Доходи ,витрати и прибуток КБ

2

ЗмістВСТУП..........................................................................................................................3

1. Теоретичні основи формування доходів, витрат та прибутку комерційного банку.............................................................................................................................5

1.1 Формування доходів комерційного банку..........................................................5

1.2. Формування витрат комерційного банку.........................................................10

1.3. Формування і використання прибутку комерційного банку..........................12

2.Оцінка фінансового стану ПАТ КБ «АЛЬФА-БАНК».......................................16

2.1. Загальна характеристика дiяльностi ПАТ КБ «АЛЬФА-БАНК»...................16

2.2. Аналіз фінансового стану ПАТ КБ «Альфа-Банк».........................................20

2.3 .Аналіз фiнансових результатiв, доходів та витрат дiяльностi банку...........23

2.4. Оцiнка фiнансової стiйкостi, активностi та ліквідності банку ПАТ «Альфа-Банк»...........................................................................................................................26

Розділ 3. Шляхи підвищення прибутковості банківських установ......................30

ВИСНОВКИ...............................................................................................................34

Список використаної літератури.............................................................................36

Додатки………………...……………………………………………………………38

3

ВСТУП

Банківська система - одна з найважливіших і невід’ємних структур ринко-

вої економіки. Розвиток банків, товарного виробництва і обороту історично

йшов паралельно і тісно переплітався. При цьому банки, проводячи грошові

розрахунки і кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у пере-

розподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва,

сприяють зростанню продуктивності суспільної праці.

Фінансовий стан банку - це комплексне поняття, яке відображає систему

показників, які характеризують наявність, розміщення і використання

фінансових ресурсів.

В умовах ринкової економіки та жорсткої конкуренції виникла потреба

швидко та своєчасно реагувати на зовнішні фактори, які впливають на

результат діяльності комерційного банку.

В Україні тепер склались специфічні умови як в економічній сфері в ціло-

му, так і в банківській системі зокрема. Саме тому зберегти добрий фінансовий

стан банку і забезпечити його прибуткову діяльність є досить складно. Це вима-

гає особливих зусиль як з боку керівництва, так і з боку кожного працівника

зокрема.

Одна з основних цілей комерційних банків - це одержання прибутку, що є

джерелом виплати дивідендів акціонерам (пайовикам), створення фондів банку,

базою підвищення добробуту працівників банку і т.д. Прибуток банку

представляє собою різницю між його валовим доходом і витратами.

Прибутковість та надійність - основні фактори, які впливають на свідо-

мість клієнта при виборі банку.

Актуальність теми даної курсової роботи полягає в стабільності економі-

ки країни, яка в значній мірі залежить від стабільності банківських установ.

Фінансова стабільність банків стає питанням їх виживання, оскільки банк-

рутство в умовах ринку виступає вірогідним результатом діяльності нарівні з

іншими можливостями. Надійність банків має значення не тільки для самих

4

банків, а й для всієї країни в цілому, і, навпаки, банкрутство банків спричиняє

збитки їх клієнтів (депонентів): підприємств і населення. Крім випадків кри-

мінальних фінансових операцій, банкрутство банків звичайно є результатом

банкрутства промислових і торгових підприємств (клієнтів банку), що у свою

чергу викликає руйнування інших промислових і торгових підприємств,

оскільки їхні кошти зберігаються на поточних та інших рахунках у банках.

Наявність подібних випадків (банкрутств банків) негативно позначається на

господарській діяльності всіх економічних суб'єктів, що врешті-решт відби-

вається і на добробуті суспільства (тому що це супроводжується падінням бага-

тьох макроекономічних показників, таких як валовий внутрішній продукт,

життєвий рівень населення країни тощо).

Метою курсової роботи є дослідити та проаналізувати доходи, витрати та

прибуток комерційного банку. Та в ході аналізу виявити, що можливо вплинуло

на їх розмір та зміну. При аналізі структури доходів виявити стабільні доходи,

які необхідно зберігати і нестабільні на які потрібно звернуту свою увагу.

Завдання курсової роботи є розкриття теоретичних підходів до прибут-

ковості комерційного банку; аналіз доходів та витрат; формування прибутку;

аналіз фінансових результатів.

Предметом дослідження є стан обліку та аналізу прибутку та прибутко-

вості  комерційного банку.

При дослідженні цієї теми використано поряд із законодавчими актами

Верховної Ради і Уряду нормативні акти Національного Банку України,

спеціальні банківські документи, а також періодику і спеціальну літературу, що

стосується даної теми.

Весь аналізу комерційного банку буде проведений на даних ПАТ КБ

«АЛЬФА-БАНК».

5

1. Теоретичні основи формування доходів, витрат та прибутку комерційного банку

1.1 Формування доходів комерційного банку

Джерелами доходів комерційного банку є різні види бізнесу. До елементів

банківського бізнесу можна віднести: позичковий бізнес, дисконт-бізнес, охо-

ронний бізнес, гарантійну діяльність банку, бізнес з цінними паперами, бізнес,

заснований на прийомі внесків і здійсненні операцій з доручення вкладників, на

кореспондентських відносинах з іншими банками, на наданні нетрадиційних

банківських послуг.

Позичковий бізнес включає два складених елементи - надання позичок

клієнтам (юридичним і фізичним особам) і передача в тимчасове користування

вільних ресурсів іншим комерційним банкам за процентну винагороду. Друга

частина позичкового бізнесу може мати форму міжбанківського кредиту або

термінового депозиту в іншому банку. Умовою розвитку позичкового бізнесу у

виді продажу вільних ресурсів є наявність ліній оперативного зв'язку між

кредитними установами , поява надійних посередників, що спеціалізуються на

перерозподілі ресурсів на банківському ринку, а також грамотне керування

кореспонденським рахунком. Доход від позичкового бізнесу виступає у формі

відсотка.

Дисконт-бізнес засновано на операціях по покупці банком неоплачених

векселів, чеків і вимог з визначеною знижкою - дисконтом. Різновидом бізнесу

є факторингові операції банку. Останні можуть бути двох видів: із правом рег-

ресу (з оборотом ) і без права регресу (без обороту ). У першому випадку банк

має право стягнути непогашене платником зобов'язання з одержувача засобів

(постачальника). В другому випадку такого права в банку немає і він тому

ризикує більше , вимагаючи і більш солідну винагороду. Винагорода банку за

факторинговую операцію зменшує доход постачальника від проданої продукції,

представляє знижку з її вартості. Його розмір складається з двох елементів:

1) відсотка за використання кредитних ресурсів банку за період від

6

покупки їм неоплаченої вимоги до надходження платежу;

2) комісійні винагороди за послугу, величина якого коливається в залеж-

ності від ризику, зв'язаного з видом факторинговой операції. Оскільки комісія

при факторингових операціях сполучена з процентними платежами за вартість

ресурсів, і розмір дисконту встановлюється у відсотку від вартості вимоги,

доход від факторингових операцій звичайно відносять до процентних доходів

банку.

Охоронний бізнес заснований на трастових (довірчих) і агентських послу-

гах, яким відповідають і банківські операції. Цей бізнес дає банкові доход у

формі комісії за керування майном клієнта (нерухомістю, цінними паперами,

засобами на рахунку) або за виконання окремих конкретних операцій з дору-

чення, зв'язаних з цим майном. Наприклад, на основі трастового договору банк

бере на себе зобов'язання по розміщенню коштів клієнта, зобов'язуючи забез-

печити останньому визначений рівень доходу . При агентських послугах клієнт

чітко обговорює зміст операції по розміщенню його засобів . При трастових

операціях ризик більше в зв'язку з тим, що доход клієнта, обумовлений

договором, може бути менше доходу банку. Відповідно і комісія за трастові

послуги вище, ніж по агентських операціях. Ця особливість визначає і

структуру комісійної винагороди за трастові послуги. Воно включає звичайно

фіксовану винагороду за керування майном і винагорода за результатами

роботи, якщо доход від трастової операції вище, ніж договірний доход клієнта і

фіксована винагорода банку.

Бізнес з цінними паперами складається з таких складених елементів, як

випуск самим банком цінних паперів і реалізація їх на ринку, операції на вто-

ринному ринку з цінними паперами інших емітентів, послуги, позв'язані з

приватизацією підприємств. Дохід банку від цього виду комерції складається з

курсової різниці при продажі своїх цінних паперів і паперів інших емітентів,

комісії за послуги по приватизації (доведення до необхідних стандартів звіт-

ності приватизованого підприємства, оцінка його вартості, випуск і розміщення

акцій, ведення реєстру).

7

Гарантійна діяльність банку дає доход у прямій грошовій формі або

зв'язана з опосередкованою вигодою. За видачу в різних формах гарантій і

порук своїм клієнтам для здійснення ними розрахунків і одержання кредиту,

банк може одержувати комісійну винагороду в грошовій формі. Можлива і

безкоштовна гарантійна діяльність, коли клієнт вигідний для банку з погляду

підтримки іміджу, одержання вигідних послуг і т.д. [8,17]

Бізнес, зв'язаний із залученням внесків і здійсненням операцій з доручення

вкладників, дає можливість одержувати дохід у наступних формах:

· комісійна винагорода за:

а) відкриття рахунка;

б) ведення рахунка;

· фіксована комісія за період (у грошових одиницях);

· комісія з обороту (% від обороту );

в) надання виписок про операції по рахунку :

г) закриття рахунок;

д) здійснення операцій по видачі готівки або розрахункового характеру.

Доходи банку можуть складатися з усіх або частини перерахованих форм

винагород.

Джерелом доходу можуть бути кореспондентські відносини, коли банк

одержує відсоток від кредитового сальдо на коррахунку в іншому банку або

банківському об'єднанні . Доход залежить від рівня процентної ставки, порядку

нарахування проспівана, розміру і тривалості кредитового сальдо.

Дохід від нетрадиційних послуг банку складається з доходу від лізингових,

інформаційних, консультаційних послуг, послуг по обміну валюти, навчанню

клієнтів та інших . Доход від лізингових операцій включають лізингові платежі,

процентні платежі і комісію за послуги.

Доходи неординарного (непередбаченого ) характеру, зв'язані з разовими

угодами по реалізації майна банку. Доход утворюється у випадку перевищення

ринкової ціни над балансовою оцінкою. У противному випадку операції зв'язані

з витратою, що утворить прямий збиток банку. [4,12]

8

Таким чином, усі види доходів комерційного банку за формою можна

розділити на три групи:

1) процентний дохід ;

2) дохід у формі комісій від послуг банку;

3) інші види (доходи від операцій на ринку у виді курсових різниць, різни-

ці між балансовою і ринковою ціною проданого майна, переоцінка номіналу

цінних паперів і інших активів, отримані штрафи, пені, неустойки.

Процентний доход може сполучитися з комісією. Наприклад, при кредит-

них і факторингових операціях банк може одержувати одночасно процентні

платежі і комісію. Комісії за різні послуги можуть поєднуватися . Наприклад,

комісійні за організацію позики або розміщення облігацій можуть включати

плату за консультування. Остання буде отримана банком тільки в тому випад-

ку, якщо угода відбудеться.

Доходи від послуг у всіх перерахованих формах повинні відшкодовувати

витрати банку, покривати ризики і створювати прибуток. Іншою загальною

рисою усіх форм доходу є їхній ціннісної характер. Ціна на банківському

ринку, як і на будь-якому іншому , формується під впливом попиту та пропо-

зиції. У той же час кожна з форм доходу має свою специфіку.

Позичковий відсоток є своєрідною ціною вартості, що позичається в

тимчасове користування. Класифікація видів позичкового відсотка ґрунтується

на формах кредиту (комерційний відсоток, банківський, споживчий і т.д.),

видах кредитних установ (обліковий відсоток Центрального банку, банківсь-

кий, ломбардний), термінах позичок (по позичках короткостроковим або ставки

грошового ринку, по довгострокових позичках або ставки по облігаційних

позиках), видах позичок (відсоток по позичках в оборотні кошти по

овердрафті , по обліку векселів, по цільових позичках і т.д.). вилах операцій

(відсоток по позичках, по міжбанківських кредитах, депозитний), по способі

нарахування (прості і складні відсотки, звичайні і точні і т.д.).

