Parasos Fiscales vs. Evasin Fiscal

Dnde est el problema?ContenidoPor qu la OECD est presionando con el tema de Parasos Fiscales?Definicin de Paraso FiscalQuines son Parasos Fiscales?Veamos varios esquemasDnde est el Problema?Est correctamente evaluada la evasin fiscal como un delito precedente al lavado de dinero?Conclusin

Por qu la OECD est presionando con el tema de Parasos Fiscales?Cada vez que hay una crisis en Estados Unidos. Afecta a todo el mundo11 de Septiembre 2001Enron Octubre 2001Crisis Subprime 2008/2009Ley Patriota 2001Sarbanes Oxley ActFATCACrisis en Estados Unidos de Amrica

Crisis Financiera en Estados Unidos de Amrica

Crisis Financiera en Europa

Crisis Financiera en Europa

Cmo Solucionar las Crisis?Mediante la recaudacin de impuestos Buscando a los evasores en el sistema financiero internacional

La reduccin de la evasin fiscal, una iniciativa liderada por el Frum Global de Transparencia e Intercambio de Informacin y la OECD.Limitar la evasin fiscal, que incluye una iniciativa para establecer polticas hacia un impuesto corporativo global liderado por economas individuales avanzadas (G-20) y la OECDLa eliminacin de lagunas en la regulacin de instituciones financieras que es liderado por el Financial Stability BoardReforzar la lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, liderado por GAFI con el apoyo del FMI.Las Iniciativas: Dividir y Conquistar!Fuente: Informe del FMI Bankers on the Beach de junio 2011 Por la crisis del 2008-2009Estados Unidos, aunque su economa mejora, est muy pendiente de buscar la forma de cobrar impuestos a sus ciudadanos y residentes Ser FATCA la solucin? Esta ley requiere que los bancos - al rededor del mundo - establezcan un mecanismo de data para informar la identidad de los ciudadanos y residentes de Estados Unidos, convirtindose as en una "sucursal" de la IRS.El punto clave de la Ley FATCA

Ir directamente al bolsillo del banco y sus clientes!Por la crisis del 2008/2009La Unin Europa est con problemas de dinero, bsicamente por la situacin econmica de varios de sus miembros, entre ellos Grecia, Italia, Espaa, Chipre, Portugal. Est buscando cmo crear mecanismos para que sus ciudadanos paguen sus impuestosY a travs de la OECD est volviendo al tema de los Parasos FiscalesLos Planes de la OECD (Reunin del 21 de Julio 2013)

Intercambio Automtico de Informacin

Supervisin Fiscal?Debe la banca en el mundo entero volverse supervisor fiscal de Estados Unidos de Amrica y de Europa?Debemos conocer y manejar todos los cdigos fiscales de sos pases?Cmo puede un intermediario financiero prevenir razonablemente la evasin fiscal en operaciones legales?

Parasos Fiscales

Offshore Financial Centers o Small Financial Centers mal llamados Parasos Fiscales No hay un conceso para definir los OFC, SFC o Parasos Fiscales.

Un paraso fiscal es un pas que exime del pago de impuestos a los inversores extranjeros que mantienen cuentas bancarias o constituyen sociedades en su territorio.

Segn GAO, en su informe al Senado del 12 de abril, 2013 define as:

(1) Pases que imponen una tarifa de impuesto cero o bajo a todas las categoras de ingreso,(2) ofrecen un alto nivel de secreto bancario y comercial,(3) dependen mucho de la banca como un segmento importante en su economa, (4) tienen facilidades modernas de comunicacin, (5) no tienen controles de divisas para los no residentes y (6) se promueven como paraso fiscal

Mencionan como ejemplo a las Antillas Holandesas.

Offshore Financial Centers Parasos Fiscales

De acuerdo con un artculo de The Economist titulado "On or Off" de Febrero 2007 dice:

"En su sentido ms amplio, es cualquier centro financiero que tiene una gran parte de los fondos extranjeros".

En otras palabras, casi todas las capitales financieras del mundo. Gran parte de los negocios que se realizan en lugares como Nueva York, Londres o Hong Kong llega desde afuera de Estados Unidos, Gran Bretaa o China.

Offshore Financial Centers Parasos Fiscales Gran Bretaa es sin duda uno de los mayores parasos personales fiscales en el mundo. Los llamados "no domiciliados residentes"-personas que viven en Gran Bretaa, pero el domicilio es en el extranjero- no tienen que pagar impuestos sobre los ingresos offshore.

EE.UU., por su parte, absorbe enormes cantidades de dinero en alta mar debido a que grava poco del dinero depositado en sus bancos por extranjeros no residentes. Depsitos bancarios extranjeros en Amrica suman a 2,5 billones de dlares, ms del doble que los de Suiza."

Fuente: InfoLAT Artculo sobre La Isla del Tesoro del 24 de Julio. Fuente Original:COBHAM, Alex Tax Havens and Illicit Flows: Reuter,Peter Draining Development? Controlling Flowos if Illicit Funds from developing countries Banco Mundial . 340-1Tipos de Parasos Fiscales

Fuente: Informe del FMI Bankers on the Beach de junio 2011

Fuente: Informe del FMI Bankers on the Beach de junio 2011 Es Panam un OFC o Paraso Fiscal?Es Panam un Paraso Fiscal? NO. Panam es un pas con un sistema Fiscal Territorial, igual para todos, nacionales o extranjeros residentes o no residentes en Panam.Es decir, que las actividades realizadas dentro del pas tanto nacionales como extranjeros estn sujetos al impuesto sobre la renta, al impuesto de ventas, etc. Sin embargo, si un nacional o un extranjero produce renta, desde Panam, en el extranjero, esa renta no est sujeta a los impuestos nacionales.En Panam se puede transar en cualquier moneda.No existe el Secreto Bancario, hay Confidencialidad BancariaPanam ha suscrito sendos tratados de doble tributacin con ms de 13 pases.

