· Web view$412,649,436, que según el reporte de saldos refleja una antigüedad de tres hasta 223 meses, el cual representa el 89% del total de la cartera, situaciones que originaron

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

44

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

44

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

46

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

122

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 123

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

123


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Ente Público no proporcionó la integración del saldo al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta IVA trasladado que asciende a $63,856,515, por lo que no logramos identificar, analizar, interpretar y cuantificar esta cifra. Reflejó al 31 de diciembre de 2016 Cuentas por cobrar por importe de$412,649,436, que según el reporte de saldos refleja una antigüedad de tres hasta 223 meses, el cual representa el 89% del total de la cartera, situaciones que originaron observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe identificadas como Estados Financieros y Derechos a recibir efectivo y equivalentes, respectivamente.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de junio de 2017



Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 29 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/126

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/126

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $463,196,476

Corresponde principalmente a los derechos exigibles de cobro por $462,509,815 a favor del Ente Público por concepto de los servicios prestados a Municipios y particulares.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $79,058,502

Ampara principalmente a las retenciones y contribuciones por $66,909,980 pendientes de pago al 31 de diciembre de 2016.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $217,722,906

Registro de los ingresos derivados de la facturación por la prestación de servicios a Municipios y particulares.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $100,823,204

Ampara principalmente el registro de los sueldos y prestaciones al personal del Ente Público.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 15 0 4 0 0 11 0 0

FinancieraB 5 571,053,729 2 107,916,000 0 3 463,137,729 0

EconómicaC 2 2,609,540 1 1,267,840 0 1 1,341,700 1,341,700ControlInternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Subtotal 24 573,663,269 8 109,183,840 0 16 464,479,429 1,341,700OBRA PÚBLICA

NormativaA 27 0 0 0 0 27 0 0Subtotal 27 0 0 0 0 27 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Total

51 573,663,269 8 109,183,840 0 43 464,479,429 1,341,700

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 RG, PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones12 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA5 Financiera 462,509,815 RG6 Financiera 450,000 RG14 Financiera 177,914 RG15 Económica 1,341,700 PFRA, PPR13 Control Interno 0 RG

Subtotal 464,479,429OBRA PÚBLICA

17 Normativa 0 RG18 Normativa 0 RG19 Normativa 0 RG20 Normativa 0 RG21 Normativa 0 RG22 Normativa 0 RG23 Normativa 0 RG24 Normativa 0 RG25 Normativa 0 RG26 Normativa 0 RG27 Normativa 0 RG28 Normativa 0 RG29 Normativa 0 RG30 Normativa 0 RG31 Normativa 0 RG32 Normativa 0 RG33 Normativa 0 RG34 Normativa 0 RG35 Normativa 0 RG36 Normativa 0 RG37 Normativa 0 RG38 Normativa 0 RG39 Normativa 0 RG40 Normativa 0 RG41 Normativa 0 RG42 Normativa 0 RG43 Normativa 0 RG

Subtotal 0Total 464,479,429

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

16 1 12 5 18 464,479,429

OBRA PÚBLICA 27 27 27 0Total 43 1 12 32 45 464,479,429

Monto nosolventado por

tipo de acción $

1,341,700 1,341,700 0 0 0 04 63,137,729

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.




Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, constituido por Ley mediante el Decreto 100 del 01 de junio de 1987, mismo que fue modificado con el Decreto 388 del 16 de octubre de 2000 y a su vez por el Decreto 256 del 17 de agosto de 2005.

El objetivo principal es prestar el servicio de acopio, recepción, transporte, depósito, almacenaje, aprovechamiento, reciclaje, transformación, procesamiento, comercialización, disposición final y en su caso, confinamiento de todo tipo de desechos sólidos, incluyendo residuos de manejo peligroso, siempre y cuando obtenga la autorización de la autoridad competente y cumpla con las normas y disposiciones legales en cada caso, así como sus subproductos de cualquier municipio de la entidad, estado de la República Mexicana, y en general, de cualquier persona física o moral, pública o privada, nacional siempre y cuando estén establecidas en el Estado.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de

Desechos (Simeprode)1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.



3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.



II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a)La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los



capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 77,512,076 $ 27,504,683 Cuentas por pagar a corto plazo $ 79,058,502 $ 75,122,757Derechos a recibir efectivo o 463,196,476 432,567,810 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o

782,905 1,033,640Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

192,724

servicios

Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios 51,586 135,737 Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 5,418,603 4,339,116 Fondos y bienes de terceros en garantía 970,000 720,000Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(120,887,539) (114,875,403) y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 80,028,502 76,035,481

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

426,074,107 350,705,583 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

107,830,944 111,511,698 Provisiones a largo plazo 6,008,373 2,037,925 Total de pasivos no circulantes 6,008,373 2,037,925

- - Total del pasivo $ 86,036,875 $ 78,073,406

88,604,155 88,604,155

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 159,880,079 158,987,812 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 402,584,585 $ 402,584,585

Activos intangibles 1,137,283 1,068,170 Aportaciones 268,831,016 268,831,016Depreciación, deterioro y (178,613,268) (169,294,918) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos -

-

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

133,753,569 133,753,569

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [Sic]1Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

116,291,840 60,924,509

54,499,278 (45,999,922)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 89,308,800 135,308,722 Revalúos (27,516,237) (28,384,291)

Total de activos no circulantes

178,839,193 190,876,917 Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios - - anterioresExceso o insuficiencia en la - -actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

Total hacienda pública / patrimonio [Sic]2

Total del activo

$

604,913,300 $



541,582,500 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio [Sic]3

- -

$ 518,876,425 $ 463,509,094

$ 604,913,300 $ 541,582,500



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 167,645,322 $ 163,883,690

Ingresos de gestión $ 217,722,906 $ 226,389,905 Servicios personales 100,823,204 107,897,132Impuestos - - Materiales y suministros 32,100,989 39,290,622Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 34,721,129 16,695,936

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

217,722,906 226,389,905 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

14,446,020 14,446,025 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

14,446,020 14,446,025Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

35,176 267,980

Intereses de la deuda pública 5,562 216,900Comisiones de la deuda pública 29,614 51,080

Otros ingresos y beneficios 18,831,769 21,532,104 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 1,747,898 378,109 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

266,225 1,503,950Otros gastos y pérdidas extraordinarias [Sic]5

28,820,920 144,216,286Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

10,186,402 58,195,414

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 16,817,646 19,650,045 Disminución de inventarios 350,376 1,441,669Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios [Sic]4

$ 251,000,696 $ 262,368,034Otros gastos 18,284,141 84,579,203

Total de gastos y otras pérdidas[Sic]6

$ 196,501,418 $ 308,367,956

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro)

$ 54,499,278 $ (45,999,922)



[Sic]1 En la columna 2016 debe ser $116,291,841 [Sic]2 En la columna 2016 debe ser $518,876,426 [Sic]3 En la columna 2016 debe ser $604,913,301 [Sic]4 En la columna 2016 debe ser $251,000,695 [Sic]5 En la columna 2016 debe ser $28,820,919 [Sic]6 En la columna 2016 debe ser $196,501,417[Sic]7 Diferencia de $1 en el ejercicio 2016 entre los Totales del Activo contra el Pasivo y Hacienda Pública / Patrimonio, la cual obedece al redondeo de cifras




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 604,913,300b) Pasivo 86,036,875c) Hacienda pública / patrimonio 518,876,426d) Ingresos y otros beneficios 251,000,695e) Gastos y otras pérdidas 196,501,417

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $604,913,300

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 426,074,107Activo no circulante 178,839,193

Total $ 604,913,300

ACTIVO CIRCULANTE $426,074,107


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 77,512,076Derechos a recibir efectivo o equivalentes 463,196,476Derechos a recibir bienes o servicios 782,905Inventarios 51,586Almacenes 5,418,603Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(120,887,539)

Total $ 426,074,107

Efectivo y equivalentes $77,512,076

Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:



Concepto Importe

Efectivo $ 13,400Bancos / tesorería 76,503,863Inversiones temporales (hasta 3 meses) 862,703Fondos con afectación específica 85,056Otros efectivos y equivalentes 47,054

Total $ 77,512,076

Efectivo $13,400

En esta cuenta se registran siete fondos fijos asignados a las áreas siguientes: almacén, mantenimiento de edificio, dirección de operaciones, báscula Santa Catarina, báscula relleno sanitario, dirección general y dirección de administración.

Para su revisión se efectuó arqueo de caja, además se obtuvieron copias de los pagarés firmados por los responsables de cada fondo.

Bancos / tesorería $76,503,863

Cuenta que ampara el registro de siete cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para la recaudación de ingresos, pago a proveedores y traspasos interbancarios, mismas que se muestran a continuación:

Banco Cuenta Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. *****7819 $ 66,358,637BBVA Bancomer, S.A. *****1106 4,178,254Banca Afirme, S.A. *****3118 2,314,974Banco Mercantil del Norte, S.A. *****9596 1,786,426Banco Mercantil del Norte, S.A. *****2336 1,187,024Banco Nacional de México, S.A. *****8226 624,096Banco Regional de Monterrey, S.A. *****0011 54,452

Total $ 76,503,863

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias y sus estados de cuenta, los cuales se cotejaron contra los registros contables del Ente Público, así como también se obtuvieron confirmación de saldos de las instituciones bancarias.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $862,703

Ampara el registro de las operaciones de una cuenta de inversión en mesa de dinero con la institución bancaria Banca Afirme, S.A. utilizada para resguardar las aportaciones del fondo de ahorro de los empleados, la cual genera intereses a tasa de mercado. Nuestra revisión



consistió en verificar el estado de cuenta bancario, cálculo de intereses y su adecuado registro contable, así mismo se recibió confirmación del saldo con la institución bancaria.

Fondos con afectación específica $85,056

Registro de una cuenta de inversión con Banco Santander Serfin, S.A. de C.V. la cual genera intereses a tasa de mercado.

Nuestra revisión consistió en verificar estados de cuenta y registros contables.

Otros efectivos y equivalentes $47,054

En esta cuenta se registran los vales de alimentos pendientes de entregar al 31 de diciembre de 2016 a los empleados del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, soporte documental y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $463,196,476


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 462,509,815Deudores diversos por cobrar a corto plazo 686,661

Total $ 463,196,476

Cuentas por cobrar a corto plazo $462,509,815

Amparan los derechos exigibles de cobro a favor del Ente Público, los cuales son derivados de los servicios prestados a municipios del Estado y particulares como lo son: centro de acopio, transformación y procesamiento de desechos.

El reporte de cartera al 31 de diciembre de 2016 presentó la siguiente antigüedad de saldos:

Antigüedad Importe

Al corriente $ 25,170,290Del 1 a 30 días 15,463,362De 31 a 60 días 9,175,995De 61 a 90 días 3,909,481De 91 días o más 408,790,687

Total $ 462,509,815



Siendo los principales clientes con más de 60 días de antigüedad, los siguientes:

Cliente Importe

Municipio de Monterrey, Nuevo León $ 125,925,890Municipio de Guadalupe, Nuevo León 75,740,988Municipio de General Escobedo, Nuevo León 41,751,144Municipio de Apodaca, Nuevo León 38,547,729Municipio de Santa Catarina, Nuevo León 36,242,371Municipio de San Nicolás De Los Garza, Nuevo León 25,275,635Gobierno del Estado de Nuevo León 24,743,141Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 8,941,864Municipio de Cerralvo, Nuevo León 3,194,294Municipio de General Zuazua, Nuevo León 3,148,319Municipio de Pesquería, Nuevo León 2,580,248Municipio de Juarez, Nuevo León 2,561,992Municipio de Santiago, Nuevo León 2,325,366BFI de México, S.A. de C.V. 1,786,007Municipio de Allende, Nuevo León 1,508,026Otros menores a $1,500,000 (144) 18,427,154

Total $ 412,700,168

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de facturación, reportes de cobranza, base de datos y reportes de antigüedad de saldos.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $686,661

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Deudores varios $ 681,743Anticipos para gastos por comprobar 3,420Funcionarios y empleados 1,498

Total $ 686,661

Deudores varios $681,743


Concepto Importe

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge)

$ 450,000

Maquinaria Diésel, S.A. de C.V. 201,922Otros menores a $40,000 (2) 29,821



Concepto Importe

Total $ 681,743

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) $450,000

En esta cuenta se registra el saldo a cargo de la Sfytge por concepto de la cobranza realizada por ésta a Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V., al revisar los eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 se verificó que este importe no se ha recuperado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Maquinaria Diésel, S.A. de C.V. $201,922

Corresponde al registro del saldo a favor del Ente Público pendiente de aplicar por parte del proveedor por concepto de refacciones remanufacturadas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir bienes o servicios $782,905


Concepto Importe

Otros derechos a recibir bienes o servicios a corto plazo

$ 717,390

Anticipo a proveedores por las adquisiciones de bienes y prestación de servicios a corto plazo

65,515

Total $ 782,905

Otros derechos a recibir bienes o servicios a corto plazo $717,390

Ampara el registro de los seguros pagados por anticipado correspondientes a vehículos utilitarios y maquinaria pesada contratados con Seguros Banorte Generali, S.A. de C.V. y Seguros Afirme, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados de vehículos asegurados, auxiliares y su adecuado registro contable.

