Reports And Financial Statements

建昇財稅聯合會計師事務所 Accounting．Audit．Tax．Consulting．Legal

10597 台北市南京東路五段 108 號 13樓

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永彰機電股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表

暨

會計師核閱報告

民國 102年及 101年 9 月 30 日

股票代號：4523

1

目 錄

一、封 面....................................................... 第 1 頁

二、目 錄 ....................................................... 第 2 頁

三、會計師查核或核閱報告書.......................................... 第 3 頁

四、合併資產負債表.................................................. 第 5 頁

五、合併綜合損益表.................................................. 第 7 頁

六、合併權益變動表.................................................. 第 8 頁

七、合併現金流量表.................................................. 第 9 頁

八、合併財務報表附註

(一)公司沿革.................................................... 第 1 1 頁

(二)通過財務報告之日期及程序.................................... 第 1 1 頁

(三)新發布及修訂準則及解釋之適用................................ 第 1 1 頁

(四)重大會計政策之彙總說明...................................... 第 1 4 頁

(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源.................. 第 2 7 頁

(六)重要會計科目之說明.......................................... 第 2 8 頁

(七)關係人交易.................................................. 第 5 2 頁

(八)質押之資產.................................................. 第 5 5 頁

(九)重大或有負債及未認列之合約承諾.............................. 第 5 5 頁

(十)重大之災害損失.............................................. 無

(十一)重大之期後事項............................................ 無

(十二)其他...................................................... 第 5 7 頁

(十三)附註揭露事項

1.重大交易事項相關資訊.................................... 第 5 8 頁

2.轉投資事業相關資訊...................................... 第 6 4 頁

3.大陸投資資訊............................................ 第 6 5 頁

(十四)部門資訊.................................................. 第 6 9 頁

(十五)首次採用國際財務報導準則.................................. 第 7 0 頁

九、重要會計科目明細表.............................................. 不 適 用

公 司：永彰機電股份有限公司

聯絡人：宋副總瑞崇

地 址：台北市復興北路九十九號九樓

電 話：(02)2717-5757

2

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會 計 師 核 閱 報 告

永彰機電股份有限公司董事會 公鑒：

永彰機電股份有限公司及其子公司民國 102年及 101年 9 月 30 日、民國 101年 12

月 31 日及民國 101年 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102年及 101年 7 月 1 日至 9

月 30 日、民國 102年及 101年 1 月 1 日至 9月 30 日之合併綜合損益表，民國 102年及

101年 1 月 1 日至 9月 30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣

事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結

果出具報告。

除下列所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第 36 號「財務報表之核

閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認

審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註六(六)所述，永彰機電股份有限公司及其子公司民國 102年及

101年 9 月 30 日採用權益法之投資餘額分別為新台幣(以下同)566,866 千元及 666,457

千元，暨民國 102年及 101年 7 月 1 日至 9 月 30 日認列採用權益法之關聯企業損益之

份額分別為(23,087)千元及(4,232)千元，係依據關聯企業自行編製未經會計師核閱之

財務報表，以權益法評價認列。另合併財務報表附註六(六)及十三所揭露關聯企業相關

資訊，係由關聯企業提供，本會計師未依第二段所述之核閱程序執行核閱工作。

3

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依本會計師核閱結果，除上段所述該等關聯企業財務報表倘經會計師核閱，對合併

財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有

違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第 34 號

「期中財務報導」及國際財務報導準則第 1號「首次採用國際財務報導準則」編製而須

作修正之情事。

建昇財稅聯合會計師事務所

會 計 師：

會 計 師：

林 昇 平 陳 秀 莉

證期局核准文號：

72.11.23(72)台財證(一)第2583號

證期局核准文號：

102.10.30(102)金管證審字第1020044603號

中 華 民 國 102 年 11 月 7 日

4

代碼 會計項目 附註 金額 ％ 金額 ％ 金額 ％ 金額 ％

11xx 流動資產

1100 　　現金及約當現金 六(一) $ 525,850 20 299,326 12 315,484 13 326,815 12

1110 　　透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 六(二) 121,005 5 82,178 3 90,236 4 324,641 12

1150 　　應收票據淨額 六(三) 14,895 1 15,034 1 24,020 1 33,602 1

1160 　　應收票據－關係人淨額 六(三) 5,463 - 5,868 - 4,746 - 6,456 -

1170 　　應收帳款淨額 六(三) 272,290 10 303,503 12 281,789 11 349,683 13

1180 　　應收帳款－關係人淨額 六(三) 2,448 - 4,264 - 6,229 - 6,395 -

1200 　　其他應收款 6,363 - 2,263 - 8,170 - 12,733 1

1210 　　其他應收款－關係人 5,304 - 5,304 - 84 - 5,540 -

1220 　　當期所得稅資產 六(十六) 6,854 - 2,661 - - - - -

130x 存貨 六(四) 399,814 16 458,396 19 442,977 19 404,216 15

1410 　　預付款項 37,624 1 31,460 1 41,996 2 52,681 2

1470 　　其他流動資產 1,029 - 2,085 - 2,104 - 1,738 -

流動資產合計 1,398,939 53 1,212,342 48 1,217,835 50 1,524,500 56

15xx 非流動資產

1543 　　以成本衡量之金融資產－非流動 六(五) 82,224 3 82,224 3 82,224 3 82,224 3

1550 　　採用權益法之投資 六(六) 566,866 21 612,878 25 666,457 28 638,634 24

1600 　　不動產、廠房及設備 六(七) 446,825 17 371,920 15 282,368 11 294,467 11

1760 　　投資性不動產淨額 六(八) 34,998 1 70,086 3 70,287 3 70,890 3

1780 　　無形資產 六(九) 2,115 - 1,873 - 1,928 - 1,148 -

1840 　　遞延所得稅資產 六(十六) 22,550 1 25,362 2 25,567 1 41,211 2

1915 　 預付設備款 22,812 1 9,379 - 11,759 - 7,943 -

1920 　　存出保證金 12,673 - 15,410 1 14,120 1 13,351 1

1980 　　其他金融資產－非流動 3,150 - 3,150 - 3,150 - 2,800 -

1985 　　長期預付租金 六(十) 85,686 3 84,332 3 84,758 3 - -

1990 　　其他非流動資產－其他 2,160 - 6,407 - 2,301 - 2,277 -

非流動資產合計 1,282,059 47 1,283,021 52 1,244,919 50 1,154,945 44

1xxx 資產總計 $ 2,680,998 100 2,495,363 100 2,462,754 100 2,679,445 100

101.9.30 101.1.1

(請參閱後附合併財務報表附註暨建昇財稅聯合會計師事務所林昇平會計師及陳秀莉會計師民國一○二年十一月七日核閱報告)

