财政学 Public Finance

2005-2-22 Tue2005-2-22 Tue 公共财政学第一章导言公共财政学第一章导言

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财政学Public Finance


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开场白——经济学原理回顾• 什么是经济学？

– 研究如何做最佳选择• 什么是稀缺性（ scarcity ）？

– 有限的资源无法满足人们无限欲望• 什么是机会成本？

– 放弃了的价值最高的机会（ the best alternative forgone)


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开场白——经济学原理回顾• 基本经济问题

– 生产什么 ?– 如何生产？– 为谁生产？

• 基本经济体制– 市场经济– 计划经济– 混和经济


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厂商•生产并出卖产品和服务•雇佣工人，利用要素


消费者•购买并消费产品和服务•拥有并出卖生产要素


开场白——经济学原理回顾•市场机制是如何配置资源的

•厂商和消费者是经济决策中的主要角色•他们在一定的约束条件下，独立地进行决策•目标分别是利润最大化和效用最大化

Max U(x1,x2)

S.t p1x1+p2x2=IMax π=p.y-c(y)





产品和服务市场•厂商出卖 •消费者购买


生产要素市场•消费者出卖•厂商购买








出卖产品和服务








收益

产品和服务流

资金流生产要素市场

•消费者出卖•厂商购买









购买产品和服务

收益消费支出

产品和服务流

资金流生产要素市场

•消费者出卖•厂商购买












劳动，土地，资本

收益消费支出












收益消费支出

收入










购买要素，投入生产



收益消费支出

支付工资，地租，利息收入









收益消费支出

收入

经济学基本问题

What to produce?How to produce?

For Whom to produce?

支付工资，地租，利息


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开场白——公共财政的含义

• 刚才我们回顾了市场机制是如何配置资源的• 然而，市场在配置资源方面并非万能的


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开场白——公共财政的含义

除了市场之外，政府的行为也会影响资源配置和人的行为

•公共财政学是一门研究政府收支活动的经济学科

•本课程主要集中讨论政府的微观经济职能，也就是说，政府影响资源分配和收入分配的方式

•又称为公共部门经济学（ public sector economics)

政府职能

宏观运用税收，支出和货币政策来影响失业总水平和价格水平。其理论基础是凯恩斯需求管理理论。

微观政府的收支行为对厂商和消费者的微观决策施加影响





厂商厂商消费者消费者





收益消费支出

工资，地租，利息收入

政府个人所得税

养老金

社会保险等 (Ch9,10,15,16)

转移支付

(Ch7,8)

企业所得税 (Ch15)

补贴 (Ch5)

要素税

(Ch13)

消费税 (Ch14)


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开场白——公共财政的含义本课程旨在使同学们理解和掌握公共财政学的最基本概念，支出和税收政策如何影响个体行为和政府决策的制定经济分析与政府决策之间的联系。核心问题不是资金问题，关键的问题是实际资源的利用

词典上“ Finance” 的解释：

[Finance]

•n, The science of the management of money and other assets.

•v, To provide or raise the funds or capital for

词典上“ Finance” 的解释：

[Finance]

•n, The science of the management of money and other assets.

•v, To provide or raise the funds or capital for


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第一章导言

财者，为国之命而万事之本。国之所以存亡，事之所以成败，常必由之。 ——（宋）苏辙


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第一章导言—财政思想• 政府应当发挥什么作用？对这个问题的看法取决于对个人与国家

之间关系的认识：• 政府有机论：社会是一个自然的有机体，个人是社会的一部分，

政府是该有机体的心脏。个人只有在有助于社会目标的实现时才有价值。这些目标由政府来决定。

• 政府机械论：政府是个人为了更好的实现个人目标而创立的东西。


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第一章导言—财政思想

• 契约论：国家是公民之间自由达成契约的结果，目的是为公民服务。

• 掠夺论：国家是掠夺和剥削的产物，是统治者掠夺和剥削被统治者的工具。

• 诺思的国家理论：“暴力潜能”学说。国家带有“契约”和“掠夺”的双重属性。若暴力潜能在公民之间进行平等分配，便产生契约性的国家；若这样的分配是不平等的，便产生了掠夺性（或剥削性）的国家。


