БЮЛЛЕТЕНЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ

ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

Выпуск № 1

Тюмень 2012

2

СОДЕРЖАНИЕ

I. ОФИЦИАЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ..................................................................... 3 ОТЧЕТ о работе Счетной палаты Тюменской области за 2011 год ..................... 3 ИНФОРМАЦИЯ о результатах контрольных мероприятий за I квартал 2012 года.............................................................................................................................. 25 ИНФОРМАЦИЯ о результатах контрольных мероприятий за II квартал 2012 года.............................................................................................................................. 28 ЗАКЛЮЧЕНИЕ на отчет об исполнении областного бюджета за 2011 год..... 30 ЗАКЛЮЧЕНИЕ на отчет об исполнении областного бюджета за первый квартал 2012 года ...................................................................................................... 62 ЗАКЛЮЧЕНИЕ на отчет об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области за 2011 год ..... 76 ИНФОРМАЦИЯ о работе с обращениями граждан в I полугодии 2012 года .. 82 II. ПУБЛИКАЦИИ, ВЫСТУПЛЕНИЯ............................................................... 83 ОГОРОДНИКОВ Д.О. Форменная одежда для сотрудников контрольно-счетных органов ........................................................................................................ 83 ЛИСОВ В.А. Итоги деятельности муниципальных контрольно-счетных органов Тюменской области за 2011 год ................................................................ 86 ИВАНОВ О.Ю. Методология и основные результаты внешних проверок отчетов об исполнении бюджетов муниципальных образований........................ 89 III. ХРОНИКА СОБЫТИЙ ................................................................................... 94

I . ОФИЦИАЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

ОТЧЕТ о работе Счетной палаты Тюменской области за 2011 год

Настоящий отчет подготовлен в соответствии с требованием статьи 20 Закона Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области».

1. Основные направления деятельности Счетной палаты в 2011 году

Контрольная и экспертно-аналитическая деятельность Счетной палаты Тюменской области (далее – Счетная палата) в 2011 году осуществлялись в соответствии с планом работы Счетной палаты, утвержденным постановлением Тюменской областной Думы от 16.12.2010 № 2647.

Все мероприятия плана были сформированы исходя из необходимости обеспечения всестороннего системного контроля за исполнением областного бюджета с учетом всех видов и направлений деятельности Счетной палаты.

При этом приоритетным направлением Счетной палаты в 2011 году являлось осуществление комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, вытекающих из требований законодательства Российской Федерации и Тюменской области, поручений Тюменской областной Думы, ежегодного послания Губернатора Тюменской области областной Думе.

Счетная палата осуществляла свою деятельность в рамках предварительного, текущего и последующего контроля.

В рамках предварительного контроля в отчетном году проводилась экспертиза проектов областного бюджета и бюджета территориального фонда обязательного страхования на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов.

На стадии текущего контроля осуществлялся анализ хода исполнения областного бюджета за 2011 год.

Последующий контроль включал в себя проведение внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и отчета об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области за отчетный финансовый год, проведение комплексных и тематических контрольных мероприятий.

Важным направлением деятельности Счетной палаты в отчетном периоде являлся контроль за использованием средств областного бюджета, направленных на реализацию областных целевых программ, а также приоритетных национальных проектов, в числе которых:

– долгосрочная целевая программа «Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области»;

– долгосрочная целевая программа «Основные направления развития научно-инновационной сферы Тюменской области»;

– долгосрочная целевая программа «Комплексные меры профилактики наркомании и противодействия незаконному обороту наркотиков в Тюменской области»;

3

– долгосрочная целевая программа «Основные направления развития в области содействия занятости населения в Тюменской области»;

– программа «Сотрудничество»; – мероприятия по реализации приоритетных национальных проектов

«Здоровье», «Доступное и комфортное жилье – гражданам России» и др. В соответствии с требованиями статей 136 и 157 Бюджетного кодекса

Российской Федерации было организовано проведение внешних проверок годовых отчетов высокодотационных муниципальных образований области и комплексных проверок местных бюджетов – получателей межбюджетных трансфертов из областного бюджета.

В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ) 22 сентября 2011 года Тюменской областной Думой принят в новой редакции Закон Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области».

Для обмена опытом в области совершенствования государственного финансового аудита Счетная палата осуществляла взаимодействие с Ассоциацией контрольно-счетных органов Российской Федерации (АКСОР), Союзом муниципальных контрольно-счетных органов России (Союз МКСО), а также с Европейской ассоциацией региональных органов внешнего финансового контроля (EURORAI).

В целях реализации Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ на муниципальном уровне особое внимание Счетной палатой уделялось взаимодействию с контрольно-счетными органами муниципальных образований области, которым оказывалась правовая, методическая и информационная поддержка в рамках Совета органов внешнего финансового контроля Тюменской области.

В текущем году Счетной палатой регулярно направлялись методические рекомендации контрольно-счетным органам муниципальных образований области по реализации ими своих полномочий.

В ноябре 2011 года Счетная палата принимала участие в расширенном заседании Совета по вопросам развития местного самоуправления при полномочном представителе Президента Российской Федерации в Уральском федеральном округе с участием заместителя председателя Счетной палаты Российской Федерации В.П. Горегляда, председателя Тюменской областной Думы С.Е. Корепанова, на котором обсуждались вопросы реализации Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ.

2. Основные итоги деятельности Счетной палаты в 2011 году

В 2011 году Счетной палатой проведено 125 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе 43 комплексных контрольных мероприятия с охватом более 400 объектов контроля (в 2010 году было охвачено 384 объекта контроля) и 82 экспертно-аналитических мероприятия (в

4

2010 году проведено 81 экспертно-аналитическое мероприятие). В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской

Федерации, предусматривающими обязательное проведение ряда проверок, проведено 7 контрольных мероприятий:

– внешняя проверка отчета об исполнении областного бюджета за 2010 год, в том числе проверка бюджетной отчетности 73 главных администраторов бюджетных средств;

– внешняя проверка отчета об исполнении бюджета территориального фонда обязательного страхования Тюменской области за 2010 год;

– внешняя проверка годовых отчетов об исполнении местного бюджета в 5 муниципальных образованиях Тюменской области.

Также проведено 36 комплексных контрольных мероприятий по следующим направлениям расходов бюджета:

– на национальную экономику – 9 контрольных мероприятий; – на образование, здравоохранение, физическую культуру и спорт –

9 контрольных мероприятий; – на культуру, средства массовой информации и социальную политику –

5 контрольных мероприятий; – на межбюджетные трансферты – 4 контрольных мероприятия; – на жилищно-коммунальную сферу и иные направления деятельности –

9 контрольных мероприятий. Проверками Счетной палаты в отчетном году охвачено 404 объекта

контроля (в 2010 году было охвачено 384 объекта контроля), в том числе осуществлены выездные проверки для проведения осмотров 268 объектов строительно-монтажных работ, наличия и состояния техники и оборудования.

Контрольные мероприятия проведены на территориях 16 муниципальных образований области, в том числе: в 3 городских округах, 12 муниципальных районах и 1 сельском поселении.

В 2011 году (без учета внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета) проверено использование бюджетных средств в размере 34 751,1 млн руб., что превышает аналогичный показатель 2010 года (29 182,2 млн руб.) на 5 568,9 млн руб., или на 19,1 %.

Наибольший уровень охвата средств областного бюджета в ходе проведенных контрольных мероприятий составили расходы:

– на межбюджетные трансферты из областного бюджета бюджетам муниципальных образований – 13 169,8 млн руб.;

– на межбюджетные трансферты из областного бюджета бюджету территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области – 6 294,6 млн руб.;

– на здравоохранение, физическую культуру и спорт – 5 766,3 млн руб.; – на жилищно-коммунальное хозяйство – 3 035,1 млн руб; – на национальную экономику – 1 682,7 млн руб.

5

1 682 707; 5,1%

798; 0,01

225 719; 1%

3 035 111; 9%

637 070; 2%

5 766 268; 18%

963 102; 3%

19 464 334; 61%

455 748; 0,01%

950; 0,01

Общегосударственные вопросыНациональная безопасность и правоохранительная деятельностьНациональная экономикаЖилищно-коммунальное хозяйствоОхрана окружающей средыОбразованиеКультура, кинематография, средства массовой информацииЗдравоохранение, физическая культура и спортСоциальная политикаМежбюджетные трансферты

Объем проверенных средств в 2011 году, тыс. руб.

При проведении контрольных мероприятий в 2011 году были выявлены нарушения законодательства в финансово-бюджетной сфере на сумму 294,2 млн руб., в том числе:

– нарушения нормативно-правовых актов по ценообразованию в строительной деятельности;

– нарушения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации; – нарушения требований Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ

«О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 94-ФЗ);

– нарушения требований Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон «О бухгалтерском учете»);

– нарушения Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н (далее – Инструкция по бюджетному учету № 148н);

– нарушения Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 13.11.2008 № 128н (далее – Инструкции № 128н);

– нарушения других нормативных правовых актов Российской Федерации и Тюменской области.

Неэффективное использование бюджетных средств составило 61,5 млн руб.

6

В отчетном периоде по материалам проведенных контрольных мероприятий Счетной палатой направлено 38 представлений и 1 предписание об устранении выявленных нарушений в адрес проверенных органов и организаций, 17 информационных писем в органы исполнительной власти и местного самоуправления Тюменской области для принятия мер по устранению выявленных нарушений.

По результатам принятых Счетной палатой мер в отчетном периоде устранено финансовых нарушений (в том числе по проверкам прошлых лет) на сумму 208,7 млн руб.

В соответствии со статьей 19 Закона Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области» в отчетном периоде осуществлялось взаимодействие Счетной палаты с прокуратурой Тюменской области и другими правоохранительными органами на основе взаимных соглашений.

По материалам контрольных мероприятий, направленным Счетной палатой в правоохранительные органы, в 2011 году возбуждено 4 уголовных дела и 10 дел об административных правонарушениях.

В отчетном году к ответственным работникам проверенных организаций было применено 21 административное взыскание.

3. Контрольная деятельность Счетной палаты

Контрольная деятельность Счетной палаты в отчетном периоде осуществлялась по направлениям, охватывающим все разделы областного бюджета.

По результатам контрольных мероприятий, проведенных в отчетном году, соответствующие информации направлены в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области. На регулярной основе информации рассматривались на заседаниях комитета по бюджету, налогам и финансам Тюменской областной Думы.

3.1. Контроль за расходами на национальную экономику

В отчетном периоде при осуществлении контроля за расходами бюджета на национальную экономику было проведено 9 контрольных мероприятий.

3.1.1. Контрольные мероприятия в сфере агропромышленного комплекса

С целью контроля за расходованием средств областного бюджета на развитие агропромышленного комплекса в Тюменской области Счетной палатой в 2011 году были проведены 3 проверки использования средств областного бюджета, выделенных департаментом агропромышленного комплекса Тюменской области (далее – департамент АПК) организациям:

– ООО «Зауралье» (Ялуторовский район); – колхозу им. Калинина (Бердюжский район); – ООО «Земля» (Упоровский район).

7

Проверенным организациям в 2010 году была оказана государственная поддержка из областного бюджета департаментом АПК в объеме 63,5 млн руб. Весь объем выделенных средств был охвачен контрольными мероприятиями Счетной палаты.

В ходе проведения контрольных мероприятий были установлены следующие нарушения:

– предоставление в департамент АПК документов, не соответствующих данным бухгалтерского учета;

– нарушения Федерального закона № 109-ФЗ «О безопасном обращении с пестицидами и агрохимикатами» в части отсутствия специализированных хранилищ для минеральных удобрений;

– нарушения Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – иные нарушения. По результатам проверок направлено 4 представления об устранении

выявленных нарушений в адрес проверенных организаций и в Администрацию Ялуторовского района.

3.1.2 Контрольные мероприятия в сфере занятости

В 2011 году Счетной палатой проведены проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию Программы Тюменской области по содействию занятости населения и снижению напряженности на рынке труда Тюменской области в 2010 году (далее – Программа), в 4 организациях, где реализовывалась данная программа, в том числе в ООО «Тюменькомплектстрой-3» (Тюменский район), Богандинское МУП «Коммунальщик», МУП «Спецавтохозяйство» (г. Ишим), ООО «Престиж плюс» (г. Заводоуковск). На реализацию Программы из областного бюджета данным организациям было выделено 2,5 млн руб. Весь объем выделенных средств был охвачен контрольными мероприятиями Счетной палаты.

В ходе проведения контрольных мероприятий были установлены нарушения отдельных положений:

– постановления Правительства Тюменской области от 31.12.2009 № 382-п «О мерах по реализации Программы Тюменской области по содействию занятости населения и снижению напряженности на рынке труда в 2010 году»;

– постановления Правительства Российской Федерации от 14.07.1997 № 875 «Об утверждении положения об организации общественных работ»;

– приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (далее – Приказ Минфина РФ № 94н);

– других нормативных правовых актов. Кроме того, в ходе контрольных мероприятий установлено частичное

завышение полученной суммы субсидии по трем организациям в связи с неверным начислением страховых взносов.

8

По результатам проверки направлено 4 представления об устранении выявленных нарушений в проверенные организации.

3.1.3. Контрольные мероприятия в сфере лесного хозяйства

В 2011 году была проведена комплексная проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета и областной собственности в департаменте лесного комплекса Тюменской области.

В рамках контрольного мероприятия проверен весь объем финансирования департамента лесного комплекса Тюменской области за 2010 год в размере 106,45 млн руб.

Проверкой установлены нарушения отдельных положений: – Лесного кодекса Российской Федерации; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Инструкции по бюджетному учету № 148н; – Закона Тюменской области от 05.07.2007 № 19 «О регулировании

лесных отношений в Тюменской области»; – Методических указаний по подготовке, организации и проведению

аукционов по продаже права на заключение договоров аренды лесных участков, находящихся в государственной собственности, утвержденных приказом Минсельхоза Российской Федерации от 24.02.2009 № 75;

– других нормативных правовых актов. По результатам проверки направлено представление об устранении

выявленных нарушений в департамент лесного комплекса Тюменской области.

3.1.4 Контрольные мероприятия в части расходов на связь и информатику, другие вопросы национальной экономики

В отчетном периоде Счетной палатой проведена проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных департаменту стратегического развития Тюменской области (далее – департамент стратегического развития) в 2008–2010 годах, в том числе при заключении договоров безвозмездного оказания услуг, при организации и проведении семинаров, при реализации целевой программы «Основные направления развития научно-инновационной сферы Тюменской области», при реализации пилотного проекта «Повышение компьютерной грамотности населения и организация пунктов коллективного доступа к сети Интернет в Тюменской области».

В рамках контрольного мероприятия проверен весь объем бюджетных средств, выделенных департаменту стратегического развития в 2010 году на реализацию указанных мероприятий, в размере 435,0 млн руб.

В ходе проведения контрольного мероприятия были установлены нарушения отдельных положений:

– Бюджетного кодекса Российской Федерации; – Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»;

9

– Инструкции по бюджетному учету № 148н; – Указаний о порядке применения бюджетной классификации

Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 145н (далее – Указания о порядке применения бюджетной классификации);

– других нормативных правовых актов. Выборочной проверкой исполнения государственных контрактов,

заключенных департаментом стратегического развития в рамках реализации областной целевой программы «Основные направления развития информатизации в Тюменской области (Электронная Тюменская область)», при осмотрах выполненных работ были установлены нарушения в строительной деятельности, в том числе:

– завышение объемов выполненных работ; – невыполнение включенных в акты ф. № КС-2 работ; – некачественное выполнение работ; – другие нарушения. Проверкой расходования средств областного бюджета, выделенных

департаменту стратегического развития на реализацию долгосрочной целевой программы «Основные направления развития научно-инновационной сферы Тюменской области» в 2008–2010 годах, установлены нарушения отдельных положений:

– Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Постановления Правительства Тюменской области от 01.04.2008

№ 97-п «О порядке предоставления субсидий субъектам государственной поддержки в сфере научной, научно-технической и инновационной деятельности»;

– распоряжения Правительства Тюменской области от 07.07.2008 № 822-рп «О комиссии по отбору претендентов на получение государственной поддержки в форме субсидии в сфере научной, научно-технической и инновационной деятельности»;

– других нормативных правовых актов. Проверкой использования бюджетных средств, выделенных на

реализацию пилотного проекта «Повышение компьютерной грамотности населения и организация пунктов коллективного доступа к сети Интернет в Тюменской области», установлены нарушения Федерального закона «О бухгалтерском учете», отдельных пунктов соглашения о предоставлении субсидии от 17.05.2010 № 042/УИ, постановления Правительства Тюменской области от 26.11.2007 № 300-п, а также нарушения условий договоров и контрактов.

По результатам контрольных мероприятий направлено 2 представления об устранении выявленных нарушений в адрес комитета по инновациям Тюменской области и АУ ТО «Тюменский региональный телекоммуникационный центр».

10

3.2. Контрольные мероприятия в сфере жилищно-коммунального хозяйства и социальной политики

В 2011 году Счетной палатой были проведены проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию долгосрочной целевой программы «Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области», в том числе на реализацию Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2008 № 714 «Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 – 1945 годов» (далее – реализация Указа № 714), и проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета и областной собственности в Главном управлении строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области (далее – Главное управление строительства).

Проверка использования средств областного бюджета на реализацию Указа № 714 была проведена Счетной палатой в соответствии с планом работы в рамках контроля за расходами на социальную политику.

Объем финансирования Главного управления строительства в 2010 году составил 59 211,2 млн руб., из них охвачено контрольными мероприятиями – 5 098,3 млн руб., или 8,6 %. На реализацию долгосрочной целевой программы «Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области» в 2010 году было выделено 15 460,7 млн руб. Главным управлением строительства за 2010 год на обеспечение мероприятий по переселению граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания, направлено 1 534,0 млн. руб.

Контрольными мероприятиями в Главном управлении строительства и ГБУ ТО «Дирекция коммунально-хозяйственного строительства» были охвачены объекты на территориях городов Тюмень, Заводоуковск, Ялуторовск, Тобольск, Тюменского, Омутинского, Нижнетавдинского, Голышмановского и Ялуторовского муниципальных районов.

В ходе указанных проверок на объектах контроля установлены случаи: – завышения стоимости выполненных строительно-монтажных работ, в

том числе невыполнение и некачественное выполнение строительно-монтажных работ, завышение объемов выполненных строительно-монтажных работ, замена материалов и др.;

– завышения стоимости закупленного оборудования, длительной неэксплуатации оборудования, нахождения оборудования в неисправном состоянии, использования оборудования не по прямому назначению, принятия и оплаты оборудования, не соответствующего техническому заданию;

– заключения ряда контрактов на условиях, не соответствующих документации об аукционе и заявке подрядчика, до предоставления обеспечения исполнения государственных контрактов, до истечения 10-дневного срока со дня размещения на официальном сайте протокола заседания аукционной комиссии, при предоставлении ненадлежащего обеспечения исполнения государственных контрактов.

11

Также в ходе контрольных мероприятий были выявлены отдельные нарушения требований:

– Градостроительного кодекса Российской Федерации; – Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Инструкции по бюджетному учету № 148н; – других нормативных правовых актов. По итогам проверки направлено 3 представления об устранении

выявленных нарушений в адрес Главного управления строительства, Администрации Омутинского муниципального района, ГБУ ТО «Дирекция коммунально-хозяйственного строительства». Кроме того, по результатам проверки направлено информационное письмо в комитет по контролю в сфере размещения государственного заказа Тюменской области.

3.3. Контроль в сфере образования

В рамках контроля за расходами в сфере образования Счетной палатой в соответствии с планом работы было проведено 2 контрольных мероприятия.

3.3.1. На реализацию Закона Тюменской области «О молодежной политике в Тюменской области» в 2010 году было выделено 746,5 млн руб., из них проверкой Счетной палаты, проведенной в государственных автономных учреждениях, охвачено 284,6 млн руб., или 38 %.

В ходе контрольного мероприятия были установлены отдельные нарушения:

– Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных

учреждениях»; – Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации,

утвержденного решением совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 № 40 (далее – Порядок ведения кассовых операций);

– Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.10.2003 № 91н;

– Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 № 922;

– других нормативных правовых актов. По результатам проверки направлено 4 представления об устранении

выявленных нарушений в проверяемые организации. 3.3.2. Проверкой целевого и эффективного использования средств

областного бюджета, выделенных на реализацию ДЦП «Комплексные меры профилактики наркомании и противодействия незаконному обороту наркотиков в Тюменской области на 2010–2012 годы», установлено, что на финансирование программы в 2010 году было направлено 74,7 млн руб. Весь объем выделенных из областного бюджета средств был охвачен проверкой.

12

В ходе контрольного мероприятия были установлены нарушения: – Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных

учреждениях»; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Порядка ведения кассовых операций; – Методических указаний по бухгалтерскому учету товарно-

материальных ценностей; – других нормативных правовых актов. Кроме того, проверка показала, что департаментом по спорту и

молодежной политике Тюменской области не в полной мере осуществлялся контроль за деятельностью подведомственных учреждений.

По результатам проверки направлено 2 представления об устранении выявленных нарушений в проверенные организации.

3.4. Контрольные мероприятия в сфере культуры и средств массовой информации

В рамках контроля за расходами по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» проведено 4 контрольных мероприятия.

3.4.1. В соответствии с планом работы Счетной палатой была проведена комплексная проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета и областной собственности в департаменте информационной политики Тюменской области. Проверкой был охвачен весь объем финансирования департамента информационной политики Тюменской области за 2010 год в размере 605,9 млн руб.

В ходе контрольного мероприятия были выявлены нарушения: – постановления Правительства Тюменской области от 26.11.2007 № 300-п

«О Порядке определения объема и предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания учредителя автономным учреждениям, созданным на базе имущества, находящегося в собственности Тюменской области, и субсидий на финансовое обеспечение их развития»;

– Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих

организациях»; – Положения о порядке определения денежного содержания и

материальном стимулировании государственных гражданских служащих органов государственной власти Тюменской области, утвержденного постановлением Губернатора Тюменской области от 04.10.2005 № 90;

– других нормативных правовых актов. По результатам проверки направлено 2 представления об устранении

выявленных нарушений в проверяемые организации и информационное письмо в департамент финансов Тюменской области.

3.4.2. В отчетном году были проведены проверки использования средств областного бюджета, выделенных департаментом

13

. В 2010 году данным организациям была предоставлена государственная

поддержка в размере 14,6 млн руб. Весь объем выделенных средств был охвачен контрольными мероприятиями Счетной палаты.

В рамках контрольных мероприятий были выявлены нарушения: – Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной

регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»; – Закона Тюменской области от 28.12.2004 № 307 «Об управлении и

распоряжении государственной собственностью Тюменской области; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – других нормативных правовых актов. Кроме того, организациями допускались нарушения при заключении

договоров на оказание услуг. По результатам контрольных мероприятий было направлено 2

представления об устранении выявленных нарушений в проверенные организации и информационное письмо в адрес департамента имущественных отношений Тюменской области.

3.4.3. В соответствии с планом работы Счетной палатой была проведена комплексная проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета и областной собственности в комитете по охране и использованию объектов историко-культурного наследия Тюменской области (далее – Комитет).

Объем финансирования Комитета в 2010 году составил 287,5 млн руб., из них охвачено контрольными мероприятиями – 284,8 млн руб., или 99,1 %.

Контрольным мероприятием были установлены нарушения: – Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона от 25.06.2002 № 73-ФЗ «Об объектах культурного

наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации»; – Закона Тюменской области от 28.12.2004 № 327 «О государственной

гражданской службе Тюменской области»; – Инструкции по бюджетному учету № 148н; – Порядка установки информационных надписей и обозначений на

объектах культурного наследия регионального значения, утвержденного Постановлением администрации Тюменской области от 23.08.2004 № 87-пк;

– других нормативных правовых актов. Кроме того, в ходе проверки производства ремонтно-реставрационных

работ на объектах культурного наследия Тюменской области было установлено несколько случаев нарушений в строительной деятельности:

– завышения объемов выполненных работ; – некачественного выполнения работ; – включения в акты ф. № КС-2 работ, которые фактически не выполнены,

и др.

