- 1 -

รายงานสรปผลการปฏบตงาน ประจ าป 2557

หนวยตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร

- 2 -

ความเปนมาของการตรวจสอบภายในภาคราชการ งานตรวจสอบภายในภาคราชการ เรมมมาตงแตป พ.ศ. 2505 โดยระเบยบการเบกจายเงนจากคลง พ.ศ. 2505 ไดก าหนดใหหวหนาสวนราชการแตงตงขาราชการในหนวยงาน 1 คนหรอหลายคน เปนผตรวจสอบภายใน รบผดชอบในการตรวจสอบการเบกจายเงนรวมทงการกอหนผกพนงบประมาณรายจายของเจาของงบประมาณนน ๆ และตรวจสอบงานดานอนตามทหวหนาสวนราชการมอบหมาย เปนการภายใน และรายงานผลการตรวจสอบโดยตรงตอหวหนาสวนราชการอยางนอยเดอนละครงและตอมา ในป พ.ศ. 2516 ขอก าหนดเกยวกบงานตรวจสอบภายในไดถกน าไปก าหนดไวในระเบยบการรบจาย การเกบรกษา และการน าสงเงนของสวนราชการ พ.ศ. 2516 แทน โดยก าหนดใหหวหนาสวนราชการหรอผวาราชการจงหวดแตงตงขาราชการซงไมต ากวาชนตรอยางนอย 2 คน เปนกรรมการตรวจสอบการเงนประจ าเดอนทกเดอน และมการแกไขปรบปรงในป พ .ศ. 2520 โดยเปลยนแปลงหลกเกณฑการแตงตงผตรวจสอบภายในจากเดมทก าหนดใหท างานในลกษณะของคณะกรรมการการตรวจสอบการเงน เปนแตงตง ขาราชการอยางนอย 1 คน เปนผตรวจสอบภายในของสวนราชการนน หรอของสวนราชการในสวนภมภาค ในจงหวดนน แลวแตกรณ พ.ศ. 2519 คณะรฐมนตรไดมมตก าหนดใหสวนราชการทเปนกระทรวง ทบวง กรมและ สวนราชการทเทยบเทา รวมถงจงหวดทกจงหวดมต าแหนง อตราก าลงเพอท าหนาทเปนผตรวจสอบภายในของสวนราชการหรอของจงหวดโดยเฉพาะ โดยใหปฏบตงานขนตรงตอหวหนาสวนราชการหรอผวาราชการจงหวดแลวแตกรณและใหกระทรวงการคลงเปนผรบผดชอบในการฝกอบรม พ.ศ. 2531 – 2532 กระทรวงการคลงไดพจารณาเหนสมควรใหมการสงเสรมสนบสนน และผลกดนใหสวนราชการมการตรวจสอบภายในทเปนระบบเพอสามารถเปนเครองมอของผบรหาร ในการตรวจสอบ ตดตามการปฏบตงานของสวนราชการในความรบผดชอบไดอยางมประสทธภาพ ประกอบกบขอก าหนดเกยวกบงานตรวจสอบภายในในระเบยบการรบจาย การเกบรกษาและการน าสงเงนของ สวนราชการ พ.ศ. 2520 ยงไมครอบคลมถงขอบเขต หนาทความรบผดชอบทแทจรงของการตรวจสอบภายใน จงไดยกเลกขอก าหนดเกยวกบงานตรวจสอบภายในในระเบยบดงกลาว และน ามาก าหนดเปนระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ. 2532 (ซงไดมการปรบปรงแกไขครงสดทายในป พ.ศ. 2542)

ในปลายป พ.ศ. 2541 ถงตนป 2542 คณะรฐมนตรไดมมตเหนชอบใน หลกการตามขอเสนอของกระทรวงการคลงใหจดตงคณะกรรมการตรวจสอบประจ ากระทรวงเพอท าหนาทก ากบดแลระบบการควบคมภายในและการตรวจสอบภายใน ในภาพรวมของกระทรวงเพอเพมประสทธภาพการตรวจสอบภายในใหเปนเครองมอทส าคญของผบรหารในการควบคมตดตามการใชจายเงนงบประมาณใหเปนไปอยางม ประสทธภาพและเปนไปตามวตถประสงคของแผนงาน/โครงการตาง ๆ และใหจดตงกลมงานตรวจสอบภายในระดบกระทรวง เพอท าหนาทเปนฝายเลขานการและท าหนาทผตรวจสอบภายในของกระทรวงโดยม งเนน การตรวจสอบงานโครงการทมความส าคญหรอทมความเสยงสงหรอทมสญญาณบอกเหตวาอาจจะมความเสยหายเกดขน โดยประสานแผนการตรวจสอบกบหนวยตรวจสอบภายในระดบกรม เพอใหการตรวจสอบ มขอบเขตงานทกวางขวางและไมซ าซอนกน

การตรวจสอบภายในเปนเครองมอและกลไกส าคญของฝายบรหาร เปนการประเมนผลสมฤทธของการด าเนนงานและระบบการควบคมภายในขององคกร หนวยตรวจสอบภายในเปนหนวยงานอสระขนตรงตออธการบดมหาวทยาลย ปจจยส าคญประการหนงทจะท าใหงานตรวจสอบภายในประสบ

- 3 -

ความส าเรจ คอผบรหารสามารถน าผลผลตของงานตรวจสอบภายในไปใชในการบรหารงาน ไดอยางมประสทธภาพ ฉะนน เพอใหเกดประโยชนสงสดดงกลาว ผตรวจสอบภายในหรอผทไดรบมอบหมายใหปฏบตงานดานการตรวจสอบภายใน ตองปฏบตงานใหเปนไปตามมาตรฐานการตรวจสอบทยอมรบโดยทวไป ทงจากหลกสากลและตามทก าหนดโดยหนวยงานกลางทเกยวของของทางราชการเพอใหผปฏบตหนาทดงกลาวสามารถเลอกใชแนวทางการตรวจสอบทเหมาะสมกบภารกจและสภาพแวดลอมขององคกร ทงน มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชรไดแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบประจ ามหาวทยาล ยราชภฏก าแพงเพชร ตามแนวทางของส านกงานคณะกรรมการการอดมศกษา (สกอ.) และส านกงาน ก.พ.ร. เพอก ากบดแลการด าเนนการดาน การตรวจสอบของมหาวทยาลย

การปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร

การปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายในครอบคลมภารกจ ดงตอไปน 1. การตรวจสอบ

- การตรวจสอบทางการเงน (Financial Auditing) - การตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบ (Compliance Auditing) - การตรวจสอบการปฏบตงาน (Operational Auditing) - การตรวจสอบผลการด าเนนงาน (Performance Auditing) - การตรวจสอบสารสนเทศ (Information Technology Auditing) - การตรวจสอบการบรหาร (Management Auditing)

