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Administración Financiera del Administración Financiera del Sector Público Sector Público El Sistema de Tesorería El Sistema de Tesorería La Cuenta Única del Tesoro La Cuenta Única del Tesoro

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Administración Financiera del Administración Financiera del Sector PúblicoSector Público

El Sistema de TesoreríaEl Sistema de Tesorería

La Cuenta Única del TesoroLa Cuenta Única del Tesoro

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SITUACION PREVIA A LA SITUACION PREVIA A LA IMPLANTACION DE LA CUENTA UNICAIMPLANTACION DE LA CUENTA UNICA

• Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro: Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro: ineficiencias en la administración de la caja.ineficiencias en la administración de la caja.

• Inexistencia de una gestión financiera centralizada. Múltiples “gerentes Inexistencia de una gestión financiera centralizada. Múltiples “gerentes financieros” dispersos por el sector público.financieros” dispersos por el sector público.

• Gerenciamiento de solo una parte de los recursos públicos por parte de la Gerenciamiento de solo una parte de los recursos públicos por parte de la T.G.N. Dificultades para la programación de caja y la política de inversiones.T.G.N. Dificultades para la programación de caja y la política de inversiones.

• Exceso de cuentas bancarias y de transferencias de fondos entre Exceso de cuentas bancarias y de transferencias de fondos entre organismos públicos. El costo de los servicios bancarios.organismos públicos. El costo de los servicios bancarios.

• Ausencia de un sistema integrado global de registración de ingresos y Ausencia de un sistema integrado global de registración de ingresos y pagos del sector público en tiempo real.pagos del sector público en tiempo real.

• Concentración de recursos humanos en tareas operativas vinculadas a la Concentración de recursos humanos en tareas operativas vinculadas a la recaudación y pagos.recaudación y pagos.

PROBLEMAS FRECUENTESPROBLEMAS FRECUENTES

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LEY DE ADMINISTRACION LEY DE ADMINISTRACION

FINANCIERAFINANCIERA

ART. 80ART. 80

SISTEMA DE CAJA UNICASISTEMA DE CAJA UNICA

OO

FONDO UNIFICADOFONDO UNIFICADO

PERMITE DISPONER DE LAS EXISTENCIAS DE PERMITE DISPONER DE LAS EXISTENCIAS DE

CAJA DE TODAS LAS JURISDICCIONES YCAJA DE TODAS LAS JURISDICCIONES Y

ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION

NACIONALNACIONAL

EN EL PORCENTAJE QUE DISPONGA ELEN EL PORCENTAJE QUE DISPONGA EL

REGLAMENTO DE LA LEYREGLAMENTO DE LA LEY

CUENTA UNICA – MARCO CUENTA UNICA – MARCO NORMATIVONORMATIVO

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• Traspaso de fondos a la Cuenta Unica del TesoroTraspaso de fondos a la Cuenta Unica del Tesoro

Contribuyentes yContribuyentes yResponsablesResponsables

$$BancosBancos

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

Cuenta UnicaCuenta Unica

$$ $$

Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras

• Depósito de cobranzas en las cuentas Depósito de cobranzas en las cuentas recaudadorasrecaudadoras

• Cobranza de Impuestos, Tasas, Cobranza de Impuestos, Tasas, ContribucionesContribuciones

• Cobranza de ventas de bienes y serviciosCobranza de ventas de bienes y servicios• Cobranza de Ingresos VariosCobranza de Ingresos Varios

• Cobranza de Impuestos, Tasas, Cobranza de Impuestos, Tasas, ContribucionesContribuciones

• Cobranza de ventas de bienes y serviciosCobranza de ventas de bienes y servicios• Cobranza de Ingresos VariosCobranza de Ingresos Varios

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D.G.C.N.D.G.C.N.

AA

AA

AA

AA

A.F.I.P.A.F.I.P.

DEPTOS.DEPTOS.CONTABLESCONTABLES

COMPENSACIOCOMPENSACION DE VALORESN DE VALORES

B.N.A.B.N.A.

CRCR

TT

PP

OO

CRCR

TT

PP

OO

CRCR

TT

PP

OO

CRCR

TT

PP

OO

CONCILIACIONCONCILIACION

PRINCIPALES PROCESOS DE RECAUDACIÓNPRINCIPALES PROCESOS DE RECAUDACIÓN

= Dirección de Grandes Contribuyentes Nac. (2.700 contribuyentes)= Dirección de Grandes Contribuyentes Nac. (2.700 contribuyentes)= 150 Agencias (300.000 contrib.) - Sistema Atención Directa= 150 Agencias (300.000 contrib.) - Sistema Atención Directa

= Bancos - Sistema Atención Masiva= Bancos - Sistema Atención Masiva= Devengado = Devengado

= Pago= Pago

= Cuentas Recaudadoras Impuestos= Cuentas Recaudadoras Impuestos= Tesoro= Tesoro

= Provincias= Provincias= Otros Destinos= Otros Destinos

AA

DGCNDGCNA-SADA-SADB-SAMB-SAM

DDPP

CRCRTTPPOO

RENDICRENDIC

BB

BB

BB

BBPP

DECLARACIONESDECLARACIONES

PP

DD

DD

PP

22

00

00

11

Pagos y rendicionesPagos y rendiciones

DeclaracioneDeclaracioness

RENDICIONES RENDICIONES

SS

II

TT

RR

II

BB

CAMARASCAMARAS

(ACH – (ACH – Coelsa)Coelsa)