Незалежно від виду договірний позичковий відсоток формується на основі

ціни кредитних ресурсів і маржі, необхідної для даного комерційного банку.

9

При цьому ціна кредитних ресурсів повинна враховуватися не ринкова (ціна

залучення ресурсів), а реальна. Відхилення реальної ціни ресурсів від ринкової

відбувається під впливом норми обов'язкових резервів, порядку віднесення

процентної витрати банку на собівартість і діючу систему оподатковування.

Достатня для банку процентна маржа повинна покривати загальнобанківські

витрати і створювати прибуток. Крім того, договірний повинний враховувати

темпи інфляції і банківські ризики. [9,18]

Комісія назва винагороди за банківські операції (послуги), що походить від

латинського слова "comіssіo" (доручення). В основі визначення її розміру ле-

жить собівартість послуги і необхідний прибуток. Але в залежності від попиту

та пропозиції на ринку даного виду банківських послуг комісія (тариф) може

бути вище і нижче собівартості. Необхідний регулярний контроль за фактич-

ною собівартістю послуг і відхиленням цієї собівартості від ринкової ціни. На

цій основі вирішується питання про заходи, але зниженню собівартості послуг,

по напрямку розвитку послуг і т.д.

В обліку всі доходи можна розділити на дві груп:

1) доходи , що враховуються на дохідних рахунках,

2) доходи , які відносяться на рахунок "Прибутки та збитки звітного року".

Джерела доходу поділяються на стабільні і нестабільні. До відносно

стабільних джерел доходу відносять процентний дохід і безпроцентний дохід

від банківських послуг, нестабільним - доходи від операцій з цінними паперами

на вторинному ринку, від непередбачених (неординарних) операцій. У наших

умовах багато банків можуть включати в групу неста-більних джерел доходи

від валютних операцій. Бажаним напрямком розвитку банку є зростання

доходів за рахунок стабільних джерел, відсутності значного впливу нестабіль-

них джерел доходу на зростання чистого прибутку. [15,16]

10

1.2. Формування витрат комерційного банку

Витрати банку - це загальна сума грошових коштів, що витрачаються

банком у процесі здійснення діяльності щодо залучення коштів та інших видів

діяльності. Як і доходи, витрати комерційного банку можна поділити на дві

основні групи — процентні та непроцентні.

Процентні витрати, як і процентні доходи, становлять найбільшу статтю

банківських витрат. До цієї статті витрат належать:

• процентні витрати за коштами до запитання, отриманими від централь-

ного та інших комерційних банків, а також депозитами, розміщеними іншими

банками в цьому банку;

• процентні витрати за коштами до запитання та строковими депозитами,

розміщеними в цьому банку підприємствами, іншими юридичними особами та

населенням;

• процентні витрати за борговими зобов'язаннями, емітованими банком;

• процентні витрати за позабалансовими операціями;

• інші процентні витрати.

Фактично процентні витрати банку — це проценти, сплачені власникам

основних депозитів, та процентні виплати за коштами, залученими на

грошовому ринку, в тому числі за цінними паперами власної емісії.

Непроцентні витрати банку складаються з комісійних, сплачених іншим

учасникам фінансового ринку, банківських, небанківських операційних витрат

та витрат на формування резервів.

Комісійні витрати комерційного банку — це комісійні, сплачені іншим

банківським установам за розрахунково-касове та кредитне обслуговування,

фінансовим посередникам за посередництво в проведенні операцій з цінними

паперами та на валютному ринку, а також комісійні, сплачені за позабалан-

совими операціями.

Найвагомішою складовою непроцентних витрат банку є небанківські

операційні витрати, які є найбільш регульованими з боку банку. До небанківсь-

11

ких операційних витрат відносять витрати на утримання персоналу, в тому

числі заробітну плату та нарахування на неї, податки та інші обов'язкові

платежі, що відповідно до законодавства включаються до операційних витрат

(ПДВ, податок на землю, нерухоме майно тощо). Це також витрати на

утримання власних, орендо-ваних основних засобів та нематеріальних активів,

знос, витрати па ліцензування, інші експлуатаційні та господарські витрати,

штрафи і пені, сплачеш іншим суб'єктам ринку. Обов'язковими статтями

операційних витрат банку є витрати на охорону та телекомунікації, аудит,

рекламу, відрядження, проведення марке-тингових досліджень та ін.

Процентні та комісійні витрати банку залежать переважно від ринкової

кон'юнктури та конкурентної позиції банку. На операційні витрати банку

суттєвий вплив має внутрішнє середовище банку — якість фінансового

менеджменту та якість управління матеріальними і трудовими ресурсами

банку. Тому при аналізі витрат банку та управління ними основні резерви

економії потрібно шукати в непроцентних витратах банку, а саме у витратах па

організацію та функ-ціонування банківської установи.

Непроцентні витрати банку становлять від 2,5 до 3,5% до середніх активів;

у тому числі витрати па персонал - до 2% від сумарних активів, або до 15%

сукупного доходу банку, інші операційні витрати - 1—1,5% сумарних активів,

або 10—15% сукупного доходу банку.

Прибуток банку створюється за рахунок перевищення доходів банку над

його витратами. Забезпечення прибутковості банку — одна із основних цілей

банківського менеджменту, оскільки постійні прибутки зменшують витрати на

залучення акціонерного та боргового капіталу і сприяють зміцненню

конкурентної позиції банку. [8,17]

12

1.3. Формування і використання прибутку комерційного банку

Комерційні банки та їх установи працюють на принципах комерційного

розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій вони одержують

прибуток.

Банківський прибуток є одним із найважливіших показників ефективності

функціонування банку, його стабільності. У ньому зацікавлені всі учасники

економічного процесу. Розмір банківського прибутку хвилює акціонерів, тому

що є показником отриманого доходу на інвестований ними капітал. Вкладни-

кам прибуток гарантує стабільний дохід і впевненість у завтрашньому дні,

оскільки збільшення резервів і власних коштів банку свідчить про його ста-

більність. Позичальники також зацікавлені в прибутках банку, адже таким

чином зростають їх власні накопичення.

Банківський прибуток формується у результаті здійснення кредитних,

розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків. Він є

джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банку, базою

підвищення добробуту банківських працівників.

Прибуток банку - це різниця між валовими доходами банку та витратами.

Прибуток банку складають:

- прибуток від основної діяльності;

- валовий прибуток, до якого, крім прибутку від основної діяльності,

входять небанківські операційні доходи і витрати, відрахування в резерви,

непередбачені доходи і витрати;

- чистий прибуток, який залишається у розпорядженні банку після сплати

податку на прибуток.

Прибуток розподіляється таким чином:

- сплата податку на прибуток (в нашій країні ставка податку дорівнює

18%);

- відрахування до резервного фонду банку;

- відрахування до фонду матеріального заохочення;

13

- відрахування у фонд виробничого та соціального розвитку;

- відрахування в інші фонди банку;

- сплата дивідендів акціонерам.

Прибутковість банку залежить від ефективності використання його влас-

них і залучених коштів. Рівень доходності банк може підняти шляхом зміни

структури активних операцій і співвідношення між позичковими та інвестицій-

ними операціями на користь більш вигідних, а також через регулювання своєї

короткострокової заборгованості й депозитних рахунків.

Потрібно раціонально й ефективно розміщувати кошти банку для забез-

печення його фінансової стійкості. Виконання цієї умови дозволить позбави-

тися суперечностей між ліквідністю, надійністю із прибутковістю комерційного

банку. Одна з основних цілей комерційних банків - це одержання прибутку, що

є джерелом виплати дивідендів акціонерам (пайовикам), створення фондів

банку, базою підвищення добробуту працівників банку і т.д. Прибуток банку

представляє різниця між його валовим доходом і витратами.

Відповідно до діючої методики комерційні банки визначають прибуток або

збитки від своєї діяльності щокварталу, в останній операційний день кварталу.

Протягом кварталу доходи і витрати враховуються наростаючим підсумком.

Розподіл прибутку банку здійснюється за підсумками діяльності за рік

відповідно до рішення загальних зборів акціонерів (пайовиків) банку. Протягом

року прибуток, як правило, розподіляється у виді авансу на основі встановле-

них зборами акціонерів (пайовиків) пропорцій. [16, 17]

У залежності від податкового законодавства банки сплачують податки в

державний і місцеві бюджети з прибутку або з доходу . Природно, засто-

совувана методика стягування податків впливає як на розмір, так і на порядок

розподілу прибутку.

Після сплати податків і штрафів, що накладаються податковою інспек-

цією, Національним банком України й інших органів з, прибутку банку ви-

робляються відрахування в його резервний фонд у розмірі не нижче 5 % при-

бутку , що залишається в розпорядженні банку. Потім виробляються відра-

14

хування у фонди економічного стимулювання банку, на благодійні і спон-

сорські заходи, на виплату винагороди (тантьем) керівництву банку. Із суми, що

залишилася , виплачуються дивіденди акціонерам (пайовикам). Якщо і після

цього залишається нерозподілений прибуток, він може бути спрямо-вана на

індексацію акцій (паїв) або ж на приріст статутного фонду банку.

Збитки банку за підсумками діяльності за рік покриваються за рахунок

його резервного фонду, а при його недостатності - за рахунок зменшення

статутного фонду. У такому випадку відрахування у фонди банку не вироб-

ляються , а фактично зроблені за рахунок авансових відрахуванні від прибутку

являють собою іммобілізацію власних засобів банку і підлягають відшкоду-

ванню за рахунок прибутку банку в наступному році. При збитковій діяльності

банку акціонерами (пайовиками) або Національним банком України вирішує-

ться питання про доцільність його подальшого функціонування - збереженні ,

реорганізації або ліквідації.

Формування прибутку комерційного банку визначається специфікою цього

комерційного підприємства, навкруги операцій, а також діючою системою

обліку .

За закордонними стандартами обліку і звітності кінцевим фінансовим

результатом діяльності банку є чистий прибуток. Вона являє собою залишок

доходу після покриття всіх загальнобанківських витрат, сплати податків,

відрахувань у фонди. Відмінності чистого прибутку від балансової зв'язані

також з іншою методикою відображення в доході і витраті банку процентних

платежів (див. поняття нарощених відсотків у пункті 1.3).

У формі звіту про прибуток за світовими стандартами доходи та витрати,

що формують прибуток, групуються не тільки за змістом, але і за принципом

стабільності. Виділяються блок процентної маржі, блок безпроцентних доходів

і витрат, блоки нестабільних джерел прибутку. Така форма звітності про

прибуток дозволяє бачити динаміку кінцевого фінансового результату, виявити

основний фактор приросту або падіння прибутку, оцінити джерела збільшення

чистого прибутку з якісної сторони. Позитивні висновки можна зробити у

15

випадку приросту чистого прибутку за рахунок стабільних джерел. У

противному випадку рейтинг банку не збільшується, незважаючи на кількісний

ріст кінцевого фінансового результату.

Відповідно до світових стандартів розроблена і форма звіту про прибутки і

збитки .

Прибуток є найважливішим показником оцінки діяльності комерційних

банків. Вона використовується аналітиками для визначення рейтингів банків на

основі їхніх балансів. Нині ні в нас, ні за рубежем поки немає загально-

прийнятої методики вирахування рейтингів комерційних банків. Тому рейтин-

ги, розраховані по різних методиках, можуть істотно розрізнятися , а отже,

різними будуть оцінки діяльності банків.

