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ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS

DE SANEAMIENTO AGUA PURA S. A.

- EPS. AGUA PURA S.A. -

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL EXAMEN FINANCIERO Y

OPERATIVO DEL EJERCICIO 2006

INDICE

Detalle Pgina:

INTRODUCCION 02

CAPITULO I:

INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN ESPECIAL 03

CAPITULO II

OBETIVOS ! ALCANCE DE LOS SEVICIOS DE AUDITORIA 0"

CAPITULO III

PRO#RAMA DE AUDITORIA POR OBETIVOS $"

******* GF&A*******


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Prohibida la reproduccin parcial o total de ste documento por cualquier mtodo.


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INTRODUCCION

El Programa de Auditoria e%&e'()i'* +,e %e -etalla en el Ca&(t,l* III. e%t )*/,la-* en 1a%e a la

/e'*le''in e%t,-i* -e la in)*/a'in -e la% a'ti4i-a-e% *&e/a'i*ne% e'*ni'a% /eali5a-a% &*/ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO AGUA PURA S.A. - EPS. AGUA

PURA S.A. -

El &/e%ente Programa de Auditoria. e% el -*',ent* +,e '*&/en-e la /ela'in */-ena-a -e&/*'e-iient*% a %e/ a&li'a-*% en el &/*'e%* -e a,-it*/ia. +,e &e/ita *1tene/ la% e4i-en'ia% '*&etente% %,)i'iente% &a/a al'an5a/ el l*g/* -e l*% *16eti4*% e%ta1le'i-*% en el 'a&(t,l* II7

El P/*g/aa a-6,nt*. e% )le8i1le &e/i%i1le -e *-i)i'a'i*ne% 9* e6*/a%. el i%* +,e. -,/ante el ',/%*-el E8aen Finan'ie/* O&e/ati4* +,e-a a 6,i'i* -el e)e -e C*i%in a,-it*/ en'a/ga-*; S,&e/4i%*/ -ela C*i%in7

Ent/e l*% &/in'i&ale% *16eti4*% )inali-a-e% +,e tiene el P/*g/aa -e A,-it*/ia e% %e/4i/ -e g,(a en la%a''i*ne% -el a,-it*/ -e eleent* -e '*nt/*l -e la la1*/ +,e /eali5a< a%( '** ta1i=n. &e/iti/le ,naa-e',a-a a&li'a'in -e l*% &/*'e-iient*% %eg>n el /,1/* 1a6* e4al,a'in. a e)e't*% -e l*g/a/ la '*n%e','in-e l*% /e%,lta-*% -e a',e/-* '*n l*% *16eti4*% &/*&,e%t*%7



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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL EXAMEN FINANCIERO Y

OPERATIVO DEL EJERCICIO 2006

A. INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN ESPECIAL

1. INFORMACION ENERAL

Cliente &*/ A,-ita/: ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIEN! TOAUA PURA S.A. " EPS. AUA PURA S.A. !

Pe/(*-* -el E8aen: E6e/'i'i* E'*ni'* 200?7

O16eti4* -el E8aen: Eiti/ *&inin %*1/e l*% E%ta-*% Finan'ie/*% la In)*/a'in P/e%,&,e%tal< a%('** e4al,a/ l*% Si%tea% A-ini%t/ati4*% -e #e%tin. ent/e *t/*% a%&e't*%7

#. DESINACION DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

En 4i/t,- a l*% /e%,lta-*% -el C*n',/%* P>1li'* -e M=/it*% N@ 0$2200"C#. la C*nt/al*/(a #ene/al -ela Re&>1li'a e-iante Re%*l,'in -e C*nt/al*/(a N@ ???200"C# -e )e'a 2" -e a* -el 200". -e%ign a,t*/i5 a ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO AGUA PURAS.A. EPS. AGUA PURA S.A. - a '*nt/ata/ a n,e%t/a %*'ie-a- -e a,-it*/e% in-e&en-iente% &a/a +,ee)e't,e*%la a,-it*/ia -el &e/(*-* 200?7

B. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LOS SERVICIOS DE AUDITORIA

$. O%&ETIVOSEl *16eti4* -e la a,-it*/(a e%ta/ */ienta-* a -ete/ina/ la /a5*na1ili-a- -e la in)*/a'in )inan'ie/a &/e%,&,e%ta/ia &/e%enta-a a la C*nta-,/(a P>1li'a -e la Na'in &a/a la )*/,la'in -e la C,enta #ene/al-e la Re&>1li'a. '*n)*/e a l* e%ta1le'i-* en la Di/e'ti4a N@ 0$3200$C#9B30. a&/*1a-a e-ianteRe%*l,'in -e C*nt/al*/(a N@ $$"200$C# -e 2"7UL7200$ %eg>n l* -i%&,e%t* &*/ la% N*/a% -eA,-it*/(a #,1e/naental7

L*% *16eti4*%. tenien-* en '*n%i-e/a'in la% Ba%e% -el C*n',/%* P>1li'* N@ 0$2200"C# +,e'*&/en-e/ el E8aen Finan'ie/* O&e/ati4* a A#UA PURA S7A7. &*/ el &e/(*-* -el 200?. %*n l*%%ig,iente%:


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O'(eti)o* de +a Auditor,a Fi-a-iera

O'(eti)o e-era+

37$ O&ina/ %*1/e la /a5*na1ili-a- l*% E%ta-*% Finan'ie/*% &/e&a/a-*% &*/ la EPS A#UA PURA S7A7al 3$ -e Di'ie1/e -e 200". -e '*n)*/i-a- '*n l*% &/in'i&i*% -e '*nta1ili-a- gene/alentea'e&ta-*% -i%&*%i'i*ne% legale% 4igente%7

O16eti4*% E%&e'()i'*%

37$7$ Dete/ina/ %i l*% e%ta-*% )inan'ie/*% &/e&a/a-*% &*/ la enti-a-. &/e%entan /a5*na1leente%, %it,a'in )inan'ie/a. l*% /e%,lta-*% -e %,% *&e/a'i*ne% )l,6* -e e)e'ti4*. -e'*n)*/i-a- '*n &/in'i&i*% -e '*nta1ili-a- gene/alente a'e&ta-*%7

O'(eti)o* de+ E/ame- E*0eia+ de +a I-ormai2- Pre*u0ue*taria

O'(eti)o e-era+

372 O&ina/ %*1/e la /a5*na1ili-a- -e la in)*/a'in &/e%,&,e%ta/ia &/e&a/a-a &*/ la EPS A#UAPURA S7A7 al 3$7DIC7200"< a%( '** el g/a-* -e ',&liient* -e la% eta% *16eti4*%&/e4i%t*% en el &/e%,&,e%t* in%tit,'i*nal7

O'(eti)o* E*0e,io*

3727$ E4al,a/ la a&li'a'in -el ',&liient* -e la n*/ati4a 4igente en la% )a%e% -e&/*g/aa'in. )*/,la'in. a&/*1a'in. e6e','in e4al,a'in -el &/e%,&,e%t*in%tit,'i*nal tenien-* en ',enta la% e-i-a% '*&leenta/ia% -e a,%te/i-a- * /e%t/i''in-el ga%t* &>1li'*7

