30
MuNICIPALIDADDECuRRIDAB AUDITORIAINTERNA Tel:2272・0367-FiJT:作06)2272・0367・Apdo.17・2300-e一maII●gonZaI〇・〇hacon@cum 19dedICiembrede2012 AIMC-207”2012 Sejiores ConcejoMunicipal MunicipaIidaddeCurridabat S D 乙∠JQ7帝巨 ._鼠J Estimadosse斤ereS’ Asunto:Informe final de gestien Auditori diciembre,2012 Deconformidadc°nleeStabIecidoeneIinCisoe)i deContrellnternoNO8292,eSteSerVidorpresent MuniclPalei“一nforme fina-de gestidn AuditorI dieiembre,2012”,etaPa enia cualeisuscrito a Interin°deiaAuditoriaInternadeestaMuniCiPalid Deseoaprovecharparaagradecerlaopomnldad importanteCorporacidnMunicIPa一・aiavezpedirle que debentomarpara ein。mbramientodeiAud desearieseimayordelosexitos・ ConiasatisfaccidndeIdebercumplido.sesuscribe, Cordiaimente, /)封nalnrm祝日 .cc.Gon2aloC/aa高子’: AuditorIntemo Lic GonzaIoChacOnChacbn Auditorlnternoai Cc RecursosHumanos DeptodeinlomatiCa-adminiS(radorSitioWEB Sucesor ArChiVO Copiador DEPTO r二(日子SCSl一帖MArl( ノミ′二∴∵ 、/?、一 触時爬∴菅診 」.一-1._ 語愛慕頸

AUDITORIAINTERNA 2011 - 2015... · MuNICIPALIDADDECuRRIDABAT AUDITORIAINTERNA Tel:2272・0367-FiJT:作06)2272・0367・Apdo.17・2300-e一maII gonZaI〇・〇hacon@cumdabal・g〇・Cr

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  • MuNICIPALIDADDECuRRIDABAT

    AUDITORIAINTERNA

    Tel:2272・0367-FiJT:作06)2272・0367・Apdo.17・2300-e一maII●gonZaI〇・〇hacon@cumdabal・g〇・Cr

    19dedICiembrede2012

    AIMC-207”2012

    Sejiores

    ConcejoMunicipal

    MunicipaIidaddeCurridabat

    S D

    昨 日 中

    乙∠JQ7帝巨._鼠J

    Estimadosse斤ereS’

    Asunto:Informe final de gestien Auditorinterno,periodo abril-

    diciembre,2012

    Deconformidadc°nleeStabIecidoeneIinCisoe)ia面cuioNo12deIaLeyGenerai

    deContrellnternoNO8292,eSteSerVidorpresentaanteesteHonorabIeConceJ°

    MuniclPalei“一nforme fina-de gestidn AuditorIhternO,periodo abriI-

    dieiembre,2012”,etaPa enia cualeisuscrito asumiOIa funcibn deAuditor

    Interin°deiaAuditoriaInternadeestaMuniCiPalidad

    Deseoaprovecharparaagradecerlaopomnldadquesemebrindddeserviratan

    importanteCorporacidnMunicIPa一・aiavezpedirleaDiosIesiIumineeniadecisiOn

    que debentomarpara ein。mbramientodeiAuditorportiempoindef面do・y

    desearieseimayordelosexitos・

    ConiasatisfaccidndeIdebercumplido.sesuscribe,

    Cordiaimente,

    /)封nalnrm祝日

    .cc.Gon2aloC/aa高子’:

    AuditorIntemo

    Lic GonzaIoChacOnChacbn

    Auditorlnternoai

    Cc RecursosHumanosDeptodeinlomatiCa-adminiS(radorSitioWEB

    Sucesor

    ArChiVO

    Copiador

    DEPTO r二(日子SCSl一帖MArl(

    ノミ′二∴∵ ‾ 、/?、一

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    語愛慕頸

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    AM-010I2012 �㌦ 一・

    Diciembre2012   11“ MUNICIPALiDADDECURRlDABAT

    iiく、  AUDiTORIAINTERNA “informeFinaldeGestibnAuditorlnterno,Pe轟の蕪-

    AbriI-Diciembre2012”

