Embed Size (px)
Citation preview
ГОУ ВПО РОССИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Г.В. ПЛЕХАНОВА
КАФЕДРА МАТЕМАТИЧЕСКИХ МЕТОДОВ В ЭКОНОМИКЕ
ЛАБОРАТОНАЯ РАБОТА № 1
ПО ДИСЦИПЛИНЕ РИСКИ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ
НА ТЕМУ:«АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»
ПОДГОТОВИЛИ:студенты 452 гр. ЭМФ
Иванов Павел МихайловичКарайван Павел Дмитриевич
ПРЕПОДАВАТЕЛЬ:к.э.н., доцент, Алешина Ирина Федоровна
МОСКВА2010
Аналитическая записка
ОАО «Строительно-монтажный трест № 1» выполняет строительство, реконструкцию, капитальный ремонт зданий и сооружений в городе Архангельске и Архангельской области.
Срок анализируемого периода: 1-й квартал 2007 года – 2-й квартал 2010 года.Документы: Бухгалтерский баланс (Ф1), Отчет о прибылях и убытках (Ф2)Анализ баланса предприятия выявил значительную зависимость предприятия от
заемного капитала, что влечет за собой низкую финансовую устойчивость предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности показал наличие у предприятия рисков потери платежеспособности.
Анализ на банкротство показал значительную вероятность банкротства данного предприятия.
Анализ динамики прибыли показал, что есть зависимость от времени года. Данная компания получает больше прибыли в основном во второй и третий квартал, а в первый и четвёртый у них показатели меньше.
Одним из факторов риска в данной компании является наличие объёма работ, зависимость от спроса.
Зависимость предприятия от заемного капитала (его значительная доля в источниках финансирования) влечет за собой риск потери платежеспособности, риск усиления данной зависимости, а также возможный процентный риск.
Результатами построения прогнозных значений было выявлено, что чистая прибыль компании к концу года увеличится и составит 2 137, 57 тыс. руб.
Основные риски Причины Рекомендации
1) Риск потери платежеспособности
2) Риск усиления зависимости от заемного капитала
3) Процентный риск
1. Значительная доля заемного капитала в источниках финансирования. 2. Не значительная обеспеченность собственными источниками финансирования.
1. Увеличивать собственный капитал, развивать собственные источники финансирования.
2. Контроль на долей заемного капитала
3. Увеличить спектр предоставляемых услуг, например, обустройство жилых домов, создать базу со строительными материалами для торговли ими.
4. Использовать новые технологии, которые позволяют менее сильно зависеть от времени года, например, новые сорта цемента, которые позволяют делать зимнюю кладку фундамента.
5. Проводить рекламную кампанию, нацеленную на привлечение клиентов в новостройки, на привлечение инвесторов для создания новых проектов.
4) зависимость от спроса в строительстве
Основная деятельность компании – строительство и реконструкция. Данная потребность города не является постоянной, отсюда и зависимость прибыли от спроса.
5) зависимость от времени года
Строительство является сезонным делом, поскольку строительство жилого дома, например, гораздо сложнее осуществлять в зимний период, чем в летний.
2
Оглавление
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА.............................................................................................................2
АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА.........................................................................................4
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ.....................................................................................................................9
РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ................................................................................................................12
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ.................................................................................15
АНАЛИЗ ДОСТАТОЧНОСТИ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ ЗАПАСОВ.............................................................................................................17
КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПО СВОДНЫМ КРИТЕРИЯМ ОЦЕНКИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА...........................................................18
ОЦЕНКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИИ...................................................18
ОБЩАЯ ОЦЕНКА ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ...............................................20
АНАЛИЗ ФОРМЫ №2 «ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ».................................................21
КОРРЕЛЯЦИОННО-РЕГРЕССИОННЫЙ АНАЛИЗ.........................................................................30
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ......................................................................................................................33
ПРИЛОЖЕНИЕ 1....................................................................................................................................34
ПРИЛОЖЕНИЯ 2....................................................................................................................................39
3
Анализ бухгалтерского баланса
Для анализа выбрана компания ОАО «Строительно-монтажный трест №1». Были взяты
данные Бухгалтерского баланса данной компании за период с начала 2007 года по 2 кварта 2010
года.
Анализ структуры и динамики активов
За анализируемый период стоимость имущества предприятия выросла на 233 401 тыс. руб.
или 62,2% и составила 608 491 тыс. руб. Одна в течение рассматриваемого периода наблюдались
различные колебания. Максимальная стоимость имущества наблюдалась в конце 3 квартала 2009
года 747 684 тыс. руб. Анализирую поведение стоимости имущества и опираясь на
вышеприведенный график, можно сделать вывод о некоторой цикличности в поведении валюты
баланса: в течении 1, 2, 3 квартала каждого года наблюдается рост, далее к концу когда
происходит некоторый спад. Похожая картина наблюдалась в течение каждого года,
следовательно можно прогнозировать будущий рост валюты баланса. Данные колебания можно
объяснить колебаниями дебиторской задолженности.
На 01.01.2007
На 31.03.2007
На 30.06.2007
На 30.09.2007
На 31.12.2007
На 31.03.2008
На 30.06.2008
На 30.09.2008
На 31.12.2008
На 31.03.2009
На 30.06.2009
На 30.09.2009
На 31.12.2009
На 01.04.2010
На 01.07.2010
0
100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
700,000
800,000
Дебиторская задолженность долгосрочная Дебиторская задолженность краткосрочнаяБАЛАНС
4
107 489144 550
178 743209 672
288 584319 059
366 968
416 417388 340 400 107
430 399 445 999
335 629355 920
383 228
267 601 262 890 274 078
387 326
211 358 217 946250 249
208 168
340 989
283 338315 208 301 685
205 286 222 083 225 263
375 090407 440
452 821
596 998
499 942537 005
617 217 624 585
729 329
683 445
745 607 747 684
540 915578 003
608 491
0
100 000
200 000
300 000
400 000
500 000
600 000
700 000
800 000
На 01.01.2007 На 31.03.2007 На 30.06.2007 На 30.09.2007 На 31.12.2007 На 31.03.2008 На 30.06.2008 На 30.09.2008 На 31.12.2008 На 31.03.2009 На 30.06.2009 На 30.09.2009 На 31.12.2009 На 01.04.2010 На 01.07.2010
Внеообортные активы Оборотные активы БАЛАНС
На 01.01.2007
На 31.03.2007
На 30.06.2007
На 30.09.2007
На 31.12.2007
На 31.03.2008
На 30.06.2008
На 30.09.2008
На 31.12.2008
На 31.03.2009
На 30.06.2009
На 30.09.2009
На 31.12.2009
На 01.04.2010
На 01.07.2010
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
28.66%35.48% 39.47% 35.12%
57.72% 59.41% 59.46%66.67%
53.25% 58.54% 57.72% 59.65% 62.05% 61.58% 62.98%
71.34%64.52% 60.53% 64.88%
42.28% 40.59% 40.54%33.33%
46.75% 41.46% 42.28% 40.35% 37.95% 38.42% 37.02%
Внеоборотные активы Оборотные активы
В течение всего рассматриваемого периода наблюдается уменьшение доли оборотных
активов (с 71,34% до 37,02%) и увеличение доли необоротных активов (с 28,66% до 62,98%). Что
свидетельствует о изменение структуры актива баланса в течение рассматриваемого периода.
Более детально анализирую актив баланса можно заметить, что стоимость ОА уменьшилось
42 388 тыс. руб. (на 15,8%), в то время как стоимость ВА выросла на 275 739 тыс. руб. (в 3,56
раза). Из чего можно сделать вывод о том, что увеличение стоимость ВА происходило не за счет
перемещения средств из оборотных активов.
Повышение доли ВА произошло за счет резкого роста незавершенно строительства на
270 743 тыс. руб. (в 4,73 раза), а его доля во ВА выросла с 67% до 90%. Доля в валюте баланса
выросла почти в 3 раза (с 19,32% до 56,41%). Данный факт может свидетельствовать о появлении
у организации новых строительных объектов (наличие рабочих объемов). Что для строительной
компании является весьма положительным фактором - у компании есть работа.
В начале рассматриваемого периода основную доля ОА занимала краткосрочная
дебиторская задолженность 53%. На запасы компании приходилось 42% доли стоимости
имущества. По состоянию на 31.07.2010 года доля запасов в ОА составила 44%, доля дебиторской
задолженности составила: 12% - долгосрочная и 30% – краткосрочная. При этом увеличении доли
запасов произошло не столько за счет увеличения их стоимости (стоимость запасов увеличилась
на 4 988 тыс. руб. или на 4%), сколько за счет уменьшения доли краткосрочной дебиторской
задолженности (уменьшилась на 76 030 тыс. руб. или на 56%). Уменьшение дебиторской
задолженности является положительным фактором. Основную долю в структуре запасов на
протяжение всего периода занимает сырье, материалы и аналогичные ценности от 84% до 98%,
что отвечает статусу строительной компании.
5
Анализ структуры и динамики пассивов
На 01.01.2007На 30.06.2007На 31.12.2007На 30.06.2008На 31.12.2008На 30.06.2009На 31.12.2009На 01.07.2010
5% 15% 25% 35% 45% 55% 65% 75% 85% 95%На
01.01.2007
На 31.03.20
07
На 30.06.20
07
На 30.09.20
07
На 31.12.20
07
На 31.03.20
08
На 30.06.20
08
На 30.09.20
08
На 31.12.20
08
На 31.03.20
09
На 30.06.20
09
На 30.09.20
09
На 31.12.20
09
На 01.04.20
10
На 01.07.20
10
Собственный капитал
9% 6% 7% 5% 7% 5% 5% 6% 6% 7% 8% 10% 13% 13% 12%
Долгосрочные обязателсьвта
33% 37% 43% 36% 42% 51% 59% 63% 50% 57% 54% 56% 47% 54% 53%
Краткосрочные займы и кредиты
1% 2% 0% 15% 4% 0% 0% 3% 3% 1% 0% 1% 0% 0% 3%
Кредиторская задолженность
57% 55% 50% 43% 47% 43% 36% 28% 41% 34% 38% 33% 40% 33% 32%
Прочи обязательства
0% 0% 0% 1% 0% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
9%6%7%
5%7%
5%5%6%6%7%8%10%
13%13%12%
33%37%
43%36%
42%51%
59%63%
50%57%
54%56%
47%54%
53%
1%2%
0%15%
4%0%
0%3%
3%1%
0%1%
0%0%3%
57%55%
50%43%
47%43%
36%28%
41%34%
38%33%
40%33%
32%
0%0%0%1%0%1%0%0%0%0%0%0%0%0%0%
6
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 150
100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
700,000
800,000
Собственный капитал Долгосрочные обязателсьвтаКраткосрочные обязательства обязателсьвта БАЛАНС
Код показа-теляНа
01.01.2007На
31.03.2007На
30.06.2007На
30.09.2007На
31.12.2007На
31.03.2008На
30.06.2008На
30.09.2008На
31.12.2008На
31.03.2009На
30.06.2009На
30.09.2009На
31.12.2009На
01.04.2010На
01.07.2010Собственный капитал 35 535 23 864 30 282 29 289 37 346 28 954 33 328 34 556 40 508 44 806 56 618 71 334 68 964 74 465 75 409Долгосрочные обязательства 123 292 151 904 192 557 213 403 209 431 275 677 363 439 396 423 365 446 392 801 405 723 418 878 253 513 310 133 319 923Краткосрочные обязательства 216 263 231 672 229 982 354 306 253 165 232 374 220 450 193 606 323 375 245 838 283 266 257 472 218 438 193 405 213 159БАЛАНС
375 090 407 440 452 821 596 998 499 942 537 005 617 217 624 585 729 329 683 445 745 607 747 684 540 915 578 003 608 491
Рост пассива баланса произошел за счет рост собственного капитала и преимущественно за счет долгосрочных обязательств.
Доля собственного капитала в структуре пассивов крайне мала. За год увеличилась с 9% до 12%. В абсолютном измерении собственный
капитал вырос с 35 535 до 75 409 тыс. руб. (в 2,12 раза). Долгосрочные обязательства выросли с 123 292 тыс. руб. до 319 923 тыс. руб. (в 2,59
раза). Краткосрочные обязательства снизились с 216 263 до 213 159 тыс. руб.
В начале периода в структуре пассива преобладала краткосрочные обязательства 58%, доля долгосрочных обязательств составляла 33%. К
концу периода доля краткосрочных составила 35%, против доли долгосрочных 53%.
В структуре долгосрочных обязательств преобладают прочие долгосрочные обязательства
В структуре краткосрочных обязательств преобладает кредиторская задолженность, в структуре, которой преобладает задолженность перед
поставщиками и подрядчками.
В с
7
Структура долгосрочных обязательств
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 150%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
11.36%5.60%
12.60%0.93% 0.00% 0.00%
5.50%0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
6.45%0.00%
0.05%0.05%
0.03%
0.01% 0.02% 0.02%0.02%
0.02% 0.02% 0.02% 0.01% 0.01% 0.09%
0.49%0.47%
88.59%94.35%
87.37%99.05%99.98%99.98%
94.47%99.98%99.98%99.98%99.99%99.99%99.91%
93.06%99.53%
Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательстваПрочие долгосрочные обязательства
Структура кредиторско задолженности
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 150%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
поставщики и подрядчикизадолженность перед персоналом организациизадолженность перед государственными внебюджетными фондамизадолженность по налогам и сборампрочие кредиторы Прочи обязательства
8
Анализ ликвидности
Задача анализа ликвидности баланса в ходе анализа финансового состояния предприятия
возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т. е. его
способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, так как
ликвидность — это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства,
реализуя свои текущие активы.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее
активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность активов величин обратная времени необходимая для превращения активов в
денежные средства.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных
по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами
по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания
сроков.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые
вложения = стр. 250 + стр. 260
А2 – быстро реализуемые активы = краткосрочная дебиторская задолженность = стр. 240
А3 – медленно реализуемые активы = запасы + долгосрочная дебиторская задолженность
+ НДС + прочие оборотные активы = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270
А4 – трудно реализуемые активы = внеоборотные активы = стр. 190
В зависимости от степени срочности оплаты пассивы баланса группируются в следующие
группы:
П1 - наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность = стр. 620.
П2 - краткосрочные обязательства = краткосрочные кредиты и займы + задолженность
участникам по выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства = стр.610 + стр. 630 + стр.
660.
П3 - долгосрочные обязательства = долгосрочные обязательства + доходы будущих
периодов + резервы предстоящих расходов и платежей = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650.
П4 - постоянные пассивы = собственный капитал = стр. 490.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются неравенства: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2;
A3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
9
01.01.2007 31.03.2007 30.06.2007 30.09.2007 31.12.200731.03.200
830.06.2008
30.09.2008
31.12.200831.03.200
930.06.2009 30.09.2009 31.12.2009 01.04.2010 01.07.2010
A1 Наиболее ликвидные активы 3 365 1 854 308 1 176 17 10 115 20 484 25 199 15 404 18 536 11 249 1 626 1 964 1 882
A2 Быстрореализуемые активы 142991 115218 101999 93541 63414 58883 62248 57074 168244 129603 148789 108585 68434 70252 66961
A3 Медленно реализуемые активы 124 607 147 307 170 225 293 477 146 768 159 046 177 886 130 610 147 546 138 331 147 883 181 851 135 226 149 867 156 420
A4 Труднореализуемые активы 107 489 144 550 178 743 209 672 288 584 319 059 366 968 416 417 388 340 400 107 430 399 445 999 335 629 355 920 383 228
П1Наиболее срочные обязательства 212263 222085 227816 259386 233007 229216 219729 173045 302354 235106 282548 246754 217730 192703 192460
П2 Краткосрочные пассивы 4000 8512 0 91307 20158 3158 721 20561 21021 10732 718 10718 708 702 20699
П3 Долгосрочные пассивы 123 292 152 979 194 723 217 016 209 431 275 677 363 439 396 423 365 446 392 801 405 723 418 878 253 513 310 133 319 923
П4 Постоянные пассивы 35535 23864 30282 29289 37346 28954 33328 34556 40508 44806 56618 71334 68964 74465 75409
Расчет платежных излишков и недостатков
A1-П1 -212 260 -221 720 -225 962 -259 078 -231 831 -229 199 -209 614 -152 561 -277 155 -219 702 -264 012 -235 505 -216 104 -190 739 -190 578
А2-П2 138 991 106 706 101 999 2 234 43 256 55 725 61 527 36 513 147 223 118 871 148 071 97 867 67 726 69 550 46 262
А3-П3 1 315 -5 672 -24 498 76 461 -62 663 -116 631 -185 553 -265 813 -217 900 -254 470 -257 840 -237 027 -118 287 -160 266 -163 503
А4-П4 71 954 120 686 148 461 180 383 251 238 290 105 333 640 381 861 347 832 355 301 373 781 374 665 266 665 281 455 307 819Текущая ликвидность
-73 269 -115 014 -123 963 -256 844 -188 575 -173 474 -148 087 -116 048 -129 932 -100 831 -115 941 -137 638 -148 378 -121 189 -144 316Перспективная ликвидность
1 315 -5 672 -24 498 76 461 -62 663 -116 631 -185 553 -265 813 -217 900 -254 470 -257 840 -237 027 -118 287 -160 266 -163 503
Исходя из расчетов приведенной в вышеуказанной таблице, можно судить о недостаточной ликвидности баланса на протяжение всего
рассматриваемого периода. Единственные актив, по которому имелся платежный излишек за весь рассматриваемый период, является
быстрореализуемые активы, что говорит о достаточности активов для погашения краткосрочных пассивов.
