1

ประชุ�มเชุ�งปฏิ�บั�ติ�การ ประชุ�มเชุ�งปฏิ�บั�ติ�การ การจั�ดทำ�าแผนบัร�หารความ การจั�ดทำ�าแผนบัร�หารความ

เสี่��ยงและการควบัค�มภายใน ระด�บัเสี่��ยงและการควบัค�มภายใน ระด�บัสี่�าน�ก สี่ถาบั�น ของมหาว�ทำยาล�ยราชุภ�ฏิสี่�าน�ก สี่ถาบั�น ของมหาว�ทำยาล�ยราชุภ�ฏิ

สี่กลนคร ประจั�าป%งบัประมาณ พสี่กลนคร ประจั�าป%งบัประมาณ พ..ศศ . . 2557 2557

ว�นจั�นทำร)ทำ�� ว�นจั�นทำร)ทำ�� 2929 กรกฎาคม พกรกฎาคม พ..ศศ . .25562556 เวลา เวลา 00 8 45 12 00. – . 8 45 12 00. – . นน . . ณ ห+องณ ห+อง

ประชุ�มสี่ร�สี่จั�นทำร อาคาร ประชุ�มสี่ร�สี่จั�นทำร อาคาร 1010 ชุ�,น ชุ�,น 2 2 มหาว�ทำยาล�ยราชุภ�ฏิมหาว�ทำยาล�ยราชุภ�ฏิสี่กลนครสี่กลนคร

หน-วยติรวจัสี่อบัภายใน http://iau.snru.ac.th

Face Book : Internalaudit_snru@hotmail

.com

2

3

วางแผน(Planning)

จั�ดองค)การ(Organizin

g)

การใชุ+ภาวะผ.+น�า

(Leading)

การควบัค�ม(Controllin

g)

วงจัรการบัร�หาร

นโยบัายงบัประมาณ

IT

ว�ฒนธรรมองค)การ

ความสี่�าค�ญ

4

การบัร�หารราชุการบัรรล�เป3าหมายติามนโยบัายร�ฐบัาลการบัร�หารราชุการบัรรล�เป3าหมายติามนโยบัายร�ฐบัาล

แผนการบัร�หารราชุการแผ-นด�น

แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการประจั�าป%

แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการ 4 ป%

แผนของหน-วยปฏิ�บั�ติ�

ว�สี่�ยทำ�ศน)

พ�นธก�จั

ย�ทำธศาสี่ติร)

เป3าหมาย

แผนปฏิ�บั�ติ�การ

แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการ

ความสี่�าค�ญ

5

หล�กการ

ว�สี่�ยทำ�ศน)

พ�นธก�จั

ย�ทำธศาสี่ติร)

เป3าหมายแผนปฏิ�บั�ติ�

การ

Strategic FormulationStrategic Formulation Risk Management/Internal Control

Risk Management/Internal Control Performance ManagementPerformance Management

แผนบัร�หารความเสี่��ยง

ความเสี่��ยงมาติรการ

จั�ดการความเสี่��ยง

มาติรการจั�ดการ ความเสี่��ยงเพ��ม

เติ�ม

แผนงาน

งาน/โครงการ 1 งาน/โครงการ 2 งาน/โครงการ 3 งาน/โครงการ n

สี่�าน�ก / กอง / คณะ / สี่�าน�กงาน

แผนควบัค�มภายใน

ความเสี่��ยง มาติรการควบัค�ม

มาติรการควบัค�ม เพ��มเติ�ม

Vision

&

Strategy

Process

&

Activity

6

7

“การควบัค�มภายใน หมายความว-า กระบัวนการปฏิ�บั�ติ�งานทำ��ผ.+ก�าก�บัด.แล ฝ่6ายบัร�หารและบั�คลากรของหน-วยร�บัติรวจัจั�ดให+ม�ข7,น เพ8�อสี่ร+างความม��นใจัอย-างสี่มเหติ�สี่มผลว-า การด�าเน�นงานของหน-วยร�บัติรวจัจัะบัรรล�ว�ติถ�ประสี่งค)ของการควบัค�มภายในด+านประสี่�ทำธ�ผลและประสี่�ทำธ�ภาพของการด�าเน�นงาน ซึ่7�งรวมถ7งการด.แลร�กษาทำร�พย)สี่�น การป3องก�นหร8อลดความผ�ดพลาด ความเสี่�ยหาย การร��วไหล การสี่�,นเปล8อง หร8อการทำ�จัร�ติในหน-วยร�บัติรวจั ด+านความเชุ8�อถ8อได+ของรายงานการทำางการเง�น และด+านการปฏิ�บั�ติ�ติามกฎหมาย ระเบั�ยบั ข+อบั�งค�บัและมติ�คณะร�ฐมนติร�

“การควบัค�มภายใน หมายความว-า กระบัวนการปฏิ�บั�ติ�งานทำ��ผ.+ก�าก�บัด.แล ฝ่6ายบัร�หารและบั�คลากรของหน-วยร�บัติรวจัจั�ดให+ม�ข7,น เพ8�อสี่ร+างความม��นใจัอย-างสี่มเหติ�สี่มผลว-า การด�าเน�นงานของหน-วยร�บัติรวจัจัะบัรรล�ว�ติถ�ประสี่งค)ของการควบัค�มภายในด+านประสี่�ทำธ�ผลและประสี่�ทำธ�ภาพของการด�าเน�นงาน ซึ่7�งรวมถ7งการด.แลร�กษาทำร�พย)สี่�น การป3องก�นหร8อลดความผ�ดพลาด ความเสี่�ยหาย การร��วไหล การสี่�,นเปล8อง หร8อการทำ�จัร�ติในหน-วยร�บัติรวจั ด+านความเชุ8�อถ8อได+ของรายงานการทำางการเง�น และด+านการปฏิ�บั�ติ�ติามกฎหมาย ระเบั�ยบั ข+อบั�งค�บัและมติ�คณะร�ฐมนติร�

การควบัค�มภายใน : ความหมาย

ความหมาย ติาม COSO

“Internal Control is a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, designed to provide

reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories

- Effectiveness and efficiency of operations

- Reliability of financial reporting

- compliance with applicable laws and regulations”

ความหมาย ติาม COSO

“Internal Control is a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, designed to provide

reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories

- Effectiveness and efficiency of operations

- Reliability of financial reporting

- compliance with applicable laws and regulations”

COSO : The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

( องค)กรพ�เศษทำ��ประกอบัด+วยคณะกรรมการจัากสี่มาคมติ-างๆ ทำ��มาร-วมประชุ�มเป=นคณะทำ�างานเก��ยวก�บัการพ�ฒนาระบับัการควบัค�มภายในของประเทำศสี่หร�ฐอเมร�กา )

8

องค)ประกอบัของการควบัค�มองค)ประกอบั

ของการควบัค�ม

ข+อม.ลสี่ารสี่นเทำศและการสี่8�อสี่ารข+อม.ลสี่ารสี่นเทำศและการสี่8�อสี่าร

สี่ภาพแวดล+อมของการควบัค�มสี่ภาพแวดล+อมของการควบัค�ม

การประเม�นความเสี่��ยง

การประเม�นความเสี่��ยง

ก�จักรรมการควบัค�มก�จักรรม

การควบัค�มการติ�ดติามประเม�นผล

การติ�ดติามประเม�นผล

ว�ติถ�ประสี่งค)การควบัค�ม•ประสี่�ทำธ�ภาพ ประสี่�ทำธ�ผล การด�าเน�นงาน•ความเชุ8�อถ8อได+ ของรายงาน ทำางการเง�น•การปฏิ�บั�ติ�ติาม ข+อก�าหนด

