Слайди до Теми 7. Технологія формування операційних бюджетів і бюджету доходів і витрат

Автор: к.е.н., доц. Кизенко О.О.

Формат бюджету продаж за видами виробів

Показники Од. виміру

Січень Лютий Бере-зень

План обсягів продаж (реалізації):

Виріб 1 тис.шт.

Ціна за одиницю виробів

Виріб 1 грн

Планова виручка від реалізації продукції

Виріб 1 грн

Формат бюджету виробництва за видами виробів Показники Одиниця

виміруСічень Лютий Березень

Планові залишки готової продукції на початок періоду

Виріб 1 тис.шт

План обсягів реалізації продукції (визначено на основі бюджету продаж):

Виріб 1 тис.шт.

Планові залишки готової продукції на кінець періоду

Виріб 1 тис.шт

План обсягів випуску продукції (виробнича програма):

Виріб 1 тис.шт.

Формат бюджету прямих матеріальних витрат Показники Одиниця

виміруМатеріал Х Матеріал У Матеріал Z

Виробнича програма (довідково):

Виріб 1 тис.шт.

Ціна за од. матеріалу

грн.

Норма витрат матеріалів на одиницю продукціїПотреба в матеріалах(к-ть виробів* нормативні витрати матеріалу на одиницю продукції)

Виріб 1 шт., кг, тощо

Вартість матеріалів

грн.

Загальна потреба в матеріалах

шт., кг, тощо

Прямі матеріальні витрати

грн.

Формат бюджету прямих витрат на

оплату праці Вид продук-

ціїОбсяг вироб-

ництва за вироб-ничою програ-мою

Трудоміст-кість виробів (люд/год)

Ставка заробіт-ної плати за відпра-цьовану 1 люд/год

Прямі витрати на оплату праці

Виріб 1…

Виріб N

Всього

Формат бюджету загальновиробничих витрат

Показники Од.вим Січень Лютий Березень

Витрати на оплату праці ІТП

грн

Нарахування на заробітну плату ІТП

грн

Витрати на оплату праці допоміжного персоналу

грн

Нарахування на заробітну плату допоміжного персоналу

грн

Орендні платежі грн

Комунальні платежі грн

Інші загальновиробничі витрати

Формат бюджету витрат на реалізацію продукції (бюджет витрат на збут)

Показники Одиниця виміру

Січень Лютий Березень

Витрати на проведення рекламної кампанії

грн

Інші витрати, пов’язані із реалізацією продукції

грн

Формат бюджету адміністративних витрат

Показники Одиниця виміру

Січень Лютий Березень

Заробітна плата апарату управління

грн

Інші витрати, пов’язані із здійсненням управлінської діяльності

грн

Бюджет собівартості реалізованої продукції

Статті витрат 1 кв.

Змінні витрати на одиницю продукції:  

Матеріальні витрати, грн

Заробітна плата основних працівників, грн

Змінні загальновиробничі витрати, грн

Виробнича собівартість одиниці продукції (метод часткової собівартості), грн

Собівартість реалізованої продукції (Обсяг реалізації – 1000 шт) , грн

Собівартість продукції визначається за методом часткового вднесення витрат на собівартість продукції

Формат бюджету доходів і витрат підприємства

Показники Фактза

2013 р.

1 кв.2014р.

2 кв.2014р.

3 кв.2014р.

4 кв.2014р.

Виручка від реалізації продукції

Податки з обороту

Чистий дохід

Собівартість РП (за методом часткового віднесення витрат)

Маржинальний прибуток

Умовно-постійні витрати за статтями витрат

Прибуток до оподаткування (збитки)

Податок на прибуток

Прибуток після оподаткування

Бюджет собівартості реалізованої продукції

Статті витрат 1 кв.

Змінні витрати на одиницю продукції:  

Матеріальні витрати, грн

Заробітна плата основних працівників, грн

Змінні загальновиробничі витрати, грн

Розподілені непрямі витрати

Виробнича собівартість одиниці продукції (метод повної собівартості), грн

Собівартість реалізованої продукції (Обсяг реалізації – 1000 шт) , грн

Собівартість продукції визначається за методом

повного вднесення витрат на собівартість продукції

Формат бюджету доходів і витрат підприємства

Показники Фактза

2013 р.

1 кв.2014р.

2 кв.2014р.

3 кв.2014р.

4 кв.2014р.

Виручка від реалізації продукції

Податки з обороту

Чистий дохід

Собівартість РП

Прибуток до оподаткування (збитки)

Податок на прибуток

Прибуток після оподаткування