Upload
hoangbao
View
223
Download
3
Embed Size (px)
Citation preview
CONCEPT
Jaarrekening 2014
Stichting GGZ Oost Brabant
01-07-2016
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
INHOUDSOPGAVE Pagina
5.1 Geconsolideerde jaarrekening
5.1.1 Geconsolideerde balans per 31 december 2014 4
5.1.2 Geconsolideerde resultatenrekening over 2014 5
5.1.3 Geconsolideerd kasstroomoverzicht 6
5.1.4 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling 7
5.1.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2014 25
5.1.6 Geconsolideerde mutatieoverzicht materiële vaste activa 37
5.1.7 Specificatie ultimo boekjaar onderhanden projecten en gereedgekomen projecten 40
5.1.8 Overzicht langlopende schulden ultimo 2014 42
5.1.9 Toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening over 2014 43
5.1.10 Enkelvoudige balans per 31 december 2014 52
5.1.11 Enkelvoudige resultatenrekening over 2014 53
5.1.12 Toelichting op de enkelvoudige balans per 31 december 2014 54
5.1.13 Enkelvoudige mutatieoverzicht materiële vaste activa 63
5.1.14 Specificatie ultimo boekjaar onderhanden projecten en gereedgekomen projecten 66
5.1.15 Overzicht langlopende schulden ultimo 2014 (enkelvoudig) 68
5.1.16 Toelichting op de enkelvoudige resultatenrekening over 2014 69
5.2 Overige gegevens
5.2.1 Vaststelling en goedkeuring jaarrekening 75
5.2.2 Resultaatbestemming 75
5.2.3 Gebeurtenissen na balansdatum 75
5.2.4 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant 75
Pagina 2 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING
Pagina 3 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING
5.1.1 GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
(na resultaatbestemming)
Ref. 31-dec-14 31-dec-13
€ €
ACTIVA
Vaste activa
Materiële vaste activa 1 37.077.594 41.119.450Financiële vaste activa 2 2.220.522 3.165.078Totaal vaste activa 39.298.116 44.284.528
Vlottende activa
Voorraden 3 229.848 404.023Onderhanden werk uit hoofde van DBC's 4 0 10.015.986Vorderingen uit hoofde van financieringstekort 5 3.691.385 12.214.837Overige vorderingen 6 35.339.804 20.040.746Effecten 7 526.473 502.043Liquide middelen 8 1.033.133 1.238.152Totaal vlottende activa 40.820.643 44.415.787
Totaal activa 80.118.759 88.700.315
Ref. 31-dec-14 31-dec-13
PASSIVA € €
Eigen vermogen 9Kapitaal 45 45Collectief gefinancierd gebonden vermogen 11.509.271 19.262.703Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen 5.467.117 5.201.216Totaal eigen vermogen 16.976.433 24.463.964
Voorzieningen 10 2.346.054 4.210.628
Langlopende schulden (nog voor meer 11 19.905.556 22.800.000 dan een jaar)
Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar)
Onderhanden werk uit hoofde van DBC's 4 4.816.968 0Schulden uit hoofde van financieringsoverschot 5 436.018 184.472Overige kortlopende schulden 12 35.637.730 37.041.251
Totaal passiva 80.118.759 88.700.315
Pagina 4 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.2 GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014
Ref. 2014 2013
€ €
BEDRIJFSOPBRENGSTEN:
Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties 14 57.807.586 59.244.416
Omzet DBC's 15 60.008.000 70.602.924
Niet-gebudgetteerde zorgprestaties 16 2.452.341 5.599.222
Subsidies (inclusief overige WMO-prestaties) 17 2.507.124 1.989.426
Overige bedrijfsopbrengsten 18 2.303.472 2.533.893
Som der bedrijfsopbrengsten 125.078.523 139.969.881
BEDRIJFSLASTEN:
Personeelskosten 19 96.069.131 95.140.306
Afschrijvingen op financiële en materiële vaste activa 20 6.109.682 6.965.066
Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa 21 202.313 5.047.175
Overige bedrijfskosten 22 29.127.136 28.359.562
Som der bedrijfslasten 131.508.262 135.512.109
BEDRIJFSRESULTAAT -6.429.739 4.457.772
Financiële baten en lasten 23 -1.057.792 -1.170.561
RESULTAAT BOEKJAAR -7.487.531 3.287.211
RESULTAATBESTEMMING
Het resultaat is als volgt verdeeld: 2014 2013
€ €
Toevoeging/(onttrekking):Reserve aanvaardbare kosten -7.135.407 3.393.076Algemene reserve niet collectief gefinancierd vrij vermogen 265.901 35.057Bestemmingsreserve Instandhoudingsinvesteringen 0 -405.214Bestemmingsreserve Meerjarenstrategie -830.792 80.792Bestemmingsreserve Projectbudgetten -433.162 183.500Bestemmingsreserve Projecten / nieuw beleid 645.929 0
-7.487.531 3.287.211
Pagina 5 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.3 GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT
Ref. 2014 2013
€ € € €
Kasstroom uit operationele activiteiten
Bedrijfsresultaat -6.429.739 4.457.772
Aanpassingen voor:- afschrijvingen 20 6.109.682 6.965.066
- bijzondere waardeverminderingen 21 202.313 5.047.175
- mutaties voorzieningen 10 -1.864.574 -1.478.258
4.447.421 10.533.983
Veranderingen in vlottende middelen:
- voorraden 3 174.175 -5.319
- mutatie onderhanden werk uit hoofde van DBC's 4 14.832.954 -6.391.934
- vorderingen 6 -15.299.058 -623.790
- effecten 7 -24.430 -44.190
- vorderingen/schulden uit hoofde van
financieringstekort respectievelijk -overschot 5 8.774.998 48.679
- kortlopende schulden (excl. schulden aan banken) 12 -901.890 -1.899.486
7.556.749 -8.916.040
Kasstroom uit bedrijfsoperaties 5.574.431 6.075.715
Ontvangen interest 23 53.813 67.984
Betaalde interest 23 -1.111.605 -1.238.545
-1.057.792 -1.170.561
Totaal kasstroom uit operationele activiteiten 4.516.639 4.905.154
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
Investeringen materiële vaste activa 1 -2.623.321 -2.232.658
Desinvesteringen materiële vaste activa / financiële
vaste activa 1 1.297.287 -63.104
Mutatie deelneming 2 10.148 6.782
Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten -1.315.885 -2.288.980
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
Aflossing langlopende schulden 11 -2.894.444 -2.894.444
Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten -2.894.444 -2.894.444
Mutatie geldmiddelen 306.310 -278.270
Er is gebruik gemaakt van de indirecte methode.
Het verloop van de geldmiddelen is als volgt:
Stand per 1 januari -11.319.306 -11.041.036
Mutatie boekjaar 306.310 -278.270Stand per 31 december -11.012.996 -11.319.306
Liquide middelen per 31 december 1.033.133 1.238.152
Bankrekeningen per 31 december -12.046.129 -12.557.458
Totaal geldmiddelen per 31 december -11.012.996 -11.319.306
Pagina 6 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
5.1.4.1 Algemeen
Groepsverhoudingen
Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
Continuïteitsveronderstelling
Stichting GGZ Oost Brabant behoort tot het Stichting GGZ Oost Brabant-concern. Aan het hoofd van deze
groep staat Stichting GGZ Oost Brabant te Boekel. De jaarrekening van Stichting GGZ Oost Brabant is
opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Stichting GGZ Oost Brabant-concern te Boekel.
De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi en de relevante stellige
uitspraken van de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, uitgegeven door de Raad voor de Jaarverslaggeving,
in het bijzonder RJ 655 inzake de jaarverslaggeving door zorginstellingen en Titel 9 Boek 2 BW.
Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. De financiering vindt plaats
met eigen vermogen en met vreemd vermogen.
Het eigen vermogen van GGZ Oost Brabant bedraagt per 31 december 2014 € 16.976.433 positief.
Het vreemd vermogen is verdeeld in lang en kort, waaronder door banken in rekening-courant verstrekte
middelen en door banken verstrekte leningen. De banken hebben voorwaarden gesteld in de
financieringsovereenkomsten die GGZ Oost Brabant dient na te komen. Daarbij is de rekening-courant
financiering dagelijks opzegbaar. De latere deponering van de jaarrekening met goedkeurende verklaring is
afgestemd met de banken.
De continuïteit van de stichting hangt in hoge mate af van de bereidheid van banken deze financiering te
continueren. Deze bereidheid is met name afhankelijk van het feit in hoeverre GGZ Oost Brabant voldoet aan
de gestelde voorwaarden.
Hierdoor bestaat er een onzekerheid van materieel belang op grond waarvan gerede twijfel zou kunnen
bestaan over de continuïteit van het geheel van de werkzaamheden van GGZ Oost Brabant. Wij hebben de
cashflow over het boekjaar 2015 positief laten ontwikkelen door de volgende maatregelen:
• optimaliseren van de DBC-facturering en incasso
• beperken van de investeringen
De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn dan ook
gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de stichting.
Uit de jaarrekening 2014 zijn onder andere de volgende ratio's te herleiden:
• Solvabiliteit: 13,6%
• DSCR: 0,18
• Solvabilitiet: 21,2%
Deze ratio's geven aan dat over het verslagjaar 2014 niet voldaan wordt aan de kredietafspraken met de bank.
De concept jaarrekening 2015 is opgesteld, waarin een positief resultaat te zien is. De begroting 2016 is
eveneens vastgesteld met een rendement op het eigen vermogen van 2%. Door deze ontwikkelingen in het
resultaat (en daarmee het eigen vermogen) laten de ratio's waarden zien die in lijn zijn met de
kredietafspraken, omdat een waiver verkregen is met aangepaste ratio's voor 2014 en 2015. Hiermee blijft de
continuïteit geborgd. De organisatie stuurt expliciet om de ratio's, die als gevolg van het zelfonderzoek 2013
en 2014 onder de normen gezakt waren, weer op orde te krijgen.
Pagina 7 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Vergelijking met voorgaand jaar
Consolidatie
Verbonden rechtspersonen
De financiële gegevens van de groepsmaatschappijen en de andere in de consolidatie betrokken
rechtspersonen en vennootschappen zijn volledig in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen
onder eliminatie van de onderlinge verhoudingen en transacties. Belangen van derden in het
vermogen en in het resultaat van groepsmaatschappijen zijn afzonderlijk in de geconsolideerde
jaarrekening tot uitdrukking gebracht.
De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. Op
basis van RJ 655 dienen de vordering en schuld uit hoofde van bekostiging apart te worden toegelicht in de
jaarrekening 2013 en is saldering niet meer mogelijk. In de jaarrekening is dit in paragraaf 5.1.5 toegelicht.
Op grond van de RJ 655 dient met ingang van de jaarrekening 2013 (jaar t) rekening te worden gehouden met
de definitieve indexering, die in het opvolgende jaar (t+1) wordt verwerkt in de tarieven, middels het
opnemen van een vordering ultimo 2013. Als gevolg van de onzekerheden voor de bepaling van de omvang van
de na-indexering van het AWBZ-budget ten aanzien van het tarief en de uiteindelijke realisatie in het
productievolume het opvolgende jaar is deze vordering in de jaarrekening op nihil gewaardeerd. Het betreft
hier in beginsel een stelselwijziging conform RJ 140, echter door de gekozen verwerkingswijze is er geen
effect op het eigen vermogen of het resultaat te vermelden.
In de geconsolideerde jaarrekening zijn tevens opgenomen de stichtingen en vennootschappen die tot de
groep behoren. Dit betreft de volgende stichtingen:
• Stichting Olim, Berlicumseweg 8 te Rosmalen;
• Stichting Indigo Brabant, Nieuwe Markt 3 te Uden.
Als verbonden partij worden alle rechtspersonen aangemerkt waarover overheersende zeggenschap,
gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis kan worden uitgeoefend. Ook rechtspersonen die
overwegende zeggenschap kunnen uitoefenen worden aangemerkt als verbonden partij. Ook de statutaire
directieleden, andere sleutelfunctionarissen in het management van Stichting GGZ Oost Brabant en nauwe
verwanten zijn verbonden partijen.
Transacties van betekenis met verbonden partijen worden toegelicht voor zover deze niet onder normale
marktvoorwaarden zijn aangegaan. Hiervan wordt toegelicht de aard en de omvang van de transactie en
andere informatie die nodig is voor het verschaffen van het inzicht.
De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld met toepassing van de grondslagen voor de waardering en de
resultaatbepaling van de Stichting GGZ Oost Brabant.
In de consolidatie worden de financiële gegevens van Stichting GGZ Oost Brabant opgenomen, samen met haar
groepsmaatschappijen en andere rechtspersonen waarop zij een overheersende zeggenschap kan uitoefenen of
waarover zij de centrale leiding heeft.
Pagina 8 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Kasstroomoverzicht
5.1.4.2 Grondslagen van waardering van activa en passiva
Activa en passiva
Gebruik van schattingen
Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode.
Kasstromen uit financiële afgeleide instrumenten die worden verantwoord als reële waarde-hedges of
kasstroomhedges worden in dezelfde categorie ingedeeld als de kasstromen uit de afgedekte balansposten.
Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de
actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de
verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de
jaarrekening genummerd.
De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en
veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde
van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze
schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld.
Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in
toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft.
Pagina 9 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Materiële vaste activa
Vaste activa zijn beoordeeld op bijzondere waardeverminderingen met een duurzaam karakter. Dit doet zich
voor bij wijzigingen in omstandigheden die doen vermoeden dat de boekwaarde van een actief niet
terugverdiend zal worden. De terugverdienmogelijkheid van activa die in gebruik zijn, wordt bepaald door de
boekwaarde van een actief te vergelijken met de geschatte contante waarde van de toekomstige
nettokasstromen die het actief naar verwachting zal genereren, of de bij verkoop te realiseren directe
opbrengstwaarde indien deze hoger is. Wanneer de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare
waarde (= de hoogste van enerzijds de geschatte contante waarde van de toekomstige kasstromen en
anderzijds de directe opbrengstwaarde), worden bijzondere waardeverminderingen verantwoord voor het
verschil tussen de boekwaarde en de realiseerbare waarde.
GGZ Oost Brabant beschikt over vastgoed waar zorg wordt verleend waarop aanspraak bestaat ingevolge
artikel 6 van de AWBZ. Voor dit vastgoed zijn in 2011 de bekostigingsregels aangepast. Volledige nacalculatie
van kapitaallasten van goedgekeurde investeringen is vervangen door prestatiebekostiging. Hierbij geldt een
gefaseerde overgang met een overgangstermijn tot en met 2017.
GGZ Oost Brabant heeft de realiseerbare waarde van het vastgoed getoetst op basis van de contante waarde
van de toekomstige kasstromen van haar zorgvastgoed. Deze is benaderd op het niveau van de
kasstroomgenererende eenheden en vergeleken met de boekwaarde van het vastgoed en de overige met de
bedrijfsvoering samenhangende activa per 31 december 2014. Er is geen aanleiding om extra afwaardering te
plegen.
De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van
cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingstermijnen van
materiële vaste activa zijn gebaseerd op de verwachte gebruiksduur van het vast actief. Voor zover subsidies
of daaraan gelijk te stellen vergoedingen zijn ontvangen als eenmalige bijdrage in de afschrijvingskosten, zijn
deze in mindering gebracht op de investeringen.
Belangrijke overige veronderstellingen die zijn gehanteerd bij de benadering van de contante waarde van de
kasstromen zijn:
• evenals in 2013 is de kasstroomgenererende eenheid gebaseerd op instellingsniveau;
• per pand is de gemiddelde economische levensduur inclusief restwaarden bepaald;
• genormaliseerde trendmatige kasstromen tot aan einde verwachte gebruiksduur. Bij de berekening hiervan
is rekening gehouden met de effecten van de overgangsregeling 2012-2017;
• vervangingsinvesteringen tot het niveau dat noodzakelijk worden geacht om het betreffende vastgoed
tot aan het einde levensduur in gebruik te houden;
• een disconteringsvoet van 3,42%, zijnde het gemiddelde van de externe vermogenskosten van GGZ Oost
Brabant en het gewenste rendement op het eigen vermogen (indicatie 2%).
Pagina 10 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Financiële vaste activa
De onder financiële vaste activa opgenomen overige vorderingen omvatten overige vorderingen, alsmede
gekochte leningen en obligaties die tot het einde van de looptijd zullen worden aangehouden. Deze
vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen reële waarde.
Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden
uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de nettovermogenswaardemethode. Invloed van betekenis wordt in
ieder geval verondersteld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 20% of meer van de stemrechten. De
nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening; voor
deelnemingen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zijn voor aanpassing aan deze grondslagen, wordt
uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de desbetreffende deelneming. Indien de waardering van een
deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen
waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs.
Indien sprake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde;
afwaardering vindt plaats ten laste van de resultatenrekening.
Pagina 11 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Bijzondere waardeverminderingen
In 2012 zijn de tarieven voor de huisvestingscomponent voor de curatieve GGZ bekend geworden terwijl voor
de langdurige zorg meer bekend is geworden over de extramuralisering van de lichte ZZP’s. Als gevolg van
deze en overige wijzigingen in de bekostiging was ultimo 2012 sprake van indicaties die kunnen duiden op een
mogelijke duurzame waardevermindering. Als gevolg daarvan heeft Stichting GGZ Oost Brabant ultimo 2013
overeenkomstig RJ 121 opnieuw een beoordeling op bijzondere waardeverminderingen met een duurzaam
karakter uitgevoerd.
Stichting GGZ Oost Brabant heeft de realiseerbare waarde van het vastgoed getoetst op basis van de contante
waarde van de toekomstige kasstromen van haar zorgvastgoed. Deze is benaderd op het niveau van de
kasstroomgenererende eenheden, en vergeleken met de boekwaarde van het vastgoed en de overige met de
bedrijfsvoering samenhangende activa per 31 december 2014.
Vaste activa worden beoordeeld op bijzondere waardeverminderingen als sprake is van wijzigingen in
omstandigheden waardoor de vraag ontstaat of de boekwaarde van een actief terugverdiend kan worden. De
terugverdienmogelijkheid van activa die in gebruik zijn, wordt bepaald door de boekwaarde van een actief per
balansdatum te vergelijken met de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde kan bestaan uit de
contante waarde van de toekomstige netto-kasstromen die het actief naar verwachting bij voortgezet gebruik
zal genereren, of de bij verkoop naar verwachting te realiseren directe opbrengstwaarde.
Wanneer de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde wordt een bijzondere
waardevermindering verantwoord voor het verschil tussen de boekwaarde en de realiseerbare waarde.
Stichting GGZ Oost Brabant beschikt over vastgoed waar zorg wordt verleend waarop aanspraak bestaat
ingevolge artikel 6 van de AWBZ. Voor dit vastgoed zijn in 2011 de bekostigingsregels aangepast. Volledige
nacalculatie van kapitaallasten van (voorheen) vergunningsplichtige investeringen is vervangen door
prestatiebekostiging. Hierbij geldt een gefaseerde overgang met een overgangstermijn tot en met 2017.
Stichting GGZ Oost Brabant beschikt tevens over vastgoed waar curatieve zorg wordt verleend die wordt
bekostigd door ofwel vanuit de Zorgverzekeringswet ofwel het ministerie van Veiligheid en Justitie. Met
ingang van 2013 wordt volledige nacalculatie van kapitaallasten vervangen door prestatiebekostiging. Hierbij
geldt deels een gefaseerde overgang met een overgangstermijn tot en met 2017.
Het verschil tussen de boekwaarde per 31 december 2014 en de contante waarde van de toekomstige
kasstromen laat een positief saldo zien voor alle kasstroom genererende eenheden. Vandaar dat er geen
aanpassingen gedaan zijn op de waardering van het vastgoed.
Pagina 12 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Vervreemding van vaste activa
Voorraden
Financiële instrumenten
Stichting GGZ Oost Brabant past kostprijshedge-accounting toe voor de renteswaps die ervoor zorgen dat
bepaalde variabel rentende leningen worden omgezet in vastrentende schulden.
Voorraden zijn gewaardeerd tegen historische inkoopprijzen onder aftrek van een voorziening voor
incourantheid, voor zover daartoe aanleiding bestaat.
Voor verkoop beschikbare activa worden gewaardeerd tegen boekwaarde of lagere opbrengstwaarde.
Stichting GGZ Oost Brabant loopt renterisico over de rentedragende langlopende schulden met een variabele
rente. Met betrekking tot bepaalde variabele rente en de schulden heeft Stichting GGZ Oost Brabant een
renteswap gecontracteerd, zodat zij een vaste rente betaalt. Hierdoor wordt het termijnrisico afgedekt.
Stichting GGZ Oost Brabant past hedge-accounting toe. Op het moment van aangaan van een hedge-relatie, is
dit door de stichting gedocumenteerd. De stichting stelt middels een test periodiek de effectiviteit van de
hedge-relatie vast. Dit kan gebeuren door het vergelijken van de kritische kenmerken van het hedge-
instrument met die van de afgedekte positie, of door het vergelijken van de verandering in reële waarde van
het hedge-instrument en de afgedekte positie.
Afgeleide financiële instrumenten die worden gewaardeerd tegen kostprijs en waarop kostprijshedge-
accounting wordt toegepast.
Bij het toepassen van kostprijshedge-accounting is de eerste waardering en de grondslag van verwerking in de
balans en de resultaatbepaling van het hedge-instrument, afhankelijk van de afgedekte post. Dit betekent het
volgende:
Het ineffectieve deel van de waardeverandering van de renteswap wordt verantwoord in de winst-en-
verliesrekening onder de financiële baten en lasten.
In 2010 heeft GGZ Oost Brabant een lening met een variabele rente aangetrokken. Om het risico van
schommelingen in de rente af te dekken, is de keuze gemaakt om dit te doen door een derivaat in de vorm
van een renteswap af te sluiten.
• Zolang de afgedekte post in de kostprijshedge nog niet in de balans verwerkt wordt, wordt het hedge-
instrument niet geherwaardeerd.
Het ineffectieve deel van de hedgerelatie wordt direct in de winst- en verliesrekening verwerkt.
• Indien de afgedekte post tegen kostprijs in de balans wordt verwerkt, wordt ook het derivaat tegen kostprijs
gewaardeerd.
Pagina 13 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Algemeen
Kredietrisico
Renterisico en kasstroomrisico
Kredietrisico
Reële waarde
De reële waarde van de meeste in de balans verantwoorde financiële instrumenten, waaronder vorderingen,
effecten, liquide middelen en kortlopende schulden, benadert de boekwaarde ervan.
De reële waarde van de overige in de balans verantwoorde financiële instrumenten wijkt niet materieel af van
de boekwaarde.
GGZ Oost Brabant loopt renterisico over de rentedragende vorderingen (met name onder financiële vaste
activa, effecten en liquide middelen) en rentedragende langlopende en kortlopende schulden (waaronder
schulden aan kredietinstellingen).
Voor vorderingen en schulden met variabele renteafspraken loopt GGZ Oost Brabant risico ten aanzien van
toekomstige kasstromen; met betrekking tot vastrentende vorderingen en schulden loopt GGZ Oost Brabant
risico's over de reële waarde als gevolg van wijzigingen in de marktrente.
Met betrekking tot bepaalde vastrentende schulden (schulden aan kredietinstellingen) heeft GGZ Oost Brabant
renteswaps gecontracteerd, zodat zij vaste rente ontvangt en variabele rente betaalt.
De liquide middelen staan uit bij banken die minimaal een A-rating hebben. Banken waarmee derivaten
worden afgesloten hebben tenminste een A-rating.
De instelling maakt in de normale bedrijfsuitoefening gebruik van uiteenlopende financiële instrumenten die
de instelling blootstellen aan kredietrisico’s en rente- en kasstroomsrisico's. Deze betreffen financiële
instrumenten die in de balans zijn opgenomen. De instelling handelt niet in deze financiële derivaten en heeft
procedures en gedragslijnen om de omvang van het kredietrisico bij elke tegenpartij of markt te beperken. Bij
het niet nakomen door een tegenpartij van aan de instellingen verschuldigde betalingen blijven eventuele
daaruit voortvloeiende verliezen beperkt tot de marktwaarde van de desbetreffende instrumenten.
De vorderingen uit hoofde van handelsdebiteuren zijn grotendeels geconcentreerd bij drie grote verzekeraars.
Pagina 14 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Onderhanden werk uit hoofde van DBC's
Vorderingen
Effecten
Het onderhanden werk uit hoofde van DBC's wordt gewaardeerd tegen de verwachte opbrengstwaarde. Hierbij
heeft GGZ Oost Brabant een inschatting gemaakt van de verwachte opbrengstwaarde per uur behandeling,
terwijl voor verblijf de prijs per dag op basis van de productstructuur verblijf bepaald is. De productie van het
onderhanden werk is bepaald door de openstaande verrichtingen te koppelen aan de DBC's die ultimo boekjaar
openstonden. Op het onderhanden werk worden de voorschotten die ontvangen zijn van zorgverzekeraars in
mindering gebracht. Verder wordt de voorziening met het oog op de nuancering van de omzet in mindering
gebracht op het saldo onderhanden werk.
Vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie.
Handelsvorderingen worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Als de
ontvangst van de vordering is uitgesteld op grond van een verlengde overeengekomen betalingstermijn wordt
de reële waarde bepaald aan de hand van de contante waarde van de verwachte ontvangsten en worden er op
basis van de effectieve rente rente-inkomsten ten gunste van de winst- en verliesrekening gebracht.
Voorzieningen wegens oninbaarheid worden in mindering gebracht op de boekwaarde van de vordering.
Transactiekosten die zijn toe te rekenen aan effecten die na eerste verwerking worden gewaardeerd tegen
reële waarde met verwerking van de waardeveranderingen via de winst- en verliesrekening worden
rechtstreeks in de winst-en-verliesrekening verwerkt.
Transactiekosten die zijn toe te rekenen aan effecten die na eerste verwerking worden gewaardeerd tegen
reële waarde met verwerking van de waardeveranderingen via het eigen vermogen worden in de eerste
waardering verwerkt. Bij verkoop van de effecten aan een derde of door opname in de effectieve rente (in
geval van een rentedragend actief) worden de transactiekosten in de winst- en verliesrekening verwerkt.
Effecten opgenomen onder vlottende activa worden gewaardeerd tegen marktwaarde. Deze effecten worden
aangemerkt als zijnde aangehouden voor handelsdoeleinden. Waardeveranderingen van deze effecten worden
verwerkt in de resultatenrekening.
Indien de marktwaarde van effecten niet betrouwbaar kan worden vastgesteld, vindt waardering plaats tegen
de verkrijgingsprijs. De niet-beursgenoteerde effecten worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere
marktwaarde.
Pagina 15 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Liquide middelen
Voorzieningen (algemeen)
Voorziening onderhoud
Voorziening jubilea
Voorziening reorganisatie
De voorziening reorganisatie betreft de kosten samenhangend met de in gang gezette reorganisatie. Er is een
plan wat tot aanpassing van de organisatie zal leiden. De berekening vindt plaats op basis van de
uitgangspunten van het doorlopend sociaal plan.
Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en direct opeisbare deposito’s met een looptijd korter dan
twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen
onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
De jubileumvoorziening betreft een voorziening voor toekomstige jubileumuitkeringen. De voorziening betreft
de contante waarde van de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen. De berekening is gebaseerd op
gedane toezeggingen, blijfkans en leeftijd. De gehanteerde disconteringsvoet bedraagt 4% en daarnaast is
uitgegaan van een salarisstijging van 2%.
Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum
bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang
op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de
bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen
worden zonodig gewaardeerd tegen de contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk
zijn om de verplichtingen af te wikkelen.
Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als
een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij
de afwikkeling van de verplichting.
Per individuele voorziening dient een toelichting van de grondslagen voor waardering te worden opgenomen:
De voorziening groot onderhoud wordt gevormd voor verwachte kosten inzake periodiek onderhoud van
panden, installaties, e.d., gebaseerd op een meerjaren onderhoudsplan. De voorziening betreft een
voorziening voor achterstallig onderhoud en is gebaseerd op nominale waarde. Richting de toekomst wordt
gewerkt met een ideaalcomplex, waarbij de voorziening groot onderhoud niet meer benodigd is.
Pagina 16 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Voorziening persoonlijk budget levensfase (toerekening aan jaren)
Voorziening garantstellingen
Deze garantstellingen hebben betrekking op huurpanden van Stichting Olim.
Schulden
Langlopende schulden
Operationele leasing
Algemeen
De post langlopende schulden bestaat uit schulden aan kredietinstellingen betreffende kredieten ter
financiering van activa. Transactiekosten die direct zijn toe te rekenen aan de verwerving van de langlopende
schulden worden in de waardering bij eerste verwerking opgenomen. Langlopende schulden worden bij de
eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, zijnde het ontvangen bedrag rekening
houdend met agio of disagio en onder aftrek van transactiekosten. Het verschil tussen de bepaalde
boekwaarde en de uiteindelijke aflossingswaarde wordt op basis van de effectieve rente gedurende de
geschatte looptijd van de langlopende schulden in de winst- en verliesrekening als interestlast verwerkt.
Bij de vennootschap zijn er leasecontracten waarbij een groot deel van de voor- en nadelen die aan de
eigendom verbonden zijn, niet bij de vennootschap ligt. Deze leasecontracten worden verantwoord als
operationele leasing. Verplichtingen uit hoofde van operationele leasing worden, rekening houdend met
ontvangen vergoedingen van de lessor, op lineaire basis verwerkt in de winst- en verliesrekening over de
looptijd van het contract.
Schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Transactiekosten die direct zijn
toe te rekenen aan de verwerving van de schulden worden in de waardering bij eerste verwerking opgenomen.
Schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, zijnde het ontvangen
bedrag rekening houdend met agio of disagio en onder aftrek van transactiekosten.
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met
inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen.
De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van
historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als
deze gerealiseerd zijn.
Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn
geconstateerd, worden aan dit boekjaar toegerekend.
De voorziening persoonlijk budget levensfase (PBL) betreft een voorziening uit hoofde van een CAO
verplichting in het kader van de overgangsregeling 45+. Het persoonlijk budget levensfase kwalificeert als een
beloning met opbouw van rechten. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst eenmalig
uit te keren PBL-uren. De berekening is gebaseerd op de CAO-bepalingen, blijfkans, leeftijd en resterende
dienstjaren tot het bereiken van de 55-jarige leeftijd.
Pagina 17 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Onzekerheden omzet verantwoording 2013 en 2014 ten gevolge van sectorontwikkelingen 2008-2014
Bij het bepalen van de DBC-omzet voor schadelastjaren 2013 en 2014 heeft Stichting GGZ Oost Brabant de
grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gevolgd zoals onderstaand opgenomen.
Met ingang van 2013 is voor de curatieve geestelijke gezondheidzorg (cGGZ) prestatiebekostiging ingevoerd op
basis van de DBC-systematiek. In de periode 2008 tot en met 2012 is reeds gebruik gemaakt van de DBC-
systematiek voor de incasso van het budget, maar vanaf 2013 zijn de DBC’s ook bepalend voor de omzet in de
jaarrekening. De systematiek kende inherente beperkingen waardoor in de periode 2008 tot en met 2012 geen
goedkeurende verklaringen bij de DBC-verantwoordingen konden worden verstrekt. Door de invoering van
prestatiebekostiging in 2013 heeft dit ook geleid tot verklaringen met beperkingen bij de jaarrekeningen 2013
van GGZ-instellingen, ook bij Stichting GGZ Oost Brabant.
Deze generieke landelijke risico’s en onduidelijkheden zijn voor een belangrijk deel geadresseerd door het
door Stichting GGZ Oost Brabant uitgevoerde zelfonderzoek (schadejaar 2013 en 2014) naar aanleiding van;
1. Het ‘Plan van aanpak verantwoording behandelingen en jaarrekeningen curatieve GGZ naar aanleiding van
de NBA audit alert 32’ van 1 december 2014 (hierna: Plan van aanpak GGZ), voor wat betreft
hoofdbehandelaarschap en verwijsregistratie;
2. De 27 controlepunten (inclusief hoofdbehandelaarschap en verwijsregistratie) zoals opgenomen in het
Controleplan ‘Onderzoek controles cGGZ 2013’ opgesteld door de Nederlandse Zorgverzekeraars voor wat
betreft de formele en materiële controles van zorgverzekeraars.
Op basis van het controleplan is een ‘controlerend’ zorgverzekeraar benoemd. Deze controlerend
zorgverzekeraar beoordeelt namens de verzekeraars de uitkomsten van het self-assessment en maakt
afspraken over de te crediteren bedragen naar aanleiding van het self-assessment. Dit levert een belangrijke
bijdrage aan de oplossing van de onduidelijkheden. Vooralsnog hebben we geen signalen ontvangen dat hieruit
aanvullende (materiële) correcties naar voren zullen komen.