การควบัค�มภายใน : ว�ติถ�ประสี่งค)และองค)ประกอบั

9

หมายถ7ง สี่ภาวการณ)หร8อป>จัจั�ยติ-างๆ ทำ��สี่-งผลให+เก�ดระบับัการควบัค�มภายในหน-วยงาน

ให+เก�ดจั�ติสี่�าน7กทำ��ด�ในการปฏิ�บั�ติ�งานติามความร�บัผ�ดชุอบัให+บัรรล�เป3าหมาย

ให+เก�ดจั�ติสี่�าน7กทำ��ด�ในการปฏิ�บั�ติ�งานติามความร�บัผ�ดชุอบัให+บัรรล�เป3าหมาย

ปร�ชุญา/ล�กษณะการทำ�างานของผ.+บัร�หาร

ความซึ่8�อสี่�ติย)/จัร�ยธรรม

โครงสี่ร+างการจั�ดองค)การ

การมอบัอ�านาจัหน+าทำ�� /ความร�บัผ�ดชุอบั

นโยบัาย/การบัร�หารทำร�พยากรบั�คคล

ความร.+ ความสี่ามารถทำ�กษะของบั�คลากร

คณะกรรมการบัร�หาร /คณะกรรมการติรวจั

สี่อบั

สี่ภาพแวดล+อมของการควบัค�ม (Control Environment)

10ทำราบัความเสี่��ยงและหาทำางลดความเสี่��ยงให+อย.-ในระด�บัทำ��ยอมร�บัได+ทำราบัความเสี่��ยงและหาทำางลดความเสี่��ยงให+อย.-ในระด�บัทำ��ยอมร�บัได+

ว�ติถ�ประสี่งค)เป3าหมาย

ศ7กษา ทำ�าความเข+าใจั

* ความเสี่��ยงอะไร* สี่-งผลกระทำบั อย-างไร

ระบั� * โอกาสี่* ผลกระทำบั

ว�เคราะห)/จั�ดล�าด�บั

* ยอมร�บั* ป3องก�น/ควบัค�ม* ถ-ายโอน/กระจัาย* หล�กเล��ยง

การจั�ดการ- โครงสร�าง- ระบบงาน- คน - ทร พย์�ส�น- งบประมาณ

การประเม�นความเสี่��ยง (Risk Assessment)

หมายถ7ง การระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยงและว�เคราะห)ความเสี่��ยงอย-างเป=นระบับั รวมถ7งการจั�ดล�าด�บั ความสี่�าค�ญว-าเหติ�การณ)ใด/เง8�อนไขใดทำ��จัะม�ผลกระทำบัติ-อการไม-บัรรล�ว�ติถ�ประสี่งค)ของ หน-วยงาน

11

Input Process Output

การประเม�นความเสี่��ยง

* บั�คลากร (จั�านวน ความร.+ ทำ�กษะ การปฏิ�บั�ติ�งาน)

* งบัประมาณ (จั�านวน เหมาะสี่ม)

* เคร8�องม8อ อ�ปกรณ) ทำร�พย)สี่�น (จั�านวน การใชุ+งาน )

* ข+อม.ล (ครบัถ+วน ถ.กติ+อง เป=นป>จัจั�บั�น)

* บั�คลากร (จั�านวน ความร.+ ทำ�กษะ การปฏิ�บั�ติ�งาน)

* งบัประมาณ (จั�านวน เหมาะสี่ม)

* เคร8�องม8อ อ�ปกรณ) ทำร�พย)สี่�น (จั�านวน การใชุ+งาน )

* ข+อม.ล (ครบัถ+วน ถ.กติ+อง เป=นป>จัจั�บั�น)

* โครงสี่ร+างองค)กร/มอบัหมายงาน (เหมาะสี่ม ติรงติามติ�าแหน-ง)

* กฎหมาย/มาติรฐานงาน (ครอบัคล�ม ชุ�ดเจัน ปฏิ�บั�ติ�ได+)

* ระบับังาน (ชุ�ดเจัน เพ�ยงพอ เหมาะสี่ม)

* การบัร�หารจั�ดการ (เป=นระบับั ชุ�ดเจัน โปร-งใสี่ เป=นธรรม ติรวจัสี่อบัได+)

*การสี่8�อสี่าร/ประสี่านงาน/ประชุาสี่�มพ�นธ) (ชุ�ดเจัน สี่ม��าเสี่มอ ติ-อเน8�อง)

* เทำคโนโลย� (เพ�ยงพอ เหมาะสี่ม ปฏิ�บั�ติ�งานได+จัร�ง)

* โครงสี่ร+างองค)กร/มอบัหมายงาน (เหมาะสี่ม ติรงติามติ�าแหน-ง)

* กฎหมาย/มาติรฐานงาน (ครอบัคล�ม ชุ�ดเจัน ปฏิ�บั�ติ�ได+)

* ระบับังาน (ชุ�ดเจัน เพ�ยงพอ เหมาะสี่ม)

* การบัร�หารจั�ดการ (เป=นระบับั ชุ�ดเจัน โปร-งใสี่ เป=นธรรม ติรวจัสี่อบัได+)

*การสี่8�อสี่าร/ประสี่านงาน/ประชุาสี่�มพ�นธ) (ชุ�ดเจัน สี่ม��าเสี่มอ ติ-อเน8�อง)

* เทำคโนโลย� (เพ�ยงพอ เหมาะสี่ม ปฏิ�บั�ติ�งานได+จัร�ง)

* ปร�มาณ * ค�ณภาพ * ระยะเวลา * การใชุ+จั-าย * การใชุ+ประโยชุน)

(เป=นไปติามว�ติถ�ประสี่งค)/เป3าหมายของงาน/โครงการ)

* ปร�มาณ * ค�ณภาพ * ระยะเวลา * การใชุ+จั-าย * การใชุ+ประโยชุน)

(เป=นไปติามว�ติถ�ประสี่งค)/เป3าหมายของงาน/โครงการ)

ความเสี่��ยง

ติ�วอย-างการระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยง

12

เกณฑ์)ประเม�นระด�บัโอกาสี่ทำ��จัะเก�ดความเสี่��ยง

การประเม�นความเสี่��ยงติ�วอย-างการว�เคราะห)ความเสี่��ยง

โอกาสี่จัะเก�ดความเสี่��ยง

ความถ�� ระด�บัคะแนน

สี่.งมาก น+อยกว-า 1 เด8อนติ-อคร�,ง 5

สี่.ง - 16 เด8อนติ-อคร�,ง 4

ปานกลาง - 712 เด8อนติ-อคร�,ง 3

น+อย มากกว-า 1 ป% แติ-ไม-เก�น 3 ป%ติ-อคร�,ง 2

น+อยมาก มากกว-า 3 ป%ติ-อคร�,ง 1โอกาสี่จัะเก�ดความเสี่��ยง

ร+อยละของโอกาสี่ ระด�บัคะแนน

สี่.งมาก มากกว-าร+อยละ 80 5

สี่.ง ร+อยละ -7079 4

ปานกลาง ร+อยละ -6069 3

น+อย ร+อยละ -5059 2

น+อยมาก น+อยกว-าร+อยละ 50 1

13

ระด�บัของความเสี่��ยง (Degree of Risk)

ผลกร

ะทำบัข

องคว

ามเสี่

�� ยง

โอกาสี่ทำ��จัะเก�ดความเสี่��ยง

ความเสี่��ยงสี่.งมากความเสี่��ยงสี่.ง ความเสี่��ยงปานกลางความเสี่��ยงติ��า1

1

2345

2 3 4 5

การประเม�นความเสี่��ยง

14

การหล�กเล��ยงความเสี่��ยง (Risk Avoidance) ความเสี่��ยงอย.-ในระด�บัสี่.งมากและหน-วยงานไม-อาจัยอมร�บัได+

