大学生 KAB 创业基础

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模块七：如何经营一家企业

主讲人：李妍妍

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主题 4. 财务管理

主题 5. 财务报表

财务管理


小思考

每个企业都有一个账本，账本有什么重要性？


模块七主题 4 财务管理

一、建立会计账本的重要性

1.法律上要求所有企业都必须建立某种形式的会计账本； 2.全面的账本记录有助于解决以下一些问题：（ 1 ）企业赚取了多少利润？（ 2 ）企业的价值有多少？（ 3 ）客户以商业信用形式从企业赊购了多少？（ 4 ）企业还有多少负债？（ 5 ）企业应缴纳多少税款？



二、如何建立企业账本记录制度？

1.在建立全面的会计账本记录制度之前，首先要找到合格的会计人员。 2.会计人员应该根据企业的具体情况建立符合企业需要的账本记录制度。



三、由谁负责企业会计账本的记录和保存？

1.企业主自己亲手做。 2.指派一名会计助理。 3.聘请一名全职会计。 4.委托会计公司办理。 5.设立财务会计部门。



四、在企业财务方面，企业家最为关心的是什么？

1.你的企业有多少财产？你欠了多少债务？你的企业值多少钱？ 2.去年你的企业经营收入有多少？ 3.在你的销售额中，有多少现金销售？有多少是赊销？以及赊销的回款情况。 4.你的开支项目有哪些？ 5.你的厂房、设备、车辆、机器和其他附属物的现值是多少？大学生创业中心

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张明开办了一家企业，已经经营了三年。他想把企业进一步扩大，这就需要注入一笔资金。今年1 月 23日，他从银行申请到一笔贷款。下表是张明的企业在 1 月 23日到 2 月 4 日的交易记录。假定在 1

月 23日这一天，张明有 3500元现金余额。要求：

登记现金账本，回答 2 月 4 日这一天，现金余额是多少？


练习：简单的现金账本


日期交易借方（ + ）

贷方（一）

现金余额

1 月 23日23日24日24日24日25日25日28日28日28日31日31日

期初余额收到银行贷款 20500.00购买厂房 8000.00购买设备 2875.00购买其它固定资产 895.00购买办公用品 175.00购买商品 4275.00出售商品 125.00购买商品 150.00提出现金供个人使用175.00出售商品 3101.00支付电费 1500.00

20500.00

8000.00

350024000.0

016000.0

0



日期交易借方（ + ）

贷方（一）

现金余额

2 月 2 日2 日3 日3 日4 日4 日4 日

支付帮工的工资 6.00出售商品 125.00出售商品 116.00支付修理费 65.00购买商品 203.00支付运费 13.00期末余额



日期交易借方（ + ）贷方（一）

现金余额

1 月 23日23日24日24日24日25日25日28日28日28日31日31日

期初余额收到银行贷款 20500.00购买厂房 8000.00购买设备 2875.00购买其它固定资产 895.00购买办公用品 175.00购买商品 4275.00出售商品 125.00购买商品 150.00提出现金供个人使用 175.00出售商品 3101.00支付电费 1500.00

