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Guia Rápido de Consulta FGV MGM BS Online
Este é um guia rápido de consulta e não substitui o Manual do FGV MGM BS. Maiores detalhes favor consultar diretamente no Manual.
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Produto ................................................................................................................................................. 2
Mercado ................................................................................................................................................ 2
AutoBrás ............................................................................................................................................... 3
Desregulamentação ............................................................................................................................. 4
Empresas Competidoras ................................................................................................................... 4
Regiões .................................................................................................................................................. 6
Vendas ................................................................................................................................................... 6
Fábrica .................................................................................................................................................... 7
Leilão ..................................................................................................................................................... 10
Investimentos ...................................................................................................................................... 11
Preços ................................................................................................................................................... 12
Matéria-Prima....................................................................................................................................... 13
Transporte ........................................................................................................................................... 13
Estoques .............................................................................................................................................. 14
Recursos Humanos ........................................................................................................................... 15
Bancos, Impostos, Ações e Dividendos ...................................................................................... 15
Objetivos / Estratégia de Ação ...................................................................................................... 16
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Produto
Manual – página 23 e 24
Único produto para todas as empresas e regiões: Automóvel
Os produtos tem capacidade tecnológica semelhante entre as empresas
Podem ser comercializados de dua formas:
• Vendas do Estoque: Entrega imediata e recebimento à vista de 105%;
• Vendas com Prazo de Entrega: Entrega 3 períodos depois do aceite do pedido, com recebimento antecipado de 20%.
Mercado Manual – página 24
Empresa Região 1 Região 2 Região 3 Região 4 Região 5
1 15 102 15 143 10 144 10 95 11 96 15 147 15 98 10 9
AutoBrás 39 61 44 63 100
Parcelas de Mercado (%)
Observação: Verifique no centro de decisões o número de sua empresa (firma) pois pode ser diferente do número da sua equipe.
Vendas de Estoque - À vista Manual – página 23
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Trimestre Região 1 Região 2 Região 3 Região 4 Região 5
Jan/Mar 2.629 2.178 1.693 3.058 14.596Abr/Jun 2.554 2.175 1.626 2.614 13.831Jul/Set 2.136 1.875 1.360 2.030 10.240Out/Dez 2.376 1.840 1.551 2.049 11.403Jan/Mar 3.229 2.612 2.560 3.265 16.483Abr/Jun 3.263 2.476 2.321 2.680 13.683Jul/Set 3.083 1.897 1.692 2.175 12.875Out/Dez 2.956 2.284 2.238 2.382 13.655Jan/Mar 4.120 2.775 2.653 3.312 18.469Abr/Jun 4.109 2.857 2.566 2.795 16.862Jul/Set 3.359 2.149 2.169 2.243 14.486Out/Dez 3.907 2.247 2.546 2.224 13.225