Voor een ander deel zijn de generieke landelijke risico’s en onduidelijkheden nog niet opgelost. Het gaat
hierbij vooral om de registratie- en facturatiebepalingen voor de inhoud van de verzekerde zorg en
voortschrijdend inzicht rond feitelijke en terechte levering (voorheen gepast gebruik), zoals beschreven in de
'algemene inleiding onderzoek cGGZ 2013' (p4). In het hiervoor genoemde plan van aanpak is daarover verder
het volgende opgenomen: 'Om de risico’s rond de omzetbepaling die verband houden met de controles door
verzekeraars op ‘gepast gebruik’ adequaat te kunnen beheersen, zullen zorgaanbieders een voor de
accountant toetsbaar werkproces voor het toepassen van gepast gebruik inrichten. Over de contouren hiervan
zullen zorgaanbieders in het voorjaar van 2015 landelijke afspraken maken met verzekeraars.'
Pagina 18 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
• betrokkenheid hoofbehandelaar
• onderbouwing feitelijke levering van zorg (E-F-G bedden en ‘Dag waar geen nacht op volgt’)
GGZ Oost Brabant heeft het zelfonderzoek inzake schadejaar 2013 zoals beschreven in het Plan van aanpak
GGZ en het Onderzoek controles cGGZ 2013 uitgevoerd en afgerond. Er is sprake van enkele issues bij de
controlepunten, die ten dele door overproductie worden gemitigeerd.
De issues met materiële impact hebben in hoofdlijnen betrekking op de twee volgende onderdelen:
Op basis van de afwikkeling van het zelfonderzoek is voor het risico 2013 een correctie gevormd, welke is
verwerkt in het Onderhanden Werk. De correctie zelfonderzoek bedraagt voor het schadelastjaar 2013 €
1.747.388.
Het voortschrijdend inzicht inzake gepast gebruik (of liever: stand van wetenschap en praktijk, en de cliënt is
redelijkerwijs aangewezen op de zorg) blijft derhalve een punt van aandacht in de omzetverantwoording over
schadelastjaar 2013 en 2014. In het overleg met de controlerend verzekeraar is dit punt aan de orde geweest
en bij het plan van aanpak is afgesproken dat, ten aanzien van de controles inzake gepast gebruik, nader
overleg zal plaatsvinden tussen zorgverzekeraars en de branche. Dit overleg moet er toe leiden dat het gepast
gebruik-probleem wordt opgelost, zodanig dat regelmatig de stand van de wetenschap wordt herijkt en de
uitkomsten daarvan in principe alleen toekomstige werking hebben voor nieuw te openen DBC’s. Op dit
moment is dit nog niet geregeld.
Stichting GGZ Oost Brabant heeft naar beste weten de zorg verleend en verantwoord, maar kan niet uitsluiten
dat hieruit nog aanpassingen voortvloeien. Omdat de omvang niet is in te schatten is hiermee geen rekening
gehouden in de jaarrekening 2014.
Toelichting op de omzetverantwoording van boekjaar 2014, bestaande uit onder meer schadelastjaar
2013 en 2014
Bij de omzetverantwoording is sprake van schattingsposten ten aanzien van ondermeer de toerekening aan
boekjaren van uit de schadelastprognoses verwachte overproductie per verzekeraar per contractdeel (BGGZ
en SGGZ) en waardering van onderhanden projecten.
De Raad van Bestuur heeft de ZvW-omzet en daarbij behorende balansposten (zoals voor alle balansposten
geldt) naar beste weten bepaald en daarbij rekening gehouden met belangrijke schattingsfactoren en
bijzonderheden die landelijk een rol spelen en ook bij GGZ Oost Brabant van toepassing zijn.
Onderstaand wordt de relevantie ervan voor de jaarrekening 2014 van GGZ Oost Brabant toegelicht:
a) Zelfonderzoek schadejaar 2013
Pagina 19 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
• betrokkenheid hoofbehandelaar
• onderbouwing feitelijke levering van zorg (E-F-G bedden en ‘Dag waar geen nacht op volgt’)
Op basis van de bevindingen uit het controle systeem en aanvullende inschatting van punten uit het
zelfonderzoek is voor het risico 2014 een voorziening gevormd, welke is verwerkt in het Onderhanden Werk.
Dit zijn de controlepunten die doorrollen uit het herstelplan 2013. Daarnaast is een additionele inschatting
gemaakt van nieuwe controlepunten uit het (concept)controleprotocol zelfonderzoek 2014.
GGZ Oost Brabant heeft de uitkomsten van de controles zoveel mogelijk verwerkt door de betreffende
correcties door te voeren en acht het resterende risico voor de jaarrekening van een normaal niveau. De Raad
van Bestuur verwacht geen significante correcties meer ten opzichte van de verantwoorde omzet, maar
vanwege de genoemde onzekere elementen wordt het door GGZ Oost Brabant mogelijk geacht dat de
uiteindelijke afwikkeling wel significant afwijkt van de gemaakte inschattingen.
b) Zelfonderzoek schadejaar 2014
Voor DBC’s geopend vanaf 2014 heeft GGZ Oost Brabant een uitgebreid controlesysteem om per traject de
vereisten van de verschillende contracten en DBC-regelgeving te waarborgen. Dit komt in grote lijnen overeen
met het zelfonderzoek. De bevindingen uit deze controle hebben dan ook centraal gestaan bij de inschatting
van het potentiële risico voor de omzet 2014. Controles in het zelfonderzoek die nog geen onderdeel waren
van het controlesysteem van GGZ Oost Brabant zijn apart ingeschat.
Voor het schadelastjaar 2014 wordt gebruik gemaakt van een prognosemodel waaruit mogelijke
overschrijdingen blijken op contractniveau. Dit betreft met name de kleinere contracten. Nuanceringen in de
opbrengst zijn aangebracht voor zover sprake is van een overschrijding op het deelcontract. Voor het bepalen
van de omvang van de nuanceringen worden eventuele getroffen voorzieningen in het kader van herstelplan
e.d. in mindering gebracht.
Afhankelijk van de opstelling van de individuele verzekeraars en hoe het uiteindelijke normenkader van de
zorgverzekeraars en de NZa eruit zien, schatten we binnen GGZ Oost Brabant het potentieel risico in. De
issues met significante impact hebben in hoofdlijnen betrekking op de eerder genoemde onderdelen:
Pagina 20 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
GGZ Oost Brabant heeft diverse contractafspraken gemaakt met de zorgverzekeraars die van invloed kunnen
zijn op het totale schadelastplafond en de eventuele deelplafonds voor schadejaar 2014. De deelplafonds
verschillen per contract per zorgverzekeraar en zijn afhankelijk van een aantal factoren. Voor een deel kan
per balansdatum nog geen exacte inschatting gemaakt worden van de uitkomsten van deze contractafspraken.
Voor schadejaar 2014 is daarbij tevens sprake van een aantal nieuwe ontwikkelingen waaronder:
• afschaffing representatiemodel,
• diverse deelplafonds per zorgverzekeraar,
• invoering basis GGZ,
• voortijdige afsluiting jeugd DBC’s per 31-12-2014 vanwege de transitie gemeenten en
• wijzigingen in de productiemix door ambulantisering en inzet op zwaardere en intensievere vormen van
behandeling.
Voor een deel kan derhalve per balansdatum nog geen exacte inschatting gemaakt worden van de uitkomsten
van deze contractafspraken en de gevolgen daarvan voor de schadelast(deel)plafond(s). Voor de toerekening
van afspraken voor het schadejaar aan de boekjaren 2014 en 2015 is gebruik gemaakt van de historische
gegevens gecorrigeerd voor nieuwe ontwikkelingen van het schadejaar 2013 en 2014 en een prognosetool.
Met de uitkomsten van deze analyse en onze schadelastprognose is rekening gehouden bij de bepaling van de
opbrengstverantwoording 2014 in lijn met de Handreiking omzetbepaling curatieve GGz 2013 en
voortbordurend op deze Handreiking en rekening houdend met de veranderingen in regelgeving met betrekking
tot 2014. Voor zover uit de analyse op (deel-) contractniveau een verwachte overproductie blijkt, is deze pro
rata toegerekend aan het boekjaar 2014 voor het percentage dat de DBC’s (van het betreffende deelcontract)
gemiddeld gereed waren per 31 december 2014.
c) Schadelast(deel)plafond(s) kunnen wijzigen als gevolg van diverse contractafspraken.
d) De waardering van het Onderhanden werk DBC in relatie tot contractafspraken, in de registratie en
waardering.
Voor de (grondslag van de) waardering van het onderhanden werk per 31 december 2014 verwijzen wij naar de
toelichting op de post onderhanden werk en de waarderingsgrondslagen terzake. Wij attenderen op de
bijzonderheid dat een inschatting gemaakt moest worden van de vraag of sprake is van een verlieslatend
contract, waarbij ook de onzekerheden genoemd in deze toelichting een rol spelen.
Pagina 21 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
e) Het bedrag dat voortvloeit uit de overgangsregeling NHC, zoals opgenomen in de omzet 2014 en waarvan
goedkeuring door de NZa van het door GGZ Oost Brabant berekende bedrag heeft plaatsgevonden.
GGZ Oost Brabant heeft de berekening van de vergoeding uit hoofde van deze regeling gemaakt in lijn met de
beleidsregels en nadere aanwijzingen terzake en gaat uit van definitieve vaststelling en verrekening van de
huidige opgenomen positie.
De wijze van berekening van deze (en dergelijke) nacalculatie-posten kent een bestendige gedragslijn. Waar
van toepassing is rekening gehouden met de effecten van overproductie.
De materiële controles tot en met schadejaar 2012 zijn voor het belangrijkste deel door de zorgverzekeraars
afgewikkeld voor 31 mei 2015 conform Plan van aanpak GGz. Stichting GGZ Oost Brabant heeft de uitkomsten
hiervan – voor zover niet reeds betaald - verwerkt in de jaarrekening onder de kortlopende schulden. Gelet op
de opbrengstverrekening 2008-2012 is tevens een vordering opgenomen in de balanspost nog in tarieven te
verrekenen financieringsverschil ter grootte van de omvang van de uitkomsten van de materiële controles over
die periode.
De Raad van Bestuur steunt op de richtlijn (BR/CU-5123) van de NZa dat de reeds door de NZa vastgestelde
ZVW-budgetten tot en met boekjaar 2012 niet meer wijzigen naar aanleiding van de hiervoor genoemde
materiële controles en dat dus de terugbetalingen vanwege de correcties voor schadelastjaar 2012, volledig
worden gecompenseerd. De betreffende nacalculatie is in mei 2015 voorgelegd aan de representerende
verzekeraars en ondertekend door instelling en representerend verzekeraar in oktober 2015 ingediend bij de
NZa.
Afsluitend
De onzekerheden bij de hiervoor genoemde factoren versterken elkaar. De in deze jaarrekening 2014
uitgewerkte en onderbouwde schattingen kunnen derhalve in de realisatie afwijken. De uiteindelijke
uitkomsten zullen blijken uit de eindafrekeningen met de zorgverzekeraars en kunnen materieel afwijken van
de in deze jaarrekening opgenomen bedragen gebaseerd op de beste schatting.
Afwikkeling schadejaren 2008 tot en met 2012
Pagina 22 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Opbrengsten
Overheidssubsidies
Personeelsbeloningen
Pensioenen
GGZ Oost Brabant heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort
bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. GGZ Oost Brabant heeft
daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening
verantwoord.
Opbrengst wordt bepaald op de reële waarde van de ontvangen tegenprestatie.
GGZ Oost Brabant heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking
komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op
het gemiddeld verdiende loon, berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij GGZ
Oost Brabant. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht
bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. GGZ Oost Brabant betaalt hiervoor premies waarvan de helft
door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks
geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het
pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Naar de stand per december 2013 is de
dekkingsgraad van het pensioenfonds 109%. In 2014 dient het pensioenfonds een dekkingsgraad van ten minste
105% te hebben. Het pensioenfonds heeft hier inmiddels aan kunnen voldoen en er is geen noodzaak voor de
aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te
voeren. GGZ Oost Brabant heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een
tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. GGZ Oost Brabant heeft
daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening
verantwoord.
Exploitatiesubsidies worden als bate verantwoord in de winst- en verliesrekening in het jaar waarin de
gesubsidieerde kosten zijn gemaakt of opbrengsten zijn gederfd, of wanneer een gesubsidieerd
exploitatietekort zich heeft voorgedaan. De baten worden verantwoord als het waarschijnlijk is dat deze
worden ontvangen.
Periodiek betaalbare beloningen: Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de
arbeidsvoorwaarden verwerkt in de winst- en verliesrekening voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers.
Pagina 23 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
Rentebaten en rentelasten
5.1.4.4 Grondslagen van segmentering
5.1.4.5 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling enkelvoudige jaarrekening
Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet
van de betreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de
verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen die als onderdeel van de berekening van de
effectieve rente worden meegenomen.
De grondslagen van de enkelvoudige jaarrekening zijn gelijk aan de grondslagen voor de geconsolideerde
jaarrekening.
In de jaarrekening wordt geen segmentatie van de resultatenrekening gemaakt, omdat GGZ Oost Brabant een
geïntegreerde instelling is die haar interne managementinformatie niet gesegmenteerd heeft opgesteld. De
verschillende bedrijfssegmenten leveren dezelfde dienstverlening voor verschillende financiële kaders. Een
zuivere splitsing naar bedrijfssegment is tot op heden niet mogelijk.
Pagina 24 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
1. Materiële vaste activa
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Bedrijfsgebouwen, installaties en terreinen 28.386.284 30.733.508
Machines en installaties 2.182.231 2.560.223
Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting 5.390.734 6.965.850
Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa 1.118.345 859.869
Totaal materiële vaste activa 37.077.594 41.119.450
Toelichting:
Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: 2014 2013
€ €
Boekwaarde per 1 januari 41.119.450 50.369.433
Bij: investeringen 2.623.321 2.232.658
Af: afschrijvingen 5.154.976 5.808.233
Af: bijzondere waardeverminderingen 202.313 5.047.175
Af: desinvesteringen 1.307.887 627.233
Boekwaarde per 31 december 37.077.594 41.119.450
Aanschafwaarde 85.498.183 85.498.183
Cumulatieve bijzondere waarde verminderingen 0 0
Cumulatieve afschrijvingen 48.420.589 48.420.589
Toelichting:
Voor een nadere specificatie van het verloop van de WTZi-vergunningplichtige vaste activa, de WTZi-meldingsplichtige vaste
activa en de WMG-gefinancierde vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder 5.1.6..
Bovenstaande cijfers zijn gebaseerd op de bedrijfseconomische waardering van de materiële vaste activa. Hiervoor wordt
verwezen naar het mutatieoverzicht onder 5.1.6.3.
In toelichting 5.1.7 zijn overzichten opgenomen voor de onderhanden en gereedgekomen projecten.
Bovenstaand overzicht is opgesteld volgens bedrijfseconomische grondslagen.
In 2014 is er één afwaardering doorgevoerd vanwege duurzame waardevermindering in vastgoedobjecten voor een bedrag van
€ 202.313.
Pagina 25 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
ACTIVA
2. Financiële vaste activa
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Deelneming Het Koude Water B.V. 296.236 286.088
Terug te vorderen NzA cf. beleidsregels compensatie 1.310.824 1.747.765
Terug te vorderen NzA cf. nacalculatie toekomstige jaren 613.462 1.131.225
Totaal financiële vaste activa 2.220.522 3.165.078
Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt:
Boekwaarde per 1 januari 2014 3.165.078
Af: afschrijving beleidsregel compensatie leegstand 292.254
Af: afschrijving beleidsregel compensatie sloop 144.687
Af: nacalculatie op bedrijfseconomisch afgewaardeerde posten 517.763
Bij: waardevermeerdering deelneming 10.148
Boekwaarde per 31 december 2013 2.220.522
Toelichting:
Toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen:
Naam en rechtsvorm en
woonplaats rechtspersoon
Verschaft
kapitaal
Kapitaalbe-
lang (in %)
Eigen
vermogen Resultaat
€ €
Het Koude Water B.V. 20.000 100% 286.089 10.148
Opgericht in 1998
Deelneming Bounce B.V. 67.530 20% 75.225 -10.663
Opgericht in 2002
Belangen samen met dochtermaatschappijen:
Exploitatie
registergoederen
Rechtstreekse kapitaalbelangen >= 20%:
Conform huidige bekostingingssystematiek en toepassing beleidsregels te vorderen van Nederlandse Zorgautoriteit (NzA). Dit
bedrag wordt in het kader van de overgangsregeling NHC in de periode tot en met 2017 ontvangen.
