1 SIGNAL IDUNA Gruppe mabav-91690 SIGNAL IDUNA Pensionskasse & Betriebliche Altersversorgung im Bäckerhandwerk Abschluss eines Rahmentarifvertrags zur

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SIGNAL IDUNA Gruppemabav-91690

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Betriebliche Altersversorgung im BäckerhandwerkBetriebliche Altersversorgung im Bäckerhandwerk

Abschluss eines Rahmentarifvertrags zur Altersvorsorge im deutschen Bäckerhandwerk

18.12.2002

Im Gegenzug entfällt die Beitragspflicht der Betriebe zur Zusatz-versorgungskasse (ZVK) mit Wirkung vom 31.12.2002

Die ZVK wird nur noch bestehende und bis zum 31.12.2005 hinzu-kommende (unverfallbare) Ansprüche abwickeln.

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seTarifvertrag zur AltersvorsorgeTarifvertrag zur Altersvorsorgeim deutschen Bäckerhandwerkim deutschen Bäckerhandwerkvom 18. Dezember 2002vom 18. Dezember 2002

Wesentliche Inhalte: ArbeitgeberbeitragWesentliche Inhalte: Arbeitgeberbeitrag(alte Bundesländer)(alte Bundesländer)

•Arbeitgeberbeitrag in Höhe von 80 € p.a. zur Altersvorsorge gem. § 3 Nr. 63 EStG (steuer- und sozialversicherungsfreie Einzahlung) für vollzeitbeschäftigte Arbeitnehmer (sozialversicherungspflichtigegeringfügig Beschäftigte und Teilzeitbeschäftigte anteilig!).

•Voraussetzungen: - Betriebszugehörigkeit von mindestens 12 Monaten- ungekündigtes Arbeitsverhältnis- Auszubildende und sozialversicherungsfreie geringfügig Beschäftigte sind ausgenommen.- Kürzung des Arbeitgeberbeitrags um 1/12 für jeden Monat, für den weniger als 2 Wochen Anspruch auf Entgelt besteht.

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seTarifvertrag zur AltersvorsorgeTarifvertrag zur Altersvorsorgeim deutschen Bäckerhandwerkim deutschen Bäckerhandwerkvom 18. Dezember 2002vom 18. Dezember 2002

Wesentliche Inhalte: ArbeitgeberbeitragWesentliche Inhalte: Arbeitgeberbeitrag(neue Bundesländer)(neue Bundesländer)

•Arbeitgeberbeitrag in gestaffelter Höhe von 40 € p.a. in 2003 über60 € in 2004 und dann ebenfalls 80 € ab 2005 zur Altersvorsorge gem. § 3 Nr. 63 EStG (steuer- und sozialversicherungsfreie Ein-zahlung) für vollzeitbeschäftigte Arbeitnehmer (sozialversicherungs-pflichtige geringfügig Beschäftigte und Teilzeitbeschäftigte anteilig!).

•Voraussetzungen: - Betriebszugehörigkeit von mindestens 12 Monaten- ungekündigtes Arbeitsverhältnis- Auszubildende und sozialversicherungsfreie geringfügig Beschäftigte sind ausgenommen.- Kürzung des Arbeitgeberbeitrags um 1/12 für jeden Monat, für den weniger als 2 Wochen Anspruch auf Entgelt besteht.

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•Anspruch auf Entgeltumwandlung bis zur Grenze des ver-sicherungspflichtigen Entgelts, mindestens aber 150 € im Jahr.

•Der Arbeitnehmer hat einen schriftlichen Antrag zu stellen,spätestens zwei Monate vor dem Zeitpunkt der erstmaligenUmwandlung.

•An den Antrag ist der Arbeitnehmer mindestens ein Jahrgebunden. Danach kann die Vereinbarung jederzeitwiderrufen werden.

Wesentliche Inhalte: EntgeltumwandlungWesentliche Inhalte: Entgeltumwandlung

Tarifvertrag zur AltersvorsorgeTarifvertrag zur Altersvorsorgeim deutschen Bäckerhandwerkim deutschen Bäckerhandwerkvom 18. Dezember 2002vom 18. Dezember 2002

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•Alle aus den tariflichen Zahlungen resultierenden Anwartschaften sind sofort unverfallbar.

•Bestehende Anwartschaften auf bAV bleiben unangetastet. Aller-dings können bestehende Altersvorsorgebeträge, die nicht auf einem Tarifvertrag oder auf Entgeltumwandlung beruhen, auf dentariflichen Altersvorsorgebetrag angerechnet werden.