Para Vendas em Estoque
Em Unidades
Três Anos
Passados
Dois Anos
Passados
Ano
Passado
Vendas à Prazo Manual – página 24
Trimestre Região 1 Região 2 Região 3 Região 4 Região 5
Jan/Mar 1.235 6.300 2.079 8.271 2.607Abr/Jun 1.969 8.778 2.906 11.567 3.843Jul/Set 1.777 8.248 2.900 10.996 3.169Out/Dez 1.460 6.757 2.190 8.411 2.941Jan/Mar 1.730 7.414 2.454 8.923 3.053Abr/Jun 2.260 10.719 4.032 11.453 4.117Jul/Set 2.304 8.745 3.371 11.395 3.794Out/Dez 2.031 7.887 2.964 8.895 3.281Jan/Mar 2.255 9.502 3.204 8.684 3.352Abr/Jun 3.153 12.217 4.227 11.732 4.807Jul/Set 3.053 9.997 4.112 11.519 4.005Out/Dez 2.534 9.260 3.620 8.007 3.062
Em Unidades
Dois Anos
Passados
Ano
Passado
Para Vendas com Prazo de Entrega
Três Anos
Passados
Observação: 25% da Região 5 não esta sendo atendida nas duas modalidades de Venda – Estoque e com Prazo de Entrega
AutoBrás Manual – página 16
Empresa Estatal que detém e atende à 45% do Mercado
Atua nas 5 (cinco) regiões de comercialização
Possui 03 (três) fábricas:
o 2 (duas) na Região 3 com Capacidade de Produção de:
§ 12.000 Unidades
§ 6.000 Unidades
o 1 (uma) na Região 4 com Capacidade de Produção de:
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§ 9.000 Unidades
50% da produção é destinada a Região 5
Desregulamentação Manual – página 16 e 17
Governo desregulamentou o setor automobilístico
As empresas estão livres para entrar em qualquer região
As empresas poderão praticar o preço que desejarem
Teremos 2 leilões de privatização de fábricas da Autobrás
Empresas Competidoras Manual – página 16 a 19
08 (oito) Empresas SA de pequeno porte mais a AutoBrás Empresa Estatal
Cada SA tem patrimônio liquido de MGM$ 105,5 Milhões
Recomendamos analisar os Relatórios Gerenciais e Financeiros tanto de sua Empresa quanto das suas concorrentes:
1. Unidade 1.8.1 → Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)
1 2 3 4 5 6 7 8 Média
57.632 59.535 46.053 40.673 44.566 56.032 50.110 40.068 49.33457.632 59.535 46.053 40.673 44.566 56.032 50.110 40.068 49.334
0 0 0 0 0 0 0 0 0( - ) 47.935 49.598 38.175 33.639 36.923 46.651 41.620 33.141 40.960( = ) 9.697 9.937 7.878 7.034 7.643 9.382 8.491 6.927 8.374( - ) 5.063 4.980 6.479 6.419 6.102 5.749 7.161 6.526 6.060
( - ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0( - ) 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100( - ) 962 916 1.804 1.579 1.380 1.380 2.592 1.650 1.533( - ) 2.001 1.963 2.575 2.740 2.622 2.269 2.468 2.776 2.427
( = ) 4.634 4.957 1.399 616 1.540 3.632 1.330 402 2.314( + ) 3.223 2.900 6.458 7.242 6.317 4.225 6.528 7.455 5.544( + ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Empresas
Demonstração do Resultado do Exercício - Valores em MGM$ 1.000
Receita com Investimento em Ações
Despesasa com Desenvolvimento do ExercícioDespesas Comeciais do ExercícioDespesas de Transporte do ExercícioDespesas de Armazenagem do Exercício
Lucro / Prejuízo BrutoDespesas do Exercício
Lucro / Prejuízo nas OperaçõesReceita das Aplicações Financeiras
Receita Bruta de VendasReceita de Vendas do EstoqueReceita de Vendas com Prazo de EntregaCustos dos Produtos Vendidos
2. Unidade 1.8.2 → Demonstração dos Lucros / Prejuízos Acumulados
1 2 3 4 5 6 7 8 Média
0 0 0 0 0 0 0 0 0( + ) 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500( - ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0( - ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0( = ) 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500
Parcipação nos LucrosDividendos DistribuidosSaldo Final no Exercício
Demonstração de Lucros / Prejuízos Acumulados - Valores em MGM$ 1.000
Empresas
Saldo no Inicío do ExercícioLucro / Prejuízo Liquído
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3. Unidade 1.8.3 → Balanço Patrimonial – Ativo e Passivo
19.761 21.424 10.001 5.465 8.749 18.477 13.446 4.966 12.78615.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000
0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0
1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.35435.532 33.869 45.292 49.828 46.543 36.816 41.847 50.326 42.50771.647 71.647 71.647 71.647 71.646 71.647 71.647 71.646 71.647
