ДОХОДИ ЗВЕДЕНОГО БЮДЖЕТУ ЗА 2019 РІК · 2020. 4. 23. · 44,6 39,85 7,9 65,9 7,2 64,9 46,41 0,0 63,7 9,2 Кошти, що перераховуються

ДОХОДИ ЗВЕДЕНОГО БЮДЖЕТУ

ЗА 2019 РІК

1

З М І С Т

ДОХІДНА ЧАСТИНА ЗВЕДЕНОГО БЮДЖЕТУ……………………………………………………………………………………………..3ПОДАТКОВІ НАДХОДЖЕННЯ ЗВЕДЕНОГО БЮДЖЕТУ ………………………………………………………………………………4НЕПОДАТКОВІ НАДХОДЖЕННЯ ЗВЕДЕНОГО БЮДЖЕТУ ………………………………………………………………………….5ПОДАТОК ТА ЗБІР НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ…………………………………………………………………………..…………..6ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ………………………………………………………………………………………..………..9ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ…………………………………………………………………………………………………..………….11АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК……………………………………………………………………………………………………………………………….14

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З ПАЛЬНОГО……………………………………………………………………………………………………17АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З ТЮТЮНОВИХ ВИРОБІВ…………………………………………………………………………..……19АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНИХ ВИРОБІВ………………………………………………………………….…20

РЕНТНА ПЛАТА ЗА ВИДОБУВАННЯ ПРИРОДНОГО ГАЗУ…………………………………………………………………………..21ВИКОНАННЯ ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ ………………………………………………………………..24ПОКАЗНИКИ ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ ДО МИНУЛОГО РОКУ………………………………26

2

ДОХОДИ ЗВЕДЕНОГО БЮДЖЕТУ

- Головні факти -

У 2019 році доходи зведеного бюджету зросли на 8,9% до1290 млрд грн.

Частина надходжень у 2019 році мала одноразовийхарактер. Зокрема, йдеться про такі доходи:

•3 млрд грн авансу з податку на прибуток від Нафтогазувнаслідок отримання 2,9 млрд доларів США від Газпромуза рішенням Стокгольмського суду,•7,1 млрд грн митних платежів від пільгового розмитнення

транспортних засобів на іноземній реєстрації,•1,6 млрд грн конфіскованих коштів та коштів, отриманих

від реалізації майна, конфіскованого за рішенням суду завчинення корупційного та пов'язаного з корупцієюправопорушення.

У 2018 році були такі одноразові доходи:

•7,9 млрд грн від продажу 4G ліцензій,

•10,3 млрд грн податку на прибуток підприємств від НАК«Нафтогаз України» за результатами Стокгольмськогоарбітражу,

•4,75 млрд грн податку на додану вартість також від НАК«Нафтогаз України» за результатами Стокгольмськогоарбітражу,

•0,9 млрд грн митних платежів від розмитненнятранспортних засобів на іноземній реєстрації.

У 2019 році НБУ перерахував до бюджету прибуток у сумі64,9 млрд грн, що на 20,3 млрд грн більше ніж у 2018 році.

30%31%

29% 29%

33%33%

34%

33%32%

29% 29%

27% 27%28%

31%

32%

31%31%

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1 000

1 100

1 200

1 300

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Доходи зведеного бюджету

Місцеві бюджети

Державний бюджет

Частка у ВВП Зведений бюджет (СНР 2008)

Частка у ВВП скоригована на несистемні доходи (НБУ, імпортний збір, 3G та 4G ліцензії, корупційні кошти, рішення Стокгольмського суду, надходження від розмитнення транспортних засобів на іноземній реєстрації)

399

783

456443446

1017

652

млрд грн

Джерело: Державна казначейська служба, НАК "Нафтогаз України"

1184

1290

3

ПОДАТКОВІ НАДХОДЖЕННЯ ЗВЕДЕНОГО БЮДЖЕТУ

4

Податкові надходження до зведеного бюджету за2019 рік зросли на 8,5% р/р до1070 млрд грн передусім завдяки надходженням відподатку та збору на доходи фізичних осіб, щообумовлено високими темпами зростання заробітнихплат, та доходам від податку на прибуток підприємствчерез кращі фінансові результати підприємств.

Повільне зростання доходів від ПДВ пояснюєтьсязокрема високою базою 2018 року. Так, у 2018 роціНАК «Нафтогаз України» одноразово сплатив 4,75млрд грн ПДВ за рішенням Стокгольмськогоарбітражу, а у січні 2019 року було відшкодовано ПДВу сумі 10,1 млрд грн за результатами документальнихперевірок заявлених до відшкодування у IV кварталі2018 року сум ПДВ.

Джерело надходжень Зростання за 2019 рік, р/р

Податок та збір на доходи фізичних осіб

+ 45,6 млрд грн +19,8%

Податок на прибуток підприємств

+ 11,1 млрд грн +10,5%

ПДВ (сальдо) + 4,2 млрд грн +1,1%

Акцизний податок + 4,4 млрд грн +3,3%

Рентна плата за користування надрами

+ 1,9 млрд грн +4,4%

60 68 72 75 100139

186230

275

55 56 55 4039

60

73

106

117

130 139 128 139

178

236

314

375

379

3438 37 45

63

90

121

133

137

2219 18 24

46

47

51

50

51

3440 43 44

81

80

83

93

111

24,8% 24,7%23,2% 23,2%

25,5%

27,3%27,8% 27,7%

26,9%

0

0

0

0

0

0

0

0

200

400

600

800

1000

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Податкові надходження до зведеного бюджету та їх частка у ВВП

ПДФО Податок на прибуток ПДВАкцизний податок Рентна плата Інші податковіПодаткові надходження частка податкових надходжень у ВВП

651

508

368354361335

млрд грн

828

Джерело: Державна казначейська служба

9861070

44,6

39,85

7,9

65,9

7,2

64,9

46,41

0,0

63,7

9,2

Кошти, що перераховуються

Нацбанком відповідно до Закону України "Про

Національний банк України"

Частина чистого прибутку (доходу) та дивіденди державних

або комунальних унітарних підприємств

та їх об'єднань

Плата за видачу, переоформлення,

продовження терміну дії ліцензій на користування

радіочастотним ресурсом України (4G

ліцензії)

Власні надходження бюджетних установ

Збори на обов'язкове державне пенсійне

страхування з окремих видів господарських

операцій

Неподаткові надходження по найбільших сумах за 2018 - 2019 роки

І-IІI.2018 І-IІI.2019

193213

2018 2019

НЕПОДАТКОВІ НАДХОДЖЕННЯ ЗВЕДЕНОГО БЮДЖЕТУ

млрд грн

Неподаткові надходження млрд грн

5Джерело: Державна казначейська служба

Сума неподаткових надходжень за 2019 рік до зведеного бюджетусклала 213 млрд гривень.