Kernactiviteit
Stichting Olim heeft een 100% aandeel in Het Koude Water B.V., vandaar dat deze entiteit niet meegeconsolideerd is.
Pagina 26 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
ACTIVA
3. Voorraden
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Hotelfunctie 26.733 48.611
Kantoorbenodigdheden en drukwerk 58.435 137.065
Onderzoek, behandeling, verpleging en verzorging 40.571 82.617
Onderhoud terreinen, gebouwen en installaties 42.426 35.057
Hulpbedrijven 45.700 51.400
Overige voorraden: 15.983 49.273
Totaal voorraden 229.848 404.023
Toelichting:
4. Onderhanden werk uit hoofde van DBC's
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Onderhanden projecten DBC's / DBC-zorgproducten 22.133.034 32.447.235
Af: Voorziening onderhanden werk DBC's 6.725.880 1.400.000
Af: ontvangen voorschotten 20.321.976 21.060.837
Onderhanden werk DBC's overige financiers 97.854 29.588
Totaal onderhanden projecten -4.816.968 10.015.986
De specificatie per onderhanden project
is als volgt weer te geven: Gerealiseer-
de werk-
Stroom DBC's / DBC-zorgproducten kosten en Af: Af: Saldo per
toegereken- ontvangen 31-dec-14
de winst voorziening voorschotten
€ € € €
Zorgverzekeraars 22.133.034 6.725.880 20.321.976 -4.914.822
Totaal (onderhanden projecten) 22.133.034 6.725.880 20.321.976 -4.914.822
Toelichting:
Voor de waardering van het onderhanden werk is een voorziening gevormd van € 6.725.880. In paragraaf 5.1.4 is de waardering
van deze voorziening toegelicht.
Er is geen voorziening in aftrek op de voorraden gebracht.
Pagina 27 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en schulden uit hoofde van financieringsoverschot
Specificatie financieringsverschil AWBZ
2013 2014 totaal
€ € €
Saldo per 1 januari -184.472 0 -184.472
Financieringsverschil boekjaar 0 162.054 162.054
Correcties voorgaande jaren 71.869 0 71.869
Betalingen/ontvangsten 117.554 0 117.554
Subtotaal mutatie boekjaar 189.423 162.054 351.477
Saldo per 31 december 4.951 162.054 167.005
Stadium van vaststelling (per erkenning): c c
a= interne berekening
b= overeenstemming met zorgverzekeraars
c= definitieve vaststelling NZa
31-dec-14 31-dec-13
€ €
Waarvan gepresenteerd als:
- vorderingen uit hoofde van financieringstekort 167.005 0
- schulden uit hoofde van financieringsoverschot 0 184.472
167.005 -184.472
Specificatie financieringsverschil in het boekjaar 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten 57.963.273 58.702.470
Af: te vorderen via justitie 0 71.630
Af: ontvangen voorschotten 57.801.219 58.815.312
Totaal financieringsverschil 162.054 -184.472
Pagina 28 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
Specificatie financieringsverschil DBC-financiering
t/m 2012 2013 2014 totaal
€ € € €
Saldo per 1 januari 8.926.707 3.288.130 0 12.214.837
Financieringsverschil boekjaar 0 0 -436.018 -436.018
Correcties voorgaande jaren -44.671 -129.724 0 -174.395
Overdracht kortlopende schuld 0 315.411 0 315.411
Betalingen/ontvangsten -8.831.473 0 0 -8.831.473
Subtotaal mutatie boekjaar -8.876.144 185.687 -436.018 -9.126.475
Saldo per 31 december 50.563 3.473.817 -436.018 3.088.362
Stadium van vaststelling (per erkenning): c a a
a= interne berekening
b= overeenstemming met zorgverzekeraars
c= definitieve vaststelling NZa
Toelichting:
31-dec-14 31-dec-13
€ €
Waarvan gepresenteerd als:
- vorderingen uit hoofde van financieringstekort 3.524.380 12.214.837
- schulden uit hoofde van financieringsoverschot 436.018 0
3.088.362 12.214.837
5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en schulden uit hoofde van financieringsoverschot
Specificatie financieringsverschil in het boekjaar 31-dec-14
€
Kapitaalslasten ZVW 1.307.516
Afrekening NHC component in DBC's -1.743.534
Totaal financieringsverschil -436.018
Specificatie financieringsverschil per financieringsvorm 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Financieringsverschil AWBZ 167.005 -184.472
Financieringsverschil DBC-financiering 3.088.362 12.214.837
Totaal financieringsverschil 3.255.367 12.030.365
Correcties tot en met het schadelastjaar 2012 zijn via de nacalculatie gedeclareerd bij NZA.
Pagina 29 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
ACTIVA
6. Overige vorderingen
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Vorderingen op debiteuren 6.134.545 5.974.408
Nog te factureren omzet DBC's 26.730.681 10.886.834
Overige vorderingen: 0 1.200
Disagio lening 68.250 73.500
Personeelsleningen 128.966 78.953
Project- en andere subsidies 35.498 -33.201
Nog te ontvangen bedragen:
Nog te ontvangen bedragen 446.981 891.272
Overige overlopende activa:
Overige vorderingen en overlopende activa 1.571.738 1.952.941
Vordering O.O.J. Dekker 1.875 0
Te ontvangen ziekengelden 8.990 -1.215
Te ontvangen belastingen en premies 212.280 216.054
Totaal overige vorderingen 35.339.804 20.040.746
Toelichting:
7. Effecten
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Aandelen 435.716 411.286
Obligaties 90.757 90.757
Totaal effecten 526.473 502.043
Toelichting:
De nog te factureren omzet DBC's zijn flink toegenomen, aangezien de DBC-facturen met sluitingsdatum 31 december 2014, maar
gefactureerd in 2015, verantwoord zijn op 'Nog te factureren omzet DBC's. De facturatie in 2015 is over een langere periode
gedaan dan in 2014.
De vorderingen op debiteuren bevat tevens een post voor voorziening dubieuze debiteuren voor een bedrag van € 23.357.
De gehele effectenportefeuille is per balansdatum in bezit van Stichting Olim en staan ter vrije beschikking van de stichting.
Het aan de Bank Nederlandse Gemeenten betaalde disagio is geactiveerd en valt vrij gedurende de looptijd van de lening. De
waarde van deze disagio per 31 december 2014 bedraagt € 68.250.
De personeelsleningen betreffen leningen aan medewerkers wegens het fietsproject en studiekosten.
De bestuurder O.O.J. Dekker heeft in relatie tot het WNT-maximum € 1.875 teveel ontvangen, wat in 2015 terugbetaald is.
Pagina 30 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
8. Liquide middelen
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Bankrekeningen 986.603 1.186.891
Kassen 46.530 51.261
Totaal liquide middelen 1.033.133 1.238.152
Toelichting:
De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de stichting.
Pagina 31 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
PASSIVA
9. Eigen vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit de volgende componenten: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Kapitaal 45 45
Collectief gefinancierd gebonden vermogen 11.509.271 19.262.703
Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen 5.467.117 5.201.216
Totaal eigen vermogen 16.976.433 24.463.964
Kapitaal
Saldo per Resultaat- Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014
€ € € €
Kapitaal 45 0 0 45
45 0 0 45
Collectief gefinancierd gebonden vermogenSaldo per Resultaat- Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014
€ € € €
Reserve aanvaardbare kosten: 17.998.749 -7.135.407 0 10.863.342Bestemmingsreserves:
Meerjarenstrategie 830.792 -830.792 0 0Projectbudgetten 433.162 212.767 0 645.929
Totaal collectief gefinancierd gebonden vermogen 19.262.703 -7.753.432 0 11.509.271
Niet-collectief gefinancierd vrij vermogenSaldo per Resultaat- Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014
€ € € €Algemene reserves:
Algemene reserves: 5.201.216 265.901 0 5.467.117Bestemmingsreserves:Totaal niet-collectief gefinancierd vrij vermogen 5.201.216 265.901 0 5.467.117
Toelichting:
De algemene reserve bestaat grotendeels uit de som van de voor- en nadelige exploitatiesaldi uit de periode van vóór 1968 (voor
het in werking treden van de AWBZ) en uit bijzondere baten in verband het niet direct in het AWBZ-dienstverleningsproces
begrepen zaken. Deze vermogenscomponent is uit de bestemming verhoogd met een interne rentevergoeding van 4,5%, wat
neerkomt op een dotatie van € 118.536 in 2014.
Het saldo van de op grond van de bekostigingssystematiek in de subsidie toegekende bedragen voor afschrijvingen en de
werkelijke afschrijvingen op instandhoudingsinvesteringen wordt jaarlijks toegevoegd of onttrokken aan de bestemmingsreserve
instandhoudingsinvesteringen. Deze bestemmingsreserve wordt nu opgenomen in reserve aanvaardbare kosten.
De bestemmingsreserves Meerjarenstrategie en Projectbudgetten zijn conform bestuurlijk besluit gedoteerd naar de gewenste
hoogte.
Daarnaast worden de exploitatiesaldi van de groepsmaatschappijen meegenomen in de algemene reserves.
Pagina 32 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
10. Voorzieningen
Saldo per Dotatie Onttrekking Vrijval Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 31-dec-2014
€ € € € €
Voorziening onderhoud 1.224.538 0 451.020 0 773.518
Voorziening jubilea 443.854 168.502 148.213 0 464.143
Voorzieining reorganisatie 1.844.679 426.574 1.532.582 237.385 501.286
Voorziening levensfasebudget 695.857 0 90.450 0 605.407
Voorziening garantstellingen 1.700 0 0 0 1.700
Totaal voorzieningen 4.210.628 595.076 2.222.265 237.385 2.346.054
Toelichting in welke mate (het totaal van) de voorzieningen als langlopend moeten worden beschouwd:
31-dec-2014
Kortlopend deel van de voorzieningen (< 1 jr.) 1.700
Langlopend deel van de voorzieningen (> 1 jr.) 2.344.354
Toelichting per categorie voorziening:Voor een nadere toelichting op de waardering van de voorzieningen wordt verwezen naar paragraaf 5.1.4. inzake
waarderingsgrondslagen.
De vrijval van de reorganisatievoorziening is veroorzaakt doordat het natuurlijk verloop hoger is geweest dan voorzien, en dat
derhalve posities intern zijn ingevuld. Naar aanleiding van de keuzes die momenteel door de politiek gemaakt zijn ten aanzien
van de extramuralisering is in 2014 opnieuw een reorganisatie benodigd. De verwachting is niet dat deze mensen herplaatst
zullen worden.
Pagina 33 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
11. Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar)
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Schulden aan banken 19.805.556 22.700.000
Overige langlopende schulden 100.000 100.000
Totaal langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) 19.905.556 22.800.000
Het verloop is als volgt weer te geven: 2014 2013
€ €
Stand per 1 januari 25.594.444 28.488.888
Bij: nieuwe leningen 0 0
Af: aflossingen 2.894.444 2.894.444
Stand per 31 december 22.700.000 25.594.444
Af: aflossingsverplichting komend boekjaar 2.894.444 2.894.444
Stand langlopende schulden per 31 december 19.805.556 22.700.000
Toelichting in welke mate (het totaal van) de langlopende schulden als langlopend moeten worden beschouwd:
Kortlopend deel van de langlopende schulden (< 1 jr.), aflossingsverplichtingen 2.894.444 2.894.444Langlopend deel van de langlopende schulden (> 1 jr.) (balanspost) 19.805.556 22.700.000Hiervan langlopend (> 5 jaar) 11.672.222 15.016.667
Voor een nadere toelichting op de langlopende schulden wordt verwezen naar de bijlage overzicht langlopende schulden.De aflossingsverplichtingen zijn verantwoord onder de kortlopende schulden.
12. Overige kortlopende schulden
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Schulden aan banken 12.046.129 12.557.458
Crediteuren 2.864.091 3.663.086
Aflossingsverplichtingen langlopende leningen 2.894.444 2.894.444
Belastingen en sociale premies 4.333.171 3.729.796
Schulden terzake pensioenen 611.714 1.036.048
Salarissen, vakantietoeslag en -dagenverplichting 9.011.612 8.504.491
Patiëntengelden 133.617 148.290
Overige schulden 2.849.488 3.523.514
Nog te betalen kosten:
Te betalen rente leningen o/g 315.343 361.331
Te betalen wachtgeldverplichting 429.908 339.904
Te betalen jubileumkosten 148.213 153.289
Vooruitontvangen opbrengsten:
Project- en andere subsidies 0 129.600
Totaal overige kortlopende schulden 35.637.730 37.041.251
Pagina 34 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
13. Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen
Lease- en huurverplichtingen
Ultimo boekjaar zijn verplichtingen uit hoofde van operational leases als volgt te specificeren:
Te betalen:
Binnen één
jaar
Tussen één en
vijf jaar
Meer dan vijf
jaar
€ € €
Operationele leaseverplichtingen personenauto's 322.474 733.552 0
Operationele leaseverplichtingen multifunctionals 53.716 49.240 0
Huurverplichtingen met betrekking tot vastgoedobjecten 3.293.418 11.533.319 12.420.408
3.669.608 12.316.111 12.420.408
Gedurende het verslagjaar zijn in de resultatenrekening verwerkt:
2014
€
Operationele leaseverplichtingen personenauto's 254.447
Operationele leaseverplichtingen multifunctionals 108.560
Huurverplichtingen met betrekking tot vastgoedobjecten 3.947.904
4.310.911
Aanvullende toelichtingen:
Kredietfaciliteiten
Voor GGZ Oost-Brabant is een krediet afgesloten met de Rabobank. De kredietovereenkomst bestaat uit twee componenten: DBC
Werkkapitaalfinanciering (€ 15.500.000), kredietfaciliteit (€ 7.500.000) t.b.v. reguliere instandhouding- en
vervangsinvesteringen. Ten behoeve van de met de huisbankier afgesloten financieringsovereenkomst zijn de huidige en
toekomstige vorderingen van beroep en bedrijf, voorraden, inventaris incl. machinepark en roerend materiaal en overige
roerende activa van Stichting GGZ Oost Brabant als zekerheid afgegeven.
Pagina 35 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
13. Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen
Obligo Stichting Waarborgfonds Zorgsector (WfZ)
De GGZ Oost-Brabant is met ingang van 17 januari 2003 onder deelnemernummer D0204 ingeschreven bij het WfZ.
Subsidies en garantstellingen
Voor subsidies en garantstellingen zijn tot en met 2014 toezeggingen gedaan voor een bedrag van € 0.
Afgeleide financiële instrumenten
GGZ Oost Brabant maakt gebruik van één renteproduct om zich in te dekken tegen renterisico's.
Verplichtingen uit hoofde van het macrobeheersinstrument
Risico onregelmatigheidstoeslag (ORT)
Naar aanleiding van de landelijke discussie ten aanzien van ORT / beschikbaarheidsdiensten tijdens vakanties, bestaat het risico
van een naverrekening over oude jaren. Ultimo 2014 is er nog geen verplichting hiertoe en derhalve is hiervoor geen verplichting
opgenomen conform de geldende richtlijnen.
Over het restant van de schulden van de bij Stichting Wfz geborgde leningen, ad. € 17.000.000 per 31 december 2014, is GGZ
Oost-Brabant een obligo verschuldigd van 3%, ofwel € 743.000 in de vorm van een achtergestelde lening. Door deze obligo zijn
de waarborgsomdeelnemers mede-risicodragend en worden hierop aangesproken indien Stichting Wfz op haar
garantieverplichtingen wordt aangesproken en het Wfz vermogen onvoldoende kapitaalkrachtig is om hieraan te kunnen voldoen.
De renteswap heeft betrekking op de hypothecaire lening ten bedrage van € 9.500.000. De variabele rente op deze lening is met
deze renteswap omgezet in een vaste rente op basis van 2,88%. De renteswap heeft een onderliggende waarde van € 529.854
(negatief) en loopt tot 2021.
Het macrobeheersinstrument wordt door de minister van VWS ingezet om overschrijdingen van het macrokader zorg terug te
vorderen bij instellingen voor curatieve geestelijke gezondheidszorg. Het macrobeheersinstrument is uitgewerkt in de
'Aanwijzing macrobeheersmodel instellingen voor curatieve geestelijke gezondheidszorg'. Jaarlijks wordt door de Nederlandse
Zorgautoriteit ambtshalve een mbi-omzetplafond vastgesteld. Tevens wordt door de NZa jaarlijks een omzetplafond per instelling
vastgesteld, welke afhankelijk is van de realisatie van het mbi-omzetplafond van alle instellingen gezamenlijk. Deze vaststelling
vindt plaats nadat door de Minister van VWS de overschrijding van het mbi-omzetplafond uiterlijk vóór 1 december van het
opvolgend jaar is gecommuniceerd. Voor 2014 is het mbi-omzetplafond door de NZa vastgesteld op EUR 18.269 miljoen
(prijsniveau 2013). Bij het opstellen van de jaarrekening 2014 bestaat nog geen inzicht in realisatie van het mbi-omzetplafond
over 2014. Stichting GGZ Oost Brabant is niet in staat een betrouwbare inschatting te maken van de uit het
macrobeheersinstrument voortkomende verplichting en deze te kwantificeren. Als gevolg daarvan is deze verplichting niet tot
uitdrukking gebracht in de balans van de stichting per 31 december 2014.
