Embed Size (px)
Citation preview
1
Číslo poradia:
Správa
pre zasadnutie Mestského zastupiteľstva v Liptovskom Mikuláši
zo dňa 31.01.2013
K bodu programu:
Kontrola hospodárenia za obdobie od 01.01.2011 do 31.12.2011 rozpočtovej
organizácie mesta - Centrum voľného času, Adresa: 031 01 Liptovský Mikuláš,
Nábrežie Dr. A. Stodolu č. 1932, IČO: 37 810 561
Materiál obsahuje:
1. Návrh na uznesenie
2. Správu
Predkladá : Podpis predkladateľa:
JUDr. Bibiana Kuchárová
hlavná kontrolórka mesta ......................................
Spracovateľ: Podpis spracovateľa:
- JUDr. Bibiana Kuchárová
hlavná kontrolórka mesta ....................................
- Ing. Eva Mikulášová
špecialistka útvaru – vedúca kontrolnej skupiny ....................................
- Jana Stančeková
referentka útvaru – členka kontrolnej skupiny .....................................
Počet strán : 30
Počet výtlačkov : 40
V Liptovskom Mikuláši dňa 18.01.2013
2
Návrh
na uznesenie Mestského zastupiteľstva v Liptovskom Mikuláši dňa 31.01.2013
K bodu programu:
Kontrola hospodárenia za obdobie od 01.01.2011 do 31.12.2011 rozpočtovej
organizácie mesta - Centrum voľného času, Adresa: 031 01 Liptovský Mikuláš,
Nábrežie Dr. A. Stodolu č. 1932, IČO: 37 810 561
Mestské zastupiteľstvo v Liptovskom Mikuláši :
I. berie na vedomie:
Správu o výsledku kontroly:
„Kontrola hospodárenia za obdobie od 01.01.2011 do 31.12.2011 rozpočtovej organizácie
mesta - Centrum voľného času, Adresa: 031 01 Liptovský Mikuláš, Nábrežie Dr. A. Stodolu
č. 1932, IČO: 37 810 561“
3
Správa o výsledku kontroly
I. Označenie kontroly: Kontrola hospodárenia za obdobie od 01.01.2011 do 31.12.2011
rozpočtovej organizácie zriadenej mestom
II. Kontrolný orgán:
JUDr. Bibiana Kuchárová, hlavná kontrolórka mesta Liptovský Mikuláš predkladá Mestskému
zastupiteľstvu mesta Liptovský Mikuláš v súlade s ust. § 18f ods.1 písm. d) Zákona
č.369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších zmien a doplnkov správu o výsledku
vykonanej kontroly (ďalej v texte len „kontrolný orgán“)
III. Kontrola vykonaná : na základe plánu kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra mesta
Liptovský Mikuláš na II. polrok 2012 schváleného uznesením Mestského zastupiteľstva
mesta Liptovský Mikuláš (ďalej len „ MsZ“) číslo 69/2012 zo dňa 14.06.2012
IV. Kontrolovaný subjekt : Centrum voľného času, Adresa: 031 01 Liptovský Mikuláš,
Nábrežie Dr. A. Stodolu č. 1932, IČO: 37 810 561
V. Prehľad najdôležitejších právnych predpisov vzťahujúcich sa na predmet kontroly:
1.1. Všeobecné záväzné právne predpisy v platnom znení pre kontrolované obdobie :
a) Zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení (ďalej v texte len „Zák. č. 369/1990 Zb.“)
b) Zákon č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení
niektorých zákonov (ďalej v texte len „Zák. č. 583/2004 Z.z. „)
c) Zákon č. 523/2004 o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení
niektorých zákonov (ďalej v texte len „Zák. č. 523/2004 Z.z.“)
d) Vyhl. č. 306/2009 Z.z. o školskom klube detí, školskom stredisku záujmovej činnosti, centre
voľného času, školskom hospodárstve a stredisku odbornej praxe
e) Zákon č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve ( ďalej v texte len „Zák. č. 431/2002 Z.z.“)
f) Zákon 596/2003 Z.z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení
niektorých zákonov ( ďalej len „Zák. č. 596/2003 Z.z.“)
g) Zákon č. 245/2008 Z.z. o výchove a vzdelávaní (školský zákon) a o zmene a doplnení
niektorých zákonov (ďalej v texte len „Zák. č. 245/2008 Z.z. )
h) Nariadenie vlády SR č. 668/2004 Z.z. o rozdeľovaní výnosu dane z príjmov územnej
samospráve v znení Nariadenia vlády č. 531/2010 Z. z.
i) Zákon č. 564/2004 Z.z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve
a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej v texte len „Zák. č. 564/2004 Z.z.)
j) Zákon č. 317/2009 Z.z. o pedagogických zamestnancoch a odborných zamestnancoch
a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len Zák. č. 317/2009 Z.z.“)
k) Zákon č. 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov
(ďalej v texte len „Zák. č. 25/2006 Z.z. „)
l) Zákon č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení
niektorých zákonov ( ďalej len „Zák. 502/2001 Z.z.“)
m) Zákon 283/2002 Z.z. o cestovných náhradách (ďalej len „Zák. č. 283/2002 Z.z.“)
n) Zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce
4
1.1 Vnútorné predpisy:
a) VZN č. 9/2009 o určení výšky príspevku na čiastočnú úhradu nákladov v školách a školských
zariadeniach a o zápise dieťaťa na plnenie povinnej školskej dochádzky v základných školách
(ďalej v texte len „VZN č. 9/2009“) v znení VZN č. 13/2009 v znení účinnom od
01.01.2010
b) VZN č. 8/2010, ktorým sa menilo a dopĺňalo VZN č. 9/2009 o určení výšky príspevku na
čiastočnú úhradu nákladov v školách a školských zariadeniach a o zápise dieťaťa na plnenie
povinnej školskej dochádzky v základných školách (ďalej v texte len „VZN č. 8/2010“)
v znení účinnom od 01.01.2011 a od 01.02.2011 (čl. VI)
c) VZN č. 1/2011/VZN o určení výšky príspevku na čiastočnú úhradu nákladov v školách
a školských zariadeniach a o zápise dieťaťa na plnenie povinnej školskej dochádzky
v základných školách účinné od 01.03.2011 do 31.12.2011 (ďalej v texte len „VZN č.
1/2011“)
d) Zásady hospodárenia s majetkom mesta účinné od 01.11.2009 do 05.05.2011(ďalej len
„Zásady 1“)
e) Zásady hospodárenia s majetkom mesta účinné od 06.05.2011 (ďalej len „Zásady 2“)
f) Smernica o rozpočtových pravidlách mesta Liptovský Mikuláš a rozpočtových
a príspevkových organizácií, ktorých zriaďovateľom je mesto Liptovský Mikuláš, účinná od
01.11.2007
g) Pravidlá rozpočtového hospodárenia mesta Liptovský Mikuláš účinné od 01.07.2011
h) Smernica upravujúca postup pri obstarávaní zákaziek s nízkou hodnotou účinná od 01.07.2011
VI. Predmet kontroly:
Kontrola bola vykonaná podľa ust. § 18 ods. 1 Zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení
v platnom znení v súlade so základnými pravidlami kontrolnej činnosti uvedenými v ust. §§ 13 – 25
Zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v platnom znení a v súlade
s vnútorným predpisom mesta, ktorým sú Pravidlá kontrolnej činnosti v podmienkach mestskej
samosprávy mesta Liptovský Mikuláš.
V rámci predmetu kontroly kontrolný orgán preveroval:
1. Obsah základných vnútorných predpisov kontrolovaného subjektu
Zriaďovacia listina rozpočtovej organizácie CVČ
Štatút školského zariadenia, Organizačný poriadok, Pracovný poriadok
a v závislosti od predmetu činnosti určeného zriaďovateľom v Zriaďovacej listine výkon
vybraných činností vykonávaných kontrolovaným subjektom
2. Rozpočtové hospodárenie kontrolovaného subjektu za rok 2011
Zostavenie rozpočtu a rozpočtové opatrenia v roku 2011
Analýza plnenia rozpočtu v roku 2011
3. Dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov pri hospodárení s verejnými
prostriedkami
Súlad vykázaných príjmov a výdavkov kontrolovaného subjektu ako rozpočtovej organizácie
s rozpočtovými pravidlami a ostatnými všeobecne záväznými právnymi predpismi so
zameraním na správnosť a zákonnosť
Pracovné zmluvy pedagogických, nepedagogických zamestnancov, kvalifikačné predpoklady
Postupy pri verejnom obstarávaní zákaziek s nízkou hodnotou
4. Nakladanie s majetkom a záväzkami
5
Preverenie správnosti evidencie majetku a záväzkov vrátane inventarizácie majetku, záväzkov
a rozdielu majetku a záväzkov
VII. Kontrolné zistenia:
1. Preverenie obsahu vnútorných predpisov kontrolovaného subjektu
Zriaďovacia listina CVČ
Zriaďovacia listina pre CVČ bola vydaná v roku 2002 Okresným úradom Liptovský Mikuláš
podľa ust. § 5 ods.1 Zák. NR SR č. 542/1990 Zb. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve
v platnom znení k rozhodujúcemu obdobiu, ust. § 21 až § 23, Zák. č. 303/1995 Z.z. o rozpočtových
pravidlách v platnom znení k rozhodujúcemu obdobiu a ust.§ 63 odst. 3 písm. a) Zák. NR SR č.
29/1984 Zb. o sústave základných a stredných škôl v platnom znení k rozhodujúcemu obdobiu.
Zriaďovacia listina obsahovala názov organizácie, sídlo organizácie, formu hospodárenia, predmet
činnosti, štatutárny orgán, vecné a finančné vymedzenie majetku a určenie doby, na ktorú sa CVČ
zriaďuje.
Zriaďovacia listina vydaná Okresným úradom Liptovský Mikuláš z roku 2002 nemala uvedený
dátum a číslo rozhodnutia ministerstva o zaradení škôl do siete, nakoľko pred účinnosťou Zák. č.
596/2003 Z.z. tento údaj zriaďovacia listina podľa Zák. č. 303/1995 Z.z. o rozpočtových pravidlách
Z.z. a Výnosu Ministerstva financií SR z 16.12.2002 č. 22044/2002-48, ktorým sa vykonávajú
niektoré ustanovenia Zák. č. 303/1995 Z. z. o rozpočtových pravidlách v znení neskorších predpisov
neobsahovala.
Dodatkom č. 1 k Zriaďovacej listine sa menila s účinnosťou od 01.07.2002 zriaďovateľská funkcia
CVČ z Okresného úradu Liptovský Mikuláš na mesto Liptovský Mikuláš.
Dodatkom č. 2 k Zriaďovacej listine zo dňa 19.09.2007 sa menilo sídlo školského zariadenia
a dodatkom č. 3 k Zriaďovacej listine bolo doplnené vecné a finančné vymedzenie majetku CVČ. Dňa
29.09.2010 bol vypracovaný Dodatok č. 4 k Zriaďovacej listine CVČ, kde sa zriaďovacia listina
doplnila o elokované pracovisko, ktoré je súčasťou zariadenia CVČ. Sídlo elokovaného zariadenia je
na Ul. Žiarskej Ul. 679/13, 031 04 Liptovský Mikuláš. Dodatkom č. 5 k Zriaďovacej listine bolo
doplnené vecné a finančné vymedzenie majetku a v bode 9 bol doplnený výchovný jazyk alebo
vyučovací jazyk.
Všetky dodatky k Zriaďovacej listine nadobudli účinnosti dňom schválenia v MsZ.
Zriaďovacia listina obsahuje všetky náležitosti podľa ust. § 21 ods. 9 Zák. č. 523/2004 Z. z.
Štatút, Organizačný poriadok a Pracovný poriadok CVČ
Okrem Zriaďovacej listiny boli overené kontrolou ďalšie vnútorné predpisy CVČ:
Štatút voľného času Liptovský Mikuláš, ktorý bol platný pre rok 2010/2011. Štatút CVČ
Liptovský Mikuláš obsahoval základné ustanovenia, všeobecnú časť, kontrolnú činnosť,
členenie CVČ na útvary, poradné orgány a komisie, základné zásady riadenia CVČ, osobitnú
časť a záverečné ustanovenia.