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某些法律条文（美国）• 宪法第 1 条第 8款指出，国会有权“偿付债务并为合众国提供共同防务和一般福利”。

• 无论是从绝对值还是从相对于经济规模来说，宪法对联邦支出规模没有限制。

• 宪法第 1 条第 8款赋予联邦政府课税权力：“国会应有权课税并征收各种直接税、间接税、进口税和货物税。”

政府规模的衡量• 有三种利用政府年支出量度量政府规模的方法：

1.商品和服务的购买。2.对个人、企业和其他各级政府的收入转移。3.利息支付。

第一章导言—财政概览


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第一章开场白—财政支出规模

资料来源：国际统计年鉴， 2003 ，中华人民共和国国家统计局

2001 GDP %年部分国家财政支出占规模（）

15. 9 17. 1 17. 519. 6 19. 8 21. 6

24. 4 2528. 8 28. 9

35. 1 35. 237. 7

41. 0 41. 8

48. 352. 5

58. 2

010203040506070


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注：各国公共部门的相对规模不同，一种解释是各国的财政思想不同。福利性国家公共部门相对较大。

2001 年部分国家财政支出占GDP比例（%）

墨西哥阿根廷印度中国泰国巴基斯坦15. 9 17. 1 17. 5 19. 6 19. 8 21. 6俄罗斯韩国南非乌克兰美国波兰24. 4 25 28. 8 28. 9 35. 1 35. 2日本英国加拿大德国法国瑞典37. 7 41. 0 41. 8 48. 3 52. 5 58. 2


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来源： :OECD Economic Outlook No. 76 Annex Tables –General Government total outlays

2004 OECD GDP %年国家财政支出占规模（）

0. 0

10. 0

20. 0

30. 0

40. 0

50. 0

60. 0

70. 0


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来源： :OECD Economic Outlook No. 76 Annex Tables - General Government total outlays

2004 年 OECD 国家财政支出占 GDP 比例Spain 41.0

United Kingdom 44.4

Luxembourg 45.3

Iceland 45.9

Czech Republic 46.1

Norway 46.7

Poland 47.7

Germany 47.8

Portugal 48.0

Italy 48.7

Netherlands 48.9

Belgium 49.2

Greece 49.8

Austria 49.9

Finland 50.5

Hungary 51.3

France 54.5

Denmark 55.6

Sweden 57.5

Total OECD 40.6 Euro area 48.6


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美国部分年度财政支出规模（Million $)

0

500, 000

1, 000, 000

1, 500, 000

2, 000, 000

2, 500, 000

1930年 1940年 1950年 1960年 1970年 1980年 1990年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年

资料来源： BUDGET OF THE UNITED STATES GOVERNMENT ，Fiscal Year 2006


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GDP美国财政支出占比例

0

5

10

15

20

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1930年

1940年

1950年

1960年

1970年

1980年

1990年

2000年

2001年

2002年

2003年

2004年

50-80年代西方国家推崇凯恩斯主义，财政支出无论是绝对数还是相对数，增长都相当迅速。主要的工业化国家的上升比例都超过了 20%。

• 80年代至今财政支出的绝对额依然在继续增长，但在国民收入中的比重变化不大。

资料来源： BUDGET OF THE UNITED STATES GOVERNMENT ， Fiscal Year 2006

资料来源：厦门大学公共财政学教学网站http://www.mdjx.net/course/hep/caizhengxue/9/9-1-1.htm


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第一章导言—财政收入结构

讨论：社会保险税的上升公司所得税的下降

1965 2004年和年美国联邦财政收入结构

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

1965年 2004年

其它社会保险公司所得税个人所得税

资料来源： 2005 年度《总统经济报告》Table B80

1965 2004

其他 17.4%

7.9%

社会保险

19.0%

39.0%

公司所得税

21.8%

10.1%

个人所得税

41.8%

43.0%


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导论—财政支出结构1965 2004年和年美国财政支出结构比较

