5536 RESOLUCIÓN de 27 de febrero de 2008, de la Autoridad

17034 Martes 25 marzo 2008 BOE núm. 73

5536 RESOLUCIÓN de 27 de febrero de 2008, de la Autoridad Portuaria de Melilla, por la que se publican las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2006.

De conformidad con lo establecido en el artículo 136.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, por el que se establece que las entidades que deban aplicar principios contables públicos así como las restantes que no tengan obligación de publicar sus cuentas en el Registro

Mercantil, publicarán anualmente en el «Boletín Oficial del Estado» el Balance de situación y la cuenta de resultados económico-patrimonial y un resumen de los restantes estados que conforman las cuentas anuales, se hace pública la información contenida en el resumen de las cuentas anuales de la Autoridad Portuaria de Melilla correspondientes al ejercicio 2006, que figura como anexo a esta Resolución.

Melilla, 27 de febrero de 2008.–El Presidente de la Autoridad Portuaria de Melilla, Arturo Esteban Albert.

BOE núm. 73 Martes 25 marzo 2008 17035

ANEXO 1. AActividad de la Autoridad Portuaria de Melilla

La Autoridad Portuaria de Melilla es un Organismo Público de los previstos en el apartado 6 del Texto Refundido de

la Ley General Presupuestaria, con personalidad jurídica y patrimonio propios, así como con plena capacidad de obrar. Se rige por su legislación específica, (Ley 27/92 y Ley 48/03 de 27-2-04, que modifica parcialmente a la anterior), por las disposiciones de la Ley General Presupuestaria que le sean de aplicación y, supletoriamente, por la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado.

La Autoridad Portuaria ajustará sus actividades al ordenamiento jurídico privado, incluso en las adquisiciones patrimoniales y contratación, salvo en el ejercicio de las funciones de poder público que el ordenamiento le atribuya.

En contratación, la Autoridad Portuaria de Melilla habrá de someterse, en todo caso, a los principios de publicidad, concurrencia, salvaguarda del interés del Organismo y homogenización del sistema de contratación del sector público, debiendo someterse a lo establecido en la Ley 48/1998, de 30 de Diciembre, sobre procedimientos de Contratación en los sectores del Agua, la Energía, los Transportes y las Telecomunicaciones cuando celebre contratos comprendidos en el ámbito de la misma.

En cuanto al régimen patrimonial, se regirán por su legislación específica y, en lo no previsto en ella, por la legislación de patrimonio de las Administraciones Públicas.

La Autoridad Portuaria de Melilla desarrollará las funciones que la Ley le asigna bajo el principio general de autonomía funcional y de gestión, sin perjuicio de las facultades atribuidas al Ministerio de Fomento, a través de Puertos del Estado, y de las que correspondan a las Comunidades autónomas.

Las referidas competencias definidas por el Articulo 36 de la Ley 48/03 son, para la Autoridad Portuaria de Melilla, y referidos al Puerto de Melilla:

a) La prestación de los servicios portuarios generales y la autorización y control de los servicios portuarios básicos

para lograr que se desarrollen en condiciones óptimas de eficacia, economía, productividad y seguridad, sin perjuicio de la competencia de otras autoridades.

b) La ordenación de la zona de servicio del puerto y de los usos portuarios, en coordinación con las Administraciones competentes en materia de ordenación del territorio y urbanismo.

c) La planificación, proyecto, construcción, conservación y explotación de las obras y servicios del puerto, y el de las señales marítimas que tengan encomendadas, con sujeción a lo establecido en esta Ley.

d) La gestión del dominio público portuario y de señales marítimas que les sea adscrito. e) La optimización de la gestión económica y la rentabilización del patrimonio y de los recursos que tengan

asignados. f) El fomento de las actividades industriales y comerciales relacionadas con el tráfico marítimo o portuario. g) La coordinación de las operaciones de los distintos modos de transporte en el espacio portuario. Para el ejercicio de las competencias de gestión atribuidas por el artículo anterior, las Autoridades Portuarias

tendrán las siguientes funciones: a) Aprobar los proyectos de presupuestos de explotación y capital de la Autoridad Portuaria y su programa de

actuación plurianual. b) Gestionar los servicios portuarios generales y los de señalización marítima, autorizar y controlar los servicios

portuarios básicos y las operaciones y actividades que requieran su autorización o concesión. c) Coordinar la actuación de los diferentes órganos de la Administración y entidades por ella participadas, que

ejercen sus actividades en el ámbito del puerto, salvo cuando esta función esté atribuida expresamente a otras Autoridades. d) Ordenar los usos de la zona de servicio del puerto, y planificar y programar su desarrollo de acuerdo con los

instrumentos de ordenación del territorio y de planificación urbanística aprobados. e) Redactar y formular los planes especiales de ordenación de la zona de servicio del puerto, en desarrollo del

planeamiento general urbanístico, o para la ejecución directa de obras de infraestructura y medidas de protección que sean precisas con sujeción a lo establecido en la legislación urbanística y en la ordenación territorial.

f) Proyectar y construir las obras necesarias en el marco de los planes y programas aprobados. g) Elaborar, en su caso, los planes de objetivos de horizonte temporal superior a cuatro años, de acuerdo con lo

establecido en el artículo 26.1a. h) Aprobar los proyectos de inversión que estén incluidos en la programación aprobada, así como el gasto

correspondiente a dichas inversiones, y contratar su ejecución. i) Informar el proyecto de Reglamento general de servicio y policía de los puertos y elaborar y aprobar las

correspondientes ordenanzas portuarias con los trámites y requisitos establecidos en el artículo 106, así como velar por su cumplimiento.

j) Controlar, en el ámbito portuario, el cumplimiento de la normativa que afecte a la admisión, manipulación y almacenamiento de mercancías peligrosas, así como el cumplimiento de las obligaciones de coordinación de actividades establecido en el artículo 24 de la Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevención de Riesgos Laborales al igual que los


sistemas de seguridad y contra incendios, sin perjuicio de las competencias que correspondan a otros órganos de las Administraciones Públicas y específicamente de las sancionadoras por infracción de la normativa laboral.

k) Aprobar libremente las tarifas por los servicios comerciales que presten, así como proceder a su aplicación y recaudación.

l) Otorgar las concesiones y autorizaciones y elaborar y mantener actualizados los censos y registros de usos del dominio público portuario. Así como suscribir los contratos de prestación de servicios portuarios en la zona de servicio del puerto, de conformidad con los criterios generales que pueda determinar Puertos del Estado.

m) Recaudar las tasas por las concesiones y autorizaciones otorgadas, vigilar el cumplimiento de las cláusulas y condiciones impuestas en el acto de otorgamiento, aplicar el régimen sancionador y adoptar cuantas medidas sean necesarias para la protección y adecuada gestión del dominio público portuario.

n) Impulsar la formación de su personal y desarrollar estudios e investigaciones en materias relacionadas con la actividad portuaria y la protección del medio ambiente, así como colaborar en ello con otros puertos, organizaciones o empresas, ya sean nacionales o extranjeras.

ñ) Inspeccionar el funcionamiento de las señales marítimas, cuyo control se le asigne, en los puertos de competencia de las Comunidades Autónomas, denunciando a éstas, como responsables de su funcionamiento y mantenimiento, los problemas detectados para su corrección.

p) Gestionar su política comercial internacional, sin perjuicio de las competencias propias de los Ministerios de Economía y Hacienda y de Asuntos Exteriores.

q) Autorizar la participación de la Autoridad Portuaria en sociedades, y la adquisición y enajenación de sus acciones, cuando el conjunto de compromisos contraídos no supere el 1 por 100 del activo neto fijo de la Autoridad Portuaria y siempre que estas operaciones no impliquen la adquisición o pérdida de la posición mayoritaria. El acuerdo del Consejo de Administración deberá contar con el voto favorable de los representantes de la Administración General de Estado.

El objeto social de las sociedades mercantiles participadas por la Autoridad Portuaria debe estar ligado al desarrollo

de actividades vinculadas a la explotación portuaria. Del ejercicio de las funciones en materia de planificación, proyecto y construcción de obras, gestión del dominio

público mediante el otorgamiento de concesiones y autorizaciones y la regulación y control del tráfico portuario, el fomento de las actividades industriales y comerciales relacionadas con aquél, las tarifas y su aplicación y la coordinación de las operaciones de los distintos modos de transporte en el espacio portuario, las Autoridades Portuarias deberán suministrar a Puertos del Estado la información que les solicite.

El ámbito Territorial de competencia de la Autoridad Portuaria de Melilla es el comprendido dentro de los límites de la zona de servicios del Puerto de Melilla y los espacios afectados al servicio de señalización marítima cuya gestión se le asigne. 2. BBases de presentación de las cuentas anuales. * Imagen fiel:

Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables y libros auxiliares de la Autoridad Portuaria de Melilla, referidos al 31 de diciembre de 2006 habiéndose aplicado las disposiciones legales vigentes en materia contable con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de sus operaciones y de los recursos obtenidos y aplicados en el ejercicio.

Aunque las cuentas anuales respetan, en líneas generales, la estructura establecida en el Plan General de Contabilidad, en alguna partida del Balance, su contenido difiere del contemplado en dicha norma. En concreto la partida de "Deudores varios", donde, por instrucciones de Puertos del Estado, se incluyen las cantidades devengadas y no cobradas por subvenciones de capital, por importe de 3.942.737,94 € al 3l de diciembre de 2006, mientras que el P.G.C. recoge para este supuesto la partida de "Administraciones Públicas deudoras".

Las cuentas anuales se encuentran pendientes de aprobación por el Consejo de Administración de la Entidad. No obstante, se estima que serán aprobadas sin cambios. * Principios Contables:

Para la elaboración de las cuentas del ejercicio 2006 se han seguido los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados, establecidos en el Código de Comercio y en el Plan General de Contabilidad aprobado por Real Decreto 1643/1990, de 20 de Diciembre, y especialmente se han seguido las normas de valoración descritas en la nota 4 de esta Memoria. * Comparación de la Información:

La Entidad presenta sus Cuentas Anuales de 2006 comparativamente con las del ejercicio 2005 en Euros, con la

estructura establecida en el Plan General de Contabilidad.


3. DDistribución del resultado. La propuesta de distribución del resultado obtenido por la Entidad en el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2006, que el Presidente someterá para su aprobación al Consejo de Administración de la Autoridad Portuaria de Melilla, se muestra a continuación:

Propuesta de distribución del resultado del Ejercicio 2006.

Base de reparto Distribución

2006 2006

Pérdidas y Ganancias -660.378,97

Reservas por resultados acumulados

Fondo Contribución aportado -42.000,00

Fondo Contribución del ejercicio 3.221.000,00

Fondo Contribución recibido 3.263.000,00

Rdos.negativos ejercicios anteriores -660.378.97

Totales 2.560.621,03 2.560.621.03

4. NNormas de valoración.

A continuación se resumen las normas de valoración más significativas que se han aplicado en la preparación de las cuentas anuales del ejercicio 2006.

No existe ningún principio contable que, siendo significativo su efecto en la elaboración de las cuentas anuales, se haya dejado de aplicar. a) Inmovilizaciones inmateriales:

Aplicaciones informáticas: Incluye programas informáticos adquiridos a empresas independientes a su coste de adquisición. La amortización es de carácter lineal en cinco años. El cargo en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias por este concepto ascendió a 47.453,45 €. b) Inmovilizaciones materiales:

Los bienes adquiridos a partir del 1 de enero de 1993, se presentan valorados a su precio de adquisición o a su coste de producción, a los que, en su caso, se incorpora el importe de las inversiones adicionales o complementarias que se realicen, con igual criterio de valoración, siempre que representen un aumento de la productividad, capacidad o eficiencia, o un alargamiento de la vida útil de los bienes.

Los gastos de conservación y mantenimiento incurridos durante el ejercicio se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Durante el ejercicio 1995 se realizó, por empresas independientes y de reconocido prestigio y experiencia, un inventario y nueva valoración de determinados grupos de bienes del inmovilizado (terrenos, señales marítimas y balizamiento, accesos marítimos, obras de abrigo y dársenas y obras de atraque) lo que supuso un cambio en los criterios de valoración del inmovilizado material adquirido con anterioridad al 1 de enero de 1993.

El cambio de criterio contable supuso que, para los bienes más significativos del activo fijo aportado a la Autoridad Portuaria a 1 de enero de 1993, el criterio de valoración dejara de ser el coste de adquisición revalorizado y pasara a ser el valor venal a dicha fecha, determinado por una tasación independiente. Con ello, el inmovilizado contable está valorado con tres criterios distintos (valor venal a 01/01/93, coste de adquisición revalorizado para el resto de bienes adquiridos con anterioridad a dicha fecha, y coste de adquisición para los bienes incorporados con posterioridad), aunque el segundo de ellos queda prácticamente como residual. La Entidad amortiza la parte de su inmovilizado material valorado al coste de adquisición o al coste de adquisición revalorizado, de acuerdo con los coeficientes establecidos por la Dirección General de Puertos, siguiendo el método lineal, distribuyendo el coste de los activos entre los años de vida útil estimada, según el siguiente detalle.


Tabla de vidas útiles

Cód. Bienes Vida útil (años) Valor Residual (%)

01 Instalaciones de ayuda a la navegación :

0101 Faros 45 0

0102 Balizas y otras señales 20 0

0103 Embarcaciones de servicios 15 0

02 Accesos marítimos:

0201 Dragados de primer establecimiento 50 0

0202 Puentes de fábrica 45 0

0203 Exclusas 40 1

0204 Puentes metálicos 35 2

0205 Obras permanentes de encauzamiento y defensa márgenes 35 0

03 Obras de abrigo y dársenas:

0301 Diques y dragados de primer establecimiento 50 0

0302 Boyas de amarre y sus elementos 15 1

04 Obras de atraque:

0401 Muelles de fábrica 40 0

0402 Muelles hormigón armado y metálicos 30 0

05 Instalaciones de reparación de barcos:

0501 Diques secos 40 0

0502 Varaderos 30 1

0503 Diques flotantes 25 3

06 Edificaciones:

0601 Tinglados, almacenes y depósitos de mercancías 35 0

0602 Estaciones marítimas, naves y lonjas de pesca 35 0

0603 Talleres, garajes y oficinas 35 0

0604 Viviendas y otros edificios 35 0

07 Instalaciones generales:

701 Conducciones de agua, saneamiento, instalaciones para suministro y avituallamiento y alumbrado 17 0

08 Pavimentos, calzadas y vías de circulación:

0801 Vías férreas y estaciones de clasificación 25 3

0802 Pavimentos en muelles y zonas de manipulación. 15 0

0803 Caminos, zonas de circulación, aparcamientos y depósitos 15 0

09 Equipos manipulación de mercancías:

0901 Cargaderos e instalaciones especiales 20 3

0902 Grúas de pórtico 20 3

0903 Grúas automóviles 10 3

0904 Carretillas, tractores, remolques y tolvas, cintas y equipo ligero. 10 3

10 Material flotante:

1001 Cabrias y grúas flotantes 25 4

1002 Dragas 25 3

1003 Remolcadores 25 3

1004 Ganguiles, gabarras y barcazas 25 4

1005 Equipo auxiliar y equipo buzo 10 2

11 Equipo de transporte:

1101 Automóviles y motocicletas 6 5

1102 Camiones 6 5


Cód. Bienes Vida útil (años) Valor Residual (%)

12 Material Ferroviario:

1201 Locomotoras y tractores 15 5

1202 Vagones 20 4

13 Equipo de taller:

1301 Equipo de taller 14 4

14 Mobiliario y enseres:

1401 Mobiliario y enseres 10 0

15 Material diverso: Vida útil (años) Valor Residual (%)

1501 Material diverso 5 0

16 Equipo informático:

1601 Equipos físicos 5 0

1602 Aplicaciones informáticas 5 0

El inmovilizado material objeto de la tasación mencionada anteriormente se amortiza, cuando procede, de forma lineal, en función de los años de vida útil remanentes al 1 de enero de 1993.

El cargo en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2006 por el concepto de amortización del inmovilizado material imputable al ejercicio ascendió a 2.936.003,86 €.

Las inversiones en bienes de inmovilizado material se registran como "Inmovilizaciones materiales en curso", en tanto no se produzca la recepción de la ficha de incorporación al inmovilizado definitivo.

c) Inmovilizaciones financieras e inversiones financieras temporales:

La valoración de la participación en la Sociedad Estatal de Estiba y Desestiba del Puerto de Melilla, S.A. a 31 de

Diciembre de 2006 asciende a la cantidad de 30.651,62 € (5.100 acciones nominativas con un valor nominal, cada una de ellas, de 6,01 €). Las participaciones en empresas asociadas se registran a su coste de adquisición (véase punto 7).

Los créditos no comerciales (créditos al personal), se registran por el importe entregado. Los intereses de estos créditos se devengan y cobran mensualmente. Los ingresos devengados por este concepto y abonados en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias ascendieron a 1.412.92 €.

d) Subvenciones.

De Capital:

Las subvenciones de capital no reintegrables recibidas de Organismos Públicos se valoran por el importe concedido, imputándose a resultados en la proporción correspondiente a la depreciación efectiva experimentada y registrada contablemente durante el ejercicio, por los activos financiados por dichas subvenciones. Durante el ejercicio, se han imputado a la cuenta de pérdidas y ganancias 1.037.885,41 € por este concepto. A la Explotación:

Las Subvenciones a la Explotación no reintegrables de Organismos Oficiales están valoradas por el Importe otorgado, y se imputan a Resultados dentro del ejercicio contable en que se devengan. El importe abonado dentro de este epígrafe de la cuenta de Pérdidas y Ganancias ascendió en 2006 a la cantidad 9.000 € por la subvención concedida por la entidad financiera Unicaja para la promoción de la Semana Náutica. Otros ingresos a distribuir:

Durante el ejercicio 2003 se procedió a incorporar el edificio de Florentina, realizado por la Ciudad Autónoma de Melilla, sin coste económico para la Autoridad Portuaria, para entre otras cosas ampliar los accesos al Barrio de “Medina Sidonia”. Si bien dicho edificio fue entregado a la Autoridad Portuaria el 6 de noviembre de 1998, éste no se había incorporado hasta la fecha a nuestro inmovilizado por falta de uso del mismo. Su incorporación se produce según coste de producción por importe de 525.501,40 € el 31 de Marzo de 2003, siguiendo instrucciones de la Dirección, amortizándose el bien por un periodo de 35 años y traspasando a los resultados del ejercicio dicho importe por igual periodo de tiempo. En el ejercicio 2006 el traspaso a resultados por dicho concepto ascendió a 15.014,28 €. e) Otras provisiones.

Las responsabilidades probables o ciertas de cualquier naturaleza, con origen en litigios en curso, reclamaciones, indemnizaciones, y obligaciones pendientes de cuantía indeterminada, se provisionan contra los resultados del ejercicio, de acuerdo con una estimación razonable de su cuantía.


f) Deudas no comerciales.

Las deudas tanto a corto como a largo plazo se registran por su importe en el momento de su devengo. Las deudas contraídas a largo plazo corresponden al coste de integración en la Seguridad Social del desaparecido Montepío de Previsión Social para Empleados y Obreros de Puertos, así como a las Fianzas que constituyen los concesionarios de la Entidad. g) Clientes, proveedores, deudores y acreedores por operaciones de tráfico.

Los saldos con clientes, proveedores, deudores y acreedores por operaciones de tráfico, figuran contabilizados por su valor nominal.

Las correcciones valorativas, de los saldos a cobrar, se incorporan dotando contra resultados del ejercicio y atendiendo a la antigüedad de las deudas las provisiones necesarias en función del riesgo que presenten las posibles insolvencias con respecto al cobro o recuperación de los activos de que se trate. (Véase punto 13.A, en cuanto se refiere a “Variación de la provisión para insolvencias de tráfico”. h) Clasificación a corto y largo plazo.

La clasificación entre corto y largo plazo se realiza teniendo en cuenta el plazo previsto para el vencimiento, enajenación o cancelación de las obligaciones y derechos de la Entidad.

Se considera largo plazo cuando éste es superior a un período de 12 meses contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio.

i) Ingresos y gastos.

Los ingresos y gastos se reconocen contablemente en función del período en que se devengan y no cuando se produce su cobro o pago.

Las ventas de bienes y los ingresos por servicios prestados, se registran sin incluir los importes correspondientes a los impuestos que gravan estas operaciones, deduciéndose como menor importe de las mismas todos los descuentos, incluidos o no en factura, que no obedecen a pronto pago, siendo estos últimos considerados como gastos financieros. Los importes de los impuestos que recaen sobre las compras de mercaderías y demás bienes, así como los de los transportes que les afectan directamente se registran como mayor valor de los bienes o servicios adquiridos. j) Fondo de Compensación Interportuario y aportación a Puertos del Estado: La entrada en vigor de la nueva Ley 48/2003, supone un cambio respecto al concepto de Fondo de Contribución Interportuario existente hasta 2003, que servía para el sostenimiento tanto del Ente Público Puertos del Estado como del conjunto de Autoridades Portuarias que integran el sistema Portuario Estatal. En la presente Ley el sostenimiento económico del Ente Puertos del Estado se regula mediante el Artículo 11.1.b de la Ley, en el que se dice que los recursos económicos del Ente Público Puertos del Estado estarán integrados entre otros por “el 4% de los Ingresos devengados por las Autoridades Portuarias en concepto de Tasas, que tendrán la consideración de gastos de explotación para éstas y se liquidarán con carácter trimestral. En el caso de las Autoridades Portuarias situadas en las regiones insulares de Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla, este porcentaje de aportación se fija en el 2%.” En la Estructura de Cuenta de perdidas y ganancias, y siguiendo las instrucciones del propio ente Puertos del estado la mencionada aportación se ha localizado dentro de gastos de explotación en epígrafe aparte de “aportación a PPEE del artículo 11.1.b”, siendo un concepto independiente de “Otros gastos de gestión corriente”. Como instrumento de redistribución de recursos del Sistema Portuario estatal nace, apoyado en el principio de solidaridad entre los Organismos Públicos Portuarios, el Fondo de Compensación Interportuario, regulado por el artículo 13 de la Ley 48/2003. Contablemente tiene un tratamiento análogo al antiguo “Fondo de Contribución Interportuario”, pues las cantidades aportadas, se consideran gastos del ejercicio y se integran en el Debe de la Cuenta de pérdidas y ganancias en el epígrafe “Fondo de Compensación Interportuario Aportado”, a continuación de los beneficios de las operaciones. Por otra parte, las cantidades recibidas se integran en el Haber de la Cuenta de pérdidas y ganancias en el epígrafe “Fondo de Compensación Interportuario Recibido”, a continuación de las pérdidas de las operaciones. 5. IInmovilizado inmaterial.

La composición de este epígrafe y el movimiento habido durante el ejercicio económico de 2006, en las diferentes partidas que lo componen, así como los movimientos de amortizaciones sobre bienes del inmovilizado inmaterial, se resumen como sigue:


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imen

to d

ique

en

talu

d 0,

00

0,

00

A.T

. apo

yo r

edac

ción

.pro

yect

o nu

eva

esta

ción

mar

ítim

a 65

.000

,00

65.0

00,0

0

Bat

imet

ría

de c

ontr

ol d

raga

do p

unto

s al

tos

0,00

0,00

Lev

anta

mie

nto

topo

gráf

ico

diqu

e de

abr

igo

espa

ldón

0,

00

0,

00


Inm

ovil

izad

o en

cu

rso

A

nti

cip

os e

in

mov

iliz

acio

nes

en

cu

rso

E

n cu

rso

Pro

yect

os

31/1

2/20

05

Alt

as

Baj

as

Tra

spas

os

31/1

2/20

06

R.V

.U. r

emod

elac

ión

inte

rior

tin

glad

o 5

147.

213,

57

35.7

83,3

8

182.

996,

95

Eje

cuci

ón d

el p

roye

cto

de u

n po

rtal

web

0,

00

0,

00

P.B

.A.T

. act

uaci

ones

jurí

dica

s lic

itac

ión

21.9

43,9

2

21

.943

,92

R.V

.U.1

em

barc

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n pr

esta

ción

ser

vici

os

0,00

0,00

1 m

otor

fue

ra b

orda

Yam

aha

150

AE

TX

1 b

omba

0,

00

0,

00

Tra

nspo

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emba

rcac

ión

0,00

0,00

R.V

.U. r

ehab

ilita

ción

zon

a P

resi

denc

ia y

Con

sejo

11

5.10

5,55

34

.662

,93

14

9.76

8,48

R.U

. re

habi

litac

ión

grúa

Urb

asa

0,00

0,00

R.U

. dem

olic

ión

ting

lado

s 1,

2,3

y 4

53.9

55,7

2

21.6

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4

75.6

06,3

6

Ter

min

ació

n 3ª

pla

za d

el m

ar

204.

139,

69

165.

344,

09

369.

483,

78

Mód

ulo

reca

udac

ión

Nav

isio

n 4.

212,

00

9.82

8,00

14.0

40,0

0

0,00

Dra

gado

acc

eso

com

plem

enta

rio

mue

lle R

iber

a 90

0.03

3,62

900.

033,

62

A.T

. pla

n pr

otec

ción

est

ació

n m

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ima

nord

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1

0,00

0,00

1 ca

rret

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leva

dora

cat

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0,00

0,00

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los

reba

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recr

ecid

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l esp

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n 3.

640,

00

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640,

00

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pl.a

lter

nat.

cálc

ulos

reb

ase

recr

ecid

o es

pald

ón

1.66

4,00

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4,00

Est

udio

est

abili

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junt

o m

uelle

Rib

era

3.01

6,00

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6,00

A.T

. col

abor

ació

n an

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is e

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ón m

uelle

Rib

era

10.4

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0

10

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curs

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c.p.

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5

41

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. con

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c.p.

E.M

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ima

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41

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,95

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odel

ació

n ca

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est

ació

n m

arít

ima

en e

l pue

rto

0,00

0,00

A.T

. opt

imiz

ació

n re

d el

éctr

ica

5.82

4,00

5.82

4,00

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ción

mod

ific

ado

ampl

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ón d

ique

NE

0,

00

0,

00

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uisi

ción

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0,00

0,00


An

tici

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izac

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es e

n c

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o

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curs

o

Pro

yect

os

31/1

2/20

05

Alt

as

Baj

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Tra

spas

os

31/1

2/20

06

1 ca

rret

e sp

read

er e

leva

dora

cat

erpi

llar

0,00

0,00

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men

tos

com

plem

enta

rios

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mba

rcac

ión

0,00

0,00

P.B

.A.T

. pla

n es

trat

égic

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l pue

rto

104.

000,

00

9.90

0,00

11

3.90

0,00

A.T

. red

acci

ón p

roye

cto

edif

icio

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uso

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y lo

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0,00

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anta

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00

52

0,00

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0,

00

R.V

.U. a

cond

icio

nam

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CT

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49

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R.V

.U. d

raga

do d

árse

na p

esqu

eros

15

0.15

0,00

20

4.53

0,36

35

4.68

0,36

R.V

.U. e

stud

io p

roye

cto

obra

s nu

eva

esta

ción

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ítim

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R.V

.U. r

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ació

n cu

bier

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s 94

.500

,00

74

.500

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0,01

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tifi

caci

ón r

ed e

léct

rica

seg

ún R

D 1

955/

2000

7.

470,

75

2.49

0,24

9.96

0,99

0,

00

R.V

.U. e

jecu

ción

obr

as a

mpl

iaci

ón C

T-1

10

2.13

9,55

102.

139,

55

A.T

. est

udio

con

dici

ones

ope

rati

vida

d dá

rsen

a 60

.000

,00

13

.500

,00

73

.500

,00

R.V

.U. s

eñal

izac

ión

tráf

ico

y ca

rtel

ería

seg

urid

ad

117.

693,

34

11

7.69

3,34

Rep

arac

ión

daño

s te

mpo

ral M

arzo

200

5 19

8.73

5,29

46

9.01

6,17

667.

751,

46

0,00

A.T

. apl

icac

ión

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162

7/19

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ispo

sici

ón s

egur

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7.

800,

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93.9

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101.

705,

77

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va e

stac

ión

mar

ítim

a (m

ódul

o pa

saje

) 48

9.76

9,00

4.

833.

298,

07

5.32

3.06

7,07

Nue

va e

stac

ión

mar

ítim

a (m

ódul

o ad

min

istr

ació

n)

22.4

41,1

1

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759,

28

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200,

39

P.B

.A.T

. rem

odel

ació

n es

pald

ón

43.8

00,0

0

9.40

1,38

53

.201

,38

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dio

refo

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CT

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5.98

0,00

5.98

0,00

Equ

ipam

ient

o nu

eva

emba

rcac

ión

SSM

M

0,00

0,00

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SSM

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0,00

0,00

A.T

. ayu

da d

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tam

ento

pro

yect

os y

obr

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rasl

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conc

esio

nari

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00

5.72

0,00

R.V

.U.A

.T. i

mpl

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20,0

0

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20,0

0

P.B

. con

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n A

.T. a

plic

ació

n R

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0

53.7

55,2

0


An

tici

pos

e i

nm

ovil

izac

ion

es e

n c

urs

o

En

curs

o

Pro

yect

os

31/1

2/20

05

Alt

as

Baj

as

Tra

spas

os

31/1

2/20

06

R.V

.U. m

onta

je p

anta

lán

flot

ante

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M

14

3.57

0,00

14

3.57

0,00

R.V

.U. a

dapt

ació

n of

icin

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ctua

l est

ació

n m

arít

ima

32

8.35

9,31

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8.35

9,31

A.T

. apo

yo D

.O. n

ueva

est

ació

n m

arít

ima

32

9.92

0,80

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9.92

0,80

A.T

. apo

yo D

.O. m

enor

es 2

006

14

6.24

4,61

14

6.24

4,61

1 ve

hícu

lo p

ara

proy

ecto

s y

obra

s y

expl

otac

ión

30

.508

,00

30.5

08,0

0

0,00

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cada

de

horm

igón

pan

talá

n fl

otan

te

8.

093,

23

8.09

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R.V

.U. a

decu

ació

n an

tena

VH

F e

inst

alac

ión

soft

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e

34.1

64,0

0

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0

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ámar

as,1

mon

itor

14',1

ord

enad

or

14

.889

,92

14

.889

,92

Pub

lirre

port

aje

nuev

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taci

ón m

arít

ima

5.

694,

00

5.69

4,00

Bat

imet

ría

prec

isió

n dá

rsen

a pe

sque

ros

2.

890,

00

2.89

0,00

Rec

reci

do d

el e

spal

dón

diqu

e no

rdes

te

15

.496

,00

15

.496

,00

Est

udio

s re

mod

elac

ión

carg

ader

o m

iner

al

14

.882

,40

14

.882

,40

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as c

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emen

tari

as r

emod

elac

ión

del e

spal

dón

77

8.69

1,43

77

8.69

1,43

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bajo

s de

insp

ecci

ón, c

oloc

ació

n am

arre

s

12.4

33,7

8

12.4

33,7

8

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ptac

ión

.bal

izam

ient

o R

iber

a 1

87

5,21

87

5,21

A.T

. aná

lisis

y e

nsay

o es

taci

ón m

arít

ima

7.

955,

46

7.95

5,46

R.V

.U. d

raga

do e

scol

lera

y t

alud

pan

talá

n fl

otan

te

14

9.94

2,88

14

9.94

2,88

R.V

.U. d

raga

do d

árse

na p

esqu

eros

68.5

15,2

0

68.5

15,2

0

Est

ante

ría

y pl

aner

o en

tin

glad

o 5

14

.584

,59

14

.584

,59

Tw

inlo

cks

para

spr

eade

r ca

rret

illa

CA

T

12

.851

,56

12.8

51,5

6

0,00

R.V

.U. 1

ª Fas

e ur

bani

zaci

ón y

red

elé

ctri

ca a

lum

brad

o

45.6

49,7

2

45.6

49,7

2

R.V

.U. a

cond

icio

nam

ient

o de

pend

enci

as p

lant

a ba

ja o

fici

nas

57

.609

,39

57

.609

,39

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nspo

rte

piez

as e

leva

dora

CA

T

1.

390,

28

1.

390,

28

0,00

R.V

.U. a

dqui

sici

ón g

rupo

ele

ctró

geno

54.0

00,0

0

54

.000

,00

0,

00

Sist

ema

port

átil

cort

e pl

asm

a y

herr

amie

ntas

5.24

1,45

5.24

1,45

0,

00


An

tici

pos

e i

nm

ovil

izac

ion

es e

n c

urs

o

En

curs

o

Pro

yect

os

31/1

2/20

05

Alt

as

Baj

as

Tra

spas

os

31/1

2/20

06

Ada

ptac

ión

.dep

ende

ncia

s C

oman

danc

ia M

arin

a

175.

289,

45

175.

289,

45

R.V

.U. a

cond

icio

nam

ient

o 2

loca

les

edif

icio

Flo

rent

ina

86

.100

,00

86

.100

,00

2 E

quip

os in

form

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os d

igit

aliz

ació

n ar

chiv

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stór

ico

1.

744,

00

1.74

4,00

Can

aliz

ació

n te

léfo

no r

eubi

caci

ón e

difi

cio

Flo

rent

ina

6.

676,

88

6.67

6,88

Red

info

rmát

ica

y tr

asla

do a

ire

acon

dici

onad

o

5.66

5,18

5.

665,

18

Sond

eos

edif

icio

nue

va t

erm

inal

pas

ajer

os

7.

912,

32

7.91

2,32

Lín

eas

voz

y da

tos

depe

nden

cias

Gua

rdia

Civ

il

1.81

2,10

1.

812,

10

1sca

ner

Eps

on G

T15

0 1

scan

er E

pson

Per

fecc

ion

1.

592,

00

1.59

2,00

R.V

.U. r

esta

urac

ión

linte

rna

faro

Mel

illa

la V

ieja

137.

999,

99

137.

999,

99

R.V

.U. o

bras

y f

uent

e pl

aza

carg

ad. m

iner

al

48

.548

,97

48.5

48,9

7

0,00

R.V

.U.v

alla

do m

arin

a se

ca y

exp

lana

da c

onte

ned.

225.

068,

00

225.

068,

00

Est

abili

zaci

ón e

spig

ón d

árse

na p

esqu

era

87

3.12

3,34

87

3.12

3,34

2 un

idad

es f

inge

rs d

e am

arre

8.56

3,44

8.

563,

44

1 el

ectr

obom

ba G

rund

os a

gua

resi

dual

es

3.

185,

80

3.

185,

80

0,00

Sist

ema

oper

ativ

o U

nixw

are,

2 e

quip

os m

ulti

func

ión

3.15

9,55

3.15

9,55

0,

00

P.B

.A.T

. red

acci

ón p

roye

cto

urba

niza

ción

ter

min

al p

asaj

eros

124.

384,

00

124.

384,

00

R.V

.U. v

alla

do r

emod

elac

ión

espa

ldón

156.

000,

00

156.

000,

00

Adq

uisi

ción

por

táti

l Son

y V

aio

TX

3XP

2.31

8,66

2.31

8,66

0,

00

Can

aliz

ació

n .a

nten

a T

V lo

cale

s F

lore

ntin

a

5.22

8,00

5.

228,

00

IPSI

y t

rans

port

e el

emen

tos

ayud

a a

la n

aveg

ació

n

716,

35

716,

35

Aco

ndic

iona

mie

nto

loca

l 16

carg

ader

o m

iner

al

11

.782

,50

11

.782

,50

Aco

ndic

iona

mie

nto

loca

l 18

carg

ader

o m

iner

al

14

.723

,87

14

.723

,87

R.V

.U. d

emol

ició

n ed

ific

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7. IInmovilizaciones financieras e inversiones financieras temporales

Los movimientos habidos durante el ejercicio de 2006 en las diversas cuentas que componen este epígrafe del balance de situación, han sido los siguientes:

Participaciones en Empresas del grupo y asociadas:

Empresas del grupo Saldo a 1/1/06 Adiciones o dotaciones Bajas o Retiros Traspasos Saldo a 31/12/06

Participación en Sociedad Estatal de Estiba y Desestiba

30.651,62 0 0 0 30.651,62

Total.......................................... 30.651,62 0 0 0 30.651,62

Otros créditos a largo plazo:

Inversión Saldo a 1/1/06 Adiciones o Dotaciones Bajas o Retiros Traspasos Saldo a 31/12//06

En créditos al personal 34.827,14 12.000,00 0 9.312,29 37.514,85

Depósitos y fianzas 300.51 0 0 0 300.51

Créditos enajenación inmovilizado

0,12 0 0,12 0 0

Total.......................................... 35.127,77 12.000,00 0,12 9.312,29 37.815,36

8. FFondos propios.

El movimiento habido en las cuentas de "Fondos Propios", durante el ejercicio 2006, ha sido el siguiente:

Cuentas Saldo 01/01/06 Aumento/ampli.(+) bajas/transf.(-)

Saldo 31/12/06

Patrimonio inicial 37.880.339,58 0 37.880.339,58

Patrimonio Ley 27/1992 30.651,62 0 30.651,62

Reservas por resultados acumulados 6.106.189,54 0 6.106.189,54

Resultados negativos de ejercicios anteriores -7.394.298,29 .-726.335,82 -8.120.634,11

Fondo de contribución recibido 25.958.012,44 2.288.000,00 28.246.012,44

Resultados del ejercicio -726.335,82 65.956,85 -660.378,97

Fondo de contribución aportado -2.381.046,39 -23.000,00 -2.404.046,39

Fondo contribución ejercicio 2.265.000,00 956.000,00 3.221.000,00

Totales ...................................................... 61.738.512,68 2.560.621,03 64.299133.71

9. Subvenciones de capital

A 31 de diciembre de 2006, la composición del saldo de este capítulo, incluido dentro del balance de situación, en el

epígrafe “ingresos a distribuir en varios ejercicios”, así como el movimiento habido en el ejercicio terminado a dicha fecha, se relacionan en el cuadro de las páginas siguientes. Igualmente se especifica su repercusión en los traspasos a resultados de ejercicios anteriores.


Ingresos a distribuir en varios ejercicios

Subvenciones de capital Saldo a

31/12/2005

Importe devengado en el

ejercicio

Ajustes contra

resultados

Traspaso a resultados

Saldo a 31/12/2006

Renovación firme tinglado 7 12.353,33 € 3.507,96 € 8.845,37 €

Renovación firme muelle Ribera 23.192,43 € 7.063,92 € 16.128,51 €

Vía Interior Grúa 30 Tm 14.912,06 € 1.600,32 € 13.311,74 €

A.T.Estudio viabilidad NE 300,51 € 300,51 €

A.T.Auscultación Cargadero Mineral 3.867,45 € 194,40 € 3.673,05 €

A.T.Zona de serv.Cargadero Mineral 14.479,42 € 727,56 € 13.751,86 €

Reposición firme algunas zonas Puerto 15.551,92 € 7.776,00 € 7.775,92 €

Nuevo firme Espigón 19.260,01 € 19.260,01 € 0,00 €

Adecuación inst.elect.Z.S.C.Mineral 30.690,78 € 7.672,68 € 23.018,10 €

Aparcamiento Estación Marítima 62.086,17 € 2.843,64 € 59.242,53 €

A.T.Ampliación dique NE 83.265,19 € 83.265,19 €

Zona de servicios Cargadero Mineral 832.953,18 € 41.855,40 € 791.097,78 €

Firme en pavimento asfáltico 28.528,28 € 7.131,96 € 21.396,32 €

A.T.Colaboración arquitectónica Z.S.C.M. 2.682,10 € 134,52 € 2.547,58 €

A.T.Dirección obras Z.S.C.M 7.851,15 € 394,68 € 7.456,47 €

Construcción Puerto Deportivo 2.793.117,09 € 130.787,85 € 2.662.329,24 €

Feder M.C.A. 89-93 3.945.091,07 € 0,00 € 0,00 € 230.950,90 € 3.714.140,17 €

Zona servicios Cargadero Mineral 2ª fase 716.278,54 € 44.144,28 € 672.134,26 €

Relleno dársena NEII 3.878.465,67 € 223.275,00 € 3.655.190,67 €

A.T. Dirección obras relleno dársena 61.405,90 € 3.534,96 € 57.870,94 €

P.B. Análisis y ensayos relleno dársena 34.106,38 € 1.963,44 € 32.142,94 €

Complementario modificado II D.E.M. 440.714,39 € 20.639,55 € 420.074,84 €

Liquidación modificado II D.E.M. 355.664,29 € 14.450,88 € 341.213,41 €

Locales comerciales D.E.M 880.977,88 € 44.538,48 € 836.439,40 €

Ampliación apcto. Puerto Deportivo 419.626,38 € 20.978,04 € 398.648,34 €

Complementario modificado relleno NEII 1.053.635,13 € 60.655,56 € 992.979,57 €

Rehabilitación Puente Cargadero 104.094,52 € 9.184,68 € 94.909,84 €

Centro control de emergencias 322.729,72 € 10.518,96 € 312.210,76 €

Adaptación tinglado 7 para talleres 260.627,21 € 12.700,44 € 247.926,77 €

Adquisición grúa Macosa 305.186,89 € 20.927,04 € 284.259,85 €

Modificado relleno NE II 5.383,87 € 475,92 € 4.907,95 €

FEDER M.C.A. 94-99 8.838.896,77 € 0,00 € 0,00 € 487.987,23 € 8.350.909,54 €

Acondicionamiento Lonja Pescado 22.607,18 € 982,92 € 21.624,26 €

FEOGA 22.607,18 € 0,00 € 0,00 € 982,92 € 21.624,26 €

Prolongación dique de abrigo NE II 4.657.319,52 € 145.556,76 € 4.511.762,76 €

A.T. Dirección obras prol. NE II 54.267,48 € 2.343,36 € 51.924,12 €

Análisis y ensayos prolongación NEII 18.351,89 € 573,60 € 17.778,29 €

Interregional 4.729.938,89 € 0,00 € 0,00 € 148.473,72 € 4.581.465,17 €


Subvenciones de capital Saldo a

31/12/2005

Importe devengado en el

ejercicio

Ajustes contra

resultados

Traspaso a resultados

Saldo a 31/12/2006

Nueva alineación NE III 3.758.998,03 € 144.438,72 € 3.614.559,31 €

P.B.A..T. Análisis y ensayos nueva alin. NE III 28.752,81 € 1.104,84 € 27.647,97 €

P.B.A..T. Dirección de obras nueva alin. NE III 63.418,83 € 2.430,36 € 60.988,47 €

P.B.A..T. Inspección submarina nueva alin. NE III 15.728,87 € 604,44 € 15.124,43 €

P.B.A..T. Informe geotécnico nueva alin. NE III 28.337,30 € 1.088,88 € 27.248,42 €

Revisión de precios 2 nueva alineación NE III 13.790,96 € 529,68 € 13.261,28 €

Obras de reparac. averías dique NE 964.688,10 € 19.293,72 € 945.394,38 €

Obras complementarias reahabili. espaldón 0,00 € 376.725,67 € 376.725,67 €

Recrecido espaldón dique abrigo NE 21.552,01 €

FEDER M.C.A. 2000-2006 4.873.714,90 € 398.277,68 € 0,00 € 169.490,64 € 5.102.501,94 €

Nueva alineación del muelle Ribera I 5.480.315,40 € 402.473,77 € 5.882.789,17 €

Nueva estación marítima módulo afecto pasaje 1.528.568,63 € 2.251.466,63 € 3.780.035,26 €

Dragado de acceso complementario muelle Ribera 664.988,74 € 25,50 € 665.014,24 €

Estabilización espigón dársena pesqueros 643.876,29 € 643.876,29 €

Fondo Cohesión 7.673.872,77 € 3.297.842,19 € 0,00 € 0,00 € 10.971.714,96 €

Total subvenciones de capital 30.084.121,58 € 3.696.119,87 € 0,00 € 1.037.885,41 € 32.742.356,04 €

Otros ingresos a distribuir 484.212,13 € 0,00 € 15.014,28 € 469.197,85 €

Total ingresos a distribuir en varios ejercicios 30.568.333,71 € 3.696.119,87 € 0,00 € 1.052.899,69 € 33.211.553,89 €

La Entidad considera que las condiciones asociadas a las mencionadas subvenciones han sido cumplidas hasta la

fecha y es su intención que sean cumplidas en el futuro en su totalidad. 10. OOtras provisiones para riesgos y gastos.

El movimiento habido en el ejercicio 2006 en este epígrafe del balance de situación adjunto ha sido el siguiente:

Provisión Saldo 31/12/05 Dotaciones Excesos Aplicaciones Saldo 31/12/06

Para pensiones 136.764,19 140,32 0 136.904,51 0

Para impuestos 15,27 0 15,27 0 0

Para responsabilidades 220.522,39 38.784,73 2.411,85 90.013,35 166.881,92

Totales 357.301,85 38.925,05 2.427,12 226.917,86 166.881,92

- Provisión para pensiones y obligaciones similares: se dota en el ejercicio por importe de 140,32 € y se procede a

aplicar el saldo total de la provisión por importe de 136.904,51 € - Provisión para responsabilidades: se dota en el ejercicio por importe de 38.784,73 € para cubrir tanto el gasto de

agua correspondiente al ejercicio 2006 (27.644,42 €), como para provisionar los intereses de demora del 2006 relativos al recurso Contencioso Administrativo nº 6/14/00 presentado por Miguel Mérida e Hijos, S.L., por importe de 11.140,31 €. Durante el ejercicio se procede a ajustar el exceso de la provisión para impuestos por importe de 15,27 €, y el de las provisiones para responsabilidades por el litigio 120/2005 contra D. Ricardo Tostón (1.703,94 €) y el expediente RC-30-05 de Equipos de Oficina de Melilla (707,91 €). Por último, se aplicaron 90.721,26 € correspondientes al agua provisionada en 2005 (10.667,21 €) y a las aplicaciones de los expedientes 990/2004 por despido de D.Ricardo Tostón (77.150,85 €), RC-30-05 Equipos Oficinas Melilla (535,09 €), RC-37-05 Yusef Mohamed Maanan (1.091,10 €), RC-37-05 Mª Angeles González (238,62 €) y 120/2005 D. Ricardo Tostón (330,48 €).

11. Otros acreedores y otras deudas no comerciales

La composición de “otros acreedores y otras deudas no comerciales” de la Entidad a 31 de diciembre de 2006, de acuerdo con sus vencimientos, es la siguiente:


Cuadro detalle de otros acreedores y otras deudas no comerciales:

31 de diciembre de 2005 Aumentos (+) / reducciones (-) 31 de diciembre 2006 Deudas

Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo

Proveedores del inmovilizado 6.782.927,84 1.037.703,42 7.820.631,26

Administraciones Públicas

493.834,58 54.067,56 547.902,14

Deudas integración Montepío 83.502,07 41.643,04 3.096,67 -41.643,04 86.598,74 0

Remuneraciones pendientes de pago 150.012,29 101.704,07 251.716,36

Partidas pendientes de aplicación

17.133,82 -5.970,32 11.163,50

Fianzas y depósitos 3.687,65 121.856,36 1.627,92 11.341,23 5.315,57 133.197,59

Anticipos por subv.concedidas

Totales. 7.531.098,25 163.499,40 1.192.229,32 -30.301,81 8.723.327,57 133.197,59

*Proveedores del inmovilizado:

Al cierre del ejercicio 2006 quedan pendientes de pago certificaciones por importe de 7.820.631,26 €. *Deudas integración Montepío:

El coste de integración del Montepío, conforme a las normas recibidas de Puertos del Estado, se imputó en el

ejercicio de 1993 con cargo a la cuenta de patrimonio inicial por un importe de 1.338.169,30 euros. La distribución por años de vencimiento de las deudas pendientes de pago a la Seguridad Social al 31 de diciembre

de 2006, se detalla en el cuadro siguiente:

Períodos Importes

Año 2006 38.546,37

Año 2007 41.643,04

Total........................ 80.189,41

12. SSituación fiscal.

La ley de 24/2001, de 27 de diciembre, medidas fiscales, administrativas y del orden social para 2002, incluye entre sus disposiciones la que considera a las Autoridades Portuarias como Entidades parcialmente exentas del impuesto sobre Sociedades. La regulación de esta consideración se encuentra recogida en el artículo 9.3.f de la ley del Impuesto sobre Sociedades, siendo el principio básico que alumbra este artículo el reconocimiento de actividad de carácter social.

En este sentido se manifiesta también la Ley 48/2003 en su artículo 45 cuando dice:”las Entidades Autoridades Portuarias y Puertos del Estado quedan sometidas al mismo régimen tributario que el Estado, sin perjuicio de que les sea de aplicación el Régimen de Entidades parcialmente exentas del Impuesto sobre Sociedades, para lo cuál los ingresos procedentes de prestación de servicios comerciales tendrán la consideración de ingresos procedentes de explotación económica”, quedando por tanto sujetos al mencionado impuesto.

No serán gastos fiscalmente deducibles para la determinación de la base imponible del Impuesto los gastos empleados en la obtención de los ingresos exentos (tasas portuarias), así como la proporción sobre los costes de estructura que supongan los gastos deducibles sobre el total de gastos de explotación.

La cuota íntegra de impuesto se calculará aplicando el 12,5% a la base imponible. Las bonificaciones aplicables a la cuota íntegra para la determinación de la cuota líquida son todas las previstas en el

Régimen General del Impuesto sobre Sociedades.


17. GGastos e ingresos.

A) Gastos de explotación:

* Gastos de personal.

Al 31 de diciembre de 2006, el desglose del epígrafe "gastos de personal" de la cuenta de pérdidas y ganancias, así como el comparativo con el ejercicio 2005, se exponen en cl cuadro siguiente:

Conceptos Ejercicio 2006 Ejercicio 2005

Sueldos y salarios 2.693.362,05 2.358.249,90

Indemnizaciones 0 51.585,41

Seguridad Social a cargo Entidad 761.983,78 682.666,62

Otras cargas sociales 102.404,19 94.413,65

Total. 3.557.750,02 3.186.915,58

El incremento de los sueldos y salarios durante el ejercicio 2006 (aproximadamente un 14,21%) se origina

fundamentalmente por los siguientes factores: Incremento de la plantilla media en cuatro efectivos (de 76,9 en 2005 a 80,4 en 2006), actualización de salarios y

provisión de atrasos pendientes del personal dentro de convenio por aplicación del II Convenio Colectivo, incluida la aplicación del criterio de la Comisión Paritaria sobre indemnización por residencia. Igualmente afecta la provisión de atrasos pendientes del personal fuera de convenio por la aplicación del nuevo marco de actuación y la extensión del nuevo criterio referente a la indemnización por residencia.

El efecto de incremento de sueldos y salarios queda amortiguado por el incremento de los procesos de incapacidad temporal en 2006.

El incremento de la Seguridad social a cargo de la empresa durante el ejercicio 2006 (aproximadamente un 11,60 %) se origina fundamentalmente por el citado incremento de la plantilla media y el efecto que origina el incremento de las bases de cotización, que no estaban en el tope máximo, por la subida de sueldos y salarios.

La plantilla media para el ejercicio 2006 es de 80,4 y la distribución del personal por categorías profesionales y ocupaciones retribuidas a 31/12/06 se detalla en el siguiente cuadro:

Categorías/ocupaciones N.º empleados

Presidente 1 Director 1 Jefe departamento 1 Jefe de División 5 Jefe de unidad 3 Secretaria F.C 1 Responsable RR.HH. y organización 1 Responsable dominio público 1 Responsable económico-financiero 3 Responsable mantenimiento 1 Responsable facturación 1 Responsable comunicación e imagen 1 Responsable policía portuaria 1 Técnico económico-financiero 3 Encargado mantenimiento 1 Técnico dominio público 1 Asistente dirección 1 Técnico gestión documental 1 Técnico RR.HH. y organización 1 Técnico infraestructuras 2 Técnico sistemas de ayuda a la navegación 1 Jefe de equipo de policía portuaria 1 Jefe de equipo de mantenimiento 6 Administrativo 6 Oficial de obras y mantenimiento 7 Policía portuario 26 Servicio de soporte 3 Total 81


Del total de personal anteriormente detallado: 55 son personal fijo dentro de Convenio; 11 personal fijo fuera de Convenio, incluidos Presidente y Director, y 15 son temporales (1 jefe de división de proyectos y obras fuera de convenio, 1 responsable económico-financiero, 1 técnico de infraestructuras, 2 administrativos en proyectos y obras, 9 policías portuarios en el servicio de vigilancia y 1 servicio soporte en funciones de recepcionista-telefonista). * Variación de la provisión para insolvencias de tráfico:

La provisión para insolvencias de tráfico representa una disminución del valor de los créditos por operaciones de

tráfico, por lo que han de figurar en el activo del balance de situación de la Entidad, con signo negativo, junto con los créditos.

Durante el ejercicio 2004 la Autoridad Portuaria efectuó un cambio de criterio contable respecto al cálculo de la

provisión para insolvencias de tráfico, pasando del sistema global, consistente en cifrar al final de cada ejercicio el posible riesgo por insolvencias, al sistema individualizado con un seguimiento de los saldos de clientes y deudores que pueden estimarse incobrables, dotando la provisión en el momento en que concurran circunstancias que permitan la calificación del crédito como de dudoso cobro. Para realizar dicha calificación se recurrió a lo estipulado en el artículo 12.2 de la ley del impuesto sobre Sociedades, a la que está sometida esta Autoridad Portuaria. Así pues se consideran de dudoso cobro, todos aquellos créditos con antigüedad superior a seis meses desde su fecha de vencimiento hasta la fecha de cierre del ejercicio, siempre y cuando no estén garantizados Consecuencia directa de lo descrito es la clasificación como “clientes de dudoso cobro” de todos los créditos provisionados, de tal manera que el epígrafe D) III.1 “clientes” del balance de situación tendría el siguiente desglose:

Clientes 909.874,07

Clientes por prest. servicios 1.206.290,21

Clientes de dudoso cobro 296.416,14

La variación del epígrafe "Provisión para insolvencias", para el ejercicio 2006 ha sido la siguiente:

Provisión 2006

Saldo de la provisión p/insolvencias ejercicio anterior 261.454,71

Dotación del ejercicio 166.354,91

Provisión para insolvencias de tráfico aplicadas 131.393,48

Saldo de la provisión p/insolvencias ejercicio corriente 296.416,14

El aumento del saldo final de la provisión para insolvencias de tráfico, en 34.961,43 € se debe principalmente al efecto producido por las dotaciones realizadas en 2006 de clientes (especialmente los Organismos Oficiales) que no pudieron contabilizarse en el ejercicio 2005 por que al cierre del mismo no se les había comunicado la deuda.

Otros gastos de explotación:

Otros gastos de explotación Ejercicio 2006 Ejercicio 2005 Variación

Servicios exteriores 1.352.375,38 1.305.610,43 46.764,95

Reparaciones y conservaciones 142.176,04 154.817,98 -12.641,94

Servicio profesionales independientes 123.299,28 123.905,02 -605,74

Primas de seguros 14.538,03 16.714,43 -2.176,40

Servicios bancarios y similares 1.515,68 679,16 836,52

Publicidad 34.862,36 19.908,57 14.953,79



Protocolo 37.981,73 37.712,63 269,10

Suministros y consumos 340.492,70 372.867,67 -32.374,97

Dietas y gastos de locomoción 60.943,96 55.220,82 5.723,14

Publicaciones (memoria y resto) 9.906,00 11.024,00 -1.118,00

Material escritorio porte suscripciones. 13.520,81 13.692,56 -171,75

Adquisición de libros y publicaciones. 8.051,47 4.011,80 4.039,67

Teléfono, telefax y comunicaciones. 61.470,73 53.576,92 7.893,81

Otros gastos diversos 52.412,32 49.741,66 2.670,66

Contratos de limpieza 248.260,72 192.649,50 55.611,22

Servicio marinería puerto deportivo 202.943,55 199.087,71 3.855,84

Tributos 26.089,87 25.162,81 927,06

I.B.I 24.480,53 24.743,47 -262.94

I.V.T.M. 475,34 419,34 56,00

Tasa recogida de basura 1.134 0 1.134,00

Otros gastos de gestión corriente 81.999,85 81.996,60 3,25

Dietas Consejo de Administración 81.999,85 81.996,60 3,25

Aportación Puertos del Estado 75.417,24 73.687,81 1.729,43

Totales 1.535.882,34 1.486.457,65 49.424,69

En el ejercicio 2006 se produce un incremento de los “otros gastos de explotación” del 3,32 % con respecto al ejercicio anterior, como se observa en el cuadro. Los hechos más significativos han sido: Reducimos los gastos de conservación y reparación en 12.641,94 €, lo que supone una disminución del 8,17 %. Se mantienen los gastos de profesionales independientes.

Reducimos los gastos de suministros y consumo en un 8.68 %, como resultado de la externalización del combustible del puerto deportivo.

Incrementamos los gastos de limpieza y servicio de marinería del puerto deportivo, como consecuencia de los

nuevos contratos. B) Ingresos de explotación: * Importe neto de la cifra de negocios.

El importe neto de la cifra de negocios con respecto al ejercicio anterior se ha incrementado en 708.900,07 €, lo que supone un aumento del 13,62 %. Podemos destacar los siguientes hechos con respecto a la facturación del ejercicio anterior: Se produce una caída del ingreso por la tasa por ocupación privativa del dominio público portuario del 10,31 % como consecuencia del desalojo de los locales afectados por la construcción de la nueva estación marítima, así como por la regularización de los Organismos oficiales sitos en locales de la Autoridad Portuaria.


Se obtiene un aumento del ingreso por la tasa al buque del 27,68 % debido al incremento de tráfico, así como por el mayor tonelaje de los buques que operaron en el puerto durante el año 2006. En cuanto a la tasa de la mercancía, aumenta el 9,2 % como consecuencia del aumento del tráfico portuario en un 6,1 %, destacando que éste se centra en los grupos tarifarios más altos. Los pasajeros y vehículos en Régimen de pasaje subieron un 11,4% y un 14,8 % respectivamente, lo que conlleva un incremento del 13,5 % en los ingresos de la tasa del pasaje. Los ingresos por servicios comerciales y servicios portuarios básicos crecieron un 23,4% debido, sobre todo, al afianzamiento de los ingresos derivados del tráfico portuario y a la actualización de precios aprobada por el Consejo de Administración desde julio de 2006. Destacar a su vez el incremento de un 39,3% en la tasa de aprovechamiento especial como consecuencia de la actualización motivada por la Ley 48/2003 y llevada a cabo a finales de 2005. El incremento de la tasa por servicios generales es proporcional al incremento de las tasas comentadas anteriormente, así como por la disposición transitoria 5ª en el cálculo de la tasa por ocupación privativa y la tasa por aprovechamiento especial. La distribución del importe neto de la cifra de negocios entre tasas portuarias e ingresos de carácter privado en el ejercicio 2006 y su comparativo con el 2005 es la siguiente:

Descripción tasas por servicios portuarios. Ejercicio 2006 Ejercicio 2005 Diferencias

Importe neto de la cifra de negocio 5.913.598,84 5.204.698,77 708.900,07

Tasa ocupación privativa de dominio público portuario. 845.508,25 942.688,98 -97.180,73

Tasa del buque 285.086,93 223.275,50 61.811,43

Tasa de las embarcaciones deportivas y de recreo 270.919,81 260.941,66 9.978,15

Tasa del pasaje 848.440,51 747.299,12 101.141,39

Tasa de la mercancía 756.166,51 692.475,16 63.691,35

Tasa de la pesca fresca 0 0 0

Tasa aprovechamiento especial dominio .público portuario 525.105,78 376.942,96 148.162,82

Tasa por servicios generales 625.755,66 535.254,72 90.500,94

Tasa por servicio de señalización marítima 21.100,88 19.424,31 1.676,57

Otros ingresos de negocio (ingresos de carácter privado) 1.735.514,51 1.406.396,36 329.118,15

Total. 5.913.598,84 5.204.698,77 708.900,07

C) Resultados de explotación:

Durante el ejercicio se producen pérdidas de explotación por importe de 1.676.333,69 €, mientras que en el ejercicio anterior las pérdidas ascendieron a 1.727.639,23 €. Esto supone una mejora de los resultados del 2,97 % respecto al ejercicio anterior. Las causas de esta mejora hay que buscarlas en que quedan superado con creces los incrementos de los gastos de personal (ya comentado en el apartado A de este punto 17), de la dotación para amortización de inmovilizado (116.470,83 €), de la provisión por insolvencias (85.339,93 €) y de los gastos de gestión (49.424,69 €), con el importante incremento del importe neto de la cifra de negocios (708.900,07 €), (ver apartado 17.B)

D) Gastos financieros:

El importe de este epígrafe asciende a 34.717,61 €,, que se corresponden con los intereses devengados por la deuda por integración del Montepío en la Seguridad Social, (6.409,33 €), los gastos financieros estimados por el recurso contencioso administrativo nº 6/14/00, presentado por Miguel Mérida e Hijos, S.L., por importe de 11.140,31 € y los gastos generados por las pólizas de créditos contratadas con las entidades financieras BBVA y Unicaja, que ascendieron a 17.167,97 €.


E) Ingresos financieros:

El importe total de los ingresos financieros del ejercicio, y su comparativo con el ejercicio anterior se desglosa en las siguientes partidas:

Ingresos financieros Ejercicio 2006 Ejercicio 2005

Intereses de demora 2.285,88 7.204,36

Intereses préstamos vivienda 1.412,92 1.687,31

Intereses cuenta corriente 87.762,51 88.841,59

Intereses por I.P.F. 2.120,23 40.361,96

Totales........................................................ 93.581,54 138.095,22

F) Resultados financieros:

Los resultados financieros continúan siendo positivos en el ejercicio (58.863,93 €), porque las pólizas suscritas con Unicaja y BBVA, sólo generaron intereses durante el último trimestre del año. Mantuvimos en cambio nuestros ingresos financieros a través de las inversiones en I.P.F., contratadas con Unicaja y los intereses de nuestras cuentas corrientes.

G) Gastos extraordinarios:

Las diversas partidas que en el ejercicio 2006 configuran este apartado, se detallan en el cuadro siguiente:

Gastos extraordinarios Gastos extraordinarios 1.556,52

Ajustes 65.46

Indemnizaciones, multas, litigios, sentencias, etc… 1.491,10

Gastos y pérdidas de otros ejercicios 228.659,65

Tasas anuladas de ejercicios anteriores 44.635,32

Facturación anulada ejercicios anteriores 1.127.53

Servicios exteriores de otros ejercicios 18.894,51

Gastos de personal de otros ejercicios 163.664,9

Amortizaciones de otros ejercicios 337,39

H) Ingresos extraordinarios:

El detalle de las partidas que integran dicho epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias se especifica en el cuadro siguiente:

Ingresos extraordinarios Ingresos extraordinarios 39.725,56

Indemnizaciones, multas, fianzas, etc... 614,47

Otros ingresos a distribuir en varios ejercicios traspasados a resultados

15.014,28

Recargos apremio 7.515,32

Extorno póliza de pensiones 16.581,49

Ingresos y beneficios de otros ejercicios: 228.659,65

Facturación por otros conceptos de ejercicios anteriores 1.143.09

Exceso provisión de gastos 19.829,23

Diferencia cierre programa interregional. 88.365,74


I) Resultados extraordinarios:

En el ejercicio 2006 se registran unos resultados extraordinarios positivos de 957.090,79 €. Estos resultados tienen su origen en:

Subvenciones de capital traspasadas a resultado: Se incrementan en 19.293,37 €, con respecto al ejercicio 2.005, por la incorporación a nuestro inmovilizado

definitivo del activo “obras complementarias de remodelación del espaldón”, subvencionado con el programa Feder 2000-06. Gastos e ingresos de otros ejercicios:

Disminuyen considerablemente los gastos y pérdidas de otros ejercicios en relación al 2005, si bien, también lo hacen los ingresos y beneficios de otros ejercicios, aunque en menor proporción, por lo que los resultados mejoran.

Gastos e ingresos extraordinarios:

Los ingresos extraordinarios aumentan básicamente por el extorno generado por la póliza de externalización de pensiones, suscrita con Vida Caixa S.A. de Seguros y Reaseguros (16.581,49 €) y por los recargos de apremio (7.515,32 €), al mismo tiempo que disminuyen los gastos extraordinarios.

J) Resultados de las operaciones:

Como consecuencia de lo comentado en los apartados anteriores el ejercicio muestra unas pérdidas de las operaciones que ascienden a 660.378,97 €, que suponen una mejora del 9,08 %, con respecto al ejercicio anterior.

K) Fondo de Compensación recibido-aportado:

De los acuerdos adoptados por el Comité de Distribución del Fondo de Compensación Interportuario el 21 de julio de 2006 en Valencia, el Fondo de Compensación Interportuario 2006 para la Autoridad Portuaria de Melilla queda de la siguiente manera:

-Fondo de Compensación aportado:

*Tasa de SSMM ................................................................................................ 3.000 € *Recursos generados ....................................................................................... 18.000 € *Total Fondo Compensación aporta 2006 .................................................. 21.000 € *Aportado a 31/12/2006 .................................................................................. 21.000 € *Deuda a 31/12/06 ........................................................................................... 0 €

-Fondo de Compensación Interportuario recibe 2006:

*Fondo Compensación 2006 (implantación planes de saneamiento ) ........................................................ 2.200.000 €

* Señales marítimas .......................................................................................... 48.000 € *Adicional señales marítimas ........................................................................... 40.000 € * Inversiones ..................................................................................................... 975.000 € * Total Fondo Compensación recibe 2006 ..................................................... 3.263.000 € *Recibido a 31/12/06 ........................................................................................ 88.000 € *Pendiente de recibir a 31/12//2006 ................................................................ 3.175.000 €

La aplicación del Fondo de Compensación neto del ejercicio transforma las pérdidas de las operaciones en

beneficios del ejercicio por importe de 2.560.621,03 euros. La cuantía pendiente de recibir del Fondo de Compensación se encuentra registrada en la partida “empresas del

grupo y asociadas deudoras” del activo del balance de situación. 18. OOtra información: Medioambiente:

La resolución del ICAC 6389 de 25-03-02, BOICAC número 49, sobre normas para el reconocimiento, valoración e

información de los aspectos medioambientales, establece la obligación de informar en las cuentas anuales sobre las cuestiones relacionadas con la prevención, reducción y reparación del impacto medioambiental ocasionado por las actividades de la empresa, siendo aplicable para los ejercicios cerrados a partir del 5 de abril de 2002.

En este sentido es necesario precisar que durante el ejercicio 2006 no se ha llevado a cabo ninguna inversión en materia de prevención y conservación del medioambiente. 19. AAcontecimientos posteriores al cierre: No se tiene conocimiento a la fecha de formulación de estas cuentas de ningún acontecimiento significativo que pudiera modificar los resultados de la empresa, su situación patrimonial o financiera a 31/12/2006.


Balance de situación.

Activo 2006 2005 Pasivo 2006 2005

B) Inmovilizado 100.453.907,60 87.962.384,63 A) Fondos propios 64.299.133,71 61.738.512,68 II. Inmovilizaciones inmateriales 172.638,41 164.921,33 2. Propiedad industrial - - I. Patrimonio neto 37.910.991,20 37.910.991,20 5. Aplicaciones informáticas 545.340,44 490.169,91 1. Patrimonio 37.910.991,20 37.910.991,20 6. Anticipos - - 2. Inmov.neto entregado al uso general - - 8. Amortizaciones y provisiones -372.702,03 -325.248,58 V. Resultados acumulados 23.827.521,48 22.288.857,30 III. Inmovilizac.materiales 100.212.802,21 87.731.683,91 1. Reservas por beneficios acumulados 6.106.189,54 6.106.189,54 1. Terrenos y bienes naturales 18.189.518,91 18.189.518,91 2. Rdos.negativos de ejerc.anteriores -8.120.634,11 -7.394.298,29 2. Construcciones 72.176.169,61 71.372.130,81 3. F. Compensac. Interportuario recibido 28.246.012,44 25.958.012,44 3. Maquinaria e instalaciones técnicas 4.315.639,69 4.208.166,92 4. F.Compensac.Interportuario aportado -2.404.046,39 -2.381.046,39 4. Anticipos e inmovilizaciones en curso 27.443.762,68 13.082.018,11 5. Otro inmovilizado 4.673.607,12 4.530.114,24 VI. Pérdidas y ganancias 2.560.621,03 1.538.664,18 6. Provisiones - - 7. Amortizaciones -26.585.895,80 -23.650.265,08 B) Ingresos a distrib.varios ejerc. 33.211.553,89 30.568.333,71 IV. Inmovilizac.financieras 68.466,98 65.779,39 1. Subvenciones de capital 32.742.356,04 30.084.121,58 1. Participaciones en empresas del grupo 30.651,62 30.651,62 3. Otros ingresos a distribuir 469.197,85 484.212,13 3. Participaciones en empresas asociadas - - 4. Créd. a empresas grupo y asociadas - - C) Prov.riesgos y gastos 166.881,92 357.301,85 5. Otras invers.financ.permanentes capital - -

6. Otros créditos 37.815,36 35.127,77 1. Provis.pensiones y obligaciones similares

- 136.764,19

8. Provisiones - - 2. Provisión para impuestos -0,00 15,27 3. Provisión para responsabilidades 166.881,92 220.522,39 VI. Deud.operaciones tráfico a l/p -- - 4. Provisión para grandes reparaciones - - 1. Clientes a cobrar a largo plazo - - 2. Provisiones - - D) Acreed.a l/plazo 133.197,59 163.499,40 C) Gastos distribuir varios ejerc. - - II. Deud.con entidades créditos -- -

D) Activo circulante 8.218.634,58 12.697.339,33 III. Deud.empresas grupo y asociadas -- -

II. Existencias - - IV. Otros acreedores 133.197,59 163.499,40 III. Deudores 8.103.382,64 8.643.027,45 V. Desemb.ptes.s/ acciones no exigidos -- - 1. Clientes 1.182.686,14 1.501.436,52 2. Empresas grupo y asociadas, deud. 3.191.581,49 2.200.000,00 E) Acreedores a c/plazo 10.861.775,07 7.832.076,32 4. Deudores varios 3.973.546,62 5.170.666,69 6. Administraciones Públicas 51.984,53 32.378,95 II. Deud.con entid.crédito 1.715.518,90 - 7. Provisiones -296.416,14 -261.454,71 III. Deud.emp. grupo y asociadas c/p - - IV. Invers.financ.temporales 15.980,19 2.266.881,91 2. Créd. a empresas del grupo y asociadas - - IV. Acreedores comerciales 422.928,60 300.978,07 5. Cartera de valores a corto plazo - - 6. Otros créditos 15.980,19 2.266.881,91 V. Otras deud.no comerciales 8.723.327,57 7.531.098,25 7. Provisiones - - 1. Administraciones Públicas 547.902,14 493.834,58 2. Proveedores de inmovilizado 7.820.631,26 6.782.927,84 VI. Tesorería 99.271,75 1.787.429,97 3. Otras deudas 354.794,17 254.335,83 VII. Ajustes periodificación - - VII. Ajustes periodificación - -

Total Activo (B+C+D) 108.672.542,18 100.659.723,96 Total Pasivo (A+B+C+D+E) 108.672.542,18 100.659.723,96


Cuenta de Pérdidas y Ganancias 2006 (en euros)

Debe 2006 2005 Haber 2006 2005 3. Gastos de personal 3.557.750,02 3.186.915,58 1. Importe neto cifra negocios 5.913.598,84 5.204.698,77

a) Sueldos y salarios 2.693.362,05 2.358.249,90 A. Tasas portuarias 4.178.084,33 3.798.302,41

b) Indemnizaciones - 51.585,41 a) T.ocupac.privativa dom.públ.portuario 845.508,25 942.688,98

c) S.Social a cargo de la empresa 761.983,78 682.666,62 b) T.utiliz.especial instalac.portuarias 2.160.613,76 1.923.991,44

d) Otros gastos de personal 102.404,19 94.413,65 1. Tasa del buque 285.086,93 223.275,50

2. T.embarcac.deportivas y de recreo 270.919,81 260.941,66

4. Dotaciones para amortizaciones 2.983.457,31 2.866.986,48 3. T.del pasaje 848.440,51 747.299,12

4. T.de la mercancía 756.166,51 692.475,16

5. Variac.prov.para insolvencias 97.934,70 12.594,77 5. T.pesca fresca - -

c) T.aprovecham.especial dom. Públ. portuario

525.105,78 376.942,96

6. Otros gtos.explotación 1.535.882,34 1.486.457,65 d) T. por servicios no comerciales 646.856,54 554.679,03

a) Servicios exteriores 1.352.375,38 1.305.610,43 1. T. por servicios generales 625.755,66 535.254,72

1. Reparaciones y conservación 142.176,04 154.817,98 2. T. servicio de señaliz.marítima 21.100,88 19.424,31

2. Serv. Profes.independientes 123.299,28 123.905,02 B. Otros ingresos de negocio 1.735.514,51 1.406.396,36

3. Suministros y consumos 340.492,70 372.867,67 4. Otros servicios exteriores 746.407,36 654.019,76 3. Trab.efectuados por la Empr.para el inmov. -- -

b) Tributos 26.089,87 25.162,81 4. Otros ingresos de explotación 585.091,84 620.616,47

c) Otros gastos de gestión corriente 81.999,85 81.996,60 a) Ingresos accesorios y otros gestión cte. 573.664,72 552.418,82 d) Aportac.Ptos.Estado art. 11.1.b) Ley 48/2003 75.417,24 73.687,81

b) Subvenciones 9.000,00 50.678,60

c) Exceso de provisiones para riesgos y gastos 2.427,12 17.519,05

Total gastos explotación 8.175.024,37 7.552.954,48 Total ingresos de explotación 6.498.690,68 5.825.315,24

I. Beneficios de explotación - - I. Pérdidas de explotación 1.676.333,69 1.727.639,24

7. Gastos financ.y gtos.asimilidos 34.717,61 20.402,53 5. Ingresos de participaciones en capital - - a) Por deudas con entidades de crédito 17.167,97 - b) Por deudas integración del Montepío 6.409,33 9.262,22 6. Ingresos otros valores negoc.y créditos c) Otros gastos financieros y asimilados 11.140,31 11.140,31 del activo inmovilizado - - 8. Varicac.prov.invers.financ.temporales -- - 7. Otros intereses e ingresos asimilidos 93.581,54 138.095,22

Total gastos financieros 34.717,61 20.402,53 Total ingresos financieros 93.581,54 138.095,22

II. Resultados financ.positivosOS 58.863,93 117.692,69 II. Resultados financieros negativos - -

III. Benefic.actividades ordinarias - - III. Pérdidas de las actividades ordinarias 1.617.469,76 1.609.946,55

10. Variac.prov.inmov.mat.y financiero - - 9. Beneficios en enajenac.inmov.inmaterial, 11. Pérdidas proced.inmoviliz.inmat., material y financiero 1.000,00 - material y financiero 642,07 26.187,55 11. Subvenc.de capital traspasadas al resultado 1.037.885,41 1.018.592,04 13. Gastos extraordinarios 1.556,52 7.931,77 12. Ingresos extraordinarios 39.725,56 35.897,03 14. Gastos y pérdidas de otros ejerc. 228.659,65 521.675,63 13. Ingresos y beneficios de otros ejerc. 109.338,06 384.916,61

Total gastos extraordinarios 230.858,24 555.794,95 Total ingresos extraordinarios 1.187.949,03 1.439.405,68

IV. Rdos.extraordinarios positivos 957.090,79 883.610,73 IV. Resultados extraordinarios negativos - -

V. Beneficios de las operaciones - - V. Pérdidas de las operaciones 660.378,97 726.335,82

15. F.Compensac.Interporturaio aportado 42.000,00 23.000,00 15. F.Compensac.Interportuario recibido 3.263.000,00 2.288.000,00

VI. Beneficios antes impuestos 2.560.621,03 1.538.664,18 VI. Pérdidas antes de impuestos - -

16. Impuesto s/sociedades - -

VII. Resultado del ejercicio (beneficios) 2.560.621,03 1.538.664,18 VII. Resultado del ejercicio (pérdidas) - -

5537 RESOLUCIÓN de 29 de febrero de 2008, de la Dirección General de la Marina Mercante, por la que se actualiza el contenido del anexo II de la Orden FOM/2285/2004, de 28 de junio, por la que se regulan las pruebas sobre reconocimiento de la legislación marítima española y el procedimiento de expedición de refrendos a los poseedores de titulaciones pro-fesionales al amparo del convenio STCW 78/95.

La Orden FOM/2285/2004, de 28 de junio, por la que se regulan las pruebas sobre reconocimiento de la legislación marítima española y el procedimiento de expedición de refrendos a los poseedores de titulacio-

nes profesionales al amparo del convenio STCW 78/95, desarrolla la nor-mativa internacional y nacional en la materia y establece el procedimiento de la prueba sobre conocimiento de la legislación marítima española a los poseedores de titulaciones profesionales emitidas por otros países que proporcionen habilitación para ejercer de Capitán o de Primer Oficial de Puente.

El tiempo transcurrido desde la entrada en vigor de la citada Orden, y los cambios que se han ido produciendo en la legislación marítima desde entonces, son motivos que aconsejan actualizar las materias que son objeto de los exámenes y que figuran como anexo II de la cita Orden.

Teniendo en cuenta lo anterior y de acuerdo con los dispuesto en la Disposición adicional segunda, de la Orden FOM/2285/2004, de 28 de

BOE núm. 74 Miércoles 26 marzo 2008 17299

que sean cedidos desde el Registro Central de Sanciones, de conformidad con la legislación vigente.

Estructura básica del fichero. Nombre y domicilio social de las entida-des organizadoras de competiciones y espectáculos deportivos y de sus representantes legales, así como aquellos datos de identidad (DNI, nom-bre, apellidos, edad, lugar de nacimiento y domicilio) de las personas en general a las que se imputen las infracciones. Igualmente se recogerán los datos referentes al tipo de infracción imputada, trámites seguidos en el expediente y fecha de éstos, estado del mismo, propuesta de resolución formulada, resolución recaída y posibles sanciones impuestas con ante-rioridad no canceladas.

Cesión de datos que se prevean y transferencias a terceros países en su caso: A otras Fuerzas y Cuerpos de Seguridad (artículos 3 y 45 de la Ley Orgánica 2/1986, de 13 de marzo, de Fuerzas y Cuerpos de Seguridad), a los Órganos e Instituciones que se señalan en el artículo 11.2.d) de la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal, a la Comisión Estatal contra la Violencia, el Racismo, la Xenofo-bia y la Intolerancia en el Deporte (Ley 19/2007, de 11 de julio), a los Órganos competentes para imponer las sanciones que se señalan en el artículo 28 de la Ley 19/2007, de 11 de julio, y a los organismos internacio-nales y países extranjeros, en los términos establecidos en los acuerdos y tratados internacionales suscritos por España.

Órgano responsable: Comisaría General de Seguridad Ciudadana, c/ Francos Rodríguez, 104, 28039, Madrid.

Órgano ante el que pueden ejercitarse los derechos de acceso, rectifica-ción, cancelación y oposición, cuando proceda: Secretaría General de la

MINISTERIO DE FOMENTO 5612 RESOLUCIÓN de 9 de marzo de 2007, de la Autoridad

Portuaria de Melilla, por la que se publican las cuentas anuales, correspondientes al ejercicio 2005.

De conformidad con lo establecido en el artículo 136.4 de la Ley47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, por el que se esta-blece que las entidades que deban aplicar principios contables públicos así como las restantes que no tengan obligación de publicar sus cuentas en el Registro Mercantil, publicarán anualmente en el Boletín Oficial del Estado el Balance de situación y la cuenta de resultados económico-patri-monial y un resumen de los restantes estados que conforman las cuentas anuales, se hace pública la información contenida en el resumen de las cuentas anuales de la Autoridad Portuaria de Melilla correspondientes al ejercicio 2005, que figura como anexo a esta Resolución.

Melilla, 9 de marzo de 2007.–El Presidente de la Autoridad Portuaria de Melilla, Arturo Esteban Albert.

Comisaría General de Seguridad Ciudadana, c/ Francos Rodríguez 104, 28039, Madrid.

Nivel de seguridad: Básico.

17300 Miércoles 26 marzo 2008 BOE núm. 74

ANEXO 1. AActividad de la Autoridad Portuaria de Melilla

La Autoridad Portuaria de Melilla es un Organismo Público de los previstos en el apartado 6 del Texto Refundido de

la Ley General Presupuestaria, con personalidad jurídica y patrimonio propios, así como con plena capacidad de obrar. Se rige por su legislación específica, (Ley 27/92 y Ley 48/03 de 27-2-04, que modifica parcialmente a la anterior), por las disposiciones de la Ley General Presupuestaria que le sean de aplicación y, supletoriamente, por la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado.

