Финансовый орган

1

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления

совершенствования функциональной деятельности Федерального казначейства

Н.В. Ерохова

2

Финансовый орган

Соглашения и Регламенты

УФК (ОФК) Высший исполнительный

орган государственной власти субъекта

РФ (администрация

МО)

Регламент (варианты

А и Б)

Соглашение (только

вариант Б)

3

Лицевые счета ГРБС, РБС, ПБС,

ГАИФ, АИФ

Лицевые счета ГРБС, РБС, ПБС,

ГАИФ, АИФ


Учет операций в условиях открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета бюджета финансовому органу

УФК (ОФК)

счета 40201 (40204)

Лицевой счет бюджета, открытый финансовому

органу


органу

Соглашение не заключается

Лицевые счета, открытые в соответствии с

законодательством РФ



ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ,

АИФ

Платежные документы

Платежные поручения,

Уведомления об уточнении

Выписка из л\с 02, иные сведения и документы

Кредитная Организация

Платежи

4


Учет операций в условиях открытия в соответствии с Соглашением в органе Федерального казначейства лицевых счетов ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ

УФК (ОФК)

счета 40201 (40204)

Лицевые счета ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ

Лицевые счета ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ

Обязательно заключение Соглашения

ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ,

АИФ

Заявки, Уведомления

Выписка из л\с ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ


ПлатежиДокументы в соответствии с Регламентом

5

Орган Федерального казначейства


Лицевой счет бюджета, открытый финансовому органу

Лицевой счет бюджета, открытый финансовому органу

Без заключения Соглашения

Учет операций по отдельным видам расходов в условиях открытия лицевого счета бюджета финансовому органу



Лицевые счета получателей бюджетных средств, открытые в

соответствии с Соглашением для учета отдельных расходов

Лицевые счета получателей бюджетных средств, открытые в

соответствии с Соглашением для учета отдельных расходов

С заключением Соглашения («смешанный» вариант

кассового обслуживания)


органу


органу


осуществляет учет и (или) контроль

отдельных расходов в соответствии с Соглашением

Лицевые счета, открытые в соотв. с


Лицевые счета, открытые в соотв. с






2. Статистика кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 января 2010 года

Вариант кассового обслуживанияКоличество субъектов Российской Федерации

%

Всего: 83 100%

1. С открытием и ведением лицевого счета бюджета финансовому органу

38 45,8%

2. С открытием и ведением в соответствии с Соглашением лицевых счетовучастников бюджетного процесса

33 39.8%

3. С одновременным применением 1 и 2 вариантов

12 14.4%

Статистика кассового обслуживания исполнения местных бюджетов на 1 января 2010 года

Вариант кассового обслуживанияКоличество

муниципальных образований

%

Всего: 24 296

в т.ч. имеющих самостоятельный бюджет 24 132 99%

1. С открытием и ведением лицевого счета бюджета финансовому органу 11 067 45.9%

2. С открытием и ведением в соответствии с Соглашением лицевых счетовучастников бюджетного процесса

10 730 44.5%

3. С одновременным применением 1 и 2 вариантов 2 335 9.6%

4. Полномочия по санкционированию расходов органами Федерального казначейства

9159 38%

Федеральный бюджет счет 40105

2010 годПорядок предоставления субсидий, субвенций,иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение

2010 годПорядок предоставления субсидий, субвенций,иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение

ГРБССубсидии, субвенции,

иные межбюджетные трансферты,имеющие целевое назначение

счет 40101АДл/счет 04

Бюджет субъекта РФ счет 40201

Субсидии, субвенции,иные межбюджетные трансферты,

имеющие целевое назначениеС КОДОМ ЦЕЛИ

УФК

2010 годПорядок использования субсидий, субвенций,иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение

2010 годПорядок использования субсидий, субвенций,иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение

Бюджет субъекта РФсчет 40201

УФК

Лицевые счета

ГРБС ПБС

Отражение бюджетных

данных

ПБС

ФО

Расходное расписание(Реестр расходных расписаний)

С УКАЗАНИЕМ КОДА ЦЕЛИ

Заявка на кассовый расходС УКАЗАНИЕМ КОДА ЦЕЛИ

(с приложением документов, подтверждающих обоснованность платежа, если это предусмотрено

нормативными правовыми актами)

КОНТРАГЕНТЫФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА

Кассовый расход

2010 годСвободный остаток средств на едином счете бюджета 2010 годСвободный остаток средств на едином счете бюджета

2008 год

Остаток средств на едином счете бюджета

минус

Невыясненные поступления

минус

Целевые средства (из ФБ)

