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BILANCIO CONSUNTIVO
DELL’ESERCIZIO 2014
NOTA INTEGRATIVA
2
NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO CONSUNTIVO DELL’ESERCIZIO 2014
* * *
PREMESSA
Nell’introdurre la relazione accompagnatoria deI bilancio consuntivo per l’esercizio
2014, si ricorda che il bilancio è redatto in applicazione del nuovo sistema di contabilità
economico-patrimoniale approvato, con specifico riferimento ai consorzi di bonifica, dalla
Regione Emilia-Romagna con determinazione del Direttore Generale Ambiente e Difesa del
Suolo e della Costa n. 15423 del 25 novembre 2011. Nel nuovo sistema introdotto, il bilancio
del Consorzio è composto di conto economico, stato patrimoniale e dalla presente nota
integrativa.
In estrema sintesi, il nuovo sistema contabile si differenzia da quello precedente per il
fatto che le rilevazioni di entrate e uscite sono effettuate secondo il principio della
competenza economica, mentre in contabilità finanziaria vigeva un principio di cassa. Ciò
significa che il riferimento per la registrazione delle poste del conto economico è l’effettivo
utilizzo delle risorse acquisite o la maturazione dei ricavi, a prescindere da quando avviene
la corrispondente manifestazione finanziaria.
Nella stesura del bilancio consuntivo 2014 si è data puntuale applicazione al nuovo
piano dei conti approvato con il sopra citato provvedimento regionale, effettuando la
valutazione delle voci secondo i principi generali di prudenza e di competenza economica.
Trattandosi del primo bilancio redatto secondo i principi del nuovo sistema economico-
patrimoniale, non è possibile confrontare gli importi delle voci relative all’esercizio con quelle
degli esercizi precedenti.
La struttura dello stato patrimoniale si presenta con tre colonne:
- la prima colonna riporta i valori delle singole poste di bilancio al 31/12/2013;
- la seconda colonna evidenzia la variazione delle singole poste patrimoniali avvenuta
durante l’anno;
- la terza colonna riporta la consistenza delle medesime voci alla data del 31/12/2014.
STATO PATRIMONIALE
Si passa ora all’analisi delle diverse voci dello stato patrimoniale attivo.
IMMOBILIZZAZIONI:
3
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Saldi al
31/12/2013
incrementi
/
decrementi
Saldi
al 31/12/2014
Fondo
ammortam.
Valori netti al
31/12/2014
Terreni 112.958,20 112.958,20 112.958,20
Fabbricati 3.291.649,40 3.291.649,40 3.291.649,40
Manut.Straord. Fabbr. Propr. 77.665,04 77.665,04 -6.645,00 71.020,04
Fabbricati in costruzione
Mezzi d'opera 921.378,80 8.862,08 930.240,88 -878.177,88 52.063,00
costruzioni nuovi accessori mezzi d'opera
Impianti e macchinari 503.669,25 503.669,25 -100.733,84 402.935,41
Impianti da fonti rinnovabili 272.236,83 8.784,00 281.020,83 -211.262,19 69.758,64
Automezzi
Mobili arredi ed attrezzatura per ufficio 168.106,43 1.929,80 170.036,23 -155.557,76 14.478,47
Attrezzatura tecnica 172.181,33 23.757,35 195.938,68 -166.591,35 29.347,33
Imm. materiali in corso ed acconti 367.036,71 367.036,71 367.036,71
Hardware 487.575,29 31.377,11 518.952,40 -417.839,63 101.112,77
Altre Imm. materiali
Totale immobilizzazioni materiali 6.007.420,57 441.747,05 6.449.167,62 -1.936.807,65 4.512.359,97
Secondo quanto previsto dai principi contabili approvati dalla Regione Emilia
Romagna, i terreni ed i fabbricati, posseduti da più di trenta anni, sono iscritti al valore
catastale come cespiti non soggetti ad ammortamento. Come valore catastale si intende il
valore utilizzato ai fini del calcolo delle imposte municipali sugli immobili.
Le immobilizzazioni possedute alla data del 01/01/2012, valutate al costo di acquisto,
sono iscritte a bilancio interamente ammortizzate poiché derivano da una gestione di
contabilità finanziaria che prevede in ogni caso la rilevazione dell’intero costo di acquisto al
momento dell’acquisizione.
Le immobilizzazioni materiali acquisite a partire dall’esercizio 2012, sono valutate al
costo di acquisto, comprensivo degli oneri accessori di diretta imputazione. L’ammortamento
è calcolato per quote costanti annuali, secondo le aliquote riassunte nella tabella riportata più
avanti.
L’incremento del valore attivo dei mezzi d’opera deriva dall’acquisto di una trinciatrice
da utilizzare nel distretto di Pianura.
4
La movimentazione degli impianti da fonti rinnovabili è data dai lavori di adeguamento
alle prescrizioni di cui all’allegato A70 – delibera AEEG 243/2013/R degli impianti fotovoltaici
Loto 1 e 2.
La voce “attrezzatura tecnica” riguarda l’acquisto di compressori, argani, idropulitrici,
rasaerba, decespugliatori, motopompe ed altre attrezzature per il distretto di Pianura.
Il valore della voce “Immobilizzazioni materiali in corso e acconti” è legato al fabbricato
sito in Via Manfredi a Lugo, acquisito nel corso dell’esercizio e tuttora in fase di
ristrutturazione per consentirne l’utilizzo come archivio storico e corrente, nonché come sala
riunioni.
La voce “hardware” riguarda principalmente l’acquisto delle apparecchiature per la
gestione della virtualizzazione dei server del sistema informatico consortile, altre a stampanti
multifunzione e personal computer in dotazione agli uffici.
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Saldi al
31/12/2013
incrementi /
decrementi
Saldi
al
31/12/2014
Fondo
ammortam.
Valori netti
al
31/12/2014 Software serv. Generali
93.550,18 11.712,00 105.262,18
-237.512,38 87.453,21
Software serv. Amm.vi 8.713,80 12.951,74 21.665,54
Software prog e cont lavori 79.204,24 29.488,26 108.692,50
Software SITL 58.471,87 58.471,87
Software Telerilev. 30.873,50 30.873,50
Diritti e Brevetti
man. straord. su reti di terzi capitalizzate
man. straord. su imp. di terzi capitalizzate 27.492,52 27.492,52 -5.498,50 21.994,02
Imm. immateriali in corso ed acconti 12.424,48 -12.424,48
Costi pluriennali capitalizzati 31.776,09 31.776,09 -6.355,22 25.420,87
Altre Imm. immateriali
Totale immobilizzazioni immateriali 310.730,59 73.503,61 384.234,20 - 249.366,10 134.868,10
Quanto precisato per le immobilizzazioni materiali diverse da terreni e fabbricati, vale
anche per quelle immateriali che, se possedute al 31/12/2011, sono iscritte al valore di
acquisto con fondo di ammortamento di pari importo. Le immobilizzazioni immateriali
5
acquisite a partire dall’esercizio 2012 sono valutate al costo di acquisto, comprensivo degli
oneri accessori di diretta imputazione. L’ammortamento è calcolato per quote costanti
annuali, secondo le aliquote riassunte nella tabella riportata più avanti.
La voce “software servizi generali” e’ relativa all’acquisto di software per la gestione
della virtualizzazione dei server del sistema informatico consortile ed alla relativa formazione.
La voce “software servizi amministrativi” riguarda l’acquisto del nuovo software di
gestione di paghe e adempimenti dichiarativi relativi al personale dipendente, fornito dalla
società GEA Softech Srl, già fornitore di altri Consorzi di bonifica.
L’incremento della voce “software progettazione e contabilità lavori” riguarda l’acquisto
del software STR Vision BPM per la gestione di adempimenti legati a gare ed appalti relativi
a lavori in concessione da Stato e Regioni, e lo sviluppo di software “ad hoc” per la gestione
degli affidamenti interni.
La voce “immobilizzazioni immateriali in corso” era relativa alla parte dei lavori di
potenziamento dell’acquedotto rurale “Monte Lodolone”, eseguita al 31/12/2013. Tali lavori
sono stati ultimati nel corso dell’esercizio 2014 ed il valore complessivo del cespite è
riportato alla voce “Costi pluriennali capitalizzati. L’’onere relativo all’ammortamento, a
decorrere dall’esercizio 2014, è coperto utilizzando un’apposita quota degli interessi maturati
sulle giacenze attive di cassa sul conto corrente bancario in gestione al Cassiere consortile.
IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE Saldi al 31/12/2013
Incrementi / decrementi
Saldi al 31/12/2014
Partecipazioni ad enti ed associazioni 2.000,00 2.000,00
Titoli e investimenti a lungo termine
Partecipazioni societarie 1.932,60 1.932,60
Crediti finanziari a lungo termine
dep. cauzionali a lungo termine 13.922,60 14.918,82 28.841,42
Totale immobilizzazioni finanziarie 17.855,20 14.918,82 32.774,02
La voce “partecipazioni ad enti ed associazioni” è composta come segue:
- € 1.000,00 – quote associative Nuova Quasco S.c.r.l.: la sottoscrizione della quota è
strumentale all’utilizzo dei servizi della società che gestisce corsi di formazione specifici
con particolari sconti per gli associati;
6
- € 1.000,00 – azioni della società Lepida S.p.A.: anche in questo caso la sottoscrizione è
strumentale all’utilizzo dei servizi di connettività in fibra ottica che la società fornisce “in
house”.
Le partecipazioni societarie sono le seguenti:
- € 1.707,96 – Nr. 662 quote Soc.Immobiliare Via S.Teresa S.r.l.: sottoscrizione per lavori
di riammodernamento della sede dell’ANBI-Associazione Nazionale delle Bonifiche e
Irrigazioni di Roma;
- € 224,64 – partecipazione alla società Bonifiche Emiliane S.r.l.: sottoscrizione per lavori
di riammodernamento della sede dell’URBER-Unione Regionale delle Bonifiche
dell’Emilia Romagna.
I depositi cauzionali a lungo termine sono dettagliati come segue:
Descrizione importo
Deposito cauzionale del distretto di Pianura per allacciamento ENEL impianto Tratturo (cliente 538066362) – ex accertamento 2001/92 3.563,55
Deposito cauzionale del distretto montano per allacciamento ENEL località Dogara – ex accertamento 2001/127 56,81
Deposito cauzionale del distretto di Pianura per Viacard / Telepass – ex accertamento 2001/100 103,29
Deposito cauzionale del distretto di Pianura per attraversamento ANAS pratica BO04-8568 relativo ai lavori Canal Vela III stralcio – ex accertamento 2004/30 1.141,27
Deposito cauzionale del distretto montano per attraversamento ANAS pratica 98/4031 per posa longitudinale e nr.3 attraversamenti S.S.306 Casolana – ex accertamento 1999/26201 1.607,86
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti di A.N.A.S. attraversamento .SS 9 Km. 72+445 prat.BO13-10602 632,74
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti di A.N.A.S. attraversamento .SS 9 Km. 68+990 prat.BO13-10630 1.024,40
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti del Comune di Faenza per l’autorizzazione allo scavo in Via Pian di Vicchio nell’ambito dei lavori del prog.872 658,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti della Provincia di Firenze per la pratica 8006/09 Pian dei Girelli – ex accertamento 2009/76 379,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti della Regione Emilia Romagna per l’attraversamento acquedotto Le Balze-Brisighella pratica RA12T0014-FPA 175,80
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti della Regione Emilia Romagna per l’attraversamento acquedotto Canovetto-Brisighella pratica RA12T0015-FPA 1.265,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo al prog.855 – Rio Cestina - pratica BO12T0236 150,00
7
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo al prog.855 – Rio Cestina - pratica BO12T0234 153,50
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo al prog.855 – Rio Cestina - pratica BO12T0232 157,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo al prog.855 – Rio Cestina - pratica BO12T0235 153,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo al prog.855 – Rio Cestina - pratica BO12T0135 143,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto montano nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo al prog.855 – Rio Cestina - pratica BO12T0233 153,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo ai lavori Santerno Senio III stralcio II lotto- pratica BO13T0121 150,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo ai lavori Santerno Senio III stralcio II lotto- pratica BO13T0122 150,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo ai lavori Santerno Senio III stralcio II lotto- pratica BO13T0120 405,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo ai lavori Santerno Senio III stralcio II lotto- pratica BO14T0070 150,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti della Regione Emilia Romagna per un attraversamento relativo ai lavori Santerno Senio III stralcio II lotto- pratica BO13T0230 150,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 6+391 atto BO05/0009 1.336,62
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 7+493 atto BO05/0024 1.337,00
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 4+266 atto BO10/0067 1.414,16
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Ferrara/Rimini km 58+660 atto 93/0016 921,90
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 8+913 atto 90/0033 921,90
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 10+916 atto 90/0034 921,90
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 6+391 atto 05/0009 172,68
8
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 7+493 atto 05/0024 171,91
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Lugo/Lavezzola km 19+545 atto 79/0131 921,90
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 4+266 atto 10/0067 174,73
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Bologna/Rimini km 39+607 atto BO14/0002 1.662,26
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 1+161 atto BO14/0013 1.590,56
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 1+785 atto BO14/0015 1.590,56
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 3+233 atto BO14/0016 1.590,56
Deposito cauzionale infruttifero del distretto di Pianura nei confronti di RFI – rete ferroviaria italiana per la pratica di attraversamento linea Castel Bolognese/RA km 43+130 atto BO14/0017 1.590,56
Si riporta di seguito, inoltre, un prospetto di dettaglio relativo alla specifica gestione
delle immobilizzazioni, che, oltre a riproporre la consistenza delle singole categorie di beni
all’inizio e alla fine dell’anno, analizza gli scostamenti rispetto al valore previsto a budget nel
piano degli investimenti.
Dettaglio immobilizzazioni - confronto con piano de gli investimenti
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Saldi al
31/12/2013
Piano
investim.
Saldi
previsti al
31/12/2014
Saldi
effettivi al
31/12/2014
Scostam.