14

По результатам проверки было направлено представление об устранении выявленных нарушений в адрес Комитета.

3.5. Контрольные мероприятия в сфере здравоохранения, физической культуры и спорта

Счетной палатой в соответствии с планом работы было проведено 7 проверок в сфере здравоохранения, физической культуры и спорта.

3.5.1. В первом квартале 2011 года проведены проверки расходования средств областного бюджета и территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области, в том числе средств, выделенных на реализацию приоритетного национального проекта «Здоровье», в трех лечебно-профилактических учреждениях (далее – ЛПУ):

– «Областная больница № 5» (с. Абатское); – «Областная больница № 14 им. В.Н. Шанаурина» (с. Казанское»); – «Областная больница № 20» (с. Уват). Объем финансирования ЛПУ в 2010 году составил 340,5 млн руб., из них

контрольными мероприятиями было охвачено 258,0 млн руб., или 75,8 %. В ходе проверок в ЛПУ были установлены отдельные нарушения: – Бюджетного кодекса Российской Федерации; – Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – санитарно-эпидемиологических правил и методических указаний,

утвержденных постановлениями главного государственного санитарного врача Российской Федерации;

– Порядка осуществления государственными учреждениями Тюменской области операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, утвержденного приказом департамента финансов Тюменской области от 27.07.2009 № 14б;

– других нормативных правовых актов. Кроме того, в ходе контрольных мероприятий в ЛПУ были установлены

случаи завышения объемов выполненных ремонтно-строительных работ и отдельные факты невыполнения работ.

По результатам проверок были направлены представления об устранении выявленных нарушений во все проверенные ЛПУ и департамент здравоохранения Тюменской области, а также информационные письма в адрес департамента финансов Тюменской области, комитета по контролю в сфере размещения государственного заказа Тюменской области и территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области.

После обобщения итогов контрольных мероприятий Счетной палатой были направлены запросы в лечебные учреждения области о количестве пострадавших в результате ДТП.

По результатам обобщения сведений, поступивших от лечебных учреждений, установлено расхождение количества пострадавших в результате ДТП с данными ГИБДД за 2009 год на 229 человек.

15

3.5.2. В рамках контроля за расходами областного бюджета на здравоохранение Счетной палатой Тюменской области в 2011 году была проведена комплексная проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета и областной собственности в департаменте здравоохранения Тюменской области и проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2009–2010 годах на финансирование государственных контрактов на выполнение работ, оказание услуг и поставку товаров, заключенных с департаментом здравоохранения Тюменской области.

Проверками охвачен весь объем финансирования департамента здравоохранения Тюменской области (далее – департамент здравоохранения) за 2010 год в объеме 9 321,7 млн руб.

В ходе контрольных мероприятий были установлены отдельные нарушения:

– Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Инструкции по бюджетному учету № 148н; – Закона Тюменской области от 28.12.2004 № 307 «Об управлении и

распоряжении государственной собственностью Тюменской области»; – Порядка, условий командирования и норм расходов на служебные

командировки государственных гражданских служащих Тюменской области, утвержденного постановлением Губернатора Тюменской области от 16.06.2009 № 45;

– других нормативных правовых актов. Кроме того, комплексной проверкой в департаменте здравоохранения

были установлены нарушения порядка формирования стоимости выполненных работ по капитальному ремонту объектов четырнадцати лечебно-профилактических организаций здравоохранения Тюменской области.

Выборочной проверкой исполнения государственных контрактов, заключенных департаментом здравоохранения, финансирование которых осуществлялось в 2009–2010 годах, установлены отдельные случаи отклонений от требований действующего законодательства Российской Федерации и условий контрактов:

– заключение дополнительных соглашений с нарушением требований Федерального закона № 94-ФЗ;

– исполнение контрактов с нарушением сроков поставки; – поставка модели, комплектации оборудования с техническими

характеристиками, не соответствующими техническому заданию; – длительное неиспользование закупленного оборудования; – случаи расторжения контрактов по соглашению сторон в связи с

неисполнением поставщиком своих обязательств, что позволило избежать включения данных поставщиков в реестр недобросовестных поставщиков и др.

В результате контрольного осмотра, проведенного в рамках проверки использования основных средств в департаменте здравоохранения, установлено, что Единый центр обработки данных стоимостью 26,6 млн руб.

16

хранится на складе ГУ ТО «Областной медицинский центр мобрезервов «Резерв» в г. Тюмени и упакован в заводские коробки.

По результатам проверок были направлены представления об устранении выявленных нарушений в адрес департамента здравоохранения и ГАУ ТО «Медицинский информационно-аналитический центр», а также информационные письма в адрес департамента имущественных отношений Тюменской области, департамента финансов Тюменской области, комитета по контролю в сфере размещения государственного заказа Тюменской области.

3.5.3. В части контроля за расходованием бюджетных средств на физическую культуру и спорт были проведены проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию долгосрочной целевой программы «Основные направления развития туризма в Тюменской области» и на реализацию мероприятий социальной направленности областной целевой программы «Сотрудничество».

На реализацию долгосрочной целевой программы «Основные направления развития туризма в Тюменской области» за период 2008–2010 годов из областного бюджета было направлено 40,5 млн руб., из них проверкой было охвачено 38,6 млн руб., или 95 %.

В рамках контрольного мероприятия были установлены отдельные нарушения:

– Бюджетного кодекса Российской Федерации; – Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»; – Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Положения о департаменте стратегического развития Тюменской

области; – других нормативных правовых актов. Кроме того, проверкой установлен ряд случаев завышения стоимости

изготовления рекламных конструкций. По результатам контрольного мероприятия направлено 2 представления

об устранении выявленных нарушений в адрес комитета по инновациям Тюменской области и автономного учреждения Тюменской области «Тюменский региональный телекоммуникационный центр».

На реализацию мероприятий по физической культуре и спорту областной целевой программы «Сотрудничество» было направлено 4 375,6 млн руб., из них проверено 4 369,9 млн руб., или 99,8 %.

В рамках контрольного мероприятия была проверена деятельность департамента по спорту и молодежной политике Тюменской области, ГАУ ТО «Хоккейный клуб «Рубин», ГАУ ТО «ОСДЮСШОР», ГБУ ТО «Управление капитального строительства» за 2010 год (по объекту капитальных вложений «Стадион «Геолог», г. Тюмень» – с 2006 года по 9 месяцев 2011 года).

Проверкой установлены отдельные нарушения: – Градостроительного кодекса Российской Федерации; – Закона Российской Федерации от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании»;

17

– Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации; – Приказа Минфина РФ № 94н; – других нормативных правовых актов. Также в ходе контрольного мероприятия установлено, что при

выполнении строительно-монтажных работ по реконструкции стадиона «Геолог» допускались случаи:

– завышения физических объемов работ; – невыполнения объемов работ; – завышения расценок; – замены оборудования; – другие нарушения.

3.6. Контроль за расходами на межбюджетные трансферты

В рамках контроля по данному направлению Счетной палатой проведено 9 контрольных мероприятий, в том числе 5 – в рамках осуществления внешних проверок бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств1.

3.6.1. В соответствии с пунктом 2.1 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации Счетной палатой в 2011 году проведены 3 комплексные проверки бюджетов Бердюжского муниципального района, Заводоуковского городского округа и города Тюмени.

Исполнение бюджетов указанных муниципальных образований за 2010 год по расходам составило 350,4 млн руб., 1 360,6 млн руб. и 15 274 млн руб. соответственно. Объем проверенных средств составил 3 111,8 млн руб., или 18,3 %.

В ходе проведенных контрольных мероприятий были выявлены отдельные случаи нарушений положений:

– Бюджетного кодекса Российской Федерации; – Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных

учреждениях»; – Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах

организации местного самоуправления в Российской Федерации»; – Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Инструкции по бюджетному учету № 148н; – Положения о порядке предоставления социальных выплат молодым

семьям на приобретение жилья или строительство индивидуального жилого дома, утвержденного постановлением Правительства Тюменской области от 16.06.2006 № 142-п;

– других нормативных правовых актов.

1 Итоги внешних проверок годовых отчетов об исполнении местного бюджета в пяти муниципальных

образованиях области приведены в пункте 3.7.3 отчета.

18

В ходе выборочных проверок использования бюджетных средств на ремонтно-строительные и строительно-монтажные работы были проведены осмотры выполненных работ, в результате которых установлены отдельные факты завышения стоимости выполненных работ, в том числе:

– завышение физических объемов работ; – невыполнение отдельных видов работ по газификации квартир; – некачественное выполнение отдельных видов работ; – случаи замены материалов; – завышение расценок и др. По результатам комплексных проверок в муниципальные образования

направлено 3 представления об устранении выявленных нарушений. Кроме того, по результатам комплексной проверки бюджета Заводоуковского городского округа в департамент финансов Тюменской области направлено информационное письмо.

3.6.2. В соответствии с планом работы Счетной палаты на 2011 год была проведена проверка целевого расходования бюджетных средств, выделенных на обеспечение работы объектов социально-культурного обслуживания населения на территории д. Городище Пинигинского сельского поселения в Сорокинском муниципальном районе.

Проверкой был охвачен весь объем бюджетных средств (340 тыс. руб.), выделенных на обеспечение работы объектов социально-культурного обслуживания населения на территории д. Городище Пинигинского сельского поселения за 2008–2010 годы.

Контрольным мероприятием установлены нарушения: – Бюджетного кодекса Российской Федерации; – Федерального закона № 94-ФЗ; – Федерального закона «О бухгалтерском учете»; – Инструкции № 148н; – санитарных правил и норм в части непроведения исследования качества

воды в двух вновь построенных колодцах; – других нормативных правовых актов. По результатам проверки было направлено 2 представления в адрес

Пинигинского сельского поселения и МАУ «Сорокинский центр культуры». Кроме того, было направлено информационное письмо в администрацию Сорокинского муниципального района.

3.7. Контрольные мероприятия в рамках проведения внешних проверок

3.7.1. Результаты внешней проверки отчета об исполнении областного бюджета

В 2011 году в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации Счетной палатой проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности 73 главных администраторов бюджетных средств (далее – ГАБС), в том числе:

19

• 42 главных распорядителей средств областного бюджета; • 31 главного администратора доходов областного бюджета, в числе

которых: – 27 органов местного самоуправления; – 4 территориальных подразделения федеральных органов

исполнительной власти (из 6 территориальных подразделений федеральных органов исполнительной власти, являвшихся главными администраторами доходов областного бюджета).

По результатам проверки составлено 73 акта. Акты подписаны должностными лицами ГАБС с пояснениями, являющимися неотъемлемой частью соответствующих актов проверки. На основании актов проверки с учетом пояснений составлено сводное заключение.

Внешняя проверка проводилась на выборочной основе и включала в себя арифметическую проверку, проверку контрольных соотношений между показателями бюджетной отчетности ГАБС, оценку представления бюджетной отчетности и другие контрольные процедуры. Проведенная внешняя проверка представляет необходимые основания для выражения Счетной палатой мнения о соответствии бюджетной отчетности ГАБС требованиям Инструкции № 128н.

Все ГАБС представили бюджетную отчетность согласно статье 264.1 Бюджетного кодекса в полном объеме и в соответствии с требованиями Инструкции № 128н.

В отчетности отдельных ГАБС имели место замечания, которые не повлияли на достоверность бюджетной отчетности.

На основании проведенных контрольных мероприятий проверяющие выражают мнение, что бюджетная отчетность проверенных ГАБС соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации в части представления бюджетной отчетности и не вызывает сомнений в достоверности представленных ГАБС данных о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств, операций, изменяющих указанные активы и обязательства, а также об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

3.7.2. Результаты внешней проверки бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования

В соответствии с требованиями статьи 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации Счетной палатой проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области (далее – ТФОМС) за 2010 год.

Бюджетная отчетность ТФОМС представлена в Счетную палату в полном объеме и в соответствии с требованиями Инструкции № 128н.

В результате сопоставления взаимосвязанных показателей бюджетной отчетности установлены отдельные замечания в части соблюдения требований

20

Инструкции № 128н, которые не повлияли на достоверность отчета об исполнении бюджета ТФОМС за 2010 год. При арифметической проверке показателей бюджетной отчетности ошибок не выявлено.

По результатам проведенной внешней проверки Счетной палатой выражается мнение, что показатели исполнения бюджета ТФОМС за 2010 год, представленные в отчете об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области за 2010 год, следует считать достоверным.

3.7.3. Результаты внешних проверок местных бюджетов

В соответствии с пунктом 4 статьи 136 Бюджетного кодекса Счетной палатой проведены внешние проверки годовых отчетов об исполнении местного бюджета в пяти муниципальных образованиях Тюменской области:

– Сорокинский муниципальный район; – Упоровский муниципальный район; – Юргинский муниципальный район; – Ялуторовский муниципальный район; – Ярковский муниципальный район. Проверки показали, что во всех проверенных муниципальных

образованиях к представленной бюджетной отчетности отдельных ГАБС имеются замечания, которые не повлияли на достоверность бюджетной отчетности соответствующих ГАБС и годовых отчетов об исполнении местного бюджета.

Между тем к отдельным проектам решений об исполнении местного бюджета за 2010 год имелись отдельные замечания к содержанию и количеству приложений.

Также имелись замечания к положениям о бюджетном процессе в проверенных муниципальных образованиях, в частности:

– состав участников бюджетного процесса, приведенный в указанных положениях о бюджетном процессе, не в полной мере соответствует статье 152 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

– установлен факт неполного соответствия Положения о бюджетном процессе требованиям статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части формирования приложений к решению о бюджете;

– имеются замечания к содержанию бюджетных полномочий представительного органа муниципального образования и местной администрации, а также органа муниципального финансового контроля.

Во всех проверенных муниципальных образованиях к представленной бюджетной отчетности отдельных ГАБС имеются замечания. Однако в целом замечания не повлияли на достоверность бюджетной отчетности соответствующих ГАБС и годовых отчетов об исполнении местного бюджета.

На основании проведенных контрольных мероприятий Счетная палата выражает мнение, что бюджетная отчетность ГАБС муниципальных

21

образований в целом соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации в части представления бюджетной отчетности и не вызывает сомнений в достоверности представленных данных о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств, операций, изменяющих указанные активы и обязательства, а также об исполнении местного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

4. Экспертно-аналитическая деятельность

За отчетный период проведено 82 экспертно-аналитических мероприятия. В рамках экспертно-аналитических мероприятий в 2011 году подготовлено 24 заключения по проектам законов, других нормативно-правовых актов, 13 аналитических записок и 45 иных аналитических материалов.

В отчетном году Счетной палатой подготовлено 18 заключений на проекты областных законов, в том числе:

– «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (5 заключений);

– «Об исполнении областного бюджета за 2010 год»; – «Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014

годов» (2 заключения); – «Об исполнении бюджета территориального фонда обязательного

медицинского страхования Тюменской области за 2010 год»; – «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского

страхования Тюменской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» (3 заключения);

– «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» (2 заключения);

– «О предоставлении налоговых льгот на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов отдельным категориям налогоплательщиков» (2 заключения);

– «О внесении изменений в Закон Тюменской области «О бюджетном процессе в Тюменской области»;

– «О внесении изменений в Закон Тюменской области «О межбюджетных отношениях в Тюменской области».

Специалистами Счетной палаты также даны заключения на отчет об исполнении областного бюджета за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2011 года.

В соответствии с обращениями главного федерального инспектора в Тюменской области регулярно осуществлялась подготовка информации о проверках реализации приоритетных национальных проектов в Тюменской области и предоставлялись иные аналитические материалы по обращениям правоохранительных и других государственных органов.

Счетной палатой также осуществлялась экспертно-аналитическая работа в рамках деятельности Ассоциации контрольно-счетных органов Российской

22

Федерации, в том числе по направленным в Счетную палату документам, обращениям контрольно-счетных органов других регионов.

В 2011 году Счетной палатой велась работа по разработке методических рекомендаций, в том числе по реализации основных полномочий Счетной палаты. Так, были разработаны следующие методические документы:

• по контролю за исполнением областного бюджета в части расходов: – на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и

правоохранительную деятельность, обслуживание государственного и муниципального долга;

– на сельское хозяйство и рыболовство, охрану окружающей среды, воспроизводство минерально-сырьевой базы, водные ресурсы, лесное хозяйство;

– на образование, спорт и физическую культуру; – на социальную политику; – на культуру, кинематографию, средства массовой информации,

содействие занятости населения; – на жилищно-коммунальное хозяйство, топливно-энергетический

комплекс, связь и информатику; – на здравоохранение и государственные внебюджетные фонды; – на дорожное хозяйство, транспорт и строительство; – на межбюджетные трансферты; • по экспертизе проектов законов об областном бюджете и проектов

законов о бюджетах территориального государственного внебюджетного фонда Тюменской области;

• по внешней проверке годового отчета об исполнении областного бюджета;

• по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Тюменской области;

• по организации и осуществлению контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств областного бюджета;

• по контролю за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Тюменской области, в том числе за охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими Тюменской области;

• по оценке эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств областного бюджета, а также оценке законности предоставления государственных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств областного бюджета и имущества, находящегося в государственной собственности Тюменской области;

• по экспертизе проектов долгосрочных целевых программ; • по подготовке информации о ходе исполнения областного бюджета,

23

24

бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Тюменской области, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

• по анализу бюджетного процесса в Тюменской области и подготовке предложений, направленных на его совершенствование.

5. Информационная деятельность

В соответствии с Законом Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области» Счетная палата рассматривала информационную политику в качестве одного из приоритетных направлений своей деятельности.

В отчетном периоде Счетная палата регулярно представляла информацию о своей деятельности Тюменской областной Думе, Правительству области и средствам массовой информации.

Всего в 2011 году в средствах массовой информации вышло около 115 материалов о деятельности Счетной палаты.

Публикации о деятельности Счетной палаты появлялись на официальных сайтах Ассоциации контрольно-счетных органов России, Тюменской областной Думы, Правительства Тюменской области, а также в печатных и электронных средствах массовой информации (в газетах «Тюменские известия», «Тюменская область сегодня», научно-практическом журнале «Вестник АКСОР», региональной интернет-газете «Вслух.ру», региональном интернет-портале «NashGorod.ru», в лентах информационных агентств «Накануне.RU», «Тюменская линия»).

Продолжал активно функционировать официальный сайт Счетной палаты Тюменской области в сети Интернет (www.rfspto.ru), на котором размещалась информация о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также иной деятельности контрольно-счетного органа. В отчетном периоде зафиксировано свыше 45 тыс. его посещений.

ИНФОРМАЦИЯ о результатах контрольных мероприятий за I квартал 2012 года

В I квартале 2012 года Счетной палатой Тюменской области проведено 13 контрольных мероприятий. При этом проверками было охвачено 123 объекта контроля, в том числе осуществлены выездные проверки для проведения осмотров 99 объектов строительно-монтажных работ, наличия и состояния техники и оборудования.

В отчетном периоде проведены: 1) проверка выполненных работ при проведении капитального ремонта

жилого дома № 7, расположенного по ул. Источник, п. Яр (Тюменский район); 2) проверка целевого и эффективного использования средств областного

бюджета, выделенных на реализацию областной целевой программы «Основные направления развития в области содействия занятости населения в Тюменской области» в части мероприятий Программы Тюменской области по содействию занятости населения и снижению напряженности на рынке труда, в следующих организациях:

– ООО «Ситцевый край» (г. Тобольск); – ООО «Тюменские системы водоочистки» (г. Тюмень); – ЗАО «Инвест-Проект» (г. Ишим); – ООО «Елена» (Юргинский район); 3) выборочная проверка эффективности использования средств областного

бюджета, выделенных на оказание дополнительных мер поддержки молодых семей при строительстве (приобретении) жилья, осуществляемых в соответствии с Законом Тюменской области от 03.08.1999 № 128 «О предоставлении субсидий и займов гражданам на строительство и приобретение жилья в Тюменской области за счет средств областного бюджета»;

4) проверка использования средств областного бюджета, выделенных департаментом информационной политики Тюменской области в рамках государственной поддержки средствам массовой информации, в следующих организациях:

– АНО ИИЦ «Светлый путь» (с. Нижняя Тавда); – АНО ИИЦ «Ялуторовская жизнь» (г. Ялуторовск); 5) проверка расходования средств областного бюджета и

территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области, в том числе средств, выделенных на реализацию приоритетного национального проекта «Здоровье», в ГБУЗ ТО «Областная больница № 17» (с. Сладково);

6) проверка использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию Закона Тюменской области «О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Тюменской области» в 2011 году, в части исполнения постановлений:

– Правительства Тюменской области от 25.08.2008 № 248-п «О социальной поддержке родителей и вдов сотрудников органов внутренних дел, погибших (умерших) при исполнении служебных обязанностей»;

25

– Администрации Тюменской области от 06.12.2004 № 161-пк «О пособии родителям военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву при исполнении обязанностей военной службы»;

– Правительства Тюменской области от 25.07.2005 № 104-п «О социальной поддержке родителей и вдов офицеров и прапорщиков (мичманов), военнослужащих рядового состава, проходивших военную службу по контракту, погибших (умерших) при прохождении военной службы в ходе вооруженных конфликтов на территории России, республик бывшего СССР и иностранных государств»;

7) комплексная проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета и областной собственности в Управлении Гостехнадзора Тюменской области;

8) выборочная проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2009-2011 годах на оказание государственной поддержки сельхозтоваропроизводителей, в том числе на развитие консультационной помощи сельскохозяйственным товаропроизводителям и переподготовку специалистов для сельского хозяйства.

Все мероприятия, предусмотренные планом работы в I квартале 2012 года, выполнены в полном объеме.

Объем средств, охваченных контрольными мероприятиями, составил 2 млрд 254 млн рублей. По результатам принятых Счетной палатой мер в отчетном периоде устранено финансовых нарушений (в том числе по проверкам прошлых лет) на сумму 19 млн 500 тыс. рублей.

При проведении контрольных мероприятий были выявлены нарушения Бюджетного и Трудового кодексов Российской Федерации; федеральных законов от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина Российской Федерации от 13.10.2003 № 91н, а также других нормативных правовых актов Российской Федерации и Тюменской области.

Кроме того, в ходе проведения проверок специалистами Счетной палаты Тюменской области были установлены такие нарушения как завышение стоимости выполненных строительных работ, в том числе невыполнение и некачественное выполнение работ, завышение объемов выполненных работ, замена материалов; случаи неэффективного использования имущества, длительной неэксплуатации оборудования, нахождения оборудования в неисправном состоянии; включение в отчеты об использовании субсидий недостоверных сведений и другие нарушения.

По результатам проведенных контрольных мероприятий Счетной палатой Тюменской области направлено 18 представлений об устранении выявленных нарушений в адрес проверенных органов и организаций, 6 информационных писем в органы исполнительной власти и местного самоуправления Тюменской

26

27

области для принятия мер по устранению выявленных нарушений. Информация о результатах контрольных мероприятий за I квартал 2012

года была заслушана на комитете по бюджету, налогам и финансам Тюменской областной Думы 11 мая 2012 года. По итогам ее рассмотрения депутаты приняли соответствующее решение.

Информация подготовлена в соответствии со статьей 7 Закона Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области» и направлена в Правительство Тюменской области для принятия мер по устранению выявленных нарушений.

ИНФОРМАЦИЯ о результатах контрольных мероприятий за II квартал 2012 года

Во II квартале 2012 года Счетной палатой Тюменской области проведено 15 контрольных мероприятий, из них 6 внешних проверок годовых отчетов об исполнении бюджета. При этом проверками было охвачено 220 объектов контроля, в том числе проведено 149 осмотров объектов строительно-монтажных работ, наличия и состояния техники и оборудования.

