Finanzas Publicas 2015-I

Prof. Eco. Mag. Adm. Enrique Soto Pérez Palma

Finanzas Públicas Concepto de Finanzas Públicas: • Schultz y Harris (Citado por Flores, 1990): “...las finanzas públicas es el estudio de los

hechos, de los principios y de la técnica de obtener y gastar los fondos de los cuerpos gubernamentales”.

• Harley y Leitz (Citado por Flores, 1990) entienden las finanzas como: “La ciencia del manejo de las finanzas gubernamentales”.

• Por su parte, Nitti define lo siguiente: “Los ingresos originan las reglas de acuerdo con las cuales se deben establecer los impuestos, los procedimientos de percepción, los estudios acerca de los efectos que se producen en la economía en general, el estudio de los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos, la emisión de papel moneda... y en general todos los medios para obtener el dinero y los bienes que necesita el Estado. Los egresos producen un estudio acerca del procedimiento técnico para aplicar dichos bienes”.

• Por su parte Legorretalto (1981) “la ciencia que se ocupa de estudiar la captación y administración de los recursos monetarios por el sector y de sus efectos en el ámbito económico y social de un país”.

• Las finanzas públicas es la forma en cómo se obtiene recursos en gobierno federal, estados, municipios y la forma en que habrá de distribuirse (erogaciones) para beneficio de la comunidad de acuerdo a las políticas constituyen el estudio de los instrumentos operacionales básicos de los ingresos y egresos del sector público y su impacto en todas las esferas de la producción y consumo de la economía nacional. La primera definición contiene un sentido de función social al subrayar:”...para beneficio de la comunidad...”, elemento que se ve ausente en las definiciones de otros autores u organismos dedicados al estudio de las finanzas públicas como materia.

FINANZAS PUBLICAS En general las finanzas públicas tienen como objetivo central investigar y estructurar los sistemas y las diversas maneras por cuyo medio los recursos materiales y financieros necesarios para su operación, así como la forma en que la riqueza será utilizada por parte del Estado. Este concepto comprende las reglas que norman la recepción de los ingresos del Estado y reglas que norman la aplicación correcta de dichos ingresos. En este siglo cuando se delimita a las finanzas públicas como una materia de estudio independiente, por su complejidad y desarrollo, se observa que la separación obedece a un nuevo pensamiento en su organización a partir de los siglos XVIII y XIX fueron: • El constitucionalismo de los Estados y fin de las monarquías absolutas (Francia: 1709). • Los procesos de industrialización de los siglos XVIII y XIX, lo que originó la formación

de organismos obreros y posteriormente la organización de dicha clase social como una nueva fuerza dentro del Estado con derechos propios.

• La propaganda de los partidos políticos progresistas respecto a las cuotas impositivas que respondieran al nuevo concepto de equidad.

• El enorme incremento de las necesidades financieras del Estado derivadas del aumento de sus gastos.

• La enorme complejidad de la organización social surgida por una creciente población, las guerras, al acrecentamiento de las deudas políticas así como la competitividad en los mercados internacionales y el surgimiento del fenómeno inflacionario.

• Todo esto motivó a los gobiernos a tratar de llevar a cabo la mejor optimización de sus recursos y el buen control y productividad en las finanzas públicas.

Podemos definir en forma genérica el término FINANZAS como el conjunto de actividades que permiten la obtención de recursos financieros a fin de lograr un objetivo determinado. Los objetivos y los medios financieros son sin embargo diferentes si nos referimos al Sector Privado o al Sector Público.

En el Sector Privado las empresas tratan de conseguir recursos financieros para la producción de bienes o servicios y colocarlos luego en el Mercado a fin de obtener un beneficio o utilidad. La forma como las empresas privadas obtiene recursos es diverso: Venta de acciones, colocación de Bonos Corporativos, prestamos del Sistema Financiero y en general diversas modalidades de financiación a corto y largo plazo.

