Nama Kelompok 2:Abidah Ardiningsih (125020301111048)Luluk Farida
(125020300111071)Meriatul Qibtiyah (125020302111004)Zahrotul Azizah
(125020300111051)14.26 Auditor harus mempertimbangkan secara
terpisah untuk mengaudit pendapatan terkait dengan 27 properti yang
dimiliki dan 40 properti yang dikelola atas nama pemilik yang tidak
tinggal di daerah itu (absentee owners).Pendapataan dari 27
properti merupakan pendapatan langsung dari mata rantai motel
tersebut. Auditor juga hendaknya mengevaluasi pendapatan pada musim
panas terpisah dari saldo tahun karena pada musim ini banyak motel
yang dipesan sehingga auditor memiliki ekspektasi bahwa tingkat
hunian pada musim tersebut akan tinggi yang akan berdampak pada
peningkatan pendapatan. Di sisi lain, selama tahun itu persaingan
harga sangat ketat, sehingga auditor memiliki ekspektasi bahwa
tingkat hunian juga akan berkurang karena persaingan harga yang
ketat sehingga akan berdampak pula pada penurunan pendapatan. Untuk
itu sangatlah penting bagi seorang auditor, sebelum melakukan
proses audit terlebih dahulu memahami tentang industri klien karena
hal ini akan sangat membantu auditor untuk mengukur tingkat
kewajaran tingkat hunian dan pendapatan dari bisnis
tersebut.Pendapatan dari 40 properti yang dikelola atas nama
absentee owners kemungkinan terkait dengan biaya manajemen yang
didasarkan pendapatan yang diperoleh absentee owners. Auditor juga
hendaknya memperhatikan isu-isu seperti di atas dalam mengevaluasi
/ mengaudit pendapatan terkait 40 properti ini yaitu dengan
memperhatikan isu tentang peningkatan pemesanan motel selama musim
panas dan persaingan harga yang ketat selama tahun tersebut. Selain
itu, auditor juga harus menentukan kelayakan dari biaya manajemen
berdasarkan pada kontrak dengan absentee
owners.14.28WeaknessRecommended Improvement(s)
Sekretaris Keuangan terlalu banyak melakukan kontrol atas
pencatatan.
Tanggung jawab sekretaris keuangan harus dibatasi dalam hal
penyimpanan pencatatan.
Komite Keuangan tidak melaksanakan tanggung jawab yang
ditugaskan untuk pencatatan.
Komite Keuangan harus mengambil peran pengawasan yang lebih
aktif.
Komite Keuangan bertanggung jawab untuk fungsi audit dan
administrasi fungsi kas. Selain itu, komite keuangan belum
melakukan fungsi audit.
Komite audit harus ditunjuk untuk melakukan prosedur audit
berkala atau melibatkan auditor luar.
Kepala penerimaan uang memiliki akses tunggal terhadap kas
selama periode penghitungan.Tidak boleh meningggalkan satu orang
sendirian dengan uang tunai sampai jumlah yang telah dicatat atau
sudah ada pengendalian dalam bentuk lain.Jumlah counter harus
ditingkatkan untuk setidaknya dua, dan uang tunai harus tetap di
bawah pengawasan bersama sampai dihitung dan dicatat sehingga
setiap perbedaan akan dijadikan perhatian
Pengumpulan uang ini rentan terhadap perampokan saat sedang
dihitung dan selama di gereja sebelum didepositokan di bank.
Koleksi harus disimpan bank segera setelah proses perhitungan.
Pengamanan fisik, seperti mengunci dan mengunci pintu selama
periode hitungan, harus diterapkan. Kerentanan terhadap perampokan
juga akan berkurang dengan meningkatkan jumlah counter.
Hasil perhitungan kepala penerimaan uang tidak telalu memiliki
kegunaan sebagai pengendalian karena ia menyerahkan kewajiban
penjagaan kas dan catatan penghitungannya.
Sekretaris keuangan harus menerima salinan laporan pencatatan
untuk diposting ke dalam catatan keuangan. Kepala penerimaan uang
harus menjaga salinan laporan untuk digunakan oleh komite
audit.
Uang yang diterima (kontribusi) tidak disimpan dengan utuh.
Tidak ada jaminan bahwa jumlah uang yang dipotong oleh sekretaris
keuangan untuk pengeluaran akan benar perhitungannya.Kontribusi
harus disimpan dengan utuh. Jika dipandang perlu untuk sekretaris
keuangan untuk membuat pengeluaran kas, uang harus disediakan
berupa dana kas kecil. Dana tersebut harus diisi ulang menggunakan
bukti pengeluaran berdasarkan permintaan penggantian yang
disetujui.
Anggota diperintahkan untuk membuat cek ke kas, oleh karena itu
pembuatan cek benar-benar bisa dinegosiasi dan rentan terhadap
ketidaksesuaian.Anggota seharusnya diperintahkan untuk membuat cek
hutang kepada gereja. Pada saat penghitungan, pengguna harus
mengecap larangan dukungan gereja dibalik cek tersebut.
Tidak ada yang terikat dengan gerejaKaryawan dan anggota kunci
yang terlibat dalam penerimaan dan pengeluaran kas harus terikat
dengan gereja.
Instruksi tertulis untuk penanganan pengumpulan kas sepertinya
tidak disiapkanDikarenakan oleh pekerjaan yang melibatkan
pengumpulan uang yang tak terbayar, anggota gereja yang tidak
terlatih, dan dasar yang digunakan adalah jangka pendek, intstruksi
tertulis seharusnya disiapkan
Sistem Sampul belum didorong. Diabaikannya fitur kontrol yang
tersediaSistem Sampul seharusnya lebih bisa didorong lagi. Pengguna
harus menunjukkan jumlah yang dikontribusi diluar sampul.
Kontribusi dari sampul tersebut harus dicatat secara terpisah dan
didukung oleh pengumpulan sampul