董事長：鄭萬來　 　　　　　 　　經理人：陳冠憲　　 　　　　 　　會計主管：黃紹彥　 　　　

永彰機電股份有限公司及其子公司

合併資產負債表-資產

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣千元

102.9.30 101.12.31

5

代碼 會計項目 附註 金額 ％ 金額 ％ 金額 ％ 金額 ％

21xx 流動負債

2100 　　短期借款 六(十一) $ 227,996 9 135,511 5 98,481 3 266,160 10

2150 　　應付票據 2,188 - 27,729 1 2,506 - 54,859 2

2170 　　應付帳款 190,477 7 304,921 12 225,967 9 264,750 10

2180 　　應付帳款－關係人 757 - 524 - 969 - 1,322 -

2200 　　其他應付款 63,392 2 39,263 2 61,703 3 40,500 2

2230 　　當期所得稅負債 六(十六) - - 1,990 - - - 3,553 -

2310 預收款項 56,496 2 28,095 1 26,182 1 20,641 1

2320 　　一年或一營業週期內到期長期負債 六(十一) - - 64,000 3 64,000 3 16,000 1

2335 　　代收款 2,137 - 2,700 - 1,493 - 1,770 -

流動負債合計 543,443 20 604,733 24 481,301 19 669,555 26

25xx 　　非流動負債

2500 　　透過損益按公允價值衡量之金融負債-非流動 六(十一) 5,037 - - - - - - -

2530 　　應付公司債 六(十一) 182,545 7 - - - - - -

2540 　　長期借款 六(十一) - - - - 16,000 1 64,000 2

2570 　　遞延所得稅負債 六(十六) 31 - 31 - 17 - 818 -

2640 　　應付退休金費用／應計退休金負債 六(十二) 60,709 2 60,451 3 56,163 2 55,953 2

2645 　　存入保證金 - - 360 - 360 - 360 -

非流動負債合計 248,322 9 60,842 3 72,540 3 121,131 4

負債總計 791,765 29 665,575 27 553,841 22 790,686 30

31xx 歸屬於母公司業主之權益

3100 　　股本 六(十三) 640,000 24 640,000 26 640,000 26 640,000 24

3200 　　資本公積 六(十三) 295,604 11 287,400 11 287,400 12 287,400 11

3300 　　保留盈餘 六(十三) 891,196 34 876,236 35 911,094 37 902,465 33

3310 　　 法定盈餘公積 208,590 8 206,551 8 206,551 8 191,464 7

3320 　　 特別盈餘公積 - - - - - - 8,146 -

3350 　 　未分配盈餘 六(十六) 682,606 26 669,685 27 704,543 29 702,855 26

3400 　　其他權益 六(十三) 62,433 2 26,152 1 70,419 3 58,894 2

36xx 非控制權益 - - - - - - - -

3xxx 權益總計 1,889,233 71 1,829,788 73 1,908,913 78 1,888,759 70

1xxx 負債及權益總計 $ 2,680,998 100 2,495,363 100 2,462,754 100 2,679,445 100

101.9.30 101.1.1

(請參閱後附合併財務報表附註暨建昇財稅聯合會計師事務所林昇平會計師及陳秀莉會計師民國一○二年十一月七日核閱報告)

董事長：鄭萬來　 　　　　　 　　經理人：陳冠憲　　 　　　　 　　會計主管：黃紹彥　 　　　

永彰機電股份有限公司及其子公司

合併資產負債表-負債及權益

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣千元

102.9.30 101.12.31

6

單位：新台幣千元

代碼 會計項目 附註 金額 ％ 金額 ％ 金額 ％ 金額 ％

4000 營業收入 六(十四) $ 276,316 100 964,758 100 584,169 100 1,358,615 100

5000 營業成本 六(四) (222,309) (80) (777,701) (80) (487,948) (84) (1,092,684) (80)

5900 營業毛利 54,007 20 187,057 20 96,221 16 265,931 20

5910 未實現銷貨(損)益 2,069 1 (2) - (1,072) - (1,695) -

5920 已實現銷貨(損)益 1,821 1 9,810 1 625 - 4,415 -

5950 營業毛利(損)淨額 57,897 22 196,865 21 95,774 16 268,651 20

6000 營業費用

6100 推銷費用合計 (8,383) (3) (25,008) (3) (6,158) (1) (32,075) (3)

6200 管理費用合計 (48,424) (18) (143,098) (14) (44,544) (8) (146,949) (11)

6300 研究發展費用合計 (11,033) (4) (46,842) (5) (20,070) (3) (54,058) (4)

營業費用合計 (67,840) (25) (214,948) (22) (70,772) (12) (233,082) (18)

6900 營業利益 (9,943) (3) (18,083) (1) 25,002 4 35,569 2

7000 營業外收入及支出合計

7010 其他收入 六(十五) 14,898 5 27,355 3 2,261 - 12,304 1

7020 其他利益及損失 六(十五) 22,167 8 37,470 4 12,463 2 4,124 -

7215 處分投資性不動產利益 六(十五) - - 42,050 4 - - - -

7050 財務成本淨額 六(十五) (1,923) (1) (5,851) (1) (837) - (3,380) -

7060 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 六(六) (23,087) (8) (46,317) (5) (4,232) (1) 27,774 2

營業外收入及支出合計 12,055 4 54,707 5 9,655 1 40,822 3

7900 稅前淨利 2,112 1 36,624 4 34,657 5 76,391 5

7950 所得稅費用

7951 當期所得稅費用 六(十六) (627) - (6,052) (1) (4,397) - (8,119) -

7952 遞延所得稅費用 六(十六) 4,370 1 (2,812) - (867) - (14,843) (1)

8000 繼續營業單位本期淨利 5,855 2 27,760 3 29,393 5 53,429 4

8100 停業單位損益)) - - - - - - - -

8200 本期淨利 5,855 2 27,760 3 29,393 5 53,429 4

8300 其他綜合損益(淨額)

8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (15,989) (6) 36,281 4 33,552 6 11,525 1

8500 本期綜合損益總額 $ (10,134) (4) 64,041 7 62,945 11 64,954 5

8600 淨利歸屬於：

8610 母公司業主(淨利) $ 5,855 2 27,760 3 29,393 5 53,429 4

8620 非控制權益(淨利) - - - - - - - -

合 計 $ 5,855 2 27,760 3 29,393 5 53,429 4

8700 綜合損益總額歸屬於：

8710 母公司業主(綜合損益) $ (10,134) (4) 64,041 7 62,945 11 64,954 5

8720 非控制權益(綜合損益) - - - - - - - -

合 計 $ (10,134) (4) 64,041 7 62,945 11 64,954 5

每股盈餘 六(十七)

9750 基本每股盈餘(元) $ 0.09 0.43 0.45 0.83

9850 稀釋每股盈餘(元) $ 0.10 0.44 0.45 0.83

董事長：鄭萬來　 　　　　　 　　經理人：陳冠憲　　 　　　　 　　會計主管：黃紹彥　 　　　

永彰機電股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

102.7.1至9.30 102.1.1至9.30 101.7.1至9.30 101.1.1至9.30

(請參閱後附合併財務報表附註暨建昇財稅聯合會計師事務所林昇平會計師及陳秀莉會計師民國一○二年十一月七日核閱報告)

7

代碼 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘

國外營運機構

財務報表換算

之兌換差額

A1 民國101年1月1日餘額 $ 640,000 287,400 191,464 8,146 702,855 58,894 1,888,759 - 1,888,759

100年度盈餘指撥及分配

B1 　　法定盈餘公積 15,087 (15,087) - - -

B3 　　特別盈餘公積 (8,146) 8,146 - - -

B5 　　股東現金股利 (44,800) (44,800) - (44,800)

D1 101年前3季淨利 53,429 53,429 - 53,429

D3 101年前3季其他綜合損益 11,525 11,525 - 11,525

D5 101年前3季綜合損益總額 - - - - 53,429 11,525 64,954 - 64,954

Z1 民國101年9月30日餘額 $ 640,000 287,400 206,551 - 704,543 70,419 1,908,913 - 1,908,913

A1 民國102年1月1日餘額 $ 640,000 287,400 206,551 - 669,685 26,152 1,829,788 - 1,829,788

101年度盈餘指撥及分配

B1 　　法定盈餘公積 2,039 (2,039) - - -

B5 　　股東現金股利 (12,800) (12,800) - (12,800)

C5

發行可轉換公司債權益組成項

目

-認股權

8,204 8,204 - 8,204

D1 102年前3季淨利(註) 27,760 27,760 - 27,760

D3 102年前3季其他綜合損益 36,281 36,281 - 36,281

D5 102年前3季綜合損益總額 - - - - 27,760 36,281 64,041 - 64,041

Z1 民國102年9月30日餘額 $ 640,000 295,604 208,590 - 682,606 62,433 1,889,233 - 1,889,233