Оскільки кожна методика має свої позитивні і негативні сторони , необхід-

но відібрати з них такі, котрі найбільше повно характеризують діяльність

банків. Дня цього насамперед варто установити загальну для всіх банків форму

балансу, які публікуються в ЗМІ . Правильно визначені рейтинги банків дозво-

лять клієнтам обрати ті з них , у які можна буде без ризику поміщати і вкладати

свої капітали. [17,18]

16

2.Оцінка фінансового стану ПАТ КБ «АЛЬФА-БАНК»

2.1. Загальна характеристика дiяльностi ПАТ КБ «АЛЬФА-БАНК»

ПАТ КБ «АЛЬФА-Банк» (Україна) – унiверсальний комерцiйний банк,

який є частино мiжнародного консорцiуму «Альфа-Груп». Банк займає провiднi

позицiї в усiх сегментах банкiвського ринку України. Згiдно з рейтингу

Нацiонального банку України, Альфа-Банк входить входить у групу найбiль-

ших банкiв за розмiрами активiв i є одним iз лiдерiв за обсягом роздрiбного

портфеля.

ПАТ «Альфа-Банк» зареєстрований НБУ 24 березня 1993 р. i почав

дiяльнiсть пiд назвою Комерцiйний Банк Сприяння Споживачам “Вiто” з

головним офiсом у Києвi. В 1995 р. Банк був реорганiзований у ТОВ “Київ-

iнвестбанк”, який у свою чергу був реорганiзований в Акцiонерний Комер-

цiйний Банк “Київський Iнвестицiйний Банк” в 1997 р. Пiд своїм теперiшнiм

iм’ям банк працює з сiчня 2001 р.

Банк має розгалужену регiональну мережу, що охоплює всi регiони

України. Альфа-Банк є членом мiжнародних платiжних систем MasterCard

International та VISA International, уповноважений Пенсiйним фондом України

здiйснювати виплату пенсiй i грошової допомоги в рамках Пенсiйної програми,

учасник Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб.

Стратегiчною метою банку є побудова великого унiверсального банку,

який працює у всiх сегментах. Основними стратегiчними напрямками розвитку

банку в економiчному полi України є:

− якiсне i надiйне обслуговування клiєнтiв всiх форм власностi;

− активна участь у грошово-кредитному забезпеченнi розвитку економiки i

зростання добробуту українського народу;

− подальше пiдвищення капiталiзацiї, пiдтримання достатнього рiвня лік

від-ностi та збалансування активно-пасивних операцiй за термiнами, як основи

для збiльшення обсягiв дiяльностi при повному забезпеченнi надiйностi та

стабiльностi банку;

17

− залучення та ефективне використання мобiлiзованих грошових коштiв на

фiнансування потреб клiєнтiв банку, їх розрахункове i касове обслуговування,

виконання валютних та iнших банкiвських операцiй;

− зростання конкурентоспроможностi банку шляхом збiльшення обсягiв

робочих активiв та довгострокових ресурсiв, мiнiмiзацiї ризикiв, оптимiзацiї

системи кредитного менеджменту, розширення спектру банкiвських послуг та

укрiплення матерiально-технiчної бази банку;

− забезпечення високої якостi кредитної дiяльностi завдяки ефективнiй

системi ризик-менеджменту, нових розробок в сферi управлiння кредитною

дiяльнiстю, подальша кредитна пiдтримка реалiзацiї iнновацiйно-iнвестицiйних

проектiв українських пiдприємств;

− розвиток i впровадження нових банкiвських послуг в сферi електронних

технологiй, перш за все платiжних карток, РОS – термiналiв, банкоматiв,

електронних грошей та iнших;

− удосконалення дворiвневої структури управлiння та органiзацiї

менеджменту банку;

− одержання прибутку для власного розвитку i задоволення потреб

акцiонерiв, надання рiзноманiтних послуг клiєнтам та контрагентам.

Дiяльнiсть Банку регулюється Банкiвською лiцензiєю на право надання

банкiвських послуг, визначених частиною третьою ст.47 Закону України «Про

банки та банкiвську дiяльнiсть» за №61 вiд 05 жовтня 2011 року та Генераль-

ною лiцензiєю №61 вiд 05 жовтня 2011 року на право здiйснення валютних

операцiй згiдно з Додатком Генеральної лiцензiї № 61 вiд 05 жовтня 2011 року.

Основна дiяльнiсть Банку включає надання банкiвських послуг

юридичним та фiзичним особам на територiї всiєї України. Цi послуги

включають залученнi грошових коштiв, депозитiв, надання кредитiв, авансiв,

iнвестування в цiннi папери, здiйснення грошових переказiв по Українi та за її

межi, а також валютно-обмiннi операцiї.

До системи Банку на кiнець 2012 року входять головний офiс та 95 вiд-

дiлень, якi надають послуги у рiзних областях України та забезпечують його

18

дiяльнiсть (у 2011 роцi - головний офiс та – 98 вiддiлень). В 2012 роцi вiдбулось

припинення дiяльностi представництва Банку в м. Москва, Росiйська Феде-

рацiя. Банком протягом 2012 року не приймались рiшення про утворення фiлiй.

На 01.01.2014 року загальна чисельнiсть спiвробiтникiв банку складала - 5355

осiб, а на 31 грудня 2012 року - 4839 осiб та 3243осiб на 31 грудня 2011 року.

Iстотною участю в банку володiли наступнi акцiонери (рис. 2.1):

Рисунок 3.1 – Розподiл власникiв iстотної участi в банку ПАТ КБ «Альфа-Банк»

− ABH Ukraine Limited – пряма участь в розмiрi 80.1014 % статутного капiталу

Банку, яка є для Банку материнською компанiєю та є крупним iноземним

iнвестором Банку. Опосередкованою участю в Банку за цим акцiонером володiє

ABH Holdings S.A. (Люксембург) в розмiрi 80.1014% статутного капiталу

Банку;

− Вiдкрите акцiонерне товариство «Альфа-Банк» – пряма участь в розмiрi

19.8986% статутного капiталу Банку, яке є наступним пiсля материнської ком-

панiї великим акцiонером та iноземним iнвестором. Опосередкованою участю в

Михайло Фрiдман Олексiй Кузьмiчов Герман Хан

ABM Holdings S.A.,

(Люксембург)

ВАТ «АБ Холдiнг», (Росiя)

ABH Financial Limiited (Кiпр)

ABH Russian Limited, (Кiпр)

ВАТ«Альфа-Банк», (Росiя)ABH Ukraine Ltd , (Кiпр)

ПАТ КБ «Альфа-Банк»

19

Банку в розмiрi 19.8986% статутного капiталу за цим акцiонером володiють:

ВАТ «АБ Холдiнг» (Росiя), ABH Financial Limited, ABH Russia Limited (Кiпр).

Кiнцевими власниками Банку є 3 фiзичнi особи: п. Михайло Фрiдман, п.

Герман Хан, п. Олексiй Кузьмiчов. Кожна з фiзичних осiб не має окремого

контрольного голосу в банку або вирiшального впливу на керiвництво банку.

Комплексний аналiз фiнансового стану банку являє собою багатовимiрне

завдання, що включає аналiз власного капiталу, зобов’язань банку, аналiз

активiв, аналiз доходiв i витрат банку, аналiз прибутку i рентабельностi, аналiз

лiквiдностi, аналiз банкiвських ризикiв та аналiз фiнансового стану банку.

20

2.2. Аналіз фінансового стану ПАТ КБ «Альфа-Банк».

Проаналiзуємо фiнансовий стан банку ПАТ КБ «Альфа-Банк» на основi

його фiнансових рiчних звiтiв за три останнi роки .(Додатки А,Б)

Аналiз загального обсягу пасивiв ПАТ «Альфа-Банк» показав, що станом

на 01.01.2014 р. порiвняно з 01.01.2012 р. загальний обсяг пасивiв банку збiль-

шився на 1 328 813 тис. грн., або на 4,75% за рахунок збiльшення зобов’язань

банку. Так у 2012 роцi вiдбулось скорочення обсягiв зобов’язань на 10,05%, але

за пiдсумками 2013 вiдбулось зростання на 16,78%, що свiдчить про збiльшення

активностi банку щодо залучення i запозичення коштiв. Також слiд вiдмiтити,

що протягом аналiзованого перiоду власний капiтал банку постiйно зростав, в

цiлому на 3,04%. Проте незважаючи на зростання власного капiталу, його

питома вага у загальному обсязi пасивiв залишається на досить низькому рiвнi,

що свiдчить про досить високий рiвень ризиковостi дiяльностi даного банку

(Додаток А1).

Таким чином з метою пiдвищення фiнансової стiйкостi i надiйностi ПАТ

«Альфа-Банк» необхiдно i в подальшому забезпечити зростання власного

капiталу, а також продовжувати пiдвищувати активнiсть банку щодо залучення

ресурсiв, що дасть можливiсть збiльшити активнi операцiї банку забезпечивши

таким чином зростання прибутку.

Аналiз власного капiталу банку ПАТ «Альфа-Банк» показав, що станом на

01.01.2014 р. порiвняно з 01.01.2012 р. загальний обсяг власного капiталу зрiс

на 123 686 тис. грн.. або на 3,04%. Проте дане значення не є досить позитивним

оскiльки за аналiзований перiод прослiдковується отримання банком непок-

ритих збиткiв, що значно погiршує загальну ситуацiю в банку. Та не зважаючи

на це банк протягом 2011, 2012 та 2013 рр. був прибутковим ( Додаток А2.).

Побудуємо дiаграму динамiки змiни прибутку банку ( рис. 2.1).

21

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

17454

36251

13080

Чистий прибуток

2012 2013 2014

Рисунок 3.1 – Динамiка чистого прибутку ПАТ «Альфа-Банк» протягом 2012 –

2014 рр.,тис. грн.

Як видно з рисунку, за аналiзований перiод прибуток банку був не ста-

бiльним. Так у 2013 роцi спостерiгається стрiмке збiльшення до 36 251 тис.

грн., а потiм у 2014р. не менш стрiмке скорочення до 13 080 тис. грн., за

рахунок переоцiнки бiльшостi активiв. Так в цiлому по банкiвськiй системi за

підсумками 2014 року сукупний прибуток банкiв України склав 3, 091 млрд.

грн., що на 2, 37 млрд. грн. ( або на 43%) менше нiж у 2013 роцi.

Аналiз зобов’язань банку ПАТ «Альфа-Банк» показав, що станом

01.01.2014 порiвняно з 01.01.2012 загальний обсяг зобов’язань банку збільшив-

ся на 123 686 тис. грн., або на 5,04% i на звiтну дату становлять 25 094 631 тис.

грн., хоча зобов’язання даного банку меншi, нiж у середньому по банках першої

групи ( 47 272 172 тис. грн.). Збiльшення загального обсягу зобов’язань банку

вiдбулось в основному через зростання обсягу боргових цiнних паперiв, емiто-

ваних банком та iнших фiнансових зобов’язань у 4 рази та 5,7 рази, відповiдно.

За статтями, що займають найбiльшу питому вагу, а саме кошти банкiв

(18,36%) та кошти клiєнтiв (63,09%) за 2 роки вiдбулось зменшення на

2 835 803 тис. грн. (на 38%) та 148 972 тис. грн. (менше 1%) вiдповiдно.

(Додаток А3)

22

Таким чином, у ситуацiї, що склалася ми можемо спостерiгати добре

оптимiзовану структуру залучених i запозичених ресурсiв.

Аналiз активiв банку ПАТ «Альфа-Банк» показав, що станом на 01.01.2014

р. порiвняно з 01.01.2012 загальний обсяг активiв збiльшився на 1 328 813 тис.

грн. або на 4,75%, що є позитивною тенденцiєю в дiяльностi банку. Зростання

загального обсягу активiв банку вiдбулося в основному за рахунок збiльшення

обсягу наданих кредитiв в iноземнiй валютi юридичним особам на 34,56%,

також за рахунок збiльшення обсягiв iнвесицiйної нерухомостi приблизно 4,26

рази та розширення зростання обсягiв портфелю цiнних паперiв на продаж

майже на 70%. Але при цьому вiдбулось зменшення за статтями, що мають

найбiльу питому вагу, а саме грошовi кошти та їх еквiваленти на 5,2% та

зменшенням кредитного портфеля в цiлому на 13,55%.(Додаток А4)

Вiдносно кредитного портфелю банку то на звiтну дату спостерiгаємо, що

питома вага кредитiв наданих юридичним особам значно бiльша (52,56%), нiж

фiзичним (16,49%). Також слiд зазначити, що на 43,2% кредитний портфель в

iноземнiй валютi.

