เงนทองของตองร

Five Simple Steps To Easy Tax

เคลดลบดๆ จาก พสนอง

จาก เครอขายแพทยยคใหมใสใจใฝรส การสรางสรรคสงดๆ ให สงคม

ภาษ เหรอ เรอง เลก ไม ตองสนใจ หรอก

แคทาย ป จาย ภาษ แค 3-4 หมนเอง

นดหนอย +__+

ดจงเลยนาเธอ ทเราร เรอง ภาษ ค านวณได กอน

วา ปน ตอง จาย ประมาณเทาไร เลยไปซอ

กองทนรวมไว นอกจากได มเงนออกเกบไวใช

แลวยงลดหยอนภาษไดดวย จายภาษ 3000 เอง

อา

เงนทองของตองร

Five Simple Steps To Easy Tax

ท างาน หนกอยเวรกเหนอยมาทง ป กลบ ตองเสยภาษกนทหลายหมน แตหาก ใหเวลา ดเรองภาษกนดสกนดเรา อาจ เอาเงนไปลงทนทได ผลตอบแทนดแทนทจะตองเสยภาษหวโตกนเลยทเดยว

กอน อนๆ ตองขอออก ตวกอนเลยนะคะ วาเปนคนทพนฐานการเงนออนมาก ^_^ แตเนองจากวาปนเปน ป แรกทพวกเราๆจะตองเสยภาษกน ขอมล ท น ามา ไป อานจาก website ตางๆ แลว น ามา modified ตาม ความเขาใจนะคะ โปรดใชวจารณณาญ ในการ อาน ถา ผด ตรงไหน ขออภย ลวงหนา นาคา หาก อยากชวย แบงปน แกไขขอมลเพม จะสง เขามาท email ทายบทความไดเลยคะ

หลายคนอาจจะอานมาบาง เปนหลกการซะเปนสวนใหญ แต พอท าเองจรงๆ แลวงงใชไหมคะ งน เรามาท าไป พรอมๆกนเลย คะ โดย เราจะ case ตวอยางมาใหทกคน ดตงแต step 1-5 รบรองอานเสรจ เขาใจ แนนอน

เรา สมมต ให พญ. สวยมาก ดวงเยน มารวมค านวณ เรองเงนๆทองๆกบเราในวนนคะ (ท าตวอยาง อยในกรอบ)

ศพทพนฐานทตองร กอนจะเรม เงนทเสยภาษ แบงเปน 2 สวนใหญๆ คอ

1. ภาษทหกและน าสงไว (หรอหก ณทจาย ) คอ ตอนท เขาจายเงนเดอน เรา เขา จะ หกเงน เกบไวสวนหนง เอาไวจายเปนภาษใหเรา เลย

2. ภาษทตองจายจรงๆ คอ เราไดของเรารวมทงหมดทงสน - กบสวนท เราสามารถลดหยอนได (เชน ซอกองทน ซอประกนชวตไวเทาไร) แลวเอา เงนกอนนน มาเขาสตรการคดภาษ ทไลเปน % จะออกมา เปนเงน ภาษ ทตองจายจรงๆ

เมอไดเงนภาษทตองจายจรงๆ แลว กเอามาเทยบดกบยอดภาษทหกและน าสงไว หาก ยอดทหกไว เกน เราจะไดเงน คน แตหากวา ยอดทหกไวยงไมพอเรากตองไปจายภาษเพมสวนท ยงไมไดจาย Overview 5 steps มดงน คะ Step 1 : ประเภทของรายไดและการเลอกแบบฟอรมภาษเงนได (ภ.ง.ด.) Step 2 : การค านวนรายไดสทธทตองน ามาคดภาษ Step 3 : การค านวนภาษจากเงนไดสทธส าหรบเสยภาษ Step 4 : การเลอกประเภทของการลดหยอนภาษ เพมเตม