2. การใหค าปรกษาแนะน า 3. การประเมนผล

- 4 -

คณะกรรมการตรวจสอบประจ ามหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร

คณะกรรมการตรวจสอบภายใน ระดบมหาวทยาลย ๑. รองศาสตราจารยพรเพญ โชชย หวหนาตรวจสอบภายใน ๒. รองศาสตราจารย ดร.ระมด โชชย กรรมการตรวจสอบภายใน ๓. ผชวยศาสตราจารยธระ ภกด กรรมการตรวจสอบภายใน ๔. ผชวยศาสตราจารยอมรา ครองแกว กรรมการตรวจสอบภายใน ๕. ผชวยศาสตราจารยอน ธชยะพงษ กรรมการตรวจสอบภายใน ๖. ผชวยศาสตราจารยปรชญา ชะอมผล กรรมการตรวจสอบภายใน ๗. ดร.สภาพร พงศภญโญโอภาส กรรมการตรวจสอบภายใน ๘. ผชวยศาสตราจารยวรภรณ โพธเงน กรรมการตรวจสอบภายใน ๙. ผชวยศาสตราจารย ดร.รชน นธากร กรรมการตรวจสอบภายใน 10. ผชวยศาสตราจารย ดร.ขวญดาว แจมแจง กรรมการตรวจสอบภายใน

คณะท างานตรวจสอบภายใน ระดบคณะ ศนย ส านก

๑. ผชวยศาสตราจารยสรชย โกศยะกล คณะท างานตรวจสอบภายใน

๒. ผชวยศาสตราจารยวไลวรรณ กระตายทอง คณะท างานตรวจสอบภายใน

๓. รองศาสตราจารย ดร.ปาจรย ผลประเสรฐ คณะท างานตรวจสอบภายใน ๔. ผชวยศาสตราจารย ดร.เพชรา บดสทา คณะท างานตรวจสอบภายใน

๕. ผชวยศาสตราจารย ดร.เพญศร จนทรอนทร คณะท างานตรวจสอบภายใน

๖. ผชวยศาสตราจารยชาล ตระกล คณะท างานตรวจสอบภายใน

๗. ผชวยศาสตราจารยราตร สทธพงษ คณะท างานตรวจสอบภายใน

๘. ผชวยศาสตราจารยนรตม บตรพลอย คณะท างานตรวจสอบภายใน

๙. อาจารยพรหมเมศ วระพนธ คณะท างานตรวจสอบภายใน ๑๐. ดร.ฆมภชา ตนตสนตสม คณะท างานตรวจสอบภายใน ๑๑. อาจารยพมพผกา วงศกองแกว คณะท างานตรวจสอบภายใน ๑๒. อาจารยลกขณา ดอนคราม คณะท างานตรวจสอบภายใน ๑๓. นางสาวปยวรรณ ค าหอม คณะท างานตรวจสอบภายใน

นกตรวจสอบภายใน

นางสาวศภลกษณ สมโภชน

- 5 -

การปฏบตงานกระบวนงานการตรวจสอบภายใน

กระบวนงานการตรวจสอบภายในแบงออกเปนหลายขนตอน ซงตองด าเนนการเปนล าดบขนตงแตขนตอนแรก คอ การส ารวจวเคราะหศกษาขอมลจนถงขนตอนสดทาย คอ การรายงานผลการตรวจสอบ ดงนน เพอใหเขาใจกระบวนงานการตรวจสอบภายใน สรปเปนขนตอนการปฏบตงาน ดงน

1. ส ารวจวเคราะหศกษาขอมล เปนการศกษาท าความเขาใจหนวยรบตรวจเพอใหรขอบเขตของงาน ขอเทจจรงของหนวยงาน โดยการส ารวจขอมลเบองตน เพอวเคราะหความเสยง และจดล าดบความเสยงของหนวยรบตรวจ โดยการประเมนประสทธภาพการควบคมภายในเพอก าหนดเทคนคและวธการตรวจสอบ

2. ก าหนดแผนการตรวจสอบประจ าป 2.1 จดท าแผนการตรวจสอบประจ าป (Annual Plan) ซงมระยะเวลา 1 ป ประกอบดวย

- วตถประสงคของการตรวจสอบ - ขอบเขตเรองทตรวจสอบ - อตราก าลง ระยะเวลาทใชในการตรวจสอบ - ผรบผดชอบและงบประมาณทใชในการตรวจสอบ 2.2 เสนอแผนการตรวจสอบประจ าปใหอธการบดพจารณา - แผนฯ อนมตแลวจดท าแผนปฏบตงานตรวจสอบ (Audit Program) ของเรองทตรวจสอบ

3. จดท าแผนปฏบตงานตรวจสอบ (Audit Program) เรองทตรวจสอบ

- แผนปฏบตงานตรวจสอบ (Audit Program) เปนเครองมอทส าคญส าหรบเจาหนาทตรวจสอบภายใน เพอใชในการปฏบตงานตรวจสอบและชวยใหทราบวตถประสงค ขอบเขต ปรมาณการตรวจสอบ รวมถงขนตอนและวธการตรวจสอบ ทงน ตองศกษาหาขอมลตาง ๆ ส าหรบน ามาก าหนดประเดนการตรวจสอบในแตละเรองของการตรวจสอบ ตอจากนนจดท ากระดาษท าการตรวจสอบแตละเรอง เชน แบบสอบถาม แบบสมภาษณ กระดาษบนทกขอมลและกระดาษท าการแบบตาง ๆ เฉพาะเรองทตรวจสอบ เปนตน

- จดท าปฏทนแผนปฏบตงานการตรวจสอบตามทก าหนดไวในแผนการตรวจสอบประจ าปทไดรบการอนมตจากอธการบด

- 6 -

4. ด าเนนการตรวจสอบภายในตามแผนการตรวจสอบ เมอวางแผนการตรวจสอบประจ าป และแผนปฏบตงานตรวจสอบแลวด าเนนการตรวจสอบตามขนตอนและเวลาทก าหนดในปฏทนการตรวจเยยมหนวยรบตรวจ โดย

- ท าหนงสอแจงก าหนดการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจทราบ - คณะกรรมการตรวจสอบภายใน เจาหนาทตรวจสอบภายในประชมเปดตรวจ

รวมกบผทเกยวของของหนวยรบตรวจ - ด าเนนการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป โดยการสมภาษณ

สอบทาน และสงเกตการปฏบตงานของเจาหนาทเพอใหไดขอมลและวธการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ - คณะกรรมการตรวจสอบภายใน เจาหนาทตรวจสอบภายในประชมพจารณา

วเคราะห/สอบทาน/ผลการตรวจสอบเพอใหไดหลกฐานเพยงพอทจะสรปผลการตรวจสอบ - คณะกรรมการตรวจสอบภายใน เจาหนาทตรวจสอบภายใน ประชมรวมกบ

ผบรหารและเจาหนาทของหนวยรบตรวจเพอสรปภาพรวมผลการตรวจสอบขอตรวจพบตาง ๆ เพอรบทราบขอมลและเปดโอกาสใหมการชแจงปญหา ขอผดพลาด พรอมทงหาแนวทางในการแกไขปญหารวมกน

