4 Archivo 4 M Intellectus Espanol

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junio 2003

documentosintellectus

55MODELO INTELLECTUS: MEDICIN Y GESTIN DEL CAPITAL INTELECTUAL

MODELO INTELLECTUS: MEDICIN Y GESTIN DEL CAPITAL INTELECTUALMODEL FOR THE MEASUREMENT AND MANAGEMENT OF INTELLECTUAL CAPITAL: INTELLECTUS MODEL

MODEL FOR THE MEASUREMENT AND MANAGEMENT OF INTELLECTUAL CAPITAL: INTELLECTUS MODEL

El contenido de este documento no podr ser reproducido en forma alguna sin la previa autorizacin por escrito del Centro de Investigacin sobre la Sociedad del Conocimiento (Instituto Universitario de Administracin de Empresas, Universidad Autnoma de Madrid). CIC

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ISSN: 1578-911XDepsito legal: M-51884-2001

1 edicin - Junio 2003Ejemplares publicados: 1.000

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Este documento es fruto del intenso trabajo desarrollado por todos los participantes del Taller Estado del Arte sobre Capital Intelectual. El CIC agradece pblicamente su dedicacin y esfuerzo, sin los cuales no habra sido posible la elaboracin de esta obra.

Equipo de investigacin CIC

documentosintellectus

5MODELO INTELLECTUS:MEDICIN YGESTIN DEL CAPITAL INTELECTUAL

DIRECCIN Y COORDINACIN (CIC)Direccin: Eduardo Bueno Campos

Coordinacin:Mara Arrien Juaristi scar Rodrguez Ruz

Grupo de trabajoJos Albert Berenguer

CICJos Juan Arias RiveroPSA Peugeot Citron

Alicia Baglietto TardoPriceWaterhouseCoopers

Mara Barcel LlaugerPriceWaterhouseCoopers

Jos Antonio Centoira GarcaUniversidad de Vigo

Fernando Cocho PrezConsultor

Javier Conde TrujilloSiemens

Julia Daz CalvoSantander Central Hispano

Pedro Figueroa DorregoUniversidad de Vigo

Fernando E. Garca MuaUniversidad Rey Juan Carlos

Carlos Merino MorenoCIC

Julin Kellett OreroSiemens

Pedro Lpez SezUniversidad Complutense de Madrid

Gregorio Martn de CastroUniversidad Complutense de Madrid

Santiago Montenegro RodrguezPSA Peugeot Citron

Patricia Ordez de PablosUniversidad de Oviedo

Paloma Portela PeasSEDIC

Joaqun Salamanca GarcaSantander Central Hispano

M Paz Salmador SnchezCIC

Reinaldo Plaz LandaetaCIC

Otros participantesAraceli Cabezn de Diego

Banco Bilbao Vizcaya ArgentariaJuan Carrin Maroto

ConsultorBegoa Echeanda AlonsoGYS Asesora de Empresas

Vicente Esbr BeltrnConsultor

Gloria Fors MorenoHospital Gregorio Maran

Jorge Gonzlez GurriarnUniversidad de Vigo

Jos Luis Lizcano lvarezAECA

M Jess Marn AguadoBankinter

Jos Emilio Navas LpezUniversidad Complutense de Madrid

Ramn Sabater GalvnUniversidad de Murcia

5Indice

PRESENTACIN 7

MEDICIN Y GESTIN DEL CAPITAL INTELECTUAL: MODELOS PRINCIPALES 11Modelos de partida 11 Modelos bsicos 12 Modelos relacionados 17Modelo Intelect (I. U. Euroforum Escorial, 1998) 26 Naturaleza 26 Estructura 26 Caractersticas 26 Evolucin 28Nuevas perspectivas 30

MODELO INTELLECTUS 33Estructura 34Caractersticas 38Lgica interna 40Desarrollo del modelo: definiciones 42 Capital humano 42 Capital estructural 44 Capital organizativo 44 Capital tecnolgico 47 Capital relacional 50 Capital negocio 50 Capital social 52

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documentos intellectusN 5 - junio 2003

Cuadro de indicadores 57 Capital humano 58 Capital organizativo 61 Capital tecnolgico 65 Capital negocio 69 Capital social 73

APLICACIONES Y PROPUESTAS DE ADAPTACIN 77

ANEXO 79Modelos bsicos de medicin y gestin del capital intelectual 79Modelos relacionados 80

BIBLIOGRAFA 81

NDICE DE FIGURAS Y TABLAS 85

RELACIN DE EXPERTOS CONSULTADOS 87

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Ha transcurrido algo ms de una dcada desde que apareci el primer informe en el mundo que ofreca una

propuesta sobre el concepto, medicin y gestin del capital intelectual de una organi-zacin, as como un lustro desde que se hizo pblico el primer modelo de capital intelec-tual en el mbito de la economa espaola. Nos estamos refiriendo al modelo Navigator del Grupo Skandia y al modelo Intelect del Instituto Universitario Euroforum Escorial (Universidad Complutense de Madrid), respectivamente. En este inicio del ao 2003 el testigo lo toma el Instituto Universitario de Administracin de Empresas (Universi-dad Autnoma de Madrid), que en el seno del Foro del Conocimiento Intellectus del Centro de Investigacin sobre la Sociedad del Conocimiento ha desarrollado a lo largo del ao 2002 la tarea de presentar a la comu-nidad cientfica y profesional internacional

un nuevo modelo de medicin y gestin de intangibles Modelo Intellectus; que esperamos se convierta en una referencia obligada y en un hito para la evolucin exi-tosa de las soluciones y aplicaciones en esta rea de conocimiento.

La situacin econmica con la que ha iniciado el siglo XXI revela signos preocupantes sobre el futuro e incertidumbres importantes para la nueva Sociedad de la Informacin y del Conocimiento. La crisis de valores, de con-fianza, de seguridad y de transparencia en las transacciones econmicas fundamentales viene dificultando las perspectivas de una temprana recuperacin. En esta tesitura hay que aadir las luces y las sombras que ha ido incorporando la llamada nueva economa, la cual mostr en unos primeros aos un ilu-sionante fulgor que despus se troc en una decepcionante realidad. Esta decepcin se

Presentacin

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explica en buena medida por la falta de adap-tacin del sistema social a las nuevas circuns-tancias econmicas y a los nuevos modos de produccin generados por la informacin, los intangibles y el impacto de los activos intelec-tuales creados por el conocimiento puesto en accin en las organizaciones protagonistas de la nueva sociedad. Todas estas circunstancias han aadido perplejidad y confusin a los directivos y organizaciones empresariales que durante siglos han ido aprendiendo a uti-lizar con cierta eficiencia sistemas y mtodos adecuados para gestionar recursos tangibles, capital fsico y la fuerza de trabajo o el esfuerzo fsico de las personas. Hay que tener en cuenta en este sentido, que no ha sido hasta hace poco tiempo cuando ha surgido en los gestores empresariales la preocupacin por la administracin de los recursos intangibles y por la mejora y aprovechamiento del conoci-miento y el talento de las personas.

En consecuencia, todo parece indicar que la crisis actual tambin est influida por la demanda de nuevas formas de gestionar la creacin de valor en la economa a partir de los recursos intangibles, de activos basados en conocimiento y, en suma, del papel relevante del capital humano. Estas cuestiones no son en absoluto balades y tienen, adems, una importancia cada vez ms elevada en la estruc-tura de valor de la gran mayora de los bienes y servicios actuales, si se efecta la comparacin con la importancia relativa de los recursos tan-gibles. Todo ello no ha pasado desapercibido

en los mercados, ya que stos, desde la pasada dcada de los noventa hasta nuestros das, han ido poniendo de manifiesto la diferencia significativa entre el valor que otorgaban a las empresas y el valor recogido en las cuentas anuales de acuerdo con los criterios valorati-vos y principios de contabilidad generalmente aceptados. Esta diferencia ha justificado el inters por conocer, identificar, medir, informar y gestionar el capital oculto, invisible, intan-gible o intelectual que no reflejan los estados contables, alcanzando la brecha, a veces, cifras verdaderamente elevadas.

Esta evidencia ha coincidido, adems, con una poca en la que las tecnologas de la informacin y las comunicaciones han sido protagonistas. Este protagonismo se mantendr en el futuro, una vez superada la situacin actual, influyendo decisiva-mente en el desarrollo de la economa, en el despegue fulgurante de las empresas tecnolgicas, hoy en horas bajas, en el papel de internet y en el desarrollo de la sociedad red. Simultneamente, dos fenmenos nti-mamente relacionados con la transformacin estructural y de comportamiento de la socie-dad del conocimiento han adquirido gran importancia: de un lado, el acceso del ahorro popular a los mercados de valores, unido a la importancia de las instituciones de inversin de los mismos y, de otro, los movimientos de reforma del gobierno de la empresa, deman-dados por los sujetos y entes anteriores y por los restantes grupos de inters, con la fina-

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lidad de conseguir una mayor transparencia, responsabilidad y eficacia en la direccin de las compaas.

Este escenario ha enmarcado la actuacin del grupo de trabajo, de carcter plural e interdisciplinar, que a lo largo de casi un ao, en el que se han celebrado catorce sesiones de trabajo, ha dedicado un gran nmero de horas y un nmero elevado de esfuerzos personales, muchos realizados a travs de la red, difciles de evaluar y, sobre todo, de agradecer por su entusiasmo, dedi-cacin e ilusin en la tarea. Dicha actuacin se ha concretado en un estudio, que ahora se publica como informe final, compuesto por tres captulos principales, adems de otros dedicados a la presentacin, anexos, bibliografa, ndices de figuras y tablas y relacin de expertos que han validado el Modelo Intellectus.