จั7งติ+องจั�ดการความเสี่��ยงน�,นให+อย.-นอกเง8�อนไขของการด�าเน�นงาน

การหล�กเล��ยงความเสี่��ยง (Risk Avoidance) ความเสี่��ยงอย.-ในระด�บัสี่.งมากและหน-วยงานไม-อาจัยอมร�บัได+

จั7งติ+องจั�ดการความเสี่��ยงน�,นให+อย.-นอกเง8�อนไขของการด�าเน�นงาน

การยอมร�บัความเสี่��ยง (Risk Acceptance) ความเสี่��ยงทำ��หน-วยงานสี่ามารถยอมร�บัได+ภายใติ+การควบัค�มทำ��ม�

อย.-ในป>จัจั�บั�น

การยอมร�บัความเสี่��ยง (Risk Acceptance) ความเสี่��ยงทำ��หน-วยงานสี่ามารถยอมร�บัได+ภายใติ+การควบัค�มทำ��ม�

อย.-ในป>จัจั�บั�น การป3องก�นหร8อการควบัค�มความเสี่��ยง (Risk

Reduction) การด�าเน�นการเพ��มเติ�มเพ8�อลดโอกาสี่ทำ��อาจัเก�ดข7,นหร8อผลกระ

ทำบัของความเสี่��ยงให+อย.-ในระด�บัทำ��ยอมร�บัได+

การป3องก�นหร8อการควบัค�มความเสี่��ยง (Risk Reduction)

การด�าเน�นการเพ��มเติ�มเพ8�อลดโอกาสี่ทำ��อาจัเก�ดข7,นหร8อผลกระทำบัของความเสี่��ยงให+อย.-ในระด�บัทำ��ยอมร�บัได+

โอนความเสี่��ยง/การกระจัาย (Risk Sharing) การร-วมหร8อแบั-งความร�บัผ�ดชุอบัก�บัผ.+อ8�นในการจั�ดการความ

เสี่��ยง

โอนความเสี่��ยง/การกระจัาย (Risk Sharing) การร-วมหร8อแบั-งความร�บัผ�ดชุอบัก�บัผ.+อ8�นในการจั�ดการความ

เสี่��ยง

การประเม�นความเสี่��ยงการจั�ดการความเสี่��ยง

15ฝ่6ายบัร�หาร (ทำ�กระด�บั) ก�าหนดก�จักรรมการควบัค�มให+ก�บับั�คลากร

ของหน-วยปฏิ�บั�ติ� ฝ่6ายบัร�หาร (ทำ�กระด�บั) ก�าหนดก�จักรรมการควบัค�มให+ก�บับั�คลากร

ของหน-วยปฏิ�บั�ติ�

ก�จักรรมการควบัค�ม (ControlActivities)

หมายถ7ง นโยบัาย มาติรการ และว�ธ�การติ-างๆ ทำ��ฝ่6ายบัร�หารก�าหนดหร8อน�ามาใชุ+ เพ8�อลดความเสี่��ยงทำ��จัะเก�ดข7,น และชุ-วยเพ��มความม��นใจัในความสี่�าเรAจัติามว�ติถ�ประสี่งค) นโยบัาย

การวางแผน การก�าก�บัด.แล การสี่อบัทำาน การรายงาน การสี่��งการ การสี่8�อสี่าร

การมอบัหมายหน+าทำ�� ความร�บัผ�ดชุอบั การแบั-งแยกหน+าทำ�� การอน�ม�ติ� การให+ความเหAนชุอบั แนวทำางการปฏิ�บั�ติ�งาน ค.-ม8อ การให+ความร.+ ความเข+าใจั

การรวบัรวม จั�ดเกAบัเอกสี่าร การจัดบั�นทำ7ก การประมวลผลข+อม.ล การติรวจัน�บั ฯ ล ฯ

ติ�วอย-าง

16

ข+อม.ลข-าวสี่ารทำ��เพ�ยงพอ ถ.กติ+อง ครบัถ+วน เป=นป>จัจั�บั�นการสี่8�อสี่ารให+ผ.+ทำ��เก��ยวข+อง และทำ�นเวลา

ข+อม.ลข-าวสี่ารทำ��เพ�ยงพอ ถ.กติ+อง ครบัถ+วน เป=นป>จัจั�บั�นการสี่8�อสี่ารให+ผ.+ทำ��เก��ยวข+อง และทำ�นเวลา

สี่ารสี่นเทำศการเง�น ไม-ใชุ-การเง�น อ8�นๆภายใน ภายนอ

ก

ห�วหน+าล.กน+อง

เพ8�อนร-วมงาน

การสี่8�อสี่าร

ภายใน

ภายนอก

สี่ารสี่นเทำศและการสี่8�อสี่าร (Information andCommunication) สี่ารสี่นเทำศสี่ารสี่นเทำศ หมายถ7ง ข+อม.ลข-าวสี่ารทำ��ใชุ+ในการบัร�หาร ซึ่7�งเป=นข+อม.ล

เก��ยวก�บัการเง�นและ ไม-ใชุ-การเง�น รวมทำ�,งข+อม.ลข-าวสี่ารอ8�นๆ ทำ�,งจัากแหล-งภายในและภายนอก การสี่8�อสี่ารการสี่8�อสี่าร หมายถ7ง การร�บัและสี่-งข+อม.ลระหว-างก�น เพ8�อให+เก�ดความเข+าใจัอ�นด�ระหว-าง บั�คคล ซึ่7�งม�หน+าทำ��ความร�บัผ�ดชุอบัในงานทำ��สี่�มพ�นธ)ก�น การสี่8�อสี่ารจัะเก�ดได+ทำ�,งภายในและ ภายนอกหน-วยงาน

17ติ+องด�าเน�นการอย-างสี่ม��าเสี่มอ ติ-อเน8�องติ+องด�าเน�นการอย-างสี่ม��าเสี่มอ ติ-อเน8�อง

ติ�ดติามระหว-างการปฏิ�บั�ติ�งาน

ประเม�นผล* ด+วยตินเอง (CSA)

* อย-างอ�สี่ระ (ผ.+ติรวจัสี่อบัภายใน / อ8�นๆ)

CONTROL

INPUT PROCESS OUTPUT

ภารก�จั

การติ�ดติามผล หมายถ7ง การสี่อดสี่-องด.แลก�จักรรมทำ��อย.-ระหว-างการด�าเน�นงาน เพ8�อให+ เก�ดความม��นใจัว-าการด�าเน�นงานเป=นไปติามระบับัการควบัค�มภายในทำ��ก�าหนด การประเม�นผล หมายถ7ง การเปร�ยบัเทำ�ยบัผลการปฏิ�บั�ติ�งานก�บัระบับัการควบัค�มภายใน ทำ��ก�าหนดไว+ว-าม�ความสี่อดคล+องหร8อไม- เพ�ยงใด และประเม�นระบับัการควบัค�มภายในทำ�� ก�าหนดไว+ว-าย�งเหมาะสี่มก�บัสี่ภาพแวดล+อมในป>จัจั�บั�นหร8อไม-

การติ�ดติามและประเม�นผล (Monitoring and Evaluation)

18

การควบัค�มภายในสี่ภาพแวดล+อมของการควบัค�ม >>> ปร�ชุญา/ล�กษณะการ

ทำ�างานของผ.+บัร�หาร

ประเม�นความเสี่��ยง >>> ก�าหนดว�ติถ�ประสี่งค) ระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยง ว�เคราะห)ความเสี่��ยง การจั�ดการความเสี่��ยงก�จักรรมการควบัค�ม >>> นโยบัาย มาติรการ ว�ธ�การ