2010 год

Остаток средств на едином счете бюджета

минус


ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

Дата Вид платежа

Суммапрописью

ИНН КПП Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №Банк плательщика

БИК

Сч. №Банк получателя

ИНН Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель Код Рез. поле

назначение платежа

12

Форма по КФДот " " г. Дата

Наименование клиента по Сводному рееструНомер лицевого счета

Главный распорядитель бюджетных средств (главный администратор источников финансирования) Глава по БКНаименование бюджетаФинансовый органФедеральное казначейство, орган Федерального казначейства по КОФК

Предельная дата исполненияНомер обязательства

Приоритет исполненияПериодичность: ежедневнаяЕдиница измерения: руб по ОКЕИ

4Номер

ИНН БИК банкаБанковский счет

Раздел 3. Реквизиты контрагента

31 2

Вид

2

1

Наименование /фамилия, имя,

отчество

4 5

Назначение платежа (примечание)

86 7

Код валюты по ОКВ

Вид платежа

20

Лицевой счет

4

КПП

3 86

Корреспонденский счет банка

Предмет

Раздел 2. Реквизиты документа - основания

Наименование банка

2

1

Коды

Заявка на кассовый расход №_____________

Дата3

75

383

СуммаСумма НДС в валюте заявки

Очередность платежа

Признак авансового

платежа

Раздел 1. Реквизиты документа

Сумма в валюте выплаты

13

Руководитель(уполномоченное лицо)

Главный бухгалтер (уполномоченное лицо)" " г.

Номер заявки

Ответственный исполнитель

" " г.

4

7

20

Наименование вида средств для

исполнения обязательства

дата

Раздел 5. Расшифровка заявки на кассовый расход

Сумма в валюте заявки

Код ОКАТО Тип платежа

№п/п

ПримечаниеКод по БК получателя

4

Код по БК плательщика

Отметка Федерального казначейства, органа Федерального казначейства о регистрации Заявки на кассовый расход

(телефон)

20

(расшифровка подписи)(подпись)(должность)

(расшифровка подписи)

(расшифровка подписи)

8

Назначение платежа

Раздел 4. Реквизиты налоговых платежей

2 7

Основание платежа

1

(должность) (подпись)

(должность)

321

Сумма в рублях

5

(подпись)

6

8

Реквизиты документа-основания

номер

Статус налогоплательщика

5 63

Налоговый период

Код по БК

14

Сокращенная Заявка на кассовый расход

(с 01.07.2010)

Сокращенная Заявка на кассовый расход

(с 01.07.2010)Условия применения:Условия применения:

• оплата денежного обязательства осуществляется по бюджетному обязательству в валюте Российской Федерации;

• оплата денежного обязательства осуществляется по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации;

• возникновение денежного обязательства подтверждается не более чем одним документом-основанием;

• не применяется для осуществления внебанковских операций.

ЗАЯВКА НА КАССОВЫЙ РАСХОД №Форма по КФД

от " _____" ____________________ 20 __ г. Дата по Сводному

Наименование рееструклиента Глава по БК

Номер лицевого счета ИНН КПП

Наименование бюджета

Орган федеральногоказначейства по КОФК

Единица измерения: руб по ОКЕИ

Предельная дата исполнения

1. Реквизиты документаВид средств

Основание платежа Номер Дата (договор (госконтракт)(договор (госконтракт)

Номер Дата (наименование документа-основания)

Назначение платежа

очеред-ность

5 6

2. Реквизиты контрагента

Наименование юридического лица, ФИО физического лица

Номер счета ИНН КПП

3. Реквизиты налоговых платежей Код статуса налогоплатещика

Тип дата платежа

6 7

Руководитель(уполномоченное лицо) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер(уполномоченное лицо) (подпись) (расшифровка подписи)

" _______ " __________________________ 20 __ г.

ОТМЕТКА ОРГАНА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА О РЕГИСТРАЦИИ НАСТОЯЩЕЙ ЗАЯВКИ

Код поКод по БК

Наименование банка

21

Код по БК

4 5

Документ-основаниеномерОКАТО

Налоговый

Коды05ХХХХХ

Учетный номербюджетного Сумма

2платежа

3

3

период

1

Основание

1

вид

383

БИК2

Корреспондентский счет

платежаобязательства43

ПлатежПризнакавансового

Клиент

Орган ФК

Представление документов в орган Федерального казначейства

Документ Бумажный +

Документ на машинном носителе

Документ Электронный, подписанный

ЭЦП

СЭД

Клиент

Орган ФК

ПРОВЕРКА

ВОЗВРАТ НЕИСПОЛНЕНОГО ДОКУМЕНТА

ДОКУМЕНТОМКОНТРОЛЬ НЕ

ПРОЙДЕН

ДОКУМЕНТОМКОНТРОЛЬ НЕ

ПРОЙДЕН

Журнал регистрации

неисполненных документов

Журнал регистрации

неисполненных документов

Документ бумажный

Документ электронный

Документ бумажны

й + Протокол

Протокол

17

Порядок уточнения кассовых операций и (или) кодов бюджетной классификации (1)

Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации,

по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента

Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации,

по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента

Отдельное Уведомление

по каждой кассовойоперации

ОдноУведомление

по всем кассовымоперациям

В случае изменения принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации

(в соответствии с НПА Минфина, ФО)

В иных случаяхВ иных

предусмотренных случаях

ОдноУведомление

по всем кассовымоперациям

18

Форма по КФД

от "_____" _________________20___г. ДатаПолучатель бюджетных средств, администратор доходов бюджета,администратор источников финансирования дефицита бюджета по Сводному реестру

Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор доходов бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета Глава по БК


Финансовый орган Номер лицевого счета

Кому:

Федеральное казначейство, орган Федерального казначейства по КОФК

Плательщик ИННКПП

Номер банковского счетаплательщика

Номер запросаДата запроса

Единица измерения: руб по ОКЕИ

получатель

86 7

код цели субсидии (субвенции)

9 104 112

назначение платежа№ п/пнаименование

номер дата

31 125

ИНН код по БКОКАТОсумма

КПП

383

примечание

Реквизиты платежного документа

наименование

УВЕДОМЛЕНИЕ № _____________________Коды

0531809

об уточнении вида и принадлежности платежа

13

Паспортные данные плательщика


В случае уточнения КБК в связи с изменением принципов назначения,

структуры КБК выделенные поля НЕ заполняются

19

Номер Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа_____________

от "____" _______________ 20___ г.

Руководитель Отметка Федерального казначейства, органа Федерального казначейства о принятии (уполномоченное лицо)

Руководитель (уполномоченное лицо)

Ответственный исполнитель (расшифровка подписи)


"____" ________________ 20___ г. (расшифровка подписи)

"____" _______________ 20___ г.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

(расшифровка подписи) (телефон)(подпись)(должность)

(телефон)(должность) (подпись)

Форма 0531809, с. 2

КПП

4 5

код цели субсидии(субвенции)

ОКАТО

1

наименование

2

получатель

ИНН№ п/п

Изменить на реквизиты:

код по БК

6

(подпись)(должность)

Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа

73

назначение платежа

98

сумма


В случае уточнения КБК в связи с изменением принципов назначения,

структуры КБК выделенные поля НЕ заполняются

20

Учет поступлений

счет № 40101счет № 40201 (40204)

Поступления

УФК


Выписка из л/с бюджетаВыписка из л/с бюджета

Л/с администратора доходов (04)

Л/с бюджета (02)

Процедура распределения поступлений

Администратор доходов

Выписка из л/с АД


Возвраты

21

Учет невыясненных поступлений

счет № 40101счет № 40201 (40204)

НевыясненныеПоступления

(НВП)

УФК



Л/с администратора НВП (04)


Администратор доходов



Утвержден Законом (решением) о бюджете

Заявка на возврат или

Уведомление

Заявка на возврат или

Уведомление

22

Учет операций администраторов источников финансирования дефицита бюджета с 2009 года

счет № 40101счет № 40201 (40204)

Л/с администратора источников внутреннего финансирования

дефицита бюджета (08)

Выписка из л/с АИФВыписка из л/с АИФ

Поступления (источники)

УФК

АИФ

23

Учет операций администраторов источников финансирования дефицита бюджета с 2009 года

счет № 40101 Невыясненные

поступления

счет № 40201 (40204)

Поступления (источники)

УФК



Л/с администратора доходов (04)


24

Учет органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (1)

Закон (решение) о бюджете:Cредства, полученные бюджетными учреждениями от приносящей доход

деятельности, учитываются в составе средств получателей бюджетных средств, полученных от приносящей доход деятельности, по соответствующим коду

доходов бюджетной классификации Российской Федерации

код доходов бюджетной классификации Российской Федерации группы

000 3 00 00000 00 0000 000 «Доходы от предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности»

счет УФК № 40603 (№ 40703) л/с получателя бюджетных средств 03(л/с бюджета 02), раздел ПДД

Поступление средств от ПДД

УФК

25

Учет органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (2)