5. จดท ารายงานผลการตรวจสอบ 5.1 รายงานผลการตรวจสอบเปนการแสดงผลการปฏบตงานของเจาหนาทตรวจสอบภายในทเสนอรายงานตออธการบดเพอทราบและพจารณาสงการใหหนวยรบตรวจด าเนนการแกไขตามขอเสนอแนะภายในเวลาทก าหนด 5.2 จดสงส าเนารายงานผลการตรวจสอบใหคณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป) และกรมบญชกลาง 5.3 จดสงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจทราบเพอใหมการปฏบตตามระยะเวลาทก าหนด 5.4 กลมตรวจสอบภายในรบแจงผลการแกไขตามขอเสนอแนะจากหนวยรบตรวจตามระยะเวลาทก าหนด 5.5 ตดตามผลการแกไขตามขอเสนอแนะ กรณหนวยรบตรวจไมสามารถด าเนนการตามขอเสนอแนะ หรอด าเนนการลาชาตองรายงานใหอธการบดทราบเพอเรงรดการด าเนนการของหนวยรบตรวจใหเปนไปตามเวลาทก าหนด

- 7 -

ดานงบประมาณ หนวยตรวจสอบภายใน ไดรบจดสรรเงนงบประมาณ บกศ. จ านวน 215,500 บาท ซงมรายละเอยดการใชจายงบประมาณ ดงน

ล าดบ รายละเอยด งบประมาณ 1. การจดท ารายงานการควบคมภายในแกหนวยงานภายใน

มหาวทยาลย 2850.-

2. จดใหบคลากรเขารบการอบรมดานการตรวจสอบภายในใหมความรและสามารถปฏบตงานไดอยางมประสทธภาพ

42,314

3. จดหาวสดเพอใชในการด าเนนงานหนวยตรวจสอบภายใน 33,836 4. คาตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการเพอด าเนนการ

ตรวจสอบภายใน 21,000

5. โครงการอบรมเชงปฏบตการ การบรหารความเสยงและการวางระบบการควบคมภายใน

115,500

1%

20%

16%

10%

53%

รายละเอยดงบประมาณ การจดท ารายงานการควบคม

ภายในแกหนวยงานภายใน

มหาวทยาลย

จดใหบคลากรเขารบการ

อบรมดานการตรวจสอบ

ภายในใหมความรและสามารถ

ปฏบตงานไดอยางม

ประสทธภาพ

จดหาวสดเพอใชในการ

ด าเนนงานหนวยตรวจสอบ

ภายใน

- 8 -

ดานการพฒนาบคลากร

หนวยตรวจสอบภายในตระหนกในความส าคญของการเตรยมความพรอมดานทรพยากรบคคล ทงในดานความรทางวชาชพตรวจสอบภายใน ดานการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน ดานบรหารจดการทวไป และดานอนๆ ทงนเพอสรางรากฐานความเขมแขงใหกบบคลากร จงไดมงเนนพฒนาศกยภาพบคลากรดวยการเปดโลกทศนผตรวจสอบภายในสสากล เพอใหน าประสบการณอนหลากหลายและวทยาการสมยใหมมาประยกตใชกบงานตรวจสอบภายในไดอยางเปนรปธรรม โดยการจดสงบคลากรหนวยตรวจสอบภายในเขารวมประชม/อบรมโครงการตางๆ เพอพฒนาคณธรรม จรยธรรม และเสรมสรางสมพนธภาพทดของบคลากรหนวยตรวจสอบภายใน ดงน

วน/เดอน/ป

รายละเอยด/กจกรรมโครงการ สถานท ผเขารวมกจกรรม

วนท 2 - 4 ธนวาคม 2556

โครงการสงเสรมพฒนาขดสมรรถนะของผตรวจสอบภายในสงกดกระทรวงศกษาธการ หลกสตร “การสอบทานแผนกลยทธ แผนปฏบตงานการควบคมภายในและการบรหารความเสยง” ณ ศนยฝกประสบการณวชาชพ อดรราชภฏ มหาวทยาลย ราชภฏอดรธาน

กลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง ส านกปลดกระทรวงศกษาธการ

1. รองศาสตราจารย พรเพญ โชชย 2. รองศาสตราจารย ดร.ระมด โชชย

วนท 23 – 25 ธนวาคม 2556

โครงการสงเสรมพฒนาขดสมรรถนะของผตรวจสอบภายในสงกดกระทรวงศกษาธการ หลกสตร “การตรวจสอบบญชและรายงานการเงนในระบบ GFMIS” ณ โรงแรมเอเชย แอรพอรท ศนยการคาเซยรรงสต กรงเทพมหานคร

กลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง ส านกปลดกระทรวงศกษาธการ

1. ผชวยศาสตราจารยอมรา ครองแกว 2. นางสาวศภลกษณ สมโภชน

วนพธท 8 มกราคม 2557

โครงการประชมชแจงการตรวจสอบภายในใหกบสวนราชการ เรอง การประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ และการตรวจสอบเงนทดรองราชการ เพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณ

กรมบญชกลาง นางสาวศภลกษณ สมโภชน

- 9 -

วน/เดอน/ป

รายละเอยด/กจกรรมโครงการ สถานท ผเขารวมกจกรรม

ฉกเฉน ณ หองประชม 101 ชน 1 กรมบญชกลาง กรงเทพมหานครฯ

19 พฤษภาคม ๒๕๕๗ - ๒๑ พฤษภาคม ๒๕๕๗

โครงการพฒนาประสทธภาพการปฏบตราชการดานการเงน การบญช การพสดและการตรวจสอบภายใน ณ กรมบญชกลาง จงหวดกรงเทพมหานคร

กรมบญชกลาง 1. รองศาสตราจารย พรเพญ โชชย 2. รองศาสตราจารย ดร.ระมด โชชย

21 – 23 เมษายน 2557

โครงการอบรมเชงปฏบตการ เรอง การบรหารความเสยงและการวางระบบการควบคมภายใน มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ณ หอประชมฑปงกรรศมโชต หองประชมลลาวด ชน 2 มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร

หนวยตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร

1. คณะกรรมการตรวจสอบภายใน 2. คณะท างานตรวจสอบภายใน 3. นกตรวจสอบภายใน

- 10 -

นโยบายและขนตอนการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ 2557

หนวยตรวจสอบภายใน มความเปนอสระ ปฏบตงานตรวจสอบดวยความรอบคอบเยยงผประกอบ

วชาชพพงปฏบต การจดท าแผนการตรวจสอบทไดประเมนถงปจจยเสยงทเกยวของ (Risk based Approach) การบรการใหความเชอมน (Assurance Service) และการบรการใหค าแนะน าปรกษา (Consultancy Service) โดยค านงถงประสทธภาพ ประสทธผล และความคมคา ดงนนเพอใหการปฏบตงานตรวจสอบภายในบรรลผลตาม วตถประสงคจงไดก าหนดนโยบาย และขนตอนการปฏบตงานตรวจสอบภายใน เพอใหผตรวจสอบภายในถอปฏบต ดงน