•Der Tarifvertrag ist am 01.01.2003 in Kraft getreten

•Die Zahlungen des Arbeitgebers sind jährlich spätestens bis zum15.12. eines Jahres dem Versorgungsträger zuzuwenden. Unter-jährige Entgeltumwandlungsbeträge können mit Zustimmung desArbeitgebers auch unterjährig gezahlt werden.

Wesentliche Inhalte: Sonstige RegelungenWesentliche Inhalte: Sonstige Regelungen


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•Vorgeschriebener Durchführungsweg: SIGNAL IDUNA PENSIONSKASSE, Tarif Aufbau-Rente PK02, Produktgruppe Classic

•Der Arbeitgeber erteilt von vornherein seine Zustimmung fürdie Zahlung einer Kapitalabfindung zu Rentenbeginn

•Die Arbeitnehmer können die „Riester-Rente“ als Privatvertrag, aber betrieblich organisiert zu Sonderkonditionen, in Anspruch nehmen

•Der Versicherungsschutz umfasst Alters-, Invaliditäts- und (fallsHinterbliebene vorhanden) den obligatorischen Einschlussvon Hinterbliebenenleistungen (60% Witwer-/Witwenrente und40% Waisenrente mit gleichmäßiger Verteilung der Waisenrenteauf alle Waisen, jede Waise erhält max. 25% der Altersrente)

Inhalte der Rahmenvereinbarung:Inhalte der Rahmenvereinbarung:


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SIGNAL IDUNA PENSIONSKASSE AGSIGNAL IDUNA PENSIONSKASSE AG

Sparplan mit Rentenzahlung nach Ablauf der Aufschubzeit mit

der Option zur Versicherung von Hinterbliebenenrenten (Witwen-

und Waisenrenten)

Invaliditätsrente bei gleichzeitigem Bezug einer Erwerbs-

minderungsrente aus der GRV

Alle steuerlichen Förderwege möglich

Flexible Beitragszahlung: Regelbeiträge und/oder

Sonderzahlungen

Fazit: Optimale Umsetzbarkeit des Tarifvertrages

Der Pensionskassen-Tarif „Aufbau-Rente“Der Pensionskassen-Tarif „Aufbau-Rente“


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Lebenslange garantierte Rente aus Verrentung des bis

dahin angesammelten Guthabens, ggf. unter Berücksich-

tigung vereinbarter Hinterbliebenenrentenanwartschaften,

zuzüglich Überschüsse

Alternative: Auszahlung des Guthabens, sofern sie

spätestens 3 Jahre vor Rentenbeginn durch den Arbeit-

nehmer beantragt wird (Hinweis: bei AVmG-Förderung

gelten die gesetzlichen Regelungen zur Rückzahlung der

Fördermittel)

Leistungsfall RentenbeginnLeistungsfall Rentenbeginn


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Leistungsfall Invalidität während der AnsparphaseLeistungsfall Invalidität während der Ansparphase

Bei Bezug einer Erwerbsminderungsrente aus der gesetz-

lichen Rentenversicherung: Zahlung einer lebenslangen

garantierten Rente aus Verrentung des bis dahin ange-

sammelten Guthabens, ggf. unter Berücksichtigung

vereinbarter Hinterbliebenenrentenanwartschaften,

zuzüglich Überschüsse

Alternative: der Vertrag wird weitergeführt


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Leistungsfall Witwen- und WitwerrenteLeistungsfall Witwen- und Witwerrente

Tod der versicherten Person während der Ansparzeit:

Lebenslange garantierte Rente für den mitversicherten

Ehepartner aus Verrentung des bis dahin angesammelten

Guthabens, ggf. unter Berücksichtigung vereinbarter

Waisenrentenanwartschaften, zuzüglich Überschüsse.

Tod der versicherten Person nach Rentenbeginn:

Lebenslange garantierte Rente für den mitversicherten

Ehepartner als fester Prozentsatz der Rente wie vereinbart,

zuzüglich Überschüsse.


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Wahlweise: WaisenrenteWahlweise: Waisenrente

Tod der versicherten Person während der Ansparzeit:

Garantierte Rente bis zum vereinbarten Endalter oder Tod

der mitversicherten Kinder aus Verrentung des bis dahin

angesammelten Guthabens, ggf. unter Berücksichtigung

weiterer vereinbarter Hinterbliebenenrentenanwartschaften,

zuzüglich Überschüsse.

Tod der versicherten Person nach Rentenbeginn:

Garantierte Rente bis zum vereinbarten Endalter oder Tod

der mitversicherten Kinder als fester Prozentsatz der Rente

wie vereinbart, zuzüglich Überschüsse .