En el Sector Público las entidades estatales tratan de obtener recursos financieros para garantizar el funcionamiento del Estado y la Cobertura de las diversas necesidades públicas. Estos recursos provienen de la recaudación tributaria, de las tasas que se cobran por la prestación de determinados servicios públicos y de otras fuentes de carácter no tributario. Así mismo de las operaciones de créditos interno y externo.

El endeudamiento interno puede estar constituido por préstamos del Sistema

Bancario local y por la colocación de Bonos del Tesoro Público. El endeudamiento

externo está conformado por préstamos de la Banca Privada Internacional de los

Organismos Multilaterales (FMI, BANCO MUNDIAL, BID, otros) y de los

gobiernos, así mismo las obligaciones derivadas de los créditos otorgados por

proveedores externos, forman parte este tipo de endeudamiento. Como puede ser

fácilmente observado, los objetivos y los medios son diferentes en el Sector

Privado y el Sector Público. En el Sector Privado se busca la ganancia, en el

Sector Público, en cambio, la satisfacción de las necesidades sociales de carácter

general

FINANZAS CLÁSICA Fue la imperante en el siglo XIX, Refleja el pensamiento de los economistas clásicos, en especial ADAM

SMITH quien expone sus argumentos sobre este tema en su obra LA RIQUEZA DE LAS NACIONES publicadas en 1776.

Para A. Smith el mercado es el que mejor asigna los recursos económicos (los utiliza mejor) y el que conduce a la sociedad hacia el bienestar.

El Gasto Privado es productivo genera riqueza, el gasto del Estado en cambio le distribuye porque se financia con impuestos que reducen la capacidad de generar riqueza en el Sector Privado y destina a fines improductivos.

De acuerdo con esta argumentación, la Finanza Clásica señalaba que le Estado debía dedicarse a su rol es decir el Estado no debe invertir en la economía porque es un deficiente asignador de los recursos económicos”

FINANZA FUNCIONAL Es la orientación predominante en el siglo XX y con mayor propiedad tal vez desde los años 30, es una finanza de tipo intervencionista. A través del Gasto Público y la Tributación, el Estado trata de lograr determinados objetivos de tipo económico, social y político. Se parte del hecho de que el Mercado: Muestra deficiencias al asignar recursos originando fluctuaciones o ciclos económicos (desigual distribución del ingreso Nacional). En consecuencia, es necesario la intervención del Estado para corregir dichas )imperfecciones. Según el tratadista R. Musgrave, la respuesta a los problemas se logra a través de diversos enfoques de las Finanzas Públicas conocidos como: La Finanza de Servicio, se preocupa por la provisión de Bienes Sociales y analiza el proceso por el cual el uso total de recursos pueden a su vez identificarse como: Bienes Públicos.- Que son aquellos que pueden ser disfrutados por toda la sociedad, como ser por ejemplo la justicia, o la belleza de un paisaje. Bienes Meritorios.- Que son aquellos que deben recibir o consumir todos los miembros de la sociedad independientemente de su nivel de ingreso o riqueza. Por lo general la salud y la educación son este tipo de bienes,(Bienes Preferentes). La Finanza Compensatoria, propicia la intervención del Estado en la economía para regular los ciclos económicos aumentado el Gasto Público y reduciendo la Tributación. La Finanza Redistributiva, trata de aplicar reajustes convenientes en la distribución del ingreso. A través del impuesto se grava a los sectores de más altos ingresos para redistribuirlos en forma de servicios gratuitos (o de muy bajo costo), a los grupos de bajos ingresos. Dentro de este concepto de finanzas es necesario señalar los subsidios o transferencias

