Oporezivanje i raspodela dohotka

Sadraj predavanjaRaspodela poreskog tereta: opte napomeneModeli parcijalne ravnoteeModeli opte ravnotee

*

Raspodela dohotkaNormativno pitanje: Da li je poreski teret pravedno raspodeljen?Pozitivno pitanje: Kako porezi utiu na raspodelu dohotka?*

PrimerCena jedne boce vina je 1000 din.Drava uvodi fiksni porez od 100 din po boci i naplauje ga od trgovca.Ko snosi poreski teret ako:Trgovac ne promeni cenu?Ako trgovac nakon uvoenja poreza promeni cenu na 1100 din?Ako trgovac nakon uvoenja poreza promeni cenu na 1030 din?*

Zakonska i ekonomska raspodelaZakonska raspodela poreskog teretaPokazuje ko je prema zakonu u obavezi da plati porez.Ekonomska raspodela poreskog teretaPromena u raspodeli realnog dohotka izazvana porezom.Prevaljivanje porezaRazlika izmeu zakonske i ekonomske raspodele poreskog tereta.*

Poreski teret snose samo ljudi... akcionari, radnici, zemljovlasnici, potroai.Funkcionalna raspodela dohotkaRaspodela dohotka izmeu grupa pojedinaca na osnovu inputa (faktora) koje unose u proces proizvodnje.Raspodela dohotka po veliiniNain na koji se ukupan dohodak raspodeljuje na razliite dohodne grupe.Ostali naini klasifikacijePo regijama, nacionalnoj ili rasnoj pripadnosti, polu, starosti, itd.*

Uticaj naina formiranja cenaVani su izvori dohotka i naini njegovog korienja (porezi utiu na potroae i proizvoae vina)Kako porezi menjaju cene?Razliiti modeli formiranja cena daju razliite procene raspodele poreskog optereenja.Vremenska dimenzija analize:Kratkorona i dugorona raspodela poreskog tereta.*

Uticaj namene poreskih prihodaDistributivni efekti poreza zavise od toga kako drava troi novacDiferencijalna raspodela poreskog teretaPromena raspodele kada se jedan porez zameni drugim pri nepromenjenom obimu dravnog budeta.Osnova za poreenje je paualni porezNjegova visina ne zavisi od ponaanja pojedinca.Apsolutna raspodela poreskog teretaAnalizira efekte nekog poreza kada se ne menjaju ni drugi porezi ni dravni rashodi.

*

Progresivnost porezaProsena poreska stopaOdnos plaenih poreza i dohodakaProporcionalni porezSistem oporezivanja u kojem je prosena poreska stopa pojedinca jednaka bez obzira na nivo dohotka.Ako se prosena poreska stopa poveava s rastom dohotka sistem je progresivan;Ako se smanjuje, sistem je regresivan.Granina poreska stopaPrirast poreza pri maloj promeni dohotka.*

Primer*

Poreske obaveze u hipotetikom poreskom sistemuDohodakPoreska osnovicaPoreska obavezaProsena poreska stopaGranina poreska stopa2,000-1,000-200-0.100.2 3,0000000.25,0002,0004000.080.210,0007,0001,4000.140.230,00027,0005,4000.180.2

Mere progresivnosti poreskog sistemaI0, I1: dva razliita nivoa dohotka (I1>I0)T0, T1: stvarne poreske obaveze za nivoe I0 i I1

*

Mere progresivnosti poreskog sistema: PrimerI0 = 800, I1 = 1000T0 = 200, T1 = 300Kakav je efekat poveanja poreskih obaveza svih graana za 20%?

*

Modeli parcijalne ravnoteeIstrauju samo jedno trite (ono na kome se porez uvodi), dok efekte mogueg prelivanja na druga trita ignoriu.*

Jedinini poreziPorezi koji se utvruju kao fiksni iznos po jedinici kupljenog proizvoda.Raspodela tereta jedininog poreza:Ne zavisi od toga da li se uvodi za potroae ili proizvoae.Zavisi od elastinosti ponude i tranje.

