INSTITUTOPOLITCNICONACIONAL

ESCUELASUPERIORDECOMERCIOYADMINISTRACIN

UNIDADTEPEPAN

SEMINARIO:

LAAUDITORIAINTERNACOMOINSTRUMENTO

PARALATOMADEDECISIONESGERENCIALES

TEMA:

GUIADEAUDITORIAGUBERNAMENTALENMEXICO

INFORMEFINALQUEPARAOBTENERELTITULODECONTADORPUBLICOPRESENTA::

GUADALUPEACOSTAGALICIA

RAMIROAUGUSTOFARIASREYNA

MARIAANGELICAMARTINEZCOVARRUBIAS

JACQUELINERAMREZALDERETE

MIREYAALEJANDRAROMEROLOPEZ

CONDUCTORDELSEMINARIO:

C.P.CARLOSMARTINEZESTRELLA

MEXICO,D.F,SEPTIEMBRRE 2005

2

AGRADECIMIENTOS

ALINSTITUTOPOLITECNICONACIONAL

GraciaspordejarnosserpartedeestaInstitucin,quenosdaprestigioydequiennos

sentimosorgullosos.

ALAESCUELASUPERIORDECOMERCIOYADMINISTRACIN

Porsernuestracasadeestudiosdurantenuestralicenciatura,porelesfuerzocontinuo,por

hacernosotrosmejoresalumnos.Yporcontribuiraldesarrollodelosestudiantesyconello

eldeMxico.

ANUESTROSPROFESORES

Atodosaquellosprofesoresqueconocimosa lo largodenuestravidadeestudiantes,que

nos dieron su tiempo y conocimientos.Y que contribuyeron directa o indirectamente en

nuestraformacinprofesional.

3

GUADEAUDITORAGUBERNAMENTALENMXICO.

CCCOOONNNTTTEEENNNIIIDDDOOO

IIINNNTTTRRROOODDDUUUCCCCCC IIIOOONNN

CAPITULOI.LAAUDITORIAGUBERNAMENTALENMXICO1.1. ANTECEDENTESENMXICO. 8

1.2. CONCEPTO... 13

1.3. IMPORTANCIA. 14

CAPITULO II. MARCO NORMATIVO

2.1. CONSTITUCINPOLTICADE LOSESTADOSUNIDOSMEXICANOS. 15

2.2. LEYORGNICADE LAADMINISTRACINPBLICAFEDERAL... 17

2.3. LEYFEDERALDE ENTIDADESPARAESTATALES. 19

2.4. LEYDE FISCALIZACINSUPERIORDE LAFEDERACIN. 21

2.5. LEYFEDERALDE RESPONSABILIDADDE FUNCIONARIOSPBLICOS... 24

2.6. REGLAMENTODE LALEYDE PRESUPUESTOS, CONTABILIDADYGASTOPBLICO

FEDERAL. 25

2.7. REGLAMENTO INTERIORDE LASECRETARADE LAFUNCINPBLICA. 26

2.8. REGLAMENTODE LAAUDITORASUPERIORDE LAFEDERACIN. 28

2.9 CDIGODECONDUCTADELOSSERVIDORESPBLICOS.... 29

2.10NORMASGENERALESDEAUDITORAPBLICA(BOLETINB) 43

CAPITULOIII.LASECRETARADELAFUNCINPBLICA,LOSRGANOSINTERNOSDE

CONTROLYLAAUDITORASUPERIORDELAFEDERACIN

3.1SECRETARADELAFUNCINPBLICA 46

3.1.1MISIN. 46

3.1.2VISIN.. 46

3.1.3OBJETIVOS.. 46

3.1.4IMPORTANCIA 47

3.2RGANOSINTERNOSDECONTROL.. 48

3.2.1DEFINICIN. 48

3.2.2OBJETIVOS 48

3.2.3NORMAS 48

3.2.4FUNCIONES. 49

3.3AUDITORASUPERIORDELAFEDERACIN 51

3.3.1MISIN. 52

3.3.2VISIN.. 52

4

3.3.3OBJETIVOS. 52

CAPITULOIV. METODOSYHERRAMIENTASDELAAUDITORADEGOBIERNO

4.1GUAPARALAREVISINYASEGURAMIENTODELACALIDAD 54

4.1.1OBJETIVO. 54

4.1.2VISIN... 54

4.1.3ALCANCE.. 54

4.1.4ENFOQUE. 55

4.1.5IMPLEMENTACIN... 56

4.1.6PREMISAS. 57

4.2MODELODEADMINISTRACINDERIESGOS(MAR) 58

4.2.1BENEFICIOS 58

4.2.2PROPSITO 58

4.2.3METODOLOGA. 59

4.3NORMASDEOPERACINDEREVISINDEASEGURAMIENTODECALIDAD.. 63

4.3.1PROGAMADEREVISINDEASEGURAMIENTO DECALIDADYMEJORACONTINUA. 63

4.3.2ELEQUIPODEREVISININTERNA.. 64

4.3.3RESULTADOSDELAREVISINDEASEGURAMIENTODECALIDAD 65

4.4INFORMECOSO. 66

4.4.1ANTECEDENTES. 66

4.4.2CONCEPTO.. 67

4.4.3EFECTIVIDAD. 67

4.4.4COMPONENETESDELCONTROLINTERNO 68

CAPITULOV.PROGRAMAANUALDETRABAJO(PAT)

5.1 LINEAMIENTOS.. 79

5.2OBJETIVO 82

5.3PLANEACINPROGRAMAANUALDE TRABAJODELOIC 82

5.3.1PLANEACIN 82

5.3.1.1INVESTIGACINPREVIA. 83

5.3.1.2ADMINISTRACINDERIESGOS 83

5.3.1.3AUDITORAS,REVISIONESDECONTROL,SEGUIMIENTOS,PARTICIPACINEN

COMITS,ACTIVIDADESDEAPOYOALCUMPLIMIENTODELAAGENDADEBUEN

GOBIERNOYPROCESODETRANSICINGUBERNAMENTAL20002006. 83

5.3.1.3.1AUDITORAS. 84

5.3.1.3.2REVISIONESDECONTROL. 84

5.3.1.3.3SEGUIMIENTOS 85

5.3.1.3.4PARTICIPACINENCOMITES 85

5

5.3.1.3.5ACTIVIDADESDEAPOYOALCUMPLIMIENTODELAAGENDADEBUEN

GOBIERNO... 85

5.3.1.3.6PROCESODETRANSICINGUBERNAMENTAL.. 85

5.3.2ELABORACINDELPROGRAMAANUALDETRABAJO(PAT)...... . 86

CAPITULOVI.EJECUCINDELAAUDITORAGUBERNAMENTALYMODELOSDEREVISIN6.1PLANEACINDEAUDITORA.. 87

6.1.1CARTADEPLANEACIN(ANEXO1) 87

6.1.2CRONOGRAMADEACTIVIDADESADESARROLLAR(ANEXO2) 90

6.2.INICIODELAAUDITORA 91

6.2.1ORDENDEAUDITORA(ANEXO3) .. 91

6.2.2ACTADEINICIODEAUDITORIA(ANEXO4). 94

6.2.3OFICIOSDEAMPLIACIN 99

6.2.4OFICIODEREQUERIMIENTODEINFORMACIN. 99

6.3PLANEACINDETALLADA.. 100

6.3.1MARCOCONCEPTUAL(ANEXO5) 100

6.4EJECUCINDETRABAJO. .. 103

6.4.1FASESDELAEJECUCINYPROCEDIMIENTOSDEAUDITORA. 103

6.4.2PAPELESDETRABAJO(ANEXO6) ... 106

6.4.3CEDULASDEOBSERVACIONES(ANEXO7)110

6.4.4CEDULASDESEGUIMIENTO(ANEXO8) .. 114

6.4.5MARCASDEAUDITORA(ANEXO9) 118

6.5SUPERVISINDELTRABAJODEAUDITORA 120

6.6ACTADECIERREDEAUDITORA.. 121

6.7INFORMEDEAUDITORA(ANEXO10) .. 122

6.8INFORMEDESEGUIMIENTODEAUDITORA(ANEXO11) . 130

6.8.1SEGUIMIENTODERECOMENDACIONES.. 130

6.9ACTUACINDELAUDITORPBLICO 137

6.9.1POLTICASDEACTUACIN(ANEXO12) .. 137

6.10CDULANICADEAUDITORA(ANEXO13) .. 143

6.11CONTROLDEAUDITORIA 146

6.11.1EVALUACINDEAUDITORA(ANEXO14) 146

CASOPRCTICO

CONCLUSIONES

6

INTRODUCCION

ElcombatealacorrupcinenMxicoeshoyendaunadelasprioridadesdelGobiernoFederalactualcomo

partedesuplande trabajo,por loculen losltimosaoshansurgidonuevassecretarasdeestadocuyo

principalobjetivoesvigilarlacorrectaaplicacindelosrecursospercibidosporelEjecutivo,lasculesasu

vezhancreadoorganismosespecializadosenelreadeAuditoraparacomprobarlaeficienciayeficaciade

entidadesgubernamentalessurgiendoaselconceptodeAuditoriaGubernamental,esporestoquenoshemos

dadoalatareadedesarrollarunaGuadeAuditoraGubernamental lacual tienecomoobjetivoauxiliaral

contadorpblicoascomoalpblicointeresadoeneltemaaconocerlosorgenesdelamismaascomosu

evolucin,planeacinyejecucin.

Enlosprimerocaptulosveremoscomodesde tiemposde laColoniasiempresecontconlaexistenciade

unagrupodepersonaslascualestenancomofuncinprincipalinspeccionarlascuentasdelaRealHacienda

queaosmstardedioorigenalaSecretaradeHaciendayCrditoPblicoascomolanormatividadque

rigeelactuardelauditordentrodelsectorgubernamental.

PorloqueserefierealdesarrollodelaAuditoraens,veremosqumtodossonlosmsapropiadospara

evaluarelnivelderiesgodelentegubernamental,larealizacindelplandetrabajoylaelaboracindelos

papelesdetrabajolosculessustentarneltrabajodelAuditordentrodelcontextogubernamental.

7

JUSTIFICACINDE INFORME.

GGGUUUAAADDDEEEAAAUUUDDDIII TTTOOORRR AAAGGGUUUBBBEEERRRNNNAAAMMMEEENNNTTTAAALLL

En los actuales tiempos donde la Nueva Gerencia Pblica ha pasado a jugar un papel importante en el

contextogubernamentalylarendicindecuentasformapartecrucialdelamisma,ylacualseenmarcabajo

esquemas de la Ley de Transparencia. Se hace necesario conocer y entender la funcin de los rganos

InternosdeControl,mismosquesonlosvigilantesdelquehacergubernamental,paralograrasunasociedad

ms receptora y participativa en eventos polticos y econmicos, en una caja negra llena de actividades y

gestionesdesconocidas,ascomosufuncionabilidadeimportanciadentrodeldesarrollogubernamental.

Portalmotivo,esdeentenderqueelobjetivodeesteproyecto,esdevitalimportanciaparadaraconocerla

trascendenciadelaAuditoriagubernamentalenMxico,ascomodesusorganismosejecutores.

ProporcionarelinstrumentoquedentrodelaAdministracinPblicaFederal,normeyhomogeniceenforma

programadaysistemtica,lasaccionesdeltrabajodeauditoraqueejecutaelpersonalasignadoalosrganos

InternosdeControlenlasDependencias,rganosDesconcentrados,ProcuraduraGeneraldelaRepblicao

Entidades,segncorresponda,respectoaldesarrollodeunaauditoria,desdelaplaneacindelamismahasta

lapresentacindelinformeyseguimientoderecomendaciones.

8

CAPITULOI

LAAUDITORAGUBERNAMENTALENMXICO

1.1. ANTECEDENTESENMXICO

EnEspaaenelao1388conlaexistenciadeContadoresMayoresenlaCorteCastellanaylacreacindela

CasadeCuentasdeValladolidporlasCortesdeToledoylasOrdenanzasdadasporJuanIIen1437y1442

a la ContaduraMayor de Cuentas, dichasOrdenanzasmerecenmencin especial ya que dan origen a la

separacindelasContadurasMayoresdeHaciendaydeCuentas1.

SeconsideracomoantecedenteprincipallacreacindelTribunalMayordeCuentasconstituidoporlasCortes

espaolasen1453, su tareaconcretaeralade inspeccionar lascuentasde laRealHacienda.Aosdespus

serviraparavigilaralosconquistadoresquedebanenviaralametrpoliseldenominadoquintoreal,es

decir,el20%delasgananciasqueobtenanenoro,plata,piedraspreciosasyobjetosvaliosos.

