1

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

г. Иркутск

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

664025, г. Иркутск, ул. Карла Маркса, 5 тел/факс 21-72-13

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты

города Иркутска за 2014 год

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Иркутска

(далее – КСП, Палата) за 2014 год подготовлен в соответствии с Положением

о Контрольно-счетной палате города Иркутска, утвержденным решением

Думы города Иркутска от 26.12.2011 № 005-20-290467/1, Федеральным

законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и

деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации

и муниципальных образований», содержит информацию о работе Палаты в

2014 году, обобщает результаты проведенных контрольных и экспертно-

аналитических мероприятий и является одной из форм реализации принципа

гласности деятельности контрольно-счетного органа.

В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате города

Иркутска и Федеральным законом № 6-ФЗ КСП осуществляет следующие

основные полномочия:

1) контроль за исполнением бюджета города Иркутска (далее -

бюджет города);

2) экспертизу проектов бюджета города;

3) внешнюю проверку годового отчета об исполнении бюджета

города;

4) организацию и осуществление контроля за законностью,

результативностью (эффективностью и экономностью) использования

средств бюджета города, а также средств, получаемых бюджетом города из

иных источников, предусмотренных законодательством Российской

Федерации;

5) контроль за соблюдением установленного порядка управления и

распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности

города Иркутска, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной

деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими городу

Иркутску;

6) оценку эффективности предоставления налоговых и иных льгот и

преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств бюджета города, а также

оценку законности предоставления муниципальных гарантий и

2

поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами

по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными

предпринимателями за счет средств бюджета города и имущества,

находящегося в муниципальной собственности города Иркутска;

7) финансово-экономическую экспертизу проектов муниципальных

правовых актов города Иркутска (включая обоснованность финансово-

экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств

города Иркутска, а также муниципальных программ;

8) анализ бюджетного процесса в городе Иркутске и подготовку

предложений, направленных на его совершенствование;

9) подготовку информации о ходе исполнения бюджета города, о

результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических

мероприятий и представление такой информации в городскую Думу и мэру

города;

10) участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных

на противодействие коррупции;

11) оценку эффективности управления и распоряжения имуществом,

находящимся в муниципальной собственности города Иркутска (далее -

муниципальным имуществом);

12) осуществление экспертно-аналитической, информационной и

иной деятельности посредством проверки, анализа и оценки информации о

законности, целесообразности, об обоснованности, о своевременности, об

эффективности и о результативности расходов на закупки по планируемым к

заключению, заключенным и исполненным муниципальным контрактам;

13) обобщение результатов осуществления деятельности, указанной

в п. 12, в том числе установление причин выявленных отклонений,

нарушений и недостатков, подготовку предложений, направленных на их

устранение и на совершенствование контрактной системы в сфере закупок,

систематизацию информации о реализации указанных предложений и

размещение в единой информационной системе в сфере закупок обобщенной

информации о таких результатах;

14) иные полномочия в сфере внешнего муниципального

финансового контроля, установленные федеральными законами, законами

Иркутской области, Уставом города Иркутска, Положением о Контрольно-

счетной палате города Иркутска и иными нормативными правовыми актами

Думы города Иркутска.

В отчетном периоде КСП обладала достаточным потенциалом для

исполнения возложенных на нее основных полномочий в полном объеме с

учетом их расширения согласно изменениям федерального законодательства.

Общие результаты работы в отчетном периоде

Деятельность Палаты в 2014 году осуществлялась на основе годового

плана деятельности, утвержденного распоряжением председателя от

30.12.2013 № 02-05-60/13 (в ред. от 05.12.2014) и предусматривающего 18

3

контрольных и 8 экспертно-аналитических мероприятий, а также проведение

финансово-экономической экспертизы проектов нормативных правовых

актов по мере их поступления. Кроме того, план деятельности Палаты

включает мероприятия по информационной, организационно-методической и

иной деятельности.

В отчетном периоде фактически было проведено 192 мероприятия, из

них 32 контрольных и 160 экспертно-аналитических. В том числе в отчетном

периоде были завершены шесть контрольных мероприятий предыдущего

года:

- проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных

на финансирование МКУ «Сервисно-регистрационный центр» в

2012 году и текущем периоде 2013 года;

- финансовый аудит МБУЗ «Клинический госпиталь Ветеранов войн»

за 2010-2012 годы;

- финансовый аудит МКОУ дополнительного профессионального

образования «Центр информационно-методического и

психологического обеспечения деятельности муниципальных

образовательных учреждений города Иркутска (ЦИМПО)» за 2011-

2012 гг. и текущий период 2013 года;

- проверка полноты поступления в бюджет города Иркутска доходов

по договорам купли-продажи земельных участков в 2009-2012

годах;

- проверка полноты поступления в бюджет города Иркутска доходов

по договорам аренды объектов муниципального нежилого фонда в

2010-2012 годах;

- аудит эффективности ведомственной целевой программы

«Благоустройство, содержание и обеспечение экологической

безопасности территории г. Иркутска» на 2009-2012 годы».

В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ была проведена

внешняя проверка бюджетной отчетности ГАБС, в соответствии со ст. 268.1

БК РФ - контрольные мероприятия по камеральной проверке достоверности,

полноты и соответствия нормативным требованиям составления и

представления квартального отчета об исполнении бюджета города Иркутска

за 6 и 9 месяцев 2014 года.

Согласно плану работы в рамках экспертно-аналитической

деятельности были подготовлены заключения на отчет об исполнении

бюджета города за 2013 год и по итогам экспертизы проекта решения Думы

«О бюджете города Иркутска на 2015 год и на плановый период 2016-2017

годов», информация о ходе исполнения бюджета города Иркутска по

состоянию на 01.07.2014 и 01.10.2014, а также 148 заключений по

результатам финансово-экономической экспертизы проектов нормативных

правовых актов.

Кроме того, в соответствии со ст. 98 Федерального закона от 05.04.2013

№ 44-ФЗ было проведено 2 экспертно-аналитических мероприятия по

4

аудиту в сфере закупок.

