2014-2-3 Solucion Efe Junio 2010 3

SOLUCIONEFEJUNIO2010

N CUENTASPATRIMONIALES X1 X2 dif:558 Accionistasdesembolsosexigidos 5.000 0 5.000103 Accionistasdesembolsosnoexigidos 0 10.000 10.000281 AAIM 20.000 6.000 14.000100 CapitalSocial 100.000 150.000 50.000430 Clientes 2.000 3.000 1.000543 Creditosenajenacinmovilizadoc/p 2.500 15.000 12.5005493 DesembolsosptesIFP 4.500 3.000 1.500490 Deteriorodevalorcrditoscomercialesc/p 800 200 600296 DeteriorodevalorIFP 0 1.000 1.000545 Dividendosacobrar 1.800 2.000 200526 Dividendosapagar 100 150 50485 Ingresosanticipados 1.250 2.000 7504708 HPdeudorasubvcapital 0 2.000 2.000250 InvFcraspermanentes 30.000 35.000 5.000213 Maquinaria 50.000 67.000 17.000233 Maquinariaenmontaje 3.000 0 3.000476 OrganismosSegSocialacreedora 750 800 504751 HPacreedoraporretencionespracticadas 850 600 250129 PerdidasyGanancias 30.000 46.100 16.100523 Proveedoresinmovilizadoc/p 1.500 4.000 2.50011 Reservas 80.000 80.000 0121 Resultadosnegativosejanteriores 1.000 0 1.000130 Subvencionesoficialescapital 4.000 7.000 3.00057 Tesoreria 148.450 166.850 18.400

CUENTASDERESULTADOSEJERCICIO X2 signoAmortInmovMaterial 11.000 11.000 Elim.GASTOSNOPAGABLES

771 BeneficioProcedenteIM 6.500 6.500 Elim.EXTRAORDINARIOS64 Gastosdepersonal 7.000 7.000

Ingresosdeparticipacencapital 5.000 5.000 Elim.FINANCIEROSIngresosarrendamientos 8.000 8.000Ingresosporprestacionesdeservicios 50.000 50.000PerdidasdeteriorodevalorIFP 1.000 1.000 Elim.GASTOSNOPAGABLESReversionderecvalorcredtoscomerciales 600 600 Elim.INGRESOSNOCOBRABLESServiciosexteriores 6.000 6.000

746 Subvcapitaltraspresultados 1.000 1.000 Elim.INGRESOSNOCOBRABLESPerdidasyGanancias 46.100

SALDOSCUENTASSUPUESTOEXAMENJUNIO2010

03/02/2014


ACTIVO X2 X1 PATRIMONIONETOYPASIVO X2 X1A)Activonocorriente 95.000 63.000 A)PatrimonioNeto 273.100 213.000213Maquinaria 67.000 50.000 100Capitalsocial 150.000 100.000233Maquinariaenmontaje 0 3.000 11Reservas 80.000 80.000250Inversionesfinancierasalargoplazoeninstrumentosdepatrimonio(IFP)

35.000 30.000 103Sociospordesembolsosnoexigid. 10.000 0

(281)AmortizacinacumuladaIM 6.000 20.000 121Resultadosnegativosdeejer.Anter 0 1.000(296)DeteriorodevalordeINSTRUMENTOSDEPATRIMONIO

1.000 0 129Resultadodelejercicio 46.100 30.000

130Subvencionesoficialesdecapital 7.000 4.000

B)Activocorriente 188.650 158.950 C)Pasivocorriente 10.550 8.950430Clientes 3.000 2.000 549Desembolsospendientessobre

participacionesenelpatrimonion.ac/p3.000 4.500

490Deteriorodevalordecrditosporoperacionescomerciales

200 800 526Dividendoactivoapagar 150 100

4708HaciendaPublicadeudoraporsubvencionesconcedidas

2.000 0 523Proveedoresdeinmovilizadoac/p 4.000 1.500

558Sociospordesembolsosexigidos 0 5.000 476OrganismosdelaSSacreedores 800 750543Crditoacortoplazoporenajenacindeinmovilizado

15.000 2.500 4751Haciendapublicaacreedorporretencionespracticadas

600 850

545Dividendoacobrar 2.000 1.800 485Ingresosanticipados 2.000 1.25057Tesorera 166.850 148.450

TotalActivo 283.650 221.950 TotalPatrimonionetoyPasivo 283.650 221.950

Cuentadeperdidasyganancias X2A)Operacionescontinuadas 1.Importenetodelacifradenegocios

b)prestacionesdeservicios 50.0005.Otrosingresosdeexplotacin

a)ingresosaccesoriosyotrosdegestincorriente(ingresosarrendamientos)