Organizačný poriadok CVČ, ktorý bol platný pre školský rok 2010/2011. Organizačný
poriadok obsahoval personálne obsadenie CVČ, organizáciu školského roka 2010/2011,
základné ustanovenia, všeobecnú časť, poradné orgány komisie, základné zásady riadenia
CVČ, osobitnú časť a záverečné ustanovenia
6
Pracovný poriadok pre pedagogických zamestnancov a ostatných zamestnancov CVČ
obsahoval rozsah pôsobnosti, oprávnenosť konať v pracovnoprávnych vzťahov, predzmluvné
vzťahy a vznik pracovného pomeru, vymenovanie a odvolanie do funkcie, dohodu o zmene
pracovných podmienok, skončenie pracovného pomeru, nároky z neplateného skončenia
pracovného pomeru, základné povinnosti zamestnanca, práva a povinnosti pedagogických
zamestnancov a odborných zamestnancov, povinnosti vedúcich zamestnancov, pracovný čas
a dovolenku, dĺžka a využitie pracovného času, náplň a rozvrhnutie pracovného času
pedagogických zamestnancov, práca nadčas a nočná práca, odmeňovanie, výplata platu,
zrážky z platu, prekážky v práci, pracovné cesty, ochrana práce, podnikovú sociálnu politiku,
pracovné podmienky žien a mužov starajúcich sa o deti, pracovné podmienky mladistvých
zamestnancov, hodnotenie pedagogických zamestnancov a odborných zamestnancov, náhrady
škody, predchádzanie škodám, všeobecnú zodpovednosť zamestnanca za škodu,
zodpovednosť zamestnanca za škodu, dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného
pomeru, dohody o vykonaní práce, dohody o brigádnickej práci študentov, dohody
o pracovnej činnosti, sťažnosti, oznámenia a podnety zamestnancov, pracovné spory,
doručovanie, všeobecné a záverečné ustanovenia.
Uvedené vnútorné predpisy boli vypracované v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi.
2. Analýza rozpočtového hospodárenia za rok 2011
Zostavenie rozpočtu a rozpočtové opatrenia v roku 2011
MsZ uznesením č. 15/ 2011 schválilo rozpočet mesta na rok 2011, kde súčasťou rozpočtu bol
rozpočet bežných príjmov a bežných výdavkov rozpočtovej organizácie CVČ. Bežný rozpočet
príjmov bol schválený vo výške 28 952 € a bežný rozpočet výdavkov vo výške 316 028 €.
Kontrolovaný subjekt zatrieďoval bežné výdavky v súlade s ust. § 4 ods. 7 Zák. č. 583/2004 Z.z.,
podľa ktorého v rozpočte sa uplatňuje rozpočtová klasifikácia v súlade s osobitným predpisom
a zároveň s ust. § 4 ods. 4 Zák. č. 523/2004 Z.z., podľa ktorého sa v rozpočte verejnej správy pri
sledovaní plnenia rozpočtu a pri pohyboch na účtoch finančných aktív uplatňuje rozpočtová
klasifikácia, podľa ktorej sa jednotne určujú a triedia príjmy a výdavky rozpočtu. Rozpočtovú
klasifikáciu tvorí druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia, ekonomická klasifikácia a funkčná
klasifikácia, ktorú ustanovuje Metodické usmernenie č. MF/010175/2004 – 42 v znení dodatkov.
V priebehu roka 2011 boli 13 rozpočtovými opatreniami vykonané zmeny a následne úpravy
rozpočtu v súlade so Smernicou o rozpočtových pravidlách mesta Liptovský Mikuláš a rozpočtových
a príspevkových organizácií, ktorých zriaďovateľom je mesto Liptovský Mikuláš a Pravidiel
rozpočtového hospodárenia mesta Liptovský Mikuláš. Na základe rozpočtových opatrení bol
k 31.12.2011 rozpočet bežných príjmov upravený na výšku 41 152 €, rozpočet bežných výdavkov na
výšku 338 931 €. Kontrolovaný subjekt v kontrolovanom období viedol operatívnu evidenciu
o všetkých rozpočtových opatreniach vykonaných v priebehu rozpočtového roka.
Kapitálové príjmy a výdavky neboli MsZ na rok 2011 schválené.
Analýza plnenia rozpočtu v roku 2011
Bežné príjmy v roku 2011 boli MsZ schválené vo výške 28 952,00 €, ktoré boli v priebehu roka
upravené rozpočtovými opatreniami na výšku 41 152,00 €. Ich skutočné plnenie dosiahlo výšku
41 408,33 €, čo predstavuje plnenie 100,62 %. K 31.12.2011 boli nevyčerpané prostriedky vo výške
36 854,10 € odvedené na účet mesta Liptovský Mikuláš.
7
V roku 2011 bežné výdavky boli v MsZ schválené vo výške 316 028,00 €, ktoré boli počas roka
upravené na výšku 338 931 €. Skutočné čerpanie k 31.12.2011 bolo vo výške 297 700,61 €, čo
predstavovalo plnenie 87,84 %. Analýzou čerpania bežných výdavkov rozpočtu z hľadiska kategórií
nebolo zistenie prekročenie bežných výdavkov.
3. Dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov pri hospodárení s verejnými
prostriedkami
Súlad vykázaných príjmov a výdavkov rozpočtovej organizácie s rozpočtovými pravidlami
a ostatnými všeobecne záväznými právnymi predpismi so zameraním na správnosť a zákonnosť
Prekontrolované boli výdavkové pokladničné doklady (ďalej v texte len „VPD“ ) a príjmové
pokladničné doklady (ďalej v texte len „PPD“) za jednotlivé mesiace roku 2011.
Kontrolou účtovných dokladov bolo zistené, že všetky účtovné zápisy v pokladničnej knihe okrem
zistených nedostatkov č.1 a č. 2 tejto správy o kontrole boli chronologicky evidované a preukazovali
zaúčtovanie všetkých finančných operácií v zmysle ust. § 8 ods. 4 a § 12 Zák. 431/2002 Z.z.
Účtovné doklady obsahovali všetky náležitosti podľa ust. § 10 Zák. č. 431/2002 Z.z. a to:
a) slovné a číselné označenie účtovného dokladu,
b) obsah účtovného dokladu a označenie jeho účastníkov,
c) peňažnú sumu alebo údaj o cene,
d) dátum vyhotovenia účtovného dokladu,
e) dátum uskutočnenia účtovného prípadu, ak nie je zhodný s dátumom vyhotovenia,
f) podpisový záznam osoby (§ 32 ods.3 cit. zák.) zodpovednej za účtovný prípad v účtovnej jednotke
a podpisový záznam osoby zodpovednej za jeho zaúčtovanie,
g) označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje v sústave podvojného účtovníctva, ak to
nevyplýva z programového vybavenia
Kontrolovaný subjekt vedie priepisovú pokladničnú knihu, v ktorej je vykazovaný zostatok
každého účtovného prípadu. K VPD a PPD boli doložené preukazujúce doklady účtovných prípadov.
Pokladníčka má na výber hotovosti podpísanú hmotnú zodpovednosť podľa ust. § 182 Zákonníka
práce Zák. č. 311/2001 Z.z. v znení ku kontrolovanému obdobiu. Podľa ust. § 29 ods. 3 Zák. č.
431/2002 Z.z. peňažné prostriedky v hotovosti boli inventarizované za účtovné obdobie najmenej 4 x
a to v dňoch 27.01.2011, 10.05.2011, 29.07.2011 a 19.10.2011 Ing. Imeldou Kollárovou, zástupkyňou
riaditeľa CVČ.
Kontrolou bolo zistené, že príjmy a výdavky boli zatriedené podľa ust. § 4 ods. 4 Zák. č. 523/2004
Z.z. do rozpočtovej klasifikácie.
Kontrolou účtovných dokladov bolo zistené, že v mesiaci :
- júl 2011 PPD č. 188,189,190,194,195,197,198,199,200 a 201 boli zaúčtované do pokladne
príjmy poplatkov detí za prímestský tábor vo výške 178,50 €
- august 2011 boli PPD č.205,206,207 zaúčtované do pokladne príjmy poplatkov detí za
prímestský tábor vo výške 48,50 €
- september 2011 PPD č.209, 216,223 a 224 boli zaúčtované do pokladne príjmy poplatkov detí
za prímestský tábor vo výške 42,50 €
Poplatok za 1 dieťa bola vyberaný vo výške 0,50 €. K príjmovým dokladom boli doložené len
menné zoznamy detí prihlásených na prímestské tábory a chybovali preukázateľné účtovné doklady
o výberoch poplatkov od zákonných zástupcov detí.
Finančné prostriedky boli odvedené do pokladne zamestnancami Mgr. Sylviou Motýľovou,
PaedDr. Tatianou Sukhomlinovou, Mgr. Tiborom Pelachom, Tiborom Trunkvalterom, Mgr. Alenou
8
Sivákovou, p. Kamilou Hliničanovou,, Mgr. Zuzanou Kuběnovou, Mgr. Ľubošom Maliňákom, Ing.
Imeldou Kollárovou, Jánom Bellom, Ing. Janou Uhrínovou a riaditeľom PhDr. Romanom Králikom.
Spôsob manipulácie s peňažnou hotovosťou (výber finančných prostriedkov- poplatkov za
prímestské tábory od zákonných zástupcov do pokladne) bol v rozpore so všeobecne záväznými
právnymi predpismi. Príjem finančných prostriedkov od zákonných zástupcov a iných osôb môže byť
realizovaný buď bezhotovostnou platbou na účet alebo hotovostne platbou do pokladne. V prípade
hotovostných platieb musí byť každý príjem v pokladni zaznamenaný.
Zistené nedostatky č. 1:
a) Pri výbere hotovosti od zákonných zástupcov kontrolovaný subjekt postupoval v rozpore s ust.
§ 7 ods. 1 a § 8 ods. 1 Zák.č.431/2002 Z.z., keď účtovná jednotka je povinná viesť účtovníctvo
správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných
záznamov
b) Kontrolovaný subjekt nevyhotovoval podľa ust. § 10 Zák. č. 431/2002 Z.z. preukazujúce
účtovné doklady o výbere poplatkov za prímestské tábory od zákonných zástupcov detí vo
výške 0,50 €
Kontrolou účtovných dokladov bolo zistené, že cestovné príkazy zamestnancov za prímestské
tábory boli zúčtované v mesiaci júl 2011 VPD č.191,192,193,203,204 a v mesiaci september 2011
VPD č. 211 až č. 215, 217,218. Zamestnanci si v rámci vyúčtovania pracovnej cesty uplatňovali na
cestovných príkazoch len stravné vo výške 3,80 € za 1 pracovný deň. Kontrolou bolo zistené, že ani
na jednom cestovnom príkaze nebol podľa ust. § 3 Zák. č.283/2002 Z.z. určený písomne spôsob
dopravy zamestnávateľom oprávneným na povolenie cesty a podľa ust. § 4 Zák. 283/2002 Z.z.
neboli uplatnené na cestovných príkazoch náhrady preukázaných cestovných výdavkov. Ku
každému cestovnému príkazu bol priložený doklad o prímestskom letnom tábore, kde bol určený
vedúci tábora, denný program a pokyn o úhrade poplatku za 5-dňový tábor vo výške 40,00 € za 1
dieťa. Ďalej k cestovným príkazom boli priložené zamestnancami doklady o vyhodnotení letných
prímestských táborov a v niektorých prípadoch aj menné zoznamy detí. Podľa príloh k cestovným
príkazom zamestnancov v mesiaci júl 2011 bol zistený výber finančných prostriedkov za prímestské
tábory vo výške 4 280,00 € a v mesiaci september 2011 vo výške 7 920,00 €, ktoré neboli
odvedené do pokladne ani na bežný účet kontrolovaného subjektu, čim došlo k porušeniu ust. §
22 ods. 4 Zák. č. 523/2004 Z.z., keď všetky príjmy rozpočtu sa sústreďujú na príjmovom
rozpočtovom účte a ust. § 10 Zák. č. 431/2002 Z.z, kde účtovná jednotka je povinná vyhotoviť
účtovný doklad bez zbytočného odkladu.
V rámci predmetu činnosti vymedzeného zriaďovateľom CVČ v Zriaďovacej listine, je CVČ
oprávnené v rámci rekreačnej činnosti detí vykonávať prímestské tábory detí.
Podľa záznamu z pracovnej porady riaditeľa zo dňa 04.04.2011 boli určené termíny
prímestských táborov, názvy a zameranie prímestských táborov a vedúci táborov.
Na pracovnej porade riaditeľa dňa 02.05.2011 bola určená výška poplatku za prímestský tábor vo
výške 0,50 € za 1 dieťa pre CVČ a výška poplatku (režijné náklady) za prímestský tábor vo výške
40,00 € za 1 dieťa.
Kontrolou bolo zistené, že výber finančných prostriedkov od zákonných zástupcov za prímestské
tábory a vyúčtovanie finančných prostriedkov za prímestské tábory nebolo upravené kontrolovaným
subjektom vnútorným predpisom.
Prehľad o zúčtovaní cestovných príkazov VPD v mesiacoch júl a september 2011, kde
prílohami boli vyhodnotenia uskutočnených prímestských táborov
9
Tabuľka č.1
Zúčtov.