De reële waarde is het bedrag waarvoor een actief kan worden verhandeld of een passief kan worden afgewikkeld tussen ter
zake goed geïnformeerde partijen, die tot een transactie bereid en onafhankelijk van elkaar zijn. Indien niet direct een
betrouwbare reële waarde is aan te wijzen, wordt de reële waarde benaderd door deze af te leiden uit de reële waarde van
bestanddelen of van een soortgelijk financieel instrument, of met behulp van waarderingsmodellen en waarderingstechnieken.
Hierbij wordt gebruikgemaakt van recente gelijksoortige ‘at arm’s length’-transacties, van de DCF-methode (contante waarde
van kasstromen) en/of van optiewaarderings¬modellen, rekening houdend met specifieke omstandigheden.
De waardering van afgeleide financiële instrumenten (‘derivaten’) is afhankelijk van het feit of het onderliggende van het
derivaat beursgenoteerd is of niet. Indien het onderliggende beursgenoteerd is, dan wordt het derivaat tegen reële waarde
opgenomen. Indien het onderliggende niet-beursgenoteerd is, wordt het derivaat tegen geamortiseerde kostprijs opgenomen. De
wijze van verwerking van waardeveranderingen van het afgeleide financieel instrument is afhankelijk van of er met het
afgeleide financiële instrument hedge accounting wordt toegepast of niet.
Pagina 36 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.6 GECONSOLIDEERDE MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA
5.1.6.1 WTZi-vergunningplichtige vaste activa op grond van art. 5a Regeling verslaggeving WTZi
Grond Terrein- Gebouwen Semi perm. Ver- Installaties Bouwrente Onderhanden Subtotaal
voorzieningen gebouwen bouwingen Projecten vergunning
€ € € € € € € € €
Stand per 1 januari 2014
- aanschafwaarde 2.692.764 711.814 31.161.954 1.668.355 8.333.250 8.974.277 662.189 168.660 54.373.263
- cumulatieve afschrijvingen 0 527.674 16.541.494 1.551.879 4.581.049 5.361.150 262.812 0 28.826.058
Boekwaarde per 1 januari 2014 2.692.764 184.140 14.620.460 116.476 3.752.201 3.613.127 399.377 168.660 25.547.205
Stand per 1 januari 2014 na corr.ivm Nacalculatie
- aanschafwaarde 2.692.764 711.814 31.161.954 1.668.355 6.839.123 8.684.269 662.189 168.660 52.589.128
- cumulatieve afschrijvingen 0 527.674 16.541.494 1.551.879 3.086.922 5.071.142 262.812 0 27.041.923
Boekwaarde per 1 januari 2014 2.692.764 184.140 14.620.460 116.476 3.752.201 3.613.127 399.377 168.660 25.547.205
Mutaties in het boekjaar
- investeringen 0 0 0 0 35.221 0 0 55.464 90.685
- herwaarderingen 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- afschrijvingen 0 32.750 547.276 95.919 576.146 435.274 17.848 0 1.705.214
- desinvesteringen
aanschafwaarde 0 14.850 0 0 -14.041 -1.688 0 35.221 34.342
cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0 0 0 0 159.100 159.100
cumulatieve afschrijvingen 0 14.571 0 0 243 6.648 0 0 21.461
per saldo 0 279 0 0 -14.284 -8.336 0 194.321 171.981
Mutaties in boekwaarde (per saldo) 0 -33.029 -547.276 -95.919 -526.641 -426.938 -17.848 -138.857 -1.786.510
Stand per 31 december 2014
- aanschafwaarde 2.692.764 696.964 31.161.954 1.668.355 6.888.385 8.685.957 662.189 188.903 52.645.471
- cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0 0 0 0 -159.100 -159.100
- cumulatieve afschrijvingen 0 545.854 17.088.770 1.647.798 3.662.826 5.499.769 280.659 0 28.725.676
Boekwaarde per 31 december 2014 2.692.764 151.110 14.073.184 20.557 3.225.559 3.186.188 381.530 29.803 23.760.695
Afschrijvingspercentage 0,0% 5,0% 2,0 - 5,0% 2,0 - 75% 5,0 - 100% 5,0 - 75% 2,5 - 5,0% 0,0%
Pagina 37 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.6 GECONSOLIDEERDE MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA
5.1.6.2 WTZi-meldingsplichtige vaste activa op grond van art. 5a Regeling verslaggeving WTZi
Trekkings Instand- Onderhanden Totaal
rechten houding Projecten€ € € €
Stand per 1 januari 2014- aanschafwaarde 14.987.872 9.083.866 590.068 24.661.806- cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0- cumulatieve afschrijvingen 5.735.635 5.152.542 0 10.888.177
Boekwaarde per 1 januari 2014 9.252.237 3.931.324 590.068 13.773.629
Stand per 1 januari 2014 na correctie i.v.m. Nacalculatie
- aanschafwaarde 14.989.201 8.654.134 590.068 24.233.403
- cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0
- cumulatieve afschrijvingen 5.736.303 4.720.423 0 10.456.726
Boekwaarde per 1 januari 2014 9.252.898 3.933.711 590.068 13.776.677
Mutaties in het boekjaar
- investeringen 712.985 1.002.330 584.071 2.299.386
- herwaarderingen 0 0 0 0
- afschrijvingen 798.189 877.464 0 1.675.654
- desinvesteringen
aanschafwaarde -5.801 56.660 125.924 176.782
cumulatieve afschrijvingen 24.089 31.854 0 55.943
per saldo -29.890 24.806 125.924 120.840
Mutaties in boekwaarde (per saldo) -55.314 100.060 458.147 502.893
Stand per 31 december 2014 Aanschafw Trekkingsrechten
- aanschafwaarde 15.707.987 9.599.804 1.048.215 26.356.006 Instandhouding
- cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0
- cumulatieve afschrijvingen 6.510.404 5.566.033 0 12.076.437 Totaal
Renteform
Boekwaarde per 31 december 2014 9.197.584 4.033.771 1.048.215 14.279.570 Verschil afboeking MVA. Anders
zouden we dubbele
Afschrijvingspercentage 5,0% 10,0% 0,0% nacalculatie claimen.
Pagina 38 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.6 GECONSOLIDEERDE MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA
5.1.6.3 Bedrijfseconomische MVA
Terreinen Gebouwen Sub.Totaal bedr. Installaties Inventaris Onderhanden Totaal
geb.en terreinen Projecten
€ € € € € €
Stand per 1 januari 2014
- aanschafwaarde 5.106.830 55.396.822 60.503.652 10.568.822 19.022.933 859.869 90.955.276
- cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0 0 0 0
- cumulatieve afschrijvingen 652.702 29.117.442 29.770.144 8.008.599 12.057.083 0 49.835.826
Boekwaarde per 1 januari 2014 4.454.128 26.279.380 30.733.508 2.560.223 6.965.850 859.869 41.119.450
Mutaties in het boekjaar
- investeringen 0 382.105 382.105 5.434 718.051 1.517.731 2.623.321
- Impairment / afwaarderingen 202.313 0 202.313 0 0 0 202.313
- afschrijvingen 33.012 2.376.224 2.409.236 468.339 2.277.402 0 5.154.977
- extra afschrijvingen NZa-goedgekeurd 0 0 0 0 0 0 0
- desinvesteringen
aanschafwaarde 48.637 1.806.776 1.855.412 1.249.023 3.716.722 1.259.256 8.080.413
cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0 0 0 0
cumulatieve afschrijvingen 48.637 1.688.996 1.737.633 1.333.935 3.700.959 0 6.772.526
per saldo 0 117.780 117.779 -84.912 15.763 1.259.256 1.307.887
Mutaties in boekwaarde (per saldo) -235.325 -2.111.899 -2.347.223 -377.992 -1.575.115 258.474 -4.041.856
Stand per 31 december 2014
- aanschafwaarde 5.058.193 53.972.152 59.030.345 9.325.234 16.024.261 1.118.343 85.498.183
- cumulatieve afwaarderingen 0 0 0 0 0 0 0
- cumulatieve afschrijvingen 637.078 29.804.670 30.644.060 7.143.003 10.633.527 0 48.420.589
Boekwaarde per 31 december 2014 4.421.115 24.167.482 28.386.285 2.182.231 5.390.734 1.118.343 37.077.594
Afschrijvingspercentage 5,0% 2,5% 5,0% 20,0% 0,0%
Pagina 39 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.7 SPECIFICATIE ULTIMO BOEKJAAR ONDERHANDEN PROJECTEN EN GEREEDGEKOMEN PROJECTEN
5.1.7.1 SPECIFICATIE ULTIMO BOEKJAAR ONDERHANDEN PROJECTEN (GECONSOLIDEERD)
Num-
mer
Brief-
nummer Datum Omschrijving WTZi-type t/m 2013 2014 gereed
onder-
handen
€ € € € €
P11013 HP aanpassing brandveiligheid instandhouding 1 -1 0 0
P11022 CW terreinontwikkeling instandhouding 526.147 198.214 0 724.360
P12005 Separeerruimte instandhouding 21.285 22.354 0 43.639
P12006 Milla de Kampen instandhouding 10.273 4.650 0 14.923
P13035 Voorlader vaatwasmachines instandhouding 0 49.015 0 49.015
P13201 Bunthorst A-appartementen instandhouding 458 2.684 0 3.142
P13202 Kraanmeer BG-appartementen instandhouding 396 5.317 0 5.713
P13502 Aanpassingen centrale hal Huize Padua instandhouding 0 24.439 24.439 0
P13504 Gezondheidscentrum Oss (GCO) instandhouding 18.485 55.151 0 73.636
P13505 Nieuwe Koers instandhouding 7.040 34.218 0 41.258
P13506 Reductie m2 ondersteunende diensten instandhouding 5.984 53.601 0 59.585
P14005 Kliniek HP instandhouding 0 7.110 0 7.110
P14302 Sportfaciliteiten instandhouding 0 498 0 498
P14501 Verbouwing Eikenheuvel 5-6 instandhouding 0 8.507 0 8.507
P14504 Van Veldekestraat, Oss instandhouding 0 52.371 52.371 0
P14505 Ontmanteling en sloop kliniek instandhouding 0 16.830 0 16.830
P13503 Verbouwing De Kluis instandhouding 0 58.678 58.678 0
P07011 Pandelaar vervangende nieuwbouw vergunning 0 42.807 42.807 0
P08014 Nieuwbouw 125 bedden vergunning 159.101 0 159.101 0
P13014/P14500 Nieuwbouw Vonder 85 bedden vergunning 9.561 53.647 35.221 27.986
P14502 Nieuwbouw woon- en werkvoorziening ASS De Beemdenvergunning 0 1.817 0 1.817
P11010 Verbouwing poli Boxmeer niet-WZV 39.790 9.131 48.921 0
P11023 HP terreinontwikkeling niet-WZV 1.350 0 0 1.350
P14503 De Berken, Gemert niet-WZV 0 6.114 0 6.114
P13040 Elektrowagen inventaris 60.000 32.747 92.747 0
P14503 De Berken, Gemert inventaris 0 32.863 0 32.863
Diverse (ICT-) inventaris inventaris 0 744.971 744.971 0
Totaal 859.870 1.517.732 1.259.256 1.118.346 0
Projectgegevens Investeringen Goedkeuringen
t/m 2014 Nominaal
bedrag
WTZi
Pagina 40 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.7 SPECIFICATIE ULTIMO BOEKJAAR ONDERHANDEN PROJECTEN EN GEREEDGEKOMEN PROJECTEN
5.1.7.2 SPECIFICATIE IN HET BOEKJAAR GEREEDGEKOMEN PROJECTEN (GECONSOLIDEERD)
Num-
mer
Brief-
nummer Datum Omschrijving WTZi-type Activapost WTZi WMG Overige Totaal
€ € € €
P14504 Van Veldekestraat, Oss instandhouding 52.371 0 0 52.371
P13502 Aanpassingen centrale hal Huize Padua instandhouding 24.438 0 0 24.438
P13503 Aanpassing de Kluis instandhouding 58.678 0 0 58.678
P07011 Pandelaar vervangende nieuwbouw vergunning 42.807 0 0 42.807
P08014 Nieuwbouw 125 bedden vergunning, naar exploitatie 159.101 0 0 159.101
P14500 Nieuwbouw Vonder 85 bedden vergunning 35.221 0 0 35.221
P11010 Verbouwing poli Boxmeer niet-WZV 0 0 48.921 48.921
P13040 Elektrowagen HP inventaris 0 0 92.747 92.747
Diverse (ICT-) inventaris inventaris 0 0 744.971 744.971
Totaal 372.617 0 886.639 1.259.256
Projectgegevens Investeringen
Pagina 41 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
BIJLAGE
5.1.8 Overzicht langlopende schulden ultimo 2014
Leninggever Datum Hoofdsom
Totale
loop-
tijd
Soort lening
Werke-
lijke-
rente
Restschuld
31 december
2013
Nieuwe
leningen in
2014
Aflossing in
2014
Restschuld
31 december
2014
Restschuld
over 5 jaar
Resterende
looptijd in
jaren eind
2014
Aflos-
sings-
wijze
Aflos-sing
2014Gestelde zekerheden
€ % € € € € € €
BNG-2005/2032 27-12-05 12.000.000 27 lineair 3,67% 8.444.444 0 444.444 8.000.000 6.222.222 19 lineair 444.444 Waarborgfonds Zorgsector
ASN-2006/2016 31-03-06 10.000.000 10 lineair 3,55% 3.000.000 0 1.000.000 2.000.000 0 2 lineair 1.000.000 Waarborgfonds Zorgsector
BNG-2008/2028 15-05-08 10.000.000 20 lineair 4,68% 7.500.000 0 500.000 7.000.000 4.500.000 14 lineair 500.000 Waarborgfonds Zorgsector
RABO-2010/2020 28-12-10 9.500.000 10 lineair 3,98% 6.650.000 0 950.000 5.700.000 950.000 7 lineair 950.000
Totaal 25.594.444 2.894.444 22.700.000 11.672.222 2.894.444
Kortlopende aflossingsverplichtingen 2.894.444 2.894.444
Langlopende schulen per 31 december 22.700.000 19.805.556
Pagina 42 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014
BATEN
14. Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten AWBZ 57.890.495 58.702.470
Wettelijk budget voorgaande jaren -82.909 541.946
Totaal 57.807.586 59.244.416
15. Omzet DBC's
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Gefactureerde omzet DBC's 54.243.099 57.241.331
Mutatie onderhanden werk DBC's 3.663.923 6.385.844
Kapitaal c.f. nacalculatie ZVW 70% 1.617.018 1.886.254
NHC ZVW 30% 757.207 3.855.851
Onderhanden werk DBC herwaardering -273.247 0
Verrekenbedrag 0 1.233.644
Totaal 60.008.000 70.602.924
16. Niet-gebudgetteerde zorgprestaties (exclusief DBC's)
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Opbrengsten in opdracht van andere instellingen 1.157.498 4.507.489
Persoonsgebonden en -volgende budgetten 79.579 93.352
Overige niet-gebudgetteerde zorgprestaties 1.215.264 998.381
Totaal 2.452.341 5.599.222
Toelichting:
17. Subsidies (inclusief overige WMO-prestaties)
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Rijkssubsidies van het Ministerie van VWS (waaronder opleidingsfonds) 711.694 647.906
Subsidies vanwege Provincies en gemeenten (exclusief Wmo-huishoudelijke hulp; inclusief 914.432 658.826
overige Wmo-prestaties zoals maatschappelijke en vrouwenopvang, verslavingszorg, OGGZ)
Overige subsidies, waaronder loonkostensubsidies en EU-subsidies 880.998 682.694
Totaal 2.507.124 1.989.426
Zorgprestaties tussen instellingen betreffen de opbrengsten inzake het Elkerliek Ziekenhuis. Dit budget valt per 1-1-2014 binnen de
omzet DBC's.