37272 E%ta1le'e/ el g/a-* -e ',&liient* -e l*% *16eti4*% eta% &/e4i%t*% en el &/e%,&,e%t*in%tit,'i*nal. '*n'*/-ante% '*n la% -i%&*%i'i*ne% legale% 4igente%7

A*0eto* de im0orta-ia a rea+i3ar*e omo 0arte de +a Auditor,a

373 E4al,a/ la ge%tin -e la enti-a- en ',ant* al ',&liient* -e la% eta% *16eti4*% &/e4i%t*%

/e%,lta-*% e%&e/a-*%. -e a',e/-* a l* e%ta1le'i-* en la Di/e'ti4a N@ 0$3200$C#9B30.a&/*1a-a e-iante Re%*l,'in -e C*nt/al*/(a N@ $$"200$C# -e 2"7UL7200$7

37 E4al,a/ *&ina/ %*1/e el &/*'e%* -e la t*a -e in4enta/i*% )(%i'*% -e ala'ene%. '** el%aneaient* )(%i'* legal -e l*% a'ti4*% )i6*% 4in',la-*% a la &/e%ta'in -e l*% %e/4i'i*% -e%aneaient*. '*n)i/an-* %,% /egi%t/*% inte/n*% en l*% Regi%t/*% P>1li'*%7

37 E4al,a/ la ge%tin '*e/'ial. tant* -el &/*'e%* -e )a't,/a'in &*/ &/e%ta'in -e %e/4i'i*%. '** lae)i'a'ia -e l*% &/*'e-iient*% -e '*1/an5a%. la /e',&e/a'in -e la '*1/an5a */*%a. l*% '*nt/at*%



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-e n,e4*% ,%,a/i*%. el 'ata%t/* -e 'liente%. la )i6a'in -e ta/i)a%< la% ',enta% &*/ '*1/a/ a g/an-e%'*n%,i-*/e%< 'a&a'i-a- %,)i'ien'ia t='ni'a en la e-i'in -e '*n%,*% -e ag,a &*ta1le< a%('** la e%t/,'t,/a -e '*%t*% %, i&li'an'ia en la% ta/i)a%7 A%ii%*. el '*nt/*l -e la% &e/-i-a%

-e ag,a /e)le6an-* en la% -i)e/en'ia% ent/e l* 4*l>ene% &/*-,'i-*% el )a't,/a-*. el t/ataient*-e ag,a% %e/4i-a%. 'ali-a- -e ag,a &*ta1le &/*-,'i-a. -e a',e/-* a la n*/ati4a 4igente'*//e%&*n-iente7

37? E4al,a/ la a-+,i%i'in -e 1iene% %e/4i'i*% e)e't,a-*% '*n * %in &/*'e%* li'ita/i* in'l,en-* l*%%,6et*% a e8*ne/a'in;. a )in -e 4e/i)i'a/ %, %,%tent* legal '*nt/a't,al. %i ),e/*n e)e't,a-*% ent=/in*% -e t/an%&a/en'ia. e'*n*(a *&*/t,ni-a-. %i l*% i%*% %*n ,tili5a-*% &a/a l*% )ine%+,e ),e/*n &/e4i%t*% %e en',ent/an en '*n-i'i*ne% a-e',a-a% +,e n* %igni)i+,en /ie%g* -e-ete/i*/* * -e%&il)a//*7

37" Dete/ina/ %i l*% P/*e't*% -e In4e/%in , O1/a P>1li'a e)e't,a-a% -i/e'taente * a t/a4=% -e

'*nt/ati%ta% %e an lle4a-* a 'a1* -e a',e/-* a la n*/ati4a 4igente737 E4al,a/ %i el &/*'e%* -e 'a&ta'in. &/*-,''in. t/ataient* -i%t/i1,'in -e la ),ente %,1te//nea

-e ag,a. ',&le la% -i%&*%i'i*ne% legale% /eglaenta/ia%. &a/a %, 4enta< 4e/i)i'an-* el ,%* -ein%,*% /ea'ti4*% &a/a el t/ataient* -el ag,a &*ta1le< -ete/inan-* %i la% a'ti4i-a-e% -e),n'i*naient* anteniient* -el %i%tea *&e/ati4* -e &/*-,''in ',&le la% '*n-i'i*ne%*)e/ta-a% -e %e/4i'i* en 1,ena 'ali-a- -el &/*-,'t* al'an5an-* l*% *16eti4*% eta%&/*g/aa-a% &*/ la Enti-a-. 4in',la-*% a la &/*g/aa'in ,tili5a'in -e l*% /e',/%*%a%igna-*%. '*n%i-e/an-* el 1,en ),n'i*naient* -e l*% &,/ga-*/e% -e ai/e %, '*//e'ta,1i'a'in7

37 E4al,a/ %i la% &lanta% -e t/ataient* ga/anti5an el %aneaient* -e la 'i,-a- en 20 aG*%37$0 E4al,a/ /e4i%a/ el e%ta-* %it,a'i*nal -e l*% &/*'e%*% legale% ini'ia-*% &*/ la e&/e%a * en

'*nt/a -e ella. en l*% a%&e't*% la1*/ale%. 'i4ile%. &enale%. a-ini%t/ati4*%. %*'ieta/i*% 9, *t/*%.-ete/inan-* el g/a-* -e '*ntingen'ia ine-iata * e-iata +,e %e -e/i4en -e ell*%< a%( '**-ete/ina/ el e%ta-* -e g/a4ene% -e l*% a'ti4*%. in'l,en-* la '*1/an5a */*%a7

37$$ E4al,a/ %i la enti-a- 'a,tela a-e',a-aente la &/e%e/4a'in -el e-i* a1iente. '*n la )inali-a--e ',&li/ la n*/ati4a 4igente en la &/e%e/4a'in. '*n%e/4a'in 9* itiga'in -el -aG*a1iental7

37$2 E4al,a/ el '*nt/*l &ag* *&*/t,n* -e l*% i&,e%t*% a&li'a1le% a la% *&e/a'i*ne% '*e/'iale%/eali5a-*% &*/ la e&/e%a. -ete/inan-* %i %e an e)e't,a-* en 1a%e al ',&liient* -e la%-i%&*%i'i*ne% legale% t/i1,ta/ia% +,e le %*n a&li'a1le%7

4. ALCANCE

Pa/a l*% *16eti4*% -el &/e%ente t/a1a6*. /eali5a/e*% la% a'ti4i-a-e% %ig,iente%:



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4.1. AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A,-ita/e*% el balance general -e EPS. AUA PURA S.A.al 3$ -e -i'ie1/e -el 200?. a%('** l*% '*//e%&*n-iente% e!a"# "e gananc$a % &'r"$"a( "e ca)b$# en el &a!r$)#n$# % "e*l+,# "e e*ec!$#&*/ el aG* te/ina-* en e%a )e'a7