(註)估列「台灣永彰」前三季董監事酬勞125千元及員工紅利1,124千元，已於損益表中扣除。

非控制權益 權益總額股本

永彰機電股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣千元

(請參閱後附合併財務報表附註暨建昇財稅聯合會計師事務所林昇平會計師及陳秀莉會計師民國一○二年十一月七日核閱報告)

董事長：鄭萬來　　　　　　　　　　　　　　　　　經理人：陳冠憲　　　　　　　　　　　　　　　　　會計主管：黃紹彥　　　　　　　

資本公積

保留盈餘 其他權益項目

總計項目

歸屬於母公司業主之權益

8

代碼 102.1.1至9.30 101.1.1至9.30

AAAA 營業活動之現金流量

A10000 本期稅前淨利 a $ 36,624 76,391

A20000 調整項目

A20010 不影響現金流量之收益費損項目

A20100 折舊費用 17,544 18,133

A20200 攤銷費用 1,883 528

A20400 (27,022) (10,663)

A20900 利息費用 5,851 3,380

A21200 利息收入 (8,194) (1,664)

A21300 股利收入 (5,362) (5,368)

A22300 46,317 (27,774)

A22500 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 68 (115)

A22700 處分投資性不動產(利益) (42,050) -

A23900 未實現銷貨利益 2 1,695

A24000 已實現銷貨（利益） (9,810) (4,415)

A24100 未實現外幣兌換(利益) (3,037) (118)

A29900 其他項目 92 -

A20010 不影響現金流量之收益費損項目合計 b (23,718) (26,381)

A30000 與營業活動相關之資產/負債變動數

A31000 與營業活動相關之資產之淨變動

A31110 持有供交易之金融資產(增加)減少 (13,764) 245,067

A31130 應收票據減少 139 9,582

A31140 應收票據-關係人減少 406 1,710

A31150 應收帳款減少 31,213 67,898

A31160 應收帳款-關係人減少 1,816 162

A31180 其他應收款(增加)減少 (2,368) 9,951

A31200 存貨減少(增加) 77,474 (38,760)

A31230 預付款項(增加)減少 (6,165) 5,077

A31240 其他流動資產減少 958 3,000

A31250 其他金融資產減少 98 -

A31000 與營業活動相關之資產之淨變動合計 c 89,807 303,687

A32000 與營業活動相關之負債之淨變動

A32130 應付票據增加(減少) (25,541) (52,354)

A32150 應付帳款增加(減少) (114,445) (48,022)

A32160 應付帳款-關係人增加(減少) 233 (353)

A32180 其他應付款增加 26,212 22,102

A32210 預收款項增加 28,402 9,387

A32230 其他流動負債(減少) (563) (4,122)

A32240 應計退休金負債增加 258 211

A32000 與營業活動相關之負債之淨變動合計 d (85,444) (73,151)

A30000 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 c+d=e 4,363 230,536

A20000 調整項目合計 b+e=f (19,355) 204,155

永彰機電股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣千元

項目

透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失

採用權益法認列之關聯企業及合資損失(利益)之份額

(續 次 頁)

9

代碼 102.1.1至9.30 101.1.1至9.30

永彰機電股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣千元

項目

A33000 營運產生之現金流入(流出) a+f=g 17,269 280,546

A33100 收取之利息 6,696 1,732

A33200 收取之股利 26,011 30,379

A33300 支付之利息 (5,189) (3,548)

A33500 支付之所得稅 (12,235) (11,672)

AAAA 營業活動之淨現金流入(流出) h 32,552 297,437

BBBB 投資活動之現金流量

B02700 取得不動產、廠房及設備 (40,398) (4,516)

B02800 處分不動產、廠房及設備 - 340

B03700 存出保證金減少(增加) 2,737 (770)

B04500 取得無形資產 (773) (1,051)

B05500 處分投資性不動產 76,824 -

B06600 其他金融資產減少 - 1,127

B06700 其他非流動資產(增加) - (85,040)

B06800 其他非流動資產減少 4,246 -

B07100 預付設備款(增加) (62,025) (5,765)

BBBB 投資活動之淨現金流入(流出) i (19,389) (95,675)

CCCC 籌資活動之現金流量

C00100 短期借款增加 92,485 -

C00200 短期借款減少 - (167,679)

C01200 發行公司債 195,000 -

C01700 償還長期借款 (64,000) -

C03100 存入保證金減少 (360) -

C04200 其他金融負債減少 - (732)

C04500 發放現金股利 (12,800) (44,800)

CCCC 籌資活動之淨現金流入(流出) j 210,325 (213,211)

DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 k 3,036 118

EEEE 本期現金及約當現金增加(減少)數 h+i+j+k 226,524 (11,331)

E00100 期初現金及約當現金餘額 299,326 326,815

E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 525,850 315,484

　　　　　 董事長：鄭萬來　　 　　　 　　　　　　經理人：陳冠憲　　 　 　　　　　　　　會計主管：黃紹彥 　　 　　　

(請參閱後附合併財務報表附註暨建昇財稅聯合會計師事務所林昇平會計師及陳秀莉會計師民國一○二年十一月七日核閱報告)

10

永彰機電股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○二年及民國一○一年九月三十日

(金額除另予註明者外，所有金額係以新台幣千元為單位；

僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

一、公司沿革

(一)永彰機電股份有限公司(以下簡稱「台灣永彰」)於民國七十六年五月四日依公司法及其

他有關法令規定設立，註冊地址為台北市復興北路九十九號九樓，本公司及其子公司(以

下簡稱「合併公司」)主要經營項目為汽車用冷暖氣機、機電等之製造、銷售、按裝、

售後服務及代理等業務，請詳附註四(三)。

(二)「台灣永彰」於民國七十九年十月二十四日核准公開發行，並於民國八十八年十一月二

十二日起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買賣。

(三)「台灣永彰」於民國一○二年一月二十五日已發行國內第一次無擔保可轉換公司債新台

幣二億元，其發行期間、利率、轉換期間及轉換價格，詳附註六(十一)3.說明。

(四)民國一○二年及一○一年九月三十日「合併公司」員工人數皆為355人。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報表已於民國102年11月7日經提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導

準則之影響。

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

1.國際財務報導準則第9號「金融工具：金融資產分類與衡量」

(1)國際會計準則理事會於民國98年11月發布國際財務報導準則第9號，生效日為民國

104年1月1日，得提前適用。此準則雖經金管會認可，惟金管會規定我國於民國102

年適用國際財務報導準則時，企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第

39號「金融工具：認列與衡量」2009年版本之規定。

(2)此準則係取代國際會計準則第39號之第一階段。國際財務報導準則第9號提出金融

工具分類及衡量之新規定，且可能影響「合併公司」金融工具之會計處理。

(3)「合併公司」刻正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對合

併公司財務報表之影響。

(三)國際會計準則理事會(IASB)已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

1.下列新準則及修正業經IASB發布並生效，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會

規定為準，故「合併公司」尚未採用：

11

項 次 新 準 則 、 解 釋 及 修 正 主 要 修 正 內 容 IASB 發布之生效日

(1) 國際財務報導準則第7號之比

較揭露對首次採用者之有限

度豁免(修正國際財務報導準

則第 1號)

允許企業首次適用 IFRSs 時，得選擇適

用國際財務報導準則第 7號「金融工

具：揭露」之過渡規定，無須揭露比較

資訊。

民國 99年 7 月 1 日

(2) 2010年國際財務報導準則之

改善

修正國際財務報導準則第 1、3 及 7 號、

國際會計準則第1及34號及國際財務報

導解釋第 13 號相關規定。

民國 100年 1 月 1 日

(3) 國際財務報導準則第 9號「金

融工具：金融負債分類及衡

量」

要求指定公允價值變動列入損益之金融

負債須將與該金融負債發行人本身有關

之信用風險所產生之公允價值變動反映

於「其他綜合損益」，且於除列時其相

關損益不得轉列當期損益。除非於原始

認列時，即有合理之證據顯示若將該公

允價值變動反映於「其他綜合損益」，

會造成重大之會計配比不當(不一致)，

則可反映於「當期損益」。(該評估僅可

於原始認列時決定，續後不得再重評

估)。

民國 104年 1 月 1 日

(4) 揭露－金融資產之移轉(修正

國際財務報導準則第 7號)

