3. Pénzforgalom

A pénz állandó, szakadatlan körforgását, melynek során közvetíti az áruk cseréjét és az egyéb fizetéseket, pénzforgalomnak nevezzük. A pénzforgalom nem más, mint a pénztulajdonosok közötti pénzmozgások összessége.

Rendezési szempont Csoport Eszköze Megjegyzés

A fizetés területisége szerint:

nemzeti (belföldi) hazai pénz a fizetés azonos valutájú pénztulajdonosok között bonyolódik

nemzetközi valuta, deviza a fizetés különböző valutá-jú pénztulajdonosok között bonyolódik

A fizetés módja szerint: készpénzforgalom bankjegy, érme, kész-pénzkímélő eszköz: csekk, bankkártya, hitelkártya

az összes fizetési forgalmon belül viszonylag kis hányadot tesznek ki; a lakossági forgalomban jellemző

készpénz nélküli forgalom (számlapénz-forgalom)

bankszámlapénz az összes pénzforgalom kb. 90%-a; feltétele, hogy mindkét félnek legyen bankszámlája

Pénzforgalom kialakításánál a legfontosabb követelmények:

-Jusson érvényre mind a jogosult, mind a kötelezett érdeke.Pl. A jogosult teljesítésének ellenértékét minél előbb megkapja.

-A pénzforgalom szabályozásának elő kell segítenie a pénz forgási sebességének növe lését . Pl.A körforgáshoz meghatározott mennyiségű pénznek (készpénznek és számlapénznek) kell jelen lenni a gazdaságban.

-A pénzforgalom szabályozásának erősítenie kell a pénzügyi fegyelmet. A fizetésekkésleltetése - tovagyűrűző hatása miatt - zavarokat okozhat a gazdasági élet különböző területein, fennakadást idézhet elő az újratermelési folyamatban.

-A pénzforgalom szabályozásának biztosítania kell az ellenőrzés lehetőségét, informá-ciókat kell szolgáltatnia a pénzfolyamatok elemzéséhez.

- A szabályozásnak egyszerűnek kell lennie.

A bankszámlák fajtái • fizetési számlák, pénzforgalmi számlák,• betétszámlák,• hitelszámlák,• értékpapírszámlák, értékpapír-letéti számlák.

1

A fizetési számla a fizetési műveletek teljesítésére szolgáló, a pénzforgalmi szolgáltató egy vagy több ügyfele nevére megnyitott számla, ideértve a bankszámlát is.A pénzforgalmi számla az a fizetési számla, amelyet a számlatulajdonos pénzforgalom bonyolítása céljából nyit.

Alszámla: a főszámlához kapcsolódó, meghatározott céllal nyitott számla. Pl. óvadék elkülönítésére, bankkártya használatához.

Speciális pénzforgalmi számlák

- fedezeti számla: (például csekkfedezeti számla, akkreditív fedezeti számla, váltófedezeti számla, kártyafedezeti számla);

- devizaszámla: konvertibilis devizában vezetett számla;- letéti számla: az elhelyezett pénzösszeg elkülönített pénzösszeg nek minősül, amit a

szerződésben meghatározott feltételek bekövetkezése esetén, lehet felhasználni.

Betétszámla:Meghatározott időtartamra, meghatározott feltételekkel (kamat, ismétlődő lekötés stb.) elhelyezett pénzösszeg nyilvántartására szolgál.

Hitelszámla: folyósított hitelek nyilvántartására szolgáló számla.

Értékpapírszámla, értékpapír-letétiszámla:A bank vállalja a számlán elhelyezett értékpapírok nyilvántartását, az értékpapírok jövedelmeinek (kamat, osztalék) beszedését. Az ügyfél által megőrzésre átadott értékpapírok nyilvántartása szolgál.

Fizetési számla nyitása

Az ügyfél számlanyitási kérelemmel fordul a választott pénzforgalmi szolgáltatóhoz, amelyet az visszaigazol. Ezzel létrejön a szerződés.

A vállalkozásoknak a számlanyitási kérelemhez csatolni kell az alapító okiratot, a társasági szerződést, a köz-jegyző által hitelesített aláírási címpéldányt, a cégbírósági tanúsítványt (cégjegyzékszám, adószám, statisztikai számjel), működő vállalkozásoknál a cégkivonatot.