В отчетном периоде проведены: 1) внешняя проверка годового отчета об исполнении областного бюджета

за 2011 год, в том числе проверка бюджетной отчетности 49 главных администраторов бюджетных средств;

2) внешняя проверка отчета об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области за 2011 год;

3) внешние проверки годовых отчетов об исполнении местного бюджета в 4 муниципальных образованиях Тюменской области:

– городской округ город Ишим; – городской округ город Тобольск; – городской округ город Ялуторовск; – Заводоуковский городской округ; 4) проверка целевого использования средств областного бюджета

выделенных департаментом агропромышленного комплекса Тюменской области:

– ОАО «Золотые луга» (г. Тюмень); – ООО ПК «Молоко» (Нижнетавдинский район); – ОАО ПХ «Заречный»; – на строительство свинокомплекса в с. Сартово (Нижнетавдинский

район); 5) комплексная проверка целевого и эффективного использования

средств областного бюджета и областной собственности в следующих исполнительных органах государственной власти и распорядителях бюджетных средств:

– департамент недропользования и экологии Тюменской области; – управление записи актов гражданского состояния Тюменской области; – управление по делам архивов Тюменской области; 6) проверка целевого и эффективного использования администрацией

города Тобольска бюджетных средств, выделенных в 2009–2011 годах на сферу жилищно-коммунального хозяйства;

7) проверка использования средств областного бюджета Тюменской областной Думой.

Все мероприятия, предусмотренные планом работы во II квартале 2012 года, выполнены в полном объеме.

Объем средств, охваченных контрольными мероприятиями, составил 38 млрд 861 млн рублей. По результатам принятых Счетной палатой мер в

28

29

отчетном периоде устранено финансовых нарушений (в том числе по проверкам прошлых лет) на сумму 17 млн 700 тыс. рублей.

При проведении контрольных мероприятий были выявлены нарушения статей Бюджетного кодекса Российской Федерации; федеральных законов от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и других нормативных правовых актов Российской Федерации и Тюменской области.

Проверками также установлены завышения стоимости выполненных строительно-монтажных работ, частичное отсутствие и замена оборудования, нефункционирующее оборудование, отсутствие дальнейших работ по строительству объекта, которое может привести к неэффективному использованию бюджетных средств, нарушения условий контрактов и другие нарушения.

По результатам проведенных контрольных мероприятий Счетной палатой Тюменской области направлено 26 представлений об устранении выявленных нарушений в адрес проверенных органов и организаций, 14 информационных писем в органы исполнительной власти и местного самоуправления Тюменской области для принятия мер по устранению выявленных нарушений.

Информация о результатах контрольных мероприятий за II квартал 2012 года была заслушана на заседании комитета по бюджету, налогам и финансам Тюменской областной Думы 6 сентября 2012 года. По итогам ее рассмотрения депутаты приняли соответствующее решение.

Информация подготовлена в соответствии со статьей 7 Закона Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области» и направлена в Правительство Тюменской области для принятия мер по устранению выявленных нарушений. Три материала по результатам проверок направлены в правоохранительные органы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ на отчет об исполнении областного бюджета за 2011 год

1. Общие положения

1.1. Заключение Счетной палаты Тюменской области на отчет об исполнении областного бюджета за 2011 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Тюменской области «О бюджетном процессе в Тюменской области», «О Счетной палате Тюменской области», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Тюменской области.

Заключение на годовой отчет об исполнении областного бюджета подготовлено на основании результатов внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

1.2. Отчет об исполнении областного бюджета за 2011 год направлен Губернатором Тюменской области в Счетную палату Тюменской области в форме проекта закона Тюменской области «Об исполнении областного бюджета за 2011 год» в соответствии с пунктом 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 3 статьи 16 Закона Тюменской области «О бюджетном процессе в Тюменской области» и частью 2 статьи 9 Закона Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области».

1.3. Документы и материалы, направленные одновременно с отчетом об исполнении областного бюджета за 2011 год, соответствуют перечню документов и материалов, установленному статьей 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации и частью 6 статьи 16 Закона Тюменской области «О бюджетном процессе в Тюменской области».

2. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

2.1. В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законом Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области», Законом Тюменской области «О бюджетном процессе в Тюменской области» и иными нормативными правовыми актами, на основании распоряжения председателя Счетной палаты Тюменской области от 28.02.2012 № 4-рк проведена внешняя проверка бюджетной отчетности 49 главных администраторов бюджетных средств, в том числе:

– 43 главных распорядителей средств областного бюджета; – 6 главных администраторов доходов областного бюджета

(территориальные подразделения федеральных органов исполнительной власти, не являвшиеся получателями средств областного бюджета).

Внешняя проверка в части доходов, зачисляемых в областной бюджет с кодом элемента доходов, отличным от «02» (субъект Российской Федерации),

30

проводилась с использованием отчета ф. 0503127 департамента финансов Тюменской области (финансовый орган).

Следует отметить, что бюджетная отчетность представлена всеми главными администраторами бюджетных средств в установленные сроки.

2.2. По результатам внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (далее – ГАБС) составлено 49 актов. Замечания, отраженные в актах внешней проверки отдельных ГАБС, не повлияли на оценку достоверности бюджетной отчетности ГАБС.

2.3. Цель внешней проверки ГАБС заключается в том, чтобы на основе проведенных контрольных процедур выразить мнение в отношении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, достоверности данных ГАБС о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств, операций, изменяющих указанные активы и обязательства, и об исполнении ГАБС в отчетном году закона о бюджете в части объема и структуры доходов и иных платежей в бюджет, объема и структуры расходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

2.4. Внешняя проверка проводилась на выборочной основе и включала в себя арифметическую проверку, проверку контрольных соотношений между показателями бюджетной отчетности ГАБС, оценку представления бюджетной отчетности и другие контрольные процедуры. Проверяющие полагают, что проведенная внешняя проверка представляет необходимые основания для выражения мнения о соответствии бюджетной отчетности ГАБС требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, и Порядка составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении областного бюджета главными администраторами средств областного бюджета, утвержденного приказом департамента финансов Тюменской области от 30.12.2011 № 40-б.

2.5. Основные замечания, отраженные в актах внешней проверки бюджетной отчетности ГАБС, касались составления пояснительной записки (ф. 0503160), в том числе:

– отдельными ГАБС в составе пояснительной записки (ф. 0503160) не представлена таблица № 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» при наличии текстовых статей в Законе Тюменской области от 10.11.2010 № 64 «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», имеющих отношение к деятельности этих ГАБС;

– в ряде случаев в текстовой части раздела 2 пояснительной записки (ф. 0503160) не раскрыта информация о результатах деятельности ГАБС, для которых не установлены в соответствующем порядке показатели результативности;

– имелся ряд недочетов при заполнении сведений об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503163),

31

сведений об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф. 0503166), сведений о финансовых вложениях (ф. 0503171);

– отмечены технические ошибки при составлении отдельных форм бюджетной отчетности (ф. 0503127, ф. 0503164, ф. 0503166).

2.6. На основании проведенных контрольных мероприятий проверяющие выражают мнение, что бюджетная отчетность проверенных ГАБС в целом соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации в части представления бюджетной отчетности и не вызывает сомнений в достоверности представленных ГАБС данных о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств, операций, изменяющих указанные активы и обязательства, а также об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации. Отдельные недочеты, отмеченные в актах контрольного мероприятия, не повлияли на достоверность бюджетной отчетности ГАБС.

3. Итоги социально-экономического развития Тюменской области в 2011 году

Макроэкономические условия исполнения областного бюджета в 2011 году характеризовались следующими экономическими показателями (рис. 1).

116,3

102,2

113,8

109,9

105,1

102,3

95

100

105

110

115

120

%

Индекспромышленногопроизводства

Объем работ,выполненныхсобственными

силами, по виду

деятельности«строительство»

Объемпродукциисельскогохозяйства

Ввод в действиежилых домов

Объемрозничнойторговли

Объем платныхуслуг населению

Рис. 1. Отдельные экономические показатели развития Тюменской области

Согласно статистическим данным, все основные экономические и социальные показатели развития Тюменской области в 2011 году возросли по сравнению с аналогичными показателями прошлого года. Так, индекс промышленного производства за январь – декабрь 2011 года к

32

соответствующему периоду 2010 года составил 116,3 % (в добыче полезных ископаемых – 128,0 %, в производстве и распределении электроэнергии, газа и воды – 102,3 % и в обрабатывающих производствах – 113,9 %). При этом следует отметить, что рост показателей в 2011 году замедлился в сравнении с ростом аналогичных показателей 2010 года.

Организациями всех форм собственности и индивидуальными застройщиками в 2011 году введено в действие жилых домов общей площадью 1 221,8 тыс. кв. метров, что на 9,9 % выше показателя предыдущего года. Объем работ, выполненных собственными силами организаций по виду деятельности «Строительство» в 2011 году, составил 70 109,7 млн руб. и вырос на 2,2 % по сравнению с аналогичным показателем 2010 года.

Объем сельскохозяйственной продукции, произведенной в 2011 году хозяйствами всех категорий, возрос на 13,8 % относительно объема прошлого года.

За январь – декабрь отчетного года оборот розничной торговли увеличился на 5,1 %, объем платных услуг населению также возрос на 2,3 % по сравнению с аналогичными показателями прошлого года.

Положительная динамика основных социально-экономических показателей развития Тюменской области за 2011 год характерна и для отдельных сфер экономической деятельности. Так, на 12 % вырос грузооборот автомобильного транспорта, на 10,2 % увеличился оборот общественного питания.

Социально-экономическое положение региона характеризуется следующими значениями (рис. 2).

105,9108,5 114,9

124,3

110,2105,2

101,5103,4

0

20

40

60

80

100

120

140

%

Индекс потребительскихцен

Индекс ценпроизводителей

промышленных товаров

Денежные доходы всреднем на душу

населения

Среднемесячнаяреальная начисленнаязаработная плата наодного работника

2011 2010

Рис. 2. Темпы роста уровней доходов и индексов цен

Уровень жизни в 2011 году характеризовался ростом основных показателей денежных доходов населения.

33

Индекс потребительских цен по Тюменской области в декабре 2011 года к декабрю предыдущего года составил 105,9 %.

В 2011 году сократился темп роста цен производителей промышленных товаров в сравнении с темпом роста показателя в 2010 году. Между тем следует отметить, что индекс цен производителей промышленных товаров, который значительно опережает индекс потребительских цен (на 9,0 %), может рассматриваться как опережающий индикатор инфляции в будущем.

В расчете на душу населения в январе – декабре 2011 года среднемесячные денежные доходы выросли на 10,2 % по сравнению с 2010 годом и составили 20,9 тыс. руб. Реальные располагаемые денежные доходы населения увеличились на 2,3 %. Выросла также среднемесячная реальная начисленная заработная плата на одного работника – на 1,5 %.

Об улучшении социально-экономического положения в регионе в 2011 году также свидетельствует сокращение численности официально зарегистрированных безработных на 11,9 %.

По данным рейтинговой оценки развития регионов Уральского федерального округа по основным социально-экономическим показателям в 2011 году Тюменская область занимает лидирующую позицию среди других субъектов Российской Федерации в Уральском федеральном округе по уровню промышленного производства, объему производства отдельных видов сельскохозяйственной продукции хозяйствами всех категорий в расчете на душу населения, вводу жилья на 1000 человек, росту реальных денежных доходов населения, а также сокращению уровня зарегистрированной безработицы.

4. Анализ исполнения консолидированного бюджета области за 2011 год

4.1. Доходы консолидированного бюджета области в январе – декабре 2011 года по данным анализа исполнения бюджета Тюменской области составили 184 712,3 млн руб., или 99,7 % (таблица 1) к уточненному плану на год (в 2010 году – 104,1 %).

Таблица 1

Исполнение консолидированного бюджета Тюменской области

2011 год

Показатели Исполнено за 2010 год,тыс. руб.

План, тыс. руб.

Исполнено, тыс. руб.

% исполнения

Темпы роста к 2010 году, %

ВСЕГО доходов, в том числе:

145 566 559 185 210 887 184 712 287 99,7 126,9

Налоговые доходы 99 264 284 140 574 306 139 884 486 99,5 140,9 Неналоговые доходы 5 967 724 7 494 264 8 043 650 107,3 134,8 Безвозмездные поступления

40 334 551 37 142 317 36 784 151 99,0 91,2

Расходы 142 234 382 197 287 750 171 539 828 86,9 120,6 Дефицит/профицит (+/-) 3 332 177 -12 076 863 13 172 459 395,3

34

По сравнению с 2010 годом поступления доходов консолидированного бюджета области возросли на 39 145,7 млн руб., или на 26,9 %.

Расходы консолидированного бюджета профинансированы на 171 539,8 млн руб., или 86,9 % к уточненному плану на год. По сравнению с 2010 годом расходы консолидированного бюджета области увеличены на 29 305,4 млн руб., или на 20,6 %.

Превышение расходов над доходами составило 13 172,5 млн руб. 4.1.1. Доходы консолидированного бюджета области без учета

безвозмездных поступлений исполнены на 99,9 % в сумме 147 928,1 млн руб., безвозмездные поступления составили 36 784,2 млн руб., или 99,0 % к уточненному плану на год.

Налоговые доходы в январе – декабре 2011 года поступили в объеме 139 884,5 млн руб., или 99,5 % к уточненному годовому плану.

Неналоговые доходы консолидированного бюджета поступили в объеме 8 043,6 млн руб., или 107,3 % к годовому плану.

В структуре доходов консолидированного бюджета основную долю составляют поступления по налогу на прибыль организаций – 58,8 % (108 618,3 млн руб.). В 2010 году удельный вес поступлений по налогу на прибыль составлял 49,1 %.

Доля поступлений в консолидированный бюджет области за счет налога на доходы физических лиц составила 10,7 % (19 712,7 млн руб.). В 2010 году удельный вес налога на доходы физических лиц в общем объеме доходов составлял 11,8 %.

В структуре исполнения бюджета Тюменской области по сравнению с 2010 годом увеличилась доля налоговых доходов с 68,2 % до 75,7 %, неналоговых доходов – с 4,1 % до 4,4 % и уменьшилась доля безвозмездных поступлений – с 27,7 % до 19,9 %.

4.1.2. В структуре расходов консолидированного бюджета области наибольший удельный вес составили расходы по разделам:

– «Национальная экономика» – 45,2 % (77 454,7 млн руб.); – «Образование» – 12,9 % (22 141,5 млн руб.); – «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 11,0 % (18 942,4 млн руб.); – «Здравоохранение» – 9,1 % (15 594,1 млн руб.); – «Социальная политика» – 8,6 % (14 732,4 млн руб.). 4.1.3. Доходы муниципальных образований Тюменской области за 2011

год составили 75 753,3 млн руб. Распределение доходов консолидированных бюджетов муниципальных образований Тюменской области (городских округов и муниципальных районов) представлено на рис. 3.

Анализ исполнения бюджетов муниципальных образований показал, что среди муниципальных образований Тюменской области наибольший объем доходов формируется в бюджетах города Тюмени (18 800,1 млн руб., или 24,8 % в общей структуре доходов консолидированных бюджетов муниципальных образований), Уватского муниципального района (17 302,3 млн руб., или 22,8 %), города Тобольска (16 563,5 млн руб., или 21,9 %).

35

3 637,5

3 371,22 086,0793,9

7 939,1

811,5783,4856,9 2 027,6780,3

16 563,5

17 302,3

18 800,1

Тюмень Уватский муниципальный районТобольск Ишим Тюменский муниципальный район ЗаводоуковскЯлуторовск Тобольский муниципальный районГолышмановский муниципальный район Казанский муниципальный районВикуловский муниципальный район Ишимский муниципальный районДругие муниципальные образования

Рис. 3. Распределение доходов бюджетов муниципальных образований Тюменской области, млн руб.

По данным отчетов об исполнении бюджетов муниципальных образований Тюменской области за 2011 год в структуре доходов муниципальных образований безвозмездные поступления из областного бюджета за 2011 год составили 78,4 %. Доля безвозмездных поступлений из областного бюджета в структуре доходов бюджетов муниципальных образований в 2011 году сократилась по сравнению с аналогичным показателем в 2010 году на 1,6 %. В составе безвозмездных поступлений в бюджеты муниципальных образований основную долю составляют субсидии из регионального фонда софинансирования – 75,0 %.

В сравнении с объемом безвозмездных поступлений, переданных из областного бюджета в бюджеты муниципальных образований в 2010 году, в отчетном периоде существенно увеличился на 35,0 % объем субсидий из регионального фонда софинансирования и составил 44 545,6 млн руб., субвенций из фонда компенсаций на выполнение государственных полномочий – на 26,0 % и составил 9 804,9 млн руб. (рис. 4).

на 8,1%

2 296,2

на 35,0 %

44 545,6

на 26,0 %

9 804,9

на 24,0 %

3 637,7

0,0

5 000,0

10 000,0

15 000,0

20 000,0

25 000,0

30 000,0

35 000,0

40 000,0

45 000,0

млн

руб

.

дотации навыравниваниебюджетной

обеспеченности

субсидии изрегионального фондасофинансирования

субвенции навыполнение

государственныхполномочий

иные межбюджетныетрансферты на

софинансированиерасходных обязательств

2010 2011

Рис. 4. Динамика роста безвозмездных поступлений из областного бюджета в бюджеты муниципальных образований

36

В структуре доходов местного бюджета, также как и в предыдущем году, наибольшая доля безвозмездных поступлений сложилась в Уватском муниципальном районе – 97,5 % (основную часть составляют межбюджетные субсидии из регионального фонда софинансирования расходов), наименьшая – в бюджете города Тюмени (51,6 %).

В абсолютном выражении наибольшие объемы межбюджетных трансфертов в 2011 году были направлены в бюджеты Уватского муниципального района (16 866,4 млн руб.) и города Тобольска (15 292,1 млн руб.).

В 2011 году наибольший объем налоговых и неналоговых доходов поступил в бюджет города Тюмени (7 465,7 млн руб.), что составляет 58,7 % от общего объема налоговых и неналоговых доходов бюджетов муниципальных образований Тюменской области. Наименьший объем налоговых и неналоговых доходов в 2011 году поступил в бюджет Армизонского муниципального района (51,4 млн руб.)

5. Анализ исполнения областного бюджета за 2011 год

5.1. Анализ изменений параметров бюджета

5.1.1. Исполнение областного бюджета в 2011 году осуществлялось в соответствии с Законом Тюменской области от 10.11.2010 № 64 «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» и внесенными в него изменениями законами Тюменской области от 01.03.2011 № 1, от 01.06.2011 № 30, от 22.09.2011 № 53, от 25.11.2011 № 87.

С учетом изменений, внесенных в Закон Тюменской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», доходы областного бюджета на 2011 год установлены в сумме 171 120,8 млн руб. и увеличены по сравнению с первоначально утвержденными Законом Тюменской области от 10.11.2011 № 64 параметрами на 68 740,0 млн руб., или на 67,1 %; расходы областного бюджета утверждены в сумме 180 179,2 млн руб. и увеличены на 71 879,6 млн руб., или на 66,4 %.

5.1.2. Уточненным планом на год (согласно приложению к годовому отчету об исполнении областного бюджета «Анализ исполнения областного бюджета за 2011 год») доходы областного бюджета на 2011 год увеличены по сравнению с суммой бюджетных назначений, утвержденной Законом Тюменской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (ред. от 25.11.2011 № 87), на 2 488,5 млн руб. и составили 173 609,3 млн руб.

В уточненном плане на сумму 2 488,5 млн руб. увеличен объем безвозмездных поступлений, в том числе учтено:

– дополнительное поступление средств из бюджетов других уровней в сумме 2 657,6 млн руб.;

– уменьшение плана в связи с внесением изменений в Федеральный закон от 13.12.2010 № 357-ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (ред. от 06.11.2011) в части уменьшения объемов

37

межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджету Тюменской области, на сумму 169,1 млн руб.

5.1.3. В результате уточнения плана на 2011 год расходы областного бюджета увеличились на 274,6 млн руб. и составили 180 453,8 млн руб.

В ходе корректировок бюджетных назначений в уточненном плане увеличены расходы по 8 разделам областного бюджета:

– «Здравоохранение» – на 1 085,4 млн руб.; – «Образование» – на 600,9 млн руб.; – «Национальная экономика» – на 426,2 млн руб.; – «Социальная политика» – на 373,7 млн руб.; – «Культура, кинематография» – на 332,0 млн руб.; – «Охрана окружающей среды» – на 47,6 млн руб.; – «Средства массовой информации» – на 44,5 млн руб.; – «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – на

36,7 млн руб. По 4 разделам областного бюджета в ходе корректировок бюджетных

назначений осуществлено уменьшение запланированных объемов финансирования:

– «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» – на 1 784,2 млн руб.;

– «Жилищно-коммунальное хозяйство» – на 472,2 млн руб.; – «Общегосударственные вопросы» – на 316,4 млн руб.; – «Физическая культура и спорт» – на 99,6 млн руб.

5.2. Общая характеристика исполнения областного бюджета за 2011 год

Доходы областного бюджета в январе – декабре 2011 года составили 172 882,02 млн руб. Расходы областного бюджета составили 161 099,46 млн руб. Профицит областного бюджета достиг 11 782,56 млн руб. (таблица 2).

Таблица 2 Общие итоги исполнения областного бюджета

тыс. руб.

2011 год

Показатели Исполнено за 2009 год

Исполнено за 2010 год Уточненный

план на год Исполнено за 2011 год

% исполнения к уточненному

плану Доходы 112 032 573 134 072 691 173 609 309 172 882 017 99,6 Расходы 112 760 681 131 554 402 180 453 768 161 099 456 89,3 Дефицит/профицит -728 108 2 518 289 -6 844 459 11 782 561

5.2.1. Анализ исполнения доходов областного бюджета

В соответствии с годовым отчетом об исполнении областного бюджета доходы областного бюджета за январь – декабрь 2011 года составили 172 882,0 млн руб., или 99,6 % к уточненному плану на год (таблица 3).

38

Таблица 3

Исполнение областного бюджета по доходам тыс. руб.

2011 год № п/п

Показатели Исполнено за 2009 год

Исполнено за 2010 год Уточненный

план на годИсполнено за 2011 год

% исполнения к уточненному

плану

ВСЕГО доходов 112 032 573 134 072 691 173 609 309 172 882 017 99,6

1. в том числе: Налоговые доходы 94 431 726 89 793 768 130 492 451 129 722 060 99,4

2. Неналоговые доходы 9 186 198 3 951 881 5 113 280 5 480 255 107,2 3. Безвозмездные

поступления 7 205 218 40 327 042 38 003 578 37 679 702 99,1

4. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

1 209 431 - - - -

Доходы областного бюджета по сравнению с доходами 2010 года увеличились на 38 809,3 млн руб., или на 28,9 %.

При этом налоговых и неналоговых доходов получено больше соответственно на 39 928,3 млн руб. и 1 528,4 млн руб., безвозмездных поступлений получено меньше на 2 647,3 млн руб.

В структуре доходов областного бюджета по сравнению с аналогичным периодом 2010 года увеличилась доля налоговых доходов с 67,0 % до 75,0 %. При этом уменьшилась доля безвозмездных поступлений с 30,1 % до 21,8 %. 5.2.1.1. Налоговые доходы областного бюджета за январь – декабрь 2011 года составили 129 722,1 млн руб., или 99,4 % к уточненному плану на год (таблица 4).

Следует отметить, что поступление налоговых доходов увеличилось по сравнению с аналогичными периодами 2010 и 2009 годов соответственно на 39 928,3 млн руб. (или на 44,5 %) и 35 290,3 млн руб. (или на 37,4 %). При этом без учета поступлений в 2009 году в областной бюджет налога на добычу полезных ископаемых в сумме 32 292,1 млн руб. объем налоговых доходов в 2011 году по сравнению с аналогичным периодом 2009 года увеличился более чем в 2 раза.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года наибольший рост составили поступления:

– по налогу на прибыль организаций – на 37 093,0 млн руб. (с 71 525,3 млн руб. до 108 618,3 млн руб.), или на 51,9 %;

– по налогу на доходы физических лиц – на 1 714,6 млн руб. (с 10 179,4 млн руб. до 11 894,0 млн руб.), или на 16,8 %;

– по налогам на имущество – на 428,7 млн руб. (с 4 172,6 млн руб. до 4 601,3 млн руб.), или на 10,3 %;

39

– по акцизам по подакцизным товарам – на 300,8 млн руб. (с 2 815,0 млн руб. до 3 115,8 млн руб.), или на 10,7 %;

– по налогам на совокупный доход – на 275,7 млн руб. (с 1 068,6 млн руб. до 1 344,3 млн руб.), или на 25,8 %.

