18/02/20091Piraci Oliveira - [email protected]

18/02/2009 1Piraci Oliveira - [email protected]

Piraci U. Oliveira Jr.Profissional Responsável

Advogado e Contabilista, com 19 anos de experiência.

MBA em Direito empresarial pela FGV/ Universidade da Califórnia – Irvine.

Mestre em Direito Constitucional

Especialista em Direito Internacional Privado (Corte Internacional de Justiça

Haia/Holanda).

Instrutor de diversos cursos na área de planejamento tributário.

Palestrante do CRC/SP e do SESCON-SP em matéria Previdenciária e Tributária.


Profissional ResponsávelAutor de diversos Autor de diversos

livros livros especializados.especializados.

20032003

20022002 20002000

20022002

20002000 1999199918/02/2009 3Piraci Oliveira - [email protected]

http://www.piraci.com.br/esquerda/indice05.htm




AGENDA

Apresentação do palestrante

SPED – Sistema Público de Escrituração Digital

ECD – Escrituração Contábil Digital ou SPED Contábil

EFD – Escrituração Fiscal ou SPED Fiscal

NF-e Nota Fiscal Digital Nacional

Dúvidas18/02/2009 4Piraci Oliveira - [email protected]

SPED

Sistema Público de Escrituração Digital


http://www.almeidacamargo.com.br/almeidacamargo/Imagens/net.jpg

1 - Sistema Público de Escrituração Digital – SPED

Princípio Constitucional – art. 37, inc. XXII (EC 42/2003)

As administrações tributárias da União, dos Estados, do DF e dos

Municípios terão recursos prioritários para a realização de suas

de suas atividades e atuarão de forma integrada, inclusive com o

compartilhamento de cadastros e de Informações fiscais, na

forma da lei.


Arts. 10 e 11 da MP 2.200-2/2001 e os arts 1.179 e 1.180 do Código Civil.

“Art. 10 – Consideram-se documentos públicos ou particulares, para

todos os fins legais, os documentos eletrônicos de que trata esta MP.

Par. 1o. – As declarações constantes dos documentos em forma

eletrônica produzidos com a utilização de processo de certificação

disponibilizado pela ICP-Brasil presumem-se verdadeiros em relação

aos signatários, na forma do art. 131 da Lei no. 3071, de 1o. de janeiro

de 1916 – Código Civil.”

“Art. 1.180 – Além dos demais livros exigidos por lei, é indispensável o

Diário, que pode ser substituído por fichas no caso de escrituração

mecanizada ou eletrônica.”



MP nº 2.200-2/2001 – Institui a Infra-Estrutura de Chaves Públicas

Brasileiras – ICP–Brasil;

ICP-Brasil: Infra-Estrutura de Chaves públicas Brasileiras – é uma

organização para garantir a autenticidade, a integridade e a validade

jurídica de documentos em forma eletrônica e das aplicações habitadas que utilizem certificados digitais;

Legislação sobre SPED



Lei nº 10.406/2002, arts. 1.179 e 1.180 – da escrituração –

Código Civil, além dos demais livros exigidos por lei, é

indispensável o Diário, que pode ser substituído por fichas no

caso de escrituração mecanizada ou eletrônica (art. 1.180);

Ajuste Sinief nº 7/2005, instituiu a Nota Fiscal Eletrônica – NF-e

e o documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica – DANFE;




Convênio ICMS nº 143/2006, que instituiu a Escrituração Fiscal

Digital (EFD);

Dec. Nº 6.022/2007, instituiu o Sistema Público de Escrituração

Digital (SPED); (MP 2..200/2001)




Surge o SPED como mecanismo moderno e unificador

das questões contábeis e fiscais notadamente quanto às emissões de NF e escriturações respectivas;

Principal objetivo é criar maior controle e eficiência

nas fiscalizações de informações digitais pelo compartilhamento

de arquivos eletrônicos nos três níveis de Governo e demais órgãos interessados;



Adiciona-se à unificação da base de dados do Governo Federal

que já contempla acesso às movimentações bancárias (DIMOF),

imobiliárias (DIMOB) e de cartões de crédito;