Cest.
prík.
VPD
Názov
prímestského
tábora
Vedúca PT Dátum
uskutočnenia
Počet
zúčast.
detí
Poplatok
za dieťa
v €
Celkom
poplatok
v €
204/07 Cestovateľ Hliničanová 11.07.-15.07. 43 40 1 720,00
203/07 Pohoďáčik Kollárová 11.07.-15.07. 20 40 800,00
192/07 Liptáčik Bella 04.07.-08.07. 44 40 1 760,00
za mesiac júl
spolu
4 280,00
218/09 Slniečko Trunkvalter 25.07.-29.07. 31 40 1 240,00
214/09 Relaxáčik Pelach 01.08.-05.08. 44 40 1 760,00
213/09 Kvietok Kuběnová 04.07.-08.07. 42 40 1 680,00
212/09 Stodoláčik Králik 08.08.-12.08. 34 40 1 360,00
211/09 Túlavé
topánky
Siváková 18.07.-22.07. 47 40 1 880,00
za mesiac
september
spolu
7 920,00
Zistené nedostatky č. 2:
a) Podľa ust. § 3 Zák. č. 283/2002 Z.z. nebol písomne určený zamestnávateľom spôsob
dopravy na cestovných príkazoch zamestnancov zúčtovaných VPD č. 191, 192, 193, 203,204,
211 až 215, 217, 218, ktorí vykonávali prímestské tábory v mesiaci júl a august 2011
b) Podľa ust.§ 4 Zák. č. 283/2002 Z.z. na cestovných príkazoch zamestnancov zúčtovaných
VPD č. 191, 192, 193, 203,204, 211 až 215, 217,218, ktorí vykonávali prímestské tábory
v mesiaci júl a august 2011, nemali uplatnené náhrady cestovných výdavkov
c) Podľa ust. § 9 Zák. 502/2001 Z.z. neboli vykonané predbežné finančné kontroly na
cestovných príkazoch zamestnancov, zúčtovaných VPD č. 191, 192, 193, 203,204, 211 až
215, 217,218, ktorí vykonávali prímestské tábory v mesiaci júl a august 2011
d) Podľa ust. § 22 ods. 4 Zák. č. 523/2004 Z.z. a ust. § 10 Zák. č. 431/2002 Z.z. neboli
v mesiaci júl 2011 odvedené finančné prostriedky do pokladne alebo na bežný účet
kontrolovaného subjektu vo výške 4 280,00 € a v mesiaci september 2011 vo výške 7 920,00
€ za prímestské tábory organizované v mesiacoch júl a august 2011 a tieto neboli zúčtované
vo výdavkoch v rozpočte, čím kontrolovaný subjekt porušil finančnú disciplínu podľa ust. §
31 ods.1 písm. k) Zák. č. 523/2004 Z.z.
Prekontrolované boli došlé faktúry, ktoré boli chronologicky evidované v knihe došlých faktúr
v písomnej podobe.
10
Kontrolovaný subjekt na základe vystavených platobných poukazov bankovými prevodmi uhradil
dodávateľom faktúry v zmysle uzatvorených zmlúv resp. objednávok, ktorých obsah priamo
preukazoval fakturovanú skutočnosť , čo bolo v súlade s ust. § 8 ods. 4 Zák. č. 431/2002 Z.z. podľa
ktorého je účtovná jednotka povinná viesť účtovníctvo preukázateľne.
Kontrolou bolo zistené, že výdavky boli zatriedené podľa ust. § 4 ods. 4 Zák. č. 523/2004 Z.z. do
rozpočtovej klasifikácie.
Podľa ust. § 9 ods.1 Zák. č. 502/2001 Z.z. bola vykonaná predbežná finančná kontrola na
faktúrach a platobných poukazoch, kde bol overený súlad finančnej operácie s právnymi predpismi
a internými normami.
Na bankových výpisov bežného účtu č.8109506001 CVČ boli prekontrolované mesačné príjmy
finančných prostriedkov – príspevky na čiastočnú úhradu nákladov v CVČ za krúžkovú činnosť (ďalej
len „poplatky“), ktoré boli poukazované počas roku 2011 z bankového bežného účtu č.
0334459495/SLSP vo vlastníctve Slovenskej rady rodičovských združení – Rodičovské združenie pri
CVČ Liptovský Mikuláš (ďalej len „Rodičovského združenia“).
Pri bankových výpisoch z bežného účtu kontrolovaného subjektu boli doložené zoznamy
o výbere poplatkov podľa krúžkov, mena a priezviska žiakov, resp. dospelej osoby za školský rok
2010/2011 a školský rok 2011/2012.
Zoznamy o výbere poplatkov boli vypracované p. Helenou Žiaranovou z účtovných dokladov
Rodičovského združenia. V roku 2011 boli finančné prostriedky zaúčtované na účet 223 002 - za jasle,
materské školy a školské kluby detí vo výške 28 637,00 €, ktoré neboli rozčlenené v analytickej
evidencii účtovníctva na poplatky za žiakov - deti vo veku do 15 rokov, žiakov - deti vo veku nad 15
rokov, dospelé osoby nad 18 rokov veku.
Kontrolou bolo zistené, že bankový bežný účet č. 0334459495/0900 Rodičovského združenia je
vedený v Slovenskej sporiteľni, a.s. a disponujúci pokladník je p. Tibor Ž.
Kontrolou bolo zistené, že na bankových výpisoch uvedených v prehľade v tabuľke č. 2 neboli
vykonané predbežné finančné kontroly u príjmov finančných prostriedkov poukázaných z bežného
účtu rodičovského združenia podľa ust. § 9 ods. 1 Zák. č. 502/2001 Z.z., ktorou sa overuje súlad
pripravovanej finančnej operácie s právnymi predpismi a s internými normami. Podľa ust. § 5 ods. 6
Zák. č. 596/2003 Z.z. a VZN mesta č. 9/2009 č. 8/2010 a VZN č. 1/2011 o určení výšky príspevku
na čiastočnú úhradu nákladov CVČ je určená povinnosť vyberať poplatky od zákonných zástupcov
žiakov a od dospelých osôb pre CVČ, kde poplatky sú členené za žiakov - deti vo veku do 15 rokov,
žiakov - deti vo veku nad 15 rokov, dospelé osoby nad 18 rokov veku, a poplatky na základe
uzatvorenej zmluvy medzi mestom a príslušnou obcou (žiaci CVČ s trvalým pobytom v inej obci),
z dôvodu rozdielnej výšky príspevkov.
Na základe prihlášok do záujmových útvarov CVČ pre šk. r. 2010/2011 riaditeľ kontrolovaného
subjektu rozhodol dňa 15.09.2010 o prijatí 1575 žiakov, z toho 1290 žiakov - detí do 15 rokov
a 285 detí nad 15 rokov do školského zariadenia a pre šk.r. 2011/2012 rozhodol o prijatí 1501 žiakov
z toho 1406 žiakov - detí do 15 rokov a 95 členov do 18 rokov dňa 15.09.2011 a to „Rozhodnutím
o prijatí za člena záujmového útvaru v Centre voľného času. K rozhodnutiam boli priložené v prílohe
menné zoznamy žiakov, ktoré obsahovali len meno a priezvisko žiaka a záujmový útvar, do ktorého
bol žiak prijatý.
Podľa vyjadrenia riaditeľa obidve rozhodnutia s mennými zoznamami boli vyvesené na školskej
tabuli za účelom informácie rodičov o prijatí žiakov do záujmového útvaru (krúžku).
Kontrolný orgán zastáva rovnaký názor, ako je uvedený v stanovisku Ministerstva školstva SR zo dňa
19.11.2008 č. CD-2008-23357/49508-1:911 a to, že rozhodnutie o prijatí žiaka do CVČ, ktoré vydáva
riaditeľ v zmysle ust. § 5 ods. 6 Zák. č. 596/2003 Z. z. je možné vydať na jednom „liste“, na ktorom
11
resp. na prílohe k predmetnému rozhodnutiu sú uvedení všetci žiaci prijatí do CVČ, pričom zákonní
zástupcovia musia byť s rozhodnutím oboznámení napr. zverejnením na verejne prístupnom mieste
v CVČ. Kontrolný orgán však zastáva názor, že žiaci musia byť dostatočne identifikovaní a to nielen
menom a priezviskom, ale aj ďalším identifikačným údajom (dátum narodenia alebo adresa trvalého
pobytu), aby nedošlo k zámene žiakov.
Zistený nedostatok č. 3:
V menných zoznamoch žiakov, ktoré sú prílohou rozhodnutí riaditeľa CVČ o prijatí žiakov do
CVČ v šk. roku 2010/2011 a v šk. roku 2011/2012 neboli žiaci dostatočne identifikovaní, nakoľko
bolo uvedené len ich meno, priezvisko a krúžok, do ktorého boli prijatí, v dôsledku čoho mohlo
dôjsť k zámene žiakov
Podľa platných VZN č. 9/2009, VZN č. 8/2010 a VZN č.1/2011 v roku 2011 zákonnými
zástupcami žiakov neboli predložené kontrolovanému subjektu žiadne žiadosti na oslobodenie od
poplatkov žiakov v záujmových krúžkoch, z tohto dôvodu neboli riaditeľom vydané žiadne osobitné
rozhodnutia.
Pri rozdeľovanie výnosu dane z príjmov územnej samospráve v rámci kontrolovaného obdobia
bolo postupované podľa kritérií určených v Nariadení vlády č. 668/2004 Z.z. o rozdeľovaní výnosu
dane z príjmov územnej samospráve v znení Nariadenia vlády č. 531/2010 Z.z.
V rámci rozpisu dane z príjmov mesto Liptovský Mikuláš pridelilo roku 2011 pre CVČ finančné
prostriedky vo výške 182,27 € na 1 dieťa prijaté do CVČ na základe rozhodnutia o prijatí za člena
záujmového útvaru pre šk. r. 2010/2011 zo dňa 15.09.2010.
Podľa bankového výpisu z bežného účtu č. 93 zo dňa 18.11.2011 a priloženého menného
zoznamu prehľadu poplatkov za krúžky za I. polrok 2011/2012 boli zistené v 10 prípadoch úhrady
poplatkov vo výške 150,00 €, kde neboli uvedené žiadne identifikačné údaje detí, minimálne mená,
priezviská žiakov za krúžok „Bežecké lyžovanie“, v dôsledku čoho nebolo možné identifikovať, za
ktorých žiakov boli poplatky zaplatené.
Ďalej podľa bankového výpisu z bežného účtu č.103 zo dňa 13.12.2011 a priloženého menného
zoznamu prehľadu poplatkov za krúžky za I. polrok 2011/2012 boli zistené v 13 prípadoch úhrady
príspevkov vo výške 195,00 €, kde neboli uvedené žiadne identifikačné údaje detí, minimálne mená,
priezviská žiakov za krúžok „Vodný slalom“, v dôsledku čoho rovnako nebolo možné identifikovať,
za ktorých žiakov boli poplatky zaplatené.
Pri uvedených bankových výpisoch z bežného účtu neboli doložené preukázateľne účtovné
doklady o úhradách poplatkov za uvedené krúžky v súlade s ust. § 32 ods. 1 písm. a) Zákona č.
431/2002 Z.z.
Prehľad o prevodoch finančných prostriedkov - poplatkov za krúžky z bežného účtu
Rodičovského združenia na bežný účet CVČ v roku 2011 podľa jednotlivých mesiacov:
Tabuľka č. 2
Mesiac Bankový
výpis číslo
Dátum bankového
výpisu z BÚ
Úhrada v € Úhrada za mesiac
Január 4 17.01.2011 267,50 december 2010
Február 12 16.02.2011 590,00 január 2011
12
Marec 20
21
11.03.2011
14.03.2011
900,00
1 106,50
február 2011
Apríl 34
35
36
20.04.2011
21.04.2011
26.04.2011
1 000,00
1 000,00
783,00
marec 2011
Máj 41
42
43
11.05.2011
12.05.2011
13.05.2011
1 000,00
522,00
487,50
apríl 2011
za krúž. futbal II. polrok šk.
roka 2010/2011
Jún 58 20.06.2011 553,00 máj 2011
Júl 66
68
25.07.2011
28.07.2011
2 000,00
147,50
jún 2011
August 72 12.08.2011 75,00 júl 2011
September 80 22.09.2011 607,50 307,50 – Šk.r. 2010/2011
300,00 – Šk.r. 2011/2012
Október 86 20.10.2011 217,50 september 2011
November 93 18.11.2011 9 940,00 Šk. r. 2011/2012
December 103 13.12.2011 7 440,00 November 2011
Spolu 28 637,00
Zistené nedostatky č. 4:
a) Mesačné úhrady poplatkov za krúžky v roku 2011 realizované z bežného účtu Rodičovského
združenia č. 0334459495/SLSP na bežný účet CVČ č. 8109506001 neboli vyberané v súlade
s ust. § 116 ods. 6 Zák. č. 245/2008 Z.z. v spojitosti s čl. VI VZN č. 9/2009, čl. VI č. 8/2010
a čl. VI č.1/2011/VZN, keď povinnosť vyberať mesačné poplatky je určená CVČ a nie
Rodičovskému združeniu
b) V zmysle Zák. č. 583/2004 Z.z. a podľa Metodického usmernenia MF SR č.