增加對所有於報導日存在之未除列之已

移轉金融資產及對已移轉資產之任何持

續參與提供額外之量化及質性揭露。

民國 100年 7 月 1 日

(5) 嚴重高度通貨膨脹及首次採

用者固定日期之移除(修正國

際財務報導準則第 1號)

當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日

以後，該企業得選擇以轉換日之公允價

值衡量所持有功能性貨幣正常化日前之

所有資產及負債。此修正亦允許企業自

轉換日起，推延適用國際會計準則第 39

號「金融工具」之除列規定及首次採用

者得不必追溯調整認列首日利益。

民國 100年 7 月 1 日

(6) 遞延所得稅：標的資產之回收

(修正國際會計準則第 12 號)

以公允價值衡量之投資性不動產之資產

價值應預設係經由出售回收，除非有其

他可反駁此假設之證據存在。此外，此

修正亦取代了原解釋公告第 21 號「所得

稅：重估價非折舊性資產之回收」。

民國 101年 1 月 1 日

(7) 國際財務報導準則第10號「合

併財務報表」

該準則係在現有架構下重新定義控制之

原則，建立以控制作為決定那些個體應

納入合併財務報表之基礎；並提供當不

易判斷控制時，如何決定控制之額外指

引。

民國 102年 1 月 1 日

(8) 國際財務報導準則第11號「聯

合協議」

於判斷聯合協議之類型時，不再只是著

重其法律形式而是依合約性權利與義務

以決定分類為聯合營運或是合資，且廢

除合資得採用比例合併之選擇。

民國 102年 1 月 1 日

12

項 次 新 準 則 、 解 釋 及 修 正 主 要 修 正 內 容 IASB 發布之生效日

(9) 國際財務報導準則第12號「對

其他個體權益之揭露」

該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭

露，包含子公司、聯合協議、關聯企業

及未合併結構型個體。

民國 102年 1 月 1 日

(10) 國際會計準則第 27 號「單獨

財務報表」(2011年修正)

刪除合併財務報表之規定，相關規定移

至國際財務報導準則第 10 號「合併財務

報表」。

民國 102年 1 月 1 日

(11) 國際會計準則第 28 號「投資

關聯企業及合資」(2011年修

正)

配合國際財務報導準則第 11 號「聯合協

議」之訂定，納入合資採用權益法之相

關規定。

民國 102年 1 月 1 日

(12) 國際財務報導準則第13號「公

允價值衡量」

定義公允價值，於單一國際財務報導準

則中訂定衡量公允價值之架構，並規定

有關公允價值衡量之揭露，藉以減少衡

量公允價值及揭露有關公允價值衡量資

訊之不一致及實務分歧，惟並未改變其

他準則已規定之公允價值衡量。

民國 102年 1 月 1 日

(13) 國際會計準則第 19 號「員工

給付」(2011年修正)

刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認

列於其他綜合損益，及規定所有前期服

務成本立即認列，並以折現率乘以淨確

定給付負債(資產）計算而得之淨利息取

代利息成本及計畫資產之預期報酬，且

除淨利息外之計畫資產報酬列入其他綜

合損益。

民國 102年 1 月 1 日

(14) 其他綜合損益項目之表達(修

正國際會計準則第 1號)

此修正將綜合損益表之表達，分為「損

益」及「其他綜合損益」兩節，且要求

「其他綜合損益」節應將後續不重分類

至損益者及於符合特定條件時，後續將

重分類至損益者予以區分。

民國 101年 7 月 1 日

(15) 國際財務報導解釋第20號「露

天礦場於生產階段之剝除成

本」

符合特定條件之剝除活動成本應認列為

「剝除活動資產」。剝除活動之效益係

以產生存貨之形式實現之範圍內，應依

國際會計準則第 2號「存貨」規定處理。

民國 102年 1 月 1 日

(16) 揭露－金融資產及金融負債

之互抵(修正國際財務報導準

則第 7號)

應揭露能評估淨額交割約定對企業財務

狀況之影響或潛在影響之量化資訊。

民國 102年 1 月 1 日

(17) 金融資產及金融負債之互抵

(修正國際會計準則第 32 號)

釐清國際會計準則第 32 號中「目前有法

律上可執行之權利將所認列之金額互

抵」及「在總額交割機制下，亦可視為

淨額交割之特定條件」的相關規定。

民國 103年 1 月 1 日

(18) 強制生效日及過渡揭露規定

(修正國際財務報導準則第 7

及 9號)

強制生效日期延至民國104年 1月 1日。 民國 104年 1 月 1 日

13

項 次 新 準 則 、 解 釋 及 修 正 主 要 修 正 內 容 IASB 發布之生效日

(19) 政府貸款(修正國際財務報導

準則第 1號)

豁免首次採用者對於在轉換日既存之政

府貸款，適用國際財務報導準則第 9號

「金融工具」及國際會計準則第 20「政

府補助之會計及政府輔助之揭露」之規

定處理。

民國 102年 1 月 1 日

(20) 2009-2011年對國際財務報導

準則之改善

修正國際財務報導第 1號和國際會計準

則第 1、16、32 及 34 號相關規定。

民國 102年 1 月 1 日

(21) 合併財務報表、聯合協議及對

其他個體權益之揭露過渡指

引(修正國際財務報導準則第

10、11 及 12 號)

明確定義所謂「首次適用日」，係指國

際財務報導準則第 10、11 及 12 號首次

適用之年度報導期間之首日。

民國 102年 1 月 1 日

(22) 投資個體(修正國際財務報導

準則第10及 12號和國際會計

準則第 27 號)

定義何謂「投資個體」及其典型特性。

符合投資個體定義之母公司，不應合併

其子公司而應適用透過損益按公允價值

衡量其子公司。

民國 103年 1 月 1 日

(23) 國際財務報導解釋第21號「稅

賦」

除所得稅外，企業對於政府依據法規所

徵收之其他稅賦應依國際會計準則第 37

號「負債準備、或有負債及或有資產」

之規定認列負債。

民國 103年 1 月 1 日

(24) 非金融資產之可回收金額之

揭露(修正國際會計準則第 36

號)

當現金產生單位包含商譽或非確定耐用

年限之無形資產但未有減損時，移除現

行揭露可回收金額之規定。

民國 103年 1 月 1 日

(25) 衍生工具之債務變更及避險

會計之繼續(修正國際會計準

則第 39 號)

衍生工具之原始交易雙方同意由一個或

多個結算者作為雙方的新交易對象，且

符合某些條件時無須停止適用避險會

計。

民國 103年 1 月 1 日

2.除上述 1 之項次(13)「合併公司」於精算損益發生時即認列於其他綜合損益及項次

(3)、(15)、(19)、(25)不適用於「合併公司」，對「合併公司」之資產、負債、權

益、收益及費損之認列、衡量、表達及揭露尚無重大影響外，其餘項次「合併公司」

刻正評估其潛在影響，故暫時無法合理估計對「合併公司」合併財務報表之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務季報表所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會計政

策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金管會認可之國際財務報導

準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債表。

(一)遵循聲明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及

經金管會認可之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第 1號「首

次採用國際財務報導準則」編製。本合併財務季報告未包括依照編製準則及金管會認可

14

之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際

財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。

本合併財務報表係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則所

編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則第 1

號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對「合併公

司」之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報表係依歷史成本為基礎編製：

(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)；

(2)確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，

減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

2.功能性貨幣及表達貨幣

「合併公司」每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。

本合併財務報告係以「台灣永彰」之功能性貨幣－新台幣表達。所有以新台幣表達之

財務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

合併財務報告編製原則與民國一○二年第一季合併財務季報表一致，相關資訊請詳

民國一○二年第一季合併財務季報表。

1.列入合併財務季報告之子公司：

業主權益(持股％)