Таблица 4 Исполнение областного бюджета по налоговым доходам

тыс. руб.

Исполнено за 2011 год

Показатели Исполнено за 2009 год

Исполненоза 2010 год

Уточненный

план на 2011 год Сумма

В % к плану на год

Удельный вес в

структуре налоговых доходов,

% Налог на прибыль организаций

45 748 216 71 525 263 109 702 847 108 618 251 99,0 83,7

Налог на доходы физических лиц

9 508 544 10 179 385 11 600 000 11 894 016 102,5 9,2

Акцизы по подакцизным товарам (продукции)

2 376 856 2 814 964 3 114 009 3 115 750 100,1 2,4

Налоги на совокупный доход

949 488 1 068 571 1 329 700 1 344 331 101,1 1,0

Налоги на имущество 3 545 780 4 172 627 4 631 305 4 601 325 99,4 3,5 Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

32 294 021 36 433 31 389 37 202 118,5 0,03

Государственная пошлина

2 545 16 847 83 201 80 656 96,9 0,1

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

6 276 -20 322 0 30 529 - 0,02

ВСЕГО налоговых доходов

94 431 726 89 793 768 130 492 451 129 722 060 99,4 100

Выполнение плановых показателей в группе налоговых доходов сложилось по следующим доходным источникам:

– налогу на доходы физических лиц – 102,5 %; – акцизам по подакцизным товарам (продукции) – 100,1 %; – налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы

налогообложения – 101,1 %; – единому сельскохозяйственному налогу – 108,4 %; – налогу на игорный бизнес – 111,0 %; – налогу на добычу полезных ископаемых – 119,4 %;

40

– сборам за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов – 108,2 %.

Не исполнены плановые назначения по налогу на прибыль организаций – 99,0 %, налогу на имущество организаций – 99,8 %, транспортному налогу – 96,7 %, государственной пошлине, сборам – 96,9 %.

В структуре налоговых доходов доля поступлений по налогу на прибыль за 2011 год составила 83,7 % (в 2010 году составляла – 79,7 %), налогу на доходы физических лиц – 9,2 % (в 2010 году – 11,3 %), налогам на имущество – 3,5 % (в 2010 году – 4,6 %).

5.2.1.2. Неналоговых доходов в январе – декабре 2011 года поступило 5 480,3 млн руб., или 107,2 % к уточненному плану (таблица 5).

В доход областного бюджета в 2011 году дополнительно поступило неналоговых доходов в объеме 367,0 млн руб.

Таблица 5

Исполнение областного бюджета по неналоговым доходам

тыс. руб.

Исполнено за 2011 год

Показатели Исполнено

2009 год Исполнено за 2010 год

Уточненный план на 2011 год Сумма

В % к плану на год

Удельный вес в

структуре неналоговых

доходов

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

4 819 735 2 843 834 2 821 837 3 104 436 110,0 56,6

Платежи при пользовании природными ресурсами

152 892 134 022 160 165 162 051 101,2 3,0

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

867 085 127 462 123 000 174 641 142,0 3,2

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

3 070 169 105 519 1 938 278 1 951 675 100,7 35,6

Административные платежи и сборы 0 0 22 1 368

более, чем в 60 раз

0,02

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

39 402 52 811 69 617 85 761 123,2 1,6

Прочие неналоговые доходы

4 226 216 979 361 323 89,5 0,01

41

Исполнено за 2011 год

Показатели Исполнено

2009 год Исполнено за 2010 год

Уточненный план на 2011 год Сумма

В % к плану на год

Удельный вес в

структуре неналоговых

доходов

Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет

698 114 907 926 - - - -

Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет

-465 425 -436 672 - - - -

ВСЕГО неналоговых доходов

9 186 198 3 951 881 5 113 280 5 480 255 107,2 100

Наибольшие суммы сверхплановых поступлений обеспечены за счет доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности (282,6 млн руб.), и доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (51,6 млн руб.).

Перевыполнение плана доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, обеспечено главным образом за счет поступлений доходов от размещения временно свободных средств областного бюджета на банковских депозитах (дополнительно поступило в областной бюджет 258,1 млн руб.).

По сравнению с доходами 2010 года неналоговые доходы увеличились на 1 528,4 млн руб., или на 38,7 %.

В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес составили доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, – 56,6 % (3 104,4 млн руб.) и доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 35,6 % (1 951,7 млн руб.).

5.2.1.3. Безвозмездные поступления в областной бюджет в январе – декабре 2011 года поступили в объеме 37 679,7 млн руб., или 99,1 % от уточненного годового плана.

В структуре безвозмездных поступлений наибольший удельный вес составляют:

– 71,9 % – дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (27 109,0 млн руб.), в том числе дотация из федерального бюджета на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов составила 71,6 % (26 994,5 млн руб.);

– 11,0 % – субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) (4 149,7 млн руб.);

42

– 9,5 % – субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (3 586,5 млн руб.);

– 6,2 % – иные межбюджетные трансферты (2 345,0 млн руб.).

5.2.2. Анализ исполнения расходов областного бюджета

Расходы областного бюджета в январе – декабре 2011 года профинансированы в сумме 161 099,5 млн руб., или 89,3 % к уточненному годовому плану (таблица 6).

По сравнению с отчетом об исполнении областного бюджета за 2010 год расходы областного бюджета в 2011 году увеличились на 29 545,1 млн руб., или на 22,5 %.

Таблица 6 Исполнение областного бюджета по расходам

Наименование разделов Исполнено к

уточненному годовому плану, %

Общегосударственные вопросы 81,3 Национальная оборона 98,2 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 88,4 Национальная экономика 89,6 Жилищно-коммунальное хозяйство 92,1 Охрана окружающей природной среды 67,1 Образование 81,5 Культура, кинематография 93,4 Здравоохранение 76,6 Социальная политика 92,8 Физическая культура и спорт 96,5 Средства массовой информации 99,1 Обслуживание государственного и муниципального долга 99,7 Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

98,8

ВСЕГО расходов 89,3

Структура расходов областного бюджета в 2011 году по разделам классификации расходов бюджета приведена на рис. 5.

Наибольший удельный вес в расходах областного бюджета составили расходы по разделам: «Национальная экономика» – 31,9 %, «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» – 20,9 %, «Образование» – 11,4 %.

На реализацию приоритетных национальных проектов из областного бюджета в 2011 году направлено 14 456,9 млн руб., что составляет 9,0 % от общей суммы расходов областного бюджета.

В 2010 году на реализацию приоритетных национальных проектов было направлено 18 659,8 млн руб., или 14,2 % от общей суммы расходов областного бюджета.

43

9 001; 5%

885; 1%

3 024; 2%3 279; 2% 4 770;

3%5 278; 3%

51 449; 32%

33 737; 21%

18 421; 11%

15 837; 10%

15 419; 10%

Национальная экономикаМежбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образованийОбразованиеСоциальная политикаЗдравоохранениеЖилищно-коммунальное хозяйствоФизическая культура и спортОбщегосударственные вопросыНациональная безопасность и правоохранительная деятельностьКультура, кинематографияДругие разделы

Рис. 5. Структура расходов областного бюджета по разделам классификации расходов, млн руб.

На реализацию приоритетного национального проекта «Образование» в отчетном году было направлено 4 609,4 млн руб., национального проекта «Здоровье» – 3 848,1 млн руб., национального проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам России» – 5 999,4 млн руб.

Структура расходов областного бюджета в 2011 году в разрезе главных распорядителей средств областного бюджета приведена на рис. 6.

12 657; 8%

8 354; 5%8 170; 5% 1 934; 1%

2 513; 2%

6 558; 4%1 498; 1%

13 492; 8%

20 897; 13%

34 459; 21%

50 568; 32%

Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской областиДепартамент финансов Тюменской областиДепартамент имущественных отношений Тюменской областиДепартамент образования и науки Тюменской областиДепартамент здравоохранения Тюменской областиДепартамент социального развития Тюменской областиДепартамент агропромышленного комплекса Тюменской областиДепартамент по спорту и молодежной политике Тюменской областиУправление министерства внутренних дел Российской Федерации по Тюменской областиДепартамент культуры Тюменской областиДругие ГАБС

Рис. 6. Структура расходов областного бюджета в 2011 году в разрезе главных распорядителей средств областного бюджета, млн руб.

44

В соответствии с ведомственной структурой расходов основными главными распорядителями бюджетных средств областного бюджета за 2011 год являлись:

– Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области – 31,4 % (50 567,6 млн руб.);

– департамент финансов Тюменской области – 21,4 % (34 459,0 млн руб.); – департамент имущественных отношений Тюменской области – 13,0 %

(20 897,4 млн руб.); – департамент образования и науки Тюменской области – 8,4 %

(13 491,6 млн руб.); – департамент здравоохранения Тюменской области – 7,9 %

(12 657,1 млн руб.); – департамент социального развития Тюменской области – 5,2 %

(8 353,8 млн руб.); – департамент агропромышленного комплекса Тюменской области –

4,1 % (6 558,2 млн руб.). 5.2.2.1. По разделу «Общегосударственные вопросы» в январе –

декабре 2011 года расходы областного бюджета профинансированы в сумме 4 769,9 млн руб., или 81,3 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 3,0 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделу «Другие общегосударственные вопросы» – 67,7 % (3 230,8 млн руб., или 81,3 % к годовым плановым назначениям).

Финансирование расходов по подразделам «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований», «Функционирование высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций», «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» осуществлено соответственно на уровне 98,1 %, 92,6 % и 94,6 %.

Расходы на обеспечение проведения выборов и референдумов профинансированы в сумме 379,6 млн руб., или 99,6 % к годовым назначениям.

Расходы по подразделу «Судебная система» профинансированы в объеме 233,1 млн руб., или 100,0 % к годовым назначениям.

В данном подразделе отражены расходы на проведение ремонта и содержание помещений судебных участков, их материально-техническое обеспечение, а также на обеспечение деятельности аппарата мировых судей (включая расходы на оплату труда с начислением страховых взносов в государственные внебюджетные фонды).

В соответствии с ведомственной структурой расходов основными главными распорядителями бюджетных средств являлись:

45

– Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области – 27,9 % (1 329,5 млн руб.);

– департамент финансов Тюменской области – 14,0 % (668,9 млн руб.). Программная часть расходов в структуре раздела «Общегосударственные

расходы» в отчетном периоде составила 39,8 %. В рамках реализации программных мероприятий были осуществлены

бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства на сумму 1 003,9 млн руб. (21,0 % от общей суммы финансирования по разделу).

5.2.2.2. Расходы по разделу «Национальная оборона» профинансированы в сумме 55,9 млн руб., или 98,2 % к уточненным годовым назначениям.

Указанные расходы профинансированы за счет субвенций из федерального бюджета на реализацию полномочия Российской Федерации по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 0,03 %.

5.2.2.3. Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» профинансированы в сумме 3 278,8 млн руб., или 88,4 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 2,0 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделу «Органы внутренних дел» – 59,3 %.

В 2011 годы расходы на содержание органов внутренних дел профинансированы в объеме 1 944,8 млн руб., или на 98,7 % к годовым назначениям.

Расходы на обеспечение деятельности органов внутренних дел осуществляются в рамках реализации долгосрочных целевых программ «Комплексная программа по профилактике правонарушений и усилению борьбы с преступностью в Тюменской области» (1 271,8 млн руб.) и «Повышение безопасности дорожного движения в Тюменской области» (673,0 млн руб.).

Расходы по подразделам «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона», «Обеспечение пожарной безопасности», «Миграционная политика» профинансированы соответственно на 94,5 %, 67,9 %, 50,8 %.

Расходы по подразделу «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» составили 704,1 млн руб., или 79,6 % к уточненным годовым назначениям.

Указанные средства направлены на финансирование бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства в рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Комплексная программа по профилактике правонарушений и усилению борьбы с преступностью в Тюменской области» (316,2 млн руб.) и целевой программы «Сотрудничество» (387,9 млн руб.).

46

В соответствии с ведомственной структурой расходов основными главными распорядителями бюджетных средств являлись:

– Главное управление внутренних дел Тюменской области – 59,0 % (1 933,6 млн руб.);

– Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области – 23,1 % (757,9 млн руб.).

5.2.2.4. Расходы по разделу «Национальная экономика» в январе – декабре 2011 года профинансированы в сумме 51 449,5 млн руб., или 89,6 % к уточненным годовым назначениям (таблица 7) и 156,0 % к фактическому исполнению расходов за 2010 год (32 978,1 млн руб.).

Таблица 7

Исполнение областного бюджета по разделу «Национальная экономика»

тыс. руб.

2010 год 2011 год

Удельный вес в общем объеме исполненных расходов

Наименование подразделов

План Факт %

испол-нения

План Факт %

испол-нения

На 01.01.2011

(%)

На 01.01.2012

(%) Общеэкономические вопросы

477 808 420 209 87,9 559 953 494 555 88,3 0,3 0,3

Топливно-энергетический комплекс

1 381 811 1 344 778 97,3 1 844 455 716 405 38,8 1,0 0,4

Воспроизводство минерально-сырьевой базы

20 667 16 368 79,2 41 850 16 780 40,1 0,01 0,01

Сельское хозяйство и рыболовство

6 701 008 6 373 466 95,1 7 113 163 6 688 599 94,0 4,9 4,2

Водное хозяйство 105 972 83 993 79,3 87 931 36 746 41,8 0,1 0,02 Лесное хозяйство 647 879 632 217 97,6 812 226 794 792 97,9 0,5 0,5 Транспорт 1 749 770 1 525 209 87,2 3 161 282 2 247 272 71,1 1,2 1,4 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

22 239 292 17 790 178 80,0 20 180 894 17 559 084 87,0 13,5 10,9

Связь и информатика

575 419 533 819 92,8 888 718 843 925 95,0 0,4 0,5

Другие вопросы в области национальной экономики

5 811 858 4 257 841 73,3 22 730 024 22 051 330 97,0 3,2 13,7

ИТОГО 39 711 484 32 978 078 83,0 57 420 496 51 449 488 89,6 25,1 31,9

Удельный вес расходов на национальную экономику в структуре расходов областного бюджета по сравнению с аналогичным показателем прошлого года увеличился на 6,8 процентных пункта (с 25,1 % до 31,9 %)

47

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Другие вопросы в области национальной экономики» – 42,9 %, «Дорожное хозяйство» – 34,1 % и «Сельское хозяйство и рыболовство» – 13,0 %.

По сравнению с 2010 годом возросли бюджетные ассигнования по следующим подразделам:

– «Общеэкономические вопросы» – на 74,3 млн руб. (или на 17,7 %); – «Воспроизводство минерально-сырьевой базы» – на 0,4 млн руб.

(или на 2,5 %); – «Сельское хозяйство и рыболовство» – на 315,1 млн руб. (или на

4,9 %); – «Лесное хозяйство» – на 162,6 млн руб. (или на 25,7 %); – «Транспорт» – на 722,1 млн руб. (или на 47,3 %); – «Связь и информатика» – на 310,1 млн руб. (или на 58,1 %); – «Другие вопросы в области национальной экономики» – на

17 793,5 млн руб. (или в 5,2 раза). Программная часть расходов в структуре раздела «Национальная

экономика» в отчетном периоде составила 91,4 %. В соответствии с ведомственной структурой расходов основными

главными распорядителями бюджетных средств являлись: – департамент имущественных отношений Тюменской области – 40,1 %

(20 630,7 млн руб.); – Главное управление строительства и жилищно-коммунального

хозяйства Тюменской области – 40,1 % (20 629,7 млн руб.); – департамент агропромышленного комплекса Тюменской области –

12,5 % (6 445,9 млн руб.). Расходы по подразделу «Общеэкономические вопросы» составили в

2011 году 494,6 млн руб., или 88,3 % к уточненному годовому плану. По указанному подразделу осуществляется финансирование

федерального полномочия по реализации государственной политики занятости населения, а также мероприятий по содействию занятости населения и снижению напряженности на рынке труда в рамках долгосрочной целевой программы «Основные направления развития в области содействия занятости населения в Тюменской области».

На реализацию мероприятий в рамках указанной программы в отчетном периоде направлено 440,3 млн руб.

Кроме того, в рамках реализации долгосрочной целевой программы «Основные направления развития отрасли «Социальная политика» в Тюменской области» предоставлены субсидии на содействие самозанятости безработных граждан на сумму 53,8 млн руб.

Расходы по подразделу «Топливно-энергетический комплекс» составили 716,4 млн руб., или 38,8 % к плановым назначениям.

При этом в 2011 году на мероприятия по строительству объектов газоснабжения и газификацию населенных пунктов юга Тюменской области в рамках долгосрочной целевой программы «Основные направления развития

48

жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области» направлены средства областного бюджета в сумме 517,4 млн руб., что составило 72,2 % в структуре расходов подраздела.

Расходы по подразделам «Воспроизводство минерально-сырьевой базы», «Водное хозяйство», «Лесное хозяйство» исполнены соответственно на уровне 40,1 %,41,8 % и 97,9 %.

Расходы по подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» профинансированы в сумме 6 688,6 млн руб., или 94,0 % к годовым назначениям и 104,9 % к фактическому исполнению расходов за 2010 год (6 373,5 млн руб.).

В структуре подраздела наибольшая часть расходов осуществлялась в рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Основные направления развития агропромышленного комплекса Тюменской области» (93,4 %). На финансирование мероприятий программы в отчетном периоде направлено 6 249,2 млн руб., из них предоставлены субсидии на выполнение задач по ускоренному развитию животноводства в сумме 2 606,0 млн руб. и организации эффективной системы ведения растениеводства в сумме 2 015,1 млн руб.

Расходы на реализацию мероприятий целевых программ «Сотрудничество» и «Основные направления развития ветеринарной службы Тюменской области» составили соответственно 218,0 млн руб. и 184,2 млн руб.

Расходы по подразделу «Транспорт» профинансированы в объеме 2 247,3 млн руб., или 71,1 % к уточненным плановым показателям.

По указанному подразделу осуществлялись расходы по организации транспортного обслуживания населения Тюменской области, а также между городами и районными центрами Ямало-Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и областным центром в рамках долгосрочной целевой программы «Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области» и программы «Сотрудничество».

Расходы по подразделу «Дорожное хозяйство» профинансированы в сумме 17 559,1 млн руб., или на 87,0 % к уточненным годовым назначениям.

В том числе в рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области» из областного бюджета направлено 3 644,7 млн руб., на строительство и реконструкцию автомобильных дорог регионального значения по областной целевой программе «Сотрудничество» – 10 276,1 млн руб.

Кроме того, на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт, ремонт объектов дорожного хозяйства муниципального значения передано бюджетам муниципальных образований в форме межбюджетных трансфертов 3 638,3 млн руб.

По подразделу «Связь и информатика» расходы профинансированы в объеме 843,9 млн руб., или 95,0 % к уточненному плану на год.

49

Наибольшие объемы расходов по данному подразделу осуществлены в рамках реализации мероприятий долгосрочных целевых программ «Основные направления развития информатизации в Тюменской области (Электронная Тюменская область)» (476,3 млн руб.) и «Основные направления информационной политики» (308,2 млн руб.).

На реализацию мероприятий программы по повышению компьютерной грамотности населения Тюменской области «Расширяя горизонты» из областного бюджета направлено 27,8 млн руб.

Расходы по подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» составили 22 051,3 млн руб., или 97,0 % к уточненному годовому плану.

Основная доля из указанных средств (20 613,9 млн руб., или 93,5 %) направлена на осуществление бюджетных инвестиций в рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Основные направления развития имущественных отношений в Тюменской области» и целевой программы «Сотрудничество».

5.2.2.5. По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы областного бюджета профинансированы в объеме 9 000,6 млн руб., или 92,1 % к уточненному годовому плану, что на 1 603,8 млн руб., или на 21,7 % больше показателя прошлого года (7 396,8 млн руб.).

Удельный вес расходов на жилищно-коммунальное хозяйство в структуре расходов областного бюджета по сравнению с аналогичным показателем прошлого года сохранился на прежнем уровне – 5,6 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Жилищное хозяйство» – 38,9 % (3 502,3 млн руб., или 90,7 % к уточненному плану), «Коммунальное хозяйство» – 32,7 % (2 945,1 млн руб., или 89,5 % к уточненному плану) и «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» – 18,6 % (1 669,7 млн руб., или 97,1 % к уточненному годовому плану).

Расходы на благоустройство профинансированы на уровне 98,1 %. В соответствии с ведомственной структурой расходов основным главным

распорядителем бюджетных средств являлось Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области – 97,6 % (8 786,3 млн руб.).

Программная часть расходов на жилищно-коммунальное хозяйство в структуре раздела в отчетном периоде составила 70,5 %.

Наибольшие объемы финансирования в отчетном периоде осуществлялись в рамках реализации мероприятий областных целевых программ:

– «Основные направления развития жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области» – 3 015,2 млн руб., из них 1 929,9 млн руб. направлено на строительство и реконструкцию систем теплоснабжения, водоснабжения, канализации, защиты территорий от подтопления, обеспечение строящихся жилых районов инженерной инфраструктурой;

50

– «Основные направления развития гражданской обороны и защиты населения и территорий Тюменской области от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» – 1 462,9 млн руб.;

– «Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области» – 1 257,1 млн руб.

5.2.2.6. По разделу «Охрана окружающей природной среды» расходы профинансированы в сумме 311,3 млн руб., что составляет 67,1 % к уточненному годовому плану.

При этом подразделы «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания», «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» данного раздела профинансированы соответственно на уровне 98,2 % и 58,5 %.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 0,2 %.

В соответствии с ведомственной структурой расходов основными главными распорядителями бюджетных средств являлись:

– департамент недропользования и экологии Тюменской области – 33,6 % (104,6 млн руб.);

– управление по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира и среды их обитания Тюменской области – 32,6 % (101,5 млн руб.);

– Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области – 32,3 % (100,7 млн руб.).

Программная часть расходов в структуре раздела в отчетном периоде составила 83,9%.

Расходы по разделу профинансированы в рамках долгосрочных целевых программ «Основные направления охраны окружающей среды Тюменской области» (159,3 млн руб.), «Основные направления развития лесного комплекса Тюменской области» (102,0 млн руб.).

5.2.2.7. Расходы по разделам социально-культурной сферы в январе – декабре 2011 года профинансированы в объеме 57 979,0 млн руб., или на 84,6 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделам социальной сферы в общем объеме расходов областного бюджета за 2011 год составил 36,0 %.

Расходы по разделу «Образование» профинансированы в сумме 18 420,5 млн руб., или 81,5 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 11,4 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Общее образование» – 38,2 % (7 042,7 млн руб., или 89,2 % к уточненному плану), «Дошкольное образование» – 34,4 % (6 330,2 млн руб., или 72,0 % к уточненному плану), «Молодежная политика и оздоровление детей» – 7,4 % (1 362,0 млн руб., или 99,1 % к уточненному плану), «Высшее и послевузовское профессиональное образование» – 6,8 % (1 251,4 млн руб., или 62,7 % к уточненному плану).

51

В 2011 году финансирование по подразделу «Прикладные научные исследования в области образования» осуществлено на уровне 100,0 %.

Расходы по 5 подразделам раздела «Образование» профинансированы на уровне от 98,1 % до 100 %.

В соответствии с ведомственной структурой расходов основными главными распорядителями бюджетных средств являлись:

– департамент образования и науки Тюменской области – 71,8 % (13 222,0 млн руб.);

– Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области – 17,4 % (3 212,3 млн руб.).

Программная часть расходов на образование в структуре раздела в отчетном периоде составила 96,2 %.