Неподаткові надходження зросли на 20 млрд грн або на 10,5% р/р:

- сума коштів, перерахованих Національним банком України,відповідно до Закону України «Про Національний банк України», за2019 рік склала 64,9 млрд грн та зросла на 45,5% р/р, або на 20,3млрд грн;

- доходи від частини чистого прибутку та дивідендів за 2019 рікзросли на 16,5% р/р, або на 6,5 млрд грн. При цьому, без урахуваннясплачених авансом дивідендів НАК «Нафтогаз України» в сумі8,5 млрд грн, зазначене джерело надходжень зменшилося на2,0 млрд грн;

- збори на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремихвидів господарських операцій (під час набуття права власності налегкові автомобілі, з операцій придбання нерухомого майна, зкористування та надання послуг стільникового рухомого зв’язку,при поданні ювелірних та побутових виробів з дорогоціннихметалів на клеймування) зросли на 27,8% р/р, або на 2,0 млрд грн.Таке суттєве зростання обумовлено реєстрацією прав власності налегкові автомобілі у зв’язку з пільговим режимом розмитненнямашин на іноземних номерах.

Власні надходження бюджетних установ зменшилися на 3,3% р/р, абона 2,2 млрд грн внаслідок зменшення коштів, що отримуютьбюджетні установи від підприємств, організацій, фізичних осіб та відінших бюджетних установ для виконання цільових заходів.

При цьому, у 2019 році було відсутнє таке джерело доходів, як коштивід продажу 4G ліцензій (за 2018 рік надійшло до бюджету7,9 млрд грн).

ПОДАТОК ТА ЗБІР НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ (ПДФО)

6 7 8 828

4154

6882

9

12

15

19

22

5461 65

63

55

79

111

138

166

4,5%4,7% 4,7% 4,7%

5,0%

5,8%

6,2%6,5%

6,9%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

6,0%

7,0%

0

50

100

150

200

250

300

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Надходження податку та збору на доходи фізичних осіб та його частка у ВВП

Місцеві бюджети

ПДФО із доходу у вигляді процентів

Військовий збір

Державний бюджет (без військового та процентів)

% у ВВП


60,2 68,1 72,2 75,2

100,0

138,8

185,7

229,9

млрд грн

Ставки оподаткування податком на доходи фізичних осіб тавійськовим збором на 2019 рік не змінювалися і становлятьвідповідно 18% та 1,5%.

У 2019 році фактична сума надходжень ПДФО та військовогозбору до зведеного бюджету зросла на 19,8% р/р до275,5 млрд грн завдяки зростанню середньомісячноїзаробітної плати. При цьому, сплачений з відсотків задепозитами ПДФО залишився майже на рівні показникапопереднього року (оскільки зростання депозитів булонівельовано зниженням ставок).

6

17% 17% 17% 17%

20%18% 18% 18% 18%

15% 15% 15% 15% 15%

1,5% 1,5% 1,5% 1,5% 1,5% 1,5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

щомісячна заробітна плата, яка перевищує 10-кратний розмір МЗП

щомісячна заробітна плата, яка не перевищує 10 -кратний розмір МЗП

щомісячна заробітна плата

військовий збір (з серпня 2014 року)

Ставки оподаткування ПДФО та військовим збором, %

Згідно норм Податкового кодексу України

275,5

205,9241,1

18,7

21,15,3

5,3

2018 2019 враховано в бюджеті

229,9267,4 275,5

+ 16,3%

+ 2,7%+ 17,2%

+ 3,0%

80

90

100

110

120

130

140

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

середньомісячна заробітна плата надходження ПДФО до зведеного бюджетучисельність штатних працівників

Річна зміна податку та збору на доходи фізичних осіб та показників, що на нього впливають, %

млрд грн

Прогнозні показники ПДФО до зведеного бюджету

Джерело: Державна казначейська служба, Міністерство фінансів

Джерело: Державна казначейська служба, Державна служба статистика

ПОДАТОК ТА ЗБІР НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ (ПДФО)

Основними макропоказниками, які впливають на надходження відПДФО, є показники середньомісячної заробітної плати тачисельності штатних працівників.

За підсумками 2019 року середньомісячна заробітна плата зрослана 18,4% р/р, а податок та збір на доходи фізичних осіб збільшивсяна 19,8% р/р.

Прогнозна сума надходжень у 2019 році податку на доходифізичних осіб, становила 267,4 млрд грн. При розрахунку ПДФОбув врахований прогноз зростання середньомісячної заробітноїплати на рівні 16,3%. Відповідно прогнозні показники ПДФО,враховані в бюджеті, були перевиконані на 3,0 відсотка.

ПДФО з відсотків за депозитами прогнозувався на рівні фактичнихнадходжень 2018 року. За підсумками 2019 року фактичнінадходження податку з депозитів перевищили враховані вбюджеті показники на 0,2 млрд грн.

7

Надходження

на території

міст обласного

значення,

районів,

об’єднаних

територіальних громад

Надходження

на території

м. Києва

Державний бюджет

Обласні бюджети

Бюджети міст обласного значення, району, об’єднаної

громади

Бюджет м. Києва

60%

25%

15%

60%

40%

ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ (ПДФО) - НОРМАТИВИ РОЗМЕЖУВАННЯ ПДФО -

8

55,1 55,8 55,0

40,2 39,1

60,2

73,4

106,2

117,3

4,1% 3,8% 3,6%

2,5%2,0%

2,5% 2,5%

3,0%3,0%

0

20

40

60

80

100

120

140

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Надходження податку на прибуток підприємств до зведеного бюджету та його частка у ВВП

Державний бюджет Місцевий бюджет частка у ВВП

млрд грн


23%*

21%

19%

18% 18% 18% 18% 18% 18%

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Ставка податку, %

запроваджено сплату авансових внесків

скасовано сплату авансових внесків та повернуто квартальнедекларування та сплату

квартальне нарахування та сплата податку

* з 1 квітня 2011 року згідно норм Податкового кодексу України

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

Основна ставка оподаткування податку на прибутокпідприємств у 2019 році не змінювалась і становить 18%.

Надходження від податку на прибуток підприємств дозведеного бюджету за 2019 рік збільшилися на11,1 млрд грн або 10,5% порівняно з 2018 роком.