El abriendo la zanja

El otro inmediatamente tapando la zanja

DA DA DA

DA

Nivel de precios

Inf 1

Inf 0

ProduccionProduccion

Total

Enfoque Clasico

Nivel de precios

inf 1

Inf 0

ProduccionProduccion

Total

Enfoque keynesiano

LA NUEVA CONCEPCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS Si analizamos desde su concepción más rigurosa, la Finanza Clásica tiene una connotación Anti-Estado, pues como lo señalan sus partidarios “El Estado es un mal administrador y un pésimo asignador de los recursos económicos”. Por el contrario, la llamada Finanza Funcional en su posición intervencionista más extrema nos dice que “El Mercado asigna mal los recursos económicos, generándose desigualdades inadmisibles en la distribución de la riqueza”. Esta es una posición Anti-Mercado. Los hechos históricos más recientes han demostrado que el intervencionismo estatal en sus formas más acentuadas tales como Socialismo, Nacionalismo, Populismo ha llevado al descalabro a los gobiernos que lo aplicaron puesto que se ha constatado la deficiente asignación de los recursos económicos, imperando criterios políticos y no técnicos y efectos nulos o negativos sobre la distribución del ingreso, defectos que se atribuían exclusivamente al Mercado. Esto ha dado lugar a un resurgimiento del Liberalismo Económico y de la Filosofía Clásica. Se ha impuesto la idea de una reducción del tamaño del Estado ante su desmedido, desordenado y politizado crecimiento, generado por la filosofía intervencionista, llevada a extremos.

Las características económicas y sociales de la sociedad moderna y las siempre presentes “imperfecciones del Mercado”, exigen la presencia de un Estado pequeño pero muy eficiente, En este mismo orden de ideas podemos citar al autor Richard Dornbusch quien señala que el Mercado tiene “fallas” y por consiguiente el Estado debe intervenir en determinadas tareas, señalando las siguientes: la regulación del ciclo económico, la provisión de Bienes Públicos, el control de las externalidades, la provisión de información, el control de los monopolios y la redistribución del Ingreso. • Propiciar un ambiente macroeconómico sano, sin inflación ni desequilibrios,

pues esto fomenta la inversión. • Establecer un marco legal sólido con reglas definidas para todos los agentes,

garantizando un Mercado, sin distorsiones. El Estado debe actuar como árbitro. • Proveer a través de la inversión pública la infraestructura adecuada (carreteras,

electrificación, etc.) para el desarrollo de la producción, favoreciendo la productividad del factor capital.

• Proveer a través del Gasto Social los servicios básicos (salud, educación, vivienda) para la población de menores ingresos, promoviendo el aumento de la productividad del factor trabajo.

• Velar el uso racional de los Recursos Naturales y protección del medio ambiente

Precio Alto genera mayor oferta, menor demanda entonces evidencia exceso lp que generaría debido a la lentitud de las ventas a que haya predisposición porparte de los vendedores para bajar el precio.

Precio Controlado

Precio Bajo genera menor oferta, ,mayor demanda entonces evidencia escasez ñp que generaría colas, adulteración, corrupción venta de colas, caserísimo y predisposición de acuerdo al bien para pagar demás

Lo que los ofertantes desean vender

Dif

eren

cial

de

pre

cio

s Lo que los demandantes tendrían que pagar por precio de mercado negro

El shock incremento de manera desmesurada los precios mientras que pulverizo los ingresos por lo que la no contar la gente con poder adquisitivo y al ver que la mercadería se perdía se opto por reducir los precios

Se reduce el precio

NOCIÓN DEL ESTADO • En su acepción más simple y tradicional, puede definirse el Estado como la Sociedad

Jurídicamente Organizada, con soberanía sobre un determinado territorio incluido el espacio aéreo y si es el caso mar territorial.

• Para ejercer su soberanía el Estado actúa a través de Poderes, por ejemplo en el caso peruano son: Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial y Poder Electoral la Constitución Política o Carta Fundamental del Estado, define las atribuciones de cada poder y las relaciones entre ellos.

• El Poder Legislativo es el depositario de las Preferencias Sociales en cuanto a las medidas que deben ser tomadas y le corresponde por tanto, dictar leyes concordantes con la voluntad mayoritaria de la Sociedad.