Платежный недостаток наиболее ликвидных активов в течение рассматриваемого периода оставался примерно на одном уровне и концу
даже снизился на 21 682 тыс. руб.
Возрос платежный недостаток медленно реализуемых активов, что вызвано ростом долгосрочных обязательств предприятия.
Невыполнение 4 неравенства вызвано недостатком у предприятия собственного капитала.
Из нижеприведенных графиков видно что наибольшую долю в структуре активов занимают труднореализуемые активы.
В структуре пассивов наибольшую долю занимают долгосрочные пассивы, хотя в начале наибольшая доля была у наиболее строчных
обязательств.
10
На 01.01.20
07
На 31.03.20
07
На 30.06.20
07
На 30.09.20
07
На 31.12.20
07
На 31.03.20
08
На 30.06.20
08
На 30.09.20
08
На 31.12.20
08
На 31.03.20
09
На 30.06.20
09
На 30.09.20
09
На 31.12.20
09
На 01.04.20
10
На 01.07.20
10
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
142991115218 101999
93541 63414 58883 62248 57074168244 129603 148789
108585 68434 70252 66961
124,607147,307
170,225 293,477
146,768 159,046 177,886 130,610
147,546138,331 147,883
181,851 135,226 149,867 156,420
107,489144,550 178,743 209,672
288,584 319,059 366,968416,417
388,340 400,107 430,399 445,999 335,629 355,920 383,228
Наиболее ликвидные активы Быстрореализуемыактивы Медленно реализуемые активы Труднореализуемые активы
На 01.01.200
7
На 31.03.200
7
На 30.06.200
7
На 30.09.200
7
На 31.12.200
7
На 31.03.200
8
На 30.06.200
8
На 30.09.200
8
На 31.12.200
8
На 31.03.200
9
На 30.06.200
9
На 30.09.200
9
На 31.12.200
9
На 01.04.201
0
На 01.07.201
0
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
212263 222085 227816 259386 233007 229216 219729 173045302354 235106 282548 246754 217730 192703 192460
4000 85120 91307 20158
3158721
20561
2102110732 718
10718708
702 20699
123292 152979 194723217016
209431 275677 363439 396423365446
392801 405723 418878 253513 310133 319923
35535 23864 30282 29289 37346 28954 33328 34556 40508 44806 56618 71334 68964 74465 75409
Наиболее срочные обязательства Краткосрочные пассивы Долгосрочные пассивы Постоянные пассивы
11
Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности
Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности. Они рассчитываются
парами (на начало и конец периода). Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его
можно в динамике (увеличение или снижение значения).
Показатели
01.01.2007
31.03.2007 30.06.200730.09.200
731.12.2007 31.03.2008
30.06.2008
30.09.2008 31.12.2008 31.03.200930.06.200
930.09.2009 31.12.2009
01.04.2010
01.07.2010
Финансовые показатели платежеспсобности
L1 Общий показатель платежеспособности 0,433 0,375 0,363 0,365 0,251 0,246 0,287 0,292 0,364 0,340 0,339 0,318 0,260 0,287 0,275L2 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,000 0,002 0,008 0,001 0,005 0,000 0,046 0,106 0,078 0,063 0,065 0,044 0,007 0,010 0,009L3 Коэффициент срочной ликвидности (или
критической оценки)0,661 0,501 0,456 0,268 0,255 0,253 0,328 0,401 0,598 0,590 0,591 0,465 0,321 0,373 0,323
L4 Коэффициент текущей ликвидности 1,237 1,140 1,203 1,104 0,835 0,938 1,135 1,075 1,054 1,153 1,113 1,172 0,940 1,148 1,057L5 Коэффициент маневриности
функционирующего капитала 2,427 4,562 3,680 8,011 -3,511 -11,023 5,970 8,969 8,377 3,689 4,630 4,113 -10,282 5,226 12,923L6 Доля оборотных средств в активах 0,713 0,645 0,605 0,649 0,423 0,406 0,405 0,333 0,468 0,415 0,423 0,403 0,380 0,384 0,370L7 Коэффициент обеспеченности собственными
средствами -0,269 -0,459 -0,542 -0,466 -1,189 -1,331 -1,333 -1,834 -1,020 -1,254 -1,186 -1,242 -1,299 -1,267 -1,366
На 01.01.2007
На 31.03.2007
На 30.06.2007
На 30.09.2007
На 31.12.2007
На 31.03.2008
На 30.06.2008
На 30.09.2008
На 31.12.2008
На 31.03.2009
На 30.06.2009
На 30.09.2009
На 31.12.2009
На 01.04.2010
На 01.07.2010
0.000
0.200
0.400
0.600
0.800
1.000
1.200
1.400
0.00
5.00
10.00
15.00
20.00
25.00
Общий показатель платежеспсобности Коэффициент срочной ликвидности (или критической оценки) Коэффициент текущей ликвидности
Доля обортных средств в активах Коэффициент капитализации
12
Из таблицы и графика указанных на предыдущей странице видно, что коэффициенты
платежеспособности находятся за пределами допустимых значений и чувствительного улучшения
в динамике не происходило.
Однако коэффициент текущей ликвидности, хотя и находится за пределами общепринятых
норма, является нормальным для строительной организации, что говорит о достаточности
оборотных средств для погашения текущих обязательств предприятия. Данный коэффициент
имеет некоторые сезонные колебания.
Коэффициент абсолютной ликвидности является крайне низким, что вызвано большой
величиной текущих обязательств и практически отсутствием денежных средств.
Коэффициент критической оценки в начале периода был около нормативных значений
0,661, однако к концу снизился почти в 2 раза и составил 0,323. Что говорит о том, что компания
сможет погасить только 32% своих текущих обязательств использую краткосрочную
дебитосрокую задолженность, денежные средства и текущие финн. вложения.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами отрицателен на протяжение всего
периода. У предприятия отсутствует достаточное количество собственных средств для
финансирования текущих деятельности.
В общем платежеспособность организации можно охарактеризоваться как недостаточную.
Компания сможет погасить все свои текущие обязательства только в случае мобилизации всех
своих оборотных средств. Данные выводы подтверждают результаты полученные при анализе
ликвидности баланса.
У организации недостаточно мобильных средств для покрытия своих текущих
обязательств. Возможно это связано с тем, что большая часть средств компании, вложено в
Невозможность оплатить краткосрочные обязательства за счет мобильных средств
предприятия и обеспечить текущую деятельность за счет собственных источников
финансирования вызвано тем, что основная часть активов предприятия это незавершенное
строительство и запасы, что является нормальным для строительной организации, которая имеет
строительные объемы.
13
Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость – характеристика стабильности финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей
собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования.
Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия – система показателей, характеризующих структуру используемого
капитала предприятия с позиций степени финансовой стабильности его развития в предстоящем периоде.
На 01.01.200
7
На 31.03.200
7
На 30.06.200
7
На 30.09.200
7
На 31.12.200
7
На 31.03.200
8
На 30.06.200
8
На 30.09.200
8
На 31.12.200
8
На 31.03.200
9
На 30.06.200
9
На 30.09.200
9
На 31.12.200
9
На 01.04.201
0
На 01.07.201
0
коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
-0.268885392804961
-0.459074137471946
-0.541674267909136
-0.465713636574875
-1.18868460148185
-1.33108659943289
-1.33323210082758
-1.83438857076977
-1.02006809603829
-1.25398287557617
-1.18582332935712
-1.24190795034556
-1.29899262492328
-1.26734148944314
-1.36648717277139
коэффициент финансовой независимости
0.094737263056866
7
0.058570587080306
3
0.066874106987087
6
0.049060465864207
4
0.074700665277172
2
0.053917561289001
0.053997216538105
8
0.055326336687560
6
0.055541463454764
6
0.065559042790568
4
0.075935445885030
6
0.095406615629062
5
0.127495077784865
0.128831511255132
0.123927880609574
Кэффициент финансирования
0.104651676458895
0.062214528541931
8
0.071666757388075
4
0.051591572442924
1
0.080731350897975
8
0.056990341520831
6
0.057079342135234
6
0.058566612827505
3
0.058807730890899
1
0.070158571587391
3
0.082175477402396
9
0.105469061876248
0.146125339283104
0.147883575817515
0.141458537335719
Коэффициент финансовой устойчивости
0.42343704177664
0.431396033771845
0.49211277745511
0.406520624859716
0.493611258906033
0.567277772087784
0.642832261587092
0.690024576318678
0.556612996329504
0.640295854092138
0.620086721288829
0.655640618229096
0.596169453611011
0.665391010081264
0.649692435878263
Коэффициент капитализации
9.5555086534403
16.0734160241368
13.9534707086718
19.3830106866059
12.3867616344455
17.5468329073703
17.5194731156986
17.0745746035421
17.0045669991113
14.2534258804624
12.1690805044332
9.48145344436033
6.84344005568123
6.7620761431545
7.06920924558077
-1.75
-1.25
-0.75
-0.25
0.25
0.75
2.50
7.50
12.50
17.50
22.50
Уровень общей финансовой независимости характеризуется коэффициентом U3, т.е. определяется удельным весом собственного капитала
организации в общей его величине. U3 отражает степень независимости организации от заемных источников. В нашем предприятии коэффициент
финансовой независимости крайне низок, доля собственного капитала в валюте баланса составляет 12%, что на 3% больше, чем в начале периода
14
(данный факт является положительной тенденцией). Низка доля СК в балансе говорит о высокой степени зависимости предприятия от заемных
источников финансирования. Данный факт также подтверждают достаточно высокие значения коэффициента капитализации (данный
коэффициент также имеет тенденцию к уменьшению). Коэффициент финансирования также отражает факт того, что большая часть деятельности
финансируется за счет заемного капитала.
Коэффициент финансовой устойчивости за период вырос с 0,42 до 0,65. Значение на конец периода является нормальным. И говорит, что
65% деятельности финансируется за счет устойчивых источников. Однако не стоит забывать, что большую доля в устойчивых источниках
занимают заемный средства.
15
Анализ достаточности источников финансирования для
формирования запасов
Для промышленных предприятий и организаций, обладающих значительной долей
материальных оборотных средств в своих активах, можно применить методику оценки
достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости и независимости является излишек
или недостаток источников средств для формирования запасов. Источники формирования запасов
являются: Собственные оборотные средства (СОС); Функционирующий капитал (собственные и
долгосрочные заемные источники) (КФ); Величина основных источников формирования запасов
(ВИ).
СОС = капитал и резервы – внеоборотные активы = стр. 490 – стр. 190
КФ = (капитал и резервы + долгосрочные пассивы) – внеоборотные активы = (стр. 490 +
стр. 590) – стр. 190
ВИ = (капитал и резервы + долгосрочные пассивы + краткосрочные кредиты и займы) –
внеоборотные активы = (стр. 490 + стр. 590 + стр. 610) – стр. 190
Показателям СОС, КФ и ВИ соответствуют следующие показатели:
Излишек(+) или недостаток(-) СОС: ±Фс =СОС–Зп=СОС–стр.210 = стр.490–стр.190–стр.
210
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования
запасов: ±Фт = КФ – Зп = стр. 490 + стр. 590 – стр. 190 – стр. 210
Излишек или недостаток величины основных источников формирования запасов:
±Фо=ВИ–Зп = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 – стр. 190 – стр. 210
С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой
ситуации:
S(Ф )=¿ {1 , еслиФ≥0 ¿¿¿¿
S
(Ф)={0,0,0} Таким образом, функция S(Ф ) = {0;0;0} для обеих анализируемых дат, что
говорит о кризисном финансовом состоянии организации, при котором она полностью зависит от
заемных источников финансирования.
Показатели 01.01.2007 01.07.2010Общая величина запасов (Зп) 112731 98410
Наличие собственных оборотных средств(СОС) -71 954 -307 81916
Функционирующий капитал(КФ) 51 338 12 104Общая величина источников(ВИ) 55 338 32 104Фс=СОС-Зп -184 685 -406 229Фт=КФ-Зп -61 393 -86 306Фо=ВИ-Зп -57 393 -66 306
Классификация финансового состояния организации по
сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
Показатели 01.01.200
7Балл
ы 01.07.201
0Балл
ы
Финансовые показатели платежеспсобности
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,00 0,00 0,01 0,00Коэффициент срочной ликвидности (или критической оценки) 0,66 4,20 0,32 0,00
Коэффициент текущей ликвидности 1,24 4,90 1,06 0,00
Доля обортных средств в активах 0,71 10,00 0,37 7,40
Коэффициент обеспеченности собственными средстави -0,27 0,00 -1,37 0,00
Коэффициент капитализации 9,56 0,00 7,07 0,00
коэффициент финансовой независимости 0,09 0,00 0,12 0,00
Кэффициент финансирования 0,10 0,14
Коэффициент финансовой устойчивости 0,42 0,20 0,65 3,00
Итого баллов 19,30 10,40
Класс 4,00 5,00
Согласно данной методики классификации финансового состояния организации, компания
набрала 19,4 бала в начале периода и 10,4 в конце периода. И относится к 4 и 5 классу
соответственно. Согласно данным классам рассматриваемое предприятие находится между
организацией с неустойчивым финансовым состоянием и организацией с кризисным финансовым
состоянием. Не удовлетворительная структура капитала, платежеспособность находится на
нижних границах или вовсе неплатежеспособна.
Оценка вероятности банкротства организации
В данном разделе рассмотрим несколько методик для оценки вероятности банкротства,
рассматриваемой организации.
На основе нижеуказанных коэффициентов, которые находятся ниже нормы (норма >=1),
что у предприятие в ближайшее время нет возможности восстановить платежеспособность.
01.07.2010
Коэффициент восстановления платежеспособности 0,56
Коэффициент утраты платежеспособности 0,52
17
Этот вывод подтверждает оценка, произведенная на основании системы показателей Бивера.
Показатель Значение Характеристика
Коэффициент Бивера 0,0137 Кризисное положение
Коэффициент текущей ликвидности L4 1,057 Неустойчивое положение
Экономическая рентабельность R4 0,0027 Кризисное положение
Финансовый (рычаг) леверидж 87,607 Кризисное положение
Коэффициент покрытия активов собственными средствами -1,366 Кризисное положение
Таким образом в соответствие с системой показателей Бивера рассматриваемую компанию можно отнести к Группе 3 (кризисное финансовое положение).
Для оценки вероятности банкротства используют также пятифакторную модель Альтмана, разработанную в 1983 году, которую можно использовать для расчетов не только в акционерных обществах открытого типа, но и для всех производственных предприятий:ZF=0,717 ∙ X 1+0,847 ∙ X 2+3,107 ∙ X 3+0,42 ∙ X 4+0,995∙ X 5, где
Показатель Значение Xi на 30.06.2010
Х1 L7 -1,366Х2 R4 0,011Х3 прибыль до уплаты налогов и процентов/активы 0,015Х4 собственный капитал/заемный капитал 0,141Х5 d1 0,065
ZF -0,8
Критическим для показателя ZF является значение 1,23. т.к. для данной организации значение ZF=−0,8, то можно утверждать, что вероятность банкротства очень высока.