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    perh。0ahriI-誰〔高′励reJ〝12

    UnservicioprofesionaicomprometidoconIaobjetividadyeiservicioalciiente・

    MUNICIPALIDADDECURRIDABAT

    AUDITORIAINTERNA

    INFORMEAM-010-2012

    〟INFORMEHNALDEGES770NAUDITORINTERNO,PERIODOABRIL

    -DICIEMBRE,2012’’

    ReaIizadopor:

    Lic.GonzaIoChacenChacen

    Diciembre,2012

  • 園肌用i‘i′pu柄InlIlleC〟rridahat

    ,4IIdiIorhhIerIml所)rme/inaIdege話柄(植わ(d,1〟手/IJIcr′llIi

    perh〟oahriL祝ie′面re2〟12

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    1NFORMEDEAUDITORIA

    AM-010-2012

    日Informefinaldegestiende-Auditorlnterno,periodoabrii-diciembre・2012”

    TABLA DECONTENIDO

    1.  PRESENTACiON

    1.1. Antecedentes

    1.2.MarcolegalquerlgealaAuditoriaIntern

    2. RESULTADOSDEJAGESTlON

    2.1. Cambiosenelentorno

    2.2.PlanAnualdeTrabajoperiodo2012

    2.3.Autoevaluacidnsobrelacalidadylosatributosdelaauditoria…………………・……………5

    2.4.ProductoselaboradostIOrlaAuditoI・iaIntern

    2.5.0nciosdeasesoria,aperCibimientoyadministraci6m……・・・・……・・・………・……………‥・・・・・・5

    2.6.Accionesemprendidasparaestablecer,mantener,Perfeccionaryevaluarelsistema

    decontrolinternodelaAuditorialnterna

    2.7.Estadodeproyectosmasrelevantesdelosquesedejapendientesdeconcluir…・・……6

    2.8.Administracibndelosrecursosnnancierosaslgnadosdurantelagestibn・・……………‥・6

    2.9. EstadodelasRecomendacione

  • iVuの′叩,l面I値l‘14C研ri‘Iab〟I

    古IIIIIlnrkrII?ICrIIIIlIJhrInel短〟lde粒、I毒,一〟eI/捕IIil(,rI′一ler′7°・

    tw高′〟′′I′hFiI-‘/′‘iiu〃I・rC2〟I2

    1.Presentacien

    EIAuditorinternointerino dela MunicIPaiidad de Curridabat)COn mOtivo de

    concluirelperiododeinterinat。,PreSentaeI而ormefinaIdegestiOnanteeiHonorabIe

    ConcejoMunicIPaldeCurridabat,COmOSuperiorjerarquiCoiCOnformeIoestableceeI

    articuIoN。12,incisoe)delaLeyGeneraideControIlntemoNo8292,del31dejuiiode

    2002.

    Elinforme se refiereaIos resultad°Salcanzados.eiestadodeIas prlnC-Paies

    activIdadesyeimanejodeIosrecurS°SaCargOdeiAuditorintemo・

    Sobreestepa巾Cu-aresimportanteindicarqueelperi。dodegestiendeisuscrito

    comoAuditOrIntern0lnterino.corresponde a partirdeiO9de abriIde2012)Segun

    acuerdoN。1.a面CuiClO,CaPituIolodelactadeIaSes-6nOrdinariaNo101-2012dei

    Concej°MuniciPaldeCurridabat,hastael20dediCiembredel2012・

    1.1, Antecedentes.