8.000

6.Gastosdepersonal 7.0007.Otrosgastosdeexplotacin

a)serviciosexteriores 6.000c)reversindedeteriorosdevalordecrditoscomerciales

600

8.Amortizacindelinmovilizado 11.0009.Imputacindesubvencionesdeinmovilizadonofinancierasyotras

1.000

(subvencionesdecapitaltraspasadasaresultados)11.Deterioroyresultadosporenajenacindelinmovilizadob)resultadosporenajenacionesyotros(BeneficioprocedentedelIM)

6.500

A1)ResultadodeExplotacin 42.100

12.Ingresosfinancieros

a)departicipacioneseninstrumentosdepatrimonio(Ingresosparticipencapital)

5.000

16.Deterioroyresultadoporenajenacindeinstrumentosdepatrimonioa)deteriorosyperdidas(696perdidasdeteriorodevalorIFP)

1.000

A2)ResultadoFinanciero 4.000A3)Resultadoantesdeimpuestos 46.100

BALANCE

03/02/2014


ELABORACIONESTADOFLUJOSDEEFECTIVOsegnPGCPuntodepartida: contabilidadfinanciera Principiodedevengo

EFE Principiodecaja

HayquerealizarunaTRANSFORMACIN

Siguiendoelsupuesto tenemos:2balancesconsecutivosX1yX2CPYGX2NotasMemoriaX2

Herramienta: DIRECTAMENTEALFLUJOMONETARIOSINHOJADETRABAJO

Resultadoesperado> EFEenmodelonormalizado(3partedelPGC)

OTRAOPCION:HOJADETRABAJO

1Columna CuentasdelBalancedelenunciado2Columna DIFERENCIASVariacionesoriginales

Origenes Saldoacreedor P+PNSaldodeudor ACTIVO

Aplicaciones Saldodeudor ACTIVOSaldoacreedor P+PN

3Columna Ajustes/EliminacionesDosFases: DelodevengadoalFlujoFinanciero

DelFlujoFinancieroalFlujoMonetario

ESQUEMADETRABAJO

IDENTIFICAMOSLASPARTIDAS(NCTAACTIVOPASIVO)IDENTIFICAMOSPARTIDASRELACIONADASOBTENEMOSELRESULTADO(ANTESDEIMPUESTOS??)CALCULAMOSLASDIFERENCIAS

1 AnalizamoslainformacindelaMemoriaX2

1 El50%delaampliaciondecapitalserealizconcargoareservasFase1 EliminamospartesdelasientoquenoesflujofinancieroFase2 Quepartedelflujofinancieroesflujomonetario

Delamemoriasededuce:

D H NCTA TITULOCUENTA25.000 11 Reservas 50%CS10.000 103 Accionistasdesembolsosnoexigidos Saldofinalx215.000 Tesorera

50.000 100 Capitalsocial

D H NCTA TITULOCUENTA5.000 Tesorera

5.000 558 Accionistasdesembolsosexigidos Saldofinalx1

TrasladodeestatesoreracobradaenelejercicioalEstadodeFlujosdeEfectivo(EFE)ACTIVIDADESDEFINANCIACION(cobrosporinstrumentosdepatrimonio) 20.000 9.a

2 El1dejuliodeX2sevendilatotalidaddelamaquinariaqueposeaenelejercicoX1.Teniavidautil5aosFase1 EliminamospartesdelasientoquenoesflujofinancieroFase2 Quepartedelflujofinancieroesflujomonetario


1 VentadeMaquinaria2 Traspasodemaquinaraenmontajeamaquinara3 Comprademaquinara

03/02/2014 3


1 VentadeMaquinaria Creditosenajenacinmovilizadoc/pPreciodeadquisicionMAQUINARIA: 50.000BeneficioProcedenteIM 6.500Creditosenajenacinmovilizadoc/p: 15.000 Saldofinalx2AAIM 25.000

AAIMhasta1eneroX2 20.000 Saldofinalx1AAIMhasta1julioX2 5.000 (50.000/5aos)/2semestres

D H NCTA TITULOCUENTA25.000 281 AAIM15.000 543 Creditosenajenacinmovilizadoc/p: Saldofinalx216.500 Tesorera

50.000 213 Maquinaria Saldofinalx16.500 771 BeneficioProcedenteIM Saldocpygx2

Secomplententaconelsaldodelaoanterior:

D H NCTA TITULOCUENTA2.500 Tesorera

2.500 543 Creditosenajenacinmovilizadoc/p: Saldofinalx1

TrasladodeestatesoreracobradaenelejercicioalEstadodeFlujosdeEfectivo(EFE)ACTIVIDADESDEINVERSION(cobrospordesinversiones) 19.000 7.c