Наибольший объем финансирования расходов по данному разделу осуществлялся в рамках долгосрочной целевой программы «Основные направления развития образования и науки Тюменской области» (12 994,4 млн руб.).

В отчетном периоде в рамках указанной программы, а также целевой программы «Сотрудничество» осуществлены бюджетные инвестиции в объекты образования в объеме 3 042,8 млн руб.

По разделу «Культура и кинематография» финансирование составило 3 024,3 млн руб., или 93,4 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 1,9 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделу «Культура» – 94,1 % (2 845,0 млн руб., или 93,0 % к уточненным годовым назначениям).

Расходы по подразделу «Другие вопросы в области культуры и кинематографии» профинансированы на уровне 99,9 %.

В соответствии с ведомственной структурой расходов основными главными распорядителями бюджетных средств являлись:

– Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области – 49,4 % (1 494,2 млн руб.);

– департамент культуры Тюменской области – 42,5 % (1 285,7 млн руб.). Программная часть расходов на культуру в структуре раздела в отчетном

периоде составила 97,2 %. При этом наибольшая часть расходов в сфере культуры осуществлялась в

рамках областных целевых программ «Основные направления развития культуры Тюменской области» (1 718,8 млн руб.), «Сохранение и использование объектов культурного наследия в Тюменской области» (1 063,3 млн руб.).

В рамках реализации программных мероприятий были профинансированы в отчетном периоде расходы на строительство и реконструкцию объектов культуры на сумму 1 629,7 млн руб. (53,9 % от общей суммы финансирования по разделу).

52

По разделу «Здравоохранение» расходы составили 15 418,9 млн руб., или 76,6 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 9,6 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделу «Другие вопросы в области здравоохранения» – 93,4 % (14 394,1 млн руб., или 76,2 % к уточненным годовым назначениям).

Финансирование расходов по подразделам «Стационарная медицинская помощь», «Амбулаторная помощь», «Санаторно-оздоровительная помощь» и «Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов» осуществлено соответственно на уровне 95,3 %, 60,3 %, 89,9 % и 98,6 %.

В соответствии с ведомственной структурой расходов основными главными распорядителями бюджетных средств являлись:

– департамент здравоохранения Тюменской области – 73,1 % (11 276,0 млн руб.);

– Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области – 26,9 % (4 141,5 млн руб.).

Программная часть расходов на здравоохранение в структуре раздела в отчетном периоде составила 99,8 %.

Финансирование расходов на здравоохранение осуществляется в основном в рамках областных целевых программ «Основные направления развития здравоохранения Тюменской области» (11 782,6 млн руб.) и «Сотрудничество» (3 608,7 млн руб.).

При этом в рамках программных мероприятий на строительство и реконструкцию объектов здравоохранения в отчетном периоде направлено 4 141,5 млн руб., или 26,9 % от общей суммы финансирования по разделу.

По разделу «Социальная политика» расходы профинансированы на 15 837,0 млн руб., или на 92,8 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 9,8 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Социальное обеспечение населения» – 75,4 % (11 943,2 млн руб.) и «Социальное обслуживание населения» – 11,7 % (1 846,5 млн руб.).

Расходы по подразделу «Социальное обслуживание населения» профинансированы на уровне 100,0 %.

Подразделы «Пенсионное обеспечение», «Социальное обеспечение населения», «Охрана семьи и детства» профинансированы соответственно на уровне 99,5 %, 93,8 % и 85,1 %.

В соответствии с ведомственной структурой расходов основными главными распорядителями бюджетных средств являлись:

– департамент социального развития Тюменской области – 45,4 % (7 197,7 млн руб.);

– Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области – 43,5 % (6 881,3 млн руб.).

53

Программная часть расходов на социальную политику в структуре раздела в отчетном периоде составила 99,7 %.

Расходы областного бюджета по разделу «Социальная политика» осуществлялись в основном в рамках областных целевых программ:

– «Основные направления развития отрасли «Социальная политика» в Тюменской области» – 6 869,7 млн руб.;

– «Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области» – 6 022,5 млн руб.;

– «Основные направления развития здравоохранения Тюменской области» – 1 141,7 млн руб.;

– «Сотрудничество» – 1 065,9 млн руб. На выполнение задачи «Обеспечение социальной защищенности

отдельных категорий граждан» в рамках программы «Основные направления развития отрасли «Социальная политика» в Тюменской области» направлено 3 327,2 млн руб. За счет данных средств в полном объеме обеспечены выплаты социальных пособий, денежных компенсаций, доплат, единовременной материальной помощи и других мер социальной поддержки в сумме 3 213,9 млн руб.

В рамках реализации мероприятий областной целевой программы «Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области» профинансированы расходы на предоставление социальных выплат, а также субсидий и займов гражданам на строительство (приобретение) жилья в сумме 5 488,7 млн руб.

На социальную поддержку безработных граждан в рамках реализации областной целевой программы «Основные направления развития в области содействия занятости населения в Тюменской области» было направлено 231,2 млн руб.

По разделу «Физическая культура и спорт» расходы составили 5 278,2 млн руб., или 96,5 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 3,3 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» – 61,1 % (3 224,2 млн руб., или 95,1 % к уточненному плану) и «Спорт высших достижений» – 29,1 % (1 535,1 млн руб., или 98,3 % к уточненному плану).

Финансирование расходов по подразделам «Физическая культура», «Массовый спорт» исполнено на уровне 100,0 % к годовому плану.

В соответствии с ведомственной структурой расходов основными главными распорядителями бюджетных средств являлись:

– Главное управление строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области – 61,3 % (3 234,1 млн руб.);

– департамент по спорту и молодежной политике Тюменской области – 38,7 % (2 043,3 млн руб.).

Программная часть расходов на физическую культуру и спорт в структуре раздела в отчетном периоде составила 92,4 %.

54

Расходы по данному разделу осуществлялись в основном в рамках реализации долгосрочной целевой программы «Основные направления развития физической культуры и спорта, молодежной политики в Тюменской области» (4 843,7 млн руб.).

В рамках реализации программных мероприятий были профинансированы в отчетном периоде расходы на строительство спортивных объектов на сумму 2 966,1 млн руб. (56,2 % от общей суммы финансирования по разделу).

Средства направлены на строительство центра зимних видов спорта «Жемчужина Сибири», стадиона «Геолог», легкоатлетического манежа в г. Тюмени, спортивных комплексов в муниципальных образованиях области и других объектов.

5.2.2.8. Расходы по разделу «Средства массовой информации» составили 511,2 млн руб., или 99,1 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 0,3 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Другие вопросы в области средств массовой информации» – 51,4 % (262,7 млн руб., или 98,3 % к уточненному плану) и «Периодическая печать и издательства» – 39,4 % (201,2 млн руб., или 100,0 % к уточненному плану).

Расходы по подразделу «Телевидение и радиовещание» профинансированы на уровне 100,0 %.

Программная часть расходов в структуре раздела в отчетном периоде составила 99,3 %.

Бюджетные ассигнования по данному разделу осуществлялись в основном в рамках реализации долгосрочной целевой программы «Основные направления информационной политики Тюменской области» (504,9 млн руб.).

5.2.2.9. По разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальным образованиям» расходы в 2011 году профинансированы на сумму 33 736,5 млн руб., или на 98,8 % к уточненным годовым назначениям.

В связи с изменением бюджетной классификации межбюджетные трансферты (субвенции на выполнение государственных полномочий и субсидии из регионального фонда софинансирования) с 2011 года финансируются по соответствующим разделам исходя из функциональной принадлежности.

По данному разделу финансируются межбюджетные трансферты на выравнивание бюджетной обеспеченности, передаваемые в бюджеты муниципальных районов и городских округов в форме дотаций и субсидий, и прочие межбюджетные трансферты общего характера.

Доля межбюджетных трансфертов в структуре расходов бюджета составила 20,9 %.

55

Расходы по подразделу «Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» составили 2 296,2 млн руб., или 100,0 % к уточненному годовому плану.

Расходы по подразделу «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» профинансированы на 31 440,3 млн руб., или 98,7 % к уточненному годовому плану.

5.2.3. Анализ реализации областных целевых программ

В 2011 году осуществлялась реализация 34 областных целевых программ, в том числе 27 долгосрочных целевых программ, 3 ведомственных и 4 иных. На реализацию программных мероприятий в 2011 году направлено 116 034,8 млн руб., что составило 72,0 % от общего объема расходов областного бюджета.

В сравнении с показателями 2010 года объем расходов на финансирование программ увеличился на 16,5 %, или 16 425,7 млн руб.

Наибольшие объемы финансирования в отчетном периоде осуществлялись в рамках реализации мероприятий областных целевых программ «Сотрудничество» (30,0 %), «Основные направления развития образования и науки Тюменской области» (11,4 %), «Основные направления развития здравоохранения Тюменской области» (11,3 %), «Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области» (10,3 %), «Основные направления развития отрасли «Социальная политика» в Тюменской области» (6,6 %), «Основные направления развития имущественных отношений в Тюменской области» (6,4 %) (рис. 7).

13 253; 11%

7 435; 6%

6 357; 5%5 188; 4%1 854; 2%

7 693; 7%

1 923; 2% 3 633; 3%

11 913; 10%

13 088; 11%

8 838; 8%

34 860; 31%

"Сотрудничество""Основные направления развития образования и науки Тюменской области""Основные направления развития здравоохранения Тюменской области""Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области""Основные направления развития отрасли "Социальная политика" в Тюменской области""Основные направления развития имущественных отношений в Тюменской области""Основные направления развития агропромышленного комплекса Тюменской области""Основные направления развития физической культуры и спорта, молодежной политики в Тюменской области""Основные направления развития жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области""Основные направления развития культуры Тюменской области""Основные направления развития гражд.обороны и защиты населения и территорий от чрезвыч. ситуаций природного и техног. характера"Другие ОЦП

Рис. 7. Структура расходов на реализацию областных целевых программ за 2011 год

56

Согласно отчетам о финансировании областных целевых программ (форма № 1Ф-ОЦП) на уровне 99,0 % – 100,0 % профинансированы 11 областных программ, в том числе:

– «Основные направления информационной политики Тюменской области»;

– «Основные направления деятельности по реализации государственной политики в сферах национальных, государственно-конфессиональных и общественно-политических отношений в Тюменской области и профилактике экстремистких проявлений»;

– «Антинаркотическая программа Тюменской области»; – «Основные направления деятельности гостехнадзора Тюменской

области»; – «Основные направления развития архивного дела в Тюменской

области»; – «Программа по повышению компьютерной грамотности населения

Тюменской области «Расширяя горизонты»; – «Основные направления развития органов записи актов гражданского

состояния Тюменской области»; – «Основные направления развития ветеринарной службы Тюменской

области»; – «Основные направления развития образования и науки Тюменской

области»; – «Основные направления развития физической культуры и спорта,

молодежной политики в Тюменской области»; – «Комплексная программа «Энергосбережение и повышение

энергетической эффективности в Тюменской области». Финансирование мероприятий 18 областных программ осуществлено на

уровне от 75,0 % до 98,5 % (в том числе 14 программ на уровне свыше 90 %). Долгосрочная целевая программа «Основные направления развития

земельных отношений в Тюменской области» профинансирована на 31,7 %. Низкий уровень исполнения также сложился по долгосрочным целевым программам «Основные направления развития научно-инновационной сферы Тюменской области» (32,0 %) и «Развитие промышленности, инвестиционной и внешнеэкономической деятельности Тюменской области» (32,6 %).

В 2011 году сократились объемы финансирования относительно уровней 2010 года по 12 областным программам, в том числе:

– «Основные направления развития земельных отношений в Тюменской области»;

– «Основные направления охраны окружающей среды Тюменской области»;

– «Основные направления развития жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области»;

– «Комплексная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Тюменской области»;

57

– «Основные направления градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской области» и другим.

При этом в отчетном году более чем в 3 раза увеличилось финансирование на реализацию следующих программ:

– «Основные направления развития имущественных отношений в Тюменской области»;

– «Основные направления развития гражданской обороны и защиты населения и территорий Тюменской области от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера»;

– «Основные направления развития минерально-сырьевого и топливно-энергетического комплексов Тюменской области».

Увеличились объемы финансирования еще по 19 областным программам. Областная целевая программа «Сотрудничество» профинансирована в 2011

году в объеме 34 860,5 млн руб., или 77,5 % к уточненным ассигнованиям на год. Объем финансирования по программе в 2011 году увеличился по сравнению с аналогичным показателем предыдущего года на 3 057,6 млн руб., или на 9,6 %.

Финансирование областной целевой программы «Сотрудничество» в разрезе направлений показано в таблице 8.

Таблица 8 Финансирование областной целевой программы «Сотрудничество» в разрезе

направлений программы

2010 год 2011 год

Направление программы Исполнено (млн руб.)

Уровень исполнения к утверж-денным

назначения, %

Исполнено (млн руб.)

Уровень исполнения к утверж-денным

назначения, %

1. Социальная поддержка отдельных категорий населения в рамках внутриобластных миграционных процессов, а также оказания услуг всему населению Тюменской области, в том числе населению Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа в областных организациях социальной направленности

1 340 84,4 1 379 82,5

2. Строительство, реконструкция, ремонт и эксплуатация дорог регионального значения (по отдельному списку)

10 177 70,6 10 276 88,7

3. Организация и осуществление проектов в области охраны окружающей среды и экологической безопасности, имеющих региональное значение

20 39,3 0

4. Создание и обеспечение охраны государственных природных заказников

7 81,7 - -

58

2010 год 2011 год

Направление программы Исполнено (млн руб.)

Уровень исполнения к утверж-денным

назначения, %

Исполнено (млн руб.)

Уровень исполнения к утверж-денным

назначения, %

и памятников природы регионального значения 5. Организация транспортного обслуживания населения автомобильным, железнодорожным, внутренним водным, воздушным транспортом, в том числе путем поддержки транспортных организаций (в части маршрутов, соединяющих южные и северные районы области)

3 278 94,0 1 123 57,8

6. Поддержка сельскохозяйственного производства в части развития внутриобластной кооперации и повышения конкурентоспособности региональных производителей сельскохозяйственной продукции

197 81,8 218 89,0

7. Организация, осуществление и поддержка инвестиционных проектов областного значения. Строительство и реконструкция объектов социальной сферы, обеспечивающих оказание услуг всему населению Тюменской области, в том числе населению Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа

7 263 81,3 16 801 81,8

8. Предоставление профессионального образования в части мероприятий, предусмотренных областной программой

681 95,6 1 219 61,5

9. Организация и осуществление программ и проектов в области физической культуры и спорта в части областных мероприятий

3 796 66,5 14 11,3

10. Предупреждение чрезвычайных ситуаций регионального характера, стихийных бедствий, эпидемий и ликвидации их последствий, имеющих областное значение

30 12,3 211 54,1

11. Организация оказания специализированной медицинской помощи в областных учреждениях и организациях

5 014 60,6 3 619 55,8

ИТОГО 31 803 72,8 34 860 77,5

59

Бюджетные ассигнования увеличены по 6 из 11 направлениям реализации программы.

В 2011 году существенно были увеличены расходы на организацию, осуществление и поддержку инвестиционных проектов областного значения (на 9 538 млн руб., или более чем в 2 раза по сравнению с объемом расходов в 2010 году), на предоставление профессионального образования (на 538 млн руб., или в 1,8 раза по сравнению с объемом расходов в 2010 году) и на предупреждение чрезвычайных ситуаций регионального характера, стихийных бедствий, эпидемий и ликвидации их последствий, имеющих областное значение (на 181 млн руб., или в 7 раз по сравнению с объемом расходов в 2010 году).

5.2.4. Дефицит (профицит) областного бюджета и источники финансирования областного бюджета

С учетом изменений, внесенных в Закон Тюменской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», областной бюджет был утвержден с дефицитом 9 058,5 млн руб.

Согласно уточненному плану на 2011 год дефицит бюджета составил 6 844,5 млн руб., или 5,1 % к годовому объему доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений, что не превышает предел, установленный статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (15,0 %).

В соответствии с представленным отчетом областной бюджет исполнен с профицитом в сумме 11 782,6 млн руб.

Основными источниками внутреннего финансирования дефицита областного бюджета за 2011 год являлись:

– возврат бюджетных кредитов, выданных в прошлые годы, – 421,2 млн руб.;

– поступление средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в областной собственности, – 26,9 млн руб.

Кроме того, планировалось финансирование дефицита бюджета за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 7 090,1 млн руб.

По исполнению бюджета остатки средств на счетах по учету средств бюджета на конец года увеличились на 1 616,7 млн руб.

Также в ходе исполнения бюджета произошло увеличение иных финансовых активов в собственности Тюменской области за счет средств областного бюджета, размещенных в депозиты в кредитных организациях, на сумму 10 600,0 млн руб.

5.2.5. Анализ состояния государственного внутреннего долга Тюменской области на начало и конец отчетного финансового года

Статьей 1 Закона Тюменской области от 10.11.2010 № 64 «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (в редакции от

60

61

25.11.2011) верхний предел государственного внутреннего долга Тюменской области (далее – государственный долг) по состоянию на 01.01.2012 установлен в объеме 6 596,3 млн руб.

Верхний предел государственного долга по государственным гарантиям Тюменской области на 1 января 2012 года определен в сумме 6 254,7 млн руб.

Согласно представленному Правительством Тюменской области отчету об исполнении областного бюджета за 2011 год государственный долг по состоянию на 1 января 2012 года составил 1 396,3 млн руб., в том числе обязательства по гарантиям – 1 054,7 млн руб., что составляет соответственно 21,2 % и 16,9 % установленного верхнего предела.

Объем государственного долга по состоянию на 01.01.2012 составил 1,0 % к утвержденному годовому объему доходов областного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что не превышает предел, установленный статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

За отчетный период государственный долг увеличился на 326,4 млн руб., или на 30,5 %.

Государственный долг по бюджетным кредитам в 2011 году не изменился и составил 341,6 млн руб.

Долговые обязательства по гарантиям увеличились на 326,4 млн руб. Структура государственного долга, сложившаяся по исполнению

бюджета, выглядит следующим образом. По состоянию на 01.01.2012 по сравнению с началом 2011 года

увеличился удельный вес государственных гарантий с 68,1 % до 75,5 %, удельный вес обязательств по бюджетным кредитам, полученным от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, соответственно уменьшился на 7,4 процентных пункта и составил 24,5 %.

Расходы на обслуживание государственного долга составили 6,7 млн руб., или 0,004 % общего объема расходов, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, что не превышает предел, установленный статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации (15,0 %). К уровню 2010 года процентные платежи по долговым обязательствам возросли на 3,3 млн руб.

6. На основании вышеизложенного проект закона Тюменской области «Об исполнении областного бюджета за 2011 год» может быть рекомендован к рассмотрению депутатам Тюменской областной Думы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ на отчет об исполнении областного бюджета

за первый квартал 2012 года

Рассмотрев отчет об исполнении областного бюджета за первый квартал 2012 года, Счетная палата Тюменской области отмечает следующее.

1. Отчет об исполнении областного бюджета за первый квартал 2012 года направлен Губернатором Тюменской области в Счетную палату Тюменской области в соответствии с пунктом 2 статьи 16 Закона Тюменской области «О бюджетном процессе в Тюменской области».

2. Доходы консолидированного бюджета Тюменской области за январь – март 2012 года, по данным анализа исполнения бюджета Тюменской области, составили 43 348,5 млн руб., или 31,6 % к плану на 2012 год (таблица 1).

Таблица 1

Исполнение консолидированного бюджета Тюменской области

2012 год

Показатели Исполнено

за 1 квартал 2011 года

План, тыс. руб.

Исполнено за 1

квартал, тыс. руб.

% исполнения

Темпы роста к 1 кварталу 2011 года, %

ВСЕГО доходов 42 102 055 137 209 965 43 348 514 31,6 103,0 в том числе: Налоговые доходы 32 713 068 109 894 385 36 123 756 32,9 110,4 Неналоговые доходы 1 013 485 5 007 331 1 338 013 26,7 132,0 Безвозмездные поступления

8 375 502 22 308 249 5 886 745 26,4 70,3

Расходы 16 744 796 164 810 734 18 863 483 11,4 112,7 Дефицит/профицит (+/-) 25 357 259 -27 600 769 24 485 031 96,6

В соответствующем периоде прошлого года доходы консолидированного бюджета составляли 42 102,1 млн руб., или 36,9 % к уточненному плану на год.

Расходы консолидированного бюджета составили 18 863,5 млн руб., или 11,4 % к уточненному плану на год.

В соответствующем периоде прошлого года объем расходов составлял 16 744,8 млн руб., или 12,8 % к плановым годовым назначениям.

Превышение доходов над расходами составило 24 485,0 млн руб. 2.1. Доходы консолидированного бюджета области за 1 квартал 2012 года

в основном сформированы за счет следующих доходных источников (таблица 1): – налога на прибыль организаций – 67,2 % в структуре доходов

консолидированного бюджета области – (29 127,9 млн руб.); – безвозмездных поступлений – 13,6 % (5 886,7 млн руб.); – налога на доходы с физических лиц – 10,6 % (4 573,8 млн руб.); – доходов от использования имущества, находящегося в государственной

и муниципальной собственности, – 2,3 % (1 012,5 млн руб.); – акцизов по подакцизным товарам (продукции) – 2,0 % (854,8 млн руб.); – налогов на имущество – 2,0 % (852,8 млн руб.).

62

Налоговые доходы в январе – марте 2012 года поступили в объеме 36 123,8 млн руб., или 32,9 % к плану на год. В сравнении с предыдущим периодом налоговые доходы консолидированного бюджета возросли на 3 410,7 млн руб., или на 10,4 %.

По структуре исполнения бюджета области доля налоговых доходов консолидированного бюджета области составила 83 % (за 1 квартал 2011 года составляла 78 %), неналоговых доходов – 3 % (за 1 квартал 2011 года – 2 %), безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней – 14 % (за 1 квартал 2011 года – 20 %).

2.2. В структуре расходов консолидированного бюджета области наибольший удельный вес составили расходы по разделам:

– «Образование» – 25,8 % (4 866,7 млн руб.); – «Здравоохранение» – 18,3 % (3 445,1 млн руб.); – «Национальная экономика» – 17,2 % (3 250,8 млн руб.); – «Социальная политика» – 13,0 % (2 447,1 млн руб.); – «Общегосударственные вопросы» – 8,5 % (1 610,7 млн руб.); – «Культура, кинематография» – 6,2 % (1 177,2 млн руб.); – «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 5,7 % (1 073,9 млн руб.). 3. Доходы областного бюджета в январе – марте 2012 года составили

42 258,6 млн руб. Расходы областного бюджета составили 17 954,6 млн руб. Профицит областного бюджета достиг 24 304,0 млн руб. (таблица 2).

Таблица 2

Общие итоги исполнения областного бюджета за 1 квартал 2012 года тыс. руб.

Справочно: исполнение за 1 квартал

2012 год Показатели

2010 год 2011 год Уточненный план на год

Исполнено за 1 квартал

% исполнения к уточненному

плану

Доходы 28 747 956 41 024 835 124 760 138 42 258 648 33,9 Расходы 16 551 948 14 531 376 148 496 581 17 954 604 12,1

Дефицит/профицит 12 196 008 26 493 459 -23 736 443 24 304 044

4. Поступление доходов областного бюджета за 1 квартал 2012 года составило 42 258,6 млн руб., или 33,9 % к уточненному годовому плану (таблица 3).

Таблица 3

Исполнение областного бюджета по доходам тыс. руб.

Справочно: исполнение за 1 квартал

2012 год № п/п

Показатели 2010 год 2011 год

Уточненный план на год

Исполнено за 1 квартал

% исполнения к уточненному

плану

ВСЕГО доходов 28 747 956 41 024 835 124 760 138 42 258 648 33,9

1. в том числе: Налоговые доходы 17 324 930 30 608 349 98 748 939 33 677 594 34,1

2. Неналоговые доходы 1 196 745 518 996 3 240 486 834 637 25,8 3. Безвозмездные

поступления 10 226 281 9 897 490 22 770 713 7 746 417 34,0

63

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года поступление доходов областного бюджета увеличено на 3,0 %, или на 1 233,8 млн руб. в абсолютных величинах (41 024,8 млн руб.).