Таким чином, подальша дiяльнiсть банку повинна продувжувати спрямо-

вуватись на пiдвищення питомої ваги кредитно-iнвестицiйного портфелю, який

є основою прибуткової дiяльностi банку.

23

2.3 .Аналіз фiнансових результатiв, доходів та витрат дiяльностi банку

Фiнансовий стан банку характеризується такими показниками, як доходи,

витрати, прибуток (збиток). З метою виявлення резервiв зростання прибут-

ковостi банкiвської дiяльностi як джерела формування банкiвського капiталу,

що забезпечує стабiльнiсть фiнансового стану банку, здiйснюється комплекс-

ний аналiз його доходiв та витрат.

Аналiз фiнансових результатiв банку ПАТ «Альфа-Банк» показав, що ста-

ном на 01.01.2014 р. порiвняно з 01.01.2012 р. загальний обсяг чистого прибут-

ку зменшився на 4 374 тис. грн. або на 25%. Найбiльш суттєвий вплив на фор-

мування прибутку будь-якого банку мають статтi процентних та комiсiйних

доходiв та витрат, а також адмiнiстративнi витрати банку. За аналiзований пе-

рiод у динамiцi процентних та комiсiйних доходiв спостерiгалося не рiвномiрне

збiльшення. Так в цiлому процентнi доходи зросли на 276 402 тис. грн. (на

7,76%), проте i процентнi витрати збiльшились 291 494 тис грн. (на 15,02%).

Вiдносно комiсiйних доходiв та витрат, то зростання вiдбулось у 2,71 разiв та

на 25,81% вiдповiдно. У структурi доходiв банку простежується збiльшення

питомої ваги iнших операцiйних доходiв, та зменшення прибутку вiд операцiй з

iноземною валютою.(Додаток Б)

Далi проаналiзуємо окремо доходи та витрати банку.

Доходи комерцiйного банку – це зростання економiчних вигiд протягом

перiоду, що аналiзується в результатi реалiзацiї банкiвської продукцiї та iншої

дiяльностi банку у виглядi збiльшення активiв або зменшення зобов’язань.

Операцiйний дохiд виникає в результатi операцiйної дiяльностi банку i

включає: процентний та комiсiйний доходи, прибуток/збиток вiд торгiвельних

операцiй, дохiд у формi дивiдендiв, доходи вiд повернення ранiше списаних

активiв, iншi операцiйнi доходи [24].

Збiльшення надiйностi банку залежить вiд того, у який спосiб диверси-

фiкована структура напрямiв його доходiв. Банкам рекомендується розширю-

вати спектр платних послуг клiєнтам – брокерськi, довiрчi, надання консульта-

24

тивної допомоги тощо. Створюючи дохiд вiд надання послуг, комерцiйнi банки

значно збiльшуюсь свiй прибуток [23].

Аналiз доходiв ПАТ «Альфа-Банк» (рис. 3.2) показав, що з 01.01. 2012р. по

01.01.2014 р. загальнi доходи банку збiльшились на 1 023 225 тис. грн., або на

25,54% за рахунок зростання всiх видiв доходiв. За аналiзований перiод про-

центнi доходи зросли на 7,76%, комiсiйнi у 2,71 раз , прибуток вiд торгiвель-

них операцiй скоротився на 4,9%, а iнший операцiйний дохiд зрiс у 3,12 разiв

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

1

14,005,659 4,555,832 5,028,884

Інші операційні доходи Торгівельний дохід Комісійний дохід

Процентний дохід Усього доходів ти

с.гр

н

2012 2013 2014

Рисунок 3.2. Динамiка та структура доходiв ПАТ «Альфа-Банк» протягом 2012-

2014 рр.

Таким чином, зменшення кредитного портфеля банку призвелу i до змен-

шення процентних доходiв банку, проте збiльшення комiсiйних доходiв свiд-

чить про можливе подорожчання банкiвських послуг.

Витрати – це зменшення економiчної вигоди в аналiзованому перiодi

внаслiдок проведення комерцiйним банком фiнансових та господарських опера-

цiй, якi зменшуюсь активи, або збiльшуюсь заборгованiсть [23].

Аналiз динамiки та структури витрат ПАТ «Альфа-Банк» показав, що з

01.01.2012р. по 01.01.2014 р. витрати банку збiльшились на 1 048 434 тис. грн.,

25

або на 27,07% за рахунок збiльшення процентних витрат на 15,02%, комiсiйних

витрат на 25,81% збiльшення вiдрахувань до резервiв за активними операцiями

та адмiнiстративних витрат на 26,09%.

Таким чином, банку необхiдно в подальшому зменшувати витрати в усiх

напрямках, але робити це без шкоди для своєї дiяльностi.

Аналiз динамiки ефективностi дiяльностi ПАТ «Альфа-Банк» показав,

що за аналiзований перiод чистий прибуток банку зменшився на 4 374 тис. грн.

Показники прибутковостi активiв та капiталу у 2012 роцi становили -0,062 % та

– 0,43 %. вiдповiдно i це свiдчить про низьку ефективнiсть дiяльностi банку.

Прибутковiсть капiталу свiдчить про низьку економiчну вiддачу вiд капiталу,

що була зумовлена недостатнiм його рiвнем, у 2014 роцi цей показник знизився

0,28 %., що вказує на погiршення ситуацiї. Прибутковiсть активiв визначає, що

банк неефективно розмiщує та використовує наявний ресурсний потенцiал, на

протязi дослiджуваного перiоду цей показник зменшився i становив 0,045 %.,

дане зменшення вiдбулося за рахунок скорочення обсягу активiв.

Чиста процентна маржа банку протягом 2014 року склала 5,48%, що на

0,97 %. бiльше, нiж по банкiвськiй системi. Цей показник оптимальний, що

свiдчить про здатнiсть банку отримувати прибуток за рахунок позитивної

процентної рiзницi.

Ефективнiсть операцiйної дiяльностi було оцiнено за допомогою чистого

спреду, який у порiвняннi з 2012 роком зменшився на 10,81 %. i склав 5,97 %. в

той час як по системi вiн становив 4,51%. Даний показник вiдповiдає

оптимальному значенню (1,25%) та свiдчить про узгоджену процентну полiтику

за кредитними та депозитними операцiями.

Таким чином, аналiз ефективностi дiяльностi банку показав, що не зважаю-

чи на зростання деяких показникiв ефективностi бiльшiсть з них знаходяться на

досить низькому рiвнi i потребують дiй для їх оптимiзацiї.

26

2.4. Оцiнка фiнансової стiйкостi, активностi та ліквідності банку ПАТ «Альфа-Банк»

Фiнансова стiйкiсть банку – це головна умова його iснування та активної

дiяльностi. Вона залежить вiд багатьох внутрiшнiх i зовнiшнiх факторiв i

оцiнюється за допомогою як окремих показникiв, так i зведених комплексних

показникiв [23].

Аналiз динамiки показникiв фiнансової стiйкостi банку ПАТ «Альфа-Банк»

у перiод з 01.01.2012 р. по 01.01.2014 р. здiйснюється на основi таких показ-

никiв як коефiцiєнт надiйностi, фiнансового важеля, коефiцiєнт захищеностi

власного капiталу, коефiцiєнт участi власного капiталу у формуваннi активiв,

мультиплiкатор статутного капiталу (Додаток В).

За аналiзований перiод коефiцiєнт надiйностi коливався i на звiтну дату

становить 17%, що є бiльше мiнiмально допустимого значення (5%) i свiдчить

про високу забезпеченiсть банку власним капiталом, а отже, i високу надiй-

нiсть. Коефiцiєнт фiнансового важеля даного банку свiдчить про пiдвищення

активностi банку щодо залучення вiльних коштiв на грошовому ринку. Коефi-

цiєнт участi власного капiталу у формуваннi активiв за перiод аналiзу змен-

шився з 0,15 до 0,14, за оптимального значення не менше 10% i свiдчить про

достатнiсть сформованого власного капiталу в активiзацiї та покриттi рiзних

ризикiв, не зважаючи на зниження. Коефiцiєнт захищеностi капiталу показує,

що за аналiзований перiод. зросла частка капiталу розмiщеного у нерухомiсть

(майно) i на звiтну дату становить 17%. Це є негативним моментом, оскiльки

майно є недоходним активом, i , бажано, щоб таких активiв було як найменше.

Зменшення мультиплiкатора статутного капiталу за перiод 2012-2014 рр. свiд-

чить про зростання активiв випереджаючими темпами у порiвняннi iз зростан-

ням акцiонерного капiталу, а отже, збiльшується ризик вiд певних активiв.

Отже, майже всi проаналiзованi показники мають оптимальнi значення, що

свiдчить про фiнансову стiйкiсть та надiйнiсть банку забезпечену його капiта-

лом. Дiлова активнiсть банку характеризується його спроможнiстю залучати

кошти й ефективно та рацiонально їх розмiщувати [24].

27

Аналiз динамiки показникiв дiлової активностi банку ПАТ «Альфа-Банк» у

перiод з 01.01.2012 р. по 01.01.2014 р. здiйснюється на основi аналiзу дiлової

активностi пасивiв, якi є джерелами формування активiв, i оцiнки дiлової

активностi активiв. У цiлому дiлова активнiсть щодо залучених ресурсiв зi

сторони характеризується коефiцiєнтом активностi залучення позичених i

залучених коштiв, який протягом аналiзованого перiоду коливався, але

знаходиться на високому рiвнi i на 2013 р. складає 0,86 (при оптимальному

значеннi 0,7), що свiдчить про зменшення уваги до технологiй та заходiв щодо

залучення ресурсiв клiєнтiв. Установлена тенденцiя пiдтверджується i

коефiцiєнтом активностi залучення мiжбанкiвських кредитiв даний показник

був менше 1%. Коефiцiєнт залучення довгострокових депозитiв за аналiзований

перiод коливався та знаходиться на достатньому рiвнi (40%).

Все ж пiдвищення строкових депозитiв є позитивною тенденцiєю i сприяє

зростанню стабiльностi ресурсної бази та збiльшенню лiквiдностi банку.

Коефiцiєнт активностi використання залучених коштiв у кредитний портфель

свiдчать про надмiрне використання аналiзованим банком залучених коштiв,

що може призвести до падiння лiквiдностi.

Отже, в цiлому рiвень дiлової активностi пасивiв банку має тенденцiю до

збiльшення та бiльшiсть показникiв залишаються на оптимальному рiвнi.

За аналiзований перiод у дiловiй активностi активiв банку склалася не

досить позитивна тенденцiя. Не зважаючи на незначне зменшення, коефiцiєнт

рiвня доходних активiв має високе значення (бiльше 70%) i свiдчить про

збалансованiсть кредитного портфеля банку i вдалу полiтику управлiння

активами. Коефiцiєнт кредитної активностi знаходиться на рiвнi трохи вищому

за середнiй i говорить про те, що банк веде бiльш консервативну кредитну

полiтику. Коефiцiєнт проблемних кредитiв за аналiзований перiод зрiс на 0,04,

що свiдчить про не значне зростання питомої ваги проблемних кредитiв у

кредитному портфелi, що пов’язано iз нестабiльнiстю економiки та

неповерненням кредитiв позичальниками.

Отже, найбiльш зростаюча дiлова активнiсть банку проявляється в депо-

28

зитнiй полiтицi про що, свiдчить коефiцiєнт активностi залучення строкових

депозитiв. Але банку слiд звернути увагу на розроблення кредитної полiтики

для якiсного використання залучених коштiв, а також продовжувати зменшу-

вати частку проблемних кредитiв у кредитному портфелi.