*

Jedinini porez uveden na strani tranje KoliinaCenaDSQ0P0Dporeski prihod*uPnPoetna cenaCena koju dobijaju proizvoaiCena koju plaaju potroaiPgQ1nmkfgh

Jedinini porez uveden na strani ponudeKoliinaCenaDSQ0P0Sporeski prihod*Q1uPnPgCena koju dobijaju proizvoaiPoetna cenaCena koju plaaju potroaiQiPij

Jedinini porez kada je ponuda savreno neelastinaKoliinaCenaDSQ0Pg=P0Dporeski prihod*Pnu Cena koju dobijaju dobavljai smanjuje se za celokupan iznos poreza

Jedinini porez kada je ponuda savreno elastinaKoliinaCenaDSQ0Pn=P0Dporeski prihod*Pg Cena koju plaaju potroai poveava se za celokupan iznos porezaQ1u

Ad valorem poreziPorezi ija stopa predstavlja odreeni procenat cene.Primeri:Porez na dodatu vrednostPorez na dobitPorezi na prometPorezi na imovinu

*

Raspodela tereta ad valorem porezaKoliinaCenaDSQ0P0Dporeski prihod*PnPg

Porezi na faktore proizvodnjeDoprinosi za socijalno osiguranjeOporezivanje kapitalaPoreski teret u zatvorenoj privrediPorez na kapital u otvorenoj privredi*

Raspodela tereta doprinosa za socijalno osiguranjeBroj radnih satiVisina zaradeDSL0 = L1wg=w0Dw1*

Oporezivanje proizvoda u odsustvu konkurencijeMonopolOligopol*

Uvoenje jedininog poreza monopolistiKoliinaDXMRXATCXMXXX0P0ATC0DXMRXPnX1*

Raspodela poreskog tereta i kapitalizacijaPR = R0 + R1/(1 + r) + R2/(1 + r)2 + + RT/(1 + r)TPR = (R0 u0) + (R1 u1)/(1 + r) + (R2 u2)/(1 + r)2 + + (RT uT)/(1 + r)u0 + u1/(1 + r) + u2/(1 + r)2 + + uT/(1 + r)TKapitalizacijaProces kojim se tok poreskih obaveza ukljuuje u cenu imovine.Primer: Efekat uvoenja poreza na zemljite na njegovu cenu.*

Modeli opte ravnoteeIstrauju naine na koji su razliita trita meusobno povezana.Ukoliko se ne pojednostavi, ovo moe biti veoma sloen zadatak.U mnogim sluajevima korisni rezultati mogu da se dobiju na osnovu modela u kojem postoje samo:dva proizvoda (na primer, prehrambeni i industrijski)dva faktora proizvodnje (kapital i radna snaga)U takvom modelu postoji devet moguih poreza ad valorem.etiri od njih su selektivni (plaaju se samo kada se neki faktor koristi za odreenu namenu).

*

Ekvivalentnost porezatKF = porez na kapital koji se koristi u proizvodnji prehrambenih proizvodatKM = porez na kapital koji se koristi u proizvodnji industrijskih proizvodatLF = porez na radnu snagu koja se koristi u proizvodnji prehrambenih proizvodatLM = porez na radnu snagu koja se koristi u proizvodnji industrijskih proizvodatF = porez na potronju prehrambenih proizvodatM = porez na potronju industrijskih proizvodatK = porez na kapital u oba sektoratL = porez na radnu snagu u oba sektorat = opti porez na dohodak*

Ekvivalentnost poreza*

Harberger-ov modelPretpostavke:TehnologijaElastinost supstitucijeKapitalna intenzivnostRadna intenzivnostPonaanje ponuaa faktora: maksimizacija prinosa i savrena mobilnost=> isti prinos u sim sektorimaTrina struktura: savrena konkurencija, puna flaksibilnst cena =>prinos svakog faktora=graninom proizvoduUkupna ponuda faktora je fiksnaPreferencije potroaa su identineOkvir za raspodelu poreskog tereta: razmatra se raspodela tereta diferencijalnog poreza *

Analiza razliitih porezaPorez na robu (tF)Porez na dohodak (t)Opti porez na radnu snagu (tL)Selektivni porez na faktore proizvodnje (tKM)Efekat na proizvodnjuEfekat supstitucije faktora*

*****************************