El segundo punto o primer captulo principal aborda el estado del arte en la medicin y gestin de los intangibles o del capital inte-lectual. Este ncleo temtico se desarrolla en tres apartados relevantes: un primer apartado que analiza los modelos principales o ms conocidos que han servido de partida para la elaboracin del Modelo Intellectus; un segundo apartado que trata el antecedente ms importante para este Modelo; como es el modelo Intelect, el cual ha tenido hasta la fecha la mayor influencia en las aplicaciones conocidas de muchas empresas espaolas,

europeas e iberoamericanas y, un tercer apartado, que expone las nuevas perspecti-vas que se estn visualizando sobre el capital intelectual en el panorama internacional, de las que no es ajeno el Modelo Intellectus.

El punto tres o segundo captulo bsico es eje central de esta publicacin, ya que en l se expone la nueva propuesta de modelo de medicin y gestin del capital intelectual. Propuesta que presenta aportaciones eviden-tes respecto a las conocidas hasta la fecha en el mbito internacional. Entre ellas destaca el rigor conceptual con el que se expone su estructura y el cuidado y precisin en el con-junto de definiciones de elementos y variables que se incorporan. Pero, sobre todo, son tres las aportaciones ms importantes. La primera hace referencia a los cinco componentes o capitales con que se configura el capital intelectual, planteamiento moderno, dinmico y de gran proyeccin futura; en concreto, se superan los tres capitales generalmente aceptados: humano, estructural y relacional; para proponer los siguientes: humano, orga-nizativo, tecnolgico, de negocio y social. Es evidente la importancia de la diferenciacin del capital estructural en capital organizativo y capital tecnolgico, especialmente por la evolucin que las empresas han tenido en las ltimas dcadas del siglo XX. La separacin dentro del capital relacional del capital nego-cio y el capital social queda tambin justifi-cada por todos los cambios, crisis y conflictos de intereses acaecidos en los ltimos aos. La

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segunda aportacin se concreta en la cons-truccin del modelo a partir de un conjunto de principios que facilitan su entendimiento como elemento de gestin efectiva de las actividades intangibles que se integran en los distintos elementos y variables. Estos princi-pios permiten, a su vez, aplicar con eficacia y eficiencia el conjunto de indicadores de los intangibles considerados (actividades y acti-vos), para alcanzar con xito los objetivos de su medicin y gestin. Por ltimo, la tercera aportacin se refiere a la lgica interna que presenta el modelo. Dicha lgica explica el conjunto de relaciones que define un sistema altamente conexo, por el que componentes, elementos, variables e indicadores muestran una estructura cognitiva que propicia su ade-cuacin a las necesidades y caractersticas de la empresa, facilitando el desarrollo efectivo de la estrategia de medicin, difusin y ges-tin de los intangibles de la misma.

El documento termina ofreciendo unas re-flexiones y propuestas referidas a las futuras aplicaciones del Modelo y a su adecuacin a la diferente tipologa de los sectores de acti-vidad y de las organizaciones. A las mismas se aaden unos anexos que recogen algunos detalles de los modelos de partida analizados, adems de la bibliografa manejada y los ndi-ces de figuras y tablas que han concretado los contenidos de la obra. sta ha sido sometida a una validacin por un conjunto cualificado de expertos nacionales e internacionales, cuya relacin ocupa la ltima pgina de la misma.

Para terminar, slo queda agradecer muy sinceramente el inters mostrado y las sugerencias y correcciones formuladas por los evaluadores mencionados. Pero, muy en especial, los agradecimientos se tienen que centrar, como ya se ha comen-tado en una pgina anterior, en el trabajo, en la dedicacin, en el buen saber y en el mejor hacer de todas las personas que han configurado el grupo de trabajo. Mi gratitud personal y el ms sincero reco-nocimiento pblico por parte de nuestra institucin, son lo mnimo que en este momento debemos hacer. Gracias de corazn, aunque ellas saben que la tarea no ha terminado, pues el taller continuar trabajando con las aplicaciones y posibles adaptaciones del Modelo Intellectus, tanto en determinados sectores como en ciertos tipos de organizaciones.

No puedo acabar, a pesar de haberlo anun-ciado, sin mencionar el buen hacer llevado a cabo por personas de nuestra institu-cin, que han realizado importantes tareas documentales, de diseo, de tratamiento de la informacin y de traduccin termi-nolgica, entre otros loables desempeos. En concreto, hay que nombrar a Claudia Camacho, Pilar Lpez, Jos Martnez, Be-ln Merino, Julin Villanueva y Lidia Villar. A todos muchas gracias.

Eduardo Bueno CIUDAD UNIVERSITARIA DE CANTOBLANCO, JUNIO 2003

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Dentro de los objetivos planteados en el diseo de un nuevo modelo de medicin y gestin del capital inte-

lectual, parece lgico y obligado comenzar analizando las aportaciones ms relevantes y divulgadas en esta rea de investigacin. Con este propsito se ha elaborado un es-tado del arte que aborda de forma sintti-ca, pero no exenta de rigor y exhaustividad, los modelos bsicos de capital intelectual y otros aparentemente menos relacionados con esta materia, pero que resultan relevan-tes, ya que han servido de presupuestos te-ricos para la construccin del Modelo Inte-llectus que ahora se hace pblico.

Este captulo del Documento se estructura en tres partes diferenciadas. La primera analiza los modelos de partida de carcter general, que se dividen en bsicos y rela-cionados. La segunda parte se ocupa del anlisis y descripcin del modelo Intelect, antecedente directo del nuevo modelo, ya

Medicin y gestin del capital intelectual: modelos principales

que tanto el director como gran parte de los miembros del grupo de trabajo participaron de forma activa en la elaboracin del modelo surgido en el seno del Instituto Universitario Euroforum Escorial. La tercera parte aborda la descripcin de las nuevas perspectivas que en la actualidad se estn abriendo a nivel internacional para mejorar y ampliar el concepto de capital intelectual. Algunas de estas perspectivas han sido incorporadas en la propuesta de modelo que a continuacin se presenta.

Modelos de partida

Aunque de forma discontinua, la ciencia eco-nmica se ha ocupado desde sus orgenes del anlisis del conocimiento como fuente de creacin de riqueza y bienestar. La capacidad de los activos inmateriales de incrementar la productividad de los factores de produccin tradicionales ha sido estudiada por una ilus-

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tre nmina de pensadores que se inicia con Adam Smith y Alfred Marshall y prolonga su estela hasta los ms innovadores economis-tas de la informacin y del conocimiento (Bueno, 2002a). Sin embargo, la preocupa-cin formal por el diseo de modelos siste-mticos de gestin y medicin integral de los activos intangibles de las organizaciones no aparece hasta la ltima dcada del s. XX, con la eclosin de la literatura empresarial sobre el capital intelectual.

Dentro de la abigarrada genealoga de los modelos de capital intelectual es aconsejable hacer una primera distincin entre modelos bsicos y modelos relacionados (ver Anexo). Los modelos bsicos son aqullos que tienen como finalidad principal medir los activos intangibles de una organizacin, con el fin de efectuar un diagnstico y rendir informacin de su capital intelectual permitiendo adoptar decisiones de gestin. Por el contrario, los modelos relacionados no son estrictamente modelos de medicin y gestin del capital intelectual, sino instrumentos de direccin estratgica de la empresa que contemplan, en alguna medida, la dimensin intangible de las organizaciones o los aspectos que caracterizan la creacin de valor basada en el conocimiento en accin.

Modelos bsicosLa enumeracin de modelos bsicos de capi-tal intelectual, que se ofrece a continuacin, trata de presentar las principales referencias

tericas surgidas hasta la fecha, las cuales han servido de fundamento e inspiracin en el diseo del Modelo Intellectus de medicin y gestin del capital intelectual. No pretende, por lo tanto, presentar de forma exhaustiva todas las iniciativas de medicin de los activos intangibles que han aparecido con profusin en los ltimos tiempos en la esfera nacional e internacional.

Navegador de Skandia (Edvinsson, 1992-93)El Navegador de Skandia es sin lugar a dudas el primer modelo dinmico y hols-tico de capital intelectual. Aparece por vez primera en la memoria econmica y financiera de la compaa de 1992, siendo su principal impulsor Leif Edvinsson. Su aplicacin prctica y su difusin interna-cional lo han convertido en una referencia paradigmtica. El esquema de valor de Skandia distingue dos componentes bsi-cos dentro del capital intelectual: el capital humano y el capital estructural. El capital estructural se compone, a su vez, de tres elementos: los clientes, los procesos y la capacidad de innovacin. No obstante, el Navegador no se estructura en componen-tes del capital intelectual sino en torno a reas de enfoque, en las que la empresa concentra su atencin y para las cules se establecen indicadores de medicin. Estas reas son el enfoque financiero, el enfoque clientes, el enfoque proceso, el enfoque de renovacin y desarrollo y el enfoque humano (ver figura 1).

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El aspecto ms innovador del modelo es la identificacin de estos enfoques con un hori-zonte temporal determinado. De esta manera, el pasado de la empresa se define mediante el enfoque financiero. El enfoque de clien-tes y el enfoque de procesos representan la situacin presente de la organizacin. Finalmente, la informacin sobre el devenir futuro se recoge en el enfoque de renovacin y desarrollo. Especial importancia tiene el enfoque humano como centro de gravedad del Navegador directamente relacionado con las otras perspectivas del capital intelectual.