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Tarif PK02 (Aufbau-Rente), Produktgruppe Classic, Rentenbeginn 65, Versicherungsbe-ginn 01.12.2003, Jahresbeitrag 80 €, Zahlung erfolgt als Jahresbeitrag im Dezember d.J.(Es wurden keine Hinterbliebenenleistungen berücksichtigt!)

* Bei der Berechnung der angegebenen Leistungen aus der Überschussbeteiligung wurden die für 2003 erklärten Überschussanteilssätzezugrunde gelegt und unterstellt, sie würden für die gesamte Versicherungsdauer gelten. Daher sind die angegebenen Leistungen aus derÜberschussbeteiligung als unverbindliche Modellrechnung zu verstehen und können somit nicht garantiert werden.

Eintrittsalter

30 J.

40 J.

50 J.

30 J.

40 J.

50 J.

24,68 €

15,11 €

7,84 €

GarantierteRente

21,30 €

13,27 €

6,86 €

41,94 €

22,23 €

9,99 €

4.774,06 €

2.851,36 €

1.441,57 €

8.111,20 €

4.194,22 €

1.836,70 €

34,73 €

18,81 €

8,48 €

4.774,06 €

2.851,36 €

1.441,57 €

7.785,41 €

4.042,31 €

1.781,99 €

Gesamtrentemit Übersch.*

GarantierterKapitalwert

Kapitalwertinkl. Überschüsse*


Beispielrechnung für den ArbeitgeberbeitragBeispielrechnung für den Arbeitgeberbeitrag

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Beispielrechnung für die EntgeltumwandlungBeispielrechnung für die Entgeltumwandlung

Eintrittsalter

30 J.

40 J.

50 J.

30 J.

40 J.

50 J.

109,46 €

67,02 €

34,78 €

GarantierteRente

94,45 €

58,84 €

30,43 €

Tarif PK02 (Aufbau-Rente), Produktgruppe Classic, Rentenbeginn 65, monatlicher Um-wandlungsbetrag 30 €, nur Alters- und Invaliditätsrente, Beginn 01.01.2003, monatl. Zahlung

182,88 €

96,85 €

43,48 €

21.172,42 €

12.645,18 €

6.393,17 €

35.373,00 €

18.272,47 €

7.992,61 €

152,02 €

82,26 €

37,06 €

21.172,42 €

12.645,18 €

6.393,17 €

34.076,32 €

17.677,56 €

7.787,51 €






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Gesamtergebnis:Gesamtergebnis:

Eintrittsalter

30 J.

40 J.

50 J.

30 J.

40 J.

50 J.

134,14 €

82,13 €

42,62 €

GarantierteRente

115,75 €

72,11 €

37,29 €


224,82 €

119,08 €

53,47 €

25.946,48 €

15.496,54 €

7.834,74 €

43.484,20 €

22.466,69 €

9.829,31 €

186,75 €

101,07 €

45,54 €

25.946,48 €

15.496,54 €

7.834,74 €

41.861,73 €

21.719,87 €

9.569,50 €





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Die steuerliche Behandlung der LeistungenDie steuerliche Behandlung der Leistungen

• Leistungen aufgrund der steuerfreien Einzahlung

gem. § 3 Nr. 63 EStG oder aufgrund der zulagengeförderten

Altersvorsorge gem. §§ 10a, 79ff. EStG („Riester-Rente“):

Volle Versteuerung der Leistungen gem. § 22 Nr. 5 EStG

• Leistungen aufgrund einer pauschal versteuerten Pensionskassen-

Versorgung gem. § 40b EStG:

Im Regelfall steuerfreie Kapitalauszahlung und ermässigte

Besteuerung der Rentenleistungen mit dem Ertragsanteil

gem. § 22 Nr. 1 EStG


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Die steuerliche Behandlung der LeistungenDie steuerliche Behandlung der Leistungen

Jahresrente GRVdavon steuerpflichtig: 27%

Jahresrente PensionskasseKapitalwert Pensionskasse

Werbungskostenpauschale

Einkünfte

Sonderausgaben inkl. Vor-sorgeaufwendungen ca.

Altersentlastungsfreibetrag

zu versteuerndes Einkommen

tarifliche Einkommensteuer

24.000,00 €6.480,00 €

2.000,00 €

- 204,00 €

=8.276,00 €

- 2.300,00 €

- 800,00 €

=5.176,00 €

0,00 €

24.000,00 €6.480,00 €

40.000,00 €

- 204,00 €

=46.276,00 €

- 1.900,00 €

- 0,00 €

=44.376,00 €

7.772,00 €

Rentenleistung KapitalleistungRentnerehepaar, Rentenbeginn 65

* S

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2 003


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Besonderheiten im VerkaufBesonderheiten im Verkauf


Verschiedene Varianten bei den Zahlungsmodalitäten

Antrag Pensionskasse

Tarif PK02

Classic

Vers.-Beginn

Jahresbeitrag*

x

x

01.12.