В рамках совместной деятельности с правоохранительными органами

подготовлена информация по итогам участия специалистов КСП в

следующих мероприятиях Прокуратуры г.Иркутска:

- проверка соблюдения законодательства при использовании

бюджетных средств на строительство теплотрассы в Ленинском районе

г.Иркутска;

- проверка соблюдения МУП «Водоканал» г.Иркутска

законодательства при установлении тарифов на услуги по передаче

коммунальных услуг (холодное водоснабжение, водоотведение), исполнения

законодательства при реализации инвестиционных программ;

- проверка соблюдения МУП «Спецавтохозяйство» г.Иркутска

законодательства при установлении тарифов на услуги по передаче

коммунальных услуг (вывоз и утилизация ТБО), исполнения

законодательства при реализации инвестиционных программ;

- проверка соблюдения ООО «Сетевая компания «Иркут»

законодательства при установлении тарифов на услуги по подключению к

сетям водоснабжения и водоотведения, транспортировку воды и стоков.

Динамика и структура проведенных мероприятий

за 2012-2014 годы

В отчетном году снижение общего количества проведенных

(завершенных по состоянию на 31.12.2014) мероприятий связано с

увеличением доли более длительных по срокам контрольных и экспертно-

аналитических мероприятий и уменьшением объемов работы по проведению

финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых

актов, муниципальных программ. Вместе с тем количество направленных в

отчетном году проектов для проведения экспертизы превысило ожидаемый

показатель на 18%.

В ходе контрольных мероприятий особое внимание уделялось оценке

организации внутреннего финансового контроля со стороны главных

5

распорядителей бюджетных средств.

Контрольная деятельность

В 2014 году реализовано 32 контрольных мероприятия. Объем

непосредственно проверенных средств составил 27’844’030 тыс. рублей без

учета объемов внешней проверки, в том числе стоимость охваченного

проверками муниципального имущества - 25’396’371,5 тыс. рублей. По

результатам контрольных мероприятий выявлено нарушений и недостатков

на сумму 2’677’694,5 тыс. рублей.

Структура выявленных в 2014 году нарушений по категориям

приведена на диаграмме. Далее по тексту отчета выделены наиболее

существенные случаи нарушений по каждой из категорий.

Структура выявленных в 2014 году нарушений

(категория нарушения; сумма в тыс. рублей; удельный вес в процентах)

Наибольший удельный вес (85%) от общей суммы нарушений в 2014

году, как и в прошлом году, приходится на нарушения в сфере

бухгалтерского (бюджетного) учета. Основную сумму составляют

нарушения, выявленные в ходе внешней проверки бюджетной отчетности

главных администраторов бюджетных средств (далее – ГАБС) – 1’990’340

тыс. рублей, в частности:

В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О

бухгалтерском учете», п.3.2. распоряжения заместителя мэра -

председателя комитета по бюджетной политике и финансам

администрации г. Иркутска от 24.07.2013 № 104-02-54/3 «Об

утверждении Порядка отражения в бюджетном учете операций с

объектами в составе муниципального имущества казны города

Иркутска» в бюджетном учете КУМИ в 2013 году принятие к учету и

Избыточные расходы бюджета

7'552; 0,3%

Нарушения бухгалтерского,

налогового и бюджетного учета, отчетности

2'279' 955; 85%

Недополучено в доходную часть бюджета

(упущенная выгода) 47'589;

1,8% Нецелевое использование

бюджетных средств 15;

0,001%

Неэффективное использование

бюджетных средств 312'612;

12%

Прочие нарушения и недостатки

29'971; 1,1%

6

выбытие земельных участков, включенных в состав имущества казны,

всего на сумму 1’511’030 тыс. рублей, осуществлялось без

подтверждения предусмотренными первичными учетными

документами.

В нарушение п.3.2,3.3 распоряжения заместителя мэра - председателя

комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.

Иркутска от 24.07.2013 № 104-02-54/3 «Об утверждении Порядка

отражения в бюджетном учете операций с объектами в составе

муниципального имущества казны города Иркутска» в бюджетной

отчетности КГСП (ф.0503125) не отражена передача, а в бюджетной

отчетности КУМИ - прием трех построенных объектов дошкольного

образования и одного объекта инфраструктуры на общую сумму

472’002 тыс. рублей. Несмотря на включение в Реестр муниципального

имущества, в бухгалтерском учете КУМИ не отражены операции по

поступлению в муниципальную казну построенных объектов и

передаче их муниципальным учреждениям дошкольного образования в

оперативное управление и муниципальному унитарному предприятию

«Водоканал» в хозяйственное ведение. Данное нарушение привело к

недостоверности сведений по взаимосвязанным показателям, которые

должны быть отражены в соответствии с п.23 Инструкции № 191н при

консолидации расчетов по безвозмездной передаче нефинансовых

активов между получателями бюджетных средств в ф. 0503125;

В бухгалтерском учете и Справке о наличии имущества на

забалансовых счетах (ф. 0503130) Думы не отражена информация о

помещениях, занимаемых по договорам безвозмездного пользования

(всего 15 помещений, общая остаточная стоимость которых составляет

4’260 тыс. рублей), при наличии расходов на оплату коммунальных

услуг и ремонт;

Комитетом по экономике в ф.0503166 «Сведения об исполнении

мероприятий в рамках целевых программ» не отражено исполнение

бюджетных ассигнований на сумму 2’945 тыс. рублей в рамках

программы «Стимулирование экономической активности в городе

Иркутске на 2013-2017 годы» по средствам областного и федерального

бюджета.

В ходе контрольного мероприятия по проверке достоверности, полноты

соответствия нормативным требованиям составления и представления

квартального отчета об исполнении бюджета города Иркутска за 9 месяцев

2014 года установлено, что в нарушение требований Приказа Минфина

России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов

бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных

органов), органов местного самоуправления, органов управления

государственными внебюджетными фондами, государственных академий

наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его

применению» (далее - Инструкция №157н) у четырех ГАБС не ведется учет

7

банковских гарантий, предоставленных в обеспечение исполнения

муниципальных контрактов (на 01.10.2014 общая стоимость неучтенных

гарантий составляла 9’480,5 тыс. рублей).