4.#. AUDITORIA A LA INFORMACI5N PRESUPUESTARIA

A,-ita/e*% la in)*/a'in &/e%,&,e%ta/ia '*//e%&*n-iente al aG* te/ina-* al 3$ -e -i'ie1/e-el 200?7

C*n)*/e %e e8&li'a en )*/a -etalla-a en al a'&ite 27$ &/e'e-ente. n,e%t/a a,-it*/(a %e e)e't,a/

-e a',e/-* a n*/a% -e a,-it*/(a gene/alente a'e&ta-a%. el MA#U7 La% NA#UH%. la% -i/e'ti4a%eiti-a% &*/ la C*nt/al*/(a #ene/al -i%&*%iti4*% legale% 4igente%7

.$. EVALUACION DE LOS SISTEMAS OPERATIVOSADMINISTRATIVOS

N,e%t/* t/a1a6* '*n%i%ti/ en /eali5a/ la e4al,a'in -e l*% &/in'i&ale% %i%tea% -e la Enti-a-. en l*/e)e/ente a l*% '*nt/*le% inte/n*%. el )l,6* -e in)*/a'in /egi%t/*%. %, ni4el -e a,t*ati5a'in. lain)*/a'in */-ena-a &a/a ,%,a/i*% inte/e-i*% -e la */gani5a'in. la in)*/a'in &a/a la t*a -e-e'i%i*ne% &*/ la Alta Di/e''in ni4ele% -e /e%&*n%a1ili-a- -el &e/%*nal en 'a-a ,n* -e l*%

&,nt*% -e l*% &/*'e-iient*% e%ta1le'i-*% &*/ la Enti-a-7L*% &/in'i&ale% %i%tea% *&e/ati4*% a-ini%t/ati4*% en l*% +,e in'i-i/e*% en n,e%t/a e4al,a'in anli%i% %e/ el aG* 200? %*1/e l*% /,1/*% +,e %e in-i'an en l*% *16eti4*% -el n,e/al 37

6. CRONORAMA DE LA E&ECUCION DEL EXAMEN

Programa de )i*ita*:

La /eali5a'in -el E8aen Finan'ie/* O&e/ati4* -eEPS. AGUA PURA S.A.&*/ el &e/(*-* -el 200?. %e

/eali5a/ en ,na %*la 4i%ita +,e ten-/ ,na -,/a'in -e ',a/enta 'in'* ; -(a% 1ile%. %eg>n l*-i%&,e%t* en el a'&ite 1 -el n,e/al III -e la% Ba%e% -el C*n',/%*.

I-iio de+ e/ame-:

N,e%t/a la1*/ %e i-iio e+ 74 de (u-io de+ #778'*n)*/e '*n%ta en el A'ta -e In%tala'in -e la C*i%in-e A,-it*/(a E8te/na. en '*n'*/-an'ia '*n l* -i%&,e%t* en el a'&ite a -el n,e/al III -e la% Ba%e% -elC*n',/%* P>1li'* el '*nt/at* %,%'/it* '*n la Enti-a- en e%a )e'a $ -e 6,ni* -el 200"7



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9. INFORMES A EMITIR FEC;AS DE ENTREA

C** /e%,lta-* -e n,e%t/a a,-it*/ia l* -i%&,e%t* en el n,e/al 73 -e la% Ba%e% -el C*n',/%*P>1li'* -e M=/it*% N@ 0""200"C#. eiti/e*% l*% in)*/e% en l*% &la5*% 'anti-a-e% %ig,iente%:

a. EXAMEN RESPECTO A LA RA


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OBJETIVO 3.1.

EMITIR OPINIJN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS AUSTADOS E INFORMACIJNCOMPLEMENTARIA. PREPARADOS POR EPS7 A#UA PURA S7A7 AL 3$ DE DICIEMBRE DE 200?

DE CONFORMIDAD CON LOS DISPOSITIVOS VI#ENTES7

A. PRORAMA DE AUDITORIA PARA CA&A %ANCOS

O%&ETIVOS DE AUDITORIA

DETERMINAR SI:a7 L*% %al-*% *%t/a-*% en el 1alan'e gene/al '*//e%&*n-en a t*-* el e)e'ti4* * %, e+,i4alente en &*-e/ -e

la Enti-a-. en t/n%it*. -e&*%ita-*% en 1an'*%717 El e)e'ti4* %e en',ent/a -e1i-aente 'la%i)i'a-* en l*% e%ta-*% )inan'ie/*% %(. %e ,e%t/an 'la/aente

l*% %al-*% /e%t/ingi-*% * '*&/*eti-*%< a%( '**. el e)e'ti4* n* %,6et* a e8t/a''in ine-iata

-e&%it*% a &la5* )i6*. Ce/ti)i'a-*% Ban'a/i*% en *ne-a e8t/an6e/a. et'7;7'7 El e)e'ti4* en 'a6a 1an'*% e8i%te e% &/*&ie-a- -e la Enti-a-7-7 L*% %al-*% a la )e'a -e 'ie//e. %e en',ent/an /egi%t/a-*% en 1a%e a l*% &/in'i&i*% -e '*nta1ili-a-

gene/alente a'e&ta-*% a&li'a-*% %*1/e 1a%e% '*n%i%tente%7

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

DEL CONTROL INTERNO DEL RU%RO$7 E4al,a/ a-e',a-aente el A/ea -e Te%*/e/(a en t*-* %, '*nte8t*727 A&li'a/ el ',e%ti*na/i* -e '*nt/*l inte/n* e%ta1le'e/ la nat,/ale5a.

*&*/t,ni-a- e8ten%in -e l*% &/*'e-iient*% -e a,-it*/(a +,e -e1e/na&li'a/%e7

PREPARACION DE LA CEDULA MATRI< =SUMARIA>

REFERPAPEL ;EC;O FEC;ATRA%. POR



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37 P/e&a/a/ la '=-,la at/i5 * -en*ina-a %,a/ia lla4e; e in'l,i/ enella l*% %al-*% -el aG* ante/i*/ &a/a &/*&%it*% '*&a/ati4*% '*n'ilia/l*% '*n l*% -el in)*/e -el aG* ante/i*/7

7 In4e%tiga/ l*% %al-*% -el aG* ante/i*/ +,e n* a&a/e'en en el &/e%enteaG*7 A%eg,/a/%e +,e t*-a% la% ',enta% 1an'a/ia% ,tili5a-a% e%tnin'l,i-a% en la '=-,la at/i57

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAREFERPAPEL ;EC;O FEC;ATRA%. POR

SALDOS EN MONEDA EXTRAN&ERA37 I-enti)i'a/ %al-*% en *ne-a% e8t/an6e/a% 4e/i)i'a/ +,e e%t=n

e8&/e%a-*% en n,e4*% %*le% a l*% ti&*% -e 'a1i* 4igente% a la )e'a -el

1alan'e7AR?UEO DE EFECTIVO VALORES7 Reali5a/ l*% %ig,iente

a7 E)e't,a/ el a/+,e* -e 'a6a /e',ent*%; -el e)e'ti4* a/+,ea/ l*%4al*/e% &/*&i*%. en ga/ant(a en ',%t*-ia e8i%tente% en la% -i)e/ente%,ni-a-e% -e 'a6a * 4entanilla% -e la Se-e &/in'i&al en la% Uni-a-e%A-ini%t/ati4a% a&li+,e el P/*g/aa -e A,-it*/(a e%&e'()i'*% &a/atale% a'ti4i-a-e%7