Пiд лiквiднiстю банку розумiють його здатнiсть швидко перетворювати

свої активи у грошовi кошти з мiнiмальною втратою їх вартостi з метою

своєчасного виконання своїх зобов’язань [24].

Аналiзу лiквiдностi банку передбачає пiдтвердження дотримання банком

нормативiв лiквiдностi, встановлених НБУ та виявлення фактiв їх недот-

римання.

Встановлення нормативних вимог щодо лiквiдностi дає змогу Нацiональ-

ному банку України здiйснювати контроль за лiквiднiстю окремих банкiв та

пiдтримувати необхiдний рiвень лiквiдностi банкiвської системи в цiлому.

Аналiз динамiки показникiв лiквiдностi банку ПАТ «Альфа-Банк» у перiод

з 01.01.2012 р. по 01.01.2014 р. здiйснюється на основi таких показникiв, як

коефiцiєнт миттєвої лiквiдностi, коефiцiєнт поточної лiквiдностi, коефiцiєнт

короткострокової лiквiдностi, коефiцiєнт загальної лiквiдностi та iнших коефi-

цiєнтiв. На 01.01.2014 р. коефiцiєнт миттєвої лiквiдностi становить 177,92% i за

перiод аналiзу не був нижче нормативного значення (не менше 20%). Даний

коефiцiєнт показує можливiсть банку своєчасно виконувати свої грошовi зобо-

в’язання за рахунок високолiквiдних активiв. Коефiцiєнт поточної лiквiдностi

на звiтну дату складає 148,7% при нормативному значеннi не менше 40% i

свiдчить про збалансованiсть сум та строкiв лiквiдних активiв i зобов’язань

банку. Коефiцiєнт короткострокової лiквiдностi на 2012 р. становить 79,89% i

пiдтверджує здатнiсть банку виконувати прийнятi ним короткостроковi зобо-

в’язання за рахунок лiквiдних активiв. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi на

звiтну дату показує, що зобов’язання банку на 38,1 % покриваються його

активами, тобто банку необхiдно спрямувати свої зусилля на досягнення 100%

значення даного коефiцiєнта.

Таким чином, не зважаючи на те, що деякi нормативи мають тенденцiю до

29

зменшення, в загальному показники знаходяться в межах нормативних зна-

чень, а це означає, що банк достатньо коштiв вкладає у високолiквiднi активи.

Проведений комплексний аналiз фiнансового стану банку показав, що

станом на 1 сiчня 2014р. банк знаходиться в першiй групi банкiв.

За результатами фiнансового аналiзу можна стверджувати, що ПАТ «Аль-

фа-Банк» залишається фiнансово стiйким, лiквiдним та ефективним банком.

Так аналiз основних частин балансу банку ПАТ «Альфа-Банк» показав, що

станом на 01.01.2014р. порiвняно з 01.01.2012р. загальний обсяг активiв та

пасивiв банку збiльшився на 1 328 813 тис. грн. або на 4,75%. У 2013 роцi

вiдбулося збiльшення власного капiталу на 3%, що свiдчить про пiдвищення

рiвня капiталiзацiї банку. Зобов’язання банку збiльшились на 5,04%, що гово-

рить про пiдвищення активностi банку щодо залучення i запозичення коштiв.

Тож з метою пiдвищення рiвня фiнансової стiйкостi i надiйностi банку

необхiдно i в подальшому забезпечити зростання власного капiталу, а також

продовжувати пiдвищувати активнiсть банку щодо залучення ресурсiв.

Аналiз фiнансових результатiв банку ПАТ «Альфа-Банк» показав, що на

01.01.2014 р. банк мав чистий прибуток в 13 080 тис. грн., що значно менше

порiвняно з попереднiм роком.

Аналiз ефективностi дiяльностi банку показав, що незважаючи на зрос-

тання деяких показникiв ефективностi бiльшiсть з них знаходяться на низькому

рiвнi i потребують уваги та дiй керiвництва для їх подальшого збiльшення для

досягнення оптимального рiвня. слiд звернути увагу на управлiння дiяльнiстю

банку для забезпечення бiльшої прибутковостi.

Майже всi показники фiнансової стiйкостi банку мають оптимальнi зна-

чення, що свiдчить про надiйнiсть даного банку, забезпечену його капiталом.

Дiлова активнiсть банку характеризується його спроможнiстю залучати кошти

й ефективно та рацiонально їх розмiщувати i має тенденцiю до зниження, хоча

більшiсть показникiв залишаються на оптимальному рiвнi.

30

Розділ 3. Шляхи підвищення прибутковості банківських установ.

Банківський прибуток є одним із найважливіших показників ефективності

функціонування банку, його стабільності. У ньому зацікавлені всі учасники

економічного процесу. Розмір банківського прибутку хвилює акціонерів, тому

що він є показником отриманого доходу на інвестований ними капітал.

Вкладникам прибуток гарантує стабільний дохід і впевненість у завтрашньому

дні, оскільки збільшення резервів і власних коштів банку свідчить про його

стабільність. Позичальники також зацікавлені в прибутках банку, адже таким

чином зростають їх власні накопичення. Проблемам забезпечення прибутко-

вості та фінансової стійкості банків в ринковій економіці присвячено праці

багатьох провідних вітчизняних і зарубіжних учених. Серед них – М.

Алексеєнко, О. Біла, В. Вітлінський, О. Вовчак, А. Герасимович, О. Дзюблюк,

В. Загорський, О. Заруба, В. Іванов, М. Козоріз, В. Корнєєв, В. Кочетков, О.

Лаврушин, Ю. Масленченко, А. Мороз, Л. Примостка, Г. Панова, П. Роуз, М.

Савлук, Дж. Сінкі, Т. Смовженко, Г. Табачук, Н. Шульга, Р. Тиркало, В. Соскі,

О. Ширинська, Р. Шіллер, та ін.

Протягом 2000 – 2008 років банківська система України мала стійку

тенденцію до зростання основних фінансово-економічних показників – капіта-

лу, зобов'язань, активів. Але водночас спостерігався високий ступінь ризику

банківської системи, скорочення кількості банків і низький рівень їх капіталі-

зації, велика частка проблемних позичок у кредитних портфелях, недостатній

розвиток асортименту банківських послуг, що призвело до погіршення

фінансового стану банків, їх неплатоспроможності та ліквідації.

На сьогоднішній день в умовах фінансової кризи банки взагалі призупи-

нили свою діяльність, зменшилась кількість депозитів, почали збільшуватися

ставки по кредитах, що негативно впливає на діяльність банківського сектору.

Вище означені аспекти вимагають від банків підвищення ефективності

діяльності, удосконалення методичних підходів до забезпечення фінансової

стійкості шляхом більш повного використання банківських інструментів і

31

послуг, правильного управління банківською діяльністю в умовах нестабіль-

ного зовнішнього середовища, входження банків до різного виду фінансово-

промислових об'єднань, фінансове оздоровлення на основі реорганізації: злиття

й приєднання, створення банківських корпорацій і холдингів. Це питання на

сьогоднішній день є дуже актуальним для банківського сектору, фінансової

сфери в країні та економіки в цілому. Нові умови спонукають до виділення

проблеми формування доходів банківського сектору, та більш широкого її

дослідження з огляду на світову фінансову кризу та загальну нестабільність

ситуації в державі. В умовах недостатності вільних коштів на світових ринках

більшість фінансових установ світу відмовляють українським банкам в

кредитуванні. Тому на сьогодні проблема ефективного управління прибутком

для банків є досить актуальною. Щоб максимізувати прибуток, необхідно

збільшувати доходи та зменшувати витрати банку. В зв'язку з цим можна

запропонувати основні напрямки зростання доходів комерційного банку:

загальне зростання групи активів, що приносять процентний дохід, для чого

банк повинен:

- по-перше, залучати більше позичальників і при цьому ретельно

аналізувати їх фінансовий стан;

- по-друге, нарощувати свій кредитний потенціал за рахунок збільшення

обсягу ресурсів, що залучаються. Це можливо при проведені зваженої

маркетингової та процентної політики;

- зміна питомої ваги доходних активів в сукупних активах, для чого

необхідно звести "непрацюючі" активи до мінімуму, проте у межах, що

забезпечують ліквідність банку;

- зміна загального рівня процентної ставки по активних операціях банку;

зміна структури портфелю доходних активів. Відомо, чим вищий дохід,

тим більший ризик в сфері банківської діяльності.

Тому головне завдання банку - визначення ступеню допустимості та

виправданості того чи іншого ризику.

Для зниження рівня витрат пропонується: залучення дешевих ресурсів.

32

Такими є вклади до запитання; зниження витрат на утримання апарату

управління.

Для підвищення прибутковості пропонуються наступні заходи:

1) нарощувати власні кошти банку, що сприятиме зростанню ресурсної

бази банку і відповідно їх інвестиційного потенціалу; буде однією з передумов

залучення іноземних інвестицій; стимулюватиме інтеграційні процеси;

забезпечить незалежність банку і створить умови для виживання банківської

системи України в період посиленої конкуренції з боку іноземних банків;

2) слід раціонально та ефективно розміщувати кошти банку для забезпе-

чення його фінансової стійкості. Виконання цієї умови дозволить позбавитися

суперечностей між ліквідністю, надійністю та прибутковістю КБ;

3) одним з резервів збільшення прибутку і раціонального його викорис-

тання є фінансове планування. Багато витрат несуть банки внаслідок неузгод-

жених дій різних управлінь між собою. Фінансовий план дозволяє спрогно-

зувати доходи, витрати і прибуток банку на рік. І хоча в умовах, які склалися в

нашій країні, через нестабільність, інфляцію реальні дані можуть суттєво від-

різнятися від запланованих, але пропорції залишаються практично незмінними.

Банківська установа повинна реально бачити перспективи свого розвитку і цілі

на поточний рік;

4) сформувати достатні страхові резерви та резервні фонди. Оскільки

основна причина банківських банкрутств — неповернення раніше виданих

кредитів, то формування цих фондів сприятиме зміцненню надійності й ста-

більності банку, а отже, і банківської системи України, зменшенню можливих

фінансових ризиків у кредитній діяльності. Створення цих резервів гарантува-

тиме покриття рахунків у діяльності банку, сприятиме підтримці його ліквід-

ності на необхідному рівні;

5) застосовувати такі інструменти в банківській діяльності, які дозволяють

як планувати, так і одержувати додатковий прибуток. Мова йде про ф'ючерси,

опціони, форвардні операції з валютою ті інші форми діяльності, які відпо-

відають умовам ринкових відносин;

33

6) систематично і всебічно вивчати кредитні ризики, приймати заходи по їх

пониженню. З цією метою необхідно організовувати відділи управління

кредитними ризиками;

7) покращувати рівень професіоналізму. В умовах ринкової економіки

отримання прибутку та забезпечення рентабельної діяльності є необхідним

чинником існування будь-якого суб'єкта підприємництва.

Прибуток характеризує стійкість кредитної установи. Він необхідний для

створення адекватних резервних фондів, стимулювання персоналу і керівниц-

тва до розширення та вдосконалення операцій, скорочення витрат і підвищення

якості послуг, що надаються, і, зрештою, для успішного проведення наступних

емісій і відповідно збільшення капіталу, який дає змогу розширити обсяги і

поліпшувати якість наданих послуг.

34

ВИСНОВКИ

Розглядаючи таку цікаву і складну тему у банківській діяльності як оцінка

фінансового стану комерційного банку, у курсовій роботі ми намагались

вивчити і проаналізувати теоретичні аспекти і прослідкувати їх практичне

застосування у діяльності одного з відділень ПАТ «Альфа-Банк».

Керуючись у своїй роботі нормативними та інструктивними матеріалами, я

прагнула як найповніше виявити різні тенденції і спрогнозувати на майбутнє

діяльність банку.

У першому розділі розглянуто теоретичні аспекти формування доходів,

витрат та прибутку комерційного банку. У другому розділі охарактеризувала

діяльність ПАТ «Альфа-Банк» та провела аналіз доходів, витрат та прибутку, їх

динаміку за 2012 – 2014 роки, а також проаналізували їх структуру.