9

11,313,7 15,1

19,3

25,3 26,129,3

20,117,5

15,317,4 16,1 16,6

13,2 13,8

20,1

01

.01

.20

11

01

.01

.20

12

01

.01

.20

13

01

.01

.20

14

01

.01

.20

15

01

.01

.20

16

01

.04

.20

16

01

.01

.20

17

01

.01

.20

18

01

.12

.20

18

01

.01

.20

19

01

.04

.20

19

01

.07

.20

19

01

.10

.20

19

01

.12

.20

19

01

.01

.20

20

Сума переплати до зведеного бюджету станом на зазначену дату

млрд грн

95,1

105,2117,3

10,3

0

20

40

60

80

100

120

140

2018 2019враховано в бюджеті

2019

Податок на прибуток Податок на прибуток, сплачений НАК "Нафтогаз Україна" за рішенням Стокгольмського суду

Джерело: Державна казначейська служба, НАК «Нафтогаз України», Міністерство фінансів

+ 9,7% + 11,5%

105,4

млрд грн

Прогнозні показники податку на прибуток до зведеного бюджету

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ (ПнПП)

10Джерело: Державна податкова служба

У 2019 році фактична сума надходжень від податку на прибутокзросла на 10,5% р/р до 117,3 млрд грн. Основним факторомбільших обсягів сплати податку у 2019 році проти 2018 року буливищі фінансові результати підприємств за підсумками 2018 року(сплата ПнПП з яких відбулась у 1-му кварталі 2019 року) та більшіприбутки у січні-вересні 2019 року.

Крім того, у грудні 2019 року платники сплатили до зведеногобюджету авансовий платіж з ПнПП в рахунок майбутніх нарахуваньв сумі 6,3 млрд грн. Зокрема, НАК «Нафтогаз України» сплативавансом частину коштів в сумі 3,0 млрд грн внаслідок отримання2,9 млрд дол. США від Газпрому за рішенням Стокгольмськогосуду. У 2018 році НАК «Нафтогаз України» сплатив 10,3 млрд грнподатку на прибуток завдяки рішенню Стокгольмського суду накористь компанії.

Прогнозна сума надходжень ПнПП на 2019 рік, яка врахована взведеному бюджеті, становила 105,2 млрд грн, що було на 9,7%більше за фактичну суму надходжень 2018 року без урахуванняодноразових надходжень податку через рішення Стокгольмськогосуду.

Станом на 1 січня 2020 року сума переплати з податку на прибутокпідприємств становила 20,1 млрд грн (що на 9,2 млрд грн менше,ніж на 1 квітня 2016 року після подачі платниками річнихдекларацій за 2015 рік, протягом якого вони сплачували щомісячніавансові платежі). За результатами декларування за 2018 рік тадев’ять місяців 2019 року (станом на 1 грудня) переплатазменшилася до 13,8 млрд грн з 17,4 млрд грн на початок року (завідповідний період 2018 року – переплата зменшилася на 2,2 млрдгривень).

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ)

10,0% 9,9%

8,8% 8,8% 9,0%

9,9%10,5% 10,5%

9,5%

-155

-55

45

145

245

345

445

545

645

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Надходження податку на додану вартість

ПДВ з ввезених на територію України товарів

ПДВ з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)

Бюджетне відшкодування ПДВ

ПДВ ОВДП

Частка ПДВ у ВВП

314,0

235,5

178,5

139,0128,3138,8130,1


374,5 378,7

млрд грн

Основна ставка податку на додану вартість у 2019 році незмінювалась і становить 20%.

У 2019 році обсяг надходжень від податку на доданувартість з урахуванням бюджетного відшкодування за 2019рік збільшився на 1,1% до 378,7 млрд гривень.

Незначне збільшення надходжень обумовлено:

• зміцненням обмінного курсі гривні, що негативновпливало на доходи від ПДВ з імпорту, а також сприялосповільненню зростання споживчих цін;

•одноразовими надходженнями у квітні 2018 року ПДВ звироблених в Україні товарів (робіт, послуг) від НАК«Нафтогаз України» (4,75 млрд грн у зв'язку з рішеннямМіжнародного арбітражного суду Стокгольма);

• зміщенням на січень 2019 року частини відшкодуванняподатку на додану вартість (у сумі 10,1 млрд грн) у зв'язку зпроведенням документальних перевірок сум, заявлених довідшкодування у IV кварталі 2018 року.

Приріст надходжень від ПДВ з вироблених в Україні товарів(робіт, послуг) склав 14,3%, надходження податку на доданувартість з ввезених на територію України товарів порівняноз минулим роком зменшились на 1,9%. Водночас бюджетневідшкодування ПДВ збільшилось на 15,4%.

11

0

90

110

130

150

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

ПДВ з ввезених на територію України товарів

ПДВ з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)

Бюджетне відшкодування ПДВ

Зміна надходжень та відшкодування податку на додану вартість, %


60

80

100

120

140

160

180

200

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

імпорт товарів (дані НБУ)експрт товарів (дані НБУ)курс гривні до долара США (дані НБУ)кінцеві споживчі витрати домогосподарств (дані Держстату )

Зміна окремих макроекономічних показників, %

Джерело: Державна служба статистики, Національний банк


Протягом 2019 року відбулось пожвавлення споживчого попиту, щосприяло приросту надходжень від ПДВ з вироблених в Українітоварів (робіт, послуг). При збільшенні номінальних кінцевихспоживчих витрат домогосподарств на 21,1%, приріст надходженьподатку склав 14,3%, а без урахування надходжень від НАК«Нафтогаз України» (за 2018 рік – 16,7 млрд грн, з них 4,75 млрд грнза рішенням Стокгольмського арбітражу, за 2019 рік – 11,9 млрд грн)приріст становив 17,9%.

У 2019 році обсяги імпорту товарів в гривневому еквіваленті за 2019рік зросли на 2,5% р/р (імпорт товарів в доларовому еквіваленті зрісна 7,8%, а офіційний обмінний курс укріпився на 5,0% з 27,2 грн/дол.США за 2018 рік до 25,8 грн/дол. США за 2019 рік)

Однак з 1 січня 2019 року було запроваджено звільнення відоподаткування податком на додану вартість операцій з ввезення намитну територію України сонячних панелей та вітрогенераторів.Також протягом ІІ-ІV кварталів 2019 року резидентами танерезидентами здійснювалось оформлення імпортованогоприродного газу в митному режимі «митний склад» без сплатиподатку на додану вартість. В результаті, доходи загального фондудержавного бюджету від ПДВ з ввезених на територію Українитоварів зменшились на 2,6%.

Обсяг сум ПДВ, заявленого до відшкодування з бюджету за 2019 рікпорівняно з 2018 роком збільшився на 4,4%. При рості обсягівекспорту товарів на 6,4%, відшкодовані з бюджету суми податку у2019 році збільшились на 15,4%, що обумовлено високим обсягомвідшкодування ПДВ у січні 2019 року у сумі 19,7 млрд грн (з яких 10,1млрд грн у зв'язку із закінченням проведення документальнихперевірок сум, заявлених до відшкодування у IV кварталі 2018 року). 12

Співвідношення надходжень податку на додану вартість зввезених на територію України товарів до обсягів імпортутоварів за 2019 рік склало 18,5% і зменшилося на 0,9 в.п.порівняно з часткою у 2018 році.

