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SISTEMA NACIONAL DE SISTEMA NACIONAL DE TESORERÌA” TESORERÌA”

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““SISTEMA NACIONAL DE SISTEMA NACIONAL DE TESORERÌA”TESORERÌA”

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SISTEMA NACIONAL DE SISTEMA NACIONAL DE TESORERÌATESORERÌA

Es el conjunto de normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los Fondos Públicos en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento.

Se rige por el principio de Unidad de Caja y economicidad.

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• Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

• Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.

• Decreto Supremo Nº 195-2001-EF, que regula la centralización de los Recursos Directamente Recaudados.

• R.D. Nº 026-80-EF/77.15, que aprueba las Normas Generales de Tesorería.

Base Legal

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• R.D. Nº 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 y sus modificatorias.

• R.D.Nº 037-2007-EF/77.15, que aprueba el procedimiento para la ejecución de los recursos del canon y sobrecanon, regalías, renta de aduanas, participaciones y FONCOMUN.

• R.D.Nº 013-2008-EF/77.15, establece la centralización progresiva de los recursos del canon y sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones en la Cuenta Principal del Tesoro Público.

• R.D.Nº 036-2010-EF/77.15, dicta nuevas disposiciones para el procedimiento y registro de la ejecución del gasto.

Base Legal

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Principales atribuciones de la DNTP

Centralizar y administrar la disponibilidad de fondos públicos y custodiar valores del Tesoro Público.

Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y evaluar la Gestión de Tesorería de los tres niveles de gobierno.

Aprobar las normas y los procedimientos del SNT.

Autorizar la apertura de las cuentas bancarias para el manejo de los fondos públicos en el sistema financiero nacional.

Preparar y presentar sus Estados Financieros y el Estado de Tesorería, complementada con la Conciliación de Cuentas de Enlace.

Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de ingresos y egresos con fondos públicos.

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Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su ámbito de competencia.percibidos o recaudados en su ámbito de competencia.

Coordinar e integrar institucionalmente la administración Coordinar e integrar institucionalmente la administración de tesorería con las áreas de los otros sistemas vinculados de tesorería con las áreas de los otros sistemas vinculados con la administración financiera así como con las otras con la administración financiera así como con las otras áreas de la administración de los recursos y servicios.áreas de la administración de los recursos y servicios.

Disponer la realización de medidas de verificación del Disponer la realización de medidas de verificación del estado y uso de los recursos financieros, tales como estado y uso de los recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.

Son responsables de la administración de los fondos Son responsables de la administración de los fondos públicos en las unidades ejecutoras y dependencias públicos en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de equivalentes en las entidades, el Director General de Administración o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya Administración o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designación debe ser acreditada ante la DNTP.designación debe ser acreditada ante la DNTP.

Principales atribuciones y responsabilidades de las Unidades Ejecutoras respecto del SNT

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ETAPAS DE LA EJECUCION DEL INGRESO

ESTIMACION

DETERMINACIÓN

PERCEPCIÓN

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Ejecución Financiera de Ingresos

DeterminaciónEn esta etapa es indispensable identificar y registrar las condiciones y plazos o periodicidad en que se habrá de producir la percepción o recaudación de los fondos públicos, además de la verificación de los aspectos formales asociados al derecho que la entidad tuviera respecto a dicha percepción.

Está sujeta al señalamiento de lo siguiente:- Base legal.- Deudor tributario.- Concepto.- Liquidación del monto por cobrar.- Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza.

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Percepción o recaudación Es la etapa en la que se hace efectiva la cobranza,

recepción o depósito en las cuentas respectivas de los fondos previamente determinados, configurando la disponibilidad financiera para efectos de la atención de las obligaciones contraídas de acuerdo a ley.

El depósito del producto de la recaudación debe efectuarse dentro de las 24 horas de su percepción.

AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN EN EL SIAF, AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE CADENA DEL INGRESO.

Ejecución Financiera de Ingresos

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• Marco Presupuestal

• Programación mensual actualizada

• Certificación presupuestaria del gasto

• Compromiso

• Devengado

• Prevision Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM)

• Calendario de Compromisos Istitucional (Calendario de Pagos)

• Pago

PROCESO DE EJECUCIÓN DEL GASTO PROCESO DE EJECUCIÓN DEL GASTO 20122012

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COMPROMISOCOMPROMISO

• Es un acto administrativo mediante el cual el Es un acto administrativo mediante el cual el funcionario facultado a comprometer el crédito funcionario facultado a comprometer el crédito presupuestario de la entidad, acuerda la presupuestario de la entidad, acuerda la realización de gastos previamente aprobados realización de gastos previamente aprobados ( adquisiciones de bienes y servicios, ejecución de ( adquisiciones de bienes y servicios, ejecución de obras, pago de planillas, transferencias y obras, pago de planillas, transferencias y subvenciones, entre otros,).subvenciones, entre otros,).