В ходе проведения финансового аудита муниципального бюджетного

учреждения здравоохранения города Иркутска «Клинический госпиталь

Ветеранов войн» за 2010 - 2012 годы выявлено нарушение п.70 Инструкции

№ 157н (ред. от 01.12.2010) в части неотражения в 2012 году на счете 103

«Непроизведенные активы» земельных участков, переданных учреждению в

постоянное (бессрочное) пользование, общей стоимостью 256’357 тыс.

рублей, которое привело к существенному искажению показателей баланса

по строке 70 «Непроизведенные активы» при формировании отчетности за

2012 год.

По результатам проверки целевого использования бюджетных средств,

выделенных на финансирование МКУ «Сервисно-регистрационный центр» в

2012 году, установлено, что в нарушение требований п.32 Приказа Минфина

РФ № 157н семь нежилых помещений общей балансовой стоимостью

16’114,3 тыс. рублей не отражены на забалансовом счете 26 «Имущество,

переданное в безвозмездное пользование».

При этом необходимо отметить, что несмотря на то, что нарушения

требований бухгалтерского (бюджетного) учета не привели непосредственно

к отрицательным финансовым и материальным последствиям для

муниципального образования и муниципальных учреждений города, их

наличие создает предпосылки для более серьезных нарушений.

Объем средств, использованных не по целевому назначению, по

результатам контроля в 2014 году составил 15 тыс. рублей. Оплата по

договору, произведенная МКОУ ДПО ЦИМПО, не соответствовала целям,

указанным в п.5.3. ДЦП «Иркутск-территория детства на 2013-2017 годы», и

согласно п.1 ст. 306.4 Бюджетного кодекса РФ является нецелевым

использованием бюджетных средств. Выявление подобных нарушений

связано с недостаточным вниманием исполнителей муниципальных

программ к соответствию проводимых мероприятий целям программы,

планам мероприятий, что является особенно актуальным в процессе

реализации программного бюджета.

По итогам контрольных мероприятий недополученные доходы

бюджета города оценены Контрольно-счетной палатой в 47’589 тыс. рублей,

что составляет 1,7% от общего объема выявленных нарушений.

Так, в ходе проверки полноты поступления в бюджет города Иркутска

доходов по договорам купли-продажи земельных участков в 2009-2012 годах

установлено, что в результате неправомерного применения норм ст.36

Земельного кодекса РФ при продаже земельных участков, ранее

предоставленных по договорам аренды под строительство, до ввода

строящихся объектов в эксплуатацию, недополученные доходы бюджета

составили 35’873 тыс. рублей.

8

По результатам мероприятия «Контроль за законностью и

результативностью использования бюджетных средств при осуществлении

расходов на обеспечение сохранности объектов муниципального нежилого

фонда за период 2010-2013 годов» выявлено, что с арендаторов не взыскан

штраф за ненадлежащее исполнение обязательств, установленных

договорами аренды, в сумме 4’673,5 тыс. рублей. Также КУМИ в нарушение

п. 3.1.10. Положения о Комитете не предпринял меры по осуществлению

контроля за сохранностью объектов муниципального нежилого фонда города

Иркутска в части соблюдения арендаторами условий по незамедлительному

уведомлению арендодателя о наступлении страхового случая, в связи с чем

упущенная выгода бюджета города в размере невозмещенной страховой

суммы составила 521,98 тыс. рублей.

Проверка полноты поступления в бюджет города Иркутска доходов по

договорам купли-продажи объектов муниципального нежилого фонда,

заключенным с субъектами малого и среднего предпринимательства в

порядке реализации преимущественного права приобретения ими

арендуемого имущества за период 2010-2013 годов, выявила, что в

нарушение статьи 5 Федерального закона № 159-ФЗ КУМИ за период 2010

год - 1 полугодие 2011 года по 29 договорам осуществлял начисление

процентов на фиксированную сумму денежных средств, равную месячной

или квартальной доле от выкупной стоимости. По оценке КСП г. Иркутска

сумма упущенной выгоды составила 2’680,2 тыс. рублей. Также в ходе

проверки установлено нарушение п. 3.3.7. при исполнении более половины

договоров купли-продажи объектов нежилого фонда, при этом КУМИ не

взыскал с арендаторов штраф в размере 1% от цены продажи объектов

нежилого фонда за ненадлежащее исполнение обязательств и не использовал

возможность пополнения бюджета города на сумму 2’749,8 тыс. рублей.

Избыточные расходы бюджета, выявленные по итогам контрольной

деятельности в 2014 году, составили 7’552 тыс. рублей. В ходе проведения

аудита эффективности ведомственной целевой программы «Благоустройство,

содержание и обеспечение экологической безопасности территории г.

Иркутска» на 2009-2012 годы» установлено, что часть мероприятий

программы ориентирована на функции, не относящиеся к компетенции

органов местного самоуправления, в связи с чем избыточные расходы

бюджета составили 6’311,9 тыс. рублей.

При проверке законности и результативности использования

бюджетных средств, предусмотренных в ДЦП «Иркутск - территория

детства» на развитие кадрового потенциала муниципальной системы

образования на 2013 году, было выявлено, что в нарушение ст.28

Федерального закона об образовании завышены расходы на мероприятия по

повышению профессионального мастерства педагогических работников.

МКОУ ДПО ЦИМПО в рамках целей, ради достижения которых создано

Учреждение, и компетенции, закрепленной за ним Уставом, могло и было

обязано проводить мероприятия по повышению профессионального

9

мастерства педагогических работников без привлечения дополнительных

средств ДЦП «Иркутск - территория детства» на сумму 1’040 тыс. рублей.