MF/010175/2004-42 v znení neskorších zmien a doplnkov príjmy finančných prostriedkov
za rok 2011 z účtu Rodičovského združenia vo výške 28 637,00 € boli zaúčtované
v účtovníctve len na účte 223 002 - za jasle, materské školy a školské kluby detí, ale tieto
príjmy neboli rozúčtované v účtovníctve v analytickej evidencii z dôvodu rozdielnej výšky
príspevkov v členení:
1. detí vo veku do 15 rokov
2. detí vo veku nad 15 rokov
3. dospelé osoby nad 18 rokov
4. na základe zmluvy príslušnej obce s mestom
c) Na prílohách pri bankových výpisoch č.93 a č.103 z bežného účtu kontrolovaného subjektu
chybovali v 23 prípadoch mená a priezviská žiakov o úhradách poplatkov za krúžky
„Bežecké lyžovanie“ a „Vodný slalom“ vo výške 345,00 €, čo nebolo v súlade s ust. § 32
ods. 1 písm. a) Zák. č.431/2002 Z.z., keď nebola doložená preukázateľnosť účtovných
záznamov o úhradách
d) Na menných zoznamoch, ktoré boli prílohou bankových výpisov z bežného účtu
kontrolovaného subjektu v roku 2011 a slúžili na zdokumentovanie platenia poplatkov za
žiakov, neboli uvedené náležitosti podľa ust. § 10 Zák. č. 431/2002 Z.z. v rozsahu meno,
13
priezvisko spracovateľa dokladu, dátum vyhotovenia zoznamu a vlastnoručný podpis
spracovateľa
e) Podľa ust. § 9 ods. 1 Zák. č. 502/2001 Z.z. nebola uskutočnená predbežná finančná kontrola
stanovenia poplatkov pre zákonných zástupcov žiakov za činnosť v krúžkoch
Úhrada poplatkov zákonnými zástupcami žiakov v mesiaci január 2011
Kontrolou bankového výpisu č. 4 bežného účtu č. 8109506001 CVČ zo dňa 17.01.2011 bolo
zistené, že finančné prostriedky vo výške 267,50 € za krúžky I. polroka šk. r. 2010/2011 boli
poukázané z bežného účtu Rodičovského združenia č. 0334459495/SLSP na bežný účet CVĆ.
K bankovému výpisu bol doložený doklad o výbere príspevkov podľa krúžkov, mena a priezviska
žiakov, dospelej osoby za I. polrok šk.r.2010/2011. Podľa čl. VI VZN č. 9/2009 zákonnými
zástupcami žiakov mali byť uhradené mesačné poplatky na bankový účet resp. do pokladne CVČ
vo výške 0,50 € za žiaka a 1,00 € za dospelú osobu do 10. dňa príslušného kalendárneho mesiaca za
každý záujmový útvar (krúžok) samostatne.
Podľa menného zoznamu boli vybrané platby od zákonných zástupcov za I. polrok 2010/2011 t.j.
za 5 mesiacov vo výške 5,00 € za dieťa, keď platba bola rozdelená na poplatok pre CVČ vo výške
2,50 € a platbu pre Rodičovské združenie vo výške 2,50 € za dieťa.
Ďalej bolo zistené, že od zákonných zástupcov žiakov Anny K , Simony G., Ivety K, Michaely
S., a Zuzany B. boli vybrané platby za I. polrok šk.r.2010/2011 po 10,00 € za dospelú osobu, keď
platba bola rozdelená na poplatok pre CVČ vo výške 5,00 € a platbu pre Rodičovské združenie vo
výške 5,00 € za dospelú osobu.
V jednom prípade od p. Verony V. bola vybraná platba za I. polrok šk. r. 2010/2011 vo výške
15,00 € za jednu dospelú osobu, keď platba bola rozdelená na poplatok pre CVČ vo výške 10,00 €
a na platbu pre Rodičovské združenie vo výške 5,00 € za jednu dospelú osobu. Nakoľko menné
zoznamy neobsahovali členenie žiakov podľa veku, tieto boli počas kontroly na základe výzvy
kontrolného orgánu dňa 12.10.2012 kontrolovaným subjektom doplnené za tým účelom, aby bolo
možné skontrolovať správnosť výšky zaplatených poplatkov za záujmové krúžky v závislosti od veku
žiaka, resp. výberu poplatkov za dospelú osobu. Po doplnení údajov bolo kontrolou zistené, že sa
jedná o 90 detí, kde výška poplatku bola stanovená na 0,50 € za mesiac a 1 dospelú osobu, kde výška
poplatku bola stanovená na 1,00 € za mesiac podľa čl. VI VZN č.9/2009. V 8 prípadoch
kontrolovaný subjekt nedoplnil dátumy narodenia žiakov Miriam S., Barbory P., Anny K., Viktórii
P., Jany Š., Ivety K., Margaréty Š. a Zuzany B. a z toho dôvodu kontrolný orgán nemohol preveriť
správnosť výšky zaplateného poplatku.
Zistené nedostatky č. 5:
a) Na mennom zozname, ktorý bol prílohou bankového výpisu č.4 z bežného účtu
kontrolovaného subjektu zo dňa 17.01.2011, boli uvedené aj údaje o výbere finančných
prostriedkov pre Rodičovské združenie, čo nebolo v súlade s ust. § 32 ods. 1 písm. a) Zák. č.
431/2002 Z.z. a VZN č.9/2009
b) Zákonní zástupcovia žiakov neplatili poplatky mesačne do 10.dňa príslušného kalendárneho
mesiaca v súlade s čl. VI VZN č.9/2009
Prekontrolovaná bola vybraná vzorka o úhrade poplatkov CVČ zákonnými zástupcami žiakov v II.
polroku školského roku 2010/2011 t.j. od 01.02.2011 do 30.06.2011 v nasledovných záujmových
krúžkoch :
ZUMBA
14
Svet koní
Šachový krúžok
Plávanie
Podľa Čl. VI VZN č. 8/2010 s účinnosťou od 01.02.2011 :
a) zákonný zástupca žiaka (dieťaťa vo veku do 15 rokov) prispieva na činnosť CVČ mesačne
sumou 1,50 €, ak má žiak trvalé bydlisko v meste Liptovský Mikuláš
b) na základe zmluvy s mestom obec, v ktorej má žiak (dieťa vo veku od 5 rokov do 15 rokov)
trvalé bydlisko prispieva mesačne sumou 5,00 € a zákonný zástupca žiaka ( dieťa vo veku do
15 rokov) prispieva mesačne sumou 1,50 €
c) dospelá osoba alebo zákonný zástupca žiaka vo veku nad 15 rokov prispieva mesačne sumou
3,00 €
Podľa uvedeného VZN sa príspevok mal uhrádzať do 20. dňa príslušného kalendárneho mesiaca.
Podľa čl. VI VZN č. 1/2011 s účinnosťou od 01.03.2011 :
a) zákonný zástupca žiaka (dieťa vo veku do 15 rokov vrátane) prispieva mesačne sumou 1,50 €
b) zákonný zástupca žiaka ( dieťaťa nad 15 rokov) prispieva mesačne sumou 3,00 €
c) dospelá osoba ( nad 18 rokov) prispieva mesačne sumou 5,00 €.
Podľa uvedeného VZN č. 1/2011 príspevok sa uhrádza do 20. dňa príslušného kalendárneho mesiaca.
Záujmový krúžok ZUMBA
Podľa vedeného denníka o účasti a práci žiakov v záujmovom krúžku (ďalej len „denník o práci
žiakov v krúžku“) bola za II. polrok školského roka 2010/2011 vykázaná účasť 17 žiakov.
V zmysle platných VZN v rozhodujúcom období poplatky za uvedených 17 žiakov mali byť
platené na bankový účet resp. do pokladne CVČ mesačne, v členení podľa vekovej kategorizácie
žiakov a dospelé osoby nad 18 rokov z dôvodu rozdielneho príspevku.
Podľa bankových výpisov č. 20, 21, 34, 35 a 36 z bežného účtu kontrolovaného subjektu boli na
uvedený bežný účet prevedené finančné prostriedky z účtu Rodičovského združenia za 5 mesiacov
v celkovej výške 82,50 € . Táto suma pozostáva zo zaplatených poplatkov vo výške 7,50 € za 11
žiakov, pričom nebolo vykázané členenie žiakov podľa vekovej kategorizácie.
Podľa vedeného denníka o práci žiakov v krúžku za II. polrok školského roka 2010/2011 boli
zistené nezaplatené poplatky zákonnými zástupcami u žiakov Simony M., Verony N., Natálii Š.,
Zuzany M., Beáty Š., Lýdie E.
Súčasne bolo zistené, že v zmysle VZN č. 1/2011 poplatky od zákonných zástupcov neboli
platené mesačne do 20. dňa príslušného kalendárneho mesiaca ale tieto boli zaplatené v mesiaci
marec 2011 a apríl 2011 jednorázovo za 5 mesiacov.
Prehľad o úhradách príspevku za II. polrok šk. roka 2010/2011
Tabuľka č.3
Meno priezvisko
žiaka
Účasť žiaka v krúžku
počet mesiacov
Ban.výpis CVČ číslo Úhrada v € za 5
mesiacov
Simona M. 5 Nezaplatené
Veronika N. 5 Nezaplatené
Patrícia D. 5 20,21 7,50
Veronika D. 5 20,21 7,50
Natália Š. 5 Nezaplatené
Zuzana M. 5 Nezaplatené
15
Beáta Š. 5 Nezaplatené
Gizela B. 5 34,35,36 7,50
Mária B. 5 34,35,36 7,50
Júlia B. 5 34,35,36 7,50
Adam B. 5 34,35,36 7,50
Kristína H. 5 20,21 7,50
Lucia Š. 5 34,35,36 7,50
Barbora K. 5 34,35,36 7,50
Dominika D. 5 20,21 7,50
Lýdia E. 5 Nezaplatené
Klaudia D. 5 20,21 7,50
Nakoľko záznam o práci v záujmovom útvare neobsahoval vek dieťaťa, resp. údaj, že ide o dospelú
osobu, tieto boli počas kontroly dňa 12.10.2012 kontrolovanému subjektu odovzdané na doplnenie
za účelom zistenia správnosti výberu poplatkov v záujmovom krúžku. Po doplnení údajov kontrolou
bolo zistené, že sa jedná o 9 detí vo veku do 15 rokov, kde výška poplatku bola stanovená na 1,50 €
za mesiac a 4 deti nad 15 rokov, kde výška poplatku bola stanovená na 3,00 € za mesiac podľa VZN
č. 8/2010 a VZN č. 1/2011. V štyroch prípadoch kontrolovaný subjekt nedoplnil dátumy narodenia
žiakov Kristíny H., Barbory K., Dominiky D., Lýdie E. a z toho dôvodu kontrolný orgán nemohol
vyhodnotiť správnosť výšky zaplateného poplatku (3 prípady) a výšku dlhu z dôvodu nezaplateného
poplatku (1 prípad).
Zistené nedostatky č. 6:
a) V zmysle čl. VI VZN č.8/2010 a čl. VI VZN č.1/2011 neboli zaplatené poplatky za mesiac
február až jún 2011 zákonnými zástupcami žiakov Simony M., Veroniky N., Natálii Š., ,
Zuzany M., Beáty Š., ktoré mali byť uhradené vo výške 67,50 € a u žiačky Lýdie E. nebol
vyčíslený dlh z dôvodu nezaplateného poplatku za krúžok, nakoľko kontrolovaný subjekt
nedoplnil vek žiačky
b) Úhrady poplatkov od zákonných zástupcov neboli platené mesačne do 20.dňa príslušného
kalendárneho mesiaca v súlade s čl. VI VZN č. 8/2010 a VZN č.1/2011
Záujmový krúžok Svet koní
Podľa vedeného denníka o práci žiakov v krúžku za II. polrok školského roka 2010/2011 bola
vykázaná účasť 5 žiakov. V zmysle platných VZN v rozhodujúcom období mali byť zákonnými
zástupcami žiakov zaplatené poplatky na bankový bežný účet resp. do pokladne CVČ v členení
podľa vekovej kategorizácie žiakov a dospelé osoby nad 18 rokov, z dôvodu rozdielnej výšky
poplatkov. Poplatky mali byť platené mesačne, do 20.dňa príslušného kalendárneho mesiaca .