สี่ารสี่นเทำศ/การสี่8�อสี่าร >>> จั�ดเกAบัข+อม.ลและสี่8�อสี่ารทำ��วองค)กรติ�ดติาม/ประเม�นผล >>> ติ�ดติามระหว-างการปฏิ�บั�ติ�งาน ประเม�นตินเอง ประเม�นอ�สี่ระ

ความซึ่8�อสี่�ติย)/จัร�ยธรรม โครงสี่ร+างการจั�ดองค)กร

การมอบัหมายอ�านาจัหน+าทำ��/ความร�บัผ�ดชุอบั นโยบัาย/การบัร�หารบั�คลากร

ความ

ร.+ คว

ามสี่า

มารถ

ทำ�กษ

ะของ

บั�คลา

กร

การควบัค�มภายใน : สี่ร�ปองค)ประกอบั

โครงการ/งาน >>> กระบัวนการปฏิ�บั�ติ�งาน

19

รายงานการประเม�นผลการควบัค�มภายใน ติามมาติรฐานฯ ข+อ 6

สี่-วนงานย-อย - ปย. 1 รายงานผลการประเม�นองค)ประกอบัของ การควบัค�มภายใน- ปย. 2 รายงานการประเม�นผลและการปร�บัปร�ง การควบัค�มภายใน

สี่-วนงานย-อย - ปย. 1 รายงานผลการประเม�นองค)ประกอบัของ การควบัค�มภายใน- ปย. 2 รายงานการประเม�นผลและการปร�บัปร�ง การควบัค�มภายใน

หน-วยร�บัติรวจั (องค)กร) - ปอ. 1 หน�งสี่8อร�บัรองการประเม�นผลการควบัค�ม ภายใน- ปอ. 2 รายงานผลการประเม�นองค)ประกอบัของ การควบัค�มภายใน- ปอ. 3 รายงานแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายใน

หน-วยร�บัติรวจั (องค)กร) - ปอ. 1 หน�งสี่8อร�บัรองการประเม�นผลการควบัค�ม ภายใน- ปอ. 2 รายงานผลการประเม�นองค)ประกอบัของ การควบัค�มภายใน- ปอ. 3 รายงานแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายใน

ผ.+ประเม�นอ�สี่ระ ผ.+ติรวจัสี่อบัภายใน - ปสี่. รายงานผลการสี่อบัทำานการประเม�นการควบัค�มภายในของผ.+ติรวจัสี่อบัภายใน

ผ.+ประเม�นอ�สี่ระ ผ.+ติรวจัสี่อบัภายใน - ปสี่. รายงานผลการสี่อบัทำานการประเม�นการควบัค�มภายในของผ.+ติรวจัสี่อบัภายใน

ข+อม.ลจัาก www.oag.go.th : แนวทำางการจั�ดวางระบับัการควบัค�มภายในและการประเม�นผลการควบัค�มภายใน

การจั�ดทำ�ารายงานฯ - คติง.

20

สี่-วนงานย-อย

รายงานระด�บัสี่-วนงานย-อย ปย.1 ปย.2

หน-วยร�บัติรวจั

รายงานระด�บัหน-วยร�บัติรวจั ปอ.1 ปอ.2 ปอ.3

ผ.+ติรวจัสี่อบัภายใน

รายงานของผ.+ติรวจัสี่อบัภายใน - ปสี่.

ห�วหน+าสี่-วนราชุการ

รายงานติามระเบั�ยบัฯ คติง. ปอ.1

คติง . ผ.+ก�าก�บัด.แลคณะกรรมการติรวจัสี่อบั

หร8อ ค.ติ.ป.

การจั�ดทำ�ารายงานฯ - คติง.

21

แนวทำางการติรวจัสี่อบัและประเม�นผลภาคราชุการแนวทำางการติรวจัสี่อบัและประเม�นผลภาคราชุการของคณะกรรมการติรวจัสี่อบัและประเม�นผลภาคของคณะกรรมการติรวจัสี่อบัและประเม�นผลภาค

ราชุการ ราชุการ ((คค..ติติ..ปป.).)ก�าหนดให+ผ.+ทำ��ปล�ดกระทำรวง/ผ.+ว-าราชุการจั�งหว�ดมอบัหมายให+ด�าเน�นการเก��ยวก�บัการประมวลผลภาพรวมระบับัการควบัค�มภายในของกระทำรวง/จั�งหว�ด และ เจั+าหน+าทำ��ติรวจัสี่อบัภายในกระทำรวง/จั�งหว�ด จั�ดทำ�าภาพรวมรายงานการควบัค�มภายในของกระทำรวง/จั�งหว�ด โดยให+เสี่นอติ-อ ค.ติ.ป . ประจั�ากระทำรวง/อ.ค.ติ.ป.กล�-มจั�งหว�ด ซึ่7�งร.ปแบับัรายงานและระยะเวลาการสี่-งรายงานม�ด�งน�, 1. รายงานระหว-างป% ให+สี่-งรายงานผลการด�าเน�นงานติามแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายในของงวดก-อน (ณ ว�นทำ�� 31 ม�.ค .) โดยกรม/สี่-วนราชุการประจั�าจั�งหว�ดสี่-งให+กระทำรวง/จั�งหว�ด ว�นทำ�� 30 เม.ย .56 และกระทำรวง/จั�งหว�ดสี่-งให+ ค.ติ.ป./อ.ค.ติ.ป . กล�-มจั�งหว�ด ว�นทำ�� 31 พ.ค 56 2. รายงานสี่�,นป% ให+สี่-งแบับั ปอ 1 แบับั ปอ 2 แบับั ปอ 3 แบับั ปสี่ .(ภาพรวม ) โดยกรม /สี่-วนราชุการประจั�าจั�งหว�ดสี่-งให+กระทำรวง/จั�งหว�ด ว�นทำ�� 30 ธ.ค 56 และกระทำรวง/จั�งหว�ด สี่-งให+ ค.ติ.ป./อ.ค.ติ.ป . กล�-มจั�งหว�ด ว�นทำ�� 31

ม.ค 57

การจั�ดทำ�ารายงานฯ - ค.ติ.ป.

22

รายงานผลการประเม�นระบับัการควบัค�มภายในติามแนวทำาง ค.ติ.ป .

รายงานสี่�,นป% ปอ. 1 หน�งสี่8อร�บัรองการประเม�นผลการควบัค�มภายใน ปอ. 2 รายงานผลการประเม�นองค)ประกอบัของการควบัค�มภายใน ปอ. 3 รายงานแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายใน ปสี่. รายงานผลการสี่อบัทำานการประเม�นการควบัค�มภายในของผ.+ติรวจัสี่อบัภายใน โดยร.ปแบับัรายงานให+ใชุ+แบับัเด�ยวก�บั สี่ติง.

รายงานสี่�,นป% ปอ. 1 หน�งสี่8อร�บัรองการประเม�นผลการควบัค�มภายใน ปอ. 2 รายงานผลการประเม�นองค)ประกอบัของการควบัค�มภายใน ปอ. 3 รายงานแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายใน ปสี่. รายงานผลการสี่อบัทำานการประเม�นการควบัค�มภายในของผ.+ติรวจัสี่อบัภายใน โดยร.ปแบับัรายงานให+ใชุ+แบับัเด�ยวก�บั สี่ติง.

รายงานระหว-างป% รายงานผลการด�าเน�นงานติามแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายในของงวดก-อน โดยร.ปแบับัรายงานให+ก�าหนดเอง

รายงานระหว-างป% รายงานผลการด�าเน�นงานติามแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายในของงวดก-อน โดยร.ปแบับัรายงานให+ก�าหนดเอง

การจั�ดทำ�ารายงานฯ - ค.ติ.ป.