Как показали результаты проверок, с нарушением принципа

эффективности и результативности расходования бюджетных средств использовано 312’612 тыс. рублей. В частности, по результатам аудита

эффективности ведомственной целевой программы «Благоустройство,

содержание и обеспечение экологической безопасности территории г.

Иркутска» на 2009-2012 годы» установлено, что на стадии разработки и

утверждения Программы деятельность КЖКХ была не достаточно

эффективной, малоэффективны механизм управления и система контроля

исполнения программных мероприятий, что привело в итоге к

неэффективному использованию 30,5% (311’584 тыс. рублей) бюджетных

средств, направленных на реализацию мероприятий Программы.

Исходя из поставленных целей контрольного мероприятия, были

разработаны вопросы и критерии оценки эффективности, представляющие

собой качественные и количественные характеристики организации

процессов, результатов использования бюджетных средств и деятельности

объекта проверки. На основе критериев осуществлялась оценка

эффективности формирования, управления и реализации Программы. В ходе

проведения контрольного мероприятия критерии эффективности

использовались для определения степени достижения целей, уровня

финансового обеспечения, законности установления параметров, оценки

эффективности использования финансовых ресурсов, уровня изменения

показателей, характеризующих социальную и экономическую эффективность

реализации Программы. Критерии были утверждены программой

контрольного мероприятия.

Для проведения оценки санитарно-гигиенического состояния зеленых

насаждений города были привлечены на договорной основе независимые

эксперты – специалисты федерального государственного бюджетного

учреждения науки «Сибирский институт физиологии и биохимии растений

Сибирского отделения Российской академии наук».

Аудит эффективности проводился в полном соответствии с

одноименным стандартом внешнего муниципального финансового контроля.

Полученные результаты легли в основу разработанных Палатой и

утвержденных на уровне Союза муниципальных контрольно-счетных

органов Российской Федерации методических рекомендаций.

В ходе контроля за законностью и результативностью использования

бюджетных средств на выполнение мероприятия по ремонту автомобильных

дорог общего пользования по маршруту движения эстафеты Олимпийского

и Паралимпийского огня в рамках муниципальной целевой программы

«Дороги города Иркутска» на 2013-2017 годы» было установлено

неэффективное использование бюджетных средств в сумме 853 тыс. рублей.

Данный вывод был сделан по результатам осмотра выполненных работ с

участием сотрудника УМВД по г. Иркутску с проведением контрольного

10

обмера. В том числе было отмечено неиспользование резерва

непредвиденных работ при финансировании дополнительных работ, которые

не были учтены в сметном расчете.

Прочие нарушения и недостатки выявлены на сумму 29’971 тыс.

рублей или 1,1% от общей суммы нарушений по итогам контрольных

мероприятий. Из них 26% в денежном выражении связано с невыполнением

требований федерального законодательства (например, Федерального закона

от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» в

части обеспечения сохранности документов), 27% - с несоблюдением

требований муниципальных правовых актов (методик, порядков,

положений), 47% - с нарушением условий договоров, соглашений, приказов,

норм, правил и других локальных актов.

Кроме того, установлено 556 случаев нарушений, не имеющих

стоимостную оценку. Из них 136 случаев (24%) – нарушения в сфере

бухгалтерского, бюджетного учета и отчетности, 195 (35%) – недостатки,

связанные с неисполнением или некачественным исполнением функций

структурными подразделениями администрации, муниципальными

учреждениями, 15 (3%) – нарушения Федерального закона № 94-ФЗ «О

размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг

для государственных и муниципальных нужд».

Изменение структуры и объемов выявленных финансовых нарушений

в течение последних трех лет в основном связано с перечнем вопросов,

охваченных контролем в конкретном периоде.

Динамика выявленных нарушений в 2012-2014 годы (тыс. рублей)

В частности, и в 2013 году и в отчетном периоде приоритетным

вопросом внешней проверки являлся контроль операций по учету

муниципального имущества. Нарушения, выявленные в данной сфере в ходе

внешней проверки, существенно увеличили долю нарушений бухгалтерского

96 188

705 236

149 659

312 612 225 125

11 419 042

2 279 955

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

3500000

4000000

4500000

5000000

2012 2013 2014

Нарушения бухгалтерского (бюджетного) учета

Избыточные расходы бюджета

Недополучено в доходную часть бюджета (упущенная выгода)

Нецелевое использование бюджетных средств

Неэффективное использование бюджетных средств

12500000

11

(бюджетного) учета. Рост нарушений, связанных с несоблюдением принципа

эффективности расходования бюджетных средств, обусловлен завершением

в отчетном периоде полноценного аудита эффективности пятилетней

целевой программы, тогда как в предыдущие годы при проведении

контрольных мероприятий для квалификации подобных нарушений

применялись отдельные элементы аудита эффективности.

Взаимодействие КСП с администрацией города по результатам

проведенных мероприятий осуществлялось на основании Порядка

рассмотрения в администрации города Иркутска, муниципальных

организациях города Иркутска документов, поступающих из Контрольно-

счетной палаты города Иркутска по результатам проводимых проверок,

обследований, экспертиз (распоряжение мэра г. Иркутска от 07.06.2007 №

031-10-666/7). Отчеты КСП по контрольным и аналитическим мероприятиям

рассматривались на профильных комиссиях Думы города Иркутска с

привлечением представителей объекта проверки. Также результаты

проведенных контрольных мероприятий направлялись в правоохранительные

органы в рамках реализации заключенных Контрольно-счетной палатой

соглашений и по поступившим запросам.

Экспертно-аналитическая деятельность

Особенностью трех последних лет деятельности КСП является

изменение структуры проведенных мероприятий в сторону существенного

увеличения объемов экспертной работы. Изменение направлений

деятельности всей системы внешнего финансового контроля в Российской

Федерации от преимущественно контрольных мероприятий к анализу,

экспертизе, оценке эффективности и достижению результатов от

произведенных расходов бюджета связано и с принятием в 2013 году

Федерального закона № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации», и

с новыми требованиями Бюджетного Кодекса РФ, и должно обеспечить

предупреждение возможных экономических и финансовых рисков в рамках

предварительного контроля.