Аналiз загальної дiяльностi ПАТ «Альфа-Банк» дав змогу виявити, що

банк залишається фiнансово стiйким, лiквiдним та ефективним банком.

Банк активно проводить полiтику як щодо залучення, так i розмiщення

ресурсiв. Результатами цього є збiльшення основних показникiв дiяльностi

протягом 2014 року. У цей перiод установа проводить полiтику диверсифiкацiї

активiв, шляхом збiльшення частки iнвестицiйної нерухомостi. Показники

фiнансової стiйкостi свiдчать про пiдвищення надiйностi банкiвської установи.

Збiльшується прибутковiсть капiталу та активiв, знижується залежнiсть банку

вiд дорогого залучення ресурсiв. У цiлому можна говорити про задовiльний

фiнансовий стан ПАТ «Альфа-Банк», оскiльки у дiяльностi банка iснують

також й проблемнi сторони.

Важливим моментом в дiяльностi ПАТ «Альфа-Банк» є визначення рiвня

його конкурентоспроможностi. Проте, в результатi проведеного аналiзу,

визначено, що на сьогоднi не iснує єдиного, об’єктивного методу щодо процесу

оцiнки конкурентоспроможностi. У роботi було проаналiзовано рiзноманiтну

сукупнiсть методiв, що грунуються на бальнiй оцiнцi чи визначеннi

35

iнтегрального показника. Та бiльшiсть iз них передбачає експертну оцiнку, що

переважно є суб’єктивною.

Оскільки банки України, та і взагалі кредитні установи, працюють у сфері

ризику, то тут важко планувати і прогнозувати конкретно на певні періоди.

Завдяки проведеному аналізу легше буде передбачити, які фактори можуть

вплинути на розмір доходів, витрат і можливо уникнути негативного впливу

деяких факторів на кінцевий результат діяльності банку – прибуток.

Також для українських банків зараз актуально забезпечити ринкову

дисципліну. Дотримання її має бути обов’язкове всіма суб’єктами ринку. Адже

тільки діючи за правилами, які встановлено, можливо стабілізувати банківську

діяльність і сприяти економічному зростанню. Адже банки - “кровоносні

судини” економічного організму.

Життєздатність і процвітання економіки не може бути без добре налагод-

женої банківської системи, яка буде обов’язково працювати прибутково та

надійно з постійним ростом прибутків, як це ми мали можливість бачити на

прикладі роботи ПАТ «Альфа-Банк».

Отже, щоб максимізувати прибуток, необхідно збільшувати доходи та

зменшувати витрати банку.

36

Список використаної літератури

1. Закон України "Про банки і банківську діяльність" № 878-12 від 20 березня 1991 // Відомості Верховної Ради України, 1991, № 25.

2. Закон України "Про заставу" № 2654-XII від 2 жовтня 1992 // Відомості Верховної Ради України 1992, № 48.

3. Закон України "Про цінні папери і фондову біржу" № 636-12 від 27 квітня 1991 // Відомості Верховної Ради України, 1991, № 26.

4. Закон України "Про інформацію" № 2657 від 2 жовтня 1992 // Відомості Верховної Ради України 1992, № 48.

5. Закон України "Про власність" № 697-12 від 7 лютого 1991 // Відомості Верховної Ради України 1991, № 16.

6. Закон України "Про підприємства в Україні" № 888-12 від 27 березня 1991 // Відомості Верховної Ради України 1991, № 24.

7. Закон України "Про обмеження монополізму та недопущення недобросовісної конкуренції у підприємницькій діяльності" № 2132-XII від 18 лютого 1992 // Відомості Верховної Ради України 1992, № 15.

8. Основи банківської справи / За ред. Мороза А.Н. Лібра: К, 1994.9. Положення Національного банку України "Про кредитування",

затверджене постановою Правління НБУ № 246 від 28 вересня 199510. Рекомендації з приводу оцінки комерційними банками кредитосп-

роможності і фінансової стабільності позичальника. Національний банк України. № 23011/79 від 02.06.94 р1. Банки и банковские операции: Учебник/ Под ред. Проф. Е. Ф. Жукова.- М: Банки и биржи, Юнити, 1998.

11.Банківський портфель. М .: изд-во Соминтек, 1994-1995. -.1-2,312.Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк. Управління та операціі.- М.

Все для Вас, 1993.13.Банки та банківська справа / За ред. Балабанова І.Т. СПб: Питер, 2000.14.Банківська справа: Підручник / За ред. Кролівіцкой Л.П., Бєлоглазова

Е.Н. М .: Фінанси і статистика, 2000.15.Банківська енциклопедія / За ред. Д-ра екон. наук, проф. А.М. Мороза. -К:

Ельтон, 1993.16. Банківська справа: Справ. посібник / За ред. Ю.А. Бабичевій. - М .:

Економіка, 1994.17. Банківська справа. Під редакцією Лаврушина О.І. - М .: Банківський і

біржовий науково-консультаційний центр, 1992 р18. Банківська справа і фінансування інвестицій. Том 1: Теорія і концепції.

Частина 1. Під ред. Н. Брука. Інститут Економічного розвитку Світового банку, 1995

19. Банківська справа і фінансування інвестицій. Том 2: Політика і стратегія. Частина 1. Під ред. Н. Брука. Інститут Економічного розвитку Світового банку, 1995

20.Веселовський А. "Удосконалення нагляду за діяльністю комерційних банків": Вісник НБУ, лютий 1997

37

21.Савлук М.І., Мороз О.І., Коряк А.А. Вступ до банківської справи - К .: Лібра, 1998.

22.Степаненко А. "Системна перебудова банківських установ і робота з проблемними банками": Банківська справа, січень 1997

23.Фетисов Г.Г. Стійкість комерційного банку і рейтингові системи її оцінки. М .: Фінанси і статистика, 2000.

24.Шеремет А.Д. Фінансовий аналіз у комерційному банку. М: Фінанси і статистика, 2000.

25.Ширинська Є.Б. Операції комерційного банку, російський і зарубіжний досвід. -М: Фінанси і статистика, 1993.

38

Додаток А

Таблиця А.1 − Динамiка та структура пасивiв ПАТ КБ "Альфа-Банку" банку з 1.01. 2012 р. по 1.01.2014 р.

Пасиви На На НаАбсолютний прирiст, тис. грн.. Темп росту, %

01.01.2012 01.01.2013 1.01.214

сума, тис. грн.

питома вага,

сума, тис. грн.

питома вага,

сума, тис. грн.

питома вага,

в порiвняннi з попереднiм роком

за перiод аналiзу

в порiвняннi з попереднiм роком за

перiод аналiзу

% % % на на на на

01.01.2013 01.01.201401.01.2013

01.01.2014

1.Зобов'язання

23 889 504 85,43 21 488 933 83,98 25 094 631 85,67 -2 400 571 3 605 698 1 205 127 89,95 116,78 105,04

2. Власний капiтал

4 075 070 14,57 4 099 882 16,02 4 198 756 14,33 24 812 98 874 123 686 100,61 102,41 103,04

Усього пасивiв

27 964 574 100 25 588 815 100 29 293 387 100 -2 375 759 3 704 572 1 328 813 91,50 114,48 104,75

39

Таблиця А.2 − Динамiка та структура власного капiталу Х банку з 1.01. 2012 р. по 1.01.2014 р.

Пасиви На На НаАбсолютний прирiст, тис. грн.. Темп росту, %

01.01.2012 01.01.2013 1.01.214

сума, тис. грн.

питома вага,

сума, тис. грн.

питома вага,

сума, тис. грн.

питома вага,

в порiвняннi з попереднiм роком за

перiод аналiзу

в порiвняннi з попереднiм роком за

перiод аналiзу

% % % на на на на01.01.2013

01.01.2014

01.01.2013

01.01.2014

Статутний капiтал

4 639 121 113,84 4 639 121 113,15 4 639 121 110,49 0 0 0 100,00 100,00 100,00

Емiсiйнi рiзницi

6 0,0001 6 0,00016 6 0,00014 0 0 0 107,73 92,83 100,00

Незареєстр.внески до статутного капiталу

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Нерозподiл.прибуток (непокритий збиток

-901 908 -22,13 -883 112 -21,54 -903 631 -21,52 18 796 -20 519 -1 723 97,92 102,32 100,19

Резервнi та ін. фонди банку

229 881 5,64 247 335 6,03 280 934 6,69 17 454 33 599 51 053 107,59 113,58 122,21

Резерви переоцiнки

107 970 2,65 96 531 2,35 182 326 4,34 -11 439 85 795 74 356 89,41 188,88 168,87

Усього власного капiталу

4 075 070 100 4 099 882 100 4 198 756 100 24 812 98 874 123 686 100,61 102,41 103,04

40

Таблиця А.3 − Динамiка та структура зобов'язань ПАТ «Альфа-Банку» з 1.01. 2012 р. по 1.01.2014 р.

Зобов'язання На На На Абсолютний прирiст, тис. грн.. Темп росту, %

01.01.2012 01.01.2013 1.01.214

сума, тис. грн.

питома

вага,

сума, тис. грн.

питома

вага,

сума, тис. грн.

питома вага,

в порiвняннi з попереднiм роком

за перiод аналiзу

в порiвняннi з попереднiм роком

за перiод аналiзу

% % % на на на на

01.01.2013 01.01.2014 01.01.2013

01.01.2014

1. Кошти банкiв 7 443 538 31,16 5 208 161 24,24 4 607 735 18,36 -2 235 377 -600 426 -2 835 803 69,97 88,47 61,90

2. Кошти клiєнтiв 15980148 66,89 14 376 414 66,90 15 831 176 63,09 -1 603 734 1 454 762 -148 972 89,96 110,12 99,07

у тому числi

2.1 кошти юридич. осiб 8 678 115 54,31 5 611 581 39,03 6 573 054 41,52 -3 066 534 961 474 -2 105 061 64,66 117,13 75,74

2.2 кошти фізик. осiб, 7 302 033 45,69 8 764 833 60,97 9 258 121 58,48 1 462 800 493 288 1 956 088 120,03 105,63 126,79

3. Борговi цiннi папери, емiтованi банком

69 905 0,29 39 970 0,19 280 967 1,12 -29 935 240 998 211 062 57,18 702,95 401,93

4. Iншi залученi кошти 2 907 802 12,17 586 286 2,73 2 999 331 11,95 -2 321 516 2 413 046 91 529 20,16 511,58 103,15

5. Зобов’язання щодо пот. податку на прибуток

0 0,00 0 0,00 32 0,00 0 32 32 0,00 0,00 0,00

Вiдстроченi податковi зобов’язання

0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Резерви за зобов'язаннями

13 548 0,06 13 444 0,06 5 874 0,02 -104 -7 570 -7 674 99,23 43,69 43,36

Iншi фiнансовi зобов’язання

45 092 0,19 124 626 0,58 258 095 1,03 79 534 133 468 213 003 276,38 207,09 572,37

Субординований борг 1 050 683 4,40 1 051 107 4,89 1 051 103 4,19 424 -4 420 100,04 100,00 100,04

Зобов’язання групи вибуття

0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Усього зобов’язань 23 889 504 100,0 21 488 933 100,0 25 094 631 100,00 -2 400 571 3 605 698 1 205 127 89,95 116,78 105,04

у т. ч. в iноземн. валютi 15 454 484 64,69 14 259 263 66,36 16 334 385 65,09 -1 195 221 2 075 122 879 901 92,27 114,55 105,69

41

Таблиця А.4 − Динамiка та структура активiв ПАТ «Альфа-Банку» з 1.01. 2012 р. по 1.01.2014 р.На На На

Абсолютний прирiст, тис. грн. Темп росту, %01.01.2012 01.01.2013 1.01.214

сума, тис. грн..

питома вага,

сума, тис. грн..

питома вага,

сума, тис. грн..