Еще одна модель, использованная для оценки вероятности банкротства – модель Коннана-Гольдера:
KG=−0,16 ∙ x1−0,22 ∙ x2+0,87 ∙ x3+0,10 ∙ x4−0,24 ∙ x5, где х1 – доля быстрореализуемых ликвидных средств в активах;х2 – доля устойчивых источников финансирования в пассивах;х3 – отношение финансовых расходов к нетто-выручке от продаж;х4 – доля расходов на персонал в валовой прибыли;х5 – соотношение накопленной прибыли и заемного капитала.
Показатель Значение Xi на 30.06.2010
x1 0,113137x2 0,12x3 0,047091x4 0,733326x5 0,003109KG 0,06819
При таком значении индекса KG=0,06 вероятность банкротства более 90%, что подтверждает выводы, сделанные на основании предыдущих моделей.
18
Общая оценка деловой активности организации Оценка деловой активности За 1-й кв.
2007г.За 6 мес.
2007г.За 9 мес.
2007г.За
2007г.За 1-й кв.
2008г.За 6 мес.
2008г.За 9 мес.
2008г.За
2008г.За 1-й кв.
2009г.За 6 мес.
2009г.За 9 мес.
2009г.За
2009г.За 1-й кв.
2010г.За 6 мес.
2010г.
d1 Коэффициент общей оборачиваемости капитала(ресурсоотдача)
0,08 0,18 0,29 0,47 0,06 0,12 0,29 0,55 0,21 0,42 0,59 0,81 0,02 0,07
d2 Коэффициент оборачиваемости оборотных средства
0,11 0,27 0,45 0,76 0,14 0,30 0,75 1,38 0,48 0,97 1,38 1,93 0,06 0,17
d3 Коэффициент отдачи нематериальных активов
d4 Фондоотдача 0,87 2,10 3,81 6,11 0,62 1,33 3,37 6,63 3,20 6,43 9,21 12,45 0,31 0,92
d5 Коэффициент отдачи собственного капитала 1,02 2,55 4,52 7,40 0,92 2,06 5,15 9,69 3,48 6,37 8,09 9,96 0,18 0,51
d8 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах свыше 12м
3,52 3,90 2,91 4,06 1,84 3,08 7,97 16,63 5,07 8,97 13,92 20,43 0,48 1,38
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах до 12м
0,24 0,61 1,17 2,14 0,50 1,09 2,79 4,48 1,00 2,06 3,06 4,48 0,19 0,55
d10 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
0,14 0,33 0,57 0,95 0,13 0,29 0,78 1,48 0,55 1,13 1,61 2,21 0,06 0,19
d6 Оборачиваемость материальных средств(запасов)
376,89 561,36 630,55 544,64 404,96 723,01 358,27 278,19 67,97 129,11 299,34 357,96 793,05 927,27
d7 Оборачиваемость денежных средств 0,55 2,89 3,01 2,97 1,77 0,15 13,55 11,74 0,65 3,54 12,69 10,35 1,69 2,76
d9 Срок погашения дебиторской задолженности выше 12
25,60 46,40 93,76 89,83 49,36 59,18 34,39 22,01 17,76 20,17 19,62 17,86 186,58 131,34
Срок погашения дебиторской задолженности до 12
382,86 297,39 233,86 170,27 181,79 167,02 98,20 81,78 90,31 87,73 89,35 81,41 476,55 331,78
d11 Срок погашения кредиторской задолженности 644,03 553,11 478,02 383,32 687,09 625,15 353,01 247,45 162,97 160,65 169,82 165,04 1410,31 956,73
Коэффициент общей оборачиваемости капитала и оборачиваемости оборотных средства показывает крайне низкую эффективность
использования имущества и оборотных средств, данный факт связан с низкими показателями выручку. Фондоотдача имеет относительно не плохие
показатели эффективности использования основных средств, однако основные средства имеют маленькую долю в структуре активов. Также
коэффициент отдачи собственного капитала имеет приличные значения, однако нельзя забывать о малой доли собственного капитала в источниках
финансирования.
В общем оборачиваемость за рассматриваемый период ухудшилось, за исключением сроков погашения долгосрочной дебиторской
задолженности (она ускорилась).
19
20
Анализ формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках»
Вертикальный и горизонтальный анализ формы №2
Анализ финансовых результатов деятельности компании включает:
Исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период
(горизонтальный анализ - колонка 5)
Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный
анализ - колонки 6,7,8)
Изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (трендовый
анализ)
Исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ)
Наименование показателя код
1 кв. 2012 2 кв. 2012 Изменение
Уровень в % к
выручке в отчетном периоде
Уровень в % к
выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (минус НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи)
10 33501078 76951847 43450769 100,00 100,00 0,00
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
20 29361175 63719707 34358532 82,80 87,64 4,84
Валовая прибыль 29 4139903 13232140 9092237 17,20 12,36 -4,84
Коммерческие расходы 30 3690822 8499724 4808902 11,05 11,02 -0,03
Управленческие расходы 40 915258 2620257 1704999 3,41 2,73 -0,67
Прибыль (убыток) от продаж 50 -466177 2112159 2578336 2,74 -1,39 -4,14
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 60 156158 255914 99756 0,33 0,47 0,13
Проценты к уплате 70 280278 512118 231840 0,67 0,84 0,17
Доходы от участия в других организациях 80 1216 104474 103258 0,14 0,00 -0,13
Прочие доходы 90 3363301 6950545 3587244 9,03 10,04 1,01
Прочие расходы 100 1290123 1283973 -6150 1,67 3,85 2,18
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1484097 7627001 6142904 9,91 4,43 -5,48
Отложенные налоговые активы 141 243028 302740 59712 0,39 0,73 0,33
Отложенные налоговые обязательства 142 -79065 -129948 -50883 -0,17 -0,24 -0,07
Текущий налог на прибыль 150 -532269 -1858848 -1326579 -2,42 -1,59 0,83
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 1115791 5940945 4825154 7,72 3,33 -4,39
прочие 0 0 0 0,00 0,00 0,00
Всего доходов 37264781 84565520 47300739
Всего расходов 34926322 74646983 39720661
Коэффициент соотношения доходов и расходов
1,066954 1,132872577 1,19083464
21
Проведя горизонтальный анализ, можно сделать следующие выводы:
выручка в отчётном периоде в абсолютном выражении увеличилась, увеличилась
себестоимость работ. Валовая прибыль увеличилась на 9092237 тыс. рублей, в результате чего
составила 13232140 тыс. рублей.
Прибыль до налогообложения получилась положительной и равна 7627001 тыс. рублей, а
чистая прибыль составила в отчётном периоде 5940945 тыс. рублей.
вне зависимости от того, что прибыль от продаж ведет себя не стабильно, на всем
исследуемом промежутке времени коэффициент соотношения доходов и расходов был больше
1, а следовательно, деятельность компании является эффективной.
По итогам вертикального анализа сделаем следующие выводы:
Доля себестоимости в выручке увеличилась на 4,84%
Снизилась доля валовой прибыли в выручке на 4,84%
Доля прочих доходов на отчётный период составила 9%
Анализ влияния факторов на прибыль
Рассмотрим, как влияют факторы «Цена» и «Количество проданной продукции» на
прибыль компании.
Влияние фактора выручка 2 кв. 2012Выручка от продажи в сопоставимых ценах,
тыс. руб.74710531
Изменение выручки за счет изменения цены 2241316
За счет увеличения количества 41209453
Влияния фактора цена -31188,54675
Выручка от продажи продукции в отчётном периоде по сравнению с предыдущим
периодом увеличилась за счёт роста цен на 2 241 316 тыс. рублей. За счёт увеличения
количества реализуемой продукции увеличилась выручка на 41 209 453 тыс. рублей, в
результате чего выручка увеличилась на 43 450 769 тыс. рублей и составила во 2 квартале 2012
года 76 951 847 тыс. рублей.
22
Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчётного периода
Показатели-факторы Сумма
Количество проданной продукции (работ, услуг) 41209453
Изменение цен на реализованную продукцию -31188,54675
Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг -3722799
Коммерческие расходы 21920
Управленческие расходы 517913
Совокупное влияние факторов 37995298
Влияние на прибыль фактора «количество проданной продукции» положительное, в
результате чего прибыль увеличилась на 41 209 453 тыс. рублей. Это обосновывается тем, что
по сравнению с прошлым годом было увеличение проданной продукции.
Влияние фактора «Себестоимость проданной продукции» является отрицательным, и
привело к снижению выручки на 31 188 тыс. рублей.
Фактор «Коммерческие расходы» оказали положительное влияние и увеличили сумму
прибыли на 21 920 тыс. рублей.
Уменьшение «Коммерческих доходов» оказало положительное влияние. Из-за этого
получилось увеличение прибыли компании.
Таким образом, в результате совокупного влияния факторов, прибыль компании
снизилась на 37 995 298 тыс. рублей.
23
Анализ динамики прибыли
24
Наименование показателя Код стр. 1 кв. 2007 2 кв. 2007 3 кв. 2007 4 кв. 2007 1 кв. 2008 2 кв. 2008 3 кв. 2008 4 кв. 2008 1 кв. 2009 2 кв. 2009 3 кв. 2009 4 кв. 2009 1 кв. 2010 2 кв. 2010 3 кв. 2010 4 кв. 2010 1 кв. 2011 2 кв. 2011 3 кв. 2011 4 кв. 2011 1 кв. 2012 2 кв. 2012Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (минус НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи)
010 12442699 33531875 55808643 77094885 18920055 42976610 72328319 95013960 19570090 40880779 66925542 87636897 20942982 48264530 82716810 114453786 25628261 58023848 99138355 135801478 33501078 76951847
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 13483291 28554500 44646281 61460691 16829439 37075888 59534911 79322627 17304171 34822196 53488491 73456586 19089797 41104632 65660477 91869961 24845056 51176458 83760190 111081776 29361175 63719707Валовая прибыль 029 -1040592 4977375 11162362 15634194 2090616 5900722 12793408 15691333 2265919 6058583 13437051 14180311 1853185 7159898 17056333 22583825 783205 6847390 15378165 24719702 4139903 13232140Коммерческие расходы 030 760907 2028276 3314878 4982897 807046 2220888 3776694 5389762 643483 1779761 2925470 4358932 1029119 2388366 3857297 5616697 1214414 2980098 4606251 15955325 3690822 8499724Управленческие расходы 040 594025 1362353 2027124 2927214 776023 1813669 2706719 3750176 857726 1885758 2823739 3989861 761645 1687267 3121257 4676248 1195221 2708806 5258028 6214366 915258 2620257Прибыль (убыток) от продаж 050 -2395524 1586746 5820360 7724083 507547 1866165 6309995 6551395 764710 2393064 7687842 5831518 62421 3084265 10077779 12290880 -1626430 1158486 5513886 2550011 -466177 2112159Прочие доходы и расходыПроценты к получению 060 29071 59095 86802 108995 12826 27999 46613 73880 5704 17785 31776 38855 166276 531601 848722 1109217 242657 511126 804860 1111277 156158 255914Проценты к уплате 070 22288 38073 41112 78980 34637 64587 78308 110129 58739 128438 152796 191421 255260 528227 762615 1025027 229292 434027 669404 911793 280278 512118Доходы от участия в других организациях 080 - 65282 68178 283398 - 45443 108370 219715 - 40661 85644 277927 - 32658 62065 69417 - 52918 65202 116254 1216 104474Прочие доходы 090 3897941 7892825 11030801 14367075 2207055 4692770 7305967 13201306 4772540 8295527 12016411 18634731 2420500 6003089 10895172 21805749 6542132 11566387 16159862 16773992 3363301 6950545Прочие расходы 100 2853977 5294270 8249090 11656678 879319 2998911 4576175 10550142 3030519 5787690 9087707 20051533 1708803 4107831 6327449 19241972 2252741 4255590 7664222 5794897 1290123 1283973Прибыль (убыток) до налогообложения 140 -1344777 4271605 8715939 10747893 1813472 3568879 9116462 9386025 2453696 4830909 10581170 4540077 685134 5015555 14793674 15008264 2676326 8599300 14210184 13844844 1484097 7627001Отложенные налоговые активы 141 - - 211197 17855 344308 76553 131570 -151232 131817 136295 153752 33085 122850 199088 152365 411 262001 34691 243028 302740Отложенные налоговые обязательства 142 - - 742673 660691 19321 35294 2571 45022 -9849 -9757 -8373 -108172 -6157 -154576 -186620 -204028 -115011 -97716 -79065 -129948Текущий налог на прибыль 150 780501 2053060 3855471 -4840346 -840647 -1428515 -3109077 -3712171 -882614 -1568111 -2987447 -2663912 -298560 -1161716 -3158788 -3896747 -667303 -1918314 -3498213 -3247809 -532269 -1858848Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 -1150286 3247166 5814338 6074369 1336454 2252211 6141526 5807312 1639401 3335082 7591552 1553377 503267 3898351 11822427 12051298 2087271 6689098 10769926 10403952 1115791 5940945прочие 0 0
2 кв. 2007
3 кв. 2007
4 кв. 2007
1 кв. 2008
2 кв. 2008
3 кв. 2008
4 кв. 2008
1 кв. 2009
2 кв. 2009
3 кв. 2009
4 кв. 2009
1 кв. 2010
2 кв. 2010
3 кв. 2010
4 кв. 2010
1 кв. 2011
2 кв. 2011
3 кв. 2011
4 кв. 2011
1 кв. 2012
2 кв. 2012
-104000000
-84000000
-64000000
-44000000
-24000000
-4000000
16000000
36000000
56000000
Влияние факторов на прибыль
Влияние фактора ценаВлияние фактора "Количество проданной продукции"Влияние фактора "Рост цены"Влияние фактора "Сокращение (увеличение) количества реализуемой продукции"
25
1 кв. 2007
2 кв. 2007
3 кв. 2007
4 кв. 2007
1 кв. 2008
2 кв. 2008
3 кв. 2008
4 кв. 2008
1 кв. 2009
2 кв. 2009
3 кв. 2009
4 кв. 2009
1 кв. 2010
2 кв. 2010
3 кв. 2010
4 кв. 2010
1 кв. 2011
2 кв. 2011
3 кв. 2011
4 кв. 2011
1 кв. 2012
2 кв. 2012
-5000000
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
Динамика показателей прибыли
Валовая прибыль Прибыль (убыток) от продажПрибыль (убыток) до налогообложения Чистая прибыль (убыток)
26
Абсолютные показатели
Наименование показателя 1 кв. 2007 2 кв. 2007 3 кв. 2007 4 кв. 2007 1 кв. 2008 2 кв. 2008 3 кв. 2008 4 кв. 2008 1 кв. 2009 2 кв. 2009 3 кв. 2009 4 кв. 2009 1 кв. 2010 2 кв. 2010 3 кв. 2010 4 кв. 2010 1 кв. 2011 2 кв. 2011 3 кв. 2011 4 кв. 2011 1 кв. 2012 2 кв. 2012Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (минус НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи)
12442699 33531875 55808643 77094885 18920055 42976610 72328319 95013960 19570090 40880779 66925542 87636897 20942982 48264530 82716810 114453786 25628261 58023848 99138355 135801478 33501078 76951847