Kontrolou bolo zistené, že podľa prílohy (menného zoznamu) bankového výpisu č. 20 zo dňa
16.02.2011 boli prevedené z bežného účtu Rodičovského združenia finančné prostriedky za 2 žiakov
Dávida K. vo výške 10,00 € a Michaelu F. vo výške 2,50 €. Bankovým výpisom č.21 zo dňa
14.03.2011 boli prevedené finančné prostriedky za žiačku Martinku T. vo výške 7,50 €
Ďalej kontrolou bolo zistené, že podľa bankového výpisu č. 42 zo dňa 11.05.2011 boli
prevedené finančné prostriedky za žiačku Zuzanu K. vo výške 7,50 € ktorá nebola evidovaná
v denníku o práci žiakov v krúžku.
16
Podľa denníka o práci žiakov v krúžku za II. polrok školského roku 2010/2011 boli zistené
nezaplatené poplatky zákonnými zástupcami žiakov a to : Laury Š. za mesiace február, marec a apríl
2011 vo výške 4,50 €, Silvie B. za mesiace február až jún 2011 vo výške 7,50 €.
Prehľad o úhradách poplatku za II. polrok šk. roka 2010/2011
Tabuľka č.4
Meno priezvisko žiaka Účasť žiaka
v krúžku počet
mesiacov
Ban.výpis CVČ
číslo
Úhrada príspevku € za 5
mesiacov
Michaela F. 4 12 2,50
Laura Š. 3 Nezaplatené
Dávid K.. 5 12 10,00
Silvia B.. 5 Nezaplatené
Martinka T. 2 20, 21 7,50
Zuzana K. Nebola evidovaná 42 7,50
Spolu 27,50
Nakoľko záznam v denníku o práci žiakov v krúžku neobsahoval vek dieťaťa a dospelej osoby, tieto
boli počas kontroly dňa 12.10.2012 zo strany kontrolovaného subjektu doplnené, za účelom zistenia
správnosti výberu poplatkov v záujmovom krúžku. Po doplnení údajov bolo kontrolou zistené, že sa
jedná o deti vo veku do 15 rokov, kde výška poplatku bola stanovená na 1,50 € za mesiac podľa VZN
č.8/2010 a VZN č.1/2011.
Zistené nedostatky č. 7:
a) Výška zaplatených poplatkov za krúžok od zákonných zástupcov žiaka Dávida K. vo výške
10,00 € a žiačky Michaely F. vo výške 2,50 € neboli v súlade čl. VI VZN č.8/2010 a čl. VI
VZN č.1/2011, keď úhrada mala byť za 5 mesiacov vo výške po 7,50 €
b) V zmysle čl. VI VZN č.8/2010 a čl. VI VZN č.1/2011 neboli zaplatené poplatky
zákonnými zástupcami žiakov a to : Laury Š. za mesiace február, marec a apríl 2011 vo
výške 4,50 € a Silvie B. za mesiace február až jún 2011 vo výške 7,50 €
c) Kontrolovaný subjekt vykazuje podľa bankového výpisu č.42 zaplatený poplatok vo výške
7,50 € od zákonného zástupcu žiačky Z.uzany K., ktorá podľa denníka o práci žiaka
v krúžku záujmový krúžok „Svet koní“ v II. polroku šk.r.2010/2011 nenavštevovala
d) Úhrady poplatkov od zákonných zástupcov neboli platené mesačne do 20.dňa príslušného
kalendárneho mesiaca v súlade s čl.VI VZN č.8/2010 a VZN č.1/2011
Záujmový šachový krúžok
Podľa vedeného denníka o práci žiakov v krúžku za II. polrok školského roka 2010/2011 bola
vykázaná účasť 18 žiakov. V zmysle platných VZN v rozhodujúcom období zákonnými zástupcami
žiakov mali byť poplatky platené na bankový účet resp. do pokladne CVČ v členení podľa
vekovej kategorizácie žiakov a dospelé osoby nad 18 rokov z dôvodu rozdielnej výšky poplatku
a to mesačne, vždy do 20.dňa príslušného kalendárneho mesiaca .
Podľa bankových výpisov a menných zoznamov boli prevedené z bežného účtu rodičovského
združenia na bežný účet CVČ finančné prostriedky vo výške 77,50 € za žiakov, ktorí navštevovali
uvedený krúžok v II. polroku šk. roka 2010/2011.
17
Kontrolou bolo zistené, že zákonnými zástupcami žiakov Andrea B, Patrika B., Tomáša B.,.
Mariána T., boli zaplatené poplatky za krúžky vo výške po 5,00 €, u žiačky Martiny T. príspevok
vo výške 2,50 € a u žiaka Dávida K. vo výške 10,00 €, keď poplatky za 5 mesiacov mali byť
zaplatené vo výške 7,50 € za žiaka podľa čl.VI VZN č.8/2010 a čl. VI VZN č.1/2011.
Podľa denníka o práci žiakov v krúžku za II. polrok školského roku 2010/2011 boli zistené
nezaplatené poplatky zákonnými zástupcami žiakov a to Šimona B., Milana Ž., Michala C., Adama
Ď., Karolíny T. a Samka. Belopotockého podľa vekovej kategorizácie žiakov resp. dospelých osôb
nad 18 rokov.
Podľa bankových výpisov č.20, 21,34, 35, 36 a menných zoznamov žiakov kontrolou boli zistené,
že v 4 prípadoch boli zaplatené poplatky za krúžok vo výške 7,50 € od zákonných zástupcov za
žiakov Jakuba P., Martina P., Tomáša A. a Simony L., ktoré neboli vedené v denníku o práci žiakov
v krúžku.
Prehľad o úhradách poplatkov za II. polrok šk. roka 2010/2011
Tabuľka č.5
Meno priezvisko Účasť žiaka
v krúžku počet
mesiacov
Číslo
bankového
výpisu
CVČ
Úhrada príspevku v €
za 5 mesiacov
Andrej B. 5 20,21 5,00
Patrik B.. 5 20,21 5,00
Šimon B. 5 Nezaplatené
Milan Ž. 5 Nezaplatené
Michal C. 5 Nezaplatené
Matej K. 5 34,35,36 7,50
Martina T. 5 20,21 2,50
Marián T.. 5 20,21 5,00
Adam Ď.. 5 Nezaplatené
Dávid K. 5 12 10,00
Tomáš B. 5 20,21 5,00
Martin S. 5 20,21 7,50
Samuel K. 5 20,21 7,50
Matej M.. 5 20,21 7,50
Karolína T. 5 Nezaplatené
Emma M.. 5 20,21 7,50
Samko B. 5 Nezaplatené
Andrej K. 5 34,35,36 7,50
Spolu 60,00
Nakoľko záznam v denníku o práci žiakov v krúžku neobsahoval vek dieťaťa a dospelej osoby, tieto
boli počas kontroly dňa 12.10.2012 kontrolovaným subjektom doplnené za účelom zistenia správnosti
výberu poplatkov za činnosť v záujmovom krúžku. Po doplnení údajov kontrolou bolo zistené, že sa
jedná o deti vo veku do 15 rokov, kde výška príspevku bola stanovená na 1,50 € za mesiac podľa
VZN č.8/2010 a VZN č.1/2011.
18
Zistené nedostatky č. 8:
a) Výška zaplatených poplatkov za činnosť v krúžku od zákonných zástupcov žiakov Andrea
B, Patrika B., Tomáša B., Mariána T. po 5,00 € ďalej Martiny T. 5,00 € a Dávida K. 10,00 €
nebola v súlade s čl. VI VZN č.8/2010, čl. VI VZN č.1/2011, keď úhrada za 5 mesiacov mala
byť vo všetkých prípadoch vo výške 7,50 € za každé dieťa
b) V zmysle čl. VI VZN č.8/2010 , čl. VI VZN č.1/2011 neboli zaplatené poplatky zákonnými
zástupcami žiakov Šimona B., Milana Ž., Michala C., Adama Ď., Karolíny T. a Samka B. za
II.polrok šk.r.2010/2011, keď poplatok mal byť zaplatený vo výške 7,50 € za dieťa
c) Kontrolovaný subjekt vykazuje podľa bankových výpisov č. 20,21,34,35,36 a menných
zoznamov žiakov zaplatený poplatok vo výške 7,50 € za jedného žiaka od zákonných
zástupcov detí Jakuba P., Martina P., Tomáša A. a Simony L., ktoré neboli vedené
v záznamoch v denníku o práci žiakov v Šachovom krúžku v II. polroku šk. roka 2010/2011
d) Poplatky od zákonných zástupcov neboli platené mesačne do 20.dňa príslušného
kalendárneho mesiaca v súlade s čl.VI VZN č.8/2010 a čl. VI VZN č.1/2011
Záujmový krúžok plávanie
Podľa vedeného denníka o práci žiakov v krúžku v II. polroku školského roka 2010/2011 bolo
v krúžku evidovaných 62 žiakov. V zmysle platných VZN v rozhodujúcom období mali byť zo
strany zákonných zástupcov žiakov zaplatené poplatky na bankový účet resp. do pokladne CVČ,
v členení podľa kategorizácie žiakov a dospelé osoby nad 18 rokov, z dôvodu rozdielnej výšky
poplatkov. Poplatky mali byť platené mesačne do 20.dňa príslušného kalendárneho mesiaca.
Podľa bankových výpisov a menných zoznamov boli prevedené z účtu Rodičovského združenia na
bežný účet CVČ finančné prostriedky vo výške 187,50 € za deti, ktoré navštevovali plavecký
krúžok v II. polroku šk. roka 2010/2011. Prehľad zaplatených poplatkov za jednotlivé deti je uvedený
v tabuľke č. 6.
Z bankových výpisov a menných zoznamov bolo zistené, že kontrolovanému subjektu boli zaplatené
poplatky vo výške 160,00 € od 22 zákonných zástupcov detí Tomáša H., Simony K, Jána G.,
Simony Ch., Nikoly D., Matúša D., Petry B., Márie K., Veroniky Ch., Jakuba T., Samuela V.,
Matúša B. Erika F., Emy F., Petry P., Kataríny S., Mareka N., Martina A., Natálie L., Rastislava.
K.,Vesny H. a Simony Z. Účasť uvedených detí nebola vedená v záznamoch v denníku o práci
žiakov v predmetnom krúžku v II. polroku šk.r.2010/2011.
Podľa záznamov v denníku o práci žiakov v krúžku za II. polrok školského roku 2010/2011
a menného zoznamu žiakov a podľa výpisov z bežného účtu kontrolovaného subjektu a z menného
zoznamu žiakov bolo zistené, že za 21 žiakov zákonní zástupcovia nezaplatili splatné poplatky, čo je
uvedené v tabuľke č.6.
Prehľad o úhradách poplatkov za II. polrok šk. roka 2010/2011
Tabuľka č.6
Meno priezvisko Účasť žiaka
v krúžku počet
mesiacov
Číslo
bankového
výpisu CVČ
Úhrada príspevku v €
za 5 mesiacov
Andrej Š. 5 34,35,36 7,50
Andrej M. 5 Nezaplatené
Andrej H. 5 Nezaplatené
Lucia D. 5 Nezaplatené
Dominika Ch. 5 34,35,36 7,50
Lenka V. 5 Nezaplatené
19
Andrea K. 5 34,35,36 7,50
Miroslava M. 5 Nezaplatené
Gabriela G. 5 Nezaplatené
Lukáš B. 5 20,21 7,50
Erik B. 5 20,21 7,50
Peter P. 5 Nezaplatené
Michal S. 5 20,21 7,50
Filip L. 5 34,35,36 7,50
Filip M. 5 Nezaplatené
Lukáš K. 5 20,21 7,50
Katarína B. 5 34,35,36 7,50
Lea O. 5 N
Lívia h. 5 Nenavštevovala
Tereza L. 5 34,35,36 7,50
Katarína Š. 5 Nenavštev. od apríla
Zuzana H. 5 Nenavštev. od apríla
Natália K. 5 Nezaplatené
Ivana M. 5 20,21 7,50
Diana K. 5 34,35,36 7,50
Táňa K. 5 nenavštevovala
Martina O. 5 Nenavštev. od apríla
Sofia M. 5 34,35,36 7,50
Martin K. 5 34,35,36 7,50
Lenka B. 5 20,21 7,50
Rebeka M. 5 Nenavštevovala
Lucia N. 5 20,21 7,50
Lucia B. 5 Nezaplatené
Paťka Š. 5 Nenavštevovala
Ivana Ch. 5 Nezaplatené
Zuzana Ch. 5 Nezaplatené
Barbora Ž. 5 Nezaplatené
Martina L. 5 20,21 2,50
Simona M. 5 Nezaplatené
Stanislava Č. 5 20,21 7,50
Michaela S. 5 34,35,36 7,50
Paťa B. 5 Nenavštevovala od apríla
Veronika L. 5 34,35,36 7,50
Terézia U. 5 20, 21 7,50
Simona B. 5 Nenavštevovala
Tomáš T. 5 20, 21 7,50
Marek M. 5 Nezaplatené
Miroslav Š. 5 Nezaplatené
20
Dominik P. 5 20, 21 7,50
Michal T. 5 Nezaplatené
Rastislav M. 5 12 5,00
Michal M. 5 Nezaplatené
Monika N. 5 20,21 7,50
Viktória Š. 5 Nezaplatené
Adriana D. 5 Nenavštevovala od apríla
Radka B. 5 Nezaplatené
Terka D. 5 Nezaplatené
Natali V. 5 Nenavštevoval
Katarína H. 5 Nenavštevovala
Peter H. 5 Nenavštevoval
Marek Ž. 5 Nenavštevoval
David T. 5 20, 21 7,50
Nakoľko záznamy v denníku o práci žiakov v krúžku neobsahovali vek dieťaťa a dospelej osoby,
tieto boli počas kontroly kontrolovaným subjektom dňa 12.10.2012 doplnené za účelom zistenia
správnosti výberu príspevkov v záujmovom krúžku. Po doplnení údajov kontrolou bolo zistené, že
sa jedná o detí vo veku do 15 rokov, kde výška príspevku bola stanovená na 1,50 € za mesiac podľa
VZN č.8/2010 a VZN č.1/2011.