Decreto no. 6.022 de 22 de janeiro de 2007

Surge no bojo do PAC (2007-2010);

Art. 2o. – O Sped é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações;

Não dispensa a guarda dos livros e documentos pelo prazo legal – 5 anos (decadência);

A administração pública deverá manter os sigilos comercial, fiscal e bancário;



Mais objetivamente - o SPED é um software disponibilizado

pela RFB para que empresas possam enviar informações

fiscais e contábeis (a partir do PVA) bem como os livros

Gerados;

Seus subprodutos (NFE; ECD e EFD) são independentes e

cada contribuinte terá tratamento diferenciado em relação a

eles, podendo haver exigência de um, dois ou de todos;

Não há obrigatoriedade de adoção global;




SPEDSPEDSPEDSPED

SPEDSPEDDigitalDigital

EFDEFD

SPEDSPEDDigitalDigital

EFDEFDNF-eNF-eNF-eNF-eSPEDSPED

ContábilContábilECDECD

SPEDSPEDContábilContábil

ECDECD

OUTROS PROJETOSOUTROS PROJETOSe-lalur/ NFS-e / CENTRAL DE BALANÇOSe-lalur/ NFS-e / CENTRAL DE BALANÇOS

OUTROS PROJETOSOUTROS PROJETOSe-lalur/ NFS-e / CENTRAL DE BALANÇOSe-lalur/ NFS-e / CENTRAL DE BALANÇOS


a)redução de custos com guarda de papéis;

b)eliminação de papel;

c)simplificação de obrigações acessórias;

d)uniformização das informações prestadas às diversas Unidades da Federação;

e) redução de riscos de envolvimento involuntário em fraudes fiscais;

f) redução do tempo gasto pelos auditores fiscais nas empresas e maior eficiência na coleta de informações;


Segundo o próprio sitio da RFB o SPED trará os seguintes

benefícios:


g) rapidez no acesso às informações;

h) redução de custos administrativos;

i) possibilidade de cruzamento entre dados contábeis e fiscais;

j) aperfeiçoamento do combate à sonegação;

k) preservação do meio ambiente pela redução de papel.


Segundo o próprio sitio da RFB o SPED trará os seguintes

benefícios:

Mas mostra-se inquestionável que o mais relevante ponto é o combate a sonegação.


São usuários do SPED:

a)a RFB;

b)as administrações tributárias dos Estados, do DF e dos Municípios;

c)os órgãos da administração pública que tenham atribuição de regulação, normatização, controle e fiscalização das empresas;



A administração do SPED caberá à RFB que deverá viabilizar

sua implantação estabelecendo a política de armazenamento

e segurança das informações digitais;



Composição do SPED

www.receita.fazenda.gov.br/Sped/

18/02/2009 20


Piraci Oliveira - [email protected]

http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/

ECD

Escrituração Contábil Digital ou “SPED Contábil


http://images.google.com.br/imgres?imgurl=http://www.mega.com.br/mega/imgs/noticias/imgs/3251_img.jpg&imgrefurl=http://www.mega.com.br/novidades/detalhe.asp?cod_noticia=3251&cod_subcategoria=63&usg=__PexNTCgv_19hzR9HE6ppTsiA-BA=&h=235&w=235&sz=13&hl=pt-BR&start=2&tbnid=miLB1VgD0TDTxM:&tbnh=109&tbnw=109&prev=/images?q=Escritura%25C3%25A7%25C3%25A3o+Cont%25C3%25A1bil+Digital&gbv=2&hl=pt-BR&sa=G

2 - ECD – Escrituração Contábil Digital ou “SPED Contábil

Instituída pela IN RFB no. 787/2007 alterada pela IN 825/2008.Compreenderá:

a) Livro Diário;

b) Livro Razão;

c) Livros Auxiliares – Balancetes e Balanços;

Os livros serão assinados digitalmente pelo certificado de

segurança mínima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil);



Quem ainda não tem assinatura digital deve providenciar.

Ela garante:

(i) Autoria;

(ii) integridade (documento não pode ser alterado) e

(iii) não repúdio (por força da MP 2200 de agosto de 2001 há força jurídica.