Себестоимость проданных товаров, продукции, 13483291 28554500 44646281 61460691 16829439 37075888 59534911 79322627 17304171 34822196 53488491 73456586 19089797 41104632 65660477 91869961 24845056 51176458 83760190 111081776 29361175 63719707Валовая прибыль -1040592 4977375 11162362 15634194 2090616 5900722 12793408 15691333 2265919 6058583 13437051 14180311 1853185 7159898 17056333 22583825 783205 6847390 15378165 24719702 4139903 13232140Коммерческие расходы 760907 2028276 3314878 4982897 807046 2220888 3776694 5389762 643483 1779761 2925470 4358932 1029119 2388366 3857297 5616697 1214414 2980098 4606251 15955325 3690822 8499724Управленческие расходы 594025 1362353 2027124 2927214 776023 1813669 2706719 3750176 857726 1885758 2823739 3989861 761645 1687267 3121257 4676248 1195221 2708806 5258028 6214366 915258 2620257Прибыль (убыток) от продаж -2395524 1586746 5820360 7724083 507547 1866165 6309995 6551395 764710 2393064 7687842 5831518 62421 3084265 10077779 12290880 -1626430 1158486 5513886 2550011 -466177 2112159Прочие доходы и расходыПроценты к получению 29071 59095 86802 108995 12826 27999 46613 73880 5704 17785 31776 38855 166276 531601 848722 1109217 242657 511126 804860 1111277 156158 255914Проценты к уплате 22288 38073 41112 78980 34637 64587 78308 110129 58739 128438 152796 191421 255260 528227 762615 1025027 229292 434027 669404 911793 280278 512118Доходы от участия в других организациях - 65282 68178 283398 - 45443 108370 219715 - 40661 85644 277927 - 32658 62065 69417 - 52918 65202 116254 1216 104474Прочие доходы 3897941 7892825 11030801 14367075 2207055 4692770 7305967 13201306 4772540 8295527 12016411 18634731 2420500 6003089 10895172 21805749 6542132 11566387 16159862 16773992 3363301 6950545Прочие расходы 2853977 5294270 8249090 11656678 879319 2998911 4576175 10550142 3030519 5787690 9087707 20051533 1708803 4107831 6327449 19241972 2252741 4255590 7664222 5794897 1290123 1283973Прибыль (убыток) до налогообложения -1344777 4271605 8715939 10747893 1813472 3568879 9116462 9386025 2453696 4830909 10581170 4540077 685134 5015555 14793674 15008264 2676326 8599300 14210184 13844844 1484097 7627001Отложенные налоговые активы - - 211197 17855 344308 76553 131570 -151232 131817 136295 153752 33085 122850 199088 152365 411 262001 34691 243028 302740Отложенные налоговые обязательства - - 742673 660691 19321 35294 2571 45022 -9849 -9757 -8373 -108172 -6157 -154576 -186620 -204028 -115011 -97716 -79065 -129948Текущий налог на прибыль 780501 2053060 3855471 -4840346 -840647 -1428515 -3109077 -3712171 -882614 -1568111 -2987447 -2663912 -298560 -1161716 -3158788 -3896747 -667303 -1918314 -3498213 -3247809 -532269 -1858848Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -1150286 3247166 5814338 6074369 1336454 2252211 6141526 5807312 1639401 3335082 7591552 1553377 503267 3898351 11822427 12051298 2087271 6689098 10769926 10403952 1115791 5940945прочие 0 0
27
Темп прироста
Наименование показателя Код стр.Доходы и расходы по обычным видам деятельности 2 кв. 2007 3 кв. 2007 4 кв. 2007 1 кв. 2008 2 кв. 2008 3 кв. 2008 4 кв. 2008 1 кв. 2009 2 кв. 2009 3 кв. 2009 4 кв. 2009 1 кв. 2010 2 кв. 2010 3 кв. 2010 4 кв. 2010 1 кв. 2011 2 кв. 2011 3 кв. 2011 4 кв. 2011 1 кв. 2012 2 кв. 2012Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (минус НДС, акцизы и аналогичные обязательные
010 269,4904 166,4346 138,1415 24,54126 227,1484 168,2969 131,3648 20,59707 208,8942 163,7091 130,9469 23,89745 230,4568 171,3822 138,3682 22,3918 226,4057 170,8579462 136,9817746 24,66915566 229,6996144
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 211,7769 156,3546 137,6614 27,38244 220,3038 160,5758 133,2372 21,81492 201,2359 153,6046 137,3316 25,98786 215,3225 159,7398 139,9167 27,04372 205,9825 163,669377 132,6188205 26,43203598 217,0202895Валовая прибыль 029 -478,321 224,262 140,0617 13,37207 282,248 216,8109 122,6517 14,44058 267,3786 221,7854 105,5314 13,06872 386,3564 238,2203 132,4073 3,467991 874,2781 224,5843307 160,7454596 16,74738231 319,624397Коммерческие расходы 030 266,5603 163,4333 150,3192 16,19632 275,1873 170,0533 142,7111 11,93899 276,5824 164,3743 148,9994 23,60943 232,0787 161,5036 145,6123 21,6215 245,3939 154,5670981 346,3841853 23,13222702 230,2935227Управленческие расходы 040 229,3427 148,7958 144,4023 26,51063 233,7133 149,24 138,5506 22,87162 219,8555 149,7403 141,2971 19,08951 221,5293 184,9889 149,8194 25,5594 226,6364 194,1086959 118,1881496 14,72809937 286,2861619Прибыль (убыток) от продаж 050 -66,238 366,8111 132,708 6,570968 367,6832 338,1263 103,8257 11,67248 312,9375 321,2552 75,85377 1,070407 4941,07 326,7482 121,9602 -13,2328 -71,2288 475,9562049 46,24707511 -18,28137212 -453,0809113Прочие доходы и расходыПроценты к получению 060 203,2782 146,8855 125,5674 11,76751 218,2988 166,4809 158,4966 7,720628 311,7987 178,6674 122,2778 427,9398 319,71 159,654 130,6926 21,87642 210,6372 157,4680216 138,0708446 14,05212202 163,8814534Проценты к уплате 070 170,8229 107,982 192,1094 43,85541 186,4682 121,2442 140,6357 53,33654 218,6588 118,9648 125,2788 133,3501 206,9368 144,3726 134,4095 22,36936 189,2901 154,230958 136,2096731 30,73921383 182,717873Доходы от участия в других организациях 080 - 104,4361 415,6737 - - 238,4746 202,7452 - - 210,6293 324,5143 - - 190,0453 111,8456 - - 123,2132734 178,2982117 1,045985514 8591,611842Прочие доходы 090 202,487 139,7573 130,2451 15,3619 212,6259 155,6856 180,6921 - 173,8179 144,8541 155,0773 12,98919 248,0103 181,4928 200,1414 30,00187 176,7984 139,7140006 103,8003419 20,05068919 206,6584287Прочие расходы 100 185,505 155,8117 141,3087 7,543479 341,0493 152,5946 230,545 28,72491 190,9802 157,0179 220,6446 8,522057 240,3923 154,0338 304,1032 11,70743 188,9072 180,0977538 75,60972268 22,26308768 99,52330127Прибыль (убыток) до налогообложения 140 -317,644 204,0437 123,3131 16,87281 196,7981 255,4433 102,9569 26,14201 196,8829 219,0306 42,90714 15,0908 732,0546 294,9559 101,4506 17,83235 321,3099 165,2481481 97,42902696 10,7194924 513,915263Отложенные налоговые активы 141 - - 8,454192 1928,356 22,23387 171,8679 -114,944 -87,1621 103,3971 112,8082 21,51842 371,3163 162,0578 76,53148 0,269747 0 - - 13,24078916 700,5505751 124,5700084Отложенные налоговые обязательства 142 - - 88,96123 2,924363 182,6717 7,284524 1751,147 -21,876 99,0659 85,81531 1291,914 5,691861 2510,573 120,7303 109,328 0 - - 84,96230795 80,91305416 164,3559097Текущий налог на прибыль 150 263,0439 187,7914 -125,545 17,3675 169,9304 217,644 119,3978 23,77622 177,6667 190,5125 89,17018 11,20758 389,1064 271,9071 123,3621 17,12462 287,4727 182,3587275 92,8419453 16,3885561 349,230934Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 -282,292 179,0588 104,4722 22,00153 168,5214 272,6887 94,55813 28,22995 203,433 227,6271 20,46192 32,39825 774,6089 303,2674 101,9359 17,31989 320,471 161,0071492 96,60188937 10,72468424 532,4424556
По представленным расчётам, сделаем выводы.
В 2007 году наблюдается как наличие чистой прибыли, так и наличие убытка. Это характеризует нестабильность компании.
В 2008 году наблюдался быстрый рост чистой прибыли, что является хорошим показателем, однако это было предкризисное состояние
экономики. Судить о надёжности компании нужно по её показателям в кризисное время. Если взглянуть на отчёты по чистой прибыли, то
видно, что компания получала чистую прибыль вплоть до исследуемого периода, что характеризует компанию как стабильную и надёжную.
Как было сказано ранее, 2008 год выделяется сильным ростом чистой прибыли. Если смотреть на влияние факторов на прибыль
организации, то заметим, что в 2008 году влияние практически всех факторов было положительным, что и показывает характерный рост
прибыли.
28
Рентабельность
Динамика показателей рентабельности.
1 кв. 2007
2 кв. 2007
3 кв. 2007
4 кв. 2007
1 кв. 2008
2 кв. 2008
3 кв. 2008
4 кв. 2008
1 кв. 2009
2 кв. 2009
3 кв. 2009
4 кв. 2009
1 кв. 2010
2 кв. 2010
3 кв. 2010
4 кв. 2010
1 кв. 2011
2 кв. 2011
3 кв. 2011
4 кв. 2011
1 кв. 2012
2 кв. 2012
R1 Рентабельность продаж -19,25 4,7310,4
3 10,02 2,68 4,34 8,72 6,90 3,91 5,85 11,49 6,65 0,30 6,39 12,1810,7
4 -6,35 2,00 5,56 1,88-
1,39 2,74
R2Бухгалтерская рентабельность -10,81 12,74
15,62 13,94 9,58 8,30 12,60 9,88
12,54 11,82 15,81 5,18 3,27 10,39 17,88
13,11 10,44 14,82 14,33
10,19 4,43 9,91
R3 Чистая рентабельность -9,24 9,6810,4
2 7,88 7,06 5,24 8,49 6,11 8,38 8,16 11,34 1,77 2,40 8,08 14,2910,5
3 8,14 11,53 10,86 7,66 3,33 7,72
R4Экономическая рентабельность -2,97 7,72
12,98 13,54 2,72 4,40 11,99 11,54 2,97 5,79 13,38 3,21 0,75 5,23 15,25
16,57 2,65 7,34 11,47
10,76 1,13 5,32
R5Рентабельность
собственного капитала -4,51 11,4319,3
5 19,95 4,22 7,25 18,10 17,55 4,72 9,23 19,18 4,96 1,58 11,19 27,7228,1
2 4,64 13,84 20,9020,7
9 2,18 11,01
1 кв. 2007
2 кв. 2007
3 кв. 2007
4 кв. 2007
1 кв. 2008
2 кв. 2008
3 кв. 2008
4 кв. 2008
1 кв. 2009
2 кв. 2009
3 кв. 2009
4 кв. 2009
1 кв. 2010
2 кв. 2010
3 кв. 2010
4 кв. 2010
1 кв. 2011
2 кв. 2011
3 кв. 2011
4 кв. 2011
1 кв. 2012
2 кв. 2012
-30.00
-20.00
-10.00
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
Рентабельность продаж Бухгалтерская рентабельность Чистая рентабельностьЭкономическая рентабельность Рентабельность собственного капитала
29
Из анализа рентабельности видно, что наблюдается резкий скачок показателя рентабельности. Причиной этого является резкое
падение себестоимости и рост прибыли от продажи. Все это может свидетельствовать о возможном начале выхода организации из кризиса, а
именно увеличению количества реализуемой продукции.
30
Корреляционно-регрессионный анализ
Построим модель зависимости прибыли от других показателей.
Multiple Regression Analysis
-----------------------------------------------------------------------------
Dependent variable: Col_1
-----------------------------------------------------------------------------
Standard T
Parameter Estimate Error Statistic P-Value
-----------------------------------------------------------------------------
CONSTANT -1452,82 819,286 -1,77328 0,1099
Col_2 -0,81798 0,0560891 -14,5836 0,0000
Col_3 -0,632267 0,284729 -2,22059 0,0535
Col_4 0,658017 0,252129 2,60984 0,0283
Col_5 0,826913 0,052154 15,8552 0,0000
-----------------------------------------------------------------------------
Analysis of Variance
-----------------------------------------------------------------------------
Source Sum of Squares Df Mean Square F-Ratio P-Value
-----------------------------------------------------------------------------
Model 9,2267E8 4 2,30667E8 89,08 0,0000
Residual 2,33049E7 9 2,58944E6
-----------------------------------------------------------------------------
Total (Corr.) 9,45975E8 13
R-squared = 97,5364 percent
R-squared (adjusted for d.f.) = 96,4415 percent
Standard Error of Est. = 1609,17
Mean absolute error = 929,187
Durbin-Watson statistic = 1,75426 (P=0,2443)
Lag 1 residual autocorrelation = 0,0971372
Col_1 = -1452,82 - 0,81798*Col_2 - 0,632267*Col_3 + 0,658017*Col_4 +
0,826913*Col_5
Полученная модель имеет вид:
Чистая прибыль = -1452,82 - 0,81798*себестоимость - 0,632267*(внерелизационные
расходы+операционные расходы) + 0,658017*( внерелизационные доходы+операционные доходы) +
0,826913*выручка
Коэффициент детерминации составляет 97,54%, что свидетельствует о хорошем качестве
построенной модели и достоверности прогноза по ней, так как полученная модель на 97,54% описывает
изменчивость чистой прибыли.
31
С помощью полученной модели построим прогноз чистой прибыли до конца 2010 года.
Период чистая прибыль себестоимость прочие расходы прочие доходы выручкастатистические данные
1кв 2007 -11671 42999 1187 1105 303492кв 2007 6716 31676 1535 642 419913кв 2007 -1436 58381 1625 877 582014кв 2007 10964 73855 7954 8857 913031кв 2008 -2278 31614 1821 3057 306092кв 2008 867 34637 2305 3664 357083кв 2008 9449 96256 49065 53259 1023684кв 2008 21937 139939 35092 41847 1602931кв 2009 4356 144068 1191 1598 1484062кв 2009 11812 133974 2953 1203 1487943кв 2009 14955 111484 1798 2589 1273164кв 2009 -2223 145179 15833 18692 1418991кв 2010 5617 5336 763 275 130962кв 2010 1401 26813 2084 7186 24533
прогнозные показатели
3кв 2010 1224,884834 25567,9 2153 7653,77 24085,6
4кв 2010 2137,565045 24322,8 2222 8121,54 23638,2
Таким образом, по данному прогнозу видно, что при данной стратегии деятельности фирмы
прибыль будет увеличиваться и к концу 2010 года составит 2137, 57 тыс. руб.
32
Standard TParameter Estimate Error Statistic P-ValueCONSTANT -36950,0 15333,9 -2,40969 0,0346Основные средства
0,712066 0,315424 2,25749 0,0453
Деб. задолж. краткоср.
0,116936 0,0535376 2,18418 0,0515
Analysis of VarianceSource Sum of Squares Df Mean Square F-Ratio P-ValueModel 4,18928E8 2 2,09464E8 4,37 0,0401Residual 5,27047E8 11 4,79133E7Total (Corr.) 9,45975E8 13
R-squared = 44,2853 percentR-squared (adjusted for d.f.) = 34,1554 percentStandard Error of Est. = 6921,95Mean absolute error = 5397,02Durbin-Watson statistic = 2,271 (P=0,5442)Lag 1 residual autocorrelation = -0,298134
The StatAdvisorThe output shows the results of fitting a multiple linear regression model to describe the relationship between Col_1 and 2
independent variables. The equation of the fitted model is
Чистая прибыль = -36950,0 + 0,712066*Основные средства + 0,116936*Деб. задолж. краткоср.
Последняя полученная модель была сделала с использованием данных формы №1. Лучшую
модель не удалось построить. Данная построенная модель не подходит для прогнозного фона,
однако отображает положительную зависимость чистой прибыли от основных средств и
краткосрочной дебиторской задолженности.
33
Список литературы
Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. Анализ финансовой отчетности: учебник. - 6-е издание, переработанное и дополненное. – Москва, «Дело и сервис», 2008.