Зазначене відбулося через:

• звільнення від оподаткування ПДВ з 1 січня 2019 рокуоперацій із ввезення на митну територію Українитоварів, зазначених у товарних підкатегоріях8502 31 00 00, 8541 40 90 00, 8504 40 88 00 згідно з УКТЗЕД, зокрема сонячних панелей та вітрогенераторів,відповідно до Закону України від 23.11.2018 №2628-VIII«Про внесення змін до Податкового кодексу України тадеяких інших законодавчих актів України щодопокращення адміністрування та перегляду ставококремих податків і зборів», яким були внесені зміни допункту 64 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексуУкраїни;

• закачування імпортованого природного газу догазосховищ для зберігання в режимі митного складу безпроходження процедури розмитнення як резидентами,так і нерезидентами. Фактична сплата ПДВ за природнийгаз, поміщений на митний склад, відбувається лишепісля його розмитнення (підняття газу із підземнихсховищ), а в статистичній звітності операція ввезенняприродного газу на митну територію України в режимімитного складу відображається як імпорт товарів.

15,0% 14,7% 14,9%15,6%

16,3%

17,5%

19,1% 19,4%18,5%

0,5 %

2,5 %

4,5 %

6,5 %

8,5 %

10, 5%

12, 5%

14, 5%

16, 5%

18, 5%

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Ефективна ставка ПДВ з ввезених в Україну товарів

імпорт товарів у гривневому еквіваленті ефективна ставка імпортного ПДВ

Джерело: Національний банк, Державна казначейська служба

млрд грн


13

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК

2,5% 2,6%2,4%

2,8%

3,6%

4,3%4,1%

3,7%3,4%

-3,5%

-2,5%

-1,5%

-0,5%

0,5%

1,5%

2,5%

3,5%

4,5%

-10

10

30

50

70

90

110

130

150

170

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Надходження акцизного податку до зведеного бюджету та їх частка у ВВП

Державний бюджет Місцевий бюджет Частка у ВВП

121,4

101,8

70,8

45,136,738,4

33,9


132,6 137,1

млрд грн

14

За 2019 рік надходження акцизного податку до зведеногобюджету становили 137,1 млрд грн, що на4,4 млрд грн, або на 3,3% більше, ніж за попередній рік:

•надходження до державного бюджету зросли на 3,8% до123,4 млрд грн;

•надходження до місцевих бюджетів збільшились на 0,6% до13,7 млрд грн.

З 1 січня 2019 року зросли специфічні ставки та мінімальнеакцизне податкове зобов’язання з тютюнових виробів на 20,0%,з 1 липня 2019 року – на 9,0%.

Решта ставок не змінювалася і становила, зокрема:

•лікеро-горілчані вироби – 126,96 грн за 1 л 100% спирту;

•пиво – 2,78 грн за 1 л;

•бензини – 213,5 євро за 1000 л;

•дизельне паливо – 139,5 євро за 1000 л;

• скраплений газ – 52,0 євро за 1000 л.

•електрична енергія – 3,2% від вартості реалізації.

0,0

20,0

40,0

60,0

80,0

100,0

120,0

140,0

160,0

2018факт

2019 враховано у бюджеті

зі змінами

2019факт

Надходження акцизного податку у 2018-2019 роках (Зведений бюджет)

Державний бюджет Місцевий бюджет

137,1

148,0

132,6

млрд грн



У 2019 році приріст надходжень акцизного податку на 3,3%в основному пояснюється доходами від пільговогорозмитнення транспортних засобів на іноземнійреєстрації, відповідно до Закону України від 08.11.2018№2611 «Про внесення змін до Податкового кодексуУкраїни щодо оподаткування акцизним податком легковихтранспортних засобів», які становили 4,0 млрд гривень.

Зазначений акцизний податок, а також податок на доданувартість та ввізне мито, отримані при пільговомурозмитнені транспортних засобів на іноземній реєстрації, у2019 році зараховувались до спеціального фондудержавного бюджету, з наступним їх спрямуванням нафінансове забезпечення виплати пенсій, надбавок тапідвищень до пенсій, призначених за пенсійнимипрограмами, та дефіциту коштів Пенсійного фондуУкраїни.

У 2019 році виконання затвердженого показниканадходжень з акцизного податку до зведеного бюджетустановило 92,6%, недонадходження 10,9 млрд грнсклалося за рахунок тютюнових виробів.

15

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

інші товари

пальне

електрична енергія

тютюнові вироби

алкогольні напої


Структура надходжень акцизного податку до зведеного бюджету без урахування акцизного податку з роздрібної торгівлі

У 2019 році зменшилась питома вага надходжень акцизногоподатку з тютюнових виробів до 33,8% від сукупнихнадходжень акцизного податку (у 2018 році – 34,4%), щообумовлено скороченням обсягів виробництва тютюновихвиробів та частковим наповненням внутрішнього ринку зарахунок залишків готової продукції на складах у оптовиків,акциз з якої був сплачений у 2018 році.

При цьому, відбулося зростання питомої ваги надходженьакцизного податку з інших товарів до 9,4%(у 2018 році – 3,7%), за рахунок надходжень від пільговогорозмитнення транспортних засобів з іноземною реєстрацією.


З листопада 2018 року по лютий 2019 року діяли пільгові умовипри митному оформленні для вільного обігу транспортнихзасобів, які були ввезені на митну територію України тапоміщені в митні режими транзиту або тимчасового ввезення уперіод з 1 січня 2015 року до дня набрання чинності ЗакономУкраїни від 08.11.2018 №2611 «Про внесення змін доПодаткового кодексу України щодо оподаткування акцизнимподатком легкових транспортних засобів», що забезпечилосуттєві надходження до бюджету. Зокрема, в рамках пільговихумов існувала 50% знижка зі сплати акцизного податку.