ContribuyenteContribuyente

DeclaracioneDeclaracioness

Pagos y rendicionesPagos y rendiciones

DECLARACDECLARAC

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FUNCIONAMIENTO CUENTA FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAUNICA

.. B.N.A. deposita los pagos a los B.N.A. deposita los pagos a los

beneficiarios en los bancosbeneficiarios en los bancos

Contribuyentes yContribuyentes yResponsablesResponsables

$$BancosBancosBancosBancos

$$

Cuenta UnicaCuenta Unica

$$

Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras

$$

$$

. . Los Bancos acreditan los Los Bancos acreditan los

pagos pagos en las cuentas de los en las cuentas de los

beneficiariosbeneficiarios

BeneficiariosBeneficiarios

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FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

Cuenta Cuenta UnicaUnica

¿Cómo funciona la asignación de Pagos mediante la Cuenta Unica?¿Cómo funciona la asignación de Pagos mediante la Cuenta Unica?

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FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.

CuentasCuentasEscrituralesEscriturales

$$

Cuenta UnicaCuenta Unica

$$

Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadorasDepósitos de Depósitos de

ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables

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¿ Qué es una Cuenta Escritural¿ Qué es una Cuenta Escritural ??

• Es una cuenta registral de los organismos en la Tesorería Es una cuenta registral de los organismos en la Tesorería General que reemplaza la cuenta bancaria que los mismos General que reemplaza la cuenta bancaria que los mismos tenían en los bancostenían en los bancos

• En las Cuentas Escriturales se registran los recursos propios, En las Cuentas Escriturales se registran los recursos propios, los aportes del tesoro y los pagos dispuestos por los los aportes del tesoro y los pagos dispuestos por los organismosorganismos

• Existe una única cuenta de la Tesorería General en el B.N.A.Existe una única cuenta de la Tesorería General en el B.N.A.

• Las transferencias entre unidades pertenecientes a la Las transferencias entre unidades pertenecientes a la administración se registran en las cuentas escriturales sin administración se registran en las cuentas escriturales sin generar transacciones bancariasgenerar transacciones bancarias

• En síntesis, la Tesorería General asume las funciones del En síntesis, la Tesorería General asume las funciones del Banco del TesoroBanco del Tesoro

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FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.

CuentasCuentasEscrituralesEscriturales

$$

Cuenta UnicaCuenta Unica

$$

Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadorasDepósitos de Depósitos de

ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables

CONTABILIDAD CONTABILIDAD PATRIMONIALPATRIMONIAL

EJECUCION EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

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FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.

CuentasCuentasEscrituralesEscriturales

ProgramaciónProgramaciónDiaria deDiaria de CuotasCuotas

Cuenta UnicaCuenta Unica

$$

Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras

$$

Depósitos de Depósitos de ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

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FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.

CuentasCuentasEscrituralesEscriturales

ProgramaciónProgramaciónDiaria deDiaria de CuotasCuotas

SelecciónSeleccióndede

PagosPagos

SelecciónSeleccióndede

PagosPagos

OrganismosOrganismos

Cuenta UnicaCuenta Unica

$$

Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras

$$

Depósitos de Depósitos de ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables

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FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.

CuentasCuentasEscrituralesEscriturales

ProgramaciónProgramaciónDiaria deDiaria de CuotasCuotas

SelecciónSeleccióndede

PagosPagos

SelecciónSeleccióndede

PagosPagos

OrganismosOrganismos

Emisión OrdenEmisión OrdenBancariaBancaria

AutomáticaAutomática

Cuenta UnicaCuenta Unica

$$

Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras

$$

Depósitos de Depósitos de ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables

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FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.

CuentasCuentasEscrituralesEscriturales

ProgramaciónProgramaciónDiaria deDiaria de CuotasCuotas

SelecciónSeleccióndede

PagosPagos

SelecciónSeleccióndede

PagosPagos

OrganismosOrganismos

Emisión OrdenEmisión OrdenBancariaBancaria

AutomáticaAutomática

Cuenta UnicaCuenta Unica

$$

Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras

$$

Depósitos de Depósitos de ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables

CONTABILIDAD CONTABILIDAD PATRIMONIALPATRIMONIAL

EJECUCION EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

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FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAFUNCIONAMIENTO CUENTA UNICAT.G.N.T.G.N.

CuentasCuentasEscrituralesEscriturales

ProgramaciónProgramaciónDiaria deDiaria de CuotasCuotas

SelecciónSeleccióndede

PagosPagos

SelecciónSeleccióndede

PagosPagos

OrganismosOrganismos

Emisión OrdenEmisión OrdenBancariaBancaria

AutomáticaAutomática

Cuenta UnicaCuenta Unica

$$

Cuentas Cuentas RecaudadorasRecaudadoras

$$

Depósitos de Depósitos de ContribuyentesContribuyentes y responsablesy responsables

BancosBancos

$$

$$

BeneficiariosBeneficiarios