นโยบายการตรวจสอบ

1. ผตรวจสอบภายในตองปฏบตหนาทดวยความซอสตย มความเปนอสระเทยงธรรม โปรงใส ยดมนในอดมการณแหงวชาชพ จรรยาบรรณ ซอสตยสจรต มคณธรรม และเทยงธรรม เปนไปอยางมประสทธภาพ ประสทธผล และประหยด โดยค านงถงความคมคาในเรองทท าการตรวจสอบ

2. ผตรวจสอบภายในจะไมท าการตรวจสอบ งานทตนเองเปนผปฏบตหรอด าเนนการ ภายใน 1 ป หรองานท พอ แม สาม ภรรยา ญาตพนอง หรอเพอนสนท เปนผรบผดชอบ เพอมใหเสยความเปนอสระและเทยง ธรรมในการตรวจสอบ

3. ผตรวจสอบภายในจะไมเขาไปเกยวของกบเรองผดกฎมาย และการด าเนนการในลกษณะ ผลประโยชนทบซอนกบการปฏบตงานตรวจสอบ

5. ใหปฏบตตอหนวยรบตรวจ วตถประสงคเพอเสนอแนะแนวทางการปฏบตงาน หรอ หลกเกณฑการปฏบตตามกฎระเบยบ เพอปรบปรงการแกไขการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ ใหมประสทธภาพ ยงขน มใชลกษณะการจบผด

6. ตองปฏบตงานตรวจสอบดวยความรอบคอบเยยงผประกอบวชาชพพงปฏบตมการศกษาหา ความรและพฒนาตนเองอยางสม าเสมอและตอเนอง

7. การวางแผนการตรวจสอบใหครอบคลมถงความเสยงขององคกร ปฏบตงานตรวจสอบใหเปนไป ในแนวทางเดยวกนโดยปฏบตตามคมอการตรวจสอบภายใน มาตรฐานและจรยธรรมการตรวจสอบภายใน

8. ด าเนนบทบาทในการเสรมสรางใหมระบบบรหารจดการทด โดยการตรวจสอบเพอใหทราบ และแสดงความเหนเกยวกบการบรหารและด าเนนงาน วาเปนไปตามระเบยบ ขอบงคบ แผนงาน วตถประสงคของมหาวทยาลยโดยประหยด ไดผลตามเปาหมาย และมผลคมคา

9. การตรวจสอบจะเปนไปเพอสรางสรรค รดกม เขมงวด มประสทธภาพ เพยงพอทจะปองกนความเสยหาย และทนตอเหตการณ โดยใหมมการตรวจสอบอยางเปนระบบ และมเปาหมายชดเจน เนนการตรวจสอบทมคณภาพ และเปนไปตามมาตรฐานทรบรองทวไป

10. พฒนาศกยภาพของบคลากร ใหมประสทธภาพ สรางขวญ ก าลงใจและความสามคคในการปฏบตหนาท

11. เสรมสรางความสามคคมการท างานเปนทม ผลส าเรจของงานเปนผลงานของทกคน

- 11 -

นโยบายการด าเนนงาน

หนวยตรวจสอบภายใน มการก าหนดนโยบายทสอดคลองกบนโยบายมหาวทยาลย 1. นโยบายงานตรวจสอบดานการบรหารการเงนและการบญช หนวยตรวจสอบภายในท าการตรวจสอบความถกตองเกยวกบการรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน การน าสงเงน ตลอดจนการบนทกบญชการพสด การบรหารงบประมาณ เพอใหเกดความถกตองและโปรงใส 2. นโยบายงานตรวจสอบดานการปฏบตงาน หนวยตรวจสอบภายในท าการตรวจสอบและประเมนผลการปฏบตงาน การบรหารและการจดการดานวชาการ งานสนบสนนดานวชาการ การบรการวชาการและการจดหารายได วาไดด าเนนการใหมความสอดคลองกบนโยบาย แผนงาน วตถประสงคของมหาวทยาลยและหนวยรบตรวจ และด าเนนการอยางมประสทธภาพและประสทธผลเพยงใด 3. นโยบายงานตรวจสอบดานระบบเทคโนโลยสารสนเทศ หนวยตรวจสอบภายในท าการตรวจสอบและประเมนผลการปฏบตงานโดยใชระบบสารสนเทศ และการน าระบบสารสนเทศมาชวยในการด าเนนงานของหนวยรบตรวจไดอยางเหมาะสม และมมาตรการปองกนความเสยหายของขอมลและระบบสารสนเทศใหมความปลอดภย 4. นโยบายงานตรวจสอบพเศษ หนวยตรวจสอบภายในท าการตรวจสอบและประเมนผลกรณไดรบ มอบหมายจากผบรหาร หรอมขอเสนอแนะจากผตรวจสอบภายนอก เชนส านกงานการตรวจเงนแผนดน เปนตน ดวยความเตมใจและปฏบตหนาทอยางตอเนองจนกวาการสรปงานตรวจสอบพเศษจะเสรจสน

บทบาทหนาทของหนวยตรวจสอบภายในทเหมาะสม

หนวยตรวจสอบภายในควรมความอสระในหนาท ไมควรเขาไปมสวนรวมในการตดสนใจทางการบรหาร และไมควรมสวนรวมในการด าเนนการสอบหาขอเทจจรง อยางไรกตามสามารถใหค าปรกษา หรอขอเสนอแนะไดตามความเหมาะสม

- 12 -

ขนตอนการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

- 13 -

ดานการด าเนนงาน

การตรวจสอบ การด าเนนงานดานการตรวจสอบภายใน โดยในปงบประมาณ 2557 หนวยตรวจสอบภายใน เขาตรวจสอบหนวยงานตาง ๆ ภายในมหาวทยาลย

ประเภทการตรวจสอบ

1. การตรวจสอบดานการเงน (Financial Auditing) 2. การตรวจสอบดานการด าเนนงาน (Performance Auditing) 3. การตรวจสอบดานการปฏบตงาน (Operational Auditing) 4. การตรวจสอบดานการปฏบตงานตามขอก าหนด 5. การตรวจสอบระบบความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ 6. การตรวจสอบการบรหารงบลงทน

วตถประสงคการตรวจสอบ

1. เพอตรวจสอบการปฏบตงานของหนวยรบตรวจวาเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ค าสง มตคณะรฐมนตรและนโยบายทก าหนด ๒. เพอพสจนความถกตองและเชอถอไดของขอมลและสารสนเทศ และตวเลขตาง ๆ ทางดานการเงน การบญช และดานอน ๆ ทเกยวของ