La Autoridad Portuaria ajustará sus actividades al ordenamiento jurídico privado, incluso en las adquisiciones patrimoniales y contratación, salvo en el ejercicio de las funciones de poder público que el ordenamiento le atribuya.

En contratación, la Autoridad Portuaria de Melilla habrá de someterse, en todo caso, a los principios de publicidad, concurrencia, salvaguarda del interés del Organismo y homogenización del sistema de contratación del sector público, debiendo someterse a lo establecido en la Ley 48/1998, de 30 de Diciembre, sobre procedimientos de contratación en los sectores del agua, la energía, los transportes y las telecomunicaciones cuando celebre contratos comprendidos en el ámbito de la misma.

En cuanto al régimen patrimonial, se regirán por su legislación específica y, en lo no previsto en ella, por la legislación de patrimonio de las Administraciones Públicas.

La Autoridad Portuaria de Melilla desarrollará las funciones que la Ley le asigna bajo el principio general de autonomía funcional y de gestión, sin perjuicio de las facultades atribuidas al Ministerio de Fomento, a través de Puertos del Estado, y de las que correspondan a las Comunidades autónomas.

Las referidas competencias definidas por el Articulo 36 de la Ley 48/03 son, para la Autoridad Portuaria de Melilla, y referidos al Puerto de Melilla:

a) La prestación de los servicios portuarios generales y la autorización y control de los servicios portuarios básicos

para lograr que se desarrollen en condiciones óptimas de eficacia, economía, productividad y seguridad, sin perjuicio de la competencia de otras autoridades.

b) La ordenación de la zona de servicio del puerto y de los usos portuarios, en coordinación con las Administraciones competentes en materia de ordenación del territorio y urbanismo.

c) La planificación, proyecto, construcción, conservación y explotación de las obras y servicios del puerto, y el de las señales marítimas que tengan encomendadas, con sujeción a lo establecido en esta Ley.

d) La gestión del dominio público portuario y de señales marítimas que les sea adscrito. e) La optimización de la gestión económica y la rentabilización del patrimonio y de los recursos que tengan

asignados. f) El fomento de las actividades industriales y comerciales relacionadas con el tráfico marítimo o portuario. g) La coordinación de las operaciones de los distintos modos de transporte en el espacio portuario. Para el ejercicio de las competencias de gestión atribuidas por el artículo anterior, las Autoridades Portuarias

tendrán las siguientes funciones: a) Aprobar los proyectos de presupuestos de explotación y capital de la Autoridad Portuaria y su programa de

actuación plurianual. b) Gestionar los servicios portuarios generales y los de señalización marítima, autorizar y controlar los servicios

portuarios básicos y las operaciones y actividades que requieran su autorización o concesión. c) Coordinar la actuación de los diferentes órganos de la Administración y entidades por ella participadas, que

ejercen sus actividades en el ámbito del puerto, salvo cuando esta función esté atribuida expresamente a otras Autoridades. d) Ordenar los usos de la zona de servicio del puerto, y planificar y programar su desarrollo de acuerdo con los

instrumentos de ordenación del territorio y de planificación urbanística aprobados. e) Redactar y formular los planes especiales de ordenación de la zona de servicio del puerto, en desarrollo del

planeamiento general urbanístico, o para la ejecución directa de obras de infraestructura y medidas de protección que sean precisas con sujeción a lo establecido en la legislación urbanística y en la ordenación territorial.

f) Proyectar y construir las obras necesarias en el marco de los planes y programas aprobados. g) Elaborar, en su caso, los planes de objetivos de horizonte temporal superior a cuatro años, de acuerdo con lo

establecido en el artículo 26.1a. h) Aprobar los proyectos de inversión que estén incluidos en la programación aprobada, así como el gasto

correspondiente a dichas inversiones, y contratar su ejecución. i) Informar el proyecto de Reglamento general de servicio y policía de los puertos y elaborar y aprobar las

correspondientes ordenanzas portuarias con los trámites y requisitos establecidos en el artículo 106, así como velar por su cumplimiento.

j) Controlar, en el ámbito portuario, el cumplimiento de la normativa que afecte a la admisión, manipulación y almacenamiento de mercancías peligrosas, así como el cumplimiento de las obligaciones de coordinación de actividades establecido en el artículo 24 de la Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevención de Riesgos Laborales al igual que los


sistemas de seguridad y contra incendios, sin perjuicio de las competencias que correspondan a otros órganos de las Administraciones Públicas y específicamente de las sancionadoras por infracción de la normativa laboral.

k) Aprobar libremente las tarifas por los servicios comerciales que presten, así como proceder a su aplicación y recaudación.

l) Otorgar las concesiones y autorizaciones y elaborar y mantener actualizados los censos y registros de usos del dominio público portuario. Así como suscribir los contratos de prestación de servicios portuarios en la zona de servicio del puerto, de conformidad con los criterios generales que pueda determinar Puertos del Estado.

m) Recaudar las tasas por las concesiones y autorizaciones otorgadas, vigilar el cumplimiento de las cláusulas y condiciones impuestas en el acto de otorgamiento, aplicar el régimen sancionador y adoptar cuantas medidas sean necesarias para la protección y adecuada gestión del dominio público portuario.

n) Impulsar la formación de su personal y desarrollar estudios e investigaciones en materias relacionadas con la actividad portuaria y la protección del medio ambiente, así como colaborar en ello con otros puertos, organizaciones o empresas, ya sean nacionales o extranjeras.

ñ) Inspeccionar el funcionamiento de las señales marítimas, cuyo control se le asigne, en los puertos de competencia de las Comunidades Autónomas, denunciando a éstas, como responsables de su funcionamiento y mantenimiento, los problemas detectados para su corrección.

p) Gestionar su política comercial internacional, sin perjuicio de las competencias propias de los Ministerios de Economía y Hacienda y de Asuntos Exteriores.

q) Autorizar la participación de la Autoridad Portuaria en sociedades, y la adquisición y enajenación de sus acciones, cuando el conjunto de compromisos contraídos no supere el 1 por 100 del activo neto fijo de la Autoridad Portuaria y siempre que estas operaciones no impliquen la adquisición o pérdida de la posición mayoritaria. El acuerdo del Consejo de Administración deberá contar con el voto favorable de los representantes de la Administración General de Estado.

El objeto social de las sociedades mercantiles participadas por la Autoridad Portuaria debe estar ligado al desarrollo

de actividades vinculadas a la explotación portuaria. Del ejercicio de las funciones en materia de planificación, proyecto y construcción de obras, gestión del dominio

público mediante el otorgamiento de concesiones y autorizaciones y la regulación y control del tráfico portuario, el fomento de las actividades industriales y comerciales relacionadas con aquél, las tarifas y su aplicación y la coordinación de las operaciones de los distintos modos de transporte en el espacio portuario, las Autoridades Portuarias deberán suministrar a Puertos del Estado la información que les solicite.

El ámbito Territorial de competencia de la Autoridad Portuaria de Melilla es el comprendido dentro de los límites de la zona de servicios del Puerto de Melilla y los espacios afectados al servicio de señalización marítima cuya gestión se le asigne. 2. BBases de presentación de las cuentas anuales: * Imagen fiel:

Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables y libros auxiliares de la Autoridad Portuaria de Melilla, referidos al 31 de diciembre de 2005 habiéndose aplicado las disposiciones legales vigentes en materia contable con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de sus operaciones y de los recursos obtenidos y aplicados en el ejercicio.

Aunque las cuentas anuales respetan, en líneas generales, la estructura establecida en el Plan General de Contabilidad, en alguna partida del balance, su contenido difiere del contemplado en dicha norma. En concreto la partida de "deudores varios", donde, por instrucciones de Puertos del Estado, se incluyen las cantidades devengadas y no cobradas por subvenciones de capital, por importe de 4.978.194,76 € al 3l de diciembre de 2005, mientras que el P.G.C. recoge para este supuesto la partida de "Administraciones Públicas deudoras".

Las cuentas anuales se encuentran pendientes de aprobación por el Consejo de Administración de la Entidad. No obstante, se estima que serán aprobadas sin cambios. * Principios contables:

Para la elaboración de las cuentas del ejercicio 2005 se han seguido los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados, establecidos en el Código de Comercio y en el Plan General de Contabilidad aprobado por Real Decreto 1643/1990, de 20 de Diciembre, y especialmente se han seguido las normas de valoración descritas en la nota 4 de esta memoria. * Comparación de la información:

La Entidad presenta sus cuentas anuales de 2005 comparativamente con las del ejercicio 2004 en euros, con la estructura establecida en el Plan General de Contabilidad.

Durante el ejercicio 2004 la Autoridad Portuaria efectuó un cambio de criterio contable respecto al cálculo de la

provisión para insolvencias de tráfico, pasando del sistema global, consistente en cifrar al final de cada ejercicio el posible


riesgo por insolvencias, al sistema individualizado con un seguimiento de los saldos de clientes y deudores que pueden estimarse incobrables, dotando la provisión en el momento en que concurran circunstancias que permitan la calificación del crédito como de dudoso cobro. Para realizar dicha calificación se recurrió a lo estipulado en el artículo 12.2 de la ley del impuesto sobre sociedades, a la que está sometida esta Autoridad Portuaria. Así pues se consideran de dudoso cobro, todos aquellos créditos con antigüedad superior a seis meses desde su fecha de vencimiento hasta la fecha de cierre del ejercicio, siempre y cuando no estén garantizados. Consecuencia directa de lo descrito es la clasificación como “clientes de dudoso cobro” de todos los créditos provisionados, de tal manera que el epígrafe D) III.1 “clientes” del balance de situación tendría el siguiente desglose:

Clientes 1.239.981,81

Clientes por prest. servicios 1.501.436,52

Clientes de dudoso cobro 261.454,71

3. DDistribución del resultado: La propuesta de distribución del resultado obtenido por la Entidad en el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2005, que el Presidente someterá para su aprobación al Consejo de Administración de la Autoridad Portuaria de Melilla, se muestra a continuación:

Propuesta de distribución del resultado del ejercicio 2005.

Base de reparto Distribución

2005 2005

Pérdidas y ganancias -726.335,82

Reservas por resultados acumulados

Fondo Contribución Aportado -23.000,00

Fondo Contribución del ejercicio 2.265.000,00

Fondo contribución recibido 2.288.000,00

Rdos.negativos ejercicios anteriores -726.335,82

Totales.- 1.538.664,18 1.538.664,18

4. NNormas de valoración:

A continuación se resumen las normas de valoración más significativas que se han aplicado en la preparación de las cuentas anuales del ejercicio 2005.

No existe ningún principio contable que, siendo significativo su efecto en la elaboración de las cuentas anuales, se haya dejado de aplicar. a) Inmovilizaciones inmateriales:

Aplicaciones informáticas: Incluye programas informáticos adquiridos a empresas independientes a su coste de adquisición. La amortización es de carácter lineal en cinco años. El cargo en la cuenta de pérdidas y ganancias por este concepto ascendió a 38.747,97 €.

b) Inmovilizaciones materiales:

Los bienes adquiridos a partir del 1 de enero de 1993, se presentan valorados a su precio de adquisición o a su coste de producción, a los que, en su caso, se incorpora el importe de las inversiones adicionales o complementarias que se realicen, con igual criterio de valoración, siempre que representen un aumento de la productividad, capacidad o eficiencia, o un alargamiento de la vida útil de los bienes.


Los gastos de conservación y mantenimiento incurridos durante el ejercicio se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Durante el ejercicio 1995 se realizó, por empresas independientes y de reconocido prestigio y experiencia, un inventario y nueva valoración de determinados grupos de bienes del inmovilizado (terrenos, señales marítimas y balizamiento, accesos marítimos, obras de abrigo y dársenas y obras de atraque) lo que supuso un cambio en los criterios de valoración del inmovilizado material adquirido con anterioridad al 1 de enero de 1993.

El cambio de criterio contable supuso que, para los bienes más significativos del activo fijo aportado a la Autoridad Portuaria a 1 de enero de 1993, el criterio de valoración dejara de ser el coste de adquisición revalorizado y pasara a ser el valor venal a dicha fecha, determinado por una tasación independiente. Con ello, el inmovilizado contable está valorado con tres criterios distintos (valor venal a 01/01/93, coste de adquisición revalorizado para el resto de bienes adquiridos con anterioridad a dicha fecha, y coste de adquisición para los bienes incorporados con posterioridad), aunque el segundo de ellos queda prácticamente como residual. La Entidad amortiza la parte de su inmovilizado material valorado al coste de adquisición o al coste de adquisición revalorizado, de acuerdo con los coeficientes establecidos por la Dirección General de Puertos, siguiendo el método lineal, distribuyendo el coste de los activos entre los años de vida útil estimada, según el siguiente detalle.

Tabla de vidas útiles:

Código Bienes Vida útil (años) Valor residual (%)

01 Instalaciones de ayuda a la navegación:

0101 Faros 45 0

0102 Balizas y otras señales 20 0

0103 Embarcaciones de servicios 15 0

02 Accesos marítimos:

0201 Dragados de primer establecimiento 50 0

0202 Puentes de fábrica 45 0

0203 Exclusas 40 1

0204 Puentes metálicos 35 2

0205 Obras permanentes de encauzamiento y defensa márgenes 35 0

03 Obras de abrigo y dársenas:

0301 Diques y dragados de primer establecimiento 50 0

0302 Boyas de amarre y sus elementos 15 1

04 Obras de atraque:

0401 Muelles de fábrica 40 0

0402 Muelles hormigón armado y metálicos 30 0

05 Instalaciones de reparación de barcos:

0501 Diques secos 40 0

0502 Varaderos 30 1

0503 Diques flotantes 25 3

06 Edificaciones:

0601 Tinglados, almacenes y depósitos de mercancías 35 0

0602 Estaciones marítimas, naves y lonjas de pesca 35 0

0603 Talleres, garajes y oficinas 35 0

0604 Viviendas y otros edificios 35 0

07 Instalaciones generales:

701 Conducciones de agua, saneamiento, instalaciones para suministro y avituallamiento y alumbrado

17 0


Código Bienes Vida útil (años) Valor residual (%)

08 Pavimentos, calzadas y vías circulación:

0801 Vías férreas y estaciones de clasificación 25 3

0802 Pavimentos en muelles y zonas de manipulación. 15 0

0803 Caminos, zonas de circulación, aparcamientos y depósitos 15 0

09 Equipos manipulación de mercancías:

0901 Cargaderos e instalaciones especiales 20 3

0902 Grúas de pórtico 20 3

0903 Grúas automóviles 10 3

0904 Carretillas, tractores, remolques y tolvas, cintas y equipo ligero. 10 3

10 Material flotante:

1001 Cabrias y grúas flotantes 25 4

1002 Dragas 25 3

1003 Remolcadores 25 3

1004 Ganguiles, gabarras y barcazas 25 4

1005 Equipo auxiliar y equipo buzo 10 2

11 Equipo de transporte:

1101 Automóviles y motocicletas 6 5

1102 Camiones 6 5

12 Material ferroviario:

1201 Locomotoras y tractores 15 5

1202 Vagones 20 4

13 Equipo de taller:

1301 Equipos de taller 14 4

14 Mobiliario y enseres:

1401 Mobiliario y enseres 10 0

15 Material diverso:

1501 Material diverso 5 0

16 Equipo informático:

1601 Equipos físicos 5 0

1602 Aplicaciones informáticas 5 0

El inmovilizado material objeto de la tasación mencionada anteriormente se amortiza, cuando procede, de forma lineal, en función de los años de vida útil remanentes al 1 de enero de 1993.

El cargo en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2005 por el concepto de amortización del inmovilizado material imputable al ejercicio ascendió a 2.828.238,51 €.

Las inversiones en bienes de inmovilizado material se registran como "Inmovilizaciones materiales en curso", en tanto no se produzca la recepción de la ficha de incorporación al inmovilizado definitivo. c) Inmovilizaciones financieras e inversiones financieras temporales:

La valoración de la participación en la Sociedad Estatal de Estiba y Desestiba del Puerto de Melilla, S.A. a 31 de

Diciembre de 2005 asciende a la cantidad de 30.651,62 € (5.100 acciones nominativas con un valor nominal, cada una de ellas, de 6,01 €). Las participaciones en empresas asociadas se registran a su coste de adquisición (véase punto 7).


Los créditos no comerciales (créditos al personal), se registran por el importe entregado. Los intereses de estos créditos se devengan y cobran mensualmente. Los ingresos devengados por este concepto y abonados en la cuenta de pérdidas y ganancias ascendieron a 1.687,31 €. d) Subvenciones: De capital: Las subvenciones de capital no reintegrables recibidas de Organismos Públicos se valoran por el importe concedido, imputándose a resultados en la proporción correspondiente a la depreciación efectiva experimentada y registrada contablemente durante el ejercicio, por los activos financiados por dichas subvenciones. Durante el ejercicio, se han imputado a la cuenta de pérdidas y ganancias 1.018.592,04 € por este concepto. A la explotación: Las subvenciones a la explotación no reintegrables de Organismos oficiales están valoradas por el importe otorgado, y se imputan a resultados dentro del ejercicio contable en que se devengan. El importe abonado dentro de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias ascendió en 2005 a la cantidad de 50.678,60 €, que corresponden a la subvención que otorga el I.N.E.M. por la celebración de contratos de inserción (45.678.60 €), y a la subvención concedida por la Entidad Financiera Unicaja como promoción por la semana náutica (5.000 €). Otros ingresos a distribuir: Durante el ejercicio 2003 se procedió a incorporar el edificio de Florentina, realizado por la ciudad autónoma de Melilla, sin coste económico para la Autoridad Portuaria, para entre otras cosas ampliar los accesos al barrio de “Medina Sidonia”. Si bien dicho edificio fue entregado a la Autoridad Portuaria el 6 de noviembre de 1998, éste no se había incorporado hasta la fecha a nuestro inmovilizado por falta de uso del mismo. Su incorporación se produce según coste de producción por importe de 525.501,40 € el 31 de Marzo de 2003, siguiendo instrucciones de la Dirección, amortizándose el bien por un periodo de 35 años y traspasando a los resultados del ejercicio dicho importe por igual periodo de tiempo. En el ejercicio 2005 el traspaso a resultados por dicho concepto ascendió a 15.014,28 €. e) Otras provisiones: Las responsabilidades probables o ciertas de cualquier naturaleza, con origen en litigios en curso, reclamaciones, indemnizaciones, y obligaciones pendientes de cuantía indeterminada, se provisionan contra los resultados del ejercicio, de acuerdo con una estimación razonable de su cuantía. f) Deudas no comerciales:

Las deudas tanto a corto como a largo plazo se registran por su importe en el momento de su devengo. Las deudas contraídas a largo plazo corresponden al coste de integración en la Seguridad Social del desaparecido Montepío de Previsión Social para Empleados y Obreros de Puertos, así como a las fianzas que constituyen los concesionarios de la Entidad. g) Clientes, proveedores, deudores y acreedores por operaciones de tráfico:

Los saldos con clientes, proveedores, deudores y acreedores por operaciones de tráfico, figuran contabilizados por su valor nominal.

Las correcciones valorativas, de los saldos a cobrar, se incorporan dotando contra resultados del ejercicio y atendiendo a la antigüedad de las deudas las provisiones necesarias en función del riesgo que presenten las posibles insolvencias con respecto al cobro o recuperación de los activos de que se trate. ( véase punto 13.A, en cuanto se refiere a “variación de la provisión para insolvencias de tráfico”. h) Clasificación a corto y largo plazo:

La clasificación entre corto y largo plazo se realiza teniendo en cuenta el plazo previsto para el vencimiento, enajenación o cancelación de las obligaciones y derechos de la Entidad.

Se considera largo plazo cuando éste es superior a un período de 12 meses contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio.

i) Ingresos y gastos:

Los ingresos y gastos se reconocen contablemente en función del período en que se devengan y no cuando se produce su cobro o pago.


Las ventas de bienes y los ingresos por servicios prestados, se registran sin incluir los importes correspondientes a los impuestos que gravan estas operaciones, deduciéndose como menor importe de las mismas todos los descuentos, incluidos o no en factura, que no obedecen a pronto pago, siendo estos últimos considerados como gastos financieros. Los importes de los impuestos que recaen sobre las compras de mercaderías y demás bienes, así como los de los transportes que les afectan directamente se registran como mayor valor de los bienes o servicios adquiridos. j) Fondo de Compensación Interportuario y aportación a Puertos del Estado: La entrada en vigor de la nueva Ley 48/2003, supone un cambio respecto al concepto de Fondo de Contribución Interportuario existente hasta 2003, que servía para el sostenimiento tanto del Ente Público Puertos del Estado como del conjunto de Autoridades Portuarias que integran el sistema Portuario Estatal. En la presente Ley el sostenimiento económico del Ente Puertos del Estado se regula mediante el artículo 11.1.b de la Ley, en el que se dice que los recursos económicos del Ente Público Puertos del Estado estarán integrados entre otros por “el 4% de los ingresos devengados por las Autoridades Portuarias en concepto de tasas, que tendrán la consideración de gastos de explotación para éstas y se liquidarán con carácter trimestral. En el caso de las Autoridades Portuarias situadas en las regiones insulares de Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla, este porcentaje de aportación se fija en el 2%.” En la estructura de cuenta de perdidas y ganancias, y siguiendo las instrucciones del propio ente Puertos del estado la mencionada aportación se ha localizado dentro de gastos de explotación en epígrafe aparte de “aportación a PPEE del artículo 11.1.b”, siendo un concepto independiente de “otros gastos de gestión corriente”. Como instrumento de redistribución de recursos del sistema portuario estatal nace, apoyado en el principio de solidaridad entre los Organismos Públicos Portuarios, el Fondo de Compensación Interportuario, regulado por el artículo 13 de la ley 48/2003. Contablemente tiene un tratamiento análogo al antiguo “Fondo de Contribución Interportuario”, pues las cantidades aportadas, se consideran gastos del ejercicio y se integran en el Debe de la cuenta de pérdidas y ganancias en el epígrafe “Fondo de Compensación Interportuario aportado”, a continuación de los beneficios de las operaciones. Por otra parte, las cantidades recibidas se integran en el Haber de la cuenta de pérdidas y ganancias en el epígrafe “Fondo de Compensación Interportuario Recibido”, a continuación de las perdidas de las operaciones. 5. IInmovilizado inmaterial:

La composición de este epígrafe y el movimiento habido durante el ejercicio económico de 2005, en las diferentes partidas que lo componen, así como los movimientos de amortizaciones sobre bienes del inmovilizado inmaterial, se resumen como sigue:


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299.

088,

30

Inst

alac

ione

s de

ayu

da a

la n

aveg

ació

n 27

7.01

7,90

45

.065

,00

32

2.08

2,90

Equ

ipo

de m

anip

ulac

ión

de m

erca

ncía

s 1.

805.

177,

19

74.9

87,0

6

1.88

0.16

4,25

Mat

eria

l flo

tant

e 48

.717

,24

48.7

17,2

4

Mat

eria

l fer

rovi

ario

-

Equ

ipo

de t

alle

r 38

.614

,83

9.50

9,08

48.1

23,9

1

c) O

tro

inm

ovili

zado

2.

190.

512,

31

404.

465,

51

- -

- -

- -

- 2.

594.

977,

82

Mob

iliar

io

191.

815,

90

17.5

42,0

3

209.

357,

93

Equ

ipos

de

proc

eso

de in

form

ació

n 52

8.16

8,72

30

.637

,23

55

8.80

5,95

Ele

men

tos

de t

rans

port

e 21

8.44

1,74

14

.043

,50

23

2.48

5,24

Otr

o in

mov

iliza

do m

ater

ial

1.25

2.08

5,95

34

2.24

2,75

1.59

4.32

8,70

Tot

al

20.8

22.0

26,5

7 2.

828.

238,

51

- -

- -

- -

- 23

.650

.265

,08


A

nti

cip

os e

in

mov

iliz

acio

nes

en

cu

rso

En

curs

o

Pro

yect

os

31/1

2/20

04

Alt

as

Baj

as

Tra

spas

os

31/1

2/20

05

P.B

.A.T

. pla

n re

f.in

teri

or u

rban

a A

-49

15.9

87,5

5

15

.987

,55

0,00

Lev

anta

mie

nto

bati

mét

rico

pue

rto

11.5

13,4

7

11.5

13,4

7

0,00

Red

D.G

.P.S

. 44

.265

,33

44.2

65,3

3

0,

00

Red

acci

ón p

lan

espe

cial

ref

orm

a in

teri

or

10.2

00,0

0

10.2

00,0

0

0,00

Nue

va c

aset

a co

ntro

l dár

sena

em

barc

acio

nes

.men

ores

0,

02

0,

02

Eje

cuci

ón d

el a

cera

do d

e ac

ceso

bal

iza

nord

este

14

.901

,11

14

.901

,11

0,

00

A.T

. Red

efin

ició

n so

licit

ud f

ondo

s C

ohes

ión

10.0

00,0

0

10

.000

,00

P.B

.A.T

. mod

ific

ado

ante

proy

ecto

nue

va t

erm

inal

via

jero

s 13

.925

,00

13.9

25,0

0

Nue

vo a

cces

o pa

rte

tras

era

ofic

inas

6.

792,

32

6.

792,

32

Ens

ayo

anál

isis

quí

mic

o fo

ndo

dárs

ena

764,

91

764,

91

0,00

Ter

cer

prem

io c

oncu

rso

idea

s co

labo

raci

ón a

rqui

tect

ónic

a 1.

600,

00

1.

600,

00

Segu

ndo

prem

io c

oncu

rso

idea

s co

labo

raci

ón a

rqui

tect

ónic

a 3.

000,

00

3.

000,

00

Pri

mer

pre

mio

con

curs

o id

eas

cola

bora

ción

arq

uite

ctón

ica

6.00

0,00

6.00

0,00

Con

veni

o im

plem

enta

ción

CC

S 68

6.10

6,50

68

6.10

6,50

0,

00

P.B

.A.T

. son

deos

nue

va a

linea

ción

rib

era

1 66

.295

,84

66.2

95,8

4

Rea

cond

icio

nam

ient

o a

lum

brad

o pa

tio

2.97

6,48

2.97

6,48

Aco

ndic

iona

mie

nto

apar

cam

ient

o pa

tio

13.1

24,6

8

13

.124

,68

Pue

rta

y m

uro

colin

dant

e A

utor

idad

Por

tuar

ia

12.1

72,7

3

12

.172

,73

P.B

.A.T

.D.O

. ter

min

al d

e vi

ajer

os

42.7

98,8

4

38.4

39,1

8

81.2

38,0

2

R.V

.U. d

epen

denc

ias

prác

tico

s 30

.000

,00

10

.177

,79

40.1

77,7

9

0,00

R.V

.U. r

ehab

ilita

ción

tin

glad

o 5

59.7

24,7

5

42.9

95,5

4

10

2.72

0,29

0,

00

R.V

.U. i

nsta

laci

ón a

lum

brad

o vi

al a

cces

o no

rdes

te I

I 92

.323

,27

6.

043,

52

98

.366

,79

0,

00

P.B

.A.T

. seg

urid

ad n

ueva

alin

eaci

ón r

iber

a 5.

115,

10

55.0

38,4

2

60.1

53,5

2

P.B

.A.T

. vig

ilanc

ia y

con

trol

nue

va a

linea

ción

rib

era

75.0

00,0

0

250.

990,

00

325.

990,

00

Reh

abili

taci

ón d

epen

denc

ias

faro

Peñ

ón d

e V

élez

10

3.96

5,99

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965,

99

Nue

va a

linea

ción

mue

lle r

iber

a 1.

630.

710,

27

5.16

3.21

5,96

6.

793.

926,

23

A.T

. lab

ores

ayu

da d

epar

tam

ento

pro

yect

os y

obr

as

14.7

50,0

0

14

.750

,00

P.B

.A.T

. aná

lisis

y e

nsay

o nu

eva

alin

eaci

ón r

iber

a 9.

500,

00

32.2

94,3

4

41.7

94,3

4

P.B

.A.T

. apo

yo d

epar

tam

ento

pro

yect

os y

obr

as

23

.042

,04

23

.042

,04

Afo

ros

R.V

.U. d

efen

sas

y bo

lard

os

6.

041,

70

6.

041,

70

0,00


An

tici

pos

e i

nm

ovil

izac

ion

es e

n c

urs

o

En

curs

o

Pro

yect

os

31/1

2/20

04

Alt

as

Baj

as

Tra

spas

os

31/1

2/20

05

R.V

.U. r

epar

ació

n .b

ase

y pa

vim

enta

ción

diq

ue e

n ta

lud

32

.000

,00

32.0

00,0

0

0,00

A.T

. apo

yo r

edac

ción

.pro

yect

o nu

eva

esta

ción

mar

ítim

a

65.0

00,0

0

65.0

00,0

0

Bat

imet

ría

de c

ontr

ol d

raga

do p

unto

s al

tos

8.

800,

00

8.

800,

00

0,00

Lev

anta

mie

nto

topo

gráf

ico

diqu

e de

abr

igo

espa

ldón

1.30

0,00

1.30

0,00

0,

00

Est

udio

alt

erna

tiva

s re

para

ción

diq

ue n

orde

ste

12

.480

,00

12.4

80,0

0

0,00

Est

udio

bat

imét

rico

con

eco

sond

a m

ulti

haz

11

.850

,00

11.8

50,0

0

0,00

P.B

. obr

as d

e re

para

ción

de

aver

ías

diqu

e no

rdes

te

2.

010.

617,

21

2.

010.

617,

21

0,00

R.V

.U. r

emod

elac

ión

inte

rior

tin

glad

o 5

14

7.21

3,57

14

7.21

3,57

Eje

cuci

ón d

el p

roye

cto

de u

n po

rtal

web

12.0

64,0

0

12

.064

,00

0,

00

P.B

.A.T

. act

uaci

ones

jurí

dica

s lic

itac

ión

21

.943

,92

21

.943

,92

R.V

.U.1

em

barc

ació

n pr

esta

ción

ser

vici

os

23

.000

,00

23.0

00,0

0

0,00

1 m

otor

fue

ra b

orda

Yam

aha

F 1

50 A

ET

X 1

bom

ba

13

.989

,26

13.9

89,2

6

0,00

Tra

nspo

rte

emba

rcac

ión

69

6,00

696,

00

0,00

R.V

.U. r

ehab

ilita

ción

zon

a P

resi

denc

ia y

Con

sejo

115.

105,

55

115.

105,

55

R.U

. reh

abili

taci

ón g

rúa

Urb

asa

47

.250

,00

47.2

50,0

0

0,00

R.U

. dem

olic

ión

ting

lado

s 1,

2,3

y 4

53

.955

,72

53

.955

,72

Ter

min

ació

n 3ª

pla

za d

el m

ar

20

4.13

9,69

20

4.13

9,69

Mód

ulo

reca

udac

ión

Nav

isio

n

4.21

2,00

4.

212,

00

Dra

gado

acc

eso

com

plem

enta

rio

mue

lle r

iber

a

900.

033,

62

900.

033,

62

A.T

.pla

n pr

otec

ción

est

ació

n m

arít

ima

nord

este

1

3.58

8,00

3.58

8,00

0,

00

1 ca

rret

e sp

read

er e

leva

dora

cat

erpi

llar

4.

069,

83

4.

069,

83

0,00

Rec

álcu

los

reba

se p

ara

recr

ecid

o de

l esp

aldó

n

3.64

0,00

3.

640,

00

Am

pl. a

lter

nat.

cál

culo

s re

base

rec

reci

do e

spal

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1.

664,

00

1.66

4,00

Est

udio

est

abili

dad

espi

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junt

o m

uelle

rib

era

3.

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00

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A.T

. col

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ació

n a

nális

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ón m

uelle

rib

era

10

.400

,00

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.400

,00

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curs

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ón a

rqui

tect

ónic

a re

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ión

.pro

yect

o E

. mar

ítim

a

41.5

78,9

5

41.5

78,9

5

P.B

. con

curs

o co

labo

raci

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rqui

tect

ónic

a re

dacc

ión

.pro

yect

o E

. mar

ítim

a

41.5

78,9

5

41.5

78,9

5

Rem

odel

ació

n ca

rtel

est

ació

n m

arít

ima

en e

l pue

rto

55

0,00

550,

00

0,00

A.T

. opt

imiz

ació

n re

d el

éctr

ica

5.

824,

00

5.82

4,00

Liq

uida

ción

mod

ific

ado

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iaci

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ique

nor

dest

e

226.

480,

01

22

6.48

0,01

0,

00

Adq

uisi

ción

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equi

po m

óvil

man

teni

mie

nto

1.

530,

93

1.

530,

93

0,00


An

tici

pos

e i

nm

ovil

izac

ion

es e

n c

urs

o

En

curs

o

Pro

yect

os

31/1

2/20

04

Alt

as

Baj

as

Tra

spas

os

31/1

2/20

05

1 ca

rret

e sp

read

er e

leva

dora

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llar

4.

069,

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4.

069,

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0,00

Ele

men

tos

com

plem

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la e

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rcac

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35

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P.B

.A.T

. pla

n es

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l pue

rto

10

4.00

0,00

10

4.00

0,00

A.T

. red

acci

ón p

roye

cto

edif

icio

s us

os m

últi

ples

y lo

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s O

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00,0

0

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00,0

0

Lev

anta

mie

nto

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zona

Flo

rent

ina

52

0,00

52

0,00

Via

je y

adu

ana

em

barc

ació

n y

mot

or

3.

377,

23

3.

377,

23

0,00

R.V

.U. a

cond

icio

nam

ient

o co

nexi

ones

BT

en

CT

-2

49

.305

,45

49

.305

,45

R.V

.U. d

raga

do d

árse

na p

esqu

eros

150.

150,

00

150.

150,

00

R.V

.U. e

stud

io p

roye

cto

obra

s nu

eva

esta

ción

mar

ítim

a

26.0

74,5

7

26.0

74,5

7

R.V

.U. r

epar

ació

n cu

bier

ta lo

cale

s

94.5

00,0

0

94.5

00,0

0

Cer

tifi

caci

ón r

ed e

léct

rica

seg

ún R

D 1

955/

2000

7.47

0,75

7.

470,

75

R.V

.U. e

jecu

ción

obr

as a

mpl

iaci

ón C

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102.

139,

55

102.

139,

55

A.T

. est

udio

con

dici

ones

ope

rati

vida

d dá

rsen

a

60.0

00,0

0

60.0

00,0

0

R.V

.U. s

eñal

izac

ión

tráf

ico

y ca

rtel

ería

seg

urid

ad

11

7.69

3,34

11

7.69

3,34

Rep

arac

ión

daño

s te

mpo

ral m

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200

5

198.

735,

29

198.

735,

29

A.T

. apl

icac

ión

.RD

162

7/19

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ispo

sici

ones

.seg

urid

ad

7.

800,

00

7.80

0,00

Nue

va e

stac

ión

mar

ítim

a (m

ódul

o pa

saje

)

489.

769,

00

489.

769,

00

Nue

va e

stac

ión

mar

ítim

a (m

ódul

o ad

min

istr

ació

n )

22

.441

,11

22

.441

,11

P.B

.A.T

. rem

odel

ació

n es

pald

ón

43

.800

,00

43

.800

,00

Est

udio

ref

orm

a ce

ntro

tra

nsfo

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ión

II

5.

980,

00

5.98

0,00

Equ

ipam

ient

o nu

eva

emba

rcac

ión

.SSM

M

5.

093,

00

5.

093,

00

0,00

Equ

ipam

ient

o nu

eva

emba

rcac

ión

.SSM

M

4.

195,

16

4.

195,

16

0,00

Tot

al e

n cu

rso

3.06

0.21

8,16

11

.245

.318

,06

70

.452

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3.

387.

947,

10

10.8

47.8

66,2

4


An

tici

pos

de

inm

ovil

izad

o m

ater

ial

P

roye

ctos

31

/12/

2004

A

ltas

B

ajas

T

rasp

asos

31

/12/

2004

Ade

cuac

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,11


1

7. IInmovilizaciones financieras e inversiones financieras temporales:

Los movimientos habidos durante el ejercicio de 2005 en las diversas cuentas que componen este epígrafe del

balance de situación, han sido los siguientes:

Participaciones en empresas del grupo y asociadas:

Empresas del grupo Saldo a 1/1/05

Adiciones o dotaciones

Bajas o retiros Traspasos Saldo a 31/12/05

Participación en Sociedad Estatal de Estiba y Desestiba

30.651,62 0 0 0 30.651,62

Total............................................... 30.651,62 0 0 0 30.651,62

Otros créditos a largo plazo:

Inversión Saldo a 1/1/05


Bajas o retiros Traspasos Saldo a 31/12//05

En créditos al personal 36.492,10 5.770,00 105,00 7.329,96 34.827,14

Depósitos y fianzas 300,51 0 0 300.51.-

Créditos enajenación inmovilizado 0,12 0 0 0 0,12

Total................................................ 36.792,73 5.770,00 105,00 7.329,96 35.127,77

8. FFondos propios:

El movimiento habido en las cuentas de "Fondos propios", durante el ejercicio 2005, ha sido el siguiente:

Cuentas Saldo 01/01/05 Aumento/ampli.(+) bajas/transf.(-)

Saldo 31/12/05

Patrimonio inicial 37.880.339,58 0 37.880.339,58

Patrimonio ley 27/1992 30.651,62 0 30.651,62

Reservas por resultados acumulados 6.106.189,54 0 6.106.189,54

Resultados negativos de ejercicios anteriores -6.154.796,30 -1.239.501,99 -7.394.298,29

Fondo de Contribución recibido 22.671.012,44 3.287.000,00 25.958.012,44

Rdos. del ejercicio -1.239.501,99 513.166,17 -726.335,82

Fondo de Contribución aportado -2.343.046,39 -38.000,00 -2.381.046,39

Fondo Contribución ejercicio 3.249.000,00 -984.000,00 2.265.000,00

Totales............................................................. 60.199.848,50 1.538.664,18 61.738.512,68

9. SSubvenciones de capital:

A 31 de diciembre de 2005, la composición del saldo de este capítulo, incluido dentro del balance de situación, en el epígrafe “ingresos a distribuir en varios ejercicios”, así como el movimiento habido en el ejercicio terminado a dicha fecha, se relacionan en el cuadro de las páginas siguientes. Igualmente se especifica su repercusión en los traspasos a resultados de ejercicios anteriores.


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1 €


La Entidad considera que las condiciones asociadas a las mencionadas subvenciones han sido cumplidas hasta la fecha y es su intención que sean cumplidas en el futuro en su totalidad. 10. OOtras provisiones para riesgos y gastos:

El movimiento habido en el ejercicio 2005 en este epígrafe del balance de situación adjunto ha sido el siguiente:

Provisión Saldo 31/12/04 Dotaciones Excesos Aplicaciones Saldo 31/12/05

Para pensiones 104.700,00 33.964,77 1.900,58 0 136.764,19

Para impuestos 15,27 0 0 0 15,27

Para responsabilidades 111.784,15 132.704,33 15.618,47 8.347,62 220.522,39

Totales 216.499,42 166.669,10 17.519,05 8.347,62 357.301,85

- Provisión para pensiones y obligaciones similares: se dota en el ejercicio por importe de 33.964,77 € e igualmente se

procede a ajustar el exceso de provisión dotada en ejercicios anteriores por importe de 1.900,58 €.

- Provisión para responsabilidades: se dota en el ejercicio por importe de 166.669,10 € para cubrir tanto el gasto de agua correspondiente al ejercicio 2005 (12.608,91 €), como para provisionar los procedimientos RC30-05 (Equipos de Oficinas de Melilla) por importe de 1.243 €, RC37-05 (Yosef Moham), por importe de 1.091,10 €; RC37-05 (Mª Ángeles González), por importe de 238,62 €; 120/2005 (Ricardo Tostón Pardo), por importe de 2.034,42 €; 332/2005 (Juan Fco. Romero Trujillo), por importe de 15.921,76 € y el recurso Contencioso Administrativo nº 6/14/00 presentado por Miguel Mérida e Hijos, S.L., por importe estimado de 99.566,52 €. En el ejercicio se procede a ajustar el exceso, de la provisión para responsabilidades con motivo del procedimiento 990/2004 seguido por el Juzgado de lo Social por el despido de D. Ricardo Tostón Pardo (15.618,47 €). Por último, se aplicaron 8.347,62 € correspondientes al agua provisionada en 2004.

11. OOtos acreedores y otras deudas no comerciales:

La composición de “otros acreedores y otras deudas no comerciales” de la Entidad a 31 de diciembre de 2005, de acuerdo con sus vencimientos, es la siguiente:

Cuadro detalle de otros acreedores y otras deudas no comerciales:

31 de diciembre de 2004 Aumentos (+) / Reducciones (-) 31 de diciembre 2005 Deudas

Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo

Proveedores del inmovilizado

2.504.321,03 4.278.606,81 6.782.927,84


209.736,25 284.098,33 493.834,58

Deudas Integración Montepío

80.649,19 80.189,41 2.852,88 -38.546,37 83.502,07 41.643,04

Remuneraciones pendientes de pago

86.632,21 63.380,08 150.012,29

Partidas pendientes de aplicación

13.784,08 3.349,74 17.133,82

Fianzas y depósitos 3.687,65 103.294,72 18.561,64 3.687,65 121.856,36

Anticipos por subv.concedidas

Totales 2.898.810,41 183.484,13 4.632.287,84 -19.984,73 7.531.098,25 163.499,40


*Proveedores del inmovilizado:

Al cierre del ejercicio 2005 quedan pendientes de pago certificaciones por importe de 6.782.927,84 €.

*Deudas integración Montepío:

El coste de integración del Montepío, conforme a las normas recibidas de Puertos del Estado, se imputó en el ejercicio de 1993 con cargo a la cuenta de Patrimonio inicial por un importe de 1.338.169,30 euros.

La distribución por años de vencimiento de las deudas pendientes de pago a la Seguridad Social al 31 de diciembre de 2005, se detalla en el cuadro siguiente:

Períodos Importes

Año 2006 38.546,37

Año 2007 41.643,04

Total.......................................... 80.189,41

12. SSituación fiscal:

La ley de 24/2001, de 27 de Diciembre, medidas fiscales, administrativas y del orden social para 2002, incluye entre sus disposiciones la que considera a las Autoridades Portuarias como Entidades parcialmente exentas del Impuesto sobre Sociedades. La regulación de esta consideración se encuentra recogida en el artículo 9.3.f de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, siendo el principio básico que alumbra este artículo el reconocimiento de actividad de carácter social.

En este sentido se manifiesta también la ley 48/2003 en su artículo 45 cuando dice:”las Entidades Autoridades Portuarias y Puertos del Estado quedan sometidas al mismo régimen tributario que el Estado, sin perjuicio de que les sea de aplicación el Régimen de Entidades parcialmente exentas del Impuesto sobre Sociedades, para lo cuál los ingresos procedentes de prestación de servicios comerciales tendrán la consideración de ingresos procedentes de explotación económica”, quedando por tanto sujetos al mencionado impuesto.

Serán gastos fiscalmente deducibles para la determinación de la base imponible del Impuesto los gastos empleados en la obtención de los ingresos exentos (tasas portuarias), así como la proporción sobre los costes de estructura que supongan los gastos deducibles sobre el total de gastos de explotación.

La cuota íntegra de impuesto se calculará aplicando el 12,5% a la base imponible. Las bonificaciones aplicables a la cuota integra para la determinación de la cuota líquida son todas las previstas

en el Régimen General del Impuesto sobre Sociedades.

17. GGastos e ingresos:

A) Gastos de explotación: * Gastos de personal:

Al 31 de diciembre de 2005, el desglose del epígrafe "gastos de personal" de la cuenta de pérdidas y ganancias, así como el comparativo con el ejercicio 2004, se exponen en cl cuadro siguiente:

Conceptos Ejercicio 2005 Ejercicio 2004

Sueldos y salarios 2.358.249,90 2.165.635,48

Indemnizaciones 51.585,41 92.769,32

Seguridad Social a cargo Entidad 682.666,62 640.835,18

Otras cargas sociales 94.413,65 88.488,23

Total. 3.186.915,58 2.987.728,21


El incremento de los sueldos y salarios durante el ejercicio 2005 (aproximadamente un 8.86%) se origina fundamentalmente por los siguientes factores:

Incremento de la plantilla media en cuatro efectivos (de 72,9 en 2004 a 76,9 en 2005), actualización de salarios y provisión de atrasos pendientes del personal dentro de convenio por aplicación del nuevo Convenio Colectivo de reciente publicación.

Disminución de los procesos de incapacidad temporal sobre los producidos en 2004. El incremento de la Seguridad Social a cargo de la empresa durante el ejercicio 2005 (aproximadamente un 6,55%)

se origina fundamentalmente por el citado incremento de la plantilla media. La plantilla media para el ejercicio 2005 es de 76,9 y la distribución del personal por categorías profesionales

retribuidas a 31/12/05 se detalla en el siguiente cuadro:

Categorías N.º Empleados

Presidente 1

Director 1

Jefe división 5

Jefe de unidad 3

Secretaria fuera de convenio 1

Jefe de grupo 2

Subjefe sección 1

Técnico A 2

Contramaestre titulado de mantenimiento 1

Técnico B 4

Encargado jefe 2

Técnico C 2

Técnico mecánico señales marítimas 1

Operador 1

Técnico administrativo 4

Administrativo 3

Jefe de equipo (oficial) 6

Jefe de equipo (celador guardamuelles) 1

Auxiliar de administración 3

Oficiales 7

Telefonista 1

Ayudantes 2

Celadores guardamuelles 21

Total 75

Del total de personal anteriormente detallado: 55 son personal fijo dentro de convenio; 11 personal fijo fuera de convenio, incluidos el Presidente y Director y 9 son eventuales (1 técnico-administrativo en delineación, 1 operador en Secretaría General, 2 auxiliares de administración en proyectos y obras, 4 celadores guardamuelles en vigilancia y 1 recepcionista-telefonista). * Variación de la provisión para insolvencias de tráfico:

La provisión para insolvencias de tráfico representa una disminución del valor de los créditos por operaciones de

tráfico, por lo que han de figurar en el activo del balance de situación de la Entidad, con signo negativo, junto con los créditos.


La variación del epígrafe "provisión para insolvencias", para el ejercicio 2005 ha sido la siguiente:

Provisión 2005

Saldo de la provisión p/insolvencias ejercicio anterior 400.294,26

Dotación del ejercicio 152.341,40

Provisión para insolvencias de tráfico aplicadas 291.180,95

Saldo de la provisión p/insolvencias ejercicio corriente 261.454,71

Como puede observarse, la reducción del saldo final de la provisión para insolvencias de tráfico, en 138.839,55 € se debe al efecto producido por las bajas de clientes declarados fallidos durante el ejercicio por importe de 151.434,32 €, así como por las provisiones aplicadas como consecuencias del Convenio firmado con la Ciudad Autónoma (80.862,16 €), los cobros realizados durante el ejercicio 2005 (87.053,95 €), y la recirculación de facturas emitidas (18.821,03 €).

Otros gastos de explotación:


Servicios exteriores 1.305.610,43 1.216.434,39 89.176,04

Reparaciones y conservaciones 154.817,98 189.806,13 -34.988,15

Servicio profesionales independientes 123.905,02 75.320,34 48.584,68

Primas de seguros 16.714,43 15.694,52 1.019,91

Servicios bancarios y similares 679,16 582,71 96,45

Publicidad 19.908,57 14.629,09 5.279,48

Ferias y representaciones 0 0 0

Protocolo 37.712,63 18.595,40 19.117,23

Suministros y consumos 372.867,67 367.907,91 4.959,76

Dietas y gastos de locomoción 55.220,82 31.332,23 23.888,59

Publicaciones (memoria y resto) 11.024,00 11.500.51 -476,51

Material escritorio porte suscripciones. 13.692,56 13.025,14 667,42

Adquisición de libros y publicaciones. 4.011,80 5.263,78 -1.251,98

Teléfono, telefax y comunicaciones. 53.576,92 53.303,75 273,17

Otros gastos diversos 49.741,66 42.570,90 7.170,76

Vigilancia del cargadero 0 0 0

Vigilancia puerto deportivo 0 0 0

Contratos de limpieza 192.649,50 180.012,91 12.636,59

Servicio marinería puerto deportivo 199.087,71 196.889,07 2.198,64

Vigilancia oficinas 0 0 0

Tributos 25.162,81 24.688,65 474,16

I. B. I 24.743,47 23.353,80 1.389,67

I. V. T. M. 419,34 920,85 -501,51

Otros tributos locales 0 414,00 -414,00

Otros gastos de gestión corriente 81.996,60 27.229,00 54.767,60

Dietas Consejo de Administración 81.996,60 27.229,00 54.767,60

Aportación a Puertos del Estado 73.687,81 73.687,81 0,00

Totales...................................... 1.486.457,65 1.342.039,85 144.417,80


En el ejercicio 2005 se produce un incremento de los “otros gastos de explotación” del 10,76 % con respecto al ejercicio anterior, como se observa en el cuadro. Los hechos más significativos han sido: Reducimos los gastos de conservación y reparación en 34.988,15 €, lo que supone una disminución del 22,6 %. Incrementamos los gastos de profesionales independientes en un 64,5 %, como consecuencia de la firma de nuevos contratos.

Incrementamos igualmente, los gastos de suministros y consumo en un 1,33 %, como resultado del aumento en los precios de las compras de combustible del puerto deportivo para su posterior venta. B) Ingresos de explotación:

* Importe neto de la cifra de negocios.

El importe neto de la cifra de negocios con respecto al ejercicio anterior se ha incrementado en 228.715,42 €, lo que supone un aumento respecto al ejercicio anterior del 4,60 % con respecto a 2004.

Podemos destacar los siguientes hechos con respecto a loa facturación del ejercicio anterior: Se produce una caída del ingreso por la tasa al buque del 11,8 % debido a la ampliación de las bonificaciones por

mejorar las prácticas medioambientales así como por la unificación en un solo servicio al tráfico de la Cía. Trasmediterránea.

En cuanto a la tasa de la mercancía, aumenta el 5,9 % como consecuencia del aumento del tráfico portuario en un 6,0 % sin contar el tráfico generado por los cajones de hormigón para la ampliación del muelle ribera 1.

Los pasajeros y vehículos en régimen de pasaje subieron un 9,4 % y un 24,3 % respectivamente, lo que conlleva un incremento del 14,1% en los ingresos de la tasa del pasaje.

Los ingresos por servicios comerciales y servicios portuarios básicos crecieron un 8,9 % debido, sobre todo, al afianzamiento de los ingresos derivados del uso del aparcamiento del puerto deportivo, y de los servicios asociados al tráfico de mercancías.

El incremento de la tasa por servicios generales es proporcional al incremento de las tasas comentadas anteriormente, así como por la disposición transitoria 5ª en el cálculo de la tasa por ocupación privativa y la tasa por aprovechamiento especial.

La distribución del importe neto de la cifra de negocios entre tasas portuarias e ingresos de carácter privado en el ejercicio 2005 es la siguiente:

Descripción tasas por servicios portuarios. Ejercicio 2005 Ejercicio 2004 Diferencias

Importe neto de la cifra de negocio 5.204.698,77 4.975.983,35 228.715,42

Tasa ocupación privativa de dominio público portuario. 942.688,98 970.297,86 -27.608,88

Tasa del buque 223.275,50 253.110,22 -29.834,72

Tasa de las embarcaciones deportivas y de recreo 260.941,66 254.541,42 6.400,24

Tasa del pasaje 747.299,12 655.089,42 92.209,70

Tasa de la mercancía 692.475,16 653.502,07 38.973,09

Tasa de la pesca fresca 0 0 0

Tasa aprovechamiento especial dominio público portuario 376.942,96 467.223,62 -90.280,66

Tasa por servicios generales 535.254,72 412.419,15 142.259,88

Tasa por servicio de señalización marítima 19.424,31 18.206,87 1.217,44

Otros ingresos de negocio (ingresos de carácter privado) 1.406.396,36 1.291.592,72 114.803,64

Total. 5.204.698,77 4.975.983,35 228.715,42

C) Resultados de explotación:

Durante el ejercicio se producen pérdidas de explotación por importe de 1.727.639,23 €, mientras que en el ejercicio anterior las pérdidas ascendieron a 2.273.695,96 €. Esto supone una mejora de las ganancias de explotación en un 31,6 % respecto del ejercicio anterior. Las causas de esta mejora hay que buscarlas en:

-Incremento de los gastos de personal (ya comentado en el apartado A de este punto 17) -Incremento de la dotación para amortización de inmovilizado (46.413,77 €) debido a la incorporación al

inmovilizado definitivo de ciertos bienes que se encontraban en curso al cierre del ejercicio 2004. -Importante disminución de la variación de la provisión para insolvencias de tráfico -Aumento del importe neto de la cifra de negocios


D) Gastos financieros:

El importe de este epígrafe asciende a 97.688,43 €, que se corresponden con los intereses devengados por la deuda por integración del Montepío en la Seguridad Social, (9.262,22 €), y los gastos financieros estimados por el recurso contencioso administrativo nº 6/14/00, presentado por Miguel Mérida e Hijos, S.L., por importe de 11.140,31 €. E) Ingresos financieros:

El importe total de los ingresos financieros del ejercicio, y su comparativo con el ejercicio anterior se desglosa en las siguientes partidas:

Ingresos financieros Ejercicio 2005 Ejercicio 2004

Intereses de demora 7.204,36 191,56

Intereses préstamos vivienda 1.687,31 2.194,29

Intereses cuenta corriente 88.841,59 16.125,12

Intereses por I. P. F. 40.361,96 43.655,07

Totales........................................................... 138.095,22 62.166,04

F) Resultados financieros:

Los resultados financieros son positivos (117.692,69 €), como consecuencia de que los gastos financieros se han reducido de forma muy considerable, debido a que al igual que ya ocurriera en 2004, no hemos tenido que recurrir como sucedía en ejercicios anteriores a las operaciones de créditos bancarios que teníamos concertadas con Unicaja y BBVA, quedando tan sólo los gastos financieros derivados de la deuda por la integración del Montepío, y los estimados por el mencionado recurso contencioso administrativo 6/14/00. Al mismo tiempo, se ha producido un importante incremento de los ingresos financieros a través de las inversiones en I. P. F., contratadas con Unicaja.

G) Gastos extraordinarios:

Las diversas partidas que en el ejercicio 2005 configuran este apartado, se detallan en el cuadro siguiente:

Gastos extraordinarios

Gastos extraordinarios 7.931,77

Ajustes 0,07

Indemnizaciones, multas, litigios, sentencias, etc… 5.358,98

Dotación provisión otras responsabilidades 2.572,72

Gastos y pérdidas de otros ejercicios 521.675,63

Otros gastos ejercicio anteriores 7.050,89

Facturación anulada ejercicios anteriores 398.025,83

Gastos de personal de otros ejercicios 26.106,92

Exceso traspaso a resultados 2.065,78

Provisión recurso contencioso administrativo nº 6/14/00 88.426,21


H) Ingresos extraordinarios:

El detalle de las partidas que integran dicho epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias se especifica en el cuadro siguiente:

Ingresos extraordinarios

Ingresos extraordinarios 35.897,03

Indemnizaciones, multas, fianzas, etc... 1.079,16

Otros ingresos a distribuir en varios ejercicios traspasados a resultados 15.014,28

Recargos apremio 18.039,52

Ajustes 0,05

Seguro de responsabilidad civil 535,63

Subasta vehículo 1.228,38

Ajuste aportación EPPE 0,01

Ingresos y beneficios de otros ejercicios: 384.916,61

Tasas de ejercicios anteriores 370.584,71

Devolución pago indebido dietas 202,08

Cliente rehabilitado 234.46

Ingreso comisión bancaria .64,82

Intereses de ejercicios anteriores 4.243,62

Ajustes traspasos a resultados 9.586,92 I) Resultados extraordinarios:

En el ejercicio 2005 se registran unos resultados extraordinarios positivos de 883.610,73 €. Estos resultados tienen su origen en:

Subvenciones de capital traspasadas a resultado: Apenas experimenta variación con respecto al ejercicio 2004. Gastos e ingresos de otros ejercicios:

Se incrementan considerablemente los gastos y pérdidas de otros ejercicios en relación al 2004, si bien, también aumentan los ingresos y beneficios de otros ejercicios. Este incremento en ambas partidas se produce por el efecto que supuso la facturación definitiva de las liquidaciones provisionales de la tasa de aprovechamiento especial y la tasa de servicios generales asociada a la anterior, emitidas durante el ejercicio 2004.

Gastos e ingresos extraordinarios:

Los ingresos extraordinarios aumentan básicamente por el cobro de los recargos de apremio (18.039,52 €), aunque hay que precisar que también se incrementan los gastos extraordinarios, aunque en menor proporción.

J) Resultados de las operaciones:

Como consecuencia de lo comentado en los apartados anteriores el ejercicio muestra unas pérdidas de las operaciones que ascienden a 726.335,82 €.

K) Fondo de compensación recibido-aportado: De los acuerdos adoptados por el Comité de distribución del Fondo de Compensación Interportuario el 19 de julio de 2005 en Vilagarcía de Arosa, el Fondo de Compensación Interportuario 2005 para la Autoridad Portuaria de Melilla queda de la siguiente manera:


- Fondo de Compensación aportado: *Tasa de SSMM...................................................................................... 3.000 € *Recursos generados............................................................................. 20.000 € *Total fondo compensación aporta 2005………………..………......... 23.000 € *Aportado a 31/12/2005……………………………...……………......... 23.000 € *Deuda a 31/12/05……………………………….……………………… 0 €

- Fondo de Compensación Interportuario recibe 2005: *Fondo Compensación 2005

(Implantación planes de saneamiento)………………………..….......... 2.200.000 € * Señales marítimas………………………………………………............ 44.000 € *Adicional señales marítimas………………………………………........ 44.000 €

*Total fondo compensación recibe 2005………………..………............ 2.288.000 € *Recibido a 31/12/05……………………………………………............... 88.000 € *Pendiente de recibir a 31/12//2005…………………………….............. 2.200.000 €

La aplicación del Fondo de compensación neto del ejercicio transforma las pérdidas de las operaciones en beneficios del ejercicio por importe de 1.538.664,18 euros.

18. OOtra información:

Medioambiente:

La resolución del I.C.A.C 6389 de 25-03-02, BOICAC número 49, sobre Normas para el reconocimiento, valoración e información de los aspectos medioambientales, establece la obligación de informar en las cuentas anuales sobre las cuestiones relacionadas con la prevención, reducción y reparación del impacto medioambiental ocasionado por las actividades de la empresa, siendo aplicable para los ejercicios cerrados a partir del 5 de abril de 2002.

En este sentido es necesario precisar que durante el ejercicio 2005 sólo se ha llevado a cabo la siguiente

inversión en materia de prevención y conservación del medioambiente:

- Adquisición de cinco puntos limpios para recogida de residuos Marpol por un importe de 59.506,95 €

19. AAcontecimientos posteriores al cierre:

No se tiene conocimiento a la fecha de formulación de estas cuentas de ningún acontecimiento significativo que

pudiera modificar los resultados de la empresa, su situación patrimonial o financiera a 31/12/2005.


Balance de situación 2005

(en euros)

Activo 2005 2004 Pasivo 2005 2004

b) Inmovilizado 87.962.384,63 76.679.236,82 A) Fondos propios 61.738.512,68 60.199.848,50 II. Inmovilizaciones inmateriales 164.921,33 123.070,14 2. Propiedad industrial - - I. Patrimonio neto 37.910.991,20 37.910.991,20 5. Aplicaciones informáticas 490.169,91 409.570,75 1. Patrimonio 37.910.991,20 37.910.991,20 6. Anticipos - - 2. Inmovilizado neto entregado uso gral - - 8. Amortizaciones y provisiones -325.248,58 -286.500,61 V. Resultados acumulados 22.288.857,30 20.279.359,29 III. Inmovilizaciones materiales 87.731.683,91 76.488.722,33 1. Reservas beneficios acumulados 19.039.857,30 20.279.359,29 1. Terrenos y bienes naturales 18.189.518,91 18.189.518,91 2. Rdos. negativos ejerc.anteriores - - 2. Construcciones 71.372.130,81 68.539.991,97 3. F, Compens. Interportuario recibido 3.287.000,00 - 3. Maquinaria e instalaciones técnicas 4.208.166,92 4.033.516,39 4. F. Compens. Interportuario aportado -38.000,00 - 4. Anticipos e inmovilizaciones en curso 13.082.018,11 2.983.514,17 5. Otro inmovilizado 4.530.114,24 3.564.207,46 VI. Pérdidas y ganancias 1.538.664,18 2.009.498,01 6. Provisiones - - 7. Amortizaciones -23.650.265,08 -20.822.026,57 B) Ingresos a distribuir varios ejercicios 30.568.333,71 24.284.350,68 IV. Inmovilizaciones financieras 65.779,39 67.444,35 1. Subvenciones de capital 30.084.121,58 23.785.124,27 1. Particip. en empresas del grupo 30.651,62 30.651,62 3. Otros ingresos a distribuir 484.212,13 499.226,41 3. Particip. en empresas asociadas - - 4. Créd. empresas grupo y asociadas - - C) Provisiones riesgos y gastos 357.301,85 216.499,42 5. Otras invers financ perm. capital - - 6. Otros créditos 35.127,77 36.792,73 1. Provis.pensiones y obligac.similares 136.764,19 104.700,00 8. provisiones - - 2. Provisión para impuestos 15,27 15,27 3. Provisión para responsabilidades 220.522,39 111.784,15 VI. Deudores por operaciones de trafico a l/p - - 4. Provisión para grandes reparaciones - - 1. Clientes a cobrar a largo plazo - - 2. provisiones - - D) Acreedores largo plazo 163.499,40 183.484,13 c) Gastos a distribuir en varios ejercicios - - II. Deud.con entidades créditos - - d) Activo circulante 12.697.339,33 12.878.651,29 III. Deudas empresas grupo y asociadas - - II. Existencias - - IV. Otros acreedores 163.499,40 183.484,13 III. Deudores 8.643.027,45 7.550.810,43 V. Desembolsos pendientes acciones no

exigidos - -

1. Clientes 1.501.436,52 1.065.194,28 2. Empresas grupo y asociadas, deud. 2.200.000,00 3.262.312,19 E) Acreedores .a corto plazo 7.832.076,32 4.673.705,38 4. Deudores varios 5.170.666,69 3.609.908,88 6. Administraciones públicas 32.378,95 13.689,34 II. Deud.con entidades créditos - 1.502.530,26 7. Provisiones -261.454,71 -400.294,26 III. Deudas empresas grupo y asociadas a c/p - 9.851,82 IV. Inversiones financ.temporales 2.266.881,91 4.334.140,40 2. Créd. empresas grupo y asociadas - - IV. Acreedores comerciales 300.978,07 220.724,29 5. Cartera de valores a corto plazo - - 6. Otros créditos 2.266.881,91 4.334.140,40 V. Otras deud.no comerciales 7.531.098,25 2.898.810,41 7. Provisiones - - 1. Administraciones Públicas 493.834,58 209.736,25 2. Proveedores de inmovilizado 6.782.927,84 2.504.321,03 VI. Tesorería 1.787.429,97 993.700,46 3. Otras deudas 254.335,83 184.753,13 VII. Ajustes por periodificación - - VII. Ajustes por periodificación - 41.788,60 Total Activo (B+C+D) 100.659.723,96 89.557.888,11 Total Pasivo (A+B+C+D+E) 100.659.723,96 89.557.888,11


Cuenta de pérdidas y ganancias 2005

(en euros)

Debe 2005 2004 haber 2005 2004 3. Gastos de personal 3.186.915,58 2.987.728,21 1. Importe neto de la cifra de negocios 5.204.698,77 4.975.983,35 a) Sueldos y salarios 2.358.249,90 2.165.635,48 a. Tasas portuarias 3.798.302,41 3.684.390,63 b) Indemnizaciones 51.585,41 92.769,32 a) T.ocupac. privativa dominio público

portuario 942.688,98 970.297,86

c) Seguridad social a cargo de la empresa 682.666,62 640.835,18 b) T. utilización especial instalaciones portuarias

1.923.991,44 1.816.243,13

d) Otros gastos de personal 94.413,65 88.488,23 1. Tasa del buque 223.275,50 253.110,22

2. T.embarcac. deportivas y de recreo 260.941,66 254.541,42 4. Dotaciones para amortizaciones 2.866.986,48 2.820.572,71 3. Tasa del pasaje 747.299,12 655.089,42 4. Tasa de la mercancía 692.475,16 653.502,07 5. Variación de la provisión para insolvencias 12.594,77 225.388,22 5.Tasa de la pesca fresca - - c) T.aprovech.espec. domin públ. portuario 376.942,96 467.223,62

6. Otros gastos de explotación 1.486.457,65 1.342.039,85 d) Tasas por servicios no comerciales 554.679,03 430.626,02

a) Servicios exteriores 1.305.610,43 1.216.434,39 1. Tasa por servicios generales 535.254,72 412.419,15 1. Reparaciones y conservación 154.817,98 189.806,13 2. Tasa servicio señalización marítima 19.424,31 18.206,87 2. Servic. profesionales independientes 123.905,02 75.320,34 b. Otros ingresos de negocio 1.406.396,36 1.291.592,72

3. Suministros y consumos 372.867,67 367.907,91

4. otros servicios exteriores 654.019,76 583.400,01 3. Trabajos de la empresa para el inmovilizado - -

b) Tributos 25.162,81 24.688,65 4. Otros ingresos de explotación 620.616,47 126.049,68 c) Otros gastos de gestión corriente 81.996,60 27.229,00 a) ingresos accesorios y otros de gestión cte. 552.418,82 103.257,66 d) Aportación Puertos Estado art. 11.1.b) Ley 48/2003

73.687,81 73.687,81 b) Subvenciones 50.678,60 22.792,02

c) Exceso provisiones para riesgos y gastos 17.519,05 -

Total gastos de explotación 7.552.954,48 7.375.728,99 Total ingresos de explotación 5.825.315,24 5.102.033,03

I. Beneficios de explotación - - I. Pérdidas de explotación 1.727.639,24 2.273.695,96

7. Gastos financieros y gastos asimilados 20.402,53 11.903,96 5. Ingresos de participaciones en capital - -

a) Por deudas con entidades de crédito - -

b) Por deudas de la integración del montepío 9.262,22 11.903,96 6. Ingresos otros valores negociables c) Otros gastos financieros y asimilados 11.140,31 - y créditos .del activo inmovilizado - - 8.Variación provisión . inversiones financieras temporales

- 7. Otros intereses e ingresos asimilados 138.095,22 62.166,04

Total gastos financieros 20.402,53 11.903,96 Total ingresos financieros 138.095,22 62.166,04

II. Resultados financieros positivos 117.692,69 50.262,08 II. Resultados financieros negativos - -

III. Beneficios de las actividades ordinarias - - III. Pérdidas de las actividades ordinarias 1.609.946,55 2.223.433,88

10. Variac. Provis. inmov.material y financiero - - 9. Beneficios en enajenación del inmov.

inmat., material y financiero - -

11. Pérdidas procedentes del inmovilizado inmaterial, material y financiero

26.187,55 - 11. Subvenc.capital traspasadas al resultado 1.018.592,04- 1.016,039,76-

13. Gastos extraordinarios 7.931,77 156,20 12. Ingresos extraordinarios 35.897,03 20.904,97 14. Gastos y pérdidas de otros ejercicios 521.675,63 78.978,66 13. Ingresos y beneficios de otros ejercicios 384.916,61 26.122,02

Total gastos extraordinarios 555.794,95 79.134,86 Total ingresos extraordinarios 1.439.405,68 1.063.066,75 IV. Resultados extraordinarios positivos 883.610,73 983.931,89 IV. Resultados extraordinarios negativos - -

V. beneficios de las operaciones - - V. Pérdidas de las operaciones 726.335,82 1.239.501,99

15. F. Compensación interportuario aportado 23.000,00 38.000,00 15. F.Compensación interportuario recibido 2.288.000,00 3.287.000,00

VI. Beneficios antes de impuestos 1.538.664,18 2.009.498,01 VI. Pérdidas antes de impuestos - -

16. Impuesto sobre sociedades - -

VII. Resultado del ejercicio (beneficios) 1.538.664,18 2.009.498,01 VII. Resultado del ejercicio (pérdidas) - -


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Variación del capital circulante 2005

(En euros)

Ejercicio 2005 Ejercicio 2004 Concepto

Aumentos Disminuciones Aumentos Disminuciones

1. Existencias - - - -

2. Deudores 1.092.217,02 - 177.730,82 -

3. Acreedores - 3.200.159,54 911.360,22 -

4. Inversiones financieras temporales - 2.067.258,49 1.817.049,22 -

5. Tesorería 793.729,51 - 395.965,56 -

6. Ajustes por periodificación 41.788,60 - - 41.788,60

Total 1.927.735,13 5.267.418,03 3.302.105,82 41.788,60

Variación del capital circulante - 3.339.682,90 3.260.317,22 -


Recursos procedentes de las operaciones 2005

(En euros)

EJERCICIO 2005 EJERCICIO 2004

Resultado del ejercicio 1.538.664,18 2.009.498,01

Fondo de Compensación Interportuario aportado 23.000,00 38.000,00

Fondo de Compensación Interportuario recibido 2.288.000,00 3.287.000,00

Resultado del ejercicio excluido el fondo Compensa./Contr. -726.335,82 -1.239.501,99

Más

1. Dotaciones a las amortizaciones y provisiones de inmovilizado 2.866.986,48 2.820.792,86

- Dotación a la amortización del inmovilizado inmaterial 38.747,97 38.427,12

- Dotación a la amortización del inmovilizado material 2.828.238,51 2.782.365,74

- Dotación a la provisión inmoviliz. material y financiero - -

- Dotación a la provisión para insolvencias de créditos a L/P - -

- Amortización de gastos a distribuir - -

2. Dotación a las provisiones para riesgos y gastos 166.669,10 146.608,14

3. Pérdidas procedentes del inmovilizado 26.187,55 -

4. Reclasificación a gasto inmoviliz. material e inmat. neto - -

Menos

1. Excesos de provisiones de inmovilizado - -

2. Excesos de provisiones para riesgos y gastos 17.519,05 -

3. Beneficios procedentes del inmovilizado - -

4. Ingresos a distribuir traspasados al resultado 1.041.127,46 1.054.216,54

Recursos procedentes de las operaciones 1.274.860,80 673.682,47

BOE núm. 86 Miércoles 9 abril 2008 19255

MINISTERIO DE FOMENTO 6274 RESOLUCIÓN de 19 de septiembre de 2007, de la Autori-

dad Portuaria de Baleares, por la que se publican las cuentas anuales, correspondientes al ejercicio 2006.

De conformidad con lo establecido en el art. 136.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, por el que se establece que las entidades que deben aplicar principios contables públicos así como las restantes que no tengan obligación de publicar sus cuentas en el Regis-tro Mercantil, publicarán anualmente en el Boletín Oficial del Estado el balance de situación y la cuenta del resultado económico-patrimonial y un resumen de los restantes estados que conforman las cuentas anuales, se hace pública la información contenida en el resumen de las cuentas anuales de la Autoridad Portuaria de Baleares correspondientes al ejerci-cio 2006, que figura como anexo a esta Resolución.

Palma de Mallorca, 19 de setiembre de 2007.–El Presidente de la Auto-ridad Portuaria de Baleares, Francesc Triay Llopis.

MEMORIA

Naturaleza de la entidad

La Autoridad Portuaria de Baleares es una Entidad de Derecho Público, con personalidad jurídica y patrimonio propios independientes de los del Estado, con plena capacidad de obrar para el cumplimiento de sus fines, y actúa con sujeción al ordenamiento jurídico privado. Se rige por su legislación específica, por las disposiciones de la Ley General Pre-supuestaria que le sean de aplicación y, supletoriamente, por la Ley 6/97 de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado.

Desarrolla las funciones que le asigna la Ley de Puertos del Estado y de la Marina Mercante y la Ley de Régimen económico y de prestación de servicios de los puertos de interés general bajo el principio general de autonomía funcional y de gestión.

La Autoridad Portuaria tiene a su cargo:

La realización, autorización y control, en su caso, de las operaciones marítimas y terrestres relacionadas con el tráfico portuario y de los servi-cios portuarios para lograr que se desarrollen en condiciones óptimas de eficacia, economía, productividad y seguridad.

La ordenación de la zona de servicio del puerto y de los usos portua-rios, la planificación y programación de su desarrollo, en coordinación con las Administraciones competentes.

La planificación, proyecto, construcción, conservación y explotación de las obras y servicios del puerto y de las Señales Marítimas que tengan encomendadas.

La gestión del dominio público portuario y de señales marítimas que le sean adscrito.

La optimización de la gestión económica y la rentabilización del patri-monio y de los recursos que tengan asignados.

El fomento de las actividades industriales y comerciales relacionadas con el tráfico marítimo o portuario.

La coordinación de las operaciones de los distintos modos de trans-porte en el espacio portuario.

La aprobación de las tarifas de los diferentes servicios comerciales que presten en concurrencia con la iniciativa privada con los límites que se deriven de evitar prácticas abusivas o discriminatorias, así como pro-ceder a su aplicación y recaudación.

La gestión, liquidación y recaudación de las tasas por la utilización privativa o aprovechamiento especial del dominio público portuario y por la prestación de servicios no comerciales, así como velar por el cumpli-miento de las cláusulas y condiciones impuestas en el acto de otorga-miento de las concesiones o autorizaciones.

La Autoridad Portuaria está regida por un Consejo de Administración cuyas competencias y composición están establecidas en el artículo 40 de la Ley 27/1992 modificada por Ley 62/1997.

La Autoridad Portuaria de Baleares comprende los puertos de Palma de Mallorca, Mahón, Ibiza, La Savina y Alcudia.

Identifica su ejercicio económico con el año natural según lo estable-cido en la Ley 48 / 2003 de Régimen económico y de prestación de servi-cios de los puertos de interés general.

Bases de presentación de las cuentas anuales

El artículo 50 de la Ley 27/1992 de 24 de noviembre modificado por la Ley 62/1997 y el capítulo III del título II de la Ley 48 /2003 de Régimen

económico y de prestación de servicios de los puertos de interés general, establece que las Autoridades Portuarias ajustarán su contabilidad a las disposiciones del Código de Comercio, a las del Plan General de Contabi-lidad y a las demás que sean de aplicación.

a) Imagen Fiel.–Las cuentas anuales adjuntas se han preparado a partir de los registros contables del Ente cerrados a 31 de Diciembre de 2006 y 2005, llevados conforme a las disposiciones legales vigentes en materia contable y a las instrucciones dictadas por Puertos del Estado con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados del Ente.

b) Principios Contables.–En la preparación de las cuentas anuales adjuntas, la Entidad ha aplicado los principios contables obligatorios contenidos en el Plan General de Contabilidad aprobado mediante Real Decreto 1643/90, de 20 de diciembre.

c) Comparación de la información.–Las cuentas anuales del ejercicio 2006 se presentan comparativamente con las del ejercicio 2005, con la estructura establecida en el Plan General de Contabilidad.

d) Agrupación de Partidas.–Las distintas partidas del Balance y de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias se presentan desagregadas en consonan-cia con la normativa vigente.

e) Elementos recogidos en Varias Partidas.–Cada elemento patrimo-nial está recogido en una sola partida que le es específica.

Normas de valoración

Los criterios contables aplicados en relación con las diferentes parti-das son los siguientes:

a) Inmovilizado Inmaterial.–Corresponden a adquisiciones de:

Aplicaciones informáticas que se encuentran valoradas a su coste de adquisición. Se amortizan en el plazo de cinco años desde su puesta en servicio.

Propiedad intelectual que se valoran al precio de adquisición y se amortizan en el plazo de diez años desde su adquisición.

b) Inmovilizado Material.–El inmovilizado material se encuentra valorado con los siguientes criterios:

Para los bienes más significativos del activo fijo aportado a las Auto-ridades Portuarias a 1 de Enero de 1.993 es decir, terrenos, señales marítimas, accesos marítimos, obra de abrigo y dársenas y muelles, el criterio contable de valoración es el valor venal a dicha fecha, determi-nado por la valoración realizada por una empresa de tasación indepen-diente.

Para el resto de bienes del activo fijo, aportado a la Autoridad Por-tuaria a 1 de enero de 1993, sigue siendo el valor al que se encontraban registrados en la junta de Puertos del Estado en Baleares, coincidente con el valor de adscripción al nuevo ente constituido en dicho momento.

Las adiciones posteriores a 01-01-1993 se valoran al coste de adquisi-ción.

Los bienes obtenidos mediante el rescate anticipado de concesiones se valoran por el precio de adquisición con el límite máximo del valor de mercado. No obstante en el caso de que el importe pagado sea significati-vamente inferior al valor de mercado, los activos recibidos a cambio se valoran por su valor venal empleando como contrapartida una cuenta de ingresos a distribuir en varios ejercicios.

Si son bienes depreciables, el ingreso a distribuir se imputará a resul-tados proporcionalmente a la depreciación experimentada en cada ejerci-cio por los activos correspondientes. Si se origina en activos no deprecia-bles el ingreso a distribuir se imputará al resultado del ejercicio en que se produzca la enajenación o baja en inventario de los mismos.

Las reparaciones que no representan una ampliación de la vida útil y los gastos de mantenimiento y conservación son cargados a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del ejercicio en que se incurren. Los gastos de ampliación o mejora que dan lugar a un alargamiento de la vida útil del bien son capitalizados como un mayor coste del mismo.

El inmovilizado material en curso se presenta a su coste de adquisi-ción y no se amortiza hasta que se procede a su incorporación al inmovi-lizado. Las obras se incorporan cuando se realiza su recepción provisio-nal y los bienes adquiridos a su puesta en funcionamiento.

La dotación anual a la amortización se calcula por el método lineal en función de la vida útil estimada de los diferentes bienes, distribuyéndose los costes de amortización linealmente a lo largo de la vida útil del bien.

Las amortizaciones se reflejan en una cuenta de amortización acumu-lada, que se muestra, con signo negativo, en el activo del Balance.

La vida útil estimada de los diferentes bienes del inmovilizado material es la siguiente a partir del ejercicio 1999, según el manual de tratamiento contable de los activos materiales elaborado por Puertos del Estado.

19256 Miércoles 9 abril 2008 BOE núm. 86

Bienes Vida útil (años)

Valor residual

(%)

01. Instalaciones de ayuda a la navegación:

Instalaciones de ayudas visuales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 0Instalaciones de ayudas radioeléctricas . . . . . . . . . . . . . . 5 0Instalaciones de gestión y explotación . . . . . . . . . . . . . . . 5 0 02. Accesos marítimos: Dragados de primer establecimiento . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 0Esclusas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 1Obras permanentes de encauzamiento y defensa de már-

genes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 0 03. Obras de abrigo y dársenas: Diques y dragados de primer establecimiento . . . . . . . . . 50 0Escollera de protección de recintos . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 0 04. Obras de atraque Muelles de fábrica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 0Muelles de hormigón armado y metálicos . . . . . . . . . . . . 30 0Defensas y elementos de amarre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 0Obras complementarias para atraque . . . . . . . . . . . . . . . . 15 0Pantalanes flotantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 0Boyas de amarre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 0

05. Instalaciones de reparación de barcos: Diques secos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 0Varaderos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 1Diques flotantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 3 06. Edificaciones: Tinglados, almacenes y depósitos para mercancías . . . . 35 0Estaciones marítimas, naves y lonjas de pesca . . . . . . . . 35 0Almacenes, talleres, garajes, oficinas y casetas de pesca y

similares . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 0Viviendas y otros edificios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 0Módulos y pequeñas estructuras prefabricadas . . . . . . . . 17 0Elementos fijos de soporte de ayudas a la navegación . . 35 0 07. Instalaciones generales:

Instalaciones, conducciones y alumbrado exterior . . . . . 17 0Cerramientos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 0Otras instalaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 0 08. Pavimentos, calzadas y vías de circulación:

Vías férreas y estaciones de clasificación . . . . . . . . . . . . . 25 3Pavimentos en muelles, zonas de manipulación y Depósito 15 0Caminos, zonas de circulación, aparcamiento y depósitos. 15 0Puentes de fábrica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 0Puentes metálicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 2Túneles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 0 09. Equipos de manipulación de mercancías: Cargaderos e instalaciones especiales . . . . . . . . . . . . . . . 20 3Grúas de pórtico y porta contenedores . . . . . . . . . . . . . . . 20 3Grúas automóviles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 3Carretillas, tractores, remolques y tolvas, cintas y equipo

ligero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 3 10. Material flotante. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cabrias y grúas flotantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 4Dragas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 3Remolcadores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 3Gánguiles, gabarras y barcazas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 4Equipo auxiliar y equipo buzos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 2Embarcaciones de servicio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 0Elementos comunes de soporte de ayudas a la navegación. 15 0 11. Equipo de transporte:

Automóviles y motocicletas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 5Camiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 5 12. Material ferroviario: Locomotoras y tractores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 5Vagones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 4 13. Equipo de taller:

Equipo de taller . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 4 14. Mobiliario y enseres: Mobiliario y enseres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 0

15. Material diverso: Material diverso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 0 16. Equipo informático: Equipo físico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 0

Bienes Vida útil (años)

Valor residual

(%)

c) Inmovilizaciones Financieras e Inversiones Financieras Tempora-les.–Los valores mobiliarios se valoran al precio de adquisición a la sus-cripción o compra de los mismos. Dichos valores no son admitidos a cotización oficial.