Assinatura A3

De nível de segurança médio e alto. É gerado e armazenado em um hardware criptográfico, que pode ser um cartão inteligente ou um token. Apenas o detentor da senha de acesso pode utilizar a

chave privada, e as informações não podem ser copiadas ou reproduzidas.

Fonte: Big Brother Fiscal – pg.41



Assinatura A3

Trata-se de assinatura que demanda SENHA e TOKEN, ou seja, há dupla proteção para o signatário e todo o sistema de conferência.

Para leiturado TOKEN (que não é um PEN DRIVE) é necessário uma leitora específica.

Na prática é similar ao cartão de saque bancário.


Serão assinados por quem tiver este poder com registro na

JUCESP e por profissional contabilista (que assinará por último).

Note: Não tem competência para assinar o representante da

empresa perante a RFB, mas sim o eleito no contrato social.



Livros “diário” e “razão” passarão a ser únicos listados de forma separada no PVA.

Ficam previstos os seguintes “livros” ou “formas de escrituração:”

a)Diário Geral;

b)Diário com escrituração resumida (vinculado a livro auxiliar);

c)Diário Auxiliar;

d)Razão Auxiliar;

e)Livros e Balancetes Diários e Balanços;



Base legal: art. 1.180 do CC:

“Alem dos demais livros exigidos por l ei, é indispensável o

Diário, que pode ser substituído por fichas no caso de

escrituração mecanizada ou eletrônica”.



A CC traz duas exceções:

Lançamentos por totais:

“art. 1.184 – No Diário serão lançadas, com individuação, clareza e caracterização do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou reprodução, todas as despesas relativas ao exercício da empresa.

Par. 1o – admite-se a escrituração resumida do Diário, com totais que não excedam o período de trinta dias, relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos que permitam a sua perfeita verificação.”



Estão obrigados a adotar ECD:

a)a partir de 01.01.2008, as pessoas jurídicas sujeitas a

acompanhamento econômico-tributário diferenciado (Portaria RFB

11.211/2007) e sujeitas à tributação do IR com base no lucro

real;



Estão obrigados a adotar ECD:

a)a partir de 01.01.2009 as demais pessoas jurídicas sujeitas à

tributação do IR com base no lucro real;

b)Há faculdade de adoção do procedimento desde 2008;


Atenção: Lucro real = SPED = ECD em 01.01.2009Atenção: Lucro real = SPED = ECD em 01.01.2009


A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA) que conterá, no mínimo, as seguintes funcionalidades:

a)Validação do arquivo digital da escrituração;

b)Assinatura digital;

c)Visualização da escrituração;

d)Transmissão para o SPED;

e)Consulta à situação da escrituração;



A ECD será transmitida anualmente ao SPED até o último dia de junho do ano seguinte.

Não apresentação gerará multa de 5 mil reais ao mês.

O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) publicou Norma

Brasileira de Contabilidade (NBC – T 2 – Escrituração Contábil)

dispondo sobre a matéria.



Há um “plano publicado” denominado “plano de contas

referencial” que busca adequar as contabilidades aos informes da

DIPJ facilitando assim a importação de dados.

Serve como “de-para” que montará o e-lalur e a DIPJ

automaticamente.

É encontrado no anexo ao Ato Declaratório Cofis no. 36/07.



Todas as informações serão compartilhadas entre os três níveis

de arrecadação, cada uma até o limite de sua atribuição legal.

Será firmado convênio para este procedimento.

A forma de contabilização e escrituração digital são

encontradas no Anexo da IN RFB 787/07. São 20 páginas de

detalhamentos.



Ao receber o arquivo ECD o SPED fornecerá um recibo;

O SPED extrairá um resumo e o enviará para a JUCESP;

Não haverá mais necessidade de registro dos livros manualmente

em cartório ou na Junta;

A JUCESP analisará e poderá:

I.autenticar;

II.indeferir;

III.fazer exigência;



No caso de “exigência” é necessário que haja nova remessa com

requerimento “substituição de livro colocado em exigência pela

Junta Comercial”.