34.877 34.877 34.877 34.877 34.877 34.877 34.877 34.877 34.877( - ) 1.024 1.024 1.024 1.024 1.024 1.024 1.024 1.024 1.024
33.853 33.853 33.853 33.853 33.853 33.853 33.853 33.853 33.853105.500 105.500 105.500 105.500 105.499 105.500 105.500 105.499 105.500
Total do Ativo PermanenteTotal do Ativo
Total de Ativo CirculanteAtivo Permanente
ImobilizadoDepreciação
7 8 Média
Estoques PA
Invetimentos em AçõesContas a ReceberEstoques MP
Ativo Circulante
Ativo - Valores em MGM$ 1.000
Empresas
Caixa e BancosAplicações Financeiras
1 2 3 4 5 6
0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0
100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.0005.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500
105.500 94.500 94.500 94.500 94.500 94.500 94.500 94.500 94.500105.500 94.500 94.500 94.500 94.500 94.500 94.500 94.500 94.500Total do Passivo
Crédito RotativoEmpréstimosAdiantamento sobre EncomendasTotal do Passivo Circulante
Capital e ReservasLucros/Prejuízos AcumuladosTotal do Patrimônio Liquído
Patrimônio Liquído
Passivo - Valores em MGM$ 1.000
Empresas1 2 3 4 5 6 7 8 Média
Passivo Circulante
Cada uma tem Capacidade de Produção Inicial de 2.150 Unidades por Trimestre
Cada uma das empresas atualmente vende seus produtos em apenas 2 Regiões:
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Empresa Região 1 Região 2 Região 3 Região 4 Região 5
1 X X2 X X3 X X4 X X5 X X6 X X7 X X8 X X
Observação: Verifique no centro de decisões o número de sua empresa (firma) pois pode ser diferente do número da sua equipe.
Regiões Manual – página 36e 37
Temos 5 Regiões – 4 Domésticas (Regiões 1, 2, 3 e 4) e 1 de Exportação (Região 5)
Sensibilidade das Regiões
§ Região 1: mais sensível a preço de venda
§ Região 2: mais sensível ao progresso técnico
§ Região 3: mais sensível ao serviço comercial
§ Região 4: mais sensível à propaganda
§ Região 5: não é sensível a nenhuma particularidade
Vendas Manual – página 41 a 44
Temos dois Tipos de Venda dos Produtos:
§ Vendas de Estoque: Recebimento de 105%(MGM$) coincide com a entrega do Produto Acabado Observação: As Vendas de Estoque tem prioridade sobre as ordens de Transporte entre Regiões
§ Vendas com Prazo de Entrega: Pedidos aceitos em T são entregues em T+3 e os pagamentos seguem a seguinte cronologia:
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O aceite de pedidos é limitado á 120% da capacidade produtiva já instalada
Pedidos Perdidos significa que a empresa atraiu uma demanda maior do que pode vender. Estes pedidos podem ser atendidos pela concorrência
Limitação das Vendas:
§ deve ser alterado a cada novo período
A ordem de Prioridade dos Produtos Vendidos será:
§ entregas fora do prazo;
§ entregas no prazo;
§ entregas direto do estoque.
Fábrica Manual – página 41 a 44
Uma fábrica pode ser vendida por 70% do valor do seu imobilizado autalizado
Cada Empresa pode possuir ao longo do Jogo 6 Fábricas
A Capacidade de Produção de uma fábrica é determinada pelo valor do investimento inicial:
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20 1.72030 2.59540 3.48050 4.37560 5.28070 6.19580 7.12090 8.055100 9.000110 9.955120 10.920130 11.895140 12.880150 13.875160 14.880170 15.895
Investimento
Inicial MGM$
Milhões
Capacidade
Instalada
(Unidades/Período)
Tabela de Investimento X Capacidade Inicial de Produção - Manual – página 47 e 48
A amortização do pagamento é de acordo com o Regime de Construção escolhido:
§ Construção em Regime Normal:
ü Pode ser construída no minímo em 3 Períodos
ü A amortização também se dará em 3 Períodos
ü Terá Capacidade de Produção a partir de T+2
ü A Empresa pode interromper a Construção de uma Fábrica, mas terá a depreciação da capacidade de produção de 3% por período
§ Construção em Regime Acelerado:
ü O pagamento será integral e em T+0
ü Estará pronta para Produção em T+1
ü 15% do Investimento Inicial serão gastos para Aceleração da obra, ou seja, somente 85% deste investimento que determinará a capacidade de Produção da Fábrica
Depreciação ou Reposição da capacidade instralada das Fábricas:
Independente da forma de Construção, assim que uma Fábrica entra em produção a mesma terá uma depreciação por período de 3% sobre sua Capacidade Instalada.