Terreni 112.958,20 112.958,20 112.958,20
Fabbricati 3.291.649,40 367.036,71 3.658.686,11 3.291.649,40 -367.036,71
Manut.Straord. Fabbr. Propr. 77.665,04 152.000,00 229.665,04 77.665,04 -152.000,00
Fabbricati in costruzione
Mezzi d'opera 921.378,80 261.000,00 1.182.378,80 930.240,88 -252.137,92
costruzioni nuovi accessori mezzi d'opera
Impianti e macchinari 503.669,25 503.669,25 503.669,25
Impianti da fonti rinnovabili 272.236,83 40.000,00 312.236,83 281.020,83 -31.216,00
Automezzi
9 Mobili arredi ed
attrezzatura per ufficio 168.106,43 24.000,00 192.106,43 170.036,23 -22.070,20
Attrezzatura tecnica 172.181,33 45.000,00 217.181,33 195.938,68 -21.242,65
Imm. materiali in corso ed acconti 367.036,71 367.036,71
Hardware 487.575,29 39.268,00 526.843,29 518.952,40 -7.890,89
Altre Imm. materiali
Totale immobilizzazioni materiali 6.007.420,57 928.304,71 6.935.725,28 6.449.167,62 -486.557,66
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Saldi al
31/12/2013
Piano
investim.
Saldi
previsti al
31/12/2014
Saldi
effettivi al
31/12/2014
Scostam.
Software serv. Generali 93.550,18 11.732,00 105.282,18 105.262,18 -20,00
Software serv. Amm.vi 8.713,80 18.000,00 26.713,80 21.665,54 -5.048,26
Software prog e cont lavori 79.204,24 37.000,00 116.204,24 108.692,50 -7.511,74
Software SITL 58.471,87 13.500,00 71.971,87 58.471,87 -13.500,00
Software Telerilev. 30.873,50 5.000,00 35.873,50 30.873,50 -5.000,00
Diritti e Brevetti
man. straord. su reti di terzi capitalizzate
man. straord. su imp. di terzi capitalizzate 27.492,52 27.492,52 27.492,52
Imm. immateriali in corso ed acconti 12.424,48 12.424,48 -12.424,48
Costi pluriennali capitalizzati 19.575,52 19.575,52 31.776,09 12.200,57
Altre Imm. immateriali
Totale immobilizzazioni immateriali 310.730,59 104.807,52 415.538,11 384.234,20 -31.303,91
IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE Saldi al
31/12/2013
Piano
investim.
Saldi
previsti al
31/12/2014
Saldi
effettivi al
31/12/2014
Scostam.
Partecipazioni ad enti ed associazioni
2.000,00
2.000,00
2.000,00
Titoli e investimenti a lungo termine
Partecipazioni societarie 1.932,60
1.932,60
1.932,60
Crediti finanziari a lungo termine
dep. cauzionali a lungo termine
13.922,60
13.922,60
28.841,42
14.918,82
Totale immobilizzazioni finanziarie 17.855,20 17.855,20 32.774,02 14.918,82
10
La struttura del dettaglio si articola su cinque colonne:
- la prima colonna riporta gli importi relativi alla consistenza delle singole poste di
bilancio all’inizio dell’esercizio;
- la seconda colonna riporta le previsioni assestate derivanti dalle commesse per
acquisizione di immobilizzazioni del piano degli investimenti;
- la terza colonna è data dalla somma delle due colonne precedenti e indica il valore
delle immobilizzazioni che sarebbe risultato in caso di completo utilizzo delle risorse
disponibili per gli investimenti previsti;
- la quarta colonna riporta la consistenza effettiva delle medesime voci alla data del
31/12/2014, generata dalle registrazioni contabili eseguite nel corso dell’anno;
- la quinta ed ultima colonna evidenzia lo scostamento come differenza tra il valore
effettivo delle singole immobilizzazioni alla fine dell’esercizio e quello della
previsione assestata.
Il valore negativo, che indica la quota di investimento non contabilizzato, può derivare
da investimenti realizzati per intero ma con economie rispetto al previsto, investimenti
realizzati solo parzialmente nell’anno o acquisti di beni previsti ma rimandati ad esercizi
successivi.
Si registra un valore positivo di scostamento, pari ad euro 367.036,71, alla voce delle
immobilizzazioni materiali in corso. Tale importo deriva dalla rilevazione contabile di costi
capitalizzati per investimenti avviati, ma non completati alla chiusura dell’esercizio, che
vengono, quindi, stornati dalla specifica posta di attivo indicata nel piano degli investimenti
per essere imputati alla voce relativa alle operazioni in corso. Nel caso specifico, questo
scostamento ha come corrispondente quello di pari importo e segno opposto alla voce
“manutenzioni straordinarie di fabbricati di proprietà”.
Si registra altresì un valore positivo di scostamento, pari ad euro 12.200,57, alla voce
degli dei costi pluriennali capitalizzati. Tale importo deriva dalla rilevazione contabile di costi
capitalizzati per investimenti che, contrariamente alla previsione di una compiuta
realizzazione nell’esercizio precedente, sono stati ultimati entro il 2014. Si è, quindi, dovuto
procedere allo storno della posta di attivo relativa alle immobilizzazioni immateriali in corso,
la differenza tra l’importo stornato (12.424,48 euro) e quello imputato in aggiunta alla
11
previsione agli impianti e macchinari è dovuta a economie conseguite negli investimenti
effettuati.
AMMORTAMENTI:
Le immobilizzazioni materiali e immateriali sono ammortizzate con il metodo indiretto
indicando separatamente il valore iniziale nella parte “attivo “ dello stato patrimoniale ed
utilizzando specifici fondi di ammortamento che trovano collocazione in una sezione della
parte “passivo” dello stato patrimoniale. Il valore effettivo contabile dei beni censiti si ricava,
quindi, per differenza tra il valore attivo e quello passivo a bilancio. Nello schema di stato
patrimoniale riclassificato previsto dalla Regione, invece, il valore del fondo di
ammortamento è dedotto dalla rispettiva posta di attivo che, quindi, viene indicata anche nel
valore netto.
Si riportano di seguito le aliquote utilizzate per l’ammortamento dei singoli tipi di
immobilizzazioni:
Tipo di immobilizzazione % Annua
di ammortamento
Terreni e fabbricati 3%
Impianti e macchinari 10%
Informatica - Hardware 25%
Mobili e macchine per ufficio 20%
Automezzi 20%
Mezzi d'opera 12,50%
Attrezzature tecniche 20%
Software ed altre opere di ingegno 20%
Diritti e Brevetti 20%
Manutenzioni straordinarie su beni di terzi 10%
Manutenzioni straordinarie su immobili di proprietà 10%
Costi pluriennali capitalizzati 20%
Altre immobilizzazioni materiali 20%
12
Altre immobilizzazioni immateriali 20%
Si riporta di seguito un riepilogo degli ammortamenti eseguiti nell’anno, divisi per
tipologia di cespite di riferimento:
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
Valore cespiti
al 31/12/2014
Ammortam.
2014
Fondo
ammortamento
al 31/12/2014 Terreni
112.958,20 Fabbricati
3.291.649,40 Manutenzioni Straordinarie su fabbricati di
proprietà. 77.665,04 2.329,95 6.645,00
Fabbricati in costruzione
Mezzi d'opera 930.240,88 9.969,50 878.177,88
costruzioni nuovi accessori mezzi d'opera
Impianti e macchinari 503.669,25 50.366,92 100.733,84
Impianti da fonti rinnovabili 281.020,83 9.714,55 211.262,19
Automezzi
Mobili arredi ed attrezzatura per ufficio 170.036,23 6.467,31 155.557,76
Attrezzatura tecnica 195.938,68 8.538,07 166.591,35
Imm. materiali in corso ed acconti 367.036,71
Hardware 518.952,40 57.239,78 417.839,63
Altre Imm. materiali
Totale immobilizzazioni materiali 6.449.167,62 144.626,08 1.936.807,65
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
Valore cespiti
al 31/12/2014
Ammortam.
2014
Fondo
ammortamento
al 31/12/2014 Software serv. Generali
105.262,18 9.493,35
237.512,38
Software serv. Amm.vi 21.665,54 2.590,35
Software prog e cont lavori 108.692,50 11.457,74
Software SITL 58.471,87 4.672,30
Software Telerilev. 30.873,50
Diritti e Brevetti
man. straord. su reti di terzi capitalizzate
man. straord. su imp. di terzi capitalizzate 27.492,52 2.749,25 5.498,50
Imm. immateriali in corso ed acconti
Costi pluriennali capitalizzati 31.776,09 6.355,22 6.355,22
Altre Imm. immateriali
13 Totale immobilizzazioni immateriali
384.234,20 37.318,21 249.366,10
TOTALE 6.833.401,82 181.944,29 2.186.173,75
CREDITI:
I crediti sono esposti al presumibile valore di realizzo, iscrivendo il valore nominale del
credito in questa sezione dello stato patrimoniale e prevedendo adeguati accantonamenti a
fondi rettificativi nella sezione “passivo”.
Crediti Saldi al 31/12/2013
Incrementi / decrementi
Saldi al 31/12/2014
Crediti verso i consorziati/ASSOCIATI 3.714.463,77 - 669.007,27 3.045.456,50
Crediti Verso Agenti Riscossione
Crediti verso utenti di beni patrimoniali
Crediti verso Enti del settore pubblico per servizi di progettazione ed esecuzione opere pubbliche 3.282.730,01 3.924.472,76 7.207.202,77
Stati di avanzamento da emettere 4.716.147,37 1.660.402,55 6.376.549,92
Crediti verso il personale
4.556,86
108,48
4.665,34 Anticipi economali a dipendenti
Gestione economale
Crediti per fatture e note da emettere
Crediti per dep. cauzionali attivi
Crediti verso Enti Previdenziali
Crediti verso ENPAIA TFR
32.957,72 -11.979,39 44.937,11 Crediti diversi
585.392,02 - 61.661,43 523.730,59 Acconti di imposta
Totale crediti
12.336.247,75 4.866.294,48 17.202.542,23
I crediti verso Consorziati/associati indicano l’importo delle quote di contributi consortili
da incassare, già messi in riscossione o ancora da imporre al 31/12/2014. A fronte delle
possibili inesigibilità, è presente nella sezione “passivo” il fondo perdite su riscossione di
contributi a ruolo per un importo al 31/12/2014 di euro 1.350.690,60.
I crediti verso enti del settore pubblico per servizi di progettazione ed esecuzione opere
sono valorizzati in base alle richieste inviate ai diversi enti finanziatori esterni (Stato, Regioni,
Province, Unioni montane) per quote a saldo o per stati di avanzamento su lavori e spese
tecniche relativi ad opere in concessione. In particolare, uno stato di avanzamento di
14
4.174.143,41 euro, relativo ai lavori per la distribuzione irrigua nell’area “Santerno-Senio” in
destra del CER – 3° stralcio 2° lotto per i distretti irrigui San Mauro (completamento), Felisio
(completamento) Borello e Casanola nei comuni di Solarolo e Castel Bolognese, ha ottenuto
l’avallo tecnico dal Provveditorato Interregionale per le Opere Pubbliche ed è stato inoltrato
in data 23/12/2014 al Ministero per le Politiche Agricole e Forestali per l’avvio delle pratiche
di liquidazione tramite l’istituto mutuante Cassa Depositi e prestiti. Il credito è stato
parzialmente liquidato in data 27/02/2015 per euro 574.447,35; la restante parte è vincolata
alla ridefinizione del piano delle erogazioni, per la quale è stata già avanzata una richiesta al
MIPAAF, sottoposta al vaglio preventivo del Ministero dell’Economia e Finanze. Da recenti
contatti avuti con l’istituto mutuante, si è appreso che il MIPAAF ha atteso di raccogliere tutte
le richieste di modifica del piano delle erogazioni presentate in ambito nazionale prima di
inoltrarle per il parere del MEF. E’ ragionevole pensare che la comunicazione di
approvazione dei nuovi piani possa pervenire appena dopo l’estate. Sarà a quel punto
possibile incassare le somme residue dei SAL già approvati al netto dell’anticipazione. Con
riferimento ai lavori per la distribuzione irrigua nell’area “Santerno-Senio” in destra del CER –
3° stralcio 2° lotto, tale importo è pari ad euro 2.999.909,85. In data 07/04/2015 sono, inoltre,
stati liquidati importi relativi ai lavori per la distribuzione irrigua nell’area “Santerno-Senio” 3°
stralcio – 1° lotto.
Gli stati di avanzamento da emettere riguardano, invece, spese già sostenute nel corso
dell’esercizio che devono ancora essere rendicontate agli stessi enti finanziatori e per le
quali si ipotizza, in genere, la riscossione in un periodo superiore ai 12 mesi dalla chiusura
dell’esercizio. In particolare, un importo di euro 3.473.085,45, relativo ai lavori per la
distribuzione irrigua nell’area “Senio-Lamone” nei comuni di Cotignola e Faenza, è compreso
in uno stato di avanzamento inviato ai competenti uffici ministeriali in data 2 febbraio 2015. Il
SAL ha ottenuto l’avallo tecnico ed è stato inotrato in data 22/05/2015 al Ministero per le
Politiche Agricole e Forestali per l’avvio delle pratiche di liquidazione tramite la Cassa
Depositi e prestiti. Valgono le stesse considerazioni già svolte a proposito dei lavori per la
distribuzione irrigua nell’area “Santerno-Senio” in destra del CER – 3° stralcio 2° lotto
riguardo alla modifica del piano delle erogazioni. Con riferimento a questo progetto, la
somma immediatamente liquidabile dopo l’emanazione del decreto di approvazione del SAL,
attesa a breve, è pari ad euro 498.788,90. Ad avvenuta approvazione del nuovo piano delle
erogazioni sarà possibile riscuotere l’importo residuo del SAL al netto dell’anticipazione, pari
ad euro 2.362.584,91.
15
I crediti verso il personale sono dati dalle quote a carico dei dipendenti per l’adesione
al Fondo integrativo sanitario contrattualmente previsto per l’anno 2015, versate
anticipatamente entro il 31/12/2014 e recuperate a rate nel corso dell’esercizio successivo.
I crediti verso ENPAIA TFR riguardano le quote di trattamento di fine rapporto relative
ad alcuni dipendenti che vengono versate mensilmente all’ENPAIA, anziché essere
accantonate allo specifico fondo in gestione al Consorzio.
I crediti diversi riguardano principalmente il rimborso delle spese sostenute per la
gestione degli invasi interaziendali nel distretto montano.