16

9,2 11,3 8,516,3

25,4

37,2

53,258,8 55,0

10,4 9,98,8 8,8 8,4

9,3 9,6 9,8 10,5

-10,0

-5,0

0,0

5,0

10, 0

-5

5

15

25

35

45

55

65

75

85

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Надходження акцизного податку з пального до зведеного бюджету та обсяги його реалізації

Надходження акцизу з пального (млрд грн)

Обсяг реалізації бензину, дизпалива та скрапленого газу (виробництво-експорт+імпорт) (млн тонн)


69

3969

75 81 75

128 132149

126140 140 140

90

60

90 98 104 98

182

132

182198

222

198 198 202

228

172

213,5 213,5 213,5

6232

62 68 74 68

4222

42 46 52 46

98 100 11395

40 40 40 44 44 44 44 5057

3152 52 52

30313132333334343536363738383940404142424343444545464747484949505051525253545455565657585859596061616263636465656666676868697070717272737474757576777778797980818182828384848586868788888990909191929393949595969797989899100100101102102103104104105106106107107108109109110111111112113113114114115116116117118118119120120121122122123123124125125126127127128129129130130131132132133134134135136136137138138139139140141141142143143144145145146146147148148149150150151152152153154154155155156157157158159159160161161162162163164164165166166167168168169170170171171172173173174175175176177177178178179180180181182182183184184185186186187187188189189190191191192193193194194195196196197198198199200200201202202203203204205205206207207208209209210210211212212213214214215216216217218218219219220221221222223223224225225226226227228228229230230231232232233234234235235236237237238239239240241241242242243244244245246246247248248249250250251251252253253254255255256257257258258259260260261262262263264264265266266267267268269269270271271272273273274274275276276277278278279280280281282282283283284285285286287287288289289290290291292292293294294295296296297298298299299300301301302303303304305305306306307308308309310310311312312313314314315315316317317318319319320321321322322323324324325326326327328328329330330331331332333333334335335336337337338338339340340341342342343344344345346346347347348349349350

-30-20-10

0102030405060708090

100110120130140150160170180190200210220230240250260270280290300310320330340350

01.01.2011 20.04.2011 01.09.2011 01.01.2012 01.06.2012-31.08.2012*

01.01.2013 01.04.2014 01.01.2015 01.01.2016 01.03.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019

Ставки акцизного податку

Ставки на дизельне паливо в

залежності від вмісту

сірки

Ставка на бензиниєвро за 1000 кг євро за 1000 л

* з 01.06.2012 по 31.08.2012 середня ставка з врахуванням декадного коригування, в залежності від середньої ціни одного бареля нафти «Brent (DTD)», що склалася на біржі ІСЕ за попередню декаду

Ставка на скраплений газ

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК з ПАЛЬНОГО

У 2018 та 2019 роках ставки акцизного податку на пальне незмінювались і залишились на рівні 2017 року.

У 2016 році ставки акцизного податку на пальне переведено вінші одиниці виміру (з євро за 1000 кг у євро за 1000 л) беззбільшення податкового навантаження, а саме розмір ставкискориговано на коефіцієнт переведення кілограмів у літри.

У 2014 році запроваджено замість чотирьох дві ставки акцизногоподатку на дизельне паливо, а у 2017 році замість двох єдинуставку.

17

У 2019 році надходження від акцизного податку з пальногосклали 55,0 млрд грн та зменшились на 3,8 млрд грн, або на6,5% проти попереднього року. Зазначене відбулось передусімчерез зміцнення гривні по відношенню до євро: до 29,0грн/євро у 2019 році порівняно з 32,1 грн/євро у 2018 році.Вплив зміцнення курсу було лише частково компенсованозростанням обсягів реалізації пального на 7,2% р/р.

Водночас протягом року спостерігалась зміна структури обсягівреалізації пального, а саме відбулось зменшення питомої вагибензинів, що мають вищу ставку акцизного податку.

4,1 3,2 2,6 2,5 2,1 2,2 2,1 1,8 1,8

5,5 5,85,2 5,4

5,4 5,8 6,1 6,3 7,0

0,80,8

0,9 0,9 0,91,4 1,4 1,7

1,7

0

2

4

6

8

10

12

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Структура реалізації пального по його основних видах

млн т

10,49,9

8,88,7 8,49,3 9,6 9,8Скраплений

газ

Дизельне паливо

Бензин

10,5

4,22,8 2,3 1,5 1,6 1,7 1,8 1,8 1,7

6,37,1

6,4 7,3 6,8 7,7 7,8 8,08,8

-2,0 -0,8-0,2 -0,2 0,0 0,0 0,0 0,0 -0,1

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Реалізація основних видів пального (бензини, дизельне паливо, скраплений газ)

по його походженню10,4

9,98,48,7

млн т

9,38,8

10,59,6

Імпортовані

Реалізація *

Вироблені(без експорту)

Експорт

9,8

За 2019 рік обсяги реалізації пального (бензину, дизпалива,скрапленого газу) зросли на 7,2% проти попереднього року.

Основну частину (66,8% у 2019 році) загального обсягуреалізації пального займає дизпаливо. Частка бензину у2019 році становить 16,7% у загальному обсязі реалізаціїпального, скрапленого газу – 16,5%.

При цьому відбувається поступове заміщення бензину (маєбільшу ставку акцизного податку) скрапленим газом тадизельним пальним (мають меншу ставку акцизногоподатку).

У 2019 році, як і у попередніх роках, ринок пальногонаповнюється в основному за рахунок імпортованогопального. Зокрема, у 2019 році частка імпортованогопального становила 83,4% від загального обсягу реалізаціїпального і збільшилась порівняно з попереднім роком на1,5 відсоткових пункти.

Джерело: Державна служба статистики, Державна податкова служба

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК з ПАЛЬНОГО

18* Реалізація = виробництво- експорт+імпорт


15,3 16,6 17,9 18,122,2

33,239,9 43,6 44,1

87,8 83,0 73,6 74,5 73,3 76,4 65,155,3 44,3

-180,0

-130,0

-80,0

-30,0

20, 0

70, 0

0

10

20

30

40

50

60

70

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Надходження акцизного податку з тютюнових виробів до держбюджету та обсяги їх реалізації

Надходження акцизу з тютюнових виробів (млрд грн)

Обсяг постачання тютюнових виробів (виробництво-експорт+імпорт)(млрд шт)


43 49 73 78 97 10296 111

163 173 217 227 227

318

446

578694

756

20% 20%

25% 25%

12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12%

-40%

-38%

-36%

-34%

-32%

-30%

-28%

-26%

-24%

-22%

-20%

-18%

-16%

-14%

-12%

-10%

-8%

-6%

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

20%

22%

24%

26%

28%

30%

32%

34%

36%

38%

40%

-50

-40

-30

-20

-10

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

620

630

640

650

660

670

680

690

700

710

720

730

740

750

760

770

780

790

800

810

820

830

840

850

860

870

880

890

900

910

920

930

940

950

960

970

980

990

100 0

101 0

102 0

103 0

104 0

105 0

106 0

107 0

108 0

109 0

110 0

111 0

112 0

113 0

114 0

115 0

116 0

117 0

118 0

119 0

120 0

121 0

122 0

123 0

124 0

125 0

126 0

127 0

128 0

129 0

130 0

131 0

132 0

133 0

134 0

135 0

136 0

137 0

138 0

139 0

140 0

01.01.2011 01.01.2012 01.01.2013 01.01.2014 01.07.2014 01.09.2014 01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019 01.07.2019

Ставки акцизного податку на сигарети

Специфічна ставка у грн. за тис. шт

сигарети без фільтру

Адвалорна ставка 2014 рік 2019 рік

сигарети з фільтром

сигарети без фільтру

сигарети з фільтром

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК з ТЮТЮНОВИХ ВИРОБІВ

У 2019 році надходження акцизного податку з тютюнових виробівзросли на 1,3% та склали 44,1 млрд грн. Підвищення специфічнихставок та мінімального акцизного податкового зобов’язання зтютюнових виробів (з 1 січня 2019 року на 20,0%, з 1 липня 2019 рокуна 9,0%) компенсували зниження виробництва тютюнових виробів.При цьому, попит на тютюнову продукцію частково покривавсяшляхом зменшення залишків готової продукції на складах.