Los créditos se valoran por el importe entregado o de reembolso y son clasificados a corto o largo plazo según sea su vencimiento inferior o superior a un ejercicio económico.

La parte de las inversiones financieras a largo plazo que tiene venci-miento a corto se traspasa a las cuentas del grupo 54.

d) Existencias.–Los bienes comprendidos en las existencias se valo-ran al precio de adquisición, por su valor unitario, de conformidad con el inventario presentado a fin de ejercicio.

e) Subvenciones de capital.–Al tener el carácter de no reintegrables se han valorado por el importe concedido. Se imputarán al resultado del ejercicio en proporción a la depreciación experimentada por el activo financiado con dicha subvención.

f) Pensiones.–Al integrarse el Montepío de Previsión Social para Empleados y Obreros de Puertos en el Régimen General de la Seguridad Social, se generó, para la Autoridad Portuaria, la obligación del pago de pensiones complementarias al personal pasivo existente en el momento de la integración y hasta la extinción de dicho colectivo, por la diferencia entre la pensión que les correspondería estando integrados en el Monte-pío y la que perciben una vez integrados en el Régimen General de la Seguridad Social.

De acuerdo con lo previsto en la ley 30/1995 de 8 de noviembre del Seguro Privado se formalizó con una compañía de Seguros una póliza de Rentas Vitalicias Inmediatas para la externalización de los compromisos de esta Autoridad Portuaria por complementos de pensiones al personal pasivo del extinto Momtepío de Puertos con efectos con efectos 01-01-96.

Dado que las pensiones del Montepío son revalorizables de acuerdo con lo que dispongan las Leyes de Presupuestos Generales del Estado, en el caso de que la revalorización difiera del porcentaje inicialmente pre-visto o se produzcan variaciones en las primas por la diferencia o dispari-dad entre las distintas pensiones percibidas por los asegurados, se pro-cede a liquidar la diferencia mediante el abono de una prima complementaria o bien al extorno de primas, que se consideran gastos o ingresos extraordinarios del respectivo ejercicio.

h) Provisiones para otros riesgos y gastos.–Corresponde al importe estimado para hacer frente a responsabilidades probables nacidas de liti-gios en curso.

i) Provisión para insolvencias.–La publicación de la Ley 48/2003 ha introducido una importante modificación en la naturaleza jurídica de los ingresos de las Autoridades Portuarias pasando a ser en su mayoría tasa y únicamente permanecen con naturaleza de precio privado las tarifas percibidas por servicios comerciales.

Los criterios que hasta el ejercicio 2005 se venían aplicando en la pro-visión de insolvencias databan de 1993, habiéndose establecido en un contexto de fuerte peso de los ingresos de naturaleza privada y de no-sujeción de la Autoridades Portuarias al impuesto de sociedades; los parámetros de la estimación de la provisión no coinciden con las disposi-ciones sobre gastos deducibles de este tributo.

Por todo ello Puertos del Estado, manteniendo el método de la dota-ción específica, por el que se estima el importe de la provisión mediante un sistema individualizado de análisis y seguimiento de saldos de dudoso cobro, sobre el que se aplican porcentajes de dotación en función de la antigüedad de la deuda desde el vencimiento, estableció la dotación mínima de acuerdo con los siguientes porcentajes y plazos.

Ingresos de naturaleza privada:

1. Entre 0 y 6 meses: 0%.2. Mas de 6 meses: 100%.

Ingresos de naturaleza pública:

1. De 0 a 12 meses: 0%.2. De 12 a 24 meses: 50%.3. De más de 24 meses: 100%.

La autoridad Portuaria calcula la provisión para cubrir los riesgos por impago de facturas de acuerdo con estos porcentajes.


j) Clasificación de los saldos a corto y largo plazo.–Los saldos a cobrar y a pagar a corto plazo corresponden a aquellos importes con ven-cimiento inferior a un año.

k) Ingresos y gastos.–Los ingresos y gastos se imputan en función del momento de adquisición real de los bienes y la prestación de los ser-vicios que representan con independencia del momento en que se pro-duce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.

Las grandes reparaciones se contabilizan como gastos del ejercicio en que se realizan.

Los gastos medioambientales se consideran gastos de explotación del ejercicio en el que se devengan y se incorporan a la cuenta de pérdidas y ganancias en la partida correspondiente.

l) Fondo de Compensación Interportuario y aportación al Ente Público Puertos del Estado.–La ley 48/2003 de Régimen Económico y de Prestación de Servicios de los puertos de interés general establece en el artículo 11 la contribución de las Autoridades Portuarias a los recursos económicos del Ente Público Puertos del Estado, y en el artículo 13 o relativo al Fondo de Compensación Interportuario, que queda definido como instrumento de redistribución de recursos del sistema portuario estatal, administrado por Puertos del Estado de conformidad con los acuerdos adoptados por el Comité de distribución del Fondo.

Aportación a Puertos del Estado: La aportación a los recursos econó-micos de Puertos del Estado queda fijado para las Autoridades Portuarias insulares en un 2 % de los ingresos devengados en concepto de tasas, calculadas sobre el cierre real del ejercicio anterior; esta aportación tiene la consideración de gasto de explotación.

Fondo de Compensación Interportuario a aportar: La cuantía anual de la aportación de las Autoridades Portuarias al Fondo de Compensación Interportuario se determina de la siguiente manera de acuerdo con el art.13.4 de la Ley 48/03, calculándose sobre los datos del cierre real del ejercicio anterior:

a) El 80 % de los ingresos devengados por la tasa de señalización marítima correspondiente a los buques incluidos en el apartado 5.a) del artículo 30 de la Ley 48 / 2003.

b) Hasta el 12 % de los recursos generados por las operaciones, excluyendo el Fondo de Compensación aportado y recibido y los ingresos por la tasa de señalización marítima.

Este porcentaje se fija anualmente por el Comité de Distribución del Fondo, en función de las necesidades financieras que se deriven de un adecuado nivel de inversión o mantenimiento de las infraestructuras; dicho porcentaje se reduce un 50% para las Autoridades Portuarias insu-lares de Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla. En la reunión celebrada el 21 de julio de 2006 el porcentaje se fijó en el 6%.

La aportación sobre recursos generados fijada de forma general se reduce para cada Autoridad Portuaria en el doble del porcentaje en que disminuya la media del cociente entre gastos e ingresos de explotación de los tres ejercicios anteriores, con relación a dicha media calculada para el período de los tres años anteriores al ejercicio precedente.

Las aportaciones de las Autoridades Portuarias tienen la considera-ción de gasto no reintegrable.

Fondo de Compensación Interportuario a recibir: La distribución del Fondo de Compensación Interportuario entre Puertos del Estado y Auto-ridades Portuarias se realizará atendiendo a los siguientes criterios:

1. La cuantía correspondiente al apartado a) del «F.C.I. a aportar» de acuerdo con el número de faros y otras ayudas a la navegación asignadas a cada Autoridad Portuaria.

2. El resto se destinará a cofinanciar.

Infraestructuras y ayudas a la navegación.Planes de saneamiento.Actuaciones medioambientales fuera de la zona de servicio de los

puertos que favorezcan un marco de desarrollo sostenible.Actuaciones de mejora en accesibilidad viaria y ferroviaria a los puertos.Actuaciones de investigación, desarrollo e innovación de interés por-

tuario.

El criterio de asignación de recursos tendrá anualmente un carácter finalista. Dicha asignación tendrá la consideración de ingreso del ejerci-cio en que efectivamente se aplique la misma y se considerará obtenido en el cumplimiento de su finalidad específica.

El Comité de distribución del Fondo Compensación en la reunión celebrada el 21 de julio 2006 ha acordado que se distribuya del siguiente modo:

Compensación de 24 miles de euros por cada faro.Compensación de 8 miles de euros por cada baliza luminosa, enfilacio-

nes, semáforos y DGPS.Compensación de 2 miles de euros por cada baliza ciega, baliza de río

y racones.

El Fondo de Compensación Interportuario recibido y aportado en el ejercicio se registra en la cuenta de pérdidas y ganancias de forma sepa-rada. El Fondo de Compensación Interportuario neto de ejercicios ante-riores se refleja en cuenta separada en los balances de situación, dentro del apartado Fondos Propios.

Inmovilizado Inmaterial

La composición de este epígrafe y sus movimientos durante el ejerci-cio son los siguientes:

Saldo a 31-12-06: 1.476.485,85.Traspasos de inmovilizado en curso de aplicaciones informáticas:

124.689,85.Amortización del ejercicio: –112.911,13.Amortización acumulada a 01-01-06: –1.185.543,68.Saldo a 31-12-06: 302.720,89.

Inmovilizado en curso

El movimiento de las inmovilizaciones en curso durante el ejercicio ha sido el siguiente:

Saldo a 31-12-05: 34.594.183,32.Adiciones por inversión: 26.232.663,52.Traspaso a inmovilizado material: –9.318.845,16.Traspaso a inmovilizado inmaterial: –124.689,85.Reclasificaciones a gastos: –616.366,59.Saldo a 31-12-06: 50.766.945,24.

Inmovilizado material

Durante el ejercicio 2006 se han dado de alta en el inmovilizado mate-rial activos cuyo importe es de 9.318.845,16 euros por traspaso del inmo-vilizado en curso material; su detalle por epígrafes figura en los cuadros adjuntos.

La amortización del inmovilizado material durante el ejercicio 2006 es la que figura en el cuadro adjunto detallada por epígrafes.


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En las fechas en que se estaba construyendo el Dique de abrigo de Botafoc en el puerto de Ibiza, bien financiado en parte por Fondos de Cohesión, la normativa vigente del Impuesto de Valor Añadido, especial-mente los artículos 102 y 104 de la Ley 37/92 de 28 de diciembre, limitaba la deducibilidad del IVA soportado en cuanto a:

La aplicación e incidencia en la prorrata de deducción de las subven-ciones percibidas.

La limitación a la directa deducibilidad de cuotas soportadas en la adquisición de bienes concretos financiados parcialmente mediante sub-venciones.

Por otra parte la Norma de valoración 2.ª «Inmovilizado Material» del Plan General de Contabilidad, establece que cuando los impuestos indi-rectos que gravan los elementos del inmovilizado material no son recupe-rables directamente de la Hacienda Pública, se deben incluir en el precio de adquisición de los citados bienes. Por tanto, el IVA soportado no dedu-cido del Dique de abrigo de Botafoc, 4.645.067,91euros, se incorporó como mayor coste al valor contable de la construcción del citado bien.

Esta normativa del IVA contradecía la Sexta Directiva 771 /388 /CEE del Consejo de 17 de mayo de 1977 como declaró el Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas en sentencia de 6 de octubre de 2005. Ello implica que ése IVA no deducido puede ser recuperado de la Hacienda Pública, si no está prescrito, vía solicitud de rectificación de autoliquida-ciones, como lo reconoce expresamente la Administración Tributaria en Resolución 2 / 2005 de la Dirección General de Tributos de 14 de

noviembre de 2005 así como la instrucción 10 / 2005 de la Dirección general de la AEAT de 30 de noviembre.

En el ejercicio 2005 la AEAT nos devolvió las cuotas ingresadas de más en el ejercicio 2001 por un importe de 1.017.745,21 euros, cuyos ajustes ya se reflejaron en las cuentas de ese ejercicio.

Con fecha 17 de febrero de 2006 esta Autoridad Portuaria presentó escrito solicitando la rectificación de las autoliquidaciones de IVA corres-pondientes a los ejercicios 2002 y 2003 que implicaban el derecho a obtener la devolución de 3.627.322,70 € correspondientes al importe de las cuotas de IVA soportado no deducido del Dique de Botafoc durante esos ejerci-cios, en aplicación estricta de la legislación española. Esta petición ha sido resuelta favorablemente por la AEAT con fecha 5 de mayo de 2006.

Este proceso ha implicado que en el ejercicio 2006 se llevaran a cabo los siguientes ajustes contables en el inmovilizado material:

Dar de baja 3.627.322,70 € que se incorporaron como mayor coste del bien Dique de Botafoc con cargo a una cuenta de Hacienda Pública deu-dora por IVA; el detalle por epígrafes se recoge en el cuadro de inmovili-zado material adjunto.

Por otra parte dado que el bien ya estaba en explotación se ha corre-gido el exceso de la dotación de amortización que se había practicado desde la incorporación del bien, 22 de diciembre 2003, y la fecha de cobro de la rectificación de las autoliquidaciones, por importe de 333.256,46 € con cargo a resultados extraordinarios ya que se trata de un ingreso de cuantía significativa que no debe considerarse periódico, que cae fuera de las actividades ordinarias y típicas de la empresa y no se espera, razona-blemente que ocurra con frecuencia; el detalle por epígrafes se refleja en el cuadro de amortización adjunto.

Inversiones financieras

Inmovilizado financiero:

La composición del inmovilizado financiero a 31 de diciembre de 2006 es el siguiente:

Participaciones en empresas del grupo: 182.257,82.Préstamos al personal a largo plazo: 224.220,64.Total: 406.478,46.

De los prestamos al personal a largo plazo se han traspasado 177.278,45 euros a corto plazo y se han concedido nuevos por importe de 203.960,12 euros.

El detalle de las participaciones en empresas del grupo así como el porcentaje que las mismas representan en el capital social de esas socie-dades es el siguiente

Capital Porcen-taje

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Estas participaciones provienen de la transferencia de la participación del Estado en el capital de las Sociedades Estatales de Estiba y Desestiba, establecida en la Ley 27/92 de Puertos del Estado y de la Marina Mercante (Disposición Adicional 6.3.).

Inversiones Financieras temporales:

Están compuestas por inversiones y depósitos a corto plazo.El saldo de la cartera de valores a corto plazo a 31-12-06 es de

61.352.665,63 euros, habiendo aumentado en 17.740.430,39 euros, res-pecto al ejercicio 2005.

Fondos propios

El patrimonio de esta Autoridad Portuaria a 01-01-2006 era de 212.383.193,39 euros y no ha sufrido ninguna variación durante el ejerci-cio 2006. El importe del patrimonio es la suma del valor venal de los bie-nes de activo fijo aportados a 1 de enero de 1993 y de la diferencia entre los restantes activos y pasivos también aportados en la citada fecha.

Dado que con la nueva Ley de régimen económico de los puertos de interés general el Fondo de Contribución ha desaparecido, los resultados acumulados por este concepto están integrados en reservas.

De acuerdo con el art. 43 de la Ley 48/2003 los resultados del ejercicio 2005, 23.047.372,02 €, se han integrado en los fondos propios de la Autori-dad Portuaria en la partida «Reservas por beneficios acumulados».

Los 1.070.000,00 euros recibidos del Fondo de Compensación Inter-portuario, son en función del número de faros y balizas asignados a esta Autoridad Portuaria.

Provisión para impuestos

Se ha dotado una provisión de 11.274.46 euros que corresponden a las liquidaciones del Impuesto de Bienes Inmuebles del puerto de Mahón; se está negociando con el Ayuntamiento su exención.

Por otra parte se ha aplicado de la provisión 100.876,97 € correspondien-tes al pago de recibos del IBI del Puerto de Alcudia del ejercicio 2003.

Provisión por litigios

La disposición adicional 6.ª, de la ley 14/00, de acompañamiento de los presupuestos del ejercicio 2001, establece que los servicios prestados a los usuarios por las Autoridades Portuarias, cuyas liquidaciones sean anuladas por sentencias judiciales firmes como consecuencia de la decla-ración de nulidad de las Ordenes Ministeriales que regulan las tarifas por servicios portuarios, serán nuevamente exigidas a los usuarios mediante la práctica de nuevas liquidaciones. Las tarifas, sus respectivos elemen-tos, las reglas generales y particulares de aplicación de cada tarifa serán las establecidas en las disposiciones vigentes en el momento en que efec-tivamente se prestaron los servicios y fija las cuantías máximas que se podrán exigir por tarifas. Por ello en principio no se producirá quebranto por el principal de las facturas anuladas, pero sí, por los intereses de demora que se tengan que satisfacer al recurrente en el momento de la ejecución de la sentencia.

Por ello se ha incrementado la dotación existente en 111.806,01 euros por los intereses de demora que se tendrían que pagar por los recursos presentados hasta el 31-12-2006 sobre los que no se ha dictado sentencia.

Se han pagado durante el ejercicio 8.056,11 € que corresponden a los intereses fijados en las sentencias dictadas.

Subvenciones

Con fecha 23-12-2004 la Comisión Europea concedió a la Autoridad Portuaria una subvención de los Fondos de Cohesión para el proyecto «Ampliación de la explanada sur de los Muelles Comerciales del Puerto de Palma» por importe de 14.563.951,00 euros que supone un 78,6 % del proyecto. Durante el ejercicio 2006 se ha reconocido como subvención devengada la cantidad de 2.735.138,55 euros contabilizada en la partida «Ingresos a distribuir en varios ejercicios».

Asimismo con fecha 03-12-2004 la Comisión Europea concedió una subvención de los Fondos de Cohesión para el proyecto «Ampliación y mejora de los Muelles del Cos Nou del Puerto de Mahón» por importe de 10.563.275 euros que supone un 60% del proyecto. Durante el ejercicio 2006 se ha reconocido como subvención devengada la cantidad de 4.230.633,68 euros contabilizada en la partida «Ingresos a distribuir en varios ejercicios».

La obra «Mejora del edificio para utillaje y almacén en el Pto. de Alcu-dia», subvencionado en un 50 % con fondos I.F.O.P. se incorporó al inmo-vilizado con fecha 14-04-05, por lo que se ha traspasado al resultado la parte proporcional de la amortización del 2006, 9.886,92 €.

Por otra parte la obra del Dique de Botafoc del Puerto de Ibiza se incorporó al inmovilizado con fecha 22 de diciembre de 2003 por lo que se


ha traspasado al resultado la parte proporcional de la amortización correspondiente al ejercicio 2006, 1.191.075,65 €.

Debido a la sentencia del Tribunal de las Comunidades Europeas sobre la deducibilidad del IVA de los bienes subvencionados se han tenido que ajustar los importes de las subvenciones traspasadas al resultado minorando las correspondientes al ejercicio corriente y los importes tras-pasados en ejercicios anteriores con cargo a gastos extraordinarios, este ajuste es de 92.398,31 €.

Garantías

El movimiento de las fianzas y depósitos a largo plazo durante el ejer-cicio 2006 ha sido el siguiente:

Saldo a 31-12-05: 4.074.797,87.Aumentos del ejercicio: 283.811,96.Disminuciones por cancelación: 498.646,20.Saldo a 31-12-06: 3.859.963,63.

Asimismo se han recibido fianzas y depósitos a corto plazo por importe de 2.335,96 euros que se hallan clasificadas en el epígrafe «Otras deudas» de Acreedores a corto plazo y se han devuelto o incautado 606.915,80 euros.

Situación fiscal

La ley 48 / 2003 de régimen económico de los puertos de interés gene-ral establece que el régimen tributario de la Autoridades Portuarias es el mismo que corresponde al Estado, sin perjuicio de la aplicación a dichas entidades del régimen de entidades parcialmente exentas en el Impuesto de Sociedades, a cuyo efecto los ingresos por la prestación de servicios comerciales tendrán la consideración de ingresos procedentes de explo-taciones económicas.

De acuerdo con el artículo 134 de la Ley 43/1995 reguladora del Impuesto de Sociedades están exentas de este impuesto todas aquellas rentas que procedan de la finalidad específica de la Autoridades Portua-rias, siempre y cuando no tengan la consideración de rendimientos obte-nidos de explotaciones económicas, es decir los

ingresos de naturaleza tributaria, los procedentes de la potestad san-cionadora así como de la actividad administrativa.

Cuota resultante del ejercicio 2006De acuerdo con las directrices dictadas por Puertos del Estado se

consideran ingresos sujetos al impuesto los correspondientes a las tarifas por servicios portuarios básicos, las tarifas por servicios comerciales, los ingresos accesorios, excepto sanciones y tráficos mínimos, y los ingresos financieros; no están sujetos al impuesto la tarifa por el no uso del servi-cio de recepción de desechos sólidos o líquidos, los importes adicionales a la tasa por ocupación privativa o por aprovechamiento especial del dominio público portuario y las compensaciones económicas del art. 75 de la Ley 48/2003. Como gastos se consideran deducibles los gastos direc-tos e indirectos necesarios para la obtención de los ingresos sujetos y la parte de gastos generales que corresponda.

Euros

Ingresos sujetos: Ingresos comerciales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.503.755,71Ingresos accesorios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 466.436,94Ingresos financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.472.920,97Gastos deducibles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.957.044,98Resultado fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.486.068,64Cuota 25% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371.517,16Deducciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48.855,71Cuota a pagar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322.661,45

Las deducciones corresponden: al 25% de los gastos satisfechos por la asistencia a ferias celebradas en el extranjero (91.026,86 euros), al 5% de los gastos de formación del personal (41.416,26 euros), al 10% de la apor-tación empresarial al plan de pensiones de la Autoridad Portuaria, calcu-lada de acuerdo con el art. 36 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre del Impuesto de Sociedades modificado por la Ley 24/2001 de 27 de diciem-bre de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social (153.309,55 euros), y el 35 % de la aportación a entidades sin fines lucrativos incluidas en los incentivos fiscales al mecenazgo (24.849,21 euros).

No se ha aplicado ninguna deducción por inversión medio ambiental.

Información sobre medio ambiente

Los gastos efectuados en el ejercicio por actividades medioambienta-les corresponden a gastos ordinarios del ejercicio contabilizados por su naturaleza en sus respectivas cuentas contables.

Recogida de residuos relacionados con el convenio Marpol: 22.775,77 euros.

Limpieza de las aguas abrigadas del puerto de Palma: 65.396,84 euros.Actuaciones de recogida de residuos: 12.098,85 euros.Limpieza de fangos en el fondo norte del Portitxol: 97.754,95 euros.Estudio del fondo marino de la Bahía de Palma: 12.900 euros.

Dentro del capítulo de inversiones se han llevado a cabo las siguientes actuaciones:

Caracterización de materiales de dragado dársena interior del Puerto de Alcudia: 4.288,34 €.

Informe idoneidad para vertido del material rocoso procedente del dragado del Puerto de Alcudia: 1.440,00 €.

Asistencia Técnica control ambiental del Dique de Botafoc Puerto de Ibiza: 24.485,76 €.

Estudio de la mejora medioambiental de los muelles del Dique del Oeste de Botafoc en el Puerto de Ibiza: 4.250,00 €.

Medición del espesor de fangos y caracterización del rocoso proce-dente del dragado Puerto de Alcudia: 12.710,00 €

Ingresos y gastos

a) Gastos.

Consumos: De acuerdo con las instrucciones de Puertos del Estado los consumos se reflejan en las correspondientes partidas de Servicios Exteriores de la cuenta de Pérdidas y Ganancias. Su desglose es el siguiente:

Compras de materiales de reparación y conservación . . 358.988,72Variación de existencias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86.169,60 Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 445.158,32

Variación de la provisión de insolvencias: El cálculo de la provisión para insolvencias de tráfico de acuerdo con los criterios detallados en el apartado correspondiente de la memoria es de 5.756.809,82 euros, de los cuales 2.964.216,38 € corresponden a deudores de tarifas y 2.792.593,44 a deudores de tasas. La provisión ha aumentado respecto al ejercicio 2005 en 1.268.168,13 €.

Por otra parte se han declarado fallidos por créditos incobrables 235.415,99 euros que corresponden a facturas que han prescrito de acuerdo con la 48/2003 de 26 de noviembre, a facturas declaradas fallidas por la Agencia Tributaria, a facturas de importe muy pequeño, a facturas de embarcaciones deportivas de baja cuyos dueños eran extranjeros con domicilio en el extranjero desconocido.

b) Ventas.

Ventas efectuadas a empresas del grupo durante 2006:

Sociedad de Estiba y Desestiba de Palma . . . . . . . . . . . . . 23.185,88Sociedad de Estiba y Desestiba de Ibiza . . . . . . . . . . . . . . 290,87Sociedad de Estiba y Desestiba de Maó . . . . . . . . . . . . . . 3.098,46 Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26.575,21

c) El detalle de la cifra de negocios de los puertos que pertenecen a

esta Autoridad Portuaria es el siguiente:

Puerto Importe neto de la cifra de negocios

Puerto de Palma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35.260.135,84Puerto de Ibiza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.367.518,62Puerto de La Savina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.793.296,60Puerto de Mahón . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.328.111,40Puerto de Alcudia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.062.920,41 Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51.811.982,87

d) El número medio de empleados durante el ejercicio de 2006 distri-buido por categorías es el siguiente:

Directivos y Técnicos: 46.Administrativos: 67.Personal Obrero: 182.Personal Eventual: 61.Total: 356.


e) Gastos e ingresos extraordinarios–Se han contabilizado los

siguientes gastos extraordinarios:

Provisión intereses de demora por litigios de tarifas . . . . . . 111.806,01Daños a terceros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58.805,77Ajuste traspaso resultado subvenciones por sentencia TJCE. 92.398,31 Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263.010,09

Los ingresos extraordinarios corresponden a:

Indemnizaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38.260,40Rehabilitación créditos fallidos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.015,48Ingresos traspasados al resultado por concesiones rever-

tidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.566,52Otros ingresos a distribuir traspasados al resultado . . . . 160.941,60Intereses devolución IVA por la AEAT . . . . . . . . . . . . . . . 603.388,06Ajuste amortizaciones por sentencia TJCE . . . . . . . . . . . 333.259,46Extorno póliza externalización de pensiones . . . . . . . . . . 47.000,91 Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.193.432,43

Facturación de tarifas de ejercicios anteriores . . . . . . . . 162.223,64Facturación tasas de ejercicios anteriores . . . . . . . . . . . . 1.452.261,25

Ajustes de amortización . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.561,47Devolución coste aval por la AEAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.007,59Retrocesión gastos bancarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49,00Devolución incapacidad temporal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 774,14 Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.622.877,09

e) Gastos e ingresos ejercicios anteriores.-Los ingresos de ejercicios

anteriores corresponden a:

Los gastos de otros ejercicios corresponden a:

Tasas anuladas de ejercicios anteriores . . . . . . . . . . . . . . 924.356,04Facturación por otros conceptos anulada ejercicios ante-

riores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178.285,85Servicios exteriores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237.055,62Gastos de Personal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 496.237,91Amortización de activos de otros ejercicios . . . . . . . . . . . 217.690,08Reclasificaciones a gasto de inmovilizado . . . . . . . . . . . . 397.296,93Tributos I.B.I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.599,91Convenio colaboración Ayuntamiento de Palma . . . . . . . 127.821,75 Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.590.344,09

Remuneraciones de consejeros

Los miembros del Consejo de Administración por acuerdo del mismo de día 13 de Diciembre de 2001 cobran dietas por asistencia. Durante el ejercicio 2006 se han pagado 156.233,02 euros.


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1.07

0.00

0,00

1.

100.

000,

00

vi.

Ben

efic

ios

ante

s de

impu

esto

s 19

.378

.171

,18

23.2

27.8

59,2

1 v

i. Pé

rdid

as a

ntes

de

impu

esto

s -

- 1

6.Im

pues

to s

obre

soc

ieda

des

322.

661,

45

180.

487,

19

v

ii. R

esul

tado

del

eje

rcic

io (b

enef

icio

s)

19.0

55.5

09,7

3 23

.047

.372

,02

vii.

Res

ulta

do d

el e

jerc

icio

(pér

dida

s)

- -


Bal

ance

de

Situ

ació

n 20

06

A

ctiv

o 20

06

2005

Pa

sivo

20

06

2005

b

) Inm

ovili

zado

30

8.36

7.29

8,04

29

8.41

7.05

1,35

a)

Fon

dos

prop

ios

324.

867.

290,

96

305.

811.

781,

23

II.

Inm

ovili

zaci

ones

inm

ater

iale

s 30

2.72

0,89

29

0.94

2,17

2

. Pro

pied

ad in

dust

rial

15

.000

,00

15.0

00,0

0

I. P

atri

mon

io n

eto

212.

383.

193,

39

212.

383.

193,

39

5

. Apl

icac

ione

s in

form

átic

as

1.58

6.17

5,70

1.

461.

485,

85

1

. Pat

rim

onio

21

2.38

3.19

3,39

21

2.38

3.19

3,39

6. A

ntic

ipos

-

-

2. I

nmov

iliza

do n

eto

entr

egad

o al

uso

gen

eral

-

-

8. A

mor

tizac

ione

s y

prov

isio

nes

-1.2

98.4

54,8

1 -1

.185

.543

,68

v.

Res

ulta

dos

acum

ulad

os

93.4

28.5

87,8

4 70

.381

.215

,82

III.

Inm

ovili

zaci

ones

mat

eria

les

307.

658.

098,

69

297.

736.

187,

39

1

. Res

erva

s po

r be

nefic

ios

acum

ulad

os

104.

270.

612,

48

81.5

17.2

40,4

6

1. T

erre

nos

y bi

enes

nat

ural

es

101.

229.

426,

34

101.

229.

426,

34

2

. Res

ulta

dos

nega

tivos

de

ejer

cici

os a

nter

iore

s -1

2.19

3.02

4,64

-1

2.19

3.02

4,64

2. C

onst

rucc

ione

s 27

6.96

8.85

2,26

27

2.82

4.62

0,14

3. F

ondo

de

Com

pens

ació

n In

terp

ortu

ario

rec

ibid

o 2.

486.

000,

00

1.38

6.00

0,00

3. M

aqui

nari

a e

inst

alac

ione

s té

cnic

as

13.1

46.5

76,7

5 12

.423

.571

,43

4

. Fon

do d

e C

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nsac

ión

Inte

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io a

port

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-1.1

35.0

00,0

0 -3

29.0

00,0

0

4. A

ntic

ipos

e in

mov

iliza

cion

es e

n cu

rso

50.7

66.9

45,2

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.594

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,32

5. O

tro

inm

ovili

zado

13

.045

.200

,44

12.2

20.9

15,4

2

vi. P

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das

y ga

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ias

19.0

55.5

09,7

3 23

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,02

6

. Pro

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ones

-

-

7

. Am

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acio

nes

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,34

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b)

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ibui

r en

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ios

ejer

cici

os

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.137

.397

,40

IV.

inm

ovili

zaci

ones

fina

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ras

406.

478,

46

389.

921,

79

1

. Sub

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ione

s de

cap

ital

44.6

71.5

71,2

1 38

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.363

,24

1

. Par

ticip

acio

nes

en e

mpr

esas

del

gru

po

182.

257,

82

182.

257,

82

3

. Otr

os in

gres

os a

dis

trib

uir

2.15

2.52

6,04

2.

323.

034,

16

3

. Par

ticip

acio

nes

en e

mpr

esas

aso

ciad

as

--

4. C

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tos

a em

pres

as d

el g

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y a

soci

adas

-

-

c) P

rovi

sion

es p

ara

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gos

y ga

stos

3.

212.

056,

41

3.19

7.90

9,02

5. O

tras

inve

rsio

nes

finan

cier

as p

erm

anen

tes

en c

apita

l -

-

6

. Otr

os c

rédi

tos

224.

220,

64

207.

663,

97

1

. Pro

visi

ón p

ara

pens

ione

s y

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acio

nes

sim

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s -

-

8. P

rovi

sion

es

--

2

. Pro

visi

ón p

ara

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s 1.

839.

789,

80

1.92

9.39

2,31

3

. Pro

visi

ón p

ara

resp

onsa

bilid

ades

1.

372.

266,

61

1.26

8.51

6,71

V

I. D

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res

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acio

nes

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o a

l/p

--

4

. Pro

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ón p

ara

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ones

-

-

1. C

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-

2

. Pro

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ones

-

-

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s a

larg

o pl

azo

3.85

9.96

3,63

4.

074.

797,

87

c) g

asto

s a

dist

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eje

rcic

ios

--

ii.

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das

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ades

de

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- -

d) a

ctiv

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87

.225

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77.5

70.6

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ii. D

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s co

n em

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as d

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adas

-

-

ii.

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sten

cias

35

2.86

0,93

43

9.03

0,53

iv

. Otr

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s 3.

859.

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63

4.07

4.79

7,87

i

ii. d

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res

21.6

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78,8

7 31

.187

.620

,69

v.

Des

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lsos

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sobr

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cion

es n

o ex

igid

os

- -

1

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ntes

17

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35,8

9

2

. Em

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el g

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dore

s 47

.000

,91

-

e) A

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dore

s a

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o pl

azo

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.847

,90

4

. Deu

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s va

rios

6.

896.

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58

15.5

61.7

21,4

0

6

. Adm

inis

trac

ione

s Pú

blic

as

2.73

2.88

3,81

3.

473.

505,

09

ii.

Deu

das

con

entid

ades

de

créd

ito

- -

7

. Pro

visi

ones

-5

.756

.809

,82

-4.4

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41,6

9

i

ii. D

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s co

n em

pres

as d

el g

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y a

soci

adas

a c

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- -

iv.

inve

rsio

nes

finan

cier

as te

mpo

rale

s 61

.498

.205

,06

43.7

08.5

74,2

3

2

. Cré

dito

s a

empr

esas

del

gru

po y

aso

ciad

as

--

iv.

Acr

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res

com

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ales

3.

290.

261,

32

3.68

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3,19

5. C

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e va

lore

s a

cort

o pl

azo

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65,6

3 43

.612

.235

,24

6. O

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cré

dito

s 14

5.53

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96

.338

,99

v.

Otr

as d

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s no

com

erci

ales

13

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1

7. P

rovi

sion

es

--

1

. Adm

inis

trac

ione

s Pú

blic

as

773.

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79

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926,

62

2. P

rove

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es d

e in

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iliza

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12.2

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0 16

.234

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,19

vi

. Tes

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ía

3.69

1.61

0,99

2.

235.

456,

62

3

. Otr

as d

euda

s 51

3.20

9,23

92

6.89

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v

ii. A

just

es p

or p

erio

dific

ació

n -

- v

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just

es p

or p

erio

dific

ació

n -

-

Tot

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ctiv

o (b

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) 39

5.59

2.75

3,89

37

5.98

7.73

3,42

Tot

al p

asiv

o (a

+b+c

+d+e

) 39

5.59

2.75

3,89

37

5.98

7.73

3,42


Recursos procedentes de las operaciones 2006

Resultado del ejercicio 19.055.509,73 23.047.372,02

Fondo de Compensación Interportuario aportado 1.078.000,00 806.000,00

Fondo de Compensación Interportuario recibido 1.070.000,00 1.100.000,00

Resultado del ejercicio excluído el fondo compens. interp. 19.063.509,73 22.753.372,02

Más


- Dotación a la amortización del inmovilizado inmaterial (Cuadro 1) 112.911,13 89.673,32

- Dotación a la amortización del inmovilizado material (Cuadro 3) 11.942.373,08 12.465.124,66

- Dotación a la provisión inmoviliz. material y financiero (Cuadros 3 y 4) - -

- Dotación a la provisión para insolvencias de créditos a L/P (Cuadro 7) - -

- Amortización de gastos a distribuir (Cuadro 1) - -

2. Dotación a las provisiones para riesgos y gastos (Cuadro 5) 123.080,47 128.533,24

3. Pérdidas procedentes del inmovilizado (Cuadros 1, 2.3 y 4.1) - -

4. Reclasificación a gasto inmoviliz. material e inmat. neto (Cuadros 1, 2 y 3) 616.366,59 84.792,41

Menos

1. Excesos de provisiones de inmovilizado (Cuadros 3 y 4) - -

2. Excesos de provisiones para riesgos y gastos (Cuadro 5) - -

3. Beneficios procedentes del inmovilizado (Cuadros 2.3 y 4.1) - -

4. Ingresos a distribuir traspasados al resultado (Cuadro 6) 1.279.072,38 1.303.171,67

Recursos procedentes de las operaciones 30.579.168,62 34.218.323,98


Cua

dro

de f

inan

ciac

ión

2006

Ap

licac

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E

jerc

icio

200

6 E

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icio

200

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E

jerc

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200

6 E

jerc

icio

200

5

1. A

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1 1

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30

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18.3

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a

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icio

nes

de

inm

ovi

lizad

o

26

.436

.623

,64

24.4

31.6

83,6

1 2

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cio

nes

de

pat

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on

io

- -

In

mo

viliz

aci

on

es

inm

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riale

s

-

- 3

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o C

om

p. I

nte

rpo

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ario

rec

ibid

o

1.07

0.00

0,00

1.

100.

000,

00

In

mo

viliz

aci

on

es

mate

riale

s

26.2

32.6

63,5

2

24.2

00.8

83,6

1

4. In

gre

sos

a d

istr

ibu

ir d

even

gad

os

6.96

5.77

2,23

8.

814.

956,

83

In

mo

viliz

aci

on

es

fin

an

ciera

s

203.9

60,1

2

230.8

00,0

0

a)

Su

bve

nci

on

es d

e ca

pit

al d

even

gad

as

6.96

5.77

2,23

8.

814.

956,

83

b

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-

-

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-

-

5. P

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nes

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asto

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c

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mo

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net

o e

ntr

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o a

l uso

gen

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-

-

6. C

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lazo

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ran

sfer

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s a

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os

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8. O

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laci

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spas

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c/p

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s co

mer

cial

es

- -

9. O

tro

s o

ríg

enes

-

-

To

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plic

acio

nes

28.1

22.2

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2 26

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,02

To

tal o

ríg

enes

42

.713

.478

,96

47.7

94.1

95,1

6

Exc

eso

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3. Acreedores 4.936.502,26 - - 4.959.587,36

4. Inversiones financieras temporales 17.789.630,83 - 21.639.939,66 -

5. Tesoreria 1.456.154,37 - 557.201,36 -

6. Ajustes por periodificación - - - -

Total 24.182.287,46 9.591.011,42 26.419.573,50 4.959.587,36

Variación del capital circulante 14.591.276,04 - 21.459.986,14 -

MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CIENCIA

6275 RESOLUCIÓN de 15 de febrero de 2008, del Centro de Investigaciones Energéticas, Medioambientales y Tecno-lógicas, por la que se publica la convocatoria de ayudas para la formación de personal investigador, en el marco del Plan Nacional de Investigación Científica, Desarrollo e Innovación Tecnológica 2004-2007.

El objeto del Programa Nacional de Potenciación de Recursos Huma-nos del Plan Nacional de Investigación, Desarrollo e Innovación Tecno-lógica (2004-2007) es establecer las bases de un sistema de ayudas públicas que fomente el aumento de la oferta de investigadores y docto-res en España, que ayude a la formación investigadora de los recursos humanos, así como que promueva la expansión de la demanda de inves-tigadores, tanto en el sector público como privado, para el buen desa-rrollo de las actividades de I+D+i. Desde este objetivo genérico, el Pro-grama Nacional contempla como uno de sus principales ámbitos de actuación la formación de investigadores por medio del otorgamiento de becas de especialización científica y técnica.

Además, el Centro de Investigaciones Energéticas, Medioambienta-les y Tecnológicas (CIEMAT), de acuerdo con la Ley 13/1986, de 14 de abril, de Fomento y Coordinación General de la Investigación Científica y Técnica, se configura como un Organismo Público de Investigación que, tradicionalmente, en virtud de lo dispuesto en el artículo 17 de la Ley 25/1964, de 29 de abril sobre Energía Nuclear y en el artículo 3 del Real Decreto 1952/2000, de 1 de diciembre, por el que se aprueba el Estatuto del CIEMAT, viene desarrollando, dentro de sus actividades de formación, la convocatoria de becas en determinadas áreas de especia-lización sobre materias relacionadas con las funciones y actividades que son competencia de este Organismo.

Por otra parte, esta convocatoria se efectúa de acuerdo con lo ante-rior y con lo dispuesto en la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, y la Orden CTE 831/2002 de 5 de abril, por la que se aprueban las bases reguladoras para la concesión de becas por el Cen-tro de Investigaciones Energéticas, Medioambientales y Tecnológicas (CIEMAT).

Asimismo, esta convocatoria se ha adecuado a lo establecido en el Real Decreto 63/2006, de 27 de enero (BOE de 3 de febrero), por el que se aprueba el Estatuto del personal investigador en formación y que introduce como novedad la creación de un nuevo régimen de ayudas para la formación del personal investigador que se divide en dos etapas claramente diferenciadas. Una primera, que se extiende por dos años, y que consiste en la concesión de una beca orientada a la obtención del Diploma de Estudios Avanzados (DEA) y tiene un carácter plenamente formativo para el aspirante a investigador. Y una segunda etapa, que se extiende a otros dos años como máximo, en la que el personal investiga-dor en formación debe realizar los trabajos que le conduzcan a la pre-sentación de su tesis doctoral, para obtener el Grado de Doctor al final del periodo. En esta etapa, el aspirante estará protegido por un régimen de contratación laboral con el CIEMAT, con el beneficio de todos los derechos sociales que otorga la vigente legislación laboral española.

En su virtud, dispongo:

1. Objeto y condiciones de las ayudas

Primero. Objeto.–El objeto de la presente resolución es regular la convocatoria para la concesión, en régimen de publicidad, objetividad y concurrencia competitiva, de dos (2) ayudas para la Formación del Per-sonal Investigador (FPI) de aquellos titulados superiores universitarios, que deseen realizar una tesis doctoral en los temas que se detallan en el Anexo I de esta Resolución.

Segundo. Requisitos de los solicitantes.–Para optar a las ayudas convocadas por la presente Resolución, serán necesarios los siguientes requisitos, que deberán cumplirse a fecha de cierre del plazo de presen-tación de solicitudes:

a) Poseer la nacionalidad española, o ser nacional de un país miem-bro de la Unión Europea, o ser extranjero residente en España en el momento de solicitar la ayuda.

b) Cumplir todos los requisitos necesarios para la obtención del título de licenciado, ingeniero superior o arquitecto, incluidos, en su caso, los que correspondan al proyecto fin de carrera, exigidos para cada tema de los relacionados en el Anexo I. La fecha de finalización de dichos estudios superiores deberá ser posterior a enero de 2003.

También podrán presentar su solicitud los titulados universitarios cuya fecha de fin estudios sea posterior a enero de 1999 y que acrediten que, entre esta fecha y 1 de enero de 2003, se hayan dedicado a la aten-ción y al cuidado de hijos menores de seis años.

c) Los títulos obtenidos en el extranjero o por centros españoles no oficiales, deberán estar reconocidos oficialmente. A los efectos de soli-

BOE núm. 117 Miércoles 14 mayo 2008 23441

8529 RESOLUCIÓN de 12 de mayo de 2008, de Loterías y Apuestas del Estado, por la que se hace público el resul-tado del sorteo de Euromillones celebrado el día 9 de mayo y se anuncia la fecha de celebración del próximo sorteo.

En el sorteo de Euromillones celebrado el día 9 de mayo se han obte-nido los siguientes resultados:

Números: 8, 9, 42, 40, 45.Estrellas: 7, 6.El próximo sorteo se celebrará el día 16 de mayo a las 21:30 horas.

Madrid, 12 de mayo de 2008.–El Director General de Loterías y Apuestas del Estado, P. D. (Resolución de 10 de septiembre de 2007), el Director de Gestión y Producción de Loterías y Apuestas del Estado, Juan Antonio Cabrejas García.

MINISTERIO DEL INTERIOR 8530 RESOLUCIÓN de 28 de abril de 2008, de la Secretaría

General Técnica, por la que se publica la declaración de utilidad pública de una asociación estimada en vía de recurso.

En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 35 apartado 4.º de la Ley Orgánica 1/2002, de 22 de marzo, reguladora del Derecho de Asocia-ción, se acuerda publicar en el Boletín Oficial del Estado que con fecha 15 de abril de 2008 se ha estimado el recurso de reposición interpuesto contra la Orden del Ministerio del Interior de fecha 19 de noviembre de 2007 de revocación de la declaración de utilidad pública, que fue publicada en el

MINISTERIO DE FOMENTO 8531 RESOLUCIÓN de 17 de octubre de 2007, de la Autoridad

Portuaria de Motril, por la que se publican las cuentas anuales, correspondientes al ejercicio 2006.

De conformidad con lo establecido en el artículo 136.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, por el que se establece que las entidades que deban aplicar principios contables públicos así como las restantes que no tengan obligación de publicar sus cuentas en el regis-tro mercantil, publicarán anualmente en el boletín oficial del estado el balance de situación y la cuenta del resultado económico-patrimonial y un resumen de los restantes estados que conforman las cuentas anuales, se hace pública la información contenida en el resumen de las cuentas anuales de la Autoridad Portuaria de Motril correspondientes al ejerci-cio 2006, que figura como anexo a esta resolución.

Motril, 17 de octubre de 2007.–El Presidente de la Autoridad Portuaria de Motril, Ángel Díaz Sol.

Boletín Oficial del Estado de 21 de diciembre de 2007, por lo que la siguiente entidad mantiene su condición de asociación de utilidad pública:

Denominación: Asociación para la Atención a Personas con Discapaci-dad Intelectual (ATUREM).

CCAA: Andalucía.Sección: 1.N.º Reg. CCAA: 120.Fecha de declaración de utilidad pública: 20/02/1970.

Madrid, 28 de abril de 2008.–La Secretaria General Técnica del Ministe-rio del Interior, María Ángeles González García.

23442 Miércoles 14 mayo 2008 BOE núm. 117

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ÍNDICE 1.- Actividad de la empresa. 2.- Bases de presentación de las cuentas.

2.a.).- Imagen fiel. 2.b.).- Principios contables. 2.c.).- Comparación de la información. 2.d.).- Agrupación de partidas. 2.e.).- Elementos recogidos en varias partidas. 3.- Distribución de resultados. 4.- Normas de valoración. 4.a.).- Gastos de establecimiento. 4.b.).- Inmovilizado inmaterial. 4.c.).- Inmovilizado material. 4.d.).- Valores negociables y otras inversiones financieras

análogas. 4.e.).- Créditos no comerciales. 4.f.).- Existencias. 4.g.).- Acciones propias en poder de la sociedad. 4.h.).- Subvenciones. 4.h.1.).- Subvenciones de explotación. 4.h.2.).- Subvenciones de capital. 4.i.).- Provisiones para pensiones y obligaciones similares. 4.j.).- Otras provisiones del grupo 1º. 4.j.1.).- Provisión para impuestos. 4.j.2.).- Provisión para responsabilidades. 4.j.3.).- Provisión para otras responsabilidades. 4.k.).- Deudas. 4.l.).- Impuesto sobre beneficios. 4.m.).- Transacciones en moneda extranjera. 4.n.).- Ingresos y gastos. 4.ñ.).- Fondo de compensación interportuario. 4.o.).- Actuaciones medioambientales. 4.o.1.).- Gastos medioambientales. 4.o.2.).- Activos medioambientales. 5.- Gastos de establecimiento. 6.- Inmovilizado inmaterial. Cuadro nº 1.- Otro inmovilizado. 7.- Inmovilizado material. 7.1.).- Análisis del movimiento durante el ejercicio. Cuadro nº 2.- Inmovilizado material. Cuadro nº 2.- Inmovilizado material.- Anexo. Cuadro nº 2.1.- Detalle altas inmovilizado material. Cuadro nº 2.2.- Detalle bajas inmovilizado material. Cuadro nº 2.3.- Enajenación y bajas por retiro. Cuadro nº 2.4.- Inmovilizado material entregado al uso general. Cuadro nº 3.1.- Amortización acumulada inmovilizado material. 7.2.).- Otra información. 7.2.a.).- Revalorizaciones netas acumuladas. 7.2.b.).- Coeficientes de amortización. 7.2.c.).- Adquisición inmovilizado material a empresas

consolidadas. 7.2.d.).- Compromisos firmes de compra. 7.2.e.).- Bienes totalmente amortizados. 7.2.f.).- Subvenciones relacionadas con inmovilizado material. 8.- Inversiones financieras. Cuadro nº 4.- Inmovilizado financiero. Cuadro nº 4.1.- Enajenación y reducciones de capital. Cuadro nº 4.2.- Participaciones permanentes en capital. 9.- Existencias. 10.- Fondos propios. Cuadro nº 8.- Comprobación variación patrimonio y reservas. 11.- Subvenciones. 11.1.- Subvenciones de explotación. 11.2.- Subvenciones de capital. 11.2.1.- Subvenciones Fondo Europeo de Desarrollo Regional. 11.2.2.- Subvenciones Instrumento Financiero de Orientación

de la Pesca. 11.2.3.- Subvenciones fondos RED/98. 11.2.4.- Subvenciones fondos cohesión. Cuadro nº 6.- Ingresos a distribuir en varios ejercicios. Detalle de ingresos a distribuir por subvenciones de capital y por Reversión de concesiones. 12.- Provisiones para pensiones y obligaciones similares.

13.- Otras provisiones del grupo 1. 13.1.- Provisiones para impuestos. 13.2.- Provisiones para otras responsabilidades. Cuadro nº 5.- Provisiones para riesgos y gastos. 14.- Deudas no comerciales. A.).- A largo plazo. B.).- Deuda a corto plazo. C.).- Deudas con entidades de crédito. Caudro nº 7.- Acreedores y deudores a largo plazo. 15.- Situacion fiscal. 16 Garantias comprometidas con terceros. 17.- Ingresos y gastos. 17.1.a.).- Consumos de otros aprovisionamientos. 17.1.b.).- Cargas sociales. 17.1.c.).- Variacion provisiones y pérdidas de créditos incobrables. 17.1.d.).- Ventas. 17.2.a.).- Información sobre personal. 17.2.b.).- Gastos e ingresos extraordinarios. 17.2.c.).- Gastos e ingresos de ejercicios anteriores. 17.2.d.).- Créditos y deudas intercompañias. Cuadro nº 10.- Detalle de ingresos y gastos extraordinarios. Cuadro nº 11.- Detalle beneficio y pérdida otros ejercicios. Cuadro nº 12.- Créditos y deudas interportuarias. Variación cartera de control. 17.2.e.).- Gastos e ingresos imputados al ejercicio que se

satisfacen en el próximo ejercicio. 17.2.f.).- Otros servicios exteriores. Cuadro nº 9 detalle de estos servicios. 18.- Otra información. 19.- Acontecimientos posteriores al cierre. 20.- Cuadro de financiacion. Resultados generados por las operaciones. Origen y aplicación de fondos. Detalle variación capital circulante. 21.- Cuenta de perdidas y ganancias analitica. Cuadro de pérdidas y ganancias analítica.

22.- Información sobre medioambiente.

22.1).- activos medioambientales.

22.2).- gastos medioambientales ordinarios.

23.- Estimacion del periodo medio de cobro.

Cuadro de estimación del periodo medio de cobro 2005.

24.- Informe de gestión.

Informe previsto artículo 129.3 ley general presupuestaria.

24.1).- Liquidación del presupuesto de explotación.

24.2).- Liquidación del presupuesto de capital.

24.3).- Información sobre subvenciones y otras aportaciones.

24.4).- Información relativa a los principios de publicidad y concurrencia.

24.5).- Información sobre personal.

EJERCICIO DE 2006

Memoria

1.- Actividad de la empresa. La Autoridad Portuaria de Motril es una entidad de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio propios independientes de los del estado, con plena capacidad de obrar para el cumplimiento de sus fines; y actúa con sujeción al ordenamiento jurídico privado. Se rige por su legislación específica, por las disposiciones de la Ley General Presupuestaria que le sean de aplicación y, supletoriamente, por la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado. Creada al amparo de lo dispuesto en la disposición adicional sexta y final primera de la Ley 27/92 de 24 de noviembre y Real Decreto 1590/92 de 23 de diciembre.


Con fecha 1 de agosto de 2005 por Real Decreto 940/2005 se segrega la Autoridad Portuaria de Almería - Motril en las autoridades portuarias de Almería y de Motril, entrando en funcionamiento los órganos de gobierno y administración de la Autoridad Portuaria de Motril, de conformidad con la disposición final segunda el 1 de octubre de 2005.

De conformidad con la disposición adicional segunda del mencionado

Real Decreto 940/2005, se segregan los estados financieros de la Autoridad Portuaria de Almería – Motril en las Autoridades Portuarias de Almería y de Motril, utilizando como fecha de referencia la del 1 de enero de 2005.

Sucede en la titularidad de su patrimonio y quedará subrogada en la

misma posición en las relaciones jurídicas en las que la Autoridad Portuaria de Almería-Motril fuera parte con arreglo a los criterios que marca al artículo 2 del Real Decreto 940/2005. Los bienes de dominio público que tuviera afectados la Autoridad Portuaria de Almería-Motril quedarán afectados, conservando su calificación jurídica originaria a las autoridades portuarias de Almería y de Motril en función de su respectivo ámbito territorial de competencia, de conformidad con el artículo 3 del Real Decreto 940/2005. Los objetivos de la Autoridad Portuaria de Motril vienen delimitados en el artº. 36 de la Ley 27/92, de 24 de noviembre de Puertos del Estado y de la Marina Mercante, en el punto 12 del artículo único de la Ley 62/97, de 26 de diciembre de modificación de la Ley 27/92 y en el capítulo I “Principios y objetivos del régimen económico”, artículos 1º al 9º inclusive, de los contenidos en la Ley 48/2003, de 26 de noviembre, de Régimen Económico y Prestación de Servicios de los Puertos de Interés General. Las actividades a las que esta autoridad portuaria se dedica son las siguientes: - Realización, autorización y control, en su caso, de las operaciones marítimas y terrestres relacionadas con el tráfico portuario, y de los servicios portuarios para lograr que se desarrollen en condiciones óptimas de eficacia, economía, productividad y seguridad, sin perjuicio de la competencia de otras autoridades. - Ordenación de la zona de servicio del puerto y de los usos portuarios en coordinación con las administraciones competentes en materia de ordenación del territorio y urbanismo. - Planificación, proyecto, construcción, conservación y explotación de las obras y servicios del puerto, y el de las señales marítimas adscritas, con sujeción a lo establecido en esta ley. - Gestión de dominio público portuario y de las señales marítimas, así como la optimización de la gestión económica y la rentabilización del patrimonio. - El fomento de actividades industriales y comerciales relacionadas con el tráfico marítimo o portuario y la coordinación de las operaciones de los distintos modos de transporte en el espacio portuario.

2.-Bases de presentación de las cuentas anuales.

2.a.).- Imagen fiel Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables de la autoridad portuaria, habiéndose aplicado las disposiciones legales vigentes en materia contable con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados. Los ejercicios contables a que se refieren los estados financieros empiezan el 1 de enero y terminan el 31 de diciembre. 2.b.).- Principios contables. Las cuentas anuales han sido elaboradas de conformidad con los principios y criterios de contabilidad generalmente aceptados, e instrucciones complementarias del ente público puertos del estado.

2.c.).- Comparación de la información.

Los estados financieros de 2006 no difieren en su presentación con los del ejercicio de 2005. 2.d.).- Agrupación de partidas. Las distintas partidas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias se presentan desagregadas en consonancia con la normativa vigente, por

lo que no se estima necesario presentar un especial desglose de las mismas. 2.e.).- Elementos recogidos en varias partidas. Cada elemento patrimonial está recogido en una sola partida que le es específica.

3.- Distribución de resultados. La propuesta de distribución de beneficios formulada por esta autoridad portuaria, que será sometida a la aprobación del consejo de administración, es la siguiente:

A reservas por beneficios acumulados A fondo de compensación interportuario recibidoA fondo de compensación interportuario aportado

4.- Normas de valoración

4.a.).- Gastos de establecimiento. No existen en esta autoridad portuaria gastos de establecimiento. 4.b.).- Inmovilizado inmaterial. Se trata de inversiones realizadas en aplicaciones informáticas y de propiedad industrial están valoradas por su precio de adquisición. Está prevista su amortización en un plazo de cinco años contados desde su puesta en funcionamiento, por el método lineal. Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informáticas se imputan directamente como gastos del ejercicio en que se producen. 4.c.) Inmovilizado material. Los bienes expresados en este apartado de inmovilizado material a partir del 1 de enero de 1999 se aplica el manual del “Tratamiento de los activos materiales portuarios”, al cual la igae a través de la Subdirección General de Control Financiero de Empresas y Entes Públicos dio su conformidad al contenido del manual para la aplicación por el sistema portuario de titularidad estatal. No habiéndose producido ninguna reclasificación funcional ni modificación en los plazos de vida estimadas, en los ejercicios transcurridos hasta el actual. Las inversiones en inmovilizado material están valoradas por su precio de adquisición. Los costes de ampliación, modernización y mejora de los bienes del inmovilizado material son incorporados al activo como mayor valor del bien exclusivamente cuando suponen un aumento de su capacidad, productividad o alargamiento de la vida útil. El inmovilizado en curso está valorado a su precio de coste, que incluye servicios de ingeniería, asistencia técnica, equipos, instalaciones y obra civil, y no comienza su amortización hasta la puesta en funcionamiento, previa recepción provisional del mismo. Es preciso comentar que de los terrenos adquiridos en el Puerto de Motril durante 1995 para el proyecto de "Ampliación del Puerto" hay compradas y escrituradas 4 parcelas con un valor de 249.835,74 euros, pendientes de registrar por estar afectadas las fincas que se transmiten a la servidumbre de protección establecida por la Ley de Costas, según resulta de su identificación en el plano obrante en el registro remitido por la Dirección General de Costas, que se sigue en el proyecto definitivo de deslinde tramo nº 3:" entre el Muelle de Levante Puerto de Motril y la Rambla del Puntalón", por lo que es necesaria certificación de la jefatura de costas de que no invade la zona de dominio público, conforme al artº. 15 de la Ley de Costas. El importe de terrenos adquiridos durante 1.996, pendientes de registar por lo anteriormente comentado, asciende a la cantidad de 56.921,60 euros, afectando a una parcela. En 1.997 existe también otra parcela pendiente de registrar por importe de 109.961,08 euros. En los ejercicios 2000, 2001 2002, 2003, 2004 y 2005 no se ha producido ninguna incidencia que modifique la situación anterior. En la actualidad quedan dos parcelas incluidas dentro del plan de espacios portuarios y que están pendientes de expropiar. 4.d.).- Valores negociables y otras inversiones financieras análogas Está constituida por las acciones de la Sociedad Estatal de Estiba y Desestiba del Puerto de Motril. El apartado tres de la disposición

1.324.967,11 2.780.000,00 -219.000,00


adicional sexta de la Ley 27/92 establece que la participación en el capital de las sociedades estatales de estiba y desestiba de buques que correspondía a la Administración del Estado se transfiere al patrimonio de cada una de las autoridades portuarias.

En el momento de la constitución de cada sociedad estatal, Patrimonio del Estado desembolsó efectivamente la parte correspondiente a su participación en el capital social de las mismas, por lo que la transferencia de titularidad regulada ahora constituye una participación no dineraria al patrimonio de la Autoridad Portuaria de Motril. El valor nominal de estas acciones (5.100) asciende a 6,02 euros por acción. Estas acciones están valoradas por su valor teórico contable a 31 de diciembre de 2001. El importe de la inversión del 51% en la Sociedad Estatal de Estiba y Desestiba del Puerto de Motril, S.A. es de 30.702 euros. Con fecha 16 de septiembre de 2003 se produjo la enajenación de las grúas del Puerto de Motril, habiéndose estipulado en contrato el pago de las mismas con los intereses correspondientes en el plazo de 10 años. En consecuencia, figura en el epígrafe de inmovilizaciones financieras el saldo del crédito por enajenación de inmovilizado a largo plazo que a fecha 31 de diciembre de 2005 ascendía a la cantidad de 40.330.05 euros. 4.e.).- Créditos no comerciales. Los créditos no comerciales, tanto a corto como a largo plazo se registran por el importe entregado o de reembolso. 4.f.).- Existencias. No existen actualmente en el Puerto de Motril almacén y por lo tanto tratamiento de existencias. 4.g.).- Acciones propias en poder de la sociedad. No existen acciones propias. 4.h.).- Subvenciones. 4.h.1.- Subvenciones de explotación. Durante el ejercicio de 2006 no se han recibido ninguna subvencion de explotación. 4.h.2.- Subvenciones de capital. Las subvenciones de capital se contabilizan a medida que se certifican las obras que financian y en proporción a la cuantía de inversión acreditada según el porcentaje de cofinanciación. Se imputan a resultados en proporción a la depreciación experimentada durante el periodo por los activos financiados por dichas subvenciones, salvo que se trate de activos no depreciables en cuyo caso se imputará al resultado del ejercicio en que se produzca la enajenación o baja en el inventario de los mismos. 4.i.).-Provisiones para pensiones y obligaciones similares. En 2.006 se ha procedido a aplicar las provisiones para pensiones y obligaciones similares del personal de esta Autoridad Portuaria, para dotar el plan de pensiones. Los ajustes que puedan existir por regularización de la póliza de jubilados se contabilizan con cargo o abono a gastos e ingresos extraordinarios, según proceda.

4.j.).- Otras provisiones del grupo 1º. 4.j.1.-Provisión para impuestos. Esta provisión corresponde al importe estimado de deudas tributarias liquidadas anualmente por el Ayuntamiento de Motril en relación al impuesto sobre bienes inmuebles y rústicos, y cuya exigibilidad dependerá de la evolución de las demandas y recursos presentados. Se ha procedido a dotar durante 2006 una provisión para cubrir las responsabilidades que pudieran derivarse por el impuesto de bienes inmuebles que esta autoridad portuaria tiene recurridos.

En lo referente a litigios tarifarios en curso, relacionados con la tarifa t-3, decir, que los actos judiciales de la audiencia nacional conocidos a finales del mes de diciembre de 2000, confirmando la validez en ejecución de sentencia de compensación acordada de oficio por una autoridad portuaria con las nuevas liquidaciones practicadas al amparo de lo dispuesto en la disposición adicional trigésima cuarta de la Ley 55/1999, así como la entrada en vigor de la disposición adicional séptima de la Ley 14/2000, de 29 de diciembre, que modifica la anterior disposición adicional y que obliga a recordar de oficio la compensación en ejecución de sentencia, eliminan prácticamente el riesgo de que las autoridades portuarias sufran quebranto económico por el principal de las liquidaciones tarifarias anuladas por sentencia judicial, por lo que al cierre del ejericio 2004, siguiendo instrucciones de Puertos del Estado no se ha dotado contablemente ninguna provisión por este concepto, ya que no tenemos ningún caso en que los propios términos de la sentencia impidan la compensación y por tanto se deba proceder a la devolución de las posibles liquidaciones anuladas, no siendo cobrada sino recurrida la nueva liquidación que se pudiera practicar. No obstante, si que se ha procedido a dotar contablemente la provisión correspondiente a los intereses de demora que pueden ser exigibles hasta las ejecuciones efectivas de las sentencias. En 2006 se ha dotado provisión para cubrir las responsabilidades relativas a intereses de demora por litigios tarifarios. 4.j.3.- Provisión para otras responsabilidades En 2006 no se ha dotado ninguna provision para otras responsabilidades. 4.k.).- Deudas.

Las deudas se contabilizan por su valor de reembolso. Los gastos por intereses correspondientes a las mismas se aplican a resultados en función del devengo, calculados siguiendo un método financiero. 4.l.).- Impuesto sobre beneficios. De acuerdo con la interpretación realizada por la Dirección General de Tributos de fecha 31 de octubre de 2001, las autoridades portuarias son entidades sin ánimo de lucro y, por tanto, les resulta de aplicación el régimen de entidades parcialmente exentas regulado en el capítulo XV del título VIII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (artículos 133 y siguientes de dicha ley). Tal circunstancia ha sido corroborada legislativamente, toda vez que la Ley 24/2001, de 27 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social, incluye entre sus disposiciones la que considera a las autoridades portuarias como entidades parcialmente exentas del impuesto sobre sociedades (artículo 2 de la Ley de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social que modifica el artículo 9.3.f). Como complemento legislativo a lo anteriormente comentado es preciso indicar que la Ley 48/2003 de Régimen Económico y de Prestación de Servicios de los Puertos de Interés General, establece en su artículo 45 que las autoridades portuarias y Puertos del Estado quedan sometidas al mismo régimen tributario que corresponde al estado, sin perjuicio de la aplicación a dichas entidades del régimen de entidades parcialmente exentas en el impuesto sobre sociedades, a cuyo efecto los ingresos por la prestación de servicios comerciales tendrán la consideración de ingresos procedentes de explotaciones económicas. 4.m.).- Transacciones en moneda extranjera. No se han producido durante 2.006 ni en ejercicios anteriores transacciones en moneda extranjera. 4.n.).- Ingresos y gastos. Los ingresos y gastos figuran imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio de acuerdo con el criterio de la fecha del devengo, es decir, en función del momento en que se produce la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan y con independencia del momento en que se origine la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. 4.ñ.)- Fondo de compensación interportuario. El fondo de compensación interportuario aportado debe contabilizarse como gasto del ejercicio, y el recibido como un ingreso del mismo.

Por ello, en la cuenta de "pérdidas y ganancias” debe registrarse de forma separada, es decir por los importes brutos. Para tal fin se han

4.j.2.- Provisión para responsabilidades.


creado las cuentas 657 "fondo de compensación interportuario del ejercicio aportado" y 757 "fondo de compensación interportuario del ejercicio recibido". En balance de situación se incluye en el apartado VI "Pérdidas y Ganancias". En el ejercicio siguiente, el importe recibido y aportado se traspasará al apartado V "Resultados acumulados”, figurando en los epígrafes 3 y 4 relativos al fondo de compensación interportuario recibido y fondo de compensación interportuario aportado, respectivamente. Durante 2006 esta Autoridad Portuaria aportó al fondo de compensación interportuario 219.000 euros, recibiendo 2.780.000 euros. Siendo la aportación recibida del fondo desglosada en dos capitulos, aportación por señales marítimas cuantificada en 80.000 euros y aportación terminal para obras del muelle de las azucenas 2.780.000 euros. 4.o.)- Actuaciones medioambientales. 4.o.1.- Gastos medioambientales. Como consecuencia de los efectos medioambientales generados por la Autoridad Portuaria, así como de los efectos derivados de compromisos voluntariamente adquiridos, las actividades medioambientales dirigidas a prevenir, reducir o reparar el daño sobre el medio ambiente deben ser consideradas como gastos medioambientales de explotación del ejercicio, incorporándose como tales en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Dentro de las actividades medioambientales, en esta Autoridad Portuaria se ha adoptado el criterio de considerar como gastos medioambientales corrientes del ejercicio los ocasionados como consecuencia de las actuaciones encaminadas a:

Garantizar la disponibilidad de instalaciones adecuadas para la

recogida y tratamiento de residuos para el funcionamiento del servicio marpol.

Implantación de sistemas de seguimiento y control atmosférico de partículas y emisiones (control de las operaciones de carga y descarga y la instalación de equipos y sensores de medida).

Limpieza de las superficies de las aguas portuarias. Gestión y auditoría medioambientales.

4.o.2.- Activos medioambientales.

El criterio seguido para encuadrar una actuación medioambiental como de generación de activos de naturaleza medioambiental y no como gasto, debe ser el considerar como tales:

La adquisición de equipos de medida para controlar la contaminación atmosférica y acústica.

La adquisición de elementos para la eliminación de la contaminación.

5.- Gastos de establecimiento.

No existen en esta Autoridad Portuaria gastos de establecimiento.

6.- Inmovilizado inmaterial.

Está constituido por aplicaciones informáticas, propiedad industrial.

El movimiento habido en las diferentes cuentas de inmovilizaciones inmateriales y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas ha sido el siguiente:


Autoridad Portuaria de Motril Puertos del Estado Subdirección de Análisis de GestiónCuadro 1: Otro Inmovilizado 2006 (en euros)

Inmovilizado Inmaterial Saldo a

31 de diciembre de 2005

Adiciones del Ejercicio

Bajas

Baja Impuesto sobre el Valor Añadido

Inversiones Subvencionadas

Reclasificaciones (1)

AnticiposAplicados

(2)

Saldo a 31 de diciembre

de 2006

Propiedad industrial y otros 9.512,00 9.512,00

Aplicaciones informáticas 82.187,41 245.827,65 3.911,39 324.103,67

Anticipos -

Total 91.699,41 245.827,65 3.911,39 - - - 333.615,67

Amortización Acumulada Y Provisiones del Inmovilizado Inmaterial


de 2005

Dotacion del Ejercicio

Bajas

Baja Impuesto sobre el Valor Añadido

Inversiones Subvencionadas


Saldo a


Propiedad industrial y otros 8,53 1.902,40 1.910,93

Aplicaciones informáticas 33.809,30 20.356,77 3.911,39 50.254,68

Total 33.817,83 22.259,17 3.911,39 - - 52.165,61

Bajas de Inmovilizado Inmaterial

Fecha Operación

(Venta, Retiro, Etc.)

Valor Contable Bruto

Amortizacion Acumulada /

Provision Depreciación

Precio de Venta

Resultado de la

Operación

Software de cálculo y licencias 31-12-06 retiro 3.911,39 3.911,39 -

Gastos a Distribuir en Varios Ejercicios


de 2005


Amortización del Ejercicio


Saldo a 31 de

diciembre de 2006

Gastos establecimiento -

Gastos de formalización de deudas -

Otros gastos a distribuir -

Total - - - - -

(1) Incluir con signo - si se trata de Reclasificaciones a gastos o Traspasos a Inmovilizado material, y con signo + si son Traspasos de Inmovilizado material. (2) El total de la columna "Anticipos aplicados" del Inmovilizado Inmaterial debe ser cero.

7.- Inmovilizado material. 7.1.- Análisis del movimiento durante el ejercicio. El detalle de los importes del inmovilizado material y de su correspondiente amortización acumulada al 31 de diciembre de 2005 y de 2006, así como el movimiento experimentado durante los ejercicios entonces terminados es el siguiente, según detalle:


Autoridad Portuaria de Motril Puertos del Estado

Cuadro 2: Inmovilizado Material 2006 Subdirección de Análisis de Gestión

(en euros)

Saldo a Variaciones del Ejercicio

Reclasificaciones Ajustes contra Saldo a

Concepto 31 de diciembre de 2005

Altas Bajas (1) Patrimonio 31 de diciembre de 2006

a) Terrenos y bienes naturales 12.378.684,91 399.760,57 12.778.445,48

b) Construcciones 50.477.281,60 6.431.363,10 34.313,29 - - 56.874.331,41

Accesos marítimos 6.761.660,83 706.118,80 7.467.779,63

Obras de abrigo y defensa 22.417.660,89 2.475.345,02 24.893.005,91

Obras de atraque 9.194.506,32 1.150.310,54 10.344.816,86

Instalaciones para reparación de barcos 231.313,97 231.313,97

Edificaciones 6.357.917,59 159.568,77 16.929,30 6.500.557,06

Instalaciones generales 1.848.944,69 24.622,14 17.383,99 1.856.182,84

Pavimentos, calzadas y vías de circulación 3.665.277,31 1.915.397,83 5.580.675,14

c) Maquinaria 88.114,26 26.600,00 - - - 114.714,26

Instalaciones de ayuda a la navegación 53.883,46 53.883,46

Equipo de manipulación de mercancias 28.356,20 28.356,20

Material flotante 26.600,00 26.600,00

Material ferroviario -

Equipo de taller 5.874,60 5.874,60

d) Otro inmovilizado 976.250,39 111.685,53 73.413,34 - - 1.014.522,58

Mobiliario 175.113,92 9.675,93 184.789,85

Equipos de proceso de información 77.950,50 46.532,61 24.090,16 100.392,95

Elementos de transporte 110.013,51 110.013,51

Otro inmovilizado material 613.172,46 55.476,99 49.323,18 619.326,27

Total Inmovilizado Material 63.920.331,16 6.969.409,20 107.726,63 - - 70.782.013,73

Anticipos e Inmovilizaciones en Curso 5.899.143,79 -439.121,31 5.460.022,48

Total 69.819.474,95 6.530.287,89 107.726,63 - - 76.242.036,21

(1) En esta columna han de figurar las reclasificaciones internas entre apartados del inmovilizado material, incluidas las originadas por la puesta en marcha del "Manual de Activos Materiales Portuarios". También se han de Incluir con signo - las Reclasificaciones a gastos o Traspasos a Inmovilizado inmaterial, y con signo + si son Traspasos de Inmovilizado inmaterial.

Autoridad Portuaria de Motril

Puertos del Estado

Subdirección de Análisis de Gestión

Cuadro 2. Anexo A : Evolución del Inmovilizado en Curso en 2006

Nombre Inversión Saldo a


Adiciones 2006

Traspaso a inmovilizado

en explotación

Otras bajas Saldo a


Proyecto complementario Muelle Azucenas 120.453,55 120.453,55

Instalación eléctrica Muelle Azucenas 340.707,40 340.707,40

Urbanización Zona de Actividades Logísticas 827.240,51 827.240,51

Desvio Rambla de los Alamos 1.268.434,65 1.268.434,65

Reparación Emergencia Dique Poniente 2.473.945,02 1.400,00 2.475.345,02

Prolongación vial conexión Zona de Actividades Logísticas 367.708,88 367.708,88

Obra acondicionamiento Edificio Muelle Levante 121.752,09 121.752,09

Circuito cerrado Televisión e Intrusismo 128.307,89 14.851,48 143.159,37

Muelle de las Azucenas 2ª Fase 88.435,25 3.760.667,68 3.849.102,93

Muelle de las Azucenas 1ª Fase 2.109.554,45 2.109.554,45

Total 5.736.985,24 5.886.473,61 6.463.248,64 5.160.210,21

Cuadro 2. Anexo B : Otras inversiones incorporadas a Explotación en 2006 (excluídas las procedentes del inmovilizado en curso)

Nombre Inversión Adquisiciones

directas Concesiones

revertidas y otros Total

Total

Nota: Como orientación, se entenderán como "principales inversiones" aquellas con un presupuesto superior a 6 millones de euros.

Por otro lado, se intentará agrupar en una única línea las inversiones que consten de varios proyectos.



Puertos del Estado Subdirección de Análisis de Gestión

Cuadro 2.1: Altas de Inmovilizaciones Materiales 2006

(en euros)

Concepto

Adquisiciones a Proveedores Externos (1)

Adquisiciones a otras Autoridades

Portuarias y Puertos del Estado

Activos Subsumidos

en otros

Concesiones Revertidas

(2)

Rescate Anticipado de Concesiones

Transferencias desde otros Organismos

Públicos

Traspasos de Inmovilizado

en Curso

Total Altas del Ejercicio

2006

a) Terrenos y bienes naturales 399.760,57 399.760,57

b) Construcciones - - - - - - 6.431.363,10 6.431.363,10

Accesos marítimos 706.118,80 706.118,80

Obras de abrigo y defensa 2.475.345,02 2.475.345,02

Obras de atraque 1.150.310,54 1.150.310,54

Instalaciones para reparación de barcos

-

Edificaciones 159.568,77 159.568,77

Instalaciones generales 24.622,14 24.622,14

Pavimentos, calzadas y vías de circulación

1.915.397,83 1.915.397,83

c) Maquinaria - - - - - - 26.600,00 26.600,00

Instalaciones de ayuda a la navegación

-

Equipo de manipulación de mercancias

-



Equipo de taller -

d) Otro inmovilizado - - - - - - 111.685,53 111.685,53

Mobiliario 9.675,93 9.675,93

Equipos de proceso de información 46.532,61 46.532,61

Elementos de transporte -

Otro inmovilizado material 55.476,99 55.476,99

Total Inmovilizado Material - - - - - - 6.969.409,20 6.969.409,20

Anticipos e Inmovilizaciones en Curso 6.530.287,89 -6.969.409,20 -439.121,31

Total 6.530.287,89 - - - - - - 6.530.287,89

(1) Se ha de incluir en esta columna el inmovilizado realizado por medios propios. (2) Valor venal de los bienes revertidos al vencimiento de las concesiones



Cuadro 2.2: Bajas de Inmovilizaciones Materiales 2006

(en euros)

Concepto

Venta a Empresas Externas y

Retiros o Bajas de Inventario

Venta a otras Autoridades

Portuarias y Puertos del Estado

Baja Iva Inversiones Subvencionadas

Elementos Subsumidos

Transferencias a otros

Organismos Públicos

Inmovilizado

Entregado al Uso

General

Total Bajas del Ejercicio

2006

a) Terrenos y bienes naturales -

b) Construcciones 34.313,29 - - - - - 34.313,29

Accesos marítimos -

Obras de abrigo y defensa -

Obras de atraque -

Instalaciones para reparación de barcos -

Edificaciones 16.929,30 16.929,30

Instalaciones generales 17.383,99 17.383,99

Pavimentos, calzadas y vías de circulación -

c) Maquinaria - - - - - - -

Instalaciones de ayuda a la navegación -

Equipo de manipulación de mercancias -

Material flotante -


Equipo de taller -

d) Otro inmovilizado 73.413,34 - - - - - 73.413,34

Mobiliario -

Equipos de proceso de información 24.090,16 24.090,16

Elementos de transporte -

Otro inmovilizado material 49.323,18 49.323,18

Total Inmovilizado Material 107.726,63 - - - - - 107.726,63

Anticipos e Inmovilizaciones en Curso -

Total 107.726,63 - - - - - 107.726,63


Autoridad Portuaria de Motril Puertos del Estado Subdirección de Análisis de Gestión

Cuadro 2.3: Enajenaciones y Bajas por retiro de Inmovilizado Material 2006

(en euros)

Fecha Operación

(Venta, Retiro, Etc)

Descripción del Activo Valor

Contable Bruto

Amortización Acumulada/

Provisión Depreciacion

Subvenciones de Capital/

Otros Ingresos a Distribuir

Precio de Venta (1)

Resultado de la Operación


retiro Servicios para guardamuelles y gruistas 7.780,96 3.112,38 -4.668,58


retiro Torreta bocana puerto 8.020,81 2.539,95 -5.480,86


retiro Trabajos C.T. Faro Sacratif 1.127,53 487,85 -639,68


retiro Alumbr. Y línea eléctrica baliza roja dique poniente 17.383,99 5.283,39 -12.100,60


retiro Instalación equipo aire acondicionado vehículo PMM957 914,57 914,57 -


retiro Actuaciones en cubierta Almacenes y Talleres 6.885,93 6.885,93 -


retiro Suministro material normalizado supervisión faros 41.522,68 41.522,68 -


retiro Impresora 813,77 813,77 -


retiro Adquisición 5 ordenadores 1.449,94 1.449,94 -


retiro Adquisición impresoras 2.863,82 2.863,82 -


retiro Impresora Epson mod DFX-5000+ 1.905,21 1.905,21 -


retiro Adquisición material informático 1996 2.728,60 2.728,60 -


retiro Adquisición equipo informático e impresora 3.853,39 3.853,39 -


retiro 1 ordenador y 1 impresora 895,51 895,51 -


retiro Equipo informático Jefe Departamento 1.265,13 1.265,13 -


retiro Equipo informático jefe Grupo Explotación 1.113,16 1.113,16 -


retiro Adquisisión 3 impresoras Canon BJC-250 324,55 324,55 -


retiro 2 ordenadores Penttium 1 ploter y patas 6.877,08 6.877,08 -

Total 107.726,63 84.836,91 - - -22.889,72

(1) Figurará el importe facturado sin Impuesto sobre el Valor Añadido Total

Beneficios -

Debe figurar todo tipo de venta, retiro, etc, incluyendo las ventas a empresas externas y a empresas consolidables. Para estas últimas, detallar en hoja aparte la empresa adquirente.

Total Pérdidas

-22.889,72


Cuadro 3.1: Amortización Acumulada del Inmovilizado Material 2006

(en euros)

Altas Bajas

Concepto


de 2005

Dotación del

Ejercicio

Dotaciones con cargo a Rdos.