Technology Broker (Brooking, 1996)El modelo de Annie Brooking diferencia cuatro tipos de activos dentro del capital intelectual:

los activos de mercado, los activos humanos, los activos de propiedad intelectual y los activos de infraestructura. La cuantificacin monetaria de estos activos debe ir precedida de una auditora de capital intelectual basada en un listado de preguntas cualitativas. Una vez realizada esta auditora se procede a valo-rar econmicamente los activos inmateriales conforme a un enfoque de costes, de mercado y de ingresos (ver figura 2).

El tratamiento especfico de la propiedad intelectual y el nfasis en la necesidad de auditoras de la informacin sobre capital intelectual son los principales rasgos dis-tintivos del Technology Broker, respecto a otros modelos.

FIGURA 1Navegador de Skandia

Fuente: Edvinsson y Malone (1997).

Enfoque de Renovacin y Desarrollo

Enfoque de Proceso

Enfoque de Cliente

Enfoque Financiero

Enfoque Humano

Historia

Hoy

Maana

Ambiente Operativo

Capit

al Int

electu

al

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Modelo de la Universidad Western Ontario (Bontis, 1996)

Este modelo se define como un sistema de bloques de capital intelectual interre-lacionados que determinan los resultados empresariales. De esta manera, se consi-

dera que el capital humano influye de forma decisiva sobre el capital clientes y el capital estructural, existiendo a su vez una mutua interdependencia entre estos ltimos. Las relaciones de causalidad del modelo se representan a continuacin (ver figura 3).

FIGURA 2Technology Broker

Fuente: Brooking (1996).

Activos de Infraestructura

Activos de Mercado

Capital Intelectual

Activos Humanos

Activos Propiedad Intelectual

FIGURA 3Modelo de la Universidad Western Ontario

Fuente: Bontis (1996).

Capitalestructural

Capitalhumano

Capitalclientes

Desempeo

Capital Intelectual Desempeo

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Modelo del Canadian Imperial Bank (Saint Onge, 1996)

La caracterstica ms relevante del modelo del Canadian Imperial Bank es el anlisis de las funciones del conocimiento tcito y explcito en cada uno de los componentes del capital intelectual. Desde esta perspec-tiva Saint Onge establece una vinculacin estrecha entre capital intelectual y apren-dizaje organizativo, ya que la creacin de conocimiento tcito da lugar a una dinmica interna de cohesin que mejora el rendimiento de la organizacin. La equi-paracin de cada uno de los componentes del capital intelectual con los distintos estadios de aprendizaje se representa gr-ficamente en la figura 4:

Monitor de activos intangibles (Sveiby, 1997)En opinin de Sveiby la diferencia entre el valor contable y valor de mercado de las empresas revela la existencia de un balance invisible integrado por tres ncleos de activos intangibles: la estructura interna, la estructura externa y las competencias de las personas (ver tabla 1). El Monitor de activos intangibles trata de medir el dinamismo de estas tres categoras de intangibles a travs de indicadores de crecimiento e innovacin, indicadores de eficiencia e indicadores de estabilidad. Los indicadores de crecimiento e innovacin pretenden reflejar el potencial futuro de la empresa. Los indicadores de eficiencia aportan informacin sobre la productividad de los activos intangibles.

Aprendizajede clientes

Aprendizajeorganizacional

FIGURA 4Modelo del Canadian Imperial Bank

Fuente: Euroforum (1998).

Capital Intelectual

Aprendizajeen equipo

Aprendizajeindividual

Capital Intelectual

Capital Intelectual

Capital Intelectual

Capital Intelectual

Capital Intelectual

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TABLA 1Monitor de activos intangibles

Balance invisible

Capital invisible Compromisos

Estructura interna

Estructura externa

Competencias de las personas

Indicad. de crecimiento y renovacin

Indicadores de eficiencia

Indicadores de estabilidadFuente: Sveiby, 1997 y adaptacin CIC.

FIGURA 5Modelo Nova

Fuente: Camisn, Palacios y Devece (1998).

Rn Rn+1

Capitalhumano

Capitalsocial

Capitalorganizativo

Capital de innovacin y aprendizaje

Capital de innovacin y aprendizaje

Stockinicial

Capitalhumano

Capitalsocial

Capitalorganizativo

Variacinstock

N1 N N+1

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Finalmente, los indicadores de estabilidad tienen como objetivo medir el grado de per-manencia de estos activos en la empresa.

Modelo Nova (Camisn, Palacios y Devece, 1998)Dentro de las distintas iniciativas de medi-cin del capital intelectual desarrolladas en Espaa el modelo Intelect es el prin-cipal antecedente del Modelo Intellectus, elaborado por el Centro de Investigacin sobre la Sociedad del Conocimiento. No obstante, el modelo Nova, elaborado bajo los auspicios del Club de Gestin del Conocimiento e Innovacin de la Comuni-dad Valenciana, constituye una referencia de indudable inters. El objetivo del modelo es representar el proceso de trans-formacin de los distintos componentes del capital intelectual reflejando el efecto de cada uno de ellos en los restantes. En este sentido, el modelo establece que los componentes bsicos del capital inte-lectual son el capital humano, el capital organizativo, el capital social y el capital de innovacin y aprendizaje. La variacin de estos componentes en un momento del tiempo determinado se representa grfica-mente en la figura 5.

Modelos relacionadosComo se ha sealado con anterioridad, con esta expresin se hace referencia a siste-mas de gestin empresarial o de direccin

estratgica que, aunque no tienen como objetivo especfico la valoracin y gestin del capital intelectual, estn ntimamente relacionados y han servido de base terica para el diseo del Modelo Intellectus. Entre estos modelos cabe mencionar los siguientes:

Balanced Scorecard (Norton y Kaplan, 1992-1996)El Balanced Scorecard, traducido al espaol como Cuadro de Mando Integral1 pretende ser un sistema de gestin empresarial formado por un conjunto equilibrado de indicadores que se integran con la visin y estrategia de la empresa desde cuatro puntos de vista: la perspectiva financiera, la perspectiva de clientes, la perspectiva de procesos internos y la perspectiva de aprendizaje y crecimiento. Los indicadores utilizados son fundamentalmente de dos tipos: indicadores financieros e indicadores operacionales. Dentro de estos ltimos es posible distinguir entre indicadores rela-cionados con la satisfaccin de la clientela, indicadores relacionados con los procesos internos e indicadores relacionados con las actividades de innovacin y aprendizaje. Cada uno de estos indicadores permiten establecer relaciones causa-efecto que reflejan las variaciones de los resultados financieros. La estructura bsica e indica-dores genricos del Balanced Scorecard aparecen recogidos en la figura 6:

1 Esta traduccin no es del todo correcta y est influida por la expresin francesa Tableau de Bord.

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En general, puede decirse que el Balanced Scorecard proporciona un marco de desarro-llo de la estrategia organizativa que permite su continua adaptacin a los cambios detec-tados en el entorno tecnolgico, competitivo y de mercado. Este marco de desarrollo reduce el exceso de informacin, limitando el nmero de reas de medicin y vinculando las acciones a corto plazo con la estrategia a largo plazo.

Modelo Dow Chemical (1993)Este modelo de capital intelectual tiene su origen en el desarrollo de una metodologa para la clasificacin, valoracin y gestin de la cartera de patentes de la empresa. Esta metodologa ha sido el primer paso para la elaboracin de una teora integral de medicin y gestin de intangibles en

la organizacin. La gestin de los activos intangibles en Dow Chemical se desarrolla en seis fases diferenciadas:

Identificacin de la cartera de intangibles.

Clasificacin de los intangibles. Estrategia de negocio. Valoracin de los intangibles. Anlisis de los clientes. Inversin en intangibles.

Modelo de aprendizaje organizativo de KPMG (1996)

Como su propia denominacin indica, el modelo de aprendizaje organizativo de KPMG (Proyecto Logos) no es propiamente un sistema de gestin del conocimiento, sino una exposicin clara y prctica de los factores que condicionan la forma de

FIGURA 6Balanced Scorecard

Fuente: Norton y Kaplan (1996).

Perspectiva financieraRendimiento sobre las inversiones

Valor aadido econmico

Perspectiva de clientesSatisfaccinRetencin

Cuota de mercado

Perspectivas de aprendizaje y crecimientoSatisfaccin de los empleados

Disponibilidad de sistemas de informacin

Perspectiva internaCalidad / Tiempo de respuesta /

Coste / Introduccin de nuevos productos

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aprendizaje de una organizacin y de los resultados obtenidos. Los factores que configuran el aprendizaje organizativo son el compromiso de la empresa, los mecanis-mos de aprendizaje y las infraestructuras que favorecen el aprendizaje permanente. Como resultados del aprendizaje el modelo contempla explcitamente la mejora de la calidad, la evolucin permanente de la organizacin, la integracin en el entorno y el desarrollo de las personas (Tejedor y Aguirre, 1998).

Modelo de Roos, Roos, Dragonetti y Edvinsson (1997)

Aunque los hermanos Roos, Dragonetti y Edvinsson no formulan en su obra Inte-llectual Capital: Navigating in the New Business Landscape (1997) un modelo sistemtico de capital intelectual, s realizan aportaciones valiosas para el desarrollo de la medicin de los activos intangibles. Entre ellas, la ms destacada es la creacin de un ndice de capital intelectual que integra en una nica medida los diferentes indicadores referidos al capital humano, capital organizativo y capital de desarrollo y renovacin.

