015 (Bs6,86 = U$D 1) y al cierre de diciembre 2014 (Bs6,86 = U$D 1), no se cuenta con pasivos en moneda extranjera y tampoco activos y pasivos en UFV’s

555555

2015 2014

Total$us

TotalBs

Total$us

TotalBs

Disponibilidades 12.900 88.496 47.852 328.265

Inversiones Temporarias 511.060 3.505.869 435.770 2.989.382Cartera - - - -

Otras Cuentas por Cobrar - - - -

Bienes Realizables - - - -

Inversiones Permanentes - - - -

Bienes de Uso - - - -

Otros Activos - - - -

TOTAL ACTIVO 523.960 3.594.365 483.622 3.317.650

Obligaciones con el Publico - - - -Obligaciones con Instituciones Fiscales - - - -

Obligaciones con Bancos y Entidades de finan-ciamiento

- - - -

Otras cuentas por pagar - - - -

Previsiones - - - -

Títulos valores en circulación - - - -

Obligaciones Subordinadas - - - -

TOTAL PASIVO - - - -

NOTA 8 COMPOSICION DE RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

a) Disponibilidades

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente:

2015Bs

2014Bs

Billetes y monedas 3.800 3.000

Bancos y Corresponsales 1.556.239 1.585.237

1.560.039 1.588.237

b) Cartera directa y contingente

La ACCL S.A. no cuenta con registro de cartera, en razón a su objeto único de administrar las cámaras de com-pensación y liquidación.

56

Memoria Anual 2015

c) Inversiones temporales y permanentes:

La composición de las Inversiones Temporarias al 31 de diciembre de 2015 y 2014 con referencia de las tasas de interés a las que están sujetas, es el siguiente:

2015Bs

%InterésAnual

2014Bs

%InterésAnual

Caja de Ahorro M.N. 6.716.261 0,01% 7.685.959 1,00%

Caja de Ahorro M.E. 831.491 0,01% 2.030.255 0,80%

Depósito a Plazo Fijo M.N. 6.000.000 1,80% - 0,00%

Depósito a Plazo Fijo M.E. 2.674.378 0,35% 959.127 0,21%

Total 16.222.130 10.675.341

d) Otras cuentas por cobrar:

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es la siguiente:

2015Bs

2014Bs

Pago anticipado del IT 618.804 455.850

Anticipo por compra de bienes y servi-cios

905 1.375

Seguros pagados por anticipado 15.988 -

Otros pagos anticipados 35.968 208.915

Comisiones por cobrar 2.031.149 1.972.422

Otras partidas pendientes de cobro 45.795 55.602

2.748.609 2.694.164

(Previsión para otras cuentas por cobrar) (216.118) (245.355)

2.532.491 2.448.809

575757

e) Bienes realizables


2015Bs

2014Bs

Bienes fuera de uso 1.472 -

f) Bienes de uso y depreciaciones acumuladas:

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 es la siguiente:

2015Bs

2014Bs

Mobiliario y Enseres 268.265 263.036

Equipo e Instalaciones 4.394.052 4.414.589

Equipo de computación 2.185.930 2.014.790

Total Activo Fijo 6.848.247 6.692.415

Depreciación acumulada (4.672.156) (4.048.155)

Saldos Netos 2.176.091 2.644.260

g) Otros activos:


2015Bs

2014Bs

Papelería, útiles y materiales de servicio 6.093 -

Otros bienes - 80.214

Intangibles - Software AchLynx 1.674.722 1.675.716

Total otros activos 1.680.815 1.755.930

Amortización acumulada Intangibles (1.492.261) (1.455.479)

Saldos Netos 188.554 300.451

h) Fideicomisos Constituidos.

La ACCL S.A. no registra estas operaciones a la fecha en razón a su objeto único.

58

Memoria Anual 2015

i) Obligaciones con el público.


j) Obligacionesconinstitucionesfiscales.La ACCL S.A. no registra estas operaciones a la fecha en razón a su objeto único.

k) Obligacionesconbancosyentidadesdefinanciamiento.La ACCL S.A. no ha contraído obligaciones con Bancos y Entidades de financiamiento durante el ejercicio.

l) Otras cuentas por pagar

La composición al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente:

2015Bs

2014Bs

Acreedores fiscales por retenciones a terceros

- 30.944

Acreedores Fiscales por impuestos a cargo de la entidad

- 1.408.400

Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad

30.285 88.425

Acreedores varios 29.991 227.626

Provisión para indemnizaciones 1.083.304 825.957

Provisión para IUE 1.274.258 -

Otras provisiones 131.373 113.051

2.549.211 2.694.403

m) Previsiones


n) Valores en circulación


o) Obligaciones subordinadas.


p) Obligaciones con empresas con participación estatal.