23

ข�,นติอนการจั�ดทำ�ารายงานระหว-างป%

กรม/สี่-วนราชุการประจั�าจั�งหว�ด กระทำรวง/จั�งหว�ด

รายงานผลการด�าเน�นงานติามแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายใน

ของงวดก-อน

รายงานผลการด�าเน�นงานติามแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายใน

ของงวดก-อน

รายงานผลการด�าเน�นงานติามแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายใน

ของงวดก-อน

รายงานผลการด�าเน�นงานติามแผนการปร�บัปร�งการควบัค�มภายใน

ของงวดก-อน

ติ�ดติามโดยอาศ�ยข+อม.ลในแบับั ปย 2. และ ปอ 3

ของงวดก-อน

(ภาพรวมกระทำรวง/จั�งหว�ด)

การจั�ดทำ�ารายงานฯ - ค.ติ.ป.

24

PlanPlan

ประเม�นความเสี่��ยงประเม�น

ความเสี่��ยงออกแบับั

การควบัค�มออกแบับั

การควบัค�ม ปฏิ�บั�ติ�ปฏิ�บั�ติ� ประเม�นการควบัค�ม

ประเม�นการควบัค�ม

ปร�บัปร�งการควบัค�มปร�บัปร�ง

การควบัค�ม

DoDo CheckCheck ActAct

P D C A

วงจัรการควบัค�มภายใน

25

26

ERM = ?ERM = ?ERMERM : Enterprise Risk Management

การบัร�หารความเสี่��ยงองค)กร

การบัร�หารความเสี่��ยง : ความหมาย

a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, applied in strategy setting and across the enterprise, designed to identify potential events that may affect the entity, and manage risk to be within its risk appetite, and to provide reasonable assurance regarding the achievement of entity objectives.

27

ERM = ?ERM = ?ERMERM : Enterprise Risk Management

การบัร�หารความเสี่��ยงองค)กร

การบัร�หารความเสี่��ยง : ความหมาย

กระบัวนการทำ��ปฏิ�บั�ติ�โดยคณะกรรมการ ผ.+บัร�หาร และบั�คลากร ทำ�กคนในองค)กร เพ8�อชุ-วยในการก�าหนดกลย�ทำธ)และการด�าเน�นงาน ซึ่7�งกระบัวนการบัร�หารความเสี่��ยงได+ร�บัการออกแบับัไว+ให+สี่ามารถบั-งชุ�,เหติ�การณ)ทำ��อาจัเก�ดข7,น เพ8�อให+ได+ร�บัความม��นใจัอย-างสี่มเหติ�สี่มผลในการบัรรล�ว�ติถ�ประสี่งค)ทำ��องค)กรก�าหนดไว+

28

การบัร�หารความเสี่��ยง : Framework

ERMERM

Internal Environment

Objective Setting

Event Identification

Risk Assessment

Risk Response

Control Activities

Information & Communication

Monitoring

Stra

tegi

cOpe

ration

sRep

orting

Com

plia

nce

ENTITY

LEVEL

DIVISION

BUSINESS UNIT

SUBSIDIARYองค)

ประกอบั

หน-วยงาน

ว�ติถ�ประสี่งค)

29

1. สี่ภาพแวดล+อมภายใน (Internal Environment)

2. การก�าหนดว�ติถ�ประสี่งค) (Objective Setting)

3. การบั-งชุ�,เหติ�การณ) (Event Identification)

4. การประเม�นความเสี่��ยง (Risk Assessment)

5. การติอบัสี่นองความเสี่��ยง (Risk Response)

6. ก�จักรรมการควบัค�ม (Control Activities) 7. สี่ารสี่นเทำศและการสี่8�อสี่าร (Information & Communication)

8. การติ�ดติามและประเม�นผล (Monitoring)

การบัร�หารความเสี่��ยง : องค)ประกอบั

30

องค)ประกอบัของการบัร�หารความเสี่��ยง

องค)ประกอบัของการบัร�หารความเสี่��ยง

สี่ารสี่นเทำศและการสี่8�อสี่ารสี่ารสี่นเทำศและการสี่8�อสี่าร

สี่ภาพแวดล+อมภายในสี่ภาพแวดล+อมภายใน

ความเสี่��ยง*ก�าหนดว�ติถ�ประสี่งค)*บั-งชุ�,เหติ�การณ)*ประเม�นความเสี่��ยง*ติอบัสี่นองความเสี่��ยง

ความเสี่��ยง*ก�าหนดว�ติถ�ประสี่งค)*บั-งชุ�,เหติ�การณ)*ประเม�นความเสี่��ยง*ติอบัสี่นองความเสี่��ยง

ก�จักรรมการควบัค�มก�จักรรม

การควบัค�มการติ�ดติามประเม�นผล

การติ�ดติามประเม�นผล

ว�ติถ�ประสี่งค)การบัร�หารความเสี่��ยง

•บัรรล� ย�ทำธศาสี่ติร)•ประสี่�ทำธ�ภาพ ประสี่�ทำธ�ผล การปฏิ�บั�ติ�งาน•ความเชุ8�อถ8อได+ ของรายงาน ทำางการเง�น•การปฏิ�บั�ติ�ติาม ข+อก�าหนด

การบัร�หารความเสี่��ยง : องค)ประกอบั

31ให+เก�ดจั�ติสี่�าน7กทำ��ด�ในการปฏิ�บั�ติ�งานติามความร�บัผ�ดชุอบัให+บัรรล�เป3า

หมายให+เก�ดจั�ติสี่�าน7กทำ��ด�ในการปฏิ�บั�ติ�งานติามความร�บัผ�ดชุอบัให+บัรรล�เป3า

หมาย

ปร�ชุญาการบัร�หารความเสี่��ยง

ระด�บัการยอมร�บัความเสี่��ยง

ว�ฒนธรรมความเสี่��ยง

ค�ณค-าของค�ณธรรม/ จัร�ยธรรมปร�ชุญาการบัร�หาร

และร.ปแบับัการด�าเน�น

งาน

โครงสี่ร+างองค)กร

การมอบัหมายอ�านาจัหน+าทำ��

นโยบัาย/กระบัวนการ

ด+านทำร�พยากรบั�คคล

สี่ภาวการณ)หร8อป>จัจั�ยติ-างๆ ทำ��สี่-งผลให+เก�ดการบัร�หารความเสี่��ยงในองค)กร

สี่ภาพแวดล+อมภายใน

32

เพ8�อม��นใจัว-าว�ติถ�ประสี่งค)ทำ��ก�าหนดสี่อดคล+องก�บัย�ทำธศาสี่ติร)และความเสี่��ยง

ว�ติถ�ประสี่งค)ระด�บัก�จักรรมติ+องสี่อดคล+อง/สี่น�บัสี่น�นว�ติถ�ประสี่งค)ระด�บัองค)กร

ว�ติถ�ประสี่งค)ระด�บัก�จักรรมติ+องสี่อดคล+อง/สี่น�บัสี่น�นว�ติถ�ประสี่งค)ระด�บัองค)กร

การก�าหนดว�ติถ�ประสี่งค)

ว�สี่�ยทำ�ศน)

พ�นธก�จั

ย�ทำธศาสี่ติร)

เป3าหมายแผนปฏิ�บั�ติ�

การ

แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการ

Input

Process

ข+อม.ลสี่ารสี่นเทำศ

Output

ประส�ทธิ�ภาพ / ประส�ทธิ�ผล /ค��มค�า

แผนการบัร�หารราชุการแผ-นด�น

แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการประจั�าป%

แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการ 4 ป%

แผนของหน-วยปฏิ�บั�ติ�

ว�ติถ�ประสี่งค)ระด�บัองค)กรโดยรวม

(Entity-Wide Level

Objectives)