Extraord. (1)

Bajas por Ventas y Retiros

Baja Impuesto sobre el valor

Añadido Inversiones

Subvencionadas

Elementos Subsumidos

Transferenciasa Otros

Organismos Públicos

InmovilizadoEntregado alUso General

Reclasifi-caciones

(2)

Ajustes Contra

Patrimonio

Saldo a 31 de diciembre de

2006

a) Construcciones 13.946.457,63 1.549.472,30 23.875,24 11.423,57 - - - - - - 15.508.381,60

Accesos marítimos 774.638,53 155.042,87 6.932,00 936.613,40

Obras de abrigo y dársenas 3.596.211,02 492.224,38 4.088.435,40

Obras de atraque 2.929.051,16 352.783,89 16.943,24 3.298.778,29

Instalaciones para reparación de barcos 229.000,84 229.000,84

Edificaciones 2.290.920,97 249.106,85 6.140,18 2.533.887,64

Instalaciones generales 1.394.711,64 58.993,30 5.283,39 1.448.421,55

Pavimentos, calzadas y vías de circulación 2.731.923,47 241.321,01 2.973.244,48

b) Maquinaria 71.031,33 3.764,40 - - - - - - - - 74.795,73

Instalaciones de ayuda a la navegación 48.510,26 638,40 49.148,66

Equipo de manipulación de mercancias 20.141,09 1.247,93 21.389,02


Material ferroviario - -

Equipo de taller 2.379,98 400,29 2.780,27

c) Otro inmovilizado 712.518,74 72.667,35 - 73.413,34 - - - - - - 711.772,75

Mobiliario 124.843,82 7.690,47 132.534,29

Equipos de proceso de información 49.703,33 10.763,71 24.090,16 36.376,88

Elementos de transporte 43.101,39 14.969,26 58.070,65

Otro inmovilizado material 494.870,20 39.243,91 49.323,18 484.790,93

Total 14.730.007,70 1.625.904,05 23.875,24 84.836,91 - - - - - - 16.294.950,08


Cuadro 3.2: Provisiones por Depreciación del Inmovilizado Material 2006

Concepto Saldo a


Dotaciones Excesos Aplicaciones Ajustes contra

Patrimonio

Saldo a 31 de

diciembre de 2006

-

-

-

-

-

Total Provisiones - - - - - -

(1) Se incluirán las cantidades dotadas con cargo a ejercicios anteriores, a gastos extraordinarios, a pérdidas del inmovilizado, etc. Se incluirán también, con signo negativo, las regularizaciones de exceso de dotaciones de ejercicios anteriores realizadas con cargo a ingresos extraordinarios. (2) En esta columna han de figurar las reclasificaciones internas de amortizaciones entre apartados del inmovilizado material, incluidas las originadas por la puesta en marcha del "Manual de Activos Materiales Portuarios". También se han de incluir, con signo -, las Reclasificaciones a gastos o Traspasos a Inmovilizado inmaterial, y con signo + los Traspasos de Inmovilizado inmaterial.


7.2.).- Información sobre:

7.2.a.).- Revalorizaciones netas acumuladas.

Durante el ejercicio de 2006 no se ha producido ninguna revalorización del inmovilizado.

7.2.b).- Coeficientes de amortización.

Los coeficientes de amortización utilizados por grupos de elementos son los que a continuación se detallan:

Vida valor Bienes útil residual (años) (%) __________________________________________________________________________________________ 01.- Señales marítimas y balizamiento. 01.- Instalaciones de ayuda a la navegación 0104 Instalaciones de ayudas visuales 10 0 0105 Instalaciones de ayudas radioeléctricas 5 0 0106 Instalaciones de gestión y explotación 5 0 02.- Accesos marítimos 0201 Dragados de primer establecimiento 50 0 0203 Esclusas 40 1 0205 Obras perm.encauz. y def. marg. 35 0 03.- Obras de abrigo y dársenas 0301 Diques y dragados de primer establ. 50 0 0303 Escollera de protección de recintos 40 0 04.- Obras de atraque 0401 Muelles de fábrica 40 0 0402 Muelles hormigón armado y met. 30 0 0403 Defensas y elementos de amarre 5 0 0404 Obras complem. para atraque 15 0 0405 Pantalanes flotantes 10 0 0406 Boyas de amarre 15 0 05.- Instalaciones de reparación de barcos 0501 Diques secos 40 0 0502 Varaderos 30 1 0503 Diques flotantes 25 3 06.- Edificaciones 0601 Tinglados, almac. y dep.merc. 35 0 0602 Est. mar., lonjas, naves pesca, etc. 35 0 0603 Alm.talleres, garages y oficinas 35 0 0604 Viviendas y otros edificios 35 - 0605 Edificaciones menores 17 0 0606 Módulos y pequeñas.const.prefab. 17 0 0607 Elem.fijos soporte ayuda naveg. 35 0 07.- Instalaciones generales 0701 Inst. conducciones y alumbrado ext 17 0 0702 Cerramientos 17 0 0703 Otras instalaciones 17 0 08.- Pavimentos, calzadas y vias de circulación 0801 Vias férreas y estac.clasif. 25 3 0802 Pav. en muelles y z. manip. 15 0 0803 Cam., z. circ., aparcam.depósitos 15 0 0804 Puentes de fábrica 45 0 0805 Puentes metálicos 35 2 0806 Túneles 35 0 0807 Accesos inst. ayuda navegación 15 0 09.- Equipos de manipulación de mercancías 0901 Cargaderos e inst. especiales 20 3 0902 Grúas de pórtico 20 3 0903 Grúas automóviles 10 3 0904 Carretillas, tractores, equipo ligero 10 3 10.-.Material flotante 1001 Cabrias y grúas flotantes 25 4 1002 Dragas 25 3 1003 Remolcadores 25 3 1004 Gánguiles, gabarras y barcazas 25 4 1005 Equipo auxiliar y de buzo 10 2


Vida valor Bienes útil residual (años) (%) __________________________________________________________________________________________ 1006 Embarcaciones de servicio 15 0 1007 Elem.comunes soporte flot.ay.navg. 15 0 11.- Equipo de transporte 1101 Automóviles y motocicletas 6 5 1102 Camiones y furgonetas 6 5 12.- Material ferroviario 1201 Locomotoras y tractores 15 5 1202 Vagones 20 4 13.- Equipo de taller 1301 Equipo de taller 14 4 14.- Mobiliario y enseres

1401 Mobiliario y enseres 10 0 15.- Material diverso 1501 Material diverso 5 0 16.- Equipo informático 1601 Equipo físico (hardware) 5 0

7.2.c.).- Adquisición de inmovilizado material a empresas consolidables.

La Autoridad Portuaria de Motril no ha adquirido durante el ejercicio de 2006 inmovilizado material a empresas consolidables.

7.2.d.).- Compromisos firmes de compra.

Durante 2006 se contrataron una serie de obras y adquisiciones que tienen anualidad prevista para el ejercicio de 2007. Estas obras son:

Motril Euros

* Muelle de las Azucenas Puerto Motril, 2ª fase .......................................................................6.301.853,73 * Asistencia Técnica Dirección obra muelle azucenas 2ª fase....................................................14.998,80 * Asistencia Técnica Coordinación Seguridad y salud muelle azucenas 2ª fase .......................10.046,75 * Sustitución ánodos boya peñón joluacar ......................................................................................1.183,20

Suma ...........................................................6.328.082,48

7.2.e.) - Bienes totalmente amortizados

La Autoridad Portuaria de Motril tiene bienes que se encuentran totalmente amortizados, cuyos valores en euros, a 31 de diciembre de 2006 , son los siguientes:

Grupo 1.- Instrumentos ayuda a la navegación ................................................................................47.499,46 Grupo 3.- Obras abrigo y dársenas ....................................................................................................60.582,02 Grupo 4.- Obras de atraque...............................................................................................................465.698,32 Grupo 5.- Instalación reparación barcos.........................................................................................231.313,97 Grupo 6.- Edificaciones.....................................................................................................................390.875,68 Grupo 7.- Instalaciones generales....................................................................................................933.473,13 Grupo 8.- Pavimentos, calzadas y v.circ.......................................................................................1.253.737,71 Grupo 9.- Eq. manipulación marc. .....................................................................................................17.728,65 Grupo 11.- Elementos transporte.......................................................................................................31.726,10 Grupo 14.- Mobiliario ........................................................................................................................102.798,37 Grupo 15.- Otro inmovilizado material............................................................................................399.785,42 Grupo 16.- Equipos proceso información .........................................................................................21.502,20 Grupo 17.- Aplicaciones informáticas ...............................................................................................18.820,50

Suma........................................................3.966.541,53 7.2.f.).- Subvenciones relacionadas con el inmovilizado material.

El inmovilizado material subvencionado con fondos de cohesión, del Fondo Europeo de Desarrollo Regional, del Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca y red/98 se encuentra detallado en el apartado 11.2.) de la presente memoria unido al cuadro nº 6 de "ingresos a distribuir en varios ejercicios".

8.- Inversiones financieras.

Está constituida por las acciones de la Sociedad de Estiba y Desestiba del Puerto de Motril, créditos a largo plazo por enajenación del inmovilizado, así como por créditos a largo plazo al personal, según detalle en el cuadro número 4 que en la siguiente página se adjunta.

Durante el ejercicio de 2006 se concedieron préstamos al personal por importe de 2.725,00 euros.



Cuadro 4: Inmovilizado Financiero 2006

(en euros)

Concepto Saldo Bruto

a 31 de diciembre de 2005


Cancelacion Anticipada

Enajenación (1) de

Participaciones

Traspasos a Corto Plazo

Saldo Bruto a 31 de diciembre de 2006

Participaciones en empresas del grupo 30.702,00 30.702,00

Participaciones en empresas asociadas -

Créditos a empresas del grupo y asociadas -

Otras inversiones financieras permanentes en capital -

Otros créditos a largo plazo: 53.205,05 2.725,00 300,00 - 55.630,05

a) Creditos por enajenación de inmovilizado 40.330,05 40.330,05

b) Créditos a largo plazo al personal 12.875,00 2.725,00 300,00 15.300,00

c) Créditos por subvenciones devengadas -

d) Dépositos y fianzas constituidos a largo plazo -

e) Otros -

Total Inmovilizado Financiero 83.907,05 2.725,00 300,00 - - 86.332,05

(1) Se incluye la disminución de valor de las acciones como consecuencia de reducciones de capital.


Cuadro 4.2: Participaciones Permanentes en Capital 2006

(en euros)

Porcentaje Valor Nominal Coste Contable Provisión por Desembolsos Pendientes

de participación total de la total dela depreciación a a

Participaciones Permanentes en Capital (Situación a 31 de diciembre de 2006)

participación participación al cierre largo plazo corto plazo

Empresas del Grupo 30.702,00 30.702,00 - - -

Sociedad de Estiba y Desestiba del Puerto de Motril 51,00 30.702,00 30.702,00

Empresas Asociadas - - - - -

Otras Inversiones Financieras Permanentes en Capital - - - - -


9.- Existencias. No existen en el Puerto de Motril. 10.- Fondos propios El detalle y movimiento de fondos propios a 31 de diciembre de 2006 es como sigue: Saldo al Distribución Otros Saldo al 31 de diciembre de 2005

Resultados Movimientos 31 de diciembre de 2006

I.- patrimonio neto 21.906.802,41 0 0 21.906.802,41

1.- patrimonio 21.906.802,41 0 0 21.906.802,41 2.- inmovilizado entregado al uso gral 0 0 0 0

V.- resultados acumulados 17.437.522,21 1.752.226,25 0 19.189.748,46 1.- reservas por bfos. Acumulados 17.496.028,21 1.882.226,25 0 19.378.254,46 2.- rdos. Negativos de ejercicios anteriores

0 0

0 0 3.- fondo de contribución recibido 19.494,00 80.000,00 0 99.494,00 4.- fondo de contribución aportado - 78.000,00 - 210.000,00 0 - 288.000,00

Vi.- perdidas y ganancias 1.752.226,25 - 1.752.226,25 3.885.967,11 3.885.967,11 Total fondos propios 41.096.550,87 0 3.885.967,11 44.982.517,98 Se incluye en "otros movimientos" el beneficio del ejercicio de 2006, tanto del "resultado de las operaciones", como del "fondo de compensación interportuario del ejercicio A continuación se detalla la comprobación de variaciones de patrimonio a 31 de diciembre de 2005 y 31 de diciembre de 2006



Puertos del Estado


Cuadro 8: Variaciones de Patrimonio 2006 (en euros)

Patrimonio neto a 31 de diciembre de 2005 21.906.802,41

Patrimonio 21.906.802,41

Inmovilizado neto entregado al uso general

1.- Ajustes de inmovilizado -

- Coste (Cuadro 2)

- Amortización (Cuadro 3)

2.- Bajas de inmovilizado por transferencias a organismos públicos

-

- Coste (Cuadro 2.2)

- Amortización acumulada (Cuadro 3)

- Ingresos a distribuir (Cuadro 6)

3.- Altas de inmovilizado por transf. desde organismos públicos (C. 2.1)

-

4.- Inmovilizado neto entregado al uso general (Cuadro 2.4)

-

5. Otros ajustes

Patrimonio neto a 31 de diciembre de 2006 21.906.802,41

Patrimonio 21.906.802,41

Inmovilizado neto entregado al uso general


11.- Subvenciones. 11.1.- Subvenciones de explotación. Durante el ejercicio de 2006 no se han recibido subvenciones de explotación. 11.2.- Subvenciones de capital. 11.2.1.- Subvenciones fondos Fondo Europeo de Desarrollo Regional.

El importe pendiente de cobro a 31 de diciembre de 2006 de subvenciones del Fondo Europeo de Desarrollo Regional, programa operativo 94/99 es 0,-euros.. 11.2.2.- Subvenciones fondos del Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca. Durante el ejercicio de 2006 no se han devengado subvenciones del Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca, el saldo por valor de 28.632,25 euros está pendiente de cobro a 31 de diciembre de 2006. 11.2.3.- Subvenciones fondos RED/98 y otras. Durante 2005 no se han devengado fondos RED/98. El saldo pendiente es 0,- euros. 11.2.4.- Subvenciones fondos de cohesión. Con fecha 8 de julio de 2003 se presentó solicitud de ayuda del fondo de cohesión para el proyecto relativo a “Muelle de las Azucenas en el Puerto de Motril”, proyecto con tres actuaciones y un coste total de 22.416.617 euros con un porcentaje de ayuda del 55%, ascendiendo por tanto la petición de ayuda del fondo de cohesión a la cantidad de 12.329.139 euros. El proyecto fue aprobado, por los importes y porcentajes de ayuda solicitados, por decisiones de la comisión de las comunidades europeas de fecha 10 de diciembre de 2003 para el “Muelle de las Azucenas en el Puerto de Motril”. A 31 de diciembre de 2006 las certificaciones de obras ejecutadas, relativas al proyecto comunitario aprobado, han sido las siguientes:

Muelle de las Azucenas 1ª fase Importe

Obra ejecutada en el ejercicio 2003 1.182.537,87 Obra ejecutada en el ejercicio 2004 6.056.146,18 Obra ejecutada en el ejercicio 2005 3.039.854,30 Total obra ejecutada a 31 de diciembre de 2006 10.278.538,35

Muelle de las Azucenas 2ª fase Importe

Obra ejecutada en el ejercicio 2005 87.000,00 Obra ejecutada en el ejercicio 2006 3.284.000,00 Total obra ejecutada a 31 de diciembre de 2006 3.371.000,00

A 31 de diciembre de 2006 la subvención devengada, en función del porcentaje de ayuda, ha sido la siguiente:

Muelle de las Azucenas 1ª fase (55 %) Importe

Subvención devengada ejercicio 2003 650.395,83 Subvención devengada ejercicio 2004 3.330.880,40 Subvención devengada ejercicio 2005 1.671.919,87

Muelle de las Azucenas 2ª fase (55%) Importe

Subvención devengada ejercicio 2005 47.850,00 Subvención devengada ejercicio 2006 1.806.200,00 Total subvención devengada a 31 de diciembre de 2006 7.507.246,10

En el año 2006 ha habido que incorporar parte de la obra del Muelle de las Azucenas 1ª fase, que por diferente interpretación no fue incorporada en 2005 a la recepción provisional de la obra, ajustando de esta manera la subvención devengada en este ejercicio a la realidad de obra ejecutada. A 31 de diciembre de 2006 la subvención cobrada, relativa al proyecto, asciende a las siguientes cantidades: Muelle de las Azucenas Puerto de Motril, 1ª fase Importe en euros

11/10/2004 cobro anticipo 2.465.828,00 21/10/2004 cobro 1º pago intermedio 770.960,00 30/06/2005 cobro 2º pago intermedio 1.810.600,00 29/03/2006 cobro 3º pago intermedio 1.409.231,00

Total subvención cobrada a 31 de diciembre de 2006 6.456.619,00 En consecuencia, a fecha 31 de diciembre de 2006, el importe de la subvención en relación con el proyecto de “Muelle de las Azucenas del Puerto de Motril” pendiente de cobro asciende a la cantidad de 1.050.627,10 euros. Se adjunta cuadro de ingresos a distribuir en varios ejercicios, referentes a las subvenciones de capital y otros ingresos (reversiones de concesiones):



Cuadro 6: Ingresos a Distribuir en Varios Ejercicios 2006

(en euros)

Subvenciones de Capital


2005

Importe devengado en

el ejercicio

Importe traspasado al resultado del ejercicio

Importe con

cargo a rdos. extr. y de ejercicios

anteriores

Bajas por ventas, entregas al uso

general, Transf. a otros organismos

públicos

Saldo a 31 de diciembre de 2006

Fondo Europeo de Desarrollo Regional M.C.A. 89/93 - - - - - -

-

-

Fondo Europeo de Desarrollo Regional M.C.A. 94/99 3.726.068,16 - 122.263,05 - - 3.603.805,11

Ampliación Dique de Poniente 3.077.024,03 68.126,04 3.008.897,99

Resto obras 649.044,13 54.137,01 594.907,12

-

-

Fondo Europeo de Desarrollo Regional M.C.A. 00/06 - - - - - -

-

Fondos de Cohesión 4.277.020,97 3.187.635,08 166.400,17 - - 7.298.255,88

Muelles de las Azucenas 4.277.020,97 3.187.635,08 166.400,17 7.298.255,88

-

-

Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola , Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca

105.457,59 - 12.745,16 - - 92.712,43

Adaptación Lonja normativa comunitaria 76.825,34 3.201,06 73.624,28

Tunel Lavado Lonja 28.632,25 9.544,10 19.088,15

-

-

Otras Subvenciones 96.797,53 - - - - 96.797,53

Subvencioón de Capital RED-98 96.797,53 96.797,53

-

-

Total Subvenciones de Capital (1) 8.205.344,25 3.187.635,08 301.408,38 - - 11.091.570,95

Otros ingresos a distribuir Saldo a


Importe devengado en

el ejercicio

Importe traspasado al resultado del ejercicio

Importe con cargo a Rdos. Extr.

y de ejercicios anteriores

Bajas por ventas, entregas al uso

general, Transf. a otros organismos

públicos

Saldo a 31 de diciembre de 2006

Ingresos a distribuir por concesiones revertidas 1.851.438,96 136.497,96 1.714.941,00

Otros ingresos a distribuir -

Total Otros ingresos a distribuir (2) 1.851.438,96 - 136.497,96 - - 1.714.941,00

Total Ingresos a distribuir en varios ejercicios (1)+(2) 10.056.783,21 3.187.635,08 437.906,34 - - 12.806.511,95


Subvenciones de Capital Puerto de Motril 31 de diciembre de 2006

Subvenciones de Capital del Fondo Europeo de Desarrollo Regional Saldo en euros a Importe dev Importe trasp. Saldo en euros a

Descripción del proyecto 1 de enero de

2006 en ejercicio a Rdos. 31 de diciembre de

2006

Remodelación morro dique levante Motril 245.370,84 0,00 6.291,56 239.079,28

Dragado bocana Motril 84.636,93 0,00 2.170,18 82.466,75

Ampliación canal entrada Motril 44.570,24 0,00 1.121,26 43.448,98

Pavimentación muelle graneles Motril 38.673,07 0,00 9.668,28 29.004,79

Pavimentación explanada y vial perimetral Motril 60.025,94 0,00 12.637,05 47.388,89

Mejora accesibilidad Motril desde Carretera Nacional 323 43.123,69 0,00 9.078,65 34.045,04

Ampliación Canal entrada Motril II Fase 53.849,31 0,00 1.343,44 52.505,87

Obras complementarias pavimentación explanada y vial perimetral Motril 18.289,28 0,00 3.597,87 14.691,41

Pavimentación explanada muelle graneles-3ª Fase-Motril 24.744,76 0,00 3.758,71 20.986,05

Pavimentación explanada y nivelación vías grúas muelle costa Motril 35.760,07 0,00 4.470,01 31.290,06

Ampliación Puerto Motril - Dique de Poniente 3.077.024,03 0,00 68.126,04 3.008.897,99

Sumas............... 3.726.068,16 0,00 122.263,05 3.603.805,11

Subvenciones de Capital Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca

Saldo en euros a Importe dev Importe trasp. Saldo en euros a



2006

Adaptación lonja Motril normativa comunitaria 76.825,34 0,00 3.201,06 73.624,28

Tunel de Lavado cajas Puerto Pesquero 28.632,25 0,00 9.544,10 19.088,15

Sumas................ 105.457,59 0,00 12.745,16 92.712,43

SUBVENCIONES DE CAPITAL RED-98 Saldo en euros a Importe dev Importe trasp. Saldo en euros a



2006

Asistencia Técnica Estudio implantación y desarrollo Zona de Actividades Logísticas Motril 96.797,53 0,00 0,00 96.797,53

Sumas................. 96.797,53 0,00 0,00 96.797,53

Subvenciones de Capital de Cohesión Saldo en euros a Importe dev Importe trasp. Saldo en euros a



2006

Muelle de las Azucenas en el Puerto de Motril 1ª Fase 3.720.442,31 1.100.922,60 122.553,44 4.698.811,47

Muelle de las Azucenas en el Puerto de Motril 2ª Fase 556.578,66 1.297.471,34 0,00 1.854.050,00

Desvío de la Rambla de los Alamos 0,00 587.001,26 32.611,18 554.390,08

Vial Conexión Carreteras Nacional 340 y Nacional 323 0,00 202.239,88 11.235,55 191.004,33

Sumas................. 4.277.020,97 3.187.635,08 166.400,17 7.298.255,88

Resumen Subvenciones de Capital Saldo en euros a Importe dev Importe trasp. Saldo en euros a

Puerto de Motril 1 de enero de


2006

Subvenciones de Capital Fondo Europeo de Desarrollo Regional 3.726.068,16 0,00 122.263,05 3.603.805,11

Subvenciones de Capital Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca 105.457,59 0,00 12.745,16 92.712,43

Subvenciones de Capital Fondos RED-98 96.797,53 0,00 0,00 96.797,53

Subvenciones de Capital Fondos Cohesión 4.277.020,97 3.187.635,08 166.400,17 7.298.255,88

Total Subvenciones Moril. .................... 8.205.344,25 3.187.635,08 301.408,38 11.091.570,95


Reversión de Concesiones Motril

Otros Ingresos a Distribuir (Reversión Concesiones) Saldo en euros a Importe dev Importe trasp. Saldo en euros a



2006

Nave Taller Mecánico Puerto Motril 300 m/2 (1.998) 18.507,22 0,00 3.084,54 15.422,68

Nave Industrial 254,77 m/2 Ptº. Motril (2.000) 13.430,80 0,00 3.289,18 10.141,62

Edificio oficinas y laboratorio con almacén (141.7+108,3) Motril (2.000) 50.741,91 0,00 2.647,40 48.094,51

Club Naútico de Motril (2.001) 355.765,40 0,00 60.988,35 294.777,05

Nave Industrial 391 m/2 fábrica Hielo Motril (2.001) 59.732,57 0,00 5.688,81 54.043,76

Silos Cemento Motril (Cementos del Mar) 269 m/2+50,8 M/2 (2.003) 510.351,25 0,00 23.197,80 487.153,45

Silos Cemento Motril (Holcim) 308 m/2+140 M/2 (2.003) 842.908,81 0,00 37.601,88 805.306,93

0,00

Total Reversión Concesiones Motril................. 1.851.437,96 0,00 136.497,96 1.714.940,00

12.- Provisiones para pensiones y obligaciones similares En 2006 no se realizó ninguna dotación a la provisión, ya que el Plan de Pensiones de la Autoridad Portuaria de Motril está constituido y se realizan las aportaciones anuales correspondientes. 13.- Otras provisiones del grupo 1 13.1.- Provisión para impuestos. Se ha procedido a dotar durante 2006 una provisión por importe de 7.526,97 euros para cubrir las responsabilidades que pudieran derivarse por el impuesto de bienes inmuebles urbano y rústico, que esta autoridad portuaria tiene recurridos ante el Ayuntamiento de Motril. 13.2.- Provisión para otras responsabilidades. En 2006 se han dotado provisiones para otras responsabilidades por importe de 13.829,57 euros para cubrir las responsabilidades que pudieran surgir como consecuencia de intereses de demora por litigios tarifarios.



Cuadro 5: Provisiones para Riesgos y Gastos 2006

(en euros)

Imputación a Resultados del Ejercicio Provisiones para Riesgos Y Gastos


2005 Dotaciones ( + ) Excesos ( - )

Aplicaciones Saldo a


Provisión para pensiones y obligaciones similares -

Provisión para impuestos 202.100,27 7.526,97 209.627,24

Provisión para responsabilidades 176.115,38 13.829,57 849,66 9.900,00 179.195,29

a) Provisión plan de empleo -

b) Tasas/Tarifas -

c) Intereses de demora por litigios tarifarios 165.365,72 13.829,57 179.195,29

d) Provisión para actuaciones medioambientales -

e) Otras 10.749,66 849,66 9.900,00 -

Provisión para grandes reparaciones -

Total 378.215,65 21.356,54 849,66 9.900,00 388.822,53

Importe Concepto Contrapartida

7.526,97Recibos del Impuesto sobre Bienes Inmuebles urbano y rústico reclamados Ayuntamiento

631

13.829,57 Intereses demora litigios T-3 678 Dotaciones:

849,66 Procedimiento 116/05 Juan Santiago Cortés 790

Excesos:

9.900,00 Procedimiento 116/05 Juan Santiago Cortés

Aplicaciones


14.- Deudas no comerciales. A) A largo plazo No existen. B) Deudas a corto plazo En en el pasivo del balance figura en e) acreedores a corto plazo) v.- otras deudas no comerciales, la partida 3 "otras deudas" con un importe de 36.125,20 euros correspondientes a: 461 descuentos varios..............................................................265,50

465 remuneraciones pendientes de pago ............................. 154,44 555 partidas pendientes de aplicación .................................. -97,90 560 fianzas recibidas a corto plazo .................................. 35.803,16

Total ................................................................ 36.125,20

C) Deudas con entidades de crédito Con fecha 23 de marzo de 2006 la Autoridad Portuaria de Motril formalizó una póliza de crédito con Caja Granada, por importe de 6.000.000 de euros por un año, la cual se mantiene en vigor al 31 de diciembre de 2006, para poder financiar el programa de inversiones de obras que se ejecuta, en parte, con subvenciones provenientes de fondos europeos. A 31 de diciembre de 2006 el crédito dispuesto de la póliza ascendía a la cantidad de 2.964.896,17 euros, siendo por tanto el crédito disponible de 3.035.103,83 euros. 15.- Situación fiscal. No existe diferencia significativa entre el resultado contable y el fiscal. La deducción por inversión medioambiental no ha sido relevante durante el ejercicio 2006 Durante el 2006 se ha venido produciendo la devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido solicitado mensualmente, de forma periódica. En 2006 no se produjo inspección por parte de la inspección de la Agencia Tributaria. La composición de deudas con las administraciones públicas a 31 de diciembre de 2006 es la siguiente:

Euros 475 Impuesto sobre la renta de las personas físicas......................31.025,61 476 Seguridad social..........................................................................48.492,79 479 Retenciones judiciales ....................................................................587,36 Total 80.105,76

Con motivo de la sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas del 06 de octubre de 2005, referente a la deducción del Impuesto sobre el Valor Añadido de las obras que están cofinanciadas con fondos europeos, se ha producido un cambio importante en la contabilización de estos importes del Impuesto sobre el Valor Añadido. Hasta esta sentencia el Impuesto sobre el Valor Añadido no se podía deducir en su totalidad y había que reducirlo en el porcentaje de la subvención de los fondos europeos, de acuerdo con la resolución del Ministerio de Hacienda y por lo tanto y siguiendo instrucciones de puertos del estado y de conformidad con el icac se incrementaba el valor de las obras por el importe no deducido.

En la Autoridad Portuaria de Motril afectaba a las obras de ampliación del muelle de las azucenas cofinanciadas con fondos de cohesión en un 55%, que hasta el momento de la sentencia estaban en inmovilizado en curso.

A raiz de la sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas del 06 de octubre de 2005 se realiza un asiento que produce un abono en la cuenta de inmovilizado en curso y un cargo en la cuenta de hacienda pública deudora por Impuesto sobre el Valor Añadido por un importe de 657.191,72 euros. Y se realiza una reclamación a la hacienda pública de la devolución de los importes del Impuesto sobre el Valor Añadido que no se pudieron deducir anteriormente. A la fecha de 31 de diciembre de 2006 sigue pendiente el importe de 657.191,72 euros reclamados a Hacienda.

16.- Garantías comprometidas con terceros otros pasivos contingentes.

A 31 de diciembre de 2006 no existe ninguna garantía comprometida con terceros.

17.- Ingresos y gastos.

17.1.a.).- Consumos de otros aprovisionamientos.

Como ya se ha explicado anteriormente no existe tratamiento de existencias en el Puerto de Motril. 17.1.b.).- Cargas sociales. La composición de esta partida en la cuenta de pérdidas y ganancias presenta el siguiente desglose:

642 seguridad social a cargo de la empresa 466.377,12 649 otros gastos de personal 56.757,69 Vestuario del personal Seguro de vida Otros gastos sociales Comisión paritaria

20.519,106.565,23

26.778,752.894,61

643 aportación sistema complementario de pensiones

29.868,95

Total……………………..

553.003,76

17.1.c.-) Variación de las provisiones y pérdidas de créditos incobrables. Al finalizar el ejercicio de 2006 se ha procedido a realizar un análisis de los saldos existentes en las cuentas de clientes, efectuándose el cálculo de la oportuna provisión para clientes dudosos, de acuerdo con los siguientes criterios: Clientes por servicios portuarios: Se han dotado los porcentajes que a continuación se detallan en función de la antigüedad de la deuda con respecto a la fecha de vencimiento de las correspondientes facturas. Durante el ejercicio de 2006 se ha aplicado a los precios privados, siguiendo instrucciones emanadas del Ente Público Puertos del Estado, los porcentajes de provisión, en función de la antigüedad de la deuda con respecto a la fecha de vencimiento de la factura, deducibles según el reglamento del

impuesto sobre sociedades, por tanto se provisiona a partir de este ejercicio, para los precios privados, el cien por cien de la deuda cuando hayan transcurrido más de seis meses desde el vencimiento de la factura.

Clientes por tasas:

Considerando la naturaleza de precios públicos que tienen, y la posibilidad de acudir a la vía ejecutiva para su cobro, los porcentajes aplicados han sido los siguientes, contados a partir de la finalización del plazo de ingreso en periodo voluntario y, por tanto, del inicio del periodo ejecutivo y del procedimiento administrativo de apremio:

Entre 0 y 12 meses: 0% Entre 12 y 24 meses: 50% Más de 24 meses: 100%


El importe a que ha ascendido dicho cálculo a 31 de diciembre de 2006 es de 823.027,54 euros. A 31 de diciembre de 2005 la provisión fue de 830.185,35 euros, por lo que la variación de la provisión durante 2006 ha sido de - 7.157,81 euros. 17.1.d.).- Ventas

El importe neto de la cifra de negocios durante el ejercicio de 2006 ha ascendido a la cantidad de 5.672.833,93 euros, suponiendo un incremento sobre la cifra de negocios del año 2005 del 6.32 % siendo su distribución entre “tasas” y “otros ingresos de negocio” la siguiente:

Detalle 31 de diciembre de 2006 31 de diciembre de 2005 A). Tasas portuarias 5.283.882,30 4.962.795,53 A) Tasa ocupación privativa dominio público portuario 638.548,18 596.662,14 B) Tasas utilización especial instalaciones portuarias 3.404.163,63 3.235.980,16 1. Tasa del buque 1.210.418,22 1.023.418,69 2. Tasa de embarcaciones deportivas y de recreo 3.901,10 11.941,31 3. Tasa del pasaje 5.406,00 31.212,00 4. Tasa de la mercancía 2.008.867,41 2.010.055,55 5. Tasa de la pesca fresca 175.570,90 159.352,61 C) Tasa aprovechamiento especial dominio público portuario 325.366,78 262.444,32 D) Tasas por servicios no comerciales 915.803,71 867.708,91 1. Tasa por servicios generales 873.647,41 819.547,15 2. Tasa servicio señalización marítima 42.156,30 48.161,76 B). Otros ingresos de negocio 388.951,63 372.962,88

Total ventas netas 5.672.833,93 5.335.758,41 17.2.a.).- Información sobre personal. El número medio de empleados durante los ejercicios 2005 y 2006 es el que a continuación se detalla:

2005 2006Directivos 2,5 8,3 Técnicos 8,95 12 Administrativos 1 1 Obreros y subalternos 22 25 Personal eventual 9 9,75 Personal sometido a medidas de regulación de empleo 0 0

Totales ................................................. 43,45 56,05

17.2.b.).- Gastos e ingresos extraordinarios. Los ingresos extraordinarios han ascendido durante 2006 a 136.497,96 euros. Los gastos extraordinarios ascendieron a 13.829,57 euros. El detalle de gastos e ingresos extraordinarios viene especificado en la página 50. 17.2.c.).- Gastos e ingresos de ejercicios anteriores. Los ingresos de ejercicios anteriores han ascendido durante 2006 ha 1.648,27 euros. Y los gastos de ejercicios anteriores a 26.397,96 euros.

El detalle de ingresos y gastos de ejercicios anteriores viene explicado en la página 51.

17.2.d.).- Créditos y deudas intercompañias.

Durante el ejercicio 2006 se mantiene un saldo con la Autoridad Portuaria de Almería debido a que aún existen operaciones conjuntas, como son la reclamación del Impuesto sobre el Valor Añadido de la sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas del 06 de octubre de 2005 y la via ejecutiva anterior. Asimismo existe a final de 2006 un saldo deudor del fondo de contribución interportuario, cuyo detalle figura en la página 52.




Cuadro 10: Ingresos y Gastos Extraordinarios 2006

(en euros)

Ingresos Extraordinarios 31 de diciembre de 2006 31 de diciembre de 2005

Ingresos traspasados al resultado por concesiones revertidas 136.497,96 136.497,96

Regularización póliza de pensiones (Vida Caixa) -

Regularización póliza de prejubilaciones (Zurich Seguros) -

Indemnizaciones, multas, fianzas, sentencias, etc. -

Subvención intereses de demora por litigios tarifarios -

Ajuste amortizaciones por sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido

-

Total Ingresos Extraordinarios 136.497,96 136.497,96

Gastos Extraordinarios 31 de diciembre de 2006 31 de diciembre de 2005

Regularización póliza de pensiones (Vida Caixa) -

Regularización póliza de prejubilaciones (Zurich Seguros) -

Indemnizaciones, multas, litigios, sentencias, etc. 3.677,79

Dotación provisión intereses de demora por litigios tarifarios 13.829,57 13.829,57

Ajuste traspaso al resultado subvenciones de capital por sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido

-

Dotación provisión otras responsabilidades 10.749,66

Total Gastos Extraordinarios 13.829,57 28.257,02




Cuadro 11: Ingresos/Beneficios y Gastos/Pérdidas de otros ejercicios 2006

(en euros)

Ingresos y Beneficios de otros ejercicios 31 de diciembre

de 2006 31 de diciembre de

2005

Tasas de ejercicios anteriores 1.502,71

Facturación por otros conceptos de ejercicios anteriores -

Ajustes Seguros Responsabilidad Civil y Colectivo del Personal 1.648,27 2.464,92

Total Ingresos y Beneficios de otros ejercicios 1.648,27 3.967,63

Gastos y Pérdidas de otros ejercicios 31 de diciembre

de 2006 31 de diciembre de

2005

Tasas anuladas de ejercicios anteriores -

Facturación por otros conceptos anulada de ejercicios anteriores 5.524,19

Servicios exteriores de otros ejercicios 697,96 45,58

Gastos de personal de otros ejercicios 310,30

Amortizaciones de otros ejercicios 23.875,24 -

Provisión Impuesto sobre Bienes Inmuebles y otros impuestos 1.824,76

Total Gastos y Pérdidas de otros ejercicios 26.397,96 5.880,07



Cuadro 12: Créditos y Deudas Intercompañías 2006

(en euros)

3. Empresas del grupo y asociadas, deudores

Concepto Saldo a


Adiciones CancelaciónSaldo a


Autoridad Portuaria de Almería 88.594,98 4.496,55 93.091,53

Puertos del Estado. Fondo Contribución Interportuario - 2.700.000,00 2.700.000,00

-

Total 88.594,98 2.704.496,55 - 2.793.091,53

Variación provisiones cartera control

Euros

Provisión sociedad estiba motril 0 Total 0

17.2.e.).- Gastos e ingresos imputados al ejercicio que se satisfacen en 2006. Durante el ejercicio de 2006 , se han periodificado gastos de agua potable del Puerto de Motril correspondientes al cuarto trimestre de 2006 por importe de 14.591,13 euros y gastos por dietas por valor de 4.124,11 euros. También se han periodificado ingresos por intereses bancarios por valor de 1.269,64 euros. 17.2.f).- Detalle de otros servicios exteriores. En la hoja siguiente se detallan las partidas más significativas de este apartado.




Cuadro 9: Otros Servicios Exteriores y Otros Gastos de Gestión 2006

(en euros)

Otros Servicios Exteriores 31 de diciembre

de 2006 31 de diciembre

de 2005

Gastos de publicidad, propaganda, relaciones públicas, anuncios, ferias, congresos, etc. 113.970,03 72.175,26

Gastos de limpieza 58.794,87 47.715,27

Dietas y gastos de viaje (gasolina, autopista, aparcamientos, peajes, etc.) 63.294,59 30.338,62

Comunicaciones (teléfono, fax, mensajería, correo, Internet, Portel, etc.) 52.130,62 25.143,33

Material de oficina y material informático no inventariable 19.103,14 11.955,11

Primas de seguros, primer riesgo, incendios, automóviles, responsabilidad civil, etc. 27.848,98 19.689,82

Arrendamientos y gastos de comunidad -

Gastos de seguridad, prevención y extinción de incendios, etc. -

Gastos de investigación y desarrollo -

Publicaciones y suscripciones; libros, prensa, revistas, memoria, etc. 4.996,85 7.071,00

Servicios bancarios y similares -

Gastos de gestión de cobro 2.171,52 32.906,14

Total Otros Servicios Exteriores 342.310,60 246.994,55

Otros Gastos De Gestión Corriente 31 de diciembre

de 2006 31 de diciembre

de 2005

Dietas asistencia Consejo de Administración 11.127,67

Aportación centros culturales y deportivos 12.038,41 2.396,95

Otros gastos 21.018,45

Informe Impacto Económico 30.000,00

Total Otros Gastos De Gestión Corriente 63.056,86 13.524,62


20.- Cuadro de financiación Autoridad Portuaria de Motril Puertos del Estado


Recursos Procedentes de las Operaciones 2006

(en euros)

Ejercicio 2006 Ejercicio 2005

Resultado del Ejercicio 3.885.967,11 1.752.226,25

Fondo de Compensación Interportuario aportado 219.000,00 210.000,00

Fondo de Compensación Interportuario recibido 2.780.000,00 80.000,00

Resultado del Ejercicio excluído el Fondo Compensación Interportuario 1.324.967,11 1.882.226,25

Más


- Dotación a la amortización del inmovilizado inmaterial (Cuadro 1) 22.259,17 7.585,24

- Dotación a la amortización del inmovilizado material (Cuadro 3) 1.649.779,29 1.454.202,13

- Dotación a la provisión inmoviliz. material y financiero (Cuadros 3 y 4) - -

- Dotación a la provisión para insolvencias de créditos a largo plazo (Cuadro 7) - -

- Amortización de gastos a distribuir (Cuadro 1) - -

2. Dotación a las provisiones para riesgos y gastos (Cuadro 5) 21.356,54 40.162,77

3. Pérdidas procedentes del inmovilizado (Cuadros 1, 2.3 y 4.1) 22.889,72 2.663,92

4. Reclasificación a gasto inmovilizado material e inmaterial neto (Cuadros 1, 2 y 3) - -

Menos

1. Excesos de provisiones de inmovilizado (Cuadros 3 y 4) - -

2. Excesos de provisiones para riesgos y gastos (Cuadro 5) 849,66 -

3. Beneficios procedentes del inmovilizado (Cuadros 2.3 y 4.1) - 277,69

4. Ingresos a distribuir traspasados al resultado (Cuadro 6) .........................................................................................................................

437.906,34 304.552,11

Recursos Procedentes de las Operaciones ................................................................ 2.602.495,83 3.082.010,51

(Aplicados, en caso negativo)


Autoridad Portuaria de Motril Puertos del Estado Cuadro de Financiación 2006 Subdirección de Análisis de Gestión

(en euros)

Aplicaciones Ejercicio 2006 Ejercicio 2005 Orígenes Ejercicio 2006 Ejercicio 2005

1. Altas de inmovilizado 6.778.840,54 7.300.390,81 1. Recursos procedentes de las operaciones 2.602.495,83 3.082.010,51

a) Adquisiciones de inmovilizado 6.778.840,54 7.300.390,81 2. Ampliaciones de patrimonio - -

Inmovilizaciones inmateriales 245.827,65 41.229,52 3. Fondo Compensación Interportuario recibido 2.780.000,00 80.000,00

Inmovilizaciones materiales 6.530.287,89 7.245.056,09 4. Ingresos a distribuir devengados 3.187.635,08 1.748.402,12

Inmovilizaciones financieras 2.725,00 14.105,20 a) Subvenciones de capital devengadas 3.187.635,08 1.748.402,12

b) Procedentes de concesiones revertidas - - b) Otros ingresos a distribuir devengados - -

c) Transferencias de activos desde otros org. públicos - - 5. Deudas a largo plazo - -

2. Reducciones de patrimonio - - a) Con entidades de crédito - -

3. Fondo Comp. Interportuario aportado 219.000,00 210.000,00 b) Con empresas del grupo y asociadas - -

4. Cancelación o traspaso a corto plazo de deuda a largo plazo

- - c) Con proveedores de inmovilizado y otros - -

a) Con entidades de crédito - - 6. Bajas de inmovilizado - 657.191,72

b) Con empresas del grupo y asociadas - - a) Enajenación de inmovilizado inmaterial y material - -

c) Con proveedores de inmovilizado y otros - - b) Enajenación de inmovilizado financiero - -

5. Provisiones para riesgos y gastos 9.900,00 56.654,65 c) Inmovilizado neto entregado al uso general - -

6. Créditos comerciales a largo plazo - - d) Transferencias de activos a otros org. públicos - -

7. Gastos a distribuir en varios ejercicios - - e) Ajuste inmovilizado sentencia deducibilidad Impuesto sobre el Valor Añadido (Tribunal de Justicia de la Comunidades Europeas)

- 657.191,72

8. Otras aplicaciones - - 7. Cancelación o traspaso a corto plazo de inmovilizado financiero

300,00 12.343,31

8. Cancelación/traspaso a corto plazo de créditos comerciales

- -

9. Otros orígenes - -

Total Aplicaciones 7.007.740,54 7.567.045,46 Total Orígenes 8.570.430,91 5.579.947,66

Exceso de Orígenes sobre Aplicaciones 1.562.690,37 - Exceso de Aplicaciones sobre Orígenes - 1.987.097,80

(Aumento de Capital Circulante) (Disminución de Capital Circulante) Diferencias con cuadro variación capital circulante: - - Diferencias con cuadro variación capital circulante: - -


Puertos del Estado


Variación del Capital Circulante 2006 (en euros)

Ejercicio 2006 Ejercicio 2005

Concepto Aumentos Disminuciones Aumentos Disminuciones

1. Existencias - - - -

2. Deudores 3.972.996,92 - - 14.808,95

3. Acreedores - 2.497.767,84 - 2.000.157,67

4. Inversiones financieras temporales - 6.013,27 0,03 -

5. Tesoreria 92.045,17 - 27.714,18 -

6. Ajustes por periodificación 1.429,39 - 154,61 -

Total 4.066.471,48 2.503.781,11 27.868,82 2.014.966,62

Variación del Capital Circulante 1.562.690,37 - - 1.987.097,80


21.- Cuenta de pérdidas y ganancias analítica


Cuenta de perdidas y ganancias analítica

Cuentas Conceptos 2006 Porcentaje 2005 Porcentaje

70,752,753,754,755,759,790 Ventas neta, prestación servicios y otros ingresos de Explotación

5.699.816,61 100,00 5.357.423,27 100,00

71 (+-) variación existencias productos terminados 0,00 0,00 73 (+-) trabajos efectuados por la empresa para inmovilizado 0,00 0,00 74 (+) subvenciones a la explotación 0,00 0,00

= valor de la produccion 5.699.816,61 100,00 5.357.423,27 100,00 600,601,602,(608) (609) (-) compras netas 0,00 0,00

61 (+-) variación existencias Mercaderías, Materias Primas y otros materiales construcción

0,00 0,00

625,626,627,628,629,631,634,607, 620,622,623,624,(636),(639) 659

(-) gastos externos de explotación - 862.140,04 15,12 -613.467.86 -11,45

= valor añadido de la empresa 4.837.676,57 84,87 4.743955.41 88,55 621,651 (-) otros gastos - 198.571,93 3,48 -194.225,28 -3,63

751 (+) otros ingresos 46.849,40 0,82 41.638.68 0,78 64 (-) gastos de personal - 2.013.464,75 35,33 -1.481.674,28 -27,66

= resultado bruto de explotación 2.672.489,29 46,89 3.109.694.53 58,04 68 (-) dotación amortización inmovilizado - 1.648.163,32 28,92 -1.461.787,37 -27,29

650,693,(793),694,(794),695,(795) (-) insolvencias créditos y variación prov. Tráfico 7.157,81 0,13 8.773,11 0,16 Resultado neto de explotación 1.031.483,88 18,10 1.656.680,27 30,91

76 (+) ingresos financieros 7.821,41 0,14 5.232,77 0,10 66 (-) gastos financieros - 90.775,54 1,59 -51.683,21 -0,96

Resultados de actividades ordinarias 948.529,75 16,64 1.610.229,83 30,05 77 (+) beneficio procedente de inmovilizado, e ingresos

excepcionales 439.554,61 7,71 308.797,43 5,76

67 (-) pérdida procedente del inmovilizado. y gastos excepcionales

- 63.117,25 1,11 -36.801,01 -0,69

Resulatdo antes fondo contribucion 1.324.967,11 23,25 1.882.226,25 35,12 658 (758) (+-) resultado del fondo de contribución 2.561.000,00 44,93 -130.000,00 -2,43

Resultado despues fondo contribucion 3.885.967,11 68,18 1.752.226,25 32,69

22.- Información sobre medio ambiente. 22.1.- Descripción y características de sistemas, equipos e instalaciones más significativas incorporados al inmovilizado material para la protección y mejora del medio ambiente.

Naturaleza Destino Clasificació

n Funcional Valor bruto A. acumulado

Estación metereológica Z. Portuaria 15.01.015 10.078,97 10.078,97 Estación control partículas Z. Portuaria 15.01.023 25.669,23 25.669,23 Equipo medición partículas Z. Portuaria 15.01.043 3.072,00 2.508,80 Sonómetro medición acústica Z. Portuaria 15.01.051 3.484,88 2.090,94 Programa inform. Medio amb Oficinas 15.01.051 520,10 520,10 Plan int. Conting. Y rec. Desechos Oficinas 17.02.014 18.250,00 4.866,68 Análisis y control contaminación Oficinas 17.02.016 17.685,00 2.063,25 Planes gestión residuos y contingencias marítimas Oficinas 17.02.024 2.377,00 79,23 Estudio implantación empresas de biodiesel Oficinas 17.02.026 15.000,00 750,00

Totales 96.137,18 48.627,20

22.2.- Gastos ordinarios de protección y mejora del medio ambiente. Durante el ejercicio 2006 se han producido gastos medioambientales por importe de 3.450,30 euros. Estos gastos están recogidos en una cuenta contable específica la 62230000



Cuadro 13: Estimación del Periodo Medio de Cobro 2006.

(en días)

a) Clientes 1.593.592

b) Ajustes -

c) Provisiones -823.028

A. Clientes netos 770.564

1) Importe neto de la cifra de negocio 5.672.834

2) Liquidaciones y facturación ejercicios anteriores (Ingresos otros ejercicios) -

3) Liquidaciones y facturación anuladas ejercicios anteriores (Gastos otros ejercicios) -

4) Tasas en ajustes por periodificación pasivo -

5) Ajustes

B. Total facturación 5.672.834

1) Tasas por utilización especial de las instalaciones portuarias 3.404.164

2) Tasa por servicios generales (parte) 680.857

3) Otros ingresos de negocio (a) 388.952

4) Facturación de ejercicios anteriores -

Porcentaje del Impuesto sobre el Valor Añadido / Impuesto General Indirecto Canario

Siete por ciento

C. Total Impuesto sobre el Valor Añadido Tasas y Otros Ingresos con porcentaje variable de Impuesto sobre el Valor Añadido (1)

50.108

1) Tasa por ocupación privativa del dominio público portuario 638.548

2) Tasa por aprovechamiento especial del dominio público portuario 325.367

3) Tasa por servicios generales (parte) 192.790

4) Otros ingresos de negocio (b) -

5) Tasas en ajustes por periodificación pasivo -

D. Total Impuesto sobre el Valor Añadido, Tasas y Otros Ingresos con cien por ciento de Impuesto sobre el Valor Añadido (2)

185.073

Periodo medio de cobro = [ (A) / (B + C + D) ] x 365 48

(1) Impuesto sobre el Valor Añadido: dieciséis por ciento. Canarias, Ceuta y Melilla: cero por ciento.

(2) Impuesto sobre el Valor Añadido: dieciéis por ciento. Impuesto General Indirecto Canario: cinco por ciento. Ceuta y Melilla: cero por ciento.

(a) Tarifas por servicios comerciales y tarifas por servicios portuarios básicos.

(b) Importes adicionales a las tasas por ocupación privativa y aprovechamiento especial y Cánon por utilización línea ferroviarias, estaciones y otras instalaciones.

Para cumplimentar estos dos importes a) y b):

Incluir primero el apartado b). Si no se incluye nada en este apartado b), se supone que el total de

Otros ingresos de negocio se incluyen en el apartado a) y llevan sólo parcialmente el Impuesto sobre el Valor Añadido, en lugar del cien por ciento del Impuesto sobre el Valor Añadido.


Liquidación de los Presupuestos de Explotación y Capital

Entidad: Autoridad Portuaria de Motril

Liquidación del Presupuesto de Explotación

Ejercicio: 2006

(Miles de euros)

Plan General de

Contabilidad

Presupuesto de Explotación

"Debe"

Previsto (Datos P.G.E.)

Realizado Desviación Absoluta

Porcentaje realizado

sobre previsto

Causa Desviación

71 Reducción de Existencias

60+61 Aprovisionamientos

64 Gastos de Personal 2.682 2.013 669 75,07%

640 Sueldos y salarios 1.956 1.460 496 74,67%

642 Seguridad social a cargo de la empresa 655 466 189 71,20%

641 Indemnizaciones

643 Aportaciones a sistemas complementarios de pensiones 28 30 -2 107,14%

649 Otros 43 57 -14 131,69%

68

Amortizaciones de Inmovilizado 1.630 1.648 -18 101,11%

682 De inmovilizado material 1.627 1.626 1 99,93%

681 De inmovilizado inmaterial 3 22 -19 741,97%

680 De gastos de establecimiento

Variación de las provisiones de Tráfico 53 -7 60 -13,51%

693-793 Variación de las provisiones de Existencias

650+694-794 Variación de las provisiones y pérdidas de créditos incobrables a corto plazo

695-795 Variación de otras provisiones de tráfico 53 -7 60 -13,51%

650+694-794 Variaciones de las provisiones y pérdidas de créditos incobrables a largo plazo

Otros Gastos de Explotación 807 1.061 -254 131,44%

62 Servicios exteriores 489 764 -275 156,29%

631+634-636-639 Tributos 41 35 6 84,93%

651+659 Otros gastos de gestión corriente 78 63 15 80,84%

Dotación al fondo de reversión

Aportación a Puertos del Estado 199 199 0 99,78%

Subvenciones Concedidas por la Empresa

Al sector público estatal de carácter empresarial o fundacional

A otros

Resultado de Explotación (Beneficio) 595 1.031 -436 173,36%

24.-Informe de gestión

Informe previsto Artículo 129.3

Ley General Presupuestaria



Ejercicio: 2006

(Miles de euros)

Plan General de

Contabilidad


"Debe"



Porcentaje realizado sobre

previsto

Causa Desviación

66 Gastos Financieros y Gastos Asimilados 166 91 75 54,68%

661 De obligaciones y bonos

662+663 De préstamos 166 91 75 54,66%

664 Por descuento de efectos comerciales

668 Diferencias negativas de cambio

665+666+667+669 Otros 0 100,00%

Amortización de gastos de formalización de deudas

Otros gastos, a distribuir en varios ejercicios, aplicados

Pérdidas en inmovilizados financieros a largo plazo no provisionadas

Variación de las Provisiones de Inversiones Financieras

6963+6965+6966 +697-7963-7965- 7966-797

A largo plazo

698+699-798-799 A corto plazo

Resultado de las Actividades Ordinarias (Beneficio) 430 949 -519 220,59%

Pérdidas y Gastos Extraordinarios Negativos 63 -63 100,00%

691-791 Variación de las provisiones de inmovilizado inmaterial

692-792 Variación de las provisiones de inmovilizado material

6960+6961-7960-7961 Variación de las provisiones de cartera de control a largo plazo

670 Pérdidas procedentes del inmovilizado inmaterial 23 -23 100,00%

671 Pérdidas procedentes del inmovilizado material

672+673 Pérdidas procedentes de cartera de control a largo plazo

674 Pérdidas por operaciones con acciones y obligaciones propias

678 Gastos extraordinarios 14 -14 100,00%

679 Gastos y pérdidas de otros ejercicios 26 -26 100,00%

Fondo de Compensación Interportuario 176 -2.561 2.737 -1.455,11%

Beneficios antes de impuestos 592 3.886 -3.294 656,41%

Impuestos

630+633-638 Impuestos sobre sociedades

Otros impuestos

129 Resultado del Ejercicio (Beneficio) 592 3.886 -3.294 656,41%

Total Debe 6.106 6.194 -88 101,44%




Ejercicio: 2006

(Miles de euros)

Plan General de

Contabilidad


"Haber"




previsto

Causa Desviación

71 Aumento de Existencias

70 Importe Neto de la Cifra de Negocios 5.713 5.673 40 99,30%

700 a 704 Ventas

705 Prestaciones de servicios 5.713 5.673 40 99,30%

(708), (709) Devoluciones y "rappels" sobre ventas

75 Ingresos Accesorios de la Explotación 54 73 -19 135,15%

752 Arrendamientos

Otros 54 73 -19 135,15%

74 Subvenciones a la Explotación

De la Administración General del Estado

De Organismos Autónomos de la Administración General del Estado

De otros de sector público estatal de carácter administrativo

Del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional

De la Unión Europea

De otros

73 Trabajos Realizados por la Empresa para su Inmovilizado

790 Exceso de Provisiones para Riesgos y Gastos 1 -1 100,00%

Resultado de Explotación (Pérdidas)



Ejercicio: 2006

(Miles de euros)

Plan General de

Contabilidad

Presupuesto De Explotación

"Haber"



Porcentaje realizado sobreprevisto

Causa Desviación

76 Ingresos Financieros y Asimilados 1 8 -7 782,14%

760 Dividendos

761+762+763 Intereses 2 -2 100,00%

768 Diferencias positivas de cambio

765+766+769 Otros 1 6 -5 603,97%

Ingresos, a distribuir en varios ejercicios, aplicados

Beneficios en enajenación de inmovilizado financiero a largo plazo

Resultado de las Actividades Ordinarias (Pérdidas)

Beneficios e Ingresos Extraordinarios Positivos 338 440 -102 130,05%

770 Beneficios en enajenación de inmovilizado inmaterial

771 Beneficios en enajenación de inmovilizado material

772+773 Beneficios en enajenación de cartera de control a largo plazo

774 Beneficios por operaciones con acciones y obligaciones propias

775 Subvenciones capital transferidas al resultado del ejercicio 201 301 -100 149,95%

778 Ingresos extraordinarios 137 136 1 99,63%

779 Ingresos y beneficios de otros ejercicios 2 -2 100,00%

Pérdidas antes de Impuestos

129 Resultado del Ejercicio (Pérdidas)

Total Haber 6.106 6.194 -88 101,44%



Liquidación del Presupuesto de Capital

Ejercicio: 2006

(Miles de euros)

Presupuesto de Capital

"Aplicación de Fondos"



Porcentaje realizado sobre previsto

Causa Desviación

Gastos de Establecimiento y Formalización de Deudas

Gastos de constitución, primer establecimiento y ampliación de capital

Gastos de emisión de deuda y otros gastos financieros diferidos

Adquisiciones de Inmovilizado 5.868 6.779 -911 115,52%

Inmovilizado material 5.780 6.530 -750 112,98%

Terrenos y construcciones

Instalaciones técnicas y maquinaria

Otras instalaciones, utillaje y mobiliario

Anticipos e inmovilizaciones materiales en curso

Otro inmovilizado material 5.780 6.530 -750 112,98%

Inmovilizado inmaterial 16 246 -230 1.536,42%

Gastos de investigación y desarrollo

Propiedad industrial

Fondo de comercio, derechos de traspaso

Otro inmovilizado inmaterial 16 246 -230 1.536,42%

Inmovilizado financiero 72 3 69 3,78%

Empresas del grupo

Empresas asociadas

Otros del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional

Sector público estatal de carácter administrativo

Otras inversiones financieras 72 3 69 3,78%

Renegociación de Inversiones Financieras Temporales

Adquisición de Acciones Propias

Reducciones de Capital



Ejercicio: 2006

(Miles de euros)


"Aplicación de Fondos"



Porentaje realizado sobre previsto

Causa Desviación

Dividendos y Otros Repartos de Beneficios 176 219 -43 124,43%

Al Estado

A Organismos Autónomos de la Administración General del Estado

A otros del sector público estatal de carácter administrativo

Al sector público estatal de carácter empresarial o fundacional 176 219 -43 124,43%

A otros

Cancelación Anticipada de Deuda a Largo Plazo

Préstamos del Estado

Préstamos de Organismos Autónomos de la Administración Greneral del Estado

Préstamos de otros del sector público estatal de carácter administrativo

Empréstitos y otros pasivos análogos

Préstamos de empresas del grupo

Préstamos de empresas asociadas

Préstamos de otros del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional

De préstamos de otras deudas

De préstamos de proveedores de inmovilizado y otros

Traspaso a Corto Plazo de Deuda a Largo Plazo

Provisiones para Riesgos y Gastos 131 10 121 7,56%

Recursos Aplicados en Operaciones de Tráfico

Créditos comerciales a largo plazo

Traspaso a corto plazo de deudas comerciales

Otros Gastos a Distribuir en Varios Ejercicios

Variaciones de Capital Circulante 512 1.563 -1.051 305,21%

Total Aplicaciones 6.687 8.570 -1.883 128,17%




Ejercicio: 2006

(Miles de euros)


"Origen de Fondos"




previsto

Causa Desviación

Recursos Generados por las Operaciones 2.060 2.602 -542 126,33%

Resultado del ejercicio 592 3.886 -3.294 656,41%

Resultado antes de subvenciones 592 3.886 -3.294 656,41%

Subvenciones netas a la explotación

Variaciones de las provisiones 21 -21 100,00%

Provisiones netas de inmovilizado (1)

Provisiones netas para riesgos y gastos 21 -21 100,00%

Amortizaciones 1.630 1.648 -18 101,11%

Amortizaciones de inmovilizado 1.630 1.648 -18 101,11%

Amortizaciones de gastos de formalización de deudas

Gastos e ingresos diferidos netos

Diferencias de cambios netas de explotación

Resultados en inmovilizado (2) 23 -23 100,00%

Subvenciones de capital transferidas al ejercicio -201 -301 100 149,95%

Ajustes y diferimientos sobre el impuesto de sociedades

Otros 39 -2.674 2.713 -6.855,44%

Aportaciones de Capital 2.780 -2.780 100,00%

Del Estado


De otros del sector público estatal de carácter administrativo

Del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional 2.780 -2.780 100,00%

De otros

Subvenciones de Capital 2.551 3.188 -637 124,96%

Del Estado


De otros del sector público estatal de carácter administrativo

Del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional

De la Unión Europea 2.551 3.188 -637 124,96%

De otros

(1) Incluidas las provisiones por inversiones financieras a largo plazo y las provisiones y pérdidas por deudas por operaciones de tráfico a largo plazo. (2) Las pérdidas de créditos comerciales a largo plazo se incluyen en la rúbrica "Provisiones netas de inmovilizado"



Ejercicio: 2006

(Miles de euros)


"Origen de Fondos"




previsto

Causa Desviación

Financiación Ajena a Largo Plazo 2.000 2.000 0,00%

Préstamos del Estado

Préstamos de Organismos Autónomos de las Administración General del Estado

Préstamos de otros del sector público estatal de carácter administrativo

Empréstitos y otros pasivos análogos

Préstamos de empresas del grupo

Préstamos de empresas asociadas

Préstamos de otros del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional

Préstamos de otras empresas 2.000 2.000 0,00%

Préstamos de proveedores de inmovilizado y otros

Ajuste Inmovilizado por Sentencia Impuesto sobre Valor Añadido (Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas)

Enajenación de Inmovilizado

Inmovilizaciones material

Inmovilizaciones inmaterial

Enajenación inmovilizado financiero

Empresas del grupo

Empresas asociadas



Otras inversiones financieras

Enajenación de Acciones Propias

Cancelación Anticipada de Inmovilizaciones Financieras 76 0 76 0,39%

Empresas del grupo

Empresas asociadas



Otras inversiones financieras 76 0 76 0,39%

Traspaso a Corto Plazo de Inmovilizaciones Financieras

Recursos Obtenidos por Operaciones de Tráfico

Deudas comerciales a largo plazo

Traspaso a corto plazo de créditos comerciales

Otros Ingresos a Distribuir en Varios Ejercicios

Total Orígenes 6.687 8.570 -1.883 128,17%


Información sobre Subvenciones y Otras

Aportaciones Recibidas por la Entidad

Entidades del Sector Público Empresarial


(Miles de euros)

Subvenciones de Capital (Cuentas 130 Y 131) Subvenciones

a la Explotación

Traspasos

Entidad Otorgante de la Subvención

Normativa Reguladora

Finalidad Prevista

Saldo Fin Ejercicio Anterior

Subvenciones Recibidas en el

Ejercicio

Deudas a Largo Plazo

Transformadas en

Subvenciones

Subvenciones Trasferidas al Resultado del

Ejercicio (Cuenta 775)

Importe Contrapartida

Saldo Fin Ejercicio Actual

Importe Recibido en el

Ejercicio (Subgrupo 74)

Fondos del Fondo Europeo de Desarrollo Regional

Desarrollo regional infr. 3.726 122 3.604

Fondos del Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca

Adaptación Lonja 106 13 93

Fondos RED-98 Desarrollo Zona de Actividades Logísticas 97 0 97

Fondos Cohesión Muelle Azucenas 4.277 3.188 167 7.298

0

0

0

0

0

TOTAL 8.206 3.188 0 302 0 11.092 0

Información Complementaria

Se deberá suministrar información sobre cualquier otra aportación recibida por la entidad o ayuda con cargo a los Presupuestos de las distintas Administraciones Públicas o a fondos de la Unión Europea.

Información Relativa al Cumplimiento de

los Principios de Publicidad y Concurrencia

Previstos en la Ley de Contratos de las



(Miles de euros)

Procedimiento (1) Importe total (3) Nº de contratos (4)

Subasta (total) 0 0

- abierta 0 0

- restringida 0 0

Concurso (total) 0 0

- abierto 0 0

- restringido 0 0

Procedimiento negociado (total) 1.875 10

- contratación menor 11 1

- resto (2) 1.864 9

* con varias ofertas 456 7

* con oferta única 1.408 2

Total 1.875 10

(1) La entidad reclasificará las contrataciones efectuadas de acuerdo a su naturaleza (y al margen de la terminología utilizada por la propia entidad) de acuerdo con las siguientes descripciones:

- Procedimiento abierto: cualquier interesado puede presentar una proposición al haber sido objeto de la debida publicidad. Aplicable a subastas y concursos

- Procedimiento restringido: solo podran presentar una proposición los empresarios previamente invitados. Aplicable a subastas y concursos. - Subasta: la adjudicacion se realizará de acuerdo con parametros establecidos en una convocatoria previa, teniendo en cuenta exclusivamente la oferta económica presentada.

- Concurso: la adjudicación se realizará de acuerdo con parámetros establecidos en una convocatoria previa, teniendo en cuenta aspectos tanto técnicos como economicos.

- Procedimiento negociado: el gestor adjudicara la contratación a la empresa que considere más conveniente, sin necesidad de realizar actuaciones previas. Podrá realizarse con solicitud de ofertas a varias

empresas ( procedimiento negociado con ofertas ) o solo a una ( sin ofertas ).

- Contratación menor: supuesto de procedimiento negociado aplicable a aquellos contratos cuya cuantia no exceda de determinado importe.

(2) Procedimientos negociados de importe superior al límite establecido para la contratación menor. (3) Importe (en millones de euros con un decimal sin redondeos ) de los contratos adjudicados durante el ejercicio, (se indicará el importe total por el que se haya realizado la adjudicación, al margen de cuando

se vaya a realizar la prestación o el pago) .

(4) Número de contratos adjudicados en el ejercicio.


Información sobre Personal


1. Evolución en los tres últimos ejercicios del Gasto de 4. Bajas en Indemnizaciones

Personal, la Plantilla Media y el Gasto Medio de Personal

(Miles de euros)

Concepto Año (n-2)

Año (n-1)

Tasa de Variación (n-1/n-2) x

100

Año n

Tasa de variación (n/n-1) x 100

Concepto Valor

(1) Gasto de personal (miles de euros) 1.275 1.482 16,24% 2.013 35,83% Nº de bajas en el ejercicio 0

en convenio ....................... 938 1.206 28,57% 1.629 35,07% con derecho a indemnización ..................................

0

fuera de convenio ............... 337 276 -18,10% 384 39,13% sin derecho a indemnización ...................................

0

(2) Plantilla media 37 44 18,92% 56 27,27% Indemnizaciones fijadas judicialmente

(1)/(2) Gasto medio de personal (miles de euros) 34 34 -2,26% 36 6,72% Número ........................ 0

en convenio ....................... 25 27 8,00% 29 7,41% Importe (miles de euros) .................... 0

fuera de convenio ............... 9 6 -33,33% 7 16,67% Indemnizaciones por despido

Número ........................ 0

Importe (miles de euros) .................... 0

2. Origen de las modificaciones en el Gasto de Personal respecto al ejercicio anterior Importe medio de indemnización (miles de euros) .....

0

Importe de la indemnización más alta (miles de euros)

0

Concepto Importe

(miles de euros)

5. Otra Información

Incremento retributivo autorizado 40

+ Altas 195 Concepto Valor

- Bajas 0 Gasto de presonal / Ingresos de explotación

+ Promociones 28 (70, 73, 74, 75, 790) 35,04%

+/- Otros (**) 268 Ingresos de explotación (70,73, 74, 75, 790)

=Variación del gasto total de personal 531 / plantilla media x 100 103

Servicios de profesionales independientes (623)

(**) especificar /Gasto de personal 5,12%

3. Altas y Sistema de Elección

Importe satisfecho a empresas de trabajo temporal (miles de euros)

0

Sistemas de elección Efectivos

1. Con convocatoria pública 18

2. Sin convocatoria pública 0 Total altas del ejercicio 18

8532 RESOLUCIÓN de 21 de abril de 2008, conjunta de las Subsecretarías de Fomento y de Economía y Hacienda sobre emisión y puesta en circulación de una serie de sellos de Correos denominada «Moda Española, 2008».

De conformidad con lo establecido en la disposición adicional segunda de la Ley 24/1998, de 13 de julio, del Servicio Postal Universal y de Libera-lización de los Servicios Postales, se dicta la presente Resolución sobre emisión y puesta en circulación de una serie de sellos de Correos denomi-nada «Moda Española, 2008».

En su virtud, hemos resuelto:

Primero. Emisión y puesta en circulación.–Se aprueba la emisión y puesta en circulación de una serie de sellos denominada «Moda Espa-ñola, 2008».

Segundo. Características.

«Moda Española, 2008».

El 23 de octubre se pone en circulación una serie de sellos denomi-nada Moda Española, que este año está dedicada a Pedro Rodríguez. La serie se presenta en formato de hoja bloque con cuatro sellos, en los que se reproducen piezas del modisto español conservadas en el Museo del Traje. Centro de Investigación del Patrimonio Etnológico de Madrid.

Características técnicas:

Procedimiento de impresión: Offset 4 colores con microrrelieve.Papel: Engomado, fosforescente 102 g.Dentado: 13 3/4.Formato de los sellos: 28,8 × 49,8 mm (verticales).Formato de la Hoja Bloque: 105 × 150 mm (vertical).Valores postales: 0,31 euros los cuatro valores.Tirada: 600.000 hojas bloque.

Tercero. Distribución.–La venta y puesta en circulación de esta emi-sión se iniciará el 23 de octubre de 2008

Su distribución a los puntos de venta cesará el 31 de diciembre de 2010, no obstante lo cual mantendrán indefinidamente su valor a efectos de franqueo, hasta que se dicte orden en contrario.

Estampación:

1. La Sociedad Estatal Correos y Telégrafos, dadas las especiales características de la estampación en microrrelieve determinará el sumi-nistrador que por disponer de la tecnología necesaria se encargará de la impresión de los sellos de esta emisión.

2. Una vez concluida la estampación de los sellos, el impresor des-truirá los proyectos, maquetas, dibujos, pruebas, planchas y cualquier otro elemento o material utilizado para la impresión. Sin embargo, cuando, a juicio de la Sociedad Estatal Correos y Telégrafos, alguno de los elementos empleados en la preparación o estampación de esta emisión encierre un gran interés histórico o didáctico, podrá destinarlo, conve-nientemente inutilizado, a dotar el Museo Postal y Telegráfico o cualquier otro Museo de interés en la materia. En todo caso se extenderá el acta correspondiente tanto de la inutilización como del depósito de estos ele-mentos en alguno de los Museos citados.

Cuarto. Reservas.

1. De estos efectos se reservarán 5.000 unidades a disposición de la Sociedad Estatal Correos y Telégrafos, para atender los compromisos internacionales derivados de la pertenencia de España a la Unión Postal Universal y de los intercambios entre Administraciones Postales, así como para su incorporación a los fondos filatélicos del Museo Postal y Telegráfico y para la promoción de la filatelia.

2. Otras 300 unidades de estos efectos serán reservados al impresor como muestra de su producción.

Madrid, 21 de abril de 2008.–La Subsecretaria de Fomento, María Encarnación Vivanco Bustos.–La Subsecretaria de Economía y Hacienda, Juana Maria Lázaro Ruiz.

BOE núm. 161 Viernes 4 julio 2008 29489

ADENDA AL CONVENIO BILATERAL DE COLABORACIÓN ENTRE EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CIENCIA Y LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ANDALUCÍA PARA EL DESARRO-LLO DE LAS ACTUACIONES CONTEMPLADAS EN EL CONVE-NIO-MARCO DE COLABORACIÓN FIRMADO POR EL MINISTE-RIO DE EDUCACIÓN Y CIENCIA, EL MINISTERIO DE INDUSTRIA, TURISMO Y COMERCIO Y LA ENTIDAD PÚBLICA EMPRESARIAL RED.ES, PARA LA PUESTA EN MARCHA DEL

PROGRAMA «INTERNET EN EL AULA»

En Madrid, a 13 de marzo de 2008.

SE REUNEN

De una parte, la Sra. D.ª Mercedes Cabrera Calvo-Sotelo, Ministra de Educación y Ciencia, en virtud del Real Decreto 464/2006, de 10 de abril, por el que se dispone su nombramiento, y actuando en el ejercicio de la competencia que le atribuye el artículo 13.3 de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado.

De otra parte, el Excmo. Sr. D. Sebastián Cano Fernández, Consejero de Educación, en virtud del Decreto del Presidente 5/2008, de 28 de enero, (B.O.J.A. del 29-1-2008) en representación de la Comunidad Autónoma de Andalucía (en adelante la Comunidad Autónoma).

Ambas partes se reconocen capacidad jurídica suficiente para suscri-bir la presente Adenda de Convenio y, a tal efecto,

EXPONEN

Primero.–Que, con fecha 18 de noviembre de 2005, se firmó un Conve-nio de colaboración entre el Ministerio de Educación y Ciencia y la Comu-nidad Autónoma de Andalucía para el desarrollo de las actuaciones con-templadas en el Convenio-marco de colaboración entre el Ministerio de Educación y Ciencia, el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio y la Entidad Pública Empresarial Red.es, para la puesta en marcha del pro-grama «Internet en el Aula», Convenio que continúa siendo de aplicación.

Segundo.–Que en el punto 4 de la Cláusula Segunda del Convenio, se determinan las actuaciones a llevar a cabo en relación con la capacitación de docentes y asesores de formación.

Tercero.–Que en el punto a2 de la Cláusula Tercera del Convenio (Inversiones a realizar por el Ministerio de Educación y Ciencia para las actuaciones dirigidas a la capacitación de docentes y asesores de forma-ción de profesores) se reflejan las cantidades a aportar en 2005, y se indica que «en los años sucesivos de vigencia del presente Convenio, el Ministerio de Educación y Ciencia definirá las actuaciones de formación del profesorado que permitan alcanzar los objetivos previstos en el Conve-nio marco de colaboración. A tal fin, se suscribirán adendas anuales a este convenio de colaboración que garanticen el logro de dichos objetivos».

Cuarto.–Que en el punto b2 de la Cláusula Tercera del Convenio (Inversiones a realizar por la Consejería de Educación de la Comunidad Autónoma para las actuaciones dirigidas a la capacitación de docentes y asesores de formación de profesores) se reflejan las cantidades a aportar en 2005, y se indica que «en los años sucesivos de vigencia del presente Convenio, la Comunidad Autónoma definirá las actuaciones de formación del profesorado que permitan alcanzar los objetivos previstos en el Conve-nio marco de colaboración. A tal fin, se suscribirán adendas anuales a este convenio de colaboración que garanticen el logro de dichos objetivos».

Quinto.–Que con fecha 6 de junio de 2006 se firmó una Adenda de Formación al Convenio de Colaboración establecido entre el Ministerio de Educación y Ciencia y la Comunidad Autónoma para el desarrollo de las actuaciones contempladas en el Convenio-marco de colaboración entre el Ministerio de Educación y Ciencia, el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio y la Entidad Pública Empresarial Red.es, para la puesta en marcha del programa «Internet en el Aula», Convenio que con-tinúa siendo de aplicación.

Sexto.–Que con fecha 12 de abril de 2007 (BOE 4 de julio) se firmó la segunda Adenda de Formación al mencionado Convenio para continuar las actuaciones establecidas en el Convenio-marco del programa «Inter-net en el Aula».

Por todo lo anterior, acuerdan complementar el Convenio de colabora-ción para el desarrollo de las actuaciones contempladas en el Convenio-marco de colaboración entre el Ministerio de Educación y Ciencia, el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio y la Entidad Pública Empre-sarial Red.es, para la puesta en marcha del programa «Internet en el Aula», mediante la presente Adenda, de conformidad con las siguientes

CLÁUSULAS

Primera. Objeto.–El objeto de la presente Adenda al Convenio de colaboración entre el Ministerio de Educación y Ciencia y la Comunidad

Autónoma para el desarrollo de las actuaciones contempladas en el Con-venio-marco de colaboración entre el Ministerio de Educación y Ciencia, el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio y la Entidad Pública Empresarial Red.es, para la puesta en marcha del programa «Internet en el Aula», consiste en llevar a cabo, durante el año 2008, actuaciones dirigi-das a la capacitación de docentes y asesores de formación de profesores.

Segunda. Inversiones a realizar por el Ministerio de Educación y Ciencia.–Para la ejecución del cumplimiento del objeto de la Adenda, el Ministerio de Educación y Ciencia se compromete a realizar, en el año 2008, una transferencia a la Consejería de Educación de la Comunidad Autónoma por una cantidad de 346.838 euros, con cargo a la aplicación presupuestaria 18.10.322B.454 de los Presupuestos Generales del Estado para 2008, que se destinará a financiar las acciones de capacitación de docentes y asesores de formación de profesores.

Dicha transferencia se efectuará antes del 30 de junio de 2008, y estará sujeta a lo establecido en la Ley 38/2003, General de Subvenciones de 17 de noviembre. Además, la Consejería de Educación de la Comunidad Autónoma, deberá aportar al MEC certificación expedida por los servi-cios competentes de dicha Consejería de haber sido ingresado en su contabilidad el importe del libramiento efectuado.

A tal fin, se hace constar que las actividades de este Programa anual de trabajo, relativas a formación del profesorado y asesores de formación de profesores, serán cofinanciadas por el Fondo Social Europeo con cargo al Programa Operativo «Adaptabilidad y Empleo», lo que requerirá, de una parte, certificado del responsable de la entidad que justifique que ha sido cumplida la finalidad para la cual se otorgó la subvención, la elaboración de una Memoria General de las actividades y un dossier que contenga los oportunos documentos justificativos del gasto, y, de otra, el cumplimiento de las medidas sobre información y publicidad que establece el artículo 9 del Reglamento 1828/e2006 de la Comisión: Presencia del emblema y la mención de la Unión Europea; mención así mismo del Fondo Social Euro-peo e inclusión del lema «El F.S.E. invierte en tu futuro», a las que se hace referencia en la presente Estipulación y de conformidad con el artículo 18.4 de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.

Por otra parte, y con objeto de garantizar la justificación del FSE al término del ejercicio, la Consejería de Educación de la Comunidad Autó-noma deberá realizar un certificado de los gastos elegibles a imputar al referido FSE ejecutados a 31 de diciembre del año 2008. El certificado se emitirá dentro de los plazos fijados por el MEC con el objeto de poder concluir adecuadamente en tiempo y forma la tramitación del expediente de cara a la Unión Europea.

Tercera. Inversiones a realizar por la Consejería de Educación de la Comunidad Autónoma.–Para la ejecución del cumplimiento del objeto de la Adenda, la Consejería de Educación de la Comunidad Autónoma se compromete a financiar las acciones de Formación del Profesorado, en el año 2008, con una cantidad de 346.838 euros, con cargo a la aplicación presupuestaria 0.1.18.00.03.00.229.00.42B.1.

Cuarta. Duración.–La presente Adenda surtirá efectos desde la fecha de suscripción hasta el 31 de diciembre de 2008.

Y, en prueba de conformidad, y para la debida constancia de cuanto queda acordado, las partes suscriben la presente Adenda, en el lugar y fecha mencionados al inicio.–La Ministra de Educación y Ciencia. Merce-des Cabrera Calvo-Sotelo.–El Consejero de Educación, Sebastián Cano Fernández.

11368 RESOLUCIÓN de 12 de mayo de 2008, de la Secretaría General Técnica, por la que se publican las cuentas anua-les de la Fundación Ciudad de la Energía-CIUDEN, del ejercicio 2006.

De conformidad con lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria y en la dispo-sición Cuarta de la Resolución de 23 de diciembre de 2005, de la Interven-ción General de la Administración del Estado (BOE de 11 de enero de 2006), por la que se determina el contenido mínimo de la información a publicar en el «Boletín Oficial del Estado» por las entidades del sector público estatal empresarial y fundacional que no tengan obligación de publicar sus cuentas anuales en el registro mercantil, se hace pública la información contenida en el resumen de las cuentas anuales de la Funda-ción Ciudad de la Energía-CIUDEN correspondientes al ejercicio 2006, que figura como anexo a esta Resolución.

Madrid, 12 de mayo de 2008.–El Secretario General Técnico del Minis-terio de Educación, Política Social y Deporte, José Canal Muñoz.

29490 Viernes 4 julio 2008 BOE núm. 161

ANEXO

Memoria Económica Anual Fundación Ciudad de la Energía. Ejercicio 2006

1. Descripción de las actividades fundacionales

A. Identificación de la entidad.–La Fundación Ciudad de la Energía, fue creada por el Gobierno en Consejo de Ministros, en mayo de 2006. Se constituyó formalmente, según consta en escritura pública ante el Nota-rio del Ilustre Colegio de Madrid, D. José Aristónico García, escritura número 1.741/06, de su protocolo con fecha de 28 de julio de 2006.