Modelo de Stewart (1997)A semejanza de otros autores, Stewart no presenta un modelo concreto de capital intelectual, sino que pone a disposicin de las organizaciones una gua de indicadores para que elaboren sus propias propuestas.

No obstante, Stewart realiza una identifica-cin de los componentes del capital inte-lectual distinguiendo entre capital humano, capital estructural y capital cliente. La medicin de los intangibles se realiza a un doble nivel, utilizando indicadores referidos a cada uno de los componentes anterior-mente mencionados e indicadores globales como la Q de Tobin o una determinada razn entre el valor de mercado y el valor contable (Bueno, 1998).

Teora de los agentes interesados (Atkinson, Waterhouse y Wells, 1997)

La teora de los agentes interesados ofrece un sistema de indicadores financieros y no financieros que tratan de evaluar los fac-tores que conducen a las organizaciones hacia el xito. Este sistema de indicadores se elabora en torno a reas crticas, que representan las relaciones con los grupos de inters o stakeholders de la organiza-cin y los objetivos de carcter primario y secundario. Los objetivos primarios son definidos por los directivos y los objeti-vos secundarios son lo que la empresa espera definir y proporcionar a sus grupos de inters para alcanzar los objetivos primarios. La medicin del desempeo, realizada a travs de los indicadores, tiene como objetivo efectuar un seguimiento del grado de cumplimiento de la estrategia organizativa. La tabla 2 recoge un ejemplo de aplicacin del modelo en el Banco de Montreal.

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Directrices MERITUM MEasuRing Intangibles To Understand and improve innovation Manage-ment (Universidad Autnoma de Madrid, Univer-sidad de Sevilla, Copenhagen Business School, Aarhus Business School, Group HEC, Research Institute of Finnish Economy, Norwegian School of Management y Uppsala University, 1998-2002).

Las Directrices MERITUM proponen un mo-delo para la gestin los intangibles compues-to de tres fases: identificacin, medicin y seguimiento/accin. La primera fase consis-te en la identificacin de los intangibles crti-cos para la consecucin de los objetivos es-tratgicos de la empresa. El punto de partida,

por tanto, es una articulacin clara de los ob-jetivos estratgicos, vinculados a una defini-cin de la visin de la empresa. A partir de ah se identifican los intangibles crticos para cada objetivo estratgico, aquellos que con-tribuyen en mayor medida a su consecucin. Seguidamente se definen los recursos y acti-vidades intangibles a desarrollar para mante-ner e incrementar el nivel de cada intangible crtico, as como aquellas actividades nece-sarias para el control y seguimiento de este proceso. La segunda fase consiste en definir indicadores especficos que sirvan para la me-dicin aproximada de cada intangible.

TABLA 2Indicadores primarios y secundarios para los stakeholders del Banco de Montreal

Stakeholder Indicadores primarios Indicadores secundarios

Accionistas Rentabilidad del accionista

Crecimiento de los ingresos

Crecimiento de los gastos

Productividad

Ratios de calidad y liquidez

Ratios de calidad de los activos

ClientesSatisfaccin del cliente Encuestas a clientes para diferentes

productos y mercadosCalidad del servicio

Empleados

Rendimiento de los empleados Encuestas a empleados

Competencia de los empleados ndice de servicio al cliente

Productividad de los empleados Ratio financiero de coste de empleado

Comunidad Imagen pblica Encuestas externas Fuente: Atkinson, Waterhouse y Wells (1997).

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En la tercera fase, seguimiento y accin, el objetivo es evaluar tanto la situacin del capital intelectual de la empresa como los efectos de las distintas actividades sobre los recursos intangibles, los intangibles crticos y los objetivos estratgicos. En esta fase se desarrollan los sistemas de gestin internos de las empresas y los procesos de apoyo a la gestin de intangibles. A menudo, las activi-dades de esta fase se convierten en rutinas o procesos sistemticos de apoyo a la gestin de intangibles (rutinas de reconocimiento y medicin, de difusin de la informacin, de evaluacin, de atencin, etc.).

Las Directrices tambin presentan una serie de recomendaciones prcticas relativas a la preparacin del informe de capital inte-lectual. El informe de capital intelectual se compone de tres partes:

visin de la empresa

resumen de los recursos y actividades intangibles

sistema de indicadores.

Modelo de direccin estratgica por competencias: el capital intangible (Bueno, 1998)

El modelo de Bueno ofrece una nueva visin de la direccin del conocimiento desde una perspectiva estratgica basada en la teora de los recursos y capacidades. Concretamente propone un concepto de capital intelectual como un conjunto de competencias bsicas distintivas que permiten crear y sostener la ventaja competitiva de la empresa. Estas competencias bsicas distintivas han sido delimitadas en el Modelo de Bueno y Mor-cillo (1997) (ver figura 8).

FIGURA 7Un modelo completo para la gestin del capital intelectual

Fuente: Directrices para la gestin y difusin de informacin sobre intangibles (2002).

Recursos Intangibles

ObjetivosEstratgicos

ActividadesIntangilbes

IdentificacinMedicinSeguimiento-Accin

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El modelo de direccin estratgica por com-petencias es una metodologa de anlisis de los procesos de generacin de competencias esenciales de las organizaciones realizado a travs de la creacin y gestin del cono-cimiento o de las actividades intangibles. Estos procesos se desarrollan en distintas etapas, tal y como muestra la fi gura 9.

La primera de ellas se refiere al proceso de datos por el que estos ltimos se

transforman en informacin til para el sujeto de conocimiento. Posteriormente, tiene lugar el proceso de aprendizaje en el que la informacin se convierte en cono-cimiento para dicho sujeto. Finalmente, el conocimiento puesto en accin en la organizacin generar unas competencias bsicas distintivas mediante determinada estrategia o proceso de creacin mental. La generacin de estas competencias bsi-cas se produce en cada uno de los compo-

FIGURA 8Composicin de una competencia empresarial esencial: las competencias bsicas distintivas

Fuente: Bueno y Morcillo (1997).

Competencia empresarial

Ventaja competitiva sostenible

Actitudes(Visin y valores)

Recursos(Activos tangibles y conocimiento)

Capacidades(Habilidades y experiencias)

Competenciasbsicas

distintivas

Competenciasorganizativas

Competenciaspersonales

Competenciastecnolgicas

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nentes bsicos del capital intangible o del capital intelectual, es decir, competencias personales, organizativas, tecnolgicas y relacionales (ver figura 10).

Modelo de Gestin del Conocimiento de Arthur Andersen (1999)

La gestin del conocimiento en Arthur Andersen se estructura en torno a una doble perspectiva. Desde la perspecti-va individual, existe la responsabilidad de compartir y hacer explcito el cono-cimiento para la organizacin. Desde la perspectiva organizacional es necesario crear una infraestructura de procesos, tecnologas y sistemas que permita di-fundir y aplicar el conocimiento creado por las personas. Para cumplir este do-ble propsito se han creado redes de co-nocimiento compartido (comunidades de

prcticas y mbitos de aprendizaje com-partido) y un espacio de conocimiento comn integrado por buenas prcticas y metodologas de cooperacin.

Modelo de creacin, medicin y gestin de intangibles: el diamante del conocimiento (Bueno, 2001)

El nuevo modelo de Bueno es una evo-lucin del anterior y pretende ofrecer una lgica semntica y un lenguaje bsico que facilite la integracin de diversos enfoques para entender la creacin, medicin y ges-tin de intangibles, a partir de los diversos conceptos manejados de recursos, activos y actividades intangibles. Este planteamiento se basa en una concepcin del capital intangible o capital intelectual de la orga-nizacin como conjunto de competencias bsicas distintivas de carcter intangible

FIGURA 9El proceso de creacin de conocimiento

Fuente: Bueno (1998).

Segunda etapa

Primera etapa

Tercera etapa

InformacinDato Conocimiento Competenciadistintiva

Proceso de aprendizaje

Proceso de datos

Proceso de creacin

mental

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que permite crear y sostener la ventaja competitiva. El capital intelectual est inte-grado por unas actitudes y valores, unos conocimientos tcitos y explcitos y unas capacidades (habilidades, experiencias y talento) de carcter personal, organizativo, tecnolgico y relacional. Es por tanto nece-sario partir de la definicin de una estrate-gia basada en el conocimiento, que integra los constructos bsicos en lo que sera un diamante perfecto para crear, medir y gestionar intangibles, tal y como muestra la

figura 11, a saber: informacin, aprendizaje, innovacin y competencias bsicas.

Intellectual Capital Benchmarking System - ICBS (Viedma, 2001)

El ICBS es un mtodo de gestin que identifica y audita las capacidades clave del capital intelectual que permiten a la empresa alcanzar sus objetivos y competir con las organizaciones con mejor rendimiento. El marco genrico y especfico del modelo aparece recogido en la tabla 3.

FIGURA 10Estructura y funcin del capital intangible

Fuente: Bueno (1998).