ว�ติถ�ประสี่งค)ระด�บัก�จักรรม(Activity-Level

Objectives)

33

ความเสี่��ยงในเหติ�การณ)(Event Risk)

ประเภทำความเสี่��ยงการบั-งชุ�,เหติ�การณ)

ความเสี่��ยงในการปฏิ�บั�ติ�งาน

(Functional Risk)

ความเสี่��ยงระด�บัหน-วยงาน

(Business Risk)

ความเสี่��ยงระด�บัองค)กร

(Enterprise Risk)

สี่-วนราชุการ

ก�จักรรม/งาน/โครงการ

INPUT PROCESSOUTPUT

ห�วหน+าสี่-วนราชุการ

ก�จักรรม/งาน/โครงการ

INPUT PROCESSOUTPUT

สี่�าน�ก/กอง/ศ.นย) สี่�าน�ก/กอง/ศ.นย)

การบัร�หารความเสี่��ยง - องค)ประกอบั

34

การระบั�เหติ�/ป>จัจั�ยทำ��อาจัก-อให+เก�ดความเสี่��ยงทำ��จัะไม-บัรรล�ว�ติถ�ประสี่งค)ทำ��ก�าหนด

ภายใติ+สี่ภาพแวดล+อมภายใน

ระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยงทำ��สี่อดคล+องก�บัว�ติถ�ประสี่งค)การบัร�หารความเสี่��ยงระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยงทำ��สี่อดคล+องก�บัว�ติถ�ประสี่งค)การบัร�หารความเสี่��ยง

การบั-งชุ�,เหติ�การณ)

ว�ติถ�ประสี่งค)ระด�บัองค)กรและระด�บัก�จักรรม

ระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยง

ความเสี่��ยงจัากป>จัจั�ยภายนอก (ความเสี่��ยงจัากเหติ�การณ))

ความเสี่��ยงจัากป>จัจั�ยภายใน (ความเสี่��ยงจัากองค)กร หน-วยงาน การปฏิ�บั�ติ�งาน)

ความเสี่��ยงในเชุ�งกลย�ทำธ) (Strategic Risk)

- นโยบัายผ.+บัร�หาร- แผนย�ทำธศาสี่ติร) (การจั�ดทำ�า บั�คลากร การสี่8�อสี่าร) - หล�กเกณฑ์)การประเม�นผล- นโยบัายจัรรยาบัรรณ - การบัร�หารทำร�พยากรบั�คคล

ความเสี่��ยงด+านการด�าเน�น

งาน(Operation Risk)- โครงสี่ร+างองค)กร - สี่ถาน

ทำ��- การมอบัหมายงาน - กระบัวนการ - การควบัค�มภายใน - การติรวจัสี่อบัภายใน- แผน-ผลการปฏิ�บั�ติ�งาน- ระบับัการสี่8�อสี่าร - การร�กษาทำร�พย)สี่�น

ความเสี่��ยงด+านการเง�น

(Financial Risk)

- งบัประมาณ (เง�นในและนอก)- เง�นรายได+ - การใชุ+จั-าย- รายงานการเง�น

ความเสี่��ยงในการปฏิ�บั�ติ�ติาม

กฎหมาย ระเบั�ยบั ข+อบั�งค�บัทำ��

เก��ยวข+อง(Compliance Risk)- ข+อทำ�กทำ+วงการปฏิ�บั�ติ�ติาม

ข+อก�าหนด- ความเสี่�ยหายจัากการไม-ปฏิ�บั�ติ� ติามข+อก�าหนด- การแก+ไขป>ญหา

35

การบั-งชุ�,เหติ�การณ) - สี่มศ . / ค�าร�บัรองฯ

ว�ติถ�ประสี่งค)ระด�บัองค)กรและระด�บัก�จักรรม

ระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยง

ความเสี่��ยงจัากป>จัจั�ยภายนอก (ความเสี่��ยงจัากเหติ�การณ))

ความเสี่��ยงจัากป>จัจั�ยภายใน (ความเสี่��ยงจัากองค)กร หน-วยงาน การปฏิ�บั�ติ�งาน)

ความเสี่��ยงติามการประก�นค�ณภาพการศ7กษา

( ติ�วบั-งชุ�, 7.4 )

- ด+านทำร�พยากร (การเง�น งบัประมาณ IT อาคารสี่ถานทำ��)- ด+านย�ทำธศาสี่ติร)/กลย�ทำธ)ของสี่ถาบั�น - ด+านนโยบัาย กฎหมาย ระเบั�ยบั ข+อบั�งค�บั- ด+านการปฏิ�บั�ติ�งาน- ด+านบั�คลากรและด+านธรรมาภ�บัาล- จัากเหติ�การณ)ภายนอก

ความเสี่��ยงติามค�าร�บัรองการปฏิ�บั�ติ�ราชุการ

( ติ�วชุ�,ว�ดทำ�� )122

- ด+านย�ทำธศาสี่ติร)- ด+านการด�าเน�นงาน - ด+านการเง�น- ด+านปฏิ�บั�ติ�ติามกฎหมาย/กฎระเบั�ยบั - ด+านนโยบัายการก�าก�บัด.แลสี่ถาบั�นอ�ดมศ7กษาทำ��ด�

36

การบัร�หารความเสี่��ยง : สี่ร�ปองค)ประกอบั

การบัร�หารความเสี่��ยงสี่ภาพแวดล+อมภายใน >>> ปร�ชุญาการบัร�หาความเสี่��ยง

ย�ทำธศาสี่ติร) >>> แผนย�ทำธศาสี่ติร) / แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการระบั�ว�ติถ�ประสี่งค) >>> ระด�บัองค)กร ระด�บัก�จักรรมบั-งชุ�,เหติ�การณ) >>> เชุ�งย�ทำธศาสี่ติร) การด�าเน�นงาน การเง�น การปฏิ�บั�ติ�ติามข+อก�าหนดประเม�นความเสี่��ยง >>> โอกาสี่ ผลกระทำบัติอบัสี่นองความเสี่��ยง >>> หล�กเล��ยง กระจัาย ลด/ควบัค�ม ยอมร�บัก�จักรรมการควบัค�ม >>> นโยบัาย มาติรการ ว�ธ�การสี่ารสี่นเทำศ/การสี่8�อสี่าร >>> จั�ดเกAบัข+อม.ลและสี่8�อสี่ารทำ��วองค)กรติ�ดติาม/ประเม�นผล >>> ติ�ดติามระหว-างการปฏิ�บั�ติ�งาน ประเม�นตินเอง ประเม�นอ�สี่ระ

ระด�บัการยอมร�บัและว�ฒนธรรมความ

เสี่ ��ยง ค�ณธรรม

ปร�ชุญาการบัร�หารงาน โครงสี่ร+างองค)กร การมอบัหมายอ�านาจัหน+าทำ��

นโยบั

าย/ก

ระบัว

นการ

ด+านทำ

ร�พยา

กรบั�ค

คล

37

การประก�นค�ณภาพการศ7กษาการประก�นค�ณภาพการศ7กษาติ�วบั-งชุ�,ทำ�� ติ�วบั-งชุ�,ทำ�� 7474 ระบับับัร�หารความเสี่��ยงระบับับัร�หารความเสี่��ยง

คณะกรรมการหร8อคณะทำ�างานคณะกรรมการหร8อคณะทำ�างาน* ติ�,งคณะกรรมการฯ โดยม�ผ.+บัร�หารระด�บัสี่.ง และติ�วแทำนทำ��ร�บัผ�ดชุอบัพ�นธก�จัหล�กของสี่ถาบั�น1