EnelsigloXVlaDireccindelafinanzaspblicasenEspaaresidaenlaContaduraMayordeHaciendade

Castilla nombre genrico con que se designaba a un nmero variable de contadores mayores y menores

dotados de competencias especficas. Mediante las Ordenanzas expedidas en las Cortes deMadrigal, los

Reyes Catlicos reorganizan la Contadura Mayor de Cuentas de la siguiente manera: se encarga de las

funciones de gestinadministracin, cobro y distribucinde laRealHacienda y se encargade revisar las

cuentaspresentadasporlosrecaudadoresdelasrentasreales.

Elnmerodecontadoresmayoressereduceasusantiguosdgitos:dosporcadacontadura,asistidosporsus

respectivosoficiales.Alfrentedeloscontadoresmayoresdeambasdependencias,encalidaddesupervisorse

hallaba el MayordomoMayor de Castilla, que en 1517 fue sustituido en tal carcter por el secretario de

Hacienda.

En 1521 el pueblo azteca contaba con procedimientos muy elementales para contabilizar los bienes que

provenandelosimpuestosquerendansussbditos,mientrastantoenEspaaconlasreformasanteriores,la

administracindelaHaciendaRealsecentralizabaenunasolainstitucin,laContaduraMayordeHacienda.

Elprocedimientoqueseguastaparaeldesempeodesusatribucioneseraelsiguiente:

1ContabilidadyAuditoraGubernamental,JuanRamnSantillanaGonzlez,Ed.Thomson

9

a) LaContaduraMayordeHaciendaasignabaacadacircunscripcinterritoriallascontribucionesqueeran

objetoderepartimientoyacordabaelmediomsadecuadoparahacerefectivaslascantidadesasignadas.

Dadoslosgastosqueocasionabalapercepcindelasrentasseoptabaporelencabezamiento,yenmayor

medidaporelarrendamiento.Enelprimercasolacoronasubrogabatemporalmentesusderechosfiscales

alreino,porconductodesusrepresentantesenlasCortes,acambiodeunaaportacinfija.Enelsegundo

lasrentassesubastabanalmejorpostor,conlamismacondicin.

b) Unavezrecaudadoslosingresos,laContaduraMayordeHacienda,distribualosfondosyhacallegar

losrecursosalasinstitucionesyalosempleadosdelamonarqua.

c) LaContaduraMayordeCuentascontrolabalasliquidacionesde losreceptores,revisabaelmanejodelas

contribucionesqueestosingresabanyconceda,ensucaso,loscorrespondientesfiniquitos,conloscuales

concluaelprocesofiscal.

En1524laCoronaespaoladecidecrearenlaNuevaEspaaelTribunalMayordeCuentascuya finalidad

erarevisarlosingresosygastosdeHernnCorts.Elobjetivodedichotribunalerarecaudaryadministrarlas

rentasdelaCorona,deacuerdoconlosmismosprocedimientosdelaContaduraMayordeCuentasdelReino

deCastilla.

Envistadelosconstantesconflictosqueprovocabalagestindeloscontadoresdecuentas,pordecretoen

1525secre elConsejodeHacienda, sus funcionesconsistanenefectuarrelacionesdegastos e ingresos,

supervisaraloscontadoresdecuentas,elaborarpresupuestosyllevaracaboconsignacionesparaatenderalos

gastosyalasguardasreales.

LasordenanzasdeLaCoruaen1554,disponanentreotrascosas,queenlaContaduraMayordeHacienda

residiesen cuatro letrados con carcter de oidores, cuya autoridad se circunscriba a los asuntos

administrativos, el tribunal de oidores, que despachaba los judiciales y los Consejeros de Castilla que se

reunanconlosdemsmiembrosenunaespeciedeplenoparatratarasuntosengradoderevista,yenlos

cualesloscontadorestenanvozperonovoto.

Aos despus, las ordenanzas del Pardo redefinen competencias y procedimientos, en detrimento de las

facultadesdelConsejodeHacienda.Enefecto,FelipeII ordenaquelaContaduraMayordeHaciendasea

habida por un tribunal ordinario y sus contadores, tenientes y oidores por jueces ordinarios, con la

jurisdiccinparaconocer,enprimerainstanciayengradodeapelacin,delosnegocios,causasypleitos

que,ennombredelrey,semovierenytrataren.

ConlapromulgacindelasordenanzasdelPardoen1593,seorganizaelConsejodeHaciendayseledotade

jurisdiccin propia. Su planta esta compuesta por un presidente, dos miembros del Consejo Real y dos

10

contadoresdeloscuatroque habaenlaContaduraMayordeHacienda,quesubsisteconsusdosseccionesy

vinculadaalConsejonicamenteporelpresidentedeste,queescomnaambasinstituciones.

El16deoctubrede1602FelipeIIIfundeenunsolotribunalalConsejoyalaContaduraMayordeHacienda

por considerar que son unos mismos negocios los que se tratan en ambos Tribunales, y de una misma

sustancia,yque,deestardivididos,diciendoqueenunTribunalsetratedelaRealHacienda,pormayoryen

otropormenor, hanresultadomuchosinconvenientes.

Elnuevo tribunal llamado Consejo deHacienda yContaduraMayor de ella,no deba tratarni conocer

pleitos,afindenoincurrirendilacionesqueredundaranenperjuiciodelaadministracinycobranzadela

RealHaciendaydelarevisindelascuentas.

El 27demarzo de 1658 se incorporo alConsejo deHacienda laComisin deMillones, con lamisinde

cuidarlaadministracinycobranzadelosserviciosotorgadosalreyporlasCortes.Dichacomisinpasoa

formar una sala delConsejo deHacienda, en la cual concurran el gobernador o presidente delConsejo y

cuatrocomisariosoprocuradoresdeCortes,elfiscalydossecretariosquehabancompuestohastaentonces

lacomisin.

En1717secrearontrescontadurasgenerales:ContaduraGeneraldeValores,encargadadellevarlacuentay

razndetodoslosproductosdelascuentaspblicas,laContaduraGeneraldeDistribucinquecumplaigual

funcinconrespectoalosgastosylaContaduraGeneraldelReinoodeMillonesquecumplalasfunciones

delaantiguaComisindeMillones.

En1760,sinembargo,porrealdecretodel10dejunio,serestituyalConsejodeHaciendalafacultadpara

atender y conocer en lo relativo a lanzas, concursos de los pueblos, etc. Un ao despus en 1761, se le

reorganiz y se le reintegraronmuchas de sus antiguas atribuciones, que en 1763 sehicieron extensivas a

todolorespectivoalRealPatrimonio.

Enunintentoderestablecersuautoridad,lustreyfacultades,CarlosXIVporrealdecretoel2defebrerode

1803 otorgaalConsejo Jurisdiccin absoluta, privativa o independiente de la delConsejo Real y dems

Tribunales. Lo declara de ltimo termino y slo dependiente de mi Suprema y Soberana autoridad.

Asimismo,uniformaelsueldoylacategoradesusministrosaldelosdemsconsejossupremos.

FinalmentelaConstitucinEspaolade1812suprimealConsejoSupremodeHaciendayensuartculo350

asignaalaContaduraMayordeCuentaselExamendetodaslasCuentasdecaudalespblicos.

11

MientrastantoenlaNuevaEspaaenelao1821selograbalaIndependencia,locualfaciliteltrnsitode

unasociedadcolonialyeclesisticaaunasociedadcivil,mediantelaconstruccindeunEstadoquereuniera

yconservarlosinteresesmsrepresentativos.

Asmismo, con el finde reglamentar elartculo 50 de la primeraConstitucinFederativade losEstados

Unidos Mexicanos que se expidi en 1824, se promulg el decreto Arreglo de la Administracin de la

HaciendaPblica, documento por el cual se suprimi, despus de haber funcionado durante tres siglos, el

TribunalMayor de Cuentas en la Nueva Espaa y se establece la ContaduraMayor de Hacienda como

rganotcnicodependientedelaCmaradeDiputados,cuyoobjetivoserainvestigar,practicaryvigilarla

glosa de las cuentas que anualmente deba presentar el titular del Departamento de Hacienda y Crdito

Pblico.Nofuehastael4deoctubredeesteaocuandolaCartaMagnaestablecilafacultadexclusivadel

Congreso General para fijar los gastos generales de la Nacin, establecer las contribuciones necesarias,

determinarsuinversinytomaranualmentelascuentasdeGobierno.

LaconsolidacindelaContaduraMayordeHacienda,selogrconlaConstitucinFederaldelosEstados

UnidosMexicanos de 1857.Diez aosms tarde, el PoderEjecutivo expide laprimera reglamentacin en

relacinconlaAdministracinyContabilidadenlosCaudalesdelGobierno,lacualsentlasbasesparala

realizacin de una funcin de mayor envergadura. Esta funcin se caracteriza por ser ajena al Ejecutivo

FederalyporquelaContaduraMayordeHaciendacomienzaaparticipar,mediantesugerenciasalMinisterio

de Hacienda, en el proceso de correccin de deficiencias e irregularidades en el manejo de los recursos

pblicos.

En1896seexpidelaLeyOrgnicadelaContaduraMayordeHacienda.PosteriormenteelDepartamentode

Contralora,creadoporlaLeydeSecretariasdeEstadoel25dediciembrede1917yadscritodirectamenteal

Titulardelejecutivo,surgecomounmecanismoparamejorarelfuncionamientodelaAdministracinPblica

ymoralizaratodoelpersonalalserviciodelestado.Suobjetivoeracontrolarlosegresospblicos,glosarlas

cuentasdelmanejodefondos,bienesyvalores,eimputarresponsabilidades,todoellocomofasepreviaala

rendicindecuentasalPoderLegislativo.Consuestablecimientoselograelidealdequeunrganodotado

de la suficienteautoridade independencia,de lasquecarecan laDireccindeContabilidadyGlosade la

Tesorera,porsudependenciajerrquicadelSecretariodeHacienda,seaelencargadodeejercerlasfunciones

defiscalizacinycontrolpreventivo.

En 1932,mediante reformas a la Ley de Secretarias de Estado de 1917, se suprime el Departamento de

Contralora y se transfieren sus funciones a la Secretaria de Hacienda, incluyendo entre ellas el control

preventivoenactosycontratosqueafectaranalErarioFederal,ContabilidadGeneraldelaFederacin,glosa

yresponsabilidades.

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Conmotivode la separacinde las funcionesde contabilidadyglosa,en1935secrea lacontadurade la

Federacin, bajo la dependencia de la Secretara deHacienda, como rgano encargado de la contabilidad

pblica,glosayfincamientoderesponsabilidades.

LaleydeSecretariasyDepartamentosdeEstadode1958creaalaSecretaradelaPresidencia,asignndolela

facultaddeelaborarelPlanGeneraldelGastoPblicoeInversionesdelPoderEjecutivo,ascomocoordinar

yvigilarlosprogramasdeinversindelaAdministracinPblica.LamismaleytransformaalaSecretarade

BienesNacionaleseInspeccinAdministrativaenlaSecretaradelPatrimonioNacional,alaqueencomienda

las funciones de vigilancia y administracin de los bienes nacionales intervencin en la adquisicin,

enajenacin,destinooafectacindedichosbienesyenlasadquisicionesdetodaclasecontrolfinancierosy

administrativodelosentesparaestataleseintervencinenlosactosocontratosrelacionadosconlasobrasde

construccin, conjuntamente la glosa preventiva la formulacin del presupuesto la contabilidad y

autorizacindeactosycontratos,conlaintervencindelasdossecretarascitadas.

Aosmstardeen1963laLeyOrgnicadelaContaduraMayordeHaciendatuvootraseriedereformas,

entrelascualesseordenabaalasoficinasdelEjecutivoremitirlosestadosdecontabilidad,yprecisarqueel

rganodecontroly fiscalizacindisponadeunaoapartirde larecepcinde losestadospararealizar la

revisinrespectiva.

En 1978 laContadura se defini como el rgano de control y fiscalizacin dependiente de laCmara de

Diputadosencargadoderevisarlascuentaspblicas,conelobjetivoprimordialdevigilarescrupulosamenteel

manejodelosfondospblicos,locualconstituyeunadelasdemandasmssentidasdelasociedad.