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

1965年 2004年

其它净利息社会保障收入保障老年医疗保健保健外交事务国防

•国防支出变化•社会保障支出增长很快•老年保健医疗的出现

资料来源： 2005 年度《总统经济报告》 Table B80

国防外交保健老年医疗收入保障社会保障净利息其它

1965 43% 4% 2% 0% 8% 15% 7% 21%

2004 20% 1% 10% 12% 15% 22% 7% 14%


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第一章导言—中国的财政状况

•中国财政支出和财政收入的变化趋势


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1978-2003 GDP年中国财政支出占比例31. 0%

27. 2%

22. 4%

16. 7%16. 6%15. 7%14. 0%13. 4%12. 4%11. 7%11. 7%12. 4%

13. 8%16. 1%

17. 8%19. 4%

21. 0%21. 1%

0. 0%5. 0%

10. 0%15. 0%20. 0%25. 0%30. 0%35. 0%


来源：国家统计局： 2003 年中国统计年鉴； 2004 年十届人大二次会议的政府工作报告和预算执行情况报告。


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国家统计局： 2003 年中国统计年鉴

1978-2003 GDP (%)中国财政收入占比例25. 7

22. 4

15. 815. 814. 6

13. 112. 611. 210. 710. 911. 6

12. 613. 9

1516. 8

18 18. 6

0

5

10

15

20

25

30


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正值表示盈余，负值表示赤字。

1978- 2002 GDP年财政盈余或赤字占比例

-3. 50%

-3. 00%

-2. 50%

-2. 00%

-1. 50%

-1. 00%

-0. 50%

0. 00%

0. 50%1978年

1980年

1982年

1984年

1986年

1988年

1990年

1992年

1994年

1996年

1998年

2000年

2002年


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第一章导言—中国的财政状况1981-2000年中国财政支出结构变化

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

六五七五八五九五

其它行政管理费国防费社会文教费经济建设费

时期经济建设费社会文教费国防费行政管理费其它支出总额六五 4196. 61 1477. 43 893. 74 587. 41 327. 98 7483. 18七五 6230. 03 2978. 15 1170. 15 1520. 66 966. 68 12865. 67八五 10125. 54 6256. 29 2321. 4 3355. 9 2328. 33 24387. 46九五 21870. 44 15503. 97 4751. 27 8933. 22 5984. 56 57043. 46

来源：《中国财政支出结构的国际比较》，计划与市场 2002年第 5期


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1978- 2002 (%)年我国财政支出构成

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

其它行政管理费国防费社会文教费经济建设费


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• 经济建设费所占比重有所下降 ,但仍占较大比重• 社会文教费所占比重有所提高 ,但幅度不大。• 国防费所占比重下降稳定。4. 行政管理费所占比重由降低转升。

经济建设费

社会文教费

国防费行政事业费

其它

1978年

64.1%

13.1%

15.0%

4.7% 3.2%

1989年

44.4%

23.9%

9.4% 13.4%

8.9%

2002年

30.3%

26.9%

7.7% 18.6%

16.5%


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1978-2002年我国财政收入百分比构成

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

其它教育费附加收入预算调节基金收入能源交通重点建设基金收入企业亏损补贴企业收入各项税收


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1978-2002年税收构成的变化

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

集体企业所得税国有企业所得税农业各税关税工商税收


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工商税收

关税农业各税

国有企业所得税

集体企业所得税

1985年

54% 10% 2% 29% 5%

1990年

66% 6% 3% 21% 4%

1995年

76% 5% 5% 13% 2%

2000年

82% 6% 4% 7% 1%

表某些年份税收构成比较

工商税收的增加；国有企业所得税的减少；农业税的比例很低

以上数据来源：中国统计年鉴 2003


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我们身边的公共财政问题

•公共财政学有助于我们探讨我国目前紧迫的值得关注的问题，即政府间财政关系的状况。•事实上，国家的经济发展议程是由地方政府贯彻执行的。我国大约 70％的公共支出发生在地方（即省，市，县，乡）；其中 55％以上的支出是在省级以下。•结果是，现行的分权化财政体系存在的问题构成了目前中国实施改革政策的一个主要瓶颈•世界银行报告 2001，《中国：省级支出考察报告》。　　