La Fundación se inscribió en el Registro de Fundaciones del Ministerio de Educación y Ciencia por Orden Ministerial de 23 de agosto de 2006, con el número 913. Está provista de CIF núm. G84737238, radicando su domicilio social en el Campus Universitario de Ponferrada (Edif.Multiusos), C/ Astorga s/n (24400 Ponferrada –León). El núm. de télefono, 987 456 323, fax núm. 987 419 570, correo electrónico de contacto, [email protected], y página web www.ciuden.com

B. Fines de la entidad.–Según se recoge en los artículos 7 y 8 de sus Estatutos, con carácter enunciativo y no exhaustivo se considera que la Fundación Ciudad de la Energía, tiene por objeto los siguientes fines:

a) Promover la investigación y el desarrollo tecnológico en materia energética.

b) Potenciar los estudios ambientales relacionados con la energía y desarrollar y aplicar técnicas de recuperación medioambiental.

c) Potenciar vías para la formación de investigadores y técnicos en materia energética.

d) Creación, desarrollo y posterior gestión del Museo Nacional de la Energía.

e) El desarrollo social y económico de la Comarca del Bierzo.

El desarrollo de los fines fundacionales se realizará, entre otras, a tra-vés de las siguientes actividades:

a) Análisis de los problemas derivados de la producción y el uso de la energía.

b) Relaciones con la Universidad de León para fomentar la creación de un Campus Universitario especializado en estudios energéticos de postgrado: Ingeniería Geológica, Ingeniería industrial y medioambiental.

c) Gestión del Centro de Investigaciones Avanzadas para la Captura y el Almacenamiento del CO2

.d) Recuperación del patrimonio arqueológico industrial relacionado

con la producción y uso de la energía.

La realización de las anteriores actividades en cumplimiento de los fines fundacionales podrá realizarse, entre otros modos posibles, por los siguientes, que se enumeran sin propósito exhaustivo:

a) Por la fundación directamente, en instalaciones propias o ajenas.b) Mediante la creación o cooperación con otras entidades de natu-

raleza asociativa.

c) Participando o colaborando en el desarrollo de las actividades de otras entidades, organismos, instituciones o personas de cualquier clase, físicas o jurídicas que, de algún modo, puedan servir a los fines fundacionales.

El ámbito de actuación de la Fundación se extiende a la ciudad de Ponferrada, a la comarca leonesa de El Bierzo, y a cualquier espacio geo-gráfico nacional o internacional según necesidad de sus actividades.

C. Actividades de educación y ciencia: clasificación sectorial.–Las actividades que desarrollará la Fundación, se enmarcan en la siguiente clasificación sectorial:

Ciencia e Investigación:

Infraestructuras y ordenación del territorio:

Construcción y Ordenación del hábitat.Ingeniería Civil.

Control y Protección del medioambiente:

Otros trabajos sobre el medioambiente.

Producción, distribución y utilización racional de la energía:

Combustibles fósiles y sus derivados.Fuentes de energía renovables.Utilización racional de la energía.

Productividad y tecnologías industriales:

Reciclado de residuos.

D. Actividades de educación y ciencia: clasificación por funcio-nes.–Las actividades que desarrollará la Fundación, según la clasifica-ción por funciones:

1. Centros e infraestructuras:

Creación.Equipamientos.

2. Bienes y Servicios:

Producción.Adquisición.

3. Financiación de actividades de otras entidades:

Convenios.

E. Aprobación memoria de actividades.–La Memoria de actividades de este ejercicio, no existe, puesto que la actividad de la Fundación se ha iniciado en enero del año 2007. Por ello, no se acompaña Memoria de actividades, ni información requerida al respecto.

Fecha de aprobación de las Cuentas Anuales:F. Patronato de la fundación.–Cambios producidos en el Patronato

durante el ejercicio económico.

1. Nuevos nombramientos y cese de patronos:

Patronato Cargo Nombre (comparecen en el ejercicio de su cargo) Fecha de nombramiento Fecha de cese

Presidente de Honor. Presidente de Gobierno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . José Luis Rodríguez Zapatero . . . . . . . . . . 28-jul-06 Presidenta. Ministra de Educación y Ciencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Mercedes Cabrera Calvo Sotelo . . . . . . . . 28-jul-06 Vicepresidente. Ministro de Industria, Comercio y Turismo . . . . . . . . . . . José Montilla Aguilar . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-jul-06 07-sep-06 Joan Clos Mateú . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07-sep-06 Patronos Natos. Director General del CIEMAT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Juan Antonio Rubio Rodriguez . . . . . . . . . 28-jul-06 Secretario General de Política Científica y Tecnológica. Francisco José Marcellan . . . . . . . . . . . . . . 28-jul-06 Secretario General de Energía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Antonio Joaquín Fernández Segura . . . . . 28-jul-06 15-sep-06 Ignasi Nieto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15-sep-06 Director General del CDTI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Maurici Lucena . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-jul-06

2. Composición del Patronato (el último día del ejercicio económico):

Patronato Cargo Nombre (comparecen en el ejercicio de su cargo)

Presidente de Honor. Presidente de Gobierno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . José Luis Rodríguez Zapatero.Presidenta. Ministra de Educación y Ciencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Mercedes Cabrera Calvo Sotelo.Vicepresidente. Ministro de Industria, Comercio y Turismo . . . . . . . . . . . . . . . . . . Joan Clos Mateú.Patronos Natos. Director General del CIEMAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Juan Antonio Rubio Rodríguez.

Secretario General de Política Científica y Tecnológica . . . . . . . . Francisco José Marcellan.Secretario General de Energía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Ignasi Nieto.Director General del CDTI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Maurici Lucena.


2. Bases de presentación de las cuentas anuales

a) Imagen fiel: Las Cuentas Anuales se han preparado y se presentan al Patronato a partir de los registros contables de la Fundación, manteni-dos de acuerdo con la normativa vigente y en los que se fundamentan las declaraciones de impuestos, con el objeto de mostrar la Imagen Fiel del Patrimonio, de la Situación Financiera y de los Resultados de la misma.

Se han formulado estas cuentas anuales correspondientes al ejercicio finalizado a 31 de diciembre de 2006, el 17 de septiembre del 2007.

b) Principios contables: Estas Cuentas anuales han sido elaboradas de conformidad con los principios y criterios de contabilidad general-mente aceptados, y especialmente los contenidos en la Ley de Reforma Mercantil (Ley 19/1989, de 25 de junio), Código de Comercio (Titulo III, Sección II, según la nueva redacción dada por la misma Ley) y Real Decreto 776/1998, de 30 de abril, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad (aprobado por Real Decreto 1.643/1990, de 20 de Diciembre) a las entidades sin fines lucrativos y las normas de información presupuestaria de estas entidades.

El ejercicio contable a que se refiere el estado financiero empieza el 28 de julio del 2006 (fecha de constitución) y terminan el 31 de diciem-bre del 2006.

c) Comparación de la información: El Balance, la Cuenta de Pérdi-das y Ganancias y el cuadro de financiación, se presentan en modelo abreviado dado que la Fundación cumple los requisitos señalados a tales efectos en lo establecido en el artículo 25.3 de la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de Fundaciones, al ser este el primer ejercicio desde su cons-titución. Por ello, no se presentan comparados.

d) Elementos recogidos en varias partidas: No existen elementos patrimoniales que estén registrados en dos o más partidas del balance.

3. Distribución de resultados

En este ejercicio se ha obtenido un excedente positivo de 6.981.499,46 Euros. La Presidenta, Doña Mercedes Cabrera Calvo Sotelo propondrá al Patronato de la Fundación la aprobación de la siguiente distribución de resultados correspondiente al ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2006:

Importe–

Euros

Base de reparto: Excedente Positivo del ejercicio (Neto de impuestos) . 6.981.499,46 Total Base de Reparto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6.981.499,46 Distribución:A Remanente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.981.499,46 Total Distribuido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6.981.499,46

4. Normas de valoración

a) Gastos de establecimiento: No existen gastos contabilizados por este concepto.

b) Inmovilizado inmaterial: No existen activos contabilizados por este concepto.

c) Bienes integrantes del Patrimonio Histórico: La Fundación carece de bienes de Patrimonio Histórico.

d) Inmovilizado material: No existen activos contabilizados por este concepto.

e) Valores negociables y otras Inversiones financieras: La Fundación no posee ningún tipo de valores negociables o inversiones financieras análogas.

f) Créditos no comerciales: No existen créditos contabilizados por este concepto.

g) Existencias: No hay ninguna cantidad que figure por un valor fijo.h) Subvenciones, donaciones y legados: Se imputan en la Cuenta de

Resultados por el importe de la concesión, según consta en los saldos del Balance, siempre y cuando subvencionen gastos incurridos en el ejercicio y reflejados en la Cuenta de Resultados. Aquellas subvenciones o dona-ciones que sean plurianuales, o bien imputables a ejercicios posteriores, tienen reflejo contable en el Pasivo del Balance –grupo 1 (en la partida «Ingresos a distribuir en varios ejercicios»). Las subvenciones recibidas para la adquisición de inmovilizado se contabilizan en el pasivo del Balance cómo «Ingresos a distribuir en varios ejercicios» y se traspasan al resultado del ejercicio en proporción a la amortización practicada sobre los bienes financiados por éstas.

i) Provisiones para pensiones y obligaciones similares: La entidad no tiene obligación con su personal activo ó pasivo. No existen provisiones ni obligaciones para pensiones o conceptos similares

j) Otras provisiones del grupo 1: No existen provisiones contabiliza-das por este concepto.

k) Deudas: No existen deudas contabilizadas por este concepto.l) Impuesto sobre beneficios: La Fundación se ha acogido y aplica el

régimen fiscal contenida en la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régi-men fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, según la cual están exentas del Impuesto sobre Socieda-des, la totalidad de las rentas obtenidas por la Fundación, ya que todas ellas están contemplada, bien en el artículo 6 de la citada Ley como rentas exentas, o bien son explotaciones económicas exentas recogidas en el artículo 7 de esa Ley 49/2002.

El gasto por el Impuesto sobre Sociedades de cada ejercicio se calcula en función del resultado contable antes de impuestos, aumentado o dis-minuido, según corresponda, por las diferencias permanentes con el resultado fiscal, entendidas éstas como las producidas entre la base impo-nible del impuesto y el resultado contable antes de impuestos, que no revierten en períodos subsiguientes. Se tratan cómo diferencias perma-nentes los gastos e ingresos exentos. El ahorro impositivo derivado de la aplicación de las deducciones y bonificaciones fiscales, se considera como un menor gasto del ejercicio en que se obtienen.

m) Transacciones en moneda extranjera: No existen transacciones significativas por este concepto.

n) Ingresos y gastos: Las ventas se registran sin incluir los impuestos que gravan estas operaciones. Los importes de las compras de productos, y los de transporte y demás gastos asociados a la compra, se registran como mayor valor de los bienes adquiridos.

El criterio de contabilización es el de devengo, no obstante, siguiendo el criterio de prudencia, la Fundación únicamente contabiliza los benefi-cios realizados a la fecha de cierre del ejercicio, en tanto que los riesgos previsibles y las pérdidas, aún eventuales, se contabilizan tan pronto son conocidos.

5. Activo inmovilizado

No ha habido movimientos en las partidas del Activo Inmovilizado, por no tener ningún bien contabilizado por este concepto.

6. Bienes del patrimonio histórico

La Fundación no posee bienes contabilizados por este concepto.

7. Inversiones financieras

La Fundación no posee ningún tipo de inversiones financieras.

8. Usuarios y otros deudores de la actividad propia

Los créditos, desglose y movimiento de la partida «Usuarios y otros deudores de la actividad propia», son los siguientes:

Concepto Saldo inicial Altas Bajas Saldo

fi nal

Ministerio de Educación y

Ciencia (dotación Fundacio-nal).

15.000,00 15.000,00 –

Ministerio de Industria, Comer-cio y Turismo (dotación fun-dacional).

15.000,00 15.000,00 –

Ministerio de Industria, Comer-cio y Turismo (aportación).

4.985.000,00 4.985.000,00 –

CIEMAT (Centro de Investiga-ciones Energéticas, Mediam-bientales y Tecnológicas).

2.007.401,81 2.007.401,81 –

Total . . . . . . . . . . . . . . . . – 7.022.401,81 7.022.401,81 –

9. Fondos propios

El siguiente cuadro recoge el análisis de los movimientos durante el ejercicio de cada partida de Balance incluida en esta agrupación.

Descripción Saldo 28/07/06

Aumentos Ampliaciones

– Euros

Bajas Saldo 31/12/06

– Euros

Dotación Fundacional . . . . . . . . . 30.000,00 30.000,00Excedente positivo del ejercicio 6.981.499,46 6.981.499,46 Sumas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – 7.011.499,46 – 7.011.499,46


10. Subvenciones, donaciones y legados

La información relacionada con importe, origen y características de las subvenciones y donaciones recibidas, queda recogida en el siguiente cuadro.

Características Proyectos Origen (Subvenciones) Importe

Concedido2006

Imputado aResultados

2006

Transferencia de crédito para financiar

los gastos del periodo de implantación de la Fundación. Todos los ejecutados por

la Fundación Ciudad de la Energía.

Ministerio de Industria, Comercio y Turismo.

Estatal. 4.985.000,00 4.985.000,00

Transferencia de crédito para financiar las actividades de la Fundación.

CIEMAT(Centro de Investigaciones Energéticas, Medioambientales y Tec-nológicas).

Estatal. 2.007.401,81 2.007.401,81

6.992.401,81 6.992.401,81

En la siguiente tabla se indican los movimientos de la partida de Balance IV. Otros Deudores-epígrafe 6 (Administraciones públicas), que recoge los saldos correspondientes a las partidas de subvenciones, dona-ciones y legados.

Otros deudores (Administraciones Públicas)

H.ª P.ª Deudora por diversos conceptos Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo

fi nal

Ministerio de Educación y Ciencia

(dotación Fundacional). 15.000,00 15.000,00 –

Ministerio de Industria, Comercio y Turismo (dotación fundacional).

15.000,00 15.000,00 –

Ministerio de Industria, Comercio y Turismo (aportación).

4.985.000,00 4.985.000,00 –

CIEMAT (Centro de Investigacio-nes Energéticas, Medioambienta-les y Tecnológicas).

2.007.401,81 2.007.401,81 –

Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – 7.022.401,81 7.022.401,81 –

En todas las subvenciones y donaciones se han cumplido las condicio-nes y requisitos asociados a las mismas; en todos los casos se han desti-nado a los fines para el que fueron concedidas.

La otra partida de balance que recoge subvenciones, donaciones y legados recibidos tiene reflejo contable en el epígrafe «B) Ingresos a dis-tribuir en varios ejercicios». Esta partida incluye subvenciones plurianua-les, que abarcan el ejercicio cerrado y el inmediato posterior, o bien aquellas otras que se han destinado a la adquisición de activos y se van imputando como ingresos en la medida en que se van amortizando dichos activos. En este ejercicio, la Fundación ha optado por activar las dos aportaciones, que irán destinadas a financiar un gran proyecto de inver-sión: la Plataforma Experimental de Captura y Almacenamiento de CO

2.

11. Deudas no derivadas de la actividad

Cómo ya se ha detallado en el punto 4. apartado «Deudas» de la pre-sente memoria, no existen deudas de duración superior a cinco años ni con garantía real.

12. Garantías comprometidas con terceros y otros pasivos contingentes

La Fundación no tiene comprometidos avales ni otras garantías.

13. Entidades del grupo y asociadas

La Fundación no es socio de ninguna otra entidad, ni pertenece a un grupo.

14. Situación fiscal

No hay conciliación del resultado del ejercicio, con la base imponible del Impuesto de Sociedades, por no haberse producido excedente.

La Fundación tiene abiertos a posible inspección por las autoridades fiscales este ejercicio, desde la fecha de constitución de la misma de los principales impuestos que le son aplicables.

15. Ingresos y gastos

15.1 Gastos: Ayudas monetarias individuales. En este ejercicio no se han producido ningún gasto susceptible de ser incluido en esta partida.

Cargas Sociales. El importe de Seguridad Social a cargo de la Empresa durante el ejercicio 2006 ha sido de 902,35 €. No existen cargas sociales relativas a pensiones.

Variación de las provisiones de la actividad. No hay nada contabilizado por este concepto.

15.2 Ingresos: Ingresos de la entidad por la Actividad propia. La información sobre los ingresos de la entidad por actividad propia ascien-den a 6.992.401,81 €. La información relativa a actividades y condiciones de la partida de subvenciones, donaciones y legados, se ha detallado en el punto 10. de esta memoria. No obstante, señalar que ambos ingresos corresponden a Transferencias de crédito para financiar la aportación de los dos ministerios que forman parte del patronato, correspondiente a los gastos del periodo de implantación de la Fundación. Ambas propuestas se apoyan en la siguiente norma: Art.º 62.1 a) de la ley 47/2003, General Pre-supuestaria.

Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad mercantil. No ha habido ingresos contabilizados por este concepto.

16. Aplicación de elementos patrimoniales a fines propios

La Fundación no posee bienes y derechos que formen parte de la Dota-ción fundacional.

La información relativa al cumplimiento del destino de rentas de la Ley 50/2002 está reflejada en el anexo II de esta Memoria.

17. Información medioambiental

La Fundación no desarrolla actividad medioambiental alguna, por lo que en la contabilidad correspondiente a las presentes cuentas anuales no existe ninguna partida que registre activos de dicha naturaleza (activos materiales; compensaciones a recibir de terceros), ni pasivos (subvencio-nes de capital; provisiones; responsabilidades; contingencias), gastos e ingresos derivados de actuaciones medioambientales.

18. Otra información

Cambios en el órgano de gobierno. Durante el ejercicio 2006, por ser este el año de constitución, se ha constituido el Patronato de la Fundación. Los patronos comparecen en el ejercicio de sus cargos, por lo que las bajas y nuevas incorporaciones vienen motivados por destituciones en cargos públicos y nuevos nombramientos. No obstante, toda la información rela-tiva al patronato de la Fundación, se ha detallado en el punto 1.F. de la presente memoria. Los miembros integrantes del patronato de la funda-ción, a 31 de diciembre de 2006, son los siguientes:

Patronato Cargo Nombre (comparecen en el ejercicio de su cargo)

Presidente de Honor. Presidente de Gobierno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . José Luis Rodríguez Zapatero.Presidenta. Ministra de Educación y Ciencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Mercedes Cabrera Calvo Sotelo.

Vicepresidente. Joan Clos Mateú.

Patronos Natos. Director General del CIEMAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Juan Antonio Rubio Rodríguez.Secretario General de Política Científica y Tecnológica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Francisco José Marcellan.Secretario General de Energía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Ignasi Nieto.Director General del CDTI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Maurici Lucena.

Secretario (con voz pero sin voto) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Santiago Hurtado Iglesias.


Remuneración de los miembros del órgano de gobierno y administra-ción. El Patronato, órgano de gobierno de la Fundación no recibe remune-raciones de ninguna clase por el desempeño de sus funciones cómo patronos.

Obligaciones asumidas por cuenta de los miembros del órgano de Gobierno. Al finalizar el ejercicio 2006, no existe ningún tipo de deudas con los miembros integrantes del Patronato.

Obligaciones. No existen obligaciones contraídas en materia de pen-siones y de seguros de vida referidas al órgano de Gobierno.

Honorarios auditoria cuentas anuales. No hay provisión por auditoría, al considerarse cómo fecha de inicio de actividad, enero de 2007.

19. Cuadro de financiación

El Cuadro de Financiación, está recogido en el Anexo I de esta memoria.

20. Bases de presentación de la liquidación del presupuesto

Al ser este el año de constitución de la Fundación, y no haber ini-ciado la actividad, no hubo presupuesto aprobado cómo tal. El único gasto del ejercicio fue la contratación, en el mes de diciembre, del Director General, para la puesta en marcha de la Fundación.


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5.

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65

5,

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69

5,

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6),

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7), (7

98

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(79

9)

8.

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673

11.

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774

7.

Ben

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674

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BOE núm. 169 Lunes 14 julio 2008 30829

dicho derecho de uso en 456.769,20 euros como Aportación Fundacional en escritura de constitución de esta fundación.

El 14 de enero de 2002 se adjudicaron las obras de reforma del antiguo Hospital de Mineros de San Rafael a la empresa Necso Entrecanales y Cubiertas, S. A., finalizándose los trabajos, que han ascendido a 2.410.029,03 euros, a finales del 2003.

La obras de Rehabilitación del antiguo Hospital de Mineros de San Rafael, están subvencionadas por los fondos FEDER en un 60 % del valor de las certificaciones y por la Fundación Caja de Madrid en un 40%. Los fondos recibidos se encuentran contabilizados en la cuenta de «Ingresos a distribuir en varios ejercicios» del pasivo del balance y se amortizan en la misma proporción que el bien inmovilizado para cuya rehabilitación se concedieron.

Desde el ejercicio 2004 se ha procedido a incorporar así mismo las obras de rehabilitación efectuadas por MAYASA como parte del compro-miso de dicha empresa en escritura de constitución por el coste de pro-ducción de las mismas que ha ascendido durante el ejercicio 2006 a 259.261,49 euros de los que 259.261,49 se han contabilizado en «Ingresos a distribuir en varios ejercicios» del pasivo del balance, con una amortiza-ción lineal hasta la fecha de su reversión a la empresa cedente.

Bienes integrantes del Patrimonio Histórico: La Fundación Almadén Francisco Javier de Villegas no recoge en su balance la propiedad de nin-gún elemento de estas características.

Inmovilizado material: Durante el ejercicio 2007 se han adquirido ele-mentos de inmovilizado material por importe de 4.370,00 euros, que se desglosan a continuación:

5 Equipos de aire acondicionado Haier: 4.370,00 euros.

Valores negociables y otras inversiones financieras análogas: La Fun-dación Almadén no posee valores negociables ni otras inversiones finan-cieras análogas.

Créditos no derivados de la actividad: Los créditos a largo plazo que se encontraban en el activo del balance se refieren a créditos al personal, durante el ejercicio 2005 se ha procedido a su cancelación.

Existencias: Las existencias al 31/12/2007 corresponden a los libros «Los mineros del azogue».

Subvenciones, donaciones y legados: Se recogen en este epígrafe el importe de los ingresos a distribuir en varios ejercicios correspondientes a las subvenciones recibidas y destinadas a la financiación de las obras de rehabilitación del Real Hospital de los Mineros de San Rafael, así como las donaciones recibidas correspondientes a las obras de rehabilitación de los activos cuyo derecho de uso se ha recibido, realizadas por otras entidades «por cuenta» de la Fundación.

En ambos casos, la imputación a resultados se realiza en función de la amortización de los elementos a los que están afectas.

Las subvenciones contabilizadas por la Fundación Almadén tiene una doble naturaleza; las recibidas como usufructo de bienes del patrimonio de Minas de Almadén y Arrayanes, S.A. cuyo importe ascendía a 31 de diciembre a 1.268.299,80 euros y las destinadas a la financiación de las obras de rehabilitación del Real Hospital de Mineros de San Rafael y Gale-ría de Forzados. Todas ellas se imputarán a resultados en función de la amortización de los elementos a los que están afectas.

Provisiones para pensiones y obligaciones similares: No existen provi-siones para pensiones ni obligaciones similares.

Otras provisiones del Grupo I: Así mismo, no existen otras provisiones del Grupo I.

Deudas: No mantiene la Fundación deuda remunerada.Impuesto sobre beneficios: El excedente negativo del ejercicio deter-

mina una base de cálculo del impuesto negativa que se podrá compensar con futuras bases imponibles positivas.

Transacciones en moneda extranjera: La Fundación Almadén no ha realizado transacciones en moneda extranjera durante el transcurso del ejercicio 2007.

Ingresos y gastos: La imputación de ingresos y gastos se realiza en función de la corriente real de bienes y servicios que los mismos repre-sentan y con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.

Los ingresos y gastos, han sido valorados de acuerdo con sus verdade-ros valores especificando su origen en cada una de las cuentas abiertas al efecto y expresándolos cualitativamente en cada uno de los grupos 6 y 7 del Plan de Contabilidad aplicado.

5. Activo inmovilizado

Inmov. Inmaterial Saldo al 01.01.07 Altas Bajas Traspasos Saldo al 31.12.07

Gastos de investigación y desarrollo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0 – – – 0Derechos de uso de bienes inmuebles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.495.210,25 – – – 4.495.210,25Aplicaciones informáticas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0 – – 0Provisiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0 – – – 0 4.495.210,25 – – – 4.495.210,25Amortizaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (404.094,12) (178.036,08) – – (582.130,20) 4.091.116,13 (178.036,08) 0 0 3.913.080,05


Descripción Importe

Vinculacion Origen

Ente concedenteActividad propia/actividad

mercantilSector público/sector

privado

Restauración del Hospital . . . . . . . . . . . . . . 44.430,77 Propia . . . . . . . . . . . . . Público . . . . . . . . . . . . Fondos FEDER.Restauración del Hospital . . . . . . . . . . . . . . 31.917,48 Propia . . . . . . . . . . . . . Privada . . . . . . . . . . . . Fundación Caja Madrid.Restauración Galería de Forzados . . . . . . . 56.111,40 Propia . . . . . . . . . . . . . Privada . . . . . . . . . . . . MAYASA.Eliminación barreras de Hospital . . . . . . . . 62,52 Propia . . . . . . . . . . . . . Privada . . . . . . . . . . . . Junta Comunidades de Castilla-La Mancha.

7. Acontecimientos posteriores al cierre

Con posterioridad al cierre de cuentas no se han producido acontecimientos que puedan modificar la imagen fiel de los estados financieros de esta Fundación.

12031 RESOLUCIÓN de 20 de junio de 2008, de la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales, por la que se publican las cuentas anuales de la Fundación Laboral SEPI, ejercicio 2007.

En aplicación de lo dispuesto en el artículo 136.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General y Presupuestaria, se hace pública la información con-tenida en el Resumen de las Cuentas Anuales de la Fundación Laboral SEPI correspondientes al ejercicio 2007, que figura como Anexo a esta resolución.

Madrid, 20 de junio de 2008.–El Presidente de la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales, Enrique Martínez Robles.

30830 Lunes 14 julio 2008 BOE núm. 169

ACTIVO EJERCICIO 07 EJERCICIO 06 PASIVO EJERCICIO 07 EJERCICIO 06

B) INMOVILIZADO 1.216.230,50 948.906,11 A) FONDOS PROPIOS (NOTA 10) 8.609.647,52 8.579.692,38

II. INMOVILIZACIONES INMATERIALES (NOTA 5) 1.599,82 5.041,77 I. DOTACION FUNDACIONAL 12.016.270,59 12.016.270,59 5. APLICACIONES INFORMATICAS 15.794,43 15.794,43 II. RESERVAS DE REVALORIZACION 1.164.895,98 1.164.895,98 8. AMORTIZACIONES -14.194,61 -10.752,66 IV. EXCEDENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

2. EXCEDENTE NEGATIVO EJERC.ANTERIORES -4.601.474,19 -4.418.180,40 IV. INMOVILIZACIONES MATERIALES (NOTA 6) 1.084.050,39 759.810,93 V. EXCEDENTE DEL EJERCICIO 29.955,14 -183.293,79 1.TERRENOS Y CONSTRUCCIONES 1.544.555,69 1.544.555,69 2. INST.TECNICAS Y MAQUINARIA 616.651,45 619.455,90 C) PROV.PARA RIESGOS Y GASTOS (NOTA 4.f) 276.592,24 278.562,51

3. OTRAS INST.UTILLAJE Y MOBILIARIO 200.068,00 197.844,20 3. OTRAS PROVISIONES 276.592,24 278.562,51 4. ANTICIPOS E INMOV.MAT.EN CURSO 565.351,23 173.617,28 5. OTRO INMOVILIZADO 45.320,49 45.074,21 D) ACREEDORES A LARGO PLAZO (NOTA 4.g) 51.186,52 29.310,22

7. AMORTIZACIONES -1.887.896,47 -1.820.736,35 IV. OTROS ACREEDORES 51.186,52 29.310,22

3. FIANZAS RECIBIDAS A L/P 51.186,52 29.310,22 V. INMOVILIZACIONES FINANCIERAS (NOTA 7) 130.580,29 184.053,41

6. OTROS CREDITOS 130.580,29 182.921,25 E) ACREEDORES A CORTO PLAZO (NOTA 4.g) 1.002.257,00 719.928,85

7. DEPOSITOS Y FIANZAS CONST.L/P 0,00 1.132,16 IV. BENEFICIARIOS-ACREEDORES 102.312,43 108.877,85

V. ACREEDORES COMERCIALES 276.024,21 152.095,07

D) ACTIVO CIRCULANTE 8.723.452,78 8.658.587,85 2. DEUDAS POR COMPRAS O PREST.DE SERV. 276.024,21 152.095,07

II. EXISTENCIAS (NOTA 8) 28.230,51 33.258,61 VI. OTRAS DEUDAS NO COMERCIALES 619.853,56 455.042,25

2. MATERIAS PRIMAS Y OTROS APROV. 28.230,51 33.258,61 1. ADMINITRACIONES PUBLICAS (NOTA 11) 58.914,39 73.377,20 3. OTRAS DEUDAS 461.026,44 287.686,80

III. USUARIOS Y OTROS DEUDORES ACT.PROPIA 384.309,10 207.280,95 4. REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO 98.327,75 92.393,27 (NOTA 9) 5. FIANZAS Y DEPOSITOS RECIBIDOS A C/P 1.584,98 1.584,98

IV. OTROS DEUDORES 67.185,00 21.069,06 VIII. AJUSTES POR PERIODIFICACION (NOTA 13.8) 4.066,80 3.913,68

4. DEUDORES VARIOS 47.134,73 32.955,23 6. ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (NOTA 11) 23.626,21 0,00 7. PROVISIONES -3.575,94 -11.886,17

V. INVERS.FINANC.TEMPORALES (NOTA 7) 7.931.639,85 8.241.613,69

2. CREDITOS A ENTIDADES DEL GRUPO 7.847.506,95 8.151.959,64 6. OTROS CREDITOS 84.132,90 89.654,05

VI. TESORERIA 297.587,40 140.566,65

VII. AJUSTES POR PERIODIFICACION (NOTA 13.9) 14.500,92 14.798,89

TOTAL GENERAL 9.939.683,28 9.607.493,96 TOTAL GENERAL 9.939.683,28 9.607.493,96

en euros

BALANCE AL 31/12/07

FUNDACIÓN LABORAL SEPI

DEBE EJERCICIO 07 EJERCICIO 06 HABER EJERCICIO 07 EJERCICIO 06

A) GASTOS 2.362.891,21 1.994.455,17 B) INGRESOS 2.392.846,35 1.811.161,38

1. AYUDAS MONETARIAS Y OTROS (NOTA 13.2) 306.881,52 312.650,88 1. INGRESOS DE LA ACTIVIDAD PROPIA (NOTA 13.6) 1.984.259,59 1.414.480,60

a) Ayudas monetarias 306.881,52 312.650,88 a) Cuotas de usuarios y afiliados 1.984.259,59 1.414.480,60

2. APROVISIONAMIENTOS (NOTA 13.3) 251.204,67 217.533,23 4. OTROS INGRESOS 28.697,59 23.780,61

a) Ing.accesorios y otros de gestión cte. 26.727,32 23.780,61 4. GASTOS DE PERSONAL 805.099,86 800.179,22 c) Exceso de provisiones de riesgos y gastos 1.970,27 0,00 a) Sueldos, salarios y asimilados 606.380,66 615.236,15 b) Cargas Sociales (NOTA 13.4) 198.719,20 184.943,07

5. DOTACIONES AMORTIZACIONES INMOVILIZADO 74.064,78 75.753,24

(NOTAS 5 Y 6)

6. OTROS GASTOS 918.611,84 578.576,87

a) Servicios exteriores 915.315,87 571.520,86 b) Tributos 3.295,97 7.056,01

7. VARIACION PROVISIONES DE LA ACTIVIDAD -187,92 187,92

(NOTA 13.5)

I.RTDOS.POSITIVOS DE EXPLOTACION 0,00 0,00 I.RTDOS.NEGATIVOS DE EXPLOTACION 342.717,57 546.620,15

8. OTROS INTERESES E ING.ASIMILADOS 343.370,55 251.693,80

a) De entidades del grupo 323.604,80 234.592,78 b) De préstamos personales 14.378,08 14.156,49 c) Descuentos s/compras pronto pago 0,00 56,21 d) Otros ingresos financieros 5.387,67 2.888,32

II.RTDOS.FINANCIEROS POSITIVOS 343.370,55 251.693,80 II.RTDOS.FINANCIEROS NEGATIVOS 0,00 0,00

III.RTDOS.POSITIVOS ACTIV.ORDINARIAS 652,98 0,00 III.RTDOS.NEGATIVOS ACTIV.ORDINARIAS 294.926,35

12. PERDIDAS PROC.INMOV.INMAT,MAT.Y CART.CONTROL 0,00 0,00 10. BENEF.ENAJENACION INMOV.INMAT.MAT.Y CART.CONTROL 0,00 0,00

14. GASTOS EXTRAORDINARIOS 0,00 0,00 14. ING.Y BENEFICIOS EJERC.ANTERIORES (NOTA 13.7) 36.518,62 121.206,37

15. GASTOS Y PERDIDAS OTROS EJERCICIOS (NOTA 13.7) 7.216,46 9.573,81

IV.RTDOS.EXTRAORDINARIOS POSITIVOS 29.302,16 111.632,56 IV.RTDOS.EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS 0,00 0,00

V.RTDOS.POSITIVOS ANTES DE IMPUESTOS 29.955,14 0,00 V.RTDOS.NEGATIVOS ANTES DE IMPUESTOS 0,00 183.293,79

VI.EXCEDENTE POSITIVO DEL EJERCICIO 29.955,14 0,00 VI.EXCEDENTE NEGATIVO DEL EJERCICIO 0,00 183.293,79

en euros

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS AL 31/12/07




Resumen Memoria del ejercicio 2007

(Expresada en euros)

1. Actividad de la Fundación

El Patronato en su reunión celebrada el 29 de junio de 2007, acordó el cambio de la denominación de Fundación de Servicios Laborales por la de Fundación Laboral SEPI. Después de los trámites necesarios, el 26 de septiembre de 2007 quedó inscrita, en el Registro de Fundaciones Labora-les, la escritura pública relativa al cambio de denominación y la consi-guiente modificación del artículo 1 de los Estatutos.

Esta Fundación se constituyó por tiempo indefinido el 6 de noviembre de 1979, bajo la denominación original de Fundación Laboral de Servicios Asistenciales del Instituto Nacional de Industria, aportando el INI la tota-lidad de su Dotación Fundacional.

Como fundación de competencia estatal le son de aplicación: la Ley 50/2002 de 26 de diciembre, de Fundaciones, la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fis-cales al mecenazgo, el Real Decreto 776/1998, de 30 de abril, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y las normas de información presupuestaria de estas entidades y el Real Decreto 1337/2005, de 11 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de fundaciones de competencia estatal.

El Patronato de la Fundación aprobó los vigentes Estatutos, adapta-dos a las exigencias de la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de Fundacio-nes, en su reunión celebrada el 23 de diciembre de 2003, habiéndose ele-vado a público dicho acuerdo el 26 de diciembre del mismo año.

Mediante resolución de 25 de febrero de 2004, el Protectorado acordó la inscripción de los nuevos Estatutos de la Fundación en el Registro de Fundaciones Laborales.

Los fines de la Fundación, de acuerdo con los Estatutos vigentes son:

a) La gestión de ayudas y servicios sociales destinados a la atención de las necesidades de los trabajadores de las empresas participadas, o que lo hayan sido, por la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales, o por los Organis-mos de los que esta entidad procede, así como los de su sede central.

b) La realización de actividades formativas de toda índole y, de modo especial, las dirigidas a fomentar la capacitación gerencial de los directi-vos, predirectivos y técnicos de las empresas.

c) La preservación de la memoria histórica de los trabajadores del sector público industrial y de su contribución a las realizaciones del extin-guido Instituto Nacional de Industria y de la Sociedad Estatal de Partici-paciones Industriales, analizando y difundiendo su contribución al desa-rrollo industrial, económico y social de España.

d) La realización de toda clase de iniciativas de interés general que acuerde el Patronato de la Fundación.

Los beneficiarios de la finalidad fundacional serán:

Los trabajadores de las empresas participadas, o que lo hayan sido, por la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales, o por los Organis-mos de los que esta entidad procede, incluyendo los de su sede central.

Las empresas e instituciones públicas y privadas.Los ciudadanos en general.La actividad principal de la Fundación se desarrolla en el Campus «Los

Peñascales» situado en Torrelodones. Consiste en la organización tanto de acciones formativas como seminarios y reuniones.

2. Base de presentación de las cuentas anuales

a) Imagen fiel: Las cuentas anuales han sido preparadas a partir de los registros contables de la Fundación, habiéndose aplicado las disposiciones legales vigentes con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situa-ción financiera y de los resultados de la Fundación al 31 de diciembre de 2007.

b) Principios contables: Se han aplicado todos los principios conta-bles sin excepción, no habiendo sido necesaria por otra parte, la aplica-ción de ningún principio contable no obligatorio.

c) Comparación de la información: La estructura del Balance y de la Cuenta de Resultados de 2007, así como a efectos comparativos la de 2006, se presentan de acuerdo con lo establecido a estos efectos en el Real Decreto 776/1998 de 30 de abril, por el que se aprueban las normas de adap-tación del Plan General de Contabilidad a las Entidades sin fines lucrativos y las normas de información presupuestaria de estas Entidades.

3. Excedente del ejercicio

Los resultados obtenidos por centros de costes han sido los siguientes:

Excedente

Campus Los Peñascales . . . . . . . . . . . . . . 298.137,14Actividades varias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (272.061,42)Servicio Cultural y Deportivo . . . . . . . . . . 3.879,42 Total € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29.955,14

El excedente positivo del ejercicio se asignará a la partida «Excedente negativo de ejercicios anteriores».

Por otra parte, las actividades se desarrollan fundamentalmente, para dar cumplimiento a los fines fundacionales, no siendo por lo tanto su objetivo prioritario la obtención de un beneficio.


Los principales principios y criterios contables utilizados por la Fun-dación para la preparación de los estados financieros adjuntos son los siguientes:

a) Inmovilizado inmaterial: Aplicaciones informáticas: Se encuen-tran valoradas a su coste de adquisición y se amortizan al 25% anual.

b) Inmovilizado material: El inmovilizado material se presenta por su valor de coste de adquisición actualizado de acuerdo con lo establecido en la Ley 9/1983, deducidas las amortizaciones acumuladas correspondientes.

La amortización de los elementos del inmovilizado material se realiza sobre los valores de coste actualizado, siguiendo el método lineal.

Los gastos de mantenimiento y reparaciones del inmovilizado material que no mejoran la utilización ni prolongan la vida útil de los activos se reconocen como gasto en el momento en que se producen.

Al amparo de la Ley 9/1983, la Fundación actualizó el valor de sus acti-vos por un valor neto de 1.164.895,98 €.

c) Inversiones financieras: Los créditos con entidades del grupo se encuentran valorados por el importe efectivamente desembolsado y periodificados los intereses devengados no vencidos.

d) Existencias: Se encuentran valoradas, al igual que en ejercicios anteriores, a precio de coste, el cual no excede de su valor de mercado.

e) Provisiones para pensiones y obligaciones similares: De acuerdo con el convenio colectivo del sector de hospedaje de la Comu-nidad de Madrid, los trabajadores que se jubilan tienen derecho a un premio cuya cuantía depende de su edad y de los años de antigüedad en la empresa. En la Fundación, en el Campus Los Peñascales es de aplicación este convenio, por lo que se ha suscrito con Mapfre una póliza para hacer frente a estos compromisos. El importe de la prima anual se calcula mediante métodos actuariales teniendo en cuenta el salario anual de cada trabajador, el tiempo de antigüedad en la empresa y considerando que todos se jubilarán a los 65 años. Las apor-taciones se contabilizan en la cuenta «Aportaciones a sistemas com-plementarios de pensiones».

f) Otras provisiones de riesgos y gastos:

Provisión para responsabilidades: En este epígrafe se recoge el importe estimado para hacer frente a responsabilidades probables o cier-tas, nacidas por indemnizaciones u obligaciones pendientes.

g) Deudas: Todas las deudas tanto las de a largo plazo como las de a corto plazo, recogen el importe exigible por los acreedores, sin que exista en ningún caso convenio de aplazamiento.

Acreedores a corto plazo: Las partidas recogidas en este epígrafe son de vencimiento inferior a un año desde la fecha de balance.

Acreedores a largo plazo: En este epígrafe se recogen las retenciones practicadas en las facturas de G.P.D., S.A. (empresa con la que se firmó el contrato de arrendamiento de servicios necesarios para el buen fin del Proyecto de Archivo histórico INI/SEPI y Museo). Se incluyen, además de las fianzas exigidas a las empresas de formación con las que se han fir-mado contratos en 2006 y 2007, las retenciones efectuadas en las facturas giradas por COMSA, empresa encargada de los trabajos de adecuación a normas del Campus Los Peñascales.

h) Deudores: La Fundación sigue el criterio de dotar aquellas provi-siones para insolvencias que permiten cubrir los saldos de cierta antigüe-dad o en los que concurran circunstancias que permitan razonablemente su calificación como de dudoso cobro.

i) Impuesto sobre beneficios: Según lo dispuesto en la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, reguladora del régimen de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, las entida-des sin fines lucrativos que cumplan los requisitos enumerados en su artículo 3, podrán beneficiarse del régimen fiscal especial previsto en dicha Ley.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 1 del Reglamento para la aplicación del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos, para poder aplicar el régimen fiscal especial previsto en el Título II de la Ley 49/2002, la entidad deberá comunicar a la Administración Tributaria su opción por dicho régimen a través de la correspondiente declaración censal.

La Fundación comunicó a la Agencia Tributaria su opción por la apli-cación del régimen fiscal especial mediante la presentación de la corres-pondiente declaración censal el 29 de enero de 2004.

j) Ingresos y gastos: Para la imputación de ingresos y gastos se aplica el criterio de devengo.

30832 Lunes 14 julio 2008 BOE núm. 169

5. Inmovilizaciones inmateriales

Durante el ejercicio 2007 el movimiento del inmovilizado inmaterial ha sido el siguiente:

Saldo a 31/12/06 Altas Bajas Saldo a 31/12/07

Aplicaciones informáticas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.794,43 – – 15.794,43Anticipos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – – – –Amortización acumulada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (10.752,66) (3.441,95) – (14.194,61) Total € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.041,77 (3.441,95) – 1.599,82

Saldo a 31/12/06 Altas Bajas Saldo a 31/12/07

Terrenos y construcciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.544.555,69 – – 1.544.555,69Instalaciones Técnicas y Maquinaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . 619.455,90 658,26 (3.462,71) 616.651,45Otras Instalaciones y mobiliario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197.844,20 2.223,80 – 200.068,00Equipos Proceso Información . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29.328,89 246,28 – 29.575,17Anticipos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173.617,28 391.733,95 – 565.351,23Otro inmovilizado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.745,32 – – 15.745,32 Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.580.547,28 394.862,29 (3.462,71) 2.971.946,86Amortización acumulada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (1.820.736,35) (70.622,83) 3.462,71 (1.887.896,47) Total € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 759.810,93 324.239,46 – 1.084.050,39

7. Inversiones financieras7.1 Inmovilizaciones financieras:

6. Inmovilizaciones materiales

Durante el ejercicio 2007 el movimiento del inmovilizado material ha sido el siguiente:

Saldo a 31/12/06 Entradas Salidas Traspasos a otras cuentas (7.2) Saldo a 31/12/07

Otros créditos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182.921,25 80.769,53 (48.977,59) (84.132,90) 130.580,29Depósitos y Finanzas entregadas . . . . . . . . . . . . . . . . 1.132,16 – (1.132,16) – 0,00

Total € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184.053,41 80.769,53 (50.109,75) (84.132,90) 130.580,29

7.2 Inversiones financieras temporales:

Saldo a 31/12/06 Entradas Salidas Traspasos a otras cuentas Saldo a 31/12/07

Créditos a c.p. entidades del grupo (a) . . . . . . . . . . . 8.120.380,27 22.443.295,32 (22.765.872,19) – 7.797.803,70Intereses inv. fin. a c.p. entidades del grupo (b) . . . . 31.579,37 283.419,46 (265.295,28) – 49.703,55Préstamos a c.p. (c) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89.654,05 – (89.654,05) 84.132,90 84.132,90

Total € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.241.613,69 22.726.714,78 (23.120.821,52) 84.132,90 7.931.639,85

Todas las inversiones financieras temporales, así como los importes recogidos en el epígrafe D.IV «Otros deudores» tienen vencimiento inferior al año.

8. Fondos propios

El desglose de este epígrafe al 31 de diciembre de 2007 es el siguiente:

Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo fi nal

Dotación fundacional (a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12.016.270,59 – – 12.016.270,59Reservas de revalorización . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.164.895,98 – – 1.164.895,98Result. negativos ejerc. anteriores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (4.418.180,40) (183,293,79) – (4.601.474,19)Pérdidas y Ganancias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (183.293,79) 29.955,14 183.293,79 29.955,14Fondos propios € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.579.692,38 (153.338,65) 183.293,79 8.609.647,52


La Fundación no ha recibido en el año 2007 subvenciones, donaciones o legados.

10. Deudas no derivadas de la actividad

Acreedores a corto plazo: Las deudas por proveedores de Inmovili-zado suponen 453.339,98 €.

Acreedores a largo plazo: En este epígrafe se recogen las retenciones practicadas en las facturas de G.P.D., S.A. (empresa con la que se firmó el contrato de arrendamiento de servicios necesarios para el buen fin del Proyecto de Archivo histórico INI/SEPI y Museo). Se incluyen, además de las fianzas exigidas a las empresas de formación con las que se han fir-mado contratos en 2006 y 2007, las retenciones efectuadas en las facturas

giradas por COMSA, empresa encargada de los trabajos de adecuación a normas del Campus Los Peñascales.

11. Garantías comprometidas con terceros

El 19 de octubre de 2006 la Fundación constituyó un aval con el Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A., por importe de 10.000 €. Dicho aval ha sido depositado en el Ayuntamiento de Torrelodones como garantía de reposición del arbolado, en cumplimiento del art. 13 del Título VII de la vigente Ordenanza de Medio Ambiente del Ayuntamiento.

12. Aplicación de elementos patrimoniales a fines propios

Todos los elementos patrimoniales recogidos en los epígrafes corres-pondientes al inmovilizado en el Balance están afectos a los fines propios.


13. Información de la liquidación del presupuesto.

Presupuesto Realización Diferencia

1. Ingresos de la entidad por la actividad propia 1.668.510,56 1.984.259,59 315.749,03

a) Cuotas de usuarios y afiliados 1.668.510,56 1.984.259,59 315.749,03

3. Otros Ingresos 24.629,74 28.697,59 4.067,85

4. Ingresos financieros 160.715,42 343.370,55 182.655,13

5. Ingresos extraordinarios 36.518,62 36.518,62

Total ingresos operaciones de funcionamiento 1.853.855,72 2.392.846,35 538.990,63

Operaciones de fondos

3. Disminución del inmovilizado 85.430,54 74.064,78 -11.365,76

c) Inmovilizaciones materiales 81.988,59 70.622,83 -11.365,76

d) Inmovilizaciones inmateriales 3.441,95 3.441,95 0,00

e) Inmovilizaciones financieras 53.473,12 53.473,12

4. Disminución de existencias 5.028,10 5.028,10

5. Disminución de inversiones financieras 2.329.259,28 309.973,84 -2.019.285,44

7. Disminución de tesorería 39.547,08 -39.547,08

9. Aumento de deudas 201.150,42 201.150,42

2.454.236,90 643.690,26 -1.810.546,64

TOTAL INGRESOS PRESUPUESTARIOS 4.308.092,62 3.036.536,61 -1.271.556,01

INGRESOS PRESUPUESTARIOS

EPIGRAFES

Presupuesto de Ingresos

Operaciones de funcionamiento

Total ingresos operaciones de fondos

Ejercicio 2.007

Presupuesto Realización Diferencia

1. Ayudas monetarias y otros 338.938,99 306.881,52 -32.057,47

2. Consumos de explotación 214.599,01 251.204,67 36.605,66

3. Gastos de personal 871.714,87 805.099,86 -66.615,01

4. Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 85.430,54 74.064,78 -11.365,76

5. Otros gastos 661.097,47 918.611,84 257.514,37

6. Variación provisiones de la actividad y pérdidas

cdtos. incobrables -187,92 -187,92

8. Gastos extraordinarios 7.216,46 7.216,46

Total gastos operaciones de funcionamiento 2.171.780,88 2.362.891,21 191.110,33

Operaciones de fondos

2. Aumento de inmovilizado: 1.918.931,56 394.862,29 -1.524.069,27

c) Inmovilizaciones materiales 1.911.288,63 394.862,29 -1.516.426,34

e) Inmovilizaciones financieras 7.642,93 -7.642,93

3. Aumento de existencias 838,88 -838,88

5. Aumento de tesorería 157.020,75 157.020,75

6. Aumento de capital de funcionamiento 194.517,81 119.792,09 -74.725,72

7. Disminución de provisiones para riesgos y gastos 1.970,27 1.970,27 0,00

8. Disminución de deudas 20.053,22 -20.053,22

2.136.311,74 673.645,40 -1.462.666,34

TOTAL GASTOS PRESUPUESTARIOS 4.308.092,62 3.036.536,61 -1.271.556,01

Presupuesto de Gastos

Ejercicio 2.007

GASTOS PRESUPUESTARIOS

EPIGRAFES

Operaciones de funcionamiento

Total gastos operaciones de fondos

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271.

556,

01


EXPONEN

La cláusula segunda del Convenio marco de colaboración entre la Comunidad Autónoma de Aragón y el Ministerio de Defensa, suscrito el 20 de julio de 2006, establece que con la anticipación suficiente a la celebración de cada Curso Internacional de Defensa, y una vez el tema y el contenido haya sido previamente aceptado en el seno del Departa-mento Ministerial, se firmará un Convenio de Aplicación del Convenio Marco, en el que se recogerá el tema del Curso, lugar y fecha de celebra-ción previstos, la aportación financiera del Gobierno de Aragón a su rea-lización, así como el anticipo que sobre la misma se entregue, y cualquiera otros aspectos que se estimen de interés. Convenios de Aplicación del Convenio Marco que serán firmados por el Consejero de Economía, Hacienda y Empleo, en representación de la Diputación General de Ara-gón, y por el General Director de la Academia General Militar, en repre-sentación del Ministerio de Defensa.

Como consecuencia de lo dispuesto en el artículo tercero.c) del Decreto de 6 de julio de 2007, de la Presidencia del Gobierno de Aragón, por el que se modifica la organización de la Administración de la Comuni-dad Autónoma de Aragón, las competencias de acción exterior que tenía asignadas el Departamento de Economía, Hacienda y Empleo, y en razón a las que representaba a la Diputación General de Aragón en la firma de los convenios de aplicación del citado convenio marco, han pasado a ser atribuidas al Departamento de Presidencia del Gobierno de Aragón.

En consecuencia, ambas partes acuerdan suscribir esta adenda, con sujeción a la siguiente

CLÁUSULA

Única. Modificación del Convenio marco de colaboración entre el Ministerio de Defensa y el Gobierno de Aragón, suscrito el 20 de julio de 2006.–El párrafo segundo de la cláusula segunda del Convenio marco de colaboración entre el Ministerio de Defensa y el Gobierno de Aragón, suscrito el 20 de julio de 2006, queda redactado como sigue:

«Con la anticipación suficiente a la celebración de cada Curso Interna-cional de Defensa, y una vez el tema y el contenido del Curso haya sido previamente aceptado en el seno del Departamento Ministerial, se firmará un Convenio de Aplicación del presente Convenio Marco, en el que se recogerá el tema del Curso, lugar y fecha de celebración previstos, la aportación financiera del Gobierno de Aragón a su realización, así como el anticipo que sobre la misma se entregue, y cualquiera otros aspectos que se estimen de interés. Tales Convenios de Aplicación serán firmados por el titular del Departamento competente en materia de acción exterior del Gobierno de Aragón en representación de la Diputación General de Aragón y por el General Director de la Academia General Militar, en repre-sentación del Ministerio de Defensa. Para alcanzar el objetivo fijado, pre-parando al efecto el texto de cada Convenio de Aplicación, se llevarán a cabo las necesarias reuniones preliminares, en el seno de la Comisión Mixta, que se contempla en la cláusula quinta.»

Y, en prueba de conformidad de cuanto antecede, firman la presente Adenda de modificación del Convenio marco de colaboración en cuatro

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA

12368 RESOLUCIÓN de 14 de julio de 2008, de Loterías y Apuestas del Estado, por la que se hace público el resul-tado del sorteo de El Gordo de la Primitiva celebrado el día 13 de julio y se anuncia la fecha de celebración del próximo sorteo.

En el sorteo de El Gordo de la Primitiva celebrado el día 13 de julio se han obtenido los siguientes resultados:

Combinación Ganadora: 7, 47, 46, 4, 20.Número Clave (Reintegro): 9.

El próximo sorteo que tendrán carácter público se celebrará el día 20 de julio, a las 13,00 horas, en el salón de sorteos de Loterías y Apuestas del Estado, sito en la calle de Guzmán el Bueno, 137, de esta capital.

Madrid, 14 de julio de 2008.–El Director General de Loterías y Apues-tas del Estado, P.D. (Resolución de 10 de septiembre de 2007), el Direc-tor de Gestión y Producción de Loterías y Apuestas del Estado, Juan Antonio Cabrejas García.

12369 RESOLUCIÓN de 20 de junio de 2008, de la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2007.

En aplicación de lo dispuesto en el artículo 136.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, se hace pública la informa-ción contenida en el resumen de las cuentas anuales de la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales correspondientes al ejercicio 2007, que figura como anexo a esta resolución.

Madrid, 20 de junio de 2008.–El Presidente de la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales, Enrique Martínez Robles.

ejemplares, igualmente válidos, en el lugar y fecha arriba indicados.–Por el Ministerio de Defensa, Carme Chacón Piqueras.–Por la Diputación General de Aragón, Marcelino Iglesias Ricou.


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IIII.. CCUUEENNTTAA DDEE PPÉÉRRDDIIDDAASS YY GGAANNAANNCCIIAASS

(En miles de euros)

2007 2006 2007 2006

GASTOS DE PERSONAL ................................. 15.351 15.012 OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION .............. 10.110 677Sueldos , salarios y asimilados ............................. 12.247 11.965 Ing.accesorios y otros de gestión corriente ........... 10.110 677Cargas sociales ................................................... 3.104 3.047

DOTACION AMORTIZACION INMOV ............... 315 289 INGRESOS PARTIC. CAPITAL .................. 163.114 156.387En empresas del grupo ........................................ 91.176 28.489

VARIACION PROVISIONES DE TRAFICO ......... - - En empresas asociadas ....................................... 35.958 46.932En empresas fuera del grupo ............................... 35.980 80.966

OTROS GASTOS DE EXPLOTACION ................ 13.395 13.811Servicios exteriores ............................................. 13.233 13.716 INGR.OTROS VALORES NEGOCIABLES Tributos ............................................................. 162 95 Y CDTOS. DEL ACTIVO INMOVILIZADO ............ 1.192 456

De empresas del grupo ....................................... 63 99GASTOS FINANC. Y G. ASIMILADOS .......... 61.788 41.773 De empresas fuera del grupo ............................... 1.129 357

Por deudas con empresas del grupo .................... 51.122 31.155

Por deudas con empresas asociadas..................... 40 66 OTROS INTERESES E ING. ASIMILADOS .......... 1.349.234 161.394Por deudas con terceros y gastos asimilados ........ 10.626 10.552 De empresas del grupo ....................................... 66.416 61.086

De empresas asociadas .................................... 26 -

VARIAC.PROV.DE INVERS. FINANCIERAS ........ 28.558 31.207 Otros intereses ................................................... 121.830 99.210

Beneficios enajenacion inversiones financieras... 1.160.962 1.098

DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO ........... 1.174 1.046 DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO ............. 263 11

BENEFICIOS ACTIV. ORDINARIA ........ 1.403.332 215.787 PERDIDAS ACTIV. ORDINARIA ............ - - VARIACION DE PROVISIONES DE I.INMAT., BENEFICIOS EN ENAJENACION DE I.INMAT.,

MATERIAL Y CARTERA DE CONTROL .............. 180.420 220.379 MATERIAL Y CARTERA DE CONTROL ............... 171 21

PERDIDAS PROCEDENTES DEL I.INMAT., INGRESOS EXTRAORDINARIOS ....................... 237.533 186.721

MATERIAL, Y CARTERA DE CONTROL ............. - 9

INGRESOS Y BENEF. DE OTROS EJERC ............ 63 316

GASTOS EXTRAORDINARIOS ......................... 172.437 1.732.488

GASTOS Y PERDIDAS DE OTROS EJERC ......... 13 15

Rº. EXTRAORD. POSITIVOS ................ - - Rº. EXTRAORD. NEG. .... 115.103 1.765.833BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS.... 1.288.229 - PERDIDAS ANTES DE IMPUESTOS ....... - 1.550.046IMPTOS. S/ SOCIEDADES.................... 305.227 (64.944) RESULTADO DEL EJ. (BENEFICIOS).... 983.002 - RESULTADO DEL EJ. (PERDIDAS)......... - 1.485.102

I N G R E S O SCUENTAS DE PERDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 2006

G A S T O S

IIIIII..11.. CCUUAADDRROO DDEE FFIINNAANNCCIIAACCIIÓÓNN

2007 2006 2007 2006

RECURSOS APLIC. EN LAS OPERACIONES - - RECURSOS PROC. DE LAS OPERACION 132.775 78.017

ADQUISICION DE INMOVILIZADO............ 722.084 403.524 APORTACIONES DEL ESTADO.............. 225.000 -

a)Inmovilizaciones Inmateriales ................. 5 - DEUDAS A L.P. .................................... 121 - b)Inmovilizaciones Materiales .................... 10.564 19.690c)Inmovilizaciones Financieras ................... 711.515 383.834 a) De otras deudas............................ 121 -

-Empresas del Grupo ......................... 263.682 383.734 ENAJENACION DEL INMOVILIZADO .... 1.253.909 12.823-Empresas Asociadas ......................... 222.833 - -Otras Inversiones Financieras ............. 225.000 100 a) Inmovilizaciones Materiales .............. 54 22

b) Inmovilizaciones Financieras ............. 1.253.855 12.801

-Empresas del Grupo .................... 773 5.845CANC.O TRASPASO A CORTO PLAZO DE -Empresas Asociadas .................... 63 5.092DEUDA A LARGO PLAZO........................... 600 5.288 -Otras Inversiones Financieras ........ 1.253.019 1.864

a) Desemb. ptes s/acciones Grupo............. 600 5.288 CANC.ANTICIPADA O TRASPASO A C.P.DE INMOV.FINANCIERAS.................... 17.131 5.599

PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS. 54.586 121.547 a) Empresas del Grupo ....................... 5.742 5.599

b) Otras inversiones financieras............. 11.389 -

TOTAL APLICACIONES............................. 777.270 530.359 TOTAL ORIGENES............................... 1.628.936 96.439EXCESO DE ORIGENES S/APLICACIONES EXCESO DE APLICACIONES S/ORIGENES(AUMENTO CAPITAL CIRCULANTE).......... 851.666 - (DISMINUCION CAPITAL CIRCULANTE - 433.920

APLICACIONES ORIGENES

(en miles de euros)


IIIIII..22 VVAARRIIAACCIIÓÓNN DDEELL CCAAPPIITTAALL CCIIRRCCUULLAANNTTEE


1) DEUDORES ..........................................................................7.172 - 10.535 -

2) ACREEDORES ................................................................. 216.666 - - 100.697

3) INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES ................... 1.022.696 - - 421.001

4) TESORERIA .......................................................................... - 394.838 77.089 -

5) AJUSTES POR PERIODIFICACION ................................. - 30 154 -

TOTAL ..................................................................................1.246.534 394.868 87.778 521.698

VARIACION DEL CAPITAL CIRCULANTE ..........................851.666 - - 433.920

(En miles de euros)

2007 2006


IIIIII..33 CCOONNCCIILLIIAACCIIÓÓNN DDEELL RREESSUULLTTAADDOO CCOONNTTAABBLLEE DDEELL EEJJEERRCCIICCIIOO CCOONN LLOOSS

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2007 2006

RESULTA DO CONTA BLE DEL EJERCICIO ................................. 983.002 (1.485.102)

Más:

Pérdidas derivadas del Inm ovilizado financiero .......................... - 9

Pérdidas derivadas del Inm ovilizado m ateria l ............................ - -

Dotación a la am ortización de l inm ovilizado m ateria l .................. 315 286

Dotacion a la am ortizacion de l inm ovilizado inm ateria l ............... - 4

Am ortización de gastos a distr ibuir .......................................... 7 6

Dotacion a la provis ión para r iesgos y gastos ............................ 320.369 1.694.916

Dotación a la provis ión de inm ovilizado m ateria l ........................ - 7.186

Dotación a la provis ion de préstam os l.p. .................................. 24.310 32.046

Dotación a la provis ión de cartera de valores ............................ 58.612 106.082

Otros..................................................................................... 3.148 -

Menos:

Beneficios derivados de l inm ovilizado financiero ........................ 1.161.087 1.099

Beneficios derivados de l inm ovilizado m ateria l .......................... 46 21

Recuperación de la provis ión de préstam os .............................. 8.294 12.205

Recuperación de la provis ión de cartera de valores ................... 12.783 78.665

Exceso de provis ión de r iesgos y gastos ................................... 48.085 185.069

Otros..................................................................................... 26.693 357

RECURSOS PROCEDENTES/ A PLICA DOS DE LA S

OPERA CIONES ...................................................................... 132.775 78.017

(En miles de euros)


Naturaleza jurídica y actividad de la sociedad

La Sociedad Estatal de Participaciones Industriales (SEPI) fue creada por la Ley 5/1996 de 10 de enero de Creación de determinadas Entidades de Derecho Público (en adelante, «Ley 5/96») la cual vino a convalidar el contenido de un Real Decreto Ley anterior (RDL 5/1995 de 16 de junio). Según el artículo 10 de la Ley 5/96, SEPI es una Sociedad Estatal de las recogidas en el artículo 6.1.b) del texto refundido de la Ley General Pre-supuestaria, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre (LGP), es decir, una Entidad de Derecho Público, con perso-nalidad jurídica propia que, por disposición expresa de la ley, ha de ajus-tar sus actividades al ordenamiento jurídico privado.

La Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado (en adelante, LOFAGE), derogó el artículo 6.1.b) LGP y sustituyó la categoría de Sociedades Estatales que dicho precepto regulaba por la de Entidades Públicas Empresariales defi-nidas en el art. 53 de la LOFAGE y estableció, en su disposición transitoria tercera, un período transitorio máximo de dos años para adecuar las enti-dades de derecho público del artículo 6.1.b) de la LGP a la tipología de Entidad Pública Empresarial. En el caso concreto de SEPI, fue modifi-cada por el Real Decreto-Ley 15/1997, de 5 de septiembre que, en su dis-posición transitoria segunda, estableció que habría de ser el Consejo de Ministros, a propuesta conjunta de los Ministerios de Economía y Hacienda, de Administraciones Públicas y de Industria y Energía, el que debería fijar la fecha y las condiciones de la referida adecuación.

Posteriormente, la Ley 33/2003, de 3 de noviembre, de Patrimonio de las Administraciones Públicas (LPAP), en su disposición transitoria cuarta, dejó a salvo el régimen jurídico específico de SEPI estableciendo un plazo de un año desde su entrada en vigor, que ya ha transcurrido, para la presentación por el Gobierno ante las Cortes Generales de un proyecto de Ley para la adaptación del régimen jurídico de SEPI a los conceptos y principios de dicha Ley.

A partir del Real Decreto 1552/2004, de 25 de junio, SEPI quedó ads-crita al Ministerio de Economía y Hacienda.

La Ley 20/2006 de 5 de junio supuso una importante modificación del régimen patrimonial y financiero de la Sociedad y sus empresas, estable-ciendo que SEPI y sus Sociedades participadas mayoritariamente, directa o indirectamente, podrán percibir cualquier tipo de aportación con cargo a los Presupuestos Generales del Estado. Adicionalmente y como conse-cuencia de lo anterior, se elimina la exigencia del mantenimiento de unos Fondos Propios mínimos para SEPI. Asimismo se establece garantía explícita para las deudas que SEPI contraiga en los mercados nacionales o extranjeros mediante la emisión y colocación de valores de renta fija.

En definitiva, SEPI sigue siendo en el día de la fecha una Entidad de Derecho Público sujeta al derecho privado y con un régimen jurídico específico resultante de la Ley 5/96, y disposiciones complementarias.

Según el art. 10.2 de la Ley 5/96 corresponden a SEPI los siguientes objetivos generales:

a) La obtención de mayor rentabilidad de las acciones y participacio-nes que se le adjudiquen, de acuerdo con las estrategias industriales de sus sociedades participadas.

b) La fijación de criterios para una gestión de sus acciones y partici-paciones acorde con el interés público.

c) La gestión y amortización de la deuda generada por el Instituto Nacional de Industria.

d) La ejecución, en el ámbito de las empresas de que sea titular, de las directrices del Gobierno en materia de modernización y reestructura-ción industrial, los regímenes especiales y derogaciones parciales de las normas comunitarias sobre competencia, de acuerdo con lo previsto en el Tratado de la Unión Europea.

Según el art. 11 de la Ley 5/96, para el cumplimiento de sus objetivos, SEPI realiza las siguientes funciones:

a) Impulsar y coordinar las actividades de las sociedades de las que sea titular.

b) Fijar la estrategia y supervisar la planificación de las sociedades que controle en los términos establecidos en la legislación mercantil apli-cable y en aquéllas en cuyo capital participe mayoritariamente de manera directa o indirecta, así como llevar a cabo el seguimiento de su ejecución, velando por el cumplimiento de los objetivos que, respectivamente, tenga señalados.

c) La tenencia, administración, adquisición y enajenación de sus acciones y participaciones sociales.

d) La realización de todo tipo de operaciones financieras pasivas.e) La realización respecto de las sociedades participadas, directa o

indirectamente, de todo tipo de operaciones financieras activas y pasi-vas.

f) Las demás funciones que le atribuya el Gobierno en materia de modernización del sector público empresarial español. A este respecto, mediante Acuerdo del Consejo de Ministros de 28 de junio de 1996, por el

que se establecieron las bases del Programa de Modernización del Sector Público Empresarial del Estado, SEPI fue designada Agente Gestor del proceso de privatizaciones.

Según el art. 12.1 de la Ley 5/96, SEPI se regirá, en todas sus actuacio-nes, por el ordenamiento jurídico privado, civil, mercantil y laboral, sin perjuicio de las materias en las que le sea aplicable la Ley General Presu-puestaria. Según este mismo precepto, en materia de contratación SEPI rige igualmente su actividad por el derecho privado, con sujeción a los principios de publicidad y concurrencia, sin que le sea de aplicación, a 31 de diciembre de 2007, la Ley de Contratos de las Administraciones Públi-cas. A este respecto hay que señalar que a partir de la entrada en vigor de la Ley 30/2007 de 30 de octubre de Contratos del Sector Público y de acuerdo con la Disposición Adicional vigésimo quinta el régimen de con-tratación de SEPI será el establecido en la misma para las entidades públicas empresariales, y, en particular, el referido para las entidades establecidas como poder adjudicador, al reunir SEPI los requisitos del Art. 3, apartado 3, de la mencionada normativa.

A tenor del art. 12.2 de la Ley 5/96, SEPI, tendrá un patrimonio propio distinto al del Estado, constituido por el conjunto de bienes, derechos, obligaciones y las participaciones accionariales de que sea titular.

Según la Disposición Adicional única, párrafo 2 de la Ley 5/96, SEPI se subrogó, desde el 1 de agosto de 1995, en la titularidad de los bienes, derechos y obligaciones correspondientes al Instituto Nacional de Indus-tria y al Instituto Nacional de Hidrocarburos, respecto de las sociedades cuyas acciones se le transfirieron en aquél momento (que se enumeran en el Anexo II de la Ley), entre las que se encontraba Teneo, S.A. La misma Ley 5/96, en su art. 12.2 determinó los criterios de valoración de los bie-nes, derechos, obligaciones y participaciones recibidas que debían regis-trarse por el valor en libros a la fecha de transmisión de las entidades transferidas.

A partir del 16 de septiembre de 1996, se produjo la cesión y adjudica-ción de forma global de la totalidad de los activos y pasivos de «Teneo, S.A.» a su único accionista, SEPI. La disolución de «Teneo, S.A.» fue acor-dada en la Junta General Universal celebrada el día 4 de julio de 1996 para dar cumplimiento al apartado Cuarto del Acuerdo de Consejo de Minis-tros de 28 de junio de 1996.

Mediante el Decreto-Ley 15/1997, de 5 de septiembre se suprimió la Agencia Industrial del Estado transfiriéndose a SEPI todas las participa-ciones accionariales, bienes, derechos y obligaciones de que aquélla era titular, lo que supuso la entrada en el Grupo SEPI de sociedades como Bazán (hoy Navantia) y Hunosa.

Con fecha 1 de enero de 2001 el Ente Público Radio Televisión Espa-ñola quedó adscrito a SEPI (Ley 14/2000, de 29 de diciembre, de Medidas fiscales, administrativas y del orden social). Asimismo, dicha ley modificó la Ley 5/96, añadiendo un nuevo párrafo al artículo 10, a fin de permitir expresamente la adscripción a SEPI de otras Entidades de Derecho Público, de conformidad con lo previsto en el art. 43.3 de la LOFAGE. En junio de 2006 se publicó la Ley 17/2006, de 5 de junio, de la radio y la tele-visión de titularidad estatal, donde se establece, en su disposición adicio-nal quinta, que la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales asu-mirá la gestión, dirección y representación del Ente Público RTVE en Liquidación.

El Consejo de Ministros de fecha 25 de mayo de 2001, de acuerdo con la Ley de Patrimonio del Estado entonces vigente, acordó la incorpora-ción a SEPI de participaciones accionariales en distintas sociedades estatales, por lo que se transfirieron a SEPI en ese momento entre otras el 100% de la Sociedad Estatal de Participaciones Patrimoniales (SEPPA) así como participaciones mayoritarias en sociedades luego privatizadas como Trasmediterránea o ENAUSA.

Asimismo, en septiembre de 2001, se produjo la cesión global de la totalidad de activos y pasivos de SEPPA a su único accionista SEPI. La disolución de SEPPA fue acordada en la Junta General Extraordinaria Universal celebrada de 27 de julio de 2001.

El Consejo de Ministros de 21 de febrero de 2003 acordó, igualmente, la incorporación a SEPI de las participaciones accionariales en las socie-dades estatales MERCASA, TRAGSA y SAECA.

Bases de presentación de las cuentas anuales

Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros conta-bles de la Sociedad, habiéndose aplicado las disposiciones legales vigen-tes en materia contable con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimo-nio, de la situación financiera y de los resultados de la Sociedad. Se presentan en concordancia con lo expuesto en el Plan General de Conta-bilidad aprobado por R.D. 1643/90, de 20 de diciembre de 1990.

Las cifras contenidas en las cuentas anuales, el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias y esta memoria, están expresadas en miles de euros.


Distribución de resultados

El resultado del ejercicio 2007 asciende a 983.002 miles de euros de beneficio.

La propuesta de distribución formulada por los Administradores de la Sociedad consiste en la aplicación de dicho importe para compensar la cuenta de «Resultados negativos de ejercicios anteriores».

Normas de valoración

Las principales normas de valoración utilizadas en la elaboración de las cuentas anuales adjuntas han sido las siguientes:

a) Inmovilizaciones inmateriales.–Recoge las cantidades destinadas por la Sociedad para la adquisición de aplicaciones informáticas que se amortizan en un período de cuatro años.

b) Inmovilizaciones materiales.–Los activos que se traspasaron a la Sociedad en el momento de su constitución procedentes de los extintos Instituto Nacional de Industria e Instituto Nacional de Hidrocarburos, así como los activos provenientes de la supresión de la Agencia Industrial del Estado (el 6 de septiembre de 1997) se presentan por su coste neto a la fecha de traspaso, determinado el mismo como el coste bruto menos la amortización acumulada que figuraban registrados en los balances de cierre de las entidades señaladas.

Los activos que provienen de la disolución de Teneo, S.A. (el 16 de septiembre de 1996) y de la incorporación de la Sociedad Estatal de Par-ticipaciones Patrimoniales, S.A. (el 13 de septiembre de 2001) figuran contabilizados por el importe bruto en la fecha de incorporación, minora-dos por la amortización acumulada que tuvieran en dicha fecha. Para la amortización de los bienes procedentes de SEPPA la Sociedad ha conti-nuado aplicando las tablas de amortización utilizadas en la misma.

El resto de elementos adquiridos directamente por la Sociedad, se valoran a su coste de adquisición.

El inmovilizado material se amortiza linealmente en función de los años de vida útil estimada, según el siguiente detalle

Años de vida útil estimada

Mobiliario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Equipos de oficina y otros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Instalaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Elementos de transporte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Equipos informáticos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

107-109-10

55

c) Inmovilizado financiero.

Participaciones en sociedades

Siguiendo los criterios descritos en el R.D. Ley 5/1995 de 16 de junio, las acciones de sociedades del Grupo, asociadas y otras participaciones transferidas a la Sociedad en el momento de su constitución se encuen-tran valoradas de acuerdo con el valor neto en libros de las entidades transferentes a la fecha de transmisión de las mismas, calculado de acuerdo con los criterios del Plan General de Contabilidad, tomando como base el balance de las sociedades transferidas a 31 de diciembre de 1994, incorporando los resultados acumulados hasta la fecha de la trans-misión, así como los movimientos patrimoniales habidos hasta esa misma fecha.

Las acciones adquiridas como consecuencia de la disolución de Teneo, S.A. y las procedentes de la desaparición de la Agencia Industrial del Estado se valoraron de acuerdo al valor en libros de la entidad transmi-tente, calculado éste tomando como base el balance de las sociedades transferidas a 31 de diciembre del año anterior a su incorporación (1995 y 1996 respectivamente) e incorporando los resultados acumulados así como los movimientos patrimoniales habidos hasta la fecha de su trans-misión. En el caso de la AIE para aquellas acciones, en las que, aplicando este criterio, su valor resultó negativo, se tomó como valor de transferen-cia el importe de una peseta.

El resto de los títulos incorporados a la Sociedad provenientes de la Dirección General de Patrimonio (acuerdo del Consejo de Ministros de 25 de mayo de 2001), aquellas traspasadas como consecuencia de la disolu-ción de SEPPA (13 de septiembre de 2001) y los títulos incorporados por acuerdo del Consejo de Ministros de 21 de febrero de 2003, se han regis-trado por el valor contable que tenían en el anterior titular.

Los títulos adquiridos con posterioridad a la constitución de la Socie-dad, con excepción de los mencionados en los párrafos anteriores, se registran al coste de adquisición o mercado, si éste fuese inferior.

El valor de mercado, en el caso de sociedades del Grupo y asociadas, se determina en base a los correspondientes valores teóricos-contables

de las sociedades, incrementados, en su caso, por plusvalías tácitas laten-tes existentes en el momento de la compra y subsistentes actualmente. En el caso de Enagás se ha considerado como valor de mercado el valor de cotización a 31 de diciembre de 2007, por entender que es el valor que mejor recoge el importe de las plusvalías tácticas existentes sobre el patrimonio neto de la compañía.

En el caso de otras participaciones, el valor de mercado se determina para las sociedades no cotizadas por el valor teórico contable.

Al cierre de cada ejercicio el coste es comparado con el valor teórico contable de las participaciones. En caso de existir minusvalías, las mis-mas, hasta el importe máximo del coste en libros, se registran en la cuenta de «Provisiones» del inmovilizado financiero, mientras que las plusvalías sólo se registran si existen provisiones dotadas con anterioridad y hasta el importe máximo de éstas. En aquellos casos en que el patrimonio neto de las sociedades sea negativo, con carácter adicional a la provisión de cartera que cubre el coste contabilizado, se dota una «Provisión para reestructuraciones patrimoniales».

Los movimientos en las cuentas de «Provisiones del inmovilizado financiero-participaciones» correspondientes a los ejercicios 2007 y 2006 han ascendido a 45.830 y 27.417 miles de euros de dotación respectiva-mente y se registran en los epígrafes «Variación de las provisiones de cartera de control» y «Variación de las provisiones de inversiones finan-cieras» de las cuentas de pérdidas y ganancias adjuntas, según se trate de participaciones en empresas del Grupo y Asociadas o en Otras Empre-sas.

La Sociedad, de acuerdo con el criterio establecido en la contestación a una consulta efectuada al Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuen-tas (ICAC), procede a contabilizar las aportaciones realizadas a las empresas para compensaciones de pérdidas, bien del ejercicio anterior o del propio ejercicio, como mayor importe del precio de adquisición de las acciones. La aplicación de este criterio ha supuesto un aumento del coste de las acciones de 228.682 miles de euros por las aportaciones del ejerci-cio 2007 y de 327.220 miles de euros por las aportaciones del ejercicio 2006.

Otros

Los créditos no comerciales se registran por el importe entregado o aplazado, corregido, en su caso, por las provisiones necesarias en función del riesgo asociado al deudor.

Asimismo, se periodifican los intereses devengados y pendientes de cobro al cierre del ejercicio. Los ingresos por intereses abonados a resul-tados en el ejercicio 2007 y 2006 ascienden a 1.192 y 456 miles de euros respectivamente y se encuentran registrados en el epígrafe «Ingresos de otros valores negociables y créditos del activo inmovilizado» de la cuenta de pérdidas y ganancias adjunta.

Créditos a empresas del Grupo

Dentro de este epígrafe se incluyen tanto los créditos financieros con-cedidos a empresas del Grupo como los importes entregados para finan-ciar proyectos de I+D. Siguiendo criterios de prudencia valorativa la Sociedad provisiona aquellos saldos cuya devolución esté condicionada al éxito técnico o comercial de los mismos, pasando a convertirse en cré-ditos financieros o a cancelarse en función del resultado obtenido.

d) Gastos a distribuir en varios ejercicios.–Dentro de este epígrafe se recogen los Gastos de formalización de deudas que se valoran por su coste de adquisición, imputándose a resultados durante el plazo de venci-miento de las correspondientes deudas.

e) Inversiones financieras temporales.–Las inversiones financieras a corto plazo se hallan valoradas al coste de adquisición o al valor de reali-zación si éste fuese inferior.

f) Fondos de Inversión.–Las participaciones en Fondos de Inversión se valoran a su precio de adquisición.

La Sociedad, con el fin de realizar una gestión de tesorería más eficaz, tiene constituídos Fondos de Inversión. Estos fondos se encuentran den-tro de la categoría de FIM. No obstante, la política de inversión de estos fondos ofrece garantías plenas de realización lo que hace que los mismos puedan asimilarse a activos financieros de renta fija muy líquidos.

Por ello la Sociedad ha optado por aplicar el principio de devengo contenido en el Plan General de Contabilidad a los rendimientos obteni-dos por los Fondos. Éstos, calculados como la diferencia entre el coste de adquisición y el valor liquidativo del mismo a 31 de diciembre para el pri-mer ejercicio y como la diferencia entre los valores liquidativos a final y principio de ejercicio correspondiente, son imputados al resultado del mismo.

g) Deudas.–Las deudas se registran por su valor de reembolso.h) Transacciones en moneda extranjera.–Los saldos en moneda

extranjera se convierten a euros aplicando el tipo de cambio vigente a la fecha de cierre del ejercicio, salvo que el tipo de cambio al que finalmente


se vaya a realizar la transacción esté determinado, en cuyo caso la conver-sión se efectúa a este último.

Las diferencias de cambio que se producen entre el tipo de cambio en vigor a la fecha de inicio de la operación o al cierre del ejercicio prece-dente y el tipo de cambio en vigor al cierre del ejercicio, se contabilizan del siguiente modo:

1. Si son negativas con cargo a resultados del ejercicio.2. Si son positivas con abono a la cuenta de «Diferencias positivas de

cambio» del balance de situación, excepto en aquellas operaciones en las que previamente se hayan producido diferencias negativas de cambio. En este último supuesto, las diferencias positivas se imputan a resultados hasta cubrir el importe de las negativas.