Step 5: การยนแบบฟอรมภาษเงนไดและการจายภาษ

Step 1 : ประเภทของรายไดและการเลอกแบบฟอรมภาษเงนได (ภ.ง.ด.) เงนไดพงประเมน (เรยกงายๆรายรบทงหมดทเรามท ตองน าไปคดภาษ) ทเกยว ของกบวชาชพ เราม 3 มาตรา คอ ชแจง : มาตรา 40(1)เงนเดอนหรอ เงนคาจางใดๆ จากโรงพยาบาลทเปนนายจางประจ า , มาตรา 40(2) เงนคาจางจากนายจางชวคราว เชนแพทยทเปนลกจางโรงพยาบาลรฐบาลไปรบจางอยเวรชวคราวทโรงพยาบาลเอกชน มาตรา 40(6)เงนทไดจากการท างานอสระสวนตวไมไดเปนลกจางใครเชน เปด clinic สวนตว, เชาทโรงพยาบาลท า clinic นอกเวลาของตนเอง) มาตรา 40(6) มความส าคญเนองจากเพยง 40% ของรายไดจาก 40(6) เทานนทจะน าไปคดภาษ แต 40(1) และ 40(2) ใชคด 100% ขอชแจง มาตรา 40(1)เงนเดอนคาจาง เพมเตม วาเอามาจากไหน 1. เดอนขาราชการของเรา ประมาณ 10,900 บาท 2. เงน พตส.(คาตอบแทนก าลงคนดานสาธารณสข) ประมาณ 2000-3000 บาท ตอเดอน 3. เงน 10,000 คา ไม ท า clinic ตวเอง หรอ รพ . เอกชน >>>> ถา ท า กอ จะ ท ากบ เราไดเงน จาก มาตารา 40 (2) หรอ 40(6) แทนจะไมไดเงนหมน 4. เงน OT คา เวร ward ,ER ท เกดขน และจายเงน จาก รพ รฐ ทเราท างานอย การเลอกฟอรมภาษเงนไดใหตรงกบประเภทรายไดของเรา

1. แพทยทไดคาจาง (เงนเดอน + OT) จากโรงพยาบาลซงเปนนายจางประจ าเพยงโรงพยาบาลเดยว ไมวารฐ

หรอเอกชน คอแพทยทมรายไดเฉพาะจากมาตรา 40(1) เวลายนแบบเสยภาษ จะใช ฟอรม ภ.ง.ด. 91 (สวน

ใหญ แพทยใชทนปหนงนาจะเปน ขอนคะ)

2. แพทยทไดเงนจากทงโรงพยาบาลทเปนนายจางประจ าและทเปนนายจางชวคราว หรอมรายไดจากการ

ประกอบอาชพอสระเปนนายตนเองไมมนายจาง (ไดรายไดจาก 40(1), 40(2), 40(6)) เชน ท างานรพ.รฐ และไป

อย พเศษทเอกชน หรอเปดคลนกของตวเอง เวลายนแบบเสยภาษ จะใช ฟอรม ภ.ง.ด. 90

ตวอยาง : คณ หมอ สวยมาก ไป เชครายได มา (ชวงใกลเสยภาษ หรอเดอนมนาคมของทกปทาง

โรงพยาบาลจะสงขอมลรายไดทงหมดจาก มกราคม ถง ธนวาคม ไปใหลกจางทกคนเพอใชในการ

ค านวนภาษคะ)

สรปวาม

เงนเดอนจากโรงพยาบาลจงหวด (นายจางประจ า) รวม 12,000 บาท ตอเดอน รวม 144,000 บาทตอป

เงนคาอยเวรนอกเวลาราชการทโรงพยาบาลจงหวดรวม 20,000 บาท ตอเดอน รวม 240,000 บาทตอป

เงน พตส. 20,000 บาทตอเดอน รวม 240,000 บาทตอป

เงนคาจางท รบเปนทปรษาปญหาสขภาพของบรษทครงคราว (แบบน ถอ เปน 40(2) ) ประมาณ

20,000 บาทตอเดอน รวม 240,000 บาทตอป

คณหมอมรายไดจากมาตรา 40(1), และ 40(2) รวมกน จงตองใชแบบฟอรม ภ.ง.ด. 90

Step 2 : การค านวนรายไดสทธทตองน ามาคดภาษ

ทกคนทมรายไดเกน 50,000 บาทตอปจะตองเสยภาษโดยท สามารถค านวนภาษไดจากการกรอกแบบฟอรม

ภ.ง.ด. ไมวาจะเปนทาง internet หรอ download แลวพมพออกมากรอกดวยมอกไดคะ เมอกรอกเสรจกจะทราบ