В отчетном году проведено 160 экспертно-аналитических мероприятий,

в том числе:

6 аналитических мероприятий, из них два – по аудиту закупок в рамках

реализации полномочий в соответствии со ст. 98 Федерального закона

от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок

товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и

муниципальных нужд», также необходимо выделить проведенную в

отчетном периоде оценку эффективности предоставления налоговых

льгот по налогу на землю и анализ формирования доходов бюджета

города Иркутска от государственной пошлины за выдачу специальных

разрешений на движение по автомобильным дорогам общего

пользования и платы в счет возмещения вреда, причиняемого

автомобильным дорогам транспортными средствами,

12

осуществляющими перевозки опасных, тяжеловесных и (или)

крупногабаритных грузов;

6 экспертных заключений (в том числе 2 – по вопросам бюджета, 4 –

по результатам участия в проверках правоохранительных органов);

148 заключений по итогам финансово - экономической экспертизы

проектов правовых актов.

Информация о ходе исполнения бюджета города с оценкой

ритмичности исполнения бюджета, анализом причин низкого исполнения

бюджетных ассигнований направлялась в Думу и мэру города по итогам 6

месяцев и 9 месяцев отчетного года.

В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате города

Иркутска заключения по итогам финансово-экономической экспертизы

направлялись субъектам правотворческой инициативы, должностным лицам

администрации города. Структура проектов правовых актов, охваченных

экспертизой, остается на протяжении трех лет практически без изменений.

До 80% проектов связано с внесением изменений в действующие

муниципальные программы, которые в большинстве случаев приводятся по

объемам финансового обеспечения в соответствие с предлагаемыми

одновременно изменениями в бюджет города Иркутска. В отчетном периоде

изменения в бюджет вносились 8 раз (в 2013 году – 7 раз, в 2012 – 9 раз). При

этом из направленных на экспертизу проектов принятие 28 (19%) требует

решения Думы г.Иркутска, 113 (76%) – согласования с представительным

органом, остальные принимаются постановлением администрации с учетом

результатов финансово-экономической экспертизы.

Структура проектов правовых актов,

направленных на финансово-экономическую экспертизу в 2014 году (вид; количество проектов; удельный вес)

По результатам финансово-экономической экспертизы проектов

муниципальных правовых актов, муниципальных программ в 2014 году было

дано 58 рекомендаций субъектам правотворческой инициативы, 49 (85%) -

Изменения,

вносимые в

действующие

мунципальные

программы;

113; 76%

Изменения,

вносимые в

бюджет города;

8; 6%

Вновь

принимаемые

прочие

нормативные

акты; 8; 5%

Изменения,

вносимые в

прочие

нормативные

правовые акты;

19; 13%

13

принято и учтено при подготовке проектов или внесении следующих

изменений.

Кроме того, КСП в отчетном году были подготовлены и направлены

следующие документы:

- замечания по итогам рассмотрения проекта постановления

администрации города Иркутска «Об утверждении положения об

использовании электронной почты органов местного самоуправления города

Иркутска и сервисов объединенных коммуникаций корпоративной

информационной вычислительной сети администрации города Иркутска»;

- разъяснения по вопросу финансирования мероприятий по отлову и

содержанию безнадзорных животных по запросу комитета городского

обустройства администрации города Иркутска;

- замечания и предложения по итогам рассмотрения внесения

изменений в проект постановления администрации города Иркутска «Об

утверждении Положения о порядке заключения договора о целевом обучении

между органом местного самоуправления города Иркутска, Избирательной

комиссией города Иркутска и муниципальным служащим с обязательством

последующего прохождения муниципальной службы»;

- разъяснения и предложения по вопросу возможности внесения

изменений в соглашение о предоставлении субсидии с субъектами малого и

среднего предпринимательства по запросу комитета экономики

администрации города Иркутска;

- разъяснения по вопросу увеличения объемов финансирования за счет

средств бюджета города на приобретение оборудования для электронных

проездных билетов по запросу комитета городского обустройства

администрации города Иркутска;

- замечания по итогам рассмотрения проекта постановления

администрации города Иркутска о внесении изменений в Положение о

порядке предоставления отпусков муниципальным служащим органов

местного самоуправления города Иркутска;

- разъяснения по вопросу приобретения глубинных контейнеров по

запросу администрации города Иркутска;

- замечания по итогам рассмотрения проекта постановления

администрации города Иркутска «О внесении изменений в Положение о

порядке предоставления из бюджета города Иркутска субсидий

юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим

лицам на возмещение затрат в связи с выполнением работ, оказанием услуг

по развитию физической культуры и массового спорта, по организации

проведения физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий в

городе Иркутске»;

- разъяснения по вопросу вывоза ТБО с территории индивидуальной

жилой застройки по запросу комитета городского обустройства

администрации города Иркутска

14

- предложения по внесению изменений в постановление

администрации города Иркутска «О порядке осуществления главными

распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Иркутска,

главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города

Иркутска, главными администраторами (администраторами) источников

финансирования дефицита бюджета города Иркутска внутреннего

финансового контроля и внутреннего финансового аудита»;

- замечания и предложения по итогам рассмотрения проекта внесения

изменений в Порядок предоставления бюджетных инвестиций в форме

капитальных вложений муниципальным унитарным предприятиям,

основанным на праве оперативного управления, муниципальным

автономным и бюджетным учреждениям города Иркутска;

- разъяснения по порядку оплаты потребленной тепловой энергии по

запросу департамента образования комитета по социальной политике и

культуре администрации города Иркутска;

- разъяснения по вопросу о возможности приобретения

диагностического комплекса для проведения медицинского экспресс-

тестирования за счет средств бюджета города по запросу комитета по

социальной политике и культуре администрации города Иркутска.