Será implantada função a permitir download e consulta da própria

escrita contábil.



Não pode haver retificação de livro autenticado

(art. 5o. - IN 107/08 DNRC).

Art. 5o. – A retificação de lançamento feito com erro, em livro já

autenticado pela junta Comercial,deverá ser efetuada nos livros

de escrituração do exercício em que foi constatada a sua

ocorrência, observadas as Normas Brasileiras de

Contabilidade, não podendo o livro já autenticado ser substituído por outro, de mesmo número ou não, contendo a escrituração retificada.



Plano de Contas

Atualmente disciplinado pelo Ato Executivo Cofis no. 36/2007,

entretanto, não foi recepcionado pela Lei 11.638/2007;

Há notícias de que nova regulamentação está em análise pela

RFB;

Aguardemos!!

18/02/2009 39



Passa a existir cinco tipos de Livro Diário

G, R, A, Z e BG, R, A, Z e B

Modelos do Diário no SPED

18/02/2009 40



LivroLivro Diário - G Diário - G

sem livro auxiliar.

Trata-se do livro padrão contemplando todos os fatos contábeis.

Livro Diário que não depende de apoio.

Não pode coexistir com quaisquer dos outros livros (R, A, Z ou B)

Modelos do Diário no SPED

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LivroLivro DiárioDiário comcom escrituraçãoescrituração Resumida - R Resumida - R

Coexistirá com A ou Z

Trata-se do Livro Diário com escrituração resumida – totais mensais;

Exige abertura dos lançamentos diários – em A ou Z;

Não coexistirá – com G e B;

Classificação do Diário no SPED

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LivroLivro DiárioDiário AuxiliarAuxiliar aoao Diário Diário comcom escrituraçãoescrituração Resumida - AResumida - A

Trata-se do livro auxiliar com lançamentos individualizados

das operações escrituradas globalmente no Livro R;


18/02/2009 43



RazãoRazão Auxiliar – ZAuxiliar – Z

Livro Contábil Auxiliar

Trata-se de Livro Auxiliar a ser criado para adequação do contribuinte;

“Planilha” onde o titular da escrituração define cada coluna e seu conteúdo (art. 1.183 Cód. Civil);


18/02/2009 44



LivroLivro BalancetesBalancetes DiáriosDiários ee Balanços - BBalanços - B

Destinado a operações regulamentadas - Banco Central / CVM;

Aplicável para instituições financeiras;


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A ECD será submetida ao PVA em formato TXT;

Validação da ECD

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Os dados ECD serão enviados ao SPED e serão considerados válidos quando houver confirmação de recebimento do arquivo TXT e após a autenticação pelos órgãos registrais. (art. 1º IN 787/07);

Validação da ECD

18/02/2009 47



Os livros serão numerados sequencialmente, por tipo,e cada arquivo conterá único livro.

Regramento www.dnrc.gov.br/legislacao/minutaIN107maio2008.pdf

18/02/2009 48



http://www.dnrc.gov.br/legislacao/minutaIN107maio2008.pdf


Aos usuários do ECD haverá simplificação de outros informes tais como:

DIPJ, DACON, DCTF, PER/DCOMP, DIRF e outras.DIPJ, DACON, DCTF, PER/DCOMP, DIRF e outras. (2º, art. 3º IN 787/07);(2º, art. 3º IN 787/07);

Declarações Simplificadas


EFD

Escrituração Fiscal Digital ou “SPED Fiscal”


http://images.google.com.br/imgres?imgurl=http://www.lumenit.com/images/fotos_2.jpg&imgrefurl=http://www.lumenit.com/news03.html&usg=__AI_c7oQb3W73OW5HJ4YSRDoZ2EU=&h=217&w=260&sz=17&hl=pt-BR&start=7&tbnid=-QV0PhMY5st56M:&tbnh=93&tbnw=112&prev=/images?q=Escritura%25C3%25A7%25C3%25A3o+Cont%25C3%25A1bil+Digital&gbv=2&hl=pt-BR&sa=G

3 – EFD - Escrituração Fiscal Digital ou “SPED Fiscal”