Zistené nedostatky č. 9:
a) Výška zaplatených poplatkov za krúžok od zákonných zástupcov žiakov Martiny L 2,50 €
a Rastislava M. 5,00 € nebola v súlade s čl. VI VZN č.8/2010, čl. VI VZN č.1/2011, keď
správna výška poplatkov za 5 mesiacov mala byť 7,50 € za dieťa
b) Za 21 žiakov vo veku do 15 rokov, ktorí sú uvedení v tabuľke č. 6 zákonní zástupcovia
nezaplatili poplatky podľa čl. VI VZN č.8/2010 a VZN č.1/2011 za II. polrok
šk.r.2010/2011 vo výške celkom 157,50 €, čo predstavuje 7,50 € za dieťa
c) Z bankových výpisov a menných zoznamov žiakov bolo zistené, že za 22 žiakov, ktorých
prehľad je uvedený v tabuľke č. 6 zákonní zástupcovia zaplatili poplatky v celkovej výške
160,00 €, pričom podľa záznamov v denníku o práci žiakov deti plavecký krúžok v II.
polroku šk.r.2010/2011 nenavštevovali
d) Zákonní zástupcovia žiakov neplatili poplatky mesačne do 20. dňa príslušného kalendárneho
mesiaca v súlade s čl.VI VZN č. 8/2010 a čl. VI VZN č.1/2011
Prekontrolovaná bola vybraná vzorka o úhrade príspevkov na činnosť CVČ zákonnými
zástupcami žiakov za obdobie I. polroka školského roku 2011/2012 t.j. od 01.09. 2011 do 31.12.2011
v záujmových krúžkoch :
Tvorba šperku
Zjazdové lyžovanie
Záujmový krúžok Tvorba šperku
Kontrolovaný subjekt predložil kontrolnému orgánu 4 triedne knihy záujmového útvaru (krúžku)
„Tvorba šperku“, ktorý bol vedený týždenne v dňoch 1krát pondelok a utorok a 2krát v stredu.
Z dokumentácie nebolo jasné či sa jedná o 4 záujmové útvary (krúžky) alebo 1 záujmový útvar
(krúžok) „Tvorba šperku“ a akú výšku poplatku má na základe toho zaplatiť za žiaka jeho zákonný
21
zástupca. Z uvedeného dôvodu hlavná kontrolórka požiadala o písomné stanovisko k danej
problematike PaedDr. Jána Jurkoviča povereného zastupovaním Mgr. Juraja Chrapčiaka, vedúceho
Oddelenia vzdelávania, mládeže , športu a kultúry. Na základe predloženého písomného stanoviska
bolo zistené, ktorému predchádzalo posúdenie triednych kníh, ktorých súčasťou je aj náplň krúžkov na
jednotlivé mesiace v školskom roku s určením počtu hodín a stanoveným cieľom, že uvedené údaje
v triednych knihách sú totožné a jedná sa o 1 záujmový útvar (krúžok) „Tvorba šperku“ ktorý sa
koná 4krát do týždňa. Podľa VZN č.1/2011 bol zákonný zástupca povinný uhradiť poplatok za jeden
záujmový útvar. Zo strany CVČ bola nesprávne vedená dokumentácia pozostávajúca z viacerých
triednych kníh, nakoľko postačovala 1 triedna kniha.
Podľa triednych kníh pre školské stredisko záujmovej činnosti a centrum voľného času za I.
polrok školského roka 2011/2012 bolo v krúžku evidovaných 31 žiakov. Podľa čl. VI VZN
č.1/2011 mali byť uhradené na bankový účet resp. do pokladne CVČ príspevky mesačne v členení
podľa vekovej kategorizácie žiakov a dospelé osoby nad 18 rokov z dôvodu rozdielnej výšky
poplatku. Poplatok mal byť platený mesačne, do 20.dňa príslušného kalendárneho mesiaca .
Podľa bankových výpisov a menných zoznamov, ktoré tvoria ich prílohu, boli v I. polroku šk.
roka 2011/2012 prevedené z bežného účtu Rodičovského združenia na bežný účet CVČ finančné
prostriedky vo výške 225,00 € za záujmový krúžok „Tvorba šperku“. Poplatky zaplatili zákonní
zástupcovia detí uvedených v tabuľke č. 7 a to za 10 mesiacov šk. r.2011/2012.
Po vyhodnotení predloženej dokumentácie kontrolný orgán zistil, že za 4 mesiace školského roka
2011/2012 a to obdobie od 01.09 do 31.12.2011 nezaplatili poplatky zákonní zástupcovia za 6 žiakov,
ktorí sú uvedení v tabuľke č.7.
Prehľad o úhradách poplatkov za I. polrok šk. roka 2011/2012
Tabuľka č.7
Meno a priezvisko Účasť žiaka
v krúžku – počet
mesiacov
Číslo bankového výpisu Úhrada poplatku
v banke v € za 10
mesiacov á 1,50 €
Krúžok v pondelok:
Tatiana H. 5 93 15
Terézia K.. 5 93 15
Lýdia L.. 5 93 15
Paulína L. 5 93 15
Viktória N. 5 93 15
Barbora P. 5 nezaplatené
Natália T. 5 93 15
Radka Ž. 5 93 15
Natália Ž. 5 93 15
Krúžok v utorok:
Veronika Ch. 5 103 15
Nikola G. 5 103 15
Vanesa P. 5 93 15
Michaela T. 5 nezaplatené
Rebeca J. 5 nezaplatené
Krúžok v stredu:
od 14,00 do 16,00
Sára H. 5 nezaplatené
Tatiana H. 5
22
Simona Ch. 5 93 15
Rebeca J. 5
Tereza K. 5
Paulína L. 5
Nikola N. 5 93 15
Barbora P. 5
Viktória N. 5
Natália Ž. 5
Radka Ž. 5
Krúžok v stredu:
od 16,00 do 18,00
Lucia D. 5 nezaplatené
Monika G. 5 93 15
Pamela H.. 5
Mária M. 5 nezaplatené
Tereza P. 5 103 15
Michaela T. 5
SPOLU: 225,00
Nakoľko triedne knihy neobsahovali členenie žiakov podľa veku, tieto boli na základe výzvy
kontrolného orgánu počas kontroly dňa 12.10.2012 zo strany kontrolovaného subjektu doplnené a to
za účelom zistenia správnosti výberu príspevkov v krúžku. Po doplnení údajov v triednych knihách,
bolo zistené, že sa jedná o deti vo veku do 15 rokov, kde výška príspevku bola stanovená na 1,50 €
za mesiac podľa VZN č.1/2011.
Zistené nedostatky č. 10:
a) Zákonní zástupcovia šiestich detí vo veku do 15 rokov nezaplatili v zmysle VZN č.1/2011
čl. VI poplatky v celkovej výške 36,00 € za obdobie od 1.9.2011 do 31.12.2011, čo
predstavuje poplatok 1,50 € mesačne za 1dieťa za obdobie 4 mesiacov
b) Zákonní zástupcovia žiakov neplatili poplatky mesačne do 20.dňa príslušného kalendárneho
mesiaca v súlade s čl. VI VZN č.1/2011
Záujmový krúžok Zjazdové lyžovanie
Podľa triednych kníh pre školské stredisko záujmovej činnosti a centrum voľného času za I.
polrok školského roku 2011/2012 bolo evidovaných 10 žiakov. Podľa čl. VI VZN č.1/2011 mali
byť uhradené na bankový účet resp. do pokladne CVČ príspevky mesačne v členení podľa vekovej
kategorizácie žiakov a dospelé osoby nad 18 rokov, z dôvodu rozdielneho príplatku. Poplatky mali
byť platené mesačne , do 20. dňa príslušného kalendárneho mesiaca .
Podľa bankových výpisov a menných zoznamov žiakov boli prevedené z bežného účtu
Rodičovského združenia na bežný účet CVČ finančné prostriedky vo výške 135,00 € za deti, ktoré
navštevovali záujmové krúžky „Zjazdové lyžovanie “ v I. polroku šk. roka 2011/2012. Poplatky
boli zaplatené zákonnými zástupcami detí , ktoré sú uvedené v tabuľke č. 8 za 10 mesiacov
šk.r.2011/2012.
Podľa triednej knihy pre školské stredisko záujmovej činnosti a centrum voľného času za I.
polrok školského roku 2011/2012 a menného zoznamu poplatkov za krúžok bol zistený nezaplatený
poplatok zákonným zástupcom dieťaťa Filipa B vo výške 6,00 € za obdobie od 01.09.do 31.12.2011,
čo predstavuje 1,50 € mesačne za obdobie 4 mesiacov.
23
Prehľad o úhradách poplatkov za I. polrok šk. roka 2011/2012
Tabuľka č. 8
Meno a priezvisko Účasť žiaka v krúžku
5 mesiacov
Číslo bankového
výpisu
Úhrada príspevku
v banke v € za 10
mesiacov á 1,50 €
Tatiana B. 5 103 15
Filip B. 5 Nezaplatené
Martin B. 5 103 15
Anna B. 5 103 15
Jakub J. 5 103 15
Linda K. 5 103 15
Jakub K. 5 103 15
Adriana P. 5 103 15
Richard R. 5 103 15
Jakub U. 5 103 15
SPOLU: 135
Nakoľko triedna kniha neobsahovala členenie podľa veku dieťaťa a dospelej osoby, tieto boli počas
kontroly dňa 12.10.2012 kontrolovaným subjektom doplnené za účelom zistenia správnosti výberu
poplatkov za činnosť v záujmovom krúžku. Po doplnení údajov v triednej knihe, bolo zistené, že sa
jedná o detí vo veku do 15 rokov, kde výška príspevku bola stanovená na 1,50 € za mesiac podľa
VZN č.1/2011.
Zistené nedostatky č. 11:
a) Zákonný zástupca žiaka Filipa B. nezaplatil podľa čl. VI VZN č.1/2011 poplatok v celkovej
výške 6,00 € za obdobie od 01.09. do 31.12.2011, čo predstavuje 1,50 € mesačne za obdobie
4 mesiacov
b) Zákonní zástupcovia žiakov neplatili poplatky mesačne do 20. dňa príslušného kalendárneho
mesiaca v súlade s čl. VI VZN č.1/2011
Pracovné zmluvy pedagogických, nepedagogických zamestnancov, kvalifikačné predpoklady
Kontrolou bolo zistené, že 11 zamestnanci CVČ majú uzatvorené pracovné zmluvy na dobu
neurčitú a 2 zamestnanci na dobu určitú do 31.12.2011 podľa Zákonníka práce č. 311/2001 Z.z.
v platnom znení. Pri odmeňovaní zamestnancov bolo postupované podľa ust. § 27 Zák. č. 317/2009
Z.z. o pedagogických zamestnancoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov, podľa Zák. č.
553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme
a o zmene a doplnení niektorých zákonov v platnom znení a podľa Nariadenia vlády SR č. 341/2004
Z.z., ktorým sa ustanovujú katalógy pracovných činností pri výkone práce vo verejnom záujme.