    La Contraioria GeneraIdeIa Repdbi-Ca,en Caiidad debrganodefiscalizacien

    superi。ryeneierCiciodesucompetencianormativa・medianteresoiucibnR-C0-61deI

    24dejuniodei2005,emitibiaDirectrizD-1-2005-CO-DFOE,PublicadaeniaGacetaN。

    131dei7dejuii°de2005・

    EIpropesitOdeesaDireCtriZeSdefinireimarcobasiCOqueregulaia。bl一gaCidn

    deiosIerarCaSy一〇stituiaressubordinadosdeIaAdministracidnactiva-inCluyendoal

    AudItOrinterno,depresentaraIfinaidesugestiOnuninformedondeserIndacuentas

    delosresuItadosobtenIdosencumpIlmientodeIasfuncionesbajosuresponsabiiidad,

    conf°rmeaiarticui°12delaLeyGeneraIdeControiIntemQlIocuaIseconstituyeen

    uno deleS medios para garantiZaria transparencia y rendicidn de cuentas enIas

    actuacIOneSyParaque一〇srespectiVOSSuCeSOreSCuentenCOninformaci6nreievanteen

    eIdesempe斤Odeipuest。des一gnad0

    1.2.Marcoiegalquer一geaiaAuditoriainterna

    LagestiendeiaAudltOriaInterna・enlomeduiariSeenCuentradef面daenlaLey

    GeneraIdeContr01InternoN。8292deI31dejuI10de2002,eniaLeyOrganicadela

    3

  • 園Mu′諭p擁初IllIeC“rri〟α加l

    Au雄10rhII庇rIIlIlIthrme/inaI‘lege高8,,hcIAudIlのrlnte…(,・

    I,erh〟oaかiJ dic′embre2〟12

    i _                 一一        一         -    一    二=「‾  -                      -一

    一【一一一一一一-一一-iii一一一一一一--一一一-一一-一   一一一一一一-一一-一-一一一一一一-一一一一一一一一一‾‾‾‾‾‾‾‾‾

    ContraIoria Generaideia Repu帥Ca y enias disposICiones,nOrmaSi POIitlCaS y

    directrICeSqueemitaelEnteContraior・

    2,RESULTADOSDELAGESTlON

    LosresuItadosproductodeIagestieniIevadaacaboporeisuscritOeniafunciOn

    deAudit0rInterno,duranteelperiodode血erinatoiSedetaiIanacont血acien●

    2.1, Cambiosenelentorno.

    Duranteesteperiodosehanp。didogeneraraigunosaJuSteSeneientomode

    estaauditoria,tantOaniveiadministrativocomoenIanormativainterna,aSicomoia

    impIementacidndenuevosprocedimientos・ioscualessedetaiIanacontinuacibn・

    a)SeiogrdinCOrPOrarinformacibndeiaAud-tOrialnternaenIapaginaWeb

    b)Seiogrdcrearunaredinformaticainterna,ParalocuaIactuaImentesedispone

    deunservidorqueserau帥ZadoportodoeIpersonaldeIaauditoriaconelfinde

    realizarconsultasycentraliZarlainformaciOn・

    C)SeadquiriOunsoftwareparadesarroIiariosestudIOSdeauditoria quesirvade

    controideleSeStudiosquesei-evenacaboycomodepositariodelospapeIesde

    trabaJOqueeStOSgeneren

    d)RegiamentodeOrga…ZaCidnyFunciOnam-ent。deiaAuditoriaInterna,Pubiicado

    pormed一〇deLaGacetaNo・233de13/12112

    e)ProcedimientoparaIaautorizacidndeIibros

    f)ReglamentoparalaatencidndedenunciaSPlanteadasanteiaAuditoriainterna

    deIaMuniciPaiidaddeCurridabat,PubilCadoenLaGacetaNo・175deIll/09/12

    g)InstructiVOParaiae-aboracidniCuStOdiayaCCeSOdelospapeIesdetrabajo

    h)ProcedimientOParae-seguimientoderecomendacionesemitidasporlaAuditorla

    i)Procedimientoparaeldesarroilodeestud一〇SdeauditOria

    2.2,PianAnuaIdeTrabajoperiodo2012・

    LaAuditOriainternaprepardypresentOantee-JerarcayremitIOaIaContraIoria

    GeneraideiaRep剛ca.eniafechaprevista・SuPiandeTrabaJOAnuaIparaelperiod0

    2013,COmOfundamento para desarro一一ar de buena maneralas f…Ciones de su

    competenciayresponsab用dad

  • 圃肋′読′pl′Ii‘Il-〟〟eCurriMbul

    AfiInlのr有rlnlernaI所)〃neJ7mddege所在deI/4diI〝rllIlerIIO.