จ านวนเงนทตองจายหรอตองไดคนทนทเลย ชวงททกคนจะตองยนขอเสยภาษคอเดอน มค.ถง มค.ของทกป

การค านวนรายไดสทธทตองน ามาคดภาษ

รายไดสทธ =1. รายไดรวมทงหมด –2. เงนรายไดสวนทไดรบการยกเวน –3.คาใชจาย-4.คาลดหยอน

หมายเหต คาใชจาย ทหกลดภาษได ไมใชรายจายทเราใชเงนไป จรงๆ แตคอ 40% ของรายไดทไมไดรบการยกเวน ในกรณเปน 40(1) และ 40(2) หรอ 60% ของรายไดทไมไดรบการยกเวนในกรณเปน 40(6)) 1. รายไดรวมดงเชนทกลาวมาแลว ในstep 1

2. เงนรายไดสวนทไดรบการยกเวนไดแก (สวนมาก ถา อาชพ แพทย มก จะม กบข.เปนหลกคะ) เงนสะสมกองทนส ารองเลยงชพ เงนสะสม กบข. เงนสะสมกองทนสงเคราะหครโรงเรยนเอกชน กรณยกเวนส าหรบผ มอาย 65 ปขนไป 3. คาลดหยอน ผ เสยภาษ 1 คนมสทธลดหยอนคนละ 30,000 บาทเทาเทยมกนทกคนอยแลว

ทนคาลดหยอนเพมเตมทเปนไปไดมดงน การลดหยอนเมอมคสมรสทไมมรายได มบตรอายไมเกน 25 ป เลยงดบดามารดาทอายมากกวา 65 ป และมรายไดสทธทตองประเมนภาษนอยกวา 30,000 บาท เมอจายเบยประกนสขภาพใหบดาและ/หรอมารดาซงมรายไดสทธทตองประเมนภาษนอยกวา 30,000

บาท

อปการะเลยงดคนพการ เบยประกนชวต คาซอหนวยลงทนรวมเพอเลยงชพ เงนบรจาค ตอง เปนสถานทๆ มการรบรองจากสรรพากรแลวนะคะ ไมใชทกทสามารถลดหยอนได คาเดนทางทองเทยวภายในประเทศ (ตอง เปน สถานประกอบการทลงทะเบยนไวกบสรรพากรเทานน ถง

จะลดหยอนได) ลดหยอนได ตามจรง แตมากทสด ไมเกน 15,000 บาท มาดตวอยางคณหมอสวยมากกนตอ 1. รายไดรวมทงหมดในชวง 1 ป คอ

เงนเดอนโรงพยาบาลจงหวด (นายจางประจ า) 12,000บาท /เดอน รวม 144,000 บาทตอป

เงนคาอยเวรนอกเวลาราชการทโรงพยาบาลจงหวด 20,000บาท/เดอน รวม 240,000 บาทตอป

เงน พตส. 20,000 บาทตอเดอน รวม 240,000 บาทตอป

เงนคาจางท รบเปนทปรษาปญหาสขภาพของบรษทครงคราว = 864,000 บาท 2. เงนไดทไดรบการยกเวนของคณหมอมเงน กบข. อยางเดยวคดเปนเงน 2,000 บาท 3. คาใชจายของคณหมอคอ 40% ของรายไดทไมไดรบการยกเวน (เนองจากรายไดเปนประเภท 40(1) และ 40(2)) (40/100) x (864,000 – 2,000) = 344,800 บาท 4. คาลดหยอนของคณหมอม คาลดหยอนของตวผเสยภาษเอง 30,000 บาท (ก าหนดตายตวมาแลวจากสรรพากร) คาเบยประกนชวต 28,500 บาท คาลดหยอนเลยงดบดา 30,000 บาท (เปนตวเลขททางกรมสรรพากรก าหนดไวอยแลวไมไดคดคาใชจายการเลยงดตามจรงคะ) รวมคาลดหยอนทงหมดเปน 88,500 บาท สรปแลวเงนไดสทธทตองน ามาค านวนภาษคอ 864,000 – 2,000 – 322,800 – 88,500 = 428,700 บาท