参考文献：王建《公共财政讲义》


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我们身边的公共财政问题•Case 1: 农民负担和乡镇债务危机•社会学家曹锦清在《黄河边的中国》一书中指出：仿佛农民负担的加重只是乡村两级干部横征暴敛，中饱私囊的结果，这种舆论不公平。•实际上，在财政分权的体制下，乡镇政府承担了许多公共支出的责任，例如基础教育，基础医疗，农村基础设施建设，计划生育等，但是并没有相应的财政收入来源。某镇仅维持乡镇中小学教育经费，就得用去全乡镇60%左右的财政收入。

•据估计，目前全国乡镇政府负债近 1万亿，相当于全国每个县 5亿。•要减轻农民负担，必须首先理顺各级政府之间的财政关系。•课本的第 20章讨论了“多级政府的财政” 方面的问题。　　　　参考文献： 2005 中国经济展望论坛第三场“贾康平新乔杨之刚谈财政改革和发展”


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我们身边的公共财政问题•Case 2:传染病防治和公共财政•近年来，非典，艾滋病，血吸虫病等传染病越来越成为社会关注的焦点。•无论是政府卫生支出占财政总支出的比重，还是占 GDP 的比重，在 " 一五 "至 "五五 "期间都是呈上升态势，双双在改革开放初年达到历史最高点。 1983年以后，卫生支出占 GDP 比重一路下滑。 •王绍光认为，中国公共卫生状况的恶化和两个迷信有关——对增长的迷信和对市场的迷信。•课本第 4-5章讨论了市场失灵和公共支出的理论依据。　　　参考文献：王绍光：中国公共卫生的危机与转机《比较》第七期（ 2003 年）


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我们身边的公共财政问题•Case 2:传染病防治和公共财政　　　

参考文献：王绍光：中国公共卫生的危机与转机《比较》第七期（ 2003 年）


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我们身边的公共财政问题•Case 3: 教育公平，义务教育和研究生收费　　　•我国宪法规定的“义务教育”，从来未真正实现 “义务”。相反，越来越高的学费使得许多适龄儿童辍学。•而高校里也出现类似的情况，最近推出研究生收费政策也引起了激烈争论。•2005年 2月 19日，教育部长周济表示：教育部将采取措施保证教育公平。一是在义务教育阶段，对农村贫困的学生免除杂费、免除书本费，生活补贴。二是加大对高校贫困学生的扶持力度。


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•Case 3: 教育公平，义务教育和研究生收费　　　•这里涉及到的公共财政问题：•教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？（基础教育 Vs高等教育）•收入再分配和教育公平？•通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？•第 7， 8章将讨论收入再分配的有关理论和实践问题。


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我们身边的公共财政问题•Case 4:举办奥运会的成本 - 收益分析　　　•北京申奥成功，举国欢庆。而加拿大多伦多在申奥过程中，本国却有许多反对的声音。•北京奥运会主要是政府出面举办，应当属于公共财政范围。政府应当对其的成本和收益（包括有形的，无形的）进行评估。•同样，曾引起关注的三峡工程的建设和国家大剧院的建设也都属于成本 - 收益分析的问题。•第 11章将讨论如何评估一项公共支出的成本和收益。


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•Case 5: 三农问题和公共财政　　　•2004 年，中央政府宣布五年内取消农业税。农业税的归属如何？是否公平，是否有效？第 12-14章将讨论如何公平和有效的课税。•2004 年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？为什么要以货币的形式补贴？第 8章讨论扶贫支出。•因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。而在农村实施合作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？第 9， 10章将讨论社会保险的问题。


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• 公共财政学是一门研究政府收支活动的经济学科，主要讨论政府的微观经济职能

• 对于个人与国家之间关系，主要有政府有机论和政府机械论两种观点

• 政府收支的规模• 政府收支的结构• 中国的特殊问题

小结

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