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Para manter a Capacidade terá que ser realizado um Investimento de 3% a título de Investimento de Reposição.
Se o envelhecimento das instalações de uma fábrica não for evitado por investimentos de reposição, o valor atualizado da fábrica diminui devido á depreciação. E, consequentemente, sua capacidade atualizada de produção decresce, enquanto que seus custos variáveis aumentam.
% de Diminuição/Decréscimo
do Investimento Inicial
% Decréscimo da
Capacidade Inicial de
Produção
% Aumento da MOD
e do CIF-Variável
3 2,3 0,4
5 3,8 1,1
10 7,7 4,4
20 15,8 18,7
30 24,3 44,3
50 42,9 138,0
Aumento de Custos Variáveis e Decréscimo da Capacidade Produtiva
Tabela de Deteriorização das Fábricas. Manual – página 58
É permitido o máximo de 10% em Investimentos de reposição por período.
A comparação da capacidade atual de uma fabrica á sua capacidade inicial instalada, sugere que uma fábrica devidamente projetada deve apresentar custos menores do que uma fabrica ampliada por sucessivas expansões. Estas expansões podem ser realizadas pela equipe, por meio de investimentos de reposição. A ampliação da fabrica resulta no aumento de sua capacidade, mas acarreta um aumento dos custos variáveis nas seguintes proporções
Investimento em Reposição realizados em T só aumentam a Capacidade Produtiva em T+1:
% de Aumento do
Investimento Inicial
% do Acréscimo da
Capacidade Inicial
de Produção
% de Aumento da
MOD e do CIF-
Variável5 3,7 1,0
10 7,3 4,0
15 10,8 8,7
20 14,3 15,3
30 20,9 32,8
40 27,4 58,0
50 33,3 83,0
60 39,1 114,7
Aumento de Custos Variáveis e de Capacidade Produtiva
Tabela de Ampliação das Fábricas. Manual – página 57
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A empresa pode utilizar até ao máximo de 120% da Capacidade de Produção de uma fábrica, mas os custos MOD e CIF variável sofrem um aumento de cerca de 30% em relação a toda produção
Os Custos de Processamento da Produção de uma unidade fabril: Manual – página 55
Mão-de-Obra
Indireta - MOICIF - Fixo
Mão-de-Obra
Direta - MODCIF - Variável
2.000 3.164.400 7.383.600 2.287 1.5253.000 3.510.000 8.190.000 2.148 1.4324.000 3.780.000 8.820.000 2.056 1.3705.000 4.050.000 9.450.000 1.978 1.3186.000 4.320.000 10.080.000 1.914 1.2767.000 4.590.000 10.710.000 1.864 1.2438.000 4.860.000 11.340.000 1.828 1.2199.000 5.130.000 11.970.000 1.807 1.205
10.000 5.400.000 12.600.000 1.800 1.20011.000 5.670.000 13.230.000 1.807 1.20512.000 5.940.000 13.860.000 1.828 1.21913.000 6.210.000 14.490.000 1.864 1.24314.000 6.480.000 15.120.000 1.914 1.276
Custos Fixos - Totais
MGM$ / Fábrica
Custos Variáveis - Unidades
MGM$ / Unidade
Capacidade
Instalada da
Fábrica
(Unidades/Período)
Leilão Manual – página 26 e 27
Na 3ª Rodada teremos o Leilão de duas Fábricas da AutoBrás
O Pagamento será à vista, mas pode ser solicitado empréstimos
Poderá ser utilizada a Fábrica como parte do pagamento, considerando o menor valor entre as duas situações:
§ Valor imobilizado da fábrica 1 – cerca de MGM$ 25 Milhões
§ 50% do valor do leilão