El28denoviembrede1995elEjecutivoFederalpresentunainiciativadereformasalosartculos73,74,

78y79delaConstitucinPolticadelosEstadosUnidosMexicanos,cuyafinalidadconsistaencrearun

nuevorganofiscalizadordelagestingubernamental,ensustitucindelaContaduraMayordeHacienda,el

cualsedenominaraAuditoraSuperiordelaFederacin.

Algunos de los objetivos de la iniciativa fueron los siguientes: lamodernizacin en su funcin pblica el

ejercicio de la transparencia y la puntualidad en la rendicin de cuentas del uso de los recursos pblicos

fungircomounautnticorganodeAuditorasuperiorindependientedelEjecutivo,conautonomatcnicae

imparcialidadensusdecisionesyquefuerareconocidoporlaciudadanaengeneral.

El 30 de julio de 1999 se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin las reformas constitucionales

aprobadasporelCongresodelaUnin,lascualesdieronorigenalaAuditoraSuperiordelaFederacin,as

mismoel20dediciembredel2000laCmaradeDiputadosaprob laLeydeFiscalizacinSuperiorde la

Federacin.

13

El30demayode2001sepubliceneldiarioOficialdelaFederacin,elDecretoporelqueseaprobel

PlanNacionaldeDesarrollo 20012006, el cual prev comouno de sus objetivos rectores el de abatir los

nivelesdecorrupcinenelpasydarabsolutatransparenciaalagestinyaldesempeode laAdministracin

PblicaFederal.

En estemarco con el propsito de promover elmejoramiento de la gestin gubernamental y de prevenir

conductas irregulares de los servidores pblicos en la prestacin de sus servicios, as como dotar a la

autoridad demayores elementos jurdicos para sancionar actos indebidos, el Gobierno Federal impuls la

expedicin y reformas de diversos ordenamientos, entre ellos, el Reglamento Interior de la Secretara de

ContralorayDesarrolloAdministrativo.

Deestamanera,elEjecutivoFederalexpidielnuevoReglamentoInteriordeestaSecretara,publicadoenel

Diario Oficial de la Federacin el 16 de julio de 2001, el cual abrog al publicado en elmismo rgano

informativoel12deabrilde1995.

Actualmenteelente fiscalizadorde laCmaradeDiputadosgozadeautonoma tcnicaydegestinenel

ejerciciodesusatribucionesyasumecabalmentesusresponsabilidadesenelprocesoderendicinyrevisin

delaCuentadelaHaciendaPblicaFederal.

1.2.CONCEPTO

La auditora pblica es una actividad independiente, de apoyo a la funcin directiva, enfocada al examen

objetivo,sistemticoyevaluatoriodelasoperacionesfinancierasyadministrativasrealizadasalossistemasy

procedimientos implantados, a la estructura orgnica en operacin y a los objetivos, planes, programas y

metasalcanzadosporlasdependenciasyentidadesdelaAdministracinPblicaFedera,conelpropsitode

determinar el grado de economa, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la

normatividadconquesehanadministrado los recursospblicosque les fueronsuministrados,ascomo la

calidadycalidezconqueprestansusserviciosalaciudadana.(BoletnBNormasGeneralesdeAuditoraPblica,SecretaradelaFuncinPblica)

Laauditoriagubernamentalcomprendeelexamendelasoperaciones,cualquieraqueseasunaturaleza,delas

dependenciasyentidadesdelaadministracinpblicafederal,conobjetodeopinarsilosestadosfinancieros

presentanrazonablementelasituacinfinanciera,silosobjetivosymetasefectivamentehansidoalcanzados,

silosrecursoshansidoadministradosdemaneraeficienteysisehacumplidoconlasdisposicioneslegales

aplicables(ConocelasAuditorias,JuanRamnSantillanaGonzlez,IMCP)

14

Existenvariosconceptosdeauditoriagubernamentalemitidospordiversosautoresyespecialistasdeacuerdo

al enfoque y alcance. En su acepcin ms amplia, significa verificar que la informacin, financiera,

operacionalyadministrativadelasdependenciasyentidadesdelaAdministracinPblicaFederalsepresente

demaneraconfiable,verazyoportuna.Esrevisarqueloshechos,fenmenosyoperacionessedenenlaforma

comofueronplaneadosquelaspolticasyprocedimientosestablecidoshansidoobservadosyrespetadosque

secumpleconobligacionesfiscales,jurdicasyreglamentariasengeneral.

1.3. IMPORTANCIA

Laauditoragubernamentalnaciysehadesarrolladocomounanecesidadmsdevigilarelejerciciodela

actividad pblica por medio de rganos Internos de Control expresa y formalmente establecidos por los

cuerposlegislativoscorrespondientesdeahquesuimportanciaradiqueenlaconstitucindeuninstrumento

decontrolquerevise,analice,diagnostiqueyevaleelfuncionamientodeotroscontroles,proporcionandoa

los responsables de la direccin y operacin, informacin coadyuvante sobre el resultado de su gestin y

propiciando,ensucaso,laadopcindemedidasquetiendanamejorarlaeficienciaenlaadministracinde

losrecursos,ascomolaeficaciaenellogrodelasmetasyobjetivosasignados.

15

CCCAAAPPPIIITTTUUULLLOOOIII III

MMMAAARRRCCCOOONNNOOORRRMMMAAATTTIIIVVVOOO

LaAuditoraGubernamentalenMxico,hoyendaserigeporunaseriedeleyesyreglamentosloscuales

emanan de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos las cuales han sido analizadas

exhaustivamenteatravsdediagramas,cuadroscomparativosysinpticosconelfindeentenderyllevara

cabolarealizacindeunaguadeauditoragubernamental,lacualtienecomofinalidadquetodoelpblico

interesadoenelmbitogubernamentaltengaunaideaclaradecmoesquestaserigeenMxico,asmismo

quepuedaemitirseunaopininsobrelamisma.

2.1. CONSTITUCINPOLTICADE LOSESTADOSUNIDOSMEXICANOS

La Constitucin es la ley fundamental de un Estado. En ella, se establecen los derechos y obligaciones

esencialesdelosciudadanosygobernantesnuestraCartaMagnaeslaexpresindelasoberanadelpueblo

mexicano,elculejercesusoberanapormediodelosPoderesdelaUnin.

DeacuerdoconnuestraConstitucin,MxicotienelaorganizacinpolticadeunaRepblicarepresentativa,

democrtica,federal,compuestadeEstadoslibresysoberanosentodoloconcernienteasurgimeninterior

perounidosenunaFederacin.

Unavezdescritobrevementeelcontenidodenuestraconstitucinprocederemosamencionarlosartculosque

originanlarevisindelasentidadesgubernamentalesconelfindecomprobarycontrolareldestinodelgasto

pblicofederal.

Primeramente hacemos mencin al ar tculo 31 el cul menciona las obligaciones del mexicano con su

gobiernoreferentealacontribucinalgastopblicodemaneraproporcionalyequitativa,porquhacemos

mencinasteartculo?,larespuestaessimpledebidoaquecomotodoslosmexicanostenemoslaobligacin

decontribuiralgastopblicotambinesjustosaberenqueycomohansidoaplicadoslosmismosdentrodel

gobiernofederal2.

2ConstitucinPolticadelosEstadosUnidosMexicanos,Ed.ISEF

16

Comoessabidoelgobiernodenuestropassedivideen3poderesellegislativo,ejecutivoyjudicialporlo

que al legislativo compete la formulacin de leyes que permitan llevar unmayor control del presupuesto

publicofederalsegnlosartculosconstitucionalesqueacontinuacinsemencionan

Ar ticulo74. Sonfacultadesexclusivasdelacmaradediputados:

I. ExpedirelbandosolemneparadaraconocerentodalaRepblicaladeclaracindePresidenteelecto

quehubierehechoeltribunalelectoraldelpoderjudicialdelafederacin

II. Vigilarpormediodeunacomisindesuseno,elexactodesempeodelasfuncionesdelacontadura

mayor

III. Nombraralosjefesydemsempleadosdeesaoficina

IV. Examinar, discutir y aprobar anualmente el presupuesto de egresos de la federacin, discutiendo

primerolascontribucionesque,asujuicio,debendecretarseparacubrirlo,ascomorevisarlacuenta

pblicadelaoanterior.

El Ejecutivo Federal har llegar a la Cmara la iniciativa de leyes de ingresos y el proyecto de

presupuestodeegresosdelafederacinamastardarelda15delmesdenoviembreohastaelda15

dediciembrecuandoiniciesuencargoenlafechaprevistaporelarticulo83,debiendocomparecerel

secretariodeldespachocorrespondienteadarcuentadelosmismos.

Nopodrhaberotraspartidassecretas,fueradelasqueseconsiderennecesarias,conesecarcter,en

elmismo presupuesto las que emplearan los secretarios por acuerdo escrito del Presidente de la

Repblica.

La revisin de la cuenta pblica tendr por objeto conocer los resultados de la gestin financiera,

comprobar si sehaajustado a los criterios sealados por el presupuesto y el cumplimiento de los

objetivoscontenidosenlosprogramas.

Si del examen que realice la ContaduraMayor de Hacienda aparecieran discrepancias entre las

cantidadesgastadasylaspartidasrespectivasdelpresupuestoonoexistieraexactitudojustificacin

enlosgastoshechos,sedeterminaranlasresponsabilidadesdeacuerdoconlaley.Lacuentapblica

delaoanteriordeberserpresentadaalaCmaradeDiputadosdelH.CongresodelaUnindentro

delosdiezprimerosdasdelmesdejunio.

Slosepodrampliarelplazodepresentacindelainiciativadeleydeingresosydelproyectode

presupuesto de egresos, as como de la cuenta pblica, cuando medie solicitud del ejecutivo

suficientementejustificadaajuiciodelaCmaraodelaComisinPermanente,debiendocomparecer

entodocasoelsecretariodeldespachocorrespondienteainformardelasrazonesquelomotiven

V. Declarar si ha o no lugar a proceder penalmente contra los servidores pblicos que hubieren

incurridoendelitoenlostrminosdelartculo111deestConstitucin.

Conocerdelasimputacionesquesehaganalosservidorespblicosaqueserefiereelartculo110

deestConstitucinyfungircomorganodeacusacinenlosjuiciospolticosquecontraestosse

instauren.

17

VI. Derogada

VII. Derogada

VIII. LasdemsqueleconfiereexpresamenteestaConstitucin.

Ar tculo90.LaAdministracinPblicaFederalsercentralizadayparaestatalconformealaLeyOrgnica

queexpidaelCongreso,quedistribuirlosnegociosdelordenadministrativodelaFederacinqueestarna

cargodelasSecretarasdeEstadoyDepartamentosAdministrativosydefinirlasbasesgeneralesdecreacin

delasentidadesparaestatalesylaintervencindelEjecutivoFederalensuoperacin.

LasleyesdeterminarnlasrelacionesentrelasentidadesparaestatalesyelEjecutivoFederal,oentrestasy

lasSecretarasdeEstadoyDepartamentosAdministrativos.

Ar tculo 134.Los recursos econmicos de que dispongan elGobiernoFederal y elGobierno delDistrito

Federal, as como sus respectivas administraciones pblicas paraestatales, se administrarn con eficiencia,

eficaciayhonradezparasatisfacerlosobjetivosalosqueestndestinados.

2.2. LEYORGNICADE LAADMINISTRACINPBLICAFEDERAL

Antes de enunciar los artculos y fracciones de esta ley referentes a losrganos Internos deControl, que

comoveremosmsadelantesonlosquellevanacabolaAuditoraGubernamentalenEntidadesParaestatales,

esimportantedefinirelconceptodeAdministracinPblica.

lvaroRodrguezReyesdefinealaAdministracinPblicaensuacepcinmssimplecomo:Elinstrumento

queelgobiernomovilizaparalaejecucinprcticadesusprogramasesunaentidaddeserviciosqueseplega

a la filosofa polticadel estado y que contemplaal gobierno desde el ngulo institucional y de su accin

dinmica3.

PorotroladoesimportanteconsiderarlaimportanciadelaAdministracinPblicalaculestdeterminada

por:

1. Lanecesitaddeproveereficienciaalaorganizacinyfuncionamientodelasentidadespblicas,y

2. AlanlisissistemticodelosaspectosOperativosdeungobiernoenaccin.

UnavezdefinidoelconceptoeimportanciadelaAdministracinPblicaFederal,procederemosalestudiode

laLeyencuestin.