    perhhnbriI-誰‘・iembre2012

    ー【一一一一一一ii-一一-iiiiiii一一一一一一ii-一一一一一-一一一一一一一一一一-一一一一-一一一一一一一-一一一一一一-一一一一一一一一一--‾一一一一一一一一-一一一一一一一一一一一一-一一一-一一   一   一-一      一一一一一一-一一一一一一-一一一一一一一一‾‾‾‾‾‾

    2.3,AutoevaIuacidnsobrelacalidadylosatributosdelaauditoria・

    DuranteeImesdeJuniode2012sereaiizbiaautoevaiuaciOndeiacaiidadyIos

    atributos deia auditoriaintema,eIcumpi-mientO deia normativa apIicabie a esta

    unidad,aSicomo una encueSta de opiniOn/SatiSfaccien apliCada aiJerarCa yios

    titularessubordinadosrespectodeiaactividaddeAuditoriaIntema

    2.4.ProductoseIaboradosporIaAuditoriaInterna

    Duranteeiperiodoencuestien,SehangeneradoiossigulenteSinformes:

    Dictamen AM-001/2012-ReviSI6n deIa Liquidacien de Festejos Populares

    2011I2012

    Inf°rmeAM-004/2012

    Informe AM-005/2012

    Humanos

    Inf°rmeAM-006-2012

    informeAM-007-2012

    1nformeAM-008-2012

    deAuditoriaintema

    informe AM-009-2012

    RevISibndeiCierredeF°rmulariOS

    .RevisiOn de Contr011nterno en eiarea de Recursos

    Revisibnpagodehorasextra

    Estudiosobreradiobases

    Informesobreiaevaiuaciendeiacalidaddeiaactividad

    EstudioComiteCantonaideDeportesyRecreacibnde

    h)InformeAM-010-2012一一nformefinaidegestidnAuditOrlnterno,Periodoabrii-

    diciembre,2012

    i)RelaciendeHechosRH-AM-03-2012-SeencuentraenlaContraIoriaGeneraI

    deiaRepubi-CaParaSuVaIoraciOn

    2.5.0Gciosdeasesoria,apercibimientoyadministracien

    DuranteestePeriodoseemltiduntotaide1520ficiOSdeasesoriaiaPerCibimiento

    y/oadministraciendeIaactividad

    2.6.Accionesemprendidasparaestabiecer・mantener,perfeccionaryevaluareI

    sistemadecontrolinternodelaAuditorialnterna

    En一〇querespectaalcontroiinternodeiaUnidaddeAuditoriaInternalyCOneIfinde

    estabiecercontr°iessobre-aiabordeauditorlayaSimaxImiZarIaef-C-enCiayeficac-a

    deiosrecursoscOnquedisponeesaUnidad,SehaimpIementadoiautiiizaciOndeun

    servidordeusoexciusiVOParalaAuditor-aiaSicom0laadquisicidndeunsoftwarepara

    eIdesarroIiodeIosestudiOSdeauditoria,y-aadqulSiciendeunsoftwareparareal-Zar

    pruebasen-asbasesdedatosmunlC-Pa-es・mismoqueseencuentraentramiteenla

    proveeduriaMunicIPa一,一gua一menteiSehap。didoe-aboraryponerenPraCt-Cadiferente

    normatlVaeinstructivosyprocedimIentOSinternosiIoscuaiessedetailaneneipunto

    S

    )    ))    ))       )

    a

    b

    C

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  • MI川E‘WaIi偽′I,leC〟,TidL,hnl

    AulIiI〝rkIIIllerIllIlIlhme何l〝/〟ege、Ii面IIc//1〟〟II〝rlI71(,r/値・

    pe高高くか′I-碗iembre2〟12

    一一一一一一一一一一一一-一一-一一一一-一一一-一一-一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一-一一-一一一一一一一一一一一‾‾‾‾‾‾‾一一一一一一一一一一一一-一一一一一一-一一一一一一一一一一一一一-一一一一一一-iiiiii一一一一一-一一-一一一一一一一一一一一一一一‾‾‾‾‾‾‾‾