ATTIVITA’ FINANZIARIE A BREVE:
Questa voce dell’attivo riguarda l’eventuale gestione di titoli a breve termine per un
migliore impiego delle disponibilità finanziarie dell’ente. Tenuto conto del tasso di interesse
attivo praticato dall’istituto cassiere Credito Cooperativo Ravennate Imolese S.c.r.l. sulle
somme disponibili sul conto corrente bancario in gestione, di fatto superiore al rendimento
medio dei titoli a breve termine disponibili sul mercato, durante l’esercizio la liquidità non è
stata investita in titoli e, conseguentemente, questa voce dello stato patrimoniale non ha
registrato movimentazioni.
LIQUIDITA’:
Liquidita' Saldi al 31/12/2013
Incrementi / decrementi
Saldi al 31/12/2014
Conto corrente affidato al Cassiere 5.733.621,01 -5.429.890,78 303.730,23
Conto corrente postale 11078482 26.635,60 -5.703,57 20.932,03
Cassa economale 3.500,00 -1.132,58 2.367,42
Conto economale 2.889,21 70,29 2.959,50
Totale c/bancari 5.766.645,82 -5.436.656,64 329.989,18
L’importo del conto corrente affidato all’istituto cassiere Credito Cooperativo Ravennate
e Imolese S.c.r.l. e’ iscritto al valore nominale e trova corrispondenza sia con il verbale di
verifica di cassa prodotto dal Cassiere, sia con il saldo riportato nell’estratto conto prodotto
dalla banca al 31/12/2014.
16
L’importo del conto corrente postale, utilizzato principalmente per la gestione dei
versamenti di spese e oneri relativi al rilascio di concessioni, è riconciliato con l’estratto conto
inviato da Poste S.p.A. al 31/12/2014.
La cassa economale rappresenta la disponibilità contante al 31/12 per rimborsi diretti ai
dipendenti per anticipazione di piccole spese.
Il conto corrente economale, aperto presso il medesimo istituto cassiere, è utilizzato
come conto di appoggio per una carta bancomat in uso al Direttore Generale e per una carta
di credito in uso al Presidente Alberto Asioli ed ha un funzionamento analogo alla cassa
economale in contanti. Anche la consistenza di questo conto è riconciliata con l’estratto
conto inviato dall’istituto bancario al 31/12/2014.
RATEI E RISCONTI ATTIVI:
RATEI E RISCONTI Saldi al 31/12/2013
Incrementi / decrementi
Saldi al 31/12/2014
Ratei attivi
Risconti attivi 63.776,77 -9.033,90 54.742,87
Totale Ratei e risconti 63.776,77 -9.033,90 54.742,87
I ratei attivi rappresentano voci di ricavo parzialmente di competenza dell’esercizio in
corso ma che, per contratto o struttura gestionale, vengono corrisposti materialmente negli
esercizi successivi. Non vi sono rilevazioni in questa voce a chiusura del consuntivo 2014.
I risconti attivi, al contrario, rappresentano voci di costo di competenza di esercizi
successivi, ma che hanno già avuto la corrispondente manifestazione numeraria..
I risconti attivi iscritti a bilancio sono costituiti principalmente da:
- quota parte, relativa al periodo dal 01/01 al 30/06/2015, di premi assicurativi pagati
anticipatamente per polizze con validità 30/06/2014-30/06/2015;
- quote a carico del Consorzio degli oneri per l’adesione dei dipendenti al Fondo
integrativo sanitario contrattualmente previsto per l’anno 2015, versate anticipatamente
entro il 31/12/2014, unitamente alle quote a carico dei dipendenti;
- pagamenti effettuati in via anticipata nell’ambito del piano di rateizzazione dei costi per
aggiornamenti dell’enciclopedia Treccani di proprietà dell’Ente;
17
- canoni di manutenzione ed aggiornamento di software in uso con cadenza infra-
annuale.
Si passa ora all’analisi dello stato patrimoniale passivo.
DEBITI FINANZIARI A LUNGO Saldi al 31/12/2013
Incrementi / decrementi
Saldi al 31/12/2014
Debiti per mutui e prestiti a medio - lungo termine 127.644,69 -39.144,79 88.499,90
Debiti per dep. cauzionali passivi 260.108,64 16.095,00 276.203,64
Debiti verso altri finanziatori
Totale debiti finanziari a lungo 387.753,33 -23.049,79 364.703,54
I debiti per mutui e prestiti a medio - lungo termine riguardano le quote capitale ancora
da rimborsare per un mutuo acceso con la Cassa dei risparmi di Forlì e della Romagna per
l’acquisto di mezzi meccanici per il distretto di pianura.
I debiti per depositi cauzionali passivi sono relativi alle quote versate da soggetti terzi
nell’ambito di procedure di rilascio di concessioni di beni demaniali in gestione al Consorzio,
da restituire agli stessi al momento dell’avvenuta esecuzione dei lavori autorizzati.
Debiti vs. Erario e enti previdenziali Saldi al 31/12/2013
Incrementi / decrementi
Saldi al 31/12/2014
Debiti vs Erario - ritenute Fiscali redditi assimilati Personale dipendente
184.507,61
5.075,01
189.582,62 Debiti vs Erario - conto ritenute fiscali a terzi
Debiti vs Enti Previdenziali
373.325,91
11.364,12
384.690,03 Totale Debiti vs. Erario e enti
557.833,52
16.439,13
574.272,65
I debiti verso Erario riguardano ritenute a carico del personale dipendente relative ad
imposta IRPEF ed addizionali regionali e comunali relative al mese di Dicembre 2014, da
versare nel successivo mese di gennaio 2015.
I debiti verso gli enti previdenziali sono relativi alle quote di contributi sulle somme
erogate nel mese di dicembre a titolo di retribuzione per i dipendenti dell’ente, oltre a
contributi sulle indennità di funzione del Presidente del Consorzio per il 4° trimestre e per i
vice-presidenti e i membri del collegio dei revisori dei conti per il 2° semestre 2014. Tali
importi, comprensivi delle quote a carico del Consorzio e a carico del percettore, sono versati
18
nel successivo mese di gennaio ad INPS, ENPAIA, ENPAIA gestione TFR e FASI. Sono
comprese in questa voce anche le quote di contribuzione per previdenza complementare
dovute per il mese di dicembre 2014 ad AGRIFONDO, PREVINDAI ed altri fondi aperti di
previdenza.
Debiti vari Saldi al 31/12/2013
Incrementi / decrementi
Saldi al 31/12/2014
Debiti verso enti, associazioni 4.501,10 - 4.186,10 315,00
Enti c/anticipi 5.763.588,22 102.076,26 5.865.664,48
Agenti Riscossione c/anticipi 316.365,66 -165.226,24 151.139,42
Debiti verso fornitori 1.896.164,80 - 644.171,82 1.251.992,98
Debiti verso dipendenti 889,64 889,64
Debiti per fatture o note da ricevere 113.219,37 130.953,99 244.173,36
Debiti diversi 60.655,88 122.263,77 182.919,65
Debiti finanziari a breve termine
Premi assicurativi da liquidare 5.469,50 842,00 6.311,50
Totale debiti vari 8.159.964,53 -456.558,50 7.703.406,03
La voce debiti verso enti ed associazioni è composta da cifre di modesta entità dovute
ad enti per imposte locali e per spese di istruttoria per l’avvio di pratiche di diverso tipo .
La voce “Enti c/anticipi” riguarda le cifre già erogate dagli enti finanziatori di lavori in
concessione, anticipate per l’esecuzione di parte dei lavori e successivamente recuperate
all’atto dell’erogazione di quanto spettante per stati di avanzamento, o saldo finale a collaudo
delle opere realizzate. Per l’importo di euro 581.381,52 riguarda quote di finanziamento a
carico di privati nell’ambito di lavori finanziati parzialmente da Stato, Regioni ed altri enti
locali.
La voce “Agenti Riscossione c/anticipi” riporta il debito residuo al 31/12/2014 nei
confronti dell’agente della riscossione SORIT S.p.A. per la parte di anticipazione sull’incasso
dei ruoli dell’anno 2014, versata al Consorzio in data 10/04/2014, in adesione a quanto
previsto dalla convenzione in essere, parzialmente recuperata nel corso dell’esercizio all’atto
dell’effettiva riscossione degli importi a debito dei contribuenti. L’importo rilevato quale debito
residuo alla chiusura dell’esercizio viene gradualmente riassorbito dalle riscossioni di
contributi di competenza del 2014, da effettuarsi nel corso del 2015.
19
I debiti verso fornitori sono composti dall’insieme delle fatture per forniture di beni e
servizi e per esecuzione di lavori già svolti, ricevute entro la data del 31/12/2014, ma con
scadenza nell’esercizio successivo.
I debiti verso dipendenti riguardano quote di indennità spettanti a dipendenti del
distretto di Pianura – territorio ex Consorzio di bonifica della Romagna Centrale che sono
state integralmente corrisposte nell’anno in corso.
I debiti per fatture o note da ricevere riguardano forniture e lavori affidati e già eseguiti
e contabilizzati nell’esercizio, per i quali la fattura è pervenuta nell’anno successivo.
L’importo è composto da fatture da ricevere per euro 259.439,37, al netto di note di accredito
da ricevere per euro 15.320,01.
La voce “debiti diversi” raccoglie, come suggerisce il nome, debiti di varia natura non
classificati nelle categorie precedenti, per un importo complessivo di 182.919,65 euro.
I premi assicurativi da liquidare sono relativi a quote di regolazione di premio a
consuntivo previste da alcune polizze, con liquidazione a consuntivo del periodo di validità
30/06/2014 – 30/06/2015.
RATEI E RISCONTI PASSIVI Saldi al 31/12/2013
Incrementi / decrementi
Saldi al 31/12/2014
Ratei passivi
Risconti passivi 4.266,37 -354,30 3.912,07
Totale ratei e risconti pass. 4.266,37 -354,30 3.912,07
I ratei passivi rappresentano voci di costo parzialmente di competenza dell’esercizio in
corso ma che, per contratto o struttura gestionale, vengono pagati materialmente negli
esercizi successivi. Non vi sono rilevazioni in questa voce dalla chiusura del consuntivo
2014.
I risconti passivi, al contrario, rappresentano voci di ricavo di competenza di esercizi
successivi, ma che hanno già avuto la corrispondente manifestazione numeraria.
I risconti passivi iscritti nello stato patrimoniale riguardano:
- il canone di locazione attiva versato in via anticipata da COOMI Soc.Coop.a r.l.
nell’esercizio 2014 per il periodo 01/12/2014 – 31/05/2015 e rappresentano, quindi, la
quota di detto canone relativa al periodo 01/01-31/05/2015.
20
- il canone di locazione attiva versato in via anticipata dal Sig.Casadio Marcello.
nell’esercizio 2014 per il periodo 01/08/2014 – 31/01/2015 e rappresentano, quindi, la
quota di detto canone relativa al periodo 01/01-31/01/2015.
CAPITALE NETTO Saldi al 31/12/2013
Incrementi / decrementi
Saldi al 31/12/2014
Fondo consortile 3.419.585,20
3.419.585,20
Risultato d'esercizio
Risultato portato a nuovo
Riserve 167.255,22
167.255,22
TOTALE CAPITALE NETTO 3.586.840,42
3.586.840,42
Il capitale netto consortile è composto dal fondo consortile e dalle riserve accantonate
negli esercizi precedenti.
I fondi rettificativi dell’attivo e i fondi di ammortamento sono già stati illustrati nella parte
relativa, rispettivamente, ai crediti (verso consorziati) e alle immobilizzazioni.
Si passa ora all’analisi dei fondi di accantonamento
FONDI DI ACCANTONAMENTO Saldi al 31/12/2013
Incrementi / decrementi
Saldi al 31/12/2014
Fondo oscillazione consumi energia elettrica per impianti 42.118,83 42.118,83
Fondo perdite su titoli
Fondo lavori di somma urgenza 144.409,50 144.409,50
Fondo imposte e tasse
Altri fondi per rischi
Fondo ricostituzione impianti e parco mezzi (manutenzione ciclica) 1.170.054,14 -40.806,89 1.129.247,25
Fondo investimenti 271.718,56 249.327,55 521.046,11
Fondo spese legali 98.079,67 98.079,67
Fondo spese generali lavori in concessione 1.846.852,01 -104.085,09 1.742.766,92
Altri fondi per spese
Fondo T.F.R. 2.238.040,20 218.324,99 2.456.365,19
Fondo integrazione personale dipendente (art.152 C.C.N.L.-2% previdenza) 254.945,03 254.945,03
Altri fondi vincolati personale dipendente 446.800,41 61.142,98 507.943,39
Fondi per investimenti immobiliari 1.059.158,82 -268.699,64 790.459,18
Fondo affidamenti/contratti in corso 27.755,00 46.457,47 74.212,47
Fondo delibere portate a nuovo da contabilità Finanziaria
21 Fondo contributi e compartecipazioni
181.521,65 181.521,65 Fondo canoni di derivazione e concessione
Fondo accantonamento per opere di distribuzione
e/o rete di scolo 683.312,65 57.023,22 740.335,87
Totale fondi di riserva di accantonamento 8.464.766,47 218.684,59 8.683.451,06
I fondi di accantonamento danno rappresentazione delle somme accantonate per far
fronte ad obblighi futuri già definiti (fondo T.F.R. e altri fondi relativi al rapporto con il
personale dipendente) o per coprire spese presunte da sostenere in futuri esercizi, ma non
ancora quantificabili.