Almacenes $5,418,603

Ampara el valor de la existencia de toda clase de materiales y suministros de consumo que son utilizados por personal administrativo y operativo para desempeñar la operación diaria del Ente Público, tales como: herramientas, refacciones, accesorios menores, combustibles, lubricantes y aditivos. Para su revisión se realizó una selección de pólizas en las cuales se



encuentran registradas las entradas y salidas de estos materiales mencionados adicionalmente se integró contra el reporte del inventario al 31 de diciembre del 2016.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($120,887,539)


Concepto Importe

Estimaciones para cuentas incobrables por derechos a recibir efectivo o equivalentes

$ (118,806,169)

Estimación por deterioro de inventarios (2,081,370)

Total $ (120,887,539)

Estimaciones para cuentas incobrables por derechos a recibir efectivo o equivalentes

($118,806,169)

Corresponde al ajuste propuesto para las cuentas incobrables de 90 días a 3 años o más, durante el ejercicio 2016 registró un aumento a este rubro por ($6,012,136). Para su revisión se solicitó el manual de políticas y procedimientos de las cuentas incobrables, así como la póliza que integra el movimiento de la misma y su cálculo.

Estimación por deterioro de inventarios ($2,081,370)

Corresponde al registro de la estimación por pérdidas de almacén de refacciones y materiales obsoletos creada durante el ejercicio 2015.

ACTIVO NO CIRCULANTE $178,839,193


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Inversiones financieras a largo plazo

$ 111,511,698 $ 6,256,825 $ 9,937,579 $ 107,830,944

Bienes inmuebles, infraestructura yconstrucciones en proceso

88,604,155 - - 88,604,155

Terrenos 31,165,302 - - 31,165,302Edificios nohabitacionales 57,438,853 - - 57,438,853

Bienes muebles 158,987,812 9,767,063 8,874,796 159,880,079Mobiliario y equipo de 7,286,984 329,406 - 7,616,390




Saldo al 31/dic/16

administraciónMobiliario y equipo educacional y recreativo

266,014 5,933 - 271,947

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

517,688 37,686 - 555,374

Vehículos y equipo de transporte

35,757,641 19,329 - 35,776,970

Maquinaria, otros equipos y herramientas

115,159,485 9,374,709 8,874,796 115,659,398

Activos intangibles 1,068,170 69,113 - 1,137,283Software 217,239 69,113 - 286,352Concesiones y franquicias

825,000 - - 825,000

Licencias 25,931 - - 25,931Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(169,294,918) - 9,318,350 (178,613,268)

Total $ 190,876,917 $ 16,093,001 $ 28,130,725 $ 178,839,193

Inversiones financieras a largo plazo $107,830,944

Los cargos por $6,256,825 y abonos por $9,937,579 representan el incremento y decremento respectivamente en el método de participación del Ente Público en el capital contable de la empresa Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, mismas que se encuentran respaldadas por estados financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., método de participación y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $7,616,390

Los cargos por $329,406 amparan las compras de bienes muebles los cuales se integran como sigue:

Articulo Concepto Importe

8 Computadora HP modelo 280 G2 $ 87,8245 PAD firma electrónica para básculas 61,5003 UPS Power All, modelo KR 19-3000 VA, monofásico para

protección de variaciones eléctricas43,082

3 Lector de reconocimiento facial 30,1322 Computadoras de escritorio marca HP Elite 27,4131 Impresora HP modelo LaserJet 26,3378 Monitor HP de 23.8 pulgadas 21,856



Articulo Concepto Importe

2 Deshumidificador 33 litros 9,9901 Impresora etiquetas Zebra 6,3141 Boiler para gas L. P. capacidad de 132 litros 5,6331 Escritorio de dos cajones resistente para caseta de inspección 3,6891 Silla de piel negra, modelo 68467 2,9991 Equipo multifuncional LaserJet HP pro 2,637

Total $ 329,406

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $555,374

Los cargos por $37,686 corresponden a la adquisición de un extractor para campana, centrífugo para atmósfera corrosiva, a prueba de explosión.


Maquinaria, otros equipos y herramientas $115,659,398

Los cargos por $9,374,709 corresponden principalmente a una reclasificación de un tractor modelo CATD87 por $8,874,796, el cual pasó de estar como maquinaria arrendada a ser propiedad del Ente Público y el abono por $8,874,796 corresponde a la reclasificación de este mismo activo.


Software $286,352

Los cargos por $69,113 corresponden a las siguientes adquisiciones:

Artículo Concepto Importe

8 Paquetes de software Microsoft Office Pyme 2016 $ 50,1442 Paquetes de software marca Microsoft modelo

Office hogar y Pyme 2010 en español 64 bits13,852

1 Paquete de software marca Microsoft modelo Office hogar y Pyme 2010 en español 64 bits

5,117

Total $ 69,113




Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes ($178,613,268)

Los abonos por $9,318,350 corresponden a las depreciaciones de los distintos activos no circulantes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos calculado por el método de línea recta.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, auxiliares contables y cálculos de la depreciación.

b) PASIVO $86,036,875


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 80,028,502Pasivo no circulante 6,008,373

Total $ 86,036,875

PASIVO CIRCULANTE $80,028,502


Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 79,058,502Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

970,000

Total $ 80,028,502

Cuentas por pagar a corto plazo $79,058,502


Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 2,274,313Proveedores por pagar a corto plazo 7,035,527Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 66,909,980Otras cuentas por pagar a corto plazo 2,838,682

Total $ 79,058,502



Servicios personales por pagar a corto plazo $2,274,313

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre del 2016, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $ 1,298,177Otras prestaciones sociales y económicas por pagar 476,240Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven 452,561Remuneraciones adicionales y especiales por pagar 47,335

Total $ 2,274,313

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $1,298,177

En esta cuenta se registran las provisiones por concepto de cuotas y aportaciones al Instituto Mexicano de Seguridad Social (IMSS) e Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), mismas que al 31 de enero de 2017 se liquidaron en su totalidad.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas por pagar $476,240

Ampara el registro de la provisión pendiente de pago al 31 de diciembre de 2016 por concepto de fondo de ahorro a empleados de base y sindicalizados, además de los intereses generados, los cuales serán entregados durante agosto del siguiente ejercicio. Para su revisión se verificó pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven $452,561

Corresponde al registro de las provisiones por concepto del Impuesto Sobre Nóminas pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016; al revisar los eventos posteriores al 31 de Enero del 2017 se verificó el pago de esta obligación.




Proveedores por pagar a corto plazo $7,035,527


Proveedor Concepto Importe

Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. Abastecimiento de diésel y gasolina a equipo de transporte

$ 1,760,124

Maquinas Diésel, S.A. de C.V. Reparación y mantenimiento de maquinaria

1,457,607

Mexicore, S.A. de C.V. Suministro de aceites 577,810Rodolfo Peña Montemayor Servicio de comedor 370,425Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V.

Transporte de personal 325,805

Sediesel Refacciones, S.A. de C.V. Refacciones 310,284Materiales Sando, S.A de C.V. Bultos de cemento gris, arena,

tubos calibre 20, malla ciclónica y pintura

306,681

Abastos y Servicios Motrices, S.A. de .C.V Reparación y mantenimiento de tractocamiones

268,756

Diseños Originales Cocos, S.A. de C.V. Fabricación de ropa y uniformes 181,778Ferreterías Prinel, S.A. de C.V. Materiales diversos (palas,

cemento, mangueras, equipos de seguridad)

163,135

Gyb Saco, S.A. de C.V. Suministro de aceites 156,495Cadeco, S.A. de C.V. Suministro de llantas 137,534Mantenimiento de Locomotoras Ramos,S.A. de C.V.

Mantenimiento de maquinaria y equipo de transporte

127,890

Otros menores de $100,000 (37) 891,203

Total $ 7,035,527

Ampara el registro de las obligaciones contraídas con proveedores por concepto de suministro de combustibles, refacciones, mantenimientos, transporte de personal, entre otros, para la operación del Ente Público. Al revisar los eventos posteriores al 31 de marzo del 2017 se pagaron $ 6,393,256 lo que representa el 91% del saldo.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, órdenes de servicio, cotizaciones, contratos, pedidos y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $66,909,980


Concepto Importe

Otras retenciones y contribuciones por pagar $ 63,906,570Impuesto sobre nómina y otros que deriven 2,638,676Retenciones del sistema de seguridad social por pagar 364,734



Total $ 66,909,980

Otras retenciones y contribuciones por pagar $63,906,570

Corresponde al registro del IVA trasladado por la prestación de los servicios de recolección, reciclaje y procesamiento de desechos a los municipios del Estado de Nuevo León y a empresas privadas.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, facturación, notas de crédito, auxiliares y su adecuado registro contable.

Impuesto sobre nómina y otros que deriven $2,638,676

Ampara el registro de las provisiones por concepto de retenciones a sueldos y salarios, honorarios asimilados y servicios profesionales pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016. Durante enero de 2017 se enteró el total del éste saldo.


Retenciones del sistema de seguridad social por pagar $364,734

En esta cuenta se registran las cuotas y aportaciones de seguridad social a beneficio de los empleados del Ente Público, pendientes de liquidar al 31 de diciembre 2016. Durante enero 2017 se liquidó la totalidad de éste saldo.

Se revisaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $2,838,682


Concepto Importe

Anticipos por pagar a corto plazo $ 2,250,709Otras cuentas por pagar a corto plazo 587,973

Total $ 2,838,682

Anticipos por pagar a corto plazo $2,250,709

Éste saldo ampara los anticipos recibidos por el Ente Público de los municipios y empresas privadas para la recolección de desechos, principalmente por el Municipio de Santa



Catarina, Nuevo León y a la empresa Favimark Internacional, S.A. de C.V. en compra de PET.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $587,973

Ampara principalmente los préstamos a corto plazo otorgados al personal del Ente Público por Servicios y Prestaciones Patrimoniales del Norte, S.A.P.I. de C.V. Sofom, E.N.R. (Prestomatic) e Isssteleon.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, auxiliares y su adecuado registro contable.

Fondos y bienes de terceros en garantía $970,000

Corresponde a los depósitos en garantía recibidos de clientes para la concesión del aprovechamiento de materiales de desperdicios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos y su adecuado registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $6,008,373

Este saldo representa las provisiones de la reserva por prima de antigüedad, pensión e indemnización legal del personal del Ente Público al 31 de diciembre del 2016. Para su revisión se verificó póliza de diario, el cálculo actuarial y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $518,876,426

Este rubro se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 402,584,585 $ - $ - $ 402,584,585

Aportaciones 268,831,016 - - 268,831,016Actualización de la hacienda pública / patrimonio

133,753,569 - - 133,753,569

Hacienda pública / patrimonio generado

60,924,509 - 55,367,332 116,291,841

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

- - 54,499,278 54,499,278

Resultados de ejercicios anteriores 89,308,800 - - 89,308,800Revalúos (28,384,291) - 868,054 (27,516,237)




Saldo al 31/dic/16

Total $ 463,509,094 $ - $ 55,367,332 $ 518,876,426

Los abonos por $54,499,278 y $868,054 corresponden al registro del resultado del ejercicio (ahorro) y la actualización de los valores de la depreciación de los bienes propiedad del Ente Público, respectivamente.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $251,000,695


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 217,722,906Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

14,446,020

Otros ingresos y beneficios 18,831,769

Total $ 251,000,695

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 47%.

INGRESOS DE GESTIÓN $217,722,906

Ampara los ingresos propios obtenidos por acopio, transformación, procesamiento y confinamiento de desechos de los municipios del Estado de Nuevo León y empresas de la iniciativa privada.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingresos, comprobantes fiscales, notas de crédito, convenios, reportes, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$14,446,020

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, en el que se registran las aportaciones recibidas por parte de la Sfytge para gasto corriente del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingresos, oficios de solicitud, recibo de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $18,831,769




Concepto Importe

Ingresos financieros $ 1,747,898Incremento por variación de inventarios 266,225Otros ingresos y beneficios varios 16,817,646

Total $ 18,831,769

Ingresos financieros $1,747,898

Esta cuenta se integra por los intereses generados en las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, cálculos de los intereses ganados y su adecuado registro contable.

Incremento por variación de inventarios $266.225

Se registra el costo de los artículos recuperados de acuerdo a la conciliación entre el inventario físico y su contabilidad. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de inventario físico y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $16,817,646


Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 15,295,499Bonificaciones y descuentos obtenidos 1,390,642Diferencias por tipo de cambio a favor en efectivo y equivalentes 131,505

Total $ 16,817,646

Otros ingresos y beneficios varios $15,295,499

En esta cuenta se registran principalmente la indemnización obtenida de Seguros Afirme,S.A. de C.V. por el incendio que ocasionó daños a la infraestructura y mobiliario de la Estación de Transferencia de Santa Catarina, así como los ingresos obtenidos del método de participación en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. y por las concesiones para acceso a particulares a la descarga de residuos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, reportes de facturación, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.