Definição

“Arquivo Digital, que se constitui de um conjunto de escriturações

de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos

fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita

Federal do Brasil, bem como de registros de apuração de

impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo

contribuinte.” (FIESP)


Como a ECD deverá ser assinada digitalmente e transmitida,

via internet, para o ambiente SPED;

A periodicidade será mensal (por regra);



Foi instituído pelo Convênio ICMS 143 de 15/12/2006,

alterado pelos Convênios 123/07 e 13/08;


18/02/2009 53

O Protocolo ICMS 77 de 18 de setembro de 2008 determina

os obrigados ao SPED Fiscal e sua obrigatoriedade se faz a

contar de 01 de janeiro de 2009;


O mecanismo

a)partindo da base de dados da empresa deverá ser gerado arquivo digital de acordo com leiaute estabelecido no ato COTEPE relativo aos fatos geradores de ICMS e IPI;

b)este arquivo deverá ser importado e validado pelo PVA fornecido pelo SPED;



Estão obrigados, a partir de 01.01.2009 os estabelecimentos contribuintes do IPI e/ou ICMS relacionados no Protocolo 77/2008;

A lista atualizada encontra-se no site www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal

Distinta para cada estabelecimento – autonomia perante a escrituração;

Segundo estimativas da FIESP em SP serão 15 mil contribuintes obrigados à EFD;



Abrangerá os seguintes livros:

a)registro de entradas;

b)registro de saídas;

c)registro de inventário;

d)registro de Apuração do IPI;

e)registro de Apuração do ICMS;



O prazo de entrega será definido por cada Secretaria de

Fazenda;

Cada arquivo deverá conter um mês civil, ainda que possa

englobar mais de um período de apuração (IPI decendial);



Guarda de Documentos

Segue prazo decadencial de 5 anos independentemente de

remessa eletrônica de dados;

Obviamente deve ser alterado, mas por ora a legislação deve ser

seguida;

18/02/2009 58



O Fisco não tem obrigação de guarda (back up) de informações;

Isto caberá ao contribuinte, exatamente como hoje ocorre com os

Papéis;

Havendo furto ou extravio caberá ao contribuinte sanar a questão;

Back Up

18/02/2009 59



NF-E

Nota Fiscal Digital


4 – Nota Fiscal Digital – NF-E

Documento emitido e armazenado eletronicamente, de

existência apenas digital, com o intuito de documentar operações

e prestações, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura

digital do emitente e autorização de uso pela administração

tributária da unidade federada do contribuinte, antes da

ocorrência do fato gerador

Ajuste SINIEF 07 DOU 05.10.05Ajuste SINIEF 07 DOU 05.10.05

Definição de NF-e



Instituída para substituir a NF-e modelo 55 em substituição

aos modelos 1 ou 1-A pelos contribuintes de ICMS e IPI;

Não substitui as Notas Fiscais ao Consumidor (modelo 2)

ou Cupom Fiscal (Ponto de venda) que deverão seguir em

meio físico;

Busca implantar modelo único nacional;



Permite controle on line das operações fiscais;

Combate corrupção e sonegação;

Traz segurança aos procedimento;

Redução do “custo Brasil”;

Irrenunciável caminho da modernização pela digitalização de procedimentos anteriormente manuais;


Março/2006Março/2006 – projeto piloto e convite para empresas ingressarem no SPED – NF-e 19 empresas;

Setembro/2006Setembro/2006 – emissão primeira NF-e;

Abril/2008Abril/2008 – inicio da obrigatoriedade para alguns mercados – Protocolo ICMS 10/2007;

Janeiro/2009Janeiro/2009 – obrigatoriedade do SPED para lucro real;


Evolução


No RICMS/SP foram acrescentados os artigos 220-O e 212- QQ

ao livro I;I;

Portaria CAT 104/2007;


Legislação Estadual


Ajuste SINIEF 07/2005 e alterações;

Protocolo ICMS 10/2007 e alterações;

Protocolo ICMS 55/2007 e alterações;

Ato COTEPE 22/2008;


Legislação Federal


Sua validade jurídica é concedida pela assinatura digital do

remetente e pela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico

ANTES da ocorrência do fato gerador;