питома вага,

в порiвняннi з попереднiм роком

за перiод аналiзу

в порiвняннi з попередн. роком за

перiод аналiзу

% % % на на на на

01.01.2013 01.01.201401.01.2013

01.01.2014

1. Грошовi кошти та їх еквiваленти

5 967 815 21,34 5 476 573 21,40 5 657 615 19,31 -491 242 181 042 -310 200 91,77 103,31 94,80

2. Кошти обов’язкових резервiв банку в НБУ - 0,00 356 329 1,39 408 510 1,39 0 52 181 0 0,00 114,64 0,00

3. Торговi цiннi папери 843 401 3,02 827 682 3,23 0 0,00 -15 719 -827 682 -843 401 98,14 0,00 0,00

4. Iншi фiнансовi активи, що облiковуються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток

801 0,00 0 0,00 1 227 775 4,19 -801 1 227 775 1 226 974 0,00 0,00153280

,26

5. Кошти в iнших банках, усього

2 021 617 7,23 17 145 0,07 110 812 0,38 -2 004 472 93 667 -1 910 805 0,85 646,33 5,48

5.1 у тому числi в iноземнiй валютi

1 506 727 5,39 17 145 0,07 1 820 0,006 -1 489 582 -15 325 -1 504 907 1,14 10,61 0,12

6. Кредити та заборгованiсть клiєнтiв, усього

23 399 028 83,67 17 211 188 67,26 20 228 134 69,05 -6 187 840 3 016 945 -3 170 894 73,56 117,53 86,45

6.1 кредити та заборгованiсть юридичних осiб

17 925 188 64,10 12 689 443 49,59 15 396 959 52,56 -5 235 745 2 707 517 -2 528 229 70,79 121,34 85,90

6.1.1 тому числi в iноземнiй валютi

5 774 871 20,65 4 806 322 18,78 7 770 835 26,53 -968 549 2 964 513 1 995 964 83,23 161,68 134,56

6.2 кредити та заборгованiсть фiзичних осiб

5 473 840 19,57 4 521 746 17,67 4 831 174 16,49 -952 094 309 428 -642 666 82,61 106,84 88,26

6.2.1 тому числi в iноземнiй валютi

2 869 627 10,26 1 456 476 5,69 970 171 3,31 -1 413 151 -486 305 -1 899 456 50,75 66,61 33,81

7. Цiннi папери в портфелi банку на продаж 583 643 2,09 1 023 634 4,00 990 955 3,38 439 991 -32 679 407 312 175,39 96,81 169,79

42

Продовження таблиці А.4

8. Цiннi папери в портфелi банку до погашення 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00

9. Iнвестицiї в асоцiйованi та дочiрнi компанiї 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00

10. Iнвестицiйна нерухомiсть

28 006 0,10 113 177 0,44 119 397 0,41 85 171 6 221 91 391 404,12 105,50 426,33

11. Дебiторська заборгованiсть щодо поточного податку на прибуток

13 443 0,05 14 0,00 0 0,00 -13 429 -14 -13 443 0,10 0,00 0,00

12. Вiдстрочений податковий актив

144 207 0,52 111 294 0,43 68 889 0,24 -32 913 -42 405 -75 318 77,18 61,90 47,77

13. Основнi засоби та нематерiальнi активи 375 799 1,34 374 471 1,46 408 379 1,39 -1 328 33 908 32 580 99,65 109,05 108,67

14. Iншi фiнансовi активи 120 591 0,43 54 345 0,21 43 300 0,15 -66 246 -11 045 -77 291 45,07 79,68 35,91

15. Iншi активи 27 272 0,10 22 964 0,09 29 622 0,10 -4 308 6 657 2 350 84,21 128,99 108,62

16. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та активи групи вибуття

13 092 0,05 0 0,00 0 0,00 -13 092 0 -13 092 0,00 0,00 0,00

Усього активiв 27 964 574 100,00 25 588 815 100,00 29 293 387 100,00 -2 375 759 3 704 572 1 328 813 91,50 114,48 104,75

у т. ч. в iноземнiй валютi 13 000 682 46,49 11 371 797 44,44 13 967 043 47,68 -1 628 885 2 595 246 966 361 87,47 122,82 107,43

43

Додаток Б

Таблиця Б.1 − Динамiка фiнансових результатiв ПАТ «Альфа-Банк» банку за 2012 -.2014 рр.Найменування

2012 р. 2013 р. 2014 р.

Абсолютний прирiст, тис. грн. Темп росту, %

статтi в порiвняннi з попереднiм роком за перiод

аналiзу

в порiвняннi з попереднiм роком за перiод

аналiзу2012 р. 2013 р. 2012 р. 2013 р.

Процентний дохiд 3 560 862 3 823 231 3 837 264 262 369 14 033 276 402 107,37 100,37 107,76

Процентнi витрати -1 941 338 -2 001 194 -2 232 832 -59 856 -231 639 -291 494 103,08 111,58 115,02

Чистий процентний 1 619 524 1 822 038 1 604 432 202 514 -217 606 -15 092 112,50 88,06 99,07

Комiсiйний дохiд 203 349 396 687 552 320 193 338 155 632 348 971 195,08 139,23 271,61

Комiсiйнi витрати -34 899 -41 494 -43 905 -6 595 -2 411 -9 006 118,90 105,81 125,81

Результат вiд операцiй з цiнними паперами в торговому портфелi банку

-56 741 3 285 -2 653 60 026 -5 938 54 088 -5,79 -80,78 4,68

Результат вiд операцiй з хеджування справедливої вартостi

0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Результат вiд переоцiнки iнших фiнансових iнструментiв, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням результату переоцiнки через прибутки або збитки

260 -203 888 -170 784 -204 148 33 104 -171 044 -78418,40 83,76 -65686,07

Результат вiд продажу цiнних паперiв у портфелi банку на продаж

-2 150 295 -14 290 2 445 -14 585 -12 140 -13,71 -4848,55 664,65

Результат вiд операцiй з iноземною валютою 78 105 92 081 74 274 13 976 -17 807 -3 831 117,89 80,66 95,10Результат вiд переоцiнки iноземної валюти -34 354 -26 323 -23 485 8 031 2 838 10 869 76,62 89,22 68,36Результат вiд переоцiнки об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi

12 364 17 971 -611 5 607 -18 582 -12 975 145,35 -3,40 -4,94

Доходи/(витрати), якi виникають пiд час первiсн. визнання фiнан. активiв за процентною ставкою, вищою або нижчою, нiж ринкова

-58 -597 -148 -539 448 -90 1029,10 24,88 256,03

Витрати/(доходи), якi виникають пiд час первiсн. визнання фiнансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, нiж ринкова

0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Вiдрахування до резерву пiд знецiнення кредитiв та коштiв в iнших банках

-830 273 -534 394 -997 091 295 879 -462 697 -166 818 64,36 186,58 120,09

44

Продовження таблицi Б.1

Вiдрахування до резерву пiд знецiнення дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв 120 591 276 182 -120 315 -94 -120 409 0,23 65,99 0,15

Знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж -5 372 84 2 5 456 -82 5 374 -1,56 2,38 -0,04Знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку до погашення 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Вiдрахування до резервiв за зобов'язаннями 3 551 104 7 570 -3 447 7 466 4 019 2,94 7261,96 213,19

Iншi операцiйнi доходи 150 719 241 694 470 642 90 975 228 948 319 923 160,36 194,73 312,26

Адмiнiстративнi та iншi операцiйнi витрати -1 118 489 -1 702 631 -1 410 327 -584 142 292 304 -291 838 152,23 82,83 126,09

Частка в прибутку/(збитку) асоцiйованих компанiй 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00Прибуток/(збиток) до оподаткування -14 464 65 186 46 127 79 650 -19 059 60 591 -450,68 70,76 -318,91Витрати на податок на прибуток 31 918 -28 935 -33 047 -60 853 -4 112 -64 965 -90,66 114,21 -103,54

Прибуток/(збиток) вiд припиненої дiяльностi пiсля оподаткування 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Прибуток/(збиток) 17 454 36 251 13 080 18 797 -23 171 -4 374 207,69 36,08 74,94Переоцiнка цiнних паперiв у портфелi банку на продаж 0 -16 409 94 384 -16 409 110 793 94 384 0,00 -575,19 0,00Переоцiнка основних засобiв та НА 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Результат переоцiнки за операцiями з хеджування грошових потокiв

0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Частка iншого сукупного прибутку асоцiйованої компанiї

0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Податок на прибуток, пов'язаний з ін. сукупним доходом 0 -3 002 0 -3 002 3 002 0 0,00 0,00 0,00

Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування 0 -19 412 94 384 -19 412 113 796 94 384 0,00 -486,22 0,00Усього сукупного доходу 17 454 16 839 107 464 -615 90 624 90 010 96,48 638,17 615,70

Прибуток/(збиток) на акцiю вiд дiяльностi, що триває: 0 0 0 0 0 0 0 0 0чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцiю вiд дiяльностi, що триває

0 0 0 0 0 0 0 0 0

скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцiю вiд дiяльностi, що триває 0 0 0 0 0 0 0 0 0

чистий прибуток/(збиток) на 1у просту акцiю вiд припиненої дiяльностi

0 0 0 0 0 0 0 0 0

скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцiю вiд припиненої дiяльностi

0 0 0 0 0 0 0 0 0

Таблиця Б.2 − Динамiка та структура доходiв ПАТ «Альфа-Банк» за 2012 -.2014 рр.

45

Найменування 2012 р. 2013 р. 2014 р. Абсолютний прирiст, тис. грн.. Темп росту, %

статтi

сума, тис. грн.

питома вага, сума, тис.

грн.

питома вага, сума, тис.

грн.

питома вага,

в порiвняннi з попереднiм роком за перiод

аналiзу

в порiвняннi з попереднiм роком за перiод

аналiзу% % % 2012 р. 2013 р. 2012 р. 2013 р.

Процентний дохiд 3 560 862 88,896 3 823 231 83,920 3 837 264 76,304 262 369 14 033 276 402 107,37 100,37 107,76

Комiсiйний дохiд 203 349 5,077 396 687 8,707 552 320 10,983 193 338 155 632 348 971 195,08 139,23 271,61

Прибуток вiд операцiй з цiнними паперами 0 0,000 3 579 0,079 0 0,000 3 579 -3 579 0 0,00 0,00 0,00

Прибуток вiд операцiй з хеджування 0 0,000 0 0,000 0 0,000 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Прибуток вiд переоцiнки iнших фiнансових iнструментiв

260 0,006 0 0,000 0 0,000 -260 0 -260 0,00 0,00 0,00

Прибуток вiд операцiй з iноземною 78 105 1,950 92 081 2,021 74 274 1,477 13 976 -17 807 -3 831 117,89 80,66 95,10

Прибуток вiд переоцiнки iноземної валюти

0 0,000 0 0,000 0 0,000 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Прибуток вiд переоцiнки об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi

12 364 0,309 17 971 0,394 0 0,000 5 607 -17 971 -12 364 145,35 0,00 0,00

Доходи, якi виникають пiд час первiс. визнан фінанси. активiв за процентною ставкою, вищою або нижчою, нiж ринкова

0 0,000 0 0,000 0 0,000 0 0 0 0 0 0

Доходи, якi виникають пiд час первiсного визнання фiнансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, нiж ринкова

0 0,000 0 0,000 0 0,000 0 0 0 0 0 0

Iншi операцiйнi доходи 150 719 3,763 241 694 5,305 470 642 9,359 90 975 228 948 319 923 160,36 194,73 312,26

Частка в прибутку асоцiйованих компанiй 0 0,000 0 0,000 0 0,000 0 0 0 0 0 0

Прибуток вiд припиненої дiяльностi пiсля оподаткування 0 0,000 0 0,000 0 0,000 0 0 0 0 0 0

Iнший сукупний дохiд 0 0,000 -19 412 -0,426 94 384 1,877 -19 412 113 796 94 384 0,00 -486,22 0,00

Усього доходiв 4 005 659 100,000 4 555 832 100,000 5 028 884 100,000 550 173 473 052 1 023 225 113,73 110,38 125,54

Таблиця Б.3 − Динамiка та структура витрат ПАТ «Альфа-Банк» за 2011 -.2013 рр.

