20170424 Evolución y áreas de oportunidad en la ... · en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo. d) Debilidad en la estructura organizacional,

Evolución de la rentabilidad en el sector SOCAP y áreas de oportunidad recurrentes

1Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido

en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.

Contenido

1. Definiciones de sustentabilidad económica yrentabilidad.

2. Evolución y comportamiento de la rentabilidad en elsector SOCAP.

3. Áreas de oportunidad recurrentes.

4. Beneficios asociados a la rentabilidad.



SUSTENTABILIDAD ECONÓMICA

La Ley del Impuesto sobre la Renta, define a las Sociedades Cooperativas de Ahorro yPréstamo, como Personas Morales “con fines no lucrativos”.

Principios del cooperativismoSéptimo: Compromiso con la comunidadLa cooperativa trabaja para el desarrollo sostenible de su comunidad por medio depolíticas aceptadas por sus miembros.

Fuente: Página de internet de Cooperativas de las Américas, representación regional de la Alianza Cooperativa Internacional.

Material propiedad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didácticos y no remplaza a lo establecido en la regulación aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.


De la misma forma, la normatividad establece que las Sociedades deberán definir enlas Asambleas Generales, los programas y estrategias productivas y competitivas arealizar, para la educación de la economía solidaria, así como la distribución de losrendimientos, los cuales podrán ser destinados para el fortalecimiento de su propiocapital.



Además deberán contar con áreas de trabajo que les permitan mejorar la organizacióny la expansión de su actividad cooperativa, así como diseñar planes económico–sociales, considerados en sus programas estratégicos, encaminados a realizarplenamente su objeto social a fin de lograr mayor expansión de sus actividades.


Definición de Rentabilidad“Una cooperativa debe ser rentable, sea de producción o de consumo.

Sólo se justifica que no lo sea durante cierto periodo de su iniciación,después y para siempre debe servir satisfactoriamente a sus miembrosy no ser una carga para ellos. De no ser así, lo mejor es quedesaparezca por no cumplir con su misión de ayuda y servicio a susmiembros y a su comunidad.”

Fuente: Diccionario enciclopédico del cooperativismo, Florencio Eguía Villaseñor, 2009.

“La rentabilidad y el nivel de capitalización en una SOCAP, son factoresque contribuyen a la confianza de los ahorradores.”

Fuente: “Análisis sobre la rentabilidad y estructura patrimonial del sector”, ConfederaciónAlemana de Cooperativas, Agosto de 2015.

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Definición de RentabilidadSi una SOCAP utiliza unos recursos financieros muyelevados pero obtiene unos remanentes pequeños,concluiríamos que ha utilizado muchos recursos y haobtenido poco beneficio con ellos.

Por el contrario, si ha utilizado pocos recursos peroha obtenido unos remanentes relativamente altos,podemos decir que ha “aprovechado bien” susrecursos.

Por ejemplo, puede que sea una SOCAP muypequeña que, pese a sus pocos recursos, administraeficientemente los mismos y obtiene remanenteselevados.

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Evolución y comportamiento de la rentabilidad en el sector SOCAP

Con la finalidad de dimensionar la evolución que en materia derentabilidad ha mostrado el sector y en consecuencia el fortalecimiento delcapital en el sector de SOCAP, considerando el proceso de autorización, acontinuación se muestran los principales indicadores en esta materia:



Fuente: http://www.cnbv.gob.mx/Paginas/PortafolioDeInformacion.aspx

256 254 263 273 297 288 295 300

395 391

354 350

2013 2014 2015 2016

Nivel de Capitalización

IV y III II I

Total diciembre

2013 2014 2015 2016

Número de sociedades 124 138 146 151

Sociedades autorizadas 55 17 7 7

(Cifras en millones)

Activos Totales 77,866 89,181 101,015 117,780

Cartera de Crédito Total 52,248 58,408 64,498 72,485

Pasivos Totales 65,234 74,733 84,416 98,301

Capital Contable 12,632 14,448 16,599 19,479

Resultado Neto 1,084 1,274 1,843 2,514




1.4 1.5 1.9

2.3

1.5 1.5 1.9

2.2

1.2 1.3

1.8 1.9

(0.4)(0.1)

(0.5)

1.6

2013 2014 2015 2016

ROA

Sector IV y III II I

8.1 9.4

11.9

14.0

9.2 9.4

11.8 13.3

5.5 7.1

10.4 11.7

(1.6)(0.7)

(3.0)

9.3

2013 2014 2015 2016

ROE


ROA = Resultado neto (acumulado 12 meses) / Saldo promedio 12 meses del activo total.Donde: Resultado neto (acumulado 12 meses) = Sumatoria de los 12 resultados mensuales.Saldo promedio 12 meses del activo total = Sumatoria últimos 12 saldos finales de los activos /12.

