Консолидированная отчетность, управленческий учет и анализ:

www.lucanet.ru

Консолидированная отчетность, управленческий учет и анализ:

Опыт практических решений в программе «LucaNet»

Москва / 12 февраля 2014 г. / Маттэус ЭбинальVIII-я конференция «Годовой отчет за 2013 год»

Page 2www.lucanet.ru

Консолидированная финансовая отчётность:

• это финансовая отчётность группы взаимосвязанных компаний, • рассматриваемых как единое хозяйственное образование.

Она характеризует

• имущественное и финансовое положение группы на отчётную дату, • а также финансовые результаты её деятельности за отчётный период.

Консолидированная финансовая отчётность состоит из

• консолидированного бухгалтерского баланса, • отчёта о прибылях и убытках, • отчёта об изменении капитала, • отчёта о движении денежных средств, • а также примечаний к ним.

Определение «Консолидированной финансовой отчетности»


Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчётности» — закон Российской Федерации, принятый Государственной Думой 7 июля 2010 года.

Закон обязывает российские

• публичные компании, • кредитные и • страховые организации, • а также ряд иных организаций,

составлять, представлять и публиковать консолидированную отчётность

• по международным стандартам финансовой отчетности, • начиная с отчётности , которая готовится за 2012 год.

Федеральный закон РФ № 208


МСФО (IFRS, International Financial Reporting Standards) –

• набор документов (стандартов и интерпретаций),

• регламентирующих правила составления финансовой отчётности,

• необходимой внешним пользователям

• для принятия ими экономических решений

• в отношении предприятия.

Международные стандарты финансовой отчётности


МСФО, в отличие от некоторых национальных правил составления отчётности,

• представляют собой стандарты, • основанные на принципах, • а не на жёстко прописанных правилах.

Среди принципов:

• принцип начисления (accrual basis), • принцип непрерывности деятельности (going concern), • осторожности (prudence), • уместности (relevance) • и ряд других.

Принципы МСФО


Управленческий учёт это упорядоченная система

• сбора, • интерпретации, • обобщения, • подготовки и • предоставления

важной для принятия решений по деятельности компании • информации и• показателей

для руководства компании.

Что такое «Управленческий учёт»?


• Управленческий учёт прежде всего создаётся для того, чтобы оперативно принимать решения, связанные с деятельностью фирмы.

• Управленческий учёт может также оперировать прогнозами, электронной информацией, не подтверждённой первичными документами и другими данными.

• Управленческий учёт ориентирован именно на потребности внутренних пользователей (управленцев различного уровня), а не внешних (акционеров и кредиторов, госорганов и т. д.)

• Информация, собираемая и предоставляемая им, не является открытой, а принадлежит к коммерческой тайне.

• Показатели управленческого учёта, в отличие от бухгалтерского, могут быть как денежными, так и натуральными.

Особенности управленческого учёта


• В управленческом учёте предъявляются высокие требования к предоставляемой информации.

• Информация должна быть полной для принимаемых решений, и в то же время краткой.

• Чем больше объём информации, тем больше информации остаётся без внимания.

• При этом в большинстве случаев оперативность предоставления информации важнее её точности.

• Предприятие вольно выбирать такие методы управленческого учёта, которые ему удобны: в данной области нет таких жёстких законодательных требований как в бухгалтерском учёте

Требования к информации в управленческом учёте


Эффективность• Формирование «единого центра

консолидированной финансовой информации» для группы компаний

• Исключение дублирующих задач

• Сокращение ручных операций и экономия материальных и трудовых ресурсов

• Возможности выявления и исправления ошибок

Совершенствование контролей• Совершенствование координации процесса

закрытия на всех уровнях

• Активное использование превентивных контролей вместо последующих

• Исправление ошибок непосредственно у «источника»

• Защита данных и определение прав доступа

Сокращение срока отчетного цикла

• Сокращение срока закрытия бухгалтерских регистров

• Дополнительное время на работу с информацией

Упорядочивание процесса

• Автоматическое создание резервных копий

• Стандартизация процесса

• Четкое распределение ролей и ответственности

• Управляемость процесса

Предпосылки для автоматизации подготовки отчетности


MS Excel+ Гибкость в создании отчетов

– Несистемность информации– Заведение всей информации

вручную– Требует создания

трансформационных форм «с нуля»

– Громоздкая в использовании– Ненадежность работы– Большая вероятность ошибки– Сложность в консолидации

+ Системность информации+ Автоматическое заведение

информации+ Сохранность всех доступных

аналитик+ Гибкая система настройки

трансформации+ Свободно редактируемая бизнес-

пользователем+ Автоматизированная

консолидация+ Неоднократно проходила тех.