๓. เพอสอบทานระบบการควบคมภายใน และการบรหารจดการความเสยงของหนวยตรวจรบวาเพยงพอและเหมาะสม ๔. เพอตดตามและประเมนผล การบรหารงานและการด าเนนงานตลอดจนไดขอเสนอแนะ หรอแนวทางการปรบปรงแกไขการบรหารงาน และการปฏบตงานตาง ๆ ใหมประสทธภาพ ประสทธผลและบรรลผลสมฤทธของงาน ๕. เพอใหอธการบดไดทราบปญหาการปฏบตงานของผใตบงคบบญชา และสามารถตดสนใจแกไขปญหาตาง ๆ ไดอยางรวดเรวและทนเหตการณ

เรองทตรวจสอบ

1. การตรวจสอบเรองการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษาพยาบาล ประเดนการตรวจสอบ

การเบกจายถกตองตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษาพยาบาล (ฉบบท 2) พ.ศ.2553

แนวทางการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบความครบถวนของหลกฐานขอเบก ซงประกอบดวย

- 14 -

1.1 ใบเบกเงนสวสดการเกยวกบการรกษาพยาบาล (แบบ 7105) ตรวจสอบวามลายมอชอผขอเบก ผอนมตการเบกจาย เจาหนาทตรวจสอบหลกฐานขอเบกและกรอกขอมลรายละเอยดครบถวน มการประทบตรา “จายเงนแลว” พรอมลงลายมอชอผจายเงนและวนททจายเงน 1.2 ใบเสรจรบเงนของสถานพยาบาล ตรวจสอบขอมลดงน - มชอ ทอย ของสถานพยาบาล - ชอ นามสกล ในใบเสรจรบเงนตรงกบทระบในใบเบกเงนสวสดการฯ - วน เดอน ป ในใบเสรจรบเงน ไมเกน 1 ป นบถงวนทใชสทธเบก - จ านวนเงน ตรวจสอบวามรายการใดเบกไดหรอไม - ลายมอชอผรบเงน 1.3 มหนงสอรบรองจากคณะกรรมการแพทยของสถานพยาบาลวาผปวยจ าเปนตองใชยานอกบญชยาหลกแหงชาต (กรณมยานอกบญชยาหลก) 1.4 มหนงสอรบรองของแพทยผตรวจรกษาหรอหวหนาสถานพยาบาลตามแบบทกระทรวงการคลงก าหนด ในกรณทมการซอหรอรบการตรวจทางหองทดลองหรอเอกซเรยจากสถานทอน เนองจากสถานพยาบาลของทางราชการทผมสทธเขารบการรกษาไมมจ าหนายหรอไมมบรการ 1.5 กรณเขารบการรกษาพยาบาลประเภทผปวยในจากสถานพยาบาลเอกชน ตองมหนงสอรบรองจากแพทยของสถานพยาบาลวาผปวยมความจ าเปนรบดวน หากมไดรบการรกษาพยาบาลในทนททนใดอาจเปนอนตรายตอชวต 2. ตรวจสอบความถกตองของการเบกจายเงน วาเปนไปตามหลกเกณฑดงนหรอไม 2.1 สถานพยาบาลของรฐ (ทงผปวยนอกและใน) 2.1.1 คารกษาพยาบาลเบกไดเตมจ านวนทไดจายไปจรง 2.1.2 ประเภทและอตราคาอวยวะเทยมและอปกรณในการบ าบดรกษาโรค รวมทงคาซอมแซม คาหองและคาอาหารไดเบกถกตองตามทกรมบญชกลางก าหนด 2.1.3 กรณเบกคาตรวจสขภาพประจ าป - ใหเบกไดเฉพาะผมสทธ ไมรวมบคคลในครอบครว - ตองเปนสถานพยาบาลของทางราชการ - เบกไดในอตราทกระทรวงการคลงก าหนด ปงบประมาณละ 1 ครง 2.2 สถานพยาบาลของเอกชน กรณผปวยภายใน

- 15 -

2.2.1 คาอวยวะเทยมและอปกรณในการบ าบดรกษาโรค รวมทงคาซอมแซม คาหองและคาอาหารเบกไดเชนเดยวกบผเขารบการรกษาพยาบาลจากสถานพยาบาลของทางราชการ 2.2.3 คารกษาพยาบาลประเภทอน ๆ เบกไดครงหนงของจ านวนทไดจายไปจรง ไมเกนอตราทกระทรวงการคลงก าหนด กรณเขารบการรกษาเปนครงคราว เนองจากสถานพยาบาลของทางราชการมความจ าเปนตองสงตวใหแกสถานพยาบาลของเอกชน (มหลกฐานแนบ) การเบกจายเปนไปตามหลกเกณฑและอตราทกระทรวงการคลงก าหนด

2. การตรวจสอบเรองการจดซอจดจางดวยระบบอเลกทรอนกส ประเดนการตรวจสอบ 1. การด าเนนการจดหารายการทไดรบงบประมาณตงแต 2 ลานบาทขนไปเปนไป

ตามวธทก าหนด 2. การเตรยมการจดหา

- การแตงตงคณะ กรรมการ - การเผยแพรราง TOR และรางเอกสารประกวดราคาเปนไปตามทก าหนด - การประกาศเชญชวน การแจกหรอขายแบบเปนไปตามทก าหนด

3. การยนขอเสนอทาง ดานเทคนค - การรบซองขอเสนอทางดานเทคนคเปนไปตามทก าหนด - การพจารณาเบองตน การตรวจสอบคณสมบต ขอเสนอทางดานเทคนค และการตรวจสอบการมผลประโยชนรวม และการนดหมายเปนไปตามทก าหนด 4. การเสนอราคาการพจารณาผลการเสนอราคาเปนตามทก าหนด

ขอบเขตการปฏบตงาน 1. การตรวจสอบขนตอนตามกระบวนการจดซอจดจาง รวมถงระยะเวลาในการ

ด าเนนงาน ทงในภาพรวมและในแตละขนตอน วาเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส พ.ศ. 2549

2. สอบทานระบบการควบคมภายในดานการจดซอจดจางดวยระบบอเลกทรอนกส (e-Auction) แนวทางการตรวจสอบ

1. สอบทานขนตอนตามกระบวนการจดซอจดจางดวยระบบอเลกทรอนกส 2. สอบทานระบบการควบคมภายในดานการจดซอจดจางดวยระบบอเลกทรอนกส

(e-Auction) โดยการใชกระดาษท าการ แบบ Check-list สงเกตการณปฏบตงาน โดยแนวทางการตรวจสอบการจดซอจดจางดวยระบบอเลกทรอนกส (e-Auction)

ของกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง กระทรวงศกษาธการ พ.ศ.2554

- 16 -

3. การตรวจสอบการด าเนนงาน โครงการ เขาตรวจสอบการด าเนนงาน “โครงการเงนอดหนนทนวจยเพอสรางองคความร”