• Se efectúa con posterioridad a la generación de la Se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, contrato o obligación nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio.convenio.

• No puede ser mayor al crédito presupuestario bajo sanción de nulidad.

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Es la fase en la cual las entidades reconocen, formalizan y registran el reconocimiento de la obligación de pago, previa verificación del cumplimiento en la prestación de los servicios, la entrega de bienes de acuerdo con las correspondientes condiciones contractuales, con indicación de la oportunidad para efectos de su cancelación.

En esta fase se identifica al proveedor, el monto y la especifica de gasto.

EL DEVENGADO

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El Devengado se formaliza sobre la base del respectivo compromiso y se registra en el SIAF-SP sobre la base de la correspondiente documentación sustentatoria.

El total del Gasto Devengado no debe exceder el total acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha en el SIAF-SP.

El registro del gasto devengado en el SIAF-SP por la adquisición de bienes, prestación de servicios y contratación de obras, por montos mayores a una UIT, procede sólo si previamente los datos del respectivo compromiso han sido registrados y procesados en el SEACE.

La Unidad Ejecutora es responsable directa respecto de la formalización de sus obligaciones de pago.

EL DEVENGADO

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RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036-RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036-2010-EF/77.152010-EF/77.15

PLAZO PARA EL DEVENGADOPLAZO PARA EL DEVENGADO

EL REGISTRO Y TRANSMISIÓN DEL DEVENGADO A EL REGISTRO Y TRANSMISIÓN DEL DEVENGADO A TRAVÉS DEL SIAF-SP, EN MATERIA DE BIENES Y TRAVÉS DEL SIAF-SP, EN MATERIA DE BIENES Y SERVICIOS, SE REALIZA DENTRO DE LOS DIEZ DÍAS SERVICIOS, SE REALIZA DENTRO DE LOS DIEZ DÍAS DE LA CONFORMIDAD DE SU RECEPCIÓN.DE LA CONFORMIDAD DE SU RECEPCIÓN.

Nota:Nota: Esta disposición es compatible con el plazo para dar la conformidad por Esta disposición es compatible con el plazo para dar la conformidad por la recepción de bienes y servicios establecido en el artículo 181º del Decreto la recepción de bienes y servicios establecido en el artículo 181º del Decreto Supremo Nº 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1017, que aprobó Supremo Nº 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1017, que aprobó la Ley de Contrataciones del Estado.la Ley de Contrataciones del Estado.

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REGLAS BASICAS DE COMPROMISO Y REGLAS BASICAS DE COMPROMISO Y DEVENGADODEVENGADO

Comprometido entre Enero-Noviembre

Comprometido en Diciembre

Devengado hasta 31 de Diciembre

Se puede devengar hasta 31 de Diciembre

Se puede devengar hasta 31 de Diciembre

Comprometido entre Enero-Diciembre y no Devengado

hasta 31 Diciembre.

Se puede girar hasta el 31 de Marzo

Conlleva a la anulación del compromiso.

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Fase en la que se extingue, parcial o totalmente, Fase en la que se extingue, parcial o totalmente, la obligación contraída hasta por el monto del la obligación contraída hasta por el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con cargo a la correspondiente Específica del Gasto, cargo a la correspondiente Específica del Gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento, y cualquiera sea la fuente de financiamiento, y a la disponibilidad de los fondos públicos.

No procede el pago si no se ha consignado en los No procede el pago si no se ha consignado en los documentos relacionados con la obligación documentos relacionados con la obligación contractual el número de registro SIAF- SP contractual el número de registro SIAF- SP correspondiente, conforme lo establece el artículo correspondiente, conforme lo establece el artículo 32° de la Ley N° 28693, Ley General del Sistema 32° de la Ley N° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.Nacional de Tesorería.

EL PAGO

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El giro para atender el gasto El giro para atender el gasto devengadodevengado

El gasto girado debe hacerse mediante transferencias El gasto girado debe hacerse mediante transferencias electrónicas, cheques (en forma excepcional) o en electrónicas, cheques (en forma excepcional) o en efectivo (en los casos expresamente estipulados en la efectivo (en los casos expresamente estipulados en la normatividad del SNT.normatividad del SNT.