Si riepilogano i fondi che presentano una consistenza al 31/12/2014:
- il fondo oscillazione consumi energia elettrica copre eventuali maggiori oneri per energia
elettrica addebitata in esercizi successivi per operazioni di rettifica di tariffe, oppure può
far fronte a aggravi straordinari di oneri per la fornitura di elettricità dovuta a eventi
particolari;
- il fondo lavori di somma urgenza, similmente all’analogo conto esistente nel precedente
sistema di contabilità finanziaria, può essere utilizzato per coprire parte di costi ed oneri
relativi ad eventi straordinari legati principalmente al servizio di piena;
- il fondo ricostituzione impianti e parco mezzi è utilizzato per coprire i costi relativi alle
periodiche manutenzioni straordinarie da effettuare sugli impianti in uso per consentirne
il corretto e puntuale funzionamento, oppure quelli relativi agli ammortamenti di nuove
apparecchiature acquistate in sostituzione o a potenziamento di quelle esistenti, nonché
delle spese di manutenzione straordinaria capitalizzate attinenti alla gestione
impiantistica;
- il fondo investimenti è accantonato per coprire eventuali oneri di ammortamento dei costi
di acquisizione di cespiti destinati al mantenimento di un giusto grado di adeguamento
tecnologico per lo svolgimento delle funzioni dell’ente;
- il fondo spese legali è utilizzato per dare copertura a costi futuri legati al contenzioso in
essere o che può insorgere;
- il fondo spese generali lavori in concessione raccoglie le economie eventualmente
riscontrate alla chiusura di lavori finanziati da enti; rappresenta, quindi, un chiaro
indicatore dell’efficienza dell’Ente in questo settore della propria attività; le quote
accantonate sono utilizzate per integrare le somme stanziate dagli enti terzi finanziatori
22
per la costruzione di nuove opere o per lavori di manutenzione straordinaria che
prevedano un cofinanziamento da parte del Consorzio; sono altresì utilizzate per coprire
l’esecuzione del medesimo tipo di lavori con finanziamento interamente a carico del
Consorzio;
- il fondo T.F.R. accoglie l’accantonamento e la rivalutazione annui per le cifre da
corrispondere ai dipendenti al termine del rapporto lavorativo; diversamente da quanto
avviene in altri Consorzi, che versano tale quota all’ENPAIA TFR che erogherà
materialmente il trattamento di fine rapporto, il Consorzio, provvede direttamente a
corrispondere quanto spettante ai dipendenti in occasione di chiusura del rapporto di
lavoro o quanto richiesto a titolo di anticipazione ai sensi dell’articolo 2120 del Codice
Civile;
- il fondo integrazione personale dipendente raccoglie l’accantonamento contrattualmente
previsto per i dipendenti che non abbiano la contribuzione integrativa dovuta all’ENPAIA;
tale importo viene annualmente accantonato e rivalutato analogamente a quanto
avviene per il fondo T.F.R.;
- gli altri fondi vincolati al personale dipendente sono utilizzati per accantonamenti
destinati a coprire oneri futuri relativi ad arretrati contrattuali da corrispondere, ma non
ancora compiutamente quantificati e per la corresponsione della quota stimata di premio
di risultato di competenza dell’anno 2014; oltre a tali importi, l’accantonamento servirà
per coprire i costi di erogazione di incentivi alla progettazione relativi a lavori in
concessione conclusi;
- il fondo investimenti immobiliari è utilizzato per far fronte ad eventuali costi di
ammortamento, legati a lavori di manutenzione straordinaria su immobili di proprietà
dell’Ente, spesso divenuti indispensabili per l’adeguamento alla normativa sulla
sicurezza nei luoghi di lavoro come, ad esempio, i lavori di rifacimento del tetto del
magazzino di Casola Valsenio, l’acquisto e la ristrutturazione del capannone da adibire
ad uso archivio del distretto di Pianura, sito in Via Manfredi, 32 a Lugo o la futura
prosecuzione dei lavori di ristrutturazione dell’immobile adibito a sede dell’ente o di
quello che ospita gli uffici del distretto montano;
- il fondo affidamenti e contratti in corso identifica le somme accantonate per oneri futuri
relativi a lavori e acquisti già affidati alla chiusura del consuntivo, ma che verranno
materialmente eseguiti nel corso dell’esercizio successivo. La quota accantonata nel
23
2014 è imputata, senza specifica distinzione, alla voce di costo “accantonamento a
fondi”; nell’anno successivo, risulterà evidente il suo progressivo utilizzo attraverso la
voce di ricavo “utilizzo accantonamenti”;
- il fondo contributi e compartecipazioni è utilizzato per far fronte ad eventuali aggravi di
contribuzione dovuta ad enti esterni come, ad esempio, il Consorzio di bonifica di 2°
grado per il Canale Emiliano Romagnolo;
- il fondo di accantonamento per opere di distribuzione e/o rete scolante è valorizzato per
integrare le disponibilità di budget degli anni successivi per interventi straordinari sulla
rete scolante consortile.
Dalla consistenza dei fondi in essere si evidenzia certamente una buona capacità da
parte dell’ente di far fronte a spese straordinarie o non previste a budget, senza gravare sulla
contribuenza ordinaria e sulla normale gestione dell’esercizio.
Si riporta di seguito lo stato patrimoniale secondo lo schema riclassificato previsto dalla
Regione Emilia Romagna:
STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO REGIONE CONSISTENZA 31/12/2014
S T A T O P A T R I M O N I A L E ATTIVITA' IMMOBILIZZAZIONI Immobilizzazioni materiali
Terreni e fabbricati 3.482.272,64
- a dedurre fondo ammortamento - 6.645,00
Terreni e fabbricati netti 3.475.627,64 Fabbricati in costruzione
- a dedurre fondo ammortamento
Fabbricati in costruzione netti Attrezzatura tecnica 195.938,68
- a dedurre fondo ammortamento - 166.591,35
Attrezzatura tecnica netta 29.347,33 Automezzi e mezzi d'opera 930.240,88
- a dedurre fondo ammortamento - 878.177,88
Automezzi e mezzi d'opera netti 52.063,00
24
Impianti e macchinari 784.690,08
- a dedurre fondo ammortamento - 311.996,03
Impianti e macchinari netti 472.694,05
Mobili arredi ed attrezzature per ufficio 170.036,23
- a dedurre fondo ammortamento - 155.557,76
Mobili arredi ed attrezzature per ufficio netti 14.478,47
Immobilizzazioni materiali in corso ed acconti 367.036,71
Informatica - Hardware 518.952,40
- a dedurre fondo ammortamento - 417.839,63
Informatica - Hardware netti 101.112,77
Altre immobilizzazioni .materiali
- a dedurre fondo ammortamento
Altre immobilizzazioni materiali nette Totale immobilizzazioni materiali nette 4.512.359,97
Immobilizzazioni immateriali
Software ed altre opere d'ingegno 324.965,59
- a dedurre fondo ammortamento - 237.512,38
Software ed altre opere d'ingegno netti 87.453,21
Diritti e brevetti
- a dedurre fondo ammortamento
Diritti e brevetti netti
Manutenzioni straordinarie 27.492,52
- a dedurre fondo ammortamento - 5.498,50
Manutenzioni straordinarie nette 21.994,02
Immobilizzazioni immateriali in corso ed acconti
Costi pluriennali capitalizzati 31.776,09
- a dedurre fondo ammortamento - 6.355,22
Immobilizzazioni immateriali in corso ed acconti ne tti 25.420,87
Altre immobilizzazioni immateriali
- a dedurre fondo ammortamento
Altre immobilizzazioni immateriali nette Totale immobilizzazioni immateriali 134.868,10
Immobilizzazioni finanziarie Partecipazione .ad enti ed associazioni, Titoli e investimenti a lungo termine,Partecipazioni societarie 2.000,00
Titoli ed investimenti a lungo termine
Partecipazioni societarie 1.932,60
- a dedurre fondo svalutazione partecipazioni societarie
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Immobilizzazioni partecipazioni societarie nette 1.932,60
Crediti finanziari a lungo termine
Depositi cauzionali a lungo termine 28.841,42
Totale immobilizzazioni finanziarie 32.774,02
- a dedurre fondo svalutazione immobilizzazioni finanziarie
Immobilizzazioni finanziarie nette 32.774,02 Altri fondi rettificativi dell'attivo
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI 4.680.002,09
ATTIVO CIRCOLANTE
Rimanenze di magazzino
Rimanenze di magazzino
- a dedurre fondo svalutazione magazzino
Rimanenze di magazzino nette
Crediti
Crediti verso i contribuenti e concessionari 3.045.456,50
- a dedurre fondo perdite su riscossione contributi - 1.350.690,60
Crediti verso i contribuenti e concessionari netti 1.694.765,90
Crediti verso utenti di beni patrimoniali Crediti vs Enti del settore pubblico per servizi di progettazione esecuzione 7.207.202,77
Stati di avanzamento da emettere 6.376.549,92
Crediti verso il personale 4.665,34
Crediti per fatture e note da emettere (e depositi cauzionali)
Crediti verso Enti Previdenziali
Crediti verso ENPAIA TFR 44.937,11
Crediti diversi 523.730,59
Acconti di imposta
- a dedurre fondo svalutazione altri crediti
Crediti netti 15.851.851,63
Attività finanziarie a breve
Titoli ed investimenti a breve
Liquidità Conto corrente affidato al Cassiere 303.730,23
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Altri conti correnti bancari e postali 20.932,03
Cassa 5.326,92
Totale liquidità 329.989,18
Ratei e Risconti
Ratei attivi
Risconti attivi 54.742,87
Totale Ratei e Risconti 54.742,87
IVA a credito Totale Attivo circolante 16.236.583,68 TOTALE ATTIVITA' 20.916.585,77
PASSIVITA'
Debiti finanziari a lungo
Debiti per mutui e prestiti a medio - lungo termine
Debiti per dep. cauzionali passivi - 88.499,90
Debiti verso altri finanziatori - 276.203,64
Totale debiti finanziari a lungo
- 364.703,54 Debiti finanziari a breve termine
Totale Debiti finanziari a breve termine
Debiti a breve termine
Debiti vs. Erario e enti previdenziali
Premi assicurativi da liquidare - 574.272,65
Conti Iva - 6.311,50
Debiti verso enti, associazioni
Enti c/anticipi - 315,00
Agenti Riscossione c/anticipi - 5.865.664,48
Debiti verso fornitori - 151.139,42
Debiti verso dipendenti - 1.251.992,98
Debiti per fatture o note da ricevere - 889,64
Debiti diversi - 244.173,36
Totale debiti a breve termine - 182.919,65
- 8.277.678,68 Ratei e risconti passivi
Ratei passivi
Risconti passivi
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Totale ratei e risconti passivi - 3.912,07
- 3.912,07 Totale PASSIVITA'
- 8.646.294,29 FONDI RISCHI E SPESE
Fondi rischi
Fondi spese - 186.528,33
Fondo imposte e tasse
Fondo ricostituzione impianti e parco mezzi (manutenzione ciclica)
Fondi vincolati personale dipendente - 1.129.247,25
Altri fondi per spese - 3.219.253,61
Totale Fondi rischi e spese - 4.148.421,87
- 8.683.451,06 TOTALE PASSIVITA' E FONDI
- 17.329.745,35 Patrimonio Netto
Fondo consortile Utile / Perdita d'esercizio - 3.419.585,20 Utile / Perdita portata a nuovo Riserve Contributi pluriennali in Conto capitale di Terzi - 167.255,22 Totale Patrimonio netto
Totale Patrimonio netto, Passività e Fondi - 3.586.840,42
Conti d'ordine - 20.916.585,77 Conti d'ordine attivi Conti d'ordine passivi
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CONTO ECONOMICO
Il bilancio dell’esercizio 2014 avrebbe chiuso con un risultato economico potenziale di
euro 45.151,13 derivante per euro 10.157,67 dalla gestione del distretto di pianura – territorio
già Consorzio di bonifica della Romagna Occidentale – , per euro 6.827,55 dalla gestione del
distretto montano e per euro 28.165,91 dalla gestione del distretto di pianura – territorio già
Consorzio di bonifica della Romagna Centrale – , prima dell’accantonamento ai fondi meglio
dettagliato in seguito.
Il conto economico si presenta con cinque colonne in cui sono indicati gli importi di
ciascuna voce di ricavo e di costo:
- la prima colonna riporta l’ammontare delle singole poste del budget previsionale
all’inizio dell’esercizio;
- la seconda colonna riporta l’ammontare delle variazioni rispetto al budget iniziale;
- la terza colonna è data dalla somma delle due colonne precedenti e indica il valore
del budget assestato;
- la quarta colonna riporta l’ammontare effettivo delle singole poste, rilevato a
consuntivo della gestione dell’esercizio 2014 in base alle registrazioni contabili
effettuate nel corso dell’anno;
- la quinta ed ultima colonna evidenzia, per ciascuna voce, lo scostamento tra il
budget assestato e quello effettivamente accertato a consuntivo.
In quest’ultima colonna, la presenza di un valore negativo, indica che il costo / ricavo
effettivo è stato inferiore rispetto alle previsioni; una voce positiva, al contrario, indica la
presenza di valori superiori al previsto.
Gli stanziamenti a livello di budget sono articolati in commesse. Le commesse sono
dettagliate nelle singole voci del piano dei conti. La somma delle voci di spesa di tutte le
commesse costituisce il budget assegnato ai vari settori. La gestione di tali commesse e’
differente a seconda della tipologia di spesa. Si hanno, quindi, commesse di gestione
ordinaria, commesse per lavori in concessione e commesse per acquisto di beni
ammortizzabili. In particolare, queste ultime sono riepilogate nel piano degli investimenti che
delinea anche la tipologia di copertura del costo annuo per oneri di ammortamento.
Per mantenere una omogeneità informativa rispetto al budget previsionale, sono
prodotti 4 quadri contabili di conto economico, uno per ciascuno dei centri di costo di
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contribuenza ordinaria e uno con gli importi del bilancio consolidato. Oltre al conto
economico generale che evidenzia i dati consolidati, vi è, quindi, il conto economico relativo
alla gestione del distretto di pianura già di competenza del preesistente Consorzio della
Romagna Occidentale, quello relativo alla gestione del territorio di pianura già di competenza
del cessato Consorzio della Romagna Centrale e parzialmente confluito nel nuovo ente,
nonché quello relativa alla gestione del distretto montano già di competenza del preesistente
Consorzio della Romagna Occidentale. La separazione della gestione di pianura
(preesistente Romagna Occidentale ed ex Romagna Centrale) è una diretta conseguenza
della delibera G.R. n. 778/2009, attuativa della legge regionale di riordino dei consorzi di
bonifica. Essa prevede, nei casi di frazionamento territoriale dei consorzi preesistenti, che
vengano applicati, nei rispettivi territori, i criteri di riparto già in vigore, fino all’approvazione di
un nuovo piano di classifica unitario da predisporre sulla base delle linee guida che verranno
emanate dalla Regione. Nel distretto di pianura del nuovo Consorzio di bonifica della
Romagna Occidentale devono, quindi, coesistere temporaneamente due distinti piani di
riparto: quello in vigore nel preesistente omonimo ente e quello in vigore nel cessato
Consorzio della Romagna Centrale, da applicare limitatamente al territorio oggetto di
trasferimento. Ciò comporta l’istituzione di un centro di costo separato a cui imputare entrate
e spese relative a quest’ultimo territorio. Gli indici di beneficio e, conseguentemente, i valori
dei parametri imponibili risultanti dall’applicazione dei criteri di riparto dell’ex Romagna
Centrale non sono, infatti, omogenei con quelli in vigore nel preesistente Consorzio della
Romagna Occidentale. Ne deriva la necessità di effettuare due riparti separati mantenendo
due distinti centri di costo.