Caberá às Secretarias da Fazenda o monitoramento de todas as

etapas do processo de circulação, através do uso dos arquivos

eletrônicos, facilitando sobremaneira o combate à sonegação;



Aplicável aos contribuintes listados na cláusula primeira do

Protocolo /ICMS no. 10/2007 alterado pelos Protocolos 24, 68 e 87

de 2008;

Não há notícias de convênios com Prefeituras, assim, esta NF-e

não se confunde com a NF-E relativa a serviços e existente, por

exemplo em SP, desde 2007;

Por ora não há possibilidade de NF-e conjugada – projeto em andamento;



a) A partir de abril de 2008:

fabricante de cigarros;

distribuidores ou atacadista de cigarros;

produtores, formuladores e importadores de combustíveis líquidos;

distribuidores de combustíveis líquidos;


Cronograma


b) A partir de junho de 2008

combustíveis de maneira geral (Gasolina de aviação);


Cronograma


fabricantes de automóveis;

fabricante de cimento;

fabricantes, distribuidores e comerciantes atacadistas de remédios alopáticos para uso humano;

frigorífico e atacadista de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas;

fabricante de bebidas alcoólicas;

fabricantes de refrigerantes;

fornecedores de energia elétrica;

fabricantes de semi-acabados, laminados e trefilados de aço;

fabricante de ferro-gusa;


c) A partir de dezembro de 2008


d) A partir de abril de 2009:

importadores de automóveis;

fabricantes e importadores de baterias;

fabricante de pneumático;

fabricantes e importadores de autopeças;

produtor, importador e distribuidor de solventes derivados de petróleo;

comerciantes atacadistas a granel de solvente derivados de petróleo;

produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petróleo;

produtor, importador e distribuidor de GNV;



d) a partir de abril de 2009:

atacadista de produtos siderúrgicos e ferro gusa;

fabricante de alumínio;

fabricante de garrafas PET;

fabricante e importador de tintas, verniz, esmalte, lacas,resina termoplástica;

distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcoólicas;

distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes;



d) a partir de abril de 2009:

fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricação de refrigerantes;

atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada;

atacadista de fumo;

fabricante de cigarrilhas e charutos;

fabricantes e importadores de filtros para cigarros;

fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarrilhas e charutos;

processadores industriais do fumo;



e) A partir de setembro de 2009

fabricantes de Cosmético, produtos de perfumaria e de higiene pessoal;

fabricantes de produtos de limpeza e de polimento;

fabricante de sabão e detergente sintético;

fabricante de alimentos para animais;

fabricante de papel;

fabricante de produto de papel, cartolina, papel-cartão e papelão ondulado para uso comercial e de escritório;

fabricantes e importadores de componentes eletrônicos;

fabricantes e importadores de equipamentos de informática e de periféricos para equipamentos de informática;




fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicação, peças e acessórios;

fabricantes e importadores de aparelhos de recepção, reprodução, gravação e amplificação de áudio e vídeo;

estabelecimentos que realizem reprodução de vídeo em qualquer suporte;

estabelecimentos que realizem reprodução de som em qualquer suporte;

fabricantes e importadores de mídias virgens, Magnéticas e ópticas;




fabricantes e importadores de aparelhos telefônicos e de outros equipamentos de comunicação , peças e acessórios;

fabricantes de aparelhos eletromédicos e eletroterapêuticos e equipamentos de irradiação;

fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores elétricos, exceto para veículos automotores;

fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores elétricos, exceto para veículos automotores;

fabricantes e importadores de material elétrico para instalações em circuito de consumo;




fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores elétricos isolados;

fabricantes e importadores de material elétrico e eletrônico para veículos automotores, exceto baterias;

fabricantes e importadores de fogões, refrigeradores e máquinas de lavar e secar para uso domestico, peças e acessórios;

estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricação de derivados de trigo;

atacadistas de café em grão;

atacadistas de café torrado, moído e solúvel;

produtores de café torrado e moído, aromatizado;



Extraído do Sítio da RFB

“para os demais contribuintes, a estratégia de implantação

nacional é que estes, voluntaria e gradualmente,

independentemente do porte, se interessem por ser emissores da NFE”;

Na mesma linha o CONFAZ tem se manifestado no sentido de obrigar outros segmentos, tendo em vista os benefícios gerados....