Cada empresa terá direito a apenas 1 Lance por leilão
A matéria-prima fará parte da compra, estando disponível para produção
A aquisição da Fábrica não implica na Abertura Comercial da Região
Não é permitido a compra das duas Fábricas por uma mesma empresa
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Lance e Capacidade das Fábricas em Leilão:
1º Leilão 2º Leilão
Região Fábrica 3 4
Investimento Inicial MGM$ 68 MM MGM$ 100 MMCapacidade Instalada 6.011 Auto/Período 9.000 Auto/Período
Matéria-Prima 6.000 Unidades 10.000 UnidadesLance Minímo MGM$ 10 MM MGM$ 15 MM
Investimentos Manual – página 35 a 40
Serviço Comercial
§ Pode atuar nas 5 Regiões
ü Para abrir uma região comercial doméstica (Regiões 1, 2, 3 e 4) precisa de um investimento inicial de MGM$ 5 Milhões
ü Para abrir a região de Exportação (Região 5) necessita investir inicialmente MGM$ 20 Milhões
ü Investimento contabilizado como um imobilizado
Propaganda
§ O resultado deste investimento será colhido em períodos futuros.
Pesquisa e Desenvolvimento (P&D)
§ Todo lançamento de um Produto Novo deve ser encarado como uma melhoria do produto existente e reduz em média os custos variáveis na em até 5%
ü Investimentos na ordem de MGM$ 3 Milhões lhe dão 90% de chances de criação de um novo produto
ü Certeza de lançamento para investimentos de MGM$ 5 Milhões
§ Só pode haver 1 lançamento de produto por período
Progresso Técnico
§ representa o aperfeiçoamento técnico do produto, da organização e de seus métodos de trabalho
§ diminui o custo de produção das fabricas
Efeitos dos Investimentos
§ Nenhum dos investimentos são sentidos no momento de sua implantação, mas no decorrer de vários períodos, veja o quadro abaixo:
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Em valores, estes pontos de equilíbrio ficam conforme quadro abaixo:
Preços Manual – página 36
Devem estar no intervalo entre: MGM$ 5.000,00 à MGM$ 30.000,00. Anteriormente, antes da desregulamentaçao do mercado estava sendo tabela para venda ao valor de MGM$ 12.000,00 para todas as regiões.
Podem variar em até 15% entre períodos consecutivos dentro de uma mesma Região Geográfica
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Matéria-Prima Manual – página 50 a 53
Com 0,7 Unidade de Matéria-Prima é produzida 1 Unidade de Produto Acabado
A Matéria-Prima demanda 1 Período para sua entrega na Fábrica, ou seja, se pretende produzir em T+1, a solicitação deve ter ocorrido em T-0
§ Lembrando que os Custos de Estocagem ocorrem no período T+0, ou seja, no período da solicitação
O preço da Unidade é determinado pela relação Demanda X Oferta
§ Assim a variação da entrega da Matéria-Prima pode oscilar a taxa de 10%
ü Se a demanda for superior à quantidade ofertada, cada empresa recebe o equivalente a 10% do total disponível
§ O preço da Matéria-Prima encontra-se no relatório Preço Unitário
ü O preço nunca será inferior à MGM$ 1.000,00
§ A regra de entrega das solicitações respeitará a ordem das unidades fabris, ou seja, primeiro será atendida a unidade 1, depois á 2 e assim por diante.