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года налоговых и неналоговых доходов получено больше соответственно на 3 069,2 млн руб. и 315,6 млн руб., безвозмездных поступлений получено меньше на 2 151,1 млн руб.

В структуре доходов областного бюджета по сравнению с аналогичным периодом 2011 года увеличилась доля налоговых доходов с 74,6 % до 79,7 % и неналоговых доходов с 1,3 % до 2,0 %. При этом уменьшилась доля безвозмездных поступлений с 24,1 % до 18,3 %.

4.1. Налоговых доходов получено 33 677,6 млн руб., или 34,1 % к утвержденному годовому плану (таблица 4).

Таблица 4

Исполнение областного бюджета по налоговым доходам тыс. руб.

Исполнено на 01.04.2012 Справочно: исполнение за

1 квартал Показатели

2010 год 2011 год

Уточнен-ный план на 2012 год Сумма

В % к плану на год

Удельный вес в

структуре налоговых доходов, %

Налог на прибыль организаций 13 973 134 26 853 833 76 182 963 29 127 934 38,2 86,5 Налог на доходы физических лиц 2 001 424 2 385 174 12 246 861 2 658 522 21,7 7,9 Акцизы по подакцизным товарам (продукции)

706 444 638 324 3 633 226 854 828 23,5 2,5

Налоги на совокупный доход 240 914 297 034 1 454 491 424 961 29,2 1,3 Налоги на имущество 394 205 510 467 5 138 075 590 281 11,5 1,7 Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

5 372 4 614 30 389 6 005 19,8 0,02

Государственная пошлина 2 623 12 628 62 934 15 051 23,9 0,1 Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

814 -93 725 0 12 -

ВСЕГО налоговых доходов 17 324 930 30 608 349 98 748 939 33 677 594 34,1 100

Следует отметить, что поступление налоговых доходов увеличилось по сравнению с аналогичными периодами 2011 и 2010 годов соответственно на 3 069,2 млн руб. (или на 10,0 %) и 16 352,7 млн руб. (или на 94,4 %).

Наиболее высокий уровень поступлений к утвержденному плану на 2012 год наблюдается по следующим доходным источникам:

– налог на прибыль организаций – 38,2 % (поступления составили 29 127,9 млн руб.);

– налоги на совокупный доход – 29,2 % (425,0 млн руб.); – государственная пошлина – 23,9 % (15,1 млн руб.); – акцизы по подакцизным товарам – 23,5 % (854,8 млн руб.); – налог на доходы физических лиц – 21,7 % (2 658,5 млн руб.). По сравнению с соответствующим периодом прошлого года наибольший

рост составили поступления: – по налогу на прибыль организаций – на 2 274,1 млн руб. (или на 8,5 %);

64

– по налогу на доходы физических лиц – на 273,3 млн руб. (или на 11,5 %); – по акцизам по подакцизным товарам – на 216,5 млн руб. (или на 33,9 %); – по налогам на совокупный доход – на 127,9 млн руб. (или на 43,1 %); – по налогам на имущество – на 79,8 млн руб. (или на 15,6 %). В структуре поступлений налоговых доходов удельный вес налога на

прибыль организаций составил – 86,5 % (за 1 квартал 2011 года удельный вес налога составлял 87,7 %), налога на доходы физических лиц – 7,9 % (за 1 квартал 2011 года – 7,8 %).

4.2. Неналоговых доходов в январе – марте 2012 года поступило 834,6 млн руб., или 25,8 % к утвержденному годовому объему (таблица 5).

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления неналоговых доходов увеличились на 315,6 млн руб., или на 60,8 %.

Таблица 5

Исполнение областного бюджета по неналоговым доходам тыс. руб.

Исполнено на 01.04.2012 Справочно: исполнение за

1 квартал Показатели

2010 год 2011 год

Уточнен-ный план на 2012 год Сумма

В % к плану на год

Удельный вес в

структуре неналого-

вых доходов, %

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

552 174 375 495 588 351 706 224 120,0 84,6

Платежи при пользовании природными ресурсами

30 625 49 709 164 154 35 571 21,7 4,2

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

28 201 54 008 217 827 22 261 10,2 2,7

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

26 690 21 243 2 034 125 25 767 1,3 3,1

Административные платежи и сборы

0 0 0 552 - 0,1

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

11 883 15 744 236 029 41 882 17,7 5,0

Прочие неналоговые доходы 547 172 2 797 0 2 380 - 0,3 ВСЕГО неналоговых доходов 1 196 745 518 996 3 240 486 834 637 25,8 100

Наиболее высокий уровень поступлений неналоговых доходов к утвержденному годовому плану обеспечен по следующим доходным источникам:

– доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, – 120,0 % (поступления составили 706,2 млн руб.);

– платежи при пользовании природными ресурсами – 21,7 % (35,6 млн руб.); – штрафы, санкции, возмещение ущерба – 17,7 % (41,9 млн руб.). Высокий процент исполнения плана по доходам от использования

имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, обеспечен главным образом за счет полученных доходов от размещения временно свободных средств областного бюджета в размере 641,9 млн руб.

65

4.3. Объем безвозмездных поступлений за первый квартал 2012 года составил 7 746,4 млн руб., или 34,0 % к уточненному годовому плану.

По итогам исполнения за первый квартал текущего года годовой план по безвозмездным поступлениям увеличен на 1 281,2 млн руб. за счет средств, поступивших сверх плана от бюджетов других уровней.

При этом наибольшие объемы бюджетных ассигнований поступили дополнительно в областной бюджет в виде субвенции на оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов (402,7 млн руб.) и межбюджетных трансфертов, передаваемых на осуществление отдельных полномочий в области лекарственного обеспечения (218,4 млн руб.).

В структуре безвозмездных поступлений наибольший удельный вес составляют:

– 53,6 % – дотации бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов (4 154,3 млн руб.);

– 25,2 % – доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет (1 950,6 млн руб.);

– 20,4 % – субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (1 577,1 млн руб.).

5. Расходы областного бюджета в январе – марте 2012 года профинансированы в сумме 17 954,6 млн руб., или на 12,1 % к уточненному годовому плану (таблица 6).

В аналогичном периоде 2011 года расходы областного бюджета были профинансированы в сумме 14 531,4 млн руб., или 12,4 % к уточненному годовому плану.

Таблица 6

Исполнение областного бюджета по расходам

Справочно: исполнение за

1 квартал 2011 года

Исполнено на 01.04. 2012

Наименование разделов

Сумма (тыс. руб.)

В % к плану на год

Уточненный план на 2012

год (тыс. руб.) Сумма

(тыс. руб.)

В % к плану на год

Удельный вес

в структуре расходов

Общегосударственные вопросы 672 019 11,8 6 843 837 1 094 943 16,0 6,1 Национальная оборона 56 148 100,0 64 367 64 367 100,0 0,4 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

510 619 19,4 1 581 948 177 534 11,2 1,0

Национальная экономика 4 422 016 14,1 42 673 736 2 933 783 6,9 16,3 Жилищно-коммунальное хозяйство 610 009 11,3 9 267 143 904 623 9,8 5,0

Охрана окружающей природной среды 29 259 7,1 689 492 42 755 6,2 0,2

66

Справочно: исполнение за

1 квартал 2011 года

Исполнено на 01.04. 2012

Наименование разделов

Сумма (тыс. руб.)

В % к плану на год

Уточненный план на 2012

год (тыс. руб.) Сумма

(тыс. руб.)

В % к плану на год

Удельный вес

в структуре расходов

Образование 2 511 072 16,0 23 616 066 4 323 185 18,3 24,1 Культура, кинематография 313 803 12,9 5 392 523 810 807 15,0 4,5 Здравоохранение 1 900 511 15,6 18 069 293 3 427 503 19,0 19,1 Социальная политика 1 748 828 16,3 15 981 558 2 168 736 13,6 12,1 Физическая культура и спорт 823 713 14,6 6 261 234 423 863 6,8 2,4 Средства массовой информации 74 944 30,4 434 628 151 423 34,8 0,8 Обслуживание государственного и муниципального долга 0 0,0 6 607 20 0,3

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

858 435 3,5 17 614 149 1 431 062 8,1 8,0

ВСЕГО расходов 14 531 376 12,4 148 496 581 17 954 604 12,1 100

Программная часть расходов в структуре расходов областного бюджета

в отчетном периоде составила 85,4 %. 5.1. По разделу «Общегосударственные вопросы» за январь – март

2012 года расходы областного бюджета профинансированы в сумме 1 094,9 млн руб., или 16,0 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 6,1 %.

В структуре раздела наибольшую долю составляют расходы по подразделу «Другие общегосударственные вопросы» – 78,1 % (855,1 млн руб., или 18,5 % к уточненному годовому плану).

Финансирование расходов по подразделам «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований», «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций», «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» исполнено соответственно на уровне 14,8 %, 15,0 % и 13,7 % к уточненному годовому плану.

Расходы по подразделу «Судебная система» профинансированы в сумме 57,1 млн руб., или на 20,3 % к уточненному годовому показателю.

Программная часть расходов в структуре раздела «Общегосударственные расходы» в отчетном периоде составила 37,2 %.

В рамках реализации программных мероприятий были осуществлены бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства на сумму 229,3 млн руб. (20,9 % от общей суммы финансирования по разделу).

5.2. Расходы по разделу «Национальная оборона» профинансированы в сумме 64,4 млн руб., или 100,0 % к уточненному годовому плану.

67

Указанные расходы профинансированы за счет субвенций из федерального бюджета на реализацию полномочия Российской Федерации по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

5.3. Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» профинансированы в сумме 177,5 млн руб., или на 11,2 % к уточненному годовому плану.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 1,0 %.

В структуре раздела наибольшую долю составляют расходы по подразделу «Обеспечение пожарной безопасности» (78,7 %).

В отчетном периоде расходы на обеспечение пожарной безопасности профинансированы в сумме 139,7 млн руб., или 30,8 % к годовым назначениям.

Расходы по подразделу «Органы внутренних дел» произведены в сумме 15,2 млн руб., или 2,2 % к годовым назначениям.

Расходы по данному подразделу осуществляются в рамках реализации долгосрочных целевых программ «Комплексная программа по профилактике правонарушений и усилению борьбы с преступностью в Тюменской области» (13,4 млн руб.), «Повышение безопасности дорожного движения в Тюменской области» (1,8 млн руб.).

Расходы по подразделам «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона», «Миграционная политика» профинансированы соответственно на 12,0 % и 38,5 %.

Расходы по подразделу «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» в первом квартале текущего года не финансировались.

5.4. Расходы по разделу «Национальная экономика» в январе – марте 2012 года составили 2 933,8 млн руб., или 6,9 % к уточненным годовым плановым назначениям (таблица 7), что на 1 488,2 млн руб., или на 33,7 %, меньше аналогичного показателя прошлого года (4 422,0 млн руб.).

Таблица 7

Исполнение расходов областного бюджета по разделу «Национальная экономика»

Справочно: испол- нение за 1 квартал

2011 года

Исполнено на 01.04. 2012

Наименование подразделов Сумма

(тыс. руб.)

В % к плану на год

Уточнен- ный план на 2012 год (тыс. руб.) Сумма

(тыс. руб.)

В % к плану на год

Удельный вес

расходов в структуре раздела

Общеэкономические вопросы 111 534 29,6 378 884 53 993 14,3 1,8 Топливно-энергетический комплекс

54 184 8,7 1 765 032 51 499 2,9 1,8

Воспроизводство минерально-сырьевой базы

300 1,8 62 450 3 289 5,3 0,1

Сельское хозяйство и 841 209 14,7 6 299 281 646 918 10,3 22,1

68

Справочно: испол- нение за 1 квартал

2011 года

Исполнено на 01.04. 2012

Наименование подразделов Сумма

(тыс. руб.)

В % к плану на год

Уточнен- ный план на 2012 год (тыс. руб.) Сумма

(тыс. руб.)

В % к плану на год

Удельный вес

расходов в структуре раздела

рыболовство Водное хозяйство 0 0,0 80 119 0 0,0 0,0 Лесное хозяйство 60 696 8,6 1 092 192 89 074 8,2 3,0 Транспорт 223 750 9,5 2 297 615 75 803 3,3 2,6 Дорожное хозяйство 226 084 1,7 24 779 778 1 930 961 7,8 65,8 Связь и информатика 50 035 7,5 803 425 48 304 6,0 1,6 Другие вопросы в области национальной экономики

2 854 224 39,9 5 114 960 33 942 0,7 1,2

ВСЕГО расходов 4 422 016 14,1 42 673 736 2 933 783 6,9 100

Удельный вес расходов на национальную экономику в структуре расходов областного бюджета за первый квартал 2012 года составил 16,3 % и снизился по сравнению с аналогичным показателем прошлого года на 14,1 % (30,4 %).

В структуре раздела наибольшую долю составляют расходы по подразделам «Дорожное хозяйство» (65,8 %) и «Сельское хозяйство и рыболовство» (22,1 %).

Программная часть расходов в структуре раздела «Национальная экономика» в отчетном периоде составила 91,7 %.

В отчетном периоде по подразделу «Общеэкономические вопросы» в рамках реализации долгосрочной целевой программы «Основные направления развития в области содействия занятости населения в Тюменской области» на финансирование полномочия по реализации государственной политики занятости населения, а также мероприятий по содействию занятости населения и снижению напряженности на рынке труда направлено 54,0 млн руб., или 14,3 % к уточненным годовым назначениям.

Расходы по подразделу «Топливно-энергетический комплекс» составили в отчетном периоде 51,5 млн руб., или 2,9 % к годовым назначениям.

При этом на организацию газоснабжения населенных пунктов юга Тюменской области направлено 37,0 млн руб. (или 71,8 % от общей суммы расходов в структуре подраздела).

Расходы по подразделам «Воспроизводство минерально-сырьевой базы», «Лесное хозяйство» исполнены соответственно на уровне 5,3 % и 8,2 %.

Расходы по подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» профинансированы в сумме 646,9 млн руб., или на 10,3 % к годовым назначениям.

В структуре подраздела наибольшая часть расходов осуществлялась в рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Основные направления развития агропромышленного комплекса» (89,1 %). На финансирование мероприятий программы в отчетном периоде направлено 576,2 млн руб., из них предоставлены субсидии на выполнение задач по ускоренному развитию животноводства в сумме 128,1 млн руб. и улучшение

69

общих условий функционирования агропромышленного комплекса в сумме 145,8 млн руб.

Расходы на финансирование мероприятий областных целевых программ «Сотрудничество» и «Основные направления развития ветеринарной службы Тюменской области» составили соответственно 202,0 млн руб. и 58,9 млн руб.

Расходы по подразделу «Транспорт» профинансированы в объеме 75,8 млн руб., или 3,3 % к уточненным плановым показателям.

Расходы по подразделу «Дорожное хозяйство» профинансированы в сумме 1 931,0 млн руб., или на 7,8 % к уточненным годовым плановым назначениям, и увеличены на 1 704,9 млн руб., или в 8,5 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (226,1 млн руб.).

В том числе из областного бюджета в рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Развитие транспортной инфраструктуры в Тюменской области» направлено 878,4 млн руб. и целевой программы «Сотрудничество» – 1 031,1 млн руб.

Расходы по подразделу «Другие вопросы в области национальной политики» составили 33,9 млн руб., или 0,7 % к уточненному годовому плану.

При этом наибольшая часть расходов по подразделу (27,5 млн руб.) направлена в рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Развитие промышленности, инвестиционной и внешнеэкономической деятельности Тюменской области» на поддержку реального сектора экономики, малого и среднего бизнеса, в том числе на предоставление нефтегазовым компаниям компенсации части стоимости заказанного и оплаченного оборудования и других материальных ресурсов, произведенных на предприятиях Тюменской области – 23,6 млн руб.

5.5. Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» составили 904,6 млн руб., или 9,8 % к годовым назначениям.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года бюджетные ассигнования по данному разделу увеличились на 294,6 млн руб., или на 48,3 %.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 5,0 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Жилищное хозяйство» – 59,7 % (540,1 млн руб., или 11,5 % к уточненному годовому плану) и «Коммунальное хозяйство» – 24,5 % (221,7 млн руб., или 6,3 % к уточненному годовому плану).

Программная часть расходов на жилищно-коммунальное хозяйство в структуре раздела в отчетном периоде составила 78,4 %.

Наибольшие объемы финансирования в отчетном периоде осуществлялись в рамках реализации мероприятий долгосрочных целевых программ «Основные направления развития жилищно-коммунального хозяйства Тюменской области» (181,7 млн руб.), «Развитие жилищного строительства в Тюменской области» (348,5 млн руб.) и «Основные направления развития гражданской обороны и защиты населения и территорий Тюменской области от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» (124,3 млн руб.).

70

5.6. Расходы по разделу «Охрана окружающей среды» в отчетном периоде профинансированы в сумме 42,8 млн руб., или на уровне 6,2 % к уточненным годовым назначениям.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 0,2 %.

Программная часть расходов в структуре раздела в отчетном периоде составила 100,0 %.

Расходы по разделу профинансированы в рамках долгосрочных целевых программ «Основные направления охраны окружающей среды Тюменской области» (24,3 млн руб.), «Основные направления охраны и воспроизводства объектов животного мира и среды их обитания Тюменской области» (18,4 млн руб.).

5.7. Расходы по разделам социально-культурной сферы в январе – марте 2012 года составили 11 154,1 млн руб., или 16,1 % к годовым плановым назначениям.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года бюджетные ассигнования на социально-культурную сферу увеличились на 3 781,2 млн руб., или в 1,5 раза (7 372,9 млн руб.).

Удельный вес расходов по разделам социальной сферы в структуре расходов областного бюджета за 1 квартал 2012 года составил 62,1 % (в 1 квартале 2011 года составлял 50,7 %).

5.7.1. Расходы по разделу «Образование» профинансированы в сумме 4 323,2 млн руб., или на 18,3 % к уточненному годовому плану, и увеличены на 1 812,1 млн руб., или в 1,7 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (2 511,1 млн руб.).

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 24,1 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Общее образование» – 43,4 % (1 875,7 млн руб., или 18,5 % к уточненному плану), «Дошкольное образование» – 31,7 % (1 369,0 млн руб., или 15,8 % к уточненному плану), «Молодежная политика и оздоровление детей» – 8,0 % (344,0 млн руб., или 29,9 % к уточненному плану).

Программная часть расходов на образование в структуре раздела в отчетном периоде составила 97,5 %.

Наибольшие объемы финансирования расходов по данному разделу в отчетном периоде осуществлялись в рамках долгосрочных целевых программ «Основные направления развития образования и науки Тюменской области» (3 689,1 млн руб.), «Основные направления развития отрасли «Социальная политика» в Тюменской области» (235,5 млн руб.) и целевой программы «Сотрудничество» (126,7 млн руб.).

5.7.2. По разделу «Культура и кинематография» расходы в январе – марте 2012 года составили 810,8 млн руб., или 15,0 % к годовым плановым назначениям, что на 497,0 млн руб., или в 2.6 раза, больше аналогичного показателя прошлого года (313,8 млн руб.).

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 4,5 %.

71

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделу «Культура» – 77,2 % (626,1 млн руб., или 13,2 % к уточненным годовым назначениям).

Программная часть расходов на культуру в структуре раздела в отчетном периоде составила 100,0 %.

При этом наибольшая часть расходов в сфере культуры осуществлялась в рамках областных целевых программ «Основные направления развития культуры Тюменской области» (613,0 млн руб.), «Основные направления деятельности по реализации государственной политики в сферах национальных, государственно-конфессиональных и общественно-политических отношений в Тюменской области и профилактике экстремистских проявлений» (177,1 млн руб.).

5.7.3. Расходы по разделу «Здравоохранение» составили 3 427,5 млн руб., или 19,0 % к уточненному годовому плану, что на 1 527,0 млн руб., или в 1,8 раза, больше аналогичного показателя прошлого года (1 900,5 млн руб.).

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 19,1 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделу «Другие вопросы в области здравоохранения» – 91,4 % (3 133,0 млн руб., или 18,7 % к уточненным годовым назначениям).

Программная часть расходов на здравоохранение в структуре раздела в отчетном периоде составила 100,0 %.

Наибольшая часть расходов по данному разделу осуществлена в рамках долгосрочной целевой программы «Основные направления развития здравоохранения Тюменской области» (2 880,7 млн руб.) и целевой программы «Сотрудничество» (546,1 млн руб.).

При этом в рамках программных мероприятий на строительство и реконструкцию объектов здравоохранения в отчетном периоде направлено 437,7 млн руб., или 12,8 % от общей суммы финансирования по разделу.

5.7.4. По разделу «Социальная политика» расходы профинансированы в объеме 2 168,7 млн руб., или 13,6 % к уточненному годовому плану и увеличены на 419,9 млн руб., или на 24,0 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (1 748,8 млн руб.).

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 12,1 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Социальное обеспечение населения» – 61,5 % (1 333,7 млн руб., или 11,8 % к уточненному плану) и «Социальное обслуживание населения» – 22,1 % (480,0 млн руб., или 26,4 % к уточненному плану).

Программная часть расходов на социальную политику в структуре раздела в отчетном периоде составила 99,6 %.

Расходы областного бюджета по данному разделу осуществлялись в основном в рамках долгосрочных целевых программ «Основные направления развития отрасли «Социальная политика» в Тюменской области» (1 363,9 млн руб.), «Основные направления развития здравоохранения

72

Тюменской области» (255,9 млн руб.), «Развитие жилищного строительства в Тюменской области» (165,8 млн руб.), «Развитие транспортной инфраструктуры в Тюменской области» (122,0 млн руб.) и программы «Сотрудничество» (119,0 млн руб.).

На выполнение задачи «Обеспечение социальной защищенности отдельных категорий граждан» в рамках программы «Основные направления развития отрасли «Социальная политика» в Тюменской области» направлено 530,2 млн руб.

При выполнении данной задачи в полном объеме обеспечены выплаты социальных пособий, денежных компенсаций, доплат, единовременной материальной помощи и другие меры социальной поддержки отдельных категорий граждан в общей сумме 496,2 млн руб.

В целях социальной поддержки граждан, нуждающихся в содействии поиска работы, оказана помощь малоимущим семьям по выходу на самообеспечение и выплачены адресные социальные пособия одиноко проживающим гражданам. На указанные цели выделено 17,1 млн руб.

В рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Развитие жилищного строительства в Тюменской области» профинансированы расходы на предоставление субсидий и займов гражданам на строительство (приобретение) жилья в сумме 75,6 млн руб.

На социальную поддержку безработных граждан в рамках реализации областной целевой программы «Основные направления развития в области содействия занятости населения в Тюменской области» было направлено 55,0 млн руб.

5.7.5. Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» составили 423,9 млн руб., или 6,8 % к уточненному годовому плану, что на 399,8 млн руб. меньше аналогичного показателя прошлого года (823,7 млн руб.).

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 2,4 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Спорт высших достижений» – 49,4 % (209,3 млн руб., или 18,8 % к уточненному плану) и «Массовый спорт» – 33,7 % (142,9 млн руб., или 32,8 % к уточненному плану).

Финансирование расходов по подразделам «Физическая культура», «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» исполнено соответственно на уровне 36,5 % и 1,4 % к годовому плану.

Программная часть расходов на физическую культуру и спорт в структуре раздела в отчетном периоде составила 83,4 %.

Расходы по данному разделу осуществлялись в основном в рамках реализации долгосрочной целевой программы «Основные направления развития физической культуры и спорта, молодежной политики в Тюменской области» (350,8 млн руб.).

В рамках реализации программных мероприятий были профинансированы в отчетном периоде расходы на строительство спортивных

73

объектов на сумму 61,4 млн руб. (14,5 % от общей суммы финансирования по разделу).