Riaditeľ CVČ bol menovaný do funkcie riaditeľa na päťročné funkčné obdobie s účinnosťou od
01.01.2010 na základe výberového konania. Pri odmeňovaní bolo postupované podľa právnych
predpisov, ako u ostatných zamestnancov CVČ.
Ďalej boli prekontrolované pracovné zmluvy externých odborných zamestnancov, ktoré boli
uzatvorené na dobu určitú podľa ust. § 49 Zákonníka práce č. 311/2001 Z.z. Odborní pedagogickí
zamestnanci spĺňali predpísané pedagogické vzdelanie v zmysle Zákona č. 317/2009 Z.z.
o pedagogických zamestnancoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
24
Preverenie postupov pri verejnom obstarávaní zákaziek s nízkou hodnotou
Postup pri verejnom obstarávaní zákaziek s nízkou hodnotou upravoval v roku 2011 čl. 20 Zásad 1
účinných od 01.11.2009 do 05.05.2011 a čl. 11 Zásad 2 účinných od 06.05.2011.
Kontrolou bolo zistené, že za obdobie od 01.01.2011 do 05.05.2011 kontrolovaný subjekt vykonal
6 prieskumov trhu a to na dodávku :
športových pohárov vo výške 418,80 € bez DPH
stoličiek vo výške 679,17 € bez DPH
frolbalovej výstroje vo výške 759,17 € bez DPH
potlač a nákupov dresov vo výške 971,17 € bez DPH
futbalových lôpt vo výške 980,00 € bez DPH
dopravu cena za 1 km 1,00 EUR a stojné 5,00 € bez DPH
Prieskumy trhu boli zisťované osobne, telefonicky a cez internet. Z prieskumov trhu boli spísané
zápisy s vyhodnotením ceny uchádzačov, ktoré boli podpísané riaditeľom CVČ.
Podľa čl. 11 bod 2.2 Zásad 2 pri zadávaní zákaziek s predpokladanou hodnotou od 500,00 € do
výšky 5 000,00 € bez DPH vrátane pri tovaroch a službách a s predpokladanou hodnotou od
1 000,00 € do výšky 10 000,00 € bez DPH vrátane pri stavebných prácach v priebehu kalendárneho
roka alebo počas platnosti zmluvy, ak sa uzaviera na obdobie dlhšie ako jeden kalendárny rok vykoná
verejný obstarávateľ prieskum trhu.
Prieskumom trhu sa rozumie osobné, telefonické, elektronické zisťovanie podmienok
zabezpečenia predmetu obstarávania, vlastné skúsenosti, porovnávanie cien v cenníkoch, katalógoch,
na internete a pod. Výsledok prieskumu trhu má byť zapísaný v tlačive prieskumu trhu podľa
prílohy č.7 Zásad 2. Zápis z prieskumu trhu musí byť predložený na podpis primátorovi mesta.
Kontrolou bolo zistené, že za obdobie od 06.05.2011 do 31.12.2011 CVČ vykonalo 4 prieskumy
trhu a to na dodávky :
plaveckých dosiek vo výške 1 500,00 € bez DPH
futbalových lôpt vo výške 1 071,52 € bez DPH
hokejovej výstroje vo výške 697,50 € bez DPH
hokejových pukov vo výške 930,00 € bez DPH
Prieskumy trhu boli zisťované osobne, telefonicky a cez internet. Z prieskumov trhu boli spísané
zápisy s vyhodnotením ceny uchádzačov, ktoré boli podpísané riaditeľom PhDr. Romanom
Králikom.
Zistený nedostatok č. 12:
Štyri zápisy z prieskumov trhu neboli predložené na podpis primátorovi mesta podľa čl. 11 bod.
2.2 Zásad 2 účinných od 06.05.2011
4. Nakladanie s majetkom a záväzkami
Preverenie správnosti evidencie majetku a záväzkov vrátane inventarizácie majetku, záväzkov
a rozdielu majetku a záväzkov
25
Podľa ust. § 6 ods. 3 Zák. č. 431/2002 Z.z. je účtovná jednotka povinná inventarizovať majetok,
záväzky a rozdiel majetku a záväzkov podľa § 29 a § 30 zákona o účtovníctve. Podľa ust. § 29 ods. 1
zákona o účtovníctve účtovná jednotka inventarizáciou overuje či stav majetku, záväzkov a rozdielu
majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti. Podľa § 29 ods. 2 zákona o účtovníctve
účtovná jednotka vykonáva inventarizáciu ku dňu, ku ktorému zostavuje riadnu alebo mimoriadnu
účtovnú závierku. Podľa ust. § 29 ods. 3 zákona o účtovníctve peňažné prostriedky v hotovosti musí
účtovná jednotka inventarizovať najmenej štyrikrát za účtovné obdobie.
Podľa ust. § 30 ods. 1 zákona o účtovníctve skutočný stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku
a záväzkov sa zisťuje inventúrou. Pri majetku hmotnej povahy a nehmotnej povahy sa skutočný stav
zisťuje fyzickou inventúrou; pri záväzkoch, rozdiele majetku a záväzkov a pri tých druhoch majetku,
pri ktorých nemožno vykonať fyzickú inventúru, sa skutočný stav zisťuje dokladovou inventúrou; ak
je to možné používa sa kombinácia fyzickej a dokladovej inventúry.
Podľa ust. § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve inventúrny súpis je účtovný záznam, ktorý
zabezpečuje preukázateľnosť účtovníctva (§ 8 odst. 4).
Inventúrny súpis musí obsahovať tieto údaje:
obchodné meno alebo názov účtovnej jednotky; u právnickej osoby sídlo,
deň začatia inventúry, deň ku ktorému bola inventúra vykonaná a deň skončenia inventúry,
stav majetku s uvedením jednotiek množstva a ceny podľa § 25 zákona o účtovníctve,
miesto uloženia majetku,
meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby za príslušný druh majetku,
zoznam záväzkov a ich ocenenie podľa § 25 zákona o účtovníctve,
zoznam skutočného stavu rozdielu majetku a záväzkov,
odporúčania na posúdenie reálnosti ocenenia majetku a záväzkov k dátumu, ku ktorému sa
účtovná závierka zostavuje, zistené pri vykonávaní inventúry na účely úpravy ocenenia
majetku a záväzkov podľa § 26 a § 27 zákona o účtovníctve , ak sú takéto skutočnosti známe
osobám, ktoré vykonali inventúru,
meno priezvisko a podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu
majetku a záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov,
poznámky
Na základe Príkazného listu primátora mesta č. 7/2011 bol dňa 12.12.2011 riaditeľom CVČ
vydaný Príkazný list č. 10 v súlade so Zák. č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v platnom znení a v súlade
so Smernicou o postupe pri vykonávaní inventarizácie majetku záväzkov rozdielu majetku a záväzkov
v meste Liptovský Mikuláš zo dňa 30.11.2011 na vykonanie inventarizácie v CVČ k 31.12.2011.
Vymenovaná bola inventarizačná komisia v zložení: Ing. Imelda Kollárová – predseda inventarizačnej
komisie, Mgr. Ľuboš Maliňák, Mgr. Tibor Pelach, PaedDr. Tatiana Sukhomlinová a Mgr. Sylvia
Motýľová – členovia inventarizačnej komisie a likvidačná komisia v zložení: Ján Bella – predseda
likvidačnej komisie, Mgr. Alena Siváková, p. Tibor Trunkvalter, Mgr. Zuzana Kuběňová a p. Kamila
Hliničanová – členovia likvidačnej komisie.
Prekontrolovaný bol inventarizačný zápis z vykonania riadnej inventarizácie majetku a záväzkov,
porovnávacia tabuľka inventarizácie majetku podľa účtov a inventúrne súpisy.
Kontrolou inventarizačného zápisu z vykonania riadnej inventarizácie majetku a záväzkov
k 31.12.2011 bolo zistené, že skutočný stav bol vykázaný vo výške 479 448,25 €, ktorý súhlasil
s účtovným stavom. Rozdiel prebytok resp. manko nebol vykázaný. Inventarizačný zápis bol
podpísaný členmi inventarizačnej komisie dňa 30.12.2012.
26
Podľa porovnávacej tabuľky bola prekontrolovaná vybraná vzorka inventarizácie majetku účtov:
021 – budovy a stavby, 022 – stroje, prístroje a zariadenia, 21- peniaze, 22 – účty v banke, 31 -
pohľadávky, 32 – záväzky, 772 – podsúvahový účet.
Inventarizácia na účte 021 – budovy a stavby
Preverená bola inventarizácia na účte 021 – budovy a stavby, kde bol vykázaný skutočný stav vo
výške 368 231,82 € a súhlasil s vykázaným účtovným stavom. Na tomto účte bola vykonaná
inventarizácia budov, ktoré mali pridelené inventúrne čísla. K inventúrnemu súpisu bol priložený
výpis listu vlastníctva č. 5916. Kontrolou výpisu z listu vlastníctva bolo zistené, že stavby sú
zapísané pre vlastníka mesto Liptovský Mikuláš – v správe Centra voľného času v Liptovskom
Mikuláši, Nábrežie Dr. A. Stodolu č. 1932 pre k.ú. Liptovský Mikuláš na liste vlastníctva č. 5916.
Inventarizácia na účte 022 – Stroje, prístroje a zariadenia
Prekontrolovaná bola správnosť inventarizácie na účte 022 – stroje, prístroje a zriadenia na
inventúrnych súpisoch, kde podľa porovnávacej tabuľky bol vykázaný stav vo výške 5 121,79 €
a súhlasil s účtovným stavom. Kontrolou bolo zistené, že v roku 2011 neboli na účte 022 zaznamenané
prírastky a úbytky.
Inventarizácia na účte 21 – peniaze, 22 – účty v banke ( bežný, sociálny, darovací)
Prekontrolovaná bola správnosť inventarizácie na účte 21 – peniaze, 22 – účty v banke, keď kontrolou
bolo zistené, že inventarizačnou komisiou bola vykonaná dokladová inventarizácia, z ktorej boli
spísané inventarizačné súpisy nasledovne:
Skutočný stav účtu 21 – peniaze bol nulový
Skutočný stav účtu 22 – účty v banke (bežný, sociálny, darovací) bol vykázaný vo výške
1 451,88 €
Inventarizácia na účte 31- pohľadávky, 32 – záväzky, 37 – iné pohľadávky a záväzky
Prekontrolovaná bola správnosť inventarizácie na účte 31 – pohľadávky, 32 – záväzky, keď kontrolou
bolo zistené, že inventarizačnou komisiou bola spísaná inventarizácia zostatku pohľadávok a záväzkov
k 31.12.2011. Podľa porovnávacej tabuľky bolo zistené, že stav pohľadávok a záväzkov bol
nasledovný:
Skutočný stav účtu 31 – pohľadávky bol vykázaný nulový
Skutočný stav účtu 32 – záväzky bol vykázaný vo výške – 14 205,41 € ( krátkodobé rezervy)
Skutočný stav účtu 37 – iné pohľadávky a záväzky bol vykázaný vo výške - 9 241,01 €
Inventarizácia na účte 771 – podsúvahový účet
Prekontrolovaná bola správnosť inventarizácie na účte 771 – podsúvahový účet na inventúrnych
súpisoch, kde podľa porovnávacej tabuľky bol vykázaný stav vo výške 50 234,59 € a súhlasil
s účtovným stavom. Kontrolou bolo zistené, že v roku 2011 boli na účte 022 zaznamenané prírastky
vo výške 1 662,34 € nákupom koberca pre deti, videokamery Samsung, regálu, tabule nástennej
a video-projektoru. Úbytky vo výške 215,43 € boli zaznamenané vyradením šijacieho stroja –
Lucsnik z dôvodu nerentabilnosti opravy.
Inventúrne súpisy a inventarizačný zápis obsahovali všetky náležitosti požadované zákonom
o účtovníctve a Smernicou.
27
VIII. Záver:
Vykonanou kontrolou boli zistené nedostatky, z tohto dôvodu bola z kontroly vyhotovená Správa
o výsledku kontroly č. 16/KO/2012 (ďalej len „Správa“)
Pri prejednávaní Správy bola s poukazom na ust. § 22 Zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej
kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v platnom znení určená
kontrolným orgánom pre kontrolovaný subjekt povinnosť v lehote:
1. Najneskôr do 28.02.2013 prijať opatrenia na nápravu nedostatkov zistených kontrolou a na
odstránenie príčin ich vzniku a predložiť písomný zoznam týchto opatrení
2. Najneskôr do 15.03.2013 predložiť kontrolnému orgánu písomnú správu o splnení opatrení na
nápravu nedostatkov zistených kontrolou a o odstránení príčin ich vzniku, o určení
zamestnancov zodpovedných za tieto nedostatky a o uplatnení opatrení podľa osobitného
predpisu
IX. Prehľad o zistených nedostatkoch, prijatom opatrení a splnení prijatého opatrenia:
Tabuľka č. 9
Zistené
nedostatky:
Nedostatky č.1
a) Pri výbere hotovosti od zákonných zástupcov kontrolovaný subjekt
postupoval v rozpore s ust. § 7 ods. 1 a § 8 ods. 1 Zák.č.431/2002
Z.z., keď účtovná jednotka je povinná viesť účtovníctvo správne,
úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim
trvalosť účtovných záznamov
b) Kontrolovaný subjekt nevyhotovoval podľa ust. § 10 Zák.