A számlaszerződést csak írásban, papíralapon vagy minősített elektronikus aláírással ellátott elektronikus dokumentumon lehet kötni.

Fizetési számlát bárki nyithat, de pénzforgalmi számla nyitására kö telezettek :- belföldi jogi személy,- jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság,- áfa fizetésére kötelezett természetes személy,- egyéni vállalkozó.

A szerződés tartalmazza:

- a szerződő felek azonosító adatait,- a pénzforgalmi szolgáltató és a számlatulajdonos levelezési címét,- a számlanyitás módját,- a pénzforgalmi jelzőszámot.

2

Kötelezettség Jog

Pénzforgalmi szolgáltató:

- kezeli, nyilvántartja a számlatulajdonos fizetési számlán lévő pénzét, - vállalja a megbízások szakszerű teljesítését, - a számla forgalmáról, egyenlegéről a számlatulajdo-nost rendszeresen értesíti, - az ügyféllel kapcsolatban tudomására jutott tényeket banktitokként kezeli.

- a számla vezetéséért és a pénzforgalmi műveletek bonyolításáért bankköltséget számít fel,- a nyújtott szolgáltatásokért díjat, jutalékot szed, - a megbízások teljesítéséhez információkat kér.

Kötelezettség Jog

Számlatulajdonos :

- pénzét a fizetési számlán tartja és pénzforgalmát ezen bonyolítja, - biztosítja a megfelelő fedezetet, - a megbízások teljesítéséhez a szükséges információkat megadja, - a kapott szolgáltatásaiért kamatot, jutalékot, díjat fizet.

- rendelkezik a számlakövetelés felett, - a fizetésre vonatkozó megbízást a terhelés megkezdéséig visszavonhatja, módosíthatja.

Az értesítés történhet:- nyomtatott számlakivonattal, postai úton,- elektronikus úton.A pénzforgalmi szolgáltató számlakivonatot készít minden olyan napon, amikor a számlán terhelés, illetve jóváírás történt.

Lebonyolítás szabályai

• A megbízásokat olyan időpontban kell benyújtani, hogy a teljesítéshez szükséges időa pénzforgalmi szolgáltató rendelkezésére álljon.

• A megbízásokat a pénzforgalmi szolgáltató beérkezési sorrendben teljesíti (kivéve ajogszabályban meghatározott eseteket, például fizetési meghagyás).

• A fizetési megbízás kötegenként is benyújtható, ha az egyes megbízások összetartozá -sa egyértelműen megállapítható.

• Az előírt követelményeknek nem megfelelő fizetési megbízás teljesítését a pénzfor-galmi szolgáltató visszautasíthatja.

Fedezet hiányában a pénzforgalmi szolgáltató a megbízások teljesítését visszautasít-hatja. Csak azokat a megbízásokat köteles nyilvántartásba venni (sorba állítani), füg -gőben tartani - maximum 35 napig -, amelyekről jogszabály rendelkezik. (Ilyenmegbízások például a kis összegű kifizetések, a lejárt hitel miatti banki követelések.)Minden más megbízást a számlavezető jogosult visszaküldeni a megbízónak. Nemelegendő fedezet esetén a pénzforgalmi szolgáltató részfizetést teljesíthet.

Fizetési titok minden olyan, az egyes ügyfelekről a pénzforgalmi intézmény, elektronikuspénz-kibocsátó intézmény rendelkezésére álló tény, információ, megoldás vagy adat, amely ügyfél személyére, adataira, vagyoni helyzetére, üzleti tevékenységére, gazdálkodására, tulajdonosi, üzleti kapcsolataira, valamint a pénzforgalmi intézmény, elektronikuspénz-kibocsátó intézmény által vezetett számlájának egyenlegére, forgalmára, továbbá a pénzforgalmi intézménnyel, elektronikuspénz-kibocsátó intézménnyel kötött szerződéseire vonatkozik.

3

Fizetési módok

Egyszerű átutalás

E megbízással a számlatulajdonos azzal bízza meg pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy számlája terhére a meghatározott összeget utalja át a megnevezett jogo sult fizetési számlájára. Az ügyletben egy megbízó és egy jogosult van.