5.8. Расходы по разделу «Средства массовой информации» составили 151,4 млн руб., или 34,8 % к уточненному годовому плану, что на 76,5 млн руб. больше аналогичного показателя прошлого года (74,9 млн руб.).

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета составил 0,8 %.

Наибольшую долю в структуре расходов раздела составили расходы по подразделам «Другие вопросы в области средств массовой информации» – 52,7 % (79,8 млн руб., или 34,5 % к уточненному плану) и «Периодическая печать и издательства» – 26,6 % (40,3 млн руб., или 33,0 % к уточненному плану).

Программная часть расходов на государственную поддержку средств массовой информации в структуре раздела в отчетном периоде составила 100,0 %.

Бюджетные ассигнования по данному разделу осуществлялись в основном в рамках реализации долгосрочной целевой программы «Основные направления информационной политики Тюменской области» (151,1 млн руб.).

5.9. Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» составили 1 431,1 млн руб., или 8,1 % к уточненному годовому плану, что на 572,7 млн руб., или на 66,7 %, больше аналогичного показателя прошлого года (858,4 млн руб.).

По данному разделу финансируются межбюджетные трансферты на выравнивание бюджетной обеспеченности, передаваемые в бюджеты муниципальных районов и городских округов в форме дотаций и субсидий, и прочие межбюджетные трансферты общего характера.

Удельный вес расходов по разделу в структуре расходов областного бюджета в отчетном периоде составил 8,0 %.

Расходы по подразделу «Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» составили 466,5 млн руб., или 4,1 % к уточненному годовому плану.

Расходы по подразделу «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» профинансированы на 964,5 млн руб., или 15,6 % к уточненному годовому плану.

5.10. Расходы на областные программы профинансированы в январе – марте 2012 года в сумме 15 324,7 млн руб., или 13,0 % к уточненным годовым назначениям, что на 2 169,4 млн руб., или на 16,5 %, больше аналогичного показателя прошлого года (13 155,3 млн руб.).

Законом Тюменской области «Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» в 2012 году предусмотрена реализация 34 областных программ, в том числе 29 – долгосрочных целевых программ, 3 – ведомственных целевых программ, 2 – иных программ.

Удельный вес расходов на областные целевые программы в структуре расходов областного бюджета составляет 85,4 % (за 1 квартал 2011 года составлял 90,5 %).

74

75

В структуре расходов на областные целевые программы наибольшую долю расходов составляют программы:

– «Основные направления развития образования и науки Тюменской области» – 24,5 % (3 756,6 млн руб.);

– «Основные направления развития здравоохранения Тюменской области» – 20,7 % (3 167,1 млн руб.);

– «Сотрудничество» – 14,2 % (2 172,7 млн руб.); – «Основные направления развития отрасли «Социальная политика» в

Тюменской области» – 10,4 % (1 599,4 млн руб.); – «Развитие транспортной инфраструктуры Тюменской области» – 7,0 %

(1 076,2 млн руб.); – «Основные направления развития культуры Тюменской области» –

4,2 % (639,5 млн руб.); – «Основные направления развития агропромышленного комплекса

Тюменской области» – 3,8 % (576,2 млн руб.); – «Развитие жилищного строительства в Тюменской области» – 3,7 %

(573,8 млн руб.). Наименьший уровень исполнения бюджета сложился по расходам на

программы: – «Основные направления развития земельных отношений в Тюменской

области» – 0,2 %; – «Повышение безопасности дорожного движения в Тюменской

области» – 1,5 %; – «Основные направления развития малого и среднего

предпринимательства в Тюменской области» – 1,7 %; – «Сохранение и использование объектов культурного наследия в

Тюменской области» – 1,7 %. Объем финансирования на уровне 25 % и выше сложился по областным

целевым программам: – «Программа по оказанию содействия по добровольному переселению

соотечественников, проживающих за рубежом, в Тюменскую область на 2007 – 2012 годы» – 38,5 %;

– «Антинаркотическая программа Тюменской области» – 35,8 %; – «Основные направления информационной политики Тюменской

области» – 28,2 %; – «Основные направления деятельности по реализации государственной

политики в сферах национальных, государственно-конфессиональных и общественно-политических отношений в Тюменской области и профилактике экстремистских проявлений» – 28,1 %;

– «Основные направления формирования кадровой политики в исполнительных органах государственной власти и органах местного самоуправления Тюменской области» – 25,2%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ на отчет об исполнении бюджета

территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области за 2011 год

1. Общие положения

1.1. Заключение Счетной палаты Тюменской области на отчет об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области (далее – ТФОМС Тюменской области) за 2011 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Тюменской области «О бюджетном процессе в Тюменской области», «О Счетной палате Тюменской области», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Тюменской области.

1.2. Отчет об исполнении бюджета ТФОМС Тюменской области за 2011 год направлен Правительством Тюменской области в Счетную палату Тюменской области в соответствии с пунктом 5 статьи 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

1.3. В соответствии с требованиями статьи 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации Счетной палатой Тюменской области проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета ТФОМС Тюменской области за 2011 год.

1.4. На территории Тюменской области медицинская помощь предоставляется гражданам в рамках Территориальной программы обязательного медицинского страхования (далее – Территориальная программа ОМС), являющейся частью Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи в Тюменской области в 2010, 2011 и 2012 годах, утвержденной постановлением Правительства Тюменской области от 28.12.2009 № 377-п.

2. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности ТФОМС Тюменской области

2.1. Комплектность предоставленной на проверку бюджетной отчетности за 2011 год соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

2.2. Показатели бюджетной отчетности за 2011 год подтверждены данными главной книги и оборотно-сальдовой ведомости. Годовая инвентаризация имущества и финансовых обязательств проведена на основании приказа ТФОМС Тюменской области № 69х от 15.09.2011.

2.3. Правильность составления бюджетной отчетности характеризуется

76

сопоставимостью показателей бюджетной отчетности. В ходе проверки взаимосвязанных показателей форм бюджетной отчетности расхождений не установлено. Арифметических ошибок не выявлено.

3. Исполнение бюджета ТФОМС Тюменской области за 2011 год

3.1. Анализ изменения параметров бюджета

Законом Тюменской области от 15.11.2010 № 75 «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (далее – Закон Тюменской области от 15.11.2010 № 75) бюджет ТФОМС Тюменской области утвержден по доходам и расходам в сумме 8 325 153,0 тыс. руб. Последние изменения в Закон Тюменской области от 15.11.2010 № 75 внесены Законом Тюменской области от 05.10.2011 № 55 «О внесении изменений в Закон Тюменской области «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (далее – Закон Тюменской области от 05.10.2011 № 55).

Информация об изменениях параметров бюджета ТФОМС Тюменской области на 2011 год, внесенных в Закон Тюменской области от 15.11.2010 № 75, представлена в таблице 1.

Таблица 1

Изменения параметров бюджета ТФОМС Тюменской области

тыс. руб. Утверждено Законом Тюменской области Отклонение

показателей Закона № 55 от Закона № 75

Наименование показателя

15.11.2010 № 75

01.03.2011 № 2

01.06.2011 № 29

05.10.2011 № 55

Сумма % Доходы 8 325 153,0 8 966 696,0 10 283 253,1 11 866 862,2 + 3 541 709,2 142,5 Расходы 8 325 153,0 9 210 880,9 10 527 438,0 12 111 047,1 + 3 785 894,1 145,5 Дефицит бюджета - -244 184,9 -244 184,9 -244 184,9 -244 184,9

Основные прогнозируемые характеристики бюджета ТФОМС Тюменской области, утвержденные Законом Тюменской области от 05.10.2011 № 55, представлены следующими показателями:

– доходы бюджета – 11 866 862,2 тыс. руб. (увеличены к первоначально утвержденным показателям на 3 541 709,2 тыс. руб., или 42,5 %);

– расходы бюджета – 12 111 047,1 тыс. руб. (увеличены к первоначально утвержденным показателям на 3 785 894,1 тыс. руб., или 45,5 %);

– дефицит бюджета – 244 184,9 тыс. руб.

3.2. Общая характеристика исполнения бюджета ТФОМС Тюменской области

3.2.1. Согласно отчету об исполнении бюджета (ф. 0503117) доходы бюджета ТФОМС Тюменской области за 2011 год исполнены на сумму

77

12 759 423,6 тыс. руб. (106,5 % к уточненным бюджетным назначениям), расходы исполнены на сумму 12 494 530,0 тыс. руб., или 95,9 % к уточненным назначениям.

Профицит бюджета ТФОМС Тюменской области по итогам отчетного периода составил 264 893,6 тыс. руб.

Итоги исполнения бюджета ТФОМС Тюменской области по доходам и расходам представлены в таблице 2.

Таблица 2

Общие итоги исполнения бюджета ТФОМС Тюменской области

тыс. руб. Показатели за 2011 год

Данные отчета об исполнении бюджета (ф. 0503117)

Показатели Справочно: исполнение за 2010 год

Утверждено Законом

Тюменской области от

05.10.2011 № 55

Уточненные бюджетные назначения

Исполнено %

Доходы 8 271 805,8 11 866 862,2 11 976 903,2 12 759 423,6 106,5 Расходы 8 390 501,9 12 111 047,1 13 022 787,3 12 494 530,0 95,9 Дефицит (-) / профицит (+)

- 118 696,1 - 244 184,9 - 1 045 884,1 + 264 893,6

3.3. Исполнение бюджета ТФОМС Тюменской области по доходам

3.3.1. При составлении отчета об исполнении бюджета на 01 января 2012 года (ф. 0503117) ТФОМС Тюменской области допущено нарушение единой методологии и стандартов бюджетной отчетности, установленных Минфином Российской Федерации (на основании статьи 165, ч.1 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в части несоблюдения требований Инструкции № 191н (пункт 134) по отражению объемов утвержденных бюджетных назначений по доходам на текущий финансовый год. Сумма прогнозируемых доходов бюджета, утвержденная Законом Тюменской области от 05.10.2011 № 55, составляет 11 866 862,2 тыс. руб., в отчетности отражены утвержденные бюджетные назначения по доходам в объеме 11 976 903,2 тыс. руб. (на 110 041,0 тыс. руб. меньше).

В отчете на указанную сумму увеличен объем безвозмездных поступлений, в том числе:

– на 114 700,0 тыс. руб. увеличена сумма утвержденных назначений по показателю «Прочие безвозмездные поступления от бюджетов субъектов Российской Федерации»;

– на 4 659,0 тыс. руб. уменьшен размер межбюджетных трансфертов по статье «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемые бюджетам государственных внебюджетных фондов и бюджетам территориальных государственных внебюджетных фондов» на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей).

78

На несоблюдение аналогичных требований при составлении отчетов об исполнении бюджетов было указано Счетной палатой Тюменской области по результатам внешних проверок отчетов об исполнении бюджетов ТФОМС Тюменской области, проведенных за 2008 – 2010 годы.

3.3.2. Показатели исполнения бюджета ТФОМС Тюменской области по доходам за 2011 год в сравнении с 2010 годом отражены в таблице 3.

Таблица 3

Исполнение бюджета ТФОМС Тюменской области по доходам

тыс. руб. 2010 год 2011 год

№ п/п

Показатели Сумма

Удельный вес, %

Сумма Удельный вес, %

Отклонение (гр. 5- гр. 3)

1 2 3 4 5 6 7 1. Налоговые и неналоговые

доходы 1 884 931,6 22,8 2 485 596,8 19,5 + 600 665,2

2. Безвозмездные поступления, в том числе:

6 386 874,2 77,2 10 273 826,8 80,5 + 3 886 952,6

2.1. из областного бюджета 6 294 580,0 76,1 8 010 748,2 62,8 + 1 716 168,3 2.2. из федерального бюджета 92 294,2 1,1 2 263 078,6 17,7 + 2 170 784,3

Итого 8 271 805,8 100 12 759 423,6 100 + 4 487 617,8

Доходы бюджета в 2011 году увеличились по сравнению с 2010 годом на 4 487 617,8 тыс. руб. (или на 54,3 %), из них: налоговые и неналоговые доходы увеличились на 600 665,2 тыс. руб. (или на 31,9 %), безвозмездные поступления – на сумму 3 886 952,6 тыс. руб. (или на 60,9 %).

В структуре доходов бюджета за 2011 год удельный вес безвозмездных поступлений за счет средств областного бюджета составил 62,8 %, налоговых и неналоговых доходов – 19,5 %. Безвозмездные поступления из федерального бюджета составили 17,7 %.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования составили 2 256 878,0 тыс. руб., или 109,1 % к утвержденным бюджетным назначениям и 17,7 % от общей суммы фактически поступивших доходов.

Налоги на совокупный доход составили 70 880,9 тыс. руб., или 103,1 % к плановым назначениям и 0,5 % от суммы доходов бюджета за 2011 год.

Прочие неналоговые доходы (платежи по межтерриториальным расчетам) составили 160 838,0 тыс. руб., или 117,9 % от утвержденных бюджетных назначений.

Безвозмездные поступления составили 10 273 826,8 тыс. руб., или 105,9 % к уточненным бюджетным назначениям.

При этом по сравнению с 2010 годом увеличены безвозмездные поступления:

– из областного бюджета на 1 716 168,2 тыс. руб.; – из федерального бюджета на 2 170 784,4 тыс. руб.

Увеличение суммы безвозмездных поступлений из областного бюджета по сравнению с 2010 годом произошло в основном за счет средств, поступивших на обязательное медицинское страхование неработающего населения

79

(822 233,0 тыс. руб.) и на финансирование мероприятий региональной программы модернизации здравоохранения (476 835,0 тыс. руб.).

Увеличение суммы безвозмездных поступлений из федерального бюджета произошло в основном за счет средств, выделенных на финансирование мероприятий региональной программы модернизации здравоохранения, – 1 918 952,0 тыс. руб.

Наименьший процент исполнения бюджетных назначений по группе доходов «Безвозмездные поступления» (58,5 % к уточненным бюджетным назначениям) выявлен по межбюджетным трансфертам, передаваемым на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи (утверждено – 274 693,0 тыс. руб., исполнено – 160 661,6 тыс. руб.). Неисполненные назначения по КБК 395 2 02 05201 09 0000 151 составили 114 031,4 тыс. руб. В сведениях об исполнении бюджета ф. 0503164 причиной неисполнения указано превышение утвержденных ассигнований за счет средств федерального бюджета над потребностью в соответствующих средствах.

3.4. Исполнение бюджета ТФОМС Тюменской области по расходам

3.4.1. Законом Тюменской области от 05.10.2011 № 55 общий объем расходов бюджета утвержден в сумме 12 111 047,1 тыс. руб. В отчете об исполнении бюджета на 01 января 2012 года (ф. 0503117) уточненные бюджетные назначения по расходам отражены в сумме 13 022 787,3 тыс. руб., что на 911 740,2 тыс. руб. больше, чем утверждено законом о бюджете.

Расходы бюджета ТФОМС Тюменской области в 2011 году исполнены в сумме 12 494 530,0 тыс. руб., или 95,9 % от уточненных бюджетных назначений, что на 4 104 028,1 тыс. руб. больше расходов за 2010 год (в 2010 году – 8 390 501,9 тыс. руб.) (таблица 4).

Таблица 4

Исполнение бюджета ТФОМС Тюменской области по расходам

тыс. руб.

Исполнено № п/п

Наименование показателя Уточненные бюджетные назначения Сумма %

Всего расходов, в том числе: 13 022 787,3 12 494 530,0 95,9

1. Выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования, из них:

10 792 098,1 10 377 926,6 96,2

1.1. Выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования

6 745 719,8 6 487 458,0 96,2

1.2. Выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования сверх базовой программы обязательного медицинского страхования

3 902 365,4 3 748 970,1 96,1

1.3. Аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов

144 012,9 141 498,5 98,3

2.

Реализация региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений

1 918 952,0 1 918 952,0 100,0

80

81

Исполнено № п/п

Наименование показателя Уточненные бюджетные назначения Сумма %

3.

Финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей)

274 693,0 160 661,6 58,5

4. Проведение диспансеризации 37 044,2 36 989,8 99,9

4.1. Проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации

4 430,2 4 375,8 98,8

4.2. Проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан

32 614,0 32 614,0 100,0

3.4.2. В общей сумме расходов ТФОМС Тюменской области 83,1 % составляют расходы на выполнение Территориальной программы ОМС, из них: расходы в рамках базовой программы ОМС – 62,5 %; сверх базовой программы ОМС – 36,1 %; на содержание аппарата управления – 1,4 %.

В структуре расходов бюджета ТФОМС Тюменской области расходы на выполнение управленческих функций составили 1,1 % (в 2010 году – 1,6 %). Удельный вес расходов на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда составил – 83,7 % (в 2010 году – 83,0 %); на оплату работ, услуг – 10,6 % (в 2010 году – 11,1 %); на увеличение стоимости основных средств и материальных запасов – 5,4 % (в 2010 году – 5,6 %); прочие расходы – 0,3 % (в 2010 году – 0,3 %).

4. Обеспеченность нормированного страхового запаса денежными средствами

Законом Тюменской области от 05.10.2011 № 55 нормированный страховой запас финансовых средств ТФОМС Тюменской области, предназначенный для обеспечения финансовой устойчивости системы ОМС Тюменской области, установлен в размере 157 879,0 тыс. руб. В течение 2011 года размер нормированного страхового запаса был обеспечен денежными средствами.

5. На основании вышеизложенного Счетной палатой Тюменской области выражается мнение, что показатели исполнения бюджета ТФОМС Тюменской области за 2011 год, представленные в отчете об исполнении бюджета ТФОМС Тюменской области за 2011 год в части утвержденных бюджетных назначений отражены с нарушением единой методологии и стандартов бюджетной отчетности, установленных Минфином Российской Федерации (на основании статьи 165, ч.1 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в части несоблюдения требований Инструкции № 191н (пункт 134), показатели фактического исполнения бюджета следует считать достоверными.

ИНФОРМАЦИЯ о работе с обращениями граждан в I полугодии 2012 года В 1 квартале 2012 года в Счетную палату Тюменской области поступило

3 обращения граждан. Заявители обращались по вопросам правомерности расходования

бюджетных средств в строительстве и по вопросам проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций.

В качестве мер реагирования Счетной палатой направлено 9 писем, в том числе:

–6 – в органы исполнительной власти Тюменской области; – 3 – заявителям. Во 2 квартале 2012 года в Счетную палату Тюменской области

поступило 3 обращения граждан. Заявители обращались по вопросам правомерности расходования

бюджетных средств выделенных на организацию пассажирских перевозок и компенсацию льготного проезда, по вопросам строительства и ввода в эксплуатацию канализационного коллектора в пос. Московский и по вопросам выделения из областного бюджета средств на строительство в г. Тюмени второй очереди технопарка в районе озера Алебашево.

В качестве мер реагирования Счетной палатой направлено писем, в том числе:

– 4 – в органы исполнительной власти Тюменской области; – 1 – аудитору Счетной палаты Российской Федерации; – 1 – депутату Тюменской областной Думы; – 1 – председателю Тюменской областной Думы; – 4 – заявителям.

82

I I . ПУБЛИКАЦИИ , ВЫСТУПЛЕНИЯ

ОГОРОДНИКОВ Д.О.

Форменная одежда для сотрудников контрольно-счетных органов

(статья председателя Счетной палаты Тюменской области

Д.О. Огородникова опубликована в научно-практическом журнале «Вестник АКСОР» № 2 (22), 2012)

Со времени создания Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации вопрос о ношении форменной одежды сотрудниками контрольно-счетных органов возникал достаточно часто. Однако именно принятие и вступление в силу Федерального закона № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» послужило необходимым импульсом для дальнейшей работы в этом направлении.

Федеральный закон позволил унифицировать правовую базу субъектов Российской Федерации, сформировать единое правовое пространство внешнего государственного финансового контроля. И если раньше многие региональные контрольно-счетные органы входили в составы законодательных органов субъектов Российской Федерации, то сегодня все они получили статус юридических лиц и соответственно большую самостоятельность в вопросах организации собственной деятельности, в том числе и в вопросах введения форменной одежды для своих сотрудников.

В частности, в законах некоторых субъектов Российской Федерации (Тюменская область, Ямало-Ненецкий автономный округ, Челябинская область) уже предусмотрено право на ношение форменной одежды для сотрудников контрольно-счетных органов. Назначение этого начинания – визуально обозначить отличительные черты сотрудников именно контрольно-счетных органов от работников иных контрольных и надзорных ведомств, подчеркнуть особый статус и целостность системы внешнего государственного финансового контроля, закрепленные Федеральным законом № 6-ФЗ.

А поскольку введение форменной одежды влияет не только на имидж конкретного регионального контрольно-счетного органа, но и всего института внешнего государственного финансового контроля, то потребовалась разработка единых подходов к ее использованию в региональных счетных палатах.

В этой связи в августе 2011 года секретариатом АКСОР всем членам Президиума Ассоциации был предложен для обсуждения макет формы для

83

членов АКСОР. На заседании отделения АКСОР в Уральском федеральном округе при рассмотрении этого вопроса единогласно было принято решение согласиться в целом с предложенным Ассоциацией макетом формы для работников контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации.

Участники заседания отделения Ассоциации в Уральском федеральном округе также предложили предусмотреть знаки различия на форменной одежде сотрудников контрольно-счетных органов в зависимости от занимаемой должности. Решение отделения было направление в Ассоциацию контрольно-счетных органов Российской Федерации. В итоге разработка Типового положения о форменной одежде сотрудников контрольно-счетных органов – членов Ассоциации была поручена Счетной палате Тюменской области.

Проект Типового положения о форменной одежде сотрудников контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации – членов АКСОР, а также эскизы форменной одежды, знаков различия, вышивок и эмблем, подготовленные Счетной палатой Тюменской области, были рассмотрены на заседании Президиума АКСОР 12 декабря 2011 года, утверждены решением Президиума и размещены на сайте Ассоциации (http://www.ach-fci.ru/AKSOR/info/documents/libart6).

Форменную одежду предложено носить в дни государственных праздников, на торжественных заседаниях, официальных приемах, при возложении венков к памятникам и могилам павших воинов, при получении государственных и иных наград, при назначении на должность, а также в иных случаях по решению председателя контрольно-счетного органа субъекта Российской Федерации.

Право на ношение форменной одежды предоставлено председателю, заместителю председателя, аудиторам контрольно-счетного органа субъекта Российской Федерации, а также иным сотрудникам контрольно-счетного органа, если такое право предусмотрено в Законе субъекта Российской Федерации о контрольно-счетном органе. Типовым положением предусмотрено, что приобретение форменной одежды производится за счет средств сотрудников контрольно-счетного органа, имеющих право на ее ношение.

В качестве основы для форменной одежды членов АКСОР была предложена форма сотрудников Счетной палаты Российской Федерации, что позволяет более наглядно продемонстрировать принцип единства целей и задач контрольно-счетных органов федерального и регионального уровней, их принадлежность к единой и целостной системе внешнего государственного финансового контроля в России.

Комплект форменной одежды для мужчин включает в себя пиджак (рис. 1), брюки и галстук; для женщин – жакет (рис. 2), юбку и галстук. И для мужской, и для женской формы предусмотрена нарукавная вышивка в виде эмблемы Ассоциации контрольно-счетных органов России с наименованием контрольно-счетного органа субъекта Российской Федерации (рис. 3).

84

Для форменной одежды сотрудников контрольно-счетных органов были предложены также знаки различия (рис. 4) – специальные элементы одежды в виде звезд, расположенные вдоль воротника пиджака. Количество звезд соответствует должности, занимаемой сотрудником контрольно-счетного органа субъекта Российской Федерации: 3 звезды – для председателя, 2 – для заместителя председателя, 1 звезда – для аудиторов и иных сотрудников контрольно-счетного органа.

Рисунок 1. Пиджак мужской Рисунок 2. Жакет женский

85

Рисунок 3. Нарукавная эмблема Рисунок 4. Знаки различия

Таким образом, подготовлена необходимая правовая база для

использования контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации такого элемента организационной культуры как форменная одежда. В перспективе применение форменной одежды будет способствовать повышению общественного доверия и уважения к профессиональной деятельности сотрудников контрольно-счетных органов по всей стране.