17 In4e%tig,e %( &e/i-i'aente %e e)e't>an a/+,e*% -e 'a6a %*/&/e%i4*%. e4al>e la% e4i-en'ia% a'ta%; /e%&e'ti4a7

CONFIRMACION7 Reali5a/ l* %ig,iente:

a7 Ve/i)i'a/ +,e la Enti-a- /eita a la% enti-a-e% 1an'a/ia% *)inan'ie/a% la %*li'it,- -e '*n)i/a'in -e %al-*%. -e a',e/-* al)*/at* -e n,e%t/a )i/a &/e&a/a/ a '=-,la /e%,en7

17 Al /e'i1i/ la% '*n)i/a'i*ne% 1an'a/ia%. &/*'e-e/ a /e4i%a/ '*te6a/la% '*n la -*',enta'in /egi%t/*% -e la Enti-a-< a%('**. in-aga/ /e%&e't* a la e8i%ten'ia -e -i)e/en'ia% ',al+,ie/*t/a /e%t/i''in %*1/e la -i%&*ni1ili-a- -e l*% %al-*% /egi%t/a-*%7

REVISION DE LAS CONCILIACIONES %ANCARIAS

?7 Reali5a/ l* %ig,ientea7 O1tene/ la% '*n'ilia'i*ne% 1an'a/ia% a&li+,e el P/*g/aa -e

A,-it*/(a e%&e'ial -e n,e%t/a )i/a &a/a =%te ti&* -e /e4i%in717 In-aga/ /e%&e't* a -e&%it*% -e%e1*l%*% %igni)i'ati4*%

'*//e%&*n-iente% a 4a/i*% -(a% ante% -e%&,=% -e la )e'a -el1alan'e gene/al a%eg,/a/%e -e +,e e%tn -e1i-aente /egi%t/a-*%7

TRANSFERENCIAS %ANCARIAS"7 Reali5a/ l* %ig,iente:



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a7 F*/,la/ la '=-,la &a/a anli%i% -e la% t/an%)e/en'ia% -e )*n-*%7

17 Re4i%a/ la% t/an%)e/en'ia% -e )*n-*% ent/e ',enta% 1an'a/ia% a la

)e'a -el 1alan'e7 Dete/ina/ +,e l*% ing/e%*% -e%e1*l%*%),e/*n /egi%t/a-*% en li1/*% en el i%* &e/(*-* '*nta1le +,e',al+,ie/ t/an%a''in n* /egi%t/a-a &*/ el 1an'* en el i%*&e/(*-* a&a/e5'a en la '*//e%&*n-iente '*n'ilia'in 1an'a/ia7

II7 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAREFERPAPEL ;EC;O FEC;ATRA%. POR

9. FIRMAS AUTORIlti* 'a%*. -ete/ina/ +,e el &a%i4* '*//e%&*n-iente %e aa/egi%t/a-*7

17 Re4i%a/ la% '*n)i/a'i*ne% 1an'a/ia% &a/a -ete/ina/ %i e8i%ten/e%t/i''i*ne% a la -i%&*ni1ili-a- -el e)e'ti4*7

@. PRUE%A DE CA&AC*n6,ntaente '*n la e6e','in -e la% &/,e1a% -e ',&liient*.e)e't,a/ la K&/,e1a -e 'a6a. &a/a -ete/ina/:

a7 S( la% '*1/an5a% -e%e1*l%*% e%tn /egi%t/a-*% en el i%* &e/(*-*'*nta1le %( l*% '*n'e&t*% n* /e'*n*'i-*% en el i%*. a&a/e'en enla% '*n'ilia'i*ne%7

17 ,e t*-a% la% '*1/an5a% %e aan -e&*%ita-* en 1an'*% en el i%*-(a * n* % ta/-e -el -(a 1il %ig,iente7

. CONCLUSIONESa7 A&li'a/ *t/*% &/*'e-iient*% alte/nati4*% -e a',e/-* a la%

'i/',n%tan'ia%7



13/29

17 A'la/a/ t*-a% la% e8'e&'i*ne% en'*nt/a-a% en la a&li'a'in -e l*%&/*'e-iient*% -e a,-it*/(a. la% i%a% +,e -e1e/n %e/ -i%',ti-a%'*n l*% ),n'i*na/i*% -el /ea e4al,a-a. in-i'an-* la )e'a la

%*l,'in +,e %e -ie/*n. a-6,ntan-* la -*',enta'in /e%&e'ti4a7

'7 Re-a'ta/ el /e%&e'ti4* e*/an-* -e '*n'l,%in -el t/a1a6*.in-i'an-* la% '*n'l,%i*ne% a +,e %e a llega-*7

B. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR COBRAR

(COMERCIALES Y NO COMERCIALES) E INGRESOS

O%&ETIVOS DE AUDITORIA:

DETERMINAR SI:a7 L*% %al-*% -e la% ',enta% &*/ '*1/a/ '*e/'iale% n* '*e/'iale%; e%tn &/e%enta-*% a %, 4al*/ net* -e

/eali5a'in -e a',e/-* '*n P/in'i&i*% -e C*nta1ili-a- #ene/alente A'e&ta-*%717 La% ',enta% &*/ '*1/a/ /e&/e%entan -e/e'*% leg(ti*% -e la Enti-a- l*% i%*% e%tn -e%'/it*%

'la%i)i'a-*% a-e',a-aente7'7 La% &/*4i%i*ne% &a/a ',enta% in'*1/a1le% *1e-e'en a '/ite/i*% t='ni'*% %*n %,)i'iente%7-7 L*% ing/e%*% in'l,en t*-a% la% t/an%a''i*ne% +,e -e1en %e/ /e'*n*'i-a%7



DEL CONTROL INTERNO DEL RU%RO$7 E4al,a/ a-e',a-aente el /ea -e Fa't,/a'in. C*1/an5a% Re'la*%

en t*-* %, '*nte8t*7

27 A&li'a/ el ',e%ti*na/i* -e '*nt/*l inte/n* e%ta1le'e/ la nat,/ale5a.*&*/t,ni-a- e8ten%in -e l*% &/*'e-iient*% -e a,-it*/(a +,e -e1e/na&li'a/%e7

FORMULACION DE LA CEDULA MATRI< =SUMARIA>37 P/e&a/a/ la '=-,la at/i5 %,a/ia lla4e; e8t/a'tan-* l*% -at*% -el

1alan'e -e '*&/*1a'in e in'l,i/ en la '=-,la. l*% %al-*% -el aG*ante/i*/ &a/a &/*&%it*% '*&a/ati4*% '*n'ilia/l*% '*n l*% -el in)*/e-el aG* ante/i*/7

7 In4e%tiga/ l*% %al-*% -el aG* ante/i*/ &a/a &/*&%it*% '*&a/ati4*% '*n'ilia/l*% '*n l*% -el in)*/e -el aG* ante/i*/. &a/a e4al,a/ l*a&/*&ia-* -e la ag/,&a'in -e l*% %al-*% a'e/ l*% 'a1i*% +,e %ean



14/29



15/29

ne'e%a/i*%7

REVISION ANALITICA

7 Re4i%a/ l*% %al-*% '*&a/ati4*% in'l,i-*% en la '=-,la at/i5 l*%anli%i% '*//e%&*n-iente% &a/a -ete/ina/:


a7 La /a5*na1ili-a- '*n%i%ten'ia '*n el aG* ante/i*/7

17 C,al+,ie/ *i%in e4i-ente %( e8i%ten &a/ti-a% +,e -e1en %e//e'la%i)i'a-a%7

?7 E8&li'a/ la% )l,'t,a'i*ne% %igni)i'ati4a% e in,%,ale% 9* la )alta -e)l,'t,a'i*ne% e%&e/a-a%7

ANALISIS DE CUENTAS

"7 O1tene/ el %al-* anal(ti'* -e la% ',enta% &*/ '*1/a/ '*e/'iale% n*'*e/'iale% 4e/i)i'a/ %,a%< a%( '**. '/,5a/ '*n l*% /egi%t/*%a,8ilia/e%. el li1/* a*/ la '=-,la at/i57

7 De %e/ el 'a%*. i-enti)i+,e l*% %al-*% en *ne-a e8t/an6e/a 4e/i)i+,e %(e%tn e8&/e%a-*% en n,e4*% %*le% a l*% ti&*% -e 'a1i* 4igente% a la)e'a -el 1alan'e7

7 Ve/i)i'a/ l* a&/*&ia-* -e la 'la%i)i'a'in -e %al-*% &*/ antige-a-.'/,5an-* %ele'ti4aente e%t*% %al-*% '*n l*% /egi%t/*% a,8ilia/e% * '*n%, -*',enta'in %,%tentat*/ia7

$07 In4e%tiga/ %( en -i'*% anli%i% %e in'l,en %al-*% +,e n* &/*4ienen -e4enta% 9* %e/4i'i*%7 En 'a%* a)i/ati4*. e4al>e %i %e /e+,ie/e ,na/e'la%i)i'a'in -e %al-*%7

REFERPAPEL ;EC;O FEC;A

TRA%. POR

SALDOS ACREEDORES$$7 In4e%tiga/ l*% %al-*% a'/ee-*/e% %igni)i'ati4*% e4al,a/ l* %ig,iente:

a7 La &*%i1ili-a- +,e e8i%tan %e/4i'i*% n* '*nta1ili5a-*% * )a't,/a-*%7



16/29

17 S( %e /e+,ie/e ,na /e'la%i)i'a'in -e %al-*%7

CONFIRMACION DE SALDOS

$27 Dete/ina/ el al'an'e %ele''i*na/ ,na ,e%t/a /e&/e%entati4a -e,%,a/i*% &a/a %*li'ita/ la '*n)i/a'in -e %al-*% 'i/',la/i5a'in; -eti&* &*%iti4* a la )e'a -el 1alan'e. in'i-ien-* '*n l*% 'liente%*/*%*%. ',*% %al-*% %ean % %igni)i'ati4*%7

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAREFERPAPEL ;EC;O FEC;A

TRA%. POR

$37 C**/-ina/ '*n el ),n'i*na/i* /e%&e'ti4*. a )in -e +,e %e /eitan a la1/e4e-a- la% %*li'it,-e% -e '*n)i/a'in. en 1a%e al )*/at* -e n,e%t/a)i/a7 La '*n)i/a'in -e %al-*% '*&/en-e/ ta1i=n a la% ',enta% n*'*e/'iale%7

$7 De la% '*n)i/a'i*ne% /e'i1i-a%. -ete/ina/ %i e8i%ten -i%'/e&an'ia%i&*/tante%. -e %e/ el 'a%*. &/*'e-e/ a %*li'ita/ la e8&li'a'in a'la/a'in '*//e%&*n-iente%. -ete/ina/ %i %e /e+,ie/e e)e't,a/ a6,%te%

$7 P*/ l*% %al-*% +,e n* %e *1t,4ie/*n /e%&,e%ta% a la %eg,n-a %*li'it,- -e'*n)i/a'in. 4e/i)i'a/ '*1/*% &*%te/i*/e% a 'ie//e -el e6e/'i'i*. +,e %eaan a'/e-ita-* a la% ',enta% &*/ '*1/a/ '*n la% &lanilla% -e '*1/an5a%.e%ta-* -e ',enta l*% /egi%t/*% -e ing/e%*% a 'a6a7

$?7 Pa/a el a/'i4* -e KCi/',la/i5a'in. tenien-* en ',enta el )*/at* -en,e%t/a )i/a &/e&a/a/ el KRe%,en -e 'i/',la/i5a'in. a'ien-*/e)e/en'ia a:

- I-enti)i'a'in -el Uni4e/%*-

Al'an'e -e la 'i/',la/i5a'in la% /a5*ne% +,e la %,%tentan- Ba%e% 9* '/ite/i*% -e Sele''in- O1%e/4a'i*ne%- C*n'l,%i*ne%

CO%RA%ILIDAD " PROVISION PARA CO%RO DUDOSO$"7 Dete/ina/ el g/a-* -e '*1/a1ili-a- '*n /e)e/en'ia a %, antige-a-7

Re%&e't* al %al-* -e la ',enta. a&li'a/ l*% &/*'e-iient*% %ig,iente%:

a7 S*li'ita/ ,n li%ta-* -e %al-*% in*4ili5a-*% &*/ antige-a-.


17/29



18/29

4e/i)i'an-* %, in'l,%in en la &/*4i%in &a/a ',enta% -e '*1/an5a-,-*%a7

17 Re4i%a/ %al-*% a',,la-*% i&*/tante%< al /e%&e't*. %*li'ita/in)*/a'in %*1/e la% a''i*ne% -e '*1/an5a% /eali5a-a% l*%/e%,lta-*% *1teni-*%7

'7 Ve/i)i'a/ la &/*4i%in a',,la-a -e la% ',enta% &*/ '*1/a/ -,-*%a% la &/*4i%in an,al7


-7 C*n la% '*&ia% -e l*% /e'i1*% /eiti-*% a l*% ,%,a/i*%. 4e/i)i'a/:

* Me-i'in le't,/a.* Ta/i)a a&li'a-a.* Sal-* a',,la-*.* Ve/i)i'a/ %, in'l,%in en la &lanilla -e '*1/an5a. en ',ant* a

i&*/te )e'a -e 'an'ela'in. * 'a%* '*nt/a/i*. '*n el

li%ta-* -e &en-iente% &*/ '*1/a/7 C*&a/a/ '*nt/a la )a't,/a'in -el e% ante/i*/ 4e/i)i'a/el '*n%,*. ta/i)a e i&*/te t*tal '*//e%&*n-iente al >lti*e%7

$7 Liga/ l*% 'e+,e% -e4,elt*% l*% n* '*1/a-*% &*/ '*n'e&t* -e'*n%,* -e ag,a *t/*% %e/4i'i*% &/e%ta-*%. +,e %e en',ent/anin-i'a-*% en n,e%t/*% &a&ele% -e t/a1a6* -el a/+,e* -e 'a6a &/a'ti'a-*en la% -i)e/ente% ,ni-a-e% -e 'a6a% -e la Enti-a- '*n l*% /e'i1*% *-*',ent*% -e '*1/an5a la &lanilla -e '*1/* '*//e%&*n-iente al e%-e la )a't,/a'in /e%&e'ti4a7 P*/ 'a-a -i)e/en'ia. %*li'ita/ la-*',enta'in -e %,%tent* +,e el 'a%* /e+,ie/a. tenien-* en ',enta laate/iali-a-7

$7 O1tene/ 9* &/e&a/a/ ,n /e%,en -el *4iient* an,al -e la &/*4i%in e8aine la% a,t*/i5a'i*ne% *t/a -*',enta'in +,e %,%tente l*%'a%tig*% -e i&*/te% %igni)i'ati4*%7 A-e% 4e/i)i'a/:

- El Sal-* ini'ial '*n l*% P9T -el aG* ante/i*/7- La &/*4i%in -el aG* '*n el 'a/g* a /e%,lta-*%7- L*% 'a%tig*% '*n l*% /egi%t/*% -e ',enta% &*/ '*1/a/




19/29

Sal-* )inal '*n la '=-,la Mat/i5 S,a/ia;7

207 O1tene/ in)*/a'in. a t/a4=% -e ,n ),n'i*na/i* a,t*/i5a-*. %*1/e la%

1a%e% '/ite/i*% %eg,i-*% &a/a e%ta1le'e/ la &/*4i%in7 E4al,a/ =%tain)*/a'in '*te6a/ '*n la% -i%&*%i'i*ne% eiti-a% &*/ la SUNASS enate/ia -e &/*4i%in &a/a '*1/* -,-*%* %, '*n'*/-an'ia '*n l*%PC#A. en )*/a in-e&en-iente '*n la% n*/a% t/i1,ta/ia% 4igente%7

2$7 Re4i%a/ l*% a/'i4*% -e '*//e%&*n-en'ia -e a+,ell*% ,%,a/i*%. &*/ l*%',ale% la enti-a- &/e%,e +,e e8i%tan &/*1lea% -e '*1/a1ili-a-. '*nla )inali-a- -e *1tene/ e4i-en'ia %*1/e /e'la*% 9* -i%',%i*ne%/e%&e't* a &a/ti-a% i&aga%


227 Si '** /e%,lta-* -e n,e%t/* e8aen %e e%ta1le'en &a/ti-a% n*&/*4i%i*na-a% -e *nt*% i&*/tante%. -i%',ti/ e%ta %it,a'in '*n ,n),n'i*na/i* a,t*/i5a-*7 A-e%. /e4i%a/ '*n el ),n'i*na/i* a,t*/i5a-*.la '*1/a1ili-a- -e l*% -e% %al-*%7

RESPECTO A LAS OTRAS CUENTAS POR CO%RAR237 In%&e''i*na/ la -*',enta'in +,e %,%tenta l*% &/=%ta*% al &e/%*nal

en e%&e'ial a l*% ),n'i*na/i*%7

27 Re4i%a/ la% a&/*1a'i*ne% -e l*% &/=%ta*% *t*/ga-*%. a%( '**. la%&*l(ti'a% -e &/=%ta*%. ga/ant(a% /e'i1i-a% /ee1*l%*%7

27 An*ta/ l*% -at*% -e l*% /egi%t/*% %*1/e el '*nt/*l -e la% ',enta%'*//iente% in-i4i-,ale%7

2?7 E8aina/ la &*l(ti'a -e &/=%ta*% al &e/%*nal /ee1*l%*%.'*enta/la% -*',enta/la%

2"7 Ve/i)i'a/ la '*1/a1ili-a- antige-a- -e la% ',enta% &*/ li+,i-a/ &*/en'a/g*%7

27 P*/ l*% inte/e%e% &*/ '*1/a/. &/*1a/ l*% 'l',l*% &/e&a/a-*% &*/ el'liente '/,5a/ '*n la% ',enta% -e /e%,lta-*%

307 A&li'a/ *t/*% &/*'e-iient*% alte/nati4*% -e a',e/-* a la%'i/',n%tan'ia%7


20/29



21/29

CONCLUSIONES

3$7 A'la/a/ t*-a% la% e8'e&'i*ne% en'*nt/a-a% en la a&li'a'in -e l*%&/*'e-iient*% -e a,-it*/(a. la% i%a% +,e -e1e/n %e/ -i%',ti-a% '*nl*% ),n'i*na/i*% -el /ea e4al,a-a. in-i'an-* la )e'a la %*l,'in +,e%e -ie/*n. a-6,ntan-* la -*',enta'in /e%&e'ti4a7

327 Re-a'ta/ el /e%&e'ti4* e*/an-* -e '*n'l,%in -el t/a1a6*. in-i'an-*la% '*n'l,%i*ne% a +,e %e a llega-*7

G&F

D. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EXISTENCIAS

O%&ETIVOS DE AUDITORIA:

DETERMINAR SI:a7 S*n -e &/*&ie-a- -e la Enti-a- e8i%ten )(%i'aente< a%( '**. %i e%tn -e1i-a a&/*&ia-aente

4al*/i5a-*% e%tn -e%'/it*% 'la%i)i'a-*% a&/*&ia-aente717 L*% '*%t*% a&li'a-*% al &e/(*-* in'l,en t*-*% l*% '*%t*% +,e '*//e%&*n-en7'7 L*% &a%i4*% /ela'i*na-*% in'l,en t*-* l* +,e -e1e %e/ /e'*n*'i-* e%tn -e%'/it*% 'la%i)i'a-*%

a&/*&ia-aente7

-7 L*% *4iient*% -e ent/a-a% %ali-a% e%tn -e1i-aente '*nta1ili5a-*% en el &e/(*-* '*//e%&*n-iente7e7 L*% =t*-*% -e 4al,a'in e%tn -e a',e/-* '*n &/in'i&i*% -e '*nta1ili-a- gene/alente a'e&ta-*%.a&li'a-*% %*1/e 1a%e% '*n%i%tente% '*n /ela'in al e6e/'i'i* ante/i*/7

)7 C*ntienen %*laente in%,*% ate/iale% en 1,ena% '*n-i'i*ne% -e ,%*7g7 La% /e4ela'i*ne% /elati4a% a in4enta/i*% '*%t* -e 4enta %*n a-e',a-a%. e%&e'ialente la /e)e/i-a a

&/en-a%. ga/ant(a% *t/a% /e%t/i''i*ne% %igni)i'ati4a%. &a%i4*% '*ntingente% '*&/*i%*%7



CONTROL INTERNO DEL RU%RO$7 A&li'a/ el ',e%ti*na/i* -e '*nt/*l inte/n* e%ta1le'e/ la nat,/ale5a.

*&*/t,ni-a- e8ten%in -e l*% &/*'e-iient*% -e a,-it*/(a +,e -e1e/na&li'a/%e7

27 O1tene/ '*&ia -e la% In%t/,''i*ne% 9* Di/e'ti4a% &a/a la t*a -eIn4enta/i*% )(%i'*% e4al,a/ +,e e%ta% %ean a-e',a-a%7




22/29

PREPARACION DE LA CEDULA MATRI< =SUMARIA>37 P/e&a/a/ la '=-,la at/i5 %,a/ia lla4e; e8t/a'tan-* l*% -at*% -el

1alan'e -e '*&/*1a'in e in'l,i/ en la '=-,la. l*% %al-*% -el aG*ante/i*/ &a/a &/*&%it*% '*&a/ati4*% '*n'ilia/l*% '*n l*% -el in)*/e-el aG* ante/i*/7

7 In4e%tiga/ l*% %al-*% -el aG* ante/i*/ &a/a &/*&%it*% '*&a/ati4*% '*n'ilia/l*% '*n l*% -el in)*/e -el aG* ante/i*/. &a/a e4al,a/ l*a&/*&ia-* -e la ag/,&a'in -e l*% %al-*% a'e/ l*% 'a1i*% +,e %eanne'e%a/i*%7


C*n%i-e/an-* +,e el e8aen e% &*/ ,n e6e/'i'i* e'*ni'* 'e//a-*. &a/a la&/,e1a -e e8i%ten'ia% en ala'ene%. a&li'a/ l*% &/*'e-iient*% %ig,iente%:

RESUMEN DE LOS INVENTARIOS FISICOS

?7 O1tene/ -e la Enti-a- l* %ig,iente:a7 Li%ta-*% )inale% -e in4enta/i*%717 Detalle -e la% -i)e/en'ia% /e%,ltante% -el in4enta/i* )(%i'*7

"7 Re)e/en'ia/ l*% t*tale% -e l*% li%ta-*% -e in4enta/i*% a la% C=-,la Mat/i5.&/e4ia 4e/i)i'a'in '*&/*1a'in -e la% %,a% e8a'tit,-ateti'a7

7 C*&/*1a/ la '*nta1ili5a'in -e l*% a6,%te% &*/ -i)e/en'ia% -ein4enta/i*%. tant* en el Ma*/ #ene/al '** en l*% Regi%t/*%

A,8ilia/e%7

7 P/e&a/a/ ,n /e%,en -e l*% a6,%te% &*/ -i)e/en'ia% -e in4enta/i*% &a/a'*n'ilia/l*% '*n la% ',enta% -e /e%,lta-*% a)e'ta-*%7

$07 S( la% -i)e/en'ia% &*/ in4enta/i*% %*n i&*/tante%. -ete/ina/ %(:

a7 Tale% -i)e/en'ia% an %i-* in4e%tiga-a%717 La% in4e%tiga'i*ne% ),e/*n /eali5a-a% &*/ &e/%*na% -i%tinta% a la%

+,e:- S*n /e%&*n%a1le% -e la ',%t*-ia )(%i'a7


23/29



24/29

- Lle4an l*% /egi%t/*% -etalla-*% -e e8i%ten'ia%- Lle4an la% ',enta% -e '*nt/*l /e%&e'ti4a%7

17 L*% /e%,lta-*% -e la% in4e%tiga'i*ne% an %i-* /e4i%a-a% a&/*1a-a%

&*/ ,n ),n'i*na/i* a,t*/i5a-*7$$7 Re%&e't* al '*/te -*',enta/i* &/a'ti'a-*. 4e/i)i'a/ +,e la% >ltia%

&/ie/a% ent/a-a% %ali-a% aan %i-* '*nta1ili5a-a% en l*% &e/i*-*%+,e le% '*//e%&*n-e7

$$7 C*n%tata/ +,e la% ta/6eta% -e in4enta/i* &e/anente Qa/-e8 -eala'=n; in-i+,en la% e8i%ten'ia% )(%i'a% in4enta/ia-a% e%t=n )i/a-a%&*/ l*% in4enta/ia-*/e%7

$27 C*n%tata/ +,e el t/ataient* -e la% -i)e/en'ia% -e in4enta/i*%. e%t=n

-e1i-aente n*/a-a% * /eglaenta-a% &*/ e%'/it*

REFERPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PAPEL ;EC;O FEC;A

TRA%. POR

VALORI


25/29

*1ten'in -el &/e'i* ,nita/i* %eg>n el =t*-* -e 4al,a'in +,ee8i%ta '*n%i%ten'ia -e -i'a 1a%e7

2$7 C*&/*1a/ la &/e%enta'in. 'la%i)i'a'in /e4ela'in a-e',a-a la

&/e%enta'in. 'la%i)i'a'in /e4ela'in a-e',a-a -e la% &a/ti-a% en l*%e%ta-*% )inan'ie/*%

CONCLUSIONES227 A'la/a/ t*-a% la% e8'e&'i*ne% en'*nt/a-a% en la a&li'a'in -e l*%

&/*'e-iient*% -e a,-it*/(a. la% i%a% +,e -e1e/n %e/ -i%',ti-a% '*nl*% ),n'i*na/i*% -el /ea e4al,a-a. in-i'an-* la )e'a la %*l,'in +,e%e -ie/*n. a-6,ntan-* la -*',enta'in /e%&e'ti4a7

237 Re-a'ta/ el /e%&e'ti4* e*/an-* -e '*n'l,%in -el t/a1a6*. in-i'an-*la% '*n'l,%i*ne% a +,e %e a llega-*.

ETC. ETC. PARA LOS DEMAS RUBROS DEL BALANCE #ENERAL ! ESTADO DE RESULTADOSESTADO DE #ANANCIAS ! PRDIDAS;7

OBJETIVO 3.2

EXAMEN A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA DEL EERCICIO 200?