34
Приложение 1
Наименования позиций (АКТИВ)Код
01.01.2007 31.03.2007 30.06.2007 30.09.2007 31.12.2007 31.03.2008 30.06.2008 30.09.2008 31.12.2008 31.03.2009 30.06.2009 30.09.2009 31.12.2009 01.04.2010 01.07.2010
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 120 34801 34632 33784 34185 50410 48905 51454 49248 47410 45337 46883 44714 42635 40813 39366
Незавершенное строительство 130 72477 107883 143091 173232 237949 269785 315237 358060 331437 354263 382804 400677 292349 314462 343220
Долгосрочные финансовые вложения 140 152 152 152 152 110 110 110 8909 9075 113 113 113 113 113 110
Отложенные налоговые активы 145 59 1883 1716 2103 115 259 167 200 418 394 599 495 532 532 532
ИТОГО по разделу I 190 107 489 144 550 178 743 209 672 288 584 319 059 366 968 416 417 388 340 400 107 430 399 445 999 335 629 355 920 383 228
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 112731 114157 113695 119603 110245 111475 114596 87632 87926 101697 108677 129667 80832 93626 98410
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211 98825 103579 100321 105424 105136 105497 110455 85928 80852 86958 80740 88102 75789 76088 82857
затраты в незавершенном производстве 213 13241 9942 12777 13762 4394 5375 3161 1055 2437 10551 22924 36380 0 11881 10195
готовая продукция и товары для перепродажи
214 0 0 0 0 0 0 0 0 3420 0 0 5025 5018 5021 5080
расходы будущих периодов 216 665 636 597 417 715 603 980 649 1217 4188 5013 160 25 636 278
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220 11525 15768 16845 18710 23921 26784 30850 34622 33496 1037 869 39984 27840 28497 30834
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230 0 17263 39660 155162 12602 20606 32440 8320 22961 35597 38337 12200 26554 27744 27176
в том числе:
покупатели и заказчики 231 0 17263 15552 39934 12602 20606 6396 8320 14162 29997 16110 9007 12407 12219 10420
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240 142991 115218 101999 93541 63414 58883 62248 57074 168244 129603 148789 108585 68434 70252 66961
в том числе:
покупатели и заказчики 241 31268 54771 75431 43223 23221 34102 29480 40346 45736 20950 10163 15610 27361 31377 38674
Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 878 0 0 0 10075 10401 25000 13444 14669 3279 1549 1549 1549
Денежные средства 260 3 365 976 308 1176 17 40 10083 199 1960 3867 7970 77 415 333
Прочие оборотные активы 270 351 119 25 2 0 181 0 36 3163 0 0 0 0 0 0
ИТОГО по разделу II 290 267 601 262 890 274 078 387 326 211 358 217 946 250 249 208 168 340 989 283 338 315 208 301 685 205 286 222 083 225 263
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 375 090 407 440 452 821 596 998 499 942 537 005 617 217 624 585 729 329 683 445 745 607 747 684 540 915 578 003 608 491
Отклонения 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
35
Наименования позиций (ПАССИВ) Код
01.01.2007
31.03.2007
30.06.2007
30.09.2007
31.12.2007
31.03.2008
30.06.2008
30.09.2008
31.12.2008
31.03.2009
30.06.2009
30.09.2009
31.12.2009
01.04.2010
01.07.2010
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16
Добавочный капитал 420 18520 18520 18520 18520 18483 18483 18483 18483 18483 18483 18483 18483 18483 18483 18483
Резервный капитал 430 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92
в том числе
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470 16907 5236 11654 10661 18755 10363 14737 15965 21917 26215 38027 52743 50373 55874 56818
ИТОГО по разделу III 490 35535 23864 30282 29289 37346 28954 33328 34556 40508 44806 56618 71334 68964 74465 75409
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 14008 8512 24265 1994 0 0 20000 0 0 0 0 0 0 20000 0
Отложенные налоговые обязательства 515 65 73 55 29 36 51 85 90 69 63 22 50 235 1519 1500
Прочие долгосрочные обязательства 520 109219 143319 168237 211380 209395 275626 343354 396333 365377 392738 405701 418828 253278 288614 318423
ИТОГО по разделу IV 590 123292 151904 192557 213403 209431 275677 363439 396423 365446 392801 405723 418878 253513 310133 319923
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 4000 8512 0 91307 20158 0 0 20000 20000 10000 0 10000 0 0 20000
Кредиторская задолженность: 620 212263 222085 227816 259386 233007 229216 219729 173045 302354 235106 282548 246754 217730 192703 192460
в том числе
поставщики и подрядчики 621 175446 182356 195712 233302 194534 190050 191359 144931 69331 93372 251112 213038 186999 169761 163721
задолженность перед персоналом организации
622 3754 3252 4238 4640 5170 5194 4327 4645 4717 4169 4118 4418 4891 4488 4609
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623 879 3668 5752 4597 5194 5685 5354 4699 2403 6525 4276 4013 5330 4367 6408
задолженность по налогам и сборам 624 32174 32790 22114 16847 28109 28287 18677 18770 28527 13145 11658 10628 9264 6326 9476
прочие кредиторы 625 10 19 0 0 0 0 12 0 197376 117895 11384 14657 11246 7761 8246
Задолженность участникам (учредителям)по выплате доходов
630 0 0 0 0 0 3158 721 561 1021 732 718 718 708 702 699
Резервы предстоящих расходов 650 0 1075 2166 3613 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ИТОГО по разделу V 690 216263 231672 229982 354306 253165 232374 220450 193606 323375 245838 283266 257472 218438 193405 213159
БАЛАНС 700 375 090 407 440 452 821 596 998 499 942 537 005 617 217 624 585 729 329 683 445 745 607 747 684 540 915 578 003 608 491
36
37
Актив Код показа-теля На 01.01.2007 На 31.03.2007 На 30.06.2007 На 30.09.2007 На 31.12.2007 На 31.03.2008 На 30.06.2008 На 30.09.2008 На 31.12.2008 На 31.03.2009 На 30.06.2009 На 30.09.2009 На 31.12.2009 На 01.04.2010 На 01.07.2010
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 120 34 801 34 632 33 784 34 185 50 410 48 905 51 454 49 248 47 410 45 337 46 883 44 714 42 635 40 813 39 366Незавершенное строительство 130 72 477 107 883 143 091 173 232 237 949 269 785 315 237 358 060 331 437 354 263 382 804 400 677 292 349 314 462 343 220Прочие внеоборотные активы 135,140,145 211 2 035 1 868 2 255 225 369 277 9 109 9 493 507 712 608 645 645 642ИТОГО по разделу I 190 107 489 144 550 178 743 209 672 288 584 319 059 366 968 416 417 388 340 400 107 430 399 445 999 335 629 355 920 383 228
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 124 256 129 925 130 540 138 313 134 166 138 259 145 446 122 254 121 422 102 734 109 546 169 651 108 672 122 123 129 244Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
0 17 263 39 660 155 162 12 602 20 606 32 440 8 320 22 961 35 597 38 337 12 200 26 554 27 744 27 176Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
142 991 115 218 101 999 93 541 63 414 58 883 62 248 57 074 168 244 129 603 148 789 108 585 68 434 70 252 66 961Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 878 0 0 0 10 075 10 401 25 000 13 444 14 669 3 279 1 549 1 549 1 549Денежные средства 260 3 365 976 308 1 176 17 40 10 083 199 1 960 3 867 7 970 77 415 333Прочие оборотные активы 270 351 119 25 2 0 181 0 36 3 163 0 0 0 0 0 0ИТОГО по разделу II 290 267 601 262 890 274 078 387 326 211 358 217 946 250 249 208 168 340 989 283 338 315 208 301 685 205 286 222 083 225 263
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 375 090 407 440 452 821 596 998 499 942 537 005 617 217 624 585 729 329 683 445 745 607 747 684 540 915 578 003 608 491Медленно реализуемые активы 210+220+230+2
70 124 607 147 307 170 225 293 477 146 768 159 046 177 886 130 610 147 546 138 331 147 883 181 851 135 226 149 867 156 420Наиболее ликвидные активы 250+260 3 365 1 854 308 1 176 17 10 115 20 484 25 199 15 404 18 536 11 249 1 626 1 964 1 882Величина финансово-эксплутационных требований 210+230+240-
260 54 984 40 321 44 383 127 630 -22 825 -11 468 20 405 14 603 10 273 32 828 14 124 43 682 -14 070 27 416 30 921Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16Добавочный и резервный капитал 420+430 18 612 18 612 18 612 18 612 18 575 18 575 18 575 18 575 18 575 18 575 18 575 18 575 18 575 18 575 18 575Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 470 16 907 5 236 11 654 10 661 18 755 10 363 14 737 15 965 21 917 26 215 38 027 52 743 50 373 55 874 56 818ИТОГО по разделу III 490 35 535 23 864 30 282 29 289 37 346 28 954 33 328 34 556 40 508 44 806 56 618 71 334 68 964 74 465 75 409
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV 590 123 292 151 904 192 557 213 403 209 431 275 677 363 439 396 423 365 446 392 801 405 723 418 878 253 513 310 133 319 923V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 4 000 8 512 0 91 307 20 158 0 0 20 000 20 000 10 000 0 10 000 0 0 20 000Кредиторская задолженность 620 212 263 222 085 227 816 259 386 233 007 229 216 219 729 173 045 302 354 235 106 282 548 246 754 217 730 192 703 192 460Прочи обязательства
630+640+650+660 0 1 075 2 166 3 613 0 3 158 721 561 1 021 732 718 718 708 702 699ИТОГО по разделу V 690 216 263 231 672 229 982 354 306 253 165 232 374 220 450 193 606 323 375 245 838 283 266 257 472 218 438 193 405 213 159
БАЛАНС 700 375 090 407 440 452 821 596 998 499 942 537 005 617 217 624 585 729 329 683 445 745 607 747 684 540 915 578 003 608 491
Краткосрочные пассивы 610+630+660 4 000 8 512 0 91 307 20 158 3 158 721 20 561 21 021 10 732 718 10 718 708 702 20 699
Всего заемных средств 590+690 339 555 383 576 422 539 567 709 462 596 508 051 583 889 590 029 688 821 638 639 688 989 676 350 471 951 503 538 533 082
Рабочий капитал 290-690 51 338 31 218 44 096 33 020 -41 807 -14 428 29 799 14 562 17 614 37 500 31 942 44 213 -13 152 28 678 12 104
Величина собственных средств в обороте 490-190 -71 954 -120 686 -148 461 -180 383 -251 238 -290 105 -333 640 -381 861 -347 832 -355 301 -373 781 -374 665 -266 665 -281 455 -307 819
38
Актив На 01.01.2007 На 31.03.2007На 30.06.2007На 30.09.2007На 31.12.2007На 31.03.2008На 30.06.2008На 30.09.2008На 31.12.2008На 31.03.2009На 30.06.2009На 30.09.2009На 31.12.2009На 01.04.2010На 01.07.2010
1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 9,28% 8,50% 7,46% 5,73% 10,08% 9,11% 8,34% 7,88% 6,50% 6,63% 6,29% 5,98% 7,88% 7,06% 6,47%Незавершенное строительство 19,32% 26,48% 31,60% 29,02% 47,60% 50,24% 51,07% 57,33% 45,44% 51,83% 51,34% 53,59% 54,05% 54,40% 56,41%Прочие внеоборотные активы 0,06% 0,50% 0,41% 0,38% 0,05% 0,07% 0,04% 1,46% 1,30% 0,07% 0,10% 0,08% 0,12% 0,11% 0,11%Доходные вложения в материальные ценности 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%Долгосрочные финансовые вложения 0,04% 0,04% 0,03% 0,03% 0,02% 0,02% 0,02% 1,43% 1,24% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02%Отложенные налоговые активы 0,02% 0,46% 0,38% 0,35% 0,02% 0,05% 0,03% 0,03% 0,06% 0,06% 0,08% 0,07% 0,10% 0,09% 0,09%ИТОГО по разделу I 28,66% 35,48% 39,47% 35,12% 57,72% 59,41% 59,46% 66,67% 53,25% 58,54% 57,72% 59,65% 62,05% 61,58% 62,98%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 33,13% 31,89% 28,83% 23,17% 26,84% 25,75% 23,56% 19,57% 16,65% 15,03% 14,69% 22,69% 20,09% 21,13% 21,24%в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 26,35% 25,42% 22,15% 17,66% 21,03% 19,65% 17,90% 13,76% 11,09% 12,72% 10,83% 11,78% 14,01% 13,16% 13,62%затраты в незавершенном производстве 3,53% 2,44% 2,82% 2,31% 0,88% 1,00% 0,51% 0,17% 0,33% 1,54% 3,07% 4,87% 0,00% 2,06% 1,68%готовая продукция и товары для перепродажи 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,47% 0,00% 0,00% 0,67% 0,93% 0,87% 0,83%расходы будущих периодов 0,18% 0,16% 0,13% 0,07% 0,14% 0,11% 0,16% 0,10% 0,17% 0,61% 0,67% 0,02% 0,00% 0,11% 0,05%Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 3,07% 3,87% 3,72% 3,13% 4,78% 4,99% 5,00% 5,54% 4,59% 0,15% 0,12% 5,35% 5,15% 4,93% 5,07%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 0,00% 4,24% 8,76% 25,99% 2,52% 3,84% 5,26% 1,33% 3,15% 5,21% 5,14% 1,63% 4,91% 4,80% 4,47%
в том числе:
покупатели и заказчики 0,00% 4,24% 3,43% 6,69% 2,52% 3,84% 1,04% 1,33% 1,94% 4,39% 2,16% 1,20% 2,29% 2,11% 1,71%Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 38,12% 28,28% 22,53% 15,67% 12,68% 10,97% 10,09% 9,14% 23,07% 18,96% 19,96% 14,52% 12,65% 12,15% 11,00%
в том числе:
покупатели и заказчики 8,34% 13,44% 16,66% 7,24% 4,64% 6,35% 4,78% 6,46% 6,27% 3,07% 1,36% 2,09% 5,06% 5,43% 6,36%Краткосрочные финансовые вложения 0,00% 0,00% 0,19% 0,00% 0,00% 0,00% 1,63% 1,67% 3,43% 1,97% 1,97% 0,44% 0,29% 0,27% 0,25%Денежные средства 0,00% 0,09% 0,22% 0,05% 0,24% 0,00% 0,01% 1,61% 0,03% 0,29% 0,52% 1,07% 0,01% 0,07% 0,05%Прочие оборотные активы 0,09% 0,03% 0,01% 0,00% 0,00% 0,03% 0,00% 0,01% 0,43% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%ИТОГО по разделу II 71,34% 64,52% 60,53% 64,88% 42,28% 40,59% 40,54% 33,33% 46,75% 41,46% 42,28% 40,35% 37,95% 38,42% 37,02%
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
39