การว�เคราะห)และระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยงการว�เคราะห)และระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยง* ว�เคราะห)และระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยง และป>จัจั�ยทำ��ก-อให+เก�ดความเสี่��ยงอย-างน+อย 3 ด+าน ติามบัร�บัทำของสี่ถาบั�น2

การประเม�นความเสี่��ยงการประเม�นความเสี่��ยง* ประเม�นโอกาสี่และผลกระทำบัของความเสี่��ยงและจั�ดล�าด�บัความเสี่��ยงทำ��ได+จัากการว�เคราะห)ความเสี่��ยง (หล�กเกณฑ์)โอกาสี่และผลกระทำบัทำ��ชุ�ดเจัน)

3

จั�ดทำ�าแผนบัร�หารความเสี่��ยงและด�าเน�นการ

จั�ดทำ�าแผนบัร�หารความเสี่��ยงและด�าเน�นการ

* จั�ดทำ�าแผนบัร�หารความเสี่��ยงทำ��ม�ระด�บัความเสี่��ยงสี่.ง และด�าเน�นการ ติามแผน (สี่ร+างความร.+ / มาติรการควบัค�มความเสี่��ยง 4 ว�ธ�)

4

ติ�ดติามและประเม�นผลติ�ดติามและประเม�นผล* ติ�ดติามและประเม�นผลการด�าเน�นงานติามแผน และรายงานป%ละ 1 คร�,ง (การด�าเน�นงาน ผลสี่�าเรAจั ป>ญหาอ�ปสี่รรค แนวทำางแก+ไข ข+อเสี่นอแนะ)

5

ปร�บัปร�งแผนบัร�หารความเสี่��ยงปร�บัปร�งแผนบัร�หารความเสี่��ยง* น�าผลการประเม�นและข+อเสี่นอแนะไปใชุ+ในการปร�บัแผนหร8อว�เคราะห)ความเสี่��ยงในรอบัป%ถ�ดไป6

38

ค�าร�บัรองการปฏิ�บั�ติ�ราชุการค�าร�บัรองการปฏิ�บั�ติ�ราชุการติ�วชุ�,ว�ดทำ�� ติ�วชุ�,ว�ดทำ�� 122.122. ระบับัค�ณภาพของการถ-ายทำอดเป3าหมายระบับัค�ณภาพของการถ-ายทำอดเป3าหมายของสี่ภาสี่ถาบั�นอ�ดมศ7กษาของสี่ภาสี่ถาบั�นอ�ดมศ7กษา

กระบัวนการด�าเน�นงานกระบัวนการด�าเน�นงาน* กระบัวนการด�าเน�นงานเพ8�อว�เคราะห)ความเสี่��ยง โดยเฉพาะการบัร�หารความเสี่��ยงเก��ยวก�บันโยบัายการก�าก�บัด.แลทำ��ด�

คณะกรรมการหร8อคณะทำ�างานคณะกรรมการหร8อคณะทำ�างาน* ประกาศ/ค�าสี่��งแติ-งติ�,งคณะกรรมการฯ หร8อมอบัหมายบั�คคลหร8อคณะบั�คคลให+ร�บัผ�ดชุอบัด�าเน�นการว�เคราะห)และจั�ดทำ�าแผนบัร�หารความเสี่��ยง

การว�เคราะห)ความเสี่��ยงการว�เคราะห)ความเสี่��ยง * รายงานผลการว�เคราะห)ความเสี่��ยง

นโยบัายสี่ภาสี่ถาบั�นฯนโยบัายสี่ภาสี่ถาบั�นฯ * นโยบัาย/มติ�ทำ��ประชุ�มสี่ภาสี่ถาบั�นอ�ดมศ7กษา/คณะกรรมการอ8�น

การเผยแพร-การเผยแพร- * การเผยแพร-/สี่8�อสี่ารข+อม.ลแผนบัร�หารความเสี่��ยงถ7งบั�คลากรทำ�กระด�บั

แผนบัร�หารความเสี่��ยงแผนบัร�หารความเสี่��ยง* แผนบัร�หารความเสี่��ยง แผนการว�เคราะห)ความเสี่��ยง/แผนอ8�นๆทำ�� ครอบัคล�มสี่าระสี่�าค�ญ ซึ่7�งได+ร�บัความเหAนชุอบัจัากผ.+ม�อ�านาจั

ประเดAนทำ�� 4

ม�การว�เคราะห)และจั�ดทำ�าแผนบัร�หารความเสี่��ยงติาม COSO ซึ่7�งครอบัคล�มแนวค�ดนโยบัายการก�าก�บัด.แลสี่ถาบั�นอ�ดมศ7กษาทำ��ด� และได+ร�บัความเหAนชุอบัจัากผ.+ม�อ�านาจั หล�กฐาน

39

คณะกรรมการหร8อคณะทำ�างานคณะกรรมการหร8อคณะทำ�างาน

การว�เคราะห)และระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยงการว�เคราะห)และระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยง

การประเม�นความเสี่��ยงการประเม�นความเสี่��ยง

จั�ดทำ�าแผนบัร�หารความเสี่��ยงและด�าเน�นการ

จั�ดทำ�าแผนบัร�หารความเสี่��ยงและด�าเน�นการ

ติ�ดติามและประเม�นผลติ�ดติามและประเม�นผล

ปร�บัปร�งแผนบัร�หารความเสี่��ยงปร�บัปร�งแผนบัร�หารความเสี่��ยง

ติ�วบั-งชุ�,ทำ�� ติ�วบั-งชุ�,ทำ�� 74.74. ระบับัระบับับัร�หารความเสี่��ยงบัร�หารความเสี่��ยง

ติ�วชุ�,ว�ดทำ�� ติ�วชุ�,ว�ดทำ�� 122.122. ระบับัค�ณภาพระบับัค�ณภาพของการถ-ายทำอดเป3าหมายของของการถ-ายทำอดเป3าหมายของสี่ภาสี่ถาบั�นอ�ดมศ7กษาสี่ภาสี่ถาบั�นอ�ดมศ7กษา

การบัร�หารความเสี่��ยงการบัร�หารความเสี่��ยง

กระบัวนการด�าเน�นงาน

คณะกรรมการหร8อคณะทำ�างาน

นโยบัายสี่ภาสี่ถาบั�นฯ

แผนบัร�หารความเสี่��ยง

การว�เคราะห)ความเสี่��ยง

การเผยแพร-

แติ-งติ�,งคณะกรรมการฯก�าหนดกระบัวนการด�าเน�น

งานด�าเน�นการบัร�หารความเสี่��ยง*ก�าหนดว�ติถ�ประสี่งค)*ระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยง *ประเม�นความเสี่��ยง (ว�เคราะห))*ก�าหนดก�จักรรมการควบัค�มจั�ดทำ�าแผนบัร�หารความเสี่��ยง

เสี่นอสี่ภามหาว�ทำยาล�ยฯเผยแพร-

ด�าเน�นการและติ�ดติามประเม�นผลปร�บัปร�งแผนบัร�หารความ

เสี่��ยง

40

41

การบัร�หารความเสี่��ยง - การควบัค�มภายใน

การบัร�หารความเสี่��ยง การควบัค�มภายในว�ติถ�ประสี่งค)