3.AdministracinPblicadelSectorPblico,RodrguezReyeslvaro,HerreroHnos

18

DisposicionesGenerales

ARTCULO1o.LapresenteLeyestablecelasbasesdeorganizacindelaAdministracinPblicaFederal,

CentralizadayParaestatal.

LaPresidenciadelaRepblica,lasSecretarasdeEstado,losDepartamentosAdministrativosylaConsejera

JurdicadelEjecutivoFederal,integranlaAdministracinPblicaCentralizada.

Los organismos descentralizados, las empresas de participacin estatal, las instituciones nacionales de

crdito, las organizaciones auxiliares nacionales de crdito, las instituciones nacionales de seguros y de

fianzasylosfideicomisos,componenlaadministracinpblicaparaestatal. (vercuadro2.1)

PresidenciadelaRepblicaSecretarasdeEstadoCentralizadaDepartamentosAdministrativosConsejeraJurdicadelEjecutivoFederal

ADMINISTRACINPBLICAFEDERAL Organismosdescentralizados

EmpresasdeparticipacinestatalInstitucionesnacionalesdecrdito

Paraestatal OrganizacionesauxiliaresnacionalesdecrditoInstitucionesnacionalesdesegurosydefianzasFideicomisos

Cuadro2.1_sinopsisart.1,2y3LOAPF

FuncionesdelaSecretariadelaFuncin PblicaconcernientesalaAuditoraGubernamental

ARTCULO37. AlaSecretaradelaFuncinPblicacorrespondeeldespachodelossiguientesasuntos:

I. Organizarycoordinarel sistemadecontrol yevaluacingubernamental. Inspeccionarelejercicio

delgastopblicofederal,ysucongruenciaconlospresupuestosdeegresos

II. ExpedirlasnormasqueregulenlosinstrumentosyprocedimientosdecontroldelaAdministracin

Pblica Federal, para lo cual podr requerir de las dependencias competentes, la expedicin de

normascomplementariasparaelejerciciodelcontroladministrativo

III. Vigilarelcumplimientode lasnormasdecontroly fiscalizacinascomoasesoraryapoyaralos

rganosInternosdeControldelasDependenciasyEntidadesdelaAdministracinPblicaFederal

19

IV. Establecerlasbasesgeneralesparalarealizacindeauditoriasenlasdependenciasyentidadesdela

AdministracinPblicaFederal,ascomorealizarlasauditoriasqueserequieranalasdependencias

yentidadesensustitucinoapoyodesuspropiosrganosdecontrol

Vigilarelcumplimiento,porpartedelasdependenciasyentidadesdelaAdministracinPblicaFederal,de

las disposiciones en materia de planeacin, presupuestacin, ingresos, financiamiento, inversin, deuda,

patrimonio,fondosyvalores.

2.3. LEYFEDERALDE ENTIDADESPARAESTATALES

ARTCULO 1o. La presente Ley, Reglamentaria en lo conducente del Artculo 90 de la Constitucin

Poltica de losEstadosUnidosMexicanos, que se refiere a laAdministracinPblicaFederal, y tiene por

objetoregularlaorganizacin,funcionamientoycontroldelasentidadesparaestatalesdelaAdministracin

PblicaFederal4.

ARTCULO59. Sernfacultadesyobligacionesdelosdirectoresgeneralesdelasentidades,lassiguientes:

Establecerlossistemasdecontrolnecesariosparaalcanzarlasmetasuobjetivospropuestos

PresentarperidicamentealrganodeGobiernoelinformedeldesempeodelasactividadesdelaentidad,

incluidoelejerciciodelospresupuestosdeingresosyegresosylosestadosfinancieroscorrespondientes.En

elinformeenlosdocumentosdeapoyosecotejarnlasmetaspropuestasyenloscompromisosasumidospor

ladireccinconlasrealizacionesalcanzadas

DelControlyEvaluacin

ARTCULO 60. El rgano de Vigilancia de los organismos descentralizados estar integrado por un

Comisario Pblico Propietario y un Suplente designados por la Secretara de laContraloraGeneral de la

Federacin.

LosComisariosPblicosevaluarneldesempeogeneralyporfuncionesdelorganismo,realizarnestudios

sobrelaeficienciaconlaqueseejerzanlosdesembolsosenlosrubrosdegastocorrienteydeinversin,as

como en lo referente a los ingresos y, en general, solicitarn la informacin y efectuarn los actos que

requiera el adecuado cumplimiento de sus funciones, sin perjuicio de las tareas que la Secretara de la

ContraloraGeneraldelaFederacinlesasigneespecficamenteconformealaLey.

4.http://www.funcionpublica.gob.mx/

20

Para el cumplimiento de las funciones citadas el rgano de Gobierno y el Director General debern

proporcionarlainformacinquesolicitenlosComisariosPblicos.(vercuadro2.2)

ARTCULO61.Laresponsabilidaddelcontrolalinteriordelosorganismosdescentralizadosseajustara

lossiguienteslineamientos:

LosrganosdeGobiernocontrolarnlaformaenquelosobjetivosseanalcanzadosylamaneraenquelas

estrategiasbsicasseanconducidasdebernatenderlosinformesqueenmateriadecontrolyAuditorales

seanturnadosyvigilarnlaimplantacindelas medidascorrectivasaquehubierelugar

LosDirectoresGenerales definirn las polticas de instrumentacin de los sistemas de control que fueren

necesarios tomarn las acciones correspondientes para corregir las deficiencias que se detectaren y

presentarnalrganodeGobiernoinformesperidicossobreelcumplimientodelosobjetivosdelsistemade

control,sufuncionamientoyprogramasdemejoramientoy

Los dems servidores pblicos del organismo respondern dentro del mbito de sus competencias

correspondientessobreelfuncionamientoadecuadodelsistemaquecontrolelasoperacionesasucargo.

ARTCULO62.Losrganos InternosdeControl sernparteintegrantede laestructurade lasentidades

paraestatales. Sus acciones tendrn por objeto apoyar la funcin directiva y promover elmejoramiento de

gestindelaentidaddesarrollarnsusfuncionesconformealoslineamientosqueemitalaSecretaradela

FuncinPblica,delacualdependernlostitularesdedichosrganosinternosdecontrolydesusreasde

Auditora,QuejasyResponsabilidadesdeacuerdoalasbasessiguientes:

Examinarn y evaluarn los sistemas, mecanismos y procedimientos de control efectuarn revisiones y

auditorias, vigilarn que el manejo y aplicacin de los recursos pblicos se efecte conforme a las

disposiciones aplicables presentarn alDirectorGeneral, alrgano deGobierno y a las dems instancias

internasdedecisin,losinformesresultantesdelasauditorias,exmenesyevaluacionesrealizados.

21

SECRETARIADELAFUNCINPBLICA

Cuadro2

2.4 LEYDE FISCALIZACINSUPERIORDE LAFEDERACIN

Esta LeyesdeordenpblicoytieneporobjetoregularlarevisindelaCuentaPblicaysuFiscalizacin

Superior.

LaCuentaPblica estarconstituidapor:

LosEstadosContables,Financieros,Presupuestarios,Econmicosprogramticos

La informacinquemuestreelregistrode lasoperacionesderivadasde laaplicacinde laLeyde

IngresosydelejerciciodelPresupuestodeEgresosde laFederacin

Los efectos o consecuencias de lasmismas operaciones y de otras cuentas en el activo y pasivo

totalesdelaHaciendaPblicaFederalyensupatrimonioneto,incluyendoelorigenyaplicacinde

losrecursos

ElresultadodelasoperacionesdelosPoderesdelaUninyentespblicosfederales,ademsdelos

estadosdetalladosdeladeudapblicafederal.

Ar tculo14.LarevisinyfiscalizacinsuperiordelaCuentaPblicatienenporobjetodeterminar:

I. Silosprogramasysuejecucinse ajustanalostrminosymontosaprobados

II. Si las cantidades correspondientes a los ingresos o a los egresos, se ajustan o

correspondenalosconceptosyalaspartidasrespectivas

III. Eldesempeo, eficiencia, eficacia y economa, en el cumplimiento de los programas

conbaseenlosindicadoresaprobadosenelpresupuesto

IV. Si los recursos provenientes de financiamiento se obtuvieron en los trminos

autorizados y se aplicaron con la periodicidad y forma establecidas por las leyes y

SecretaradelaFuncinPblica

Comisariopblicopropietario

Suplente

rganodeVigilanciaoComit(DependenciasyEntidades)

22

demsdisposicionesaplicables,ysisecumplieronloscompromisosadquiridosenlos

actosrespectivos

V. Enformaposterioralaconclusindelosprocesoscorrespondientes,elresultadodela

gestinfinancieradelosPoderesdelaUninylosentespblicosfederales

VI. Si en la gestin financiera se cumple con las leyes, decretos, reglamentos y dems

disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad

gubernamentalcontratacindeservicios,obrapblica,adquisiciones,arrendamientos,

conservacin, uso, destino, afectacin, enajenacin y baja de bienes muebles e

inmueblesalmacenesydemsactivosyrecursosmateriales

VII. Si larecaudacin,administracin,manejo yaplicacinde recursos federales,y si los

actos, contratos, convenios, concesiones u operaciones que las entidades fiscalizadas

celebrenorealicen,seajustanalalegalidad,ysinohancausadodaosoperjuiciosen

contradelEstadoensuHaciendaPblicaFederaloalpatrimoniodelosentespblicos

federales

VIII. Lasresponsabilidadesaquehayalugar,y

IX. La imposicinde las sanciones resarcitoriascorrespondientesen los trminosdeesta

Ley.

Ar ticulo66.ParalosefectosdelodispuestoenlafraccinIIdelartculo74constitucional,laCmaracontar

con unaComisin que tendr por objeto, coordinar las relaciones entre sta y laAuditoraSuperior de la

Federacin, evaluar el desempeo de esta ltima y constituir el enlace que permita garantizar la debida

coordinacinentreambosrganos.

Ar ticulo90.ElAuditorSuperiordelaFederacin,losauditoresespecialesylosdemsservidorespblicosde

laAuditoraSuperiorde laFederacineneldesempeodesus funciones, se sujetarnalaLeyFederalde

ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosyalasdemsdisposicioneslegalesaplicables.

Ar ticulo91.ParalosefectosdelafraccinVIIdelartculo67deestaLey(EvaluarsilaAuditoraSuperior

de la Federacin cumple con las funciones que conforme a laConstitucin y esta Ley le corresponden y

proveer,lonecesarioparagarantizarsuautonomatcnicaydegestin),existirunaunidadespecializadade

vigilarelestrictocumplimientodelasfuncionesacargodelosservidorespblicosdelaAuditoraSuperiorde

laFederacinafindeaplicar,ensucaso,lasmedidasdisciplinariasysancionesadministrativasprevistasen

elordenamientocitadoenelartculoanterior,denominadaUnidaddeEvaluacinyControl,lacualformar

partedelaestructuradelaComisin.

Ar ticulo92.LaUnidaddeEvaluacinyControldelaComisintendrlassiguientesatribuciones:

23

I. Vigilar que los servidores pblicos de la Auditora Superior de la Federacin se

conduzcan en trminos de lo dispuesto por esta Ley y dems disposiciones legales

aplicables

II. A instancia de laComisin, podr practicar por s o a travs deAuditoresExternos,

auditorasparaverificareldesempeo,elcumplimientodelosobjetivosymetasdelos

programas anuales de la Auditora Superior, as como la debida aplicacin de los

recursosacargodesta

III. Recibirquejasydenunciasderivadasdelincumplimientodelasobligacionesporparte

delAuditorSuperiordelaFederacin,auditoresespecialesydemsservidorespblicos

delaAuditoraSuperiordelaFederacin,iniciarinvestigacionesyensucaso,conla

aprobacindelaComisin,fincarlasresponsabilidadesaquehubierelugareimponer

las sanciones que correspondan, en los trminos de la Ley Federal de

ResponsabilidadesdelosServidoresPblicos

IV. Conocer y resolver el recurso de reconsideracin que interpongan los servidores

pblicossancionadosconformealodispuestoporlaLeyFederaldeResponsabilidades

delosServidoresPblicos

V. Realizar la defensa jurdica de las resoluciones que se emitan ante las diversas

instanciasjurisdiccionales

VI. A instancia de la Comisin, presentar denuncias o querellas ante la autoridad

competente, en caso de detectar conductas presumiblemente constitutivas de delito,

imputablesalosservidorespblicosdelaAuditoraSuperiordelaFederacin

VII. Llevar el registro y anlisis de la situacin patrimonial de los servidores pblicos

adscritosalaAuditoraSuperiordelaFederacin

VIII. Conocer y resolver de las inconformidades que presenten los proveedores o

contratistas, por el incumplimiento de las disposiciones de la Ley deAdquisiciones,

Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y de la Ley de Obras Pblicas y

Serviciosrelacionadosconlasmismas

IX. Recibir, tramitar y resolver las solicitudes de los particulares relacionadas con

servidores pblicos de la Auditora Superior de la Federacin, en trminos de lo

dispuesto por el artculo 77 bis de la Ley Federal de Responsabilidades de los

ServidoresPblicos,y

X. Las dems que le atribuyan expresamente las disposiciones legales y reglamentarias

aplicables.