Si procede ad effettuare un’analisi degli scostamenti rispetto al budget dell’esercizio,
evidenziandone i più significativi, e ad un confronto con le risultanze del conto economico del
precedente esercizio.
RICAVI E PROVENTI DELLA GESTIONE ORDINARIA
La voce principale di questa categoria di ricavi è costituita dai contributi consortili
ordinari per gestione, esercizio e manutenzione opere, il cui importo a consuntivo è pari a
11.294,594 euro, con un lieve aumento rispetto al budget iniziale dovuto, essenzialmente,
30
all’assestamento dei valori del budget iniziale con gli importi dei contributi effettivamente
emessi.
Altra voce di questa sezione dei ricavi è quella dei canoni per licenze e concessioni,
che raccoglie quanto versato a titolo di canoni, spese di istruttoria, sorveglianza e rimborso
bolli per l’attività legata al rilascio di concessioni ed autorizzazioni relative ai beni demaniali
in gestione al Consorzio. Si registrano ricavi di questo tipo per euro 505.469, con un
decremento del 5,65% rispetto al budget iniziale ed assestato.
I contributi pubblici alla gestione, di euro 49.000, riguardano il contributo della Regione
Emilia Romagna per le attività di manutenzione ed esercizio delle opere del distretto
montano.
I ricavi e proventi vari da attività ordinaria caratteristica sono composti dalle voci di
seguito riportate:
I proventi da attività del personale evidenziano il rimborso da parte dell’ENPAIA del
trattamento pensionistico di un ex dipendente che tuttora percepisce una pensione
integrativa da parte di questo Consorzio.
Il rimborso di oneri per attività di derivazione irrigua svolte in convenzione riguarda la
gestione degli invasi interaziendali nel distretto di montagna, a copertura dei costi diretti e di
manodopera dell’anno per la gestione di questo tipo di opere e precisamente:
- P.070- Consorzio irriguo Rio Casale e Salato;
- P.409- Consorzio irriguo Rio Paglia e Albonello;
- P.419- Consorzio irriguo Rio Nave;
- P.441- Consorzio irriguo Isola;
- P.442- Consorzio irriguo Canale Lambertini;
- P.450- Consorzio irriguo Renzuno.
Il rimborso oneri per attività svolte per enti pubblici riguarda per euro 11.048,05 il
recupero dei costi di manutenzione del collettore di pertinenza del CER tra Sillaro e Lamone
e per euro 4.903,80 il recupero delle spese sostenute per la derivazione di acqua dal Fiume
Santerno e immissione nel canale di bonifica Dx Reno per conto della provincia di Ravenna.
I proventi da energia da fonti rinnovabili riguardano per euro 25.852,06 gli importi
erogati dal Gestore dei Servizi Elettrici a titolo di tariffa incentivante nell’ambito delle
31
convenzioni E07E04203407 per l’impianto fotovoltaico Loto 1 e E07I241180807 per
l’impianto fotovoltaico Loto 2.
La voce recuperi vari e rimborsi, dell’importo complessivo di euro 308.804,90, è
composta per euro 185.490,46 da recupero di costi di manodopera impegnata nella
realizzazione di opere finanziate da terzi, eseguite in amministrazione diretta nel distretto
montano, per euro 42.341,72 dall’incasso di quote di spese generali e tecniche su lavori in
appalto finanziati da terzi eseguiti anch’essi nel distretto montano e terminati nel 2014. La
restante quota riguarda recuperi per rimborsi di spese di varia natura del distretto di Pianura
e del distretto montano per l’importo, rispettivamente, di euro 47.591,29 e di euro 33.381,43.
L’utilizzo accantonamenti è pari ad euro 154.311,89 ed è dettagliato come segue:
DESCRIZIONE IMPORTO
Utilizzo del fondo investimenti distretto Pianura ex CBRO per copertura della quota di ammortamento dell’anno dei costi pluriennali di virtualizzazione dei server 7.500,00
Utilizzo del fondo ricostituzione impianti per copertura della quota di ammortamento dell’anno quota dei costi pluriennali di ampliamento dell’impianto fotovoltaico Loto 8.836,15
Utilizzo del fondo ricostituzione impianti per manutenzioni straordinarie alla rete ed agli impianti del distretto di Pianura ex CBRO 70.882,00
Utilizzo del fondo ricostituzione impianti per la copertura delle quote di ammortamento dei lavori di potenziamento di alcuni impianti ed acquisizione di mezzi d’opera del distretto di Pianura ex CBRO 26.883,74
Utilizzo di altri fondi vincolati al personale dipendente appositamente accantonati per la parziale copertura del costo del nuovo dipendente assunto al fine di potenziare l’organico del CED e di alcuni corsi di formazione in materia di sicurezza 18.250,00
Utilizzo del fondo affidamenti e contratti in corso a copertura di costi sostenuti nell’anno 2014, relativi ad affidamenti avvenuti nel corso dell’esercizio 2013 21.960,00
RICAVI E PROVENTI DA REALIZZAZIONE DI NUOVE OPERE E MANUTENZIONI
STRAORDINARIE
In questa sezione trovano collocazione i ricavi relativi alla gestione delle opere
finanziate da terzi, interamente o parzialmente, che sono stati contabilizzati nell’anno. La
voce viene valorizzata sia al momento dell’emissione di stati di avanzamento o stati finali
effettivi nei confronti dei diversi finanziatori, sia tramite l’accertamento della quota di recupero
spettante per spese non ancora rendicontate, registrate in contropartita nello stato
patrimoniale alla voce “stati di avanzamento da emettere”. Vi trova, inoltre, collocazione
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separata anche la quota di finanziamento consortile sul medesimo tipo di opere, che avviene
tramite prelievo dal fondo spese generali e lavori in concessione. In pratica questa seconda
voce consiste in uno specifico utilizzo di accantonamenti, con rappresentazione separata nel
conto economico rispetto agli altri utilizzi.
Per quanto riguarda il finanziamento di terzi su lavori si dettaglia la composizione dei
ricavi per singolo lavoro di competenza:
PROGETTO IMPORTO
67-Complet.distrib.irrigua Selice-Santerno distretto Mordano Bubano 9.310,55 72-Distribuzione irrigua area Santerno-Senio in DXCER 3° stralcio - I lotto – S.A.L. da emettere 208.229,65 84-Distrib.irrigua area Santerno Senio III stralcio II lotto – S.A.L. da emettere 2.461.827,73 88-Distrib.plurima acque CER area "Senio-Lamone" 2°stralcio-2°lotto-1°substralcio 2.534.675,98 91-Ripristino urgente corpi arg.Canale Bonifica Dx Reno loc. Mandriole in fregio strada prov.Basilica 815,00 92-Ripresa corpi arginali Canale Dx Reno dissestato da eventi meteorici della Primavera 2013 92.880,97 93-Lav.somma urg.ripr.botte sifone scolo Marocche in fregio strada comunale San biagio Fusignano 20.000,00 Prog.417:Costruzione invaso irriguo torrente Sintria in loc.Cà di Rossi comune di Brisighella – S.A.L. da emettere 21.164,28 Prog.617:sistem.idraul-forest.torrente Diaterna di Firenzuola I lotto 3.355,00 Prog.618:Sistemaz.idraul.forestale torrente Diaterna II lotto - comune di Firenzuola 3.852,76 Prog.619:Sistemaz.idraul.forestale torrente Diaterna III lotto - comune di Firenzuola 3.744,57 Prog.682:Costruz.invaso irriguo Rio Ebola comune di Brisighella – S.A.L. da emettere 3.899,39 Prog.691: Lav.miglioramento strada Vigne in comune Casola Valsenio - PSR 6.879,01 Prog.696: Lav.manut.strord.str.rur.Monte Gebolo in comune di Brisighella 2.879,90 Prog.746:lav.miglior.e adeguam.acq.rur.M.te Lodolone,Basso e Alto Samoggia-Brisighella – S.A.L. da emettere 1.657,78 Prog.750:Lavori acquedotto Chiesuola in comune di Casola Valsenio 3.244,01 Prog.756: Lav.acquedotto Boesimo e Loiano in Comune di Brisighella 125.377,10 Prog.759:Lav.miglior.e adeg.acqued.rur.S.Giorgio in Cepparano e le Balze in Brisighella– S.A.L. da emettere 104.525,89 Prog.763:Manut.straord.strada rur.Vezzo in comune di Brisighella 19.750,60 Prog.767: Manut.straor.str.rur.Canova-Cà Marleschi in comune di Modigliana 983,32 Prog.778: Invaso interaziendale Calderina in com. di Imola 11.982,01 Prog.803:Lav.ampl.invaso irriguo Santa Lucia loc.Cà di Mezzo in comune di Faenza – S.A.L. da emettere 34.571,07 Prog.829:Lav.manut.straord.strada uso privato Albero-Scheta-Montemaggiore in Marradi – S.A.L. da emettere 1.268,80 Prog.843: Prog.843:Manutenz. strada rurale Panare in Comune di Palazzuolo sul Senio 1.878,50 Prog.850: Lav.acquedotto Pianta in comune di Brisighella 108.463,12 Prog.851: Lav.acquedotto Montevecchio in comune di Brisighella 105.486,71 Prog.852:Lav.miglior.e adeg.acq. rur.Canovetto in Brisighella – S.A.L. da emettere 88.489,93 Prog.853: Lav.acquedotto Sant'Eufemia in comune di Brisighella 137.335,46 Prog.855:Lav.miglior.e adeg.acq. rur.Baffadi in Casola Valsenio – S.A.L. da 42.922,65
33emettere Prog.861:Lav.costruz.invaso irr.Rivaltain loc. Cà di Mezzo Faenza – S.A.L. da emettere 48.520,26 Prog.866:Costruz.invaso irriguo Colline Imolesiin comune di Imola e Riolo Terme – S.A.L. da emettere 16.191,69 Prog.873: Manut.straord.strada rurale Rio Maggiore in Borgo Tossignano 2.500,00 Prog.874: Lav.manutenz.straordinaria strada rurale S.Giovanni in comune di Fontanelice 5.747,90 Prog.879:Invaso interaziendale Molino del Rosso in comune di Brisighella-Faenza 7.258,64 Prog.886: Costruz.invaso interaziendale uso irrig. Ghiroli e rete distrib.primaria in Castelbolognese 16.184,98 Prog.887:Lav.acquedotto Corniolo di Casanuova in Comune di Firenzuola 5.048,19 Prog.888:Manutenz.strada rurale Sasso-Monte Gianni -Castelnuovo in comune di Marradi 5.176,34 Prog.889:Lav.acquedotto Casalinello-Castelnuovo in Comune di Marradi 13.333,83 Prog.891:Lav.manut.strade vicinali ad uso pubbl.e privato com. Modigliana, Tredozio, Dovadola-2011 – S.A.L. da emettere 51.463,80 Prog.892: Lav.man.straord.str.rur.Faggiotto-Monte Rosso-Poggio Savena in Firenzuola 9.873,77 Prog.893:Invaso interaziendale Castagneto in comune di Brisighella-Faenza 8.687,04 Prog.894: Manut.straord.difesa rischio idrogeol. centro abitato Palazzuolo sul Senio 10.181,45 Prog.899: Costruz.invaso interaziend.uso irriguo Cassana e rete distrib.primaria in Castelbolognese 33.264,98 Prog.900: Costruz.invaso interaziendale uso irrig. Casaccia e rete distrib.primaria in Riolo 3.780,50 Prog.903:Lav.man.str.rur.bianche comuni di Brisighella, Riolo T., Casola - es.2013 58.220,17 Prog.910: Lav.messa in sicurezza frana str.V.Monte la Fune in comune di Castel del Rio 497,76 Prog.913: Somma urgenza lav.ponte e viabilità Via Caduti di Crivellari in Riolo Terme 37.346,64 Prog.915: Lav.ricostruz.ed adeguam.idraul.Ponte V. Cà Farneto sul Rio celle in comune di Faenza 22.143,60 Prog.917:Manut.straord.strade vicinali uso pubbl. Comuni Modigliana,Tredozio, Dovadola 13.074,90
Si dettaglia, come sopra, anche il finanziamento consortile diviso per singola
commessa pluriennale:
PROGETTO IMPORTO
Prog.793:Lav.manut.OO.PP.ricadenti nel comprensorio di Bonifica 25.045,72
Prog.872:Lav.manut.reticolo idrograf.minore bacini torrenti Santerno, Senio, Marzeno e Fiume Lamone 6.728,54
Prog.891:Lav.manut.strade vicinali ad uso pubbl. e privato com.Modigliana,Tredozio,Dovadola-2011 25.229,83
Prog.897: Manutenzione OO.PP Bonifica - anno 2013 Emilia Romagna e Toscana 89.559,36
Prog.901: Manut.straord.OO.PP.bonifica - 2013 5.405,90
Prog.903:Lav.man.str.rur.bianche comuni di Brisighella, Riolo Terme, Casola Valsenio- es.2013 13.428,00
Prog.906: Manutenzione OO.PP Bonifica - anno 2014 223.687,74
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RICAVI E PROVENTI DELLA GESTIONE FINANZIARIA
I proventi della gestione finanziaria sono costituiti da interessi attivi netti maturati sul
conto corrente affidato al Cassiere, sul conto corrente postale per la gestione delle
concessioni e sul conto corrente economale, per l’importo complessivo di euro 162.872,23.
RICAVI E PROVENTI DELLA GESTIONE ACCESSORIA E STRAO RDINARIA
La voce comprende canoni di affitti attivi derivanti dalla locazione di beni immobili di
proprietà del Consorzio per euro 25.079,80, ricavi derivanti dal rimborso delle spese
sostenute per il ripristino dei danni causati alle pertinenze consortili per euro 20.522,13 e
plusvalenze attive derivanti da economie sui costi accantonati al fondo affidamenti e contratti
in corso a chiusura dell’esercizio precedente per euro 5.795,00 e tariffa incentivante relativa
all’impianto fotovoltaico Loto 2, relativa a precedenti esercizi, per euro 11.612,66.