ESTADO, Es el conjunto de entidades vinculadas directamente con la gestión pública orientada a la búsqueda del bienestar general de la sociedad y al establecimiento de reglas de juego claras entre sus integrantes. Es un agente económico en la medida en que moviliza en función a sus objetivos los recursos que le son asignados y es también un mecanismo de redistribución del ingreso por la función social que cumple. Se viene discutiendo ampliamente en los últimos años sobre la dimensión del Estado. Lo ideal es que pueda cumplir sus objetivos económicos y sociales al menor costo posible. En este sentido va la corriente de contar con un Estado “Pequeño, pero eficiente”.

1.2.2 EMPRESAS DEL ESTADO Empresas de Derecho Público Empresas Públicas de Derecho Privado Empresas de Economía Mixta 1.2.2.1 EMPRESAS DE DERECHO PÚBLICO Son empresas de Derecho Público las que se crean por la Ley y gozan de atributos propios de la Administración Pública. Desarrollan actividades propias del estado y pertenecen al Sector Público Los recursos que integran su patrimonio son fondos públicos y se sujeta a las normas del Presupuesto General de la República. 1.2.2.2 EMPRESAS PÚBLICAS DE DERECHO PRIVADO Son sociedades anónimas cuyo capital pertenece exclusivamente al Estado pueden ser de propiedad directa o indirecta. Propiedad directa el Estado es el titular de las acciones de la Empresa Propiedad indirecta se da cuando las acciones pertenecen a una o varias empresas de Derecho Público o estatales de Derecho Privado. 1.2.2.3 EMPRESAS DE ECONOMÍA MIXTA Son sociedades anónimas en las que el estado tiene una participación accionaria mayoritaria, que le permite con el derecho de voto que le corresponde por tener acciones, decidir el sentido de todos los acuerdos de la Junta General de accionistas. También se da el caso en que las sociedades anónimas, en la que el estado tiene una participación de accionista minoritario y actúa en igualdad de condiciones con los demás accionistas. Ministerio de economía y finanzas (2012).empresas del Estado.

1.2. 3 SECTOR Se concibe como un ámbito de gobierno resultado de agrupar o dividir las actividades propias de la función de gobierno. Es un ámbito de la política general del Estado donde se concibe y se aplican políticas gubernamentales específicas que determinan la ejecución de actividades correspondientes a funciones homogéneas o afines. Cada ministro es titular del sector a su cargo. Ministro de economía y finanzas (2012).sector

1.2.4 FUNCIONES DEL ESTADO Debe cumplir las siguientes funciones: 1.2.4.1 GARANTIZAR CONDICIONES BÁSICAS PARA EL BUEN FUNCIONAMIENTO DE LOS MERCADOS Contribuir a la reducción de los costos de comprar y vender Facilitar información sobre bienes y servicios que ofrece el

Impedir prácticas que buscan restringir la libre competencia 1.2.4.2 GARANTIZAR LA ESTABILIDAD ECONÓMICA El estado debe garantizar niveles bajos de inflación y dar las condiciones de estabilidad de reglas de juego que necesita el sector privado para planificar o invertir a largo plazo . 1.2.4.3 GARANTIZAR EL SUMINISTRO DE BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS Como carreteras, seguridad pública, defensa nacional, la limpieza pública, Estos bienes y servicios nos benefician y solo pueden ser financiados a través de los impuestos 1.2.4.4 DESARROLLAR POLÍTICAS SOCIALES PARA LAS POBLACIONES DE MENORES RECURSOS Una de las prioridades del estado debe ser preocuparse por brindar igualdad de oportunidades de desarrollo para todos. Poniendo al alcance de la población de menores recursos los medios para su superación. Esta “inversión social” mejora la capacidad de las personas s superarse por sí solas y eleva el nivel de desarrollo del país. Para cumplir con esta función, el estado puede actuar directamente a través de empresa u organizaciones No Gubernamentales (ONG), cuando estas puedan ejecutar programas con mayor eficiencia que los organismos públicos 1.2.4.5 COBRAR IMPUESTOS CON EQUIDAD Y SIN DISTORSIONAR LA ECONOMÍA

La actividad financiera del Estado Concepto: Carlos María Giuliani Fonrouge señala que ...

