勞工保險條例之勞保年金給付

2

壹、勞工保險年金制度之必要性貳、勞工保險年金制度之特色參、勞工保險財務之規劃肆、結語

大 綱

3

壹、勞工保險年金制度之必要性

4

壹、勞工保險年金制度之必要性

我國已進入高齡化社會， 2006 年65歲以上老年人口占 10﹪ ，預估至 2019年約占 15﹪ ，如何因應人口老化及少子女化趨勢所帶來之長期經濟生活保障議題，已成為勞動政策不可忽視的一環。

我國已進入高齡化社會， 2006 年65歲以上老年人口占 10﹪ ，預估至 2019年約占 15﹪ ，如何因應人口老化及少子女化趨勢所帶來之長期經濟生活保障議題，已成為勞動政策不可忽視的一環。

5

壹、勞工保險年金制度之必要性

現行勞工保險係一次給付，易因通貨膨脹而貶值或投資不當而耗盡，無法確保勞工及其遺屬長期生活。

現行勞工保險係一次給付，易因通貨膨脹而貶值或投資不當而耗盡，無法確保勞工及其遺屬長期生活。

6

壹、勞工保險年金制度之必要性

依據聯合晚報 96.05.25報導，如果以 60歲退休後再活 20年、每月花費 2 萬元計算，並考慮通貨膨脹，至少要 1,056萬元才夠用。而95年老年給付之平均給付金額僅102萬餘元，不足以保障勞工退休後平均有 22年之老年生活所需。

依據聯合晚報 96.05.25報導，如果以 60歲退休後再活 20年、每月花費 2 萬元計算，並考慮通貨膨脹，至少要 1,056萬元才夠用。而95年老年給付之平均給付金額僅102萬餘元，不足以保障勞工退休後平均有 22年之老年生活所需。

7

壹、勞工保險年金制度之必要性

91年全國社會福利會議及 95年經濟永續發展會議之結論，均將建立勞工保險年金制度列為共同意見。

91年全國社會福利會議及 95年經濟永續發展會議之結論，均將建立勞工保險年金制度列為共同意見。

其他（歐美）國家實施年金制度已有近百年歷史，乃參考其成例，規劃我國之年金制度。

其他（歐美）國家實施年金制度已有近百年歷史，乃參考其成例，規劃我國之年金制度。

8

貳、勞工保險年金制度之特色

保障完整性

老年給付之選擇性

勞工保險年金與國民年金之銜接性

9

§ 年金制度之特色一─保障完整性

10

一、保障完整性

老年年金

身心障礙年金 遺屬年金

※ 三個年金得相互轉銜。

11

§ 老年年金給付

12

老年年金給付條件

1.年資滿 15年。。2.年滿 6060 歲歲離職退保，或離職退保後年滿 60歲。。

前項保險年資未滿 15年者，發給老年一次金。

13

老年年金請領年齡逐步提高機制

因應人口老化，請領年齡於施行起第 5 年提高 1 歲，其後每 2 年提高 1 歲至65歲。

14

老年年金給付標準

依下列二種方式擇優發給：

A. 3,000+ 平均投保薪資×年資 ×0.55﹪

B. 平均投保薪資×年資× 1.1%

平均投保薪資較高或年資較長者，選擇 B 式較有利。

15

展延老年年金

符合老年年金請領條件而延後請領者，每延後 1 年，依年金給付標準計算後之金額增給4﹪ ，最多增給 20%。

16

年金給付平均月投保薪資計算

年金給付按被保險人全部加保期間之每月投保薪資為基礎。

以被保險人全部加保期間之每月投保薪資，先予以調整成請領時之現值後再平均計算。

選擇現制一次請領老年給付者，仍維持現制以退保前 3 年之平均月投保薪資計算。

17

ILO 老年年金給付標準

1967年國際勞工公約 (ILO) 第128號條約規定，老年年金之給付標準，所得替代率應為 45%；同年131號建議修正為 55%。

18

完善的老年退休生活保障

勞工保險

企業提撥退休金

個人理財儲蓄

所得替代率約 52.8％

（ 40年年資，含展延年金）

所得替代率約 24％

（ 40年年資）

19

舉例 1

陳先生 60歲退休時，保險年資 35年，平均月投保薪資 32,000元。

所得替代率： 35×1.1％＝ 38.5％

每月年金金額：32,000×38.5％＝ 12,320元

20

王女士 65歲退休時，保險年資 40年，平均月投保薪資 43,900元。

所得替代率： 40×1.1％＝ 44％ 加計展延年金所得替代率： 44％ ×(1+4％ ×5)＝ 52.8％ 每月年金金額： 43,900×52.8％＝ 23,179元