Si passa ora al dettaglio delle voci di costo:
COSTI DELLA GESTIONE ORDINARIA
Di seguito è riportato un dettaglio delle singole voci di costo del conto economico.
Costo del personale Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
Costo del personale operativo 2.522.700,00 75.330,40 2.598.030,40 2.598.030,00 -0,40
Costo del personale dirigente 223.700,00 -2.996,90 220.703,10 220.583,82 -119,28
Costo del personale impiegato 2.385.800,00 35.108,70 2.420.908,70 2.419.880,09 -1.028,61
Costo personale in Quiescenza 58.762,88 -2.000,00 56.762,88 56.685,04 -77,84
Incentivi alla progettazione su lavori con finanziamento proprio
Totale costi personale 5.190.962,88 105.442,20 5.296.405,08 5.295.178,95 -1.226,13
Il costo complessivo del personale per l’esercizio è di euro 5.295.178,95, con un
incidenza pari al 43,13% sul totale dei soli costi della gestione ordinaria (+ 5,80% rispetto al
medesimo dato dell’anno 2013). Si registra un aumento rispetto al preventivo iniziale di euro
105.442,20, dovuto a diversi fattori: maggiori oneri per straordinari e reperibilità legati anche
alla gestione dell’attività di progettazione del distretto montano per gli interventi del PSR;
regolarizzazione di alcune posizioni di dipendenti del distretto montano, regolarizzazione di
alcune posizioni di dipendenti del distretto di pianura e di montagna. Se si valuta l’incidenza
del costo del personale sul totale dei costi al netto di quelli relativi alla gestione dei lavori
35
finanziati interamente o parzialmente da terzi, corrispondente al fabbisogno della parte
corrente nella precedente struttura del bilancio, il valore scende al 41,76%. Includendo nella
base di calcolo anche l’importo delle nuove opere realizzate nel corso dell’anno grazie a
finanziamenti totali o parziali, l’incidenza si riduce sensibilmente al valore di 27,02%.
L’80,19% del costo complessivo del lavoro sostenuto nel 2014 per il personale attivo è
rappresentato da oneri relativi a personale impiegato in via esclusiva in attività tecnica, quale
progettazione, esecuzione, direzione, contabilizzazione di lavori per la realizzazione di nuove
opere, nonché per la manutenzione ordinaria e straordinaria, l’esercizio e la vigilanza delle
opere in gestione. Il valore è sostanzialmente in linea con il bilancio consuntivo relativo
all’esercizio precedente
La categoria successiva è quella dei costi tecnici che rappresentano la quota
predominante dei costi di gestione ordinaria dell’ente e riguardano direttamente la
manutenzione della rete scolante ed irrigua, degli impianti e delle attrezzature necessarie al
corretto svolgimento dell’attività consortile. L’incidenza di questo tipo di costi sull’importo
totale dei costi di gestione ordinaria è pari al 43,72%, sostanzialmente in linea con il risultato
dell’esercizio precedente (45,70%). Se si tiene conto anche dei costi relativi al personale
impegnato in via esclusiva in attività tecnica, l’incidenza risulta pari al 78,20% anch’essa
simile a quella dell’esercizio precedente che era del 75,71%. Tale percentuale sale
ulteriormente all’81,29% se si includono nel calcolo anche gli accantonamenti per spese
future di natura tecnica.
La più significativa voce di costi di questa categoria è sicuramente quella dell’energia
elettrica per il funzionamento degli impianti consortili. Questi costi registrano, infatti, una
spesa a consuntivo di euro 778.703,31. L’altra voce di maggiore incidenza è data dai
contributi corrisposti al Consorzio di bonifica di secondo grado per il Canale Emiliano
Romagnolo per la fornitura di acqua agli impianti consortili.
Si riportano di seguito delle tabelle di dettaglio delle singole categorie di costi tecnici:
36Costi tecnici per espurgo canali
Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo /
assestato
espurghi in appalto 119.800,00 -17.000,00 102.800,00 85.243,18 -17.556,82
espurghi - materiali
espurghi noli e trasporti
espurghi - frutti pendenti 12.000,00 1.000,00 13.000,00 5.685,57 -7.314,43
Totale costi tecnici espurgo canali 131.800,00 -16.000,00 115.800,00 90.928,75 -24.871,25
Ripresa frane e altri lavori di terra Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza
consuntivo / assestato
ripresa frane in appalto 320.000,00 -700,00 319.300,00 156.284,42 -163.015,58
ripresa frane-materiali 25.000,00 25.000,00 24.546,33 -453,67
ripresa frane-noli e trasporti 35.000,00 -8.000,00 27.000,00 9.077,53 -17.922,47
ripresa frane-frutti pendenti 4.000,00 4.000,00 2.277,44 -1.722,56
ripresa rivestimenti in appalto 190.000,00 -1.000,00 189.000,00 102.249,98 -86.750,02
ripresa rivestimenti materiali 78.000,00 25.000,00 103.000,00 49.457,92 -53.542,08
ripresa rivestimenti noli e trasporti
altri lavori di terra in appalto 21.000,00 21.000,00 19.708,33 -1.291,67
altri lavori di terra-materiali 500,00 500,00 -500,00
altri lavori di terra-noli/trasporti
altri lavori di terra-frutti pendenti 500,00 2.700,00 3.200,00 3.173,05 -26,95
altri lavori di terra-distendimenti in appalto 500,00 500,00 -500,00
altri lavori di terra-distendimenti noli e trasporti
Totale ripresa frane e altri lavori di terra 674.500,00 18.000,00 692.500,00 366.775,00 -325.725,00
Manutenzione manufatti e rete tubata irrigua Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza consuntivo / assestato
manutenzione manufatti -in appalto 37.000,00 107.500,00 144.500,00 124.555,65 -19.944,35
manutenzione manufatti - materiali 79.850,00 14.800,00 94.650,00 73.395,36 -21.254,64
manutenzione manufatti noli e trasporti 36.550,00 1.000,00 37.550,00 19.692,52 -17.857,48
manutenzione rete tubata-in appalto 110.500,00 -1.000,00 109.500,00 53.586,67 -55.913,33
manutenzione rete tubata-materiali 96.800,00 -1.500,00 95.300,00 56.631,69 -38.668,31
manutenzione rete tubata-noli e trasporti 31.400,00 31.400,00 7.578,29 -23.821,71
37Totale manutenzione manufatti e rete tubata irrigua 392.100,00 120.800,00 512.900,00 335.440,18 -177.459,82
Diserbi Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
diserbo meccanico-in appalto 846.000,00 -159.775,00 686.225,00 667.649,19 -18.575,81
diserbo meccanico-materiali 15.000,00 15.000,00 10.497,34 -4.502,66
diserbo meccanico-noli e trasporti per mezzi d'opera 9.000,00 9.000,00 8.261,60 -738,40
diserbo meccanico-frutti pendenti 2.000,00 2.000,00 420,00 -1.580,00
diserbo manuale-in appalto 3.500,00 3.500,00 2.658,62 -841,38
diserbo manuale-materiali 12.500,00 12.500,00 8.309,42 -4.190,58
Totale diserbi 888.000,00 -159.775,00 728.225,00 697.796,17 -30.428,83
Manutenzione fabbricati degli impianti e abitazioni Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza consuntivo / assestato
manutenzione fabbricati impianti in appalto 20.100,00 900,00 21.000,00 8.220,92 -12.779,08
manutenzione fabbricati impianti materiali 35.500,00 -12.300,00 23.200,00 11.510,85 -11.689,15
manutenzione fabbricati impianti noli e trasporti 1.000,00 -300,00 700,00 165,00 -535,00
manutenzione abitazioni in appalto 4.500,00 -1.300,00 3.200,00 2.939,18 -260,82
manutenzione abitazioni - materiali 19.000,00 -8.400,00 10.600,00 9.166,52 -1.433,48
manutenzione abitazioni - noli e trasporti
Totale manutenzione fabbricati degli impianti e abitazioni 80.100,00 -21.400,00 58.700,00 32.002,47 -26.697,53
Gestione officine e magazzini tecnici Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza consuntivo / assestato
manutenzione officine e magazzini tecnici in appalto 7.500,00 -2.000,00 5.500,00 3.344,67 -2.155,33
manutenzione officine e magazzini tecnici materiali 19.000,00 12.190,39 31.190,39 28.094,18 -3.096,21
manutenzione officine e magazzini tecnici noli e trasporti 3.500,00 1.800,20 5.300,20 5.297,24 -2,96
manutenzione officine e magazzini tecnici locazione locali 17.000,00 -2.200,00 14.800,00 14.777,92 -22,08
ammortamento attrezzatura tecnica 7.768,32 4.000,00 11.768,32 8.538,07 -3.230,25
38ammortamento officine e magazzini tecnici 1.985,10 1.985,10 1.985,10
manutenzione officine altri costi
manutenzione attrezzatura tecnica in appalto 11.300,00 953,95 12.253,95 5.042,21 -7.211,74
manutenzione attrezzatura tecnica materiali 31.000,00 1.055,46 32.055,46 20.704,06 -11.351,40
manutenzione attrezzatura tecnica noli e trasporti 2.000,00 2.000,00 -2.000,00
Totale officine e magazzini tecnici 101.053,42 15.800,00 116.853,42 87.783,45 -29.069,97
Manutenzione elettromeccanica impianti Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza
consuntivo / assestato
manutenzione elettromeccanica impianti in appalto 201.700,00 95.660,00 297.360,00 249.709,29 -47.650,71
manutenzione elettromeccanica impianti materiali 39.800,00 -2.500,00 37.300,00 15.358,15 -21.941,85
manutenzione elettromeccanica impianti noli e trasporti 2.500,00 2.500,00 331,10 -2.168,90
quota ammortamento impianti e macchinari 47.764,00 3.000,00 50.764,00 50.366,92 -397,08
manutenzione acquedotti rurali in appalto 13.400,00 13.400,00 4.459,98 -8.940,02
manutenzione acquedotti rurali - materiali 35.000,00 9.000,00 44.000,00 33.752,62 -10.247,38
manutenzione acquedotti rurali - noli e trasporti 45.000,00 -9.000,00 36.000,00 10.958,04 -25.041,96
Totale manutenzione elettromeccanica impianti 385.164,00 96.160,00 481.324,00 364.936,10 -116.387,90
Manutenzione telerilevamento e ponte radio Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza consuntivo / assestato
telerilevamento e ponte radio-manutenzioni .in affidamento esterno
10.000,00 -1.000,00 9.000,00 2.963,38 -6.036,62
telerilevamento e ponte radio-materiali per manutenzione 5.000,00 5.000,00 4.802,71 -197,29
telerilevamento e ponte radio-canoni ed altri oneri 2.622,14 1.000,00 3.622,14 2.088,14 -1.534,00
telerilevamento quota ammortamento attrezzatura
Totale manutenzione telerilevamento e ponte radio 17.622,14 17.622,14 9.854,23 -7.767,91
39Gestione impianti fonti rinnovabili Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza consuntivo / assestato
impianti fonti rinnovabili – manutenzioni in affidamento esterno
1.000,00 -77,47 922,53 355,02 -567,51
impianti fonti rinnovabili – materiali per manutenzione
impianti fonti rinnovabili - quota ammortamento 8.836,15 1.000,00 9.836,15 9.714,55 -121,60
oneri finanziari Impianti fonti rinnovabili
altri costi Impianti fonti rinnovabili 77,47 77,47 154,94 77,47 -77,47
Totale impianti fonti rinnovabili 9.913,62 1.000,00 10.913,62 10.147,04 -766,58
Esercizio opere di bonifica Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
esercizio rete scolante 40.000,00 -12.650,00 27.350,00 24.542,46 -2.807,54
esercizio rete irrigua 3.800,00 3.800,00 2.500,00 -1.300,00
esercizio opere elettromeccaniche e utenze impianti 8.500,00 500,00 9.000,00 43,32 -8.956,68
esercizio acquedotti rurali 95.000,00 95.000,00 81.911,84 -13.088,16
polizia idraulica e rilascio concessioni
sopralluoghi
danni occasionali 4.000,00 5.100,00 9.100,00 5.695,58 -3.404,42
accordi bonari
strumenti meteorologici/ riparazioni e materiale d'uso
interventi urgenti e somma urgenza 24.000,00 2.000,00 26.000,00 20.588,52 -5.411,48
Controllo qualità acque
Totale esercizio opere di bonifica 175.300,00 -5.050,00 170.250,00 135.281,72 -34.968,28
40Energia elettrica funzionamento impianti Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza
consuntivo / assestato
energia elettrica imp. scolo 145.000,00 11.700,00 156.700,00 149.348,66 -7.351,34
energia elettrica imp. irrigui 1.163.300,00 - -41.300,00 1.122.000,00 778.703,31 -343.296,69
energia elettrica manufatti motorizzati
energia elettrica acquedotti rurali 35.000,00 35.000,00 28.703,71 -6.296,29
Totale Energia elettrica per funzionamento impianti 1.343.300,00 -29.600,00 1.313.700,00 956.755,68 -356.944,32
Gestione gruppi elettrogeni Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
gasolio agevolato gruppi elettrogeni 37.200,00 -10.000,00 27.200,00 917,74 -26.282,26
manutenzione gruppi elettrogeni in affidamento esterno 5.000,00 5.000,00 4.896,97 -103,03
Manutenzione gruppi elettrogeni materiali 3.500,00 3.500,00 1.226,43 -2.273,57
Totale Gestione gruppi elettrogeni 45.700,00 -10.000,00 35.700,00 7.041,14 -28.658,86
Gestione mezzi d'opera Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
mezzi d'opera-carburanti e lubrificanti 51.000,00 5.200,00 56.200,00 56.199,36 -0,64
mezzi d'opera assicurazioni/oneri accessori 600,00 3.000,00 3.600,00 3.552,23 -47,77
mezzi d'opera d'opera-quota ammortamento 21.361,74 1.375,00 22.736,74 9.969,50 -12.767,24
mezzi d'opera – manutenzioni in affidamento esterno 43.000,00 45.100,00 88.100,00 85.057,80 -3.042,20
mezzi d'opera - materiali manutenzione 16.000,00 7.200,00 23.200,00 20.654,99 -2.545,01
mezzi d'opera - leasing/noleggi
Totale gestione mezzi d'opera 131.961,74 61.875,00 193.836,74 175.433,88 -18.402,86
41Gestione automezzi
Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
automezzi - carburanti e lubrificanti 174.000,00 -2.790,00 171.210,00 170.818,13 -391,87
automezzi - assicurazioni/oneri accessori 6.500,00 50,00 6.550,00 6.502,61 -47,39
automezzi - quota ammortamento
automezzi - quota noleggio lungo termine / leasing 387.500,00 10.000,00 397.500,00 397.000,78 -499,22
automezzi - manutenzioni in appalto
automezzi - materiali manutenzione 21.500,00 -9.100,00 12.400,00 11.526,13 -873,87
Totale gestione automezzi 589.500,00 -
1.840,00
587.660,00
585.847,65
-1.812,35
Canoni passivi Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
canoni passivi derivazione e vettoriamento 11.300,00 -2.800,00 8.500,00 6.241,21 -2.258,79
canoni passivi attraversamenti e sottopassi 14.800,00 5.450,00 20.250,00 17.733,16 -2.516,84
altri canoni passivi (es. dighe, eventuali altri canoni CER)
Totale canoni passivi 26.100,00 2.650,00 28.750,00 23.974,37 -4.775,63
Contributi consorzio 2°grado Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
contributi C.E.R. 1.335.000,00 1.335.000,00 1.313.097,20 -21.902,80
contributi altri consorzi di 2°grado
Totale contributi consorzio 2°grado 1.335.000,00 1.335.000,00 1.313.097,20 -21.902,80
42Costi tecnici generali
Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
consulenze gestione rifiuti 2.000,00 -1.650,00 350,00 305,00 -45,00
consulenze tecniche varie 73.000,00 -31.850,00 41.150,00 28.946,24 -12.203,76
adempimenti in materia ambientale e smaltimento rifiuti 6.000,00 400,00 6.400,00 6.153,45 -246,55
adempimenti di sicurezza
telefonia mobile e fissa tecnica 62.000,00 9.350,00 71.350,00 62.071,81 -9.278,19
assicurazioni impianti 58.000,00 -1.600,00 56.400,00 49.600,54 -6.799,46
Totale costi tecnici generali 213.200,00 -25.350,00 187.850,00 158.688,85 -29.161,15
Ammortamento lavori capitalizzati
Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
quota ammortamento lavori manutenzione reti e manufatti capitalizzati
quota ammortamento lavori manutenzione impianti capitalizzati 3.000,00 3.000,00 2.749,25 -250,75
Totale ammortamento lavori capitalizzati 3.000,00 3.000,00 2.749,25 -250,75
I costi amministrativi riguardano le attività accessorie necessarie per il corretto
svolgimento dell’attività consortile. L’incidenza degli oneri amministrativi sull’importo totale
delle uscite del conto economico è pari al 5,77% (- 0,32% rispetto al valore dell’esercizio
2013 pari al 6,09%), mentre è pari al 9,21% sul totale dei soli costi di gestione ordinaria, in
lieve aumento rispetto al valore dell’esercizio precedente, pari all’8,43%, a dimostrazione del
costante impegno dell’ente al contenimento di questo tipo di spese. Le voci di maggiore
incidenza in questa categoria di costi riguardano gli oneri per la riscossione dei contributi
consortili e la gestione dei contributi non riscossi, le spese di funzionamento dei locali ad uso
ufficio delle sedi e delegazioni consortili e la gestione informatica. L’importo a consuntivo di
quest’ultima voce riflette la tendenza al progressivo potenziamento delle dotazioni del
sistema informatico dell’ente, testimoniata anche dall’importante innovazione rappresentata
dal completamento della virtualizzazione dei server e dall’avvio della virtualizzazione dei
desktop in uso ai dipendenti, al fine di raggiungere un maggior livello di efficienza operativa e
di sicurezza dei dati informatici in uso.