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1

「台灣永彰」 「BVI-永彰」(註1) (註1) 100 100 100 100

「BVI-永彰」(註1) 「SAMOA-T」(註2) (註2) 100 100 100 100

「台灣永彰」 「SAMOA-I」(註3) (註3) 100 100 100 100

「SAMOA-I」(註3) 「杭州永杭」(註4) (註4) 100 100 100 100

(註 1)英屬維京群島永彰有限公司－子公司(TWNCAL CO., LTD (BVI))

英屬維京群島永彰有限公司(以下簡稱「BVI-永彰」)係依相關法令設立於

民國九十年二月十五日，截至民國一○二年九月三十日實收資本額為美金 1,125

千元，主要業務為控股公司。

(註 2)薩摩亞永彰科技有限公司－孫公司(TWNCAL TECHNOLOGY CO., LTD (SAMOA))

薩摩亞永彰科技有限公司(以下簡稱「SAMOA-T」)係依相關法令設立於民國

九十二年十一月十九日，截至民國一○二年九月三十日實收資本為美金 3,026

千元，主要業務為控股公司。

15

(註 3)薩摩亞永彰投資有限公司－子公司(TWNCAL INVESTMENT CO., LTD. (SAMOA))

薩摩亞永彰投資有限公司(以下簡稱「SAMOA-I」)係依相關法令設立於民國

九十一年一月十五日，經數次增資後，於民國一○二年三月辦理現金增資美金

6,735 千元，截至民國一○二年九月三十日資金實際到位為美金 26,585 千元，

主要業務為控股公司。

(註 4)永彰汽車電子(杭州)有限公司－孫公司

永彰汽車電子(杭州)有限公司(以下簡稱「杭州永杭」)係依相關法令設立

於民國九十九年九月十日，截至民國一○二年九月三十日實收資本額為人民幣

118,347 千元(折合美金 18,600 千元)。

「杭州永杭」經營營業項目汽車車身電子控制系統、車用統合控制器、監

控派遣系統車載終端裝置、空調控制器、資料轉換器，行車安全警告系統及其

他汽車電子裝置、汽車空調系統及空調熱交換器等零部件、汽車用散熱器、散

熱器風扇及其零部件，相關模具、夾具、檢具及專用設備的研發、組裝、生產；

銷售自產產品及經營進出口業務(不含進口商品分銷業務)。

2.未列入合併財務季報告之子公司：無。

(四)外幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下簡稱報導日)

之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能性貨

幣計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤銷後

成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公

允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依

交易日之匯率換算。除備供出售金融資產、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負

債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外，其餘

係認列為損益。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報導

日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係依當期平

均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機構相

關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時，相

關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見之

未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部分而

認列為其他綜合損益。部分處分含有國外營運機構之關聯企業或合資之投資時，相關

累計兌換差額則按比例重分類至損益。

16

(五)資產與負債區分流動與非流動之標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非流

動資產：

1.預期於「合併公司」正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

2.主要為交易目的而持有者。

3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。即使於資產負債表日後至通過財務報告

前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議。

4.現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有

其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非流

動負債：

1.預期將於「合併公司」正常營業週期中清償者。

2.主要為交易目的而持有者。

3.預期將於產負債表日後十二個月內到期清償者。

4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款

可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

(六)現金及約當現金

現金及約當現金包含現金、銀行存款及隨時可轉換成定額現金且價值變動風險甚小

之定期存款。

銀行透支為可立即償還且屬於本集團整體現金管理之一部分者，於現金流量表列為

現金及約當現金之組成項目。

(七)金融工具

金融資產與金融負債應於「合併公司」成為該金融工具合約條款之一方時認列。

金融資產與金融負債原始認列時，係依公允價值衡量。原始認列時，直接可歸屬於

金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取

得或發行之交易成本，應從該金融資產或金融負債公允價值加計或減除。直接可歸屬於

透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本，則立即認列為損益。

1.金融資產

所有慣例交易金融資產之認列與除列，係採交易日會計處理。「合併公司」之金

融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、以成本衡量之金融資產、放款

及應收款。

透過損益按公允價值衡量之金融資產

係指符合下列條件之一者：

(1)持有供交易之金融資產。

(2)除依避險會計指定為被避險項目外，原始認列時被指定為透過損益按公允價

值衡量之金融資產。

17

下列金融工具應分類為持有供交易之金融資產：

(1)取得之主要目的為短期內出售。

(2)除被指定且為有效避險工具外之衍生金融資產。

透過損益按公允價值衡量之金融資產於報導期間結束日以公允價值衡量，任

何因再衡量產生之利益或損失係認列於損益。

以成本衡量之金融資產

係指持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報

價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，且其公允價值無法可

靠衡量。

無法可靠衡量公允價值之權益工具投資，以成本減除減損損失後之金額衡

量。投資股票之現金股利於除息日或股東會決議日認列收益，但依據投資前淨利

宣告之部分，係自投資成本減除；股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，

並按增加後之總股數重新計算每股成本。

放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定收取金額之金融資

產，包括現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款、存出保證金及其他金

融資產。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，後續評價係採

有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息認列不具重

大性之情況除外。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入項目。

金融資產減損

以成本衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產應於每一報導期間

結束日評估減損，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項

事件，致使金融資產之估計未來現金流量受影響者，該金融資產則視為已減損。

客觀之減損證據可能包含：

‧發行人或交易對方發生顯著財務困難；或

‧違反合約，例如利息或本金支付發生拖欠或逾期；或

‧債務人很有可能破產或進行其他財務重整；或

‧金融資產之活絡市場因財務困難而消失。

「合併公司」係依據對客戶信用評等及帳齡分析等因素，並參酌過去實際發

生呆帳經驗，以進行可收回應收帳款之評估及備抵呆帳估計。「合併公司」依規

定於資產負債表日以個別基礎及組合基礎評估應收帳款之減損跡象，當有客觀證

據顯示，應收帳款因原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計未

來現金流量減少者，該應收帳款則視為已減損。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收票據

及帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當應收票據及帳款視為無法回收時，係

沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金

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額之變動認列於損益。

金融資產之除列

「合併公司」僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資

產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除

列。

2.金融負債及權益工具

負債或權益之分類

「合併公司」發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權

益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具

權益工具係指表彰「合併公司」於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合

約。「合併公司」發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認

列。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益。

金融負債於轉換時重分類為權益，其轉換不產生損益。

複合工具

「台灣永彰」所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉

換公司債，其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不同。

複合金融工具負債組成部分，其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類似

負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具公允

價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易成本依

原始負債及權益之帳面金額比例，分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後，複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本衡