Пассив Код показа-теля На 01.01.2007На 31.03.2007На 30.06.2007На 30.09.2007На 31.12.2007На 31.03.2008На 30.06.2008На 30.09.2008На 31.12.2008На 31.03.2009На 30.06.2009На 30.09.2009На 31.12.2009На 01.04.2010На 01.07.2010
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Уставный капитал 410 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%Добавочный и резервный капитал 420+430 4,96% 4,57% 4,11% 3,12% 3,72% 3,46% 3,01% 2,97% 2,55% 2,72% 2,49% 2,48% 3,43% 3,21% 3,05%Добавочный капитал 420 4,94% 4,55% 4,09% 3,10% 3,70% 3,44% 2,99% 2,96% 2,53% 2,70% 2,48% 2,47% 3,42% 3,20% 3,04%Резервный капитал 430 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,02% 0,02% 0,02%в том числе: 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,02% 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,02% 0,02% 0,02%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 470 4,51% 1,29% 2,57% 1,79% 3,75% 1,93% 2,39% 2,56% 3,01% 3,84% 5,10% 7,05% 9,31% 9,67% 9,34%ИТОГО по разделу III 490 9,47% 5,86% 6,69% 4,91% 7,47% 5,39% 5,40% 5,53% 5,55% 6,56% 7,59% 9,54% 12,75% 12,88% 12,39%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%Займы и кредиты 510 3,73% 2,09% 5,36% 0,33% 0,00% 0,00% 3,24% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 3,46% 0,00%Отложенные налоговые обязательства 515 0,02% 0,02% 0,01% 0,00% 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,00% 0,01% 0,04% 0,26% 0,25%Прочие долгосрочные обязательства 520 29,12% 35,18% 37,15% 35,41% 41,88% 51,33% 55,63% 63,46% 50,10% 57,46% 54,41% 56,02% 46,82% 49,93% 52,33%ИТОГО по разделу IV 590 32,87% 37,28% 42,52% 35,75% 41,89% 51,34% 58,88% 63,47% 50,11% 57,47% 54,42% 56,02% 46,87% 53,66% 52,58%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%Займы и кредиты 610 1,07% 2,09% 0,00% 15,29% 4,03% 0,00% 0,00% 3,20% 2,74% 1,46% 0,00% 1,34% 0,00% 0,00% 3,29%Кредиторская задолженность 620 56,59% 54,51% 50,31% 43,45% 46,61% 42,68% 35,60% 27,71% 41,46% 34,40% 37,90% 33,00% 40,25% 33,34% 31,63%в том числе: 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
поставщики и подрядчики 621 46,77% 44,76% 43,22% 39,08% 38,91% 35,39% 31,00% 23,20% 9,51% 13,66% 33,68% 28,49% 34,57% 29,37% 26,91%задолженность перед персоналом организации 622 1,00% 0,80% 0,94% 0,78% 1,03% 0,97% 0,70% 0,74% 0,65% 0,61% 0,55% 0,59% 0,90% 0,78% 0,76%задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
0,23% 0,90% 1,27% 0,77% 1,04% 1,06% 0,87% 0,75% 0,33% 0,95% 0,57% 0,54% 0,99% 0,76% 1,05%задолженность по налогам и сборам 624 8,58% 8,05% 4,88% 2,82% 5,62% 5,27% 3,03% 3,01% 3,91% 1,92% 1,56% 1,42% 1,71% 1,09% 1,56%прочие кредиторы 625 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 27,06% 17,25% 1,53% 1,96% 2,08% 1,34% 1,36%
Прочи обязательства 630+640+650+660 0,00% 0,26% 0,48% 0,61% 0,00% 0,59% 0,12% 0,09% 0,14% 0,11% 0,10% 0,10% 0,13% 0,12% 0,11%Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,59% 0,12% 0,09% 0,14% 0,11% 0,10% 0,10% 0,13% 0,12% 0,11%Резервы предстоящих расходов 650 0,00% 0,26% 0,48% 0,61% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%ИТОГО по разделу V 690 57,66% 56,86% 50,79% 59,35% 50,64% 43,27% 35,72% 31,00% 44,34% 35,97% 37,99% 34,44% 40,38% 33,46% 35,03%
БАЛАНС 700 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
суммадоля в
балансесумма
доля в балансе
суммадоля в
балансесумма
доля в балансе
суммадоля в
балансесумма
доля в балансе
суммадоля в
балансесумма
доля в балансе
суммадоля в
балансесумма
доля в балансе
суммадоля в
балансесумма
доля в балансе
суммадоля в
балансесумма
доля в балансе
144 550 35,48% 178 743 39,47% 209 672 35,12% 288 584 57,72% 319 059 59,41% 366 968 59,46% 416 417 66,67% 388 340 53,25% 400 107 58,54% 430 399 57,72% 445 999 59,65% 335 629 62,05% 355 920 61,58% 383 228 62,98%
34 632 8,50% 33 784 7,46% 34 185 5,73% 50 410 10,08% 48 905 9,11% 51 454 8,34% 49 248 7,88% 47 410 6,50% 45 337 6,63% 46 883 6,29% 44 714 5,98% 42 635 7,88% 40 813 7,06% 39 366 6,47%
107 883 26,48% 143 091 31,60% 173 232 29,02% 237 949 47,60% 269 785 50,24% 315 237 51,07% 358 060 57,33% 331 437 45,44% 354 263 51,83% 382 804 51,34% 400 677 53,59% 292 349 54,05% 314 462 54,40% 343 220 56,41%
152 0,04% 152 0,03% 152 0,03% 110 0,02% 110 0,02% 110 0,02% 8 909 1,43% 9 075 1,24% 113 0,02% 113 0,02% 113 0,02% 113 0,02% 113 0,02% 110 0,02%
1 883 0,46% 1 716 0,38% 2 103 0,35% 115 0,02% 259 0,05% 167 0,03% 200 0,03% 418 0,06% 394 0,06% 599 0,08% 495 0,07% 532 0,10% 532 0,09% 532 0,09%
262 890 64,52% 274 078 60,53% 387 326 64,88% 211 358 42,28% 217 946 40,59% 250 249 40,54% 208 168 33,33% 340 989 46,75% 283 338 41,46% 315 208 42,28% 301 685 40,35% 205 286 37,95% 222 083 38,42% 225 263 37,02%
114 157 28,02% 113 695 25,11% 119 603 20,03% 110 245 22,05% 111 475 20,76% 114 596 18,57% 87 632 14,03% 87 926 12,06% 101 697 14,88% 108 677 14,58% 129 667 17,34% 80 832 14,94% 93 626 16,20% 98 410 16,17%
15 768 3,87% 16 845 3,72% 18 710 3,13% 23 921 4,78% 26 784 4,99% 30 850 5,00% 34 622 5,54% 33 496 4,59% 1 037 0,15% 869 0,12% 39 984 5,35% 27 840 5,15% 28 497 4,93% 30 834 5,07%
132 481 32,52% 141 659 31,28% 248 703 41,66% 76 016 15,20% 79 489 14,80% 94 688 15,34% 65 394 10,47% 191 205 26,22% 165 200 24,17% 187 126 25,10% 120 785 16,15% 94 988 17,56% 97 996 16,95% 94 137 15,47%17 263 4,24% 39 660 8,76% 155 162 25,99% 12 602 2,52% 20 606 3,84% 32 440 5,26% 8 320 1,33% 22 961 3,15% 35 597 5,21% 38 337 5,14% 12 200 1,63% 26 554 4,91% 27 744 4,80% 27 176 4,47%
115 218 28,28% 101 999 22,53% 93 541 15,67% 63 414 12,68% 58 883 10,97% 62 248 10,09% 57 074 9,14% 168 244 23,07% 129 603 18,96% 148 789 19,96% 108 585 14,52% 68 434 12,65% 70 252 12,15% 66 961 11,00%
0 0,00% 878 0,19% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 10 075 1,63% 10 401 1,67% 25 000 3,43% 13 444 1,97% 14 669 1,97% 3 279 0,44% 1 549 0,29% 1 549 0,27% 1 549 0,25%
365 0,09% 976 0,22% 308 0,05% 1 176 0,24% 17 0,00% 40 0,01% 10 083 1,61% 199 0,03% 1 960 0,29% 3 867 0,52% 7 970 1,07% 77 0,01% 415 0,07% 333 0,05%
119 0,03% 25 0,01% 2 0,00% 0 0,00% 181 0,03% 0 0,00% 36 0,01% 3 163 0,43% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
407 440 100,00% 452 821 100,00% 596 998 100,00% 499 942 100,00% 537 005 100,00% 617 217 100,00% 624 585 100,00% 729 329 100,00% 683 445 100,00% 745 607 100,00% 747 684 100,00% 540 915 100,00% 578 003 100,00% 608 491 100,00%
23 864 5,86% 30 282 6,69% 29 289 4,91% 37 346 7,47% 28 954 5,39% 33 328 5,40% 34 556 5,53% 40 508 5,55% 44 806 6,56% 56 618 7,59% 71 334 9,54% 68 964 12,75% 74 465 12,88% 75 409 12,39%
16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00% 16 0,00%
23 848 5,85% 30 266 6,68% 29 273 4,90% 37 330 7,47% 28 938 5,39% 33 312 5,40% 34 540 5,53% 40 492 5,55% 44 790 6,55% 56 602 7,59% 71 318 9,54% 68 948 12,75% 74 449 12,88% 75 393 12,39%
383 576 94,14% 422 539 93,31% 567 709 95,09% 462 596 92,53% 508 051 94,61% 583 889 94,60% 590 029 94,47% 688 821 94,45% 638 639 93,44% 688 989 92,41% 676 350 90,46% 471 951 87,25% 503 538 87,12% 533 082 87,61%
151 904 37,28% 192 557 42,52% 213 403 35,75% 209 431 41,89% 275 677 51,34% 363 439 58,88% 396 423 63,47% 365 446 50,11% 392 801 57,47% 405 723 54,42% 418 878 56,02% 253 513 46,87% 310 133 53,66% 319 923 52,58%
8 512 2,09% 24 265 5,36% 1 994 0,33% 0 0,00% 0 0,00% 20 000 3,24% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 20 000 3,46% 0 0,00%
73 0,00% 55 0,00% 29 0,00% 36 0,00% 51 0,00% 85 0,00% 90 0,00% 69 0,00% 63 0,00% 22 0,00% 50 0,00% 235 0,00% 1 519 0,00% 1 500 0,00%143 319 35,18% 168 237 37,15% 211 380 35,41% 209 395 41,88% 275 626 51,33% 343 354 55,63% 396 333 63,46% 365 377 50,10% 392 738 57,46% 405 701 54,41% 418 828 56,02% 253 278 46,82% 288 614 49,93% 318 423 52,33%
231 672 56,86% 229 982 50,79% 354 306 59,35% 253 165 50,64% 232 374 43,27% 220 450 35,72% 193 606 31,00% 323 375 44,34% 245 838 35,97% 283 266 37,99% 257 472 34,44% 218 438 40,38% 193 405 33,46% 213 159 35,03%
8 512 2,09% 0 0,00% 91 307 15,29% 20 158 4,03% 0 0,00% 0 0,00% 20 000 3,20% 20 000 2,74% 10 000 1,46% 0 0,00% 10 000 1,34% 0 0,00% 0 0,00% 20 000 3,29%222 085 54,51% 227 816 50,31% 259 386 43,45% 233 007 46,61% 229 216 42,68% 219 729 35,60% 173 045 27,71% 302 354 41,46% 235 106 34,40% 282 548 37,90% 246 754 33,00% 217 730 40,25% 192 703 33,34% 192 460 31,63%
1 075 0,26% 2 166 0,48% 3 613 0,61% 0 0,00% 3 158 0,59% 721 0,12% 561 0,09% 1 021 0,14% 732 0,11% 718 0,10% 718 0,10% 708 0,13% 702 0,12% 699 0,11%
407 440 100,00% 452 821 100,00% 596 998 100,00% 499 942 100,00% 537 005 100,00% 617 217 100,00% 624 585 100,00% 729 329 100,00% 683 445 100,00% 745 607 100,00% 747 684 100,00% 540 915 100,00% 578 003 100,00% 608 491 100,00%
01.04.200901.04.2007 01.07.2007 01.10.2007 01.01.2008 01.04.2008 01.07.2008 01.10.2008 01.01.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 01.04.2010 01.07.2010
На 01.01.2007 На 31.03.2007 На 30.06.2007 На 30.09.2007 На 31.12.2007 На 31.03.2008 На 30.06.2008 На 30.09.2008 На 31.12.2008 На 31.03.2009 На 30.06.2009 На 30.09.2009 На 31.12.2009 На 01.04.2010 На 01.07.2010
A1 Наиболее ликвидные активы 3 365 1 854 308 1 176 17 10 115 20 484 25 199 15 404 18 536 11 249 1 626 1 964 1 882A2 Быстрореализуемыактивы 142991 115218 101999 93541 63414 58883 62248 57074 168244 129603 148789 108585 68434 70252 66961A3 Медленно реализуемые активы 124 607 147 307 170 225 293 477 146 768 159 046 177 886 130 610 147 546 138 331 147 883 181 851 135 226 149 867 156 420A4 Труднореализуемые активы 107 489 144 550 178 743 209 672 288 584 319 059 366 968 416 417 388 340 400 107 430 399 445 999 335 629 355 920 383 228П1 Наиболее срочные обязательства 212263 222085 227816 259386 233007 229216 219729 173045 302354 235106 282548 246754 217730 192703 192460П2 Краткосрочные пассивы 4000 8512 0 91307 20158 3158 721 20561 21021 10732 718 10718 708 702 20699П3 Долгосрочные пассивы 123 292 152 979 194 723 217 016 209 431 275 677 363 439 396 423 365 446 392 801 405 723 418 878 253 513 310 133 319 923П4 Постоянные пассивы 35535 23864 30282 29289 37346 28954 33328 34556 40508 44806 56618 71334 68964 74465 75409
A1-П1 -212 260 -221 720 -225 962 -259 078 -231 831 -229 199 -209 614 -152 561 -277 155 -219 702 -264 012 -235 505 -216 104 -190 739 -190 578А2-П2 138 991 106 706 101 999 2 234 43 256 55 725 61 527 36 513 147 223 118 871 148 071 97 867 67 726 69 550 46 262А3-П3 1 315 -5 672 -24 498 76 461 -62 663 -116 631 -185 553 -265 813 -217 900 -254 470 -257 840 -237 027 -118 287 -160 266 -163 503А4-П4 71 954 120 686 148 461 180 383 251 238 290 105 333 640 381 861 347 832 355 301 373 781 374 665 266 665 281 455 307 819
Текущая ликвидность -73 269 -115 014 -123 963 -256 844 -188 575 -173 474 -148 087 -116 048 -129 932 -100 831 -115 941 -137 638 -148 378 -121 189 -144 316Перспективная ликвидность 1 315 -5 672 -24 498 76 461 -62 663 -116 631 -185 553 -265 813 -217 900 -254 470 -257 840 -237 027 -118 287 -160 266 -163 503
Рассчет платежных излишков и недостатков
40
41
Показатели 01.01.2007 31.03.2007 30.06.2007 30.09.2007 31.12.2007 31.03.2008 30.06.2008 30.09.2008 31.12.2008 31.03.2009 30.06.2009 30.09.2009 31.12.2009 01.04.2010 01.07.2010Финансовые показатели платежеспсобности
L1 Общий показатель платежеспсобности 0,433 0,375 0,363 0,365 0,251 0,246 0,287 0,292 0,364 0,340 0,339 0,318 0,260 0,287 0,275L2 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,000 0,002 0,008 0,001 0,005 0,000 0,046 0,106 0,078 0,063 0,065 0,044 0,007 0,010 0,009L3 Коэффициент срочной ликвидности (или
критической оценки)0,661 0,501 0,456 0,268 0,255 0,253 0,328 0,401 0,598 0,590 0,591 0,465 0,321 0,373 0,323
L4 Коэффициент текущей ликвидности 1,237 1,140 1,203 1,104 0,835 0,938 1,135 1,075 1,054 1,153 1,113 1,172 0,940 1,148 1,057L5 Коэффициент маневриности функционирующего
капитала 2,427 4,562 3,680 8,011 -3,511 -11,023 5,970 8,969 8,377 3,689 4,630 4,113 -10,282 5,226 12,923L6 Доля обортных средств в активах 0,713 0,645 0,605 0,649 0,423 0,406 0,405 0,333 0,468 0,415 0,423 0,403 0,380 0,384 0,370L7 Коэффициент обеспеченности собственными
средстави -0,269 -0,459 -0,542 -0,466 -1,189 -1,331 -1,333 -1,834 -1,020 -1,254 -1,186 -1,242 -1,299 -1,267 -1,366
U1 Коэффициент капитализации 9,56 16,07 13,95 19,38 12,39 17,55 17,52 17,07 17,00 14,25 12,17 9,48 6,84 6,76 7,07
U2 коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
-0,27 -0,46 -0,54 -0,47 -1,19 -1,33 -1,33 -1,83 -1,02 -1,25 -1,19 -1,24 -1,30 -1,27 -1,37
U3 коэффициент финансовой независимости 0,09 0,06 0,07 0,05 0,07 0,05 0,05 0,06 0,06 0,07 0,08 0,10 0,13 0,13 0,12U4 Кэффициент финансирования 0,10 0,06 0,07 0,05 0,08 0,06 0,06 0,06 0,06 0,07 0,08 0,11 0,15 0,15 0,14
U5 Коэффициент финансовой устойчивости 0,42 0,43 0,49 0,41 0,49 0,57 0,64 0,69 0,56 0,64 0,62 0,66 0,60 0,67 0,65
42
О ценка деловой активности За 1-й кв. 2007г.
За 2-й кв. 2007г.
За 3-й кв. 2007г.
За 4-й кв. 2007г.
За 1-й кв. 2008г.
За 2-й кв. 2008г.