43
Di seguito è riportato un dettaglio delle singole voci di costi amministrativi del conto
economico
Locazione locali uso uffici Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
locazione locali uso uffici 20.000,00 -450,00 19.550,00 15.560,94 -3.989,06
Totale locazione locali uso uffici 20.000,00 -450,00 19.550,00 15.560,94 -3.989,06
Gestione locali uso uffici Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
manutenzione locali uso uffici in affidamento esterno 12.000,00 12.000,00 11.431,91 -568,09
manutenzione locali uso uffici-materiali e varie 10.500,00 10.500,00 4.999,72 -5.500,28
quota ammortamento locali uso uffici 17.210,00 -4.000,00 13.210,00 344,85 -12.865,15
Totale gestione locali uso uffici 39.710,00 -4.000,00 35.710,00 16.776,48 -18.933,52
Funzionamento uffici Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
pulizia locali in appalto 32.500,00 1.580,00 34.080,00 33.385,34 -694,66
pulizia locali: pulizie straordinarie in affidamento esterno 1.500,00 -1.500,00
pulizia locali: materiali per pulizia in diretta amministrazione 11.500,00 -1.000,00 10.500,00 9.683,66 -816,34
energia elettrica 25.500,00 4.000,00 29.500,00 29.391,02 -108,98
gas per riscaldamento 26.000,00 -6.180,00 19.820,00 16.493,28 -3.326,72
acqua potabile 2.500,00 3.450,00 5.950,00 5.582,94 -367,06
telefonia fissa 18.500,00 -3.900,00 14.600,00 13.229,92 -1.370,08
telefonia mobile 1.000,00 1.000,00 854,03 -145,97
gestione fotocopiatrici e altre macchine per ufficio 18.000,00 433,00 18.433,00 17.434,83 -998,17
cancelleria 20.500,00 1.410,00 21.910,00 21.025,75 -884,25
stampati / lavorati vari di tipografica 6.000,00 -2.050,00 3.950,00 3.637,45 -312,55
riviste e pubblicazioni 20.507,80 20.507,80 18.847,60 -1.660,20
postali 20.100,00 -4.150,00 15.950,00 11.574,34 -4.375,66
registrazione e bollatura atti 16.800,00 -760,00 16.040,00 15.758,60 -281,40
gestione archivio (storico e corrente) 2.500,00 2.500,00 60,90 -2.439,10
acquisto mobili e attrezzatura per ufficio 4.500,00 1.000,00 5.500,00 4.271,23 -1.228,77
quota ammortamento mobili e attrezzature per ufficio 8.375,83 8.375,83 6.467,31 -1.908,52
varie amministrative 5.500,00 5.500,00 2.407,17 -3.092,83
Totale funzionamento uffici 241.783,63 -7.667,00 234.116,63 210.105,37 -24.011,26
44
Funzionamento Organi consortili Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza consuntivo / assestato
presidente - compenso 54.300,00 54.300,00 51.528,81 -2.771,19
presidente - altri costi 7.500,00 7.500,00 6.448,42 -1.051,58
vicepresidenti - compenso 27.300,00 27.300,00 25.670,67 -1.629,33
vicepresidenti - altri costi 1.000,00 -230,00 770,00 439,46 -330,54
comitato amministrativo - altri costi 800,00 800,00 265,90 -534,10
consiglio di amministrazione - altri costi 2.400,00 2.400,00 720,96 -1.679,04
organi consortili: assicurazione 3.500,00 -300,00 3.200,00 2.852,84 -347,16
organi consortili: elezioni
collegio revisori dei conti - compenso 23.400,00 400,00 23.800,00 22.785,82 -1.014,18
collegio revisori dei conti - altri costi 1.000,00 -170,00 830,00 716,06 -113,94
Totale funzionamento organi consortili 121.200,00 -300,00 120.900,00 111.428,94 -9.471,06
Partecipazione a enti e associazioni Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza consuntivo / assestato
partecipazione a enti e associazioni 76.000,00 -3.365,00 72.635,00 71.034,44 -1.600,56
Totale partecipazione a enti e associazioni 76.000,00 -3.365,00 72.635,00 71.034,44 -1.600,56
Spese legali amministrative e consulenze Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza consuntivo / assestato
spese legali 45.000,00 -4.800,00 40.200,00 11.847,47 -28.352,53
consulenze tecniche cause in corso 1.500,00 -1.500,00
consulenze amministrative varie 19.500,00 -302,20 19.197,80 17.485,31 -1.712,49
spese notarili
Totale spese legali amministrative e consulenze 66.000,00 -6.602,20 59.397,80 29.332,78 -30.065,02
Assicurazioni diverse Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
assicurazioni diverse 51.500,00 6.750,00 58.250,00 58.212,38 37,62
Totale Assicurazioni diverse 51.500,00 6.750,00 58.250,00 58.212,38 37,62
45Informatica Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza consuntivo / assestato
hardware (costo inferiore a euro 516,00) 13.000,00 4.500,00 17.500,00 16.347,53 -1.152,47
assistenza - hardware 12.000,00 517,00 12.517,00 10.953,31 -1.563,69
assistenza e acquisti< euro 516,00-software servizi generali 43.000,00 -2.250,00 40.750,00 39.717,41 -1.032,59
assistenza e acquisti< euro 516,00-software servizi Amministrativi
64.000,00 -2.646,00 61.354,00 60.806,69 -547,31
assistenza e acquisti< euro 516,00-software servizio Progettazione e contabilità lavori
25.000,00 -350,00 24.650,00 23.009,50 -1.640,50
assistenza e acquisti< euro 516,00-software SITL 12.000,00 -6.000,00 6.000,00 5.975,61 -24,39
assistenza e acquisti< euro 516,00-software telerilevamento 50,00 50,00 -50,00
materiale d'uso 19.500,00 4.050,00 23.550,00 22.436,48 -1.113,52
quota ammortamento hardware 62.185,86 62.185,86 57.239,78 -4.946,08
quota ammortamento - software servizi generali 13.727,36 13.727,36 9.493,35 -4.234,01
quota ammortamento - software servizi. Amministrativi 3.100,00 3.100,00 2.590,35 -509,65
quota ammortamento - software progettazione e contabilità lavori 10.227,72 1.300,00 11.527,72 11.457,74 -69,98
quota ammortamento - software SITL 12.007,80 -4.400,00 7.607,80 4.672,30 -2.935,50
quota ammortamento - software telerilevamento 1.000,00 1.000,00 -1.000,00
collegamenti per trasmissione dati 23.750,00 -3.050,00 20.700,00 14.504,00 -6.196,00
Totale Informatica 311.448,74 -5.229,00 306.219,74 279.204,05 -27.015,69
Attività di comunicazione Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
mostre e iniziative promozionali 8.000,00 5.176,00 13.176,00 12.439,31 -736,69
pubblicazioni 500,00 -500,00
pubblicità e inserzioni su mass media 4.000,00 4.000,00 3.637,55 -362,45
altri costi di comunicazione 4.500,00 -376,00 4.124,00 3.411,78 -712,22
Totale attività di comunicazione 17.000,00 4.300,00 21.300,00 19.488,64 -1.811,36
Spese di rappresentanza Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
rappresentanza 15.000,00 -1.000,00 14.000,00 12.848,52 -1.151,48
Totale spese di rappresentanza 15.000,00 -1.000,00 14.000,00 12.848,52 -1.151,48
46Tenuta Catasto Budget
iniziale Variazioni
budget Budget
assestato Consuntivo Differenza consuntivo / assestato
aggiornamento catasto in outsourcing
aggiornamento catasto - costi 8.000,00 -6.418,37 1.581,63 1.581,63
Totale tenuta catasto 8.000,00 -6.418,37 1.581,63 1.581,63
Riscossione Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza consuntivo / assestato
compenso per riscossione tributi 235.373,69 12.124,36 247.498,05 247.498,05
spese d'informazione contribuenti 17.000,00 -317,79 16.682,21 16.679,88 -2,33
discarichi e rimborso contributi cons. non dovuti 27.000,00 -11.971,09 15.028,91 13.028,91 -2.000,00
perdite per contributi non riscossi 25.000,00 3.112,49 28.112,49 28.112,49
perdite su incassi concessioni
Totale Riscossione 304.373,69 2.947,97 307.321,66 305.319,33 -2.002,33
I costi per “accantonamenti e ammortamento di costi capitalizzati”, contabilizzati per
euro 495.843,35, sono costituiti euro 6.355,22 da ammortamento di costi capitalizzati e per
euro 489.488,13 da voci di accantonamento di cui viene fornita un’indicazione di dettaglio nel
seguente prospetto:
DESCRIZIONE IMPORTO Accantonamento al fondo per perdite su riscossione contributi del distretto di Pianura ex CBRO 10.000,00 Accantonamento al fondo per perdite su riscossione contributi del distretto montano 5.000,00 Accantonamento al fondo spese generali e lavori in concessione per il finanziamento di nuove opere e/o manutenzioni straordinarie con finanziamento consortile nel distretto montano 285.000,00 Accantonamento al fondo ricostituzione impianti del distretto di Pianura ex CBRO 35.795,00 Accantonamento al fondo ricostituzione impianti del distretto di Pianura ex CBRC 30.000,00 Accantonamento al fondo affidamenti e contratti in corso 74.212,47 Accantonamento ad integrazione della quota capitale dei mutui passivi in essere per il distretto di Pianura ex CBRO 4.329,53 Accantonamento al fondo investimenti immobiliari del distretto di Pianura ex CBRO 10.157,67 Accantonamento al fondo investimenti del distretto montano 6.827,55 Accantonamento al fondo per opere di distribuzione e/o rete di scolo del distretto di Pianura ex CBRC 28.165,91
Rispetto alle previsioni del budget iniziale, si registra lo scostamento di euro
122.443,35, dovuto in parte alla destinazione del potenziale avanzo di amministrazione
dell’importo di euro 45.151,13, a cui si è già fatto cenno nell’introduzione della presente parte
della nota integrativa relativa alle risultanze del conto economico. Si fornisce di seguito il
dettaglio degli accantonamenti effettuati con tali disponibilità a chiusura del consuntivo:
47
TOTALE Pianura ex CBRO
Distretto montano
Pianura ex CBRC
Fondo investimenti immobiliari 10.157,67 10.157,67
Fondo investimenti 6.827,55 6.827,55
Fondo accantonamento per opere di distribuzione e/o rete di scolo
28.165,91 28.165,91
TOTALE DESTINATO A FONDI: 45.151,13 10.157,67 6.827,55 28.165,91
La decisione di procedere a questi accantonamenti è ispirata a criteri di prudenza
amministrativa, nell’osservanza dei principi contabili. Si fa, infatti, presente che sia nel
budget iniziale che in quello assestato, per esigenze di contenimento della contribuenza a
carico dei consorziati, gli stanziamenti di quote di accantonamento erano inferiori a quanto
sarebbe stato necessario in relazione alle prevedibili esigenze di spese future per interventi
di manutenzione straordinaria delle opere in gestione e dei beni consortili. Si è, quindi,
ritenuto doveroso effettuare gli accantonamento sopra indicati, al fine di assicurare adeguate
risorse alle gestioni dei prossimi esercizi, limitando il ricorso allo strumento della
contribuenza per la copertura di oneri futuri non ricorrenti.