Activosintangibles

y flujos

de conocimiento

Capitalintangible

Competencias bsicas

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Capitalrelacional

Competencias relacionales

Actitudespersonales

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Capitalhumano

Competencias personales

Actitudesorganizativas

+Conocimientos

explcitosorganizativos

+Capacidadesorganizativas

Capitalorganizativo

Competencias organizativas

Actitudestecnolgicas

+Conocimientos

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Capitaltecnolgico

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Modelo Intelect (I. U. Euroforum Escorial, 1998)

NaturalezaEl modelo Intelect es un modelo abierto y flexible que relaciona el capital intelectual con la estrategia de la empresa. Su finalidad principal es proporcionar a los gestores la informacin relevante para la toma de decisiones y facilitar informacin a terceros sobre el valor de la empresa.

EstructuraSu estructura est formada por bloques, elementos e indicadores. Los bloques del

capital intelectual son el capital humano, el capital estructural y el capital relacional. Los elementos son los recursos o activos intangibles que integran cada componente del capital intelectual. Por ltimo, los indi-cadores representan la forma de evaluar cada uno de los elementos anteriores (ver figura 12 y tabla 4).

CaractersticasEl modelo Intelect incorpora las siguientes di-mensiones: presente/futuro, interno/externo, flujo/fondo y explcito/tcito. Este modelo per-sigue la estructuracin y medicin de los acti-vos intangibles en el momento actual y, sobre

TABLA 3Marco genrico y especfico del modelo ICBS

Marco general Benchmarking Marco especficoBenchmarking

de capacidades esenciales

Necesidades emergentes

Objetivos de proyecto

Nuevos productos

Nuevos procesos

Nuevas capacidades esenciales

Infraestructura de innovacin

Cadena de valor de los mejores competidores

Benchmarking

Cadena de valor propia

Factores de competitividad

clave

Mejores competidores

internacionales

Evaluacin de capacidades esenciales

Cadena de valor propia

Fuente: Viedma (2001).

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FIGURA 12Modelo Intelect

Fuente: Euroforum (1998).

Capital Intelectual

Alcance temporal

Capital Humano

Capital Estructural

Capital Relacional

FuturoPresente

+ +

TABLA 4Elementos del modelo Intelect

Capital estructural Capital estructural Capital relacional

Presente

Satisfaccin del personalTipologa del personalCompetencias de las personasLiderazgoEstabilidad: riesgo de prdida

Cultura organizacionalFilosofa del negocioProcesos de reflexin estratgicaEstructura de la organizacinPropiedad IntelectualTecnologa de procesoTecnologa de productoProcesos de apoyoProcesos de captacin de conocimientoMecanismos de transmisin y comunicacinTecnologa de la informacin

Base de clientes relevantesLealtad de clientesIntensidad de la relacin con clientesSatisfaccin de clientesProcesos apoyo y servicio al clienteCercana al mercadoNotoriedad de marca (s)Reputacin/Nombre de empresaAlianzas estratgicasInterrelacin con proveedoresInterrelacin con otros agentes

FuturoMejora de las competenciasCapacidad de innovacin de las personas y equipos

Procesos de innovacinCapacidad de mejora/Recreacin de la base de clientes

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todo, pretende revelar el futuro previsible de la empresa, de acuerdo con la potencialidad de los distintos elementos de su capital inte-lectual y los esfuerzos que se estn realizando para su desarrollo. Resulta oportuno destacar que el modelo Intelect considera a la organi-zacin como un sistema abierto y, por ello, la identificacin de recursos intangibles valiosos debe incluir tanto los recursos intangibles de-sarrollados internamente en la empresa como los resultantes de la interaccin de la empre-sa con terceros.

Otra de las caractersticas bsicas del modelo es su carcter dinmico, ya que recoge tanto los valores acumulados de capital intelectual en un momento del tiempo como las interre-laciones entre los componentes del mismo, que lo dinamizan y hacen evolucionar.

Finalmente, este modelo recoge tanto conocimientos de tipo explcito como tcito. El constante y adecuado transvase entre conocimientos tcitos y explcitos, resulta vital para la innovacin y el desarrollo de la empresa, incrementando su grado de com-petitividad y facilitando su supervivencia.

EvolucinTras la conclusin en diciembre de 1997 del modelo Intelect y su posterior publi-cacin en 1998, se inici un proceso de perfeccionamiento del mismo que se llev a cabo mediante la constitucin de grupos de trabajo, integrados por miembros del Club

Intelect de Euroforum, cuya misin consista en realizar un estudio ms profundo de los elementos e indicadores del capital intelec-tual contemplados dentro del marco general del modelo.

En este sentido, cabe destacar la labor realizada por los grupos de trabajo que analizaron el capital humano, el capital relacional y el capital tecnolgico, que fue posteriormente recopilada y publicada, bajo el consentimiento de sus coordinadores, por el Centro de Investigacin para la Sociedad del Conocimiento (CIC), que sustenta el rea de Gestin del Conocimiento en el Parque Cientfico de Madrid. De esta forma se inici la serie Documentos Intellectus. Tanto el propio modelo Intelect como los tres primeros nmeros de esta serie, dedicados a la identificacin y medicin de los capitales antes indicados, han servido como referencia para el diseo y desarrollo del Modelo Inte-llectus, que ms adelante se explica.

En concreto, el primer Documento Intellec-tus, relativo a la identificacin y medicin del capital tecnolgico de la empresa, ofrece un trabajo exhaustivo centrado en la aportacin meticulosa de una propuesta de capital tecnolgico de carcter abierto, sistem-tico, estratgico y flexible que expresa las diferentes manifestaciones del conocimiento tecnolgico en la empresa. La publicacin de este documento demostraba que an haba muchas cosas por decir, muchas por analizar

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29


y sobre todo por investigar en relacin a la infraestructura tecnolgica de las organiza-ciones en la sociedad del conocimiento.

El Documento Intellectus nmero dos, que aborda la identificacin y medicin del capi-tal relacional, constituye una referencia fundamental en el proceso de estructuracin de los activos intangibles asociados a los grupos de inters que interactan con la organizacin. En este sentido se considera, dada su virtualidad, que la misma no debera

circunscribirse a la creacin de una estruc-tura lgica de anlisis, sino que debiera extenderse a la gestin del capital relacional de las organizaciones como una red de inte-reses dinmicos, recprocos e interactivos, (ver figura 13).

Finalmente, respecto al tercer Documento Intellectus dedicado a la identificacin y medicin del capital humano, es preciso destacar el esfuerzo llevado a cabo por los miembros del grupo de trabajo dirigido

FIGURA 13Propuesta de estructuracin del capital relacional

Fuente: Documento Intellectus nm. 2.

CLIENTESBase de clientes relevante

Lealtad de clientesSatisfaccin de clientes

Procesos de relacin con clientesRed de proveedores

PROVEEDORESRelacin con proveedores

Capacidad de respuesta de proveedoresRiesgo de proveedores

ACCIONISTAS

ORGANISMOS REGULADORES

Capital Intelectual

+Capitalhumano

Capitalestructural

Capitalrelacional

+

CONCLUSIONES

ALIADOSBase de aliados

Solidez/Riesgo de la alianzaBeneficios de la alianza

MEDIOS DE COMUNICACIN E IMAGENNotoriedad de marca

Reputacin/Nombre de empresaMedios de comunicacin

ADMINISTRACIONES PBLICAS

SOCIEDAD EN GENERAL

COMPETIDORES

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a sistematizar cules son los principales factores de la orientacin actual del capital humano, incorporando de manera acertada las nuevas perspectivas relativas al concepto de talento. Adems, este documento presenta una interesante relacin de indicadores, no necesariamente ligados a herramientas con-cretas. Merece la pena destacar los relativos a la gestin por competencias, evaluacin del desempeo o estilos de direccin.

Nuevas perspectivas

Una vez presentados los antecedentes funda-mentales del Modelo Intellectus y expuestos los modelos de medicin del capital intelec-tual principales, es el momento de destacar las corrientes nuevas que estn haciendo evolucionar los planteamientos general-mente aceptados hasta hace pocos aos.

En primer lugar hay que resaltar que a nivel internacional se ha aceptado que los tres componentes bsicos del capital intelectual son el capital humano, capital estructural y capital relacional, tal y como propusieron los modelos de Bontis (1996) e Intelect (1998), asumidos tambin, por ejemplo, por las Directrices para la gestin y difusin de informacin sobre intangibles del Proyecto Meritum2 (2002). Estos capitales expresan el valor acumulado o la riqueza generada

por los valores, conocimientos, destrezas y habilidades de las personas (inteligencia humana); por los valores, cultura, rutinas, protocolos, procedimientos, sistemas, desa-rrollos tecnolgicos y propiedad intelectual de la organizacin (inteligencia de la orga-nizacin) y por el valor de las relaciones y de las acciones compartidas con los agentes externos o sociales (inteligencia competitiva y social).

Esta triple naturaleza de activos intelec-tuales est siendo revisada por diferentes lneas de investigacin o nuevas perspec-tivas que pretenden adecuar el concepto de capital intelectual a las demandas sociales y a la propia evolucin de la economa en estos primeros aos del siglo XXI. Estas perspectivas se pueden clasificar, en orden a su poca de aparicin y en funcin del grado de desarrollo de las propuestas, de la forma siguiente:

La necesidad de diferenciar dentro del ca-pital estructural entre el capital organizativo (aspecto social o de comportamiento admi-nistrativo) y el capital tecnolgico. A este respecto pueden recordarse las aportacio-nes de Bueno (1998), que reconoce expl-citamente por primera vez la autonoma del capital tecnolgico como suma agregada de las competencias bsicas distintivas de na-turaleza tecnolgica de la organizacin. Es-

2 Hoy red e* know-net.

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ta distincin tiene sus antecedentes remo-tos en Freeman (1974), Giget (1984) y Porter (1985) que ponen de manifiesto la importan-cia de la tecnologa en la cadena de valor de las organizaciones. Esta nueva perspectiva ha sido asumida por la propuesta del Mo-delo Intellectus.