За 3-й кв. 2008г.
За 4-й кв. 2008г.
За 1-й кв. 2009г.
За 2-й кв. 2009г.
За 3-й кв. 2009г.
За 4-й кв. 2009г.
За 1-й кв. 2010г.
За 2-й кв. 2010г.
d1 Коэфициент общей оборачиваемости капитала(ресурсоотдача)
0,08 0,10 0,11 0,17 0,06 0,06 0,16 0,24 0,21 0,21 0,17 0,22 0,02 0,04
d2 Коэфициент оборачиваемости оборотных средства
0,11 0,16 0,18 0,31 0,14 0,15 0,45 0,58 0,48 0,50 0,41 0,56 0,06 0,11
d3 Коэфициент отдачи нематериальных активов
d4 Фондоотдача 0,87 1,23 1,71 2,16 0,62 0,71 2,03 3,32 3,20 3,23 2,78 3,25 0,31 0,61
d5 Коэфициент отдачи собственного капитала 1,02 1,55 1,95 2,74 0,92 1,15 3,02 4,27 3,48 2,93 1,99 2,02 0,18 0,33
d8 Коэфициент оборачиваемости средств в рассчетах свыше 12м
3,52 1,48 0,60 1,09 1,84 1,35 5,02 10,25 5,07 4,03 5,04 7,32 0,48 0,89
Коэфициент оборачиваемости средств в рассчетах до 12м
0,24 0,39 0,60 1,16 0,50 0,59 1,72 1,42 1,00 1,07 0,99 1,60 0,19 0,36
d10 Коэфициент оборачиваемости кредиторской задолженноти
0,14 0,19 0,24 0,37 0,13 0,16 0,52 0,67 0,55 0,57 0,48 0,61 0,06 0,13
d6 Оборачиваемость материальных средств(запасов) 376,89 282,23 212,49 137,28 404,96 361,50 120,29 69,93 67,97 64,91 100,88 90,23 793,05 466,20
d7 Оборачиваемость денежных средств 0,55 1,45 1,01 0,75 1,77 0,07 4,55 2,95 0,65 1,78 4,28 2,61 1,69 1,39
d9 Срок погашения дебиторской задолженности выше 12
25,60 61,68 153,98 84,52 49,36 67,59 18,32 8,98 17,76 22,61 18,26 12,56 186,58 101,86
Срок погашения дебиторской задолженности до 12
382,86 235,37 154,55 79,08 181,79 154,35 53,62 64,66 90,31 85,13 92,99 57,38 476,55 254,48
d11 Срок погашения кредиторской задолженности 644,03 487,50 385,07 248,08 687,09 572,06 176,50 136,43 162,97 158,29 191,24 150,57 1410,31 714,34
О ценка деловой активности За 1-й кв. 2007г.
За 6 мес. 2007г.
За 9 мес. 2007г.
За 2007г.За 1-й кв.
2008г.За 6 мес.
2008г.За 9 мес.
2008г.За 2008г.
За 1-й кв. 2009г.
За 6 мес. 2009г.
За 9 мес. 2009г.
За 2009г.За 1-й кв. 2010г.
За 6 мес. 2010г.
d1 Коэфициент общей оборачиваемости капитала(ресурсоотдача)
0,08 0,18 0,29 0,47 0,06 0,12 0,29 0,55 0,21 0,42 0,59 0,81 0,02 0,07
d2 Коэфициент оборачиваемости оборотных средства
0,11 0,27 0,45 0,76 0,14 0,30 0,75 1,38 0,48 0,97 1,38 1,93 0,06 0,17
d3 Коэфициент отдачи нематериальных активов
d4 Фондоотдача 0,87 2,10 3,81 6,11 0,62 1,33 3,37 6,63 3,20 6,43 9,21 12,45 0,31 0,92
d5 Коэфициент отдачи собственного капитала 1,02 2,55 4,52 7,40 0,92 2,06 5,15 9,69 3,48 6,37 8,09 9,96 0,18 0,51
d8 Коэфициент оборачиваемости средств в рассчетах свыше 12м
3,52 3,90 2,91 4,06 1,84 3,08 7,97 16,63 5,07 8,97 13,92 20,43 0,48 1,38
Коэфициент оборачиваемости средств в рассчетах до 12м
0,24 0,61 1,17 2,14 0,50 1,09 2,79 4,48 1,00 2,06 3,06 4,48 0,19 0,55
d10 Коэфициент оборачиваемости кредиторской задолженноти
0,14 0,33 0,57 0,95 0,13 0,29 0,78 1,48 0,55 1,13 1,61 2,21 0,06 0,19
d6 Оборачиваемость материальных средств(запасов) 376,89 561,36 630,55 544,64 404,96 723,01 358,27 278,19 67,97 129,11 299,34 357,96 793,05 927,27
d7 Оборачиваемость денежных средств 0,55 2,89 3,01 2,97 1,77 0,15 13,55 11,74 0,65 3,54 12,69 10,35 1,69 2,76
d9 Срок погашения дебиторской задолженности выше 12
25,60 46,40 93,76 89,83 49,36 59,18 34,39 22,01 17,76 20,17 19,62 17,86 186,58 131,34
Срок погашения дебиторской задолженности до 12
382,86 297,39 233,86 170,27 181,79 167,02 98,20 81,78 90,31 87,73 89,35 81,41 476,55 331,78
d11 Срок погашения кредиторской задолженности 644,03 553,11 478,02 383,32 687,09 625,15 353,01 247,45 162,97 160,65 169,82 165,04 1410,31 956,73
Количество оборотов
В днях
Количество оборотов
В днях
Показатели 01.01.2007 01.07.2010Общая величина запасов (Зп) 112731 98410Наличие собственных оборотных средств(СОС) -71 954 -307 819Функционирующий капитал(КФ) 51 338 12 104Общая величина источников(ВИ) 55 338 32 104Фс=СОС-Зп -184 685 -406 229Фт=КФ-Зп -61 393 -86 306Фо=ВИ-Зп -57 393 -66 306
Показатели 01.01.2007 Баллы 31.03.2007 Баллы 30.06.2007 Баллы 30.09.2007 Баллы 31.12.2007 Баллы 31.03.2008 Баллы 30.06.2008 Баллы 30.09.2008 Баллы 31.12.2008 Баллы 31.03.2009 Баллы 30.06.2009 Баллы 30.09.2009 Баллы 31.12.2009 Баллы 01.04.2010 Баллы 01.07.2010 Баллы
Финансовые показатели платежеспсобностиL2 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,05 0,90 0,11 2,00 0,08 1,30 0,06 1,20 0,07 1,20 0,04 0,50 0,01 0,00 0,01 0,00 0,01 0,00 не соотвествует 2,000 удовлетворительноL3 Коэффициент срочной ликвидности (или критической оценки) 0,66 4,20 0,50 1,00 0,46 0,50 0,27 0,00 0,26 0,00 0,25 0,00 0,33 0,00 0,40 1,00 0,60 3,00 0,59 2,80 0,59 2,80 0,47 0,30 0,32 0,00 0,37 0,00 0,32 0,00 не соотвествует 3,000 неудовлетворительноL4 Коэффициент текущей ликвидности 1,24 4,90 1,14 2,20 1,20 4,00 1,10 1,00 0,83 0,00 0,94 0,00 1,14 1,90 1,08 0,10 1,05 0,00 1,15 2,80 1,11 1,30 1,17 3,10 0,94 0,00 1,15 2,20 1,06 0,00 не соотвествует 2,000 удовлетворительноL6 Доля обортных средств в активах 0,71 10,00 0,65 10,00 0,61 10,00 0,65 10,00 0,42 8,40 0,41 8,00 0,41 8,00 0,33 6,60 0,47 9,20 0,41 8,20 0,42 8,40 0,40 8,00 0,38 7,60 0,38 7,60 0,37 7,40 соответсвуте 3,000 хорошоL7 Коэффициент обеспеченности собственными средстави -0,27 0,00 -0,46 0,00 -0,54 0,00 -0,47 0,00 -1,19 0,00 -1,33 0,00 -1,33 0,00 -1,83 0,00 -1,02 0,00 -1,25 0,00 -1,19 0,00 -1,24 0,00 -1,30 0,00 -1,27 0,00 -1,37 0,00 не соотвествует 3,000 неудовлетворительно
U1 Коэффициент капитализации 9,56 0,00 16,07 0,00 13,95 0,00 19,38 0,00 12,39 0,00 17,55 0,00 17,52 0,00 17,07 0,00 17,00 0,00 14,25 0,00 12,17 0,00 9,48 0,00 6,84 0,00 6,76 0,00 7,07 0,00 не соотвествует 3,000 неудовлетворительноU3 коэффициент финансовой независимости 0,09 0,00 0,06 0,00 0,07 0,00 0,05 0,00 0,07 0,00 0,05 0,00 0,05 0,00 0,06 0,00 0,06 0,00 0,07 0,00 0,08 0,00 0,10 0,00 0,13 0,00 0,13 0,00 0,12 0,00 не соотвествует 1,000 хорошееU5 Коэффициент финансовой устойчивости 0,42 0,20 0,43 0,20 0,49 1,00 0,41 0,10 0,49 1,00 0,57 2,00 0,64 2,50 0,69 3,00 0,56 2,00 0,64 3,00 0,62 3,00 0,66 3,00 0,60 2,00 0,67 3,00 0,65 3,00 соотвествует 2,000 хорошее
Итого баллов 19,30 13,40 15,50 11,10 9,40 10,00 13,30 12,70 15,50 18,00 16,70 14,90 9,60 12,80 10,40
Класс 4,00 5,00 4,00 4,00 5,00 5,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 5,00 4,00 5,00
43
Приложения 2Показательнаименование код
1 2 1кв 2007 2кв 2007 3кв 2007 4кв 2007 1кв 2008 2кв 2008 3кв 2008 4кв 2008 1кв 2009 2кв 2009 3кв 2009 4кв 2009 1кв 2010 2кв 2010Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 30349 41991 58201 91303 30609 35708 102368 160293 148406 148794 127316 141899 13096 24533Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -42999 -31676 -58381 -73855 -31614 -34637 -96256 -139939 -144068 -133974 -111484 -145179 -5336 -26813Валовая прибыль 29 -12650 10315 -180 17448 -1005 1071 6112 20334 4338 14820 15832 -3280 7760 -2280Прибыль (убыток) от продаж 50 -12650 10315 -180 17448 -1005 1071 6112 20334 4338 14820 15832 -3280 7760 -2280Проценты к получению 60 8 0 92 31 18 84 346 323 393 26 0 1921 1 0Проценты к уплате 70 -627 -713 -765 -584 -439 -178 -653 -731 -817 -374 -324 -436 -175 -798Доходы от участия в других организациях 80 0 0 0 0 0 0 0 34 0 0 0 0 0 0Прочие операционные доходы 90 1105 642 877 8857 3057 3664 53259 41847 1598 1203 2589 5390 0 0Прочие операционные расходы 100 -1187 -1535 -1625 -7954 -1821 -2305 -49065 -35092 -1191 -2953 -1798 -5942 0 0Внереализационные доходы 120 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13302 275 7186Внереализационные расходы 130 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -9891 -763 -2084Прибыль (убыток) до налогообложения 140 -13351 8709 -1601 17798 -190 2336 9999 26715 4321 12722 16299 1064 7098 2024Отложенные налоговые активы 141 1824 167 387 1988 144 92 33 218 47 204 104 37 0 0Отложенные налоговые обязательства 142 -8 -18 -28 -67 -15 -34 -5 -21 -6 -29 -28 -171 -1285 -20Текущий налог на прибыль 150 0 0 0 -3397 0 -1303 -402 -4325 0 -1085 -1414 -3153 -196 -603Санкции в бюджет 180 -136 -2142 -194 -5358 -2217 -224 -176 -650 -6 0 -6 0 0 0Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 -11671 6716 -1436 10964 -2278 867 9449 21937 4356 11812 14955 -2223 5617 1401
44
Наименование показателя код
1кв 2008 1кв 2007Отклонение (+, -)
Уровень в % к выручке в отчётном периоде
Уровень в % к выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 30609 30349 260 100% 100% 0%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -31614 -42999 11385 -103% -142% 38%Валовая прибыль 29 -1005 -12650 11645 -3% -42% 38%Прибыль (убыток) от продаж 50 -1005 -12650 11645 -3% -42% 38%Проценты к получению 60 18 8 10 0% 0% 0%Проценты к уплате 70 -439 -627 188 -1% -2% 1%Доходы от участия в других организациях 80 0 0 0 0% 0% 0%Прочие операционные доходы 90 3057 1105 1952 10% 4% 6%Прочие операционные расходы 100 -1821 -1187 -634 -6% -4% -2%Внереализационные доходы 120 0 0 0 0% 0% 0%Внереализационные расходы 130 0 0 0 0% 0% 0%Прибыль (убыток) до налогообложения 140 -190 -13351 13161 -1% -44% 43%Отложенные налоговые активы 141 144 1824 -1680 0% 6% -6%Отложенные налоговые обязательства 142 -15 -8 -7 0% 0% 0%Текущий налог на прибыль 150 0 0 0 0% 0% 0%Санкции в бюджет 180 -2217 -136 -2081 -7% 0% -7%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 -2278 -11671 9393 -7% -38% 31%Всего доходов 33828 33286 542Всего расходов -33889 -44821 10932Коэффициент соотноешения доходов и расходов 0,9982 0,742643 0,255557
Наименование показателя код
2кв 2008 2кв 2007Отклонение (+, -)
Уровень в % к выручке в отчётном периоде
Уровень в % к выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 35708 41991 -6283 100% 100% 0%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -34637 -31676 -2961 -97% -75% -22%Валовая прибыль 29 1071 10315 -9244 3% 25% -22%Прибыль (убыток) от продаж 50 1071 10315 -9244 3% 25% -22%Проценты к получению 60 84 0 84 0% 0% 0%Проценты к уплате 70 -178 -713 535 0% -2% 1%Доходы от участия в других организациях 80 0 0 0 0% 0% 0%Прочие операционные доходы 90 3664 642 3022 10% 2% 9%Прочие операционные расходы 100 -2305 -1535 -770 -6% -4% -3%Внереализационные доходы 120 0 0 0 0% 0% 0%Внереализационные расходы 130 0 0 0 0% 0% 0%Прибыль (убыток) до налогообложения 140 2336 8709 -6373 7% 21% -14%Отложенные налоговые активы 141 92 167 -75 0% 0% 0%Отложенные налоговые обязательства 142 -34 -18 -16 0% 0% 0%Текущий налог на прибыль 150 -1303 0 -1303 -4% 0% -4%Санкции в бюджет 180 -224 -2142 1918 -1% -5% 4%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 867 6716 -5849 2% 16% -14%Всего доходов 39548 42800 -3252Всего расходов -38457 -33942 -4515Коэффициент соотноешения доходов и расходов 1,0283693 1,2609746 -0,232605
45
Наименование показателя код
3кв 2008 3кв 2007Отклонение (+, -)
Уровень в % к выручке в отчётном периоде
Уровень в % к выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 102368 58201 44167 100% 100% 0%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -96256 -58381 -37875 -94% -100% 6%Валовая прибыль 29 6112 -180 6292 6% 0% 6%Прибыль (убыток) от продаж 50 6112 -180 6292 6% 0% 6%Проценты к получению 60 346 92 254 0% 0% 0%Проценты к уплате 70 -653 -765 112 -1% -1% 1%Доходы от участия в других организациях 80 0 0 0 0% 0% 0%Прочие операционные доходы 90 53259 877 52382 52% 2% 51%Прочие операционные расходы 100 -49065 -1625 -47440 -48% -3% -45%Внереализационные доходы 120 0 0 0 0% 0% 0%Внереализационные расходы 130 0 0 0 0% 0% 0%Прибыль (убыток) до налогообложения 140 9999 -1601 11600 10% -3% 13%Отложенные налоговые активы 141 33 387 -354 0% 1% -1%Отложенные налоговые обязательства 142 -5 -28 23 0% 0% 0%Текущий налог на прибыль 150 -402 0 -402 0% 0% 0%Санкции в бюджет 180 -176 -194 18 0% 0% 0%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 9449 -1436 10885 9% -2% 12%Всего доходов 156006 59557 96449Всего расходов -146381 -60799 -85582Коэффициент соотноешения доходов и расходов 1,0657531 0,979572 0,086181
Наименование показателя код
4кв 2008 4кв 2007Отклонение (+, -)
Уровень в % к выручке в отчётном периоде