Dal confronto con il budget assestato a fine anno emerge l’ulteriore scostamento
dovuto alla quota di accantonamento di euro 74.212,47 al fondo affidamenti e contratti in
corso, la cui rilevazione avviene in fase di chiusura del consuntivo in baso a uno specifico
automatismo previsto dal manuale dei principi contabili. Lo stesso meccanismo fa sì che,
nell’esercizio successivo, i relativi costi vengano effettivamente sostenuti e registrati per
specifica natura. L’importo di questo accantonamento troverà corrispondenza in un ricavo di
pari importo alla voce “utilizzo accantonamenti”.
L’ultima parte dello scostamento registrato rispetto al budget assestato è relativa alla
ridestinazione delle economie registrate nel corso dell’esercizio 2014 rispetto all’utilizzo del
fondo affidamenti e contratti in corso accantonato alla fine dell’esercizio 2013, che sono già
state oggetto di analisi alla voce “plusvalenze attive “.
COSTI RELATIVI ALLA GESTIONE DEI LAVORI IN CONCESSI ONE
In questa sezione trovano collocazione i costi relativi alla gestione delle opere
finanziate da terzi interamente o parzialmente, che sono stati contabilizzati nell’anno. Sono
speculari alle corrispondenti entrate da “ricavi” riferite alla medesima attività.
48
COSTI DELLA GESTIONE FINANZIARIA
I costi della gestione finanziaria di euro 3.180,59 sono dovuti per euro 989,72 a quote
di interessi di competenza dell’anno su rate di mutui passivi in pagamento e per euro
2.190,87 a recuperi di bolli e spese bancarie, sia per la gestione dei conti correnti e postali,
sia per il rilascio di fideiussioni a favore della provincia di Firenze nell’ambito dei lavori in
concessione per l’attenuazione dell’impatto della TAV, nonché a favore della provincia di
Ravenna per la gestione di impianti fotovoltaici.
COSTI DELLA GESTIONE ACCESSORIA E STRAORDINARIA
I costi della gestione accessoria e straordinaria di euro 24.896,15 sono dovuti alla
richiesta di versamento, pervenuta dall’INPS, di contributi arretrati per malattia e maternità,
relativi ad esercizi chiusi, nei confronti dei quali il Consorzio ha proposto istanza di autotutela
ed al versamento a SORIT SpA di oneri per emissione di solleciti relativi all’esercizio 2013
non quantificati e fatturati nell’anno di competenza.
COSTI DELLA GESTIONE TRIBUTARIA
Si dettaglia di seguito la composizione del costo per imposte e tasse sostenuto
nell’anno per euro 374.024,15, sostanzialmente in linea con il budget iniziale.
Imposte e Tasse Budget iniziale
Variazioni budget
Budget assestato Consuntivo
Differenza assestato/ consuntivo
IRAP 292.900,00 8.960,00 301.860,00 301.663,11 -196,89
IMU 45.000,00 -5.400,00 39.600,00 39.201,00 -399,00
IRES 15.000,00 200,00 15.200,00 13.650,00 -1.550,00
smaltimento rifiuti e passi carrai 11.000,00 750,00 11.750,00 11.303,11 -446,89
imposta sost. capital gain
Altre imposte e tasse 10.000,00 -800,00 9.200,00 8.207,68 -992,32
Totale Imposte e Tasse 373.900,00 3.710,00 377.610,00 374.024,90 -3.585,10
49
La voce di maggiore incidenza riguarda principalmente l’IRAP dovuta dal Consorzio
sulle prestazioni lavorative di dipendenti, collaboratori a progetto e membri degli organi
amministrativi dell’Ente, oltre ad eventuali prestazioni occasionali richieste a terzi nell’anno.
La voce “altre imposte e tasse” comprende accise dovute all’Agenzia delle dogane per
officine con produzione di energia elettrica degli impianti Tratturo e Principale di Lavezzola,,
gli importi versati a titolo di TOSAP e, soprattutto, spese di istruttoria e diritti propedeutici alla
presentazione di progetti ed elaborati presentati agli enti esterni al fine di ottenere
finanziamenti.
Si riporta di seguito il prospetto di conto economico consolidato, secondo lo schema
previsto dalla Regione Emilia Romagna:
Lugo, giugno 2015
50
CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO REGIONE ANNO 2014
C O N T O E C O N O M I C O Previsione Consuntivo Scostamento
GESTIONE CARATTERISTICA
Ricavi e proventi della gestione ordinaria
Contributi consortili ORDINARI per gestione, esercizio, manutenzione opere
Contributo Idraulico
contributo idraulico terreni 3.164.604,96 3.164.604,96
contributo idraulico fabbricati 2.014.938,01 2.014.938,01
contributo idraulico vie di comunicazione 175.878,54 175.878,54
Totale contributo idraulico 5.355.421,51 5.355.421,51
Contributo Irrigazione
Contributo irriguo - quota fissa 2.111.445,55 2.005.284,04 106.161,51 Contributo Irrigazione speciale (risaia, bacini ittici, ecc.)
Contributi irriguo - quota variabile 1.570.000,00 1.207.951,52 362.048,48
Totale Contributi irrigui 3.681.445,55 3.213.235,56 468.209,99
Contributo montagna
contributo montagna terreni 716.122,84 716.122,84
contributo montagna fabbricati 1.612.277,03 1.612.277,03
contributo montagna vie di comunicazione 17.623,47 17.623,47
acquedotti rurali 446.910,67 379.913,95 66.996,72
Totale Contributi montagna 2.792.934,01 2.725.937,29 66.996,72
Contributo Ambientale
contributo ambientale terreni
contributo ambientale fabbricati
contributo ambientale vie di comunicazione
Totale Contributi ambientali
Totale Contributi consortili ORDINARI per gestione, esercizio,manutenzione opere 11.829.801,07 11.294.594,36 535.206,71
Contributi STRAORDINARI ammortamento mutui
51
Contributi ammortamento mutui - Idraulico terreni
Contributi ammortamento mutui - Idraulico fabbricati Contributi ammortamento mutui – Idraulico Vie di comunicazione
Contributi ammortamento mutui - Irrigazione
Contributi ammortamento mutui - Montagna terreni Contributi ammortamento mutui - Montagna fabbricati Contributi ammortamento mutui - Montagna vie di com. Totale contributi STRAORDINARI ammortamento mutui
Totale contributi CONSORTILI 11.829.801,07 11.294.594,36 535.206,71
Canoni per licenze e concessioni
Canoni per licenze e concessioni 535.722,50 505.469,38 30.253,12
Contributi pubblici gestione ordinaria
Contributi attività corrente e in conto interesse 49.000,00 49.000,00
Ricavi e proventi vari da attività ordinaria caratteristica
Proventi da attività personale dipendente 19.162,88 14.853,88 4.309,00 Rimborso oneri per attività di derivazione irrigua svolte in convenzione 207.000,00 83.857,43 123.142,57
rimborso oneri per attività svolte per enti pubblici 15.000,00 15.951,85 -951,85 rimborso oneri per attività svolte per consorziati o terzi
proventi da energia da fonti rinnovabili 15.000,00 25.825,06 -10.825,06
recuperi vari e rimborsi 266.837,46 308.804,90 -41.967,44
altri ricavi e proventi caratteristici Totale ricavi e proventi vari da attività ordinaria caratteristica 523.000,34 449.293,12 73.707,22
Utilizzo accantonamenti
Utilizzo accantonamenti 487.379,85 154.311,89 333.067,96
Totale ricavi e proventi della gestione ordinaria 13.424.903,76 12.452.668,75 972.235,01
Ricavi e proventi dalla realizzazione nuove opere e manutenzioni straordinarie Contributi per esecuzione e manutenzione straordinaria opere pubbliche
Finanziamenti sui lavori
finanziamento di terzi sui lavori 6.598.398,19 6.529.948,18 68.450,01
52
finanziamento consortile sui lavori 397.795,68 389.085,09 8.710,59
Totale finanziamenti sui lavori 6.996.193,87 6.919.033,27 77.160,60
Totale Ricavi gestione caratteristica
Totale Ricavi gestione caratteristica 20.421.097,63 19.371.702,02 1.049.395,61
Costi della gestione ordinaria
Costo del personale
Costo del personale operativo 2.598.030,40 2.598.030,00 0,40
Costo del personale dirigente 220.703,10 220.583,82 119,28
Costo del personale impiegato 2.420.908,70 2.419.880,09 1.028,61
Costo personale in quiescenza 56.762,88 56.685,04 77,84 Incentivi alla progettazione lavori FINANZIAMENTO PROPRIO
Totale costi personale 5.296.405,08 5.295.178,95 1.226,13
Costi tecnici
Costi tecnici per manutenzione ed espurgo reti 2.219.675,00 1.626.221,82 593.453,18
Manutenzione fabbricati impianti ed abitazioni 58.700,00 32.002,47 26.697,53
Gestione officine e magazzini tecnici 116.853,42 87.783,45 29.069,97 Manutenzione elettromeccanica impianti e gruppi elettrogeni 517.024,00 371.977,24 145.046,76
Manutenzione telerilevamento e ponte radio 17.622,14 9.854,23 7.767,91
Gestione impianti fonti rinnovabili 10.913,62 10.147,04 766,58
Energia elettrica funzionamento impianti 1.313.700,00 956.755,68 356.944,32
Gestione automezzi e mezzi d'opera 781.496,74 761.281,53 20.215,21
Canoni passivi 28.750,00 23.974,37 4.775,63
Contributi consorzio 2° 1.335.000,00 1.313.097,20 21.902,80
Costi tecnici generali 187.850,00 158.688,85 29.161,15
Quota ammortamento lavori capitalizzati 3.000,00 2.749,25 250,75
Costi tecnici generali AGRONOMICI
Totale costi tecnici 6.590.584,92 5.354.533,13 1.236.051,79
Costi amministrativi
Locazione, gestione, funzionamento locali uso uffici 289.376,63 242.442,79 46.933,84
Funzionamento Organi consortili 120.900,00 111.428,94 9.471,06
Partecipazione a enti e associazioni 72.635,00 71.034,44 1.600,56
Spese legali amministrative e consulenze 59.397,80 29.332,78 30.065,02
Assicurazioni diverse 58.250,00 58.212,38 37,62
Informatica e servizi in outsourcing 306.219,74 279.204,05 27.015,69
53
Attività di comunicazione e spese di rappresentanza 35.300,00 32.337,16 2.962,84
Servizi di tenuta Catasto e di Riscossione 308.903,29 306.900,96 2.002,33
Certificazione di qualità
Totale costi amministrativi 1.250.982,46 1.130.893,50 120.088,96
Accantonamenti Accantonamenti ed ammortamento costi capitalizzati 373.400,00 495.843,35 -122.443,35
Totale costi Gestione Ordinaria 13.511.372,46 12.276.448,93 1.234.923,53
Costi della gestione lavori in concessione
Nuove opere e man utenzioni straordinarie con finanziamento ROPRIO
Nuove opere e manutenzioni straordinarie 388.004,19 379.293,61 8.710,58
Espropri ed occupazioni temporanee
Progettazione, direzione lavori e costi accessori 9.791,49 9.791,48 0,01
Totale nuove opere con finanziamento PROPRIO 397.795,68 389.085,09
8.710,59
Nuove opere e manutenzioni straordinarie con finanziamento di TERZI
Nuove opere e manutenzioni straordinarie 6.109.008,90 6.109.008,90
Espropri ed occupazioni temporanee 57.556,92 57.556,92
Progettazione, direzione lavori e costi accessori 431.832,37 363.382,36 68.450,01
Totale nuove opere con finanziamento di TERZI 6.598 .398,19 6.529.948,18 68.450,01
Totale lavori in concessione 6.996.193,87 6.919.033,27 77.160,60
Totale costi gestione caratteristica 20.507.566,33 19.195.482,20 1.312.084,13
RISULTATO GESTIONE CARATTERISTICA -86.468,70 176.219,82 -262.688,52
Gestione finanziaria
Proventi finanziari
Proventi finanziari a medio/lungo termine
Proventi finanziari a breve termine 269.167,10 162.872,23 106.294,87
Totale proventi finanziari 269.167,10 162.872,23 106.294,87
54
Oneri finanziari
Oneri finanziari su finanziamento medio 2.500,00 989,72 1.510,28
Oneri finanziari correnti 3.400,00 2.190,87 1.209,13
Totale Oneri finanziari 5.900,00 3.180,59 2.719,41
RISULTATO GESTIONE FINANZIARIA 263.267,10 159.691,64 103.575,46
Gestione accessoria e straordinaria
Proventi accessori e straordinari
Proventi da locazione beni immobili 25.633,00 25.079,80 553,20
rimborsi da assicurazioni per sinistri 206.000,00 20.522,13 185.477,87
Altri proventi accessori e straordinari 17.407,66 -17.407,66
Totale proventi accessori e straordinari 231.633,00 63.009,59 168.623,41
Costi per attività accessorie e straordinarie
Minusvalenze da realizzo e sopravvenienze passive 30.821,40 24.896,15 5.925,25
Altri costi per attività accessorie e straordinarie Totale Costi per attività accessorie e straordinarie 30.821,40 24.896,15 5.925,25
RISULTATI GESTIONE ACCESSORIA E STRAORDINARIA 200.811,60 38.113,44 162.698,16
Gestione tributaria
Imposte e tasse
Imposte e Tasse 377.610,00 374.024,90 3.585,10
RISULTATO GESTIONE TRIBUTARIA -377.610,00 -374.024,90 -3.585,10
RISULTATO ECONOMICO