В порядке правотворческой инициативы на рассмотрение в Думу

города Иркутска КСП был внесен проект решения Думы «О внесении

изменений в статью 5 Положения о Контрольно-счетной палате города

Иркутска», подготовленный в соответствии со ст.98 Федерального закона от

05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ,

услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»,

вступившего в силу с 01.01.2014 (утвержден решением Думы города

Иркутска от 31.01.2014 № 005-20-540918/4).

Организационная, информационная и иная деятельность

Большое значение в отчетном году придавалось организации

профессионального развития, подготовки, переподготовки и повышения

квалификации работников Палаты. В 2014 году 6 сотрудников прошли

обучение с отрывом и частичным отрывом от муниципальной службы, в том

числе: в Государственном научно-исследовательском институте системного

анализа Счетной палаты РФ в г. Москва по курсу повышения квалификации

«Внутренний и внешний финансовый контроль: планирование, организация,

взаимодействие», в Байкальском государственном университете экономики и

права три сотрудника прошли повышение квалификации по программе

«Контрактная система в сфере закупок», 4 работника завершили обучение по

программе дополнительного профессионального образования по

направлению подготовки «Аудитор государственного и муниципального

управления» в Институте финансового контроля и аудита г. Ростов-на-Дону.

В рамках отчетного собрания Совета контрольно-счетных органов

Иркутской области в начале 2014 года Палата награждена дипломом по

15

итогам конкурса «Лучший контрольно-счетный орган Иркутской области за

2013 год» в категории – городские округа. Кроме того, за высокие показатели

работы один аудитор и один инспектор были отмечены почетными

грамотами Думы и мэра города.

В 2014 году было проведено 8 заседаний Коллегии КСП, на которых

рассматривались вопросы планирования и организации деятельности палаты,

приоритетные направления повышения квалификации сотрудников. В том

числе анализировались и обсуждались проекты стандартов муниципального

финансового контроля, методических рекомендаций, принимались решения о

внесении изменений в годовой план работы. Согласно плану методического

обеспечения были разработаны и утверждены стандарты внешнего

финансового контроля СФК 50/2014 «Контроль качества», СФК 41/2014

«Оперативный контроль за исполнением бюджета города Иркутска», СФК

23/2014 «Общие правила проведения аудита в сфере закупок товаров, работ,

услуг», методические рекомендации МР 09/2014 «Осуществление внешнего

финансового контроля за предоставлением и использованием субсидий

юридическими лицами (за исключением муниципальных учреждений),

индивидуальными предпринимателями, а также физ. лицами -

производителям товаров, работ, услуг», МР 10/2014 «Оценка эффективности

предоставления налоговых льгот за счет средств бюджета города Иркутска».

С целью оценки хода внедрения стандартов, выявления проблемных

моментов их применения в отчетном периоде проведено мероприятие по

внутреннему контролю качества.

Для осуществления Палатой полномочий главного распорядителя

бюджетных средств, предусмотренных статьей 160.2-1 БК РФ разработаны и

утверждены стандарты внутреннего финансового контроля СвФК 1/2014

«Осуществление внутреннего финансового аудита», СвФК 2/2014

«Осуществление внутреннего финансового контроля», СвФК 3/2014

«Исполнение бюджетных полномочий», Порядок ранжирования, оценки и

ведения перечня бюджетных рисков, Порядок осуществления камеральной

проверки в рамках внутреннего финансового контроля. В течение 2014 года

уполномоченными должностными лицами КСП осуществлялась

деятельность по внутреннему финансовому контролю и аудиту.

Как и прежде, в 2014 году уделялось большое внимание развитию

сотрудничества и взаимодействию по вопросам совершенствования

муниципального финансового контроля с Союзом муниципальных

контрольно-счетных органов России (Союз МКСО), контрольно-счетными

органами муниципальных образований Сибирского федерального округа. В

рамках межмуниципального сотрудничества, согласно плану работы Союза

МКСО, заместитель председателя Палаты принимала участие в ХIII

Конференции Союза в г.Перми, в том числе в работе круглых столов на тему:

«Программно-целевой метод формирования бюджета. Экспертиза и

мониторинг муниципальных программ», «Опыт организации работы по

16

аудиту в сфере закупок (методическое обеспечение, организационные и

контрольные мероприятия, имеющиеся проблемы)».

В составе научно-методической комиссии Союза МКСО Палата

обеспечивала в течение года актуализацию сводного Реестра методических

материалов муниципальных контрольно-счетных органов Сибирского

федерального округа, экспертизу предусмотренных планом комиссии

типовых стандартов и методических рекомендаций. За отчетный период

были подготовлены и направлены предложения по методологическому

обеспечению деятельности КСО, по вопросу планирования совместных

мероприятий в рамках взаимодействия с правоохранительными органами, по

формированию основных показателей деятельности КСО.

Осуществлялась работа в соответствии с заключенными соглашениями

о сотрудничестве и взаимодействии с Контрольно-счетной палатой

Иркутской области, Прокуратурой города Иркутска, УМВД России по

г.Иркутску, Управлением Федерального казначейства по Иркутской области

по следующим направлениям:

- выявление фактов нецелевого использования и хищения

муниципальных средств и собственности;

- борьба с коррупцией и экономическими преступлениями в

финансово-бюджетной системе;

- проведение совместных контрольных мероприятий и обмен

информацией по объектам, представляющим взаимный интерес.

Председатель КСП принимала участие в заседаниях Думы города,

публичных слушаниях, в работе межведомственной рабочей группы по

противодействию коррупции на территории города Иркутска, в заседаниях

президиума Совета контрольно-счетных органов Иркутской области.

В целях обеспечения доступа общественности к информации о

деятельности Палаты осуществлялось публичное представление ее

результатов в соответствии с требованиями ст. 19 Федерального закона 6-ФЗ

«Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных

органов субъектов РФ и муниципальных образований». Помимо

своевременного направления информации о результатах контрольной и

экспертно-аналитической деятельности главе города Иркутска, в Думу

города Иркутска и правоохранительные органы, подготавливается пресс-

релиз для еженедельной городской газеты «Иркутск» и официального

интернет-сайта Контрольно-счетной палаты (www.kspirk.ru). На сайте также

размещена сводная информация по итогам проведения финансово -

экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов, о

выявленных в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

нарушениях, о внесенных представлениях, а также о принятых по ним

решениях и мерах, опубликованы локальные правовые акты КСП, стандарты

и методические рекомендации.

