أ ق خ هحاسثح زراعيح 404

المحاضرة الرابعة

محمود عرفة. د

Mahmoud.arafa@agr.cu.edu.eg

scholar.cu.edu.eg/mahmoudarafa

الدورج الوحاسثيح

تحدد العملات المالة

استفاء المستندات الالزمة

التسجل فى دفتر الومة

الترحل الى األستاذ

إعداد مزان المراجعه

التسوات الجردة

إعداد مزان المراجعه

إعداد القوائم المالة

الترحيل الى دفتر األستاذ

دفتر األستاذ

ويسمي بدفتر القيد النهائى، ووحدته هى الحساب، ويأخذ شكل وفيه يتم تلخيص العملية الماليه بواسطة فتح حساب ، (T)حرف

خاص لكل طرف من أطرافها الدائن والمدين، ويطلق على هذه

.الترحلعملة العمليه

تارخ رقم ص الومة البان المبلغ تارخ الومةص رقم البان المبلغ

دفتر األستاذ

ويتكون دفتر األستاذ من جانبين، الجانب األيمن يعتبر

يرحل اليه األطراف الدائنه بدفتر ( منه)جانبا مدينا

يرحل اليه ( له)اليوميه، والجانب األيسر يعتبر دائنا

األطراف المدينه بدفتر اليوميه، ويحتوى هذا السجل على

، المبالغ: معلومات أساسية تمثل أركان القيد فيه هى

، وذلك فى كال والتاريخ، ورقم صفحة األستاذ، والبيان .الجانبين

واألستاذالفرق تيي دفتر اليوهيح

دفتر األستاذ دفتر الومة

سجل اإلدخال النهائى سجل اإلدخال األولى

ال حتوى على تفسرات وشروح حتوى على تفسرات وشروح

مجرد ترحل وترصد ألطراف العمله العملات المالةستخدم لتحلل

القود غر مرتبة زمنا وفق حدوثها القود مرتبة زمنا وفق حدوثها

تم الفصل بنهما ظهر فه كل من المدن والدائن معا

المبلغ المدن والدائن والبان : أركان القد فة هى

ورقم القد والمستند وصفحة األستاذ والتارخ

: كل جانب به ثالثة أركان هى" تى"عباره عن حرف

.البلغ والبان والتارخ

أكثر أهمة بالنسبة لإلدارة واتخاذ القرارات اإلدارة أقل أهمة لإلدارة

خطواخ الترحيل الى دفتر األستاذ

قن تترحيل العولياخ التاليح

مدن دائن بان م تارخ

الصندوق/من حـ 5000

مبعات خضر/الى حـ 5000

(مبعات خضر نقدا )

شتالت موالح/ من حـ 1300

الصندوق/الى حـ 1300

(شراء شتالت موالح نقدا )

الصندوق/من حـ 2500

إجار آلة ري/الى حـ 2500

(اجار آلة ري نقدا )

إعداد حساب الصندوق

الصندوق/ حـ

(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ

مبعات خضر/الى حـ 5000

مدن دائن بان م تارخ

الصندوق/من حـ 5000

مبعات خضر/الى حـ 5000

إعداد حساب الصندوق

الصندوق/ حـ

(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ

شتالت موالح/ من حـ 1300 مبعات خضر/الى حـ 5000

مدن دائن بان م تارخ

شتالت موالح/ من حـ 1300

الصندوق/الى حـ 1300

إعداد حساب الصندوق

الصندوق/ حـ

(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ

شتالت موالح/ من حـ 1300 مبعات خضر/الى حـ 5000

إجار آلة ري/الى حـ 2500

مدن دائن بان م تارخ

الصندوق/من حـ 2500

إجار آلة ري/الى حـ 2500

الصندوق/ترصيد حـ الصندوق/ حـ

(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ

شتالت موالح/ من حـ 1300 مبعات خضر/الى حـ 5000

إجار آلة ري/الى حـ 2500

مجموع 1300 مجموع 7500

(رصد مرحل)الفرق 6200

إجمالى 7500 إجمالى 7500

هل الرصيد الورحل هديي أم دائي ؟

الصندوق

5000 2500

-1300

+7500

+6200

إجار الى الغر مبعات خضر

شراء شتالت موالح

ف هذه الحالة عتبر

الصندوق طرف آخذ

للنقدة عنى طرف

مدن لذلك الرصد المرحل مدن

ترصيد حساب الوثيعاخ

المبعات/ حـ

(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ

الصندوق/ من حـ 5000

مجموع 5000 مجموع 0000

(رصد مرحل)الفرق 5000

إجمالى 5000 إجمالى 5000

إعداد رصيد إيجار الى الغير

إجار آله/ حـ

(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ

الصندوق/ من حـ 2500

مجموع 2500 مجموع 0000

(رصد مرحل)الفرق 2500

إجمالى 2500 إجمالى 2500

إعداد حساب هشترواخ الشتالخ

مشتروات شتالت/ حـ

(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ

الصندوق/ حـ إل 1300

مجموع 0000 مجموع 1300

(رصد مرحل)الفرق 1300

إجمالى 1300 إجمالى 1300

إعداد هيساى الوراجعح

مزان المراجعة

مجامع

مراجعة صحة القود بالومة

مراجعة صحة القود باألستاذ

أرصدة

مزان المراجعة

البان باألرصدة بالمجامع

دائن مدن دائن مدن الصندوق/ حـ 0000 6200 1300 7500

مبعات خضر/ حـ 5000 0000 5000 0000

إجار الة/ حـ 2500 0000 2500 0000 مشتروات شتالت/ حـ 0000 1300 0000 1300 مجموع 7500 7500 8800 8800

ترحيل قيد هركة

مشتروات/ من حـ 10000

الى مذكورن

خصم مكتسب/ حـ 200

الصندوق/ حـ 9800

ترحيل قيد هركة

خصم مكتسب/ حـ

(دائن)له (مدن)منه

البان المبلغ البان المبلغ

مشتروات/ حـمن 200

مجموع 200 مجموع 000

(رصد مرحل)الفرق 200

إجمالى 200 إجمالى 200

شكرا