ЛИСОВ В.А.

Итоги деятельности муниципальных контрольно-счетных органов Тюменской области за 2011 год

(выступление начальника отдела экономического анализа и взаимодействия с контрольно-счетными органами Счетной палаты Тюменской области В.А. Лисова на заседании Совета органов внешнего финансового контроля

Тюменской области 6 февраля 2012 года)

Уважаемые коллеги! В настоящее время в Тюменской области приняты новые положения о

муниципальных контрольно-счетных органах во всех 26 муниципальных районах и городских округах.

Принятые положения о муниципальных КСО в основном соответствуют требованиям Федерального закона № 6-ФЗ.

Вместе с тем не во всех принятых положениях определено, что контрольно-счетные органы являются постоянно действующим органом внешнего государственного финансового контроля.

На сегодняшний день в Тюменской области в соответствии с принятыми положениями образовано 26 контрольно-счетных органов муниципальных образований в 5 городских округах и 21 муниципальном районе.

Большинство образованных контрольно-счетных органов муниципальных образований Тюменской области (22 контрольно-счетных органа) имеют наименование «Контрольно-счетная палата». 4 контрольно-счетных органа имеют другие наименования: Счетная палата города Тюмени, Тюменского и Сладковского районов и Ревизионная комиссия Заводоуковского городского округа.

Численность сотрудников контрольно-счетных органов муниципальных образований составляет 86 человек. В связи с принятием новых положений о контрольно-счетных органах муниципальных образований общая численность сотрудников сократилась в 2011 году в сравнении аналогичным показателем 2010 года более чем на 10 %. Так, численность сотрудников 23 контрольно-счетных органов, не являющихся юридическими лицами, в соответствии с новыми принятыми положениями составляет 2 человека (ранее численность указанных контрольно-счетных органов муниципальных районов составляла от 2 до 5 человек). Наряду с этим увеличилось число сотрудников контрольно-счетных органов, имеющих высшее образование. На сегодняшний день более 90 % сотрудников муниципальных контрольно-счетных органов имеют высшее образование (79 сотрудников из 86).

Во всех муниципальных образованиях назначены председатели контрольно-счетного органа и инспекторы (за исключением городского округа Ишим, где до настоящего времени не назначен инспектор).

86

В 2011 году контрольно-счетными органами муниципальных образований Тюменской области проведено 561 мероприятие, из них 215 контрольных мероприятий и 346 экспертно-аналитических мероприятий.

Как уже было сказано, в 2011 году существенно активизировалась деятельность контрольно-счетных органов муниципальных образований. Об этом свидетельствует увеличение количества проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, объема выявляемых нарушений, количества направляемых материалов в органы местного самоуправления по сравнению с предыдущими годами. Так, например, количество подготовленных экспертных заключений увеличилось более чем в 1,5 раза.

В лучшую сторону изменился порядок планирования работы, а также освещения деятельности контрольно-счетных органов в печатных и электронных средствах массовой информации. Так в настоящее время составляются планы работы контрольно-счетных палат, размещаются сведения о деятельности контрольно-счетных органах на сайтах и иных источниках информации. (Например, контрольно-счетная палата Абатского муниципального района разместила план работы на сайте Думы района, на сайтах дум размещена информация о муниципальных контрольно-счетных органах, положения, сведения о назначении на должности и другие).

Объем выявленных нарушений контрольно-счетными органами муниципальных образований за 2011 год увеличился более чем в 2 раза по сравнению с аналогичным показателем прошлого года, также увеличился объем устраненных нарушений.

На финансирование деятельности многих контрольно-счетных органов из местных бюджетов в 2011 году выделялись бюджетные средства (Уватского, Абатского, Аромашевского, Викуловского, Исетского, Ишимского, Казанского, Нижнетавдинского и Тобольского муниципальных районов). Следует отметить, что почти во всех бюджетах муниципальных образований предусмотрено финансирование контрольно-счетных органов на 2012 год. Вместе с тем финансирование контрольно-счетных палат городов Ишима и Ялуторовска в 2011 году не осуществлялось и не предусматривается в 2012 году.

Наряду с положительными тенденциями в деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований возникают отдельные трудности как при осуществлении контрольной и экспертно-аналитической деятельности, так и при подведении итогов деятельности.

В первую очередь, это методические подходы к оценке результатов своей деятельности, в том числе к квалификации выявляемых нарушений, к определению и подсчету показателей деятельности. На сегодняшний момент в контрольно-счетных органах муниципальных образований Тюменской области имеются различные подходы к определению видов нарушений: имеющих и не имеющих финансовую оценку, к способам устранения нарушений и другие.

Так, например, одним контрольно-счетным органом в ходе проверки было выявлено, что имущество муниципального образования не было

87

88

поставлено на баланс. Данному нарушению была дана стоимостная оценка в размере стоимости имущества. Нарушение стало считаться частично устраненным по мере постановки на баланс муниципального образования данного имущества. В таблице показателей деятельности устранение нарушения было показано, как устранение путем зачета взаимных требований.

Указанное нарушение является нарушением Федерального закона «О бухгалтерском учете» и стоимостной оценки не имеет, так как фактическое возмещение в бюджет денежными средствами в данном случае отсутствует.

Подобная квалификация приводит к искажению показателей деятельности контрольно-счетной палаты. Встречаются и другие подобные факты в оценке деятельности контрольно-счетных органов.

В 2012 году научно-методический Совет АКСОР запланировал подготовить единый классификатор выявляемых контрольно-счетными органами нарушений по категориям.

Спасибо за внимание!

ИВАНОВ О.Ю. Методология и основные результаты внешних проверок отчетов

об исполнении бюджетов муниципальных образований

(выступление аудитора Счетной палаты Тюменской области О.Ю.Иванова на заседании Совета органов внешнего финансового контроля

Тюменской области 6 февраля 2012 года)

Уважаемые коллеги!

Наша встреча проходит в новых условиях. Вступление в силу Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ открыло новый этап в развитии системы государственного и муниципального финансового контроля в Российской Федерации. Одним из специфических моментов данного закона является то, что общие принципы организации, основные полномочия, порядок реализации этих полномочий сформулированы как для государственных, так и для муниципальных КСО. Причем в большинстве случаев требования к организации деятельности и реализации полномочий государственных и муниципальных КСО практически идентичны.

Следует признать, что на сегодняшний день далеко не все муниципальные КСО объективно готовы в полном объеме реализовать полномочия, предоставленные им Федеральным законом № 6-ФЗ. Многие муниципальные КСО находятся в самом начале своего пути. Соответственно, возникает большое количество вопросов как теоретического, так и практического содержания. В подобной ситуации очень важно правильно расставлять приоритеты и учитывать опыт «более продвинутых» региональных и муниципальных КСО.

Одним из основных полномочий контрольно-счетного органа муниципального образования является внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета. Не умаляя значимости других полномочий, реализуемых контрольно-счетными органами, внешнюю проверку следует выделить особо как необходимое условие рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета законодательным или представительным органом (пункт 1 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Утверждение годового отчета об исполнении местного бюджета без проведения внешней проверки является нарушением Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Обращаю Ваше внимание, что согласно пункту 2 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета осуществляется органом муниципального финансового контроля. Проведение внешней проверки годового отчета об

89

исполнении местного бюджета контрольными органами субъекта Российской Федерации в рамках исполнения требований пункта 4 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, по нашему мнению, не снимает с муниципального КСО обязанности по проведению внешней проверки. Исключение в данном случае составляют только годовые отчеты об исполнении бюджета поселения. Внешняя проверка этих отчетов может осуществляться контрольным органом муниципального района или органом государственного финансового контроля субъекта Российской Федерации по обращению представительного органа поселения (пункт 2 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ).

В Тюменской области порядок проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета утверждается отдельным решением представительного органа власти. Зачастую в тексте указанных документов содержатся ссылки на инструкцию о бюджетной отчетности, а также конкретные формы бюджетной отчетности, используемые в рамках внешней проверки. Это делать можно, но не обязательно, так как это ведет к необходимости постоянной актуализации порядка внешней проверки. За четыре года мы имеем уже третью инструкцию о бюджетной отчетности (№№ 72н, 128н, 191н).

Внешней проверке подлежит не только годовой отчет об исполнении бюджета, но и бюджетная отчетность всех главных администраторов бюджетных средств.

В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетная отчетность включает:

1) отчет об исполнении бюджета (формы №№ 0503127 и 0503117); 2) баланс исполнения бюджета (формы №№ 0503120, 0503130 и

0503140); 3) отчет о финансовых результатах деятельности (форма № 0503121); 4) отчет о движении денежных средств (форма № 0503123); 5) пояснительную записку (форма № 0503160). Как Вам известно, помимо годового отчета об исполнении местного

бюджета со всеми необходимыми приложениями и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств контрольно-счетному органу для проведения внешней проверки требуются:

– решение о бюджете (в последней редакции, с учетом всех изменений и дополнений);

– документ, регламентирующий порядок составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении местного бюджета;

– сводная бюджетная роспись (в последней редакции); – бюджетные росписи главных распорядителей бюджетных средств; – информация (отчеты) о получении и использовании межбюджетных

трансфертов; – и другие документы. Бюджетная отчетность должна быть представлена всеми главными

администраторами бюджетных средств, включая главных администраторов

90

доходов бюджета, которых на местном уровне зачастую больше, чем главных распорядителей бюджетных средств.

Бюджетная отчетность должна быть представлена в полном объеме, в особенности это касается пояснительной записки. Кроме того, необходимо убедиться, что представленная финансовая отчетность принята финансовым органом (должна быть отметка о принятии либо письмо соответствующего содержания).

Если все показатели, предусмотренные формой отчетности, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется и в составе бюджетной отчетности за отчетный период не представляется (п. 8 Инструкции № 191н). Но обратите внимание, что перечень форм отчетности, не включенных в состав бюджетной отчетности ввиду отсутствия числовых значений показателей, указывается в разделе 5 Пояснительной записки.

Может сложиться ситуация, когда главный администратор доходов бюджета в отчетном периоде не имеет поступлений по закрепленным за ним доходам местного бюджета. Данный вопрос должен быть урегулирован финансовым органом, определяющим порядок составления и представления бюджетной отчетности. Если следовать логике Инструкции № 191н, главный администратор доходов бюджета, не имевший поступлений по закрепленным за ним доходам местного бюджета в отчетном периоде, должен представить в качестве бюджетной отчетности только пояснительную записку ф. 0503160 соответствующего содержания.

В представленной для внешней проверки бюджетной отчетности должны быть заполнены все необходимые реквизиты. К сожалению, до сих пор при проведении внешней проверки мы сталкиваемся с небрежностью в оформлении документов.

Далее необходимо исключить возможность арифметических ошибок. Вероятность таких ошибок относительно низкая, но пренебрегать ею не стоит.

Порядок составления и представления указанных форм бюджетной отчетности за 2011 год определен Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н. Все требования указанной инструкции должны соблюдаться главными администраторами бюджетных средств неукоснительно. При этом особое внимание следует уделить структуре и содержанию пояснительной записки ф. 0503160.

Кроме того, полномочиями по установлению порядка составления бюджетной отчетности обладает финансовый орган. Это, как правило, касается вопросов, не урегулированных Инструкцией по бюджетной отчетности. Требования порядка составления бюджетной отчетности, установленного финансовым органом, являются такими же обязательными для субъектов бюджетной отчетности, как и требования Инструкции по бюджетной отчетности.

При проведении внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств рекомендуется также воспользоваться

91

контрольными соотношениями форм бюджетной отчетности, устанавливаемыми Федеральным казначейством.

В рамках внешней проверки изучаются документы, на основании которых составляется бюджетная отчетность:

– Главная книга и (или) другие регистры бюджетного учета; – формы бюджетной отчетности, представленные другими субъектами

бюджетной отчетности (получателями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета и др.). В частности, сейчас в состав бюджетной отчетности включена финансовая отчетность бюджетных и автономных учреждений в отношении которых главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств осуществляются функции и полномочия учредителя. Порядок составления и представления такой отчетности регламентируется Инструкцией от 25.03.2011 № 33н.

При наличии достаточного опыта работы с бюджетной отчетностью можно двигаться дальше: не ограничиваться камеральными проверками, проводить встречные проверки, изучать аналитические регистры бюджетного учета, запрашивать первичные учетные документы. Но при этом следует учитывать два ограничения:

1) сроки проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета ограничены одним месяцем. Это требование Бюджетного кодекса Российской Федерации (пункт 3 статьи 264.4);

2) согласно постановлению Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.02.2009 № 17 требования органов, осуществляющих внешнюю проверку, по представлению для внешней проверки первичной документации признано не основанным на законе.

Здесь важно правильно оценить свои возможности и согласовать свою позицию с субъектами бюджетной отчетности.

Итоги внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств рекомендуется оформить отдельным сводным заключением либо актом проверки.

Следующий этап – подготовка заключения на годовой отчет об исполнении бюджета – на сегодняшний день в большинстве муниципальных образований достаточно четко регламентирован и отдельных комментариев не требует. То же можно сказать и в отношении содержания типового заключения.

Что касается типичных нарушений, выявляемых Счетной палатой Тюменской области в рамках внешней проверки годовых отчетов об исполнении местных бюджетов, то к ним относятся, как уже было сказано:

– нарушения инструкции по бюджетной отчетности в части заполнения отдельных показателей отчетных форм;

– нарушение указаний по применению бюджетной классификации Российской Федерации;

– несоответствие между взаимосвязанными показателями отдельных форм бюджетной отчетности;

– нарушение требований Бюджетного кодекса Российской Федерации (статьи 264.6) при составлении проекта решения об утверждении отчета об

92

93

исполнении местного бюджета (в части количества и содержания отдельных приложений к решению об исполнении бюджета);

– отсутствие отдельных обязательных реквизитов в представленных формах бюджетной отчетности;

– арифметические ошибки. В рамках внешней проверки указывается также на низкий уровень

исполнения расходной части местного бюджета по приоритетным (социально значимым) направлениям, если данные факты имеют место. Кроме того, в рамках внешней проверки традиционно изучается содержание положений о бюджетном процессе на предмет соответствия действующему законодательству.

В заключение хочу пожелать успешной реализации контрольных полномочий в особенности при проведении предстоящей внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета. И не забывайте о своем преимуществе: вы видите ситуацию в муниципальном образовании изнутри, знаете ее лучше, чем любые другие внешние контролеры. Этим нельзя не воспользоваться.

Еще раз желаю успехов и благодарю за внимание.

I I I . ХРОНИКА СОБЫТИЙ

6 февраля 2012 года в Тюмени состоялось очередное заседание Совета органов внешнего финансового контроля Тюменской области. Участниками мероприятия стали Счетная палата Тюменской области и 24 контрольно-счетных органа муниципальных образований области. В мероприятии также приняли участие представители департамента финансов Тюменской области и Тюменской областной Думы.

Главной темой встречи стало подведение основных итогов реализации в Тюменской области Федерального закона № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», вступившего в силу с 1 октября 2011 года.

В своем выступлении председатель Совета, председатель Счетной палаты Тюменской области Дмитрий Огородников отметил высокую значимость принятого закона и рассказал о его влиянии на деятельность контрольно-счетных органов Уральского федерального округа и, в частности, Тюменской области.

В целом, отмечено, что вступление в силу Федерального закона № 6-ФЗ положительно повлияло на деятельность муниципальных контрольно-счетных органов Тюменской области. В 2011 году, по сравнению с предыдущими годами, увеличилось количество проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, объем выявляемых нарушений, количество направляемых материалов в органы местного самоуправления и другие показатели.

13 февраля 2012 года председатель Счетной палаты Тюменской области Дмитрий Огородников принял участие в заседании рабочей группы по контролю за ходом реализации приоритетных национальных проектов при главном федеральном инспекторе в Тюменской области.

Участники заседания проанализировали основные итоги реализации приоритетных национальных проектов в Тюменской области, рассмотрели результаты контрольной деятельности и утвердили план проверок на текущий год.

94

В своем выступлении Дмитрий Огородников отметил, что в 2011 году проверками Счетной палаты Тюменской области были охвачены мероприятия по реализации приоритетных национальных проектов «Здоровье», «Доступное и комфортное жилье – гражданам России», «Образование» и долгосрочной целевой программы «Основные направления развития агропромышленного комплекса в Тюменской области на 2008–2013 годы». Всего в части реализации приоритетных нацпроектов в 2011 году Счетной палатой было проведено 7 контрольных мероприятий, которыми были охвачены 8 объектов на территории Тюменской области.

16 февраля 2012 года подписано соглашение об информационном взаимодействии между Управлением Федерального казначейства по Тюменской области и Счетной палатой Тюменской области.

Соглашение регламентирует обмен информацией между Счетной палатой Тюменской области и Управлением Федерального казначейства в части передачи информации об операциях со средствами бюджета Тюменской области, отчетных и иных документов по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Тюменской области и прочей информации.

Документ подписан с целью повышения эффективности финансового контроля за расходованием бюджетных средств в Тюменской области в соответствии с Федеральным законом «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законом Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области» и другими нормативными правовыми актами.

14 марта 2012 года председатель Счетной палаты Тюменской области Дмитрий Огородников принял участие в очередной XIX конференции Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации под председательством Сергея Степашина. Конференция прошла с использованием телекоммуникационных возможностей МЧС России в режиме видеосовещания. В мероприятии приняли участие члены коллегии Счетной палаты РФ, представители контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации.

Главной темой конференции стало обсуждение вопросов, связанных с проблемами правоприменительной практики Федерального закона от 7 февраля

95

2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и дальнейшим совершенствованием правовых и организационных основ деятельности контрольно-счетных органов.

22 марта 2012 года Тюменская областная Дума утвердила Асташову Наталью Николаевну на должность заместителя председателя Счетной палаты Тюменской области.

Ранее на заседании комитета по бюджету, налогам и финансам депутаты единогласно поддержали кандидатуру аудитора Счетной палаты Тюменской области Асташовой Н.Н., предложенную в соответствии с законодательством председателем Счетной палаты Тюменской области.

Рассмотрев решение комитета по бюджету, налогам и финансам, Тюменская областная Дума приняла постановление о назначении с 18 мая 2012 года на должность заместителя председателя Счетной палаты Тюменской области Асташовой Натальи Николаевны. В соответствии с действующим законом «О Счетной палате Тюменской области» срок полномочий заместителя председателя – шесть лет.

28 марта 2012 года в соответствии с планом работы отделения Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации в Уральском федеральном округе в Челябинске состоялось очередное заседание отделения Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации в Уральском федеральном округе.

В мероприятии приняли участие руководители региональных контрольно-счетных органов УрФО: председатель отделения Ассоциации, председатель Счетной палаты Тюменской области Д.О. Огородников, председатель Контрольно-счетной палаты Челябинской области Э.Н. Тарасов, председатель Счетной палаты Свердловской области А.Б. Ефимов, председатель Контрольно-счетной палаты Курганской области Е.Г. Лукашук, председатель Счетной палаты Ханты-Мансийского автономного округа — Югры В.Ж. Маркунас.

На заседании была заслушана актуальная информация по итогам реализации положений Федерального закона № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов

96

Российской Федерации и муниципальных образований» в каждом из субъектов Уральского федерального округа. Участники встречи обсудили также вопросы стандартизации деятельности органов государственного финансового контроля, в частности, формирование перечня стандартов АКСОР для контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации.

По обращению аудитора Счетной палаты Российской Федерации М.И. Бесхмельницына, в соответствии с соглашением между Счетными палатами Российской Федерации и Тюменской области Счетная палата Тюменской области приняла участие в контрольном мероприятии «Мониторинг использования финансовых ресурсов, выделенных для создания и эксплуатации системы видеоконтроля при проведении выборов Президента Российской Федерации». В совместном контрольном мероприятии участвовали представители контрольно-счетных органов 16 субъектов Российской Федерации. В апреле 2012 года результаты контрольного мероприятия были рассмотрены на заседании коллегии Счетной палаты Российской Федерации. Руководитель проверки, начальник инспекции Счетной палаты Российской Федерации А.А. Задорожная поблагодарила Счетную палату Тюменской области за сотрудничество и эффективную работу.

6 июня 2012 года в городе Уфе (Республика Башкортостан) состоялось очередное заседание Президиума Ассоциации контрольно-счетных органов России. В заседании Президиума приняли участие члены Президиума – председатель Счетной палаты Российской Федерации, председатель АКСОР С.В. Степашин, руководитель секретариата АКСОР Н.С. Столяров, руководитель аппарата Счетной палаты России С.М. Шахрай, представители контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации, а также председатель комитета Государственной Думы по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству П.В. Крашенинников, генеральный директор Фонда содействия реформированию ЖКХ К.Г. Цицин и другие. Счетную палату Тюменской области представляла заместитель председателя Счетной палаты Тюменской области Н.Н. Асташова.

Главной темой расширенного заседания Президиума стали вопросы осуществления контроля за расходованием бюджетных средств, выделяемых на сферу жилищно-коммунального хозяйства.

97

Председатель Счетной палаты Тюменской области Дмитрий Огородников принял участие в международном семинаре Европейской ассоциации региональных органов внешнего финансового контроля (ЕВРОРАИ), ассоциированным членом которой с октября 2010 года является Счетная палата Тюменской области.

Главной темой семинара стало обсуждение международного опыта и практики борьбы с мошенничеством и коррупцией в странах – членах ЕВРОРАИ. Рабочей группой ЕВРОРАИ представлен доклад, подготовленный на основе анализа международной практики борьбы с мошенничеством и коррупцией. Итоговый документ устанавливает рекомендуемые стандартные определения мошенничества и коррупции, подходы и методологии борьбы с указанными нарушениями.

С докладами по теме семинара выступили представители контрольно-счетных органов Франции, Германии, Великобритании, Шотландии, Австрии, Испании, Швейцарии и России.

Счетной палатой Тюменской области проведена внешняя проверка бюджетной отчетности 49 главных администраторов бюджетных средств, в том числе 43 главных распорядителей средств областного бюджета и 6 главных администраторов доходов областного бюджета. Нарушения, отмеченные в актах контрольного мероприятия, не повлияли на достоверность бюджетной отчетности ГАБС. С учетом результатов внешней проверки в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Счетной палатой Тюменской области было подготовлено заключение на отчет об исполнении областного бюджета за 2011 год. По итогам рассмотрения вопроса Тюменской областной Думой принят Закон Тюменской области «Об исполнении областного бюджета за 2011 год».

В соответствии с обращением аудитора Счетной палаты Российской Федерации А.В. Филипенко Счетная палата Тюменской области принимает участие в параллельных контрольном и экспертно-аналитическом мероприятиях по вопросам осуществления расходов на капитальный ремонт многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда, мониторинг изменения цен (тарифов) на тепловую и электрическую энергию.

98

28 июня 2012 года Тюменская областная Дума утвердила в должности аудиторов Счетной палаты Тюменской области кандидатов, представленных председателем Счетной палаты Тюменской области, – Григорьева Александра Георгиевича, Ермохину Любовь Александровну, Иванова Олега Юрьевича, Саранчину Марину Витальевну, Сенникову Татьяну Владимировну. Все кандидаты уже не первый раз назначаются на должности аудиторов Счетной палаты Тюменской области и обладают необходимым профессиональным опытом для осуществления своих полномочий.

В соответствии с Законом Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области», Типовым положением о форменной одежде сотрудников контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации – членов АКСОР, утвержденным решением Президиума АКСОР, Счетная палата Тюменской области первой среди контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации ввела форменную одежду для членов коллегии.

99

100

БЮЛЛЕТЕНЬ Счетной палаты Тюменской области

Выпуск № 1. 2012

Ответственные за выпуск:

руководитель аппарата Счетной палаты Тюменской области Н.Ю. Файнберг,

главный специалист Т.В. Леончикова

© Счетная палата Тюменской области При использовании размещенных материалов

ссылка на Бюллетень Счетной палаты Тюменской области обязательна.