2 Traspasodemaquinaraenmontajeamaquinara

D H NCTA TITULOCUENTA3.000 213 Maquinaria

3.000 233 Maquinariaenmontaje Saldofinalx1

3 Comprademaquinaria Proveedoresinmovilizadoc/p

64.000 213 Maquinaria Saldofinalx2maqenmontaje4.000 523 Proveedoresinmovilizadoc/p Saldofinalx2

60.000 Tesorera


D H NCTA TITULOCUENTA1.500 523 Proveedoresinmovilizadoc/p Saldofinalx1

1.500 Tesorera

TrasladodeestatesoreracobradaenelejercicioalEstadodeFlujosdeEfectivo(EFE)ACTIVIDADESDEINVERSION(pagosporinversiones) 61.500 6.c

2 AjustesautomticosenelFEAE

Elim.GASTOSNOPAGABLESElim.INGRESOSNOCOBRABLESElim.EXTRAORDINARIOSElim.FINANCIEROS

3 OtrosajustesdelasactividadesdeexplotacinCPYG

Elim.saldo(x2x1)CTAACTIVOElim.saldo(x2x1)CTAPASIVO

4 AjustesderivadosdelrepartodelresultadodelaoX1enX2


D H NCTA TITULOCUENTA

03/02/2014 4


30.000 129 PerdidasyGanancias Saldofinalx125.000 11 Reservas cuadrecuentamayor1.000 121 Resultadosnegativosejanteriores Saldofinalx14.000 526 Dividendosapagar

80.000 Si25.000 Ampliacioncapital

25.000 Distribucionresultadosaox180.000 Sf

Secomplententaconlosmovimientosencuentaysaldodelaoanterior:

100 Si 4.000 Dividendosapagar

3.950 Dividendospagados150 Sf

D H NCTA TITULOCUENTA3.950 526 Dividendosapagar Dividendospagados

3.950 Tesorera

TrasladodeestatesoreracobradaenelejercicioalEstadodeFlujosdeEfectivo(EFE)ACTIVIDADESDEFINANCIACION(pagospordividendos) 3.950 11.a

5 Otrosajustes

Seanalizanlasoperacionesenlasqueintervienenlascuentasqueannohansidoanalizadas,conflujodeefectivo

1 InvFcraspermanentes DesembolsosptesIFP

DelBalancesededuce:

D H NCTA TITULOCUENTA5.000 250 InvFcraspermanentes Saldofinalx2saldofinalx1

3.000 5493 DesembolsosptesIFP Saldofinalx22.000 Tesorera


D H NCTA TITULOCUENTA4.500 5493 DesembolsosptesIFP Saldofinalx1

4.500 Tesorera

TrasladodeestatesoreracobradaenelejercicioalEstadodeFlujosdeEfectivo(EFE)ACTIVIDADESDEFINANCIACION(pagosporinversiones) 6.500 6.a

2 Subvencionesoficialescapital HPdeudorasubvcapital

DelBalancesededuce:

Trasladoaresultadosdeunapartedelasubvencin:

D H NCTA TITULOCUENTA1.000 130 Subvencionesoficialescapital

1.000 746 Subvcapitaltraspresultados Saldocpygx2

Porlasubvencinconcedida:

D H NCTA TITULOCUENTA2.000 4708 HPdeudorasubvcapital Saldofinalx2saldofinalx12.000 Tesorera

4.000 130 Subvencionesoficialescapital Subvencionconcedidaaox2

RESERVAS

Dividendosapagar

03/02/2014 5


4.000 Si1.000 Subvcapitaltraspresultados

4.000 Subvencionconcedidaaox27.000 Sf

TrasladodeestatesoreracobradaenelejercicioalEstadodeFlujosdeEfectivo(EFE)ACTIVIDADESDEFINANCIACION(cobrosporaubvenciones) 2.000 6.a

6 TraspasodeinformacindelosclculosalmodelonormalizadodelEFE

Subvencionesoficialescapital

03/02/2014 6


A)FLUJOSDEEFECTIVODELASACTIVIDADESDEEXPLOTACIN NOTA AON

1.Resultadodelejercicio antesdeimpuestos 46.1002.Ajustesdelresultado 1.100a)Amortizacindelinmovilizado(+) 11.000 11.000 + AmortizacionesIMat Elim.GASTOSNOPAGABLESb)Correccionesvalorativaspordeterioro(+/) 1.000 400 + PrdidaspordeteriorodevalorIFP Elim.GASTOSNOPAGABLES