Уровень в % к выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 160293 91303 68990 100% 100% 0%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -47320 -78601 31281 -30% -86% 57%Валовая прибыль 29 842 6892 -6050 1% 8% -7%Прибыль (убыток) от продаж 50 842 6892 -6050 1% 8% -7%Проценты к получению 60 4 7 -3 0% 0% 0%Проценты к уплате 70 -216 -457 241 0% -1% 0%Доходы от участия в других организациях 80 0 0 0 0% 0% 0%Прочие операционные доходы 90 2340 2365 -25 1% 3% -1%Прочие операционные расходы 100 -2576 -2373 -203 -2% -3% 1%Внереализационные доходы 120 0 854 -854 0% 1% -1%Внереализационные расходы 130 -200 -664 464 0% -1% 1%Прибыль (убыток) до налогообложения 140 194 6624 -6430 0% 7% -7%Отложенные налоговые активы 141 152 -152 304 0% 0% 0%Отложенные налоговые обязательства 142 0 0 0 0% 0% 0%Текущий налог на прибыль 150 0 9 -9 0% 0% 0%Санкции в бюджет 180 0 25 -25 0% 0% 0%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 98 4833 -4735 0% 5% -5%Всего доходов 162789 94377 68412Всего расходов -50312 -82086 31774Коэффициент соотноешения доходов и расходов 3,2355899 1,1497332 2,0858567
46
Наименование показателя код
1кв 2009 1кв 2008Отклонение (+, -)
Уровень в % к выручке в отчётном периоде
Уровень в % к выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 148406 30609 117797 100% 100% 0%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -144068 -31614 -112454 -97% -103% 6%Валовая прибыль 29 4338 -1005 5343 3% -3% 6%Прибыль (убыток) от продаж 50 4338 -1005 5343 3% -3% 6%Проценты к получению 60 393 18 375 0% 0% 0%Проценты к уплате 70 -817 -439 -378 -1% -1% 1%Доходы от участия в других организациях 80 0 0 0 0% 0% 0%Прочие операционные доходы 90 1598 3057 -1459 1% 10% -9%Прочие операционные расходы 100 -1191 -1821 630 -1% -6% 5%Внереализационные доходы 120 0 0 0 0% 0% 0%Внереализационные расходы 130 0 0 0 0% 0% 0%Прибыль (убыток) до налогообложения 140 4321 -190 4511 3% -1% 4%Отложенные налоговые активы 141 47 144 -97 0% 0% 0%Отложенные налоговые обязательства 142 -6 -15 9 0% 0% 0%Текущий налог на прибыль 150 0 0 0 0% 0% 0%Санкции в бюджет 180 -6 -2217 2211 0% -7% 7%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 4356 -2278 6634 3% -7% 10%Всего доходов 150444 33828 116616Всего расходов -146082 -33889 -112193Коэффициент соотноешения доходов и расходов 1,0298599 0,9982 0,0316599
Наименование показателя код
2кв 2009 2кв 2008Отклонение (+, -)
Уровень в % к выручке в отчётном периоде
Уровень в % к выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 148794 35708 113086 100% 100% 0%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -133974 -34637 -99337 -90% -97% 7%Валовая прибыль 29 14820 1071 13749 10% 3% 7%Прибыль (убыток) от продаж 50 14820 1071 13749 10% 3% 7%Проценты к получению 60 26 84 -58 0% 0% 0%Проценты к уплате 70 -374 -178 -196 0% 0% 0%Доходы от участия в других организациях 80 0 0 0 0% 0% 0%Прочие операционные доходы 90 1203 3664 -2461 1% 10% -9%Прочие операционные расходы 100 -2953 -2305 -648 -2% -6% 4%Внереализационные доходы 120 0 0 0 0% 0% 0%Внереализационные расходы 130 0 0 0 0% 0% 0%Прибыль (убыток) до налогообложения 140 12722 2336 10386 9% 7% 2%Отложенные налоговые активы 141 204 92 112 0% 0% 0%Отложенные налоговые обязательства 142 -29 -34 5 0% 0% 0%Текущий налог на прибыль 150 -1085 -1303 218 -1% -4% 3%Санкции в бюджет 180 0 -224 224 0% -1% 1%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 11812 867 10945 8% 2% 6%Всего доходов 150227 39548 110679Всего расходов -138415 -38457 -99958Коэффициент соотноешения доходов и расходов 1,0853376 1,0283693 0,0569682
47
Наименование показателя код
3кв 2009 3кв 2008Отклонение (+, -)
Уровень в % к выручке в отчётном периоде
Уровень в % к выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 127316 102368 24948 100% 100% 0%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -111484 -96256 -15228 -88% -94% 6%Валовая прибыль 29 15832 6112 9720 12% 6% 6%Прибыль (убыток) от продаж 50 15832 6112 9720 12% 6% 6%Проценты к получению 60 0 346 -346 0% 0% 0%Проценты к уплате 70 -324 -653 329 0% -1% 0%Доходы от участия в других организациях 80 0 0 0 0% 0% 0%Прочие операционные доходы 90 2589 53259 -50670 2% 52% -50%Прочие операционные расходы 100 -1798 -49065 47267 -1% -48% 47%Внереализационные доходы 120 0 0 0 0% 0% 0%Внереализационные расходы 130 0 0 0 0% 0% 0%Прибыль (убыток) до налогообложения 140 16299 9999 6300 13% 10% 3%Отложенные налоговые активы 141 104 33 71 0% 0% 0%Отложенные налоговые обязательства 142 -28 -5 -23 0% 0% 0%Текущий налог на прибыль 150 -1414 -402 -1012 -1% 0% -1%Санкции в бюджет 180 -6 -176 170 0% 0% 0%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 14955 9449 5506 12% 9% 3%Всего доходов 130009 156006 -25997Всего расходов -115048 -146381 31333Коэффициент соотноешения доходов и расходов 1,1300414 1,0657531 0,0642883
Наименование показателя код
4кв 2009 4кв 2008Отклонение (+, -)
Уровень в % к выручке в отчётном периоде
Уровень в % к выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 141899 160293 -18394 100% 100% 0%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -145179 -139939 -5240 -102% -87% -15%Валовая прибыль 29 -3280 20334 -23614 -2% 13% -15%Прибыль (убыток) от продаж 50 -3280 20334 -23614 -2% 13% -15%Проценты к получению 60 1921 323 1598 1% 0% 1%Проценты к уплате 70 -436 -731 295 0% 0% 0%Доходы от участия в других организациях 80 0 34 -34 0% 0% 0%Прочие операционные доходы 90 5390 41847 -36457 4% 26% -22%Прочие операционные расходы 100 -5942 -35092 29150 -4% -22% 18%Внереализационные доходы 120 13302 0 13302 9% 0% 9%Внереализационные расходы 130 -9891 0 -9891 -7% 0% -7%Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1064 26715 -25651 1% 17% -16%Отложенные налоговые активы 141 37 218 -181 0% 0% 0%Отложенные налоговые обязательства 142 -171 -21 -150 0% 0% 0%Текущий налог на прибыль 150 -3153 -4325 1172 -2% -3% 0%Санкции в бюджет 180 0 -650 650 0% 0% 0%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 -2223 21937 -24160 -2% 14% -15%Всего доходов 162549 202715 -40166Всего расходов -164772 -180108 15336Коэффициент соотноешения доходов и расходов 0,9865086 1,1255191 -0,139011
48
Наименование показателя код
1кв 2010 1кв 2009Отклонение (+, -)
Уровень в % к выручке в отчётном периоде
Уровень в % к выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 13096 -148406 161502 100% 100% 0%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -5336 144068 -149404 -41% -97% 56%Валовая прибыль 29 7760 -4338 12098 59% 3% 56%Прибыль (убыток) от продаж 50 7760 -4338 12098 59% 3% 56%Проценты к получению 60 1 -393 394 0% 0% 0%Проценты к уплате 70 -175 817 -992 -1% -1% -1%Доходы от участия в других организациях 80 0 0 0 0% 0% 0%Прочие операционные доходы 90 0 -1598 1598 0% 1% -1%Прочие операционные расходы 100 0 1191 -1191 0% -1% 1%Внереализационные доходы 120 275 0 275 2% 0% 2%Внереализационные расходы 130 -763 0 -763 -6% 0% -6%Прибыль (убыток) до налогообложения 140 7098 -4321 11419 54% 3% 51%Отложенные налоговые активы 141 0 -47 47 0% 0% 0%Отложенные налоговые обязательства 142 -1285 6 -1291 -10% 0% -10%Текущий налог на прибыль 150 -196 0 -196 -1% 0% -1%Санкции в бюджет 180 0 6 -6 0% 0% 0%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 5617 -4356 9973 43% 3% 40%Всего доходов 13372 -150444 163816Всего расходов -7755 146082 -153837Коэффициент соотноешения доходов и расходов 1,7243069 1,0298599 0,694447
Наименование показателя код
2кв 2010 2кв 2009Отклонение (+, -)
Уровень в % к выручке в отчётном периоде
Уровень в % к выручке в базисном периоде
Отклонение уровня
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных 10 24533 148794 -124261 100% 100% 0%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -26813 -133974 107161 -109% -90% -19%Валовая прибыль 29 -2280 14820 -17100 -9% 10% -19%Прибыль (убыток) от продаж 50 -2280 14820 -17100 -9% 10% -19%Проценты к получению 60 0 26 -26 0% 0% 0%Проценты к уплате 70 -798 -374 -424 -3% 0% -3%Доходы от участия в других организациях 80 0 0 0 0% 0% 0%Прочие операционные доходы 90 0 1203 -1203 0% 1% -1%Прочие операционные расходы 100 0 -2953 2953 0% -2% 2%Внереализационные доходы 120 7186 0 7186 29% 0% 29%Внереализационные расходы 130 -2084 0 -2084 -8% 0% -8%Прибыль (убыток) до налогообложения 140 2024 12722 -10698 8% 9% 0%Отложенные налоговые активы 141 0 204 -204 0% 0% 0%Отложенные налоговые обязательства 142 -20 -29 9 0% 0% 0%Текущий налог на прибыль 150 -603 -1085 482 -2% -1% -2%Санкции в бюджет 180 0 0 0 0% 0% 0%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 1401 11812 -10411 6% 8% -2%Всего доходов 31719 150227 -118508Всего расходов -30318 -138415 108097Коэффициент соотноешения доходов и расходов 1,0462102 1,0853376 -0,039127
49
1кв 2008 2кв 2008 3кв 2008 4кв 2008 1кв 2009 2кв 2009 3кв 2009 4кв 2009 1кв 2010 2кв 2010Инфляция 13,3 13,3 13,3 13,3 8,8 8,8 8,8 8,8 8,1 8,1Влияние фактора "Выручка от продажи в сопоставимых ценах" 27015,89 31516,33 90351,28 141476,6 136402,6 136759,2 117018,4 130421,9 12114,71 22694,73Изменение выручки за счет изменения цены 3 593 4191,672 12016,72 18816,39 12003,43 12034,81 10297,62 11477,13 981,2914 1838,273За счет сокращения количества -3333,11 -10474,7 32150,28 50173,61 105793,6 101051,2 14650,38 -29871,1 160520,7 -126099Влияние фактора цена -14,9767 10,29675 -0,37164 14,20354 -3,94114 3,609634 6,148312 14,55933 0,286838 1,830934 Внутригодовая динамика влияния факторов на прибыль организацииПоказатели-факторы 1кв 2008 2кв 2008 3кв 2008 4кв 2008 1кв 2009 2кв 2009 3кв 2009 4кв 2009 1кв 2010 2кв 2010Выручка, в сопоставимых ценах 27015,89 31516,33 90351,28 141476,6 136402,6 136759,2 117018,4 130421,9 12114,71 22694,73Влияние на выручку изменения цен 3593,113 4191,672 12016,72 18816,39 12003,43 12034,81 10297,62 11477,13 981,2914 1838,273Влияние на выручку изменения количества проданной продукции -3333,11 -10474,7 32150,28 50173,61 105793,6 101051,2 14650,38 -29871,1 160520,7 -126099Влияние на прибыль изменения количества проданной продукции 1389,3 -2573,08 -99,4321 3787,351 -3473,57 3030,857 874,718 -3789,31 4692,12 -12559,6Влияние на прибыль изменения цен -14,9767 10,29675 -0,37164 14,20354 -3,94114 3,609634 6,148312 14,55933 0,286838 1,830934Влияние на прибыль изменения уровня себестоимости проданной продукции 11753,37 -7700,59 6428,597 90673,17 9210,685 10357,18 8230,451 -21298,3 7377,196 -4723,51Изменение прибыли (убытка) организации за отчетный период 40403,58 14969,95 140847,1 304941,3 259932,7 263236,8 151077,7 86954,8 185686,3 -118848
Показатели-факторы 1кв 2008 2кв 2008 3кв 2008 4кв 2008 1кв 2009 2кв 2009 3кв 2009 4кв 2009 1кв 2010 2кв 2010Количество проданной продукции (работ, услуг) 1389,3 -2573,08 -99,4321 3787,351 -3473,57 3030,857 874,718 -3789,31 4692,12 -12559,6Изменение цен на реализованную продукцию -14,9767 10,29675 -0,37164 14,20354 -3,94114 3,609634 6,148312 14,55933 0,286838 1,830934Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг 11753,37 -7700,59 6428,597 90673,17 9210,685 10357,18 8230,451 -21298,3 7377,196 -4723,51Проценты к получению 9,931464 84 184,1839 -8,28931 305,728 -324,025 -430,323 1635,065 -33,6801 -4,28685Проценты к уплате 193,3715 428,3157 692,5356 586,3165 1311,467 367,7198 488,142 211,116 -102,904 -736,335Доходы от участия в других организациях 0 0 0 0 0 0 0 -30,0984 0 0Прочие доходы 1942,533 3118,061 51716,47 -1812,03 -13223,7 -14064,8 -63649,7 -31655 -141,015 -198,349Прочие расходы -623,831 -999,678 -46206,8 1590,077 7638,015 6651,855 59224,58 25123,11 105,0991 486,8876Отложенные налоговые активы -1695,63 -50,0122 -647,683 418,8536 -651,176 -179,361 62,9576 -155,984 -4,14749 -33,6353Отложенные налоговые обязательства -6,93146 -18,6933 44,24836 0 66,72665 112,6768 -21,7815 -152,41 -1284,47 -15,2185Налог на прибыль 0 -1303 -402 -15,8005 0 4344,556 -914,029 675,696 -196 -424,106Совокупное влияние факторов 9393 -5849 10885 -4735 6634 10945 5506 -24160 9973 -10411
1кв 2007 2кв 2007 3кв 2007 4кв 2007 1кв 2008 2кв 2008 3кв 2008 4кв 2008 1кв 2009 2кв 2009 3кв 2009 4кв 2009 1кв 2010 2кв 2010Рентабельность продаж -41,682 24,565 -0,309 19,110 -3,283 2,999 5,971 12,686 2,923 9,960 12,435 -2,312 59,255 -9,294Бухгалтерская рентабельность -43,992 20,740 -2,751 19,493 -0,621 6,542 9,768 16,666 2,912 8,550 12,802 0,750 54,200 8,250Чистая рентабельность -38,456 15,994 -2,467 12,008 -7,442 2,428 9,230 13,686 2,935 7,938 11,746 -1,567 42,891 5,711Валовая рентабельность -41,682 24,565 -0,309 19,110 -3,283 2,999 5,971 12,686 2,923 9,960 12,435 -2,312 59,255 -9,294Экономическая рентабельность -2,86447 1,483147 -0,24054 2,193054 -0,4242 0,140469 1,512845 3,007833 0,637359 1,584213 2,000177 -0,41097 0,971794 0,230242Рентабельность собственного капитала -48,9063 22,17819 -4,90286 29,3579 -7,86765 2,601416 27,34402 54,15473 9,721912 20,86262 20,96476 -3,22342 7,543141 1,857868
50