Bonificaciones y descuentos obtenidos $1,390,642

Se registran los descuentos obtenidos por pronto pago principalmente de Maquinaria Diésel, S.A. de C.V. que le otorga al Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, notas de crédito y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $196,501,417


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 167,645,322Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

35,176

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 28,820,919

Total $ 196,501,417

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 81%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $167,645,322

Se integra de la siguiente forma:

Servicios personales $100,823,204

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 53,875,954Otras prestaciones sociales y económicas 17,914,543

Concepto Importe

Servicios personales $ 100,823,204Materiales y suministros 32,100,989Servicios generales 34,721,129

Total $ 167,645,322



Concepto Importe

Seguridad social 11,067,912Remuneraciones adicionales y especiales 9,286,034Pago de estímulos a servidores públicos 7,026,405Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1,652,356

Total $ 100,823,204

Remuneraciones al personal de carácter permanente $53,875,954

Amparan los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2016 por 484 empleados del Ente Público de los cuales, 337 corresponden al personal operativo y 147 a la Administración.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo de nómina global, reportes de nómina, expedientes, ubicación física de personal, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $17,914,543


Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas $ 9,999,456Prestaciones contractuales 4,907,119Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 2,532,422Indemnizaciones 455,241Apoyos a la capacitación de los servidores público 20,305

Total $ 17,914,543

Otras prestaciones sociales y económicas $9,999,456

Corresponde al registro de las erogaciones por concepto de prestaciones al personal del Ente Público como son: transporte de personal, fondo de ahorro, servicio de comedor, pago de incapacidades y servicio médico, cuotas sindicales, entre otros. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, recibos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Prestaciones contractuales $4,907,119

Ampara los apoyos por defunción, además de los vales de despensa los cuales se otorgan acorde a los siguientes porcentajes: empleados 10%, relleno sanitario 6% y planta clasificadora 3%. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos,



cálculo global de nómina, recibos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $2,532,422

Representa las retenciones a los empleados del Ente Público por concepto de fondo de ahorro correspondiente al 5% del sueldo mensual o quincenal, el cual es pagado en dos exhibiciones, una en junio y otra en diciembre. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Seguridad social $11,067,912


Concepto Importe

Aportaciones de seguridad social $ 8,096,290Aportaciones a fondo de vivienda 2,838,765Aportaciones para seguros 132,857

Total 11,067,912

Aportaciones de seguridad social $8,096,290

Corresponde a las cuotas patronales por concepto de seguridad social IMSS e Isssteleon a favor de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, recibos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Aportaciones a fondo de vivienda $2,838,765

Representa las cuotas patronales para vivienda a favor de los empleados del Ente Público, enteradas al Isssteleon e Infonavit. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $9,286,034

Ampara el registro de la prima vacacional, dominical y aguinaldo de los empleados correspondiente al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de la nómina y su adecuado registro contable.

Pago de estímulos a servidores públicos $7,026,405



Corresponde a los premios por asistencia, productividad, gratificaciones e incentivos, entregados a empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de la nómina y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $1,652,356


Concepto Importe

Honorarios asimilados a salarios $ 1,641,356Servicio social y prácticas profesionales 11,000

Total $ 1,652,356

Honorarios asimilados a salarios $1,641,356

Ampara los pagos realizados a 14 personas por concepto de honorarios asimilados a salarios. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, contratos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $32,100,989


Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 16,796,159Herramientas, refacciones y accesorios menores 10,663,849Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos 1,794,108Materiales y artículos de construcción y de reparación 1,409,328Materiales de administración, emisión de documento y artículos oficiales 853,072Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 357,288Materias primas y materiales de producción y comercialización 181,980Alimentos y utensilios 45,205

Total $ 32,100,989

Combustibles, lubricantes y aditivos $16,796,159

Se integra principalmente por los pagos efectuados a Energéticos Internacionales, S.A. de C.V., por el suministro de combustible y diésel utilizado por las unidades en los rellenos sanitarios y en la operación del Ente Público, así como aceites y lubricantes.



Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, notas de crédito, salidas de almacén, revisiones de notas de entrega de combustible en planta ubicada en Salinas Victoria, así como su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $10,663,849

Ampara las erogaciones efectuadas por concepto de compra, mantenimiento e instalación de llantas, refacciones y accesorios para maquinaria pesada, bandas transportadoras, motores remanufacturados, filtros de aire, mangueras, chumaceras, baleros, empaques, anillos, cable automotriz y válvulas utilizadas para el mantenimiento del equipo de transporte.

Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, pedidos, órdenes de compra, reportes de almacén, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos $1,794,108

Corresponde a las erogaciones realizadas para la compra de uniformes para el personal del Ente Público, como: pantalones y camisas de mezclilla, así como equipos de seguridad para personal en planta como: zapatos, overoles, chalecos reflejantes color verde, cubre bocas, lentes de seguridad, guantes, cascos, entre otros.

Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, pedidos, órdenes de compra, reportes de almacén, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $1,409,328

Este saldo ampara principalmente la compra de material para construcción como P.T.R, ladrillo, arena, cemento para trabajos en malla perimetral norte para lixiviados, drenaje sanitario en planta clasificadora de Salinas Victoria Nuevo León, a continuación se describen algunas de las partidas importantes:


Constructora Aguilar Castillo, S.A. de C.V. Trabajos de suministro e instalación de un tubo metálico para lixiviados de extensión, ubicación en planta Simeprode carretera a Colombia km 10.5 en Salinas Victoria, Nuevo León.

$ 179,610

Materiales Sando, S.A. de C.V. Compra de materiales varios como: ladrillo, arena y cemento. 177,206

Aceros Calzada, S.A. de C.V. Compra de P.T.R, para fabricación de carritos y malla perimetral.

48,400

Ferreterías Pinel, S.A. de C.V. Compra de malla ciclónica, tubo galvanizado y pintura 40,033




esmalte

Total $ 445,249

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario, facturas, entradas al almacén, órdenes de compra requisiciones, así como su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $853,072

Corresponde a las erogaciones de material de limpieza como: papel higiénico, escobas industriales, limpiador multiusos, jabón, abrillantador, entre otros, así como la papelería y artículos de oficina utilizados en planta de Salinas Victoria y oficinas principales. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, pedidos, órdenes de compra, reportes de almacén, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $357,288

Ampara principalmente la compra de medicamentos utilizados en el área de enfermería del relleno sanitario en la planta de Simeprode en Salinas Victoria, Nuevo León, así como la recarga de extintores.

Servicios generales $34,721,129


Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$ 13,624,730

Servicios de arrendamiento 8,883,206Otros servicios generales 3,444,517Servicios financieros, bancarios y comerciales 3,405,671Servicios básicos 2,502,313Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

2,297,712

Servicios de traslado y viáticos 535,148Servicios de comunicación social y publicidad 19,847Servicios oficiales 7,985

Total $ 34,721,129

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $13,624,730



Corresponde principalmente a los servicios de elaboración de trincheras, transportación de residuos sólidos urbanos al proyecto de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, así como revisión, reparación y mantenimiento del equipo de transporte, maquinaria y equipo del Ente Público.

A continuación se mencionan las principales partidas:


Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V. Elaboración de las trincheras ubicadas en Salinas Victoria con una profundidad de 7 metros, lo cual incluye: mano de obra, maquinaria y combustible, así como el servicio de carga y acarreo de material productos de las excavaciones hasta una distancia de 2 km y servicio de tendido de cubierta en área de tiro.

$ 6,162,850

Promotora Ambientas de la Laguna, S.A. de C.V. Disposición final de relleno sanitario en proyecto de Cadereyta, Nuevo León.

1,217,661

Maquinas Diésel, S.A. de C.V. Reparación del equipo compactador, mando final lado derecho y suministro de refacciones, revisión y reparación de torque y partes para montaje, servicio de revisión y reparación de enfriador, de aceite de transmisión y partes para montaje, así como revisión y mantenimiento de cilindros telescópicos del sistema de tensión de cadenas.

1,036,540

Mantenimiento de Locomotoras Ramos, S.A. de C.V. Servicio de reparación y mantenimiento de maquinaria y equipo de transporte.

684,660

Magnolia Inyección y Servicio S.A. de C.V. Revisión y reparación de motor. 216,800Maxicore, S.A. de C.V. Reparación de pistón hidráulico, del

remolque, así como la fabricación y maquinado de 48 cuchillas de disco de trituradora de llantas.

175,160

Abastos y Servicios Motrices, S.A. de C.V. Reparación de equipo de transporte. 128,390GGD Bandas y Servicios, S.A. de C.V. Servicio suministro e instalación de

34 metros de banda transportadora preparada para trabajar con lixiviados y aceites.

90,755

Técnicos Asociados Basculas Electrónicas, S.A. de C.V. Ajuste y calibración de basculas 2,3,4 y 5 del relleno sanitario de Salinas Victoria, informes de calibración: MB1125/16 al MB1128/16

84,500

Seguros Banorte, S.A. de C.V. Grupo Financiero Banorte Pago de deducible por la reparación 79,166




de tractocamión Freightliner año 2009, número económico T-34 por siniestro N° 56918, del día 23 de noviembre del 2015.

Total $ 9,876,482

Servicios de arrendamiento $8,883,206

Estas erogaciones corresponden principalmente al servicio de renta de maquinaria y equipo de transporte al proveedor Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V., por $8,368,429 para traslado de RSU (Residuos Sólidos Urbano) de Santa Catarina a planta Simeprode ubicado en Salinas Victoria, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $3,444,517

Ampara principalmente los pagos realizados a la Tesorería de la Federación por multas y recargos correspondientes a las retenciones de ISR de noviembre del 2012, pagos a la Comisión Nacional del Agua por el consumo de aguas nacionales y pago de multas 2015, refrendos y tenencia del equipo de transporte del Ente Público durante el ejercicio 2016.

Para su revisión se verificaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, formatos autorizados de pago y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $3,405,671

Este saldo corresponde a las erogaciones realizadas por el Ente Público por los servicios de acarreo de toneladas de escombro de los municipios de San Pedro y Santa Catarina con destino al relleno sanitario de Salinas Victoria Nuevo León, así como los trabajos de excavación y acarreo de material hasta una distancia de 2 km, así mismo se pagaron los honorarios del 70% por la elaboración de avalúos de 66 bienes muebles tipo equipo pesado y equipo de transporte diverso y el pago de los seguros para el parque vehicular.

Para su revisión se solicitaron registros contables, pólizas de diario y egresos, contratos expedientes de pólizas de seguros así como su adecuado registro contable.

Servicios de básicos $2,502,313



Corresponde a los servicios de energía eléctrica, telefonía fija y móvil e internet, servicio de voz y datos, así como la conexión de IP con gobierno central, compra de agua purificada, transacciones para el timbrado y/o recepción de comprobantes fiscales digital utilizados en oficinas generales y la planta ubicada en Salinas Victoria, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,297,712

Este saldo se integra principalmente por los gastos generados por servicios profesionales consistentes en: servicios de consultoría de proyecto "Recolección basura Monterrey”, honorarios por Dictamen financiero del ejercicio 2015, servicios de asesoría, consultoría y asistencia jurídica, entre otros.

A continuación se mencionan las principales partidas:


Sistemas Interactivos de Consultoría, S.A. de C.V. Servicios de consultoría proyecto: “Red Distribuidora "Recolección Basura Monterrey".

$ 990,000

Sepúlveda Zambrano, S.C. Dictamen financiero 2015. 115,875J.G Abogados, S.C. Servicios profesionales de asesoría,

consultoría y asistencia jurídica.75,000

Universidad Autónoma de Nuevo León Estudio de mecánica de suelos perforación de sondeos con máquina perforadora, empleando broca del tipo espiral, en Santa Catarina Nuevo León.

57,400

Total $ 1,238,275

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones, contratos y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $28,820,919


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 10,186,402

Disminución de inventarios 350,376Otros gastos 18,284,141

Total $ 28,820,919



Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $10,186,402

Ampara el registro de la depreciación del activo no circulante en base a su vida útil estimada mediante el método de línea recta. Para nuestra revisión se verificó el cálculo de la depreciación, pólizas de diario y su adecuado registro contable

Disminución de inventarios $350,376

En esta cuenta se registran las variaciones del saldo contable de los artículos recuperados contra la existencia física. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, reporte de almacén, inventario físico y su adecuado registro contable.

Otros gastos $18,284,141

Ampara principalmente la provisión de $6,118,969 de la indemnización y prima de antigüedad determinada conforme la NIF-D3 y el ajuste efectuado por la administración del Ente Público para aumentar la estimación para cuentas incobrables por $6,012,136, así como el registro del método de participación en Bioenergía de Nuevo León (Benlesa) por$3,882,745.

Para su revisión se verificó pólizas de diario, cálculo actuarial, análisis de cartera, auxiliares y su adecuado registró contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficiosIngresos propios $ 188,157,551 $ 217,722,906 $ 29,565,355 16Aportaciones y participaciones 71,300,025 14,446,020 (56,854,005) (80)

Total $ 259,457,576 $ 232,168,926 $ (27,288,650) (11) (a)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 126,751,002 $ 100,823,204 $ 25,927,798 20 (b)Materiales y suministros 69,585,585 32,100,989 37,484,596 54 (c)Servicios generales 44,647,528 34,721,129 9,926,399 22 (d)Total Gasto corriente $ 240,984,115 $ 167,645,322 $ 73,338,793 30



Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos

(a) Los ingresos propios del Organismo fueron menor al presupuesto, debido a que disminuyeron las regalías por la venta de biogás

Gastos y otras pérdidas

(b) En Servicios personales se presenta un menor gasto por $25,927,798 que representa el 20%, debido a que se realizaron reajustes en sueldos y salarios así como las prestaciones, ya que por falta de maquinaria y equipo de transporte no se llevaron a cabo las contrataciones de personal, así como una revisión en la estructura organizacional.

(c) En Materiales y suministros la variación fue de $37,484,596 que representa el 54% y que se debe principalmente por falta de maquinaria y equipo no se realizaron trincheras y disminuyó el consumo de diésel, así como por la implementación de controles en los consumos y mejor negociación de precios en la adquisición de materiales.

