KONSEPSI AKUNTANSIPengertian AkuntansiSeni mencatat, menggolongkan dan mengikhtisarkan transaksi dan peristiwa yang paling tidak sebagian bersifat keuangan dengan suatu cara yang bermakna dan dalam satuan uang serta menginterpretasikan hasil-hasilnya.Akuntansi sebagai konsep informasi merupakan kegiatan jasa yang menyediakan informasi kuantitatif terutama yang bersifat keuangan, tentang kesatuan-kesatuan ekonomi agar bermanfaat dalam pengambilan keputusan ekonomi, dalam menetapkan pilihan dari berbagai alternatif

Continued..Sebagai sistem informasi sistem akuntansi adalah satu-satunya sistem pengukuran formal suatu organisasi, sistem akuntansi menyediakan informasi yang berguna bagi semua pemakai.

Kesimpulan:Akuntansi merupakan seni, ilmu, sistem informasi yang didalamnya menyangkut pencatatan, pengklasifikasian, dan pengikhtisaran dengan cara sepatutnya dan dalam satuan uang atas transaksi dan kejadian-kejadian yang mempunyai sifat keuangan serta adanya interpretasi hasil pencatatan dalam bentuk laporan keuangan.

Persamaan Dasar Akuntansi PerbankanSistem pencatatan transaksi keuangan perusahaan termasuk bank menganut sistem tata buku berpasangan atau double entry system.

Persamaan dasar akuntansi:

Persamaan dasar akuntansi:

ASET= KEWAJIBAN + EKUITASASET BANK = KEWAJIBAN BANK + EKUITAS BANK

Continued.

ASET

Penempatan danaPenyaluran dana dalam kreditPenanaman dana dalam Aktiva TetapPenanaman Lain

KEWAJIBAN

Dana MasyarakatDana PinjamanDana Lainnya

EKUITAS

Modal DisetorCadangan UmumSaldo Laba

=+

Hubungan Antar Pos-pos Neraca dan Laba Rugi

Continued..

Apabila dibuat persamaan dengan melihat saldo normal setiap kelompok rekening dapat digambarkan sebagai berikut:

Laporan Keuangan & Bank

Hubungan Diantara Laporan Keuangan

Tujuan, Konsep Dasar, Sifat dan Keterbatasan Laporan KeuanganTujuan Laporan Keuangan: Memberikan informasi keuangan yang dapat dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaanMemberikan informasi keuangan yang dapat dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selama periode akuntansi

Continued..Memberikan informasi keuangan yang dapat membantu pihak-pihak yang berkepentingan untuk menilai kondisi dan potensi perusahaan.Memberikan informasi penting lainnya yang relevan dengan kebutuhan pihak-pihak yang berkepentingan

Syarat-syarat Laporan Keuangan yang BermanfaatRelevanJelas dan dapat dimengertiDapat diuji kebenarannyaNetralTepat waktuDapat diperbandingkanLengkap

Konsep Dasar AkuntansiKesatuan usahaHarga perolehanObyektifGoing concernUnit pengukuranPeriode akuntansi

Continued..MatchingKonsistenMaterialitasKonservatismeRealisasi

Sifat dan Keterbatasan Laporan KeuanganLaporan keuangan bersifat historisLaporan keuangan bersifat umumProses penyusunan laporan keuangan tidak luput dari penggunaan taksiranAkuntansi hanya melaporkan informasi yang materialLaporan keuangan bersifat konservatifLaporan keuangan disusun dengan menggunakan istilah-istilah teknisAdanya berbagai alternatif metode akuntansi

Kebijakan Akuntansi PerbankanDalam kebijakan yang ditetapkan Bank Indonesia, setiap bank umum yang beroperasi di Indonesia harus menetapkan kebijakan akuntansinya yang disusun berdasarkan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI) dan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK)

Continued..Kedua ketentuan tersebut (PSAK dan PAPI) yang menjadi dasar dalam pencatatan, penyusunan, dan penyajian laporan keuangan bagi bank-bank.Dengan ketentuan tersebut maka diharapkan akuntansi dalam perbankan memenuhi tujuan sebagai berikut:Menyediakan informasi keuangan bank yang akurat, relevan, tepat waktu bagi manajemen dalam proses pengambilan keputusan.Bertanggungjawab dalam memberikan informasi keuangan yang dibutuhkan oleh pihak lainMemastikan pencatatan, penyusunan dan penyajian laporan keuangan yang dihasilkan telah memenuhi standar akuntansi dan pelaporan yang telah ditetapkan oleh pihak otoritas perbankan.

Laporan Keuangan BankStandar Akuntansi Keuangan Perbankan di IndonesiaPSAK bertujuan untuk mengatur pengakuan, pengukuran, penyajian dan pengungkapan laporan keuangan bank. Elemen-elemen laporan keuangan yang diwajibkan untuk diterbitkan menurut PSAK ini terdiri dari Neraca, Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal Pemilik dan Laporan Arus Kas serta catatan atas laporan keuangan.

NeracaPemisahan pos-pos efektif dan administratifPrioritas Valuta Asing dan rupiahPrioritas Antarbank dan bukan antarbankRekening Administratif

Proses AkuntansiBukti TransaskiTahap pencatatan transaksi ke dalam jurnalPosting ke buku besarNeraca saldoAyat jurnal penyesuaianNeraca lajurLaporan keuanganJurnal penutupNeraca saldo penutup