Veamos algunos esquemas de Evasin Fiscal Ingresos Generados por explotacin de la imagen de Messien Espaa del 2007 al 2009 10,204,486

Lionel Messi y su padre Jorge Horacio MessiReino UnidoBeliceUruguayParasos FiscalesJurisdicciones de ConvenienciaDnde se cometi el Delito de Evasin Fiscal de 4,164,675?SuizaComercio ExteriorPago de ImpuestosEvasin de ImpuestosUtilidad Total $1,981,000Impuesto $15,000Otro esquema.Se adjudican obras pblicas por precios superiores a los reales a una empresa de construccin.

De acuerdo a los trminos del contrato con la nacin , la empresa cobra en dlares USD

La empresa abre una cuenta en un pas extranjero para depositar el dinero cobrado (para el ejemplo un banco en Panam).

El Banco en Panam abre la cuenta basado en los documentos presentados por la empresa. El Contrato con la Nacin Argentina.Documenta las transferencias recibidas a travs del Banco Central de Argentina con facturas que se refieren al contrato antes presentado.

Dnde se comete el ilcito En Panam o en Argentina?El banco en Panam recibe transferencias del Banco Central Argentino.

El cliente sustenta las transferencias con copias de las facturas emitidas.

Escndalo meditico.

Cuando el banco se entera por los medios de comunicacin que el cliente puede estar involucrado en una operacin ilcita reporta el caso a la Unidad de Anlisis Financiero de Panam, y cierra la cuenta.

El ilcito se comete en Argentina Las UIF intercambian informacin sobre el caso. Uso de mltiples empresas para diferentes fines

Es malo?No es nada inusual ni pecaminoso!Corporaciones conocidas en todo el mundo dispersan sus actividades en varios tipos de empresas, y todas de una forma u otra estn relacionadas.

Ford Motor Company

Dnde est el problema?En Panam, as como en muchos pases, hay un estricto control de transacciones en efectivo, por lo que desde hace por lo menos unos 15 aos NO llegan maletas de dinero a Panam, en ninguna moneda.Como todo banco, Panam recibe transferencias internacionales procedentes de todo el mundo.Estas transferencias deben cumplir con la plena identificacin del ordenante y su banco y del beneficiario adems de conocer el origen de los fondos y la documentacin que lo apoya.Si hay documentacin que la justifique y est dentro de los parmetros del perfil transaccional del cliente, se acepta.Si la transferencia no est sustentada con documentacin que la justifique, se rechaza.

% de Instituciones que frenan transferencias incompletas

Fuente: KPMGs Global Anti-Money-Laundering Survey 2011 - Nivel de Satisfaccin de los Sistemas de Monitoreo comparativo 2007 - 2010

Fuente: KPMGs Global Anti-Money-Laundering Survey 2011 - Evasin debe ser delito precedente del Lavado de Dinero?

Est correctamente evaluada la evasin fiscal como un delito precedente del Lavado de Dinero? Crimen OrganizadoMvil rpido enriquecimiento y poder Delitos en perjuicio de la humanidadFondos generados sirven para financiar otras actividades tanto lcitas como ilcitas

Evasin Fiscal

Mvil evitar pagar impuestos de actividades lcitas para invertirlas en otras actividades lcitasTasas altas incentivan la evasinSe realiza en otras jurisdiccionesSon atradas por rendimientos e incentivos brindados por otras jurisdicciones ms razonables.Se producen por excesivos niveles de impuestos en pases industrializadosNo afecta a la poblacin ni a la humanidad.

TerrorismoMvil es de crear miedo para llamar la atencin sobre temas polticos religiosos o tnicos.Se financian con fondos lcitos e ilcitos

Est correctamente evaluada la evasin fiscal como un delito precedente del Lavado de Dinero? CRIMEN ORGANIZADO Y TERRORISMOGenera actividades ilcitasIncentiva la CorrupcinCausa violencia y terrorAfecta a las instituciones y la poblacin.

EVASIN FISCALGenera actividades lcitas en otra jurisdiccin No causa violenciaNo causa terrorNo afecta a la poblacin

NOConclusin

En cuanto a la Evasin Fiscal:Los pases grandes, aunque algunos actan como parasos fiscales y no lo admitenPresionan a los pequeos y disean sistemas de presin hacia ellos.Buscan al ms dbil en la cadena para inculparlos por un delito cometido en su pasEn cuanto al Lavado de Dinero y el Financiamiento del TerrorismoNo hay equidad en las leyes, ni en la terminologa de los delitos, a pesar de GAFIPerdemos mucho tiempo sealndonosEstas desigualdades son aprovechadas por el crimen organizado

Igualdad de condiciones para todos Level Playing FieldRespeto de las estructuras fiscales de cada pas.Equidad en las leyes en terminologa y aplicacin.Mejor comunicacin y cooperacin entre los pases.Cun lejos estamos de ello?Qu necesitamos?Muchas Gracias!Victoria Figge-Cederkvist

E-mail vfigge@advancedpa.com Telfonos +507 209-8065; Celular +507 6612-1248