C soportos átutalás

A kötelezett az azonos jogcímen kötegelve benyújtott átutalási megbízások átadásával megbízza számlavezetőjét, hogy a jogosultak fizetési számlája javára meghatározott összeget utaljon át (számoljon el). Az ügyletben egy megbízó és több jogosult van.

Rendszeres átutalás

A megbízó azzal bízza meg pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy fizetési számlájáról az általa megadott időpontokban, a terhelési napokon meghatározott összeget utaljon át a jogosult számlájára.

4

Azonnali beszedési megbízás

A jogosult azzal bízza meg pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy követelését fizetési számlája javára, az adós fizetési számlája terhére, fizetési számlák közötti átírással szedje be.

Határidős beszedési megbízás

A jogosult megbízza számlavezető pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy a fizetési számlája javára, a Magyar Államkincstárnál számlával rendelkező kötelezett számlá jának terhére követelését szedje be.

Okmányos beszedés

A jogosult a követelés alapjául szolgáló okmányokat azzal a megbízással adja át a fizetési számláját vezető pénzforgalmi szolgáltatójának, hogy azokat csak fizetés, váltóelfogadás vagy más egyéb feltételek teljesítése esetén szolgáltassa ki a kötelezettnek.

Fizető fél által a kedvezményezett útján kezdeményezett fizetés

Bankkártyával lebonyolított fizetési művelet esetén alkalmazzák.

Csekk

A csekk kibocsátásával a számlatulajdonos azzal bízza meg a pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy a csekken feltüntetett összeget a csekken megnevezett személynek készpénzben fizesse ki , vagy annak számláján írja jóvá .A szolgáltató a terhelendő számlán lévő fedezet erejéig teljesít. Az összeg átvételét a csekk benyújtójával (a csekken megnevezett személlyel) az űrlap hátoldalán aláírással ismerteti el, feltüntetve az átvevő azonosító adatait is.

Készpénzbefizetés a fizetési számlára

A befizetési lappal a pénzforgalmi szolgáltató pénztárainál lehet befizetni a fizetési számlára. A befizetés tartalmazza a számlatulajdonos nevét, fizetési számlájának számát, a befize tő nevét és címét, az összeget számmal és betűvel. A bizonylaton javítani nem lehet.

Belföldi postautalvány

A lakosság egymás közötti készpénzforgalmában használják. Az utalványon megjelölt összeget a posta a címzettnek vagy a jogosult átvevőnek kézbesíti.

5

Készpénz-átutalási megbízás

A postahelyen ill. a pénzforgalmi szolgáltatók pénztárainál a fizetési számla javára történő készpénzbefizetéseknél használatos. Fizetési számla nélküli fizetési mód. Pl. közüzemi számla befizetése.

Készpénzforgalom

A bankjegyekkel és az érmékkel lebonyolított forgalom.

Lebonyolítás helye : bank, posta, házipénztár

A pénztárakkal, a pénzkezeléssel kapcsolatos ismeretek

A pénztárak lehetnek: házipénztárak, pénzkezelőhelyek, üzleti pénztárak.

A pénztárban kezelt pénz szerint: forintpénztárak, valutapénztárak.

Pénzkezeléssel kapcsolatos feladatkörök: pénztáros, pénztári számfejtő, utalványozó, pénztárellenőr.

A pénzkezelés bizonylatai, pénztári nyil-vántartások:

bevételi és kiadási pénztárbizonylat, pénztárjelentés (lehet számítógépes rögzítés is), elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása, banki bizonylatok,készpénzcsekk, értékpapírok, valuta nyilvántartása, letétek nyilvántartása,szigorú számadású bizonylatok nyilvántartása.

A pénzkészlet és egyéb értékek tárolásának helye:

páncéldoboz, páncélszekrény, páncélszoba (trezor).

Házipénztár

Az a helyiség, ahol a gazdálkodó szervezetek a működésükhöz szükséges készpénz, értékpapír, egyéb érték forgalmazását, kezelését végzik.Működésével kapcsolatos szabályokat az ún. házipénztári szabályzat tartalmazza.