В рамках развития системы информационного обмена и

взаимодействия получен доступ к информационно-аналитической системе

17

Федерального казначейства (далее - ИАС ФК) в части мониторинга

ключевых показателей эффективности исполнения бюджетов бюджетной

системы РФ (система КПЭ) и системы мониторинга и анализа

государственных и муниципальных закупок (система АГЗ). В 2014 году

информация системы АГЗ использовалась при проведении экспертно-

аналитического мероприятия «Анализ функциональной, ведомственной,

видовой структуры закупок товаров, работ, услуг для обеспечения

муниципальных нужд в г. Иркутске, осуществленных в 2013 году и

планируемых к исполнению в 2014 году». При подготовке сведений о ходе

исполнения бюджета города Иркутска за 6 месяцев и 9 месяцев 2014 года

применялась информация, полученная от Управления Федерального

казначейства по Иркутской области посредством системы электронного

документооборота СУФД.

Кроме того, согласно условиям заключенного соглашения о

взаимодействии со Счетной палатой Российской Федерации в хранилище

данных Государственной информационно-аналитической системы

контрольно-счетных органов Российской Федерации (ГИАС КСО)

размещаются информационные материалы о деятельности КСП.

Результаты контрольной и экспертно-аналитической деятельности

Одним из важных направлений деятельности Контрольно-счетной

палаты является контроль за устранением нарушений и недостатков,

выявленных в ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических

мероприятий, и предотвращение их в будущем.

Всего по результатам контрольных мероприятий в 2014 году выявлено

нарушений на сумму 2’677’695 тыс. рублей. По итогам экспертно-

аналитических мероприятий отмечено недостатков, влекущих риск

негативных последствий, на сумму 580’162 тыс. рублей. В ходе проведения

мероприятий объектами проверок было устранено нарушений на сумму 6’244

тыс. рублей. Кроме того, в 2014 году устранено нарушений, выявленных в

предыдущие периоды, на сумму 7’204 тыс. рублей. Общая сумма

устраненных нарушений, включая средства, возмещенные в бюджет города,

составила в отчетном году 1’524’478 тыс. рублей или 47% от общего объема

выявленных нарушений.

В отчетном году составлено 2 административных протокола по факту

нецелевого использования средств бюджета. По результатам рассмотрения

протоколов мировым судьей определена ответственность в виде штрафов в

сумме 21,5 тыс. рублей.

В соответствии с полномочиями Палаты в 2014 году направлено 2

представления о необходимости устранения выявленных нарушений, 4

представления снято с контроля в связи с применением соответствующих

мер.

Помимо требований, изложенных в представлениях КСП, по

18

результатам контрольных мероприятий в 2014 году было дано 75

рекомендаций, из них реализовано в отчетном периоде 45 (60%). Сроки

реализации большинства других рекомендаций выходят за рамки отчетного

периода согласно представленным планам устранения нарушений и

недостатков.

По контрольным мероприятиям предыдущих лет на 01.01.2015 не

исполнено и находится на контроле реализация 3 рекомендаций,

направленных в 2012 году, и одной рекомендации 2013 года.

Так, по контрольному мероприятию «Проверка целевого характера и

эффективности использования средств бюджета города, направленных на

осуществление мероприятий по содержанию технических средств

организации дорожного движения в рамках ВЦП «Повышение безопасности

дорожного движения и осуществления дорожной деятельности в отношении

автомобильных дорог местного значения г.Иркутска на период 2009-2012

гг.» (отчет от 28.12.2012) в отчетном периоде КГО (КЖКХ) реализовано 4

рекомендации, в частности:

- на предложение организовать разработку производственно-

технологического регламента содержания технических средств организации

дорожного движения (далее – ТСОДД) с указанием кратности и объема работ

по каждому ТСОДД - разработана Инструкция по содержанию ТСОДД;

- на предложение включить в проекты муниципальных контрактов,

предполагающих наличие непредвиденных работ, обязанность подрядчика

согласовывать данные работы и сдавать их отдельным актом приема-сдачи

для обеспечения возможности контроля за расходованием средств на эти

цели - условие о составлении отдельного акта с подробным перечнем

выполненных работ было включено в техническое задание (приложение к

муниципальному контракту);

- на предложение закрепить в Положении об отделе содержания

улично-дорожной сети функции по контролю за расходованием бюджетных

средств на устройство и содержание ТСОДД - постановлением

администрации № 031-10-198/14 от 14.03.2014 за отделом эксплуатации

дорог закрепили функциональные обязанности по контролю за проведением

работ по устройству и содержанию ТСОДД;

- на предложение организовать эффективную систему контроля за

осуществлением мероприятий по устройству и содержанию ТСОДД - издано

распоряжение председателя КГО № 3404-02-357/14 от 30.06.2014 о

назначении конкретных исполнителей (кураторов) по муниципальным

контрактам.

Тем не менее, сроки исполнения трех рекомендаций по итогам

вышеуказанного контрольного мероприятия по тем или иным причинам

перенесены до конца 2015 года и будут находиться на контроле КСП:

- предложение по разработке проекта организации дорожного

движения со схемами расстановки объектов и адресными ведомостями

размещения технических средств, так как требует финансирования;

19

- по рекомендации провести полную ревизию обустройства

автомобильных дорог техническими средствами организации дорожного

движения с целью отражения достоверного наличия муниципального

имущества в муниципальной казне работа не завершена, так как ее

завершение объект контроля связывает с формированием банка дорожных

данных в рамках работ по разработке проекта организации дорожного

движения;

- по рекомендации обеспечить оплату электроэнергии светофорных

объектов в соответствии с показаниями приборов учета планируется

установка приборов учета и замена старых приборов до конца 2015 года, а с

01.07.2015 содержание светофорных объектов будет осуществляться силами

МКУ «Безопасный город».