O contribuinte interessado deverá solicitar seu credenciament0 – em SP Portaria CAT no. 104/2007.

Importante ressaltar que o Fisco poderá alterar, cassar ou revogar o credenciamento, a qualquer tempo, pelo Diretor da Diretoria Executiva da Administração Tributária.


Procedimentos para Emissão


O emitente gerará arquivo eletrônico da operação (Ato Cotepe

22/2008) em programa desenvolvido ou adquirido pelo

contribuinte;

Deverá haver assinatura digital;

Remessa do arquivo à SEFAZ que validará as informações e

autorizará a emissão da NF-e (“AIDF digital”);




A SEFAZ remeterá a NF-e para RFB e para a SEFAZ do estado destinatário;

Para a mercadoria será emitido DANFE (Documento

Auxiliar da NF-e) – em papel;

A circulação da mercadoria será posterior à emissão da NF-e;




O site da Fazenda não emite NF-e;

Não é possível alterar NF-e autorizada;

Pode haver cancelamento antes do fato gerador (max. 7 dias),

por autorização da SEFAZ;

Não há mudanças para forma de entrega da NF-e / DANFE;

Canhoto de entrega – tradição – regra comercial;




Para a autorização de uso a SEFAZ analisará:

a) situação cadastral do emitente;

b) credenciamento para emissão de NF-e;

c) assinatura digital;

d) observância do leiaute – Ato Cotepe ICMS 14/2007;




Após análise:

a) pode haver autorização da NF-e;

b) denegação – irregularidade cadastral;

c) rejeição por:

- falha no processamento;- não credenciamento;- falha no leiaute;- outras;




Havendo denegação ou rejeição o protocolo do resultado

trará os motivos – art 9º da Portaria CAT 102/2007.





Chave de acesso com 44 dígitos

Especificações da NF-e

00 0000 00000000000000 00000000000 000 000000000 0

UFUF 02 dígitos

Ano e MêsAno e Mês 04 dígitos

CNPJ Emitente CNPJ Emitente 14 dígitos

Modelo Modelo 02 dígitos

SérieSérie 03 dígitos

Número Número 09 dígitos

Código de Acesso Código de Acesso 09 dígitos

Dígito Verificador Dígito Verificador 01 dígito



Graficamente

Situação Cadastral

Autorização Vendedor

Assinatura Digital

Dados da NF-e

Pedido

NF-e Validação

Autorização



Graficamente

Situação Cadastral

Autorização Vendedor

Assinatura Digital

Dados da NF-e

Pedido

NF-e Validação

Autorização

SEFAZ destino

RFB



Graficamente

Pedido

NF-e

18/02/2009 90

NF-e – WebDANFE – com mercadoria



DANFE

(Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica)

Você vai ouvir falar esta palavra muitas vezes

de ora em diante...


Presta-se a representar gráfica e simplificadamente a NF-e,

cujas atribuições são informar a chave de acesso da NF-e,

permitir a consulta (código de barras) às informações e

acompanhar a mercadoria em trânsito;

Será “lido” preferencialmente pelo código de barras;

Emitido em via única;

Poderá ter várias folhas para discriminação;


DANFE



Não é nota fiscal !!

Presta-se apenas a auxiliar a consulta e acompanhar a mercadoria.


DANFE



Cada NF-e possuirá um DANFE correspondente;

A chave de acesso deverá constar em todas as folhas do

DANFE;

Deverá ser impresso em A4; folha solta ou formulário contínuo;

Poderá ser pré-impresso – cláusula 9ª ajuste SINIF 07/05;


DANFE



Conterá código de barra que representará acesso a NF-e em 44

posições;

Se o destinatário for não emissor de NF-e poderá escriturar este

Documento, sendo que sua validade ficará vinculada à efetiva existência nos arquivos da SEFAZ.