аудит в «Big4»+ Синхронизация с MS Excel

1С: Консолидация+ Системность информации+ Автоматическое заведение

информации+ Автоматизированная

консолидация– Предопределенная система

трансформации. Требует доп. настройки на уровне программного кода

– Сложная - любые изменения в конфигурации требуют вмешательства программистов

Выбор правильного ИТ-решения для отчётности одного клиента


LucaNet AG – немецкий разработчик программного обеспечения для Business Intelligenсе в финансах.

Продукты LucaNet для финансовой консолидации и планирования отличаются инновацией, эффективностью и прозрачностью. Все продукты разработаны на основе OLAP технологий.

Основные задачи, которые позволяет решить программное обеспечение LucaNet включают: Привнесение системного подхода к консолидации финансовой информации Автоматизированный импорт данных из систем первичного учета (1С, SAP, Oracle, другие) Систематизация планирования и контроллинга на уровне холдинга

Компания LucaNet AG:

Создана в 1999 году Представлена 3 офисами в Германии и 6 международными офисами Насчитывает более 140 сотрудников Имеет больше 1300 клиентов

О компании и программе «LucaNet»


Неочищенная информация

Стандартизированная база данных транзакцийпо плану счетов МСФО (управленческого учета)

Корректировки для целей МСФО(управленческого учета)

Агрегированная информация в LucaNet с возможностью Drill-Down

**

***

Как работает «LucaNet»?


Представление данных в разрезе

компаний

Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия


Динамичный анализ в разрезе

отчетных периодов





Автоматическая подготовка всех

ключевых раскрытий для целей МСФО



Автоматическое сворачивание

внутригрупповых балансов и оборотов



Представление количественных

показателей



Представление данных в разных

валютах презентации



При автоматическом импорте из системы

первичного учета (например, «1С») –

возможность детализации до уровня

транзакции



Возможность расчета показателей

прибыльности и прочих относительных

коэффициентов



Моделирование неограниченного кол-ва «сценариев» прогноза, а

также динамичное сравнение результатов



В Украине и странах СНГ

В мире

Компании, использующие LucaNet

http://ukrlandfarming.com.ua/


Группа компаний "Укрлендфарминг"· Внедрение программного обеспечения LucaNet для финансовой консолидации· Разработка и тестирования пакета сбора информации на базе MS Excel· Разработка автоматизированного конвертора с 1С в LucaNet для отдельных предприятий Группы· Дизайн отчетов для подготовки МСФО отчетности и «пилотный проект» по подготовке МСФО

отчетности по состоянию на и за полугодие, которое закончилось 31 декабря 2011 года

Группа компаний "Азовмаш“· Внедрение программного обеспечения LucaNet для финансовой консолидации· Разработка и тестирования пакета сбора информации на базе MS Excel· Дизайн отчетов для подготовки ежеквартальной консолидированной управленческой отчетности,

которая заменит процедуру мониторинга на базе MS Excel· Дизайн отчетов для подготовки МСФО отчетности и «пилотный проект» по подготовке МСФО

отчетности по состоянию на и за полугодие, которое закончилось 30 июня 2011 года

Группа компаний "Аррикано”· Внедрение программного обеспечения LucaNet для финансовой консолидации и планирования· Разработка подробного плана счетов для целей МСФО и управленческого учета· Разработка трех разноплановых конвертеров для автоматического импорта данных первичного

бухгалтерского учета (источники: 1С.8, 1С.7, Excel)· Разработка стандартных шаблонов для системного расчета ключевых МСФО корректировок в

системе

Компании, использующие LucaNet в СНГ

http://ukrlandfarming.com.ua/


Агрохолдинг Cygnet· внедрение программного обеспечения LucaNet для ежемесячной финансовой консолидации· разработка подробного плана счетов для целей МСФО и управленческого учета· разработка двух разноплановых конвертеров для автоматического импорта данных

первичного бухгалтерского учета (источники: 1С.8, Excel)· разработка стандартных шаблонов для расчета ключевых МСФО корректировок в системе· дизайн отчетов для подготовки МСФО отчетности

Группа компаний Greenwill· Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствие с МСФО по состоянию

на и за девять месяцев, которые заканчиваются 30 сентября 2012 и 2011 гг.· Оптимизация процесса подготовки консолидированной финансовой отчетности в соответствии

с МСФО путем внедрения программного обеспечения LucaNet· Проведение обучающих тренингов по ключевым аспектам применения МСФО для

сотрудников Группы

Группа компаний «ФК Агро»· Внедрение программного обеспечения LucaNet.World для планирования и контроллинга· Разработка форм и отчетов для планирования и контроллинга на ежемесячном основании

Компании, использующие LucaNet в СНГ


СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ !

AFKEM AGErdmannstr. 1022765 HamburgGermany

Matthäus EbinalPhone: +49 (40) 5 300 30-0Email: [email protected]

Documents

Консолидированная отчетность, управленческий учет и анализ: