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FINANZAS DISTRITALES
SECRETARÍA DE HACIENDA DE BOGOTÁ, D.C.
2
ContenidoContenido
Generalidades del Presupuesto
Presupuesto aprobado 2006
Financiamiento del Plan de Desarrollo
11
22
3
PRESUPUESTO GENERALPRESUPUESTO GENERALDEL DISTRITODEL DISTRITO
PRESUPUESTO ANUALPRESUPUESTO ANUALDEL DISTRITODEL DISTRITO
PRESUPUESTO DE LAS PRESUPUESTO DE LAS EMPRESASEMPRESAS
INDUSTRIALES Y INDUSTRIALES Y COMERCIALESCOMERCIALES
DEL DISTRITO, SOCIEDADES DEL DISTRITO, SOCIEDADES DE ECONOMÍA MIXTA Y DE ECONOMÍA MIXTA Y
EMPRESAS SOCIALES DEL EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO - ESEsESTADO - ESEs
PRESUPUESTOPRESUPUESTOINVERSIÓN INVERSIÓN
DE LAS DE LAS LOCALIDADESLOCALIDADES
PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PRESUPUESTO DE LOSESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS
CONCEJO DISTRITALJUNTAS
ADMINISTRADORAS
LOCALES
CONFIS
Con
cep
to
Favora
ble
Emite
Ap
rueb
a
Pre
su
pu
es
to
Aprueba el Presupuesto Aprueba
el P
resu
pu
esto
Aprueba el Anteproyecto de Presupuesto
PRESUPUESTO ORGANISMOS DE CONTROL
11
4
PROGRAMA DE GOBIERNO
DIAGNOSTICOTERRITORIAL
PLAN FINANCIEROPLURIANUAL
PLAN PLURIANUAL
DE INVERSIONES
PLANOPERATIVO ANUAL DE
INVERSIONES
SISTEMA PRESUPUESTAL
PRESUPUESTOPROGRAMA
ANUALDE CAJA
PLAN DEDESARROLLO
PLANDE ACCION
Sistema PresupuestalSistema PresupuestalMARCO FISCAL Y DE GASTO
DE MEDIANOPLAZOP. O. T.
5
PLAN FINANCIERO PLURIANUAL
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
PRESUPUESTO ANUAL
- Presupuesto de Rentas- Presupuesto de Gastos- Disposiciones Generales
Conformación del Sistema PresupuestalConformación del Sistema Presupuestal
6
DETERMINACIÓN DE:DETERMINACIÓN DE:
-COSTOS DE PLANTAS DE PERSONAL;COSTOS DE PLANTAS DE PERSONAL;-RENTAS E INGRESOS; RENTAS E INGRESOS; -GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEUDA E GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEUDA E
INVERSIÓN;INVERSIÓN;- MARCO DE GASTO DE MEDIANO PLAZOMARCO DE GASTO DE MEDIANO PLAZO
ELABORACIÓN DEL PLAN FINANCIERO ELABORACIÓN DEL PLAN FINANCIERO PLURIANUALPLURIANUAL
ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO DE DE
PRESUPUESTO ANUALPRESUPUESTO ANUAL
ELABORACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DEL ELABORACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DEL PROGRAMAPROGRAMA
ANUAL DE CAJA INICIALANUAL DE CAJA INICIAL
Aspectos de la ProgramaciónAspectos de la Programación PresupuestalPresupuestal
7
Lineamientos de política Lineamientos de política presupuestalpresupuestal
- Políticas de Recursos- Crédito- Gasto- Inversión
Son las directrices y parámetros que fija el gobierno en materia de ingresos y gastos para efectos de proyectar el presupuesto de la próxima vigencia.
8
Plan FinancieroPlan Financiero
Es un instrumento de planificación y gestión financiera, que sirve para determinar en el mediano plazo, las previsiones de ingresos, gastos, excedentes y posibilidades de financiación para el cumplimiento de las estrategias del plan de inversiones.
9
Estructura del Plan FinancieroEstructura del Plan FinancieroCONCEPTO AÑO ANTERIOR ACTUAL SIGUIENTE 1
1. INGRESOS TOTALES Ingresos Corrientes Transferencias Recursos de Capital diferentes a Crédtio
2. Gastos Corrientes 3. Ahorro Corriente ( 1 - 2 )
4. Gastos Financieros 5. Ahorro Disponible ( 3 - 4 ) 6. INVERSION
7. NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO ( 6 - 5 )
9. SALDO (7+8)
8. Endeudamiento Neto Desembolsos menos amortizaciones
10
La inversión recurrente corresponde a aquellos gastos que se generan regularmente, año tras año y son necesarios para mantener la cobertura actual de las inversiones realizadas.
Gastos Recurrentes
11
En el caso de la inversión física se debe entender como los gastos en mantenimiento, operación y rehabilitación, después de haber sido realizada la inversión inicial.
Así mismo, es la recurrencia derivada de la inversión en capital humano, la cual genera gastos corrientes o permanentes y deben ser asumidos en las vigencias siguientes (En educación, salud y bienestar es el caso de nóminas y gastos de operación).
Gastos Recurrentes
12
- Crear y mantener los cupos educativos
- Mantener y operar los Hospitales del Distrito
- Prestar el servicio a las personas que se encuentran en el régimen vinculado
- Prestar el servicio de la personas que se encuentran en el régimen subsidiado.
- Mantener los cupos para los niños y niñas de 0 a 5 años
- Mantener los cupos para el adulto mayor
- Mantener y operar las megabibliotecas
- Mantener los Parques Vecinales, Metropolitanos.
Gastos recurrentes (ejemplos)
13
Integra las políticas al proceso presupuestal, dada una restricción de ingresos
Marco de Gasto
Marco de Gasto
de Mediano Plazo
de Mediano Plazo
Marco de Gasto
Marco de Gasto
de Mediano Plazo
de Mediano Plazo
Productos, Metas
Productos, Metas y Resultados
y Resultados
Productos, Metas
Productos, Metas y Resultados
y Resultados
Compromisos de ResultadosEvaluación de Resultados
Costos de actividades, procesos, productos, políticas
Sistema de Seguimiento y Evaluación
Soportado en:Soportado en:Políticas Públicas Políticas Públicas
Sistemas Integrados de InformaciónSistemas Integrados de Informacióny en una Estrategia de Rendición de Cuentas Responsablesy en una Estrategia de Rendición de Cuentas Responsables
Soportado en:Soportado en:Políticas Públicas Políticas Públicas
Sistemas Integrados de InformaciónSistemas Integrados de Informacióny en una Estrategia de Rendición de Cuentas Responsablesy en una Estrategia de Rendición de Cuentas Responsables
COSTOSCOSTOSCOSTOSCOSTOS
2. Presupuesto Orientado a Resultados
Presupuesto Financiero (insumos en funcionamiento e inversión)
14
Instrumentos de Presupuestación: el Presupuesto Orientado a Resultados
Sistema que integra la planeación, la presupuestación, la ejecución y la evaluación en un lenguaje común: los resultados.
De esta manera es posible:
- Comprometer a los gerentes públicos con los ciudadanos a la entrega de bienes y servicios y a contribuir en el logro de unos beneficios (efectos - impactos) sociales.
-Retroalimentar la toma de decisiones consultando los resultados de la gestión.
-Facilitar el control político y ciudadano.
15
- A partir de la información que brinda se ha dado inicio al proceso de rendición de cuentas al Concejo sobre la ejecución del Presupuesto por Productos.
- La discusión del Presupuesto del 2003 y 2004 por parte del Concejo se centró en los productos y resultados obtenidos en los últimos dos años.
- El presupuesto orientado a resultados tiene 3 componentes así: El Presupuesto por Productos Bienes y/o Servicios, el Marco de Gasto de Mediano Plazo y el sistema de costos.
Instrumentos de Presupuestación: el Presupuesto Orientado a Resultados
16
Los componentes básicos del Marco de Gasto de Mediano Plazo- MGMP son:
Marco Macroeconómico que permita estimar los recursos disponibles.
Escenarios de Gastos elaborados con base en:
- Estimación de costos futuros de políticas (existentes y nuevas).
- Cálculo de la disponibilidad real de recursos para nuevas prioridades.
- Cálculo de la demanda de gasto de las diferentes prioridades sectoriales
Marco de gasto de mediano plazo y sostenibilidad fiscal
17
Proceso de toma de decisiones iterativo en un escenario de concertación en que se concilien la disponibilidad de recursos y la demanda de gasto, bajo una perspectiva de mediano plazo. Realizado con base en: - Presupuestos basados en costos de prioridades sectoriales - resultados sectoriales- Techos Sectoriales- Asignación de recursos a bienes y servicios (compromisos de resultados)
Marco de gasto de mediano plazo y sostenibilidad fiscal
18
Entre los beneficios de un MGMP tenemos:
Mayor disciplina fiscal agregada: Con base en proyecciones de ingresos y estimativos de costos se establece la restricción presupuestal agregada en un contexto de mediano plazo.
Marco de gasto de mediano plazo y sostenibilidad fiscal
19
Facilita la priorización estratégica: Permite disciplinar la toma de decisiones de gasto, al hacer explícitos los costos futuros de mantener las políticas actuales en el Distrito.
Así mismo, hace explícito el compromiso del gobierno con ciertas prioridades a través de asignaciones indicativas de mediano plazo.
Adicionalmente, permite incorporar en los análisis los costos futuros de operar y mantener las nuevas inversiones.
Marco de gasto de mediano plazo y sostenibilidad fiscal
20
Superávit Primario y Sostenibilidad
Los municipios de categorias especial, 1 y 2 deberán establecer una meta de superavit primario para cada vigencia con el fín de garantizar la sostenibilidad de su respectiva deuda.
La meta de superavit primario que garantiza la sostenibilidad de la deuda será fijada por el Confis o por la Secretaría de Hacienda correspondiente y aprobado y revisado por el Consejo de Gobierno.
Principales Temas Ley 819
21
Marco Fiscal de Mediano Plazo
Se debe presentar a titulo informativo anualmente en el mismo periodo que se deba presentar el proyecto de presupuesto, y debe contener como minimo:
– Plan Financiero
– Metas de Superavit Primario
– Nivel de Deuda Publica
– Analisis de Sostenibilidad
– Acciones y medidas especificas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución.
Principales Temas Ley 819
22
– Informe de resultados fiscales de la vigencia anterior
– Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior.
– Relacion de pasivos exigibles y contingentes
– Costo fiscal de los Proyectos de Acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior.
Analisis del impacto fiscal de las normas
Se debe hacer explicito el impacto fiscal de cualquier proyecto de acuerdo que ordene gasto o que otorgue beneficios tributarios.
Principales Temas Ley 819
24
ADMINISTRACIÓN CENTRALINGRESOS CORRIENTES
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
2002 2003 2.004 2.005
años
mile
s d
e M
illo
nes
de
$
25
$63.681$113.145
$1.005.880
$466.373
$62.230$175.980$216.248$148.253
$1.172.595
$536.254
$188.800
$255.415
$53.338
$588.264
$179.786 $205.759$279.450
$1.339.169
$0
$200.000
$400.000
$600.000
$800.000
$1.000.000
$1.200.000
$1.400.000
$1.600.000
Predial Unificado Industria, Comercio yAvisos
Vehículos Automotores Consumo de Cerveza Sobretasa a LaGasolina
Otros IngresosTributarios
2003 2004 2005
PRINCIPALES INGRESOS TRIBUTARIOS
26
$97.350
$70.072
$32.911$31.679
$46.252
$78.880
$133.550
-$15.000
$5.000
$25.000
$45.000
$65.000$85.000
$105.000
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
$110.000$115.000$120.000
$125.000$130.000$135.000
•Rendimientos Financieros 1999 - 2005
27
Evolución Indicador Saldo Deuda / PIB
(Nacional y Distrital)
Fuente: SHD, Dirección Distrital de Crédito Público
4,17%3,65%
51,93%
0%
16%
32%
48%
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004py
2005py
2006py
2007py
2008py
NACIÓN
BOGOTA
28
Evolución Indicadores Ley 358 de 1997
Intereses / Ahorro Operacional
Fuente: Dirección Distrital de Crédito Público
8,68%
10,18%
10,96%
10,77%
12,46%
12,39%
12,01%
11,20%
12,39%
14,08%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Límite 40%
29
Evolución Indicadores Ley 358 de 1997
Saldo Deuda / Ingresos Corrientes
Fuente: Dirección Distrital de Crédito Público
53,35%
47,68%
51,25%
54,35%
55,87%
57,73%
57,11%
58,66%
65,91%
61,10%
64,73%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Límite 80%
30
•Aprobación del Presupuesto Anual del Distrito Capital para la vigencia 2006 el cual asciende a $9 billones.
31
Composición del Presupuesto Anual 2006Composición del Presupuesto Anual 2006
A.Central71%
Contraloría1%Estab. Públicos
26%
Universidad Distrital
2%
Miles de Millones de $
$ 2.399
$ 6.504
$ 62$ 165
Total Presupuesto Anual $9.131
32
1,328
2,840
2,279
1,590
2,545
1,385
0
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
IngresosCorrientes
Transferencias Recursos deCapital
2005
2006
Ingresos Presupuesto Ingresos Presupuesto Administración CentralAdministración Central
Var: 12%
Var: 4%
Var: 43%
% de Participación 2006
Transfer. 21%
Ingresos Corrientes
44%
Recursos de Capital
35%
Miles de Millones de $
33
702
4,665
985900
3,861
854
0
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500
4,000
4,500
5,000
Inversión Servicio de la Deuda Gastos deFuncionamiento
2005
2006
Gastos Presupuesto Gastos Presupuesto Administración CentralAdministración Central
% de Participación 2006
Inversión 72%
Gastos Fnto 15%
Servicio de la Deuda
13%
Var: 9%Var: 22%
Var: 21%
Miles de Millones de $
34
Inversión Directa por Ejes Inversión Directa por Ejes Presupuesto Anual 2006Presupuesto Anual 2006
Objetivo Gestión Pública Humana
5%$224
Reconciliación5%
$195Urbano Regional
19%$779
Social71%
$3.010
Miles de Millones de $
Nota: No incluye Empresas Industriales y Comerciales
35
Inversión Directa Sectorial 2006Inversión Directa Sectorial 2006
Educación40%
Hábitat1%
Organismos de Control0%
Planeacción y Desarrollo Económico
1%
General1%
Hacienda2%
Movilidad y Espacio Público12%
Salud23%
Inclusión Social9%
Gobierno y Participación4%
Ambiente3%
Cultura, Recreación y Deporte
3%
Servicios Públicos1%
Nota: No incluye Empresas Industriales y Comerciales
36
•Eficiente control a la evasión y la morosidad: $240 mil millones.
Se recaudaron $240 mil millones por control a la evasión y la morosidad en la ciudad, de los cuales $25 mil millones corresponden al programa “Arreglos A Morosos”.
37
RACIONALIZACIÓN DEL GASTO
La Administración Central ha continuado con la implementación de las políticas de racionalización del gasto, lo que le ha permitido cumplir con los indicadores establecidos en la Ley 617 de 2000.
Ley 617/2000
30%
40%
50%
60%
2001 2002 2003 2004 2005
Cumplimiento Distrito
38
GASTOS ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2003 A 2005
$874.184
$571.904
$3.884.471
$728.793
$437.609
$2.777.024
$795.224$585.196
$2.791.705
$0
$500.000
$1.000.000
$1.500.000
$2.000.000
$2.500.000
$3.000.000
$3.500.000
$4.000.000
$4.500.000
Funcionamiento Servicio de la Deuda Inversión
2003 2004 2005
Millones de $
Durante el período analizado el Funcionamiento presenta una variación promedio del 9%, el Servicio de la Deuda el 16% y la Inversión el 20%. Con respecto al Servicio de la Deuda, el crecimiento del 2004 frente al 2003 (34%) obedece principalmente al volumen de amortizaciones producto de vencimientos de emisiones de bonos y créditos comerciales internos. El 2005 aumenta 39% comparado con el año anterior.
39
EJECUCIÓN SECTORIAL DE INVERSIÓN DIRECTA 2003 - 2005
(1) No incluye Empresas Industriales y Comerciales
$552
.230
$96.
479
$133
.207
$1.0
95.2
24
$636
.559
$311
.649
$230
.777
$84.
521
$75.
702
$96.
867
$139
.145
$1.3
81.3
81
$894
.739
$381
.398
$301
.373
$151
.561
$109
.563
$101
.275
$216
.154
$972
.456
$334
.378
$72.
461
$190
.234
$407
.306
$0
$200.000
$400.000
$600.000
$800.000
$1.000.000
$1.200.000
$1.400.000
$1.600.000
Educación Salud Movilidad y EspacioPúblico
Inclusión Social Gobierno yParticipación
Ambiente Cultura, Recreacióny Deporte
Otros
2003 2004 2005
El cumplimiento del Plan de Desarrollo "Bogotá Sin Indiferencia" se ve traducido en las cifras de inversión, siendo las de los sectores sociales las que mayores incrementos han tenido. Comparados con el 2003 los recursos ejecutados en Educación han aumentado 20%, en Salud 28%, y en Inclusión Social 26%.
(1) No incluye Empresas Industriales y Comerciales
40
•Superávit Fiscal de $260.939 millones
Al cierre del 2005 la Administración
Central arroja un Superávit Fiscal de
$260.939 millones, con lo cual se
continua con el resultado positivo
registrado en el año 2004, año en el
cual cambió la tendencia observada
desde 1997 .
41
Se Mantiene Calificación Triple A para las Finanzas del Distrito
Las agencias calificadoras Duff & Phelps y BRC Investor Services ratificaron la calificación de riesgo Triple A para el Distrito.
42
SOCIEDAD CALIFICADORA DE VALORES 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
DUFF AND PHELPS AA AA AA+ AA+ AA+ AAA AAA AAA AAA *BRC INVESTOR SERVICES S.A. AAA AAA AAA AAA *STANDARD AND POOR´SMoneda Extranjera BBB- BBB- BBB- BB BB BB BB BBMoneda Legal BBB- BBB- BBB- BBB- BBB- BBB- BBB- BBB-FITCHMoneda Extranjera BBB- BBB- BBB- BB+ BB+ BB BB BBMoneda Legal A A BBB- BBB- BBB- BBB- BBB- BBB-MOODY´SMoneda Extranjera Ba2 Ba2 Ba2Moneda Legal Baa3 Baa3 Baa3Fuente: SHD Dirección Distrital de Crédito Público
Evolución de la Calificación de Riesgo
45
Gracias por su Atención