El Estado debe cumplir funciones complejas para la realización de sus fines, tanto en lo referente a:

• La selección de los objetivos,

• a las erogaciones,

• a la obtención de medios para atenderlas - pecuniarios o en especie- y

• a la gestión y manejo de ellos, cuyo conjunto constituye la actividad financiera.

Dicho en otros términos

Es el conjunto de operaciones del Estado, que tiene por objeto tanto la obtención de recursos como la realización de gastos públicos necesarios para movilizar las funciones y servicios que satisfagan las necesidades de la comunidad

Giuliani Fonrouge y de Héctor Villegas señalaban que:

Es la actividad relacionada a la obtención de recursos y aplicación de los mismos por parte del Estado para cumplir con sus fines.

Esta dada por las entradas y salidas de la caja del Estado.

Las principales actividades financieras del Estado son:

a) Previsión: se estima cuáles van a ser las entradas (recursos públicos) y cuales las salidas (gasto público) mediante el presupuesto.

b) Obtención: que es la realización de los ingresos o recursos públicos, que no todos son recursos tributarios o recaudación, hay otras forma de obtención de los recursos como el endeudamiento, ya sea mediante el crédito de Organismos Internacionales o Bancos, o mediante la emisión de letras de tesorería y bonos.

c) Aplicación: efectivización de gasto público, que se hace con un destino prefijado.

Los cuatro elementos de las finanzas públicas

Existen cuatro elementos o conceptos que explican el mecanismo de cómo el Estado obtiene recursos para prestar servicios que generan gastos con el fin de satisfacer las necesidades públicas. Los cuatro elementos o conceptos son:

1)Necesidades públicas.

2)Servicios públicos.

3)Gastos públicos.

4) Recursos públicos.

NECESIDADES PÚBLICAS Héctor Villegas señala a las necesidades públicas como aquellas que nacen de la vida colectiva y se satisface mediante la actuación del Estadoiii. José María Martín por su parte establece que "... las necesidades públicas coinciden con lo que ya antes hemos denominado interés público, o sea, necesidades comunes y fundamentales a todos los miembros de una comunidad jurídicamente organizadaiv. Por tanto de definen como aquellas necesidades de satisfacción colectiva, ya que el individuo por sí mismo no las puede satisfacer, y de cumplimiento ineludible ya que le dan la razón de ser al Estado.

En los tiempos primitivos, como sucedió en la edad de piedra, el hombre nómade satisfacía sus propias necesidades a través de la caza, la pesca y la recolección de frutos. Todas las necesidades eran necesidades de satisfacción personal. Pero en un tiempo posterior el hombre pasó de ser nómade a sedentario y a vivir en sociedad, por lo cual, es aquí cuando comenzaron un serie de inconvenientes y por consecuncia la necesidad del estado ya que se requiere de necesidades colectivas o publicas como son :.

El Orden interno o administración de la seguridad: (arbitraje de conflictos). Administración de justicia: Ante discusiones sobre territorio, negocios se recurre a un tercero con autoridad suficiente para imponer una solución. Defensa exterior: ante el peligro de invasión o ataques de otras comunidades foraneas.

Las necesidades se clasifican en:

Absolutas: son la que constituyeron la razón de ser del Estado y deben cumplirse ineludiblemente. Y que son: orden interno o administración de la seguridad, administración de la justicia y defensa exterior.

Relativas: son aquellas que van surgiendo con la civilización, se originaron a medida que el hombre comenzó a vivir civilizadamente. Educación, construcción, transporte, salud, etc.