24

2.5 LEYFEDERALDE RESPONSABILIDADDE LOSSERVIDORESPBLICOS

EstLeycontemplaunsistemapropioderesponsabilidadparalosservidorespblicosdelPoderJudicialdela

Federacin,afindelograrunejerciciomsresponsable,profesionaleindependientedelafuncinjudicial,

sancionando conductas que impiden, o daan dichos objetivos. Ello, sin menoscab del principio de

inamovilidad,quedebemantenersecomootradelasgarantasjudicialesparaasegurarlaindependenciadela

funcin.

Laimportanciadeestaleyesquebuscaequilibrarelderechodelosparticularesagozardeunaadministracin

dejusticiahonestayeficienteylagarantadeestabilidaddequedebengozarlostitularesdenuestrosrganos

jurisdiccionales

DisposicionesGenerales

Ar tculo1.Estaleytieneporobjeto reglamentarelTtuloCuartoConstitucionalenmateriade:

I.Lossujetosderesponsabilidadenelserviciopblico

II. Lasobligacionesenelserviciopblico

III. Lasresponsabilidadesysancionesadministrativasenelserviciopblico,ascomolasquesedeban

resolvermediantejuiciopoltico

IV.Lasautoridadescompetentesylosprocedimientosparaaplicardichassanciones

V.Lasautoridadescompetentesylosprocedimientosparadeclararlaprocedenciadelprocesamientopenal

de losservidorespblicosquegozandefuero,y

VI. Elregistropatrimonialdelosservidorespblicos.

Ar tculo2.SonsujetosdeestaLey,losservidorespblicosmencionadosenelprrafoprimeroytercerodel

artculo108Constitucionalytodasaquellaspersonasquemanejenoapliquenrecursoseconmicosfederales.

Ar tculo3. LasautoridadescompetentesparaaplicarlapresenteLeysern:

I.LasCmarasdeSenadoresyDiputadosalCongresodelaUnin

IBis.LaAsambleaLegislativadelDistrito Federal

II. LaSecretaradeContralorayDesarrolloAdministrativo

III. LasdependenciasdelEjecutivoFederal

IV. ElrganoejecutivolocaldelGobiernodelDistritoFederal

V.(Sederoga)

VI. ElConsejodelaJudicaturadelDistritoFederal

VII. ElTribunalFederaldeJusticiaFiscalyAdministrativa

VIII. LosTribunalesdeTrabajo,enlostrminosdelalegislacinrespectiva

25

IX.Losdemsrganosjurisdiccionalesquedeterminenlasleyes.

2.6 REGLAMENTODE LALEYDE PRESUPUESTOS, CONTABILIDADYGASTOPBLICO FEDERAL

DisposicionesGenerales

Ar tculo 1o. El presupuesto, la contabilidad y el gasto pblico federal se norman y regulan por las

disposiciones de esta Ley, la que ser aplicada por el Ejecutivo Federal a travs de la Secretara de

ProgramacinyPresupuesto.

Ar tculo2.Elgastopblico federalcomprende laserogacionesporconceptodegastocorriente,inversin

fsica,inversinfinanciera,ascomopagosdepasivoodedeudapblica,yporconceptoderesponsabilidad

patrimonial,querealizan:

I. ElPoderLegislativo,

II. ElPoderJudicial,

III. LaPresidenciadelaRepblica.

IV. Las secretaras de Estado y departamentos administrativos y la Procuradura General de la

Repblica,

V. ElDepartamentodelDistritoFederal,

VI. Losorganismosdescentralizados,

VII. Lasempresasdeparticipacinestatalmayoritaria,

VIII. LosfideicomisosenlosqueelfideicomitenteseaelGobiernoFederal,elDepartamentodelDistrito

FederaloalgunadelasentidadesmencionadasenlasfraccionesVIyVII.

DelControlyEvaluacindelGastoPblico

Ar tculo 132.La fiscalizacin, el seguimiento y lamedicin del gasto pblico, se realizarn en la forma

siguiente:

III. Mediantevisitas,auditoriasy

IV. Pormediodelossistemasdeseguimientoderealizacionesfinancierasydemetasquedeterminela

Secretara,enelmbitodesusrespectivascompetencias.

Auditorias

Ar tculo148.LaSecretaradelaFuncinPblicapodrrealizarenlostrminosdelArtculo37delaLey

visitas y auditorias a las entidades, con objeto de vigilar el adecuado cumplimiento de las normas,

lineamientos, informes y programas mnimos que hayan sido establecidos as como para analizar el

26

funcionamientodelosrganosdeauditoriainterna.

Lasentidadescoordinadorasdesector,enelejerciciodelasatribucionesquelesconfiereelArtculo6.dela

Ley,podrnrealizarvisitasasusentidadescoordinadasparalosmismosefectos.

2.7 REGLAMENTO INTERIORDE LASECRETARADE LAFUNCINPBLICA

EnlossiguientesartculospuedeapreciarseelporqueeslaSecretaradelaFuncinPblicaquienasignaalos

titularesdelosrganosInternosdeControl.

Ar tculo60. ElTitulardelaSecretaradesignarparaelmejordesarrollodelsistemadecontrolyevaluacin

gubernamental,alosdelegadosysubdelegadosantelasdependenciasdelaAdministracinPblicaFederal

Centralizadaysusrganosdesconcentrados,ascomoantelaProcuraduraGeneraldelaRepblica,yalos

comisarios pblicos ante losrganos deGobierno o deVigilancia de las entidades de laAdministracin

PblicaFederalParaestatal(vercuadro2.2).

Conelmismopropsitodesignara los titularesde losrganos InternosdeControlen lasDependencias,

rganosDesconcentrados,ProcuraduraGeneraldelaRepblica,OrganismosDescentralizados,empresasde

participacinestatalmayoritaria,yfideicomisospblicos,ascomoalosdelasreasdeAuditora,Quejasy

Responsabilidades de tales rganos, en los trminos a quese refiere elartculo 37, fraccinXIIde laLey

OrgnicadelaAdministracinPblicaFederal.

Ar tculo63.LostitularesdelosrganosInternosdeControltendrn,enelmbitodeladependenciayde

susrganosdesconcentrados,oentidaddelaAdministracinPblicaFederalenlaqueseandesignadosode

laProcuraduraGeneraldelaRepblica,lassiguientesfacultades:(Vercuadro2.3)

V. Implementarelsistemaintegraldecontrolgubernamentalycoadyuvarasudebidofuncionamiento

proponerlasnormasylineamientosconunenfoquepreventivo,analizarymejorarloscontrolesque

alefectoserequieranyvigilarelcumplimientodelasnormasdecontrolqueexpidalaSecretara,as

comoaquellasque regulanel funcionamientode ladependenciaoentidadcorrespondienteode la

ProcuraduraGeneraldelaRepblica

VI. Programar, ordenar y realizar auditorias, investigaciones, inspecciones o visitas de cualquier tipo

informar peridicamente a la Secretara sobre el resultado de las acciones de control que hayan

realizadoyproporcionarastalaayudanecesariaparaeladecuadoejerciciodesusatribuciones,as

comoapoyar,verificaryevaluarlasaccionesenmateriadedesarrolloadministrativo integral,con

baseenlaspolticasyprioridadesquedicteelTitulardelaSecretara,quecoadyuvenapromoverla

mejora administrativa de las dependencias, rganos desconcentrados y entidades de la

27

AdministracinPblicaFederalydelaProcuraduraGeneraldelaRepblicayellogrodeunBuen

Gobierno

VII. Emitir,cuandoresulteaplicablelaLeyFederaldeResponsabilidadesdelosServidoresPblicos,la

autorizacinaqueserefierelafraccinXXIIIdelartculo47dedichaLey,enlosdemscasosse

estar a lo previsto en el artculo 8, fraccin XX de la Ley Federal de Responsabilidades

AdministrativasdelosServidoresPblicos

VIII. Recibir,tramitarydictaminar,ensucaso,consujecinalodispuestoporelordenamientolegalque

enmateriaderesponsabilidadesresulteaplicable,lassolicitudesdeindemnizacindelosparticulares

relacionadas con servidores pblicos de la dependencia o entidad de que se trate, o de la

ProcuraduraGeneraldelaRepblica,alasqueselescomunicareldictamenparaquereconozcan,

siaslodeterminan,laresponsabilidaddeindemnizarlareparacindeldaoencantidadlquiday

ordenar el pago correspondiente. Lo anterior, sin perjuicio de que la dependencia, entidad o la

Procuradura General de la Repblica conozcan directamente de la solicitud del particular y

resuelvanloqueenderechoproceda

IX. Coordinar la formulacin de los proyectos de programas y presupuesto del rgano Interno deControl correspondiente, y proponer las adecuaciones que requiera el correcto ejercicio delpresupuesto

Ar tculo64.Lostitularesdelasreasderesponsabilidades,AuditorayquejasdelosrganosInternosdeControl,tendrnenelmbitodeladependencia,desusrganosDesconcentrados,oEntidadenlaqueseandesignadosodelaProcuraduraGeneraldelaRepblica,sinperjuiciodelasquecorrespondenalostitularesdedichosrganos,lassiguientesfacultades:

RGANOSINTERNOSDECONTROL

SecretaradelaFuncinPblica

Dependenciasy/oEntidades

rganoInternodeControl

Cuadro 2.3

Art.62prrafoI,L.F.E.P.

28

II. LosTitularesdeAuditora

a) Deauditorainterna:

1. Realizarpors,oencoordinacinconlasunidadesadministrativasdelaSecretara,oconaquellas

instanciasexternasde fiscalizacinquesedetermine, lasauditoriaso revisionesquese requieran

conelpropsitodeverificarlaeficacia,economayeficienciadelasoperacionesdeladependencia,

rganodesconcentradooentidadodelaProcuraduraGeneraldelaRepblica,laconfiabilidadde

su informacin financiera y operacional y el debido cumplimiento de las leyes, reglamentos y

polticasaplicables

b) De AuditoradeControlyEvaluacinyApoyoalBuenGobierno:

1. Verificarelcumplimientode lasnormasdecontrolqueemita laSecretara,ascomo elaborar los

proyectosdenormascomplementariasqueserequieranenmateriadecontrol

2. Evaluar la suficiencia y efectividad de la estructura de control interno establecido, informando

peridicamenteelestadoqueguarda

3. Efectuarlaevaluacinderiesgosquepudieranobstaculizarelcumplimientodelasmetasyobjetivos

deladependenciaoentidadcorrespondienteodelaProcuraduraGeneraldelaRepblica

4. En coordinacin con las unidades administrativas competentes de la Secretara, promover en el

mbitodeladependencia,rganodesconcentradooentidad,oeneldelaProcuraduraGeneralde

la Repblica el establecimiento de pronunciamientos de carcter tico, as como de programas

orientadosalatransparenciayelcombatealacorrupcineimpunidad

5. ProponeraltitulardelrganoInternodeControllasintervencionesqueenmateriadeevaluaciny

decontrolsedebanintegraralProgramaAnualdeTrabajo(PAT)

6. Dar seguimiento a las acciones que para la mejora de sus procesos implemente la dependencia,

rgano desconcentrado o entidad de que se trate o la ProcuraduraGeneral de la Repblica, en

coordinacin con las reas y unidades administrativas de stas, a fin de apoyarlas en el

cumplimiento de sus objetivos estratgicos con un enfoque preventivo, y brindarles asesora en

materiadedesarrolloadministrativo

7. Promoverelfortalecimientodeunaculturadecontrolalinteriordeladependenciaoentidad,afinde

asegurarenmayorgradoelcumplimientodelanormatividad,metasyobjetivos

8. AuxiliaraltitulardelrganoInternodeControlenlaformulacinderequerimientos,informaciny

dems actos necesarios para la atencin de los asuntos en la materia, as como solicitar a las

unidadesadministrativaslainformacinrequeridaparaelcumplimientodesusfunciones.