Step 3 การค านวนภาษจากเงนไดสทธส าหรบเสยภาษ

จากตารางจะเหนวารายได 150,000 บาทแรกไดรบการยกเวนภาษ สวนทเหลอน ามาค านวนภาษตามตาราง เรา

มาดตวอยางคณหมอสวยมากกนเลยเพอใหเขาใจไดงายขน

คณหมอสวยมากมเงนสทธทตองน ามาคดภาษ = 428,700 บาท (อยในชวง 150,000-500,000) เงนสทธ

ของคณหมอเกน 150,000 บาทอย 278,700 บาท น าสวนทเกนนมาคดภาษซงสรรพากรก าหนดไววาเปน

10% ไดเปน 27,870 บาท

ถามภาษหก ณ ทจาย หมายถงเงนทนายจางหกเอาไวกอนทจะจายเงนเดอนใหลกจาง ใหน าเงนสวนน

มาหกออกดวย เชนโรงพยาบาลจงหวดหกภาษ ณ ทจายจากเงนเดอนของคณหมอไวเดอนละ 100 บาท

แปลวา คณหมอตองจายภาษจรง 27,870-1,200 = 26,670 บาท

หมายเหตในกรณทรายไดเกน 500,000 บาทกคดภาษในสวน 500,000 นเปน 35000 บาทเตมจ านวน แลวน าเงน

สวนทเหลอมาคดภาษขนถดไปซงคอ 20% ของเงนทเหลอ

Step 4 เพมเตม เกยวกบการลดหยอนภาษ

จาก ตว อยาง จะเหนวา คณหมอสวยมาก ตองจายภาษสน ป 26,670 บาท เปนจ านวนพอสมควรเลยทเดยว แต เราสามารถ บรหารเงนไปในการลงทน หรอ การออม อนๆ เพอสามารถ ลด หยอน ภาษ เหลานเพมได

ค าถามทมกพบบอย เกยวกบการลดหยอนภาษ

1.อะไรบางทสามารถน ามาลดหยอนภาษได รฐบาล จดตงการลด หยอน เพอ สงเสรม การลงทนและอสาหกรรมในประเทศ เชน คาซอหนวยลงทนรวมเพอเลยงชพ การลดหยอนคาโรงแรมและทพก หรอ เพอเพมความปลอดภยแกชวต , การสงเสรมการออม เชน ประกนชวต และการใชเงนไปในทางมนษยธรรมจรยธรรม เชน การอปการะบดามาดา การบรจาคเงนชวยเหลอ ดงทได กลาวมาแลว แต ในครงนจะขอพดถงการลดหยอนทเราสามารถ ก าหนดการลงทนเงนได คอ

1. บดามารดามอายเกน 60 ปและไมมรายไดหรอมนอยไมพอกบการเลยงชพ (หกไดคนละ 30,000 บาท) 2. มลก (หกไดคนละ 15,000 บาท ไมเกน 3 คน) - อนนยงไมแนะน านะจะ :D 3. LTF และ RMF หกได กองทนละไมเกน 15% ของรายไดและไมเกน 500,000 ตอกอง (ส าหรบ RMF จะตองไปรวมกบ กองทนส ารองเลยงชพและ กบข.ดวย (ถาม)) 4. ประกนชวต หกตามจรง ไมเกน 100,000บาท 5. เงนบรจาค หกตามจรง ไมเกน 10% ของเงนไดหลงหกคาลดหยอน 2.ซอเทาไร ถงจะพอ จรงๆ แลว ขน กบความพอใจวาเราตองการลดหยอนภาษ จน เหลอ ภาษท ตองจายเทาไร

เนองจากเงนไดสทธ ทเรา ตอง น าไป คดในการเสยภาษแบบกาวหนาใน step 3 เกดจาก

เงนไดสทธ =1รายไดรวมทงหมด –2. เงนรายไดสวนทไดรบการยกเวน –3.คาใชจาย-4.คาลดหยอน

และตามตาราง จากตารางจะเหนวารายได 150,000 บาทแรกไดรบการยกเวนภาษ สวนทเหลอน ามาค านวน