DANFE



O contribuinte emitente da NF-e escriturará entradas e saídas a partir das NF-e emitidas e recebidas.


DANFE





Recusa no recebimento

Destinatário emite NF de devolução;

Destinatário recusa a mercadoria no verso do DANFE;

Na recusa será emitida NF-e de entrada;




Leiaute XML – Extended Markup Language;


Consulta da NF-e no Portal Nacional da www.nfe.fazenda.gov.br Obrigatória para validar documento;

Não necessita imprimir a consulta;

Consulta poderá ser feita em até 180 dias;


Obrigações do Destinatário


Poderá registrar a NF-e digitalmente (se for obrigado à emissão) ou utilizar o DANFE para suportar o lançamento;

Nota – O destinatário não poderá receber nota física (papel) nas situações em que for obrigada emissão digital, exceção feita ao DANFE (validado);

Esta operação será equiparada à nota fiscal inidônea (fria);


Obrigações do Destinatário


É criada a CC-e – Art 19 Portaria CAT 104/07;

Ainda não há leiaute definido em Ato COTEPE;

Utilizável apenas para sanar erros de dados;


Carta de Correção


NF-e Complementar

A NF-e autorizada não pode ser modificada;

Tem existência própria;

Antes do fato gerador – pode haver cancelamento;

Possibilidade de NF-e complementar – Art 182 do RICMS;



Cancelamento

Possível desde que a mercadoria não tenha circulado.

O contribuinte deverá remeter novo arquivo comunicando o cancelamento.




Contingências


Administrada pela RFB que assume a recepção e autorização das NF-e de qualquer unidade da federação;

Entra em operação por pedido da UF interessada;

O SCAN encaminhará os documentos para a SEFAZ origem e destino;

Impressão de DANFE em papel comum;

Altera a série da NF-e de uso exclusivo do SCAN (900 a 999) implicando substituição do número da NF-e;


Contingências 1- SCAN - Sistema de Contingência Nacional


Processo mais simples;

Geração de novo arquivo XML da NF-e;

Impressão de 2 vias do DANFE em formulário de segurança;

Lavrar termo Registro de Uso de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência – mod. 6 – informando o problema, data e hora número do formulário – (Art. 202 RICMS; Portaria CAT 32/96; Art 12 a 14 e 17 Portaria CAT 104/07 e Ajuste SINIEF 07/05;


Contingências2 - Formulário de Segurança


Transmitir a NF-e imediatamente após a cessação dos problemas técnicos – prazo máximo 7 dias;

Imprimir DANFE destacando “DANFE em contingência impresso em decorrência de problemas técnicos”;

Lavrar termo Registro de Uso de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência – mod. 6 – informando o problema, data e hora número do formulário – (Art. 202 RICMS; Portaria CAT 32/96; Art 12 a 14 e 17 Portaria CAT 104/07 e Ajuste SINIEF 07/05;


Contingências2.1 - Formulário de Segurança


Dispensa o uso de formulário de segurança DANFE;

Não altera série e numeração da NF-e emitida;

Deve ser gerado arquivo XML de Declaração Prévia de Emissão em Contingência – DPEC;

Transmissão da DPEC para o SCE via web;

Após cessação do problema deve ser enviada NF-e em até 7 dias;


Contingências 3 – SCE -Sistema de Contingência Eletrônica

NÃO REGULAMENTADONÃO REGULAMENTADO18/02/2009 110Piraci Oliveira - [email protected]

Deixa de existir na medida em que cada NF-e deverá ser

previamente autorizada digitalmente.


AIDF (saudosa)


Bem vindo ao MUNDO DIGITAL!Bem vindo ao MUNDO DIGITAL!Sua vida nunca mais será a Sua vida nunca mais será a

mesmamesma


Meu objetivo foi levar pânico aos participantes tentando fazer com que

deixassem o seminário com mais dúvidas do que quando entraram.

Caso tenha obtido êxito, estude e remeta dúvidas para

[email protected]


Em nome do Hospital do Câncer agradecemos as doações

e a atenção!

O material estará disponível a pedido para:

[email protected]


Documents

18/02/20091Piraci Oliveira - [email protected]