Так, у 2019 році обсяги виробництва тютюнових виробів зменшилисьпроти попереднього року на 18,4%, або на 15,5 млрд шт. Обсягизалишків на складах у оптовиків зменшились порівняно з початкомроку на 26,6% або на 4,9 млрд шт і становили на 1 січня 2020 року13,5 млрд шт або 2,4 місяця середньомісячного виробництва.

19

83,0

73,6 74,5

73,376,4

65,1

55,3

44,3

86,6

77,8 74,6

69,1 72,2

61,757,6

49,2

40

45

50

55

60

65

70

75

80

85

90

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Показники по тютюнових виробах

Обсяг реалізації (постачання) тютюнових виробів (виробництво-експорт+імпорт)(млрд шт)

Обсяг реалізації (споживання) тютюнових виробів (виробництво-експорт+імпорт-зміни залишків)(млрд шт)

обсяг постачання (млрд шт)

обсяг споживання (млрд шт)

у 2019р. розрив між споживанням і постачанням компенсовано залишками у оптовиків (з початку року зменшились на 4,9 млрд шт)


33,3 33,8

22,4 21,418,6 16,6

13,7 12,7 10,9

1,6 1,8

1,5 1,31,2 3,1

1,5 1,0 1,0

10,4 9,6

9,3 9,1

7,52,1

4,8 6,3 7,4

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Структура виробництва лікеро-горілчаних напоїв

млн дал45,3 45,3

31,827,4

21,8

19,9 20,0

33,2

19,3

Слабоалкогольнінапої

Лікери

Горілка

ВСЬОГО

Джерело: Державна служба статистики

42,12 45,87 49,4956,42

70,53 70,5

105,8

126,96 126,96 126,96

00

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

140

150

160

01.01.2011 01.04.2012 01.04.2013 01.03.2014 01.07.2014 01.01.2015 01.03.2016 01.03.2017 01.01.2018 01.01.2019

Ставки акцизного податку на горілчані вироби(грн за 1л 100% спирту)

4,8 5,1 4,75,9 5,7

6,9 6,9 7,2 7,3

38,5 40,4 36,7 31,7 26,4 20,4 18,9 20,2 20,5

-200,0

-150,0

-100,0

-50,0

0,0

50, 0

-1,0

1,0

3,0

5,0

7,0

9,0

11, 0

13, 0

15, 0

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Надходження акцизу з лікеро-горілчаних виробів (млрд грн)

Обсяг реалізації лікеро-горілчаних виробів (виробництво-експорт+імпорт) (млн дал)

Надходження акцизного податку з лікеро-горілчаних виробів до державного бюджету та обсяги їх реалізації


АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК з ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНИХ ВИРОБІВ

У 2018 та 2019 роках ставка акцизного податку на лікеро-горілчані вироби не змінювалась і залишилась на рівні 2017 року.

У 2019 році надходження акцизного податку з лікеро-горілчаноїпродукції зросли на 1,4% та склали 7,3 млрд грн.

Обсяги виробництва лікеро-горілчаних виробів у 2019 роціскоротились на 3,1% проти попереднього року, при цьому обсягивиробництва горілки скоротились на 13,9%, слабоалкогольних напоївзросли на 18,0%.

На рівень споживання лікеро-горілчаних напоїв також впливає рівеньцін на таку продукції, що регулюється постановою Кабінету МіністрівУкраїни від 30.10.2008 №957 «Про встановлення розмірумінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі видиалкогольних напоїв», але протягом 2019 року зміни до неї невносилися.

20

РЕНТНА ПЛАТА ЗА ВИДОБУВАННЯ ПРИРОДНОГО ГАЗУ

3,1 3,55,4

8,7

29,3 31,3 33,1

27,5 30,8

0,2% 0,2%0,4%

0,5%

1,5%

1,3%

1,1%

0,8% 0,8%

-0,1%

0,1 %

0,3 %

0,5 %

0,7 %

0,9 %

1,1 %

1,3 %

1,5 %

0

10

20

30

40

50

60

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Надходження рентної плати за користування надрами для видобування природного газу та частка у ВВП


млрд грн

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019обсяг видобутого природного газу іншими видобувними компаніями

обсяг видобутого природного газу ПАТ "Укргазвидобування"

Видобуток природного газумлрд м куб

20,7 20,121,3

19,6 20,120,519,3 20,4

20,7

Джерело: Державна служба статистики, НАК «Нафтогаз України»

За 2019 рік надходження від рентної плати за користуваннянадрами для видобування природного газу до зведеногобюджету становили 30,8 млрд грн, що на 3,3 млрд грн або на11,8% більше ніж за 2018 рік.

На початок 2019 року обліковувалася переплата з рентної платиза видобування природного газу в обсязі 0,8 млрд грн, яка булапогашена протягом І-го кварталу 2019 року за рахунок поточнихзобов’язань (при цьому, на початок 2018 року мала місцепереплата в обсязі 4,9 млрд грн, що відповідно знизилоподаткові зобов’язання протягом 2018 року).

Видобуток природного газу в Україні за 2019 рік збільшивсяпорівняно з 2018 роком на 1,5% до 20,7 млрд кубометрів.

Видобуток газу найбільшою газовидобувною компанією АТ«Укргазвидобування» за 2019 рік зменшився на 0,4 млрд м куб.або на 2,7% у порівняні з 2018 роком і становив 14,9 млрдкубометрів. Концепцією розвитку газовидобувної галузіУкраїни, затвердженою розпорядженням Кабінету МіністрівУкраїни від 28.12.2016 р. №1079-р, прогнозний обсяг видобуткуприродного газу на 2019 рік АТ «Укргазвидобування»затверджений в обсязі 18,2 млрд м куб.