    2.1delpresente而Orme

    2.7.Estadodeproyectos maS relevantesdelosquesedeja pendientes de

    conciuir

    DentrodeIosproyectosqueSeenCuentranPendIenteSdeconciulriSePuedesenaIarla

    necesidaddeactualizareIPlanEstrategiCO,mismoquerigehastaeipresenteaRo,POr

    loquelapersonaqueaSuma-afunci6ndeAuditorinternoapahirdeiprOXimoahoISe

    deberaabocaraiareaIizaciOndeeste,ParaqueeImlSmOmantengaSuVigenciaporio

    menosparaiosprbximoscuatr°aRos

    OtroproyectoimpoHantea-cuaisedeberaprestaratencienyqueesteservIdor

    diOiniCi0.eSlareviSiOnypuestaenfuncionamientodeIosdiferentesprocedimientosha

    u捕zaren eidesarroIIodeias actividadesque reai-ZaeStaAuditoria・Ios cuaies se

    menciOnanaCOntinuacidnyseencuentraneneIservidordeestaauditorla‥

    a)ProcedimientoparaeIcontr01dedocumentos

    b)ProcedimientOParaeIdesarr0110deestudIOSdeauditc面a

    c)Procedimient。intern°Paraelm?nej°dedenunciaS

    d)Pr。Cedimient。ParaeIaseguramientOdelacaiidad

    e)ProcedimientOParaiasreia叩neSdehechos

    f)ProcedimIentOParalosserviC.iOSdeadvertencia

    g)ProcedimientoparaiasuperviSIbndetrabajos

    2,8,AdministraciendeIosrecursosfinancierosasignadosdurantelagestien

    EneiAnexoNOIsepodranidentifiCariosactivosqueesteservIdortuvobaJOSu

    cargodurantesugeStibn・m-SmOSqueSeenCuentranenPefectascond-Cionesdeusoy

    Vaigaindicarquedurantelagestiendeisuscrito・fueposibieiaadquiSICiende

    nuevosactivos,dentrodeIoscuaiessemencionan’

    a)SoftwareparaelmanejodeiospapeiesdetrabajoprOductodelosestudiosde

    audltOria

    b)Dosscanner

    C)Computadora

    d)Computadoraportatii

    e)S°ftwareparaanaiis-Sdedatos(enprOceSOenProveeduria)

    TambienesimportantehacermenciOnde-acapac-taCienrecibidaporeiperSOnaI

    deestaAuditoria,IacuaisedetalIaacontinuaciOn・

    6

  • M〟I批YpIIII〟側圧I〟(llrrI初b〟1

    1IlIIil〝r有IIIil(,rI)lI I′y/,rlnejiIIIII‘l雄のIi,症lle//有′,l′tIJrI′71er〃′T.

    PCl・hh′〝briI-(liliiemf,rQ2〝/2

    pahicioahte 彦坊リ���Nombre �ル?�5"�Capacltacien

    GonzaloChacen �F�2�TaiierdeRiesgosAprender-Haciendaldentificar ������3����C���VaioraryCrearIaMatrizdeRiesgosdeunamanera

    Chacen 儡enCiIIavfaciL

    DanieiArceAstorga �F�2�GerenciadeProvectos ��##X�3����3���

    2dias �VF友�ニ�h�キ&V�U��&��VH,ヤ�U4也FW&踟2�¢100,000.00

    5dias ��w&W6��F匁�ヨW&��踝�VF友�W6也FW&踟2�$1,836,00 (CLAi2012)

    FranciscoMonge Viquez 擢F�2�ContratacienAdm面StrativaparaAuditores ��嶋�3����C���

    10dias 磐FGV柳ニトト�キ&ヨ�6ニ蹤W&�6柳�妨6FT6�F�(�F�B�¢90.000.00 ParaeiSectorPtl帥CO

    2dほS �&W��&�6坊襷Tヨ�G&率FU&妨6v��&�&�ヨ�6FR�¢1451000.00 AuditoriaBasadosenRiesqos

    2dras 認�V滅���末F�FFV薮5���V妨6FUG&�&�ヲ��¢99,500.00

    3dねS 杷�ラVニ�6坊襷T匁f�ヨW76�&Vニ軫W7F没�6柳觚2�¢98.000,00 PreIiminaresIP

    1dias 彦�末W&FU&妨6v���&V襷W(�ト�6坊襷�芳V蹤貿��"�¢100.000.00

    VaIoraryCreariaMatrizdeRiesgosde…amanera

    SenciIiavfaCiI.