(d) En Servicios generales se presenta un gasto menor por $9,926,399 que representa el 22% debido a que se tomaron medidas para generar ahorros en los mantenimientos de la maquinaria y equipo ya que por su antigüedad son inoperantes y no es viable seguir operando con ellos.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:




Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)

Indicadores de Gestión

A cierre del ejercicio 2016

Unidad de TRIMESTRE 2016

INDICADOR Objetivo Medida Año 2015 Primero Segundo Tercero Cuarto Total Explicación

Toneladas Captadas 1,825Miles de

Toneladas 1,882 497 490 479 479 1,945 (a)Toneladas Vendidas de Planta Clasificadora 11,433 Toneladas 12,430 2,576 2,407 2,102 1,947 9,032 (b)

Cobranza 90,850Miles de Pesos 103,471 41,581 49,621 51,246 50,529 192,977 (c)

Días Cartera 750 Días 853 972 921 926 918 934 (d)Razón Circulante 5 Relación 5 5 5 5 5 5 (e)Relación de Rotación de personal Operario PC 2.3 Porcentaje 2.55 2.86 1.47 2.91 2.46 2.43 (f)Relación de Rotación de personal Operario RS 1.5 Porcentaje 1.83 4.57 2.22 1.88 2.30 2.74 (g)Relación de Rotación de personal Empleado 2.0 Porcentaje 2.04 4.26 1.46 .94 1.81 2.12 (h)




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP39-AF155/2017-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP39-AF022/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al




Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información programática

b.1. Gasto por categoría programática

b.2. Programas y proyectos de inversión

Normativa




RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"I. Registros contables

a) El catálogo de cuentas del Organismo está alineado al plan establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable artículo 37 y conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG). Anexo plan de cuentas. Folio A-1 F-0001 al 0016

b) Las erogaciones que realiza el Organismo se provisionan en el módulo de contabilidad llamado Sistema Integral SICA, los proveedores presentan sus facturas los días miércoles y se envían al área contable para el registro de su pasivo, así también mensualmente se provisionan los sueldos, prestaciones, impuestos, etc., conforme a la normatividad establecida por el Consejo de Armonización Contable artículo 39. Anexo como ejemplo póliza de provisión del mes de 2016. Folio A-2 F-0017 al 0023

c) Matrices de Conversión: Las matrices de conversión están establecidas en el manual de contabilidad gubernamental y en los clasificadores presupuestarios del Organismo de acuerdo con lo señalado en los artículos 40 y 41 de la LGCG y se encuentran integrados con el módulo de contabilidad. Anexo Manual de contabilidad capítulo V inciso e). Folio A-3 F-0024 al 0028

II. Registros presupuestarios

a) y b) El sistema contable y la información programática de SIMEPRODE genera automáticamente los registros de los momentos contables, de acuerdo con los artículos 16 y 40 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo 2013. Se anexan capturas de pantallas del sistema integral de contabilidad. Folio A-4 F-0029 al 0032

c) El sistema contable de SIMEPRODE genera estados financieros a la fecha que se requiera, esto es en tiempo real, de acuerdo con los artículos 19 fracción V, VI y sexto transitorio conforme al Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo 2013. Se anexan capturas de pantallas del sistema integral de contabilidad. Folio A-5 F-0033 al 0034




III. Registros administrativos

El Organismo realiza preponderantemente sus operaciones a través de transferencias bancarias, según el artículo 67, párrafo segundo de la LGCG, con excepción del pago de finiquitos, que se realizan de acuerdo a lo solicitado por la Junta de Conciliación y Arbitraje.

IV. Cuenta Pública

En la Cuenta Pública y en los informes de avance de gestión trimestral se incluye el informe sobre Pasivos Contingentes, Gasto por categoría programática y Programas y proyectos de inversión, de acuerdo a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47 de la LGCG, así como al acuerdo por el que se armonizan las Cuentas Públicas." Folio A-6 F-0035 al 0038

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable entre las que se encuentran: Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac, así mismo, el módulo de Inventarios se lleva a cabo a través de un sistema no interrelacionado automáticamente con la contabilidad.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 31 de julio de 2017 al portal de internet del Ente Público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar Guía de Cumplimiento de la LDF, especificado en el anexo 3 de los citados CRITERIOS,




incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por elCONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


a) "En la Cuenta Pública anual del ejercicio 2016, se publicó la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de acuerdo a lo establecido por los criterios emitidos por el CONAC y en la normatividad establecida en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y en la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León." Folio A-7 F-0039 al 0041

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que la Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera no fue presentada ni publicada de forma anual en conjunto con la Cuenta Pública en su página oficial de internet en los términos especificados en el anexo 3, punto 9 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).


Estados financieros

3. El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2016, entre otras Cuentas, los siguientes saldos:

Género Cuenta Nombre Saldo Activo 1-1-5-1-5-00-00000-0 Combustibles, lubricantes y aditivos $ 1,120,337Activo 1-1-5-1-8-00-00000-0 Herramientas, refacciones y accesorios

menores4,298,266




Género Cuenta Nombre SaldoPasivo 2-1-1-1-4-00-00000-0 Seguridad Social y Seguros por pagar a cp 1,298,177Pasivo 2-1-1-1-5-02-00001-0 Fondo de ahorro empleados 236,929Pasivo 2-1-1-1-5-02-00002-0 Fondo de ahorro sindicalizados 234,115Pasivo 2-1-1-1-5-02-00003-0 Intereses fondos de ahorro 3,611Pasivo 2-1-1-1-7-00-00000-0 Impuestos sobre nóminas y otros que se 452,561

deriven dePasivo 2-1-1-7-2-00-00000-0 Retenciones del sistema de seguridad 364,734

social por pagarPasivo 2-1-1-7-2-01-00000-0 Retención de cuotas al IMSS (93,461)Pasivo 2-1-1-7-2-02-00000-0 Isssteleon retenido 4.5% cuotas 147,320Pasivo 2-1-1-7-2-03-00000-0 Isssteleon especial 251,686Pasivo 2-1-1-7-2-05-00000-0 Vivienda Isssteleon 35,502Pasivo 2-1-1-7-2-06-00000-0 Descuento Infonavit 23,688Pasivo 2-1-1-7-7-00-00000-0 Impuestos sobre nómina y otros 2,638,676Pasivo 2-1-1-7-9-05-00002-0 IVA trasladado 63,856,515Pasivo 2-1-1-7-9-05-00003-0 IVA planta clasificadora 46,135Pasivo 2-1-1-9-9-01-00036-0 Isssteleon préstamo 493,565

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) No fue proporcionada la integración del saldo al 31 de diciembre de 2016 de cada una de las cuentas citadas anteriormente, por lo que no permite conocer el detalle de los recursos económicos con los que cuenta el Ente Público para el caso del Activo y en relación al Pasivo, las obligaciones presentes, virtualmente ineludibles, identificadas y cuantificadas en términos monetarios en las que mencione la fecha de registro, detalle de la operación y la antigüedad de las mismas.

b) No fue exhibida la relación o lista de mercancías que integran los almacenes de Combustibles y Herramientas que muestren la descripción de los mismos, los códigos de identificación, montos por grupos y clasificaciones específicas.

Lo anterior contraviene lo estipulado en los artículos 2, 33, 36 y 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48, segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa





a) "Se presentan las integraciones de saldo de las cuentas de activo y pasivo. Folio A-8 (CD) F-0042 al 0043

b) Se presenta la integración de los almacenes de combustibles y herramientas al 31 de diciembre de 2016." Folio A-9 F-0044 al 0084

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación de acuerdo a lo siguiente:

Inciso a)

Fueron proporcionadas las integraciones que permiten identificar las partidas que integran el saldo final, las cuales se citan a continuación:

Género Cuenta Nombre Saldo Pasivo 2-1-1-1-5-02-00002-0 Fondo de ahorro sindicalizados $ 234,115.00 Pasivo 2-1-1-1-5-02-00003-0 Intereses fondos de ahorro 3,611.00 Pasivo 2-1-1-1-7-00-00000-0 Impuestos sobre nóminas y otros que se 452,561.00

deriven de

Se proporcionaron integraciones, que no permiten identificar y cuantificar el saldo final de las siguientes cuentas:

Género Cuenta Nombre Saldo Pasivo 2-1-1-1-4-00-00000-0 Seguridad Social y Seguros por pagar $ 1,298,177.00

a cpPasivo 2-1-1-1-5-02-00001-0 Fondo de ahorro empleados 236,929.00 Pasivo 2-1-1-7-2-01-00000-0 Retención de cuotas al IMSS (93,461.00) Pasivo 2-1-1-7-2-02-00000-0 Isssteleon retenido 4.5 % cuotas 147,320.00Pasivo 2-1-1-7-2-03-00000-0 Isssteleon especial 251,686.00




Género Cuenta Nombre SaldoPasivo 2-1-1-7-2-05-00000-0 Vivienda Isssteleon 35,502.00Pasivo 2-1-1-7-2-06-00000-0 Descuento Infonavit 23,688.00 Pasivo 2-1-1-7-7-00-00000-0 Impuestos sobre nómina y otros 2,638,676.00 Pasivo 2-1-1-7-9-05-00002-0 IVA trasladado 63,856,515.00Pasivo 2-1-1-7-9-05-00003-0 IVA planta clasificadora 46,135.00

No fueron proporcionadas las siguientes integraciones:

Género Cuenta Nombre Saldo Activo 1-1-5-1-5-00-00000-0 Combustibles, lubricantes y aditivos $ 1,120,337 Activo 1-1-5-1-8-00-00000-0 Herramientas, refacciones y accesorios 4,298,266

menoresPasivo 2-1-1-9-9-01-00036-0 Isssteleon préstamo 493,565

Inciso b)

Se exhibió el reporte de existencias por entradas y salidas del almacén al 31 de diciembre de 2016, sin integrar los totales de Combustible y Herramienta, que nos permita identificar los saldos de cada concepto de acuerdo a la clave del producto y familia.


Actas

4. El Ente Público no proporcionó las Actas con las que acredite que celebró sesiones,el artículo 12 de la Ley del Organismo Público Descentralizado denominado Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) dispone que: "El Consejo Directivo celebrará sesiones ordinarias por lo menos una trimestral y las extraordinarias que sean necesarias".

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública 2015.




Normativa


"Durante el ejercicio el Consejo Directivo celebró sesión ordinaria el 29 de enero de 2016.Folio A-10 F-0085 al 00101

El Director General en funciones solicitó la celebración de las Juntas Ordinarias del Consejo Directivo, mediante oficio SIMEPRODE/DG/107/2016 dirigido al C. Secretario de dicho Consejo de fecha 24 de Noviembre de 2016." Folio A-11 F-0102 al 0105

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, debido a que sí bien adjuntó Acta de Sesión Ordinaria del Consejo Directivo celebrada el 29 de enero de 2016, no proporcionó documentación que compruebe que se llevaron a cabo las sesiones conforme a lo establecido en la Ley que crea el Ente Público.


ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Derechos a recibir efectivo y equivalentes

5. El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2016 Cuentas por cobrar que ascienden a$462,509,815.

Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:

a) El importe de $412,649,436 presenta según el reporte de saldos una antigüedad de tres hasta 223 meses, misma que representa el 89% del total de la cartera, como se muestra a continuación:

Meses de antiguedad Importe . % Al corriente $ 49,860,379 113-44 303,365,261 6645-89 101,483,137 22




Meses de antiguedad Importe . %90-134 6,836,255 1135-179 564,043 -180-223 400,740 -

Total $ 462,509,815

b) Así mismo, no exhibieron evidencia documental que compruebe las acciones a seguir o gestiones realizadas por el Ente Público para recuperar estos saldos

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas 2014 y 2015.

Financiera - Monto no solventado $462,509,815


a) "La recuperación de la cartera con antigüedad recae principalmente en los clientes municipales, con los cuales se ha tenido acercamiento para conciliar y aceptar los adeudos provenientes de administraciones anteriores, dichas reuniones se realizaron con las Tesorerías Municipales en coordinación con el departamento de Cobranza de SIMEPRODE, resultando el 93% de concordancia en los montos adeudados, respaldados con las facturas expedidas por SIMEPRODE y recibidas por cada Municipio. Durante el ejercicio 2017 se espera concluir con las conciliaciones al 100% y presentar e iniciar el 2018 con los convenios para recuperar la cartera vencida. Anexo información sobre conciliaciones. Folio A-20 F-0777 al 0779

Es importante destacar que al cierre de Septiembre de 2017 el porcentaje de recuperación de los saldos vencidos de las nuevas administraciones municipales ascienden al 83%, teniendo una cartera vencida no mayor a 77 días ventas, reflejando así adeudos sin riesgos y administrables.

b) Las gestiones de cobranza se realizan mediante estados de cuenta mensuales enviados a nuestros clientes por el departamento de cobranza y la Dirección Comercial, visitas personales y comunicaciones telefónicas con Alcaldes y Tesoreros municipales, obteniendo respuestas positivas de algunos municipios. Anexo documentación soporte." Folio A-21 F-0780 al F-0853




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que proporcionaron gestiones de cobro a municipios, sin embargo no fue presentada evidencia documental que compruebe y justifique el ingreso recaudado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar programas que permitan incentivar el pago de los clientes con el firme propósito de disminuir la cartera vencida.

6. El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2016 un saldo de $450,000 a cargo de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, derivado de la cobranza realizada por ésta Secretaría en el ejercicio 2012 a Recolección y Disposición de Desechos, S.A. deC.V. del cual se observa lo siguiente:

a) No proporcionó evidencia de las gestiones realizadas durante el ejercicio 2016 para su recuperación.

b) Presenta una antigüedad de cuatro años.