595959

q) IngresosfinancierosLa composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es la siguiente:

2015Bs

2014Bs

Productos por disponibilidades 881 897

Gastos Financieros

No se registran gastos financieros al 31 de diciembre de 2015 y 2014.

r) Recuperacióndeactivosfinancieros.La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es la siguiente:

2015Bs

2014Bs

Recuperación de activos financieros 124.882 -

El saldo corresponde a la recuperación de cuentas por cobrar previsionadas al 100% al cierre del ejercicio de la gestión 2014, resultado de las gestiones de conciliación de cuentas por cobrar por comisiones, con los participantes de la cámara de compensación y liquidación.

s) Cargosporincobrabilidadydesvalorizacióndeactivosfinancieros.La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es la siguiente:

2015Bs

2014Bs

Cargos por incobrabilidad de activos 95.682 245.354

t) Otros ingresos y gastos operativos

Otros ingresos operativos:

La composición al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es la siguiente:

2015Bs

2014Bs

Comisiones por servicios 16.019.270 13.652.287

Por compensación del IT a través del pago del IUE 253.108 272.134

16.272.378 13.924.421

60

Memoria Anual 2015

Otros Gastos Operativos:

La composición al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es la siguiente:

2015Bs

2014Bs

Comisiones por giros, transferencias y órdenes de pago

2.764 2.572

Comisiones diversas 2.268 2.558

Pérdidas por operaciones de cambio y arbitraje

1.931 830

Otros gastos operativos diversos - 129.824

6.963 135.784

u) Ingresos y gastos extraordinarios y de gestiones anteriores

Ingresos extraordinarios.

No se registran ingresos extraordinarios al 31 de diciembre de 2015 y 2014.

Gastos extraordinarios.

No se registran gastos extraordinarios al 31 de diciembre de 2015 y 2014.

Ingresos de gestiones anteriores


2015Bs

2014Bs

Ingresos de gestiones anteriores 210.476 292.433

La composición del saldo de la cuenta en la gestión 2015 corresponde a:

· Ajuste del importe en acreedores varios por consolidación saldos de pasivos por obligaciones con acreedores fiscales por Bs168.743.

· Ajuste por baja de activos fijos de la gestión 2014 por Bs37.243.

· Otros ajustes menores por Bs4.490.

616161

Gastos de gestiones anteriores.


2015Bs

2014Bs

Gastos de gestiones anteriores 56.282 81.521

La composición del saldo de la cuenta en la gestión 2015 corresponde a:

· Regularización de partidas pendientes por consumo de tarjeta de crédito por Bs21.413.

· Regularización de partidas pendientes en conciliaciones de oficinas, por Bs11.175.

· Regularización pago segundo aguinaldo, por desvinculación de funcionario en gestión anterior por Bs8.291.

· Otros ajustes menores por Bs15.403.

v) Gastos de administración:


2015Bs

2014Bs

Gastos de personal 6.346.567 5.960.828

Servicios contratados 586.322 394.293

Seguros 52.734 19.422

Comunicaciones y traslados 307.454 333.952

Impuestos 51.526 73.890

Mantenimiento y reparaciones 683.689 687.002

Depreciación y desvalorización de bienes de uso

686.852 847.278

Amortización de cargos diferidos y activos intangibles

51.186 24.055

Otros gastos de administración 1.240.231 1.004.217

10.006.561 9.344.937

w) Cuentas contingentes.

ACCL S.A. no registra estas operaciones a la fecha.

62

Memoria Anual 2015

x) Cuentas de Orden.


y) Fideicomisos.


NOTA 9 PATRIMONIO

Capital Social

La Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación S.A. ha sido constituida con un capital autorizado de Bs6.400.000 y un capital suscrito y pagado de Bs3.200.000 dividido en 32.000 acciones cada uno con un valor nominal de Bs100, autorizado mediante Resolución SB 002/2004 de 29 de octubre de 2004. En Junta General Extraordinaria de Accionistas de la ACCL S.A, celebrada el 22 de febrero de 2006, se aprueba el incremento del Capital Social, efectuado por los Bancos accionistas, eximiendo a ASOBAN, por un monto de Bs1.010.400, determinando que al 31 de diciembre de 2006, el mismo alcance a Bs4.210.400. Este incremento es autorizado por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, actual ASFI por Resolución SB Nº 061/2006 del 17 de mayo de 2006.