    2dほS 之�&��6芳膩f��ヲFV匁f�ヨW6FT�VF友7&��$275

    LuisFde.SoIis Hernandez �F�2�GerenciadePrOVeCtoS ��##X�3��������

    10dねS 番�Vテ�又�D踟&ヨ�6也FW&�6柳�ニW6FT6�F�&免芳�B�¢90,000.00 ParaeiSectorPdbIico

    2dias 彦�薄W&FT��ニ��dWf�ヌV�6�襷U&妨7���$450.00

    5dねS ��w&W8�エニ�F匁�ヨW&ヲ6�踝�VF友�W4也FVリ�オ2�$1.836.00 (CJAi2012)

    EveIynV.MongeLepez 擢F�2�ContratacienAdministrativaparaAuditores ��嶋������C���

    10dias 磐VGV愉)��ヨ�6也FW&�6柳�妨6FT6�F�&末芳�B�¢90.000、00 ParaeiSectorPt:lbIico

  • 肋l壷WIII肋lMeChrriんbal

    ′4udi10′存II-t(,rnlI l′!fb,meIinaI布ge=所柄lk,lA初diI〝l・l′lIeT・/…、

    perhlhabriI一視ie′証re20I2

    4dias 認W6�'$�柳FT�)w�F�FW4�Fルlァ7G&�F庸�7��&��¢95,000.00 AsistentesvSecretarias

    2dias 認�Td微��末F�FFT薮5���T妨6FUG&�&�ヲ��¢99,500、00 Auditorは

    2dias 乃�&��6尾膩f��ヲFT匁f�ヨW6FT�VF友W&��$275.00

    2.9. EstadodeiasRecomendaciones

    En eI presente mes se reaIiZd un estudiO SObre ei estado delas

    recomendacionesgiradas durantelos amS2010-2011y2012・CuyO reSuitado se

    muestraacontinuaci6n.

    Aiio 坊ヨ�&F�2�lmpIanねdas 薄�Vラ�ニ芳�2�Proceso

    2010 田�45 �b�7

    2011 鼎�30 �r�2

    2012 鼎b�11 �"�3

    TotaI �c2�86 田R�12

    Porcen‘aie �53% 鼎��2�7%

    Comosepodraobservarparaiosahos2010・2011y2012,SeformuiOuntotaIde

    163recomendaciones,deiascuaiesconformeaisegu-mIentOrealizadoaiafecha,Se

    obtIenenIossiguienteSreSuitados・

    a)Deltotalde recomendaciOneS emitidas,86de estas han sido atend-dasi

    representandoun53%

    b)PorsupakeiuntOtaIde65recomendac一〇neSiaunSeenCuentranPendienteSde

    atender,SignifiCandouna40%deitotai

    c)Mientrasque12recomendac一〇neSSeenCuentranenPrOCeS°deatender・

    EneianexoNo2deestedocumento,Seincorporauncuadroquemuestralos

    resuitadosdeiseguImientode-asrecomendaciOneScOntenidasenIos-nformesdei

    period02010.2011y2012・(VeranexoN。2)

    Valgarec。rdarquelaLeyGeneraIdeControIlnternoN08292dei31deJuiiode

    2002,eStabIeceia obligatoriedad dela administrac-dn activa deimpIementarIas

    recomendaciones de AuditoriaIntema,cuando no se hayan prOPueStO SOIuciones

    aIternas.EiInCumPiImientodeioanteriorpodriaacarrearresponsab硝dadesparaios

    funcionarios,COnformeaIarticuioN039deIaLeydecita・

    parafinal,doyfeque一〇expuestoeneipresentelnformedeflndegestidncorresponde

    8

  • JIlu′l′Ci′I,〝l′lll′〟布〔1‘高u〝加1

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