Financiera - Monto no solventado $450,000

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"a) y b) Este saldo no ha sido reintegrado al Organismo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, durante el ejercicio 2016 se tuvieron diversas reuniones y visitas con el área de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales dependiente de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no se presentó evidencia documental que compruebe las gestiones realizadas para la recuperación de este saldo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Llevar a cabo acciones conducentes que permitan recuperar el adeudo a cargo de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

7. El Ente Público adquirió el 15 de abril de 2015 dos lotes de terreno por un total de$9,711,000, ubicados en la zona citrícola El Durazno, en el municipio de Montemorelos, Nuevo León, con la intención de construir un relleno sanitario que cumpla con los requisitos para selección, construcción y operación de un sitio de disposición final de residuos sólidos urbanos, de manejo especial y poder estar en condiciones de prestar los servicios de procesamiento de desechos a los municipios de Allende, General Terán, Hualahuises, Linares, Montemorelos y Santiago, Nuevo León.

Adquisición formalizada a través del contrato de compra venta de bienes inmuebles mediante la Escritura Pública 13,655 del 14 de abril de 2015.

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) No se proporcionó evidencia documental del proyecto a desarrollar en los terrenos adquiridos que nos permita conocer los plazos para su explotación o uso y los beneficios económicos y sociales que se puedan presentar;

b) El Ente Público no exhibió evidencia de la documentación referente al estudio de factibilidad y viabilidad técnica;

c) No proporcionó soporte documental respecto al estudio topográfico, y

d) No exhibió el estudio de impacto ambiental por lo que contraviene la NOM-083- SEMARNAT-2003. Norma Oficial Mexicana que contiene las especificaciones de protección ambiental para la selección del sitio, diseño, construcción, operación, monitoreo, clausura y obras complementarias de un sitio de disposición final de residuos sólidos urbanos y de manejo especial.

Esta observación fue mencionada en el Informe del Resultado de revisión de la Cuenta Pública 2015.

Normativa





"a) y b) En su informe de Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2015, ese Órgano Superior de Fiscalización, presentó la observación relacionada con la adquisición del referido inmueble adquirido en el Municipio de Montemorelos, Nuevo León.

La observación en ese ejercicio fue:

"Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:

a) El Ente Público no exhibió evidencia de la documentación referente al estudio de factibilidad y viabilidad técnica;

b) No proporcionó soporte documental respecto al estudio topográfico, y

c) No exhibió el estudio de impacto ambiental.

Contraviniendo lo señalado en el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

El Organismo en su respuesta a la observación del ejercicio 2015 manifestó lo siguiente:

"Los estudios de factibilidad y viabilidad técnica, topográfico del inmueble y de impacto ambiental, no se encuentran en nuestros archivos, lo anterior en virtud de que la Secretaría de Desarrollo Sustentable fue la instancia encargada de documentar el expediente para requerir los recursos financieros con los que fue adquirido el inmueble en mención.

Este Organismo no realizó erogaciones por los estudios mencionados, por lo cual no incumple con el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. No obstante se envió el Oficio SIMEPRODE/DG/079/2016 al Titular de la Secretaría de Desarrollo Sustentable en el cual se solicita dicha información, mismo que adjuntamos. Anexo 8."

Del análisis de la Auditoría Superior del Estado respecto a la referida respuesta del Organismo auditado menciona:

"Se analizó la aclaración y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, debido a que si bien el Ente Público no realizó erogaciones por los estudios referidos, no justifica que este, no conserve el Expediente Técnico del estudio de impacto ambiental, topográfico, factibilidad y viabilidad técnica que justifiquen la construcción de un Relleno Sanitario que cumpla con los requisitos para selección, construcción y operación de un sitio de disposición final de residuos sólidos urbanos y de manejo especial de acuerdo a la NOM-083- SEMARNAT-2003 y estar en condiciones de prestar los servicios de procesamiento de deshechos.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016."




De lo anteriormente expuesto el Órgano de Fiscalización Superior emitió Recomendacionesen relación a la gestión o control interno, consistente en:

"Obtener de la Secretaría de Desarrollo Sustentable, evidencia documental que compruebe y justifique los Estudios topográficos, de impacto ambiental, factibilidad y viabilidad técnica realizados previamente a la adquisición de los bienes inmuebles."

De acuerdo a todo lo anteriormente expuesto y atendiendo a la Recomendación en relación a la gestión o control interno emitida por el Órgano de Fiscalización Superior y que se menciona en el párrafo inmediato anterior y respecto de la cual también menciona que le daría seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016, tal y como lo hace mediante el numeral 13 contenido en su Oficio ASENL-OPR-AEGE-AP39-AF 155/2017-TE, en el que se comunican Observaciones Cuenta Pública 2016, nos permitimos mencionar que mediante nuestro oficio SIMEPRODE/DG/160/2017 de fecha 31 de julio de 2017, solicitamos nuevamente a la Secretaría de Desarrollo Sustentable lo mencionado en la Recomendación vertida por el Órgano de Fiscalización Superior en el Informe de Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2015, y que mediante oficio No. SDS- DJ/089/17 de la Secretaría de Desarrollo Sustentable, se obtuvo respuesta a nuestra petición, proporcionándonos información referente a los estudios solicitados. Adjunto oficios mencionados y documentación proporcionada por la Secretaría de Desarrollo Sustentable.

Cabe mencionar que el Informe de Cuenta Pública correspondiente al ejercicio Fiscal 2015 rendido por el Órgano de Fiscalización Superior al H. Congreso del Estado de Nuevo León, fue debidamente aprobado por ese Órgano Colegiado." Folio A-22 F-0854

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que se presentó el estudio de impacto ambiental, sin embargo, no fue proporcionada la evidencia comprobatoria que justifique el proyecto a desarrollar y los estudios de factibilidad, viabilidad técnica y topográfico del inmueble, por lo que contraviene lo estipulado en el artículo 19, fracción I de la Ley de Obras Públicas para el Estado y los Municipios de Nuevo León, que advierte lo siguiente: "Las dependencias y entidades elaborarán los programas anuales de obra pública y sus respectivos presupuestos considerando: I.- Los estudios de preinversión que se requieran para definir la factibilidad técnica, económica y social de la realización de la obra."

Así mismo, adjunta el oficio número SDS-DJ/089/17 del 4 de agosto de 2017 suscrito por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, el cual fue remitido al titular del Ente Público, en el que se advierte que los estudios citados con antelación, no obran en los archivos de dicha Secretaría.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener los estudios de factibilidad, viabilidad técnica y topográfico del inmueble, para saber si es viable la realización del proyecto denominado "Relleno sanitario de Montemorelos".

Bienes muebles

8. El Ente Público registró por valor de $1 la donación de un aire acondicionado nuevo marcaYork de 4 toneladas R-22, según póliza de diario 359 de fecha 31 de octubre de 2016, contraviniendo lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B- punto 10. Bienes sin valor de adquisición o sobrantes), estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el cual señala que para fines del registro contable se considerara el valor de otros bienes con características similares o, en su defecto, el que se obtenga a través de otros mecanismos que juzgue pertinentes.

Cabe mencionar que el Ente Público debió considerar como referencia para asignar su valor el importe de $18,335 registrado en la póliza 349 del 31 de octubre de 2016, el cual ampara la adquisición de un equipo con las mismas características que el recibido en donación.


"Se anexa póliza de diario de octubre de 2017 donde se presenta el registro contable del aire acondicionado donado, comprometiéndonos a que en lo sucesivo las donaciones serán registradas conforme al Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio." Folio A-23 F-1068 al F-1072

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que si bien realizaron el asiento contable con el registro del




valor real del bien en el activo no circulante, éste afectó la cuenta "Donativos en especie",es decir a resultados del ejercicio 2017 y no a resultados de ejercicios anteriores.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

9. El Ente Público determinó el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido en elAcuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), sin embargo se observó que no realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado por el Ente Público de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y tener en cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del Ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.

Lo anterior contraviene lo señalado en el Acuerdo antes citado, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue mencionada en el Informe del Resultado de revisión de la Cuenta Pública 2015.

Normativa





"Durante el ejercicio 2017 y con fundamento en el Acuerdo por el que se emiten las Reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto 6), se realizó un avalúo al equipo de transporte del Organismo, con el cual se determinaron valores de desecho.

a) En el avalúo mencionado se presenta el uso estimado.

b) El deterioro natural esperado.

c) La obsolescencia técnica" Folio A-24 F-1073 al 1160

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no se llevó a cabo el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido en el citado Acuerdo.

Cabe señalar que el Ente Público proporcionó su respuesta un avalúo, cuyo objeto fue estimar el valor comercial actualizado de sus bienes para fines de comercialización y baja, el cual estima el avalúo de 66 bienes y no por la totalidad de los bienes propiedad del Ente Público, por lo cual este cálculo no se puede considerar para cumplir con la normativa en mención.


INGRESOS

Ingresos de la Gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

10. El Ente Público recaudó ingresos por $217,722,906 durante el ejercicio 2016, derivadosde la prestación de servicios de acopio, recepción, almacenaje, aprovechamiento, reciclaje, transformación, procesamiento, comercialización, disposición final, confinamiento de los desechos sólidos y el suministro de biogás, como se muestra a continuación:

Concepto Importe

Relleno sanitario $ 115,857,593Biogás ingresos 37,414,331




Concepto ImportePlanta clasificadora 22,308,247Nuevo León estado de limpieza 8,176,453Rellenos sanitarios regionales 3,581,140Maniobras y llantas 1,824,111Guadalupe 472,572San Bernabé 444,189Total $ 217,722,906

Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:

a) En relación al ingreso obtenido de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. por concepto de suministro de biogás, el cual asciende a $37,414,331, no fue proporcionado el contrato que formalizó la prestación del servicio, el cual nos permita validar que los recursos económicos recibidos y registrados por el Ente Público fueron recaudados correctamente y representen realmente el total de los derechos que debió captar por este servicio.

b) Así mismo, la documentación soporte que amparan estos registros, no permite conocer las condiciones, forma y determinación de las tarifas de cobro aplicable por este concepto, ni exhibió un tabulador autorizado para las cuotas o tarifas por los servicios prestados, contraviniendo lo que se advierte en el artículo 17 de la Ley que crea al Ente Público: "Las cuotas y tarifas que se cobren, así como los descuentos generales que se otorguen por los servicios que preste el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, serán aquellos que proponga el Consejo Directivo y que apruebe el Ejecutivo del Estado, los cuales se deberán publicar en el Periódico Oficial del Estado".

Normativa


a) "Adjunto contrato de prestación de servicios con Bioenergía de Nuevo León S.A. de

C.V. Folio A-25 F-1161 al F-1191

b) Adjunto documentación soporte que ampara la tarifas de cobro del Organismo."Folio A-26 F-1192 al F-1203




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, de acuerdo a lo siguiente:

a) No solventa este inciso debido a que no anexó evidencia documental que permita validar que los recursos económicos recibidos y registrados correspondan al total de los derechos que debió captar por este servicio, toda vez que adjuntan únicamente el "Contrato de Abastecimiento de Gas", en el cual se establece la tasa de regalía aplicable a los ingresos derivados de la venta de electricidad, sin embargo, no proporcionó la base mensual o reporte de ventas sobre el que se determinó el cobro.

b) No solventa este inciso dado que el Acuerdo donde se aprueba la estructura tarifaría que cobra el Ente Público no se encuentra actualizada, misma que presenta una antigüedad mayor a nueve años.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios personales

11. Como resultado de nuestra revisión de los sueldos devengados por el personal, se observóque el Ente Público no cuenta con un tabulador de remuneraciones para los servidores públicos de base que determine los montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneración de dichos servidores públicos por nivel, categoría, grupo o puesto, contraviniendo lo establecido en los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"Como Organismo Público Descentralizado nos apegamos al tabulador oficial del Gobierno del Estado de Nuevo León, publicado en la Ley de Egresos de cada año. Se adjunta




periódico oficial de fecha 30 de diciembre de 2015 en lo referente al tabulador página 271."Folio A-27 F-1204 al F-1206

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que presentó el tabulador de remuneraciones del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León y no el propio del Ente Público.

Cabe mencionar que el Ente Público al contar con personalidad jurídica y patrimonio propios deberá en su proyecto de presupuesto anual incluir entre otros un tabulador de remuneraciones para sus servidores públicos, el cual debe ser autorizado por su máximo órgano de autoridad.


12. El Ente Público cuenta con un Manual de políticas y procedimientos de fecha 01 de abril de2014, en el cual establece las remuneraciones entregadas a su personal, documento que especifica el nombre de la prestación, determinación, alcance a quien va dirigida, fecha y forma de entrega, como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:

a) El Manual con el que cuenta el Ente Público no está vigente para el ejercicio presupuestal 2016, por lo que incumple lo siguiente:

Artículo 127, segundo párrafo, fracciones, I y V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el cual señala:

"Dicha remuneración será determinada anual y equitativamente en los presupuestos de egresos correspondientes".

Artículo 34, fracciones II, V, y VII de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León el cual determina lo siguiente:

"Dentro del mes siguiente a la aprobación del presupuesto correspondiente, cada órganos de autoridad expedirá un Manual de Administración de Remuneraciones"".

b) En el citado Manual no se encuentra establecida la entrega del aguinaldo y la compensación del ISR otorgado al personal de confianza, dé a conocer los criterios para su determinación y pago, de acuerdo a la póliza de egresos 66




diciembre de 2016 el total erogado por concepto de aguinaldo fue de $4,806,618 yla compensación del ISR ascendió a $1,179,869.

Normativa


a) "Durante el ejercicio 2016 se estuvo actualizando el Manual de políticas del Organismo, terminándose de formalizar en el ejercicio 2017. Adjunto Manual de prestaciones a empleados. Folio A-28 F-1214 al F-1251 y F-1252 al F-1257

b) Se adjunta política de aguinaldo y prima vacacional" Folio A-29 F-1252 al F-1257

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que se proporcionó el Manual Políticas y Procedimientos del 30 de junio de 2017, en el cual se establece las remuneraciones a otorgar al personal del Ente Público y se incluyó en el mismo la política para la entrega del aguinaldo y la compensación del ISR del personal de confianza, sin embargo, éste no estuvo vigente durante el ejercicio 2016.