Transporte Manual – página 58 a 60
Existem 2 (dois) tipos de Transporte
ü Normal
ü Imediato
Custos de Transporte em Regime Normal
Custo de
Transporte por
Unidade em
MGM$
Região 1 Região 2 Região 3 Região 4 Região 5
Região 1 420 400 660 1.640
Região 2 420 480 420 2.000
Região 3 400 480 400 1.600
Região 4 660 420 400 2.000
Região 5 1.640 2.000 1.600 2.000
Custo de Transporte
Para Transporte Imediato estes custos são agravados em 100%
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Cronologia para os tipos de Transporte:
Estoques Manual – página 49
Matéria-Prima
ü A Capacidade de Estoque de uma Fábrica para Matéria-Prima é de 1,2 vezes a Capacidade de Produção de uma Fábrica
ü O Custo de Estoque de Matéria-Prima é de MGM$ 30,00 por unidade/período
• Para estocagem acima de 1,2 vezes sua capacidade de produção a Empresa pagará MGM$ 60,00 por unidade/período
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Produtos Acabados
ü A Capacidade de Estoque de uma Fábrica para Produtos Acabados é de 1,5 vezes a Capacidade Inicial de Produção.
• A atualização da Capacidade de Produção de uma Fábrica não afeta a capacidade de estocagem
ü O Custo de Estoque para Produtos Acabados até o limite de sua Capacidade é de MGM$ 150,00 por unidade/período
• Para estocagem acima de 1,5 vezes sua capacidade inicial a Empresa pagará MGM$ 250,00 por unidade/período
Recursos Humanos Manual – página 63 e 64
A remuneração da Diretoria é negociada entre os membros da mesma, mas deve seguir os seguintes parâmetros:
ü Salário mínimo trimestral do executivo é de MGM 200.000
A remuneração trimestral da categoria deve respeitar:
• 25% recebe menos do que MGM$ 300.000
• 25% recebe entre MGM$ 300.000 e MGM$ 400.000
• 25% recebe entre MGM$ 400.000 e MGM$ 600.000
• 25% recebe mais do que MGM$ 600.000 Observação: Os diretores podem ser enquadrados em um mesmo quartil.
A empresa pode aumentar ou ampliar o leque de benefícios aos funcionários, mas não pode reduzir os benefícios concedidos
Bancos, Impostos, Ações e Dividendos Manual – página 61 e 62
Aplicação Financeira a taxa de 2,5%
Empréstimos estão entre 5% à 6% até MGM$ 10 Milhões, acima deste valor as taxas são de 12%
Os juros são debitados / creditados no próprio período da realização da operação
O Imposto de Renda é de 30%
Ao final de 4 períodos – período 4 e 8, a empresa pode distribuir, sob forma de dividendos, o todo ou uma parte dos lucros acumulados
O Banco MGM oferece os seguintes serviços:
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§ Gerência de Aplicações e Empréstimos
§ Fluxo de Caixa
§ Controle de Estoque Observação: O preço de cada um destes serviços é de MGM$ 500.000 por período
A partir do período 6 será informado o preço das ações e a partir do período 7 todas empresas podem comprar ações das empresas do FGV MGM BS
§ Para lotes de até 5 Milhões de ações da empresa – 5% do total de ações nominativas a compra ou venda terá uma corretagem de 1% do valor da transação
Objetivos / Estratégia de Ação Manual – página 70 e 71
Nos períodos 5 e 9 ( complementar, apontando quais decisões ) será solicitado para que as empresas definam quais critérios deseja ser avaliado.
ü Valor da Ação na Bolsa de Valores
ü Parcela de Mercado
ü Capital Circulante Líquido
ü Nível de Faturamento
ü Lucro / Prejuízo no exercício, mensurado no Trimestre
Deverá distribuir 25 pesos para os indicadores acima, respeitando:
ü Peso máximo por indicador será de 8
ü Peso mínimo por indicador será de 2