ของสถาบนวจย มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร

เพอใหทราบวาผลการด าเนนงานบรรลผลส าเรจตามวตถประสงคและเปาหมายของแผนงาน งาน/โครงการ และปฏบตถกตองตามเกณฑมาตรฐานการปฏบตงานทก าหนดไวหรอไม อยางไร และผลลพธหรอผลกระทบทเกดขนมาจากการด าเนนงานจะท าใหสามารถตดตามผลการด าเนนงาน รวมถงการใหขอเสนอแนะในการปรบปรงแกไขการด าเนนงานตามแผนงาน งาน/โครงการของสวนราชการใหเปนไปอยางมประสทธภาพ ประสทธผลและบรรลผลสมฤทธของงานตามเปาหมาย

ประเดนการตรวจสอบ ขอมลทเกยวของกบการด าเนนงาน เพอใชประกอบการตรวจสอบ ไดแก

- ความเปนมา วตถประสงค และเปาหมายของโครงการ - กจกรรม และวธปฏบตงานตลอดจนแผนและผลการปฏบตงานของ

โครงการ - งบประมาณทไดรบ แหลงทมาของเงน และการใชจายเงน - ขอบเขตพนทด าเนนการของโครงการ - ระยะเวลาด าเนนงาน และหนวยงานทรบผดชอบ - วธการตดตาม การประเมนผลการปฏบตงาน และปญหาอปสรรค

ในการด าเนนงาน - รายงานผลการด าเนนงานโครงการ ฯลฯ

ขอบเขตการปฏบตงาน เอกสารหลกฐาน ขอมลตาง ๆ ในการขอตงงบประมาณประจ าปและรายงานการ

ประชมเกยวกบการจดท าขอบเขตของงาน (Terms of Reference) ของ แผนงาน/โครงการ แนวทางการตรวจสอบ

คมอการตรวจสอบการด าเนนงาน กลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง ส านกปลดกระทรวงศกษาธการ

4. การตรวจสอบความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ

ประเดนการตรวจสอบ ประเดนท 1 หนวยงานจดท าประกาศแนวนโยบายและแนวปฏบตในการ

รกษาความมนคงปลอดภยของหนวยงานรฐ เปนไปตามมาตรา 7 ในพระราชกฤษฎกาก าหนดหลกเกณฑและวธการในการท าธรกรรมทางอเลกทรอนกสภาครฐ พ.ศ. 2549

ประเดนท 2 หนวยงานด าเนนการตามประกาศแนวนโยบายและแนวปฏบตในการรกษาความมนคงปลอดภยของหนวยงานรฐ เปนไปตามมาตรา 7 ในพระราชกฤษฎกาก าหนดหลกเกณฑและวธการในการท าธรกรรมทางอเลกทรอนกสภาครฐ พ.ศ. 2549

ประเดนยอยท 2.1 การเขาถงหรอควบคมการใชสารสนเทศ

- 17 -

ประเดนยอยท 2.2 การจดใหมระบบสารสนเทศและระบบส ารองของสารสนเทศ ซงอยในสภาพพรอมใชงานและจดท าแผนเตรยมความพรอม ก รณ ฉ ก เฉ น ใน ก รณ ท ไมสามารถด าเนนการดวยวธการทางอเลกทรอนกส เพอใหสามารถใชงานสารสนเทศไดตามปกตอยางตอเนอง ประเดนยอยท 2.3 การตรวจสอบและประเมนความเสยงดานสารสนเทศอยางสม าเสมอ

ขอบเขตการปฏบตงาน 1. ตดตามและสอบทานผลการปฏบตงานในปงบประมาณ 2557 2. กรณทหนวยงานอยระหวางการด าเนนงานจดท าประกาศแนวนโยบายและแนว

ปฏบตในการรกษาความมนคงปลอดภยของหนวยงานรฐ ตามมาตรา 7 ในพระราชกฤษฎกาก าหนดหลกเกณฑและวธการในการท าธรกรรมทางอเลกทรอนกสภาครฐ พ.ศ. 2549 ใหผตรวจสอบภายในท าการสอบทานเอกสารการด าเนนงาน สอบถามผบรหารทรบผดชอบ และเจาหนาททเกยวของเพอทราบสภาพปจจบน ปญหาและการด าเนนการปรบปรงแกไขปญหาทหนวยงานด าเนนการอย ตลอดจนแนวโนมหรอระยะเวลาทคาดวาหนวยงานจะด าเนนการแลวเสรจ

3. กรณทหนวยงาน ยงไมจดท าประกาศแนวนโยบายและแนวปฏบต ในการรกษาความมนคงปลอดภยของหนวยงานรฐ ตามมาตรา 7 ในพระราชกฤษฎกาก าหนดหลกเกณฑและวธการ ในการท าธรกรรมทางอเลกทรอนกสภาครฐ พ.ศ. 2549 โดยยงไมด าเนนการประเมนตนเอง ใหผตรวจสอบภายในจดสงเอกสารขนตอนปฏบตในการจดสงแนวนโยบายและแนวปฏบต (เอกสารแนบทาย) ใหหนวยงาน ทเกยวของด าเนนการ และขอส าเนาผลการด าเนนงาน (ผลการประเมนตนเอง) เพอเปนขอมลประกอบ การตดตามและสอบทานการปฏบตงาน

4. สอบทานการด าเนนงานของหนวยงานวาเปนไปตามแนวนโยบายและแนวปฏบต ในการรกษาความมนคงปลอดภยของหนวยงานรฐ เปนไปตาม มาตรา 7 ในพระราชกฤษฎกาก าหนดหลกเกณฑและวธการในการท าธรกรรมทางอเลกทรอนกสภาครฐ พ.ศ. 2549 โดยการสอบทานเอกสาร สมภาษณ สอบถาม และสงเกตการณปฏบตงานจรง

วธการตรวจสอบ 1. ด าเนนการสอบทานเอกสารหลกฐานทเกยวของกบการจดใหมการควบคมและ

การปฏบตตามพระราชบญญตวาดวยการกระท าผดเกยวกบคอมพวเตอร พ.ศ.2550 และประกาศคณะกรรมการธรกรรมทางอเลกทรอนกส เรองแนวนโยบายและแนวปฏบตในการรกษาความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศของหนวยงานของรฐ พ.ศ.2553 ทหนวยงานใชอยในปจจบน

2. ด าเนนการสมสอบทานการปฏบตตามนโยบายและขอปฏบตของหนวยงาน 3. สงเกตการณปฏบตงานจรงตามระบบควบคมทก าหนดตามนโยบายและ

ขอปฏบต 4. สอบถามและสมภาษณ ผบรหารและผปฏบต

- 18 -

5. การตรวจสอบการบรหารงบลงทน ประเดนการตรวจสอบ ประเมนตามแนวทางการตรวจสอบและกระดาษท าการตรวจสอบการบรหารงบลงทน กลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง ส านกปลดกระทรวงศกษาธการ