量。複合金融工具之權益組成部分，原始認列後無須重新衡量。

「台灣永彰」民國一○二年一月二十五日發行嵌入具轉換權、賣回權及贖回

權之應付公司債，於原始認列時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金融負

債或股東權益(資本公積－認股權)，其處理如下：

‧應付公司債之溢價與折價為應付公司債之評價科目，列為應付公司債之加項或

減項，於債券流通期間採有效利率法攤銷，作為利息費用之調整項目。

‧嵌入「台灣永彰」發行應付公司債之賣回權與贖回權，淨額帳列「透過損益按

公允價值衡量之金融資產或負債」；續後於財務期間報導日，按當時之公允價

值評價，差額認列「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債損益」。於約

定賣回期間屆滿日，若可換得普通股之市價高於約定賣回價格，則將賣回權之

公允價值一次轉列資本公積；若可換得普通股之市價不高於約定賣回價格，則

將賣回權之公允價值認列為當期利益。

‧嵌入「台灣永彰」發行應付公司債之轉換權，符合權益定義者，於原始認列時，

就發行金額扣除上述「透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」及「應付

19

公司債淨額」後之剩餘價值帳列「資本公積－認股權」，後續不再重新衡量。

當公司債持有人要求轉換時，就帳列負債組成要素(包括「應付公司債」及「透

過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」)於轉換當時依當日之帳面價值予

以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素之帳面價值加計「資本公積－

認股權」之帳面價值作為換出普通股之發行成本。

‧當公司債持有人得於未來一年內執行賣回權，則該應付公司債應轉列流動負

債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部分之應付公司債，則予以轉

回非流動負債。

金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金

融負債。

持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或

再買回。持有供交易金融負債以外之金融負債，「合併公司」於下列情況之

一，於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

‧消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損

失，而產生之衡量或認列不一致。

‧金融負債係以公允價值基礎評估績效。

‧混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列

為損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關利

息支出)認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項

目。

以攤銷後成本衡量之金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括

長短期借款、應付票據及帳款、其他應付款及存入保證金)，原始認列時係

按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷

後成本衡量，但未附息之短期應付款項，若折現影響不大，則以原始交易金

額衡量。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業外收入及支出項下之財

務成本項目。

金融負債之除列

「合併公司」係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。除

列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之

非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支

出項下之其他利益及損失項目。

20

金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於「合併公司」有法定權利進行互抵及有意圖以

淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於合併資

產負債表。

(八)存 貨

存貨係採永續盤存制，以實際成本為入帳基礎，材料成本、在製品、製成品在計算

採加權平均法，與上期一致。存貨以成本與淨變現價值孰低衡量，除同類別存貨外應逐

項比較。存貨之淨變現價值以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入

之成本及銷售費用為計算基礎。若存貨係為供應銷售合約而保留者，以契約價格為基

礎；另材料採重置成本如為淨變現價值之最佳估計則以重置成本衡量。

固定製造費用按生產設備之正常產能分攤，因產量較低或產能利用率未達正常產能

者導致之少分攤固定製造費用，則於發生當期認列為銷貨成本。另發生正常報廢損失、

盤損或盤盈亦認列為銷貨成本。存貨若有瑕疵、損毀及陳廢等情形時，則以淨變現價值

為評價基礎。

(九)採用權益法之投資

採用權益法之投資係投資關聯企業。

關聯企業係指「合併公司」對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力

者。「合併公司」持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重

大影響力。

在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業

之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進行與

「合併公司」會計政策一致性之調整後，「合併公司」依權益比例認列各該投資關聯企

業之損益及其他綜合損益之金額。

「合併公司」與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在「合併公司」對該被

投資公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於

未有減損證據之情況下所產生。

當「合併公司」依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益

時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項

之範圍內，認列額外之損失及相關負債。

(十)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累計減

損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包含原料及

直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態之直接可歸屬成本、拆卸與移除

該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成本。為整合相關設

備功能而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。

21

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重大而

採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單獨項目(主

要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價

款之差額決定，並以淨額認列於營業外收入及支出之其他收益及損失項目。

2.後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入合

併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出應認列為該項目帳面金額之一部分，被重置

部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為損

益。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各別重

大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組成部分應

單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

耐 用 年 限

建 築 物 15～50

機 器 設 備 5～10

電 力 設 備 5～ 8

電 訊 設 備 3

環 保 設 備 3～ 7

運 輸 設 備 3～ 5

生 財 設 備 3～ 5

研究開發設備 3～ 5

雜 項 設 備 3～12

折舊方法、估計耐用年限及殘值於每一報導期間結束日進行檢視，任何估計變動

之影響係以推延基礎處理。

(十一)投資性不動產

投資性不動產係以原始成本衡量，並包含取得該項資產之交易成本。投資性不動

產之帳面金額包括於到達成本可認列之條件下，因修繕或新增現有投資性不動產而投

入之成本，但一般日常發生之維修費用則不作為其成本之一部分。於原始認列後，投

資性不動產之衡量係採成本模式，依國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」

對該模式之規定處理，但依國際財務報導準則第 5號「待出售非流動資產及停業單位」

符合分類為待出售﹝或包括於分類為待出售之處分群組中﹞之條件者除外。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提：

建築物 25年

22

投資性不動產在處分、永久不再使用或預期無法由處分產生未來經濟效益之情況

下，即予以除列並認列損益。

「合併公司」依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。

(十二)租賃

依租賃條件，如移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬者，則分類為融資

租賃。

不符合融資租賃要件之其他租賃係屬營業租賃，該等租賃資產未認列於「合併公

司」之資產負債表。

1.出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租

賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間

認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法

認列為租金收入之減少。

營業租賃下，或有租金於發生當期，認列為當期收入。

2.承租人

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間

認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認

列為租金支出之減少。

營業租賃下，或有租金於發生當期，認列為當期費用。

(十三)無形資產

「合併公司」取得商譽以外無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化，所有其他支

出於發生時認列於損益。攤銷金額係依直線法按耐用年限計提。

「合併公司」之無形資產係取得電腦軟體之成本，自達可供使用狀態起，依估計

三年至十年耐用年限採直線法攤銷，攤銷數認列於損益。

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之攤銷期間及攤銷方法，若有變動，

視為會計估計變動。

內部產生之無形資產－研究及發展支出係來自內部發展活動或內部計畫之發展

階段所產生之無形資產，僅於同時符合下列所有條件時，認列為無形資產：

‧完成之無形資產已達技術可行性，使其將可供使用或出售；

‧意圖完成該無形資產，並加以使用或出售；

‧有能力使用或出售該無形資產；

‧無形資產將很有可能產生未來經濟效益；

‧具備足夠之技術、財務或其他資源，以完成發展計畫並使用或出售該無形資產；及

‧發展階段歸屬於該無形資產之支出能可靠衡量。

23

內部產生之無形資產其原始認列金額係該無形資產於首次同時符合上述條件之

日起，所發生之支出總和。內部產生之無形資產若不得認列，其發展支出係於發生時

認列於當期損益。

(十四)非金融資產減損

「合併公司」於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第 36 號「資產

減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損

測試，「合併公司」即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結

果如資產或資產所屬之現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額，則認列減損損

失。可回收金額為個別資產或資產所屬之現金產生單位之公允價值減出售成本與其使

用價值孰高者。

「合併公司」於每一報導期間結束日針對商譽以外之非金融資產，評估是否有跡

象顯示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象，「合併公司」

即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變

動而增加時，則迴轉減損損失。惟迴轉後帳面價值不超過資產在未認列減損損失之情

況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽所屬之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，係每年定期進行減損測

試。減損測試結果如需認列減損損失，則先行減除商譽，減除不足之數再依帳面金額

之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損一經認列，不得於後續期間迴轉。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

(十五)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使「合併公司」未來很有可能需

要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以

反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現，折現之攤

銷則認列為利息費用，惟若短期負債準備之利息認列不具重大性之情況除外。

(十六)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務而

使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認

列為負債。

2.退休金

(1)確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下

之員工福利費用。

24

(2)確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。「合併公司」在確定

福利退休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所

賺得之未來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫

資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與「合併公司」淨義務期限接

近，且計價幣別與預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日

之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對「合

併公司」有利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該

計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總

額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於「合併公司」任何計畫之最低

資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對「合併

公司」而言，即具有經濟效益。

民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精

算損益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立

即認列於其他綜合損益。

「合併公司」於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。

縮減或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變

動、任何先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，

以年初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮

減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

3.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費

用及負債。嗣後董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動將調整原認列員工分

紅費用年度之費用。至股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，

列為股東會決議年度之損益。

(十七)收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他

類似之折讓。

1.商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

(1)「合併公司」已經將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

(2)「合併公司」對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控制；

(3)收入金額能可靠衡量；

(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入「合併公司」；及

(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

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銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時，其公允價值與到期值差異不大且交