21

349

1 590

4 849

6 1165 230

2013 з 01.04.2015

з 01.05.2016

з 01.11.2018

2019

Середньорічна ціна природного газу для забезпечення побутових споживачів та виробників теплової енергії

Чинні постанови КМУ щодо ціни на природний газ:Постанова КМУ від 19.10.2018 № 867 (зі змінами) (діє з 01.11.2018 до 01.05.2020);Постанова КМУ від 03.04.2019 № 293 (зі змінами) (діє з 01.06.2019).Джерело: НАК «Нафтогаз України»

У 2019 році ставки рентної плати за користування надрами длявидобування природного газу для забезпечення побутовихспоживачів та виробників теплової енергії залишилися на рівні2018 року і становили:

• з покладів до 5000 м:

o свердловини відкриті до 2018 року – 29%;

o нові свердловини відкриті з 2018 року – 12%;

• з покладів понад 5000 м:


o нові свердловини відкриті з 2018 року – 6%.

Відповідно до статті 252.8 Податкового кодексу Українирегулюється питання визначення ціни реалізації природногогазу, що видобувається та реалізовується суб'єкту ринкуприродного газу, на якого Кабінетом Міністрів України напідставі Закону України «Про ринок природного газу»покладено спеціальні обов'язки щодо формування ресурсуприродного газу для побутових споживачів та виробниківтеплової енергії.

Ціна реалізації за 1000 куб. метрів у 2019 році визначенавідповідно до постанов КМУ від 19.10.2018 № 867 (зі змінами)та від 03.04.2019 № 293 (зі змінами) і становила 5 230 гривень.

20% 20%

70%*

29%29%

50%*

29%

14% 14% 14% 14% 14% 14% 14%

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Ставки рентної плати понад 5000 м. покладів залягання

Ставки рентної плати до 5000 м. покладів залягання (нові свердловини з 01.01.2018)

Ставки рентної плати понад 5000 м. покладів залягання (нові сердловини з 01.01.2018)

Ставки рентної плати до 5000 м. покладів залягання

* ставка податку запроваджена з 1 квітня 2015, 2016 років згідно норм Податкового кодексу України

12%

6%

12%

6%

Ставки рентної плати за користування надрами для видобування природного газу для забезпечення побутових споживачів та

виробників теплової енергії


(грн за 1000 м куб)

22

397

330

277

198232

301

218

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Середня ціна природного газу для інших цілей (пром. споживачів) (дол США/1 тис м куб)

Джерело: Мінекономіки України

* ставка податку запроваджена з 1 січня 2015 року (60%), з 1 квітня 2015 року (65%), з 1 липня 2015 року (70%)згідно норм Податкового кодексу України


25% 25%28%

55% 55% 55% 55%

29% 29% 29% 29%

14% 14% 15%

28% 28% 28% 28%

14% 14% 14% 14%

60%*65%*

70%* 70% 70% 70% 70%

12% 12%6% 6%0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

2013 2014 01.04.2014 03.08.2014 2015 01.04.2015 01.07.2015 2016 2017 2018 2019

Ставки рентної плати до 5000 м. покладів залягання (% від вартості фактичної ціни реалізації природного газу)Ставки рентної плати понад 5000 м. покладів залягання (% від вартості фактичної ціни реалізації природного газу)Виконання договорів спільної діяльності (% від вартості фактичної ціни реалізації природного газу)Ставки рентної плати до 5000 м. покладів залягання (нові сверловини з 01.01.2018)Ставки рентної плати понад 5000 м. покладів залягання (нові свердловини з 01.01.2018)

Ставки рентної плати за користування надрами для видобування природного газу для інших цілей (пром. споживачів)

23

У 2019 році ставки рентної плати за видобування природногогазу для інших цілей залишилися на рівні 2018 року істановлять:

• з покладів до 5000 м:



• з покладів понад 5000 м:



• виконання договорів спільної діяльності – 70%.

Відповідно до статті 252.8 Податкового кодексу України дляіншого газу природного фактичною ціною реалізації вважаєтьсясередня митна вартість імпортованого природного газу, щосклалася у процесі його митного оформлення під час ввезенняна територію України за податковий (звітний) період.

Фактична середня митна вартість імпортованого природногогазу для інших цілей за 2019 рік склала 218 дол США за 1000 кубметрів при врахованому в макроекономічному прогнозі табюджеті показнику в розмірі 280,7 дол США за 1000 куб метрів.

ДОХОДИ ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ ЗА 2019 РІК

Виконання загального фонду державного бюджету за 2019 рікВиконання розпису

96,9%

Вид доходуВідхилення

млрд грнВиконання

%Причини відхилення від розпису

Податок та збір на доходи фізичних осіб

+ 3,8 103,6%Зростання номінальної середньомісячної заробітної плати протягом 2019 року більшимитемпами (+18,4%), ніж враховано в бюджеті на 2019 рік (+16,3%)

Податок на прибуток підприємств

+ 11,6 112,1%

Кращі, ніж очікувалося, фінансові результати підприємств за підсумками 2018 року, щовплинуло на більші обсяги сплати податку у лютому-березні 2019 року та вищі фінансовірезультати за 9 місяців 2019 року, а також сплата великими платниками податківавансових платежів з податку на прибуток у грудні в рахунок майбутніх нарахувань

Кошти, що перераховуютьсяНацбанком, відповідно до

Закону України "Про Національний банк України"

+17,3 136,3%

У квітні та травні 2019 року Нацбанк повністю перерахував підтверджений незалежнимаудитом прибуток за 2018 рік у сумі 64,9 млрд грн, що на 17,3 млрд грн більшепередбаченої в Законі про державний бюджет суми (завдяки кращому фінансовомурезультату НБУ за підсумками 2018 року)

Частина чистого прибутку тадивіденди +1,8 103,9%

Втрати від запровадження диференційованого підходу до визначення часткивідрахування до державного бюджету залежно від профілю підприємства, несплата абочасткова сплата частини чистого прибутку та дивідендів рядом підприємств державноїформи власності були компенсовані перерахуванням у грудні 2019 року НАК «НафтогазУкраїни» частини чистого прибутку за 9 місяців 2019 року в сумі 8,5 млрд грн на виплатудивідендів (розпорядження КМУ від 26.12.2019р. №1339-р).

Збори на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих

видів господарських операцій

+ 1,8 123,5% В основному завдяки проведенню пільгової реєстрації прав власності на легковіавтомобілі у зв’язку з розмитненням машин на іноземній реєстрації

Розпис Факт- 28,6 млрд грн908,4 млрд грн 879,8 млрд грн

24

Вид доходуВідхилення

млрд грнВиконання

%Причини відхилення від розпису

Рентна плата за користування надрами

- 11,3 78,5%

Зниження середньої митної вартості імпортованого природного газу до 218 дол США/тис м куб, зниження ціни природного газу для забезпечення побутових споживачів та виробників теплової енергії, укріплення офіційного курсу гривні до долара США та забезпечення ПАТ «Укргазвидобування» видобутку газу у обсязі 14,9 млрд м куб замість 18,2 млрд м куб, передбачених Концепцією розвитку газовидобувної галузі України.

Акцизний податок з вироблених в Україні підакцизних товарів

- 15,6 79,8%

Недонадходження податку з тютюнових виробів (-13,7 млрд грн) зумовлено зменшеннямобсягів виробництва такої продукції, в тому числі через наповнення внутрішнього ринкутютюнових виробів оптовими компаніями за рахунок скорочення значних запасів готовоїпродукції на складах, акциз з яких сплачено у попередніх роках. Зокрема, обсягивиробництва тютюнових виробів зменшились на 18,4% або на 15,5 млрд шт порівняно зпопереднім роком. Обсяги залишків на складах у оптовиків зменшились протягом2019 року на 26,6%, або на 4,9 млрд штук

Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) з урахуванням бюджетного відшкодування

- 5,7 94,0%

Невідповідність фактичних макроекономічних показників затверджениммакропоказникам на 2019 рік, а саме: індекс споживчих цін (грудень до грудняпопереднього року) склав 104,1 відсотка проти затвердженого показника 107,4 відсотка,індекс цін виробників промислової продукції (грудень до грудня попереднього року) -92,6 відсотка проти затвердженого - 110,1 відсотка. Зменшення декларування ПДВ досплати платниками-виробниками тютюнової продукції (за 4 квартал 2019 рокузадекларовано на 26,8 відсотка менше порівняно з 4 кварталом 2018 року).

Податок на додану вартість з ввезених на митну територію України

- 33,3 89,6%

Причинами не виконання розпису є:• звільнення з 01.01.2019 від оподаткування ПДВ імпорту сонячних панелей та

вітроенергетичних установок (втрати 8,9 млрд грн);•міцніший курс гривні, ніж враховано в бюджеті;• розміщення з квітня 2019 року природного газу суб'єктами господарювання як

резидентами, так і нерезидентами, у режимі митного складу із можливістю йогозберігання без розмитнення;• повільніші темпи зростання імпорту товарів (7,1%), ніж враховано в бюджеті (9,5%). 25

ПОКАЗНИКИ ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ

Вид доходуТемпи

приростумлрд грн

Темпи приросту

%Причини зростання / падіння доходів

Податок та збір на доходифізичних осіб

+ 18,2 +19,9% Зростання середньомісячної заробітної плати у 2019 році на 18,4%

Податок на прибуток підприємств + 11,3 +11,8%

Кращі, ніж очікувалося, фінансові результати підприємств за підсумками 2018 року, що вплинуло набільші обсяги сплати податку у лютому-березні 2019 року та за 9 місяців 2019 року, а також сплатавеликими платниками, зокрема НАК «Нафтогаз України», авансових платежів з податку на прибутоку грудні 2019 року в рахунок майбутніх нарахувань

Частина чистого прибутку тадивіденди

+ 7,5 19,2%

Збільшення дивідендів та частини чистого прибутку на 7,5 млрд грн обумовлено: перерахуванням у2019 році ПАТ КБ «Приватбанк» 11,6 млрд грн, зменшенням надходжень від НАК «Нафтогаз України»на 8,7 млрд грн (20,8 проти 29,5 млрд грн у 2018 році) та збільшенням перерахувань іншимигосподарськими товариствами на 4,6 млрд грн (13,9 проти 9,3 млрд грн у 2018 році).

Кошти, що перераховуютьсяНацбанком відповідно до ЗаконуУкраїни "Про Національний банкУкраїни"

+ 20,3 +45,5%

Рада Національного банку 23 квітня 2019 року затвердила консолідовану фінансову звітністьНаціонального банку України за 2018 рік, відповідно до якої, перерахуванню до державногобюджету у 2019 році підлягає 64,9 млрд грн. Зазначена сума була перерахована до бюджету уповному обсязі у квітні-травні 2019 року

ПДВ з вироблених в Українітоварів з урахуваннямбюджетного відшкодування

+ 9,8 +12,4%Через зростання кінцевих споживчих витрат збір ПДВ у 2019 році збільшився на 30,0 млрд грн, абона 14,3%. При цьому за рахунок росту експорту товарів бюджетне відшкодування ПДВ збільшилосяна 20,2 млрд грн, або на 15,4%

Акцизний податок- 14,9 -17,1%

Збільшення у 2019 році порівняно з 2018 роком частки відрахувань акцизного податку з пального татранспортних засобів до спеціального фонду державного бюджету (на розвиток дорожньогогосподарства) з 50% - у 2018 році до 75% - у 2019 році.

Податок на додану вартість зввезених на митну територіюУкраїни

- 7,7 -2,6%Зміцнення курсу гривні, звільнення з 1 січня 2019 року від оподаткування імпорту сонячних панелейта вітроенергетичних установок, закачування з квітня 2019 року імпортованого природнього газу догазових сховищ у режимі «митного складу» без розмитнення.

833,6 млрд грн 879,8 млрд грн + 46,2 млрд грн 105,5%

2018 рік Відхилення2019 рік

26

НАД ПРЕЗЕНТАЦІЄЮ ПРАЦЮВАЛИ:

ЮРІЙ РОМАНЮКдиректор Департаменту прогнозування доходів бюджету та методології бухгалтерського обліку277-53-39; [email protected]

ЄВГЕН ГЛАДУНначальник Управління прогнозування доходів бюджету277-55-90; [email protected]

НАДІЯ БУШАНСЬКАголовний спеціаліст Відділу прогнозування акцизного податку митних та інших платежів206-57-20; [email protected]

ІРИНА ЦИГАНКОголовний спеціаліст Відділу прогнозування податку на прибуток та аналізу доходів бюджету463-67-18; [email protected]

ОЛЕНА ІВЧЕНКОзаступник начальника управління – начальник відділу прогнозування податку на прибуток та аналізу доходів бюджету277-53-93; [email protected]

НІНА МАКАРЕНКОголовний спеціаліст Відділу прогнозування податку на додану вартість206-57-13; [email protected]

СЕРГІЙ ПАНЧУКголовний спеціаліст Відділу прогнозування ресурснихплатежів та податків до місцевих бюджетів206-57-03; [email protected]

СВІТЛАНА УСТИНОВАголовний спеціаліст Відділу прогнозування ресурснихплатежів та податків до місцевих бюджетів206-57-03; [email protected]

mailto:[email protected]








Documents

ДОХОДИ ЗВЕДЕНОГО БЮДЖЕТУ ЗА 2019 РІК · 2020. 4. 23. · 44,6 39,85 7,9 65,9 7,2 64,9 46,41 0,0 63,7 9,2 Кошти, що перераховуються