En diciembre de 2013 en Junta Extraordinaria de Accionistas según estatutos aprueba el incremento del Capital Pagado por reinversión de utilidades, capitalización de reservas y resultados acumulados, registrada en la gestión 2013, y comunicada a la ASFI según Nota ACCL 274/13 de 31.12.2013.

El 30 de Julio de 2014, la Junta General Extraordinaria de Accionistas autorizó ajustar la reinversión de utilidades de la gestión 2012 revertiendo el ajuste efectuado de las reservas por Bs333.618, según instrucción de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI/ DSC / R 101691 2014). Por lo que, la Junta General Extraordinaria de Accionistas ratifica el aumento de capital ajustado de las utilidades acumuladas a la gestión 2012, por Bs1.856.982, e instruye registrar el nuevo aumento de capital pagado de Bs1.932.618 con cargo a los resultados de la gestión 2013, alcanzando a un capital pagado de Bs8.000.000. Este incremento de capital pagado es autorizado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante Resolución Nº 113/2015 del 24 de febrero de 2015.

El 25 de febrero de 2015 la Junta General Extraordinaria de Accionistas autoriza y aprueba el aumento de capital autorizado de Bs12.800.000 a Bs26.000.000 e incrementa el capital pagado en Bs5.000.000 con cargo a resultados acumulados, es decir de la suma de Bs8.000.000 a la suma de Bs13.000.000. Este incremento es autorizado por la ASFI el 24 de agosto de 2015 mediante carta circular Nº ASFI/DSC/R-136797/2015 de la ASFI, procediéndose a realizar el registro contable correspondiente. El Valor Patrimonial proporcional de cada acción al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es de Bs155 y Bs187 respectivamente.

Por lo tanto al 31 de diciembre de 2015, la estructura accionaría se compone de la siguiente forma:

636363

ACCIONISTASCAPITAL PAGADO

2015

NºACCIONES

%

ASOBAN 8.600.800 86.008 66,16%

BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. 977.600 9.776 7,52%

BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A. 488.800 4.888 3,76%

BANCO DE CRÉDITO DE BOLIVIA S.A. 488.800 4.888 3,76%

BANCO SOLIDARIO S.A. 488.800 4.888 3,76%

BANCO BISA S.A. 488.800 4.888 3,76%

BANCO ECONÓMICO S.A. 488.800 4.888 3,76%

BANCO UNIÓN S.A. 488.800 4.888 3,76%

BANCO GANADERO 488.800 4.888 3,76%

TOTAL 13.000.000 130.000 100,00%

RESERVAS

Está compuesta por las Reservas Voluntarias – Reserva de Revaloración Técnica de Activos Fijos, constituida en la gestión 2006 por ajuste de revalorización de activos fijos, y la Reserva Legal establecida de acuerdo a normas vigentes de un mínimo del diez por ciento de los resultados de la gestión 2014, aprobado por la Junta General Ordinaria de Accionistas en la gestión 2015.

NOTA 10 PONDERACION DE ACTIVOS Y SUFICIENCIA PATRIMONIAL

La ACCL S.A. no registra ponderación de activos y suficiencia patrimonial en razón a su objeto único.

NOTA 11 CONTINGENCIAS

La Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación S.A., declara no tener contingencias probables de ninguna naturaleza a la fecha.

NOTA 12 HECHOS POSTERIORES

Con posterioridad al 31 de diciembre de 2015, y hasta la fecha del Dictamen no se han producido hechos o circunstancias que debieran ser reveladas

NOTA 13 CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS La ACCL S.A. no realiza consolidación de estados financieros en razón a su actividad principal.


ACCL S.A.


ACCL S.A.

OFICINA CENTRAL

Av. Mariscal Santa Cruz Nro. 1392EdificioCámaraNacionaldeComercio,Piso15

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POTOSICalleQuijarroN-12,EdificioCademinPiso1AMBC-1

(591-2)6225260

COBIJAAv.TenienteCoronelCornejoN-065,HotelSantaElenaN-22

(591-3)8424731

ORUROCalleSoriaGalvarroN-5867,EdificioCanal2,Piso2

(591-2)5251281

SUCREPlaza 25 de Mayo Nro 25, Edif. Multicentro Céspedes 2do Piso

(591-4)6912610

TARIJACalleIngaviN-348,EdificioGonzalesPiso1

(591-4)6638222

TRINIDADPlazaBalliviánaceraoeste,ComercialPlazaOficina18

(591-3)4621809

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