易量頻繁，則不按設算利率計算公允價值。

去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉，是以去料時不作銷

貨處理。

具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列。

2.勞務收入、技術服務收入、租金收入、股利收入及利息收入

依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認列。

技術服務收入係依相關協議內容認列，惟前提係與交易有關之經濟效益很有可

能流入，且收入金額能可靠衡量。

租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，惟前提係與交易有關

之經濟效益很有可能流入，且收益金額能可靠衡量。

利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

租金收入係提供資產予他人使用所收取收入，故列示於營業外收益及費損項下。

(十八)政府補助

政府補助僅於可合理確信「合併公司」將遵循政府補助所附加之條件，且將可收

到該項補助時，始予以認列。

政府補助係於其意圖補償之相關成本於「合併公司」認列為費用之期間內，按有

系統之基礎認列於損益。若政府補助係用於補償已發生之費用，或係以給與「合併公

司」立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間認列於損益。

(十九)所得稅

所得稅費用係當期應付所得稅及遞延所得稅之總和。

1.當期所得稅

「合併公司」當期所得稅相關負債係按報導期間結束日已立法或已實質性立法

之稅率計算。

「合併公司」之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得

合併申報。「合併公司」之所得稅費用即為合併財務報表編製主體之各公司所得稅

費用之合計數。

「台灣永彰」依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東

會決議年度之所得稅費用。以前年度所得稅之調整，包含於當年度所得稅費用。

「台灣永彰」依所得基本稅額條例規定，於計算所得稅時如一般稅額低於基本

稅額時，將差額調整入帳，列入當年度所得稅費用之調整項目。

「BVI－永彰」、「SAMOA－I」及「SAMOA－T」因屬第三地區之境外公司，尚

免課徵所得稅。

「杭州永杭」依中國大陸企業所得稅法修訂後規定，自民國九十八年度起，內

外資企業所得稅稅率均為25％及享有盈虧互抵五年。

26

2.遞延所得稅

遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎所產生

之暫時性差異計算認列。遞延所得稅負債一般係就所有未來應課稅暫時性差異予以

認列；遞延所得稅資產則係於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性差異使用時

認列。暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列(不包括企業合併)所產生，且交

易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。

3.本年度之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之

項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

(二十)每股盈餘

「合併公司」列示歸屬於「台灣永彰」普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。

「合併公司」基本每股盈餘係以歸屬於「台灣永彰」普通股權益持有人之損益，除以

當期加權平均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於「台灣永彰」

普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普

通股之影響後計算之。「合併公司」之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債及得以股票

發放之員工紅利。

(二十一)營運部門報導

營運部門係「合併公司」之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與

企業內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結

果定期呈報「合併公司」之營運決策者(即「台灣永彰」董事會)複核，以制定資源

分配之決策，並評估部門之績效，「合併公司」向董事會報告之營運結果包含部門

收入及損益。

部門資本支出係指期間內為取得不動產、廠房、設備和無形資產所發生之全部

成本。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

「合併公司」編製合併財務報表時，管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假

設，此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而，這些重大假設與

估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用「合併公司」會計政策時所作之重大判斷以及

估計不確定性之主要來源與民國一○二年第一季合併財務季報告一致，並預期與首份依金管

會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告一致。

(一)有形資產及無形資產減損評估

資產減損評估過程中，「合併公司」需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及行業特

性，決定特定資產群組之獨立現金流量及未來可能之收益及費損，任何由於經濟狀況之

變遷或公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。

「合併公司」於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日未認列任何減損損失。

27

(二)採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損且帳面金額可能無法被回

收，應隨即評估該項投資之減損。「合併公司」管理階層係依據被投資公司之未來現金

流量預測評估減損，包含被投資公司內部管理階層估計之營收成長率。另考量相關市場

及產業概況，以決定其相關假設之合理性。

「合併公司」民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日未針對採用權益法之

投資認列任何減損損失。

(三)所得稅

遞延所得稅資產(負債)之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性

差異而定。任何有關產業環境之變遷及法令之改變均可能引起遞延所得稅之重大調整。

截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日

止，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債帳面金額請詳附註六(十六)。

(四)存貨之評價

存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及

完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史

銷售經驗評估，市場情況之改變可能重大影響該等估計結果。

截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一

日，合併公司存貨之帳面金額分別為 399,814 千元、458,396 千元、442,977 千元及

404,216 千元。

(五)不動產、廠房及設備與投資性不動產之耐用年限

「合併公司」定期檢視不動產、廠房及設備與投資性不動產之估計耐用年限。

(六)應收票據及帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，「合併公司」會考量未來現金流量之估計。減損損

失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按該金融資產之原始有效利率折

現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。

截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日

止，應收票據及帳款帳面金額請詳附註六(三)。

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1

庫存現金 $ 178 178 126 230

銀行存款

支票存款 5,641 11,100 352 47,482

活期存款 8,361 1,865 1,031 7,154

外幣存款 161,101 108,505 313,975 240,213

定期存款 350,569 177,678 － 31,736

合 計 $ 525,850 299,326 315,484 326,815

28

上述定期存款由於隨時可轉換成定額現金及價值變動之風險甚小，且其持有目的係

為滿足營運上之短期承諾，故分類為約當現金。

(二)金融資產

102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1

流動：

透過損益按公允價值衡量

之金融資產－流動

持有供交易金融資產－

流動

股票投資(取得成本) $ 73,505 73,505 73,505 73,505

基金投資(取得成本) 13,819 － － 248,000

評價調整－流動 33,681 8,673 16,731 3,136

合 計 $ 121,005 82,178 90,236 324,641

放款及應收款

其他流動資產

其他金融資產－流動

(質押定期存款)

$

－ 97

452

1,579

1.民國一○二年前三季及民國一○一年前三季交易目的之金融資產因處分產生之淨利

(損)益分別為55千元及(2,933)千元，期末因公平價值評價而產生之淨利益分別為

25,008千元及13,595千元。

2.「合併公司」金融工具之相關信用、貨幣及利率風險等揭露，詳附註六(十八)。

3.上述之金融資產提供作質押擔保之情形，詳附註八。

(三)應收票據及帳款淨額

102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1

應收票據(含關係人) $ 20,358 21,329 29,353 40,875

減：備抵呆帳 － (427) (587) (817)

小 計 20,358 20,902 28,766 40,058

應收帳款(含關係人) 288,012 327,620 313,553 389,045

減：備抵銷售退回及折讓 (4,160) － (9,873) (22,365)

減：備抵呆帳 (9,114) (19,853) (15,662) (10,602)

小 計 274,738 307,767 288,018 356,078

應收票據及帳款淨額 $ 295,096 328,669 316,784 396,136

1.「合併公司」對客戶之授信期間為30天至90天。有關應收帳款及應收帳款－關係人減

損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註六(十八))。

29

2.備抵呆帳變動表

102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1

期初餘額 $ 20,280 11,419 11,419 11,294

認列應收票據及帳款之

減損損失

－ 8,861 4,830 125

本年度因無法回收而沖

銷之金額

－ － － －

本年度回收之金額 － － － －

減損損失迴轉 (11,166) － － －

期末餘額 $ 9,114 20,280 16,249 11,419

3.「合併公司」之應收帳款於民國一○二年九月三十日、民國一○一年十二月三十一日、

九月三十日及一月一日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。

4.「合併公司」並未持有任何擔保品，亦未有設定質押擔保或貼現之情形。

(四)存 貨

102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1

原 料 $ 195,590 258,144 231,327 261,714

在 製 品 18,004 3,445 91,350 14,883

半 成 品 152,829 139,790 49,020 99,065

製 成 品 4,972 4,516 18,018 －

商品存貨 31,527 30,096 45,895 20,872

在途存貨 3,837 23,347 8,475 9,462

小 計 406,759 459,338 444,085 405,996

減：備抵存貨跌價損失 (6,945) (942) (1,108) (1,780)