Pénztári forgalom lebonyolítása:

- pénztár ellátása készpénzzel- pénzszállítás- befizetések a pénztárba- kifizetések a pénztárból- személyi juttatások kifizetése- pénztárzárlat- pénztári nyilvántartások- pénztárjelentés- nyilvántartás az elszámolásra kiadott összegekről- értékpapír-nyilvántartás- szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartása

6

Pénztári forgalom elszámolása:

A pénztáros naponta - kisebb forgalmú pénztár esetén hetenként - pénztárzárlatot készít. A pénztárzárlat egy leltár, amelyben a pénztári bizonylatokban kimutatott pénzösszeget összehasonlítja a tényleges pénzállománnyal.- napi pénztárjelentés- időszaki pénztárjelentés

Személyi feltételek:

- Pénztáros : a készpénzt és a vagyoni értékeket kezeli és megőrzi, a pénz be- éskifizetéssel kapcsolatos pénzforgalmi tevékenységet látja el, nyilvántartásokat és elszámolásokat vezet , készpénzszükségletet határoz meg.

- Utalványozó : az utalványozás a kiadások teljesítése, a bevételekbeszedése, az elszámolások elrendelése.

Az utalványozás előtt meg kell győződni arról, hogy a bizonylatok helyesen és jogosan vannak kiállítva, a számfejtés megtörtént, a szükséges mellékleteket csatolták, az összeg kifizetését jogszabály nem tiltja.

Utalványozó nem lehet pénztáros és pénztárellenőr.- Pénztári számfejtő : olyan cégek alkalmazzák, ahol a napi házipénztári

forgalommal kapcsolatos bizonyos feladatok elvégzésére a pénztárosnak nincs ideje.

Feladata: a benyújtott bizonylatok formai felülvizsgálata és a bevételi vagy kiadási pénztárbizonylat kiállítása.

- Pénztárellenőr: Feladata: a bizonylatok alaki , tartalmi és megelőző , utólagos

ellenőrzése, a pénztári nyilvántartások helyességének, a pénzkészlet és a nyilvántartás egyezőségének ellenőrzése. Pénztáros egyúttal nem lehet pénztári ellenőr is.

7

Fizetési forma Nyomtatvány

készpénzfizetésre szóló csekk kibocsátása és beváltása

készpénzfizetésre szóló csekk

készpénzbefizetés fizetési számlára készpénzátutalási megbízás, befizetési lap

készpénzkifizetés fizetési számláról kifizetési utalvány, kifizetési lappal, kivételi bizonylat, készpénzfelvételi utalvány

Feladatok

1. Sorolja fel a bankszámla fajtáit !----

Sorolja fel a fizetési számlák közötti fizetési módokat!----

Sorolja fel a fizetési számlához kötődő készpénzfizetés eseteit!---

Sorolja fel a fizetési számla nélküli fizetési módokat!--

Sorolja fel a készpénzhelyettesítő eszközöket!---

2. A definíció alapján határozza meg a fogalmat !

……………………..: a fizetési műveletek teljesítésére szolgáló megnyitott számla.

……………………………: az a fizetési számla , amely pénzforgalom bonyolítására szolgál.

………………….: a főszámlához kapcsolódó, meghatározott céllal nyitott számla.

…………………..: (például csekkfedezeti számla, akkreditív fedezeti számla, váltófedezeti számla, kártyafedezeti számla);

8

………………………: konvertibilis devizában vezetett számla;

……………...: a számlán elhelyezett pénzösszeg elkülönített pénzösszegnek minősül, amit a szerződésben meghatározott feltételek bekövetkezése esetén, lehet felhasználni.

…………………..:Meghatározott időtartamra, meghatározott feltételekkel elhelyezett pénzösszeg nyilvántartására szolgál.

…………………………….: folyósított hitelek nyilvántartására szolgáló számla.

……………………………………:A bank vállalja a számlán elhelyezett értékpapírok nyilvántartását, az értékpapírok jövedelmeinek (kamat, osztalék) beszedését.

………………………………. :

E megbízással a számlatulajdonos azzal bízza meg pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy számlája terhére a meghatározott összeget utalja át a megnevezett jogosult fizetési számlájára.