舉例 2

21

領取老年給付後，再受僱從事工作者，僅能參加職業災害保險。

22

§ 身心障礙年金給付

23

身心障礙年金給付條件

身心障礙程度達終身不能從事工作者，發給身心障礙年金給付。

未達終身不能從事工作者，按現行規定依殘等發給一次給付。

24

身心障礙年金給付標準

平均投保薪資 ×(保險年資× 1.1%)，不足 3,000元者，發給3,000元有配偶或子女者，另加發眷屬補助，每 1 人加發 25% ，最多加發 50%。

25

配偶配偶 年滿年滿 5555 歲歲，且婚姻關係存續 11 年年以上。但無謀生能力，或扶養第 2 款之子女者，不在此限。

眷屬補助條件

26

子女子女 1.未成年。2.無謀生能力。3.25歲以下在學且每月工作收入未超過投保薪資分級表第 1級。

27

林先生發生終身不能從事工作之身心障礙事故，有眷屬 2 人，平均月投保薪資 20,000元，保險年資 5 年。

每月年金金額：20,000×5×1.1％＝ 1,100，不足3,000元，發給 3,000元有眷屬 2 人，加發 50％， 3,000×(1 ＋50 ％ ) ＝ 4,500元。

舉例 1

28

張小姐發生終身不能從事工作之身心障礙事故，有眷屬 2 人，平均月投保薪資 32,000元，保險年資 20年。

每月年金金額：32,000×20×1.1％＝ 7,040元。有眷屬 2 人，加發 50％， 7,040×(1 ＋50 ％ ) ＝ 10,560元。

舉例 2

29

身心障礙年金職業災害給付

普通事故年金標準 +

20個月平均月投保薪資之職業災害身心障礙補償一次

金

30

承前例，張小姐發生終身不能從事工作之身心障礙事故為職業災害時。

身心障礙給付： 每月年金 10,560元，再加上 64萬元之職災補償一次金 (32,000×20＝64萬元 ) 。

舉例 3

31

§ 遺屬年金給付

32

遺屬年金給付條件

被保險人加保期間死亡。領取身心障礙年金或老年年金給付期間死亡。

有下列二種情形之一時，被保險人之遺屬可請領年金：

33

遺屬年金給付對象及順位

1. 配偶及子女1. 配偶及子女 2.父母2.父母

3. 祖父母3. 祖父母

4. 孫子女4. 孫子女 5. 兄弟、姊妹5. 兄弟、姊妹

※當序受領對象存在時，後順序之遺屬不得請領。

34

配偶配偶

遺屬請領條件

年滿年滿 5555 歲歲，且婚姻關係存續 11 年年以上。但無謀生能力，或扶養第 2 款之子女者，不在此限。

35

子女子女 1.未成年。2.無謀生能力。3.25歲以下在學且每月工作收入未超過投保薪資分級表第 1級。

36

父母 年滿 60歲。

祖父母 年滿 60歲。

請領年齡於開辦 55 年年後調整 1 歲，其後則每 22 年年提高 1 歲至 6565 歲。歲。

37

孫子女

兄弟、姊妹

1.未成年。2.無謀生能力。3.25歲以下在學且每月工作收入未超過投保薪資分級表第 1 級。

1.未成年。2.無謀生能力。3.年滿 55歲且每月工作收

入未超過投保薪資分級表第 1 級。

38

遺屬年金給付標準

被保險人加保期間死亡：平均投保薪資 ×(保險年資× 1.1%)；不足 3,000元者，發給 3,000元。

領取身心障礙年金或老年年金給付期間死亡：原領年金金額 × 50%；不足 3,000元者，發給 3,000元

同一順序遺屬有 2 人以上時 ，每 1 人加發 25%，最多加發 50%。

39

李小姐在加保期間死亡，遺有配偶及 2 名子女，保險年資 20年，平均月投保薪資 32,000元。

其遺屬領取之年金金額：32,000×20×1.1％＝ 7,040

加發 50％， 7,040×(1＋ 50％ ) ＝10,560元

舉例 1

40

劉先生在領取老年年金給付期間死亡，遺有配偶及 2 名子女，每月原領取老年年金 9,000元。

其遺屬領取之年金金額：9,000×50％＝ 4,500

加發 50％， 4,500×(1 ＋ 50 ％ ) ＝6,750元

舉例 2

41

遺屬年金職業災害給付

