17
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 2: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Показатели Отчетный период Аналогичный период прошлого года

Отклонения

Прибыль (убыток) отчетного периода –всего, в %

100 100 -

В том числе:

a) текущий налог на прибыль

32,1 34,4 2,3

b) чистая прибыль 67,9 65,6 2,3

Вертикальный анализ

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 3: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Оборачиваемость ТЗ= Себестоимость продукции/ТЗср

Оборачиваемость ТЗ (в днях) = 365/Оборачиваемость

Оборачиваемость ДЗ = Выручка/ДЗср

Оборачиваемость ДЗ (в днях) = 365/Оборачиваемость

Оборачиваемость активов = Выручка/Аср

Оборачиваемость А (в днях) = 365/Оборачиваемость

Структура капитала = СК/ЗК

Финансовые коэффициенты

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 4: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

.

Анализ использования прибыли

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 5: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Прибыль (убыток) от прочей реализации определяется как разность между рыночнойценой за проданные имущество, материальные ценности, принадлежащие предприятию, иих первоначальной или оста точной стоимостью.

Прибыль (убыток) от внереализационных операций рассчитывается как разностьмежду доходами и расходами по внереализационным операциям, т.е. доходами и расходами,не связанными с производством продукции, услуг, выполнением работ, продажейимущества.

Состав доходов от внереализационных операций: доходы отфинансовых вложений предприятий (в ценные бумаги,предоставленные займы, долевое участие в уставном капиталедругих предприятий и др.); доходы от сдаваемого в арендуимущества; сальдо полученных и уплаченных штрафов, неустоек;положительные курсовые разницы по валютным счетам иоперациям в иностранной валюте и др.

Состав внереализационных расходов: недостачи и убытки отпотери материальных ценностей и денежных средств, выявленныхв результате ревизий и инвентаризаций; отрицательные курсовыеразницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году; списаниебезнадежной дебиторской задолженности и др.

Анализ финансовых результатов от прочей реализации и внереализационных результатов

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 6: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Важным управленческим решением является правильное обоснование производственноймощности предприятия и установление объемов выпуска, при котором производство будетрентабельным. Для этого необходимо определить безубыточный объем продаж и зонубезопасности предприятия, где гарантирована необходимая сумма прибыли.

Выручка от реализации продукции за вычетом переменных расходов составляетмаржинальный доход, являющийся важным параметром в оценке управленческихрешений. Величину выручки от реализации, при которой предприятие будет в состояниипокрыть все свои расходы (переменные и постоянные), не получая прибыли, принятоназывать критическим объемом производства ("мертвой точкой").

Используя маржинальный анализ, который получил также название директкостинг/Directcosting , находим такой объем производства и реализации продукции, чтобы покрытьпеременные и постоянные затраты за соответствующий период. Точка критического объемапроизводства (ТКОП) показывает, что общая сумма маржи с перемен ной себестоимостьювозмещает общую сумму постоянных затрат за определенный период. Определение порогаприбыли (ТКОП) осуществляется двумя способами: графическим (breakevenclart ) иалгебраическим решением.

Анализ поведения затрат и взаимосвязи объема продажи, себестоимости и прибыли

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 7: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Унифицированные (единые) формы для подразделений

Дизайн: наглядность + понятность

Четкие регламенты и инструкции по заполнению

Строгое соблюдение сроков подготовки и предоставления

Информационная безопасность компании

Помощь в составлении отчетности

автоматизация учета

Требования и рекомендации к Управленческой отчетности

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 8: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Должность Роль в команде

Генеральный директор Лидер проекта

Финансовый директор Главный «архитектор»

Главный бухгалтер Стыковка с бухучетом

Директор по ИТ Надзор за техническимисполнением

Служба безопасности Информационная безопасность

Бизнес-консультанты Модель УУ и техническое задание

Специалист по управлению проектами

Обеспечение соблюдения сроков и бюджета

Программисты Создание КИС УУ

Топ-менеджеры Проходят обучение и высказывают пожелания

АУ

ТСО

РС

ИН

Г

Оптимальная команда для разработки и внедрения УУ

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 9: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Недостаточное понимание сущности УУ в компании. Для многих –управленческий учет – это учет затрат.

Система УУ должна включать в себя и систему сбора информации поконкурентам, покупателям, качеству продукции, методовстимулирования и т.д.

Построение системы управленческого учета подменяют постановкойавтоматизации.

Только 8% крупномасштабных проектов по внедрениюинформационных технологий завершаются успешно и полностьюсоответствуют требованиям.

Только в 16 из 100 проектов соблюдаются стоимостные и временныерамки.

«Подводные камни» постановки УУ на предприятии

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 10: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Анализ движения денежных средств

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 11: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Основные отличия отчета о доходах и расходах и

отчета анализа денежных средств?

Анализ движения денежных средств

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 12: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Отчет о движении денежных средств – это документ финансовойотчетности, в котором отражаются поступление, расходование денежныхсредств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а такжеинвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Этиизменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь междуостатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

ОДДС

Отчет о движении денежных средств – этоотчет об изменениях финансового состояния,составленный на основе метода потока денежныхсредств. Он дает возможность оценить будущиепоступления денежных средств, проанализироватьспособность фирмы погасить свою краткосрочнуюзадолженность и выплатить дивиденды, оценитьнеобходимость привлечения дополнительныхфинансовых ресурсов.

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 13: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

В чем отличие денежных средств от прибыли?

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 14: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Выручка – учетный доход от реализации продукции илиуслуг за данный период, отражающий как денежные, таки неденежные формы дохода

Прибыль – разность между учетными доходами отреализации и начисленными расходами нареализованную продукцию

Поток денежных средств – разность между всемиполученными и выплаченными предприятием денежнымисредствами за определенный период времени

В чем отличие денежных средств от прибыли?

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 15: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Прибыль отражает учетные денежные и неденежные доходы втечение определенного периода, что не совпадает с реальнымипоступлениями денежных средств

Прибыль признается после совершения продажи, а не послепоступления денежных средств

При расчете прибыли расходы на производство продукциипризнаются после ее реализации, а не в момент их оплаты

Различие между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств?

Денежный поток отражаетдвижение денежных средств,которые не учитываются прирасчете прибыли: капитальныерасходы, чистую сумму долга,заемные и авансированныесредства.

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 16: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

В каком объеме и из каких источников получены ДС и каковыосновные направления их расходования

Способно ли предприятие в результате своей текущей деятельностиобеспечить превышение поступлений денежных средств надплатежами и насколько стабильно такое превышение

В состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущимобязательствам

Достаточно ли полученной прибыли для удовлетворения еготекущей потребности в деньгах

Что показывает анализ денежных потоков?

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89

Page 17: ооо слаан тема 5 (2. часть) анализ финансовых результатов коммерческой деятельности

Прямой - состоит в анализе Формы № 4, составленной прямымподсчетом: остаток на начало года + поступление денежных средств –направленные денежные средства = остаток денежных средств наконец года.

Косвенный - заключается в установлении разниц между показателемчистой прибыли (убытка) отчѐтного периода, сформированным пометоду начисления и представленным в отчѐте о прибылях и убытках,и показателем чистых денежных средств по операционнойдеятельности (приращение денежных средств и их эквивалентов запериод), рассчитанным по кассовому методу на основе данныхбухгалтерского баланса (разница между денежными средствами наконец и начало отчѐтного периода).

Методы составления ОДДС

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru [email protected] 7-929-612-07-89