SERVICIOS PÚBLICOS

los servicios públicos son el conjunto de actuaciones que lleva a cabo el Estado para

satisfacer el interés público, es decir, los intereses comunes y fundamentales a todos los

miembros de la comunidadvii.

Según Villegas son actividades que deben cumplirse en forma ineludible( razón de ser

del Estado, soberanía, que son exclusivas e indelegables y cuya prestación es en

principio gratuita, lo que puede alterarse)

Cuando el Estado cumple con su cometido - cuando realiza las funciones públicas o

prestando servicios públicos esenciales, que atañen al interés públicovi.

Estos servicios se clasifican en:

Servicios públicos esenciales: son aquellos que presta para la satisfacción de las

necesidades públicas absolutas.

Servicios públicos no esenciales: son aquellos que satisfacen las necesidades públicas

relativas porque no se vinculan con la soberanía las pueden satisfacer particulares.

El Estado las puede delegar. Son todos aquellos servicios que satisfacen necesidades

públicas relativas. También los servicios públicos se pueden clasificar en:

Servicios públicos divisibles: son aquellos servicios susceptibles de saber

individualmente a quien es prestado.

Servicios públicos indivisibles: Como el de defensa exterior donde esta clase de servicios

ya que no puede determinarse a quien es prestado, sino que se presta a todos los

ciudadanos. Estos se financian siempre con impuestos.

GASTO PÚBLICO

De acuerdo a Giuliani Fonrouge el gasto público es toda erogación, generalmente en dinero, que incide sobre las finanzas del Estado y se destina al cumplimiento de fines administrativos o económico-socialesviii.

Por lo cual el gasto público son todas las erogaciones que el Estado realiza para poder llevar a cabo los servicios públicos debe el Estado pagar por esas erogaciones tales que puedan solventar la satisfacción de las necesidades públicas.

Pero estos gastos deben tener un presupuesto de legitimidad y legalidad.

La legitimidad se refiere a que el gasto debe responder a la satisfacción de una real necesidad de la sociedad, dado que en un principio el Estado puede gastar en cualquier cosa, pero se espera que el mismo responda a una necesidad de la comunidad. Si el gasto es innecesario se dice que es ilegítimo.

La legalidad esta dada porque el presupuesto debe ser aprobado por el Congreso de la Nación, es decir, es una ley.

Por eso Villegas dice que son gastos públicos las erogaciones dinerarias que realiza el Estado, en virtud de ley, para cumplir con la satisfacción de las necesidades públicasix.

En síntesis, el gasto público son erogaciones dinerarias que se destinan a satisfacer las necesidades públicas por parte del Estado y que se dan en virtud de una ley (ley de presupuesto). Aunque en un sentido mucho más amplio puede decirse que es el sacrificio de recursos escasos tendientes a alcanzar determinados fines.

RECURSOS PÚBLICOS

En términos generales, puede decirse que los recursos públicos son aquellas riquezas que se devengan a favor del Estado para cumplir sus fines, y que en tal carácter ingresan en su tesorería

Son los ingresos en la tesorería del Estado cualquiera sea su naturaleza económica-jurídica. Es decir, es la riqueza devengada y acreditada en la Tesorería de la Nación.

Estos se pueden clasificar en:

a) Recursos no tributarios: también llamados originarios, son aquellos que obtiene el Estado en el ámbito del derecho privado. Aquí el Estado actúa a nivel empresario, es decir, como una persona más.

Dino Jarah nomina a estos recursos patrimoniales, ya que son estos recursos obtenidos por el Estado mediante el aprovechamiento económico de su patrimonioxi.

a) Recursos tributarios: son la mayor fuente de recursos que tiene el Estado y se obtiene a través de detracciones (detraer o restar una porción de riqueza) coactivas que se denominan tributos.

Dino Jarach dice que ... son aquellos que el Estado obtiene mediante el ejercicio de su poder de imperio sea por las leyes que crean obligaciones a cargo de sujetos - individuos y entidades- en la forma y cuantía que dichas leyes establezcanxii.