Binnen de overige niet-gebudgetteerde zorgprestaties zijn de opbrengsten van de ZRA-productie en productie Justitie verantwoord.
Pagina 43 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014
18. Overige bedrijfsopbrengsten
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Overige opbrengsten (waaronder vergoeding voor uitgeleend personeel en verhuur onroerend goed):
Doorberekende salariskosten 429.517 421.934
Overige opbrengsten, huur en doorberekende kosten 1.362.107 1.471.826
Boekresultaat vaste activa 511.848 640.133
Totaal 2.303.472 2.533.893
Toelichting:
LASTEN
19. Personeelskosten
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Lonen en salarissen 71.212.408 71.289.245
Sociale lasten 10.338.761 9.402.596
Pensioenpremies 6.325.871 6.607.864
Andere personeelskosten:
Diverse overige personeelskosten 3.636.418 3.559.945
Subtotaal 91.513.458 90.859.650
Personeel niet in loondienst 4.555.673 4.280.656
Totaal personeelskosten 96.069.131 95.140.306
Specificatie gemiddeld aantal personeelsleden (in FTE's) per segment:
Algemene en administratieve functies 260 254
Hotelfuncties 104 115
Patiënt- cq. Bewonersgebonden kosten 1.079 1.090
Leerling personeel 38 39
Terrein- en gebouwgebonden functies 23 23Gemiddeld aantal personeelsleden op basis van full-time eenheden 1.504 1.521
Toelichting:
De mutaties op de reorganisatievoorziening zijn verwerkt in 'Lonen en salarissen' in 2014 voor een bedrag van € -1.106.008.
Het boekresultaat vaste activa bevat het verkoopresultaat van met name de panden: Goudenregenstraat 1, Maliskampsestraat 1c en
Montgomerylaan 6.
Er zijn geen personeelsleden werkzaam buiten Nederland.
Pagina 44 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014
LASTEN
20. Afschrijvingen op financiële en materiële vaste activa
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Nacalculeerbare afschrijvingen:
- materiële vaste activa 3.380.868 3.307.325
Overige afschrijvingen:
- materiële vaste activa 1.774.110 2.500.404
- financiële vaste activa 436.941 505.555
- toekomstige nacalculeerbare afschrijvingen 517.763 651.782
Totaal afschrijvingen 6.109.682 6.965.066
Toelichting:
De toekomstige nacalculeerbare afschrijvingen zijn het gevolg van afwaarderingen per 31-12-2012, omdat het oude investeringen
betreft die bedrijfseconomisch gezien niet levensduur verlengend zijn ad. € 1.783.006, maar wel via de nacalculatie opbrengsten
genereren.
Pagina 45 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014
LASTEN
Aansluiting afschrijvingen resultatenrekening - vergoeding nacalculeerbare afschrijvingslasten 2014
€
Totaal afschrijvingslasten resultatenrekening 6.109.682
waarvan nacalculeerbare afschrijvingen 3.380.868
In het externe budget verwerkte vergoeding voor nacalculeerbare afschrijvingslasten:
- WTZi-vergunningplichtige vaste activa 1.705.214
- WTZi-meldingsplichtige vaste activa 1.675.654
Totaal vergoeding nacalculeerbare afschrijvingslasten 3.380.868
Aanschafwaarde desbetreffende vaste activa 79.001.477
Cumulatieve afschrijvingslasten desbetreffende vaste activa 40.802.113
Cumulatieve vergoedingen voor nacalculeerbare afschrijvingslasten desbetreffende vaste activa 40.802.113
21. Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Bijzondere waardeverminderingen van:
- materiële vaste activa 202.313 5.047.175
Totaal 202.313 5.047.175
Toelichting:
22. Overige bedrijfskosten
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Voedingsmiddelen en hotelmatige kosten 7.169.029 7.756.647
Algemene kosten 9.851.155 8.926.689
Patiënt- en bewonersgebonden kosten 2.822.775 3.001.055
Onderhoud en energiekosten:
- Onderhoud 3.392.916 3.052.731
- Energiekosten gas 948.369 1.072.187
- Energiekosten electra 930.114 1.043.782
- Energie transport en overig 61.942 56.533
Subtotaal 5.333.341 5.225.233
Huur en leasing 4.048.315 3.539.307
Baten en lasten hulpbedrijven -97.479 -89.369
Totaal overige bedrijfskosten 29.127.136 28.359.562
Toelichting:
In 2014 is een afwaarding op grond doorgevoerd.
De stijging in de onderhoudskosten wordt veroorzaakt doordat posten van onderhanden projecten alsnog in de exploitatie zijn
genomen en niet geïnvesteerd.
Pagina 46 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014
23. Financiële baten en lasten
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Rentebaten 10.014 13.603
Resultaat deelnemingen 10.148 0
Waardeveranderingen financiële vaste activa en effecten 14.662 36.109
Dividend effecten 18.989 18.272
Subtotaal financiële baten 53.813 67.984
Rentelasten -1.111.605 -1.231.763
Resultaat deelnemingen 0 -6.782
Subtotaal financiële lasten -1.111.605 -1.238.545
Totaal financiële baten en lasten -1.057.792 -1.170.561
24. Honoraria onafhankelijke accountant 2014 2013
€ €
De honoraria van de onafhankelijke accountant over 2014 zijn als volgt:
1 Controle van de jaarrekening 82.552 74.100
2 Overige controlewerkzaamheden (w.o. Regeling AO/IC en Nacalculatie) 31.944 39.234
3 Fiscale advisering 63.657 50.467
4 Niet-controlediensten 11.507 36.060
Totaal honoraria onafhankelijke accountant 189.661 199.861
Toelichting:
25. Transacties met verbonden partijen
Er hebben zich geen transacties met verbonden partijen voorgedaan op niet-zakelijke grondslag.
De bezoldiging van de bestuurders en toezichthouders is opgenomen onder punt 26.
Van transacties met verbonden partijen is sprake wanneer een relatie bestaat tussen de instelling, haar deelnemingen en hun
bestuurders en leidinggevende functionarissen.
Bovenstaand overzicht is opgesteld op basis van de reeds ontvangen en verwerkte facturen. Voor de controle van de jaarrekening
worden wel nog facturen verwacht. Deze kosten zijn reeds gereserveerd in de resultatenrekening.
Pagina 47 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014
26. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)
2014 2013
€ €
417.914 367.187
75.740 75.020
Toelichting:
27. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)
Totaal bezoldigingen, met inbegrip van de pensioenlasten en andere uitkeringen voor de
directeur/bestuurderTotaal bezoldigingen, met inbegrip van de pensioenlasten en andere uitkeringen voor de
gezamenlijke toezichthouders
Door het Ministerie van VWS is aangegeven dat voor de toelichting inzake bezoldiging bestuurders en toezichthouders met ingang
van de jaarrekening 2014 volstaan kan worden met de toelichting inzake de WNT. GGZ Oost Brabant heeft ervoor gekozen
gebruik te maken van deze verwijzing. Op grond van BW 2 Titel 9 bestaat nog wel een verplichting om gegevens inzake de
bezoldiging bestuurders en toezichthouders (op totaalniveau) op te nemen op basis van artikel 383 lid 1 BW2. In de bovenstaande
tabel zijn de vereiste gegevens uit hoofde van dit artikel opgenomen. Voor de verdere toelichting inzake de bezoldiging van
individuele bestuurders en toezichthouders wordt verwezen naar toelichting 26 in deze jaarrekening. N.B. Vanwege verschillen
in de bezoldigingsbegrippen volgens BW 2 Titel 9 en de WNT kan het totaal van de bezoldiging in deze toelichting niet worden
aangesloten op het totaal in toelichting 27.
Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze
verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op GGZ Oost Brabant van toepassing zijnde regelgeving: Het WNT-
maximum voor de zorg, totaalscore 7 waardoor toepassing in klasse G.
Het bezoldigingsmaximum in 2014 voor GGZ Oost Brabant is € 188.660, conform maximum klasse G. Het weergegeven
toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen tevens de
duur) van het dienstverband, waarbij voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan 1,0 fte.
Uitzondering hierop is het WNT-maximum voor de leden van de Raad van Toezicht; dit bedraagt voor de voorzitter 7,5% en voor
de overige leden 5% van het bezoldigingsmaximum.
Pagina 48
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014
Bezoldiging topfunctionarissen
Leidinggevende topfunctionarissen
2014 2013 2014 2013
€ € € €
Bestuurder OOJ
Dekker
Bestuurder OOJ
Dekker
Bestuurder FMH
Pijls
Bestuurder FMH
Pijls
Functie(s)Directeur/
bestuurder
Directeur/
bestuurder
Directeur/
bestuurder
Directeur/
bestuurder
Duur dienstverband in 2014 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/3 - 31/12
Omvang dienstverband (in fte) 1 1 1 1
Gewezen topfunctionaris? nee nee nee nee
(Fictieve) dienstbetrekking? ja ja ja ja
Zo niet, langer dan 6 maanden binnen 18 maanden
werkzaam?nvt nvt nvt nvt
Bezoldiging
Beloning 187.340 187.340 162.000 118.925
Belastbare onkostenvergoedingen 13.017 8.990 160 160
Beloningen betaalbaar op termijn 21.513 21.521 15.981 10.479
Totaal bezoldiging 221.870 217.851 178.141 129.564
Toepasselijk WNT-maximum 188.660 228.599 188.660 228.599
Motivering indien overschrijding: zieovergangs-
recht
Toelichting:
F.M.H. Pijls heeft een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd met GGZ Oost Brabant, ten tijde van benoeming lid RvB
en is een functiebenoeming van 5 jaar aangegaan.
Inclusief de fiscale bijtelling is er sprake van een overschrijding voor de bestuurders, echter er is sprake van het overgangsrecht
waarbij beide bestuurders wel onder het WNT-maximum van 2013 blijven. Het salaris van de heer O.O.J. Dekker zal in lijn met
de bepalingen zoals opgenomen in de overgangsregeling worden afgebouwd naar het van toepassing zijnde maximum van de
WNT.
Lease-auto O.O.J. Dekker: in 2014 is een totaalbedrag van € 6.729,16 als fiscale bijtelling in de salarisverwerking meegenomen.
Lease-auto F.M.H. Pijls: in 2014 is een totaalbedrag van € 11.173,68 als fiscale bijtelling in de salarisverwerking meegenomen.
Pagina 49
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014
Toezichthoudende topfunctionarissen
2014 2013 2014 2013
€ € € €
RvT lid W
Corsten
RvT lid W
Corsten
RvT lid J
Rozendaal
RvT lid J
Rozendaal
Functie(s) Voorzitter RvT Voorzitter RvTLid RvT/vice
voorzitter
Lid RvT/vice
voorzitter
Duur dienstverband 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12
Bezoldiging
Beloning 12.000 12.000 10.000 10.000
Belastbare onkostenvergoedingen 289 0 0 0
Beloningen betaalbaar op termijn
Totaal bezoldiging 12.289 12.000 10.000 10.000
Toepasselijk WNT-maximum 14.150 17.145 9.433 11.430
Motivering indien overschrijding: n.v.t.
RvT lid C.
Doomernik
RvT lid C.
Doomernik
RvT lid W. van
Ewijk
RvT lid W. van
Ewijk
Functie(s) Lid RvT Lid RvT Lid RvT Lid RvT
Duur dienstverband 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12
Bezoldiging
Beloning 8.000 8.000 8.000 8.000
Belastbare onkostenvergoedingen 115 0 0 0
Beloningen betaalbaar op termijn
Totaal bezoldiging 8.115 8.000 8.000 8.000
Toepasselijk WNT-maximum 9.433 11.430 9.433 11.430
Motivering indien overschrijding: n.v.t.
Pagina 50
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.9 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014
Toezichthoudende topfunctionarissen
RvT lid M.
Kaufmann
RvT lid M.
KaufmannRvT lid J Blox RvT lid J Blox
Functie(s) Lid RvT Lid RvT Lid RvT Lid RvT
Duur dienstverband 1/1 - 30/6 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12
Bezoldiging
Beloning 3.333 8.000 8.000 8.000
Belastbare onkostenvergoedingen 239 0 0 0
Beloningen betaalbaar op termijn
Totaal bezoldiging 3.572 8.000 8.000 8.000
Toepasselijk WNT-maximum 4.717 11.430 9.433 11.430
Motivering indien overschrijding: n.v.t.
RvT lid AJ van
de Ven
RvT lid AJ van
de Ven
RvT lid BAM
ElbersRvT lid D
Functie(s) Lid RvT Lid RvT Lid RvT nvt
Duur dienstverband 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/7 - 31/12 nvt
Bezoldiging
Beloning 8.000 8.000 4.000 0
Belastbare onkostenvergoedingen 317 0 48
Beloningen betaalbaar op termijn
Totaal bezoldiging 8.317 8.000 4.048 0
Toepasselijk WNT-maximum 9.433 11.430 4.717 0
Motivering indien overschrijding: n.v.t.
Toelichting:
In 2014 hebben geen uitkeringen plaatsgevonden aan uit dienst getreden topfunctionarissen.
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen die in 2014 een bezoldiging boven het
toepasselijke WNT-maximum hebben ontvangen, of waarvoor in eerdere jaren een vermelding op grond van de WOPT of de WNT
heeft plaatsgevonden of had moeten plaatsvinden. Er zijn in 2014 geen ontslaguitkeringen aan overige functionarissen betaald
die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd.
Bij één toezichthouder is er sprake van een overschrijding. Aangezien er sprake is van het overgangsrecht valt deze
toezichthouder wel onder het WNT-maximum van 2013.