Materiales y suministros

13. El Ente Público realizó erogaciones en el ejercicio 2016 de $414,569 por la compra devales de gasolina, los cuales fueron entregados de forma quincenal a diversos empleados, observando lo siguiente:

a) La política que regula la entrega de los vales no establece montos a otorgar por empleado.

b) No se llevaron a cabo las mejores prácticas para el manejo y control de combustible debido a que los vales (en papel) no permiten conocer la fecha y hora de suministro, estación de servicio, vehículo, kilometraje, rendimiento, variaciones en el consumo e importe pagado.

Control Interno





a) "En el ejercicio 2017 se revisó la política de Distribución de combustibles, en la cual se establece que el Director General autorizará por lo menos una vez al año, los montos a asignar."

b) "El manejo y control de combustible mediante vales, operativamente ha sido el más adecuado para los fines del Organismo, se analizará la factibilidad de diversas opciones de servicio, siempre y cuando el presupuesto anual lo permita." Folio A-30 F-1258 al F-1262

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa lo observado, debido a que la política utilizada para la distribución de combustible no establece los montos a otorgar por empleado y sigue permitiendo el manejo de vales en papel, mecanismo no apto para el manejo y control del combustible.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que permitan llevar las mejores prácticas para el manejo y control del combustible.

14. El Ente Público gastó en el ejercicio 2016 un importe total de $177,914 por la compra de3 mangueras contra incendio de 30 metros longitud, 1,000 metros de manguera uso rudo, equipo para bombero y diverso medicamento, como se muestra a continuación:

Fecha Tipo Póliza Importe

08/08/16 D 32 $ 41,30524/03/16 D 247 40,85005/09/16 D 5 30,07626/02/16 D 316 26,222




Fecha Tipo Póliza Importe31/10/16 D 367 24,80012/02/16 D 124 14,661Total $ 177,914

Como resultado de nuestra revisión, observamos que fueron reconocidos contablemente como un gasto y no en la cuenta de Almacén la cual permita llevar el control del consumo y las existencias a determinada fecha.

Financiera - Monto no solventado $177,914


"Los materiales y consumibles observados fueron registrados directamente al gasto debido a las necesidades y criterio de inmediato consumo.

- Las tres mangueras y equipo de bomberos se encuentran bajo resguardo del Departamento de Seguridad e Higiene, dado que, en caso de ocurrir un incendio deben tener su equipo completo para mitigar la contingencia.

- En el caso de los 1000 mts de manguera de uso rudo, se usó en forma completa para la conducción de lixiviados de diferentes puntos a la laguna de evaporación situada en el área del Relleno Sanitario.

- En el caso de las medicinas, su control está a cargo del área de enfermería, quien lleva una bitácora de consumo y diagnóstico de pacientes. Adjuntamos bitácora de enfermería." Folio A-31 F-1263 al F-1407

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no se llevó a cabo el registro de las operaciones en la cuenta de Almacén que le permita tener control sobre las existencias y consumos.

Así mismo, no proporcionó la política que justifique lo manifestado en su aclaración respecto al registro y uso de los materiales y consumibles antes citados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




ica

Implementar una política en cuanto al registro y uso de este tipo de materiales yconsumibles.

Servicios generales

15. El Ente Público llevó a cabo la contratación de la empresa Mexicore, S.A. de C.V. por elservicio de traslado de escombro al relleno sanitario de Salinas Victoria, Nuevo León, como se detalla a continuación:

Contrat Subtotal IVA Total Vigencia Concepto Método de adjudicación

058-GJC-16 $ 3,685,990 $ 589,758 $ 4,275,748 Del 15/12/16 al 15/02/17 Servicio de Subasta Electróncarga y traslado Inversa de escombrorelleno sanitario de Salinas Victoria.

037-BIS1- 893,000 142,880 1,035,880 Del 01/06/16 al 31/12/16 Servicio de Directa Art 42 GJC-16 traslado de fracción I

escombro al relleno sanitario de Salinas Victoria Nuevo León

Total $ 4,578,990 $ 732,638 $ 5,311,628

De la documentación presentada por la Empresa que se le adjudica la Subasta Electrónica Inversa No. SIMEPRODE-GA-011-2016 mediante el contrato número 058-GJC-16, se observa lo siguiente:

El comprobante de domicilio presentado no especifica el nombre de la empresa Mexicore,S.A. de C.V., si no el de Asesores Integrados de Mty, S.A. de C.V.

En el Estado de Posición Financiera (Balance) presentado en la Declaración Anual del ejercicio 2015 no presentaron registro en Maquinaria y Equipo por lo cual se desconoce los bienes que llevaron a cabo el servicio de traslado.

La declaración anual, no presenta cantidad por gastos de Sueldos y salarios, Crédito al salario no disminuido de contribuciones, Aportaciones al SAR Infonavit y Jubilaciones por vejez, Aportaciones para fondos de pensiones y jubilaciones y Cuotas al IMSS.

Las altas de empleados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social corresponden a una empresa con razón social Prospect Access de México, S.A. de C.V. y no de la empresa ganadora.




En la relación de los traslados de escombro especifican nombres de operadores los cualesno aparecen en las altas ante el IMSS presentadas por la empresa Mexicore, S.A. de C.V. en la subasta electrónica, por lo cual no se pudo constatar que estas personas al momento de prestar el servicio en las instalaciones del Ente Público contaban con esta seguridad social.

El equipo de transporte presentado como propio especifica en la documentación nombre del propietario distinto a la empresa ganadora.

Por lo anteriormente expuesto, no logramos determinar que la participante ganadora y prestadora de servicio cuente con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios objeto de la Subasta Electrónica Inversa No. SIMEPRODE-GA-SEI-011-2016.


"En relación a la Subasta Electrónica Inversa No. SIMEPRODE-GA-SEI-011-2016, me permito presentar las siguientes aclaraciones:

- El domicilio que presentó el concursante (Mexicore S.A. de C.V.), corresponde al plasmado en su cédula de identificación fiscal, y a un contrato de arrendamiento del inmueble. Adjunto cédula de identificación, comprobante de domicilio y contrato de arrendamiento. Folio A-34 F-1519 al F-1528

- En cuanto a la maquinaria y equipo y los sueldos y salarios del concursante Mexicore S.A. de C.V., es importante destacar que las bases de la mencionada licitación no prohibían a los concursantes el subcontratar camiones o personal operativo. No obstante lo anterior el concursante presentó los contratos celebrados con la Sra. María Teresa Arévalo Quiroz por los servicios de renta de maquinaria y con Prospect Acces de México, S.A. de C.V., por el suministro de personal (Outsourcing), adjunto información que así lo comprueba. Folio A-35 F-1529 al F-1537

- Para comprobar la capacidad financiera de los concursantes, el Organismo solicitó dentro de las bases de la mencionada licitación en su punto 3.5. inciso f) lo siguiente: "la comprobación de ingresos sea por lo menos equivalente al monto total de su oferta presentando la declaración fiscal anual 2015", lo cual fue cumplido por el concursante ganador, presentando una fianza del 20% del valor de sus ingresos al año". Folio A-36 F-1538 al 1571




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, de acuerdo a lo siguiente:

Para justificar el comprobante de domicilio en el que se especifica el nombre de Asesores Integrados de Monterrey, S.A. de C.V., anexa la constancia de situación fiscal, comprobante del servicio de energía eléctrica y el contrato de arrendamiento del bien inmueble que ocupa la empresa Mexicore, S.A. de C.V., sin embargo, no acredita que la figura que aparece como Arrendador sea el dueño, en pleno dominio del bien inmueble, toda vez que no acompañó documentación que lo compruebe y justifique, así mismo, no tenemos la certeza que la persona que firmó como representante legal del Arrendador cuente con facultades para celebrar este acto.

En relación a la Maquinaria y equipo que fue requerida para llevar a cabo los trabajos de carga y traslado de escombro de la Estación de servicio Santa Catarina a la de Salinas Victoria, Nuevo León, adjuntó el contrato celebrado con la C. María Teresa Arévalo Quiroz por los servicios de renta de maquinaria y equipos, respecto a este punto manifiesta que, las bases de la mencionada licitación, no prohibían a los concursantes el subcontratar camiones, por lo que dicha aseveración, no es correcta, debido a que, los requisitos mencionados en el punto 9. PROHIBICIÓN DE CESIÓN DE DERECHOS de las Bases de la Subasta Electrónica Inversa No. SIMEPRODE-GA-SEI-011-2016 "Carga y traslado de escombro de E.T. Santa Catarina-Salinas Victoria" suscrita el 23 de noviembre de 2016, refieren lo siguiente: "De conformidad con lo establecido en el artículo 49 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Los derechos y obligaciones que nacen con ocasión del desarrollo de la presente Subasta Electrónica Inversa, serán intransferibles".

Adicionalmente, de acuerdo al Contrato de prestación de servicios número 058-GJC-16, celebrado el 12 de diciembre de 2016, en la Cláusula Cuarta.- OBLIGACIONES DE LAS PARTES, se advierte: "EL PRESTADOR DE SERVICIOS", se obliga a prestar el servicio descrito en la Cláusula Primera, utilizará equipo y material de su propiedad, así como el número de personal suficiente para realizar las labores que le sean encomendadas con eficiencia, así mismo el transporte para dar este servicio correrá por su cuenta", por lo que de una interpretación en contrario del contenido de la citada cláusula se tiene que, se le impusó a la empresa Mexicore, S.A. de C.V. la prohibición de arrendar o de conseguir de un tercero el uso de la maquinaria y equipo que se utilizaría para la prestación de este servicio.

Para efectos de la aclaración relativa a la contratación de personal (Outsourcing), anexó contrato celebrado con la empresa Prospect Acces de México, S.A. de C.V. por los servicios de administración y de asistencia operativa de personal, contraviniendo los requisitos mencionados en el punto 9. PROHIBICIÓN DE CESIÓN DE DERECHOS de las Bases de




la Subasta Electrónica Inversa No. SIMEPRODE-GA-SEI-011-2016 "Carga y traslado de escombro de E.T. Santa Catarina-Salinas Victoria" suscrita el 23 de noviembre de 2016, los cuales refieren lo siguiente: "De conformidad con lo establecido en el artículo 49 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Los derechos y obligaciones que nacen con ocasión del desarrollo de la presente Subasta Electrónica Inversa, serán intransferibles".

Cabe mencionar, que no es posible validar plenamente las firmas de las personas obligadas en los contratos a prestar los servicios de renta de maquinaria y equipos, ni de los servicios de administración y de asistencia operativa de personal y para los efectos de la persona moral, la capacidad jurídica de su representante para celebrar este instrumento jurídico.

Es menester referir, lo establecido en el punto 24. RESCISIÓN DEL CONTRATO de las Bases de la Subasta Electrónica Inversa No. SIMEPRODE-GA-SEI-011-2016 "Carga y traslado de escombro de E.T. Santa Catarina-Salinas Victoria" suscrita el 23 de noviembre de 2016, lo siguiente: "LA UNIDAD CONVOCANTE podrá rescindir el contrato que haya adjudicado al participante ganador de la subasta, cuando se presente alguna de las siguientes causas:

a).......................

b).......................

c)........................

d) Si incumple el participante ganador con cualquiera de las obligaciones establecidas en el contrato correspondiente".

En cuanto a los gastos de Sueldos y salarios, Crédito al salario no disminuido de contribuciones, Aportaciones al SAR Infonavit y Jubilaciones por vejez, Aportaciones para fondos de pensiones y jubilaciones y Cuotas al IMSS no reflejados en la Declaración Anual, no refiere manifiesto alguno.

Respecto a las altas de empleados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, no proporcionó documentación que demuestre que los operadores al momento de prestar los servicios en las instalaciones del Ente Público contaban con seguridad social.

Por lo anteriormente expuesto, al no haberse acreditado con elementos suficientes la materialidad de las operaciones, se advierte que la empresa Mexicore, S.A. de C.V., no contaba con capacidad técnica y personal para llevar a cabo la carga y traslado de escombro de la Estación de servicio Santa Catarina a la de Salinas Victoria, debido a que no aportó documentación e información que se considere pertinente para desvirtuar los hechos.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

16. Al examinar la cuenta de Otros servicios generales, se observó que fueron efectuadas erogaciones que ascienden a $481,105 por las actualizaciones y recargos derivados de enterar en forma extemporánea los pagos por concepto de Impuesto Sobre la Renta (retenciones por salarios) de noviembre del 2012, como se integra a continuación:

Fecha Tipo Póliza Descripción Importe29/01/16 E 239 Recargos de ISR Retenciones por salarios de noviembre del

2012.29/01/16 E 239 Actualizaciones de ISR Retenciones por salarios de noviembre del

2012.

$ 392,281

88,824

Total $ 481,105

Lo anterior, contraviene el artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

"Las erogaciones efectuadas en enero de 2016 por concepto de Recargos y Sanciones por $481,105 fueron derivadas de impuestos federales no enterados en el ejercicio 2012, la Administración a la que estoy a cargo actuó con apego a la normatividad fiscal con el propósito de que no existieran omisiones e inconsistencias en las obligaciones registradas.

Cabe aclarar que derivado de la revisión de la Auditoria Superior del Estado a la Cuenta Pública del ejercicio 2012, se fincó responsabilidad en contra del servidor público que omitió la presentación de las retenciones y contribuciones, dicho apercibimiento se encuentra en los archivos del Organismo.