2.8 REGLAMENTODE LAAUDITORASUPERIORDE LAFEDERACIN

LaAuditoriaSuperiordelaFederacin,delaCmaradeDiputados,eslaEntidaddeFiscalizacinSuperior

de la Federacin que tienea su cargo la revisin de laCuentaPblica,as como las dems funciones que

29

expresamente le encomiende la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la Ley de

FiscalizacinSuperiordelaFederacinydemsordenamientoslegalesaplicables.

LaAuditoraSuperior de la Federacin, conducir sus actividades en formaprogramada y conforme a las

polticasque,paraellogrodelosobjetivosinstitucionales,establezcaelAuditorSuperiordelaFederacin.

Paraelejerciciodesusatribucionesyeldespachodelosasuntosquelecompeten,laAuditoriaSuperiordela

FederacincontarconlossiguientesservidorespblicosyUnidadesAdministrativasadscritasalosmismos:

AuditorSuperiordela Federacin.

AuditorEspecialdeCumplimientoFinanciero.

AuditorEspecialdeDesempeo.

AuditorEspecialdePlaneacineInformacin.

TitulardelaUnidaddeAsuntosJurdicos.

TitulardelaUnidadGeneraldeAdministracin.

JefesdeDepartamento.

Auditores.

ElAuditorSuperiordelaFederacincontarademsconelapoyodelassiguientesunidadesadministrativas:

CoordinacindeAsesores,CoordinacindeRelacionesInstitucionales,CoordinacindeControlyAuditora

InternaySecretaraTcnica,lascualesejercernlasatribucionesquemedianteacuerdodetermineelpropio

AuditorSuperiordelaFederacinylasquesesealenenlosManualesdeOrganizacinyProcedimientosde

laAuditoraSuperiordelaFederacin.

2.9CDIGODECONDUCTADELOSSERVIDORESPBLICOSDELASFP

Estimadoparticipante:

Cadaunodenosotrosrealizadaconda,ungranesfuerzoporcombatirlacorrupcinqueexisteennuestro

pas, por modernizar y hacer ms eficiente la Administracin Pblica y por construir una sociedad ms

transparente.

Para lograr estos objetivos, es fundamental que nos distingamos como servidores pblicos y que seamos

capaces de poner el ejemplo al reflejar, en nuestras actividades y en nuestra relacin con los dems, los

valoresdetransparencia,integridad,redicindecuentasyresponsabilidad.

UnaherramientaquenosfacilitalaaplicacindeestasconductaseselCdigodeConductadelosServidores

PblicosdelaSecretaradelaFuncinPblicaquetienesentusmanos.

30

En el estn incluidas nuestras aspiraciones y el deseo de convertir a esta Secretara en una organizacin

exitosa,quecumplaconsusmetasdemaneraeficiente,queseconviertaenunmejorlugarparatrabajaryque

recupereyconservelaconfianzadelosciudadanosensugobierno.

Este documento es el fruto del esfuerzo de los servidores pblicos de la Secretaria de la FuncinPblica,

quienesenformamuyentusiastaloenriquecieronconsusaportacionesycomentarios,ycontieneademslas

sugerenciaseideasdelosciudadanosqueparticiparonenunprocesodeconsultaindito.

As, en el Cdigo est detallado un conjunto de compromisos que hoy hacemos ante la sociedad y ante

nuestroscompaeros,inspiradoenlavisinymisindelaSecretaradelaFuncinPblica.

EsporelloquequieroinvitarteaquehagamosdenuestroCdigodeConductaunanormadetrabajoqueen

nuestrasresponsabilidadesdiariasnoscomprometamosconlosvaloresdelCdigodeticaparaGobernary

queesteesfuerzonosayudeaservirmejoraMxicoyasentirnosorgullososdeperteneceraunainstitucin

quecultivavaloresdeintegridad,ticaytransparencia.

CDIGODECONDUCTADELOSSERVIDORESPBLICOSDELASECRETARADELAFUNCIN

PBLICA.

I.Conocimientoyaplicacindelasleyesynormas

Compromiso

Es mi obligacin conocer respetar y hacer cumplir la Constitucin, las leyes, los reglamentos y la

normatividad aplicables. En aquellos casos no contemplados por la ley o donde exista espacio para la

interpretacin, debo conducirme con criterios de tica, transparencia, rendicin de cuentas e integridad,

atendiendolosvaloresinscritosenelCdigodeticaparaGobernar.

Acciones

Debo

ConoceryaplicarlaLeyylasnormasconlascualesseregulamicargo,puestoocomisin.

HacermitrabajoconestrictoapegoalaLeyyalanormatividad,promoviendoquemiscompaeros

lohagandelamismamanera.

Presentarpuntualmenteyconveracidad,mideclaracinpatrimonial.

31

Revisar la lista de proveedores y contratistas inhabilitados para no establecer un trato oficial con

algunodeellos.

NoDebo

Elaborarnormasquenicamente sirvanparajustificarmitrabajo.

Haceropermitirque lasnormasyprocedimientosque se elaboranen laSFPabranespaciospara

interpretacionesdiscrecionalesqueafecteneldesempeodeotrasdependencias.

Interpretarlanormatividadparabuscarunbeneficiopersonal,familiaroparabeneficiaroperjudicar

auntercero.

II.Usodelcargopblico

Compromiso

Es mi obligacin abstenerme de utilizarmi cargo para obtener beneficios personales de tipo econmico,

privilegios,favoressexualesodecualquiertipoobien,conelfindebeneficiaroperjudicaraterceros,pues

delocontrarioestaraafectandolaconfianzadelasociedadenlaSFPyensusservidorespblicos.

Acciones

Debo

OrientarmitrabajoalabsquedadelamisindelaSecretaradelaFuncinPblica,aportandoel

mximo de mi capacidad, conocimientos y esfuerzo sin esperar un beneficio ajeno al que me

correspondeporLey.

Respetarloshorariosdeinicioyfindelabores,ascomoelhorariodecomidaasignado.

Portarelgafetedeidentificacinenunlugarvisibledentrodelasinstalacionesdetrabajo.

Actuarsiemprecontransparencia,entendiendoestaltimacomounpactodehonestidadyhonradez

querealizanlosservidorespblicosylosciudadanos.

NoDebo

Utilizar la credencial y la papelera oficial de la Secretara de la Funcin Pblica para beneficio

personalobien,parabeneficiaroperjudicarindebidamenteaterceros.

Aceptar ni solicitar personalmente o a travs de otra persona dinero, regalos, favores sexuales o

cualquierotracompensacin,paraagilizaruntrmite,asignaruncontratoodarinformacin.

32

Aceptar ni solicitar que se me ofrezcan privilegios o descuentos en bienes y servicios como

gratificacionesamicargopblico.

Influir en las decisiones de otros servidores pblicos, con el propsito de lograr un provecho o

ventajapersonal,familiaroparaterceros.

Solicitar u obligar a mis compaeros a que favorezcan o perjudiquen a algn partido poltico,

utilizandorecursosdelaSecretaradelaFuncinPblica (financieros,materialesohumanos).

Utilizarelhorariolaboralpararealizaractividadesajenasamiresponsabilidad.

Acreditarmecomoprofesionistacuandonocuentoconeltituloprofesionalcorrespondiente.

III.Usoyasignacinderecursos

Compromiso

Losbienes, instalaciones,recursoshumanosy financieros de laSecretarade laFuncinPblicadebenser

utilizadosnicamenteparacumplirconsumisin,adoptandocriteriosderacionalidadyahorro.

Acciones

Debo

Hacer una asignacin transparente, justa e imparcial de los recursos humanos, materiales y

financieros,pararealizardemaneraeficientemitrabajobajoprincipiosderacionalidadyahorro.

Pagartodaslasllamadaspersonalesacelularydelargadistancia,quesehagancontelfonosdelade

laFuncinPblica.

Utilizarconmoderacinlosserviciosdetelfono,faxycorreoelectrnicocuandosetratedeasuntos

personales.

Realizar la comprobacin de los recursos financieros que me sean proporcionados, ya sea para

cumplirunacomisinoficialopararealizaralgunaadquisicindeconformidadconlanormatividad

correspondiente.

Utilizar conmoderacin y slo para cumplimiento de lamisin de la de la Funcin Pblica los

recursosmaterialesasignados.

NoDebo

Retirar de las oficinas los bienes que se me proporcionan para el desempeo de mis tares

(computadoras,impresoras,telfonos,lpices,cuadernos,disquetes,etc.),ocopiarelectrnicamente

losprogramasdecomputacinparautilizarlosconfinesprivados.

33

UtilizarconfinesdistintosalosdelamisindeladelaFuncinPblicalosdocumentosymateriales

elaboradosinternamente.

Sustraerelpapelsanitariodelosbaos,dibujarensusparedesypuertas,estropearintencionalmente

elfuncionamientodelosretretes.

Sustraer o plagiar los servicios contratados por la de la Funcin Pblica (TV por cable, medios

impresos)parafinespersonales.

Utilizarelserviciodecopiadoparaasuntospersonales.

Darunusoinadecuadoalosvehculosoficiales.

Instalarenlascomputadorasde laFuncinPblicaprogramassinlicenciaoquetenganunafinalidad

distintaalasresponsabilidadeslaborales,talescomojuegos.

Utilizar el servicio de Internet para revisarpginas o sitios que sean inapropiados, tales como los

pornogrficos,oparabeneficiarmeeconmicamenteporunaactividaddistintaamitrabajo.

UtilizarlosrecursosainstalacionesdelaSecretaradelaFuncinPblicaparafinesquebeneficiena

unpartidopoltico.

IV.Usotransparenteyresponsabledelainformacininterna

Compromiso

Ofrecera la sociedad losmecanismosadecuadosparaelacceso libre y transparentea la informacinque

generalaSecretaradelaFuncinPblica,siemprequestanoseencuentrereservadaporrazoneslegaleso

bien.,porrespectoalaprivacidaddeterceros.

Acciones

Debo

Proporcionar informacin a la sociedad demanera equitativa, sin criterios discrecionales, excepto

cuandosejustifiquelaconfidencialidadyutilizandolosconductoresautorizadosparello.

Actuarconimparcialidad,cuidadoydedicacinen laelaboracinypreparacinde la informacin

interna.

Cuidar la informacin a mi cargo, impidiendo o evitando la sustraccin, la destruccin, el

ocultamientoolautilizacinindebidadelamisma.

Proporcionar a los medios de comunicacin, a travs de la Unidad de Vinculacin para la

Transparencia,lainformacinquegeneralaSecretara,salvoaquellaqueseencuentrereservadapor

motivoslegalesobien,queseencuentreenunaetapadeprocedimiento.

34

NoDebo

AlternarniocultarlosregistrosydemsinformacininternadelaSecretaradelaFuncinPblica

conelfindeobtenerbeneficioseconmicosodecualquierndole(viticos,compras,etc.)

Utilizar,compartir, alternaruocultar informacinqueperjudique las funciones y estrategiasde la

SecretaradelaFuncinPblica,oconelfindefavoreceroperjudicarindebidamenteauntercero.

Dar a conocer informacin de la Secretara de la Funcin Pblica sobre la que no se tiene un

conocimientocompletoysinconfirmarque seencuentreapegadaalaverdad.

V.Conflictodeintereses

Compromiso

Evitar encontrarme en situaciones en las quemis intereses personales puedan entrar en conflicto con los

intereses de la Secretara de la Funcin Pblica o de terceros. Cualquier situacin en la que existe la

posibilidaddeobtenerunbeneficioeconmicoodecualquiertipoqueseaajenoalosquemecorresponden

pormicargo,puestoocomisin,representapotencialmenteunconflictodeintereses.

Acciones

Debo

Actuarconhonradezyconapegoa la ley ya lasnormasen lasrelacionescon losproveedores y

contratistasdeSecretaradelaFuncinPblica.

NoDebo

Involucrarme en situaciones que pudieran representar un potencial conflicto entre mis intereses

personalesylosinteresesdelaSecretaradelaFuncinPblica.

Aceptarregalosoestmulosdecualquiertipoquepretendaninfluirenmisdecisionescomoservidor

pblicodelaSecretaradelaFuncinPblica.