……………………………… :

A kötelezett az azonos jogcímen benyújtott átutalási megbízások átadásával megbízza számlavezetőjét, hogy a jogosultak fizetési számlája javára meghatározott összeget utaljon át .

……………………………… :

A megbízó azzal bízza meg pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy fizetési számlájáról az általa megadott időpontokban, a terhelési napokon meghatározott összeget utaljon át a jogosult számlájára.

…………………………………………. :

A jogosult azzal bízza meg pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy követelését fizetési számlája javára, az adós fizetési számlája terhére, fizetési számlák közötti átírással szedje be.

……………………………………….. :

A jogosult megbízza számlavezető pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy a fizetési számlája javára, a Magyar Államkincstárnál számlával rendelkező kötelezett számlájának terhére követelését szedje be.

…………………………………. :

A jogosult a követelés alapjául szolgáló okmányokat azzal a megbízással adja át a fizetési számláját vezető pénzforgalmi szolgáltatójának, hogy azokat csak fizetés esetén szolgáltassa ki a kötelezettnek.

9

................... :A ....... kibocsátásával a számlatulajdonos azzal bízza meg a pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy a feltüntetett összeget a megnevezett személynek készpénzben fizesse ki .

..................................................................... :

A befizetési lappal a pénzforgalmi szolgáltató pénztárainál lehet befizetni a fizetési számlára. .......................................................... :

Az utalványon megjelölt összeget a posta a címzettnek vagy a jogosult átvevőnek kézbesíti.

........................................................... :

A postahelyen ill. a pénzforgalmi szolgáltatók pénztárainál a fizetési számla javára történő készpénzbefizetéseknél használatos.

…………………………………………………………………… :

Bankkártyával lebonyolított fizetési művelet esetén alkalmazzák.

3. Válassza ki az állításhoz rendelhetőket !

A fizetési számla nélküli fizetési mód pénzforgalmi nyomtatványa

a, befizetési lap b, átutalási megbízás c, beszedési megbízás d, belföldi postautalvány

4. A házipénztár keret a házipénztárban a napi pénztárzárlatután a következő napi pénztárnyitásig tarthatókészpénzösszeg felső határa. IGAZ HAMIS

10

5. Az alábbi felsorolásból húzza alá a pénzforgalmi számla forgalmát növelő pénzmozgásokat (jóváírásokat)!

kifizetések

átutalások beérkezése

váltóbenyújtás

devizavétel

értékpapír eladása

csekk-kiállításváltóadósság

6. Írja a pénzkezeléshez kapcsolható hiányzó feladatellátást a kipontozott sorokra !

…………………………………………………….

Alaki felülvizsgálat

Bevételi, kiadási pénztárbizonylat kiállítása

…………………………………………………….

…………………………………………………….

Kifizetés, vagy bevételezés

Bevétel és kiadás feljegyzése a pénzforgalmi nyilvántartásba

7. Válassza ki az állításhoz rendelhetőket !

Pénztáros feladata• kifizetések elrendelése• bevételek feljegyzése a pénzforgalmi nyilvántartásba• készpénz kifizetése• utalványozás

11

8. Párosítsa össze a fizetési módokat a pénzforgalmi nyomtatvánnyal !

A Fizetési számlák közötti fizetésB Fizetési számla nélküli fizetési módC Fizetési számlához kötődő készpénzfizetés

beszedési megbízás …………...okmányos meghitelezés .. …………belföldi postautalvány .. …………átutalási megbízás ……………kifizetési lap …………...készpénzátutalási megbízás …………...csoportos átutalási megbízás…………..

9. Párosítsa össze a munkaköri feladatot a munkakört ellátó személlyel !

A PénztárosB Utalványozó

készpénz kezelése, megőrzése …………...

megvizsgálja, hogy a bizonylat kiállítása jogos-e,csatolt-e a szükséges melléklet …………..

a pénztárból történő kifizetést ill. a pénztárba történő befizetést elrendeli .. …………

pénztári nyilvántartások és elszámolások vezetése ……………

10.Írja akipontozott vonalra a meghatározáshoz tartozó fogalmat!