Закон (решение) о бюджете:Доходы от приносящей доход деятельности включены в состав доходов

бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования)

счет УФК № 40101

Поступление средств от ПДД

Л/с Администратора доходов (04)

Процедура распределения поступлений

код доходов бюджетной классификации Российской

Федерации группы

000 1 00 00000 00 0000 000 «Налоговые и неналоговые

доходы» счет УФК № 40201 (40204)

26

л/с ПБС (03, раздел ПДД),

открытый финансовому органу

3 03 98000 00 0000 180

Отсутствует возможность определения получателя бюджетных средств (лицевого счета получателя бюджетных средств), на лицевом счете получателя бюджетных средств не оформлен раздел по учету средств, полученных от приносящей доход

деятельности

Уведомление об уточнении

счет УФК № 40603 (№ 40703)

Учет органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (3). Уточнение невыясненных поступлений.


л/с ПБС (03, раздел ПДД),

открытый получателю бюджетных

средств 000 3 00 00000 00 0000 000

Уточнение


27

Обеспечение наличными денежными средствами удаленных получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации.

Финансовому органу субъекта РФ открыт л/с бюджета (02)

ОФКОФКСоглашениеСоглашение

Вариант а)

Удаленный ПБС

л/с ПБС (03)

Заявки на получение наличных,

чеки, объявления

Чековая книжка

Выписка из л/с ПБС

Вариант б)

Удаленный ПБС

Разрешение финансового органаРазрешение финансового органа

Заявки на получение наличных,

чеки

Чековая книжка

Ведомость

Возврат наличных на счет

№ 40201

Внесение изменений в Регламент НЕ требуется!

28


Счет № 40116

Орган Федеральногоказначейства

Заявка на получение карт банка

Вы

дача карт банка

Заявка на перечис-ление денег на карту

Расш

ифровка

сумм

Выдача карт банка

Платежные поручения, Расшифровка

Выписки

Обращение за наличными деньгами

Непосредственное взаимодействие

Взаимодействие в электронном виде

Внесение н

аличных

Клиенты

банкоматы

Взаимодействие участников бюджетного процесса при использовании банковских карт

29

по кассовым выплатам из бюджета №

Форма по КФД

г. ДатаДата выдачи предыдущей ведомости

Федеральное казначейство,орган Федерального казначейства по КОФК



Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб. по ОКЕИ

Итого по коду БКВсего

г.Номер страницы

Всего страниц

0531813

383

Примечание

6

20

20"

(подпись)

" "

Наименование бюджетаПолучатель средств бюджета

Код по БК

Х Х

Кассовые выплаты за деньИНН КПП

2 3 4 51

Х Х Х


(должность) (расшифровка подписи) (телефон)

за "

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ

(ежедневная) Коды

О предоставлении органами Федерального казначейства информации о кассовых операциях на единых счетах бюджетов финансовым органам

30

ПБС, АИФ

ФинансовыйОрган

Орган ФКПервичныедокументы(Заявки,

Уведомления)

Выписки из л/с, п/п, Справки,

Заявки с отметкой Органа

Федерального казначейства

ПервичныедокументыКлиентов(Заявки,

Уведомления) +

п/п, Справки

Предоставление финансовому органу информации о первичных документах ПБС и АИФ

Предоставление финансовому органу информации о первичных документах ПБС и АИФ

Административный регламент по кассовому обслуживанию: оптимизация работы

Определение ответственности должностных лиц

Устранение избыточных действий

Оптимизация времени на общение с клиентом

Установка последовательности действий

Установка срока выполнения

• Сокращение числа документов от заявителя

• Использование наиболее информативных форм

• Уменьшение количества взаимодействий

• Использование межведомственных согласований (без участия заявителя)

1 2 3

АСФК. Центр-КС. Распределенная структура БД.

Клиенты ОФК (АРМ)

Счет 40201 (40204)Управление Федерального

казначейства

База данных

УФКОтделенияФедеральногоказначейства


ОФКОтделенияФедеральногоказначейства База

данных ОФК

ОтделенияФедеральногоказначейства


ОФК

Передача информации из ОФК в УФК в режиме off-line

Выписки из л\с



ОтделенияФедеральногоказначействаОтделения

ФедеральногоказначействаОтделения

Федеральногоказначейства

АСФК. Централизованная БД.

Клиенты ОФК

Счет 40201 (40204)Управление Федерального

казначейства

Единая База Данных

On-line




34

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления

совершенствования функциональной деятельности Федерального казначейства

Н.В. Ерохова

Documents

Финансовый орган