20500.00

125.00

3101.00

8000.002875.00895.00175.004275.00150.00175.001500.00

350024000160001312512230120557780790577557580106819181


日期交易借方（ + ）贷方（一）

现金余额

2 月 2 日2 日3 日3 日4 日4 日4 日

支付帮工的工资 6.00出售商品 125.00出售商品 116.00支付修理费 65.00购买商品 203.00支付运费 13.00期末余额

125.00116.00

6.00

65.00203.0013.00

917593009416935191489135

9135



professional 专业的会计，你会想到这样的表格在企业中有什么好处？

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财务报表


教学目的

• 认识经营中财务报表的重要性 ;• 了解财务报表的编制原理 ;• 掌握简单的财务报表的阅读和利用方法。

•教学目的

报表的重要性讲解资产负债表

练习编制资产负债表

讲解利润表

练习编制利润表

教学总结

模块 7 主题 5 财务报表


财务报表的重要性

财务报表可以用以确定企业财务状况的好坏、偿债能力的强弱、盈利水平的高低和现金流量的大小。财务报表是用数字展示企业的面貌。

•教学目的



讲解利润表


教学总结



经营者最关心的是企业的现金流量的大小，从而确定企业的经营活动是否能正常进行下去。

谁关注报表？•教学目的



讲解利润表


教学总结



谁关注报表？

投资者最关心的是企业的获利能力和投资的风险情况，从而做出对该企业是否增加或减少投资的决定；

•教学目的



讲解利润表


教学总结



债权人最关心的是企业的偿债能力，从而做出对该企业是否继续进行借款的决定；

谁关注报表？•教学目的



讲解利润表


教学总结



主要财务报表

• 《利润表》——收入、费用、利润

• 《资产负债表》——资产、负债、所有者权益

•教学目的



讲解利润表


教学总结



一个家庭的资产及其形成原因

资产栏资产形成原因栏

现金及银行存款 3 万元房子 40 万元电器 2 万元家具 1 万元日用品 0.5 万元

从朋友处借 5 万元夫自带 28 万元妻自带 8 万元朋友赠送 2 万元父母赠送 3.5 万元

合计： 46.5 万元合计： 46.5 万元


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我们可以对资产及资产形成原因栏进行分类，使该表更清晰。

•教学目的



讲解利润表

练习编制利润表 •教学总结



一个家庭的资产及其形成原因

资产栏资产形成原因栏

流动资产现金及银行存款 3 万元日用品 0.5 万元

固定资产电器 2 万元家具 1 万元房屋 40 万元

负债短期借款 2 万元（一年内应还朋友）长期借款 3 万元（一年后应还朋友）所有者权益资本夫— 28 万元妻— 8 万元公积金 5.5 万元（接受捐赠）

合计： 46.5 万元合计： 46.5 万元



资产＝负债+ 所有者权益

《资产负债表》是基于会计恒等式“资产＝负债＋所有者权益”编制的。分左右两部分，左侧为资产，右上为负债，右下为所有者权益。

《资产负债表》的简单结构

流动资产流动负债货币资金短期借款应收账款应付账款存货应交税费 …… ……非流动资产非流动负债固定资产长期借款无形资产 …… 长期股权投资 …… 所有者权益股本 ……

资产总计负债及所有者权益总计

资产

负债

所有者权益

＝



• 所有者权益（ Owner’s Equities ）是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。即一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。

• 净资产净资产也叫所有者权益，指企业所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额等于资产减去负债后的余额。包括业主的初始投资和留存盈余。


资产期末数负债和所有者权益

期末数

流动资产：负债：现金 5 短期借款

银行存款 15 应付账款应收款 15 应交税金 1

产成品 14 一年内到期的长期借款原料 3 长期借款 10(4)

流动资产合计 52 负债合计 41固定资产：所有者权益土地和建筑 40 投入资本 181机器与设备 144 利润留存 11

在建工程月度净利 3固定资产合计 184 所有者权益合计 195

资产总计 236 负债和所者权益总计 236

公司 ABC 单位：万元

企业的目标是利润最大化。因此，企业盈利多少要靠《利润表》反映。企业报表的数字来源是账本，利润表以利润公式为基础编制，即

收益－费用＝利润

关于《利润表》•教学目的



讲解利润表




维持正常生产经营的支出

某企业账户发生额如下：

营业收入 900000

营业成本 400000

销售费用 200000

管理费用 100000

营业外收入 20000

营业外支出 10000

所得税费用 52500

•教学目的



讲解利润表



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经营性支出

财务管理：会计账本的重要性会计账本由谁记录和保存会计账本上有什么要记录的

财务报表：《利润表》《资产负债表》可以判断某个特定企业的财务状况和经营成果。对企业自身而言，可以通过财务报表将当前的经营情况与以前的情况加以对比。这种比较不仅对于制定未来的发展计划有帮助，而且也有助于认清企业经营中的优势与劣势。


多多指教


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