La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP debe ser la misma o posterior a la fecha de la debe ser la misma o posterior a la fecha de la respectiva Autorización de Giro (Devengado en “A”).respectiva Autorización de Giro (Devengado en “A”).

Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a través del SIAF-SP a la DNTP.través del SIAF-SP a la DNTP.

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MODALIDADES DE PAGOMODALIDADES DE PAGO

ABONO EN CUENTAS

INDIVIDUALES

PAGOS EN EFECTIVO

PAGO CON CHEQUES

(Excepcionalmente)

•Remuneraciones y pensiones.

•Pagos por CAS.

•Dietas de Directorio.

•Utilizados como medio de pago exclusivamente para los casos señalados en el Artº. 31º de la Directiva de Tesorería.

•Gastos Menudos que demanden cancelación inmediata o que no pueden ser pagados con otros instrumentos de pago.

•Puede utilizarse para el pago de jornales.

TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS A CTAS.

EN SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

•Proveedores del Estado.

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RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036-2010-RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036-2010-EF/77.15EF/77.15

PLAZO PARA EL GIROPLAZO PARA EL GIRO

EL GASTO GIRADO POR TODO CONCEPTO EL GASTO GIRADO POR TODO CONCEPTO DEBE SER REALIZADO SIN EXCEDER LOS DEBE SER REALIZADO SIN EXCEDER LOS CINCO DÍAS UTILES DE EMITIDA LA CINCO DÍAS UTILES DE EMITIDA LA AUTORIZACION DE GIRO, ES DECIR A AUTORIZACION DE GIRO, ES DECIR A PARTIR DEL DEVENGADO EN ESTADO “A” PARTIR DEL DEVENGADO EN ESTADO “A” EN EL SIAF-SP.EN EL SIAF-SP.

Este plazo tiene por finalidad que el pago a los Este plazo tiene por finalidad que el pago a los proveedores del Estado se realice en las fechas proveedores del Estado se realice en las fechas estipuladas en las bases o en el contrato, de estipuladas en las bases o en el contrato, de conformidad con lo establecido en el artículo 181º conformidad con lo establecido en el artículo 181º del D.S.Nº 184-2008-EF.del D.S.Nº 184-2008-EF.

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RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036-RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036-2010-EF/77.152010-EF/77.15

DISPOSICIONES A SER EMITIDAS POR EL DISPOSICIONES A SER EMITIDAS POR EL DIGA PARA EL CUMPLIMIENTO OPORTUNO DIGA PARA EL CUMPLIMIENTO OPORTUNO DEL PAGO:DEL PAGO:

EL AREA DE ABASTECIMIENTOS Y LA EL AREA DE ABASTECIMIENTOS Y LA RESPONSABLE DE DAR LA CONFORMIDAD DE RESPONSABLE DE DAR LA CONFORMIDAD DE LA RECEPCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS LA RECEPCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS REALIZAN LAS ACCIONES REALIZAN LAS ACCIONES CORRESPONDIENTES Y REMITEN LOS CORRESPONDIENTES Y REMITEN LOS DOCUMENTOS SUSTENTARIOS A LA DOCUMENTOS SUSTENTARIOS A LA TESORERÍA PARA EL GIRO, DE MANERA TESORERÍA PARA EL GIRO, DE MANERA OPORTUNA.OPORTUNA.

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Datos Generales sobre Datos Generales sobre

Cuentas BancariasCuentas Bancarias La apertura de todas las cuentas que estén vinculadas con La apertura de todas las cuentas que estén vinculadas con

recursos incluidos en el presupuesto institucional requieren de recursos incluidos en el presupuesto institucional requieren de la autorización de la DNTP. la autorización de la DNTP.

Todas las cuentas de recursos públicos que pertenecen a las FF Todas las cuentas de recursos públicos que pertenecen a las FF RO, RDR, Recursos Determinados, Endeudamiento –salvo que el RO, RDR, Recursos Determinados, Endeudamiento –salvo que el convenio estipule lo contrario- y Transferencias, deben ser convenio estipule lo contrario- y Transferencias, deben ser necesariamente abiertas en el BN. necesariamente abiertas en el BN.

Cuentas que pueden ser abiertas en otras entidades del Cuentas que pueden ser abiertas en otras entidades del sistema financiero nacional:sistema financiero nacional: Fuentes distintas de las antes indicadasFuentes distintas de las antes indicadas Cuentas de RDR: Sólo para la Cuentas de RDR: Sólo para la recaudaciónrecaudación que en 24 horas que en 24 horas

debe transferirse a las cuentas respectivas en el BN. debe transferirse a las cuentas respectivas en el BN. Cuentas de recursos que no están dentro del marco Cuentas de recursos que no están dentro del marco

presupuestal (donaciones privadas o internacionales cuya presupuestal (donaciones privadas o internacionales cuya estipulación requiere el uso de la banca privada, etc).estipulación requiere el uso de la banca privada, etc).