La necesidad de diferenciar dentro del capital relacional entre el capital negocio, o directamente relacionado con los agentes vinculados al proceso de negocio, y el capital social, o conectado con los restantes agentes que configuran la perspectiva actual de la responsabilidad y accin social de la empresa. En esta lnea de trabajo destacan las aportaciones de Coleman (1988), Naha-piet y Goshal (1998), Cohen y Prusak (2001), McElroy (2001) y Bueno (2002c) Esta nueva estructuracin del capital relacional tam-bin ha sido incorporada a la propuesta de Modelo Intellectus.

La importancia de incorporar un concepto dinamizador o un efecto multiplicador en la evolucin y desarrollo del capital intelec-tual, basado en conceptos tales como la

innovacin, la imaginacin y creatividad o el emprendizaje. Este efecto multiplicador, aunque an emergente se ha incorporado en la propuesta de Modelo Intellectus, al menos en su caracterizacin dinmica. Respecto a esta perspectiva se pueden resear las apor-taciones siguientes: Roos y Victor (1999), Vicari y Troilo (2000), Hamel (2001) y Bueno (2002b y 2002d).

Por ltimo, se est observando en las ltimas reuniones cientficas y profesiona-les sobre el valor de los intangibles o del capital intelectual la introduccin de la idea del capital cultural como conjunto de acti-vos intelectuales importantes por su valor y por su apreciacin idiosincrsica en las estrategias basadas en conocimiento en la economa actual. La incorporacin del capi-tal cultural como componente diferenciado del capital intelectual aparece reflejada en los trabajos en proceso de publicacin de Bueno, Medelln y Morcillo (2003). Esta nueva perspectiva puede ser tema futuro de consideracin por el Modelo Intellectus, una vez que el mismo haya sido validado por su aplicacin organizativa.

33


33


Modelo Intellectus3

A continuacin se presenta la pro-puesta del Modelo Intellectus, dise-ado para la medicin y gestin de los valores intangibles o de conocimien-to que componen el concepto de capital in-telectual. Esta elaboracin ha sido llevada a cabo por el grupo de trabajo, constituido ad hoc en el Foro del Conocimiento Intellectus, a lo largo de catorce reuniones y durante al-go ms de un ao, lo que ha representado un gran nmero de horas de dedicacin de to-dos los miembros del citado taller.

La presentacin del modelo constar de cinco puntos relativos a cada una de las partes prin-cipales de las que consta la propuesta, inicia-

tiva sta que puede representar la aportacin ms innovadora, completa y operativa exis-tente en la actualidad a nivel internacional, teniendo en cuenta su elaboracin, contrasta-cin y evaluacin por diferentes expertos en la materia. Dichas partes sern las siguientes:

Estructura

Principios

Lgica interna

Desarrollo del modelo: definiciones

Cuadro de indicadores

3 Desde que en 1994 Thomas Stewart public en la Revista Fortune su artculo Intellectual Capital: Your Companys Most Valuable Asset, han proliferado un gran nmero de expresiones para hacer referencia a la riqueza inmaterial de las organizaciones. Activos intelectuales, activos intangibles, recursos intangibles, etc. son algunas de las expresiones que han alcanzado mayor aceptacin. Pese a que la denominacin aceptada internacionalmente es capital intelectual, el Modelo Intellectus ha optado por establecer una coherente diferenciacin de todos estos trminos con el fin de distinguir la pluralidad de matices caracterstica de esta rea de investigacin.

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Estructura

En la figura 14 se recoge la propuesta del modelo, el cual se ha construido, tal y como ha sido detallado en el epgrafe anterior, a partir de la revisin de los modelos de capi-tal intelectual existentes y, en especial, como heredero natural del modelo Intelect.

El Modelo Intellectus parte de un desarrollo arborescente, que trata de clarificar las interre-laciones entre los distintos activos intangibles de la organizacin. El anlisis del modelo pasa por una primera definicin de los conceptos bsicos utilizados en el mismo. Dichos con-ceptos bsicos son los siguientes:

Componentes: agrupacin de activos in-tangibles en funcin de su naturaleza.

Elementos: grupos homogneos de acti-vos intangibles de cada uno de los com-ponentes del capital intelectual4.

Variables: activos intangibles integrantes de un elemento del capital intelectual.

Indicadores: instrumentos de valoracin de los activos intangibles de las organizaciones ex-presadas en diferentes unidades de medida.

En los momentos actuales se acepta interna-cionalmente que los componentes principales

E: Elemento intangible del componente V: Variable intangible a medir en el elemento I: Indicador de medida de la variable

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Capitalsocial

Categoras y niveles de agregacin de indicadores

Capital Intelectual

Capitalestructural

Capitalrelacional

Fuente: Foro del Conocimiento Intellectus-CIC, UAM, 2002.

FIGURA 14Modelo Intellectus

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del capital intelectual se pueden estructurar en tres capitales, tal y como aparecen en el modelo Intelect, que distingue entre capital humano, capital estructural y capital relacio-nal. Estos tres capitales pretenden explicitar el valor agregado de los activos intelectuales5 o basados en conocimiento, que han sido creados y que son identificados o existen en la organizacin por un conjunto de activida-des intangibles que ponen en valor el cono-cimiento en accin de las personas, grupos y organizacin.

El capital humano representa el valor de los conocimientos y del talento que se encarnan o poseen las personas que componen la organi-zacin y que gracias a los contratos laborales (formales y explcitos) y psico-sociales (infor-males e implcitos o de carcter moral) exis-tentes entre ambas partes se dinamizarn para crear determinados intangibles, los cuales pueden ser expresados por los conceptos de valores y actitudes, aptitudes y capacidades de las citadas personas.

El capital estructural representa el valor de los conocimientos existentes y propiedad de la organizacin, que generan su base de conocimiento. Estos conocimientos se con-

cretan en el conjunto de valores culturales compartidos, bases de datos, procedimien-tos, protocolos, rutinas o pautas organiza-tivas, esfuerzos y desarrollos tecnolgicos que constituyen el saber y el saber hacer de carcter colectivo y que permanecen en la entidad con independencia de que las personas la abandonen.

El capital relacional representa el valor de los conocimientos que se incorporan a las personas y a la organizacin con motivo de las relaciones de carcter ms o menos per-manente que mantienen con los agentes del mercado y de la sociedad en general. Estos conocimientos se manifiestan en una serie de activos intelectuales o de intangibles con-cretos de gran valor en la economa actual y en la sociedad red.

A partir de esta propuesta general (ver figuras 14 y 15), expresiva de la estructura conceptual bsica del Modelo Intellectus, se puede observar que el mismo se integra por cinco componentes, debido a que el capital estructural se descompone en dos: capital organizativo y capital tecnolgico y el capital relacional lo hace en otros tantos: capital negocio y capital social.

4 En el caso del modelo Intellectus, se ha realizado un considerable esfuerzo de integracin para simplificar su estructura y presentar un marco de referencia cuasi-fijo (a modo de componentes estndar) a partir del cual poder hacerlo adaptable a cualquier realidad empresarial.

5 En esta propuesta se utilizan de forma equivalente las expresiones activos intelectuales, de conocimiento o intangibles, las cuales aunque presentan matices diferentes responden a enfoques complementarios pero de clara equifinalidad a nuestros intereses.

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La dimensin conceptual de los distintos componentes del capital intelectual en el Modelo Intellectus se concreta y se detalla en la pgina 42.

Las razones de esta descomposicin han venido justifi cadas por la propia evolucin

de los conceptos involucrados y por la observacin de la emergencia de determina-das prcticas, consideradas como relevantes y pioneras en esta materia.

La importancia de la organizacin y de la tecnologa como depositarios de activos de

FIGURA 15Estructura del Modelo Intellectus

ComponentesCapital humano Capital organizativo Capital tecnolgico Capital negocio Capital social

Elementos Elementos Elementos Elementos Elementos

Valores y actitudes

Aptitudes

Capacidades

Cultura

Estructura

Aprendizaje organizativo

Procesos

Esfuerzo enI+D+I

Dotacin tecnolgica

Propiedad intelectual e

industrial

Resultados de la innovacin

Relaciones con clientes

Relaciones con proveedores

Relaciones con accionistas,

instituciones e inversiones

Relaciones con aliados

Relaciones con competidores

Relaciones con instituciones de

promocin y mejora de la calidad

Relaciones con administraciones

pblicas

Relaciones con medios de comunicacin e

imagen corporativa

Relaciones con la defensa del

medioambiente

Relaciones sociales

Reputacin corporativa

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conocimiento o intangibles son evidentes. Por ello resulta conveniente, para organi-zaciones o empresas de cierto tamao y complejidad, la separacin de los aspectos sociales y administrativos de otros de carcter tcnico o asociados a procesos de innovacin tecnolgica. Igualmente la evolucin conceptual y algunas mejores prcticas vienen aconsejando que el capi-tal relacional, dada su heterogeneidad y complejidad efectiva, se pueda subdividir, en dos componentes, uno relativo a las relaciones establecidas con los agentes directamente vinculados con su negocio y otro integrado por las relaciones man-tenidas con los restantes agentes sociales que incorporan aspectos diversos, y que presentan cierto inters para ser medidos sobre la accin social que lleva a cabo la entidad y el valor que la misma le puede representar.