600 Reversiondeteriorodevalordecreditoscomerciales Elim.INGRESOSNOCOBRABLESc)Variacindeprovisiones(+/). 0d)Imputacindesubvenciones 1.000 1.000 ImputacindelasubvencinalRtdodelejercicio Elim.INGRESOSNOCOBRABLESe)Resultadosporbajasyenajenacionesdelinmovilizado(+/). 6.500 6.500 BeneficioProcedenteIM Elim.EXTRAORDINARIOSf)Resultadosporbajasyenajenacionesdeinstrumentosfinancieros(+/). 0g)Ingresosfinancieros(). 5.000 5.000 Ingresosdeparticipacencapital Elim.FINANCIEROSh)Gastosfinancieros(+). 0i)Diferenciasdecambio(+/) 0j)Variacindevalorrazonableeninstrumentosfinancieros(+/). 0k)Otrosingresosygastos(/+). 03.Cambiosenelcapitalcorriente 450a)Existencias(+/). 0b)Deudoresyotrascuentasacobrar(+/). 1.000 1.000 Clientes Elim.saldo(x2x1)CTAACTIVOc)Otrosactivoscorrientes(+/). 0d)Acreedoresyotrascuentasapagar(+/). 750 550 + Ingresosanticipados Elim.saldo(x2x1)CTAPASIVO

50 + OrganismosSegSocialacreedora Elim.saldo(x2x1)CTAPASIVO250 HPacreedoraporretencionespracticadas Elim.saldo(x2x1)CTAPASIVO

e)Otrospasivoscorrientes(+/). 0f)Otrosactivosypasivosnocorrientes(+/). 04.Otrosflujosdeefectivodelasactividadesdeexplotacin. 4.800a)Pagosdeintereses(). 0b)Cobrosdedividendos(+). 200 4.800 Dividendosacobrar Elim.saldo(x2x1)CTAACTIVO

5.000 + Ingresosdeparticipacencapital verMAYORCTAc)Cobrosdeintereses(+). 0d)Cobros(pagos)porimpuestosobrebeneficios(+/). 0e)Otrospagos(cobros)(/+) 05.Flujosdeefectivodelasactividadesdeexplotacin(+/1+/2+/3+/4) 49.350 TESORERIAGENERADAPORLASOPERACIONES

Si 1.800 Cobradodelaox15.000 Ingresosdeparticipacencapital

Sf 2.000 PendientedecobroSiSf 200 Diferenciasaldo

Dividendoscobrados 4.800 Flujofinanciero>Flujomonetario

Dividendosacobrar

03/02/2014


B)FLUJOSDEEFECTIVODELASACTIVIDADESDEINVERSIN

6.Pagosporinversiones(). 68.000a)Empresasdelgrupoyasociadas 0b)Inmovilizadointangible 0c)Inmovilizadomaterial 61.500 61.500d)Inversionesinmobiliarias. 0e)Otrosactivosfinancieros 6.500 6.500f)Activosnocorrientesmantenidosparaventa 0g)Otrosactivos 07.Cobrospordesinversiones(+). 19.000a)Empresasdelgrupoyasociadas. 0b)Inmovilizadointangible 0c)Inmovilizadomaterial 19.000 19.000d)Inversionesinmobiliarias. 0e)Otrosactivosfinancieros 0f)Activosnocorrientesmantenidosparaventa. 0g)Otrosactivos. 08.Flujosdeefectivodelasactividadesdeinversin(76) 49.000

03/02/2014


C)FLUJOSDEEFECTIVODELASACTIVIDADESDEFINANCIACIN

9.Cobrosypagosporinstrumentosdepatrimonio. 22.000a)Emisindeinstrumentosdepatrimonio(+). 20.000 20.000b)Amortizacindeinstrumentosdepatrimonio(). 0c)Adquisicindeinstrumentosdepatrimoniopropio(). 0d)Enajenacindeinstrumentosdepatrimoniopropio(+). 0e)Subvenciones,donacionesylegadosrecibidos(+). 2.000 2.00010.Cobrosypagosporinstrumentosdepasivofinanciero. 0a)Emisin 01.Obligacionesyotrosvaloresnegociables(+). 02.Deudasconentidadesdecrdito(+). 03.Deudasconempresasdelgrupoyasociadas(+). 04.Otrasdeudas(+). 0b)Devolucinyamortizacinde 01.Obligacionesyotrosvaloresnegociables(). 02.Deudasconentidadesdecrdito(). 03.Deudasconempresasdelgrupoyasociadas(). 04.Otrasdeudas(). 011.Pagospordividendosyremunerac.deotrosinstrumentosdepatrimonio 3.950a)Dividendos(). 3.950 3.950b)Remuneracindeotrosinstrumentosdepatrimonio(). 012.Flujosdeefectivodelasactividadesdefinanciacin(+/9+/1011) 18.050