普通事故年金標準 +

10個月平均月投保薪資之職業災害死亡補償一次金

42

喪葬津貼

被保險人死亡給付條件：

給付標準： 按被保險人平均投保薪資，一次發給 5 個月。

其遺屬不符合請領遺屬年金給付條件或無遺屬者，按被保險人平均月投薪資一次發給 10個月。

43

§ 年金制度之特色二─老年給付之選擇性

44

二、老年給付之選擇性

於其符合現行老年給付條件後，申請老年給付時，得選擇年金或一次請領老年給付。

年金施行前有保險年資者。

對象：

選擇時點：

45

二、老年給付之選擇性

被保險人年資滿 15年，並符合現行老年給付條件，在領取老年年金前死亡者，其遺屬得選擇遺屬年金或一次請領老年給付。

46

§ 年金制度之特色三─勞工保險年金與國民年金之銜接性

47

三、勞工保險年金與國民年金之銜接性

被保險人勞工保險年資未滿15年，如加計國民年金保險年資，即符合老年年金請領條件者，亦發給老年年金給付。

48

肆、勞工保險財務之規劃

49

年金保險國家之費率比較

日本17.35

德國 19.2

瑞典16

英國 23.8

美國 12.4

法國16.45

0

5

10

15

20

25百分比

50

自動調高機制自動調高機制

機動中斷調高機制機動中斷調高機制依收支流量保持安全準備依收支流量保持安全準備

保險基金餘額足以支付未來 20年保險給付時，不予調高。

固定階梯式自動微調增固定階梯式自動微調增現行費率範圍 6.5％～ 11％施行第 1 年及第 2 年為 6.5％其後每 2 年調高 0.5％至 11

％

我國規劃之年金保險費率 ----

現行法定費率範圍 6.5％至 11％建立費率調整機制

51

較低費率啟動年金 ---採自動固定階梯式微調費率，使勞資雙方預見保費成本

0. 0%

2. 0%

4. 0%

6. 0%

8. 0%

10. 0%

12. 0%

96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117

民國

費率

98年實施，起始6. 5費率 ％

100年調整為7. 0％，其後每2 0. 5年調整 ％，

116預計 年調整11至上限 ％

預計以 19年時間，調整至費率上限 11％

假設：本條例 96 年通過， 98 年實施

52

身分別投保薪資每人 每月 每年 每月 每年

勞方20% 60； ％ 32 384 96 1152資方70％ 112 1344 - -

政府10 40％； ％ 16 192 64 768

受僱勞工 職業工人32, 000

費率調高 0.5％所增加之保費單位：元

註：費率調高 0.5％，每月所增加之保費 受僱勞工： 32000*20％ *0.5％＝ 32元 職業工人： 32000*60％ *0.5％＝ 96元

勞工保費增加有限

53

年金比一次金好 !

現制一次金

32,000元*45基數＝ 144萬

現制一次金

32,000元*45基數＝ 144萬

老年年金32,000元 *35年*1.1％ *領 22年*12月＝ 325 萬2,480元

勝勝

註：1.勞工 60歲退休，年資 35年，現制一次金最高基數 45個月，年金無上限之限制。

2.平均薪資 32,000，所得替代率 1.1％，領到82歲（領 22年）。

1.一次金與年金相差181 萬 2,480元

2.若年金加計物價指數調整因子，金額更高，差額更大。

54

現制老年一次金與年金金額比較

0

500

1, 000

1, 500

2, 000

2, 500

3, 000

3, 500

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22年度

一次金

年金 9 年 9 個月時，超過一

次金

勞工 60歲退休，月投保薪資 32,000元，年資 35年，每月領 12,320元，領到 82歲（領 22年）。年金領到9 年 9 個月時，累計金額 144萬 1,440元，超過一次金總額 144萬元。