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Cuentas bancarias autorizadas y Cuentas bancarias autorizadas y gestionadas por la DNTPgestionadas por la DNTP

Cuentas bancarias de “Encargos”: cuenta central y cuenta Cuentas bancarias de “Encargos”: cuenta central y cuenta bancaria de reversiónbancaria de reversión

Cuentas específicas de “Encargos” a gobiernos locales y Cuentas específicas de “Encargos” a gobiernos locales y empresasempresas

Cuenta central RDR y cuentas adicionalesCuenta central RDR y cuentas adicionales

Cuentas de Donaciones y Transferencias con Tipo de Cuentas de Donaciones y Transferencias con Tipo de Recurso distinto del normalRecurso distinto del normal

Cuentas de fuentes de financiamiento distintas de las Cuentas de fuentes de financiamiento distintas de las canalizadas por la DNTP en el Banco de la Nacióncanalizadas por la DNTP en el Banco de la Nación

Otras cuentas bancarias: sentencias judiciales, intervención Otras cuentas bancarias: sentencias judiciales, intervención económica de obra y garantías de las MIPESeconómica de obra y garantías de las MIPES

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DE LAS SUB CUENTAS BANCARIAS DE LAS SUB CUENTAS BANCARIAS DE GASTODE GASTO

Características:Características: Dependen de una Dependen de una

Cuenta Principal. Cuenta Principal. No reciben abonos ni No reciben abonos ni

depósitos (a excepción depósitos (a excepción de la situación de un de la situación de un cargo indebido).cargo indebido).

Registra el pago de Registra el pago de cheques y cheques y transferencias transferencias electrónicas. electrónicas.

Cta. Principal

Subcta. de Gasto

Total Cargos del día

Afectación de la Cta. Principal

Reversión automática

1

3

2

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Proceso de AcreditaciónProceso de AcreditaciónManejo de Cuentas BancariasManejo de Cuentas Bancarias

DOCUMENTOS PRESENTADOS A DNTP:

•OFICIO Y RESOLUCIÓN QUE DESIGNAN RESPONSABLES PARA MANEJO DE CTAS.

LA DNTP DEBE:

•VERIFICAR Y DAR SU AUTORIZACIÓN AL BANCO DE LA NACIÓN.

EL BANCO DE LA NACIÓN DEBE:

•COMUNICAR LA AUTORIZACIÓN A LAS AGENCIAS DONDE ESTÁN LAS CTAS.

CASO EXCEPCIONAL:

•EL EXPEDIENTE DE LA ENTIDAD PUEDE HABER SIDO OBSERVADO.

SOLUCIÓN:

•DNTP COMUNICA OBSERVACIÓN A UE.

•UE DEBE SANEAR EL EXPEDIENTE E INICIAR EL PROCESO NUEVAMENTE.

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ACREDITACIÓN DE TITULARES Y ACREDITACIÓN DE TITULARES Y SUPLENTES DE LAS CUENTAS SUPLENTES DE LAS CUENTAS

BANCARIASBANCARIAS

Son titulares obligatorios para el manejo de las Son titulares obligatorios para el manejo de las cuentas bancarias abiertas por orden de la DNTP: cuentas bancarias abiertas por orden de la DNTP: El El DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN y el DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN y el TESOREROTESORERO..

Adicionalmente, se pueden designar hasta Adicionalmente, se pueden designar hasta dosdos suplentes, dentro de los cuales queda PROHIBIDA suplentes, dentro de los cuales queda PROHIBIDA la designación de:la designación de: El cajero o personal del área de control interno.El cajero o personal del área de control interno. Jefe de Abastecimiento o Logística. Jefe de Abastecimiento o Logística. Personal que tenga a su cargo labores de Personal que tenga a su cargo labores de

registro contable.registro contable. RegidoresRegidores

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OTRAS OPERACIONES DE TESORERÍA

El Fondo Para Pagos en Efectivo

• Se afecta para pagos menudos, urgentes, de rápida cancelación y no programables.

• Se constituye mediante Resolución Administrativa, indicando el monto del fondo, el responsable único de su manejo y el monto máximo para pagos en efectivo, entre otros.

• El giro en un mes no debe exceder tres veces del monto constituido.

• Sólo se puede contar con un fondo en efectivo por fuente de financiamiento.

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