Siformopartedeunaempresa,establecerrelacionesdenegocioscondependenciasoentidadesdel

gobiernofederalsinlaautorizacincorrespondiente.

VI.Tomadedecisiones

Compromiso

35

Todaslasdecisionesquetomecomoservidorpblico,sinimportarmicargo,puestoocomisindebenestar

apegadasalaLeyyalosvalorescontenidosenleCdigodeticaparaGobernar.

Acciones

Debo

Conducirmesiempreconhonestidad,congruenciaytransparencia,anteponiendoelinterspblicoa

losinteresesparticulares.

Actuar siempre conforme a criterios de justicia y equidad cuando tome una decisin, sin haber

distincindeningntipopormotivospersonales.

Enlassituacionesenquesetengaqueelegirentrevariasopciones,optarporlamsapegadaala

justicia,alaequidadyalbiencomn.

Propiciarlaparticipacindemiscompaerosenlatomadedecisiones.

NoDebo

Concederpreferenciasoprivilegiosindebidosafavordepersonaalguna.

Escaparamisresponsabilidades,evadiendotomardecisionesquesonnecesarias.

VI.Atencinapeticiones,quejasydenuncias delasociedad

Compromiso

Tengolaobligacindepromoverlacreacindeunaculturaresponsabledequejasydenuncias.Enlasreas

enlasqueseofreceatencinalaciudadana,debodarseguimiento,atencinyrespuestaoportunaeimparcial

atodaslaspeticiones.

Acciones

Debo

Promoverelseguimiento,atencinyrespuestaoportunaeimparcialatodaslaspeticiones,quejasy

denunciaspresentadas,deacuerdoconmisresponsabilidadesyfuncionesasignadas.

Brindar cuando se me solicite, y de acuerdo con los canales institucionales, la orientacin e

informacin necesaria a los ciudadanos que acudan a la Secretara de la Funcin Pblica para

presentarunapeticin,quejaodenuncia.

36

Informardemanerasuficienteyprecisaalciudadano,cuandoseamiresponsabilidad,acercadela

situacinqueguardaunapeticin,quejaodenunciapresentada.

Atenderenelmbitodemi responsabilidady conestrictaconfidencialidad, todapeticin,quejay

denuncia.

VerificarquelasquejasydenunciasseresuelvanconformealaLey.

Los detalles relativos a las quejas y denuncias se harn pblicos solamente hasta su resolucin

mediantelosconductosinstitucionalesparanoafectaraterceros.

Informar oportunamente a los ciudadanos sobre la competencia y el alcance de sus quejas y

denuncias,utilizandolosconductosadecuadosparaello.

Canalizaradecuadamentelasdenuncias,alasinstanciascorrespondientesparadarlesatencin.

NoDebo

Sugeriralosciudadanosquenospresentendenunciasodejendedarseguimientoasusquejas.

Entorpeceroretardarlacorrectaatencindeunadenuncia,pordescuidoodesinters.

Permitirquegenerenfalsasexpectativassobreelalcancedeunadenuncia.

VIII.RelacionesentreservidorespblicosdelaSecretaradelaFuncinPblica.

Compromiso

Deboconducirmecondignidadyrespetohaciamimismoyhaciamiscompaerosdetrabajo,promoviendoel

trato amable y cordial con independencia de gnero, capacidades especiales, edad, religin, lugar de

nacimientooniveljerrquico.LoscargospblicosdelaSecretaradelaFuncinPblicanosonunprivilegio

sino una responsabilidad, por lo que el trato entre servidores pblicos debe basarse en la colaboracin

profesionalyelrespetomutuoynoenrazndeunadiferenciacinjerrquica.

Acciones

Debo

Ofreceramiscompaerosdetrabajountratobasadoenelrespetomutuo,enlacortesaylaequidad,

sin importar la jerarqua, evitando conductas y actitudes ofensivas, lenguajes soez, prepotente o

abusivo.

37

Reconocerlosmritosobtenidospormiscolaboradoresycompaeros,evitandoapropiarmedesus

ideasoiniciativas.

Sealar ante las instancias competentes, todas las faltas a la Ley, al Reglamento Interior de la

SecretaradelaFuncinPblicayaesteCdigodeConducta.

NoDebo

Hacerusoindebidodeunaposicindejerarquasparafaltaralrespeto,hostigar,amenazaryacosaro

bien,ofreceruntratopreferencialinjustificadoamiscolaboradoresycompaeros.

Utilizar mi posicin para solicitar favores sexuales, econmicos o de cualquier ndole a mis

compaerosycompaeras.

Robarlaspertenenciaspersonalesdemiscompaerosdetrabajo.

Utilizar aparatos de sonido (radios, grabadoras, computadoras con bocinas) que interfieran con el

desarrollodeltrabajodelosdemsoquelosmolesten.

Utilizarenlasoficinasvelasaromticas,fumaroefectuarcualquieractividadquepuedaincomodara

miscompaeros.

Emplear cualquier forma de hostigamiento, acosos y discriminacin hacia mis colaboradores y

compaerosdetrabajo.

Presentardenunciasinjustificadasoinfundadasdeotrosservidorespblicos.

IX.Relacionesconotrasdependenciasyentidadesdelosgobiernosfederalylocales.

Compromiso

Ofrecer a los servidores pblicos de otrasdependencias de gobierno federal y de los gobiernos locales el

apoyo,laatencin,lainformacinlacolaboracinyelservicioquerequieran,conamabilidadygenerosidad,

privilegiandoenmitrabajolaprevencinantesquealaobservacinysancin.Siempredebotomarencuenta

el impacto integral de las decisiones de la Secretara de la Funcin Pblica sobre las reas de la

Administracin Pblica Federal y de los gobiernos locales (normas, procesos, requerimientos, decisiones.,

etc.)

Acciones

Debo

38

Otorgarelapoyoquemesolicitenyofrecerun tratorespetuoso, justo, transparenteycordialalos

servidores pblicos de otras dependencias y entidades de gobierno, evitando toda forma de

hostigamientoydiscriminacin.

Utilizar la informacin que proporcionen otras dependencias y entidades de gobierno nicamente

paralasfuncionespropiasdelaSecretaradelaFuncinPblica.

Respetar las formas y conductos autorizados para las relaciones institucionales con otras

dependenciasyentidadesdegobierno.

NoDebo

Amenazaraservidorespblicosdeotrasdependenciasyentidadesdegobierno,haciendoostentacin

demicargo,puestoocomisin.

Solicitaruofrecerfavoresaservidorespblicosdeotrasdependenciasyentidadesdegobiernoconel

findeobtenerunbeneficiopersonal.

Dar un trato injusto o amenazante a los servidores pblicos de otras dependencias y entidades de

gobierno.

X.Relacinconlasociedad

Compromiso

Deboofreceratodoslosciudadanosuntratojusto,cordialyequitativo,orientadosiempreporunespritude

servicio. Asimismo, debo practicar una actitud de apertura, acercamiento, transparencia y rendicin de

cuentasdemisaccionesascomodecolaboracinyparticipacinhaciamisvecinos.

Acciones

Debo

SercongruenteenmiconductadiariaconlosprincipiosyvaloresqueestableceelCdigodetica

paragobernar,sirviendodeejemploparalagentequemerodea.

Atender y orientar con eficiencia, cortesa y espritu de servicio a los ciudadanos en sus

requerimientos, trmites y necesidades de informacin, eliminando toda actitud de prepotencia e

insensibilidad.

Asistirconequidadalosciudadanos,sindistincindegnero,edad,raza,credo,religin,preferencia

poltica,condicinsocioeconmicaoniveleducativo,yconespecialgenerosidadysolidaridadalas

39

personasdelaterceraedad,alosniosapersonasconcapacidadesespecialesyalosmiembrosde

nuestrasetnias.

BuscarconmisaccioneslaconfianzadelasociedadenlaSecretaradelaFuncinPblica.

Buscar la participacin de la sociedad en las acciones de transparencia que la Secretara de la

FuncinPblicapromueva.

Tenersensibilidadyrespetoporlosproblemaseinteresesdemisvecinos.

DifundirloslogrosyaccionesdelaSecretaradelaFuncinPblica.

NoDebo

AfectarlosinteresesdetercerosporlasactividadescotidianasdelaSecretaradelaFuncinPblica.

Poner por encima los intereses personales a los de la Secretara de la FuncinPblica cuando se

prestenlosserviciosquemesoliciten.

Daruntratoinjustooamenazanteamisvecinosyalosciudadanosconquienesinteractu.

XI.Salud,higiene,seguridadymejoramientoecolgico.

Compromiso

Debodesarrollaraccionesdeproteccinalmedioambiente,ascomocuidaryevitarponerenriesgomisalud,

miseguridadylademiscompaeros.

Acciones

Debo

Reportar toda situacin que pudiese ser riesgosa para la salud, seguridad e higiene de nuestros

compaeros,ascomoparaelentornoambientaldelaSecretaradelaFuncinPblica.

Atender sin excepcin la normatividad en cuanto a las reas destinadas a fumar, as como las

recomendacionesrelativasalaseguridad.

Colaborarenloquesemeindiqueparafacilitarlarealizacindelasaccionesdeproteccincivilyde

fumigacin.

Mantenermilugardetrabajolimpioy seguro.

Utilizarracionalmenteelagua,elpapely laenergaelctricade laSecretarade laFuncinPblica,

apagandolaluz,lascomputadorasydemsaparatoselctricoscuandoseutilicen.

40

CumplirestrictamentelasdisposicionesdeusoyseguridaddelasinstalacionesdelaSecretaradela

Funcin Pblica, incluyendo el estacionamiento, los elevadores, los baos y los comedores

institucionales.

Contribuiraquelossanitariosseconservenpermanentementelimpios.

Reutilizarelmaterialdeoficinalasvecesqueseaposible(sobres,tarjetas,flderes,disquetes,etc.).

Verificarque lashojasdepapelque yanoseutilicenseanenviadasalCIDOCparasu trituraciny

reciclaje.

NoDebo

Instalaren lasreasde trabajoaparatoselctricosquepongan enriesgo la seguridadpropiayde los

dems.

Mantenerenmioficinaposiblesfuentesdeincendio.

Emprendercualquieraccinquepuedaponerenriesgolasaludyseguridaddelosdems.

Desecharhojasdepapelantesdequeseutilicenporamboslados,siemprequeseaposible.

XII.Desarrollopermanenteeintegral

Compromiso

Debo establecer el compromiso de buscar demanera permanente la actualizacin y formacin profesional

propiaydemiscolaboradoresycompaerosparaelmejoramientodenuestrodesempeo.

Acciones

Debo

AprovecharlasactividadesdecapacitacinydedesarrolloquebrindeypromuevalaSecretaradela

FuncinPblicayotrasinstituciones,ascomodemostrardisposicinparalograrlamejoracontinua

enmidesempeosiemprequeno afectemidesempeolaboral.

Mantenerpermanentementeactualizadosmisconocimientosparadesarrollarmisfunciones.

Brindarlasfacilidadesnecesariasamiscolaboradoresyalpersonalamicargoparatomarcursosde

capacitacinqueorganiceypromuevalaSecretaradelaFuncinPblica.

NoDebo

41

Ponertablasalaccesodemiscolaboradoresaoportunidadesdedesarrolloacadmico,profesionaly

humano,cuandoestasnointerfieranconelcumplimientodelasresponsabilidadeslaborales.

Desaprovecharlasoportunidadesquesemepresentenparaactualizarmisconocimientosyelevarmi

desarrolloprofesional.

XIII.RelacindelosTitularesderganosInternosdeControlydesusrespectivasreasdeauditora,quejas

yresponsabilidadesconlasdependenciasyentidadesdondesedesempean

Compromiso

Los Titulares de rganos Internos de Control y de sus respectivas reas de auditora, quejas y

responsabilidades realizamos nuestra labor de vigilancia y control con independencia de las entidades y

dependenciasendondenosdesempeamos,ofreciendosiempreasusservidorespblicosuntratoimparcial,

cordial, respetuoso y de colaboracin. Debemos Privilegiar las actividades de prevencin, antes que las

accionescorrectivas,invitandoalasociedadaparticiparypromoviendolaconstruccindeunaculturadela

denunciaresponsable.

Acciones

Debo

Promoverlaeficiencia,lasimplificacin,latransparenciaylaagilidadenlostrmitesyserviciosde

ladependenciaoentidaddondemedesempeoafindeevitarelentorpecimientodesusactividades.