46

Найменування 2011 р. 2012 р. 2013 р. Абсолютний прирiст, тис. грн.. Темп росту, %

статтi сума, тис. грн.

питома вага,

сума, тис. грн.

питома вага,

сума, тис. грн.

питома вага,

в порiвняннi з попереднiм роком

за перiод аналiзу

в порiвняннi з попереднiм роком

за перiод аналiзу% % % 2012 р. 2013 р. 2012 р. 2013 р.

Процентнi витрати -1 941 338

50,13 -2 001 194

44,09 -2 232 832 45,37 -59 856 -231 639 -291 494 103,08 111,58 115,02

Комiсiйнi витрати -34 899 0,90 -41 494 0,91 -43 905 0,89 -6 595 -2 411 -9 006 118,90 105,81 125,81Збитки вiд операцiй з ЦП -64 263 1,66 0 0,00 -16 943 0,34 64 263 -16 943 47 320 0,00 0,00 26,37

Збитки вiд операцiй з хеджування справед. варт

0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Збитки вiд переоцiнки ін.. фін. iнструментiв, що обл -ков. за справ. вартості

0 0,00 -203 888 4,49 -170 784 3,47 -203 888 33 104 -170 784 0,00 83,76 0,00

Збитки вiд операцiй з iноземною валютою

0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Збитки вiд переоцiнки iноземної валюти

-34 354 0,89 -26 323 0,58 -23 485 0,48 8 031 2 838 10 869 76,62 89,22 68,36

Збитки вiд переоцiнки об'єктiв iнвест. нерухомос

0 0,00 0 0,00 -611 0,01 0 -611 -611 0,00 0,00 0,00

Витрати, якi виник пiд час первiсн визн фін. активiв

-58 0,00 -597 0,01 -148 0,00 -539 448 -90 1029,1 24,88 256,03

Вiдрахування до резерву пiд знецiнення кредитiв та коштiв в iнших банках

-830 273

21,44 -534 394 11,77 -997 091 20,26 295 879 -462 697 -166 818 64,36 186,58 120,09

Вiдрахування до резерву пiд знецiнення дебітор. заборг та ін.. фін.. активiв

120 591 -3,11 276 -0,01 182 0,00 -120 315 -94 -120 409 0,23 65,99 0,15

Знецiнення ЦП -5 372 0,14 84 0,00 2 0,00 5 456 -82 5 374 -1,56 2,15 -0,03Вiдрахування до резер-вiв за зобов'язаннями

3 551 -0,09 104 0,00 7 570 -0,15 -3 447 7 466 4 019 2,94 7261,96

213,19

Адмiнiстративнi та iншi операцiйнi витрати

-1 118 489

28,88 -1 702 631

37,51 -1 410 327 28,66 -584 142 292 304 -291 838 152,23 82,83 126,09

Частка в збитку асоц. К. 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00податок на прибуток 31 918 -0,82 -28 935 0,64 -33 047 0,67 -60 853 -4 112 -64 965 -90,66 114,21 -103,54

Збиток вiд припин. Дія-тi пiсля оподаткування

0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00

Усього витрат -3 872 986

100,00 -4 538 992

100,00 -4 921 420 100,00 -666 006 -382 428 -1 048 434 117,20 108,43 127,07

47

Таблиця Б.4 − Динамiка показникiв ефективностi дiяльностi ПАТ «Альфа-Банк» за 2012 -.2014 рр.

2012 р. 2013 р. 2014 р.

Вiдхилення

2012 р. – 2013 р. – 2014 р. –

2011 р. 2012 р. 2013 р.

1. Середньорiчний обсяг статутного капiталу

4 639 121 4 639 121 4 639 121 0 0 0

2. Середньорiчний обсяг балансового капiталу

4 075 070 4 099 882 4 198 756 24 812 98 874 123 686

3. Середньорiчний обсяг активiв банку

27 964 574 25 588 815 29 293 387 -2 375 759 3 704 572 1 328 813

4. Середньорiчний обсяг зобов’язань банку

23 889 504 21 488 933 25 094 631 -2 400 571 3 605 698 1 205 127

5. Процентнi доходи 3 560 862 3 823 231 3 837 264 262 369 14 033 276 402

6. Усього доходiв 4 005 659 4 555 832 5 028 884 550 173 473 052 1 023 225

7. Процентнi витрати -1 941 338 -2 001 194 -2 232 832 -59 856 -231 639 -291 494

8. Усього витрат -3 872 986 -4 538 992 -4 921 420 -666 006 -382 428 -1 048 434

Чистий прибуток 17454 36251 13080 18797 -23171 -4374,22818

Коефiцiєнти ефективностi дiяльностi

9. Коефiцiєнт загального рiвня рентабельностi

22949,81 12567,44 38447,79 -10382,36 25880,35 15497,99

10. Коефiцiєнт спiввiдношення загальних доходiв банку та загальних витрат (коефiцiєнт дiєздатностi) (оптимальне значення – не менше 120%).

103,43 100,37 102,18 -3,05 1,81 -1,24

11. Прибутковiсть статутного капiталу

0,38 0,78 0,28 0,41 -0,50 -0,09

12. Прибутковiсть балансового капiталу

0,43 0,88 0,31 0,46 -0,57 -0,12

13. Прибутковiсть активiв

0,062 0,142 0,045 0,08 -0,10 -0,02

14. Доходнiсть активiв 12,73 14,94 13,10 2,21 -1,84 0,37

15. Чиста процентна маржа

5,79 7,12 5,48 1,33 -1,64 -0,31

16. Чистий спред 16,78 0,36 5,97 -16,42 5,61 -10,81

17. Прибуток вiд операцiй в розрахунку на одного працiвника банку

1188,70 895,55 833,59 -293,15 -61,96 -355,11

18. Чистий прибуток в розрахунку на одного працiвника банку

5,38 7,49 2,44 2,11 -5,05 -2,94

19. Рентабельнiсть доходiв

0,44 0,80 0,26 0,36 -0,54 -0,18

Додаток В

Таблиця В.1 − Динамiка показникiв фiнансової стiйкостi ПАТ «Альфа-Банк» з 1.01. 2012 р. по 1.01.2014 р.

Умовнi позначення

На На На Вiдхилення

01.01.2012 01.01.2013 1.01.214 1.01.2013р. –

1.01.2014р. –

1.01.2014р. –

1.01.2012 р. 1.01.2014 р. 1.01.2012р

Вихiднi данi, тис. грн.

1. Власний капiтал

К 4 075 070 4 099 882 4 198 756 24 812 98 874 123 686

2. Статутний капiтал

СК 4 639 121 4 639 121 4 639 121 0 0 0

3. Зобов’язання З 23 889 504 21 488 933 25 094 631 -2 400 571 3 605 698 1 205 127

4. Загальнi активи

А 27 964 574 25 588 815 29 293 387 -2 375 759 3 704 572 1 328 813

5. Доходнi активи

АД 26 875 695 19 192 825 21 449 298 -7 682 870 2 256 472 -5 426 397

6. Недоходнi активи

АН 1 088 879 6 395 990 7 844 090 5 307 111 1 448 100 6 755 211

7. Капiталiзованi активи

АК 375 799 374 471 408 379 -1 328 33 908 32 580

Коефiцiєнти фiнансової стiйкостi

8. Коефiцiєнт надiйностi (ряд. 1/ ряд.3)

КН 0,17 0,19 0,17 0,02 -0,02 0,00

9. Коефiцiєнт фiнансового важеля (ряд. 3/ ряд.1)

КФВ 5,86 5,24 5,98 -0,62 0,74 0,11

10 Коефiцiєнт участi власного капiталу у формуваннi активiв (ряд. 1/ ряд. 4)

КУК 0,15 0,16 0,14 0,01 -0,02 0,00

11. Коефiцiєнт захищеностi власного капiталу (ряд. 1 - ряд. 6)/ ряд. 5

КЗК 0,11 -0,12 -0,17 -0,23 -0,05 -0,28

12. Коефiцiєнт мультиплiкатора статутного капiталу (ряд. 4/ ряд.2)

КМК 6,03 5,52 6,31 -0,51 0,80 0,29

49

Таблиця В.2 −Динамiка показникiв дiлової активностi ПАТ «Альфа-Банк» 1.01. 2012 р. по 1.01.2014р.Умовнi позначе

ння

На На На Вiдхилення

01.01.2012 01.01.2013 1.01.214 1.01.2013р. – 1.01.2014р. –

1.01.2014р. –

1.01.2012 р. 1.01.2014 р. 1.01.2012р

Вихiднi данi, тис. грн.1. Загальнi пасиви ПЗаг 27 964 574 25 588 815 29 293 387 -2 375 759 3 704 572 1 328 813

2. Зобов’язання всього

З 23 889 504 21 488 933 25 094 631 -2 400 571 3 605 698 1 205 127

3. Строковi депозити

ДС 12 174 028 9 991 019 12 839 853 -2 183 009 2 848 834 665 825

4. Одержанi мiжбанкiвськi кредити

МБКОД 84184 15989 - -68 195 - -

5. Кредитний портфель

КР 23 399 028 17 211 188 20 228 134 -6 187 840 3 016 945 -3 170 894

6. Загальнi активи АЗ 27 964 574 25 588 815 29 293 387 -2 375 759 3 704 572 1 328 8137. Доходнi активи АД 26 875 695 19 192 825 21 449 298 -7 682 870 2 256 472 -5 426 3978. Вкладення в цiннi папери i в паї асоцiйованих компанiй

ЦПП 1 427 044 1 851 316 990 955 424 272 -860 361 -436 089

9. Простроченi i безнадiйнi кредити

КРП 10010637 8016498 - -1 994 139 - -

Коефiцiєнти дiлової активностi пасивiв10. Коефiцiєнт активностi залучення позичених i залучених коштiв (ряд. 2/ ряд.1)

КЗК 0,85 0,84 0,86 -0,01 0,02 0,00

11. Коефiцiєнт активностi залучення мiжбанкiвських кредитiв (ряд. 4/ ряд.1)

КЗМБК 0,003 0,001 - 0,00 - -

12. Коефiцiєнт активностi залучення строкових депозитiв (ряд. 4/ ряд. 1)

КЗСД 0,44 0,39 0,44 -0,04 0,05 0,00

13. Коефiцiєнт активностi використання залучених i запозичених коштiв у доходнi активи (ряд. 2/ ряд. 7)

КЗДА 0,89 1,12 1,17 0,23 0,05 0,28

14. Коефiцiєнт активностi використання залучених i запозичених коштiв у кредитний портфель (ряд. 5 / ряд. 2)

КЗКР 0,98 0,80 0,81 -0,18 0,01 -0,17

15. Коефiцiєнт активностi використання строкових депозитiв у кредитний портфель (ряд.3/ряд.5)

КДСКР 0,52 0,58 0,63 0,06 0,05 0,11

Коефiцiєнти дiлової активностi активiв16. Коефiцiєнт рiвня доходних активiв (ряд. 7 / ряд. 6)

КДА 0,96 0,75 0,73 -0,21 -0,02 -0,23

17. Коефiцiєнт кредитної активностi (ряд. 5 / ряд. 6)

ККРА 0,84 0,67 0,69 -0,16 0,02 -0,15

18. Коефiцiєнт загальної iнвестицiйної активностi в цiннi папери i пайову участь (ряд8/ряд. 6)

КIА 0,05 0,07 0,03 0,02 -0,04 -0,02

19. Коефiцiєнт (частка) iнвестицiй у дохiдних активах (ряд. 8 / ряд.7)

КIДА 0,05 0,10 0,05 0,04 -0,05 -0,01

20. Коефiцiєнт проблемних кредитiв (ряд. 9 / ряд.5)

КПКР 0,43 0,47 - 0 - -