80 €

Zahlungsart: Wahl-weise Lastschrift zumMonatsersten oder Einzelüberweisung!

Fall 1:Fall 1: Arbeitnehmer nimmt nurnur den tariflichen Altersvorsorgebetragin Anspruch:

* Jahresbeitrag kann geringersein, z.B. in den neuenBundesländern oder beiTeilzeitbeschäftigten

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Verschiedene Varianten bei den Zahlungsmodalitäten


Tarif PK02

Classic

Vers.-Beginn

Jahresbeitrag*

x

x

01.12.

440 €


Fall 2:Fall 2: Arbeitnehmer möchte zusätzlichzusätzlich Entgelt umwandeln (z.B. 30 € p.M.)


Tarif PK02

Classic

Vers.-Beginn

Jahresbeitrag*

x

x

01.12.

80 €



Tarif PK02

Classic

Monatsbeitrag

Lastschrift

x

x

30 €

Umgewandelte Beträge und Arbeit-geberbeitrag werden in einerSumme einmal jährlich zuge-wendet.

Die Beträge aus der Entgeltumwandlung sollen gemäss der Entgelt-umwandlungsvereinbarung unterjährig (i.d.R. monatlich) abgebuchtwerden, während der Arbeitgeberbeitrag nur einmal jährlich zuge-wendet wird.

x

Versicherungsbeginnentspricht Zeitpunkt dererstmaligen Umwandlung

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Kollektivverträge bzw. Rahmenvereinbarungen mit den Landesverbänden Kollektivverträge bzw. Rahmenvereinbarungen mit den Landesverbänden

KollektivvertragKollektivvertrag

zwischen der

SIGNAL IDUNAPensionskasse AG

und dem

LandesverbandXYZ


zwischen der


und dem

LandesverbandXYZ


zwischen der


und dem

Versorgungswerkder Kreishandwerker-

schaft XYZ


zwischen der


und dem

Versorgungswerkder Kreishandwerker-

schaft XYZ

Direkte AnbindungDirekte Anbindung(Antrag L2678 verwenden!)(Antrag L2678 verwenden!)

Anbindung über Rahmen-Anbindung über Rahmen-vereinbarung; Verkauf erfolgtvereinbarung; Verkauf erfolgtüber das Versorgungswerküber das Versorgungswerk(Antrag L2678 VW verwenden!)(Antrag L2678 VW verwenden!)

Infos über die Art der Anbindung des jeweiligen Landesverbandes erhalten Sie über die Filialdirektion!

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Tarifvertragskennzahlen für die jeweiligen Landesverbände Tarifvertragskennzahlen für die jeweiligen Landesverbände

Bitte auf jeden Fall die folgenden Tarifvertragskennzahlen (TVKZ) in den Antrag unter „Besondere Vereinbarungen“ eintragen!

TVKZ Landesverband TVKZ Landesverband201 Baden 210 Westfalen-Lippe202 Bayern 211 Rheinland-Pfalz203 Berlin 212 Saarland204 Brandenburg 213 Sachsen205 Bremen 214 Sachsen-Anhalt206 Hamburg 215 Schleswig-Holstein207 Hessen 216 Thüringen208 Mecklenburg-Vorpommern 217 Württemberg

209 Niedersachsen 218Verband des rheinischenBäckerhandwerks

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Hinweise und Verkaufsunterlagen Hinweise und Verkaufsunterlagen

• Anträge - auch mit Beginn 01.12. - können ab sofort eingereicht werden!

• Verkaufsunterlagen (Prospekte, Beileger etc.) sind in Vorbereitung und werdennach Fertigstellung mit einer gesonderten Information vorgestellt.

• Der Tarifvertrag steht im Extranet bereit.

• Eine spezielle Entgeltumwandlungsvereinbarung wurde als Anlage zur InfoVerkaufverteilt und steht ebenfalls im Extranet in Kürze zur Verfügung.

• Der Zentralverband des Deutschen Bäckerhandwerks hat ein Merkblatt über Inhalteund Neuregelungen entwickelt (getrennt nach alten und neuen Bundesländern).Dieses Merkblatt wurde mit der InfoVerkauf veröffentlicht.

• Ein spezielles Antragsformular für die Arbeitnehmer zur Inanspruchnahme destariflichen Altersvorsorgebetrages ist in Vorbereitung und wird nach Fertigstellungim Extranet bereitgestellt.

Documents

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