Aquellas diferencias de cambio producidas en el ejercicio con motivo de los cobros y pagos efectuados se imputan directamente a la cuenta de pérdidas y ganancias.

i) Clasificación entre corto y largo plazo.–En los balances de situa-ción adjuntos se han clasificado como deudas o créditos a corto plazo aquéllas cuyo vencimiento a la fecha del balance era inferior a 12 meses. El resto de deudas y créditos se han clasificado a largo plazo.

j) Provisiones para riesgos y gastos.–En este epígrafe del balance de situación se incluyen, entre otras:

El efecto que se estima tendrá para SEPI, bien directamente o bien a través de sociedades participadas, el hacer frente a responsabilidades probables o ciertas derivadas de indemnizaciones u otras obligaciones que puedan surgir como consecuencia de la puesta en marcha de medidas en las sociedades que componen el Grupo destinadas fundamentalmente a la realización de determinados procesos de desinversión o de aplicación de determinados planes de empresa.

Provisiones para reestructuraciones patrimoniales que cubren el patri-monio neto negativo de las sociedades del Grupo que corresponde a la participación de SEPI. En aquellos casos en que el patrimonio neto de las sociedades del Grupo o de aquéllas en las que SEPI tenga asumido un compromiso de futuras aportaciones, sea negativo, con carácter adicional a la provisión de cartera que cubre el coste contabilizado, se dota una «Provisión para reestructuraciones patrimoniales».

El importe previsto para hacer frente a responsabilidades probables o ciertas derivadas de indemnizaciones u otras obligaciones que se estimen surgirán como consecuencia de contratos firmados en relación a opera-ciones sobre acciones.

La estimación de compromisos de pago derivados de contratos de financiación de I+D a empresas del Grupo por las inversiones realizadas por éstas en el ejercicio y pendientes de su justificación a SEPI al cierre del mismo.

Provisiones para pensiones y otras obligaciones similares. SEPI debe hacer frente a los gastos de asistencia sanitaria prestados al personal jubilado en el extinto Instituto Nacional de Industria con anterioridad a mayo de 1987. La provisión dotada al 31 de diciembre de 2007 asciende a 1.970 miles de euros, mientras que a esa misma fecha de 2006 ascendía a 1.982 miles de euros.

k) Impuesto sobre sociedades.–El gasto por Impuesto sobre Socie-dades que figura en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias adjunta se calcula en función del resultado económico antes de impuestos, aumentado o disminuido, según corresponda, por las diferencias permanentes y tempo-rales con criterios fiscales, entendiendo las diferencias permanentes como las producidas entre la base imponible y el resultado contable antes de impuestos que no revierten en períodos siguientes.

SEPI es la sociedad dominante del Grupo 9/86 en régimen de consoli-dación fiscal por el Impuesto sobre Sociedades (en adelante I.S.), cuya delimitación se efectúa conforme a lo dispuesto en la Ley 5/1996, de crea-ción de determinadas entidades de derecho público.

El Grupo 9/86 está formado en cada período impositivo por la socie-dad dominante (Instituto Nacional de Industria –INI-hasta el ejercicio 1994, SEPI desde 1995), y todas sus filiales residentes en territorio espa-ñol que, cumpliendo los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre Sociedades (en lo sucesivo, LIS), formen parte, a su vez, de su grupo consolidado financiero al amparo de lo dispuesto en el artículo 42 y siguientes del Código de Comercio.

Teniendo en cuenta que la aplicación del régimen de tributación con-solidada supone, por un lado, que la base imponible del Grupo se deter-mina a partir de la suma de las bases imponibles individuales de todas

y cada una de las sociedades integrante del mismo; y por otro, queel ingreso de la cuota resultante o la devolución de las retenciones a cuenta corresponde a la entidad dominante, ésta última utiliza el método que a continuación se detalla a los efectos de realizar un adecuado reparto de la cuota tributaria correspondiente a las Sociedades integradas en el Grupo 9/86:

1. Por un lado, las sociedades con base imponible negativa (BIN) reciben, como compensación por la aportación que realizan al Grupo Consolidado Fiscal del crédito fiscal derivado de la misma, el 28% de ésta, perdiendo el derecho a aplicar esa base en el futuro si la sociedad queda excluida del Grupo Fiscal.

2. Por otro lado, si en un periodo impositivo posterior la sociedad genera una base imponible positiva (BIP), podrá minorar dicha base mediante la compensación de BIN obtenidas en ejercicios en los que estuvo incluida en régimen de consolidación fiscal. En este caso se pro-cede a la devolución de la compensación del 28% recibida de SEPI a la que se ha hecho referencia en el punto 1 anterior.

3. Por último, las sociedades cuya liquidación individual arroje una cuota positiva, deberán ingresar su importe a SEPI.

Para determinar las bases imponibles individuales se realizan ciertos ajustes o eliminaciones de operaciones intergrupo a nivel individual, es decir, se trasladan a las bases imponibles individuales de las sociedades del Grupo en lugar de efectuarlas en el nivel consolidado. Entre dichas operaciones se encuentran como más habituales las relativas a los divi-dendos percibidos por sociedades del Grupo y las provisiones por la depreciación de la participación de entidades filiales. El objetivo que se persigue con tal «homogeneización» de las bases imponibles a integrar en la base del Grupo, es evitar que se produzcan duplicidades en el cálculo de las deudas y créditos tributarios.

Pues bien, el importe neto a pagar a las empresas del Grupo, por la incorporación de sus bases imponibles a la declaración consolidada del I.S. correspondiente al ejercicio 2007, que ascienda a 125.775 miles de euros, se ha contabilizado dentro de la partida de «Resultados extraordi-narios» de la cuenta de pérdidas y ganancias adjunta.

l) Productos financieros derivados.–Las operaciones que tienen por objeto y por efecto eliminar o reducir significativamente los riesgos de cambio o de interés, existentes en posiciones patrimoniales o en otras operaciones, se consideran como de cobertura. La Sociedad realiza sus coberturas a través de contratos de SWAP de divisas y tipos de interés. Los importes devengados y no pagados o cobrados al final del ejercicio se periodifican de forma simétrica a los ingresos o costes del elemento cubierto, registrándose las correspondientes periodificaciones activas o pasivas por este concepto. A 31 de diciembre de 2007 la Sociedad no tiene en vigor ninguna operación de estas características.

m) Empresas del Grupo.–En las cuentas anuales adjuntas se han clasificado, como saldos con empresas del Grupo, los mantenidos con sociedades en las que SEPI posee una participación directa o indirecta mayoritaria.

n) Empresas Asociadas.–En las cuentas anuales adjuntas se han clasificado, como saldos con empresas asociadas, los mantenidos con sociedades en las que SEPI posee una participación directa o indirecta igual o superior al 20% o al 3% si la sociedad cotiza en Bolsa.

ñ) Ingresos y gastos.

Dividendos

Los importes abonados en concepto de dividendos por las sociedades del Grupo y asociadas son considerados como ingresos en el ejercicio en que se acuerdan.

Otros ingresos y gastos

Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.

No obstante, siguiendo el principio de prudencia, la Sociedad única-mente contabiliza los beneficios realizados a la fecha del cierre del ejerci-cio, en tanto que los riesgos previsibles y las pérdidas, incluso las even-tuales, se contabilizan tan pronto como son conocidos.


INMOVILIZADO INMATERIAL

INMOVILIZADO MATERIAL

CONCEPTO Saldo al Saldo al31.12.06 Entradas Salidas 31.12.07

Aplicaciones Informáticas ........................ 10 5 (10) 5

Total ..................................................... 10 5 (10) 5

Amortización Inmovilizado Inmaterial ........ (10) - 10 -

Valor neto contable ............................. - 5 - 5

2007(En miles de euros)

CONCEPTO Saldo al Saldo al31.12.06 Entradas Salidas Traspasos 31.12.07

Terrenos y construcciones ................... 304 - - - 304

Otras instalaciones, utillaje y mobiliario . 2.155 22 (28) - 2.149

Otro inmovilizado ................................ 143.087 10.542 (152.446) - 1.183

Total ................................................. 145.546 10.564 (152.474) - 3.636

Amortización:

Otras instalaciones, utillaje y mobiliario . (1.352) (212) 20 - (1.544)

Otro inmovilizado ................................ (683) (103) 174 - (612)

Total ................................................. (2.035) (315) 194 - (2.156)

Provisiones:

Otro inmovilizado ................................ (141.923) - 149.124 (7.201) -

Total ................................................. (141.923) - 149.124 (7.201) -

Valor neto contable ......................... 1.588 10.249 (3.156) (7.201) 1.480



INMOVILIZACIONES FINANCIERAS

ConceptoSaldo al Inversión/ Traspasos Salidas/ Saldo al31.12.06 (Dotación) y otros (Excesos) 31.12.07

Participaciones:Empresas del grupo ...................... 9.287.002 228.682 - (2.523) 9.513.161

Empresas asociadas ..................... 381.459 222.833 - (62) 604.230

Otras participaciones .................... 109.124 225.000 - (92.057) 242.067

Total participaciones ................. 9.777.585 676.515 - (94.642) 10.359.458

CréditosCréditos a empresas del grupo ...... 66.226 35.000 (4.912) (830) 95.484

Otros créditos .............................. 56.482 1.129 (11.386) (3) 46.222

Total créditos ............................ 122.708 36.129 (16.298) (833) 141.706

Fianzas a largo plazo ................. 9 - - - 9

PROVISIONES:

ParticipacionesEmpresas del grupo ...................... (7.727.470) (58.612) (220.669) 6.513 (8.000.238)

Empresas asociadas ..................... (6.118) - - 5.972 (146)

Otras participaciones .................... (988) - - 297 (691)

Total provisión participaciones . (7.734.576) (58.612) (220.669) 12.782 (8.001.075)

CréditosCréditos a empresas del grupo ...... (54.020) (24.310) (10.651) 8.294 (80.687)

Total provisión créditos ............ (54.020) (24.310) (10.651) 8.294 (80.687)

Total provisiones ....................... (7.788.596) (82.922) (231.320) 21.076 (8.081.762)

Valor neto contable .................. 2.111.706 629.722 (247.618) (74.399) 2.419.411



Concepto Saldo al A diciones Retiros Saldo al Adiciones Retiros Saldo al31.12.05 31.12.06 31.12.07

Gastos de contratación de

préstamos y formalización de

deudas.................................. 127 - (6) 121 - (7) 114

Total.................................... 127 - (6) 121 - (7) 114

(En miles de euros)

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS.

INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES.

Concepto 31.12.07 Tipo medio 31.12.06 Tipo medio interés (*) interés(*)

Depósitos a C.P. .............................................. 290.767 5,04% 446.952 3,87%Fondos de Inversión ......................................... 605.220 - 605.220 - Pagarés C.P. .................................................... 614.915 4,91% 452.433 3,82%Imposiciones a plazo fijo................................ 1.349.832 5,01% 425.000 3,82%Depósitos de Tesorería ..................................... 58.565 4,73% 37.814 3,73%Cuotas Fiscales .................................. 41.496 - 37.951 - Vto. C.P. De Cdtos. L.P. E. Grupo....................... 4.912 0,61% 4.083 0,75%Otros Vtos. C.P. Traspasados L.P. ..................... 9.900 2,00% - - Créditos a C.P. ................................................. 29.238 4,42% 48.937 3,66%Dividendo a cobrar............................................ 13.329 - 24.393 - Otros deudores grupo..................................... 1.259.599 4,18% 1.259.599 4,18%Créditos por intereses ...................................... 316.637 - 229.332 - Provisión ......................................................... (1.444) - (1.444) -

Total ....................................................... 4.592.966 3.570.270

Tipo de interés medio de cada epígrafe a la fecha de cierre del ejercicio.

(En miles de euros)


FONDOS PROPIOS

PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS

Fondo Rtdo. Negativo Resultado Concepto Patrimonial Reservas Ejercicios ant. del ejercicio TOTAL

Saldo al 31.12.05 ......................... 3.545.727 - (1.387.263) (145.625) 2.012.839

Aplicación del Resultado ................. - - (145.625) 145.625 -

Resultado del Ejercicio .................... - - - (1.485.102) (1.485.102)

-

Saldo al 31.12.06 ......................... 3.545.727 - (1.532.888) (1.485.102) 527.737

Aportacion del Estado....................... 225.000 - - - 225.000

Cesion Ministerio de Defensa............ (181.746) - 156.182 - (25.564)

Aplicación del Resultado ................. - - (1.485.102) 1.485.102 -

Resultado del Ejercicio .................... - - - 983.002 983.002

-

Saldo al 31.12.07 ......................... 3.588.981 - (2.861.808) 983.002 1.710.175

(En miles de euros)

Concepto 2007 2006

Saldo Inicial ......................... 4.406.247 3.330.090

Dotaciones ............................ 320.369 1.694.916

Traspasos ............................. (238.521) (312.143)

Excesos ................................. (48.085) (185.069)

Aplicaciones a su finalidad ...... (54.586) (121.547)

Saldo Final ........................... 4.385.424 4.406.247

(En miles de euros)


DEUDA FINANCIERA

DEUDAS A CORTO PLAZO CON EMPRESAS DEL GRUPO

Tipo Medio Concepto 2008 2009 2010 2011 2012 Posterior Total de interés a

31.12.07

Obligaciones y bonos ...................................... - - - - - 90.152 90.152 11,70%

Depósitos de tesorería E.Grupo ............... 1.083.686 - - - - - 1.083.686 4,65%

Depósitos de tesorería con otras empresas ........ 1.789 - - - - - 1.789 4,61%

Deudas por int.devengados de las ctas.ant ........ 1.765 - - - - - 1.765 -

Total financiación ajena ............................. 1.087.240 - - - - 90.152 1.177.392 -

(En miles de euros)

2007

Tipo Medio Tipo MedioConcepto 31.12.07 de interés 31.12.06 de interés

Cuota fiscal a pagar a empresas .................... 167.271 - 207.155 -

Depósitos de Tesorería ............................................. 1.083.686 4,64% 1.274.698 3,67%

Devoluciones Emp. derivadas consolidación fiscal. ...... 3.337 - 2.936 -

Créditos por intereses .............................................. 1.515 - 1.927 -

Otros....................................................................... 44.227 - 54.156 -

Total ................................................................... 1.300.036 - 1.540.872 -

(En miles de euros)


Riesgo por avales y otros pasivos contingentes

El importe de los avales concedidos por SEPI a 31 de diciembre de 2006 y 2005 asciende a 1.202.623 miles de euros, correspondiendo 1.202.024 miles de euros al aval otorgado por SEPI parra el contrato suscrito entre la E.N. Bazán de Construcciones Navales Militares (hoy Navantia) y Armada Real Noruega para la construcción de cinco fragatas.

Con fecha 30 de diciembre de 2004 la Sociedad suscribió con Izar y determinadas entidades financieras (BBVA y SCH) un seguro de cambio para la cobertura de los cobros derivados del acuerdo para la construc-ción de un LNG para la empresa Knutsen. El importe asegurado asciende a 304.000 miles de dólares (219.801 miles de euros) con vencimiento final en el año 2007. Al ser SEPI un mero intermediario de la operación, la misma no supondrá ningún riesgo para la Sociedad.

Con independencia de lo anterior, pudieran derivarse otras contingen-cias, tanto por las circunstancias anteriores a la venta de los activos de IZAR como de los acuerdos que puedan perfeccionarse de SEPI/IZAR con la representación sindical dado que los acuerdos preliminares establecen que durante un determinado período, ante una eventual crisis del pro-yecto industrial de los compradores, se otorgan determinadas garantías laborales. Para estas eventuales contingencias no se ha dotado ninguna provisión ni en estas cuentas ni en las correspondientes a IZAR al no estar aún perfeccionados los acuerdos preliminares, además de ser práctica-mente imposible de realizar una estimación objetiva del posible riesgo que se podría generar para el Grupo SEPI.

Acontecimientos posteriores al cierreEl presupuesto de Explotación y de Capital y el Programa de Actua-

ción Plurianual de la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales correspondiente a los ejercicios 2008-2011 refleja para el ejercicio 2008 una aportación del Estado de 206.000 miles de euros que incrementa el Fondo Patrimonial de la Sociedad.

SEPI no ha recibido importe alguno por este concepto.El Consejo de Administración de SEPI del pasado 29 de febrero de 2008

autorizó la adquisición a IZAR Construcciones Navales, S.A. En Liquidación los terrenos y edificaciones correspondientes a la factoría de Manises, por el precio de 62.179.000 euros, como pago parcial de la deuda con SEPI por las aportaciones declaradas incompatibles por la Unión Europea.

Aspectos derivados de la transición al Plan Generalde Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007

Con fecha 20 de noviembre de 2007, se publicó el RD 1514/2007, por el que se aprobó el nuevo Plan General de Contabilidad (PGC), que entró en vigor el día 1 de enero de 2008 y es de obligatoria aplicación para los ejer-cicios iniciados a partir de dicha fecha.

El mencionado Real Decreto establece que las primeras cuentas anua-les que se elaboren conforme a los criterios contenidos en el mismo se considerarán cuentas anuales iniciales, y por lo tanto no se recogerán cifras comparativas del ejercicio anterior, si bien se permite presentar información comparativa del ejercicio precedente siempre que la misma se adapte al nuevo PGC. Adicionalmente, este Real Decreto contiene diversas disposiciones transitorias en las cuales se permiten distintas opciones de aplicación de la nueva norma contable y adaptación volunta-ria de determinadas excepciones a su primera aplicación.

El Grupo está llevando a cabo un plan de transición para su adapta-ción a la nueva normativa contable que incluye, entre otros aspectos, el análisis de las diferencias de criterios y normas contables, la determina-ción de la fecha del balance de apertura, la selección de los criterios y normas contables a aplicar en la transición y la evaluación de las necesa-rias modificaciones en los procedimientos y sistemas de información. Los impactos contables finales se detallarán en las cuentas anuales corres-pondientes al ejercicio 2008

MINISTERIO DEL INTERIOR 12370 ORDEN INT/2130/2008, de 9 de julio, por la que se deter-

minan las Escuelas y Organismos Militares facultados para la expedición de permisos de conducción militares canjeables por los equivalentes previstos en el Reglamento General de Conductores, aprobado por el Real Decreto 772/1997, de 30 de mayo.

Por Orden del Ministro del Interior de 10 de junio de 1991, se determi-naron las Escuelas Militares y de la Guardia Civil facultadas para la expe-

dición de permisos de conducción militares canjeables por los enumera-dos en el artículo 262.1 del Código de Circulación, aprobado por Decreto de 25 de septiembre de 1934.

El artículo 82, párrafo primero, del Reglamento General de Conducto-res, aprobado por el Real Decreto 772/1997, de 30 de mayo, establece que por el Ministerio del Interior se determinarán las Escuelas y Organismos Militares y de las Direcciones Generales de la Guardia Civil y de la Policía, facultadas para expedir permisos de conducción canjeables por los equi-valentes previstos en el artículo 5 de ese Reglamento.

Asimismo, la Disposición Transitoria Decimotercera del mismo Regla-mento establece que, hasta que se determinen las Escuelas Militares y de las Direcciones Generales de la Guardia Civil y de la Policía, facultadas para expedir permisos canjeables por los establecidos en el mencionado artículo 5, aquellos seguirán siendo expedidos por las Escuelas que se determinan en la Orden de 10 de junio de 1991.

Por su parte, la Orden DEF/3537/2003, de 10 de diciembre, por la que se desarrolla la estructura básica de los Ejércitos y las instrucciones que, al amparo de la Disposición Final Primera de dicha norma, se publicaron con posterioridad, modifican la denominación y, en algunos casos, la ubi-cación de estas Escuelas y Organismos.

Todo ello obliga a determinar dentro de la estructura del Ministerio de Defensa las Escuelas y Organismos facultados para expedir permisos de conducción.

En su virtud, a iniciativa del Ministerio de Defensa,

D I S P O N G O :

Primero. Escuelas y Organismos de las Fuerzas Armadas facul-tados.–Las Escuelas y Organismos de las Fuerzas Armadas facultados para expedir permisos de conducción canjeables por los equivalentes permisos de conducción ordinarios serán las que, para cada Ejército, se citan en los apartados siguientes.

Segundo. Escuelas y Organismos del Ejército de Tierra.

1. Secciones de Enseñanza de las Jefaturas de Personal:

a) Primera Subinspección General del Ejército de Madrid (CENO-EXO1)

b) Segunda Subinspección General del Ejército de Sevilla (SURO-EXO1)

c) Tercera Subinspección General del Ejército de Zaragoza (PIRO-EXO1)

d) Cuarta Subinspección General del Ejército de Valladolid (NORO-EXO1)

e) Subinspección de Canarias (Santa Cruz de Tenerife CANOEXO1)f) Comandancia General de Baleares (Palma de Mallorca BALO-

EXO1)g) Comandancia General de Ceuta (CEUOEXO1)h) Comandancia General de Melilla (MELOEX01).

2. Destacamentos de Seguridad y Conducción Vial de las Jefaturas de Personal:

a) Primera Subinspección General del Ejército de Valencia (CENO-EXO2).

b) Segunda Subinspección General del Ejército de Granada (SURO-EXO2)

c) Tercera Subinspección General del Ejército de Barcelona (PIRO-EXO2)

d) Cuarta Subinspección General del Ejército de A Coruña (NORO-EXO2)

e) Cuarta Subinspección General del Ejército en Burgos (NORO-EXO3).

f) Academia de Logística del Ejército de Tierra en Calatayud, Zara-goza (CCCSVOEX).

Tercero. Escuelas y Organismos de la Armada.–Escuela de Infante-ría de Marina General Albacete y Fuster en Cartagena, Murcia (EIMGAF)

Cuarto. Escuelas y Organismos del Ejército del Aire.–Escuadrón de Enseñanza de Automoción –ESTAER en Getafe, Madrid (EEAUTO).

Disposición adicional primera. Formación en las Escuelas de las Fuer-zas Armadas.

La formación a impartir en las Escuelas de las Fuerzas Armadas y las pruebas a realizar, así como los vehículos a utilizar en las mismas, para la obtención de permisos canjeables, se ajustarán a lo dispuesto en el Título II, capítulo III, y en el anexo VII del Reglamento General de Con-ductores, aprobado por el Real Decreto 772/1997, de 30 de mayo, sin perjuicio de las especialidades que correspondan a la naturaleza militar de los vehículos y que deberán ser tenidas en cuenta en el funciona-miento de las Escuelas.


MINISTERIO DE INDUSTRIA, TURISMO Y COMERCIO 12375 RESOLUCIÓN de 3 de julio de 2008, de Red.es, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2007.

Conforme a lo establecido en el artículo 136.4 de la ley 7/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, que en su apartado cuarto establece que «las entidades que deban aplicar principios contables públicos así como las restantes que no tengan obligación de publicar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil publicarán anualmente en el “Boletín Oficial del Estado” el balance de situación y la cuenta económico-patrimonial y un resumen de los restantes estados que conforman las cuentas anuales», se dispone la publicación de las cuentas anuales de la Entidad Pública Empresarial Red.es, del ejercicio 2007 para su general conocimiento.

Madrid, 3 de julio de 2008.–El Director General de la Entidad Pública Empresarial Red.es, Sebastián Muriel Herrero.


CUENTAS ANUALES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Cuentas de pérdidas y ganancias correspondientes al ejercicio 2007 y al ejercicio 2006

(Miles de euros)

ACTIVO 31/12/2007 31/12/2006 PASIVO 31/12/2007 31/12/2006

INMOVILIZADO: FONDOS PROPIOS:Inmovilizaciones inmateriales 439 556 Patrimonio y Reservas 397.811 397.811 Propiedad industrial 36 36 Patrimonio 117.490 117.490 Aplicaciones informáticas 1.909 1.686 Reservas 280.321 280.321 Amortización acumulada inmovilizado inmaterial (1.506) (1.166) Resultados negativos de ejercicios anteriores (130.694) (72.084)Inmovilizaciones materiales 41.924 42.085 Pérdidas y ganancias (95.776) (58.610) Terrenos y bienes naturales 17.990 17.990 Total fondos propios 171.341 267.117 Construcciones 24.476 24.476 Otras instalaciones 3.017 2.720 INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS: Equipos procesos de información 4.543 3.427 Subvenciones de capital 1.741 300 Elementos de transporte 19 19 Total ing. a distribuir en varios ejercicios 1.741 300 Mobiliario 711 721 Inmovilizaciones materiales en curso - 271 PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS: Amortización acumulada inmovilizado material (8.832) (7.539) Provisión para impuestos 17.583 19.289Inmovilizaciones financieras 1.466 1.119 Fondo de reversión 479 447 Participaciones en empresas del grupo 1.400 1.400 Total provisión para riesgos y gastos 18.062 19.736 Fianzas y depósitos constituídos a largo plazo 66 66 Provisiones - (347) ACREEDORES A LARGO PLAZO Total Inmovilizado 43.829 43.760 Otras deudas a largo plazo 14.000 28.000

Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo 66 66 Total acreedores a largo plazo 14.066 28.066

ACTIVO CIRCULANTE: ACREEDORES A CORTO PLAZO:Deudores 43.741 19.857 Deudas con empresas del grupo 552 668 Clientes 7.587 7.752 Acreedores comerciales 121.677 42.584 Empresas del grupo, deudores 153 - Anticipos recibidos 50.188 11.081 Deudores varios 36.890 13.229 Deudas por compras o prestación de servicios 71.489 31.503 Administraciones Públicas 3.944 3.709 Otras deudas no comerciales 9.372 9.005 Provisión insolvencias (4.833) (4.833) Administraciones Públicas 413 403Inversiones financieras temporales 279 91.787 Otras deudas a corto plazo 7.138 7.634 Imposiciones a Corto Plazo - 91.000 Remuneraciones pendientes de pago 1.056 450 Otros créditos 277 730 Depósitos y fianzas recibidos a corto plazo 765 518 Depósitos y fianzas constituídas a corto plazo 2 57 Ajustes por periodificación 1.561 1.336Tesorería 249.880 212.847Ajustes por periodificación 643 561 Total activo circulante 294.543 325.052 Total acreedores a corto plazo 133.162 53.593

TOTAL ACTIVO 338.372 368.812 TOTAL PASIVO 338.372 368.812

DEBEEjercicio

2007 Ejercicio

2006 HABEREjercicio

2007 Ejercicio

2006

GASTOS INGRESOSGastos de Personal 10.472 9.650 Importe neto de la cifra de negocios 32.221 13.211 Sueldos y salarios 8.083 7.475 Prestaciones de servicios 32.221 13.211 Cargas sociales 2.389 2.175

Otros ingresos de explotación 65.810 37.276Dotaciones para amortización del inmovilizado 1.743 1.657 Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 1.090 1.516

Subvenciones 62.476 35.760Otros gastos de explotación 193.434 104.632 Exceso de provisiones de riesgos y gastos 2.244 0 Servicios exteriores 194.822 104.873 Tributos (1.420) (273) Dotación al fondo de reversión 32 32

BENEFICIOS DE EXPLOTACION 0 0 PERDIDAS DE EXPLOTACION 107.618 65.452

Gastos financieros 538 446 Otros intereses e ingresos asimilados 11.994 10.215 Beneficio en inversiones financieras 0 512 Otros ingresos financieros 11.994 9.703

RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS 11.456 9.769BENEFICIO DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS 0 0 PERDIDAS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS 96.162 55.683

Variación de las provisiones del inmovilizado (347) 347 Beneficios procedentes del inmovilizado 0 13Pérdidas procedentes del inmovilizado 27 6 Subvenciones de capital transferidas al resultado 109 20Gastos extraordinarios 21 2 Ingresos extraordinarios 3 59Gastos y pérdidas de otros ejercicios 618 2.781 Ingresos y beneficios de otros ejercicios 404 117

RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS 197 0 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS 0 2.927

BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS 0 0 PERDIDAS ANTES DE IMPUESTOS 95.965 58.610Impuesto sobre sociedades del ejercicio (189) 0

RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIOS) 0 0 RESULTADO DEL EJERCICIO (PERDIDAS) 95.776 58.610

Las notas 1 a 20 de la Memoria forman parte integrante de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de Diciembre de 2007


MEMORIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ANUAL TERMI-NADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

1. Actividad de la entidad pública

Red.es tiene su origen en el Ente Público de la Red Técnica Española de Televisión, creado por el artículo 124 de la ley 37/1988 con el objeto de prestar en régimen de monopolio el servicio de transporte y difusión de las señales de televisión, servicio que fue prestado hasta el mes de abril del año 2000.

La creación y regulación vigente de la Entidad Pública Empresarial Red.es, está recogida en la disposición adicional sexta de la Ley 11/1998, de 24 de abril, General de Telecomunicaciones (declarada expresamente en vigor por la disposición derogatoria única de la Ley 32/2003, de 3 de noviembre), en redacción dada por el artículo 55 de la Ley 14/2000, de 29 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, por el artículo 14.tres de la Ley 24/2001 y por la disposición final segunda y la disposición adicional sexta de la Ley 34/2002, de 11 de julio, de Servi-cios de la Sociedad de Información y de Comercio Electrónico.

Red.es se configura como entidad pública empresarial, conforme a lo previsto en el artículo 43.1.b) de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organiza-ción y Funcionamiento de la Administración General del Estado, apro-bándose su Estatuto por el Real Decreto 164/2002, de 8 de febrero. Dicha entidad está adscrita al Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de la Secretaría de Estado de Telecomunicaciones y para la Socie-dad de la información.

Red.es está dotada de personalidad jurídica propia, plena capacidad de obrar y patrimonio propio. Constituye su objeto la gestión, administra-ción y disposición de los bienes y derechos que integran su patrimonio, actuando conforme a criterios empresariales.

El artículo 55 de la Ley 14/2000 establece las principales funciones de la Entidad Pública:

a) La gestión del registro de los nombres y direcciones de dominio de Internet bajo el código de país correspondiente a España (.es), de acuerdo con la política de registros que se determine por el Ministerio de Ciencia y Tecnología y en la normativa correspondiente.

b) La participación en los órganos que coordinen la gestión de Regis-tros de nombre y dominios de la Corporación de Internet para la Asigna-ción de Nombres y Números (ICANN), o la organización que en su caso la sustituya, así como el asesoramiento al Ministerio de Ciencia y Tecnología en el Comité Asesor Gubernamental de ICANN (GAC) y, en general cuando le sea solicitado, el asesoramiento a la Administración General del Estado en el resto de los organismos internacionales y, en particular, en la Unión Europea, en todos los temas de su competencia.

c) La de observatorio del sector de las telecomunicaciones y de la sociedad de la información.

d) La elaboración de estudios e informes y, en general, el asesora-miento de la Administración General del Estado en todo lo relativo a la sociedad de la información, de conformidad con las instrucciones que dicte el Ministerio de Ciencia y Tecnología.

e) El fomento y desarrollo de la Sociedad de la Información.El artículo 80 de la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de medidas fis-

cales, administrativas y del orden social, modifica la disposición adicio-nal 6.ª de la Ley 11/1998 General de Telecomunicaciones y el Real Decreto 164/2002, por el que se aprueba el Estatuto de Red.es, incorpo-rando bajo la letra f) una nueva función de la Entidad:

f) Ofrecer a la comunidad académica y científica nacional una infra-estructura básica de comunicaciones mediante servicios de red y servi-cios de aplicación a través de la Red IRIS.

El régimen de contratación, adquisición y enajenación de la Entidad se acomoda a las normas de derecho privado, sin perjuicio de lo establecido en el Real Decreto legislativo 2/2000, por el que se aprueba el texto refun-dido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas.

El régimen patrimonial de la Entidad Pública se ajusta a las previsio-nes del artículo 56 de la Ley 6/1997 de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado. No obstante, los actos de disposi-ción y enajenación de los bienes que integran su patrimonio se regirán por el derecho privado. En especial, la Entidad podrá afectar sus activos, entre los que se encuentra el remanente al que hace referencia el artículo 6 del Real Decreto-Ley 16/1999, a las funciones de fomento y desarrollo de la Sociedad de la Información y a financiar transitoriamente el déficit de explotación que se derive del ejercicio del resto de las referidas funciones de la Entidad Pública.

La contratación del personal se ajusta al derecho laboral, conforme a lo establecido en el artículo 55 de la Ley 6/1997. El régimen presupuesta-rio, el económico-financiero, el de contabilidad, el de intervención y el de control financiero, están sometidos a la Ley General Presupuestaria, de acuerdo con lo previsto en el artículo 58 y en la disposición transitoria tercera de la Ley 6/1997.

Los recursos económicos de Red.es podrán provenir de cualquiera de los enumerados en el apartado 1 del artículo 65 de la Ley 6/1997. Entre los recursos económicos se incluye además la «Tasa por asignación del recurso limitado de nombres y direcciones de Internet» regulada por la disposición adicional sexta de la Ley 11/1998, de 24 de abril, General de Telecomunicaciones en la redacción dada por el artículo 14.tres de la Ley 24/2001, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, y por la disposición final segunda de la Ley 34/2002, de 11 de julio, de Servi-cios de la Sociedad de Información y de Comercio Electrónico.

La Entidad tiene su domicilio en la Pza. Manuel Gómez Moreno s/n de Madrid.

2. Bases de presentación de las cuentas anuales

a) Imagen fiel: Las cuentas anuales adjuntas que han sido formula-das por el Presidente de la Entidad, se han preparado a partir de sus registros contables, realizando las clasificaciones oportunas para presen-tarlas de acuerdo con el Plan General de Contabilidad y habiéndose apli-cado las disposiciones legales vigentes en materia contable con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de las operaciones de la Entidad. Las cuentas anuales adjuntas correspondientes al ejercicio 2007 se someterán a la aprobación del Con-sejo de Administración, estimándose que serán aprobadas sin ninguna modificación.

b) Principios contables: Para la elaboración de las cuentas anuales adjuntas se han seguido los principios contables y normas de valoración generalmente aceptadas en España descritos en la Nota 4. No existe nin-gún principio contable obligatorio que, siendo significativo su efecto en las cuentas anuales, se haya dejado de aplicar.

c) Comparación de la información: Con cada una de las partidas del balance, de la cuenta de pérdidas y ganancias y del cuadro de financia-ción, se presentan, a efectos comparativos, además de las cifras del ejer-cicio 2007, las correspondientes al ejercicio 2006.

3. Distribución del resultado

Se propondrá al Consejo de Administración la aprobación de la siguiente distribución del resultado del ejercicio

Milesde euros

Minoración de Reservas Voluntarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (95.776)

Total resultado del ejercicio 2007 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (95.776)


Las principales normas de valoración utilizadas por la Entidad Pública Empresarial Red.es en la elaboración de las cuentas anuales del ejercicio 2007, de acuerdo con las establecidas por el Plan General de Contabilidad, han sido las siguientes:

a) Inmovilizaciones inmateriales: Corresponden principalmente a aplicaciones informáticas. Estos activos se encuentran valorados a su coste de adquisición, siempre que no supere el valor de mercado.

Es criterio de la Entidad amortizarlos linealmente en función de las vidas útiles estimadas que se detallan a continuación:

Añosde vida útilestimada

Patentes y marcas comerciales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10Aplicaciones Informáticas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

b) Inmovilizaciones materiales: La Entidad Pública Empresarial Red.es valora su inmovilizado material a su coste de adquisición siempre que no supere el valor de mercado, recogiendo en su caso los gastos pro-ducidos hasta su puesta en marcha, con excepción de los financieros. Los costes de ampliación, modernización o mejoras que representan un aumento de la productividad, capacidad o eficiencia, o un alargamiento de la vida útil de los bienes, se capitalizan como mayor coste de los correspondientes bienes.

Los gastos de conservación y mantenimiento se registran con cargo a los resultados del ejercicio en que se incurren.

La Entidad Pública amortiza su inmovilizado material siguiendo el método lineal, distribuyendo el coste de los activos entre los años de vida útil estimada, según el siguiente detalle:


Añosde vida útilestimada

Construcciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25-50Otras Instalaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8-13Equipos para proceso de información . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4Mobiliario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10Elementos de transporte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

c) Inmovilizaciones financieras: Las inversiones en valores mobilia-rios, tanto si se trata de valores de renta fija como variable, y si son a corto o a largo plazo, se reflejan en el balance de situación adjunto a su coste de adquisición o a su valor de mercado, si fuese inferior.

Las inversiones financieras temporales corresponden a imposiciones a plazo con vencimiento inferior a un año.

d) Provisión para impuestos: Corresponde al importe estimado para hacer frente al pago de las deudas que pudieran derivarse de actuaciones fiscales o administrativas pendientes de resolución definitiva, y cuya materialización no se espera que ocurra a corto plazo.

e) Deudas: Las deudas se contabilizan por su valor de reembolso y se clasifican a corto plazo aquellas cuyo vencimiento al cierre del ejercicio es inferior a doce meses y a largo plazo las restantes.

Los intereses incluidos en las deudas son imputados a gastos con un criterio financiero.

f) Impuesto sobre beneficios: El gasto por Impuesto de Sociedades se registra aplicando el tipo impositivo vigente al resultado del ejercicio, una vez corregido éste por las diferencias permanentes con el resultado fiscal, menos las deducciones legalmente aplicables. Las diferencias tem-porales entre el resultado contable y el fiscal dan lugar a cuentas a pagar y a cobrar por impuestos diferidos o anticipados respectivamente, siem-pre que en este último caso esté asegurada su realización futura.

La Entidad forma Grupo Fiscal Consolidado con su filial Instituto Nacional de Tecnologías de la Comunicación, S.A.

Siguiendo el principio de prudencia, la Entidad no ha reconocido cré-ditos fiscales por las bases imponibles negativas generadas hasta la fecha, con excepción de las compensables dentro de la base imponible consoli-dada del Grupo Fiscal.

g) Transacciones en moneda extranjera: Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio existente a la fecha de la opera-ción. Los saldos al cierre del ejercicio son valorados al tipo de cambio del último día del ejercicio, imputándose a gastos las diferencias negativas no realizadas. Las diferencias positivas no realizadas se recogen en el balance de situación como ingresos a distribuir en varios ejercicios, impu-tándose a resultados en el momento en que se realizan.

h) Ingresos y gastos: Los ingresos y gastos se imputan en función de la corriente real de bienes y servicios que representan, con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera deri-vada de ellos.

Los importes recibidos del Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER) se registran como subvenciones de explotación en el momento de su devengo, imputándose a resultados en el momento en que se pro-duce el correspondiente gasto elegible que cumple los requisitos de la normativa comunitaria y, específicamente, del «Programa Operativo FEDER 2000-2006 para la Sociedad de la Información».

No obstante, siguiendo el principio de prudencia, la Entidad Pública únicamente contabiliza los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio, en tanto que los riesgos y las pérdidas previsibles, aun siendo eventuales, se contabilizan tan pronto son conocidos.

i) Planes de pensiones y otras obligaciones con el personal: La Enti-dad no tiene establecido un plan de pensiones para sus empleados, estando cubiertas todas sus obligaciones al respecto por la Seguridad Social del Estado.

5. Inmovilizado inmaterial

El movimiento habido en el ejercicio 2007, en las diferentes cuentas de inmovilizado inmaterial y de sus correspondientes amortizaciones acu-muladas, ha sido el siguiente:

Miles de euros

Saldo al 31 de diciembre de

2006

Adicioneso dotaciones

Retiros o reducciones Traspasos

Saldo al 31 de

diciembre de 2007

Coste:

Propiedad industrial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 – – – 36Aplicaciones informáticas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.686 206 (34) – 1.858Inmovilizado inmaterial en curso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – 51 – – 51 Total coste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.722 257 (34) – 1.945

Amortización acumulada:

Propiedad industrial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (31) (1) – – (32)Aplicaciones informáticas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (1.135) (373) 34 – (1.474) Total amortización acumulada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (1.166) (374) 34 – (1.506) Total inmovilizado inmaterial neto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 556 (117) – – 439

6. Inmovilizado material

El movimiento habido durante el ejercicio en las diferentes cuentas del inmovilizado material y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y provisiones, ha sido el siguiente

Miles de euros


2006




2007

Coste:

Terrenos y bienes naturales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17.990 – – – 17.990Construcciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24.476 – – – 24.476Otras instalaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.720 54 (28) 271 3.017Equipos para procesos de información . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.427 1.144 (28) – 4.543Elementos de transporte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 – – – 19Mobiliario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 721 37 (47) – 711Inmovilizaciones en curso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271 – – (271) – Total Coste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49.624 1.235 (103) – 50.756


Amortización acumulada:

Construcciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (3.494) (503) – (3.997)Otras instalaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (1.756) (182) 15 – (1.923)Equipos para procesos de información . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (2.035) (604) 26 – (2.613)Elementos de transporte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (8) (3) – – (11)Mobiliario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (246) (76) 34 – (288)

Total amortización acumulada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (7.539) (1.368) 75 – (8.832)

Total inmovilizado material neto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42.085 (133) (28) – 41.924

Miles de euros


2006




2007

La Entidad tiene en propiedad diversas plantas del Edifico Bronce en Madrid, cuyo coste de adquisición asciende a un total de 35.561 miles de euros, de los que 17.990 miles corresponden a la repercusión del suelo, 16.614 miles de euros están registrados en «construcciones» y 957 miles de euros en la partida de «otras instalaciones».

La Entidad también tiene en propiedad un edificio en Sevilla, anti-guo pabellón de Retevisión en la Exposición Universal de 1992. El coste de adquisición del edificio es de 9.411 miles de euros, estando registrado su importe en la cuenta de «construcciones» por 7.862 miles de euros y «otras instalaciones» por 1.549 miles de euros. El suelo sobre el que está edificado se encuentra en régimen de cesión de uso (ver nota 12).

La política de la Entidad es formalizar pólizas de seguro para cubrir los posibles riesgos a que están sujetos los diversos elementos de su inmovi-lizado material.

7. Inversiones financieras

Los movimientos habidos durante el ejercicio en las diversas cuentas de «Inmovilizaciones financieras» y de «Inversiones financieras tempora-les» han sido los siguientes:

Inmovilizaciones financieras:

Miles de euros

Saldoal 31-12-06 Adiciones Retiros Saldo

al 31-12-07

Participaciones en empresas del Grupo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.400 – – 1.400

Fianzas y depósitos constituidos a largo plazo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 – – 66

Provisiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (347) – 347 – Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.119 – 347 1.466

Las participaciones en empresas del grupo corresponden al Instituto Nacional de Tecnologías de la Comunicación S.A. (INTECO), fundada en ejercicio y con sede en León, dedicada al fomento de la seguridad tecno-lógica, accesibilidad e innovación. Sus principales magnitudes son las siguientes en miles de euros:

Porcentaje participación: 100. Capital: 1.400. Reservas: (347). Resul-tado: 742.

Los saldos y transacciones con ésta sociedad son, en miles de euros:

Saldoa 31/12/07

Cuentas a cobrar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153Cuentas a pagar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 552Servicios exteriores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.934

Inversiones financieras temporales.–El detalle de los movimientos habidos durante el periodo de 2007 es el siguiente:

Miles de euros

Saldoal 31-12-06 Adquisiciones Enajenaciones

o ReduccionesSaldo

al 31-12-07

Depósitos y fianzas consti-

tuidos . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 1 (56) 2Imposiciones a corto plazo 91.000 400.000 (491.000) –Otros créditos . . . . . . . . . . . 730 10.355 (10.808) 277 Total . . . . . . . . . . . . . . . . 91.787 410.356 (501.864) 279

Las inversiones a corto plazo de excedentes de tesorería se han mate-rializado en renta fija, que garantiza en todos los casos el principal de la inversión.

En otros créditos figuran 277 miles de euros de intereses devengados de imposiciones y cuentas corrientes remuneradas pendientes de abono en cuenta al 31 de diciembre de 2007.

La rentabilidad media anual de las inversiones financieras y cuentas remuneradas ha sido del 4.35%, superior a la media del mercado interban-cario para inversiones con duración equivalente a las realizadas por la Entidad.

8. Deudores

Del importe registrado en «deudores varios», la principal partida, que asciende a 36.160 miles de euros, corresponde a los retornos FEDER devengados al cierre del ejercicio y pendientes de ingreso por el Tesoro.

Se mantiene en saldo de clientes de dudoso cobro, y totalmente provi-sionada, la deuda de Televisión Española por importe de 4.833 miles de euros, con origen en servicios de difusión de señales de televisión del antiguo Ente Público Retevisión. En cumplimiento de lo acordado por el Consejo de Administración de la Entidad Pública, en el ejercicio 2002 se interpuso por los Servicios Jurídicos del Estado demanda judicial ten-dente al cobro de esta deuda, que se encontraba pendiente de resolución a 31 de diciembre de 2007.

9. Tesorería

El principal importe de esta cuenta corresponde al saldo que la Enti-dad Pública mantiene en las cuentas corrientes bancarias con remunera-ción especial, que a 31 de diciembre de 2007 ascendía a 238.676 miles de euros.

10. Fondos propios

La cuenta de Patrimonio recoge el valor neto del conjunto de bie-nes, derechos y obligaciones transferidos desde el Ente Público RTVE a la Entidad Pública Red.es (entonces denominada Ente Público de la Red Técnica Española de Televisión) en el momento de su constitu-ción, así como las correcciones valorativas posteriores, surgidas como consecuencia del análisis individualizado de los derechos y obligacio-nes transferidos en el momento de la constitución de la Entidad Pública.

El movimiento habido en las cuentas de «Fondos propios» en el ejerci-cio de 2007 ha sido el siguiente:


Miles de euros

Patrimonio Reservas Voluntarias

Result. negat. ejercic. anter.

Pérdidasy Ganancias Total

Saldos al 31 de diciembre de 2006 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117.490 280.321 (72.084) (58.610) 267.117Traspaso del resultado de 2006 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – – (58.610) 58.610 –Resultado del ejercicio (pérdidas) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . – – – (95.776) (95.776)Saldos al 31 de diciembre de 2007 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117.490 280.321 (130.694) (95.776) 171.341

Las reservas voluntarias corresponden a reservas de libre disposi-ción.

11. Subvenciones

Se han registrado en la partida de «subvenciones de explotación» los importes de los retornos FEDER devengados en el ejercicio 2007 por gastos realizados elegibles en el marco del Programa Operativo 2000-2006 «La Sociedad de la Información», alcanzando la cifra de 60.879 miles de euros.

La finalidad de estas aportaciones es la cofinanciación comunitaria de medidas destinadas a promover el acceso a infraestructuras y servicios digitales en Regiones Objetivo 1.

También se han registrado en «otras subvenciones de explotación» ingresos de 1.597 miles de euros recibidos de organismos internacionales, relacionados también con la actividad de RedIris.

La Entidad estima que ha cumplido todas las condiciones asociadas a dichas subvenciones.

12. Provisiones para riesgos y gastos

El movimiento habido durante el ejercicio de 2007 en las cuentas de provisiones para riesgos y gastos ha sido el siguiente:

Miles de euros

Provisiónpara impues-

tos

Otrasprovisiones

Fondode

ReversiónTotal

Saldo a 31/12/06 . . . . . . . . . . . . . 19.289 – 447 19.736Dotaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . 538 – 32 570Aplicaciones . . . . . . . . . . . . . . . . (2.244) – (2.244)Saldo a 31/12/07 . . . . . . . . . . . . . 17.583 – 479 18.062

El Fondo de reversión se debe a que la vida útil del edificio de Sevilla, según criterios contables, supera la fecha de reversión de la cesión de uso del suelo sobre el que está edificado, fijada para el año 2033.

La provisión para impuestos se desglosa de la siguiente forma:

Miles de euros

PeríodoTotal actos

de liquidación

Expedientes sancionadores Total

Impuesto sobre Sociedades. 1994-1996 7.449 3.373 10.822I.V.A. 1995-1998 2.151 1.768 3.919Intereses devengados a 31/12/06. 2.825 Total Actas de Inspección . 17.566Recurso cameral. 17 Total provisión para impues-

tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17.583

El importe principal de la provisión para impuestos corresponde a las actas de inspección que la Oficina Nacional de Inspección de la Agencia Tributaria levantó en el año 2000, correspondientes al Impuesto sobre Sociedades (períodos 1994 a 1997) e Impuesto sobre el Valor Añadido (períodos 1995 a 1998), que fueron firmadas en disconformidad por la Entidad Pública. En el año 2001 se recibieron los correspondientes actos de liquidación tributaria del Inspector Jefe de la Oficina Nacional de Ins-pección, en los que se aceptaban en parte las alegaciones de la Entidad Pública, disminuyendo la deuda tributaria reclamada en 6.262 miles de euros. Asimismo se recibieron los acuerdos de imposición de sanciones por importe total de 5.154 miles de euros. Todas las actas y sanciones han sido objeto de presentación, en su caso, de las correspondientes reclama-

ciones económico-administrativas ante el Tribunal Económico Adminis-trativo Central o de los recursos contencioso-administrativos ante la Audiencia Nacional.

Con fecha 5 de diciembre de 2005 la Audiencia Nacional dictó senten-cia sobre el recurso correspondiente a IVA, anulando cuotas, sanciones e intereses por importe de 5.356 miles de euros. Dicha sentencia fue recu-rrida en casación ante el Tribunal Supremo, quien no ha admitido a trá-mite parte del recurso, existiendo por tanto sentencia firme favorable a la Entidad por importe de 2.244 miles de euros.

Los recursos correspondientes al Impuesto sobre Sociedades se encon-traban igualmente pendientes de resolución a 31 de diciembre de 2007.

La otra partida que integra la provisión para impuestos, de importe mucho menos significativo, es la liquidación pendiente de la Cámara de Comercio e Industria de Madrid por Recurso Cameral Permanente sobre la cuota liquida del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2002, que asciende a 17 miles de euros.

13. Otros acreedores

En la cuenta de «otras deudas a largo plazo» figuran 14.000 miles de euros, que es la parte con vencimiento a largo plazo del préstamo de 35.000 miles de euros recibido del Ministerio de Ciencia y Tecnología en base al convenio de 23 de diciembre de 2003 para el desarrollo de la banda ancha. La amortización del préstamo, que no devenga intereses, comenzó en el año 2006, y durante cinco años se amortizará por cuotas iguales de 7.000 miles de euros cada año.

En «otros deudas a corto plazo», figuran 7.000 miles de euros, que es la parte del préstamo a amortizar en el año 2007.

14. Situación fiscal

La conciliación entre el resultado contable y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2007 es como sigue:

Milesde euros

Resultado del ejercicio antes de impuestos . . . . . . . . . . . . . . (95.965)Diferencias permanentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.230Diferencias temporales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7Base Imponible del ejercicio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (94.728)A compensar en el Grupo Fiscal en el ejercicio . . . . . . . . . . . 589Base Imponible a compensar en futuros ejercicios . . . . . . . . (94.139)

Las diferencias permanentes corresponden fundamentalmente a dona-ciones a entidades sin ánimo de lucro.

Tal y como se expresa en la nota 4 f), la entidad ha reconocido ingre-sos por el impuesto sobre sociedades del ejercicio por el importe com-pensable con bases imposibles positivas generadas en el ejercicio dentro del grupo fiscal consolidado del que forma parte.

Al cierre del ejercicio, existen bases imponibles negativas pendientes de compensar por:

Ejercicio Milesde euros

2003 (1.026)

2004 (30.041)

2005 (38.862)

2006 (58.999)

2007 (94.139)

Total Bases Imponibles negativas pendientes . . . . . . . . (223.067)


La Entidad podrá compensar los anteriores importes con bases impo-nibles positivas durante los 15 años posteriores a su generación. Las bases imponibles anteriores a la formación del Grupo Fiscal (2007) debe-rán ser compensadas con bases imponibles positivas generadas indivi-dualmente por la Entidad. Las posteriores podrán ser compensadas con bases imponibles positivas generadas por el Grupo Fiscal.

Siguiendo el principio de prudencia, la Sociedad no ha reconocido créditos fiscales por las bases imponibles negativas generadas hasta la fecha, al no estar razonablemente asegurada su realización futura.

El detalle de los saldos mantenidos con las Administraciones Públicas a 31 de diciembre, es el siguiente:

Miles de euros

Saldo Deudor

Saldo Acreedor

I.V.A. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.103 Impuesto sobre Sociedades 2007 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.341 I.R.P.F. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223Devolución de IVA por actas de inspección . . . . . . . . . 500 Seguridad Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190 3.944 413

La Entidad Pública tiene abiertos a inspección los últimos cuatro ejer-cicios para los impuestos que le sean aplicables. No se espera que se pudieran devengar pasivos adicionales de consideración como conse-cuencia de una posible inspección de dichos ejercicios pendientes.

15. Garantías comprometidas con terceros y otros pasivos contingentes

La Entidad Pública Empresarial Red.es tiene, al 31 de diciembre de 2007, avales concedidos por entidades financieras ante terceros, por importe de 70.662 miles de euros.

La Entidad Pública estima que los pasivos no previstos al 31 de diciem-bre de 2007 que pudieran originarse por los avales prestados, si los hubiera, no serían significativos.

16. Ingresos y gastos

Cifra de negocios: La totalidad de la cifra de negocios de la Entidad se produce en territorio nacional.

Las prestaciones de servicios corresponden a consultoría, asistencia técnica y gestión de programas de terceros, en el marco de los convenios firmados con otras administraciones públicas para el fomento de la Socie-dad de la Información, así como de encomiendas de gestión de la Secreta-ría de Estado de Telecomunicaciones y para la Sociedad de la Informa-ción.

Gastos de personal: No existen compromisos en materia de pensiones con el personal, por lo que la partida «Otros gastos sociales» de la cuenta de pérdidas y ganancias no incluye dotaciones para pensiones.

El número medio de personas empleadas en el período ha sido de 205.

Dividido por categorías:

Número mediode empleados

Directivos y Técnicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175Administrativos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205

El número de personas empleadas a 31 de diciembre de 2007 divididas por categoría y sexo era el siguiente:

Categorías Mujeres Hombres

Directivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 16Técnicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 80Administrativos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 10 Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 106

En cuanto a la composición del Consejo de Administración a 31 de diciembre de 2007 estaba compuesto por 19 hombres y 2 mujeres.

Gastos financieros: Los gastos financieros corresponden fundamental-mente a intereses de actas de inspección y otras liquidaciones de la Agen-cia Tributaria devengados en el año 2007.

Resultados extraordinarios: La variación de provisiones del inmovili-zado corresponde a la reversión de la depreciación de la inversión en INTECO al cierre del ejercicio (ver nota 7).

Los gastos e ingresos de ejercicios anteriores corresponden a ajustes en las certificaciones de Fondos Feder.

17. Retribuciones y otras prestaciones al Consejo de Administración

Durante el ejercicio 2007 la Entidad Pública ha abonado 188 miles de euros en concepto de dietas a los miembros del Consejo de Administración.

No existen préstamos concedidos, ni compromisos por planes de pen-siones.

18. Información medioambiental

En opinión de la Entidad, no existen impactos medioambientales deri-vados de la actividad, dado que las instalaciones y equipos utilizados para la misma cumplen la normativa vigente en esta materia.

19. Acontecimientos posteriores al cierre

No se han producido hechos posteriores al cierre dignos de mención.


20. Estado de origen y aplicación de fondos.

Miles de euros

APLICACIONES EJERCICIO 2007 EJERCICIO 2006 ORÍGENES EJERCICIO 2007 EJERCICIO 2006

Recursos aplicados en las operaciones 96.136 56.170 Subvenciones de capital 1.550 320 Adquisiciones de inmovilizado inmaterial 257 33 Enajenación de inmovilizado inmaterial Adquisiciones de inmovilizado material 1.235 1.550 Enajenación de inmovilizado material 46 Adquisiciones de inmovilizado financiero 1.424 Enajenación de inmovilizado financiero 36 Traspaso a c/p de deudas a l/p 14.000 Fianzas recibidas 24 Fianzas devueltas 32 Provisiones para riesgos y gastos aplicadas 2.586

TOTAL APLICACIONES 111.628 61.795 TOTAL ORÍGENES 1.550 426 EXCESO DE ORÍGENES SOBRE APLICACIONES EXCESO DE APLICACIONES SOBRE ORÍGENES(AUMENTO DEL CAPITAL CIRCULANTE) (DISMINUCIÓN DEL CAPITAL CIRCULANTE) 110.078 61.369 TOTAL 111.628 61.795 TOTAL 111.628 61.795

Miles de euros


VARIACIÓN DEL CAPITAL CIRCULANTE AUMENTO DISMINUCIÓN AUMENTO DISMINUCIÓN

Deudores 23.884 8.038 Acreedores 79.569 4.858 Inversiones financieras temporales 91.508 5.751 Tesorería 37.033 54.685 Ajustes por periodificación 82 461

TOTAL 60.999 171.077 6.212 67.581 VARIACION DEL CAPITAL CIRCULANTE (110.078) (61.369)

Miles de euros

RECURSOS PROCEDENTES DE LAS OPERACIONES


Resultado contable del período (95.776) (58.610) Dotación amortización del inmovilizado 1.743 1.657 Resultados procedentes del inmovilizado (320) 340 Dotación a provisiones para riesgos y gastos 570 463 Subvenciones de capital transferidas al resultado (109) (20) Exceso de provisiones para riesgos y gastos (2.244)

TOTAL (96.136) (56.170)

-

-

BOE núm. 176 Martes 22 julio 2008 32029

CUANTIA MINIMA DEL MARGEN DE SOLVENCIA (En miles de euros) EN FUNCION DE PRIMAS 2007 EN FUNCIÓN DE PRESTACIONES 2007 Primas y recargos deveng. (netos de anulac.) 957.307 Prestaciones Pagadas 1.481.728

Primas aceptadas 83.300 SEGURO DIRECTO 1.309.474 TOTAL PRIMAS Y REC. DEVENGADOS 1.040.608 · 2007 507.459

TOTAL PRIMAS Y REC. IMPUTADOS 1.009.084 · 2006 413.182

TOTAL 1.040.608 · 2005 388.833

HASTA 53,1 millones de EUROS....... . X 0,18 9.558 REASEGURO ACEPTADO 172.253 EXCESO DE 53,1 millones de EUROS..X 0,16 158.001 · 2007 3.502

TOTAL (1) 167.559 · 2006 21.492

COEFICIENTE · 2005 147.259

SEGURO DIRECTO 1.363.537 Provisión para Prestaciones 27.606 Prestaciones Pagadas 1.309.276 SEGURO DIRECTO 53.953 Provis. prestaciones ptes. Ejercicio 2007 577.197 · 2007 577.318

Provis. prestaciones ptes. Ejerc. 2004 522.935 · 2004 523.365

REASEGURO ACEPTADO 145.890 REASEGURO ACEPTADO -26.347 Prestaciones Pagadas 172.240 · 2007 5.308

Provis. prestaciones ptes. Ejercicio 2007 5.303 · 2004 31.655

Provis. prestaciones ptes. Ejerc. 2004 31.653 TOTAL (2) 1.509.334 REASEGURO CEDIDO 18.232 TOTAL (2) : 3 503.111 Prestaciones Pagadas 21.734 HASTA 37,2 millones de EUROS............X 0,26 9.672

Provis. prestaciones ptes. Ejercicio 2007 433 EXCESO DE 37,2 millones de EUROS....X 0,23 107.160

Provis. prestaciones ptes. Ejerc. 2004 3.935 TOTAL (3) 116.832 CUANTIA MINIMA EN FUNCION DE PRIMAS 165.535

COEFICIENTE 0,98792 CUANTIA MINIMA EN FUNCION DE SINIESTRALIDAD 115.420

CUANTIA MINIMA DEL MARGEN DE SOLVENCIA

POR SEGUROS NO VIDA 165.535

FONDO DE GARANTIA (en miles de euros) 2007 2006 I) A. 1/3 de la cuantía mínima del Margen de Solvencia 55.178 51.407

B. Importe mínimo de Fondo de Garantía (Artículo 18 Ley) 3.200 3.000

C. Fondo de Garantía (cantidad mayor entre A y B) 55.178 51.407

12570 RESOLUCIÓN de 1 de julio de 2008, del Instituto de Cré-dito Oficial, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2007.

De conformidad con lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 136 de la ley 47/2003 de 26 de noviembre, General Presupuestaria y el número Tercero de la Resolución de 23 de diciembre de 2005, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se determina el con-

tenido mínimo de la información a publicar en el «Boletín Oficial del Estado» por las entidades del sector público estatal empresarial y funda-cional que no tengan obligación de publicar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil, se hace pública la información contenida en el resu-men de las Cuentas Anuales del Instituto de Crédito Oficial correspon-dientes al ejercicio 2007, que figura como anexo a esta Resolución.

Madrid, 1 de julio de 2008.–El Presidente del Instituto de Crédito Ofi-cial, Aurelio Martínez Estévez.

32030 Martes 22 julio 2008 BOE núm. 176

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20

) (

1

90

9)

(

3

1 3

72

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tras g

an

an

cia

s (

No

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2)

3 9

32

4 6

23

G

an

an

cia

s p

or

ve

nta

de

activo

ma

teri

al

313

4 4

81

G

an

an

cia

s p

or

ve

nta

de

pa

rtic

ipa

cio

ne

s

- -

O

tro

s c

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ce

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s

3 6

19

142

Otr

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idas (

No

ta 3

2)

(

9

50

5)

(

3 0

52

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P

érd

ida

s p

or

ve

nta

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activo

ma

teri

al

(

2

47

)(

2

3)

O

tro

s c

on

ce

pto

s

(

9 2

58

)(

3

02

9)

RE

SU

LT

AD

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NT

ES

DE

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PU

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TO

S

107 8

40

157 1

77

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uesto

so

bre b

en

efi

cio

s (

No

ta 2

3)

(

25

49

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(

5

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73

)

RE

SU

LT

AD

O D

E L

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04

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LT

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EL

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104 2

04


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MB

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20

07

Y 2

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6

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resa

do

s e

n m

iles d

e e

uro

s)

2007

2006

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s n

eto

s r

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n e

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5 7

89

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ctivo

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la

ve

nta

(

2

15

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2 3

54

Ga

na

ncia

s/P

érd

ida

s p

or

valo

ració

n

(

3 0

76

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62

2

Imp

ort

es t

ran

sfe

rid

os a

la

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e p

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ida

s y

ga

na

ncia

s

-

-

Imp

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sto

so

bre

be

ne

ficio

s

92

3

(

1 2

68

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cla

sific

acio

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-

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en

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ida

s y

ga

na

ncia

s

-

-

Imp

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sto

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bre

be

ne

ficio

s

-

-

Re

cla

sific

acio

ne

s

-

-

C

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ert

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s d

e lo

s f

lujo

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e e

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3 4

35

Ga

na

ncia

s/P

érd

ida

s p

or

valo

ració

n

(146 2

91)

5 2

84

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ort

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ran

sfe

rid

os a

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

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ble

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iert

as

-

-

Imp

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sto

so

bre

be

ne

ficio

s

43

88

7

(

1 8

49

)

Re

cla

sific

acio

ne

s

-

-

C

ob

ert

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s d

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ve

rsio

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s n

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xtr

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-

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-

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bio

-

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na

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n

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-

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cla

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-

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be

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-

-

Re

cla

sific

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ne

s

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-

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ltad

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el

eje

rcic

io

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04

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82 3

45

104 2

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-

A

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*)

-

-

Ing

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s y

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el

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n e

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im

pu

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-

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-

-

Fo

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-

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TA

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n m

iles d

e e

uro

s)

2007

2006

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TIV

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LO

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eje

rcic

io

82 3

45

104 2

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Aju

ste

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104 0

35

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A

mort

izació

n d

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ctivos m

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riale

s (

+)

2 5

41

3 5

73

A

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n d

e a

ctivos inta

ngib

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+)

460

7

P

érd

idas p

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neto

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73 6

96

(

14 6

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ota

cio

nes a

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neto

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/-)

1 9

09

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72

G

an

an

cia

s/P

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ida

s p

or

ve

nta

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activo

ma

teria

l (+

/-)

(

66

) (

4

46

5)

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idas p

or

venta

de p

art

icip

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+/-

) -

-

Im

puesto

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+/-

) 25 4

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52 9

73

O

tras p

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oneta

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+/-

) -

-

Resu

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14

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n l

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n

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ció

n

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-

-

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um

ento

s d

e c

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-

-

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e n

egocia

ció

n

268 5

56

5 7

94

O

tros a

ctivos f

inancie

ros a

valo

r ra

zonable

con c

am

bio

s e

n p

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idas y

g

an

an

cia

s

(

1 1

44

) -

Valo

res r

epre

senta

tivos d

e d

euda

-

-

Otr

os in

str

um

en

tos d

e c

ap

ita

l

(

1 1

44

) -

In

vers

iones c

reditic

ias

(3 3

24 1

78)

(6 6

15 0

58)

Depósitos e

n e

ntidades d

e c

rédito

(6

135 3

94)

(4 3

72 2

17)

Opera

cio

nes d

el m

erc

ado m

oneta

rio a

tra

vés d

e

entidades d

e c

ontr

apart

ida

-

-

Cré

dito a

la c

liente

la

2 8

11 2

16

(2 2

42 8

41)

Valo

res r

epre

senta

tivos d

e d

euda

-

-

Otr

os a

ctivo

s f

ina

ncie

ros

-

-

O

tros a

ctivos d

e e

xplo

tació

n

(

400 0

47)

2 4

65 9

87

Su

bto

tal

(3 4

56 8

13)

(4 1

43 2

77)


2007

2006

Au

me

nto

/Dis

min

uc

ión

ne

ta e

n l

os p

asiv

os d

e e

xp

lota

ció

n

Cart

era

de n

egocia

ció

n

138 9

14

-

Derivados d

e n

egocia

ció

n

138 9

14

-

Posic

iones c

ort

as d

e v

alo

res

-

-

Pasiv

os f

inancie

ros a

coste

am

ort

izado

5 4

53 4

93

723 6

75

Depósitos d

e b

ancos c

entr

ale

s

-

-

D

epósitos d

e e

ntidades d

e c

rédito

(

7

18 1

52)

(4 4

88 0

35)

Opera

cio

nes d

el m

erc

ado m

oneta

rio a

tra

vés d

e e

ntidades d

e c

ontr

apart

ida

-

-

D

epósitos d

e la c

liente

la

457 3

59

640 4

51

Débitos r

epre

senta

dos p

or

valo

res n

egocia

ble

s

5 1

57 2

55

4 4

13 7

65

Otr

os p

asiv

os f

inancie

ros

557 0

31

157 4

94

O

tros p

asiv

os d

e e

xplo

tació

n

1 3

30 1

44

(5 8

86 6

27)

Su

bto

tal

6 9

22 5

51

(5 1

62 9

52)

TO

TA

L F

LU

JO

S D

E E

FE

CT

IVO

NE

TO

S D

E L

AS

AC

TIV

IDA

DE

S

D

E E

XP

LO

TA

CIÓ

N (

1)

10 5

65 7

44

(

846 6

61)

FL

UJ

OS

DE

EF

EC

TIV

O D

E L

AS

AC

TIV

IDA

DE

S D

E I

NV

ER

SIÓ

N

Inversio

nes (

-)

E

ntidades d

el gru

po,

multig

rupo y

asocia

das

8 7

05

4 8

03

A

ctivos m

ate

riale

s

- -

Activos inta

ngib

les

3 8

47

-

C

art

era

de invers

ión a

vencim

iento

10 6

62 7

07

-

O

tro

s a

ctivo

s

- -

Su

bto

tal

(10 6

75 2

59)

(

4 8

03)

Desin

versio

nes (

+)

Entidades d

el gru

po,

multig

rupo y

asocia

das

- -

Activos m

ate

riale

s

444

2 9

88

A

ctivos inta

ngib

les

- -

Cart

era

de invers

ión a

vencim

iento

1 0

10 9

28

O

tro

s a

ctivo

s

550

-

Su

bto

tal

994

1 0

13 9

16

TO

TA

L F

LU

JO

S D

E E

FE

CT

IVO

NE

TO

S D

E L

AS

AC

TIV

IDA

DE

S D

E

IN

VE

RS

IÓN

(2

)

(10 6

74 2

65)

1 0

09 1

13

2007

2006

FL

UJ

OS

DE

EF

EC

TIV

O D

E L

AS

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TIV

IDA

DE

S D

E F

INA

NC

IAC

IÓN

E

mis

ión/A

mort

izació

n d

e p

asiv

os s

ubord

inados (

+/-

) -

-

D

ivid

endos/Inte

reses p

agados (

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- -

TO

TA

L F

LU

JO

S D

E E

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CT

IVO

NE

TO

S D

E L

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TIV

IDA

DE

S D

E

F

INA

NC

IAC

IÓN

(3

) -

-

EF

EC

TO

DE

LA

S V

AR

IAC

ION

ES

DE

LO

S T

IPO

S D

E C

AM

BIO

EN

EL

EF

EC

TIV

O O

EQ

UIV

AL

EN

TE

S (

4)

-

-

AU

ME

NT

O/D

ISM

INU

CIÓ

N N

ET

A D

EL

EF

EC

TIV

O O

EQ

UIV

AL

EN

TE

S

(1+

2+

3+

4)

(108 5

21)

162 4

52

E

fec

tivo

o e

qu

iva

len

tes

al

co

mie

nzo

de

l e

jerc

icio

236 6

30

74 1

78

E

fec

tivo

o e

qu

ivale

nte

s a

l fi

na

l d

el

eje

rc

icio

128 1

09

236 6

30


INS

TIT

UT

O D

E C

RÉ

DIT

O O

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IAL

Me

mo

ria

co

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on

die

nte

al e

jerc

icio

an

ua

l te

rmin

ad

o e

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7

INS

TIT

UT

O D

E C

RÉ

DIT

O O

FIC

IAL

ME

MO

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D

E

LA

S

CU

EN

TA

S

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UA

LE

S

CO

RR

ES

PO

ND

IEN

TE

S

AL

EJE

RC

ICIO

F

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LIZ

AD

O E

L 3

1 D

E D

ICIE

MB

RE

DE

20

07

1

. In

tro

du

cc

ión

, b

as

es

de

pre

se

nta

ció

n y

otr

a i

nfo

rm

ac

ión

1.1

In

tro

du

cc

ión

E

l In

stitu

to d

e C

réd

ito

Oficia

l (e

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to o

IC

O,

en

ad

ela

nte

), c

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do

po

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Le

y 1

3/1

97

1,

de

1

9

de

ju

nio

, so

bre

O

rga

niz

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n

y

Ré

gim

en

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el

Cré

dito

O

ficia

l se

re

gu

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ha

sta

la

p

ub

lica

ció

n d

el R

ea

l D

ecre

to L

ey 1

2/1

99

5,

de

28

de

dic

iem

bre

, so

bre

me

did

as u

rge

nte

s e

n

ma

teri

a p

resu

pu

esta

ria

, tr

ibu

tari

a y

fin

an

cie

ra,

po

r lo

dis

pu

esto

en

el

art

ícu

lo 1

27

de

la

Le

y

33

/19

87

, d

e 3

0 d

e d

icie

mb

re,

so

bre

P

resu

pu

esto

s G

en

era

les d

el

Esta

do

p

ara

1

98

8 y

alg

un

os p

rece

pto

s d

e la

cita

da

Le

y 1

3/1

97

1 n

o d

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ga

do

s.

El

Institu

to t

ien

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u d

om

icili

o s

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l e

n P

ase

o d

el

Pra

do

, 4

, e

n M

ad

rid

, e

n e

l q

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de

sa

rro

lla

co

mp

leta

me

nte

su

s a

ctivid

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es n

o d

isp

on

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do

de

re

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ficin

as.

El

Institu

to e

s u

na

en

tid

ad

pú

blic

a e

mp

resa

ria

l d

e l

as p

revis

tas e

n e

l a

rtíc

ulo

43

.1.b

) d

e l

a

Le

y 6

/19

97

, d

e 1

4 d

e a

bri

l, d

e O

rga

niz

ació

n y

Fu

ncio

na

mie

nto

de

la

Ad

min

istr

ació

n G

en

era

l d

el

Esta

do

, a

dscri

ta a

l M

inis

teri

o d

e E

co

no

mía

y H

acie

nd

a,

a t

ravé

s d

e l

a S

ecre

tarí

a d

e

Esta

do

de

Eco

no

mía

, q

ue

tie

ne

na

tura

leza

ju

ríd

ica

de

en

tid

ad

de

cré

dito

, y la

co

nsid

era

ció

n

de

Ag

en

cia

Fin

an

cie

ra d

el E

sta

do

, co

n p

ers

on

alid

ad

ju

ríd

ica

, p

atr

imo

nio

y t

eso

rerí

a p

rop

ios,

así

co

mo

au

ton

om

ía d

e g

estió

n p

ara

el cu

mp

limie

nto

de

su

s f

ine

s.

Co

rre

sp

on

de

a l

a S

ecre

tarí

a d

e E

sta

do

de

Eco

no

mía

, la

Dir

ecció

n e

str

até

gic

a d

el

Institu

to,

así

co

mo

la

eva

lua

ció

n y

el co

ntr

ol d

e lo

s r

esu

lta

do

s d

e s

u a

ctivid

ad

.

El In

stitu

to s

e r

ige

po

r lo

dis

pu

esto

en

la

cita

da

Le

y 6

/19

97

, d

e 1

4 d

e a

bri

l, d

e O

rga

niz

ació

n

y F

un

cio

na

mie

nto

d

e la

A

dm

inis

tra

ció

n G

en

era

l d

el

Esta

do

, p

or

la D

isp

osic

ión

Ad

icio

na

l S

exta

d

el

Re

al

De

cre

to-L

ey 1

2/1

99

5,

de

2

8 d

e d

icie

mb

re,

so

bre

m

ed

ida

s u

rge

nte

s e

n

ma

teri

a p

resu

pu

esta

ria

, tr

ibu

tari

a y

fin

an

cie

ra,

po

r la

s d

isp

osic

ion

es q

ue

le

se

an

ap

lica

ble

s

de

l T

exto

R

efu

nd

ido

d

e

la

Le

y

Ge

ne

ral

Pre

su

pu

esta

ria

, a

pro

ba

do

p

or

Re

al

De

cre

to

Le

gis

lativo

10

91

/19

98

, d

e 2

3 d

e s

ep

tie

mb

re,

po

r su

s E

sta

tuto

s,

ap

rob

ad

os p

or

Re

al D

ecre

to

70

6/1

99

9,

de

30

de

ab

ril, d

e a

da

pta

ció

n d

el

Institu

to d

e C

réd

ito

Oficia

l a

la

Le

y 6

/19

97

, d

e

14

de

ab

ril y d

e a

pro

ba

ció

n d

e s

us E

sta

tuto

s (

B.O

.E.

nº

11

4 d

e 1

3 d

e m

ayo

de

19

99

), y

en

lo

no

pre

vis

to e

n la

s n

orm

as a

nte

rio

res,

po

r la

s e

sp

ecia

les d

e la

s e

ntid

ad

es d

e c

réd

ito

y p

or

las g

en

era

les d

el o

rde

na

mie

nto

ju

ríd

ico

pri

va

do

civ

il, m

erc

an

til y la

bo

ral.

So

n f

ine

s d

el

Institu

to e

l so

ste

nim

ien

to y

la

pro

mo

ció

n d

e l

as a

ctivid

ad

es e

co

nó

mic

as q

ue

co

ntr

ibu

ya

n a

l cre

cim

ien

to y a

la

m

ejo

ra d

e la

d

istr

ibu

ció

n d

e la

ri

qu

eza

n

acio

na

l y,

en

e

sp

ecia

l, d

e a

qu

ella

s q

ue

p

or

su

tr

asce

nd

en

cia

so

cia

l, cu

ltu

ral, in

no

va

do

ra o

e

co

lóg

ica

, m

ere

zca

n s

u f

om

en

to.

Pa

ra e

l cu

mp

limie

nto

de

ta

les f

ine

s,

el In

stitu

to a

ctu

ará

co

n a

bso

luto

re

sp

eto

a lo

s p

rin

cip

ios

de

eq

uili

bri

o f

ina

ncie

ro y

de

ad

ecu

ació

n d

e m

ed

ios a

fin

es.

Ad

em

ás,

se

esta

ble

ce

n c

om

o f

un

cio

ne

s d

el In

stitu

to la

s d

e:

a

) C

on

trib

uir

a p

alia

r lo

s e

fecto

s e

co

nó

mic

os p

rod

ucid

os p

or

situ

acio

ne

s d

e g

rave

cri

sis

eco

nó

mic

a,

ca

tástr

ofe

s n

atu

rale

s u

otr

os s

up

ue

sto

s s

em

eja

nte

s,

de

acu

erd

o c

on

la

s in

str

uccio

ne

s q

ue

a

l e

fecto

re

cib

a d

el

Co

nse

jo d

e M

inis

tro

s o

d

e la

C

om

isió

n

De

leg

ad

a d

el G

ob

iern

o p

ara

Asu

nto

s E

co

nó

mic

os.

b

) A

ctu

ar

co

mo

in

str

um

en

to d

e e

jecu

ció

n d

e d

ete

rmin

ad

as m

ed

ida

s d

e p

olítica

e

co

nó

mic

a,

sig

uie

nd

o

las

lín

ea

s

fun

da

me

nta

les

qu

e

esta

ble

zca

e

l C

on

se

jo

de

M

inis

tro

s

o

la

Co

mis

ión

D

ele

ga

da

d

el

Go

bie

rno

p

ara

A

su

nto

s

Eco

nó

mic

os,

o

el

Min

istr

o d

e E

co

no

mía

, co

n s

uje

ció

n a

la

s n

orm

as y

de

cis

ion

es q

ue

al re

sp

ecto

ad

op

te

su

Co

nse

jo G

en

era

l.

E

n

el

ma

rco

d

e

dic

ho

s

fin

es

y

fun

cio

ne

s

se

e

ncu

en

tra

n

los

sig

uie

nte

s

tip

os

de

o

pe

racio

ne

s:

1.

Activid

ad

cre

ditic

ia

dir

ecta

y

me

dia

ció

n,

co

n

op

era

cio

ne

s

de

a

po

yo

fin

an

cie

ro a

de

term

ina

do

s s

ecto

res y

activid

ad

es e

str

até

gic

as,

tale

s c

om

o l

as

PY

ME

, co

nstr

ucció

n d

e v

ivie

nd

as,

tele

co

mu

nic

acio

ne

s,

inte

rna

cio

na

liza

ció

n d

e

la e

mp

resa

esp

añ

ola

, e

tc.,

y c

on

la

s o

pe

racio

ne

s t

rasp

asa

da

s p

or

los a

ntig

uo

s

ba

nco

s o

ficia

les,

en

la

a

ctu

alid

ad

in

teg

rad

os e

n e

l B

an

co

d

e B

ilba

o V

izca

ya

A

rge

nta

ria

, S

.A.

(BB

VA

, e

n a

de

lan

te),

en

vir

tud

de

lo

dis

pu

esto

en

el

Acu

erd

o

de

l C

on

se

jo d

e M

inis

tro

s (

en

ad

ela

nte

A.C

.M.)

de

15

de

en

ero

de

19

93

.

2.

Co

ntr

ato

d

e

Aju

ste

R

ecíp

roco

d

e

Inte

rese

s

(en

a

de

lan

te,

CA

RI)

. E

ste

sis

tem

a

de

a

po

yo

a

la

e

xp

ort

ació

n

ase

gu

ra

un

re

nd

imie

nto

a

la

e

ntid

ad

fin

an

cie

ra,

na

cio

na

l o

extr

an

jera

, q

ue

se

ad

hie

ra a

l m

ism

o.

El

Institu

to a

ctú

a e

n

esta

s o

pe

racio

ne

s co

mo

u

n m

ero

in

term

ed

iari

o,

rep

erc

utie

nd

o su

s co

ste

s d

e

ge

stió

n

al

Esta

do

, co

nfo

rme

a

lo

d

isp

ue

sto

e

n

la

Le

y

de

P

resu

pu

esto

s

Ge

ne

rale

s d

el E

sta

do

pa

ra c

ad

a e

jerc

icio

.

El

resu

lta

do

n

eto

d

e lo

s a

juste

s d

e in

tere

se

s co

n lo

s b

an

co

s a

dh

eri

do

s e

s

co

mp

en

sa

do

pe

rió

dic

am

en

te a

l In

stitu

to p

or

el

Esta

do

o a

bo

na

do

a é

ste

po

r e

l In

stitu

to s

eg

ún

qu

e s

ea

el re

su

lta

do

de

ud

or

o a

cre

ed

or,

re

sp

ectiva

me

nte

.

3.

Fo

nd

o

de

A

yu

da

a

l D

esa

rro

llo

(en

a

de

lan

te,

FA

D).

S

e

cre

ó

en

1

97

6,

co

nfo

rme

a

l R

ea

l D

ecre

to-L

ey

16

/19

76

, y

su

a

ctivid

ad

co

nsis

te

en

fa

cili

tar

cré

dito

a p

aís

es e

n v

ía d

e d

esa

rro

llo e

n c

on

dic

ion

es m

ás f

avo

rab

les q

ue

la

s d

e

me

rca

do

, co

n e

l fin

de

fo

me

nta

r la

s e

xp

ort

acio

ne

s e

sp

añ

ola

s.