03/02/2014


A)FLUJOSDEEFECTIVODELASACTIVIDADESDEEXPLOTACIN NOTA AON

1.Resultadodelejercicioantesdeimpuestos. 46.1002.Ajustesdelresultado 1.100a)Amortizacindelinmovilizado(+) 11.000b)Correccionesvalorativaspordeterioro(+/) 400c)Variacindeprovisiones(+/). 0d)Imputacindesubvenciones 1.000e)Resultadosporbajasyenajenacionesdelinmovilizado(+/). 6.500f)Resultadosporbajasyenajenacionesdeinstrumentosfinancieros(+/). 0g)Ingresosfinancieros(). 5.000h)Gastosfinancieros(+). 0i)Diferenciasdecambio(+/) 0j)Variacindevalorrazonableeninstrumentosfinancieros(+/). 0k)Otrosingresosygastos(/+). 03.Cambiosenelcapitalcorriente 450a)Existencias(+/). 0b)Deudoresyotrascuentasacobrar(+/). 1.000c)Otrosactivoscorrientes(+/). 0d)Acreedoresyotrascuentasapagar(+/). 550e)Otrospasivoscorrientes(+/). 0f)Otrosactivosypasivosnocorrientes(+/). 04.Otrosflujosdeefectivodelasactividadesdeexplotacin. 4.800a)Pagosdeintereses(). 0b)Cobrosdedividendos(+). 4.800c)Cobrosdeintereses(+). 0d)Cobros(pagos)porimpuestosobrebeneficios(+/). 0e)Otrospagos(cobros)(/+) 05.Flujosdeefectivodelasactividadesdeexplotacin(+/1+/2+/3+/4) 49.350B)FLUJOSDEEFECTIVODELASACTIVIDADESDEINVERSIN

6.Pagosporinversiones(). 68.000a)Empresasdelgrupoyasociadas 0b)Inmovilizadointangible 0c)Inmovilizadomaterial 61.500d)Inversionesinmobiliarias. 0e)Otrosactivosfinancieros 6.500f)Activosnocorrientesmantenidosparaventa 0g)Otrosactivos 07.Cobrospordesinversiones(+). 19.000a)Empresasdelgrupoyasociadas. 0b)Inmovilizadointangible 0c)Inmovilizadomaterial 19.000d)Inversionesinmobiliarias. 0e)Otrosactivosfinancieros 0f)Activosnocorrientesmantenidosparaventa. 0g)Otrosactivos. 08.Flujosdeefectivodelasactividadesdeinversin(76) 49.000C)FLUJOSDEEFECTIVODELASACTIVIDADESDEFINANCIACIN

9.Cobrosypagosporinstrumentosdepatrimonio. 22.000a)Emisindeinstrumentosdepatrimonio(+). 20.000b)Amortizacindeinstrumentosdepatrimonio(). 0c)Adquisicindeinstrumentosdepatrimoniopropio(). 0d)Enajenacindeinstrumentosdepatrimoniopropio(+). 0e)Subvenciones,donacionesylegadosrecibidos(+). 2.00010.Cobrosypagosporinstrumentosdepasivofinanciero. 0a)Emisin 01.Obligacionesyotrosvaloresnegociables(+). 02.Deudasconentidadesdecrdito(+). 03.Deudasconempresasdelgrupoyasociadas(+). 04.Otrasdeudas(+). 0b)Devolucinyamortizacinde 01.Obligacionesyotrosvaloresnegociables(). 02.Deudasconentidadesdecrdito(). 03.Deudasconempresasdelgrupoyasociadas(). 04.Otrasdeudas(). 011.Pagospordividendosyremunerac.deotrosinstrumentosdepatrimonio 3.950a)Dividendos(). 3.950b)Remuneracindeotrosinstrumentosdepatrimonio(). 012.Flujosdeefectivodelasactividadesdefinanciacin(+/9+/1011) 18.050D)Efectodelasvariacionesdelostiposdecambio

E)AUMENTO/DISMINUCINNETADELEFECTIVOOEQUIVALENTES(+/5+/8+/12+/D) 18.400 ok!!Efectivooequivalentesalcomienzodelejercicio. 148.450Efectivooequivalentesalfinaldelejercicio. 166.850

cuadre: 18.400 ok!!

MODELOPGCESTADODEFLUJOSDEEFECTIVO

03/02/2014

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2014-2-3 Solucion Efe Junio 2010 3