11.04.23Steuerberater Onigkeit & Brudek Partnerschaft1

Änderungen im Steuerrecht Änderungen im Steuerrecht 20112011

Vortrag Mittelstandsverband 03.08.2011

Steuerberater Dipl.-Kfm. Olaf Onigkeit

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ThemenüberblickThemenüberblick

Gesetzesänderungen

wichtige Verwaltungsanweisungen

aktuelle Rechtsprechung

Sonstige Highlights

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GesetzesänderungenGesetzesänderungen

Gesetz zur Verbesserung der Bekämpfung der Geldwäsche und Steuerhinterziehung

(Schwarzgeldbekämpfungsgesetz)

– Ausschluss von Teilselbstanzeigen– Erweiterung der Sperrgründe für Selbstanzeige

ab Bekanntgabe der Prüfungsanordnung(bisher mit Erscheinen des Prüfers)

bei Steuerverkürzung > 50.000 € je Tat (BGH)– Freikaufregelung

„Verwaltungszuschlag“ von 5% auf Steuern/Zinsen bei Verkürzungen > 50.000 € je Tat

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GesetzesänderungenGesetzesänderungen

Verbrauchssteueränderungsgesetz

– Erweiterung § 13 b Umsatzsteuergesetz(Umkehr der Steuerschuldnerschaft)

– Lieferung von Mobilfunkgeräten

– Lieferung von integrierten Schaltkreisen

– Liefersumme > 5.000 € je Vorgang

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GesetzesänderungenGesetzesänderungen

Steuervereinfachungsgesetz 2011 (Entwurf)

– Anhebung Werbungskostenpauschale auf € 1.000– Wegfall der Einkommensgrenze bei Kindern > 18– Einkommensteuererklärung für 2 Jahre– Erstattungsüberhänge Sonderausgaben– Bemessung Spenden und außergewöhnliche

Belastungen ohne Kapitalerträge

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GesetzesänderungenGesetzesänderungen

Gesetzentwurf zur Förderung von energetischen Sanierungsmaßnahmen an Wohngebäuden

(energetische Gebäudesanierung)– vermietete Wohngebäude

für energiesparende Maßnahmen an vermieteten Immobilien mit Baujahr vor 1995

bei Erfüllung bestimmter technischer Grenzwerte erhöhte Abschreibung 10 * 10% statt Normalabschreibung Bescheinigung einer sachkundigen Person Kumulationsverbot mit anderen Begünstigungen

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GesetzesänderungenGesetzesänderungen

Gesetzentwurf zur Förderung von energetischen Sanierungsmaßnahmen an Wohngebäuden

(energetische Gebäudesanierung)

–selbstgenutzte Wohngebäude Sonderausgabenabzug 10 * 10% Voraussetzungen wie § 7e EStG keine Kumulation mit anderen Begünstigungen

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GesetzesänderungenGesetzesänderungen

Entwurf eines Gesetzes über den Rechtsschutz bei überlangen Gerichtsverfahren und strafrechtlichen Ermittlungsverfahren– gesetzlicher Ersatzanspruch für

materielle Nachteile Immaterielle Nachteile besonder Wiedergutmachung im Strafverfahren

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VerwaltungsanweisungenVerwaltungsanweisungen

Entwurf einer Verwaltungsanweisung zum Umwandlungssteuergesetz– Gesetzesänderung Umwandlungssteuergesetz

2006/2007– bisher ausstehende Verwaltungsregelung zu den

Gesetzesänderungen– Entwurf 177 Seiten lang– derzeit in Verbandsanhörungsverfahren– Inkrafttreten voraussichtlich Herbst 2011 5 Jahre nach

Gesetzesänderung

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VerwaltungsanweisungenVerwaltungsanweisungen Entwurf eins BMF-Schreibens zur E-Bilanz

– Gesetzliche Grundlage der E-Bilanz § 5b EStG Übermittlung aller steuerlich relevanten Jahresabschlussdaten in

elektronischer Form nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz (sog. Taxognomie)

gilt für alle Kaufleute und nach Steuerrecht bilanzierende Unternehmen ab 2012

keine größenabhängigen Erleichterungen vorgesehen

– Übermittlungsumfang mehrere hundert Einzelpositionen Stammdatenmodul GCD Abschlussmodul GAAP

– Übergangsregeln zur Nichtbeanstandung

– Zeitplan

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Aktuelle RechtsprechungAktuelle Rechtsprechung Umsatzsteuer

– EuGH vom 10.03.2011 zur Abgrenzung 7/19% bei Speiseabgaben Umsatzsteuer 7% nur bei reiner Lieferung Umsatzsteuer 19% bei Dienstleistungselementen Zubereitung und Lieferung ist keine Dienstleistung geringe weitere Dienstleistung (Geschirr, Beratung,

Reinigung) schädlich Verteilung von Leistungen auf mehrere Personen

– BFH 09.12.2010 Umsatzsteuer auf Forderungen bei Insolvenzeröffnung Bisher fällig mit Rechnungsstellung = Anmeldung zur

Tabelle jetzt Besteuerung bei Zufluss zur Masse

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Aktuelle RechtsprechungAktuelle Rechtsprechung

Einkommensteuer– BFH vom 21.07.2011

Solidaritätszuschlag ist bis 2007 verfassungsgemäß– BFH vom 11.11.2010

Warengutscheine bei Betragsangaben kein Arbeitslohn– BFH vom 12.05.2010

Kosten des Zivilprozesses sind außergewöhnliche Belastungen wenn Erfolgsaussichten bestehen

– FG Düsseldorf vom 24.11.2010 Feuerwehrmann kann mehrere regelmäßige Arbeitsstätten

haben Auswirkungen auf Dienstwagenbesteuerung BFH tägliche Bemessung der Fahrten bei Dienstwagen

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HighlightsHighlights

Spezialeinheit Umsatzsteuerbetrug Gebühren für verbindliche Auskünfte sind

verfassungsgemäß ELENA ist gestorben

der Datenkrake ist tot

WeisheitsregelWeisheitsregel

Manche setzen sich mehr die strenge Richtigkeit der Maßregeln zum Ziel

als das glückliche Erreichen des Ziels.

Baltasar Gracián y Morales S.J.spanischer Philosoph und Jesuitenpater1601-1658

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