El

Institu

to a

ctú

a

co

mo

u

n

ag

en

te

de

l G

ob

iern

o

y

la

instr

um

en

tació

n,

ad

min

istr

ació

n

y

co

nta

bili

da

d d

e e

sta

s o

pe

racio

ne

s s

e r

ea

liza

de

fo

rma

se

pa

rad

a d

e l

a d

el

resto

d

e

su

s

op

era

cio

ne

s,

en

u

na

co

nta

bili

da

d

ind

ep

en

die

nte

a

la

d

el

Institu

to,

pe

rcib

ien

do

el

ICO

, d

e c

on

form

ida

d c

on

la

Le

y d

e P

resu

pu

esto

s G

en

era

les d

el

Esta

do

pa

ra c

ad

a e

jerc

icio

, lo

s c

oste

s d

e s

u g

estió

n.

4.

Fo

nd

o p

ara

la

co

nce

sió

n d

e m

icro

cré

dito

s p

ara

p

roye

cto

s d

e d

esa

rro

llo

so

cia

l b

ásic

o e

n e

l e

xte

rio

r, c

rea

do

co

nfo

rme

al

art

ícu

lo 1

05

de

la

Le

y 5

0/1

99

8,

de

30

de

dic

iem

bre

, d

e M

ed

ida

s F

isca

les A

dm

inis

tra

tiva

s y

de

l O

rde

n S

ocia

l,

co

mo

in

str

um

en

to f

ina

ncie

ro,

a t

ravé

s d

el

cu

al

el

Go

bie

rno

pu

ed

e d

isp

on

er

de

lo

s fo

nd

os n

ece

sa

rio

s,

pa

ra o

torg

ar

cré

dito

s d

estin

ad

os a

la

m

ejo

ra d

e la

s

co

nd

icio

ne

s d

e v

ida

de

co

lectivo

s v

uln

era

ble

s y

a l

a e

jecu

ció

n d

e p

roye

cto

s d

e

de

sa

rro

llo s

ocia

l b

ásic

o.

Co

mo

en

el

ca

so

de

l F

AD

, e

l In

stitu

to a

ctu

ará

co

mo

a

ge

nte

d

el

Go

bie

rno

, a

dm

inis

tra

nd

o

y

co

nta

bili

za

nd

o

esta

s

op

era

cio

ne

s

de

fo

rma

se

pa

rad

a d

el re

sto

de

su

activid

ad

.

E

sto

s tr

es ú

ltim

os tip

os d

e o

pe

racio

ne

s n

o fig

ura

n in

clu

ido

s e

n la

co

nta

bili

da

d d

el

Institu

to.

En

este

se

ntid

o,

el a

rtíc

ulo

41

.3 d

e la

Le

y 4

6/1

98

5 e

sta

ble

ce

lo

sig

uie

nte

: “L

a

instr

um

en

tació

n

y

la

ad

min

istr

ació

n

de

la

s

op

era

cio

ne

s

co

n

ca

rgo

a

l m

ism

o

se

re

aliz

ará

n p

or

el In

stitu

to,

co

n c

on

tab

iliza

ció

n s

ep

ara

da

de

l re

sto

de

su

s o

pe

racio

ne

s”.

E

n e

l m

ism

o s

en

tid

o,

la D

isp

osic

ión

Ad

icio

na

l D

ecim

ocu

art

a d

e l

a L

ey 4

7/2

00

3 i

nd

ica

lo

sig

uie

nte

: “E

n

tod

o

ca

so

, lo

s

cita

do

s

fon

do

s

ma

nte

nd

rán

su

co

nta

bili

da

d

ind

ep

en

die

nte

a la

de

l E

sta

do

”.

1.2

B

as

es

de

pre

se

nta

ció

n d

e l

as

cu

en

tas

an

ua

les

La

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s c

orr

esp

on

die

nte

s a

l e

jerc

icio

fin

aliz

ad

o e

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7

ha

n s

ido

fo

rmu

lad

as d

e a

cu

erd

o c

on

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4 d

e B

an

co

de

Esp

añ

a,

de

22

de


dic

iem

bre

, so

bre

N

orm

as d

e In

form

ació

n F

ina

ncie

ra P

úb

lica

y R

ese

rva

da

y M

od

elo

s d

e

Esta

do

s F

ina

ncie

ros,

ap

lica

nd

o lo

s p

rin

cip

ios d

e p

olítica

s c

on

tab

les y

cri

teri

os d

e v

alo

ració

n

de

scri

tos e

n la

No

ta 2

, d

e f

orm

a q

ue

mu

estr

an

la

im

ag

en

fie

l d

el p

atr

imo

nio

y d

e la

situ

ació

n

fin

an

cie

ra d

el

ICO

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

y d

e l

os r

esu

lta

do

s d

e s

us o

pe

racio

ne

s,

de

lo

s c

am

bio

s e

n e

l p

atr

imo

nio

ne

to y

de

lo

s f

lujo

s d

e e

fectivo

, q

ue

se

ha

n p

rod

ucid

o e

n e

l p

eri

od

o co

mp

ren

did

o e

ntr

e e

l 1

d

e e

ne

ro y 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7.

Dic

ha

s cu

en

tas

an

ua

les h

an

sid

o e

lab

ora

da

s a

pa

rtir

de

lo

s r

eg

istr

os d

e c

on

tab

ilid

ad

ma

nte

nid

os p

or

el IC

O.

No

e

xis

te n

ing

ún

p

rin

cip

io co

nta

ble

o

cri

teri

o d

e va

lora

ció

n d

e ca

rácte

r o

blig

ato

rio

q

ue

, te

nie

nd

o u

n e

fecto

sig

nific

ativo

e

n la

s cu

en

tas a

nu

ale

s,

se

h

aya

d

eja

do

d

e a

plic

ar.

L

as

pre

se

nte

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s,

sa

lvo

me

nció

n e

n c

on

tra

rio

, se

pre

se

nta

n e

n m

iles d

e e

uro

s.

1.3

R

es

po

ns

ab

ilid

ad

de

la

in

form

ac

ión

y e

sti

ma

cio

ne

s r

ea

liza

da

s.

La

in

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ació

n co

nte

nid

a e

n la

s cu

en

tas a

nu

ale

s d

el

ICO

co

rre

sp

on

die

nte

s a

l e

jerc

icio

fin

aliz

ad

o e

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y e

n la

M

em

ori

a a

dju

nta

e

s re

sp

on

sa

bili

da

d d

el

Pre

sid

en

te.

En

la

ela

bo

ració

n d

e e

sta

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s,

oca

sio

na

lme

nte

se

ha

n u

tiliz

ad

o

estim

acio

ne

s

rea

liza

da

s

po

r e

l IC

O

pa

ra

cu

an

tifica

r a

lgu

no

s

de

lo

s

activo

s,

pa

siv

os,

ing

reso

s,

ga

sto

s

y

co

mp

rom

iso

s

qu

e

fig

ura

n

reg

istr

ad

os

en

e

llas.

Bá

sic

am

en

te,

esta

s

estim

acio

ne

s s

e r

efie

ren

a:

-

La

s p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

de

de

term

ina

do

s a

ctivo

s.

-

La

s h

ipó

tesis

em

ple

ad

as e

n e

l cá

lcu

lo a

ctu

ari

al

de

lo

s p

asiv

os y

co

mp

rom

iso

s

po

r re

trib

ucio

ne

s p

ost-

em

ple

o y

otr

os c

om

pro

mis

os a

la

rgo

pla

zo

ma

nte

nid

os c

on

lo

s

em

ple

ad

os.

-

La

vid

a ú

til d

e lo

s a

ctivo

s m

ate

ria

les e

in

tan

gib

les.

-

La

s p

érd

ida

s p

or

ob

liga

cio

ne

s f

utu

ras d

eri

va

da

s d

e r

iesg

os c

on

tin

ge

nte

s.

-

El va

lor

razo

na

ble

de

de

term

ina

do

s a

ctivo

s n

o c

otiza

do

s.

A

pe

sa

r d

e

qu

e

esta

s

estim

acio

ne

s

se

re

aliz

aro

n

en

fu

nció

n

de

la

m

ejo

r in

form

ació

n

dis

po

nib

le

al

31

d

e

dic

iem

bre

d

e

20

07

so

bre

lo

s

he

ch

os

an

aliz

ad

os,

es

po

sib

le

qu

e

aco

nte

cim

ien

tos q

ue

pu

ed

an

te

ne

r lu

ga

r e

n e

l fu

turo

ob

ligu

en

a m

od

ific

arl

as (

al

alz

a o

a l

a

ba

ja)

en

pró

xim

os e

jerc

icio

s d

e m

an

era

sig

nific

ativa

; lo

qu

e s

e h

arí

a d

e f

orm

a p

rosp

ectiva

re

co

no

cie

nd

o

los

efe

cto

s

de

l ca

mb

io

de

e

stim

ació

n

en

la

co

rre

sp

on

die

nte

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s d

e lo

s e

jerc

icio

s a

fecta

do

s.

1.4

T

ra

ns

fere

nc

ia d

e a

cti

vo

s y

pa

siv

os

de

la

ex

tin

ta A

rg

en

taria

La

s e

xtin

gu

ida

s e

ntid

ad

es A

rge

nta

ria

, C

aja

P

osta

l y B

an

co

H

ipo

teca

rio

, S

.A.,

fu

ero

n e

l re

su

lta

do

de

la

fu

sió

n d

e C

orp

ora

ció

n B

an

ca

ria

de

Esp

añ

a,

S.A

., B

an

co

Exte

rio

r d

e E

sp

añ

a,

S.A

. (B

EX

), C

aja

Po

sta

l, S

.A.

y B

an

co

Hip

ote

ca

rio

de

Esp

añ

a,

S.A

. (B

HE

), s

eg

ún

co

nsta

en

la

escri

tura

pú

blic

a d

e f

usió

n d

e 3

0 d

e s

ep

tie

mb

re d

e 1

99

8.

El

Ba

nco

de

Cré

dito

Ag

ríco

la,

S.A

. (B

CA

), f

ue

ab

so

rbid

o a

nte

rio

rme

nte

po

r C

aja

Po

sta

l, S

.A.

y e

l B

an

co

de

Cré

dito

Lo

ca

l d

e E

sp

añ

a,

S.A

. (B

CL

), p

ert

en

ecie

nte

ta

mb

ién

a l

a p

rim

era

en

tid

ad

, m

an

tie

ne

su

pro

pia

p

ers

on

alid

ad

ju

ríd

ica

. E

n v

irtu

d d

e lo

esta

ble

cid

o e

n e

l A

.C.M

. d

e f

ech

a 1

5 d

e e

ne

ro d

e 1

99

3,

el In

stitu

to a

dq

uir

ió

el

31

de

dic

iem

bre

de

19

92

lo

s a

ctivo

s y

pa

siv

os d

e B

CL

, B

HE

, B

CA

y B

EX

de

riva

do

s d

e

op

era

cio

ne

s d

e p

olítica

e

co

nó

mic

a q

ue

o

ste

nta

ba

n la

g

ara

ntí

a d

el

Esta

do

o

d

el

pro

pio

In

stitu

to y

, e

n c

on

cre

to,

los c

réd

ito

s y

ava

les a

em

pre

sa

s e

n r

eco

nve

rsió

n (

aco

gid

as a

la

le

gis

lació

n

so

bre

re

co

nve

rsió

n

y

rein

du

str

ializ

ació

n),

lo

s

cré

dito

s

exce

pcio

na

les

a

da

mn

ific

ad

os

po

r in

un

da

cio

ne

s,

los

cré

dito

s

co

nce

did

os

po

r d

ich

as

en

tid

ad

es

co

n

an

teri

ori

da

d a

su

co

nstitu

ció

n e

n s

ocie

da

de

s a

nó

nim

as,

así

co

mo

otr

os b

ien

es,

de

rech

os y

p

art

icip

acio

ne

s s

ocie

tari

as.

Asim

ism

o,

el

25

d

e m

arz

o d

e 1

99

3,

se

firm

ó u

n co

ntr

ato

d

e g

estió

n,

co

n lo

s b

an

co

s

co

rre

sp

on

die

nte

s,

de

lo

s a

ctivo

s y

pa

siv

os t

rasp

asa

do

s y

qu

e in

clu

ye

ta

nto

la

ad

min

istr

ació

n

co

mo

la

ad

ecu

ad

a c

on

tab

iliza

ció

n d

e lo

s m

ism

os s

eg

ún

la

no

rma

tiva

ba

nca

ria

en

vig

or.

La

s

co

mis

ion

es d

e g

estió

n d

eve

ng

ad

as e

n lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

ha

n s

ido

de

40

1 m

iles d

e

eu

ros y

65

8 m

iles d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

. E

l d

esg

lose

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6 p

or

na

tura

leza

de

lo

s a

ctivo

s y

pa

siv

os

tra

nsfe

rid

os,

cu

ya

g

estió

n

ma

ntie

ne

a

d

ich

a

fech

a

el

BB

VA

(e

ntid

ad

re

su

lta

nte

d

e

la

inte

gra

ció

n d

e,

en

tre

otr

as,

tod

as la

s a

nte

rio

res)

se

mu

estr

a a

co

ntin

ua

ció

n:

M

ile

s d

e e

uro

s

Ba

lan

ce

de

ac

tiv

os

y p

as

ivo

s g

es

tio

na

do

s p

or B

BV

A

20

07

20

06

En

tid

ad

es d

e c

réd

ito

7

4

75

C

réd

ito

Ad

min

istr

acio

ne

s P

úb

lica

s e

sp

añ

ola

s

1 0

09

1

16

4

Cré

dito

a o

tro

s s

ecto

res r

esid

en

tes

42

7

52

6

Activo

s d

ud

oso

s

22

12

1

26

23

4

Inm

ovili

za

do

3

4

65

C

ue

nta

s d

ive

rsa

s

(

34

)(

5

2)

Cu

en

tas d

e p

eri

od

ific

ació

n

2

2

To

tal

ac

tiv

o

23

63

3

28

01

4

Cu

en

tas d

ive

rsa

s

2 0

31

2

07

5

Cu

en

ta d

e c

on

exió

n c

on

IC

O

21

20

5

22

82

7

Be

ne

ficio

de

l e

jerc

icio

3

97

3

11

2

To

tal

pa

siv

o

23

63

3

28

01

4

Lo

s

sa

ldo

s

de

lo

s

ba

lan

ce

s

an

teri

ore

s

rela

tivo

s

a

los

eje

rcic

ios

20

07

y

20

06

, n

o

so

n

co

incid

en

tes co

n lo

s sa

ldo

s in

co

rpo

rad

os e

n la

s cu

en

tas a

nu

ale

s d

el

Institu

to a

l 3

1 d

e

dic

iem

bre

d

e

20

07

y

20

06

, h

ab

ida

cu

en

ta

qu

e

esto

s

últim

os

so

lo

ha

n

inco

rpo

rad

o

la

info

rma

ció

n

co

nta

ble

h

asta

3

1

de

o

ctu

bre

d

e

20

07

, y

30

d

e

no

vie

mb

re

de

2

00

6,

resp

ectiva

me

nte

. D

ich

a in

form

ació

n c

on

tab

le s

e r

ecib

e d

e B

BV

A y

la

co

rre

sp

on

die

nte

a lo

s

me

se

s d

e n

ovie

mb

re y

dic

iem

bre

de

20

07

y d

icie

mb

re d

e 2

00

6 r

esp

ectiva

me

nte

, n

o lle

gó

a

tie

mp

o d

e s

er

inclu

ida

en

el co

rre

sp

on

die

nte

cie

rre

de

l e

jerc

icio

. N

o o

bsta

nte

lo

an

teri

or,

la

s

dife

ren

cia

s d

e s

ald

os n

o s

on

sig

nific

ativa

s.

El

resu

lta

do

de

l e

jerc

icio

hu

bie

ra s

ido

91

mile

s

de

eu

ros y

11

6 m

iles d

e e

uro

s s

up

eri

or

de

ha

be

r in

tro

du

cid

o lo

s s

ald

os c

orr

esp

on

die

nte

s a

lo

s m

ese

s d

e n

ovie

mb

re y

al m

es d

e d

icie

mb

re e

n la

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s d

el In

stitu

to a

l 3

1 d

e

dic

iem

bre

de

20

07

y d

e 2

00

6,

resp

ectiva

me

nte

. 1

.5

Pre

se

nta

ció

n d

e c

ue

nta

s a

nu

ale

s c

on

so

lid

ad

as

Ad

icio

na

lme

nte

a la

s o

pe

racio

ne

s q

ue

lle

va

a c

ab

o d

ire

cta

me

nte

, e

l IC

O e

s c

ab

ece

ra d

e u

n

gru

po

de

en

tid

ad

es d

ep

en

die

nte

s,

qu

e s

e d

ed

ica

n a

activid

ad

es d

ive

rsa

s y

qu

e c

on

stitu

ye

n,

jun

to c

on

ella

, e

l G

rup

o I

CO

. C

on

se

cu

en

tem

en

te,

el

Institu

to h

a e

lab

ora

do

, a

de

má

s d

e s

us

pro

pia

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s,

las c

ue

nta

s a

nu

ale

s c

on

so

lida

da

s d

el G

rup

o I

CO

de

acu

erd

o a

la

n

orm

ativa

vig

en

te

qu

e

inclu

ye

n

asim

ism

o

las

pa

rtic

ipa

cio

ne

s

en

n

eg

ocio

s

co

nju

nto

s

e

inve

rsio

ne

s e

n a

so

cia

da

s.

En

ap

lica

ció

n d

e l

o e

sta

ble

cid

o e

n e

l A

rtíc

ulo

42

de

l C

ód

igo

de

Co

me

rcio

, e

l In

stitu

to h

a

form

ula

do

, co

n e

sta

mis

ma

fe

ch

a,

las c

ue

nta

s a

nu

ale

s c

on

so

lida

da

s d

el G

rup

o.

El e

fecto

de

d

ich

a c

on

so

lida

ció

n s

ob

re e

l b

ala

nce

de

situ

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, la


cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s,

el e

sta

do

de

ca

mb

ios e

n e

l p

atr

imo

nio

ne

to y

el e

sta

do

de

flu

jos d

e e

fectivo

de

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

ad

jun

tos,

su

po

ne

la

s s

igu

ien

tes d

ife

ren

cia

s:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

In

div

idu

al

Co

ns

oli

da

do

Ind

ivid

ua

l C

on

so

lid

ad

o

Activo

3

9 8

81

61

6

39

88

3 0

38

32

31

6 9

59

3

2 3

22

93

7P

atr

imo

nio

ne

to

2 0

66

36

7

2 0

67

53

71

41

9 2

36

1

42

4 8

53

Re

su

lta

do

de

l e

jerc

icio

8

2 3

45

7

9 1

88

10

4 2

04

1

03

52

4In

gre

so

s y

ga

sto

s t

ota

les d

el

e

sta

do

de

ca

mb

ios e

n e

l

p

atr

imo

nio

(

22

21

2)

(

25

36

9)

10

9 9

93

1

09

31

3A

um

en

to /

(D

ism

inu

ció

n)

ne

ta d

el

e

fectivo

o e

qu

iva

len

tes

(

10

8 5

21

) (

11

2 1

23

)1

62

45

2

16

6 1

98

1.6

C

om

pa

ra

ció

n d

e l

a i

nfo

rm

ac

ión

El

ICO

pre

se

nta

, a

efe

cto

s c

om

pa

rativo

s,

co

n c

ad

a u

na

de

la

s c

ifra

s q

ue

se

de

sg

losa

n e

n

las

pre

se

nte

s

cu

en

tas

an

ua

les,

ad

em

ás

de

la

s

cifra

s

de

l e

jerc

icio

2

00

7,

las

co

rre

sp

on

die

nte

s a

l e

jerc

icio

20

06

. D

e a

cu

erd

o c

on

lo

esta

ble

cid

o e

n l

a N

orm

a 1

9 d

e l

a C

ircu

lar

4/2

00

4 d

e B

an

co

de

Esp

añ

a

cu

an

do

se

ob

se

rva

n e

rro

res p

roce

de

nte

s d

e e

jerc

icio

s a

nte

rio

res r

esu

lta

do

de

om

isio

ne

s o

in

exa

ctitu

de

s o

fa

llos a

l u

tiliz

ar

info

rma

ció

n d

isp

on

ible

en

dic

ho

s p

erí

od

os,

esto

s e

rro

res s

e

co

rre

gir

án

a

plic

an

do

la

s

mis

ma

s

reg

las

qu

e

las

co

rre

sp

on

die

nte

s

a

un

ca

mb

io

en

lo

s

cri

teri

os c

on

tab

les a

plic

ad

os.

Dic

ha

s r

eg

las r

eq

uie

ren

qu

e l

os e

rro

res c

orr

esp

on

die

nte

s a

e

jerc

icio

s a

nte

rio

res q

ue

te

ng

an

im

po

rta

ncia

re

lativa

se

co

rrija

n re

tro

activa

me

nte

e

n lo

s

pri

me

ros e

sta

do

s f

ina

ncie

ros q

ue

se

fo

rmu

lan

de

sp

ué

s d

e s

u d

escu

bri

mie

nto

, co

mo

si

el

err

or

nu

nca

se

hu

bie

ra c

om

etid

o,

ree

xp

resa

nd

o t

an

to la

in

form

ació

n in

clu

ida

en

la

me

mo

ria

y su

s n

ota

s co

rre

sp

on

die

nte

s a

l e

jerc

icio

p

rece

de

nte

co

mo

e

l b

ala

nce

d

e a

pe

rtu

ra m

ás

an

tig

uo

pa

ra e

l q

ue

se

pre

se

nte

in

form

ació

n.

Co

mo

co

nse

cu

en

cia

d

e

cie

rto

s

err

ore

s

op

era

tivo

s

en

lo

s

sis

tem

as

de

g

estió

n

de

d

ete

rmin

ad

as o

pe

racio

ne

s d

e se

gu

ros ca

mb

io co

ntr

ata

da

s co

n a

nte

rio

rid

ad

a

l e

jerc

icio

2

00

6 y

de

la

err

ón

ea

co

nsid

era

ció

n d

e la

na

tura

leza

de

de

term

ina

do

s a

juste

s f

isca

les a

l 3

1

de

dic

iem

bre

de

20

06

y 2

00

5 e

xis

tía

n d

ife

ren

cia

s e

ntr

e l

os s

ald

os i

nclu

ido

s e

n l

as c

ue

nta

s

an

ua

les d

e e

sto

s e

jerc

icio

s c

orr

esp

on

die

nte

s a

dic

ho

s c

on

ce

pto

s y

aq

ue

llos r

esu

lta

nte

s d

e

ha

be

r a

plic

ad

o l

as i

nte

rpre

tacio

ne

s a

de

cu

ad

as y

lo

s c

rite

rio

s e

sta

ble

cid

os e

n l

as N

orm

as

12

, 1

4 y

42

de

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4.

C

om

o

req

uie

re

la

no

rma

tiva

co

nta

ble

, e

l P

resid

en

te

de

l In

stitu

to

pre

se

nta

, a

e

fecto

s

co

mp

ara

tivo

s,

co

n ca

da

u

na

d

e la

s cifra

s q

ue

se

d

esg

losa

n e

n la

s p

rese

nte

s cu

en

tas

an

ua

les,

ad

em

ás d

e l

as c

ifra

s d

el

eje

rcic

io 2

00

7,

las c

orr

esp

on

die

nte

s a

l e

jerc

icio

an

teri

or,

q

ue

ha

n s

ido

re

exp

resa

da

s t

en

ien

do

en

cu

en

ta l

os e

rro

res c

on

tab

les m

en

cio

na

do

s e

n e

l p

árr

afo

p

rece

de

nte

. C

on

se

cu

en

tem

en

te,

las cifra

s co

rre

sp

on

die

nte

s a

l e

jerc

icio

a

nte

rio

r d

ifie

ren

de

la

s c

on

ten

ida

s e

n l

as c

ue

nta

s a

nu

ale

s a

pro

ba

da

s d

el

eje

rcic

io 2

00

6,

tal

y c

om

o

se

de

talla

a c

on

tin

ua

ció

n:

M

ile

s d

e e

uro

s

D

ato

s r

ela

tiv

os

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

06

se

gú

n

cu

en

tas

an

ua

les

R

ee

xp

re

sa

da

sF

orm

ula

da

s

Ba

lan

ce

A

ctivo

s f

isca

les d

ife

rid

os

86

48

2

61

62

2

D

eri

va

do

s d

e c

ob

ert

ura

- P

asiv

o

2 2

50

06

2

2 2

43

01

5

R

ese

rva

s a

cu

mu

lad

as

41

0 0

69

3

89

67

3

R

esu

lta

do

de

l e

jerc

icio

1

04

20

4

10

6 7

87

E

sta

do

de

ca

mb

ios

en

el

pa

trim

on

io n

eto

In

gre

so

s y

ga

sto

s t

ota

les d

el e

jerc

icio

1

09

99

3

10

6 7

87

Ad

icio

na

lme

nte

, lo

s s

ald

os c

orr

esp

on

die

nte

s a

l “R

esto

de

Re

se

rva

s”

y "

Re

su

lta

do

" a

l 3

1 d

e

dic

iem

bre

de

20

05

in

clu

ido

s e

n l

a N

ota

22

ha

n s

ido

mo

dific

ad

os s

ien

do

30

6.3

28

mile

s d

e

eu

ros y

50

.46

6 m

iles d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

, lo

s s

ald

os f

orm

ula

do

s e

n s

u m

om

en

to.

No

se

h

an

p

rod

ucid

o

mo

dific

acio

ne

s

co

nta

ble

s

qu

e

afe

cte

n

sig

nific

ativa

me

nte

a

la

co

mp

ara

ció

n

de

la

s

cu

en

tas

an

ua

les

de

lo

s

eje

rcic

ios

20

07

y

20

06

, e

xce

pto

la

s

me

ncio

na

da

s a

nte

rio

rme

nte

. 1

.7

Imp

ac

to m

ed

ioa

mb

ien

tal

La

s

op

era

cio

ne

s

glo

ba

les

de

IC

O

se

ri

ge

n

po

r L

eye

s

rela

tiva

s

a

la

pro

tecció

n

de

l m

ed

ioa

mb

ien

te

(Le

ye

s

me

dio

am

bie

nta

les).

E

l In

stitu

to

co

nsid

era

q

ue

cu

mp

le

su

sta

ncia

lme

nte

ta

les L

eye

s y

qu

e m

an

tie

ne

pro

ce

dim

ien

tos d

ise

ña

do

s p

ara

ga

ran

tiza

r y

fom

en

tar

su

cu

mp

limie

nto

. E

l In

stitu

to c

on

sid

era

qu

e h

a a

do

pta

do

la

s m

ed

ida

s o

po

rtu

na

s e

n r

ela

ció

n c

on

la

pro

tecció

n

y m

ejo

ra d

el

me

dio

am

bie

nte

y l

a m

inim

iza

ció

n,

en

su

ca

so

, d

el

imp

acto

me

dio

am

bie

nta

l,

cu

mp

lien

do

la

no

rma

tiva

vig

en

te a

l re

sp

ecto

. D

ura

nte

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

, IC

O n

o h

a

rea

liza

do

in

ve

rsio

ne

s s

ign

ific

ativa

s d

e c

ará

cte

r m

ed

ioa

mb

ien

tal n

i h

a c

on

sid

era

do

ne

ce

sa

rio

re

gis

tra

r n

ing

un

a p

rovis

ión

pa

ra r

iesg

os y

ca

rga

s d

e e

ste

mis

mo

ca

rácte

r, n

i co

nsid

era

qu

e

exis

tan

co

ntin

ge

ncia

s

sig

nific

ativa

s

rela

cio

na

da

s

co

n

la

pro

tecció

n

y

me

jora

d

el

me

dio

am

bie

nte

. 1

.8

Co

efi

cie

nte

s m

ínim

os

1

.8.1

Co

efi

cie

nte

de

Re

cu

rs

os

Pro

pio

s M

ínim

os

:

L

a L

ey 1

3/1

99

2,

de

1 d

e j

un

io,

y l

a C

ircu

lar

5/1

99

3,

de

26

de

ma

rzo

, d

e B

an

co

de

E

sp

añ

a y su

s su

ce

siv

as m

od

ific

acio

ne

s re

gu

lan

lo

s re

cu

rso

s p

rop

ios m

ínim

os q

ue

h

an

de

ma

nte

ne

r la

s e

ntid

ad

es d

e c

réd

ito

esp

añ

ola

s y

la

fo

rma

en

la

qu

e h

an

de

d

ete

rmin

ars

e t

ale

s r

ecu

rso

s p

rop

ios.

A

l 3

1

de

d

icie

mb

re

de

2

00

7

y

20

06

, lo

s

recu

rso

s

pro

pio

s

co

mp

uta

ble

s

de

l IC

O

exce

día

n d

e lo

s m

ínim

os r

eq

ue

rid

os p

or

la c

ita

da

no

rma

tiva

.

1.8

.2 C

oe

fic

ien

te d

e R

es

erv

as

Mín

ima

s

D

e a

cu

erd

o c

on

la

Cir

cu

lar

Mo

ne

tari

a 1

/19

98

, d

e 2

9 d

e s

ep

tie

mb

re,

co

n e

fecto

1 d

e

en

ero

d

e 1

99

9,

qu

ed

ó d

ero

ga

do

e

l co

eficie

nte

d

e ca

ja d

ece

na

l, sie

nd

o su

stitu

ido

d

ich

o c

oe

ficie

nte

de

ca

ja p

or

el C

oe

ficie

nte

de

re

se

rva

s m

ínim

as.


A

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, a

sí

co

mo

a lo

la

rgo

de

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

, e

l IC

O h

a c

um

plid

o c

on

lo

s m

ínim

os e

xig

ido

s p

ara

este

co

eficie

nte

po

r la

no

rma

tiva

e

sp

añ

ola

ap

lica

ble

. 1

.9

He

ch

os

po

ste

rio

re

s

En

la

Dis

po

sic

ión

Fin

al D

ecim

ocu

art

a a

pa

rta

do

Tre

s d

e la

Le

y 5

1/2

00

7,

de

26

de

dic

iem

bre

, d

e l

os P

resu

pu

esto

s G

en

era

les d

el

Esta

do

pa

ra 2

00

8 s

e i

nclu

ye

, co

n e

fecto

s 1

de

en

ero

y

co

n v

ige

ncia

in

de

fin

ida

, la

mo

dific

ació

n d

e l

a D

isp

osic

ión

Ad

icio

na

l 4

9ª

de

la

Le

y 4

2/2

00

6,

de

29

de

dic

iem

bre

, d

e f

orm

a q

ue

“e

l p

résta

mo

re

se

ña

do

en

el o

rdin

al cu

art

o d

el n

úm

ero

1

de

l A

cu

erd

o d

e C

on

se

jo d

e M

inis

tro

s d

e 1

1 d

e d

icie

mb

re d

e 1

98

7,

pa

sa

rá e

n s

u t

ota

lida

d a

se

r a

po

rta

ció

n d

el

Esta

do

al

pa

trim

on

io d

el

Institu

to d

e C

réd

ito

Oficia

l”.

En

ap

lica

ció

n d

e

esta

Dis

po

sic

ión

, e

sta

ap

ort

ació

n,

po

r u

n t

ota

l d

e 7

5 m

illo

ne

s d

e e

uro

s,

se

ha

re

gis

tra

do

co

nta

ble

me

nte

co

mo

pa

trim

on

io e

n e

ne

ro d

e 2

00

8.

Ad

icio

na

lme

nte

, y se

gú

n lo

d

isp

ue

sto

e

n la

D

isp

osic

ión

A

dic

ion

al

Un

dé

cim

a d

e la

L

ey

24

/20

01

, d

e 2

7 d

e d

icie

mb

re,

de

M

ed

ida

s F

isca

les,

Ad

min

istr

ativa

s y d

el

Ord

en

S

ocia

l,

mo

dific

ad

a p

or

la m

en

cio

na

da

L

ey 4

2/2

00

6,

pa

sa

rán

a

fo

rma

r p

art

e d

el

pa

trim

on

io d

el

Institu

to lo

s im

po

rte

s re

cu

pe

rad

os tr

as la

ca

nce

lació

n d

e la

s d

eu

da

s co

ntr

aíd

as p

or

el

Esta

do

co

n e

l IC

O c

om

o c

on

se

cu

en

cia

de

de

term

ina

do

s c

réd

ito

s y

ava

les c

on

ce

did

os p

or

las a

ntig

ua

s E

ntid

ad

es O

ficia

les d

e C

réd

ito

y p

or

el

pro

pio

In

stitu

to.

El

imp

ort

e e

stim

ad

o

pa

ra 2

00

8 e

s d

e 4

0 m

illo

ne

s d

e e

uro

s.

E

l ca

pít

ulo

VII

I d

e l

os P

resu

pu

esto

s G

en

era

les d

el

Esta

do

pa

ra 2

00

8 c

on

tem

pla

(a

l ig

ua

l q

ue

en

eje

rcic

ios a

nte

rio

res)

un

a n

ue

va

ap

ort

ació

n a

l p

atr

imo

nio

de

l IC

O p

or

imp

ort

e d

e 3

03

m

illo

ne

s d

e e

uro

s,

co

n e

l fin

de

in

cre

me

nta

r lo

s r

ecu

rso

s p

rop

ios d

el In

stitu

to y

ad

ap

tarl

os a

su

activid

ad

.

1.1

0

Info

rm

ac

ión

po

r s

eg

me

nto

s d

e n

eg

oc

io

El

Institu

to

de

dic

a

su

a

ctivid

ad

p

rin

cip

al

a

la

co

nce

sió

n

de

lín

ea

s

de

fin

an

cia

ció

n

y

co

nce

sió

n d

e c

réd

ito

s d

ire

cto

s p

or

lo q

ue

, co

nfo

rme

a l

o e

sta

ble

cid

o e

n l

a n

orm

ativa

, se

co

nsid

era

qu

e la

in

form

ació

n r

ela

tiva

a la

se

gm

en

tació

n d

e la

op

era

tiva

en

dife

ren

tes lín

ea

s

de

ne

go

cio

de

l IC

O n

o r

esu

lta

re

leva

nte

. E

l IC

O d

esa

rro

lla su

a

ctivid

ad

ta

nto

d

en

tro

co

mo

fu

era

d

el

terr

ito

rio

n

acio

na

l, d

e fo

rma

sie

mp

re v

incu

lad

a a

la

fin

an

cia

ció

n d

e o

pe

racio

ne

s c

on

in

teré

s e

sp

añ

ol.

2.

Po

líti

ca

s c

on

tab

les

y c

rit

erio

s d

e v

alo

ra

ció

n a

pli

ca

do

s.

En

la

ela

bo

ració

n d

e la

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s d

el IC

O c

orr

esp

on

die

nte

s a

l e

jerc

icio

fin

aliz

ad

o e

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 s

e h

an

ap

lica

do

la

s s

igu

ien

tes p

olítica

s c

on

tab

les y

cri

teri

os d

e

va

lora

ció

n:

2.1

P

arti

cip

ac

ion

es

2

.1.1

En

tid

ad

es

de

l G

ru

po

S

e

co

nsid

era

n

“En

tid

ad

es

de

l G

rup

o”

aq

ué

llas

so

bre

la

s

qu

e

el

Institu

to

tie

ne

ca

pa

cid

ad

p

ara

e

jerc

er

co

ntr

ol; ca

pa

cid

ad

q

ue

se

m

an

ifie

sta

, g

en

era

l a

un

qu

e n

o

ún

ica

me

nte

, p

or

la p

rop

ied

ad

, d

ire

cta

o i

nd

ire

cta

, d

el

50

% o

má

s d

e l

os d

ere

ch

os

po

lítico

s d

e la

s e

ntid

ad

es p

art

icip

ad

as o

, a

un

sie

nd

o in

feri

or

o n

ulo

este

po

rce

nta

je,

si,

po

r e

jem

plo

, e

xis

ten

acu

erd

os c

on

accio

nis

tas d

e la

s m

ism

as q

ue

oto

rga

n a

la

En

tid

ad

D

om

ina

nte

el co

ntr

ol.

D

ich

as

pa

rtic

ipa

cio

ne

s

se

p

rese

nta

n

en

e

sta

s

cu

en

tas

an

ua

les

reg

istr

ad

as

en

e

l e

píg

rafe

“P

art

icip

acio

ne

s -

En

tid

ad

es d

el G

rup

o”

de

l b

ala

nce

de

situ

ació

n y

va

lora

da

s

po

r su

co

ste

de

ad

qu

isic

ión

, n

eto

de

lo

s d

ete

rio

ros q

ue

, e

n s

u c

aso

, p

ud

iese

n h

ab

er

su

frid

o d

ich

as p

art

icip

acio

ne

s.

C

ua

nd

o,

de

acu

erd

o a

lo

dis

pu

esto

en

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4,

de

22

de

dic

iem

bre

, d

e

Ba

nco

de

Esp

añ

a e

xis

ten

evid

en

cia

s d

e d

ete

rio

ro d

e e

sta

s p

art

icip

acio

ne

s,

el im

po

rte

d

e d

ich

o d

ete

rio

ro s

e e

stim

a c

om

o la

dife

ren

cia

ne

ga

tiva

en

tre

su

im

po

rte

re

cu

pe

rab

le

(ca

lcu

lad

o c

om

o e

l m

ayo

r im

po

rte

en

tre

el

va

lor

razo

na

ble

de

la

pa

rtic

ipa

ció

n m

en

os

los c

oste

s n

ece

sa

rio

s p

ara

su

ve

nta

o s

u v

alo

r e

n u

so

, d

efin

ido

éste

co

mo

el

va

lor

actu

al

de

lo

s f

lujo

s d

e e

fectivo

qu

e s

e e

sp

era

n r

ecib

ir d

e l

a p

art

icip

ació

n e

n f

orm

a d

e

div

ide

nd

os y

lo

s c

orr

esp

on

die

nte

s a

su

en

aje

na

ció

n o

dis

po

sic

ión

po

r o

tro

s m

ed

ios)

y

su

va

lor

co

nta

ble

. L

as

pé

rdid

as

po

r d

ete

rio

ro

so

bre

e

sta

s

pa

rtic

ipa

cio

ne

s

y

las

recu

pe

racio

ne

s d

e d

ich

as p

érd

ida

s s

e r

eg

istr

an

, co

n c

arg

o o

ab

on

o,

resp

ectiva

me

nte

, e

n e

l e

píg

rafe

“P

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

de

activo

s (

ne

to)

- P

art

icip

acio

ne

s”

de

la

cu

en

ta

de

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s.

L

os d

ivid

en

do

s d

eve

ng

ad

os e

n e

l e

jerc

icio

po

r e

sta

s p

art

icip

acio

ne

s s

e r

eg

istr

an

en

el

ep

ígra

fe “

Re

nd

imie

nto

s d

e i

nstr

um

en

tos d

e c

ap

ita

l -

Pa

rtic

ipa

cio

ne

s e

n e

ntid

ad

es d

el

Gru

po

” d

e la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s (

No

ta 2

7).

En

la

No

ta 1

3 s

e f

acili

ta i

nfo

rma

ció

n s

ob

re l

as a

dq

uis

icio

ne

s m

ás s

ign

ific

ativa

s q

ue

h

an

te

nid

o

lug

ar

po

r p

art

e

de

l In

stitu

to

en

e

l e

jerc

icio

2

00

7

de

e

ntid

ad

es

de

pe

nd

ien

tes,

a t

ravé

s d

e l

as c

ua

les e

sta

s e

ntid

ad

es h

an

pa

sa

do

a c

on

stitu

ir u

na

ú

nic

a

un

ida

d

de

d

ecis

ión

ju

nto

co

n

el

Institu

to,

no

e

xis

tie

nd

o

en

aje

na

cio

ne

s

de

p

art

icip

acio

ne

s e

n e

l ca

pita

l d

e e

ntid

ad

es d

ep

en

die

nte

s.

En

An

exo

I s

e f

acili

ta in

form

ació

n r

ele

va

nte

so

bre

esta

s e

ntid

ad

es.

2

.1.2

En

tid

ad

es

as

oc

iad

as

S

on

en

tid

ad

es s

ob

re l

as q

ue

el

Institu

to t

ien

e c

ap

acid

ad

pa

ra e

jerc

er

un

a i

nflu

en

cia

sig

nific

ativa

, a

un

qu

e n

o co

nstitu

ye

n u

na

u

nid

ad

d

e d

ecis

ión

co

n e

l In

stitu

to n

i se

e

ncu

en

tra

n b

ajo

co

ntr

ol

co

nju

nto

. H

ab

itu

alm

en

te,

esta

ca

pa

cid

ad

se

m

an

ifie

sta

e

n

un

a p

art

icip

ació

n (

dir

ecta

o in

dir

ecta

) ig

ua

l o

su

pe

rio

r a

l 2

0%

de

lo

s d

ere

ch

os d

e v

oto

d

e la

en

tid

ad

pa

rtic

ipa

da

.

La

s

pa

rtic

ipa

cio

ne

s

en

e

ntid

ad

es

co

nsid

era

da

s

co

mo

“E

ntid

ad

es

Aso

cia

da

s”

se

p

rese

nta

n e

n e

sta

s cu

en

tas a

nu

ale

s re

gis

tra

da

s e

n e

l e

píg

rafe

“P

art

icip

acio

ne

s -

En

tid

ad

es

Aso

cia

da

s”

de

l b

ala

nce

d

e

situ

ació

n

y

va

lora

da

s

po

r su

co

ste

d

e

ad

qu

isic

ión

, n

eto

de

lo

s d

ete

rio

ros q

ue

, e

n s

u c

aso

, p

ud

iese

n h

ab

er

su

frid

o d

ich

as

pa

rtic

ipa

cio

ne

s.

C

ua

nd

o,

de

acu

erd

o a

lo

dis

pu

esto

en

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4,

de

22

de

dic

iem

bre

, d

e

Ba

nco

de

Esp

añ

a e

xis

ten

evid

en

cia

s d

e d

ete

rio

ro d

e e

sta

s p

art

icip

acio

ne

s,

el im

po

rte

d

e d

ich

o d

ete

rio

ro s

e e

stim

a c

om

o la

dife

ren

cia

ne

ga

tiva

en

tre

su

im

po

rte

re

cu

pe

rab

le

(ca

lcu

lad

o c

om

o e

l m

ayo

r im

po

rte

en

tre

el

va

lor

razo

na

ble

de

la

pa

rtic

ipa

ció

n m

en

os

los c

oste

s d

e v

en

ta n

ece

sa

rio

s p

ara

su

ve

nta

o s

u v

alo

r e

n u

so

, d

efin

ido

éste

co

mo

el

va

lor

actu

al

de

lo

s f

lujo

s d

e e

fectivo

qu

e s

e e

sp

era

n r

ecib

ir d

e l

a p

art

icip

ació

n e

n

form

a d

e d

ivid

en

do

s y

lo

s c

orr

esp

on

die

nte

s a

su

en

aje

na

ció

n o

dis

po

sic

ión

po

r o

tro

s

me

dio

s)

y s

u v

alo

r co

nta

ble

. L

as p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

so

bre

esta

s p

art

icip

acio

ne

s y

la

s

recu

pe

racio

ne

s

de

d

ich

as

pé

rdid

as

se

re

gis

tra

n,

co

n

ca

rgo

o

a

bo

no

, re

sp

ectiva

me

nte

, e

n

el

ep

ígra

fe

“Pé

rdid

as

po

r d

ete

rio

ro

de

a

ctivo

s

(ne

to)

- P

art

icip

acio

ne

s”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

L

os d

ivid

en

do

s d

eve

ng

ad

os e

n e

l e

jerc

icio

po

r e

sta

s p

art

icip

acio

ne

s s

e r

eg

istr

an

en

el

ep

ígra

fe “R

en

dim

ien

tos d

e in

str

um

en

tos d

e ca

pita

l -

Pa

rtic

ipa

cio

ne

s e

n e

ntid

ad

es

aso

cia

da

s”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s (

No

ta 2

7).

En

An

exo

I s

e f

acili

ta in

form

ació

n r

ele

va

nte

so

bre

esta

s e

ntid

ad

es.


2.2

In

str

um

en

tos

fin

an

cie

ro

s

2

.2.1

Re

gis

tro

in

icia

l d

e i

ns

tru

me

nto

s f

ina

nc

iero

s

L

os

instr

um

en

tos

fin

an

cie

ros

se

re

gis

tra

n

inic

ialm

en

te

en

e

l b

ala

nce

cu

an

do

e

l In

stitu

to s

e c

on

vie

rte

en

un

a p

art

e d

el

co

ntr

ato

qu

e l

os o

rig

ina

, d

e a

cu

erd

o c

on

la

s

co

nd

icio

ne

s d

e d

ich

o c

on

tra

to.

En

co

ncre

to,

los i

nstr

um

en

tos d

e d

eu

da

, ta

les c

om

o

los c

réd

ito

s y

lo

s d

ep

ósito

s d

e d

ine

ro s

e r

eg

istr

an

de

sd

e l

a f

ech

a e

n l

a q

ue

su

rge

el

de

rech

o l

eg

al

a r

ecib

ir o

la

ob

liga

ció

n l

eg

al

de

pa

ga

r, r

esp

ectiva

me

nte

, e

fectivo

. P

or

su

pa

rte

, lo

s d

eri

va

do

s f

ina

ncie

ros,

co

n c

ará

cte

r g

en

era

l, s

e r

eg

istr

an

en

la

fe

ch

a d

e

su

co

ntr

ata

ció

n.

L

as o

pe

racio

ne

s d

e co

mp

rave

nta

d

e a

ctivo

s fin

an

cie

ros in

str

um

en

tad

as m

ed

ian

te

co

ntr

ato

s

co

nve

ncio

na

les,

en

ten

did

os

co

mo

a

qu

ello

s

co

ntr

ato

s

en

lo

s

qu

e

las

ob

liga

cio

ne

s

recíp

roca

s

de

la

s

pa

rte

s

de

be

n

co

nsu

ma

rse

d

en

tro

d

e

un

m

arc

o

tem

po

ral

esta

ble

cid

o p

or

la r

eg

ula

ció

n o

po

r la

s c

on

ve

ncio

ne

s d

el

me

rca

do

y q

ue

no

p

ue

de

n l

iqu

ida

rse

po

r d

ife

ren

cia

s,

tale

s c

om

o l

os c

on

tra

tos b

urs

átile

s o

la

s c

om

pra

ve

nta

s a

p

lazo

d

e d

ivis

as,

se

re

gis

tra

n d

esd

e la

fe

ch

a e

n la

q

ue

lo

s b

en

eficio

s,

rie

sg

os,

de

rech

os

y

de

be

res

inh

ere

nte

s

a

tod

o

pro

pie

tari

o

se

an

d

e

la

pa

rte

a

dq

uir

ien

te,

qu

e d

ep

en

die

nd

o d

el tip

o d

e a

ctivo

fin

an

cie

ro c

om

pra

do

o v

en

did

o p

ue

de

se

r la

fe

ch

a d

e c

on

tra

tació

n o

la

fe

ch

a d

e l

iqu

ida

ció

n o

en

tre

ga

. E

n p

art

icu

lar,

la

s

op

era

cio

ne

s r

ea

liza

da

s e

n e

l m

erc

ad

o d

e d

ivis

as d

e c

on

tad

o s

e r

eg

istr

an

en

la

fe

ch

a

de

liq

uid

ació

n;

las o

pe

racio

ne

s r

ea

liza

da

s c

on

in

str

um

en

tos d

e c

ap

ita

l n

eg

ocia

do

s e

n

me

rca

do

s s

ecu

nd

ari

os d

e v

alo

res e

sp

añ

ole

s s

e r

eg

istr

an

en

la

fe

ch

a d

e c

on

tra

tació

n

y la

s o

pe

racio

ne

s re

aliz

ad

as co

n in

str

um

en

tos d

e d

eu

da

ne

go

cia

do

s e

n m

erc

ad

os

se

cu

nd

ari

os d

e v

alo

res e

sp

añ

ole

s s

e r

eg

istr

an

en

la

fe

ch

a d

e liq

uid

ació

n.

2

.2.2

Ba

ja d

e l

os

in

str

um

en

tos

fin

an

cie

ro

s

U

n a

ctivo

fin

an

cie

ro s

e d

a d

e b

aja

de

l b

ala

nce

cu

an

do

se

pro

du

zca

alg

un

a d

e l

as

sig

uie

nte

s c

ircu

nsta

ncia

s:

- L

os d

ere

ch

os c

on

tra

ctu

ale

s s

ob

re l

os f

lujo

s d

e e

fectivo

qu

e g

en

era

n h

an

e

xp

ira

do

; o

- S

e

tra

nsfie

re

el

activo

fin

an

cie

ro

y

se

tr

an

sm

ite

n

su

sta

ncia

lme

nte

lo

s

rie

sg

os y

be

ne

ficio

s d

el

activo

fin

an

cie

ro o

au

n n

o e

xis

tie

nd

o n

i tr

an

sm

isió

n n

i re

ten

ció

n s

usta

ncia

l d

e é

sto

s,

se

tra

nsm

ita

el co

ntr

ol d

el a

ctivo

fin

an

cie

ro.

P

or

su

pa

rte

, u

n p

asiv

o f

ina

ncie

ro s

e d

a d

e b

aja

de

l b

ala

nce

cu

an

do

se

ha

n e

xtin

gu

ido

la

s o

blig

acio

ne

s q

ue

ge

ne

ran

o c

ua

nd

o r

ea

dq

uie

ren

po

r p

art

e d

el In

stitu

to,

bie

n c

on

la

in

ten

ció

n d

e r

eco

loca

rlo

s d

e n

ue

vo

, b

ien

co

n la

in

ten

ció

n d

e c

an

ce

larl

os.

2

.2.3

Va

lor r

azo

na

ble

y c

os

te a

mo

rti

za

do

de

lo

s i

ns

tru

me

nto

s f

ina

nc

iero

s

S

e

en

tie

nd

e

po

r va

lor

razo

na

ble

d

e

un

in

str

um

en

to

fin

an

cie

ro

en

u

na

fe

ch

a

de

term

ina

da

el im

po

rte

po

r e

l q

ue

po

drí

a s

er

co

mp

rad

o o

ve

nd

ido

en

esa

fe

ch

a e

ntr

e

do

s p

art

es,

de

bid

am

en

te in

form

ad

as,

en

un

a t

ran

sa

cció

n r

ea

liza

da

en

co

nd

icio

ne

s d

e

ind

ep

en

de

ncia

mu

tua

. L

a r

efe

ren

cia

má

s o

bje

tiva

y h

ab

itu

al d

el va

lor

razo

na

ble

de

un

in

str

um

en

to f

ina

ncie

ro e

s e

l p

recio

qu

e s

e p

ag

arí

a p

or

él

en

un

me

rca

do

org

an

iza

do

, tr

an

sp

are

nte

y p

rofu

nd

o (

“pre

cio

de

co

tiza

ció

n”

o “

pre

cio

de

me

rca

do

”).

C

ua

nd

o n

o e

xis

te p

recio

de

me

rca

do

pa

ra u

n d

ete

rmin

ad

o i

nstr

um

en

to f

ina

ncie

ro,

se

re

cu

rre

pa

ra e

stim

ar

su

va

lor

razo

na

ble

al

esta

ble

cid

o e

n t

ran

sa

ccio

ne

s r

ecie

nte

s d

e

instr

um

en

tos a

ná

log

os y,

en

su

d

efe

cto

, a

m

od

elo

s d

e va

lora

ció

n su

ficie

nte

me

nte

co

ntr

asta

do

s p

or

la c

om

un

ida

d f

ina

ncie

ra i

nte

rna

cio

na

l, t

en

ién

do

se

en

co

nsid

era

ció

n

las p

ecu

liari

da

de

s e

sp

ecíf

ica

s d

el

instr

um

en

to a

va

lora

r y,

mu

y e

sp

ecia

lme

nte

, lo

s

dis

tin

tos t

ipo

s d

e r

iesg

os q

ue

el in

str

um

en

to lle

va

aso

cia

do

s.

C

on

cre

tam

en

te,

el

va

lor

razo

na

ble

d

e

los

de

riva

do

s

fin

an

cie

ros

ne

go

cia

do

s

en

m

erc

ad

os

org

an

iza

do

s,

tra

nsp

are

nte

s

y

pro

fun

do

s

inclu

ido

s

en

la

s

ca

rte

ras

de

n

eg

ocia

ció

n s

e a

sim

ila a

su

co

tiza

ció

n d

iari

a y

si, p

or

razo

ne

s e

xce

pcio

na

les,

no

se

p

ue

de

e

sta

ble

ce

r su

co

tiza

ció

n e

n u

na

fe

ch

a d

ad

a,

se

re

cu

rre

p

ara

va

lora

rlo

s a

m

éto

do

s

sim

ilare

s

a

los

utiliz

ad

os

pa

ra

va

lora

r lo

s

de

riva

do

s

no

n

eg

ocia

do

s

en

m

erc

ad

os o

rga

niz

ad

os.

E

l va

lor

razo

na

ble

d

e

los

de

riva

do

s

no

n

eg

ocia

do

s

en

m

erc

ad

os

org

an

iza

do

s

o

ne

go

cia

do

s e

n m

erc

ad

os o

rga

niz

ad

os p

oco

pro

fun

do

s o

tra

nsp

are

nte

s,

se

asim

ila a

la

su

ma

de

lo

s f

lujo

s d

e c

aja

fu

turo

s c

on

ori

ge

n e

n e

l in

str

um

en

to,

de

sco

nta

do

s a

la

fe

ch

a d

e l

a v

alo

ració

n (

“va

lor

actu

al”

o “

cie

rre

te

óri

co

”);

utiliz

án

do

se

en

el

pro

ce

so

de

va

lora

ció

n m

éto

do

s re

co

no

cid

os p

or

los m

erc

ad

os fin

an

cie

ros:

“va

lor

actu

al

ne

to”

(VA

N)

y m

od

elo

s d

e d

ete

rmin

ació

n d

e p

recio

s d

e o

pcio

ne

s.

P

or

su

pa

rte

, p

or

co

ste

am

ort

iza

do

se

en

tie

nd

e e

l co

ste

de

ad

qu

isic

ión

de

un

activo

o

pa

siv

o

fin

an

cie

ro

co

rre

gid

o

(en

m

ás

o

en

m

en

os,

se

gú

n

se

a

el

ca

so

) p

or

los

ree

mb

ols

os d

e p

rin

cip

al

y d

e in

tere

se

s y,

má

s o

m

en

os,

se

gú

n e

l ca

so

, la

p

art

e

imp

uta

da

en

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s,

me

dia

nte

la

utiliz

ació

n d

el m

éto

do

de

l tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

, d

e la

dife

ren

cia

en

tre

el im

po

rte

in

icia

l y e

l va

lor

de

re

em

bo

lso

d

e d

ich

os i

nstr

um

en

tos f

ina

ncie

ros.

En

el

ca

so

de

lo

s a

ctivo

s f

ina

ncie

ros,

el

co

ste

a

mo

rtiz

ad

o i

nclu

ye

, a

de

má

s,

las c

orr

eccio

ne

s a

su

va

lor

mo

tiva

da

s p

or

el

de

teri

oro

q

ue

ha

ya

n e

xp

eri

me

nta

do

.

E

l tip

o d

e i

nte

rés e

fectivo

es e

l tip

o d

e a

ctu

aliz

ació

n q

ue

ig

ua

la e

xa

cta

me

nte

el

va

lor

inic

ial

de

un

in

str

um

en

to f

ina

ncie

ro a

la

to

talid

ad

de

su

s f

lujo

s d

e e

fectivo

estim

ad

os

po

r to

do

s lo

s co

nce

pto

s a

lo

la

rgo

d

e su

vid

a re

ma

ne

nte

. P

ara

lo

s in

str

um

en

tos

fin

an

cie

ros a

tip

o d

e i

nte

rés f

ijo,

el

tip

o d

e i

nte

rés e

fectivo

co

incid

e c

on

el

tip

o d

e

inte

rés co

ntr

actu

al

esta

ble

cid

o e

n e

l m

om

en

to d

e su

a

dq

uis

ició

n,

aju

sta

do

, e

n su

ca

so

, p

or

las

co

mis

ion

es

y

po

r lo

s

co

ste

s

de

tr

an

sa

cció

n

qu

e,

de

a

cu

erd

o

a

lo

dis

pu

esto

e

n la

C

ircu

lar

4/2

00

4,

de

2

2 d

e d

icie

mb

re,

de

B

an

co

d

e E

sp

añ

a d

eb

an

in

clu

irse

e

n

el

cá

lcu

lo

de

l d

ich

o

tip

o

de

in

teré

s

efe

ctivo

. E

n

los

instr

um

en

tos

fin

an

cie

ros a

tip

os d

e in

teré

s v

ari

ab

le,

el tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

se

estim

a d

e m

an

era

a

ná

log

a a

la

s o

pe

racio

ne

s d

e t

ipo

de

in

teré

s f

ijo,

sie

nd

o r

eca

lcu

lad

o e

n c

ad

a f

ech

a d

e

revis

ión

de

l tip

o d

e in

teré

s c

on

tra

ctu

al d

e la

op

era

ció

n,

ate

nd

ien

do

a lo

s c

am

bio

s q

ue

h

aya

n s

ufr

ido

lo

s f

lujo

s d

e e

fectivo

fu

turo

s d

e la

mis

ma

.

2.2

.4 C

las

ific

ac

ión

y v

alo

ra

ció

n d

e l

os

ac

tiv

os

y p

as

ivo

s f

ina

nc

iero

s

L

os i

nstr

um

en

tos f

ina

ncie

ros s

e p

rese

nta

n c

lasific

ad

os e

n e

l b

ala

nce

de

l In

stitu

to d

e

acu

erd

o a

la

s s

igu

ien

tes c

ate

go

ría

s:

- A

ctivo

s y

pa

siv

os f

ina

ncie

ros a

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n p

érd

ida

s y

g

an

an

cia

s:

esta

ca

teg

orí

a l

a i

nte

gra

n l

os i

nstr

um

en

tos f

ina

ncie

ros c

lasific

ad

os

co

mo

ca

rte

ra

de

n

eg

ocia

ció

n,

así

co

mo

o

tro

s

activo

s

y

pa

siv

os

fin

an

cie

ros

cla

sific

ad

os c

om

o a

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s:

•

Se

co

nsid

era

n a

ctivo

s f

ina

ncie

ros in

clu

ido

s e

n la

ca

rte

ra d

e n

eg

ocia

ció

n

aq

ué

llos q

ue

se

ad

qu

iere

n c

on

la

in

ten

ció

n d

e r

ea

liza

rse

a c

ort

o p

lazo

o

qu

e f

orm

an

pa

rte

de

un

a c

art

era

de

in

str

um

en

tos f

ina

ncie

ros id

en

tifica

do

s y

g

estio

na

do

s

co

nju

nta

me

nte

p

ara

la

q

ue

h

ay

evid

en

cia

d

e

actu

acio

ne

s

recie

nte

s

pa

ra

ob

ten

er

ga

na

ncia

s

a

co

rto

p

lazo

y

los

instr

um

en

tos

de

riva

do

s q

ue

no

ha

ya

n s

ido

de

sig

na

do

s c

om

o i

nstr

um

en

tos d

e c

ob

ert

ura

, in

clu

ido

s

aq

ué

llos

se

gre

ga

do

s

de

in

str

um

en

tos

fin

an

cie

ros

híb

rid

os

en

a

plic

ació

n d

e l

o d

isp

ue

sto

en

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4,

de

22

de

dic

iem

bre

, d

e

Ba

nco

de

Esp

añ

a.

•

Se

co

nsid

era

n

pa

siv

os

fin

an

cie

ros

inclu

ido

s

en

la

ca

rte

ra

de

n

eg

ocia

ció

n a

qu

éllo

s q

ue

se

ha

n e

mitid

o c

on

la

in

ten

ció

n d

e r

ea

dq

uir

irlo

s

en

u

n

futu

ro

pró

xim

o

o

form

an

p

art

e

de

u

na

ca

rte

ra

de

in

str

um

en

tos


fin

an

cie

ros id

en

tifica

do

s o

ge

stio

na

do

s c

on

jun

tam

en

te,

pa

ra lo

s q

ue

exis

ten

e

vid

en

cia

s d

e a

ctu

acio

ne

s r

ecie

nte

s p

ara

ob

ten

er

ga

na

ncia

s a

co

rto

pla

zo

, la

s

po

sic

ion

es

co

rta

s

de

va

lore

s

fru

to

de

ve

nta

s

de

a

ctivo

s

ad

qu

irid

os

tem

po

ralm

en

te c

on

pa

cto

de

re

tro

ce

sió

n n

o o

pcio

na

l o

de

va

lore

s r

ecib

ido

s

en

p

résta

mo

y lo

s in

str

um

en

tos d

eri

va

do

s q

ue

n

o se

h

aya

n d

esig

na

do

co

mo

in

str

um

en

tos

de

co

be

rtu

ra,

inclu

ido

s

aq

ué

llos

se

gre

ga

do

s

de

in

str

um

en

tos

fin

an

cie

ros

híb

rid

os

en

a

plic

ació

n

de

lo

d

isp

ue

sto

e

n

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4,

de

22

de

dic

iem

bre

, d

e B

an

co

de

Esp

añ

a.

•

Se

co

nsid

era

n “O

tro

s a

ctivo

s o

p

asiv

os fin

an

cie

ros a

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s”

aq

ue

llos i

nstr

um

en

tos f

ina

ncie

ros

híb

rid

os c

om

pu

esto

s s

imu

ltá

ne

am

en

te p

or

un

de

riva

do

im

plícito

y p

or

un

in

str

um

en

to fin

an

cie

ro p

rin

cip

al

qu

e,

no

fo

rma

nd

o p

art

e d

e la

ca

rte

ra d

e

ne

go

cia

ció

n,

cu

mp

len

lo

s r

eq

uis

ito

s e

sta

ble

cid

os e

n l

a C

ircu

lar

4/2

00

4,

de

2

2

de

d

icie

mb

re,

de

B

an

co

d

e

Esp

añ

a

pa

ra

co

nta

bili

za

r d

e

ma

ne

ra

se

pa

rad

a

el

de

riva

do

im

plícito

y

el

instr

um

en

to

fin

an

cie

ro

pri

ncip

al,

no

sie

nd

o p

osib

le r

ea

liza

r d

ich

a s

ep

ara

ció

n.

Asim

ism

o,

se

in

clu

irá

n e

n la

ca

teg

orí

a d

e “O

tro

s a

ctivo

s fin

an

cie

ros a

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s”

aq

ue

llos a

ctivo

s f

ina

ncie

ros

qu

e

no

fo

rma

nd

o

pa

rte

d

e

la

ca

rte

ra

de

n

eg

ocia

ció

n,

se

g

estio

ne

n

co

nju

nta

me

nte

co

n

pa

siv

os

de

co

ntr

ato

s

de

se

gu

ros

va

lora

do

s

a

su

va

lor

razo

na

ble

; o

co

n d

eri

va

do

s f

ina

ncie

ros q

ue

te

ng

an

po

r o

bje

to y

efe

cto

re

du

cir

sig

nific

ativa

me

nte

su

exp

osic

ión

a v

ari

acio

ne

s e

n s

u v

alo

r ra

zo

na

ble

; y a

qu

éllo

s

qu

e s

e g

estio

na

n c

on

jun

tam

en

te c

on

pa

siv

os f

ina

ncie

ros y

de

riva

do

s a

l o

bje

to

de

re

du

cir

sig

nific

ativa

me

nte

la

exp

osic

ión

glo

ba

l a

l ri

esg

o d

e t

ipo

de

in

teré

s.

Lo

s i

nstr

um

en

tos f

ina

ncie

ros c

lasific

ad

os c

om

o a

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s

en

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s

se

va

lora

n

inic

ialm

en

te

po

r su

va

lor

razo

na

ble

re

gis

trá

nd

ose

p

oste

rio

rme

nte

la

s

va

ria

cio

ne

s

pro

du

cid

as

en

d

ich

o

va

lor

razo

na

ble

co

n

co

ntr

ap

art

ida

e

n

el

ep

ígra

fe

de

“R

esu

lta

do

d

e

op

era

cio

ne

s

fin

an

cie

ras”

de

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s,

a

exce

pció

n

de

la

s

va

ria

cio

ne

s e

n d

ich

o v

alo

r ra

zo

na

ble

de

bid

as a

lo

s r

en

dim

ien

tos d

eve

ng

ad

os

de

l in

str

um

en

to fin

an

cie

ro d

istin

tos d

e lo

s d

eri

va

do

s d

e n

eg

ocia

ció

n,

qu

e se

re

gis

tra

rán

en

lo

s e

píg

rafe

s d

e “

Inte

rese

s y

re

nd

imie

nto

s a

sim

ilad

os”,

“In

tere

se

s

y

ca

rga

s

asim

ilad

as”

o

“Re

nd

imie

nto

s

de

in

str

um

en

tos

de

ca

pita

l -

Otr

os

instr

um

en

tos d

e c

ap

ita

l” d

e d

ich

a c

ue

nta

de

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s ,

ate

nd

ien

do

a

su

na

tura

leza

. L

os r

en

dim

ien

tos d

e lo

s in

str

um

en

tos d

e d

eu

da

in

clu

ido

s e

n e

sta

ca

teg

orí

a s

e c

alc

ula

n a

plic

an

do

el m

éto

do

de

l tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

.

- C

art

era

de

in

ve

rsió

n a

ve

ncim

ien

to:

en

esta

ca

teg

orí

a s

e i

nclu

ye

n v

alo

res

rep

rese

nta

tivo

s d

e d

eu

da

co

n v

en

cim

ien

to f

ijo y

flu

jos d

e e

fectivo

de

im

po

rte

d

ete

rmin

ad

o

o

de

term

ina

ble

q

ue

e

l In

stitu

to

ma

ntie

ne

, d

esd

e

el

inic

io

y

en

cu

alq

uie

r fe

ch

a

po

ste

rio

r,

co

n

inte

nció

n

y

co

n

la

ca

pa

cid

ad

fin

an

cie

ra

de

m

an

ten

erl

os h

asta

su

ve

ncim

ien

to.

Lo

s va

lore

s re

pre

se

nta

tivo

s d

e d

eu

da

in

clu

ido

s e

n e

sta

ca

teg

orí

a se

va

lora

n

inic

ialm

en

te a

su

va

lor

razo

na

ble

, a

justa

do

p

or

el

imp

ort

e d

e lo

s co

ste

s d

e

tra

nsa

cció

n

qu

e

se

an

d

ire

cta

me

nte

a

trib

uib

les

a

la

ad

qu

isic

ión

d

el

activo

fin

an

cie

ro,

los c

ua

les s

e im

pu

tan

a la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s m

ed

ian

te

la a

plic

ació

n d

el

mé

tod

o d

el

tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

d

efin

ido

e

n la

C

ircu

lar

4/2

00

4,

de

22

de

dic

iem

bre

, d

e B

an

co

de

Esp

añ

a.

Po

ste

rio

rme

nte

, se

va

lora

n a

su

co

ste

a

mo

rtiz

ad

o,

ca

lcu

lad

o

me

dia

nte

e

l tip

o

de

in

teré

s

efe

ctivo

d

e

los

mis

mo

s.

-

Inve

rsio

ne

s

cre

ditic

ias:

en

e

sta

ca

teg

orí

a

se

in

clu

ye

n

los

va

lore

s

no

co

tiza

do

s re

pre

se

nta

tivo

s d

e d

eu

da

, la

fin

an

cia

ció

n p

resta

da

a

te

rce

ros co

n

ori

ge

n e

n la

s a

ctivid

ad

es t

ípic

as d

e c

réd

ito

y p

résta

mo

re

aliz

ad

as p

or

el In

stitu

to

y la

s d

eu

da

s co

ntr

aíd

as co

n e

llas p

or

los co

mp

rad

ore

s d

e b

ien

es y p

or

los

usu

ari

os d

e lo

s s

erv

icio

s q

ue

pre

sta

n.

Se

in

clu

ye

n t

am

bié

n e

n e

sta

ca

teg

orí

a la

s

op

era

cio

ne

s d

e a

rre

nd

am

ien

to fin

an

cie

ro e

n la

s q

ue

la

s so

cie

da

de

s a

ctú

an

co

mo

arr

en

da

do

ras.

Lo

s a

ctivo

s f

ina

ncie

ros i

nclu

ido

s e

n e

sta

ca

teg

orí

a s

e v

alo

ran

in

icia

lme

nte

po

r su

va

lor

razo

na

ble

, a

justa

do

po

r e

l im

po

rte

de

la

s c

om

isio

ne

s y

de

lo

s c

oste

s d

e

tra

nsa

cció

n

qu

e

se

an

d

ire

cta

me

nte

a

trib

uib

les

a

la

ad

qu

isic

ión

d

el

activo

fin

an

cie

ro,

y q

ue

, d

e a

cu

erd

o a

lo

dis

pu

esto

en

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4 d

e B

an

co

de

E

sp

añ

a,

de

2

2

de

d

icie

mb

re,

de

ba

n

imp

uta

rse

a

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s m

ed

ian

te l

a a

plic

ació

n d

el

mé

tod

o d

el

tip

o d

e i

nte

rés e

fectivo

ha

sta

su

ve

ncim

ien

to.

Co

n p

oste

rio

rid

ad

a s

u a

dq

uis

ició

n,

los a

ctivo

s a

dq

uir

ido

s e

n

esta

ca

teg

orí

a s

e v

alo

ran

a s

u c

oste

am

ort

iza

do

.

L

os

activo

s

ad

qu

irid

os

a

de

scu

en

to

se

co

nta

bili

za

n

po

r e

l e

fectivo

d

ese

mb

ols

ad

o y la

d

ife

ren

cia

e

ntr

e su

va

lor

de

re

em

bo

lso

y d

ich

o e

fectivo

d

ese

mb

ols

ad

o s

e r

eco

no

ce

co

mo

in

gre

so

s f

ina

ncie

ros c

on

form

e a

l m

éto

do

de

l tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

du

ran

te e

l p

eri

od

o q

ue

re

sta

ha

sta

el ve

ncim

ien

to.

En

té

rmin

os g

en

era

les,

es in

ten

ció

n d

el

Institu

to m

an

ten

er

los p

résta

mo

s y

cré

dito

s q

ue

tie

ne

co

nce

did

os h

asta

su

ve

ncim

ien

to f

ina

l, r

azó

n p

or

la q

ue

se

p

rese

nta

n e

n e

l b

ala

nce

de

situ

ació

n p

or

su

co

ste

am

ort

iza

do

.

L

os

inte

rese

s

de

ve

ng

ad

os

po

r lo

s

activo

s

inclu

ido

s

en

e

sta

ca

teg

orí

a,

ca

lcu

lad

os m

ed

ian

te la

a

plic

ació

n d

el

mé

tod

o d

el

tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

, se

re

gis

tra

n e

n e

l e

píg

rafe

“In

tere

se

s y

re

nd

imie

nto

s a

sim

ilad

os”

de

la

cu

en

ta d

e

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s.

La

s d

ife

ren

cia

s d

e c

am

bio

de

lo

s v

alo

res d

en

om

ina

do

s

en

div

isa

dis

tin

ta d

el e

uro

in

clu

ido

s e

n e

sta

ca

rte

ra s

e r

eg

istr

an

de

acu

erd

o a

lo

d

isp

ue

sto

en

la

No

ta 2

.4.

La

s p

osib

les p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

su

frid

as p

or

esto

s

va

lore

s se

re

gis

tra

n d

e a

cu

erd

o a

lo

d

isp

ue

sto

e

n la

N

ota

2

.7.

Lo

s va

lore

s

rep

rese

nta

tivo

s

de

d

eu

da

in

clu

ido

s

en

o

pe

racio

ne

s

de

co

be

rtu

ra

de

va

lor

razo

na

ble

se

re

gis

tra

n d

e a

cu

erd

o a

lo

dis

pu

esto

en

la

No

ta 2

.3.

- A

ctivo

s f

ina

ncie

ros d

isp

on

ible

s p

ara

la

ve

nta

: e

n e

sta

ca

teg

orí

a s

e in

clu

ye

n

los

va

lore

s

rep

rese

nta

tivo

s

de

d

eu

da

n

o

cla

sific

ad

os

co

mo

in

ve

rsió

n

a

ve

ncim

ien

to,

co

mo

in

ve

rsio

ne

s c

red

itic

ias,

o a

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n

pé

rdid

as

y

ga

na

ncia

s

pro

pie

da

d

de

l In

stitu

to

y

los

instr

um

en

tos

de

ca

pita

l p

rop

ied

ad

de

l In

stitu

to c

orr

esp

on

die

nte

s a

en

tid

ad

es q

ue

no

se

an

de

pe

nd

ien

tes,

ne

go

cio

s c

on

jun

tos o

aso

cia

da

s y

qu

e n

o s

e h

aya

n c

lasific

ad

o c

om

o a

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

Lo

s in

str

um

en

tos in

clu

ido

s e

n e

sta

ca

teg

orí

a se

va

lora

n in

icia

lme

nte

p

or

su

va

lor

razo

na

ble

, a

justa

do

po

r e

l im

po

rte

de

lo

s c

oste

s d

e t

ran

sa

cció

n q

ue

se

an

d

ire

cta

me

nte

a

trib

uib

les a

la

a

dq

uis

ició

n d

el

activo

fin

an

cie

ro,

los cu

ale

s se

im

pu

tan

a la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s m

ed

ian

te la

ap

lica

ció

n d

el m

éto

do

d

el tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

de

fin

ido

en

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4,

de

22

de

dic

iem

bre

, d

e

Ba

nco

de

Esp

añ

a h

asta

su

ve

ncim

ien

to,

sa

lvo

qu

e l

os a

ctivo

s f

ina

ncie

ros n

o

ten

ga

n v

en

cim

ien

to f

ijo,

en

cu

yo

ca

so

se

im

pu

tan

a l

a c

ue

nta

de

pé

rdid

as y

g

an

an

cia

s c

ua

nd

o s

e p

rod

uzca

su

de

teri

oro

o s

e p

rod

uzca

su

ba

ja d

el b

ala

nce

. P

oste

rio

rme

nte

a

su

a

dq

uis

ició

n,

los

activo

s

fin

an

cie

ros

inclu

ido

s

en

e

sta

ca

teg

orí

a s

e v

alo

ran

po

r su

va

lor

razo

na

ble

.

No

o

bsta

nte

lo

a

nte

rio

r, lo

s in

str

um

en

tos d

e ca

pita

l cu

yo

va

lor

razo

na

ble

n

o

pu

ed

a d

ete

rmin

ars

e d

e f

orm

a s

uficie

nte

me

nte

ob

jetiva

ap

are

ce

n v

alo

rad

os e

n

esta

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s p

or

su

co

ste

, n

eto

de

lo

s p

osib

les d

ete

rio

ros d

e s

u v

alo

r,

ca

lcu

lad

o d

e a

cu

erd

o a

lo

s c

rite

rio

s e

xp

lica

do

s e

n la

No

ta 2

.7.

La

s

va

ria

cio

ne

s

qu

e

se

p

rod

uzca

n

en

e

l va

lor

razo

na

ble

d

e

los

activo

s

fin

an

cie

ros c

lasific

ad

os c

om

o d

isp

on

ible

s p

ara

la

ve

nta

co

rre

sp

on

die

nte

s a

su

s


inte

rese

s

o

div

ide

nd

os

de

ve

ng

ad

os,

se

re

gis

tra

n

co

n

co

ntr

ap

art

ida

e

n

los

ep

ígra

fes “I

nte

rese

s y re

nd

imie

nto

s a

sim

ilad

os”

(ca

lcu

lad

os e

n a

plic

ació

n d

el

mé

tod

o d

el tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

) y “

Re

nd

imie

nto

s d

e in

str

um

en

tos d

e c

ap

ita

l -

Otr

os

instr

um

en

tos

de

ca

pita

l”

de

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s,

resp

ectiva

me

nte

. L

as

pé

rdid

as

po

r d

ete

rio

ro

qu

e

ha

ya

n

po

did

o

su

frir

e

sto

s

instr

um

en

tos,

se

co

nta

bili

za

n d

e a

cu

erd

o a

lo

d

isp

ue

sto

e

n la

N

ota

2

.7.

La

s

dife

ren

cia

s

de

ca

mb

io

de

lo

s

activo

s

fin

an

cie

ros

de

no

min

ad

os

en

d

ivis

as

dis

tin

tas d

el

eu

ro s

e r

eg

istr

an

de

acu

erd

o a

lo

dis

pu

esto

en

la

No

ta 2

.4.

La

s

va

ria

cio

ne

s p

rod

ucid

as e

n e

l va

lor

razo

na

ble

de

lo

s a

ctivo

s f

ina

ncie

ros c

ub

iert

os

en

o

pe

racio

ne

s d

e co

be

rtu

ra d

e va

lor

razo

na

ble

se

va

lora

n d

e a

cu

erd

o a

lo

d

isp

ue

sto

en

la

No

ta 2

.3.

El

resto

d

e ca

mb

ios q

ue

se

p

rod

uce

n e

n e

l va

lor

razo

na

ble

d

e lo

s a

ctivo

s

fin

an

cie

ros d

esd

e e

l m

om

en

to d

e s

u a

dq

uis

ició

n d

e a

qu

ello

s t

ítu

los c

lasific

ad

os

co

mo

d

isp

on

ible

s

pa

ra

la

ve

nta

se

co

nta

bili

za

n

co

n

co

ntr

ap

art

ida

e

n

el

pa

trim

on

io

ne

to

de

l In

stitu

to

en

e

l e

píg

rafe

“P

atr

imo

nio

n

eto

-

Aju

ste

s

po

r va

lora

ció

n -

Activo

s f

ina

ncie

ros d

isp

on

ible

s p

ara

la

ve

nta

” h

asta

el

mo

me

nto

en

e

l q

ue

se

pro

du

ce

la

ba

ja d

el

activo

fin

an

cie

ro,

mo

me

nto

en

el

cu

al

el

sa

ldo

de

re

gis

tra

do

en

dic

ho

ep

ígra

fe s

e r

eg

istr

a e

n la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s e

n

el

ep

ígra

fe “

Re

su

lta

do

de

op

era

cio

ne

s f

ina

ncie

ras (

ne

to)

- A

ctivo

s f

ina

ncie

ros

dis

po

nib

les p

ara

la

ve

nta

”.

- P

asiv

os f

ina

ncie

ros a

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n p

atr

imo

nio

ne

to:

en

e

sta

ca

teg

orí

a s

e i

nclu

ye

n a

qu

ello

s p

asiv

os f

ina

ncie

ros a

so

cia

do

s c

on

activo

s

fin

an

cie

ros c

lasific

ad

os c

om

o d

isp

on

ible

s p

ara

la

ve

nta

y q

ue

tie

ne

n s

u o

rig

en

e

n t

ran

sfe

ren

cia

s d

e a

ctivo

s q

ue

se

te

ng

an

qu

e v

alo

rar

po

r su

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n p

atr

imo

nio

ne

to.

- P

asiv

os f

ina

ncie

ros a

l co

ste

am

ort

iza

do

: e

n e

sta

ca

teg

orí

a d

e in

str

um

en

tos

fin

an

cie

ros s

e i

nclu

ye

n a

qu

ello

s p

asiv

os f

ina

ncie

ros q

ue

no

se

ha

n i

nclu

ido

en

n

ing

un

a d

e la

s c

ate

go

ría

s a

nte

rio

res.

Lo

s p

asiv

os f

ina

ncie

ros i

nclu

ido

s e

n e

sta

ca

teg

orí

a s

e v

alo

ran

in

icia

lme

nte

po

r su

va

lor

razo

na

ble

, a

justa

do

po

r e

l im

po

rte

de

lo

s c

oste

s d

e t

ran

sa

cció

n q

ue

se

an

dir

ecta

me

nte

atr

ibu

ible

s a

la

em

isió

n d

el

pa

siv

o f

ina

ncie

ro,

los c

ua

les s

e

imp

uta

rán

a

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s

me

dia

nte

la

a

plic

ació

n

de

l m

éto

do

d

el

tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

d

efin

ido

e

n la

C

ircu

lar

4/2

00

4,

de

2

2 d

e

dic

iem

bre

, d

e

Ba

nco

d

e

Esp

añ

a

ha

sta

su

ve

ncim

ien

to.