En consecuencia, cada uno de los cinco componentes principales del modelo se integra por unos elementos principales que definen los aspectos que lo identifican y, a su vez, describen sus caracteres con-ceptuales bsicos, ofreciendo, en suma, una perspectiva lo ms completa posible del valor que se pretende medir y expli-car. En concreto el cuadro de elementos principales se recoge en la figura 15. A su

vez cada elemento, tal y como se indica en las figuras 14 y 15 de manera esquemtica, se va analizando mediante una serie de variables, que ofrecen la base cognitiva de identificacin de los activos intangibles o intelectuales del modelo. Estas variables representan el objeto de medicin principal de la propuesta. De igual forma, ponen de relieve la necesidad de ser gestionadas con mayor eficiencia, eficacia y satisfaccin de las partes implicadas, desde una perspec-tiva dinmica y operativa. El objetivo final es que el valor intelectual logrado mejore o se incremente gracias a la correspondiente adecuacin, como es lgico, de las activi-dades intangibles o que ponen el conoci-miento en accin.

Cada variable definida, as como los elemen-tos principales, precisa de unos indicadores que faciliten la determinacin y obtencin de su posible valor. Estos indicadores presentan diferentes categoras y niveles de agregacin informativa, siendo necesario definir una serie de principios y recomendaciones, a partir de sus caractersticas y finalidades, para poder alcanzar un uso eficiente de los mismos y ayudar a que la gestin de los valores intelectuales o intangibles sea la ms adecuada para la estrategia o para los intereses de la organizacin6. Precisamente el uso eficiente de los indicadores puede dar

6 A estos efectos el CIC ha publicado el Documento Intellectus nmero cuatro Metodologa para la elaboracin de indicadores de capital intelectual (vase bibliografa).

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lugar a situaciones de multifuncionalidad que se producen cuando estos instrumen-tos proporcionan informacin relevante en varios componentes o elementos del modelo de capital intelectual (Bueno et al, 2003). No obstante, esta ltima cuestin se ilustra con ejemplos concretos en pginas posteriores.

Caractersticas

El modelo que se propone se basa en una serie de principios que enmarcan su enfoque conceptual, a la vez que facilitan su interpre-tacin, capacidad operativa y su potencial de adaptacin a las necesidades de las diferen-tes organizaciones que deseen ponerlo en prctica para conocer su capital intelectual y dar la adecuada cuenta y razn a los agentes sociales interesados, sobre el valor creado y posedo por la entidad en cuestin.

En concreto, las caractersticas del presen-te modelo son las siguientes: sistmico, abierto, dinmico, flexible, adaptati-vo e innovador.

En cierta medida estos principios se recogen grficamente en la figura 16, la cual muestra los caracteres bsicos del modelo.

El modelo es sistmico porque ofrece una estructura interrelacionada y completa de los cinco aspectos que vienen a represen-tar los componentes o subsistemas principa-

les que configuran los elementos y variables explicativas de los activos intangibles o intelectuales. Los activos intangibles estn ordenados a partir de los diferentes capitales contemplados y presentan unas relaciones lgicas que los integran, como se ir viendo en pginas sucesivas.

El modelo es abierto debido a que pre-senta una estructura relacionada con los agentes o sujetos de conocimiento que in-tegran el entorno de la organizacin y que se explica por el conjunto de relaciones que con l pueden mantener aqulla y las perso-nas que la componen. Este principio ofrece, en suma, una doble perspectiva del modelo, la interna basada en los valores que se en-marcan en el capital humano y organizativo y la externa basada en los que corresponden el capital negocio y social. El capital tecnolgi-co acta como interfaz entre ambas perspec-tivas, facilitando las relaciones tcnicas que enlazan la visin endgena con la exgena, teniendo presente la evidencia del diseo y del trabajo de la organizacin en red.

El modelo es dinmico porque pretende ofrecer un conjunto de elementos, variables, indicadores y relaciones que deben permitir la observacin de su evolucin temporal, con el objetivo de ir logrando una mejora en la gestin de las actividades intangibles y un mayor valor de los componentes del capital intelectual de la organizacin. Este principio se observa compa-rando el valor alcanzando en dos momentos

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consecutivos del tiempo, aspecto que se facilita por el empleo de indicadores de naturaleza dinmica. Pero, lo fundamental para lograr la deseada dinamicidad es la incorporacin del factor multiplicador que representa el conjunto de directrices para orientar la ges-tin de los intangibles hacia una determinada estrategia o poltica basada en la creacin de conocimiento o para el logro de las compe-tencias esenciales que faciliten sostenibilidad de la ventaja competitiva de la entidad y, en consecuencia, la generacin de la innovacin necesaria para ser ms eficiente.

El modelo es flexible, tal y como se ver en el punto siguiente, debido a que los elementos y variables propuestas pueden ser ordenados y aplicados de forma diferenciada a tenor de las necesidades de la organizacin, segn cual sea la estrategia y el modelo de gestin de intangibles de la misma. Razones estas que pueden llevar a que algunos elementos y varia-bles puedan aparecer indistintamente en uno u otro capital, a la vez que pueden expresarse mediante niveles de agregacin diferentes.

El modelo es adaptativo, cuestin que se relaciona con el principio precedente, ya que dicha flexibilidad obliga a que cada organi-zacin, a tenor de su estrategia y modelo de gestin de intangibles, adapte la propuesta actual a sus requerimientos tanto en lo que se refiere a sus elementos y variables como a sus indicadores, que podrn aparecer en una u otra forma convenida. Esta adaptacin,

adems, requiere de unas reglas generalmente aceptadas para su aplicacin a determinadas tipologas organizativas, sean cuales sean las caractersticas propias de la actividad econ-mica. La naturaleza contingente de las orga-nizaciones determina la necesidad de llevar a cabo en el futuro inmediato unos estudios o adaptaciones especficas del Modelo Intellec-tus, a partir de la presente propuesta general.

Finalmente, el modelo es innovador res-pecto a las principales iniciativas del capital intelectual surgidas hasta el momento. Este carcter novedoso resulta evidente al efectuar comparaciones con otros modelos conocidos y aplicados en el mbito internacional, as como por la combinacin virtuosa de los prin-cipios precedentes. Esta propuesta representa una perspectiva moderna, completa y original, situndose en un plano de inters econmico que pretende propiciar los procesos de crea-cin, medicin y gestin de intangibles.

Lgica interna

En el punto anterior se presentaban, entre otras, dos caractersticas bsicas del Modelo Intellec-tus: su estructura flexible y su adaptabilidad. Ambos aspectos ponen de manifiesto la condi-cin relativa y la peculiar idiosincrasia del mo-delo, permitiendo su adaptacin a las necesi-dades y contingencias de la organizacin que lo aplique, bien en funcin de sus caracters-ticas productivas o procesos de negocio, bien

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en funcin de su tamao, antigedad, propie-dad o finalidad. En todo caso, dichas caracters-ticas son coherentes con una lgica interna de funcionamiento que permite aprovechar el po-tencial del modelo y relativizar toda proposicin sobre la idoneidad de los elementos y variables definidos. Esta lgica interna parte, adems, de la aceptacin del carcter dinmico del mode-lo Intellectus, es decir, de su capacidad evoluti-va, lo que facilita la comprensin de su funcio-namiento, no como propuesta dogmtica, sino como forma de garantizar cierta coherencia en-tre los elementos explicativos de los diferen-tes activos intelectuales y las relaciones o fun-ciones que los conectan, cuestiones stas no exentas de juicios de valor y de una cierta bo-rrosidad en las fronteras de los capitales o en lo que se refiere a la demarcacin o ubicacin en ellos de un determinado elemento o variable.

En la figura 15 se han mostrado los veintids elementos que integran el modelo. Tres para explicar el capital humano, cuatro el capital organizativo, cuatro el capital tecnolgico, seis el capital negocio y cinco el capital social. Es evidente que, ante la heterogeneidad concep-tual y diversidad de agentes del capital relacio-nal, los elementos en que ste se ha dividido son ms numerosos.

La lgica interna pretende explicar la conecti-vidad o interdependencia bsica existente entre los capitales, proyectndose sobre el conjunto de relaciones que engarzan los elementos prin-cipales de aqullos. Estas relaciones permiten

integrar la estructura del modelo, conocer sus niveles de adaptacin a las necesidades y cri-terios de gestin de intangibles de cada orga-nizacin, y fijar las posibles fronteras borrosas de cada capital. Todo esto teniendo en cuenta que el Modelo, con independencia de su pecu-liar idiosincrasia o condicin, responde a su misin de medida y a su naturaleza sistmica dando cuenta y razn del capital intelectual de la entidad.

Los elementos del Modelo Intellectus estn re-lacionados en una doble perspectiva endge-na y exgena. La perspectiva endgena vincu-la los elementos relacionados con las personas y la organizacin. La perspectiva exgena, por el contrario, enlaza los elementos que se refieren a las relaciones de la organizacin con los agentes del entorno. La interaccin entre ambas perspec-tivas de activos inmateriales permite explicar la creacin de valor futuro en la empresa. De esta manera, es posible distinguir tres dimensiones diferenciadas en el Modelo Intellectus:

Una primera dimensin integrada por la estructura de componentes del modelo.

Una segunda dimensin que agrupa los elementos en una doble perspectiva end-gena y exgena.

Finalmente, la tercera dimensin se refiere al factor temporal del modelo y al efecto multiplicador del valor derivado del cono-cimiento en accin.