Pagina 51
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.10 ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
(na resultaatbestemming)
Ref. 31-dec-14 31-dec-13
€ €
ACTIVA
Vaste activa
Materiële vaste activa 1 35.896.286 39.902.405
Financiële vaste activa 2 1.924.286 2.878.990
Totaal vaste activa 37.820.572 42.781.395
Vlottende activa
Voorraden 3 228.348 402.523
Onderhanden werk uit hoofde van DBC's 4 0 10.015.986
Vorderingen uit hoofde van financieringstekort 5 3.691.385 12.214.837
Overige vorderingen 6 36.058.511 20.160.974
Liquide middelen 7 62.582 364.228
Totaal vlottende activa 40.040.826 43.158.548
Totaal activa 77.861.398 85.939.943
Ref. 31-dec-14 31-dec-13
PASSIVA € €
Eigen vermogen 8
Kapitaal 45 45
Collectief gefinancierd gebonden vermogen 11.501.838 19.255.270Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen 2.752.663 2.634.127
Totaal eigen vermogen 14.254.546 21.889.442
Voorzieningen 9 2.344.354 4.208.928
Langlopende schulden (nog voor meer 10 19.805.556 22.700.000
dan een jaar)
Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar)
Onderhanden werk uit hoofde van DBC's 4 4.816.968 0
Schulden uit hoofde van financieringsoverschot 5 436.018 184.472
Overige kortlopende schulden 11 36.203.956 36.957.101
Totaal passiva 77.861.398 85.939.943
Pagina 52 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.11 ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVER 2014
Ref. 2014 2013
€ €
BEDRIJFSOPBRENGSTEN:
Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties 13 57.807.586 59.244.416
Omzet DBC's 14 60.008.000 70.602.924
Niet-gebudgetteerde zorgprestaties (exclusief DBC's / 15 2.316.910 5.458.904
DBC-zorgproducten)
Subsidies (inclusief overige WMO-prestaties) 16 2.533.838 2.051.649
Overige bedrijfsopbrengsten 17 2.353.794 2.428.428
Som der bedrijfsopbrengsten 125.020.128 139.786.321
BEDRIJFSLASTEN:
Personeelskosten 18 95.508.357 94.887.064
Afschrijvingen op financiële en materiële vaste activa 19 6.073.943 6.926.187
Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa 20 202.313 5.047.175
Overige bedrijfskosten 21 29.767.737 28.339.708
Som der bedrijfslasten 131.552.350 135.200.134
BEDRIJFSRESULTAAT -6.532.222 4.586.187
Financiële baten en lasten 22 -1.102.674 -1.220.602
RESULTAAT BOEKJAAR -7.634.896 3.365.585
RESULTAATBESTEMMING
Het resultaat is als volgt verdeeld: 2014 2013
€ €
Toevoeging/(onttrekking):Reserve aanvaardbare kosten -7.135.407 3.393.076Algemene reserve niet collectief gefinancierd vrij vermogen 118.536 113.431Bestemmingsreserve Instandhoudingsinvesteringen 0 -405.214Bestemmingsreserve Meerjarenstrategie -830.792 80.792Bestemmingsreserve Projectbudgetten -433.162 183.500Bestemmingsreserve Projecten / nieuw beleid 645.929 0
-7.634.896 3.365.585Pagina 53 PricewaterhouseCoopers
Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.12 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
ACTIVA
1. Materiële vaste activa
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Bedrijfsgebouwen en terreinen 27.204.978 29.516.463
Machines en installaties 2.182.231 2.560.223
Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting 5.390.734 6.965.850
Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa 1.118.343 859.869
Totaal materiële vaste activa 35.896.286 39.902.405
Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: 2014 2013
€ €
Boekwaarde per 1 januari 39.902.405 48.991.257
Bij: investeringen 2.623.321 2.232.658
Af: afschrijvingen 5.119.239 5.769.354
Af: bijzondere waardeverminderingen 202.313 5.047.175
Af: desinvesteringen 1.307.887 504.981
Boekwaarde per 31 december 35.896.286 39.902.405
Aanschafwaarde 82.829.572 88.286.665
Cumulatieve bijzondere waarde verminderingen 202.313 5.047.175
Cumulatieve afschrijvingen 46.730.972 48.384.260
2. Financiële vaste activa
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Terug te vorderen NZa cf. beleidsregels compensatie 1.310.824 1.747.765
Terug te vorderen NZa cf. nacalculatie op bedrijfseconomisch afgewaardeerde activa 613.462 1.131.225
Totaal financiële vaste activa 1.924.286 2.878.990
Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt:
Boekwaarde per 1 januari 2014 2.878.990
Af: Afschrijving beleidsregel compensatie leegstand 292.254
Af: Afschrijving beleidsregel compensatie sloop 144.687
Af: nacalculatie op bedrijfseconomisch afgewaardeerde activa 517.763
Boekwaarde per 31 december 2014 1.924.286
Pagina 54 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.12 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
ACTIVA
3. Voorraden
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€
Hotelfunctie 26.733 48.611
Kantoorbenodigdheden en drukwerk 58.435 137.065
Onderzoek, behandeling, verpleging en verzorging 40.571 82.617
Onderhoud terreinen, gebouwen en installaties 42.426 35.057
Hulpbedrijven 45.700 51.400
Overige voorraden 14.483 47.773
Totaal voorraden 228.348 402.523
4. Onderhanden werk uit hoofde van DBC's
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€
Onderhanden projecten DBC's / DBC-zorgproducten 22.133.034 32.447.235
Af: Voorziening onderhanden werk DBC's 6.725.880 1.400.000
Af: ontvangen voorschotten 20.321.976 21.060.837
Onderhanden werk DBC's overige financiers 97.854 29.588
Totaal onderhanden projecten -4.816.968 10.015.986
De specificatie per onderhanden project
is als volgt weer te geven: Gerealiseer-
de werk-
Stroom DBC's / DBC-zorgproducten kosten en Af: Af: Saldo per
toegereken- ontvangen 31-dec-2014
de winst voorziening voorschotten
€ € € €
Zorgverzekeraars 22.133.034 6.725.880 20.321.976 -4.914.822
Totaal (onderhanden projecten) 22.133.034 6.725.880 20.321.976 -4.914.822
Pagina 55 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.12 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
ACTIVA
5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en schulden uit hoofde van financieringsoverschot
Specificatie financieringsverschil AWBZ
2013 2014 totaal
€ € €
Saldo per 1 januari -184.472 0 -184.472
Financieringsverschil boekjaar 162.054 162.054
Correcties voorgaande jaren 71.869 0 71.869
Betalingen/ontvangsten 117.554 0 117.554
Subtotaal mutatie boekjaar 189.423 162.054 351.477
Saldo per 31 december 4.951 162.054 167.005
Stadium van vaststelling (per erkenning): c c
a= interne berekening
b= overeenstemming met zorgkantoor
c= definitieve vaststelling NZa
31-dec-14 31-dec-13
€ €
Waarvan gepresenteerd als:
- vorderingen uit hoofde van financieringstekort 167.005 0
- schulden uit hoofde van financieringsoverschot 0 184.472
167.005 -184.472
Specificatie financieringsverschil in het boekjaar 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten 57.963.273 58.702.470
Af: te vorderen via justitie 0 71.630
Af: ontvangen voorschotten 57.801.219 58.815.312
Totaal financieringsverschil 162.054 -184.472
Pagina 56 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.12 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
ACTIVA
5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en schulden uit hoofde van financieringsoverschot
Specificatie financieringsverschil DBC-financiering
t/m 2012 2013 2014 totaal
€ € € €
Saldo per 1 januari 8.926.707 3.288.130 0 12.214.837
Financieringsverschil boekjaar 0 0 -436.018 -436.018
Correcties voorgaande jaren -44.671 -129.724 0 -174.395
Overdracht kortlopende schulden 0 0 0 0
Betalingen/ontvangsten -8.831.473 315.411 0 -8.516.062
Subtotaal mutatie boekjaar -8.876.144 185.687 -436.018 -9.126.475
Saldo per 31 december 50.563 3.473.817 -436.018 3.088.362
Stadium van vaststelling (per erkenning): c a a
a= interne berekening
b= overeenstemming met zorgverzekeraars
c= definitieve vaststelling NZa
5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en schulden uit hoofde van financieringsoverschot
31-dec-14 31-dec-13
€ €
Waarvan gepresenteerd als:
- vorderingen uit hoofde van financieringstekort 3.524.380 12.214.837
- schulden uit hoofde van financieringsoverschot 436.018 0
3.088.362 12.214.837
Saldo per 1 januari
Specificatie financieringsverschil in het boekjaar 31-dec-14
€
Kapitaalslasten ZVW 1.307.516
Afrekening NHC component in DBC's -1.743.534
Totaal financieringsverschil -436.018
Specificatie financieringsverschil per financieringsvorm 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Financieringsverschil AWBZ 167.005 -184.472
Financieringsverschil DBC-financiering 3.088.362 12.214.837
Totaal financieringsverschil 3.255.367 12.030.365
Pagina 57 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.12 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
6. Overige vorderingen
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Vorderingen op debiteuren 6.115.352 5.946.467
Nog te factureren omzet DBC's / DBC-zorgproducten 26.602.325 10.886.834
Disagio lening 68.250 73.500
Personeelsleningen 128.966 78.953
Project- en andere subsidies 35.498 -33.201
Nog te ontvangen bedragen 446.981 891.272
Overige vorderingen en overlopende activa 2.437.994 2.102.310
Vordering O.O.J. Dekker 1.875 0
Te ontvangen ziekengelden 8.990 -1.215
Te ontvangen belastingen en sociale premies 212.280 216.054
Totaal overige vorderingen 36.058.511 20.160.974
7. Liquide middelen
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Bankrekeningen 16.052 312.967
Kassen 46.530 51.261
Totaal liquide middelen 62.582 364.228
Pagina 58 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.12 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
PASSIVA
8. Eigen vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit de volgende componenten: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Kapitaal 45 45
Collectief gefinancierd gebonden vermogen 11.501.838 19.255.270
Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen 2.752.663 2.634.127
Totaal eigen vermogen 14.254.546 21.889.442
Kapitaal
Saldo per Resultaat- Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014
€ € € €
Kapitaal 45 0 0 45
45 0 0 45
Collectief gefinancierd gebonden vermogen
Saldo per Resultaat- Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014
€ € € €Reserve aanvaardbare kosten 17.991.316 -7.135.407 0 10.855.909Bestemmingsreserves:
Meerjarenstrategie 830.792 -830.792 0 0Projectbudgetten 433.162 -433.162 0 0Projecten / nieuw beleid 0 645.929 0 645.929
Totaal collectief gefinancierd gebonden vermogen 19.255.270 -7.753.432 0 11.501.838
Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen
Saldo per Resultaat- Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014
€ € € €Algemene reserves:
Algemene reserves 2.634.127 118.536 0 2.752.663Bestemmingsreserves:Totaal niet-collectief gefinancierd vrij vermogen 2.634.127 118.536 0 2.752.663
Toelichting:
Het saldo van de op grond van de bekostigingssystematiek in de subsidie toegekende bedragen voor afschrijvingen en de werkelijke
afschrijvingen op instandhoudingsinvesteringen wordt jaarlijks toegevoegd of onttrokken aan de bestemmingsreserve
instandhoudingsinvesteringen.
De algemene reserve bestaat grotendeels uit de som van de voor- en nadelige exploitatiesaldi uit de periode van vóór 1968 (voor het in
werking treden van de AWBZ) en uit bijzondere baten in verband het niet direct in het AWBZ-dienstverleningsproces begrepen zaken. Deze
vermogenscomponent is uit de bestemming verhoogd met een interne rentevergoeding van 4,5%, wat neerkomt op een dotatie van €
118.536 in 2014.
De bestemmingsreserves Meerjarenstrategie en Projectbudgetten zijn conform bestuur besluit gedoteerd naar de gewenste hoogte.
Bestemmingsreserve instandhoudingsinvesteringen
Pagina 59 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.12 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
PASSIVA
Specificatie aansluiting geconsolideerd - enkelvoudig vermogen 31 december 2014
en resultaat over 2014
De specificatie is als volgt :
Eigen
vermogen Resultaat
€ €
Enkelvoudig eigen vermogen en resultaat: 14.254.546 -7.634.896
Stichting Olim 2.737.060 -19.809
Stichting Indigo Brabant -666.633 -378.806
Eliminatieposten 0 -105.480
Overige correcties 651.460 651.460
Totaal geconsolideerd eigen vermogen en resultaat 16.976.433 -7.487.531
Toelichting:
In het resultaat zitten meerdere eliminatieposten: subsidie, huur panden, inzet personeel.
9. Voorzieningen
Saldo per Dotatie Onttrekking Vrijval Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 31-dec-2014
€ € € € €
Voorziening onderhoud 1.224.538 0 451.020 0 773.518
Voorziening jubilea 443.854 168.502 148.213 0 464.143
Voorziening reorganisatie 1.844.679 426.574 1.532.582 237.385 501.286
Voorziening levensfasebudget 695.857 0 90.450 0 605.407
Totaal voorzieningen 4.208.928 595.076 2.222.265 237.385 2.344.354
Toelichting in welke mate (het totaal van) de voorzieningen als langlopend moeten worden beschouwd:
31-dec-2014
Kortlopend deel van de voorzieningen (< 1 jr.) 1.274.804
Langlopend deel van de voorzieningen (> 1 jr.) 1.069.550
Overige correcties hebben betrekking op consolidatiecorrecties in verband met het gelijk trekken van de waarderingsgrondslagen.
Pagina 60 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.12 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
PASSIVA
10. Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar)
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Schulden aan banken 19.805.556 22.700.000
Totaal langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) 19.805.556 22.700.000
Het verloop is als volgt weer te geven: 2014 2013
€ €
Stand per 1 januari 25.594.446 28.488.890
Af: aflossingen 2.894.446 2.894.444
Stand per 31 december 22.700.000 25.594.446
Af: aflossingsverplichting komend boekjaar 2.894.444 2.894.446
Stand langlopende schulden per 31 december 19.805.556 22.700.000
Toelichting in welke mate (het totaal van) de langlopende schulden als langlopend moeten worden beschouwd:
Kortlopend deel van de langlopende schulden (< 1 jr.), aflossingsverplichtingen 2.894.444 2.894.444Langlopend deel van de langlopende schulden (> 1 jr.) (balanspost) 19.805.556 22.700.000Hiervan langlopend (> 5 jaar) 11.672.222 13.122.222
Voor een nadere toelichting op de langlopende schulden wordt verwezen naar de bijlage overzicht langlopende schulden.
De aflossingsverplichtingen zijn verantwoord onder de kortlopende schulden.
Pagina 61 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.12 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
PASSIVA
11. Overige kortlopende schulden
De specificatie is als volgt: 31-dec-14 31-dec-13
€ €
Schulden aan banken 12.046.129 12.557.458
Crediteuren 2.882.361 3.699.729
Aflossingsverplichtingen langlopende leningen 2.894.444 2.894.444
Belastingen en sociale premies 4.288.778 3.711.471
Schulden terzake pensioenen 611.714 1.036.048
Salarissen, vakantietoeslag en -dagenverplichting 8.999.033 8.497.285
Patiëntengelden 133.617 148.290
Overige schulden 3.454.416 3.428.252
Nog te betalen kosten:
Te betalen rente leningen o/g 315.343 361.331
Nog te betalen wachtgeldverplichting 429.908 339.904
Te betalen jubileumkosten 148.213 153.289
Vooruitontvangen opbrengsten:
Project- en andere subsidies 0 129.600
Totaal overige kortlopende schulden 36.203.956 36.957.101
12. Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen
Lease- en huurverplichtingen
Ultimo boekjaar zijn verplichtingen uit hoofde van operational leases als volgt te specificeren:
Te betalen:
Binnen één
jaar
Tussen één
en vijf jaar
Meer dan vijf
jaar
€ € €
Operationele leaseverplichtingen personenauto's 322.474 733.552 0
Operationele leaseverplichtingen multifunctionals 53.716 49.240 0
Huurverplichtingen met betrekking tot vastgoedobjecten 3.293.418 11.533.319 12.420.408
3.669.608 12.316.111 12.420.408
Gedurende het verslagjaar zijn in de resultatenrekening verwerkt:
2014
€
Operationele leaseverplichtingen personenauto's 254.447
Operationele leaseverplichtingen multifunctionals 108.560
Huurverplichtingen met betrekking tot vastgoedobjecten 3.947.904
4.310.911
Pagina 62 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.13 ENKELVOUDIG MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA
5.1.13.1 WTZi-vergunningplichtige vaste activa op grond van art. 5a Regeling verslaggeving WTZi
Grond Terrein- Gebouwen Semi perm. Ver- Installaties Bouwrente Onderhanden Subtotaal
voorzieningen gebouwen bouwingen Projecten vergunning
€ € € € € € € € €
Stand per 1 januari 2014
- aanschafwaarde 2.692.764 711.814 31.161.954 1.668.355 8.333.250 8.974.277 662.189 168.660 54.373.263
- cumulatieve afschrijvingen 0 527.674 16.541.494 1.551.879 4.581.049 5.361.150 262.812 0 28.826.058
Boekwaarde per 1 januari 2014 2.692.764 184.140 14.620.460 116.476 3.752.201 3.613.127 399.377 168.660 25.547.205
Stand per 1 januari 2014 na correctie i.v.m. Nacalculatie
- aanschafwaarde 2.692.764 711.814 31.161.954 1.668.355 6.839.123 8.684.269 662.189 168.660 52.589.128
- cumulatieve afschrijvingen 0 527.674 16.541.494 1.551.879 3.086.922 5.071.142 262.812 0 27.041.923
Boekwaarde per 1 januari 2014 2.692.764 184.140 14.620.460 116.476 3.752.201 3.613.127 399.377 168.660 25.547.205
Mutaties in het boekjaar
- investeringen 0 0 0 0 35.221 0 0 55.464 90.685
- herwaarderingen 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- afschrijvingen 0 32.750 547.276 95.919 576.146 435.274 17.848 0 1.705.214
- desinvesteringen
aanschafwaarde 0 14.850 0 0 -14.041 -1.688 0 35.221 34.342
cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0 0 0 0 159.100 159.100
cumulatieve afschrijvingen 0 14.571 0 0 243 6.648 0 0 21.461
per saldo 0 279 0 0 -14.284 -8.336 0 194.321 171.981
Mutaties in boekwaarde (per saldo) 0 -33.029 -547.276 -95.919 -526.641 -426.938 -17.848 -138.857 -1.786.510
Stand per 31 december 2014
- aanschafwaarde 2.692.764 696.964 31.161.954 1.668.355 6.888.385 8.685.957 662.189 188.903 52.645.471
- cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0 0 0 0 -159.100 -159.100
- cumulatieve afschrijvingen 0 545.854 17.088.770 1.647.798 3.662.826 5.499.769 280.659 0 28.725.676
Boekwaarde per 31 december 2014 2.692.764 151.110 14.073.184 20.557 3.225.559 3.186.188 381.530 29.803 23.760.695
Afschrijvingspercentage 0,0% 5,0% 2,0 - 5,0% 2,0 - 75% 5,0 - 100% 5,0 - 75% 2,5 - 5,0% 0,0%
Pagina 63 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.13 ENKELVOUDIG MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA
5.1.13.2 WTZi-meldingsplichtige vaste activa op grond van art. 5a Regeling verslaggeving WTZi
Trekkings Instand- Onderhanden Totaal
rechten houding Projecten€ € € €
Stand per 1 januari 2014- aanschafwaarde 14.987.872 9.083.866 590.068 24.661.806- cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0- cumulatieve afschrijvingen 5.735.635 5.152.542 0 10.888.177
Boekwaarde per 1 januari 2014 9.252.237 3.931.324 590.068 13.773.629
Stand per 1 januari 2014 na corr.ivm Nacalculatie
- aanschafwaarde 14.989.201 8.654.134 590.068 24.233.403
- cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0
- cumulatieve afschrijvingen 5.736.303 4.720.423 0 10.456.726
Boekwaarde per 1 januari 2014 9.252.898 3.933.711 590.068 13.776.677
Mutaties in het boekjaar
- investeringen 712.985 1.002.330 584.071 2.299.386
- herwaarderingen 0 0 0 0
- afschrijvingen 798.189 877.464 0 1.675.654
- desinvesteringen
aanschafwaarde -5.801 56.660 125.924 176.782
cumulatieve afschrijvingen 24.089 31.854 0 55.943
per saldo -29.890 24.806 125.924 120.840
Mutaties in boekwaarde (per saldo) -55.314 100.060 458.147 502.893
Stand per 31 december 2014 Aanschafw Trekkingsrechten
- aanschafwaarde 15.707.987 9.599.804 1.048.215 26.356.006 Instandhouding
- cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0
- cumulatieve afschrijvingen 6.510.404 5.566.033 0 12.076.437 Totaal
Renteform
Boekwaarde per 31 december 2014 9.197.584 4.033.771 1.048.215 14.279.570 Verschil afboeking MVA. Anders
zouden we dubbele
Afschrijvingspercentage 5,0% 10,0% 0,0% nacalculatie claimen.