ภาษตามตาราง ดงนน เราเลยยกตวอยางคณหมอ สวยมากมายใหดเปน ตวอยาง ตอ

คณหมอสวยมากมเงนสทธทตองน ามาคดภาษ = 428,700 บาท (อยในชวง 150,000-500,000) เงนสทธ

ของคณหมอเกน 150,000 บาทอย 278,700 บาท น าสวนทเกนนมาคดภาษซงสรรพากรก าหนดไววาเปน

10% ไดเปน 27,870 บาท

คณหมอสวยมาก คดวา อยากได การลดหยอนภาษ เพม เพราะ เบยประกนภยท ซอไว ยงไมถงเพดาน และ ยงไมไดซอคาซอหนวยลงทนรวมเพอเลยงชพ เลย เงนสทธของคณหมอเกน 150,000 บาทอย 278,700 บาท

คญหมอ เลย ซอ เบยประกนชวตอก 71,500 บาท ( จน เตมเพดาน 100,000 บาท )

และซอ LTF เพมอก 100,000 บาท

บรจาคเงนชวยสนาม (ตองเปนหนวยงานทสรรพากร รบรอง ดไดคาม website ,hotline 1161) อก 20,000 บาท

ไปเทยวชวย กระตนเศรษฐกจไทย โดยพกกบโรงแรมทสรรพากร รบรอง อก 20,000 บาท

สรป แลว เหลอ เงนสทธทเกน 150,000 เดม 278,700 -71,500 -100,000-20,000-20,000 =67,200 บาท

น าเงนสทธ หลงจาก หกการลดหยอน คอ 67,200 บาท มาคดภาษ คอ 10 % ไดเปนภาษทงหมดทตองจายคอ 6,720 บาท

ค าเตอน ตามชวต จรง ขนตอนน มกจะไมเกด ขน เพราะ แพทยมกจะไมมสใจภาษเทาทควร กวาจะร ตว อกท กคอ รวา เปน เงนทจายแลว จะยอนเวลากลบไปซอกองทน หรอ ประกนชวต เพม กไมทนแลว ดงนน จง อยากให นองๆ อยาไดชะลาใจคะ ถา คดไมออกวา ตอง ซออะไร เทาไร ลองไป ดาวนโลด โปรแกรม ชวยค านวณภาษทกรมสรรมภากร ท าคะ ไมเกน 15 นาทเสรจ คะ แลว เราจะร เลยวา เราควรซออะไร เพม อก หรอไม กอนเรม ซอ ควรศกษา ขอมลให ด กอน วา จรงๆ เราตองซอ อกเทาไร ถา ไมแนใจ ซอปรมาณนอย กอน แลว คอยมา ซอ เพม ท หลงกยงไมสาย แต อยาชะลาใจจนเกนไป เพราะ คนสวนใหญมกเปน แบบนน รอจบใกลเสยภาษแลวคอยมาซอ เพราะชวงนน ราคาอาจสงไดคะ

Step 5 การยนใบ ภ.ง.ด. และการจายภาษ

ตองยนภายใน 1 มกราคม – 31 มนาคมของทกปท กรมสรรพากร / Online ท web http://www.rd.go.th /ธนาคาร กรงไทยและธนาคารพาณชยไทย /ไปรษณย การจายภาษ

จายทางไปรษณย ดวยธนาณต จายเปนเงนสดท counter service จายผานต ATM ธนาคาร กรงไทย กรงเทพ กสกร จายเปน cheque หรอ draft

กรณทจายภาษชา จะตองเสยเงนเพมอกรอยละ 1.5 ตอเดอนและจะโดนปรบ 2,000 บาท เอกสารทใชประกอบการเสยภาษตองเกบไวใหดเปนระยะเวลา 10 ปเพอสรรพากรเรยกตรวจคะ สดทายนหวงวานองๆทกคนจะเขาใจเรองภาษมากขนนะคะ หาก มขอผดพลาดดานขอมลประการใด ขอ อภยมา ณทนนะคะ และ หาก อยากชวย เหลอ การแนะน า นองใน เรองน ในป หนา เขยนขอแนะน ามา บอกๆไดเลยคะ

บทความโดย พญ.บรณ อยางธารา ศรราช109 ,นพ.ศภชย ปาจรยานนท ศรราช111,พญ.เพญนภา กววงศประเสรฐ ศรราช115

ถามขอสงสยemail ท youth_md_power@hotmail.com มา หรอ post ใน website ท