ขอบเขตและวธการตรวจสอบ 1. สอบทานเอกสารหลกฐานการเบกจายเงนงบประมาณในสวนของงบลงทนทก

รายการของ หนวยงานในสงกด 2. สอบทานเอกสารหลกฐานตงแตขนตอนในการเสนอค าของบประมาณ การ

จดสรร การโอน เปลยนแปลงงบประมาณ การก าหนดคณลกษณะหรอแบบรปรายการ การด าเนนการจดซอจดจาง การควบคมและ กระบวนการในการตดตามผลการด าเนนงานเพอใหการเบกจายเปนไปตามมตคณะรฐมนตร

3. สอบทานกระบวนการปฏบตงานในขนตอนการเสนอของบประมาณ การจดสรรการด าเนนการจดหา การเบกจายเงน และการควบคม

4. สมภาษณผบรหาร และผปฏบตงานทเกยวของในแตละขนตอนการด าเนนงาน 5. กรณทขอมลของหนวยงานมปรมาณมาก หวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในอาจ

พจารณาใหด าเนนการสมตรวจสอบตามความจ าเปนและเหมาะสมใหเพยงพอทจะสรปผลการตรวจสอบได

6. การตรวจสอบงานยานพาหนะ ประเดนการตรวจสอบ การปฏบตตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ.2523 และ

แกไขเพมเตม ขอบเขตการตรวจสอบ

1. เอกสารหลกฐานตาง ๆ ไดแก ทะเบยนคมการใชบตรเตมน ามนรถราชการ แบบบนทกการเตมน ามน รายละเอยดการซอมบ ารง บนทกการใชรถ การตรวจสภาพรถกอนใชงานรายวนและการขออนญาตใชรถของรถราชการ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ.2557 2. สอบทานระบบการควบคมภายในเรองการใชรถราชการ 3. ตรวจสอบความมตวตนอยจรงของรถราชการ รวมถงการเกบรกษาวาเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ.2523 และแกไขเพมเตม วธการตรวจสอบ 1. สอบทานระบบการควบคมภายในดานการใช การเกบรกษา การซอมบ ารงและการเบกจายเชอเพลงรถราชการ 2. สอบทานความถกตองของการจดท าบญชรถราชการแยกประเภทตามแบบทก าหนดตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ.2523 และแกไขเพมเตม 3. สงเกตการณสถานทเกบรกษารถราชการ มความปลอดภยหรอไม 4. สมตรวจสอบหลกฐานการเบกจาย การซอมบ ารงและราชละเอยดการซอมบ ารงจากงานพสด

- 19 -

5. ดตามบญชตรวจนบเพอพสจนความถกตอง ความมอยจรงของจ านวนรถ 6. กรณมอบตเหต มการจดท ารายงานการเกดอบตเหต ตามแบบรายงานกรณเกดอบตเหต และมการด าเนนการตามกฎหมาย (พรบ.ละเมดฯ) และระเบยบทเกยวของหรอไม 7. สรปปญหา สาเหต ผลกระทบ และแนวทางปรบปรงแกไขตาง ๆ ทไดจากการตรวจสอบทงหมด 8. สรปและรางรายงานผลการปฏบตงาน 9. ใชแบบสอบถามเกยวกบ สอบถามผบรหาร ผควบคมยานพาหนะ ผปฏบตงานดานยานพาหนะและพนกงานขบรถ

7. การประเมนผลการควบคมภายใน ประเมนตามแนวทางการจดวางระบบการควบคมภายใน และการประเมนผลการ

ควบคมภายใน ส านกงานตรวจเงนแผนดน ดงน 1. การจดท าระบบบรหารความเสยง

- แบบก าหนดขอบเขตความรบผดชอบตามประเดนยทธศาสตร แบบ RM – 1 - แบบวเคราะหความเสยง แบบ RM – 2

o โครงการ o งานหลกของฝาย / งานประจ า

- แบบการระบเหตการณและประเมนความเสยง แบบ RM 2 – 1 - แบบแสดงแนวทางตอบสนองความเสยง แบบ RM – 3

2. รายงานผลการตดตามแผนการประเมนผลและการปรบปรงควบคมภายในรอบ 12 เดอน ส าหรบงวดตงแตวนท 1 ตลาคม 2556 ถง วนท 30 กนยายน 2557 (แบบตดตาม ปย.2)

3. แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน 5 องคประกอบ (แบบ WP.1) 4. รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (แบบ ปย.1) 5. แบบประเมนความเสยงเพอการควบคมภายในประจ าปงบประมาณ 2558

(แบบ WP.2) 6. แบบรายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคม (แบบ ปย.2)

- 20 -

ขอบเขตการตรวจสอบ

หนวยรบตรวจ ๑. คณะครศาสตร กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน ๒. คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร

กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน ๓. คณะวทยาการจดการ กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน ๔. คณะวทยาศาสตรและเทคโนโลย กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน ๕. คณะเทคโนโลยอตสาหกรรม กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน 6. ส านกสงเสรมงานวชาการและงานทะเบยน

กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน 7. ส านกวทยบรการและเทคโนโลยสารสนเทศ

กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน กจกรรมการตรวจสอบระบบความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ

8. ส านกศลปะและวฒนธรรม กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน

9. สถาบนวจยและพฒนา กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน

๑0. ส านกประกนคณภาพการศกษา กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน

๑1. มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ศนยแมสอด กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน

12. ส านกงานอธการบด กจกรรมการวางระบบการควบคมภายใน

- งานการเงนและบญช กจกรรมตรวจงบดลการเงน กจกรรมตรวจการเบกจายคารกษาพยาบาล

กจกรรมการตรวจสอบการบรหารงบลงทน - งานพสด

กจกรรมตรวจการจดซอจดจางดวยระบบอเลกทรอนกส กจกรรมการตรวจสอบการบรหารงบลงทน

- กองนโยบายและแผน กจกรรมการตรวจสอบการบรหารงบลงทน

- 21 -

- งานยานพาหนะ กจกรรมตรวจการด าเนนงาน

3.1.13 ตรวจสอบการด าเนนงานโครงการ เงนอดหนนทนวจยเพอสรางองคความร หนวยรบตรวจไดแก สถาบนวจยและพฒนา

สรปผลการด าเนนงานตรวจสอบ ขอมลผลการด าเนนงาน : 1. จดท ากฎบตรการตรวจสอบภายใน และเสนอลงนามโดยอธการบด พรอมทงเผยแพรกฎบตรการตรวจสอบภายใน 3 ชองทาง ไดแก 1.1 ระบบ Internet เวบไซตมหาวทยาลยhttp://202.29.15.38/check_kpru/ 1.2 บนทกขอความใหแกคณะ ส านก และสถาบนภายในมหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร 1.3 หนงสอแจงเวยนท ศธ.0536/ว 6716 สงใหกรมบญชกลางและกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง กระทรวงศกษาธการ มหาวทยาลยราชภฏกลมภาคเหนอ 2. จดท าแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ 2557 และแผนปฏบตงานการตรวจสอบภายในตามแผนการตรวจสอบภายใน 3. ประเมนและจดท าแบบประเมนตนเองตามแนวทางการประเมนตนเองของหนวยงานตรวจสอบภายในของสวนราชการทกรมบญชกลางก าหนด ประจ าปงบประมาณ 2557 4. การตรวจสอบการจดวางระบบการควบคมภายในและการประเมนผลการควบคมภายใน ประจ าปงบประมาณ 2557 จ านวน 16 หนวยงาน 5. จดท ารายงานผลการตรวจสอบครบถวนตามทก าหนดในแผนการตรวจสอบและเสนออธการบดพจารณาสงการใหหนวยงานทเกยวของปฏบต โดยการตรวจสอบประกอบดวย 5.1 การตรวจสอบทางการเงน (Financial Auditing)

- ตรวจสอบเรองการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบคารกษาพยาบาล 5.2 การตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบและขอบงคบ (Compliance

Auditing) ประจ าปงบประมาณ พ.ศ.2557 - ตรวจสอบเรองการจดซอจดจางดวยระบบอเลกทรอนกส (e-Auction) ประจ าปงบประมาณ พ.ศ.2557 5.3 การตรวจสอบการด าเนนงาน (Performance Auditing) โดยการตรวจสอบการด าเนนโครงการจ านวน 1 โครงการ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ.2557 ไดแก - โครงการเงนอดหนนทนวจยเพอสรางองคความร” ของสถาบนวจย มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร

- 22 -

5.4 การตรวจสอบการบรหารงาน - การตรวจสอบการบรหารงบลงทน ประจ าปงบประมาณ พ.ศ.2557 5.5 การตรวจสอบสารสนเทศ - การตรวจสอบระบบความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ ประจ าป งบประมาณ พ.ศ.2557 5.6 การตรวจสอบการบรหารรถราชการ - งานยานพาหนะ กองกลางส านกงานอธการบด 6. จดท ารายงานผลตรวจสอบ แจงใหหนวยรบตรวจและผปฏบตงานรบทราบและด าเนนการรวมทงใหขอเสนอแนะ พรอมทงรายงานผลการตรวจสอบเสนอตอทานอธการบด 7. ตดตามผลการด าเนนงาน ตามรายงานผลการตรวจสอบตามและขอเสนอแนะของหนวยรบตรวจ และรายงานผลการตดตามเสนอทานอธการบด การใหค าปรกษา

1. ใหค าปรกษางานการเงนและบญช เรอง การเบกคาตอบแทนวทยากร ใหแกรองอธการบด ฝายบรหารและโครงการพเศษ โดยรองศาสตราจารยพรเพญ โชชย หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน

2. ใหค าปรกษาระเบยบการใชจายเงนนอกงบประมาณเกยวกบระเบยบการใชจายเงนนอกงบประมาณทกประเภทของมหาวทยาลยราชภฎก าแพงเพชร ใหแก ทานอธการบด และรองอธการบดฝายบรหารและโครงการพเศษ โดยรองศาสตราจารยพรเพญ โชชย หวหนาหนวยตรวจสอบภายในและนางสาวศภลกษณ สมโภชน ไดแก

2.1 การจายเงนรายไดเพอเปนคาใชจายในการฝกอบรมและคาใชจายในการเดนทางไปราชการ

2.2 การจายเงนรายไดเพอเปนคาตอบแทนผเชยวชาญในการพฒนาและปรบปรงหลกสตรของมหาวทยาลย

2.3 การจายเงนรายไดเพอเปนคาใชจายเกยวกบการกฬาของนกศกษา 2.4 การจายเงนรายไดเพอเปนคาตอบแทนคณะกรรมการและเงนรางวลการแขงขนส าหรบ

กจกรรมทางวชาการ 2.5 การจายเงนรายไดเพอเปนคาเชารถยนตเพอใชในราชการ 2.6 การจายเงนรายไดเพอเปนคาตอบแทนและเงนรางวลในการผลตผลงานทางวชาการ 2.7 การจายเงนรายไดเพอเปนคาตอบแทนคณะกรรมการประเมนคณภาพการศกษาภายใน

ระดบหนวยงานและมหาวทยาลย 3. ใหค าปรกษาเกยวกบระเบยบการใชจายเงนนอกงบประมาณของมหาวทยาลยราชภฎก าแพงเพชร

ใหแก ทานอธการบด และรองอธการบดฝายบรหารและโครงการพเศษ โดยรองศาสตราจารยพรเพญ โชชย หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน

- 23 -

4. ใหค าปรกษาเกยวกบระเบยบการใชจายเงนนอกงบประมาณของมหาวทยาลยราชภฎก าแพงเพชร ใหแก ทานอธการบด รองอธการบดฝายบรหารและโครงการพเศษและงานการเงนและบญช โดยรองศาสตราจารยพรเพญ โชชย หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน

วทยากรบรรยายพเศษ

1. วทยากรบรรยายพเศษ เรอง การบรหารความเสยง ใหกบหนวยงานภายนอก ณ วทยาลยชมชนตาก วทยากรโดย รองศาสตราจารยพรเพญ โชชย รองศาสตราจารย ดร.ระมด โชชย และนางสาวศภลกษณ สมโภชน ผชวยวทยากร เมอวนท 25 กนยายน 2557

2. วทยากรบรรยายพเศษ การจดการความร เรอง การบรหารความเสยงและการจดวางระบบการควบคมภายใน ใหกบหนวยงานภายใน กองกลางส านกงานอธการบด วทยากรโดยรองศาสตราจารยพรเพญ โชชย และนางสาวศภลกษณ สมโภชน ผชวยวทยากร เมอวนท 19 สงหาคม 2557

- 24 -

ภาคผนวก

- 25 -

ประมวลภาพกจกรรมการตรวจสอบ ปงบประมาณ 2557

- 26 -

ภาพท 1 การตรวจสอบงานการเงนและบญช

- 27 -

ภาพท 2 การตรวจสอบงานพสด

- 28 -

ภาพท 3 การตรวจสอบคณะเทคโนโลยอตสาหกรรม

- 29 -

ภาพท 4 การตรวจสอบคณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร

- 30 -

ภาพท 5 การตรวจสอบคณะวทยาการจดการ

- 31 -

ภาพท 6 การตรวจสอบคณะวทยาศาสตรและเทคโนโลย

- 32 -

ภาพท 7 การตรวจสอบคณะครศาสตร

- 33 -

ภาพท 8 การตรวจสอบสถาบนวจยและพฒนา

- 34 -

ภาพท 11 การตรวจสอบส านกงานอธการบด

- 35 -

ภาพท 12 การตรวจสอบส านกประกนคณภาพการศกษา

- 36 -

ภาพท 13 การตรวจสอบส านกวทยบรการและเทคโนโลยสารสนเทศ

- 37 -

ภาพท 13 การตรวจสอบส านกศลปะและวฒนธรรม

- 38 -

ภาพท 14 การตรวจสอบส านกสงเสรมวชาการและงานทะเบยน

- 39 -

ภาพท 15 ตรวจสอบมหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร แมสอด