Актуальность рекомендаций и дальнейшие мероприятия по решению

проблем, выявленных в ходе контрольного мероприятия, будут оценены по

результатам работы МКУ «Безопасный город» в 2015 году.

По результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого

характера и эффективности использования бюджетных средств,

направленных на выполнение мероприятий в рамках целевой программы

«Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в городе

Иркутске» (отчет от 04.03.2013) было предложено в подпрограмме

«Переселение граждан из аварийного жилищного фонда» ДЦП «Жилище на

2013-2017» предусмотреть мероприятие по формированию в установленном

законом порядке земельных участков, освобождаемых в результате сноса

аварийных многоквартирных домов, и проведению их государственного

кадастрового учета с указанием ответственных исполнителей, а также

совместно с КУМИ - механизм взаимодействия исполнителей по данному

мероприятию. В отчетном году данная рекомендация не была реализована.

Кроме того, на контроле КСП остается завершение КУМИ

инвентаризации опор контактной сети в Ленинском и Свердловском районе

Иркутска с целью уточнения данных реестра муниципального имущества.

С целью выполнения отдельных рекомендаций Палаты в 2014 году

были приняты, скорректированы либо отменены следующие муниципальные

правовые акты:

- внесены изменения в Порядок передачи объектов муниципального

нежилого фонда г.Иркутска в аренду (решение Думы г.Иркутска от

10.11.2014 № 006-20-020035/4);

- утвержден Регламент работы по взысканию задолженности по

договорам аренды объектов муниципального нежилого фонда г.Иркутска

(распоряжение заместителя мэра-председателя КУМИ от 31.07.2014 № 504-

02-1684/14);

- внесены изменения в Положение об оказании имущественной

поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и

организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и

среднего предпринимательства, в виде передачи в аренду объектов

20

муниципального нежилого фонда города Иркутска (решение Думы

г.Иркутска от 10.11.2014 № 006-20-020033/4);

- утвержден Регламент работы по изъятию объектов муниципального

нежилого фонда г.Иркутска из чужого незаконного владения (распоряжение

заместителя мэра-председателя КУМИ от 31.07.2014 № 504-02-1683/14);

- внесены изменения в Положение о порядке предоставления субсидии

из бюджета города Иркутска субъектам инновационной деятельности на

возмещение затрат по выполнению работ (оказанию услуг) при

осуществлении деятельности, направленной на реализацию инновационных

проектов, приоритетных для города Иркутска (постановление администрации

г.Иркутска от 30.10.2014 № 031-06-303/14);

- внесены изменения в Порядок прохождения документов при

предоставлении земельных участков на территории г.Иркутска (решение

Думы г.Иркутска от 28.02.2014 № 005-20-550928/4);

- утверждено Положение о порядке заключения договора о целевом

обучении между администрацией г.Иркутска и муниципальным служащим с

обязательством последующего прохождения муниципальной службы

(постановление администрации г.Иркутска от 20.06.2014 №031-06-748/4);

- внесены изменения в Порядок определения объема субсидий

муниципальным бюджетным и автономным учреждениям города Иркутска

на иные цели и условий их предоставления из бюджета города Иркутска

(постановление администрации г.Иркутска от 04.03.2014 №031-06-208/14);

- внесены изменения в Положение о порядке управления и

распоряжения муниципальной собственностью г. Иркутска (решение Думы

от 12.09.2014 №005-20-621038/4).

По итогам мероприятий 27 материалов было направлено в

правоохранительные органы. По результатам проверки законности и

результативности использования бюджетных средств, выделенных по

муниципальной программе «Стимулирование экономической активности в

городе Иркутске на 2013-2017 годы» подпрограмме «Развитие

инновационной деятельности в городе Иркутске», прокуратурой города в

адрес председателя комитета по экономике администрации г. Иркутска

вынесено представление, которое находится на рассмотрении. По итогам

проведенной в 2014 году прокуратурой Куйбышевского района проверки с

участием специалистов Контрольно-счетной палаты по соблюдению

законодательства при установлении тарифов на коммунальные услуги МУП

«Спецавтохозяйство» и исполнения законодательства при реализации

инвестиционной программы «Развитие системы утилизации (захоронения)

ТБО г. Иркутска на 2013-2015 гг.» внесено представление председателю

Думы города Иркутска. По проведенной прокуратурой проверке с

привлечением специалистов палаты по обращению гражданина о

противоправных действиях должностных лиц администрации города

Иркутска при осуществлении дорожной деятельности в адрес мэра внесено

представление. Кроме того, внесено 2 представления в адрес мэра города

21

Иркутска по результатам совместной с прокуратурой Ленинского района г.

Иркутска проверки исполнения ООО «Сетевая компания «Иркут»

законодательства при установлении тарифов. По информации прокуратуры

указанные представления рассмотрены и удовлетворены.

По результатам проведенных Палатой контрольных и экспертно-

аналитических мероприятий, согласно информации аппарата администрации

г. Иркутска, в отчетном периоде депремировано 9 муниципальных

служащих.

Учитывая итоги работы отчетного периода, требуется дальнейшее

совершенствование экспертно-аналитического направления деятельности,

сосредоточение усилий на работе по профилактике нарушений в бюджетной

сфере.

В условиях принятия на федеральном и региональном уровне

антикризисных мер приоритетными направлениями на предстоящий год

следует определить:

- проведение аудита в сфере закупок в рамках Федерального закона от

05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ,

услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в том

числе анализа и оценки достижения целей осуществления закупок за счет

средств бюджета;

- оценку организации системы внутреннего контроля в ходе

контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

- актуализацию и совершенствование методологической базы, в том

числе с учетом нового классификатора нарушений, разработанного в целях

единства квалификации выявляемых нарушений, оптимизации деятельности

контрольных органов.

Председатель Контрольно-счетной

палаты города Иркутска Н.А.Титова