55

受僱勞工投保薪資 月給付金額 17年給付總額 40年保費總額 倍數 保費 倍數15840 6, 970 1, 421, 798 83, 635 108, 34624000 10, 560 2, 154, 240 126, 720 164, 16032000 14, 080 2, 872, 320 168, 960 218, 88043900 19, 316 3, 940, 464 231, 792 300, 276

17 13

2開辦 年內請領年金 20開辦後繼續加保 年年金給付額

年金開辦就領年金 , 保費最划算 ! ( 受僱勞工 )

讚讚1.受僱勞工年資 40年，所得替代率 1.1％，年金領 17年，無展延年金基數。2.本表年金額未加計物價指數調整因子；如每 3 年加計物價指數 5 ％，則年金總額與保費倍數更高。3.開辦 20年保費總額：投保薪資 *20 ％ *12*((5.5%*20)+(6.5%+7%+7.5%+8%+8.5%+9%+9.5%+10%+10.5%+11%)*2)

56

職業工人投保薪資 月給付金額 17年給付總額 40年保費總額 倍數 保費C 倍數18300 8, 052 1, 642, 608 289, 872 375, 51624000 10, 560 2, 154, 240 380, 160 492, 48032000 14, 080 2, 872, 320 506, 880 656, 64043900 19, 316 3, 940, 464 695, 376 900, 828

20開辦後繼續加保 年

6 4

年金給付額 2開辦 年內請領年金

年金開辦就領年金 , 保費最划算 ! ( 職業工人 )

勝勝

1.職業工人年資 40年，所得替代率 1.1％，年金領 17年，無展延年金基數。2.本表年金額未加計物價指數調整因子；如每 3 年加計物價指數 5 ％，則年金總額與保費倍數更高。 3.開辦 20年保費總額：投保薪資 *60 ％ *12*((5.5%*20)+(6.5%+7%+7.5%+8%+8.5%+9%+9.5%+10%+10.5%+11%)*2)

57

0

500

1, 000

1, 500

2, 000

2, 500

3, 000

3, 500

4, 000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22年度

金額：百元

老年年金領多久可以回本 ? （受僱勞工）

受僱勞工投保薪資 32000元、年資計 40年、年金領 17年。回本： 1.年金開辦 2 年內退休，領年金第 1 年底計 16萬 8960元，剛好等於保費總額 16萬 8960元。 2.年金開辦時繼續加保 20年後退休，領 2 年 4 個月計 22萬 5280元，超過保費總額 21萬 8880元。

開辦 20年後領取年金， 2 年 4 個月回本

保費： 21 萬 8880

開辦 2 年內領取年金，第 1 年底回本保費： 16 萬 8960

年金給付額

58

0

500

1, 000

1, 500

2, 000

2, 500

3, 000

3, 500

4, 000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

年度

金額：百元

老年年金領多久可以回本 ? （職業工人）

職業工人投保薪資 32000元、年資計 40年、年金領 17年。 回本： 1.年金開辦 2 年內退休，領第 3 年底計 50萬 6880元，剛好等於保費總額 50萬 6880元。 2.年金開辦時繼續加保 20年後退休，領 4 年 11個月計 66萬 1760元，超過保費總額 65萬 6640元。

開辦 2 年內退休，領取年金第 3 年底回本

保費： 50 萬 6880

開辦後繼續加保 20年，請領年金第 4 年 11個月回本保費： 65 萬 6640

年金給付額

59

勞工保險年金保費負擔與年金給付額比較

假設：年金開辦時受僱勞

工 55歲，年資 30年

繼續工作 5 年至 60歲退休，合計年資35年

8282 歲歲死亡 (93年國人滿 60歲者之平均餘命 )

平均薪資 3 萬 2 千元

年金給付對勞工較有保障

勞工總計繳納保險費： 15萬 3,216元 領取之金額：現制一次金給付： 144萬

元年金領 22年： 325萬2,480元

倍數 ( 給付與保費總額 )

現制一次金： 9 倍 老年年金： 21倍註：加保 35年所得替代率為

1.1％ ×35年 =38.5％，勞工年金給付月領 1 萬 2,320元。

60

伍、結語勞工保險年金給付，活到老領到老，保愈久領愈多，可以提供被保險人或其遺屬安定而有尊嚴的生活保障，應該儘速推動。

勞工保險條例修正草案已於 96年 5 月14日送立法院審查，希望各界支持並惠賜寶貴意見，促成法案儘速通過施行。