Privilegiarlasaccionesyestrategiasdeprevencinantesquelaobservacinylasancin,paraevitar

larecurrenciaenlasobservaciones.

Promoverellogrodelosobjetivosymetasdeladependenciaoentidadendondemedesempeo.

Mantenermi independencia de juicio frente a la dependencia o entidad en la que desarrollomis

funcionesdevigilanciaycontrol.

Proporcionarlainformacin,datoso0cooperacintcnicaquesearequeridaporotrasdependencias

yentidadesdelaAdministracinPblicaFederal,laComisinNacionaldeDerechosHumanosyla

AuditoraSuperiordelaFederacin,oporlasunidadesadministrativasdelaSFP,exceptocuandose

justifiquelegalmentelaconfidencialidad.

Mantener una constante comunicacin con las reas especializadas de la SFP para fortalecer la

funcindelrganoInternodeControl.

Estimular que los servidores pblicos del rgano Interno de Control presenten propuestas e

iniciativastendientesamejorarlosmecanismosdevigilanciaycontrol.

42

Mantener la prudencia y la discrecin al comunicar informacin relativa al trabajo del rgano

InternodeControl.

Consultar el registro de empresas inhabilitadas antes de la emisin de fallos en procesos de

adjudicacindecontratos.

Orientar sobre el cumplimiento del programa de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obra

pblica,estableciendocriteriosdecontrolparaverificaryvalidarlasnecesidadesrealesdelosbienes

y servicios que se adquieren y contratan, con el fin de evitar desviaciones en el gasto y compras

innecesariasodeofrecerindebidamenteprivilegiosaalgnproveedor.

Mantener una comunicacin constante con las unidades administrativas de las dependencias y

entidadesparaasesorareinformarsobrelanormatividadquedeberncumplir.

Asesorar,orientaryfacilitaralaciudadanalapresentacindequejas,denuncias,einconformidades

yatenderlasconoportunidadyeficienciaconelfindeganarlaconfianzadelasociedad.

Impulsarlamejoracontinadelosprocesosadministrativosproponiendomejorasenlacalidaddel

servicioqueofrecenlasdependenciasyentidades.

Aplicarirrestrictamentelassancionesprevistasporlaley,conindependenciadelniveljerrquicodel

serviciopblicoqueincurraenresponsabilidades.

NoDebo

Ofreceruntratoprepotenteointimidatorioalosciudadanosquesolicitenunservicio,ascomoalos

servidorespblicosdeladependenciadondemedesempeo.

Trataralosservidorespblicoscomosifueranculpablesantesdequeconcluyaunainvestigacin.

Permitirquelosprocesosdelicitacinomitanalgunodelosrequisitosquemarcalaley.

Permitirquesecontrateaunapersonaqueseencuentreinhabilitadaporlaautoridadcompetente.

Permitirquemisfamiliaresintervenganenprocesoslicitatoriosdeladependenciaoentidadenlaque

desarrollomisactividadesdevigilanciaycontrol.

Crearfalsasexpectativasenlosciudadanosquepresentanquejas,denunciaseinconformidades.

Utilizarmicargo,puestoocomisinparaobtenerunbeneficiopersonaloparafavoreceroperjudicar

aterceros.

Privar de sus derechos de defensa a los servidores pblicos involucrados en procedimientos

administrativosderesponsabilidades.

Aceptar o solicitar beneficios extra legales de cualquier tipo de la dependencia o entidad donde

desarrollomisactividades.

43

NORMASGENERALESDEAUDITORAPUBLICA(BOLETINB)

LasnormasGeneralesdeAuditoraPblica,queseestablecenenelBoletnB,sonlosrequisitosmnimos

que deber observar elauditor pblico en el desarrollo desus programas de auditora, con el propsito de

contribuiralprocesodecambios estructuralesquevive ydemandaelpasvigilandoelusoeficientede los

recursos pblicos y el cumplimiento oportuno, transparente y veraz del rendimiento de cuentas a la

ciudadana.

La auditora pblica es una actividad independiente, de apoyo a la funcin directiva, enfocada al examen

objetivo, sistemtico y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas. Con el propsito de

determinar el grado de economa, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la

normatividadconquesehanadministrado los recursospblicosque les fueronsuministrados,ascomo la

calidadycalidezconqueprestansusserviciosalaciudadana.

Losservidorespblicosenelestablecimientode los sistemasdecontrolinterno tiene laresponsabilidadde

definir, establecer, mantener y vigilar la aplicacin de mecanismos que aseguren el logro de metas y

objetivoslasalvaguardadelosbienes,fondosyvalorespblicoselcumplimientodelmarcolegalaplicables

de laAdministracinPblicaFederal y la obtencin oportuna, veraz, clara y suficiente de la informacin

financieraypresupuestaria.

Las Normas Generales de Auditora Pblica, representan los requisitos mnimos de calidad relativos a la

personalidaddelauditorpblico,eltrabajoquedesarrollaylainformacinqueobtienecomoresultadodelas

revisionesquepracticaseclasificanenpersonales,deejecucindeltrabajoysobreelinformedeauditoriay

suseguimiento.

La independencia es la normapersonal que el auditor pblico debe tener, obtener ymantener para poder

asumirconprofesionalismosutrabajodeauditora.Elpersonaldelasinstanciasdecontroldeberestarlibre

de impedimentos paramantener su integridad de juicio,autonoma y objetividad al planear sus revisiones,

seleccionarsusmuestra,aplicarlastcnicasyprocedimientosdeauditora.

El conocimiento tcnico y la capacitacin contina son el conjunto de conocimientos adquiridos en

instituciones educativas y experiencias que adquiere el auditor pblico en la prctica de sus actividades

profesionales.Sonnormaspersonalesquetodoauditorpblicoencargadoderealizarfuncionesenlamateria

debe poseer,demaneraqueestesituadoencondicionesdeprestarsatisfactoriamentesusservicios.

El cuidado y diligencia profesional es la tercera norma personal en donde se conjugan y conjuntan los

conocimientos y normas tcnicasde laauditoriapblica.Estanorma le indicaal auditorpblico que debe

44

ejecutarsutrabajometiculosamente,conesmeroeintegridadponiendosiempretodasucapacidadyhabilidad

profesional, la atencin, el cuidado y la diligencia que puede esperarse de una persona con sentido de

responsabilidad.

a)NORMASDEEJECUCINDELTRABAJO

Estanormaserefierealaplaneacindeltrabajodelauditor,elcualdeberdefinirlosobjetivos,elalcancey

metodologadirigidaaconseguirlosobjetivosestablecidosenelProgramaAnualdeTrabajo(PAT).

El auditor interno debe comprender los sistemas de control interno de la dependencia, entidad, proyecto,

programa o recurso sujeto a la revisin los sistemas incluyen los procesos de planeacin, organizacin,

polticas, mtodos y procedimientos que en forma coordinada adopta la dependencia o entidad con el

propsitodepromoverlaeficienciaoperacional.

Paraasegurarquesesiguentodoslosprocedimientosadecuadosenlasauditoras,esesencialsupervisaralos

auditores,por loqueeldirectivodemayor jerarquaenungrupodeauditoresdebedelegaresatareaenel

rango inmediato inferior que dependa de l, por ser responsable de la totalidad del trabajo, establecer

mecanismosadecuadosdevigilancia.

Elauditordeberobtenerpruebassuficientes,competentesyrelevantesparafundamentarrazonablementelos

juiciosyconclusionesqueformulenlosauditores.Consisteenlacomprobacindeinformacinydatos,que

sean importantes con respecto a lo que se examina y que pueda influenciaral emitir su opinin.Tambin

deber reunir informacin adecuada, donde considere el riesgo, la importancia relativa y el costo como

factoresdejuicio,ademsdelaconfiabilidadycalidaddelaevidencia.

Para proporcionar el soporte principal del informe del auditor, incluyendo las observaciones, hechos,

argumentosayudaralauditoraejecutarysupervisareltrabajo.Elauditordebeconservarlosregistrossobre

losprocedimientosaplicados,laspruebasrealizadas,lainformacinobtenidaylasconclusionespertinentes

alcanzadasensuresumenalosqueselesllamapapelesdetrabajo.

El auditor debe disear la auditora para proporcionar una seguridad razonable de que se vigile el

cumplimientodelasdisposicionesjurdicoadministrativas.Deberestaralertaasituacionesotransacciones

quepudieranindicaractosilegalesodeabuso.

b)NORMASSOBREELINFORMEDEAUDITORAYSUSEGUIMIENTO

45

El informe es el documento que seala los hallazgos del auditor, as como las conclusiones y

recomendacionesquehanresultadoconrelacina losobjetivospropuestosparaelexamendequese trate.

Estelopresentaeltitulardelainstanciadecontrolaltrminodecadaintervencin,alaautoridadcompetente

porescritoyconsufirma.

Lapresentacindelinformedeauditoraesporescritoconsiderandolaoportunidadyquecontengatodala

informacin necesaria para cumplir con los objetivos de la auditora. El informe debe ofrecer suficiente

informacinrespectoalamagnitudeimportanciadeloshallazgos.

Solodeberincluirinformacin,hallazgosyconclusionessustentadasporevidenciacompetenteyrelevante,

debidamente documentado en los papeles de trabajo y debe ser objetivo, convincente, claro, conciso y de

utilidadaportandoelementosquepropicienlaoptimizacindelusodelosrecursosyelmejoramientodela

administracin.

Considerando para la presentacin del los informes el contenido que comprende los objetivos, alcance y

metodologa.Yhaciendolasrecomendacionesparamejorarlaoperacinyeldesempeo.

46

CAPITULOIIILASECRETARADELAFUNCINPBLICA,LOSRGANOSINTERNOSDECONTROLY

LAAUDITORASUPERIORDELAFEDERACIN

3.1SECRETARIADELAFUNCINPBLICA

Seentiendequeesaquellaquenormaparaelsistemadeevaluacindeldesempeodelosservidorespblicos

de nivel operativo. Como dependencia del PoderEjecutivo Federal, tiene a su cargo el desempeo de las

atribuciones y facultades que le encomienda la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Ley

Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos y dems ordenamientos legales

aplicablesenlamaterialaLeydeAdquisiciones,ArrendamientosyServiciosdelSectorPblicolaLeyde

ObrasPblicasyServiciosRelacionadosconlasMismaslaLeyGeneraldeBienesNacionales,laLeydel

ServicioProfesional deCarrera en laAdministracinPblicaFederal y otras leyes, reglamentos, decretos,

acuerdosyrdenesdel PresidentedelaRepblica.

3.1.1MISIN

"Abatirlosnivelesdecorrupcinenelpasydarabsolutatransparenciaalagestinyeldesempeodelas

institucionesylosservidorespblicosdelaAdministracinPblicaFederal"

3.1.2VISIN

"LasociedadtengaconfianzaycredibilidadenlaAdministracinPblicaFederal."

3.1.3OBJETIVOS

Losobjetivosparaestgobierno20002006son:

Prevenir y abatir prcticas de corrupcin e impunidad, e impulsar la mejora de la calidad en la

gestinpblica.

Controlarydetectarprcticasdecorrupcin.

Sancionarlasprcticasdecorrupcineimpunidad.

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Dartransparenciaalagestinpblicaylograrlaparticipacindelasociedad.

Administrarconpertinenciaycalidadel PatrimonioInmobiliarioFederal.

3.1.4IMPORTANCIA

"Abatirlosnivelesdecorrupcinenelpasydarabsolutatransparenciaalagestinyeldesempeodelas

institucionesylosservidorespblicosdelaAdministracinPblicaFederal".

Ademsdedaraconoceralasdependenciasyentidadeselesquemanormativoymetodolgicoparallevar

acaboelprocesodeevaluacindeldesempeodelosservidorespblicoscomprendidosdelnivel1al13del

TabuladorGeneraldeSueldosdelGobiernoFederalvigenteaplicableapersonaloperativo,ascomoa las

personas contratadas por honorarios equivalentes a los mismos niveles arriba mencionados, mediante la

medicin cuantitativa y cualitativa de metas, en funcin de sus habilidades, capacidades y adecuacin al

puesto.

EnlasdependenciasoentidadesdelaAdministracinPblicaEstatalcuyamagnitud,complejidady volumen

deoperaciones,impidenasutitularmantenercontactopermanentecontodassusreas,surgelanecesidadde

contarconunrganoInternodeControl.Elcualseencargardeverificarycomprobareldesarrollodelas

actividades delegadas de conformidad con las polticas y