Hago notar que la observación en comento es de fecha anterior (2012) y estuvo bajo la responsabilidad del Lic. Ovidio Elizondo Treviño, persona que falleció en el mes de julio de 2014, lo anterior para los efectos legales a que hubiere lugar." Folio A-37 F-1537 al 1583




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que aun y cuando refiere en su manifestación que las erogaciones realizadas derivaron de obligaciones fiscales no enteradas en el ejercicio 2012 y que se llevó a cabo un fincamiento de responsabilidad en contra del servidor público que omitió el entero de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por salarios de noviembre de 2012, no obstante, incumple al no haber sido pagados en forma oportuna y no adjuntó evidencia documental que compruebe dicho fincamiento llevado a cabo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP39-AOP061/2017-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP39-AOP015/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería (sumaba, suscribía) a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $6,453,980, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 049-GJC-16 Servicio de elaboración de trinchera y cubierta,consistente en: corte de material tipo I y II por medios mecánicos, volumen medido en caja hasta una profundidad de 7 m, carga y acarreo de material producto de la excavación hasta una distancia de 2 km para cobertura de residuos en el frente de trabajo donde indique supervisión de SIMEPRODE en el interior del relleno sanitario y tendido de cubierta en área de tiro empleando material producto de la excavación de la trinchera T-11, con un espesor de 30 cm ejecutando el tendido de material, compactación y nivelación al espesor aquí solicitado, en el Relleno Sanitario de SIMEPRODE, calle Fidel Velázquez No.1000 cruz con las vías del FFCC a Laredo, municipio de Salinas Victoria.

2 039-GJC-16 Servicio de elaboración de trinchera y cubierta,consistente en: corte de material tipo I y II por medios mecánicos, volumen medido en caja hasta una profundidad de 7 m; carga y acarreo de material producto de la excavación hasta una distancia de 2 km para cobertura de residuos en el frente de trabajo donde indique supervisión de SIMEPRODE en el interior del relleno sanitario y tendido de cubierta en área de tiro empleando material producto de la excavación de la trinchera T-10, con un espesor de 50 cm ejecutando el tendido de material, compactación y nivelación al espesor aquí solicitado, en el Relleno Sanitario de SIMEPRODE, km 10.5 de la carretera a Colombia, municipio de Salinas Victoria.

$ 3,215,480

$ 2,887,500

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

5130-0000 Servicios Generales

5135-1005 Mantenimiento de trincheras


1 049-GJC-16 Servicio de elaboración de trinchera y cubierta,consistente en: corte de material tipo I y II por medios mecánicos, volumen medido en caja hasta

$ 3,215,480




una profundidad de 7 m, carga y acarreo de material producto de la excavación hasta una distancia de 2 km para cobertura de residuos en el frente de trabajo donde indique supervisión de SIMEPRODE en el interior del relleno sanitario y tendido de cubierta en área de tiro empleando material producto de la excavación de la trinchera T-11, con un espesor de 30 cm ejecutando el tendido de material, compactación y nivelación al espesor aquí solicitado, en el Relleno Sanitario de SIMEPRODE, calle Fidel Velázquez No.1000 cruz con las vías del FFCC a Laredo, municipio de Salinas Victoria.

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe 2016 $ 3,215,480.00I.V.A. 514,477.00Total: $ 3,729,957.00

17. En la revisión del expediente, se detectó que los trabajos objeto del contrato en referencia,equivalentes a un importe total contratado de $3,108,314, se adjudicaron mediante la normativa de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, siendo que el tipo de trabajo no se encuentra comprendido dentro de lo que se establece en el artículo 8, fracciones de la I a la IX, robusteciéndose lo anterior con lo que cita la fracción IX del artículo aludido: "Para los efectos de esta Ley, entre las adquisiciones, arrendamientos y servicios, quedan comprendidos: En general, las adquisiciones, arrendamientos y servicios de cualquier naturaleza cuya prestación genere una obligación de pago para las dependencias, entidades y unidades administrativas, excepto cuando se trate de servicios prestados por empresas de los sectores bancario o bursátil, o se trate de aquellos casos cuyo procedimiento de contratación se encuentra regulado en forma específica por otras disposiciones legales, se trate de servicios de carácter laboral, servicios profesionales asimilables a sueldos o servicios profesionales bajo el régimen de honorarios".

Por lo que al considerar que los conceptos contratados corresponden a trabajos de corte de material tipo I y II por medios mecánicos, carga y acarreo de material producto de la excavación hasta una distancia de 2 km para cobertura de residuos, tendido de cubierta en área de tiro empleando material producto de la excavación de la trinchera T-11, con un espesor de 30 cm ejecutando el tendido de material, compactación y nivelación al espesor solicitado, se observa que de conformidad con lo que se establece en los artículos 3,




fracción I y 4, párrafo primero, de la LOPEMNL, estos debieron ser considerados comoObra Pública; por lo tanto, debieron ser adjudicados en observancia a lo establecido en este último precepto. (Obs. 1.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del

"Buscando el Organismo asegurar la conclusión de trincheras en virtud de la inminente necesidad de las mismas, para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento de maquinaria No.049-GJC-16 el 29 de septiembre de 2016, bajo la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en dicho contrato el proveedor se comprometía a excavar cierto volumen de tierra el cual después se trasladaba a nuestro Relleno Sanitario para realizar los procesos de cubierta. Con lo anterior obtuvimos logros importantes en el plan de regularización del Relleno Sanitario, así como una mayor eficiencia y efectividad en el uso de los recursos de este Organismo, por lo que podemos afirmar que en el proceso no existió dolo, mala fe, ni daño patrimonial.

Dada la explicación anterior, le comunico que la observación señalada por este Órgano Superior de Fiscalización habría sido comunicada en fecha 22 de junio de 2017 por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado por lo que se procedió a sancionar al servidor público encargado de ejecutar dicho procedimiento, siendo aplicado un apercibimiento privado al Gerente de Adquisiciones en fecha 26 de junio de 2017, a fin de que ponga especial atención en las contrataciones que incluyan excavaciones de trincheras a través de un tercero debiéndose aplicar y cumplir con la normativa de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.

Se anexa:

- Oficio Núm. CTG-DCASP-256/2017 expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado.

- Informe de Resultados Núm. CTG-DCASP-16-036 expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado.

- Oficio Núm. SIMEPRODE/DG/131/2017 de fecha 5 de julio de 2017.

- Acuerdo de fecha 26 de junio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE.

- Notificación realizada al servidor público sancionado".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio CTG-DCASP-256/2017 de fecha 21 de junio de 2017, expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado en el que se remite Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036; de Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036 expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de fecha 20 de junio de 2017; de oficio SIMEPRODE/ DG/131/2017 de fecha 5 de julio de 2017 mediante el cual el Director General del Ente Público le informa a la Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado que se le impuso un APERCIBIMIENTO PRIVADO de forma VERBAL al Gerente de Adquisiciones del Ente; de ACUERDO de fecha 26 de junio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 27 de junio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, las responsabilidades administrativas, por lo que ésta Auditoria sólo emite la recomendación pertinente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable.

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"Buscando el Organismo asegurar la conclusión de trincheras en virtud de la inminente necesidad de las mismas, para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento de maquinaria No.049-GJC-16 el 29 de septiembre de 2016, bajo la normatividad establecida




en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, en dicho contrato el proveedor se comprometía a excavar cierto volumen de tierra el cual después se trasladaba a nuestro Relleno Sanitario para realizar los procesos de cubierta. Con lo anterior obtuvimos logros importantes en el plan de regularización del Relleno Sanitario, así como una mayor eficiencia y efectividad en el uso de los recursos de este Organismo, por lo que podemos afirmar que en el proceso no existió dolo, mala fe, ni daño patrimonial.


Se anexa:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio CTG-DCASP-256/2017 de fecha 21 de junio de 2017, expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado en el que se remite Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036; de Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036 expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de fecha 20 de junio de 2017; de oficio SIMEPRODE/ DG/131/2017 de fecha 5 de julio de 2017 mediante el cual el Director General del Ente Público le informa a la Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado que se le impuso un APERCIBIMIENTO PRIVADO de forma VERBAL al Gerente de Adquisiciones del Ente; de ACUERDO de fecha 26 de junio de 2017 expedido




por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle unAPERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 27 de junio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, las responsabilidades administrativas, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

19. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de preinversión quedefinieron la factibilidad técnica, económica y social de la obra, obligación establecida en el artículo 19, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa






Dada la explicación anterior, le comunico que la observación señalada por este ÓrganoSuperior de Fiscalización habría sido comunicada en fecha 22 de junio de 2017 por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado por lo que se procedió a sancionar al servidor público encargado de ejecutar dicho procedimiento, siendo aplicado un apercibimiento privado al Gerente de Adquisiciones en fecha 26 de junio de 2017, a fin de que ponga especial atención en las contrataciones que incluyan excavaciones de trincheras a través de un tercero debiéndose aplicar y cumplir con la normativa de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.

Se anexa:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio CTG-DCASP-256/2017 de fecha 21 de junio de 2017, expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado en el que se remite Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036; de Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036 expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de fecha 20 de junio de 2017; de oficio SIMEPRODE/ DG/131/2017 de fecha 5 de julio de 2017 mediante el cual el Director General del Ente Público le informa a la Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado que se le impuso un APERCIBIMIENTO PRIVADO de forma VERBAL al Gerente de Adquisiciones del Ente; de ACUERDO de fecha 26 de junio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 27 de junio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, las




responsabilidades administrativas, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendaciónpertinente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

20. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para laobra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 19, fracción VII, en relación con el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa




Se anexa:




- Oficio Núm. CTG-DCASP-256/2017 expedido por la Contraloría y TransparenciaGubernamental del Estado.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio CTG-DCASP-256/2017 de fecha 21 de junio de 2017, expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado en el que se remite Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036; de Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036 expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de fecha 20 de junio de 2017; de oficio SIMEPRODE/ DG/131/2017 de fecha 5 de julio de 2017 mediante el cual el Director General del Ente Público le informa a la Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado que se le impuso un APERCIBIMIENTO PRIVADO de forma VERBAL al Gerente de Adquisiciones del Ente; de ACUERDO de fecha 26 de junio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 27 de junio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, las responsabilidades administrativas, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.


21. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación




de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

NormativaRespuestaDel Ente Público y del



Se anexa:











22. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de impacto ambientalpara la obra en comento, así como la autorización en materia de impacto ambiental emitida por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, y el resolutivo correspondiente expedido por la Secretaría del Medio Ambiente y Recursos Naturales, obligación establecida en el artículo 20 , de la LOPEMNL, en relación con los artículos 37, párrafos primero, segundo y tercero, fracción VI, de la LAE. (Obs. 1.6)

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular:




"Buscando el Organismo asegurar la conclusión de trincheras en virtud de la inminentenecesidad de las mismas, para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento de maquinaria No.049-GJC-16 el 29 de septiembre de 2016, bajo la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en dicho contrato el proveedor se comprometía a excavar cierto volumen de tierra el cual después se trasladaba a nuestro Relleno Sanitario para realizar los procesos de cubierta. Con lo anterior obtuvimos logros importantes en el plan de regularización del Relleno Sanitario, así como una mayor eficiencia y efectividad en el uso de los recursos de este Organismo, por lo que podemos afirmar que en el proceso no existió dolo, mala fe, ni daño patrimonial.


Se anexa:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio CTG-DCASP-256/2017 de fecha 21 de junio de 2017, expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado en el que se remite Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036; de Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036 expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de fecha 20 de junio de 2017; de oficio SIMEPRODE/




DG/131/2017 de fecha 5 de julio de 2017 mediante el cual el Director General del EntePúblico le informa a la Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado que se le impuso un APERCIBIMIENTO PRIVADO de forma VERBAL al Gerente de Adquisiciones del Ente; de ACUERDO de fecha 26 de junio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 27 de junio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, las responsabilidades administrativas, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.


23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la propuesta técnica y sus anexospresentada por cada uno de los contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en el artículo 51, fracciones de la I a la V, de la LOPEMNL. (Obs. 1.7)

Normativa






Dada la explicación anterior, le comunico que la observación señalada por este ÓrganoSuperior de Fiscalización habría sido comunicada en fecha 22 de junio de 2017 por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado por lo que se procedió a sancionar al servidor público encargado de ejecutar dicho procedimiento, siendo aplicado un apercibimiento privado al Gerente de Adquisiciones en fecha 26 de junio de 2017, a fin de que ponga especial atención en las contrataciones que incluyan excavaciones de trincheras a través de un tercero debiéndose aplicar y cumplir con la normativa de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.

Se anexa:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio CTG-DCASP-256/2017 de fecha 21 de junio de 2017, expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado en el que se remite Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036; de Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036 expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de fecha 20 de junio de 2017; de oficio SIMEPRODE/ DG/131/2017 de fecha 5 de julio de 2017 mediante el cual el Director General del Ente Público le informa a la Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado que se le impuso un APERCIBIMIENTO PRIVADO de forma VERBAL al Gerente de Adquisiciones del Ente; de ACUERDO de fecha 26 de junio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 27 de junio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, las






24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la propuesta económica y sus anexospresentada por cada uno de los contratistas que participaron en proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en el artículo 55, fracciones de la I a la VI, de la LOPEMNL. (Obs. 1.8)

Normativa




Se anexa:














25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.9)

NormativaRespuestaDel Ente Público y del



Se anexa:










Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

26. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 1.10)

Normativa


"Buscando el Organismo asegurar la conclusión de trincheras en virtud de la inminente necesidad de las mismas, para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento de maquinaria No.049-GJC-16 el 29 de septiembre de 2016, bajo la normatividad establecida






Se anexa:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio CTG-DCASP-256/2017 de fecha 21 de junio de 2017, expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado en el que se remite Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036; de Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036 expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de fecha 20 de junio de 2017; de oficio SIMEPRODE/ DG/131/2017 de fecha 5 de julio de 2017 mediante el cual el Director General del Ente Público le informa a la Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado que se le impuso un APERCIBIMIENTO PRIVADO de forma VERBAL al Gerente de Adquisiciones del Ente; de ACUERDO de fecha 26 de junio de 2017 expedido




por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle unAPERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 27 de junio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, las responsabilidades administrativas, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.