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Desarrollo del modelo: definiciones

Capital humanoEl componente capital humano del Modelo Intellectus hace referencia al conocimiento (explcito o tcito e individual o social) que poseen las personas y grupos, as como su capacidad para generarlo, que resulta til para la misin de la organizacin. En definitiva, el capital humano se integra por lo que las personas y grupos saben y por la capacidad de aprender y de compartir dichos conocimientos con los dems para beneficiar a la organizacin.

Dentro del capital humano se pueden consi-derar los siguientes elementos:

Valores y actitudes (Ser+estar): Re-presentan el conocimiento sobre las fuen-tes incipientes que llevan a los individuos a hacer las cosas; se encuentran recogidas en consecuencia en el ser, estar, y querer de cada persona. Dicho conocimiento, refe-rido fundamentalmente a los modelos men-tales de la personas tales como los esque-mas, paradigmas, creencias y disposicin de nimo condiciona la percepcin que los in-dividuos tienen del mundo. Este elemento se compone de las principales variables obje-to de medida:

Sentimiento de pertenencia y com-promiso: Hecho o circunstancia de iden-tificarse y sentirse miembro de una orga-nizacin.

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Capitalhumano

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Capitalorganizativo

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Capitaltecnolgico

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Capitalnegocio

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Capitalsocial

Capital Intelectual

Capitalestructural

Capitalrelacional


FIGURA 17Modelo Intellectus: Capital humano

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Automotivacin: Impulsos, deseos, as-piraciones y fuerzas que hacen que la per-sona desempee mejor su tarea.

Satisfaccin: Grado de vinculacin y par-ticipacin en las tareas, basado en un buen equilibrio entre contribuciones y compen-saciones personales.

Sociabilidad: Facilidad de trato y relacin con las personas.

Flexibilidad y adaptabilidad: Actitud po-sitiva ante el cambio derivado de las cir-cunstancias o necesidades del entorno.

Creatividad: Proceso por el que se faci-lita la aparicin de nuevas ideas y conse-cuentemente por el que se desarrolla la in-ventiva.

Aptitudes (Saber): Hacen referencia al conocimiento que la persona tiene sobre las cosas para lograr un buen desempeo en un empleo o tarea. stas se componen de las principales variables objeto de medida:

Educacin reglada: Conjunto de cono-cimientos explcitos derivados de un pro-ceso reglado que posee la persona con independencia de su actividad en la or-ganizacin.

Formacin especializada: Conjunto de conocimientos especficos de un rea con-

creta que se derivan del desempeo de una tarea en la organizacin.

Experiencia: Saber que se adquiere con la prctica.

Desarrollo personal: Conjuntos de co-nocimientos derivados de procesos infor-males de relacin con el entorno.

Capacidades (Saber hacer): Se refieren al tipo de conocimiento relacionado con la for-ma de hacer las cosas, es decir, el saber ha-cer. En concreto, se consideran capacidades las habilidades, destrezas y talento que la per-sona desarrolla bsicamente como fruto de la experiencia y de la prctica. stas se componen de las siguientes variables objeto de medida:

Aprendizaje: Capacidad de la persona pa-ra responder a las dinmicas de cambio y desarrollo organizacional mediante la ad-quisicin de nuevas competencias y co-nocimientos.

Colaboracin (Trabajo en equipo): Ca-pacidad de desempear el trabajo en equi-po o de organizar y motivar a las personas para que desarrollen las tareas y elaboren las decisiones en grupo.

Comunicacin (Intercambio de cono-cimiento): Capacidad de emitir y recibir informacin, as como de compartir lo que se sabe con otras personas.

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Liderazgo: Habilidad de influenciar en las personas para que se empeen voluntaria-mente y apliquen su iniciativa en el mejor logro de los objetivos del grupo o de la or-ganizacin.

Capital estructuralEl capital estructural es el conjunto de conoci-mientos y de activos intangibles derivados de los procesos de accin que son propiedad de la organizaciny que se quedan en ella cuando las personas la abandonan. Est integrado por el capital organizativo y el capital tecnolgico.

Capital organizativoEl capital organizativo es el conjunto de intangibles de naturaleza tanto explcita como implcita, tanto formales como infor-

males, que estructuran y desarrollan de manera eficaz y eficiente la actividad de la organizacin.

El capital organizativo se compone de cuatro elementos bsicos:

Cultura: Conjunto de valores, normas y formas de actuacin compartidos y asumi-dos por la mayor parte de las personas de la organizacin que condiciona su comporta-miento y los resultados corporativos. sta se compone de las siguientes variables objeto de medida:

Homogeneidad cultural: Grado de cohe-rencia, aceptacin y compromiso general con los valores culturales.

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Capitalhumano

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Capitalorganizativo

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Capitaltecnolgico

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Capitalnegocio

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Capitalsocial

Capital Intelectual

Capitalestructural

Capitalrelacional


FIGURA 18Modelo Intellectus: Capital organizativo

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Evolucin de valores culturales: Varia-cin de los principios que inspiran el des-empeo organizativo en distintos momen-tos del tiempo.

Clima social: Ambiente de trabajo y dis-posicin a la participacin activa de las personas de la organizacin.

Filosofa de negocio: Visin del nego-cio o de la actividad que lleva a cabo la or-ganizacin.

Estructura: Modos y procesos de orga-nizacin formal de la empresa. sta se com-pone de las siguientes variables objeto de medida:

Diseo: Forma de configurar la estructu-ra de la organizacin y definicin de las relaciones formales entre sus elementos integrantes.

Desarrollo organizativo: Sucesin de eventos de crisis y cambio que permi-ten la adaptacin a situaciones novedo-sas generando los ajustes precisos en la organizacin.

Aprendizaje Organizativo: Capacidad de la organizacin de adquirir nuevas com-petencias y conocimientos con la finalidad de responder a las dinmicas de cambio y desarrollo organizacional. Se compone de las principales variables objeto de medida:

Entornos de aprendizaje: Contextos or-ganizativos en los que se producen las di-nmicas de cambio y desarrollo organi-zacional dando lugar a la adquisicin de competencias y conocimientos.

Pautas organizativas: Conjunto de ru-tinas y procedimientos organizativos que impulsan el dominio de nuevas competen-cias y conocimientos, favoreciendo as el desarrollo organizativo.

Captacin y transmisin de conoci-miento: Procesos y procedimientos a tra-vs de los cuales la organizacin percibe y comunica conocimiento.

Creacin y desarrollo de conocimien-to: Procesos y procedimientos que impul-san el aprendizaje y la innovacin.

Procesos (Hacia clientes internos, clientes externos y proveedores): Con-junto de actividades que configuran las ope-raciones organizativas dirigidas bien al clien-te interno, al externo o a los proveedores.

A partir de la cadena de valor de la organiza-cin se determinarn los procesos ms rele-vantes (logsticos, tcnicos, administrativos, comerciales, etc.) para el desarrollo de sus actividades.

Dado que los procesos organizativos presen-tan una gran heterogeneidad a tenor de cada

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sector de actividad, el Modelo Intellectus ha optado por definir tres variables genricas con sus correspondientes indicadores, que debern ser pormenorizadas en aplicaciones ulteriores. No obstante, a ttulo de ejemplo en la explicacin de cada variable se sugieren algunas subvariables con la finalidad de enri-quecer el anlisis del elemento procesos.

Dentro de este elemento se pueden distinguir tres variables genricas atendiendo a su naturaleza funcional:

Procesos dirigidos al cliente interno. Estos procesos comprenden el conjunto de fases de una operacin organizativa cuyo resul-tado final est destinado a un miembro de la organizacin, tanto en su consideracin como cliente o como proveedor de otro participante.

Esta variable podra dividirse, por ejemplo, en las siguientes subvariables:

Reflexin estratgica: Discusin de la misin y reorientacin de la estrategia.

Innovacin: Introduccin de algo nuevo, desconocido hasta el momento, en un determinado contexto o mejora de algo ya conocido, como puede ser los procesos de mejora de la calidad total.

Procesos dirigidos al cliente exter-no. Estos procesos comprenden el conjunto de fases de una operacin organizativa cuyo

resultado final est destinado a un consumi-dor situado en el mercado externo de la or-ganizacin.

A modo de ejemplo podran definirse distin-tas subvariables:

Sistemas de segmentacin de clien-tes: Procesos dirigidos a la clasificacin de los clientes en funcin de datos psico-sociogrficos y referentes a la actividad profesional, motivacin, comportamiento, facturacin, etc.

Polticas de gestin de clientes: Pro-cesos dirigidos a la aceptacin, identifica-cin, seguimiento y gestin de los riesgos de los clientes.

Procesos dirigidos a los proveedores. Por estos procesos se entiende el conjunto de fases de una operacin organizativa cuyo resul-tado final es la integracin en la organizacin de actividades realizadas por los suministrado-res con el fin de mejorar la eficiencia de proce-sos de transformacin de los bienes y servicios a comercializar. En una aplicacin hipottica del modelo podran definirse como subvariables:

Integracin de los proveedores: Parti-cipacin de los proveedores en los proce-sos productivos de la organizacin.

Polticas de gestin de los proveedo-res: Conjunto de procesos dirigidos a la

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identificacin, formacin, asistencia tcni-ca y gestin del riesgo de proveedores.

Capital tecnolgicoEl capital tecnolgico se refiere al conjunto de intangibles directamente vinculados con el desarrollo de las activ

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