O%&ETIVO ENERALO&ina/ %*1/e la /a5*na1ili-a- -e la in)*/a'in &/e%,&,e%ta/ia &/e&a/a-a &*/ la EPS A#UA PURA S7A7 al3$7DIC7200"< a%( '** el g/a-* -e ',&liient* -e la% eta% *16eti4*% &/e4i%t*% en el &/e%,&,e%t*

in%tit,'i*nalPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:A&li'a/ en t*-* %, '*nte8t* en l* +,e %ea a&li'a1le la Di/e'ti4a N@ 0$3200$C#9B30. a&/*1a-a e-ianteRe%*l,'in -e C*nt/al*/(a N@ $$"200$C# -e 2"7UL7200$7

REFER

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PAPEL ;EC;O FEC;ATRA%. POR

De1e/ in-i'a/%e l*% &/*'e-iient*% -e a,-it*/ia a a&li'a/7

OBJETIVO 3

E4al,a/ la ge%tin -e la enti-a- en ',ant* al ',&liient* -e la% eta% *16eti4*% &/e4i%t*% /e%,lta-*%e%&e/a-*%. -e a',e/-* a l* e%ta1le'i-* en la Di/e'ti4a N@ 0$3200$C#9B30. a&/*1a-a e-iante Re%*l,'in-e C*nt/al*/(a N@ $$"200$C# -e 2"7UL7200$7

O'(eti)o* de Auditoria:De1e/ in-i'a/%e l*% *16eti4*% e%&e'()i'*% +,e %e e%&e/an al'an5a/7



26/29

Proedimie-to* de auditoria:REFER



OBJETIVO 4

E4al,a/ *&ina/ %*1/e el &/*'e%* -e la t*a -e in4enta/i*% )(%i'*% -e ala'ene%. '** el %aneaient* )(%i'*legal -e l*% a'ti4*% )i6*% 4in',la-*% a la &/e%ta'in -e l*% %e/4i'i*% -e %aneaient*. '*n)i/an-* %,%/egi%t/*% inte/n*% en l*% Regi%t/*% P>1li'*%7O'(eti)o* de Auditoria:De1e/ in-i'a/%e l*% *16eti4*% e%&e'()i'*% +,e %e e%&e/an al'an5a/7




OBJETIVO 5

E4al,a/ la ge%tin '*e/'ial. tant* -el &/*'e%* -e )a't,/a'in &*/ &/e%ta'in -e %e/4i'i*%. '** la e)i'a'ia -el*% &/*'e-iient*% -e '*1/an5a%. la /e',&e/a'in -e la '*1/an5a */*%a. l*% '*nt/at*% -e n,e4*% ,%,a/i*%. el'ata%t/* -e 'liente%. la )i6a'in -e ta/i)a%< la% ',enta% &*/ '*1/a/ a g/an-e% '*n%,i-*/e%< 'a&a'i-a-

%,)i'ien'ia t='ni'a en la e-i'in -e '*n%,*% -e ag,a &*ta1le< a%( '** la e%t/,'t,/a -e '*%t*% %,i&li'an'ia en la% ta/i)a%7 A%ii%*. el '*nt/*l -e la% &e/-i-a% -e ag,a /e)le6an-* en la% -i)e/en'ia% ent/e l*4*l>ene% &/*-,'i-*% el )a't,/a-*. el t/ataient* -e ag,a% %e/4i-a%. 'ali-a- -e ag,a &*ta1le &/*-,'i-a. -ea',e/-* a la n*/ati4a 4igente '*//e%&*n-iente7




De1e/ in-i'a/%e l*% *16eti4*% e%&e'()i'*% +,e %e e%&e/an al'an5a/7

OBJETIVO 6

E4al,a/ la a-+,i%i'in -e 1iene% %e/4i'i*% e)e't,a-*% '*n * %in &/*'e%* li'ita/i* in'l,en-* l*% %,6et*% ae8*ne/a'in;. a )in -e 4e/i)i'a/ %, %,%tent* legal '*nt/a't,al. %i ),e/*n e)e't,a-*% en t=/in*% -e



27/29

t/an%&a/en'ia. e'*n*(a *&*/t,ni-a-. %i l*% i%*% %*n ,tili5a-*% &a/a l*% )ine% +,e ),e/*n &/e4i%t*% %e en',ent/an en '*n-i'i*ne% a-e',a-a% +,e n* %igni)i+,en /ie%g* -e -ete/i*/* * -e%&il)a//*7





OBJETIVO 7Dete/ina/ %i l*% P/*e't*% -e In4e/%in , O1/a P>1li'a e)e't,a-a% -i/e'taente * a t/a4=% -e '*nt/ati%ta% %ean lle4a-* a 'a1* -e a',e/-* a la n*/ati4a 4igente7





OBJETIVO 8

E4al,a/ %i el &/*'e%* -e 'a&ta'in. &/*-,''in. t/ataient* -i%t/i1,'in -e la ),ente %,1te//nea -e ag,a.',&le la% -i%&*%i'i*ne% legale% /eglaenta/ia%. &a/a %, 4enta< 4e/i)i'an-* el ,%* -e in%,*% /ea'ti4*%&a/a el t/ataient* -el ag,a &*ta1le< -ete/inan-* %i la% a'ti4i-a-e% -e ),n'i*naient* anteniient* -el%i%tea *&e/ati4* -e &/*-,''in ',&le la% '*n-i'i*ne% *)e/ta-a% -e %e/4i'i* en 1,ena 'ali-a- -el&/*-,'t* al'an5an-* l*% *16eti4*% eta% &/*g/aa-a% &*/ la Enti-a-. 4in',la-*% a la &/*g/aa'in

,tili5a'in -e l*% /e',/%*% a%igna-*%. '*n%i-e/an-* el 1,en ),n'i*naient* -e l*% &,/ga-*/e% -e ai/e %,'*//e'ta ,1i'a'in7


Proedimie-to* de auditoria:REFERPAPEL ;EC;O FEC;A



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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TRA%. POR


OBJETIVO 9

E4al,a/ %i la% &lanta% -e t/ataient* ga/anti5an el %aneaient* -e la 'i,-a- en 20 aG*%7





OBJETIVO 10

E4al,a/ /e4i%a/ el e%ta-* %it,a'i*nal -e l*% &/*'e%*% legale% ini'ia-*% &*/ la e&/e%a * en '*nt/a -e ella. enl*% a%&e't*% la1*/ale%. 'i4ile%. &enale%. a-ini%t/ati4*%. %*'ieta/i*% 9, *t/*%. -ete/inan-* el g/a-* -e'*ntingen'ia ine-iata * e-iata +,e %e -e/i4en -e ell*%< a%( '** -ete/ina/ el e%ta-* -e g/a4ene% -el*% a'ti4*%. in'l,en-* la '*1/an5a */*%a7





OBJETIVO 11

E4al,a/ %i la enti-a- 'a,tela a-e',a-aente la &/e%e/4a'in -el e-i* a1iente. '*n la )inali-a- -e',&li/ la n*/ati4a 4igente en la &/e%e/4a'in. '*n%e/4a'in 9* itiga'in -el -aG* a1iental7


Proedimie-to* de auditoria:REFERPAPEL ;EC;O FEC;A



29/29

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TRA%. POR


OBJETIVO 12

E4al,a/ el '*nt/*l &ag* *&*/t,n* -e l*% i&,e%t*% a&li'a1le% a la% *&e/a'i*ne% '*e/'iale% /eali5a-*% &*/la e&/e%a. -ete/inan-* %i %e an e)e't,a-* en 1a%e al ',&liient* -e la% -i%&*%i'i*ne% legale% t/i1,ta/ia% +,e le %*n a&li'a1le%7


Proedimie-to* de auditoria:

REFER



******* FIN *******

Documents

01 Programadeauditoria 121115174005 Phpapp01 1