ROE = Resultado neto (acumulado 12 meses) / Saldo promedio 12 meses del capital contable.Donde: Resultado neto (acumulado 12 meses) = Sumatoria de los 12 resultados mensuales.Saldo promedio 12 meses del capital contable = Sumatoria últimos 12 saldos finales del capital contable /12.




Crédito Neto: Cartera total neta (acumulado 12 meses) / Saldo promedio 12 meses del activo total.Donde:Cartera total neta (acumulado 12 meses) = Sumatoria de Cartera Vigente y Vencida menos Estimaciones para Riesgos CrediticiosSaldo promedio 12 meses del activo total = Sumatoria últimos 12 saldos finales de los activos /12.

62.4961.12

59.79

58.09

62.6

58.9

56.2 55.0

62.8

59.5

55.0

53.0 54.2

51.5 50.5

48.5

2013 2014 2015 2016

Crédito Neto


Tasas Implícitas de Cartera y Captación

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Tasa implícita de cartera vigente = Ingresos por intereses del trimestre actual anualizado / Promedio delsaldo de la cartera vigente de los dos últimos trimestres.

Este indicador financiero expresa en tasa los ingresos anuales percibidos por las Sociedades Cooperativas deAhorro y Préstamo por concepto de cobro de intereses solamente. Debe considerarse que este indicador noincluye cobros adicionales relacionados con la cartera de crédito, como las comisiones.

Tasa implícita de captación total = Gastos por intereses del trimestre actual anualizado / Promedio del saldo de la captación total de los dos últimos trimestres.

Este indicador financiero expresa en tasa los egresos anuales pagados por las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo por concepto de pago de intereses solamente.

23.5 18.6 18.1 18.1

4.6 3.5 3.4 3.5

2013 2014 2015 2016

Sector

Cartera Vigente Captacion Tradicional

18.9 18.5 18.1 17.6

3.3 3.0 2.8 2.9

2013 2014 2015 2016

Sociedades Nivel IV y III


27.4 24.8 24.4 24.0

3.7 3.5 3.2 3.1

2013 2014 2015 2016

Sociedades Nivel I


20.9 21.9 21.1 21.2

3.2 3.4 3.2 3.2

2013 2014 2015 2016

Sociedades Nivel II


Áreas de oportunidad recurrentes

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a) Carencia de metodologías que propicien una cultura tendiente a,formular y modificar planes estratégicos y financieros de mediano ylargo plazo.

b) Elaboración de análisis e informes financieros (crédito neto, liquidez,ROE, ROA, NICAP, etc.), con enfoque al cumplimiento a aspectosnormativos y no como base que sustenten la toma de decisionesestratégicas.

c) Carencias y deficiencias en las metodologías y procedimientosimplementados por la SOCAP, para el diseño de productos de crédito,captación y otros servicios (inadecuada identificación de lasnecesidades de los socios, inexistencia de estudios de mercado, etc.).


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d) Debilidad en la estructura organizacional, así como en losprocedimientos para dar seguimiento a la evolución y posibledeterioro de la cartera (IMOR vs. EPRC).

e) Establecimiento de metodologías para la determinación de tasasactivas y pasivas, estáticas y de lenta reacción a la dinámica quereportan las tasas del mercado.

f) Deficiencias en el diseño de la estructura financiera, que hanocasionan excesos en los niveles de liquidez, en la proporción sobre latenencia de activos improductivos (inmuebles sin uso o destinados aservicios de asistencia social), y en la adquisición de fondeos externosociosos.




g) Carencia de procedimientos y metodologías para dar seguimiento a laevolución de la rentabilidad por línea de negocio (por sucursal, porproducto, por sector económico que se atiende, por nivel de riesgodel acreditado, etc.), así como nula o escasa participación de laadministración integral de riesgos en esta actividad.

h) Carencias o deficiencias, respecto de procedimientos aplicables a laadministración y control de los gastos operativos, que permita en sucaso la identificación y eliminación en su caso, de erogaciones que nosean estrictamente indispensables para el desarrollo de lasoperaciones.

i) Desvinculación de los modelos diseñados para el pago de sueldos ycompensaciones con respecto a la consecución de metas económicas,financieras y calidad en los activos y servicios.

Beneficios asociados a la rentabilidad



a. Fortalecimiento del capital, que incrementa en consecuencia lacapacidad de operar un mayor volumen de productos y servicios(economías de escala).

b. Incremento en los beneficios a los socios, a través del ofrecimiento demás y mejores servicios (mejores condiciones), así como a través de laconstitución de los fondos de obra social y de educación cooperativa.

c. Acceso directo a los apoyos y financiamientos ofertados por lasinstituciones de banca de desarrollo.

d. Disponibilidad de recursos para promover la capacitación yprofesionalización de los directivos, funcionarios y empleados.

Gracias por su atención.



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