1. เชุ�งย�ทำธศาสี่ติร) 2. การด�าเน�นงาน 3 . การเง�น

4 การปฏิ�บั�ติ�ติามข+อก�าหนด

1. การด�าเน�นงาน 2. การเง�น 3. การปฏิ�บั�ติ�ติามข+อ

ก�าหนดองค)ประกอบั

1. สี่ภาพแวดล+อมภายใน2. การก�าหนดว�ติถ�ประสี่งค)3. การบั-งชุ�,เหติ�การณ) 4. การประเม�นความเสี่��ยง 5. การติอบัสี่นองความเสี่��ยง 6. ก�จักรรมการควบัค�ม

7. สี่ารสี่นเทำศและการสี่8�อสี่าร

8 . การติ�ดติามและประเม�นผล

1. สี่ภาพแวดล+อมของการควบัค�ม2 . การประเม�นความเสี่��ยง (ก�าหนดว�ติถ�ประสี่งค) ระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยง ว�เคราะห)ความเสี่��ยง การจั�ดการความเสี่��ยง)

3 . ก�จักรรมการควบัค�ม 4. สี่ารสี่นเทำศและการ

สี่8�อสี่าร 5 . การติ�ดติามและ

ประเม�นผล

42

การบัร�หารความเสี่��ยง - การควบัค�มภายใน

การบัร�หารความเสี่��ยง การควบัค�มภายในขอบัเขติ ความเสี่��ยงทำ�,งหมดทำ��ม�ผลก

ระทำบัติ-อองค)กรความเสี่��ยงในกระบัวนการ ปฏิ�บั�ติ�งาน

ล�กษณะงาน

เน+นการประเม�นความเสี่��ยง เน+นการควบัค�มภายใน

การจั�ดการ ทำ�าความเข+าใจัและจั�ดการ ความเสี่��ยงจัากป>จัจั�ยภายในและภายนอกทำ��ม�ผลกระทำบัติ-อองค)กร โดยอาจัจั�ดทำ�าเป=นแผนแยกติ-างหากจัากการด�าเน�นงานปกติ�หร8อจัะเป=นสี่-วนหน7�งของการด�าเน�นงานปกติ�กAได+

ทำ�าความเข+าใจัและจั�ดการ กระบัวนการควบัค�มภายใน โดยเป=นสี่-วนหน7�งของการด�าเน�นงานปกติ�

43

การบัร�หารราชุการบัรรล�เป3าหมายติามนโยบัายร�ฐบัาลการบัร�หารราชุการบัรรล�เป3าหมายติามนโยบัายร�ฐบัาล

ว�สี่�ยทำ�ศน)

พ�นธก�จั

ย�ทำธศาสี่ติร)

เป3าหมาย

แผนปฏิ�บั�ติ�การ

แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการ

งาน/โครงการ

Input

Process

ข+อม.ลสี่ารสี่นเทำศ

Output

ประส�ทธิ�ภาพ / ประส�ทธิ�ผล / ค��มค�า

แผนการบัร�หารราชุการแผ-นด�น

แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการประจั�าป%

แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการ 4 ป%

แผนของหน-วยปฏิ�บั�ติ�

การบัร�หารความเสี่��ยงสี่ภาพแวดล+อมภายใน >>> ปร�ชุญาการบัร�หาความเสี่��ยง

ย�ทำธศาสี่ติร) >>> แผนย�ทำธศาสี่ติร) / แผนปฏิ�บั�ติ�ราชุการ

ระบั�ว�ติถ�ประสี่งค) >>> ระด�บัองค)กร ระด�บัก�จักรรมบั-งชุ�,เหติ�การณ) >>> เชุ�งย�ทำธศาสี่ติร) การด�าเน�นงาน การเง�น การปฏิ�บั�ติ�ติามข+อก�าหนดประเม�นความเสี่��ยง >>> โอกาสี่ ผลกระทำบัติอบัสี่นองความเสี่��ยง >>> หล�กเล��ยง กระจัาย ลด/ควบัค�ม ยอมร�บัก�จักรรมการควบัค�ม >>> นโยบัาย มาติรการ ว�ธ�การสี่ารสี่นเทำศ/การสี่8�อสี่าร >>> จั�ดเกAบัข+อม.ลและสี่8�อสี่ารทำ��วองค)กรติ�ดติาม/ประเม�นผล >>> ติ�ดติามระหว-างการปฏิ�บั�ติ�งาน ประเม�นตินเอง ประเม�นอ�สี่ระ

ระด�บัการยอมร�บัและว�ฒนธรรมความเสี่��ยง

ค�ณธรรม

ปร�ชุญาการบัร�หารงาน โครงสี่ร+างองค)กร การมอบัหมายอ�านาจัหน+าทำ��

นโยบั

าย/ก

ระบัว

นการ

ด+านทำ

ร�พยา

กรบั�ค

คล

PlanPlan

ประเม�นความเสี่��ยงประเม�นความเสี่��ยง วางแผนวางแผน ปฏิ�บั�ติ�ปฏิ�บั�ติ� ประเม�นผลประเม�นผล ปร�บัปร�งปร�บัปร�ง

DoDo CheckCheck ActAct

P D C A

PlanPlan DoDo CheckCheck ActAct

P D C A

การควบัค�มภายในสี่ภาพแวดล+อมของการควบัค�ม >>> ปร�ชุญา/ล�กษณะการ

ทำ�างานของผ.+บัร�หาร

ประเม�นความเสี่��ยง >>> ก�าหนดว�ติถ�ประสี่งค) ระบั�ป>จัจั�ยเสี่��ยง ว�เคราะห)ความเสี่��ยง การจั�ดการความเสี่��ยงก�จักรรมการควบัค�ม >>> นโยบัาย มาติรการ ว�ธ�การ

สี่ารสี่นเทำศ/การสี่8�อสี่าร >>> จั�ดเกAบัข+อม.ลและสี่8�อสี่ารทำ��วองค)กรติ�ดติาม/ประเม�นผล >>> ติ�ดติามระหว-างการปฏิ�บั�ติ�งาน ประเม�นตินเอง ประเม�นอ�สี่ระ

ความซึ่8�อสี่�ติย)/จัร�ยธรรม โครงสี่ร+างการจั�ดองค)กร

การมอบัหมายอ�านาจัหน+าทำ��/ความร�บัผ�ดชุอบั นโยบัาย/การบัร�หารบั�คลากร

ความ

ร.+ คว

ามสี่า

มารถ

ทำ�กษ

ะของ

บั�คลา

กร

โครงการ/งาน >>> กระบัวนการปฏิ�บั�ติ�งาน

ประเม�นความเสี่��ยงประเม�นความเสี่��ยง ออกแบับัการควบัค�ม

ออกแบับัการควบัค�ม ปฏิ�บั�ติ�ปฏิ�บั�ติ� ประเม�นการควบัค�มประเม�นการควบัค�ม ปร�บัปร�งการควบัค�ม

ปร�บัปร�งการควบัค�ม

44

การบัร�หารราชุการบัรรล�เป3าหมายติามนโยบัายของสี่-วนราชุการ กระทำรวง ร�ฐบัาล

การบัร�หารราชุการบัรรล�เป3าหมายติามนโยบัายของสี่-วนราชุการ กระทำรวง ร�ฐบัาล

คณะกรรมการบัร�หาร

ความเสี่��ยงและ

การควบัค�มภายใน

คณะกรรมการบัร�หาร

ความเสี่��ยงและ

การควบัค�มภายใน

การประเม�นผลภายในและภายนอก

การประเม�นผลภายในและภายนอก

ว�สี่�ยทำ�ศน)ว�สี่�ยทำ�ศน)

พ�นธก�จัพ�นธก�จั

ย�ทำธศาสี่ติร)ย�ทำธศาสี่ติร)

เป3าหมายเป3าหมาย

แผนปฏิ�บั�ติ�การ (แผนงาน งาน โครงการ)แผนปฏิ�บั�ติ�การ (แผนงาน งาน โครงการ)