č.431/2002 Z.z. preukazujúce účtovné doklady o výbere poplatkov
za prímestské tábory od zákonných zástupcov detí vo výške 0,50 €
Nedostatky č. 2:
a) Podľa ust. § 3 Zák. č. 283/2002 Z.z. nebol písomne určený
zamestnávateľom spôsob dopravy na cestovných príkazoch
zamestnancov zúčtovaných VPD č. 191, 192, 193, 203,204, 211 až
215, 217, 218, ktorí vykonávali prímestské tábory v mesiaci júl
a august 2011
b) Podľa ust.§ 4 Zák. č. 283/2002 Z.z. na cestovných príkazoch
zamestnancov zúčtovaných VPD č. 191, 192, 193, 203,204, 211 až
215, 217,218, ktorí vykonávali prímestské tábory v mesiaci júl
a august 2011, nemali uplatnené náhrady cestovných výdavkov
c) Podľa ust. § 9 Zák. 502/2001 Z.z. neboli vykonané predbežné
finančné kontroly na cestovných príkazoch zamestnancov,
zúčtovaných VPD č. 191, 192, 193, 203,204, 211 až 215, 217,218,
ktorí vykonávali prímestské tábory v mesiaci júl a august 2011
d) Podľa ust. § 22 ods. 4 Zák. č. 523/2004 Z.z. a ust. § 10 Zákona č.
431/2002 Z.z. neboli v mesiaci júl 2011 odvedené finančné
prostriedky do pokladne alebo na bežný účet kontrolovaného
subjektu vo výške 4 280,00 € a v mesiaci september 2011 vo výške
7 920,00 € za prímestské tábory organizované v mesiacoch júl
a august 2011 a tieto neboli zúčtované vo výdavkoch v rozpočte, čím
kontrolovaný subjekt porušil finančnú disciplínu podľa ust. § 31
ods.1 písm. k) Zák. č. 523/2004 Z.z.
Nedostatok č. 3:
V menných zoznamoch žiakov, ktoré sú prílohou rozhodnutí riaditeľa CVČ
28
o prijatí žiakov do CVČ v šk. roku 2010/2011 a v šk. roku 2011/2012 neboli
žiaci dostatočne identifikovaní, nakoľko bolo uvedené len ich
meno, priezvisko a krúžok, do ktorého boli prijatí, v dôsledku čoho mohlo
dôjsť k zámene žiakov
Nedostatky č. 4:
a) Mesačné úhrady poplatkov za krúžky v roku 2011 realizované
z bežného účtu Rodičovského združenia č. 0334459495/SLSP na
bežný účet CVČ č. 8109506001 neboli vyberané v súlade s ust. §
116 ods. 6 Zák. č. 245/2008 Z.z. v spojitosti s čl. VI VZN č.
9/2009, čl. VI č. 8/2010 a čl. VI č.1/2011/VZN, keď povinnosť
vyberať mesačné poplatky je určená CVČ a nie Rodičovskému
združeniu
b) V zmysle Zák. č. 583/2004 Z.z. a podľa Metodického usmernenia
MF SR č. MF/010175/2004-42 v znení neskorších zmien a doplnkov
príjmy finančných prostriedkov za rok 2011 z účtu Rodičovského
združenia vo výške 28 637,00 € boli zaúčtované v účtovníctve len
na účte 223 002 - za jasle, materské školy a školské kluby detí, ale
tieto príjmy neboli rozúčtované v účtovníctve v analytickej
evidencii z dôvodu rozdielnej výšky príspevkov v členení:
5. detí vo veku do 15 rokov
6. detí vo veku nad 15 rokov
7. dospelé osoby nad 18 rokov
8. na základe zmluvy príslušnej obce s mestom
c) Na prílohách pri bankových výpisoch č.93 a č.103 z bežného účtu
kontrolovaného subjektu chybovali v 23 prípadoch mená
a priezviská žiakov o úhradách poplatkov za krúžky „Bežecké
lyžovanie“ a „Vodný slalom“ vo výške 345,00 €, čo nebolo
v súlade s ust. § 32 ods. 1 písm. a) Zák. č.431/2002 Z.z., keď
nebola doložená preukázateľnosť účtovných záznamov o úhradách
d) Na menných zoznamoch, ktoré boli prílohou bankových výpisov
z bežného účtu kontrolovaného subjektu v roku 2011 a slúžili na
zdokumentovanie platenia poplatkov za žiakov, neboli uvedené
náležitosti podľa ust. § 10 Zák. č. 431/2002 Z.z. v rozsahu meno,
priezvisko spracovateľa dokladu, dátum vyhotovenia zoznamu
a vlastnoručný podpis spracovateľa
e) Podľa ust. § 9 ods. 1 Zák. č. 502/2001 Z.z. nebola uskutočnená
predbežná finančná kontrola stanovenia poplatkov pre zákonných
zástupcov žiakov za činnosť v krúžkoch
Nedostatky č. 5:
a) Na mennom zozname, ktorý bol prílohou bankového výpisu č.4
z bežného účtu kontrolovaného subjektu zo dňa 17.01.2011, boli
uvedené aj údaje o výbere finančných prostriedkov pre Rodičovské
združenie, čo nebolo v súlade s ust. § 32 ods. 1 písm. a) Zák. č.
431/2002 Z.z. a VZN č.9/2009
b) Zákonní zástupcovia žiakov neplatili poplatky mesačne do 10.dňa
príslušného kalendárneho mesiaca v súlade s čl. VI VZN č.9/2009
Nedostatky č. 6:
a) V zmysle čl. VI VZN č.8/2010 a čl. VI VZN č.1/2011 neboli
zaplatené poplatky za mesiac február až jún 2011 zákonnými
zástupcami žiakov Simony M, Veroniky N, Natálií Š., Zuzany M.,
Beáty Š., ktoré mali byť uhradené vo výške 67,50 € a u
žiačky Lýdie E. nebol vyčíslený dlh z dôvodu nezaplateného
29
poplatku za krúžok, nakoľko kontrolovaný subjekt nedoplnil vek
žiačky
b) Úhrady poplatkov od zákonných zástupcov neboli platené mesačne
do 20.dňa príslušného kalendárneho mesiaca v súlade s čl.VI VZN
č. 8/2010 a VZN č.1/2011
Nedostatky č.7:
a) Výška zaplatených poplatkov za krúžok od zákonných zástupcov
žiaka Dávida K. vo výške 10,00 € a žiačky Michaely F. vo výške
2,50 € neboli v súlade čl. VI VZN č.8/2010 a čl. VI VZN č.1/2011,
keď úhrada mala byť za 5 mesiacov vo výške po 7,50 €
b) V zmysle čl. VI VZN č.8/2010 a čl. VI VZN č.1/2011 neboli
zaplatené poplatky zákonnými zástupcami žiakov a to : Laury Š. za
mesiace február, marec a apríl 2011 vo výške 4,50 € a Silvie B. za
mesiace február až jún 2011 vo výške 7,50 €
c) Kontrolovaný subjekt vykazuje podľa bankového výpisu č.42
zaplatený poplatok vo výške 7,50 € od zákonného zástupcu žiačky
Zuzany K., ktorá podľa denníka o práci žiaka v krúžku záujmový
krúžok „Svet koní“ v II. polroku šk.r.2010/2011 nenavštevovala
d) Úhrady poplatkov od zákonných zástupcov neboli platené mesačne
do 20.dňa príslušného kalendárneho mesiaca v súlade s čl.VI VZN
č.8/2010 a VZN č.1/2011
Nedostatky č. 8:
a) Výška zaplatených poplatkov za činnosť v krúžku od zákonných
zástupcov žiakov Andrea B., Patrika B., Tomáša B., Mariána T.
po 5,00 € ďalej Martiny T. 5,00 € a Dávida K. 10,00 € nebola
v súlade s čl. VI VZN č.8/2010, čl. VI VZN č.1/2011, keď úhrada za
5 mesiacov mala byť vo všetkých prípadoch vo výške 7,50 € za
každé dieťa
b) V zmysle čl. VI VZN č.8/2010 , čl. VI VZN č.1/2011 neboli
zaplatené poplatky zákonnými zástupcami žiakov Šimona B.,
Milana Ž., Michala C., Adama Ď., Karolíny T. a Samka B. za
II.polrok šk.r.2010/2011, keď poplatok mal byť zaplatený vo
výške 7,50 € za dieťa
c) Kontrolovaný subjekt vykazuje podľa bankových výpisov č.
20,21,34,35,36 a menných zoznamov žiakov zaplatený poplatok vo
výške 7,50 € za jedného žiaka od zákonných zástupcov detí
Jakuba P., Martina P., Tomáša. A. a Simony L., ktoré neboli vedené
v záznamoch v denníku o práci žiakov v Šachovom krúžku v II.
polroku šk. roka 2010/2011
d) Poplatky od zákonných zástupcov neboli platené mesačne do 20.dňa
príslušného kalendárneho mesiaca v súlade s čl.VI VZN č.8/2010
a čl. VI VZN č.1/2011
Nedostatky č. 9:
a) Výška zaplatených poplatkov za krúžok od zákonných zástupcov
žiakov Martiny L. 2,50 € a Rastislava M. 5,00 € nebola v súlade s
čl. VI VZN č.8/2010, čl. VI VZN č.1/2011, keď správna výška
poplatkov za 5 mesiacov mala byť 7,50 € za dieťa
b) Za 21 žiakov vo veku do 15 rokov, ktorí sú uvedení v tabuľke č. 6
zákonní zástupcovia nezaplatili poplatky podľa čl. VI VZN
č.8/2010 a VZN č.1/2011 za II. polrok šk.r.2010/2011 vo výške
celkom 157,50 €, čo predstavuje 7,50 € za dieťa
c) Z bankových výpisov a menných zoznamov žiakov bolo zistené, že
za 22 žiakov, ktorých prehľad je uvedený v tabuľke č. 6 zákonní
30
zástupcovia zaplatili poplatky v celkovej výške 160,00 €, pričom
podľa záznamov v denníku o práci žiakov deti plavecký krúžok v II.
polroku šk.r.2010/2011 nenavštevovali
d) Zákonní zástupcovia žiakov neplatili poplatky mesačne do 20. dňa
príslušného kalendárneho mesiaca v súlade s čl.VI VZN č. 8/2010
a čl. VI VZN č.1/2011
Nedostatky č. 10:
a) Zákonní zástupcovia šiestich detí vo veku do 15 rokov nezaplatili
v zmysle VZN č.1/2011 čl. VI poplatky v celkovej výške 36,00 €
za obdobie od 1.9.2011 do 31.12.2011, čo predstavuje poplatok 1,50
€ mesačne za 1dieťa za obdobie 4 mesiacov
b) Zákonní zástupcovia žiakov neplatili poplatky mesačne do 20.dňa
príslušného kalendárneho mesiaca v súlade s čl. VI VZN č.1/2011
Nedostatky č. 11:
a) Zákonný zástupca žiaka Filipa B. nezaplatil podľa čl. VI VZN
č.1/2011 poplatok v celkovej výške 6,00 € za obdobie od 01.09. do
31.12.2011, čo predstavuje 1,50 € mesačne za obdobie 4 mesiacov
b) Zákonní zástupcovia žiakov neplatili poplatky mesačne, do 20. dňa
príslušného kalendárneho mesiaca v súlade s čl. VI VZN č.1/2011
Nedostatok č. 12:
Štyri zápisy z prieskumov trhu neboli predložené na podpis primátorovi
mesta podľa čl. 11 bod. 2.2 Zásad účinných od 06.05.2011
Prijaté
opatrenia
Lehota určená
HK:
Opatrenia prijať
do 28.02.2013
Plynie lehota na prijatie opatrení
Podanie správy
o splnení
opatrení
Lehota určená
HK:
Správu podať do
15.03.2013
Plynie lehota na podanie správy
X. Porovnanie výsledkov kontroly s výsledkami kontroly NKÚ:
V Protokole o výsledku kontroly NKÚ zo dňa 03.05.2011 nebolo predmetom kontroly
hospodárenie rozpočtovej organizácie CVČ.