A fizetési műveletek teljesítésére szolgáló, a pénzforgalmi szolgáltató egy vagy több ügyfele nevére megnyitott számla, ideértve a bankszámlát is.

....................................................

A készpénzfizetés, a fizetési számlák közötti fizetés, a fizetési számlához kötődő készpénzfizetés, és a fizetési számla nélküli fizetés.

..................................................

A fizető fél rendelkezése alapján végzett olyan pénzforgalmi szolgáltatás, amelynek során a fizető fél fizetési számláját a kedvezményezett javára megterhelik.

......................................................

A bankjegy és az érme együttes elnevezése. …………………………………

12

Megoldások

1. Sorolja fel a bankszámla fajtáit !- fizetési számlák- betétszámlák- hitelszámlák- értékpapírszámlák

Sorolja fel a fizetési számlák közötti fizetési módokat!- átutalás- beszedési megbízás- a fizető fél által a kedvezményezett útján kezdeményezett fizetés- akkreditív ( okmányos meghitelezés )

Sorolja fel a fizetési számlához kötődő készpénzfizetés eseteit!- csekk- készpénzbefizetés fizetési számlára- készpénzkifizetés fizetési számláról

Sorolja fel a fizetési számla nélküli fizetési módokat!- készpénzátutalási megbízás- postautalvány Sorolja fel a készpénzhelyettesítő eszközöket!- bankkártya- elektronikus eszköz ( számítógép memóriája- csekk

2. A definíció alapján határozza meg a fogalmat !

A fizetési számla a fizetési műveletek teljesítésére szolgáló megnyitott számla

A pénzforgalmi számla az a fizetési számla , amely pénzforgalom bonyolítására szolgál

Alszámla: a főszámlához kapcsolódó, meghatározott céllal nyitott számla.

Fedezeti számla: (például csekkfedezeti számla, akkreditív fedezeti számla, váltófedezeti számla, kártyafedezeti számla);

Devizaszámla: konvertibilis devizában vezetett számla;

Letéti számla: a számlán elhelyezett pénzösszeg elkülönített pénzösszegnek minősül, amit a szerződésben meghatározott feltételek bekövetkezése esetén, lehet felhasználni.

Betétszámla:Meghatározott időtartamra, meghatározott feltételekkel elhelyezett pénzösszeg nyilvántartására szolgál.

13

Hitelszámla: folyósított hitelek nyilvántartására szolgáló számla.

Értékpapírszámla, értékpapír-letétiszámla:A bank vállalja a számlán elhelyezett értékpapírok nyilvántartását, az értékpapírok jövedelmeinek (kamat, osztalék) beszedését.

Egyszerű átutalás :

E megbízással a számlatulajdonos azzal bízza meg pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy számlája terhére a meghatározott összeget utalja át a megnevezett jogosult fizetési számlájára.

Csoportos átutalás :

A kötelezett az azonos jogcímen benyújtott átutalási megbízások átadásával megbízza számlavezetőjét, hogy a jogosultak fizetési számlája javára meghatározott összeget utaljon át .

Rendszeres átutalás :

A megbízó azzal bízza meg pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy fizetési számlájáról az általa megadott időpontokban, a terhelési napokon meghatározott összeget utaljon át a jogosult számlájára.

Azonnali beszedési megbízás :

A jogosult azzal bízza meg pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy követelését fizetési számlája javára, az adós fizetési számlája terhére, fizetési számlák közötti átírással szedje be.

Határidős beszedési megbízás :

A jogosult megbízza számlavezető pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy a fizetési számlája javára, a Magyar Államkincstárnál számlával rendelkező kötelezett számlájának terhére követelését szedje be.

Okmányos beszedés :

A jogosult a követelés alapjául szolgáló okmányokat azzal a megbízással adja át a fizetési számláját vezető pénzforgalmi szolgáltatójának, hogy azokat csak fizetés esetén szolgáltassa ki a kötelezettnek.Csekk :A csekk....... kibocsátásával a számlatulajdonos azzal bízza meg a pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy a feltüntetett összeget a megnevezett személynek készpénzben fizesse ki .

Készpénzbefizetés a fizetési számlára :

A befizetési lappal a pénzforgalmi szolgáltató pénztárainál lehet befizetni a fizetési számlára.