Boekwaarde Trekkingsrechten
Instandhouding
Sluit aan met rente formPagina 64 PricewaterhouseCoopers
Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.13 ENKELVOUDIG MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA
5.1.13.3 Bedrijfseconomische MVA
Terreinen Gebouwen Sub.Totaal bedr. Installaties Inventaris Onderhanden Totaal
geb.en terreinen Projecten
€ € € € € €
Stand per 1 januari 2014
- aanschafwaarde 5.055.893 52.808.514 57.864.407 10.568.822 18.993.567 859.869 88.286.665
- cumulatieve afschrijvingen 649.313 27.698.631 28.347.944 8.008.599 12.027.717 0 48.384.260
Boekwaarde per 1 januari 2014 4.406.580 25.109.883 29.516.463 2.560.223 6.965.850 859.869 39.902.405
Mutaties in het boekjaar
- investeringen 0 382.105 382.105 5.434 718.051 1.517.731 2.623.321
- Impairment / afwaarderingen 202.313 0 202.313 0 0 0 202.313
- afschrijvingen 32.512 2.340.986 2.373.498 468.339 2.277.402 0 5.119.239
- extra afschrijvingen NZa-goedgekeurd 0 0 0 0 0 0 0
- terugname geheel afgeschreven activa
▫ aanschafwaarde 0 0 0 0 0 0 0
▫ cumulatieve herwaarderingen 0 0 0 0 0 0 0
▫ cumulatieve afschrijvingen 0 0 0 0 0 0 0
- desinvesteringen
aanschafwaarde 48.637 1.806.776 1.855.412 1.249.023 3.716.722 1.259.256 8.080.413
cumulatieve afschrijvingen 48.637 1.688.996 1.737.633 1.333.935 3.700.959 0 6.772.526
per saldo 0 117.780 117.779 -84.912 15.763 0 1.259.256 1.307.887
Mutaties in boekwaarde (per saldo) -234.825 -2.076.661 -2.311.485 -377.992 -1.575.115 0 258.474 -4.006.118
Stand per 31 december 2014
- aanschafwaarde 5.007.256 51.383.844 56.391.100 9.325.234 15.994.895 0 1.118.343 82.829.572
- cumulatieve afwaarderingen 202.313 0 202.313 0 0 0 0 202.313
- cumulatieve afschrijvingen 633.189 28.350.621 28.983.809 7.143.003 10.604.161 0 0 46.730.972
Boekwaarde per 31 december 2014 4.171.754 23.033.223 27.204.978 2.182.231 5.390.734 0 1.118.343 35.896.287
Afschrijvingspercentage 5,0% 2,5% 5,0% 20,0% 0,0%
Pagina 65 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.14 SPECIFICATIE ULTIMO BOEKJAAR ONDERHANDEN PROJECTEN EN GEREEDGEKOMEN PROJECTEN
5.1.14.1 SPECIFICATIE ULTIMO BOEKJAAR ONDERHANDEN PROJECTEN (ENKELVOUDIG)
Num-
mer
Brief-
nummer Datum Omschrijving WTZi-type t/m 2013 2014 gereed
onder-
handen
€ € € € €
P11013 HP aanpassing brandveiligheid instandhouding 1 -1 0 0
P11022 CW terreinontwikkeling instandhouding 526.147 198.214 0 724.360
P12005 Separeerruimte instandhouding 21.285 22.354 0 43.639
P12006 Milla de Kampen instandhouding 10.273 4.650 0 14.923
P13035 Voorlader vaatwasmachines instandhouding 0 49.015 0 49.015
P13201 Bunthorst A-appartementen instandhouding 458 2.684 0 3.142
P13202 Kraanmeer BG-appartementen instandhouding 396 5.317 0 5.713
P13502 Aanpassingen centrale hal Huize Padua instandhouding 0 24.439 24.439 0
P13504 Gezondheidscentrum Oss (GCO) instandhouding 18.485 55.151 0 73.636
P13505 Nieuwe Koers instandhouding 7.040 34.218 0 41.258
P13506 Reductie m2 ondersteunende diensten instandhouding 5.984 53.601 0 59.585
P14005 Kliniek HP instandhouding 0 7.110 0 7.110
P14302 Sportfaciliteiten instandhouding 0 498 0 498
P14501 Verbouwing Eikenheuvel 5-6 instandhouding 0 8.507 0 8.507
P14504 Van Veldekestraat, Oss instandhouding 0 52.371 52.371 0
P14505 Ontmanteling en sloop kliniek instandhouding 0 16.830 0 16.830
P13503 Verbouwing De Kluis instandhouding 0 58.678 58.678 0
P07011 Pandelaar vervangende nieuwbouw vergunning 0 42.807 42.807 0
P08014 Nieuwbouw 125 bedden vergunning 159.101 0 159.101 0
P13014/P14500 Nieuwbouw Vonder 85 bedden vergunning 9.561 53.647 35.221 27.986
P14502 Nieuwbouw woon- en werkvoorziening ASS De Beemden vergunning 0 1.817 0 1.817
P11010 Verbouwing poli Boxmeer niet-WZV 39.790 9.131 48.921 0
P11023 HP terreinontwikkeling niet-WZV 1.350 0 0 1.350
P14503 De Berken, Gemert niet-WZV 0 6.114 0 6.114
P13040 Elektrowagen inventaris 60.000 32.747 92.747 0
P14503 De Berken, Gemert inventaris 0 32.863 0 32.863
Diverse (ICT-) inventaris inventaris 0 744.971 744.971 0
Totaal 859.870 1.517.732 1.259.256 1.118.346 0
Projectgegevens Investeringen Goedkeuringen
t/m 2014 Nominaal
bedrag
WTZi
Pagina 66 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.14 SPECIFICATIE ULTIMO BOEKJAAR ONDERHANDEN PROJECTEN EN GEREEDGEKOMEN PROJECTEN
5.1.14.2 SPECIFICATIE IN HET BOEKJAAR GEREEDGEKOMEN PROJECTEN (ENKELVOUDIG)
Num-
mer
Brief-
nummer Datum Omschrijving WTZi-type Activapost WTZi WMG Overige Totaal
€ € € €
P14505 Van Veldekestraat, Oss instandhouding 52.371 0 0 52.371
P13502 Aanpassingen centrale hal Huize Padua instandhouding 24.438 0 0 24.438
P13503 Aanpassing de Kluis instandhouding 58.678 0 0 58.678
P07011 Pandelaar vervangende nieuwbouw vergunning 42.807 0 0 42.807
P08014 Nieuwbouw 125bedden vergunning, naar exploitatie 159.101 0 0 159.101
P14500 Nieuwbouw Vonder 85 bedden vergunning 35.221 0 0 35.221
P11010 Verbouwing poli Boxmeer niet-WZV 0 0 48.921 48.921
P13040 Elektrowagen HP inventaris 0 0 92.747 92.747
Diverse (ICT-) inventaris inventaris 0 0 744.971 744.971
Totaal 372.617 0 886.639 1.259.256
Projectgegevens Investeringen
Pagina 67 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
BIJLAGE
5.1.15 Overzicht langlopende schulden ultimo 2014 (enkelvoudig)
Leninggever Datum Hoofdsom
Totale
loop-
tijd
Soort lening
Werke-
lijke-
rente
Restschuld
31 december
2013
Nieuwe
leningen in
2014
Aflossing in
2014
Restschuld
31 december
2014
Restschuld
over 5 jaar
Resterende
looptijd in
jaren eind
2014
Aflos-
sings-
wijze
Aflos-sing
2014Gestelde zekerheden
€ % € € € € € €
BNG-2005/2032 27-12-2005 12.000.000 27 lineair 3,67% 8.444.444 0 444.444 8.000.000 6.222.222 19 lineair 444.444 Waarborgfonds Zorgsector
ASN-2006/2016 31-03-2006 10.000.000 10 lineair 3,55% 3.000.000 0 1.000.000 2.000.000 0 2 lineair 1.000.000 Waarborgfonds Zorgsector
BNG-2008/2028 15-05-2008 10.000.000 20 lineair 4,68% 7.500.000 0 500.000 7.000.000 4.500.000 14 lineair 500.000 Waarborgfonds Zorgsector
RABO-2010/2020 28-12-2010 9.500.000 10 lineair 3,98% 6.650.000 0 950.000 5.700.000 950.000 7 lineair 950.000
Totaal 25.594.444 2.894.444 22.700.000 11.672.222 2.894.444
Kortlopende aflossingsverplichtingen 2.894.444 2.894.444
Langlopende schulen per 31 december 22.700.000 19.805.556
Pagina 68 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.16 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVER 2014
BATEN
13. Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten AWBZ 57.890.495 58.702.470
Wettelijk budget voorgaande jaren -82.909 541.946
Totaal 57.807.586 59.244.416
14. Omzet DBC's
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Gefactureerde omzet DBC's 54.243.099 57.241.331Mutatie onderhanden werk DBC's 3.663.923 6.385.844Kapitaal c.f. nacalculatie ZvW 70% 1.617.018 1.886.254NHC ZVW 30% 757.207 0Nacalculatie Doorloop DBC's (partje B) 0 3.855.851Verrekenbedrag 0 1.233.644Onderhanden werk DBC herwaardering -273.247 0
Totaal 60.008.000 70.602.924
15. Niet-gebudgetteerde zorgprestaties (exclusief DBC's / DBC-zorgproducten)
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Opbrengsten in opdracht van andere instellingen 1.157.498 4.507.489Persoonsgebonden en -volgende budgetten 79.579 93.352
Overige niet-gebudgetteerde zorgprestaties 1.079.833 858.063
Totaal 2.316.910 5.458.904
16. Subsidies (inclusief overige Wmo-prestaties)
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Rijkssubsidies van het Ministerie van VWS (waaronder opleidingsfonds) 711.694 647.906
Subsidies vanwege Provincies en gemeenten (exclusief Wmo-huishoudelijke hulp; inclusief 627.812 658.826
overige Wmo-prestaties zoals maatschappelijke en vrouwenopvang, verslavingszorg, OGGZ)
Overige subsidies, waaronder loonkostensubsidies en EU-subsidies 1.194.332 744.917
Totaal 2.533.838 2.051.649
Pagina 69 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.16 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVER 2014
BATEN
17. Overige bedrijfsopbrengsten
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Overige opbrengsten (waaronder vergoeding voor uitgeleend personeel en verhuur onroerend goed):
Doorberekende salariskosten 597.943 662.967
Overige opbrengsten, huur en doorberekende kosten 1.244.003 1.154.076
Boekresultaat vaste activa 511.848 611.385
Totaal 2.353.794 2.428.428
Pagina 70 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.16 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVER 2014
LASTEN
18. Personeelskosten
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Lonen en salarissen 70.848.639 71.135.723
Sociale lasten 10.284.297 9.382.321
Pensioenpremies 6.293.517 6.593.943Andere personeelskosten 3.618.769 3.558.277Subtotaal 91.045.222 90.670.264Personeel niet in loondienst 4.463.135 4.216.800Totaal personeelskosten 95.508.357 94.887.064
Specificatie gemiddeld aantal personeelsleden (in FTE's) per segment: Algemene en administratieve functies 259 254Hotelfuncties 103 115Patiënt- c.q. bewonergebonden functies 1.075 1.090Leerling personeel 38 39Terrein- en gebouwgebonden functies 23 23Gemiddeld aantal personeelsleden op basis van full-time eenheden 1.498 1.521
19. Afschrijvingen op financiële en materiële vaste activa
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Nacalculeerbare afschrijvingen:
- materiële vaste activa 3.380.868 3.307.501
Overige afschrijvingen:
- materiële vaste activa 1.738.371 2.461.349
- financiële vaste activa 954.704 1.157.337
Totaal afschrijvingen 6.073.943 6.926.187
Aansluiting afschrijvingen resultatenrekening - vergoeding nacalculeerbare afschrijvingslasten 2014
€
Totaal afschrijvingslasten resultatenrekening 6.073.943
waarvan nacalculeerbare afschrijvingen 3.380.868
In het externe budget verwerkte vergoeding voor nacalculeerbare afschrijvingslasten:
- WTZi-vergunningplichtige vaste activa 1.705.214
- WTZi-meldingsplichtige vaste activa 1.675.654
Totaal vergoeding nacalculeerbare afschrijvingslasten 3.380.868
Aanschafwaarde desbetreffende vaste activa 79.001.477
Cumulatieve afschrijvingslasten desbetreffende vaste activa 40.802.113
Cumulatieve vergoedingen voor nacalculeerbare afschrijvingslasten desbetreffende vaste activa 40.802.113
Pagina 71 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.1.16 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVER 2014
LASTEN
20. Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Bijzondere waardeverminderingen van:
- materiële vaste activa 202.313 5.047.175
0 0
Totaal 202.313 5.047.175
21. Overige bedrijfskosten
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Voedingsmiddelen en hotelmatige kosten 7.159.688 7.749.343
Algemene kosten 10.388.750 8.830.476
Patiënt- en bewonersgebonden kosten 2.822.205 3.001.055
Onderhoud en energiekosten:
- Onderhoud 3.392.878 3.041.461
- Energiekosten gas 948.369 1.072.187
- Energiekosten elektra 930.114 1.043.782
- Energie transport en overig 61.942 56.533
Subtotaal 5.333.303 5.213.963
Huur en leasing 4.161.270 3.634.239
Baten en lasten hulpbedrijven -97.479 -89.368
Totaal overige bedrijfskosten 29.767.737 28.339.708
22. Financiële baten en lasten
De specificatie is als volgt: 2014 2013
€ €
Rentebaten 3.825 5.249
Subtotaal financiële baten 3.825 5.249
Rentelasten -1.106.499 -1.225.851
Subtotaal financiële lasten -1.106.499 -1.225.851
Totaal financiële baten en lasten -1.102.674 -1.220.602
Pagina 72 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
Ondertekening door bestuurders en toezichthouders
Raad van Bestuur
W.G. W.G.
O.O.J. Dekker F.H.M. Pijls
Raad van Toezicht
W.G. W.G.
W. Corsten J.R. Rozendaal
W.G. W.G.
J.T.H.M. Blox C.A.H.A. Doomernik
W.G. W.G.
T. van de Ven-de Jong W.M. van Ewijk
W.G. W.G.
M.J. Kauffman B.A.M. Elbers
Pagina 73 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.2 OVERIGE GEGEVENS
Pagina 74 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Stichting GGZ Oost Brabant
5.2 OVERIGE GEGEVENS
5.2.1 Vaststelling en goedkeuring jaarrekening
De raad van bestuur van Stichting GGZ Oost Brabant heeft de jaarrekening 2014 vastgesteld in de
vergadering van 5 juli 2016.
5.2.2 Resultaatbestemming
Het resultaat wordt verdeeld volgens de resultaatverdeling in paragraaf 5.1.2.
5.2.3 Gebeurtenissen na balansdatum
Geen relevante zaken te melden.
5.2.4 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
De controleverklaring is opgenomen op de volgende pagina.
Pagina 75 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Controleverklaring van de
onafhankelijke accountant
Pagina 76 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.Uitsluitend voor identificatiedoeleinden