合 計 $ 399,814 458,396 442,977 404,216

1.「台灣永彰」前三季部分機型已停產不再出貨及客戶轉單等因素，提列存貨跌價損失

計6,003千元。

2.「合併公司」存貨均無提供擔保或質押之情事。

3.與存貨相關之銷貨成本金額如下：

102年7～9月 102年1～9月 101年7～9月 101年1～9月

存貨轉列銷貨成本 $ (218,758) (767,627) (483,493) (1,089,489)

存貨(跌價損失)回升利益(註) (73) (6,003) 515 672

下腳收入 520 811 160 1,248

少分攤固定製造費用 (3,998) (4,882) (5,130) (5,115)

合 計 $ (222,309) (777,701) (487,948) (1,092,684)

(註)：回升利益係以前年度提列跌價損失之存貨已出售或報廢，沖回跌價損失。

30

(五)以成本衡量之金融資產－非流動

102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1

股票投資

華創車電技術中心(股)公司 $ 50,000 50,000 50,000 50,000

友永(股)公司 32,102 32,102 32,102 32,102

力世創業投資(股)公司 － － － －

東捷資訊服務(股)公司 122 122 122 122

華文網(股)公司 － － － －

大溪育樂(股)公司 － － － －

小 計 82,224 82,224 82,224 82,224

減：累計減損 － － － －

合 計 $ 82,224 82,224 82,224 82,224

1.「合併公司」持有之非上市櫃公司股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資

產，惟因該等標的非於活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及

被投資公司之相關財務資訊，因此無法合理可靠衡量其公允價值，故分類為「以成本

衡量之金融資產」。

2.上述股票投資未提供擔保或質押之情事。

(六)採用權益法之投資

1.關聯企業

102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1

不具公開報價：

惠州東風易進工業(有)公司

(簡稱「惠州東風易進」)

$ 462,229 486,661 540,427 505,133

湖南長豐汽車空調(有)公司

(簡稱「湖南長豐」)

104,637 126,217 126,030 133,501

合 計 $ 566,866 612,878 666,457 638,634

持股比例

「惠州東風易進」 29％ 29％ 29％ 29％

「湖南長豐」 50％ 50％ 50％ 50％

「合併公司」享有關聯企業利益(損失)之份額彙總如下：

102年7～9月 102年1～9月 101年7～9月 101年1～9月

「合併公司」所享有本期淨

(損)益之份額

$

「惠州東風易進」 (6,197) (19,009) (906) 33,057

「湖南長豐」 (16,890) (27,308) (3,326) (5,283)

合 計 $ (23,087) (46,317) (4,232) 27,774

「合併公司」未有證據顯示股權投資有減損跡象。

31

「合併公司」之關聯企業其財務資訊彙總如下：

惠州東風易進 102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1

總資產 $ 2,240,910 2,301,241 2,548,934 2,991,804

總負債 $ 567,719 582,109 757,543 1,173,128

102年7～9月 102年1～9月 101年7～9月 101年1～9月

收入 $ 43,744 1,367,125 621,204 2,257,041

本期淨(損)益 $ (21,263) (65,499) (10,193) 113,981

湖南長豐 102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1

總資產 $ 461,155 452,887 498,485 580,492

總負債 $ 243,587 194,088 233,878 296,355

102年7～9月 102年1～9月 101年7～9月 101年1～9月

收入 $ 63,160 213,755 34,782 200,791

本期淨(損) $ (33,502) (54,337) (7,052) (10,565)

2.擔保

「合併公司」之採用權益法之投資未有提供作質押擔保之情形。

3.認列投資(損)益

「合併公司」採用權益法之投資及認列(損)益之份額，係根據關聯企業未經會計

師核閱之民國一○二年第三季及民國一○一年第三季財務報表予以評價及認列。

4.「合併公司」與關聯企業間之順流交易產生之「遞延貸項－聯屬公司間利益」，依金

管會102年7月30日金管證審字第1020027428號函規定重分類至「採用權益法之投

資」，民國一○二年九月三十日、民國一○一年十二月三十一日、民國一○一年九月

三十日及民國一○一年一月一日重分類金額分別為5,380千元、7,200千元、8,176千

元及8,579千元。

(七)不動產、廠房及設備

1.「合併公司」不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下：

土 地 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 其 他 設 備 未 完 工 程

成本

102.1.1 餘額 $ 161,612 68,716 245,779 84,701 87,827

增添 － － 4,900 789 181,081

處分 － － (107) (366) (75,100)

移轉(預付款項轉入) － － 2,585 － (25,589)

匯率變動之影響 － － 832 154 2,788

102.9.30 餘額 $ 161,612 68,716 253,989 85,278 171,007

32

101.1.1 餘額 $ 161,612 68,716 239,278 80,562 －

增添 － － 1,682 2,882 －

處分 － － － (2,302) －

移轉(預付款項轉入) － － 1,495 170 －

匯率變動之影響 － － (604) (78) －

101.9.30 餘額 $ 161,612 68,716 241,851 81,234 －

折舊及減損：

102.1.1 餘額 $ 35,527 176,396 64,792

折舊 1,662 11,926 3,642

處分 － (50) (355)

移轉 － － －

匯率變動之影響 － 178 59

102.9.30 餘額 $ 37,189 188,450 68,138

101.1.1 餘額 $ 33,313 160,354 62,034

折舊 1,661 12,164 3,705

處分 － － (2,080)

移轉 － － －

匯率變動之影響 － (78) (28)

101.9.30 餘額 $ 34,974 172,440 63,631

帳面價值：

102.9.30 $ 161,612 31,527 65,539 17,140 171,007

101.12.31 $ 161,612 33,189 69,383 19,909 87,827

101.9.30 $ 161,612 33,742 69,411 17,603 －

101.1.1. $ 161,612 35,403 78,924 18,528 －

2.上述資產已作為銀行抵押借款之擔保品，請詳附註八。

3.「杭州永杭」為擴大產能於民國一○一年度興建廠房及購置設備，簽訂契約總價款共

計336,432千元，請詳附註九(九)。

4.上述資產於民國一○二年前三季及民國一○一年前三季之利息資本化均為0元。

5.上述不動產、廠房及設備均無重大組成項目。

(八)投資性不動產

1.「合併公司」投資性不動產之成本、折舊及減損損失變動明細如下：

33

土 地 建 築 物 合 計

成本

102.1.1餘額 $ 58,165 28,373 86,538

增添－源自購買 － － －

增添－源自後續支出 － － －

自存貨與不動產、廠房及設備轉入(出) － － －

處分 (25,165) (20,320) (45,485)

匯率變動之影響 － － －

102.9.30餘額 $ 33,000 8,053 41,053

101.1.1餘額 $ 58,165 28,373 86,538

增添－源自購買 － － －

增添－源自後續支出 － － －

自存貨及不動產、廠房及設備轉入(出) － － －

處分 － － －

匯率變動之影響 － － －

101.9.30餘額 $ 58,165 28,373 86,538

折舊及減損：

102.1.1餘額 $ 16,452

當期折舊 314

移轉 －

處分 (10,711)

102.9.30餘額 $ 6,055

101.1.1餘額 $ 15,648

當期折舊 603

移轉 －

處分 －

101.9.30餘額 $ 16,251

帳面價值：

102.9.30 $ 33,000 1,998

101.12.31 $ 58,165 11,921

101.9.30 $ 58,165 12,122

101.1.1. $ 58,165 12,725

34

102年7～9月 102年1～9月 101年7～9月 101年1～9月

投資性不動產之租金收入 $ 240 1,080 780 2,340

減：當期產生租金收入之投資性不

動產所發生之直接營運費用

(77) (331) (119) (620)

合計 $ 163 749 661 1,720

2.上述資產提供銀行抵押借款之擔保品，請詳附註八。

3.「台灣永彰