27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pago de las facturas 767 y 772 por valores de $3,108,314 y $621,643 respectivamente, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.11)



Dada la explicación anterior, le comunico que la observación señalada por este Órgano Superior de Fiscalización habría sido comunicada en fecha 22 de junio de 2017 por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado por lo que se procedió a




sancionar al servidor público encargado de ejecutar dicho procedimiento, siendo aplicadoun apercibimiento privado al Gerente de Adquisiciones en fecha 26 de junio de 2017, a fin de que ponga especial atención en las contrataciones que incluyan excavaciones de trincheras a través de un tercero debiéndose aplicar y cumplir con la normativa de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.

Se anexa:









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.12)

Normativa




Se anexa:











29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $3,729,957 a fin de asegurar que se responda por los defectos,




vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.13)

Normativa




Se anexa:










Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero de la LOPEMNL. (Obs. 1.14)

Normativa







Se anexa:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio CTG-DCASP-256/2017 de fecha 21 de junio




de 2017, expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado en elque se remite Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036; de Informe de Resultados de la Auditoría CTG-CASP-16-036 expedido por la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de fecha 20 de junio de 2017; de oficio SIMEPRODE/ DG/131/2017 de fecha 5 de julio de 2017 mediante el cual el Director General del Ente Público le informa a la Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado que se le impuso un APERCIBIMIENTO PRIVADO de forma VERBAL al Gerente de Adquisiciones del Ente; de ACUERDO de fecha 26 de junio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 27 de junio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, las responsabilidades administrativas, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.


2 039-GJC-16 Servicio de elaboración de trinchera y cubierta, $ 2,887,500 consistente en: corte de material tipo I y II pormedios mecánicos, volumen medido en caja hasta una profundidad de 7 m; carga y acarreo de material producto de la excavación hasta una distancia de 2 km para cobertura de residuos en el frente de trabajo donde indique supervisión de SIMEPRODE en el interior del relleno sanitario y tendido de cubierta en área de tiro empleando material producto de la excavación de la trinchera T-10, con un espesor de 50 cm ejecutando el tendido de material, compactación y nivelación al espesor aquí solicitado, en el Relleno Sanitario de SIMEPRODE, km 10.5 de la carretera a Colombia, municipio de Salinas Victoria.




Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio 2016 Importe5.1.3.4.7.00 Fletes y maniobras $ 351,000.00I.V.A. 56,160.005.1.3.5.1.05 Mantenimiento de trincheras 2,887,500.00I.V.A. 462,000.00Total: $ 3,756,660.00

31. En la revisión del expediente, se detectó que los trabajos objeto del contrato en referencia,equivalentes a un importe total contratado de $3,131,420, se adjudicaron mediante la normativa de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, siendo que el tipo de trabajo no se encuentra comprendido dentro de lo que se establece en el artículo 8, fracciones de la I a la IX, robusteciéndose lo anterior con lo que cita la fracción IX del artículo aludido: "Para los efectos de esta Ley, entre las adquisiciones, arrendamientos y servicios, quedan comprendidos: En general, las adquisiciones, arrendamientos y servicios de cualquier naturaleza cuya prestación genere una obligación de pago para las dependencias, entidades y unidades administrativas, excepto cuando se trate de servicios prestados por empresas de los sectores bancario o bursátil, o se trate de aquellos casos cuyo procedimiento de contratación se encuentra regulado en forma específica por otras disposiciones legales, se trate de servicios de carácter laboral, servicios profesionales asimilables a sueldos o servicios profesionales bajo el régimen de honorarios".

Por lo que al considerar que los conceptos contratados corresponden a trabajos de corte de material tipo I y II por medios mecánicos, carga y acarreo de material producto de la excavación hasta una distancia de 2 km para cobertura de residuos, tendido de cubierta en área de tiro empleando material producto de la excavación de la trinchera T-10, con un espesor de 50 cm ejecutando el tendido de material, compactación y nivelación al espesor solicitado, se observa que de conformidad con lo que se establece en los artículos 3, fracción I y 4, párrafo primero, de la LOPEMNL, estos debieron ser considerados como Obra Pública; por lo tanto, debieron ser adjudicados en observancia a lo establecido en este último precepto. (Obs. 2.1)

Normativa





"Reiterando que el Organismo asegurara la conclusión de trincheras en virtud de lainminente necesidad de las mismas para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento de maquinaria No.039-GJC-16 el día 17 de junio de 2016, bajo la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en dicho contrato el proveedor se comprometía a excavar cierto volumen de tierra el cual después se trasladaba a nuestro Relleno Sanitario para realizar los procesos de cubierta. Con lo anterior obtuvimos logros importantes en el plan de regularización del Relleno Sanitario, así como una mayor eficiencia y efectividad en el uso de los recursos de este Organismo, por lo que podemos afirmar que en el proceso no existió dolo, mala fe, ni daño patrimonial.

Aunado a la explicación anterior y continuando con el criterio que determinó la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, respecto a esta observación, el Suscrito en carácter de superior jerárquico, aplicó la sanción disciplinaria consistente en un apercibimiento privado al servidor público quien ostentaba el carácter de Gerente de Adquisiciones al momento de ejecutar el procedimiento relativo a la elaboración de la trinchera No. T10 contenida en el contrato No.039-GJC-16.

Para tal efecto se adjunta el acuerdo y notificación de la sanción aplicada de fecha 18 de julio de 2017, apercibiéndolo para que ponga especial atención en las contrataciones que incluyan excavaciones de trincheras a través de un tercero cumpliendo con la normativa de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.

Anexo:

- Acuerdo de fecha 18 de julio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de ACUERDO de fecha 18 de julio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 18 de julio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, las





Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable.

32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa


"Reiterando que el Organismo asegurara la conclusión de trincheras en virtud de la inminente necesidad de las mismas para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento de maquinaria No.039-GJC-16 el día 17 de junio de 2016, bajo la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en dicho contrato el proveedor se comprometía a excavar cierto volumen de tierra el cual después se trasladaba a nuestro Relleno Sanitario para realizar los procesos de cubierta. Con lo anterior obtuvimos logros importantes en el plan de regularización del Relleno Sanitario, así como una mayor eficiencia y efectividad en el uso de los recursos de este Organismo, por lo que podemos afirmar que en el proceso no existió dolo, mala fe, ni daño patrimonial.



Anexo:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de ACUERDO de fecha 18 de julio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 18 de julio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, una sanción administrativa, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para laobra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 19, fracción VII, en relación con el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

Normativa


"Reiterando que el Organismo asegurara la conclusión de trincheras en virtud de la inminente necesidad de las mismas para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento de maquinaria No.039-GJC-16 el día 17 de junio de 2016, bajo la normatividad establecida







Anexo:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de ACUERDO de fecha 18 de julio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 18 de julio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, una sanción administrativa, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.

34. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.4)

Normativa





Anexo:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de ACUERDO de fecha 18 de julio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 18 de julio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, una sanción administrativa, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de impacto ambientalpara la obra en comento, así como la autorización en materia de impacto ambiental emitida por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, y el resolutivo correspondiente expedido por la Secretaría del Medio Ambiente y Recursos Naturales, obligación establecida en el artículo 20, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 37, párrafos primero, segundo, de la LAE. (Obs. 2.5)


"Reiterando que el Organismo asegurara la conclusión de trincheras en virtud de la inminente necesidad de las mismas para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento de maquinaria No.039-GJC-16 el día 17 de junio de 2016, bajo la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en dicho contrato el proveedor se comprometía a excavar cierto volumen de tierra el cual después se trasladaba a nuestro Relleno Sanitario para realizar los procesos de cubierta. Con lo anterior obtuvimos logros importantes en el plan de regularización del




Relleno Sanitario, así como una mayor eficiencia y efectividad en el uso de los recursos deeste Organismo, por lo que podemos afirmar que en el proceso no existió dolo, mala fe, ni daño patrimonial.



Anexo:







36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la propuesta técnica y sus anexospresentada por cada uno de los licitantes que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en el artículo 51, fracciones de la I a la V, de la LOPEMNL. (Obs. 2.6)

Normativa





Anexo:







37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la propuesta económica y sus anexospresentada por cada uno de los licitantes que participaron en proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en el artículo 55, fracciones de la I a la VI, de la LOPEMNL. (Obs. 2.7)

Normativa


"Reiterando que el Organismo asegurara la conclusión de trincheras en virtud de la inminente necesidad de las mismas para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento de maquinaria No.039-GJC-16 el día 17 de junio de 2016, bajo la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en dicho contrato el proveedor se comprometía a excavar cierto volumen de tierra el cual después se trasladaba a nuestro Relleno Sanitario para realizar los procesos de cubierta. Con lo anterior obtuvimos logros importantes en el plan de regularización del Relleno Sanitario, así como una mayor eficiencia y efectividad en el uso de los recursos de




este Organismo, por lo que podemos afirmar que en el proceso no existió dolo, mala fe, nidaño patrimonial.



Anexo:




38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.8)




Normativa





Anexo:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de ACUERDO de fecha 18 de julio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos




para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizadoal Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 18 de julio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, una sanción administrativa, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

39. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 2.9)

Normativa




Para tal efecto se adjunta el acuerdo y notificación de la sanción aplicada de fecha 18 de julio de 2017, apercibiéndolo para que ponga especial atención en las contrataciones que




incluyan excavaciones de trincheras a través de un tercero cumpliendo con la normativa dela Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.

Anexo:




40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pago de las facturas 732 y 745 por valores de $3,131,420 y $625,240 respectivamente, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.10)


"Reiterando que el Organismo asegurara la conclusión de trincheras en virtud de la inminente necesidad de las mismas para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento




de maquinaria No.039-GJC-16 el día 17 de junio de 2016, bajo la normatividad establecidaen la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en dicho contrato el proveedor se comprometía a excavar cierto volumen de tierra el cual después se trasladaba a nuestro Relleno Sanitario para realizar los procesos de cubierta. Con lo anterior obtuvimos logros importantes en el plan de regularización del Relleno Sanitario, así como una mayor eficiencia y efectividad en el uso de los recursos de este Organismo, por lo que podemos afirmar que en el proceso no existió dolo, mala fe, ni daño patrimonial.



Anexo:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de ACUERDO de fecha 18 de julio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 18 de julio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, una sanción administrativa, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.11)

Normativa





Anexo:







42. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $3,756,660 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.12)


"Reiterando que el Organismo asegurara la conclusión de trincheras en virtud de la inminente necesidad de las mismas para la disposición de Residuos Sólidos Urbanos (RSU) evitando con ello violentar Normas de tipo ambiental, se realizó el contrato de arrendamiento de maquinaria No.039-GJC-16 el día 17 de junio de 2016, bajo la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en dicho contrato el proveedor se comprometía a excavar cierto volumen de tierra el cual después se trasladaba a nuestro Relleno Sanitario para realizar los procesos de cubierta. Con lo anterior obtuvimos logros importantes en el plan de regularización del




Relleno Sanitario, así como una mayor eficiencia y efectividad en el uso de los recursos deeste Organismo, por lo que podemos afirmar que en el proceso no existió dolo, mala fe, ni daño patrimonial.



Anexo:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de ACUERDO de fecha 18 de julio de 2017 expedido por el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 18 de julio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, una sanción administrativa, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.




43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.13)

Normativa





Anexo:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente




en copias fotostáticas certificadas de ACUERDO de fecha 18 de julio de 2017 expedidopor el Director General de SIMEPRODE mediante el cual se determina aplicarle un APERCIBIMIENTO PRIVADO al Titular de la Gerencia de Adquisiciones del Ente Público conforme a los artículos 53 y 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León; y de Notificación y Apercibimiento realizado al Gerente de Adquisiciones del Ente Público de fecha 18 de julio de 2017, confirman el incumplimiento normativo señalado; desprendiéndose de lo anterior, que es evidente que el Ente Público realizó acciones para fincar en relación con los hechos observados, una sanción administrativa, por lo que ésta Auditoría sólo emite la recomendación pertinente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento



respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*



2013Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 5



2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6Total de acciones y recomendaciones emitidas 8

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2014 5 ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León CTG-DJ-082/2017 07-feb-17

2015 2

ASENL-PFRA-CP2015- AP39-080/2016

Director General del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y

Procesamiento de DesechosDG/111/2016 14-dic-16

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León CTG-DJ-551/2017 26-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado refiere el no inicio del procedimiento (fallecimiento del que fungía como Director

Concluido No sancionó



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

General)

2015

Director General del Sistema Integral

para el Manejo Ecológico y Procesamiento de

Desechos

Comunica el no inició del procedimiento Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado comunica el no inicio de procedimiento

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP39-093/2016 23-nov-16 14-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 6 6 0 0 0 0

Total 6


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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· Web view$412,649,436, que según el reporte de saldos refleja una antigüedad de tres hasta 223 meses, el cual representa el 89% del total de la cartera, situaciones que originaron