14

Belföldi postautalvány:

Az utalványon megjelölt összeget a posta a címzettnek vagy a jogosult átvevőnek kézbesíti.

Készpénz-átutalási megbízás :

A postahelyen ill. a pénzforgalmi szolgáltatók pénztárainál a fizetési számla javára történő készpénzbefizetéseknél használatos.

Fizető fél által a kedvezményezett útján kezdeményezett fizetés :

Bankkártyával lebonyolított fizetési művelet esetén alkalmazzák.

3. Válassza ki az állításhoz rendelhetőket ! A fizetési számla nélküli fizetési mód pénzforgalmi nyomtatványa

a, befizetési lap b, átutalási megbízás c, beszedési megbízás d, belföldi postautalvány

4. A házipénztár keret a házipénztárban a napi pénztárzárlatután a következő napi pénztárnyitásig tarthatókészpénzösszeg felső határa. IGAZ HAMIS

5. Az alábbi felsorolásból húzza alá a pénzforgalmi számla forgalmát növelő pénzmozgásokat (jóváírásokat)!

kifizetések

átutalások beérkezése

váltóbenyújtás

devizavétel

értékpapír eladása

csekk-kiállításváltóadósság

15

6. Írja a pénzkezeléshez kapcsolható hiányzó feladatellátást a kipontozott sorokra !

Pénztári alapbizonylatok fogadása

Alaki felülvizsgálat

Bevételi, kiadási pénztárbizonylat kiállítása

Utalványozás

Pénztári bizonylatok alaki, tartalmi ellenőrzése

Kifizetés, vagy bevételezés

Bevétel és kiadás feljegyzése a pénzforgalmi nyilvántartásba

7. Válassza ki az állításhoz rendelhetőket !

Pénztáros feladata• kifizetések elrendelése• bevételek feljegyzése a pénzforgalmi nyilvántartásba• készpénz kifizetése• utalványozás

8. Párosítsa össze a fizetési módokat a pénzforgalmi nyomtatvánnyal !

A Fizetési számlák közötti fizetésB Fizetési számla nélküli fizetési módC Fizetési számlához kötődő készpénzfizetés

beszedési megbízás ……A……...okmányos meghitelezés .. … A………belföldi postautalvány .. … B………átutalási megbízás ……A………kifizetési lap ……C……...készpénzátutalási megbízás ……C……...csoportos átutalási megbízás… A………..

16

9. Párosítsa össze a munkaköri feladatot a munkakört ellátó személlyel !

A PénztárosB Utalványozó

készpénz kezelése, megőrzése ……A……...

megvizsgálja, hogy a bizonylat kiállítása jogos-e,csatolt-e a szükséges melléklet ……B……..

a pénztárból történő kifizetést ill. a pénztárba történő befizetést elrendeli .. ……B……

pénztári nyilvántartások és elszámolások vezetése ……A………

10. Írja a kipontozott vonalra a meghatározáshoz tartozó fogalmat !

A fizetési műveletek teljesítésére szolgáló, a pénzforgalmi szolgáltató egy vagy több ügyfele nevére megnyitott számla, ideértve a bankszámlát is.

...................fizetési számla....

A készpénzfizetés, a fizetési számlák közötti fizetés, a fizetési számlához kötődő készpénzfizetés, és a fizetési számla nélküli fizetés.

...................fizetési módok.........

A fizető fél rendelkezése alapján végzett olyan pénzforgalmi szolgáltatás, amelynek során a fizető fél fizetési számláját a kedvezményezett javára megterhelik.

.............................átutalás..............

A bankjegy és az érme együttes elnevezése. ………………..készpénz……….

FIZETÉSI MÓDOK

Fizetési számlák közötti fizetési módok :- átutalás- beszedési megbízás- a fizető fél által a kedvezményezett útján kezdeményezett fizetés- akkreditív ( okmányos meghitelezés )

Fizetési számlához kötődő készpénzfizetés esetei : - csekk- készpénzbefizetés fizetési számlára- készpénzkifizetés fizetési számláról

Fizetési számla nélküli fizetési módok : - készpénzátutalási megbízás- postautalvány

Készpénzfizetés

17