Po

ste

rio

rme

nte

, se

va

lora

n a

su

co

ste

am

ort

iza

do

, ca

lcu

lad

o m

ed

ian

te l

a a

plic

ació

n d

el

mé

tod

o d

el

tip

o d

e i

nte

rés e

fectivo

de

fin

ido

en

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4,

de

22

de

dic

iem

bre

, d

e

Ba

nco

de

Esp

añ

a.

Lo

s p

asiv

os e

mitid

os p

or

el

Institu

to q

ue

no

re

ún

en

la

s c

on

dic

ion

es p

ara

po

de

r ca

lific

ars

e

co

mo

p

asiv

o

fin

an

cie

ro,

esto

e

s,

su

e

xis

ten

cia

su

po

ne

p

ara

e

l In

stitu

to u

na

ob

liga

ció

n c

on

tra

ctu

al d

e e

ntr

eg

ar

efe

ctivo

u o

tro

activo

fin

an

cie

ro o

d

e

inte

rca

mb

iar

activo

s

o

pa

siv

os

fin

an

cie

ros

co

n

terc

ero

s

en

co

nd

icio

ne

s

po

ten

cia

lme

nte

d

esfa

vo

rab

les,

se

cla

sific

an

co

mo

p

asiv

os

fin

an

cie

ros

co

n

na

tura

leza

de

ca

pita

l.

Lo

s i

nte

rese

s d

eve

ng

ad

os p

or

esto

s v

alo

res,

ca

lcu

lad

os m

ed

ian

te l

a a

plic

ació

n

de

l m

éto

do

de

l tip

o d

e i

nte

rés e

fectivo

, se

re

gis

tra

n e

n e

l e

píg

rafe

“In

tere

se

s y

ca

rga

s a

sim

ilad

as”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

La

s d

ife

ren

cia

s d

e

ca

mb

io d

e lo

s v

alo

res d

en

om

ina

do

s e

n d

ivis

a d

istin

ta d

el e

uro

in

clu

ido

s e

n e

sta

ca

rte

ra se

re

gis

tra

n d

e a

cu

erd

o a

lo

d

isp

ue

sto

e

n la

N

ota

2

.4.

Lo

s p

asiv

os

fin

an

cie

ros

inclu

ido

s

en

o

pe

racio

ne

s

de

co

be

rtu

ra

de

va

lor

razo

na

ble

se

re

gis

tra

n d

e a

cu

erd

o a

lo

dis

pu

esto

en

la

No

ta 2

.3.

No

o

bsta

nte

lo

a

nte

rio

r,

los

instr

um

en

tos

fin

an

cie

ros

qu

e

de

ba

n

se

r co

nsid

era

do

s c

om

o a

ctivo

s n

o c

orr

ien

tes e

n v

en

ta d

e a

cu

erd

o a

lo

dis

pu

esto

en

la N

orm

a T

rig

ésim

a C

ua

rta

de

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4,

de

22

de

dic

iem

bre

, d

e B

an

co

d

e E

sp

añ

a s

e p

rese

nta

n r

eg

istr

ad

os e

n l

as c

ue

nta

s a

nu

ale

s d

e a

cu

erd

o a

lo

s

cri

teri

os e

xp

lica

do

s e

n la

No

ta 2

.16

. 2

.3

Co

be

rtu

ra

s c

on

tab

les

y m

itig

ac

ión

de

rie

sg

os

El

Institu

to u

tiliz

a d

eri

va

do

s fin

an

cie

ros co

mo

p

art

e d

e su

e

str

ate

gia

p

ara

d

ism

inu

ir su

e

xp

osic

ión

a lo

s r

iesg

os d

e t

ipo

de

in

teré

s,

de

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o d

e c

am

bio

de

la

mo

ne

da

extr

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jera

y d

e

me

rca

do

, e

ntr

e

otr

os.

Cu

an

do

e

sta

s

op

era

cio

ne

s

cu

mp

len

d

ete

rmin

ad

os

req

uis

ito

s

esta

ble

cid

os e

n l

a N

orm

as T

rig

ésim

a P

rim

era

y T

rig

ésim

a S

eg

un

da

de

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4,

de

22

de

dic

iem

bre

, d

e B

an

co

de

Esp

añ

a d

ich

as o

pe

racio

ne

s s

on

co

nsid

era

da

s c

om

o d

e

“co

be

rtu

ra”.

C

ua

nd

o e

l In

stitu

to d

esig

na

un

a o

pe

ració

n c

om

o d

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ob

ert

ura

, lo

ha

ce

de

sd

e e

l m

om

en

to

inic

ial d

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s o

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racio

ne

s o

de

lo

s in

str

um

en

tos in

clu

ido

s e

n d

ich

a c

ob

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ura

, d

ocu

me

nta

nd

o

dic

ha

o

pe

ració

n

de

co

be

rtu

ra

de

m

an

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a

de

cu

ad

a.

En

la

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ocu

me

nta

ció

n

de

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sta

s

op

era

cio

ne

s

de

co

be

rtu

ra

se

id

en

tifica

n

ad

ecu

ad

am

en

te

el

instr

um

en

to

o

instr

um

en

tos

cu

bie

rto

s y

el in

str

um

en

to o

in

str

um

en

tos d

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ob

ert

ura

, a

de

má

s d

e la

na

tura

leza

de

l ri

esg

o

qu

e se

p

rete

nd

e cu

bri

r; a

sí

co

mo

lo

s cri

teri

os o

m

éto

do

s se

gu

ido

s p

or

el

Institu

to p

ara

va

lora

r la

efica

cia

de

la

co

be

rtu

ra a

lo

la

rgo

de

to

da

la

du

ració

n d

e la

mis

ma

, a

ten

die

nd

o a

l ri

esg

o q

ue

se

pre

ten

de

cu

bri

r.

El

Institu

to só

lo co

nsid

era

co

mo

o

pe

racio

ne

s d

e co

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rtu

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qu

élla

s q

ue

se

co

nsid

era

n

alta

me

nte

efica

ce

s a

lo

la

rgo

de

la

du

ració

n d

e l

as m

ism

as.

Un

a c

ob

ert

ura

se

co

nsid

era

a

lta

me

nte

efica

z s

i d

ura

nte

el p

lazo

pre

vis

to d

e d

ura

ció

n d

e la

mis

ma

la

s v

ari

acio

ne

s q

ue

se

p

rod

uzca

n e

n e

l va

lor

razo

na

ble

o e

n lo

s f

lujo

s d

e e

fectivo

atr

ibu

ido

s a

l ri

esg

o c

ub

iert

o e

n la

o

pe

ració

n d

e co

be

rtu

ra d

el

instr

um

en

to o

d

e lo

s in

str

um

en

tos fin

an

cie

ros cu

bie

rto

s so

n

co

mp

en

sa

do

s e

n s

u p

ráctica

to

talid

ad

po

r la

s v

ari

acio

ne

s e

n e

l va

lor

razo

na

ble

o e

n l

os

flu

jos d

e e

fectivo

, se

gú

n e

l ca

so

, d

el in

str

um

en

to o

de

lo

s in

str

um

en

tos d

e c

ob

ert

ura

. P

ara

me

dir

la

efe

ctivid

ad

de

la

s o

pe

racio

ne

s d

e c

ob

ert

ura

de

fin

ida

s c

om

o t

ale

s,

el

Institu

to

an

aliz

a s

i d

esd

e e

l in

icio

y h

asta

el

fin

al

de

l p

lazo

de

fin

ido

pa

ra l

a o

pe

ració

n d

e c

ob

ert

ura

, se

pu

ed

e e

sp

era

r, p

rosp

ectiva

me

nte

, q

ue

lo

s c

am

bio

s e

n e

l va

lor

razo

na

ble

o e

n l

os f

lujo

s

de

efe

ctivo

de

la

pa

rtid

a c

ub

iert

a q

ue

se

an

atr

ibu

ible

s a

l ri

esg

o c

ub

iert

o s

ea

n c

om

pe

nsa

do

s

ca

si co

mp

leta

me

nte

po

r lo

s c

am

bio

s e

n e

l va

lor

razo

na

ble

o e

n lo

s f

lujo

s d

e e

fectivo

, se

gú

n

el

ca

so

, d

el

instr

um

en

to

o

instr

um

en

tos

de

co

be

rtu

ra

y

qu

e,

retr

osp

ectiva

me

nte

, lo

s

resu

lta

do

s d

e l

a c

ob

ert

ura

ha

ya

n o

scila

do

de

ntr

o d

e u

n r

an

go

de

va

ria

ció

n d

el

och

en

ta a

l cie

nto

ve

inticin

co

po

r cie

nto

re

sp

ecto

al re

su

lta

do

de

la

pa

rtid

a c

ub

iert

a.

La

s o

pe

racio

ne

s d

e co

be

rtu

ra re

aliz

ad

as p

or

el

Institu

to se

cla

sific

an

e

n la

s sig

uie

nte

s

ca

teg

orí

as:

-

Co

be

rtu

ras d

e v

alo

r ra

zo

na

ble

: cu

bre

n l

a e

xp

osic

ión

a l

a v

ari

ació

n e

n e

l va

lor

razo

na

ble

d

e a

ctivo

s y p

asiv

os fin

an

cie

ros o

d

e co

mp

rom

iso

s e

n firm

e,

o d

e u

na

p

orc

ión

id

en

tifica

da

de

dic

ho

s a

ctivo

s,

pa

siv

os o

co

mp

rom

iso

s e

n f

irm

e,

atr

ibu

ible

a u

n

rie

sg

o e

n p

art

icu

lar

y s

iem

pre

qu

e a

fecte

n a

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

-

Co

be

rtu

ras d

e f

lujo

s d

e e

fectivo

: cu

bre

n la

va

ria

ció

n d

e lo

s f

lujo

s d

e e

fectivo

qu

e

se

atr

ibu

ye

a u

n r

iesg

o p

art

icu

lar

aso

cia

do

co

n u

n a

ctivo

o p

asiv

o f

ina

ncie

ro o

un

a

tra

nsa

cció

n p

revis

ta a

lta

me

nte

pro

ba

ble

, sie

mp

re q

ue

pu

ed

a a

fecta

r a

la

cu

en

ta d

e

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s.

Po

r lo

q

ue

se

re

fie

re e

sp

ecíf

ica

me

nte

a

lo

s in

str

um

en

tos fin

an

cie

ros d

esig

na

do

s co

mo

p

art

ida

s c

ub

iert

as y

de

co

be

rtu

ra c

on

tab

le,

las d

ife

ren

cia

s d

e v

alo

ració

n s

e r

eg

istr

an

se

gú

n

los s

igu

ien

tes c

rite

rio

s:

-

En

la

s co

be

rtu

ras d

e va

lor

razo

na

ble

, la

s d

ife

ren

cia

s p

rod

ucid

as e

n e

l va

lor

razo

na

ble

ta

nto

en

lo

s e

lem

en

tos d

e c

ob

ert

ura

co

mo

en

lo

s e

lem

en

tos c

ub

iert

os,

en

lo


qu

e s

e r

efie

re a

l tip

o d

e r

iesg

o c

ub

iert

o,

se

re

co

no

ce

n d

ire

cta

me

nte

en

la

cu

en

ta d

e

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s.

-

En

la

s c

ob

ert

ura

s d

e f

lujo

s d

e e

fectivo

, la

s d

ife

ren

cia

s d

e v

alo

ració

n s

urg

ida

s e

n

la

pa

rte

d

e

co

be

rtu

ra

efica

z

de

lo

s

ele

me

nto

s

de

co

be

rtu

ra

se

re

gis

tra

n

tra

nsito

ria

me

nte

en

el

ep

ígra

fe “

Pa

trim

on

io n

eto

- A

juste

s p

or

va

lora

ció

n -

Co

be

rtu

ras

de

flu

jos

de

e

fectivo

”.

Lo

s

instr

um

en

tos

fin

an

cie

ros

cu

bie

rto

s

en

e

ste

tip

o

de

o

pe

racio

ne

s d

e c

ob

ert

ura

se

re

gis

tra

n d

e a

cu

erd

o a

lo

s c

rite

rio

s e

xp

lica

do

s e

n la

No

ta

2.2

sin

mo

dific

ació

n a

lgu

na

en

lo

s m

ism

os p

or

el

he

ch

o d

e h

ab

er

sid

o c

on

sid

era

do

s

co

mo

ta

les in

str

um

en

tos c

ub

iert

os.

En

el ú

ltim

o c

aso

, la

s d

ife

ren

cia

s e

n v

alo

ració

n n

o s

e r

eco

no

ce

n c

om

o r

esu

lta

do

s h

asta

qu

e

las p

érd

ida

s o

ga

na

ncia

s d

el

ele

me

nto

cu

bie

rto

se

re

gis

tre

n e

n r

esu

lta

do

s o

ha

sta

la

fe

ch

a

de

ve

ncim

ien

to d

el e

lem

en

to c

ub

iert

o.

La

s d

ife

ren

cia

s e

n va

lora

ció

n d

el

instr

um

en

to d

e co

be

rtu

ra co

rre

sp

on

die

nte

s a

la

p

art

e

ine

ficie

nte

de

la

s o

pe

racio

ne

s d

e c

ob

ert

ura

de

flu

jos d

e e

fectivo

se

re

gis

tra

n d

ire

cta

me

nte

e

n

el

ca

pít

ulo

“R

esu

lta

do

d

e

las

op

era

cio

ne

s

fin

an

cie

ras”

de

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s.

El In

stitu

to in

terr

um

pe

la

co

nta

bili

za

ció

n d

e la

s o

pe

racio

ne

s d

e c

ob

ert

ura

co

mo

ta

les c

ua

nd

o

el

instr

um

en

to d

e c

ob

ert

ura

ve

nce

o e

s v

en

did

o,

cu

an

do

la

op

era

ció

n d

e c

ob

ert

ura

de

ja d

e

cu

mp

lir

los

req

uis

ito

s

pa

ra

se

r co

nsid

era

da

co

mo

ta

l o

se

p

roce

de

a

re

vo

ca

r la

co

nsid

era

ció

n d

e la

op

era

ció

n c

om

o d

e c

ob

ert

ura

.

Cu

an

do

de

acu

erd

o a

lo

dis

pu

esto

en

el

pá

rra

fo a

nte

rio

r, s

e p

rod

uzca

la

in

terr

up

ció

n d

e l

a

op

era

ció

n d

e c

ob

ert

ura

de

va

lor

razo

na

ble

, e

n e

l ca

so

de

pa

rtid

as c

ub

iert

as v

alo

rad

as a

su

co

ste

a

mo

rtiz

ad

o,

los a

juste

s e

n su

va

lor

rea

liza

do

s co

n m

otivo

d

e la

a

plic

ació

n d

e la

co

nta

bili

da

d d

e c

ob

ert

ura

s a

rrib

a d

escri

tas s

e i

mp

uta

n a

la

cu

en

ta d

e r

esu

lta

do

s h

asta

el

ve

ncim

ien

to d

e l

os i

nstr

um

en

tos c

ub

iert

os,

ap

lica

nd

o e

l tip

o d

e i

nte

rés e

fectivo

re

ca

lcu

lad

o

en

la

fe

ch

a d

e in

terr

up

ció

n d

e d

ich

a o

pe

ració

n d

e c

ob

ert

ura

. P

or

su

pa

rte

, e

n e

l ca

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de

pro

du

cir

se

la

in

terr

up

ció

n d

e u

na

op

era

ció

n d

e c

ob

ert

ura

de

flu

jos d

e e

fectivo

, e

l re

su

lta

do

a

cu

mu

lad

o d

el

instr

um

en

to d

e co

be

rtu

ra re

gis

tra

do

e

n e

l e

píg

rafe

“P

atr

imo

nio

ne

to -

Aju

ste

s p

or

va

lora

ció

n -

Co

be

rtu

ras d

e f

lujo

s d

e e

fectivo

” d

el

pa

trim

on

io

ne

to

de

l b

ala

nce

p

erm

an

ece

rá

reg

istr

ad

o

en

d

ich

o

ep

ígra

fe

ha

sta

q

ue

la

tr

an

sa

cció

n p

revis

ta c

ub

iert

a o

cu

rra

, m

om

en

to e

n e

l cu

al se

pro

ce

de

rá a

im

pu

tar

a la

cu

en

ta

de

pé

rdid

as o

ga

na

ncia

s o

, co

rre

gir

á e

l co

ste

de

ad

qu

isic

ión

de

l a

ctivo

o p

asiv

o a

re

gis

tra

r,

en

e

l ca

so

d

e q

ue

la

p

art

ida

cu

bie

rta

se

a u

na

tr

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sa

cció

n p

revis

ta q

ue

cu

lmin

e co

n e

l re

gis

tro

de

un

activo

o p

asiv

o f

ina

ncie

ro.

En

ca

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de

tra

nsa

ccio

ne

s p

revis

tas,

en

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de

q

ue

se

pre

ve

a q

ue

no

se

a r

ea

liza

r la

tra

nsa

cció

n,

el

reg

istr

ad

o e

n e

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píg

rafe

“P

atr

imo

nio

n

eto

-

Aju

ste

s p

or

va

lora

ció

n -

Co

be

rtu

ras d

e flu

jos d

e e

fectivo

” co

rre

sp

on

die

nte

a

ta

l o

pe

ració

n s

e r

eco

no

ce

in

me

dia

tam

en

te e

n la

cu

en

ta d

e r

esu

lta

do

s.

2.4

O

pe

ra

cio

ne

s e

n m

on

ed

a e

xtr

an

jera

2

.4.1

Mo

ne

da

fu

nc

ion

al

L

a m

on

ed

a f

un

cio

na

l d

el

Institu

to e

s e

l E

uro

. E

n c

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se

cu

en

cia

, to

do

s l

os s

ald

os y

tr

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sa

ccio

ne

s

de

no

min

ad

os

en

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ed

as

dife

ren

tes

al

Eu

ro

se

co

nsid

era

n

de

no

min

ad

os e

n m

on

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a e

xtr

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jera

.

L

os a

ctivo

s y

pa

siv

os t

ota

les e

n m

on

ed

a e

xtr

an

jera

ma

nte

nid

os p

or

el

ICO

al

31

de

d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

es e

l sig

uie

nte

(e

n m

iles d

e u

nid

ad

es d

e c

ad

a d

ivis

a):

2007

2006

Acti

vo

sP

as

ivo

sA

cti

vo

sP

as

ivo

s

Lib

ras e

ste

rlin

as

528 5

45

2 9

50 2

52

444 3

39

2 4

74 9

60

D

óla

res U

SA

1 8

85 5

21

9 7

01 7

30

1 7

31 9

84

11 1

95 1

91

D

óla

res c

anadie

nses

-

1 3

64 5

76

-1 3

63 8

40

F

rancos s

uiz

os

10 0

76

686 9

06

10 1

46

427 0

66

C

oro

nas n

oru

egas

-

8 1

47 8

71

-7 1

47 8

91

Y

enes japoneses

29

147 4

93

29

95 6

94

D

óla

res a

ustr

alia

nos

-

3 7

93 2

55

-2 6

43 5

39

R

esto

div

isas c

otizadas

-

564 7

61

-402 7

22

R

esto

div

isas n

o c

otizadas

328 3

08

21 1

42

307 1

93

-

E

l co

ntr

ava

lor

en

eu

ros d

e l

os a

ctivo

s y

pa

siv

os e

n m

on

ed

a e

xtr

an

jera

, cla

sific

ad

os

po

r su

na

tura

leza

, m

an

ten

ido

s p

or

el

ICO

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6 e

s e

l sig

uie

nte

:

2007

2006

Acti

vo

sP

asiv

os

Acti

vo

s

Pasiv

os

Entidades d

e C

rédito e

spañola

s e

n E

spaña

74 0

76

171 0

17

83 7

59

181 9

06

Entidades d

e C

rédito e

spañola

s e

n e

l extr

anje

ro

5 2

60

137

28 5

17

- E

ntidades d

e C

rédito e

xtr

anje

ras e

n e

l extr

anje

ro

173 3

74

286 8

47

30 0

28

295 1

57

Cré

ditos/D

epósitos A

dm

. P

úblic

as e

spañola

s

-

598

- 685

Cré

ditos/D

epósitos a

otr

os s

ecto

res r

esid

ente

s

648 8

02

-572 9

66

644

Cré

ditos/D

epósitos A

dm

. P

úblic

as n

o r

esid

ente

s

-

-489

- C

réditos/D

epósitos a

otr

os s

ecto

res n

o

re

sid

ente

s

1 4

34 5

45

-1 5

64 5

43

- P

rovis

iones e

n m

oneda e

xtr

anje

ra

-

1 2

88

- 2 3

19

Bonos y

oblig

acio

nes e

mitid

os y

resto

83

16 2

81 4

81

10 2

02

16 3

27 8

05

2 3

36 1

40

16 7

41 3

68

2 2

90 5

04

16 8

08 5

16

E

n

el

reco

no

cim

ien

to

inic

ial,

los

sa

ldo

s

de

ud

ore

s

y

acre

ed

ore

s

de

no

min

ad

os

en

m

on

ed

a e

xtr

an

jera

se

co

nvie

rte

n a

la

mo

ne

da

fu

ncio

na

l u

tiliz

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do

el

tip

o d

e c

am

bio

d

e c

on

tad

o d

e l

a f

ech

a d

e r

eco

no

cim

ien

to,

en

ten

did

o c

om

o e

l tip

o d

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bio

pa

ra

en

tre

ga

in

me

dia

ta.

Co

n

po

ste

rio

rid

ad

a

l re

co

no

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to

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ial,

se

a

plic

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la

s

sig

uie

nte

s r

eg

las p

ara

la

co

nve

rsió

n d

e s

ald

os d

en

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ina

do

s e

n m

on

ed

a e

xtr

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jera

a

la m

on

ed

a f

un

cio

na

l:

i)

L

os

activo

s

y

pa

siv

os

de

ca

rácte

r m

on

eta

rio

, se

co

nvie

rte

n

al

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o

de

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mb

io d

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ierr

e,

en

ten

did

o c

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o e

l tip

o d

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am

bio

me

dio

de

co

nta

do

de

la

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ch

a a

qu

e s

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efie

ren

lo

s e

sta

do

s f

ina

ncie

ros.

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La

s p

art

ida

s n

o m

on

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ria

s v

alo

rad

as a

l co

ste

his

tóri

co

, se

co

nvie

rte

n a

l tip

o d

e c

am

bio

de

la

fe

ch

a d

e a

dq

uis

ició

n.

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La

s p

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ida

s n

o m

on

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ria

s v

alo

rad

as a

l va

lor

razo

na

ble

, se

co

nvie

rte

n a

l tip

o d

e c

am

bio

de

la

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ch

a e

n q

ue

se

de

term

ina

el va

lor

razo

na

ble

. iv

) L

os in

gre

so

s y

ga

sto

s s

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on

vie

rte

n a

plic

an

do

el tip

o d

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am

bio

de

la

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ch

a

de

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op

era

ció

n.

No

ob

sta

nte

, se

utiliz

a u

n t

ipo

de

ca

mb

io m

ed

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el

pe

rio

do

p

ara

to

da

s la

s o

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racio

ne

s re

aliz

ad

as e

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l m

ism

o,

sa

lvo

q

ue

h

aya

su

frid

o

va

ria

cio

ne

s s

ign

ific

ativa

s.

La

s a

mo

rtiz

acio

ne

s s

e c

on

vie

rte

n a

l tip

o d

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am

bio

a

plic

ad

o a

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rre

sp

on

die

nte

activo

.

L

as d

ife

ren

cia

s d

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am

bio

su

rgid

as e

n l

a c

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ve

rsió

n d

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os s

ald

os d

eu

do

res y

a

cre

ed

ore

s d

en

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ina

do

s e

n m

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ed

a e

xtr

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jera

se

re

gis

tra

n,

en

ge

ne

ral, e

n l

a

cu

en

ta d

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érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

No

ob

sta

nte

, e

n e

l ca

so

de

la

s d

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ren

cia

s d

e


ca

mb

io q

ue

su

rge

n e

n p

art

ida

s n

o m

on

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ria

s v

alo

rad

as p

or

su

va

lor

razo

na

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cu

yo

aju

ste

a d

ich

o v

alo

r ra

zo

na

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se

im

pu

ta e

n e

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píg

rafe

de

Aju

ste

s p

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va

lora

ció

n d

el

Pa

trim

on

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eto

, se

de

sg

losa

el

co

mp

on

en

te d

e t

ipo

de

ca

mb

io

de

la

re

va

lori

za

ció

n d

el e

lem

en

to n

o m

on

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rio

.

Lo

s t

ipo

s d

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am

bio

utiliz

ad

os p

or

el In

stitu

to p

ara

re

aliz

ar

la c

on

ve

rsió

n a

eu

ros

de

lo

s s

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os d

en

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ina

do

s e

n l

as p

rin

cip

ale

s m

on

ed

as e

xtr

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jera

s e

n l

as q

ue

o

pe

ra a

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fecto

s d

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lab

ora

ció

n d

e la

s cu

en

tas a

nu

ale

s,

so

n lo

s tip

os d

e

me

rca

do

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6,

pu

blic

ad

os p

or

el

Ba

nco

Ce

ntr

al

Eu

rop

eo

a c

ad

a u

na

de

la

s f

ech

as.

E

l im

po

rte

n

eto

d

e la

s d

ife

ren

cia

s d

e ca

mb

io su

rgid

as e

n la

co

nve

rsió

n d

e lo

s sa

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s

de

ud

ore

s y a

cre

ed

ore

s d

en

om

ina

do

s e

n m

on

ed

a e

xtr

an

jera

a

scie

nd

en

a

7

58

m

iles d

e

eu

ros d

e p

érd

ida

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

(2

.40

0 m

iles d

e e

uro

s d

e p

érd

ida

al

31

de

d

icie

mb

re d

e 2

00

6).

2

.5

Re

co

no

cim

ien

to d

e i

ng

re

so

s y

ga

sto

s

Se

gu

ida

me

nte

, se

re

su

me

n

los

cri

teri

os

co

nta

ble

s

má

s

sig

nific

ativo

s

utiliz

ad

os

po

r e

l In

stitu

to p

ara

el re

co

no

cim

ien

to d

e s

us in

gre

so

s y

ga

sto

s:

2

.5.1

In

gre

so

s y

ga

sto

s p

or i

nte

re

se

s,

div

ide

nd

os

y c

on

ce

pto

s a

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ila

do

s:

C

on

ca

rácte

r g

en

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l, l

os i

ng

reso

s y

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sto

s p

or

inte

rese

s y

co

nce

pto

s a

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ilab

les a

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llos

se

re

co

no

ce

n

co

nta

ble

me

nte

e

n

fun

ció

n

de

su

p

eri

od

o

de

d

eve

ng

o,

po

r a

plic

ació

n d

el

mé

tod

o d

e in

teré

s e

fectivo

d

efin

ido

e

n la

C

ircu

lar

4/2

00

4,

de

2

2 d

e

dic

iem

bre

, d

e B

an

co

de

Esp

añ

a.

Lo

s d

ivid

en

do

s p

erc

ibid

os d

e o

tra

s s

ocie

da

de

s s

e

reco

no

ce

n c

om

o i

ng

reso

en

el

mo

me

nto

en

qu

e n

ace

el

de

rech

o a

pe

rcib

irlo

s p

or

el

Institu

to.

2

.5.2

C

om

isio

ne

s,

ho

no

ra

rio

s y

co

nc

ep

tos

as

imil

ad

os

:

L

os i

ng

reso

s y

ga

sto

s e

n c

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ce

pto

de

co

mis

ion

es y

ho

no

rari

os a

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ilad

os,

qu

e n

o

de

ba

n f

orm

ar

pa

rte

de

l cá

lcu

lo d

el tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

de

la

s o

pe

racio

ne

s y

/o q

ue

n

o f

orm

en

pa

rte

de

l co

ste

de

ad

qu

isic

ión

de

activo

s o

pa

siv

os f

ina

ncie

ros d

istin

tos d

e

los cla

sific

ad

os co

mo

a

va

lor

razo

na

ble

co

n ca

mb

ios e

n p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s,

se

re

co

no

ce

n e

n l

a c

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nta

de

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s c

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cri

teri

os d

istin

tos s

eg

ún

se

a s

u

na

tura

leza

. L

os m

ás s

ign

ific

ativo

s s

on

:

-

Lo

s v

incu

lad

os a

la

ad

qu

isic

ión

de

activo

s y

pa

siv

os f

ina

ncie

ros v

alo

rad

os a

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s,

los c

ua

les s

e r

eco

no

ce

n

en

la

cu

en

ta d

e r

esu

lta

do

s e

n e

l m

om

en

to d

e s

u p

ag

o.

- L

os q

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tie

ne

n s

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rig

en

en

tra

nsa

ccio

ne

s o

se

rvic

ios q

ue

se

pro

lon

ga

n a

lo

la

rgo

d

el

tie

mp

o,

los

cu

ale

s

se

co

nta

bili

za

n

en

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cu

en

ta

de

re

su

lta

do

s

du

ran

te la

vid

a d

e t

ale

s t

ran

sa

ccio

ne

s o

se

rvic

ios.

- L

os q

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re

sp

on

de

n a

un

acto

sin

gu

lar,

lo

s c

ua

les s

e im

pu

tan

a la

cu

en

ta d

e

resu

lta

do

s c

ua

nd

o s

e p

rod

uce

el a

cto

qu

e lo

s o

rig

ina

.

2.5

.3 I

ng

re

so

s y

ga

sto

s n

o f

ina

nc

iero

s:

S

e r

eco

no

ce

n c

on

tab

lem

en

te d

e a

cu

erd

o c

on

el cri

teri

o d

e d

eve

ng

o.

2

.5.4

Co

bro

s y

pa

go

s d

ife

rid

os

en

el

tie

mp

o:

S

e r

eco

no

ce

n c

on

tab

lem

en

te p

or

el im

po

rte

qu

e r

esu

lta

de

actu

aliz

ar

fin

an

cie

ram

en

te

a t

asa

s d

e m

erc

ad

o lo

s f

lujo

s d

e e

fectivo

pre

vis

tos.

2.6

C

om

pe

ns

ac

ion

es

de

sa

ldo

s

Só

lo s

e c

om

pe

nsa

n e

ntr

e s

í y,

co

nse

cu

en

tem

en

te,

se

pre

se

nta

n e

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l b

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nce

de

situ

ació

n

po

r su

im

po

rte

ne

to,

los s

ald

os d

eu

do

res y

acre

ed

ore

s c

on

ori

ge

n e

n t

ran

sa

ccio

ne

s q

ue

, co

ntr

actu

alm

en

te

o

po

r im

pe

rativo

d

e

un

a

no

rma

le

ga

l,

co

nte

mp

lan

la

p

osib

ilid

ad

d

e

co

mp

en

sa

ció

n y

se

tie

ne

la

in

ten

ció

n d

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iqu

ida

rlo

s p

or

su

im

po

rte

ne

to o

de

re

aliz

ar

el

activo

y p

roce

de

r a

l p

ag

o d

el p

asiv

o d

e f

orm

a s

imu

ltá

ne

a.

2

.7

De

terio

ro

de

l v

alo

r d

e l

os

ac

tiv

os

fin

an

cie

ro

s

El va

lor

en

lib

ros d

e lo

s a

ctivo

s f

ina

ncie

ros s

e c

orr

ige

, e

n g

en

era

l, c

on

ca

rgo

a la

cu

en

ta d

e

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s c

ua

nd

o e

xis

te u

na

evid

en

cia

ob

jetiva

de

qu

e s

e h

a p

rod

ucid

o u

na

p

érd

ida

po

r d

ete

rio

ro,

lo q

ue

se

pro

du

ce

:

- E

n

el

ca

so

d

e

instr

um

en

tos

de

d

eu

da

, e

nte

nd

ido

s

co

mo

lo

s

cré

dito

s

y

los

va

lore

s

rep

rese

nta

tivo

s

de

d

eu

da

, cu

an

do

d

esp

ué

s

de

su

re

co

no

cim

ien

to

inic

ial

ocu

rra

un

eve

nto

o s

e p

rod

uzca

el

efe

cto

co

mb

ina

do

de

va

rio

s e

ve

nto

s q

ue

su

po

ng

a

un

im

pa

cto

ne

ga

tivo

en

su

s f

lujo

s d

e e

fectivo

fu

turo

s.

-

En

el

ca

so

de

in

str

um

en

tos d

e c

ap

ita

l, c

ua

nd

o d

esp

ué

s d

e s

u r

eco

no

cim

ien

to

inic

ial

ocu

rra

un

eve

nto

o s

e p

rod

uzca

el

efe

cto

co

mb

ina

do

de

va

rio

s e

ve

nto

s q

ue

su

po

ng

a q

ue

no

se

va

a p

od

er

recu

pe

rar

su

va

lor

en

lib

ros.

En

el

ca

so

de

qu

e s

e c

on

sid

ere

re

mo

ta l

a r

ecu

pe

ració

n d

e c

ua

lqu

ier

imp

ort

e p

or

de

teri

oro

re

gis

tra

do

, é

ste

se

elim

ina

de

l b

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de

situ

ació

n,

au

nq

ue

el In

stitu

to p

ue

da

lle

va

r a

ca

bo

la

s a

ctu

acio

ne

s n

ece

sa

ria

s p

ara

in

ten

tar

co

nse

gu

ir su

co

bro

h

asta

ta

nto

n

o se

h

aya

n

extin

gu

ido

de

fin

itiv

am

en

te s

us d

ere

ch

os p

or

pre

scri

pció

n,

co

nd

on

ació

n u

otr

as c

au

sa

s.

E

n e

l ca

so

de

lo

s i

nstr

um

en

tos d

e d

eu

da

va

lora

do

s p

or

su

co

ste

am

ort

iza

do

el

imp

ort

e d

e

las p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

in

cu

rrid

as e

s ig

ua

l a

la

dife

ren

cia

ne

ga

tiva

en

tre

su

va

lor

en

lib

ros

y e

l va

lor

actu

al

de

su

s flu

jos d

e e

fectivo

fu

turo

s e

stim

ad

os,

utiliz

án

do

se

co

mo

tip

o d

e

actu

aliz

ació

n e

l tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

ori

gin

al d

el in

str

um

en

to,

si su

tip

o c

on

tra

ctu

al e

s f

ijo,

o e

l tip

o d

e in

teré

s e

fectivo

a la

fe

ch

a a

qu

e s

e r

efie

ran

lo

s e

sta

do

s f

ina

ncie

ros d

ete

rmin

ad

o

de

a

cu

erd

o

co

n

las

co

nd

icio

ne

s

de

l co

ntr

ato

, cu

an

do

se

a

va

ria

ble

. E

n

el

ca

so

d

e

instr

um

en

tos d

e d

eu

da

co

tiza

do

s s

e p

ue

de

utiliz

ar,

co

mo

su

stitu

to s

u v

alo

r d

e m

erc

ad

o,

sie

mp

re q

ue

é

ste

se

a su

ficie

nte

me

nte

fia

ble

co

mo

p

ara

co

nsid

era

rlo

re

pre

se

nta

tivo

d

el

va

lor

qu

e p

ud

iera

re

cu

pe

rar

el In

stitu

to.

La

evid

en

cia

ob

jetiva

de

de

teri

oro

se

de

term

ina

in

div

idu

alm

en

te p

ara

to

do

s lo

s in

str

um

en

tos

de

d

eu

da

q

ue

so

n

sig

nific

ativo

s

e

ind

ivid

ua

l o

co

lectiva

me

nte

p

ara

lo

s

gru

po

s

de

in

str

um

en

tos d

e d

eu

da

qu

e n

o s

on

in

div

idu

alm

en

te s

ign

ific

ativo

s.

Cu

an

do

un

in

str

um

en

to

co

ncre

to n

o se

p

ue

da

in

clu

ir e

n n

ing

ún

g

rup

o d

e a

ctivo

s co

n ca

racte

rística

s d

e ri

esg

o

sim

ilare

s,

se

an

aliz

a e

xclu

siv

am

en

te d

e f

orm

a in

div

idu

al p

ara

de

term

ina

r si e

stá

de

teri

ora

do

y,

en

su

ca

so

, p

ara

estim

ar

la p

érd

ida

po

r d

ete

rio

ro.

La

eva

lua

ció

n c

ole

ctiva

de

un

gru

po

de

activo

s f

ina

ncie

ros p

ara

estim

ar

su

s p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

se

re

aliz

a d

e la

sig

uie

nte

fo

rma

:

-

Lo

s in

str

um

en

tos d

e d

eu

da

se

in

clu

ye

n e

n g

rup

os q

ue

te

ng

an

ca

racte

rística

s d

e

rie

sg

o d

e c

réd

ito

sim

ilare

s,

ind

ica

tiva

s d

e l

a c

ap

acid

ad

de

lo

s d

eu

do

res p

ara

pa

ga

r to

do

s

los

imp

ort

es,

pri

ncip

al

e

inte

rese

s,

de

a

cu

erd

o

co

n

las

co

nd

icio

ne

s

co

ntr

actu

ale

s.

La

s

ca

racte

rística

s

de

ri

esg

o

de

cré

dito

q

ue

se

co

nsid

era

n

pa

ra

ag

rup

ar

a lo

s a

ctivo

s s

on

, e

ntr

e o

tra

s,

el tip

o d

e in

str

um

en

to,

el se

cto

r d

e a

ctivid

ad

de

l d

eu

do

r, e

l á

rea

ge

og

ráfica

de

la

activid

ad

, e

l tip

o d

e g

ara

ntí

a,

la a

ntig

üe

da

d d

e l

os

imp

ort

es v

en

cid

os y

cu

alq

uie

r o

tro

fa

cto

r q

ue

se

a r

ele

va

nte

pa

ra l

a e

stim

ació

n d

e l

os

flu

jos d

e e

fectivo

fu

turo

s.

-

Lo

s flu

jos d

e e

fectivo

fu

turo

s d

e ca

da

g

rup

o d

e in

str

um

en

tos d

e d

eu

da

se

e

stim

a so

bre

la

b

ase

d

e la

e

xp

eri

en

cia

d

e p

érd

ida

s h

istó

rica

s d

e e

l In

stitu

to p

ara


instr

um

en

tos c

on

ca

racte

rística

s d

e r

iesg

o d

e c

réd

ito

sim

ilare

s a

la

s d

el

resp

ectivo

g

rup

o,

un

a v

ez r

ea

liza

do

s l

os a

juste

s n

ece

sa

rio

s p

ara

ad

ap

tar

los d

ato

s h

istó

rico

s a

la

s c

on

dic

ion

es a

ctu

ale

s d

el m

erc

ad

o.

-

La

pé

rdid

a p

or

de

teri

oro

de

ca

da

gru

po

es l

a d

ife

ren

cia

en

tre

el

va

lor

en

lib

ros

de

to

do

s lo

s in

str

um

en

tos d

e d

eu

da

d

el

gru

po

y e

l va

lor

actu

al

de

su

s flu

jos d

e

efe

ctivo

fu

turo

s e

stim

ad

os.

Lo

s i

nstr

um

en

tos d

e d

eu

da

no

va

lora

do

s p

or

su

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n l

a c

ue

nta

d

e p

érd

ida

s y g

an

an

cia

s,

los ri

esg

os co

ntin

ge

nte

s y lo

s co

mp

rom

iso

s co

ntin

ge

nte

s se

cla

sific

an

, e

n f

un

ció

n d

el

rie

sg

o d

e i

nso

lve

ncia

im

pu

tab

le a

l clie

nte

o a

la

op

era

ció

n,

en

la

s

ca

teg

orí

as d

efin

ida

s p

or

el

An

ejo

IX

de

la

Cir

cu

lar

de

Ba

nco

de

Esp

añ

a 4

/20

04

. P

ara

lo

s

instr

um

en

tos d

e d

eu

da

n

o cla

sific

ad

os co

mo

ri

esg

o n

orm

al

se

e

stim

an

, la

s co

be

rtu

ras

esp

ecíf

ica

s

ne

ce

sa

ria

s

po

r d

ete

rio

ro

en

b

ase

a

lo

s

cri

teri

os

fija

do

s

en

la

m

en

cio

na

da

C

ircu

lar,

te

nie

nd

o

en

cu

en

ta

la

an

tig

üe

da

d

de

lo

s

imp

ort

es

imp

ag

ad

os,

las

ga

ran

tía

s

ap

ort

ad

as y

la

situ

ació

n e

co

nó

mic

a d

el clie

nte

y,

en

su

ca

so

, d

e lo

s g

ara

nte

s.

De

fo

rma

sim

ilar,

dic

ho

s in

str

um

en

tos f

ina

ncie

ros s

on

an

aliz

ad

os p

ara

de

term

ina

r su

rie

sg

o

de

cré

dito

po

r ra

zó

n d

e r

iesg

o-p

aís

, e

nte

nd

ién

do

se

po

r e

l m

ism

o,

aq

ué

l q

ue

co

ncu

rre

en

lo

s

clie

nte

s r

esid

en

tes e

n u

n d

ete

rmin

ad

o p

aís

po

r cir

cu

nsta

ncia

s d

istin

tas d

el ri

esg

o c

om

erc

ial

ha

bitu

al.

Ad

icio

na

lme

nte

a

la

s

co

be

rtu

ras

esp

ecíf

ica

s

po

r d

ete

rio

ro

ind

ica

da

s

an

teri

orm

en

te,

el

Institu

to

cu

bre

la

s

pé

rdid

as

inh

ere

nte

s

incu

rrid

as

de

lo

s

instr

um

en

tos

de

d

eu

da

n

o

va

lora

do

s p

or

su

va

lor

razo

na

ble

co

n c

am

bio

s e

n l

a c

ue

nta

de

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s y

de

lo

s r

iesg

os c

on

tin

ge

nte

s c

lasific

ad

os c

om

o r

iesg

o n

orm

al m

ed

ian

te u

na

co

be

rtu

ra c

ole

ctiva

, ca

lcu

lad

a

en

b

ase

a

la

e

xp

eri

en

cia

h

istó

rica

d

e

de

teri

oro

y

las

de

má

s

cir

cu

nsta

ncia

s

co

no

cid

as

en

e

l m

om

en

to

de

la

e

va

lua

ció

n

y

co

rre

sp

on

de

n

a

las

pé

rdid

as

inh

ere

nte

s

incu

rrid

as

a

la

fech

a

de

lo

s

esta

do

s

fin

an

cie

ros,

ca

lcu

lad

as

co

n

pro

ce

dim

ien

tos

esta

dís

tico

s,

qu

e e

stá

n p

en

die

nte

s d

e a

sig

na

r a

op

era

cio

ne

s c

on

cre

tas.

E

n e

ste

se

ntid

o,

el In

stitu

to h

a u

tiliz

ad

o lo

s p

ará

me

tro

s e

sta

ble

cid

os p

or

Ba

nco

de

Esp

añ

a,

so

bre

la

ba

se

de

su

exp

eri

en

cia

y d

e la

in

form

ació

n q

ue

tie

ne

de

l se

cto

r, q

ue

de

term

ina

n e

l m

éto

do

e

im

po

rte

a

u

tiliz

ar

pa

ra la

co

be

rtu

ra d

e la

s p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

in

he

ren

tes

incu

rrid

as e

n l

os i

nstr

um

en

tos d

e d

eu

da

y r

iesg

os c

on

tin

ge

nte

s c

lasific

ad

os c

om

o r

iesg

o

no

rma

l,

qu

e

se

m

od

ific

an

p

eri

ód

ica

me

nte

d

e

acu

erd

o

co

n

la

evo

lució

n

de

lo

s

da

tos

me

ncio

na

do

s.

Dic

ho

mé

tod

o d

e d

ete

rmin

ació

n d

e la

co

be

rtu

ra d

e la

s p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

se

ba

sa

en

la

ap

lica

ció

n d

e u

no

s p

orc

en

taje

s f

ijad

os e

n e

l A

ne

jo I

X d

e la

Cir

cu

lar

de

Ba

nco

d

e E

sp

añ

a 4

/20

04

y q

ue

va

ría

n e

n f

un

ció

n d

e la

cla

sific

ació

n d

el ri

esg

o d

e lo

s in

str

um

en

tos

fin

an

cie

ros s

eg

ún

lo

esta

ble

cid

o e

n e

l m

en

cio

na

do

An

ejo

. E

l re

co

no

cim

ien

to e

n l

a c

ue

nta

de

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s d

el

de

ve

ng

o d

e i

nte

rese

s s

ob

re l

a

ba

se

de

lo

s t

érm

ino

s c

on

tra

ctu

ale

s s

e i

nte

rru

mp

e p

ara

to

do

s l

os i

nstr

um

en

tos d

e d

eu

da

ca

lific

ad

os

ind

ivid

ua

lme

nte

y

pa

ra

aq

ué

llos

pa

ra

los

qu

e

se

h

ub

iese

n

ca

lcu

lad

o

co

lectiva

me

nte

p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

p

or

ten

er

imp

ort

es ve

ncid

os co

n u

na

a

ntig

üe

da

d

su

pe

rio

r a

tre

s m

ese

s.

El

imp

ort

e d

e l

as p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

in

cu

rrid

as e

n v

alo

res r

ep

rese

nta

tivo

s d

e d

eu

da

e

instr

um

en

tos d

e c

ap

ita

l in

clu

ido

s e

n e

l e

píg

rafe

de

Activo

s f

ina

ncie

ros d

isp

on

ible

s p

ara

la

ve

nta

e

s ig

ua

l a

la

d

ife

ren

cia

p

ositiv

a e

ntr

e su

co

ste

d

e a

dq

uis

ició

n,

ne

to d

e cu

alq

uie

r a

mo

rtiz

ació

n

de

p

rin

cip

al,

y

su

va

lor

razo

na

ble

m

en

os

cu

alq

uie

r p

érd

ida

p

or

de

teri

oro

p

revia

me

nte

re

co

no

cid

a e

n la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

Cu

an

do

exis

ten

evid

en

cia

s o

bje

tiva

s d

e q

ue

el d

esce

nso

en

el va

lor

razo

na

ble

se

de

be

a s

u

de

teri

oro

, la

s m

inu

sva

lía

s l

ate

nte

s r

eco

no

cid

as d

ire

cta

me

nte

en

el

ep

ígra

fe d

e A

juste

s p

or

va

lora

ció

n e

n e

l P

atr

imo

nio

ne

to s

e r

eg

istr

an

in

me

dia

tam

en

te e

n l

a c

ue

nta

de

pé

rdid

as y

g

an

an

cia

s.

Si co

n p

oste

rio

rid

ad

se

re

cu

pe

ran

to

da

s o

pa

rte

de

la

s p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

, su

imp

ort

e s

e r

eco

no

ce

, p

ara

el

ca

so

de

va

lore

s r

ep

rese

nta

tivo

s d

e d

eu

da

, e

n l

a c

ue

nta

de

p

érd

ida

s y g

an

an

cia

s d

el

pe

rio

do

d

e re

cu

pe

ració

n y,

pa

ra e

l ca

so

d

e in

str

um

en

tos d

e

ca

pita

l, e

n e

l e

píg

rafe

de

Aju

ste

s p

or

va

lora

ció

n e

n e

l P

atr

imo

nio

ne

to.

Pa

ra e

l ca

so

de

lo

s i

nstr

um

en

tos d

e d

eu

da

y d

e c

ap

ita

l cla

sific

ad

os e

n e

l e

píg

rafe

Activo

s

no

co

rrie

nte

s e

n v

en

ta,

las p

érd

ida

s p

revia

me

nte

re

gis

tra

da

s d

en

tro

de

l P

atr

imo

nio

ne

to s

e

co

nsid

era

n r

ea

liza

da

s r

eco

no

cié

nd

ose

en

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s e

n la

fe

ch

a d

e

su

cla

sific

ació

n.

En

el

ca

so

de

la

s p

art

icip

acio

ne

s e

n e

ntid

ad

es d

ep

en

die

nte

s,

mu

ltig

rup

o y

aso

cia

da

s e

l In

stitu

to e

stim

a e

l im

po

rte

de

la

s p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

co

mp

ara

nd

o s

u im

po

rte

re

cu

pe

rab

le

co

n s

u v

alo

r e

n lib

ros.

Dic

ha

s p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

se

re

gis

tra

n e

n la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

g

an

an

cia

s d

el

pe

rio

do

en

el

qu

e s

e p

rod

uce

n y

la

s r

ecu

pe

racio

ne

s p

oste

rio

res s

e r

eg

istr

an

e

n la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s d

el p

eri

od

o d

e r

ecu

pe

ració

n.

2.8

G

ara

ntí

as

fin

an

cie

ra

s y

pro

vis

ion

es

co

ns

titu

ida

s s

ob

re

la

s m

ism

as

Se

co

nsid

era

n “

Ga

ran

tía

s f

ina

ncie

ras”

los c

on

tra

tos p

or

los q

ue

un

a e

ntid

ad

se

ob

liga

a

pa

ga

r ca

ntid

ad

es c

on

cre

tas p

or

cu

en

ta d

e u

n t

erc

ero

en

el

su

pu

esto

de

no

ha

ce

rlo

éste

, in

de

pe

nd

ien

tem

en

te d

e la

fo

rma

e

n q

ue

e

sté

in

str

um

en

tad

a la

o

blig

ació

n:

fia

nza

, a

va

l fin

an

cie

ro o

té

cn

ico

, cré

dito

do

cu

me

nta

rio

irr

evo

ca

ble

em

itid

o o

co

nfirm

ad

o p

or

la e

ntid

ad

. L

as

ga

ran

tía

s

fin

an

cie

ras,

cu

alq

uie

ra

qu

e

se

a

su

titu

lar,

in

str

um

en

tació

n

u

otr

as

cir

cu

nsta

ncia

s,

se

an

aliz

an

pe

rió

dic

am

en

te c

on

ob

jeto

de

de

term

ina

r e

l ri

esg

o d

e c

réd

ito

al

qu

e e

stá

n e

xp

ue

sta

s y,

en

su

ca

so

, e

stim

ar

las n

ece

sid

ad

es d

e co

nstitu

ir p

rovis

ión

p

or

ella

s;

qu

e

se

d

ete

rmin

a

po

r a

plic

ació

n

de

cri

teri

os

sim

ilare

s

a

los

esta

ble

cid

os

pa

ra

cu

an

tifica

r la

s

pé

rdid

as

po

r d

ete

rio

ro

exp

eri

me

nta

da

s

po

r lo

s

instr

um

en

tos

de

d

eu

da

va

lora

do

s a

su

co

ste

am

ort

iza

do

qu

e s

e h

an

exp

lica

do

en

el la

No

ta 2

.7 a

nte

rio

r.

La

s p

rovis

ion

es c

on

stitu

ida

s s

ob

re e

sta

s o

pe

racio

ne

s s

e e

ncu

en

tra

n c

on

tab

iliza

da

s e

n e

l e

píg

rafe

“P

rovis

ion

es -

Pro

vis

ion

es p

ara

rie

sg

os y

co

mp

rom

iso

s c

on

tin

ge

nte

s”

de

l p

asiv

o

de

l b

ala

nce

. L

a d

ota

ció

n y

re

cu

pe

ració

n d

e d

ich

as p

rovis

ion

es s

e r

eg

istr

a c

on

co

ntr

ap

art

ida

e

n e

l e

píg

rafe

“D

ota

cio

ne

s a

pro

vis

ion

es (

ne

to)”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

En

la

cir

cu

nsta

ncia

d

e q

ue

fu

ese

n

ece

sa

rio

co

nstitu

ir u

na

p

rovis

ión

p

or

esta

s g

ara

ntí

as

fin

an

cie

ras,

las co

mis

ion

es p

en

die

nte

s d

e d

eve

ng

o a

so

cia

da

s a

e

sta

s o

pe

racio

ne

s,

las

cu

ale

s s

e e

ncu

en

tra

n r

eg

istr

ad

as e

n e

l e

píg

rafe

“P

eri

od

ific

acio

ne

s”

de

l p

asiv

o d

el

ba

lan

ce

, se

re

cla

sific

ará

n a

la

co

rre

sp

on

die

nte

pro

vis

ión

. 2

.9

Co

nta

bil

iza

ció

n d

e l

as

op

era

cio

ne

s d

e a

rre

nd

am

ien

to

2

.9.1

Arre

nd

am

ien

tos

fin

an

cie

ro

s

S

e

co

nsid

era

n

op

era

cio

ne

s

de

a

rre

nd

am

ien

to

fin

an

cie

ro

aq

ué

llas

en

la

s

qu

e

su

sta

ncia

lme

nte

to

do

s lo

s ri

esg

os y ve

nta

jas q

ue

re

ca

en

so

bre

e

l b

ien

o

bje

to d

el

arr

en

da

mie

nto

se

tra

nsfie

ren

al a

rre

nd

ata

rio

.

C

ua

nd

o

el

Institu

to

actú

a

co

mo

a

rre

nd

ad

or

de

u

n

bie

n

en

u

na

o

pe

ració

n

de

a

rre

nd

am

ien

to

fin

an

cie

ro,

la

su

ma

d

e

los

va

lore

s

actu

ale

s

de

lo

s

imp

ort

es

qu

e

recib

irá

n d

el

arr

en

da

tari

o m

ás e

l va

lor

resid

ua

l g

ara

ntiza

do

, h

ab

itu

alm

en

te e

l p

recio

d

e e

jerc

icio

de

la

op

ció

n d

e c

om

pra

de

l a

rre

nd

ata

rio

a l

a f

ina

liza

ció

n d

el

co

ntr

ato

, se

re

gis

tra

co

mo

u

na

fin

an

cia

ció

n

pre

sta

da

a

te

rce

ros,

po

r lo

q

ue

se

in

clu

ye

e

n

el

ca

pít

ulo

“I

nve

rsio

ne

s

cre

ditic

ias”

de

l b

ala

nce

d

e

situ

ació

n

, d

e

acu

erd

o

co

n

la

na

tura

leza

el a

rre

nd

ata

rio

.

Cu

an

do

e

l In

stitu

to a

ctú

a co

mo

a

rre

nd

ata

rio

e

n u

na

o

pe

ració

n d

e a

rre

nd

am

ien

to

fin

an

cie

ro,

pre

se

nta

el

co

ste

de

lo

s a

ctivo

s a

rre

nd

ad

os e

n e

l b

ala

nce

de

situ

ació

n,

se

gú

n la

na

tura

leza

de

l b

ien

ob

jeto

de

l co

ntr

ato

, y,

sim

ultá

ne

am

en

te,

un

pa

siv

o p

or

el


mis

mo

im

po

rte

(q

ue

se

rá e

l m

en

or

de

l va

lor

razo

na

ble

de

l b

ien

arr

en

da

do

o d

e l

a

su

ma

de

lo

s v

alo

res a

ctu

ale

s d

e l

as c

an

tid

ad

es a

pa

ga

r a

l a

rre

nd

ad

or

má

s,

en

su

ca

so

, e

l p

recio

de

eje

rcic

io d

e l

a o

pció

n d

e c

om

pra

). E

sto

s a

ctivo

s s

e a

mo

rtiz

an

co

n

cri

teri

os s

imila

res a

lo

s a

plic

ad

os a

l co

nju

nto

de

lo

s a

ctivo

s m

ate

ria

les d

e u

so

pro

pio

d

el In

stitu

to (

No

ta 2

.12

).

E

n a

mb

os c

aso

s,

los i

ng

reso

s y

ga

sto

s f

ina

ncie

ros c

on

ori

ge

n e

n e

sto

s c

on

tra

tos s

e

ab

on

an

y

ca

rga

n,

resp

ectiva

me

nte

, a

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s

en

lo

s

ep

ígra

fes “I

nte

rese

s y re

nd

imie

nto

s a

sim

ilad

os”

e “I

nte

rese

s y ca

rga

s a

sim

ilad

as”,

a

plic

an

do

p

ara

e

stim

ar

su

d

eve

ng

o

mé

tod

o

el

tip

o

de

in

teré

s

efe

ctivo

d

e

las

op

era

cio

ne

s ca

lcu

lad

o d

e a

cu

erd

o a

lo

d

isp

ue

sto

e

n la

C

ircu

lar

4/2

00

4,

de

2

2 d

e

dic

iem

bre

, d

e B

an

co

de

Esp

añ

a.

2.9

.2 A

rre

nd

am

ien

tos

op

era

tiv

os

E

n l

as o

pe

racio

ne

s d

e a

rre

nd

am

ien

to o

pe

rativo

, la

pro

pie

da

d d

el

bie

n a

rre

nd

ad

o y

su

sta

ncia

lme

nte

to

do

s lo

s r

iesg

os y

ve

nta

jas q

ue

re

ca

en

so

bre

el b

ien

pe

rma

ne

ce

n e

n

el a

rre

nd

ad

or.

Cu

an

do

e

l In

stitu

to

actú

a

co

mo

a

rre

nd

ad

or

en

o

pe

racio

ne

s

de

a

rre

nd

am

ien

to

op

era

tivo

, se

pre

se

nta

el co

ste

de

ad

qu

isic

ión

de

lo

s b

ien

es a

rre

nd

ad

os e

n e

l e

píg

rafe

“A

ctivo

m

ate

ria

l”;

bie

n

co

mo

“I

nve

rsio

ne

s

inm

ob

ilia

ria

s”

bie

n

co

mo

“O

tro

s

activo

s

ce

did

os e

n a

rre

nd

am

ien

to o

pe

rativo

”, d

ep

en

die

nd

o d

e la

n

atu

rale

za

d

e lo

s a

ctivo

s

ob

jeto

d

e

dic

ho

a

rre

nd

am

ien

to.

Esto

s

activo

s

se

a

mo

rtiz

an

d

e

acu

erd

o

co

n

las

po

lítica

s a

do

pta

da

s p

ara

lo

s a

ctivo

s m

ate

ria

les s

imila

res d

e u

so

pro

pio

y lo

s in

gre

so

s

pro

ce

de

nte

s

de

lo

s

co

ntr

ato

s

de

a

rre

nd

am

ien

to

se

re

co

no

ce

n

en

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s d

e f

orm

a lin

ea

l e

n e

l e

píg

rafe

“O

tro

s p

rod

ucto

s d

e e

xp

lota

ció

n”.

Cu

an

do

e

l In

stitu

to

actú

a

co

mo

a

rre

nd

ata

rio

e

n

op

era

cio

ne

s

de

a

rre

nd

am

ien

to

op

era

tivo

, lo

s

ga

sto

s

de

l a

rre

nd

am

ien

to

inclu

ye

nd

o

ince

ntivo

s

co

nce

did

os,

en

su

ca

so

, p

or

el a

rre

nd

ad

or,

se

ca

rga

n lin

ea

lme

nte

a s

us c

ue

nta

s d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s

en

el e

píg

rafe

“O

tro

s g

asto

s g

en

era

les d

e a

dm

inis

tra

ció

n”.

2

.10

G

as

tos

de

pe

rs

on

al

2

.10

.1 R

etr

ibu

cio

ne

s a

co

rto

pla

zo

L

as

retr

ibu

cio

ne

s

a

co

rto

p

lazo

a

e

mp

lea

do

s

so

n

rem

un

era

cio

ne

s

cu

yo

p

ag

o

se

a

tie

nd

e a

nte

s d

e lo

s d

oce

m

ese

s sig

uie

nte

s a

l cie

rre

d

el

eje

rcic

io e

n e

l cu

al

los

em

ple

ad

os

ha

n

pre

sta

do

su

s

se

rvic

ios.

Esta

s

rem

un

era

cio

ne

s

se

va

lora

n,

sin

a

ctu

aliz

ar,

p

or

el

imp

ort

e

qu

e

se

h

a

de

p

ag

ar

po

r lo

s

se

rvic

ios

recib

ido

s,

reg

istr

án

do

se

, co

n c

ará

cte

r g

en

era

l, c

om

o g

asto

s d

e p

ers

on

al

de

l e

jerc

icio

y c

om

o

un

a cu

en

ta d

e p

eri

od

ific

ació

n d

e p

asiv

o,

po

r la

d

ife

ren

cia

e

ntr

e e

l g

asto

to

tal

y e

l im

po

rte

ya

sa

tisfe

ch

o.

2

.10

.2 C

om

pro

mis

os

po

st-

em

ple

o

Lo

s

co

mp

rom

iso

s

po

r p

en

sio

ne

s

co

ntr

aíd

os

po

r e

l In

stitu

to,

co

rre

sp

on

die

nte

s

al

pe

rso

na

l q

ue

p

resta

su

s

se

rvic

ios

en

e

l m

ism

o,

se

e

ncu

en

tra

n

reco

gid

os

en

e

l C

on

ve

nio

Co

lectivo

vig

en

te.

El

pe

rso

na

l d

el

Institu

to s

e e

ncu

en

tra

ad

he

rid

o a

l P

lan

de

Pe

nsio

ne

s d

el

Sis

tem

a d

e

Em

ple

o d

e P

rom

oció

n C

on

jun

ta p

rom

ovid

o p

or

la A

dm

inis

tra

ció

n G

en

era

l d

el E

sta

do

, re

gu

lad

o p

or

el

Te

xto

Re

fun

did

o d

e l

a L

ey d

e R

eg

ula

ció

n d

e l

os P

lan

es y

Fo

nd

os d

e

Pe

nsio

ne

s,

ap

rob

ad

o p

or

Re

al

De

cre

to L

eg

isla

tivo

1/2

00

2,

de

29

de

no

vie

mb

re y

su

R

eg

lam

en

to

ap

rob

ad

o

po

r R

ea

l D

ecre

to

30

4/2

00

4

de

2

0

de

fe

bre

ro,

y

qu

e

se

e

ncu

en

tra

in

teg

rad

o e

n e

l F

on

do

de

Pe

nsio

ne

s B

BV

A E

mp

leo

Do

ce

, sie

nd

o G

estió

n

de

P

revis

ión

y

Pe

nsio

ne

s,

En

tid

ad

G

esto

ra

de

F

on

do

s

de

P

en

sio

ne

s,

la

en

tid

ad

g

esto

ra y

BB

VA

, la

en

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ad

de

po

sita

ria

. C

om

o c

om

pro

mis

os d

e a

po

rta

ció

n d

efin

ida

, e

l In

stitu

to t

ien

e a

su

mid

o c

on

su

pe

rso

na

l d

e m

ás d

e d

os a

ño

s d

e a

ntig

üe

da

d e

n l

a A

dm

inis

tra

ció

n a

fe

ch

a 1

de

ma

yo

de

l a

ño

q

ue

co

rre

sp

on

da

, in

de

pe

nd

ien

tem

en

te

qu

e

se

a

fun

cio

na

rio

d

e

ca

rre

ra

o

inte

rin

o,

pe

rso

na

l co

ntr

ata

do

, p

ers

on

al

eve

ntu

al

o a

lto

ca

rgo

, u

na

ap

ort

ació

n a

nu

al

pa

ra c

uyo

cá

lcu

lo s

e t

en

drá

n e

n c

ue

nta

lo

s s

igu

ien

tes p

ará

me

tro

s:

• E

l g

rup

o p

rofe

sio

na

l a

l q

ue

se

pe

rte

ne

ce

.

•

La

a

ntig

üe

da

d

(en

ten

did

a

co

mo

e

l n

úm

ero

d

e

pe

río

do

s

de

3

a

ño

s

de

se

rvic

io d

el

em

ple

ad

o p

úb

lico

e

n la

A

dm

inis

tra

ció

n,

co

n in

de

pe

nd

en

cia

d

e la

m

od

alid

ad

co

ntr

actu

al)

.

La

s c

an

tid

ad

es a

ap

ort

ar

se

rán

la

s a

pro

ba

da

s p

or

la L

ey d

e P

resu

pu

esto

s G

en

era

les

de

l E

sta

do

pa

ra c

ad

a e

jerc

icio

, re

gis

trá

nd

ose

co

mo

ga

sto

en

el

ep

ígra

fe “

Ga

sto

s d

e

pe

rso

na

l” d

e l

a c

ue

nta

de

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s a

dju

nta

un

im

po

rte

de

39

mile

s d

e

eu

ros a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 (

10

5 m

iles d

e e

uro

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6).

2

.10

.3 F

all

ec

imie

nto

e i

nv

ali

de

z y

pre

mio

s d

e j

ub

ila

ció

n

L

os

co

mp

rom

iso

s

asu

mid

os

co

n

el

pe

rso

na

l p

or

los

pre

mio

s

de

ju

bila

ció

n

y

los

co

mp

rom

iso

s p

or

mu

ert

e e

in

va

lide

z a

nte

rio

res a

la

ju

bila

ció

n,

y o

tro

s co

nce

pto

s

sim

ilare

s

se

e

stim

an

ca

lcu

lan

do

e

l va

lor

actu

al

de

su

s

ob

liga

cio

ne

s

leg

ale

s

e

imp

lícita

s a

la

fe

ch

a d

e l

as c

ue

nta

s a

nu

ale

s,

de

sp

ué

s d

e d

ed

ucir

cu

alq

uie

r p

érd

ida

a

ctu

ari

al

me

no

s

cu

alq

uie

r g

an

an

cia

a

ctu

ari

al,

el

co

ste

d

e

los

se

rvic

ios

pa

sa

do

s

pe

nd

ien

tes

de

re

co

no

ce

r y

el

va

lor

razo

na

ble

d

e

los

activo

s

qu

e

cu

bre

n

los

co

mp

rom

iso

s,

inclu

ida

s la

s p

óliz

as d

e s

eg

uro

s.

To

do

el co

ste

de

se

rvic

io p

asa

do

y la

s

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s a

ctu

ari

ale

s s

e r

eco

no

ce

n d

e f

orm

a in

me

dia

ta.

Po

r e

ste

co

nce

pto

, a

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

se

ha

co

nstitu

ido

un

a p

rovis

ión

pa

ra

co

mp

rom

iso

s p

ost

em

ple

o d

e 5

7 m

iles d

e e

uro

s,

no

h

ab

ién

do

se

d

ota

do

im

po

rte

a

lgu

no

al 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6.

2

.10

.4 I

nd

em

niz

ac

ion

es

po

r c

es

e

L

as in

de

mn

iza

cio

ne

s p

or

ce

se

se

re

gis

tra

n e

n e

l e

píg

rafe

de

“G

asto

s d

e p

ers

on

al”

de

la

s c

ue

nta

s d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s a

dju

nta

s c

on

ab

on

o a

la

cu

en

ta d

e “

Fo

nd

o d

e

pe

nsio

ne

s y

ob

liga

cio

ne

s s

imila

res”

de

l e

píg

rafe

de

“P

rovis

ion

es”

de

lo

s b

ala

nce

s d

e

situ

ació

n

ad

jun

tos

ún

ica

me

nte

cu

an

do

e

l In

stitu

to

está

co

mp

rom

etid

o

de

fo

rma

d

em

ostr

ab

le a

re

scin

dir

el vín

cu

lo q

ue

le

un

e c

on

un

em

ple

ad

o o

gru

po

de

em

ple

ad

os

an

tes d

e l

a f

ech

a n

orm

al

de

ju

bila

ció

n,

o b

ien

a p

ag

ar

retr

ibu

cio

ne

s p

or

ce

se

co

mo

re

su

lta

do

de

un

a o

fert

a r

ea

liza

da

pa

ra i

nce

ntiva

r la

re

scis

ión

vo

lun

tari

a p

or

pa

rte

de

lo

s e

mp

lea

do

s.

Al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6,

el

Institu

to n

o h

a r

eg

istr

ad

o p

rovis

ion

es p

or

este

co

nce

pto

al n

o e

xis

tir

nin

gú

n p

lan

o a

cu

erd

o q

ue

re

qu

iera

dic

ha

do

tació

n.

2.1

1

Imp

ue

sto

so

bre

be

ne

fic

ios

El

ga

sto

p

or

el

Imp

ue

sto

so

bre

b

en

eficio

s

se

re

co

no

ce

e

n

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s,

exce

pto

cu

an

do

se

a co

nse

cu

en

cia

d

e u

na

tr

an

sa

cció

n cu

yo

s re

su

lta

do

s se

re

gis

tra

n

dir

ecta

me

nte

e

n

el

pa

trim

on

io

ne

to,

en

cu

yo

su

pu

esto

, e

l im

pu

esto

so

bre

b

en

eficio

s t

am

bié

n s

e r

eg

istr

a c

on

co

ntr

ap

art

ida

en

el p

atr

imo

nio

ne

to d

el In

stitu

to.

El

ga

sto

po

r Im

pu

esto

so

bre

be

ne

ficio

s d

el

eje

rcic

io s

e c

alc

ula

co

mo

el

imp

ue

sto

a p

ag

ar

resp

ecto

a

l re

su

lta

do

fisca

l d

el

eje

rcic

io,

aju

sta

do

p

or

el

imp

ort

e

de

la

s

va

ria

cio

ne

s


pro

du

cid

as d

ura

nte

el e

jerc

icio

en

lo

s a

ctivo

s y

pa

siv

os r

eg

istr

ad

os d

eri

va

do

s d

e d

ife

ren

cia

s

tem

po

rari

as,

de

lo

s cré

dito

s p

or

de

du

ccio

ne

s y b

on

ific

acio

ne

s fisca

les y d

e la

s p

osib

les

ba

se

s im

po

nib

les n

eg

ativa

s (

No

ta 2

3).

E

l In

stitu

to co

nsid

era

q

ue

e

xis

te u

na

d

ife

ren

cia

te

mp

ora

ria

cu

an

do

e

xis

te u

na

d

ife

ren

cia

e

ntr

e e

l va

lor

en

lib

ros y

la

ba

se

fis

ca

l d

e u

n e

lem

en

to p

atr

imo

nia

l. S

e c

on

sid

era

co

mo

ba

se

fisca

l d

e u

n e

lem

en

to p

atr

imo

nia

l e

l im

po

rte

a

trib

uid

o a

l m

ism

o a

e

fecto

s fisca

les.

Se

co

nsid

era

u

na

d

ife

ren

cia

te

mp

ora

ria

im

po

nib

le

aq

ué

lla

qu

e

ge

ne

rará

e

n

el

futu

ro

la

ob

liga

ció

n p

ara

el

Institu

to d

e r

ea

liza

r a

lgú

n p

ag

o a

la

ad

min

istr

ació

n c

orr

esp

on

die

nte

. S

e

co

nsid

era

un

a d

ife

ren

cia

te

mp

ora

ria

de

du

cib

le a

qu

ella

qu

e g

en

era

rá p

ara

el

Institu

to a

lgú

n

de

rech

o d

e r

ee

mb

ols

o o

un

me

no

r p

ag

o a

re

aliz

ar

a la

ad

min

istr

ació

n c

orr

esp

on

die

nte

en

el

futu

ro.

Lo

s c

réd

ito

s p

or

de

du

ccio

ne

s y

bo

nific

acio

ne

s y

lo

s c

réd

ito

s p

or

ba

se

s im

po

nib

les n

eg

ativa

s

so

n i

mp

ort

es q

ue

, h

ab

ién

do

se

pro

du

cid

o o

re

aliz

ad

o l

a a

ctivid

ad

u o

bte

nid

o e

l re

su

lta

do

p

ara

ge

ne

rar

su

de

rech

o,

no

se

ap

lica

n f

isca

lme

nte

en

la

de

cla

ració

n c

orr

esp

on

die

nte

ha

sta

e

l cu

mp

limie

nto

d

e lo

s co

nd

icio

na

nte

s e

sta

ble

cid

os e

n la

n

orm

ativa

tr

ibu

tari

a p

ara

e

llo,

co

nsid

erá

nd

ose

pro

ba

ble

po

r p

art

e d

el In

stitu

to s

u a

plic

ació

n e

n e

jerc

icio

s f

utu

ros.

Se

co

nsid

era

n

activo

s

y

pa

siv

os

po

r im

pu

esto

s

co

rrie

nte

s

aq

ue

llos

imp

ue

sto

s

qu

e

se

p

revé

n r

ecu

pe

rab

les o

pa

ga

de

ros d

e la

ad

min

istr

ació

n c

orr

esp

on

die

nte

en

un

pla

zo

qu

e n

o

exce

de

a lo

s d

oce

me

se

s d

esd

e la

fe

ch

a d

e s

u r

eg

istr

o.

Po

r su

pa

rte

, se

co

nsid

era

n a

ctivo

s

o p

asiv

os p

or

imp

ue

sto

s d

ife

rid

os a

qu

ello

s im

po

rte

s q

ue

se

e

sp

era

re

cu

pe

rar

o p

ag

ar,

re

sp

ectiva

me

nte

, d

e la

ad

min

istr

ació

n c

orr

esp

on

die

nte

en

eje

rcic

ios f

utu

ros.

Se

re

co

no

ce

n

pa

siv

os

po

r im

pu

esto

s

dife

rid

os

pa

ra

tod

as

las

dife

ren

cia

s

tem

po

rari

as

imp

on

ible

s.

No

ob

sta

nte

lo

an

teri

or,

no

se

re

gis

tra

n p

asiv

os p

or

imp

ue

sto

s d

ife

rid

os c

on

o

rig

en

en

la

co

nta

bili

za

ció

n d

e u

n f

on

do

de

co

me

rcio

. P

or

su

p

art

e

el

Institu

to

só

lo

reg

istr

a

activo

s

po

r im

pu

esto

s

dife

rid

os

co

n

ori

ge

n

en

d

ife

ren

cia

s t

em

po

rari

as d

ed

ucib

les,

en

cré

dito

s p

or

de

du

ccio

ne

s o

bo

nific

acio

ne

s o

po

r la

e

xis

ten

cia

de

ba

se

s im

po

nib

les n

eg

ativa

s s

i se

cu

mp

len

la

s s

igu

ien

tes c

on

dic

ion

es:

-

Lo

s a

ctivo

s p

or

imp

ue

sto

s d

ife

rid

os s

ola

me

nte

se

re

co

no

ce

n e

n e

l ca

so

de

qu

e

se

co

nsid

ere

pro

ba

ble

qu

e e

l In

stitu

to v

aya

a t

en

er

en

el

futu

ro s

uficie

nte

s g

an

an

cia

s

fisca

les c

on

tra

la

s q

ue

po

de

r h

ace

rlo

s e

fectivo

s.

-

En

el

ca

so

de

activo

s p

or

imp

ue

sto

s d

ife

rid

os c

on

ori

ge

n e

n b

ase

s i

mp

on

ible

s

ne

ga

tiva

s,

ésta

s s

e h

an

pro

du

cid

o p

or

ca

usa

s id

en

tifica

da

s q

ue

es im

pro

ba

ble

qu

e s

e

rep

ita

n.

No

se

re

gis

tra

n n

i a

ctivo

s n

i p

asiv

os c

on

ori

ge

n e

n im

pu

esto

s d

ife

rid

os c

ua

nd

o in

icia

lme

nte

se

re

gis

tre

un

ele

me

nto

pa

trim

on

ial, q

ue

no

su

rja

en

un

a c

om

bin

ació

n d

e n

eg

ocio

s y

qu

e e

n

el m

om

en

to d

e s

u r

eg

istr

o n

o h

aya

afe

cta

do

ni a

l re

su

lta

do

co

nta

ble

ni a

l fisca

l.

Co

n o

ca

sió

n d

e c

ad

a c

ierr

e c

on

tab

le,

se

re

vis

an

lo

s i

mp

ue

sto

s d

ife

rid

os r

eg

istr

ad

os (

tan

to

activo

s c

om

o p

asiv

os)

co

n o

bje

to d

e c

om

pro

ba

r q

ue

se

ma

ntie

ne

n v

ige

nte

s,

efe

ctu

án

do

se

la

s o

po

rtu

na

s co

rre

ccio

ne

s a

lo

s m

ism

os d

e a

cu

erd

o co

n lo

s re

su

lta

do

s d

e lo

s a

ná

lisis

re

aliz

ad

os.

2.1

2

Ac

tiv

os

ma

teria

les

2

.12

.1 I

nm

ov

iliz

ad

o m

ate

ria

l d

e u

so

pro

pio

E

l in

mo

vili

za

do

de

uso

pro

pio

in

clu

ye

aq

ue

llos a

ctivo

s,

en

pro

pie

da

d o

ad

qu

irid

os e

n

rég

ime

n d

e a

rre

nd

am

ien

to f

ina

ncie

ro,

qu

e e

l In

stitu

to t

ien

e p

ara

su

uso

actu

al o

fu

turo

co

n p

rop

ósito

s a

dm

inis

tra

tivo

s o

pa

ra l

a p

rod

ucció

n o

su

min

istr

o d

e b

ien

es y

qu

e s

e

esp

era

qu

e s

ea

n u

tiliz

ad

os d

ura

nte

má

s d

e u

n e

jerc

icio

eco

nó

mic

o.

En

tre

otr

os,

se

in

clu

ye

n e

n e

sta

ca

teg

orí

a lo

s a

ctivo

s m

ate

ria

les re

cib

ido

s p

or

el

Institu

to p

ara

la

liq

uid

ació

n,

tota

l o

pa

rcia

l, d

e a

ctivo

s f

ina

ncie

ros q

ue

re

pre

se

nta

n d

ere

ch

os d

e c

ob

ro

fre

nte

a

te

rce

ros

y

a

los

qu

e

se

p

revé

d

arl

es

un

u

so

co

ntin

ua

do

y

pro

pio

. E

l in

mo

vili

za

do

ma

teri

al d

e u

so

pro

pio

se

pre

se

nta

va

lora

do

en

el b

ala

nce

a s

u c

oste

de

a

dq

uis

ició

n,

form

ad

o p

or

el

va

lor

razo

na

ble

de

cu

alq

uie

r co

ntr

ap

resta

ció

n e

ntr

eg

ad

a

má

s e

l co

nju

nto

de

de

se

mb

ols

os d

ine

rari

os r

ea

liza

do

s o

co

mp

rom

etid

os,

me

no

s s

u

co

rre

sp

on

die

nte

am

ort

iza

ció

n a

cu

mu

lad

a y

, si

pro

ce

de

, la

s p

érd

ida

s e

stim

ad

as q

ue

re

su

lta

n d

e c

om

pa

rar

el

va

lor

ne

to d

e c

ad

a p

art

ida

co

n s

u c

orr

esp

on

die

nte

im

po

rte

re

cu

pe

rab

le.

A

e

sto

s e

fecto

s,

el

co

ste

d

e a

dq

uis

ició

n d

e lo

s a

ctivo

s a

dju

dic

ad

os q

ue

p

asa

n a

fo

rma

r p

art

e d

el in

mo

vili

za

do

ma

teri

al d

e u

so

pro

pio

de

l In

stitu

to,

se

asim

ila a

l im

po

rte

n

eto

de

lo

s a

ctivo

s f

ina

ncie

ros e

ntr

eg

ad

os a

ca

mb

io d

e s

u a

dju

dic

ació

n.

L

a a

mo

rtiz

ació

n s

e c

alc

ula

, a

plic

an

do

el

mé

tod

o l

ine

al, s

ob

re e

l co

ste

de

ad

qu

isic

ión

d

e lo

s a

ctivo

s m

en

os s

u v

alo

r re

sid

ua

l, e

nte

nd

ién

do

se

qu

e lo

s t

err

en

os s

ob

re lo

s q

ue

se

asie

nta

n l

os e

dific

ios y

otr

as c

on

str

uccio

ne

s t

ien

en

un

a v

ida

in

de

fin

ida

y q

ue

, p

or

tan

to,

no

so

n o

bje

to d

e a

mo

rtiz

ació

n.

L

as d

ota

cio

ne

s a

nu

ale

s e

n co

nce

pto

d

e a

mo

rtiz

ació

n d

e lo

s a

ctivo

s m

ate

ria

les se

re

aliz

an

co

n c

on

tra

pa

rtid

a e

n e

l e

píg

rafe

“A

mo

rtiz

ació

n -

Activo

ma

teri

al”

de

la

cu

en

ta

de

pé

rdid

as y

ga

na

ncia

s y

, b

ásic

am

en

te,

eq

uiv

ale

n a

lo

s p

orc

en

taje

s d

e a

mo

rtiz

ació

n

sig

uie

nte

s

(de

term

ina

do

s

en

fu

nció

n

de

lo

s

añ

os

de

la

vid

a

útil

estim

ad

a,

co

mo

p

rom

ed

io,

de

lo

s d

ife

ren

tes e

lem

en

tos):

P

orc

en

taje

an

ua

l

Inm

ue

ble

s

2%

In

sta

lacio

ne

s

4 a

15

%

Mo

bili

ari

o y

eq

uip

o d

e o

ficin

as

10

%

Eq

uip

os d

e p

roce

so

de

in

form

ació

n

25

%

Ele

me

nto

s d

e t

ran

sp

ort

e

16

%

Co

n o

ca

sió

n d

e ca

da

cie

rre

co

nta

ble

, e

l In

stitu

to a

na

liza

si

exis

ten

in

dic

ios,

tan

to

inte

rno

s c

om

o e

xte

rno

s,

de

qu

e e

l va

lor

ne

to d

e l

os e

lem

en

tos d

e s

u a

ctivo

ma

teri

al

exce

de

de

su

co

rre

sp

on

die

nte

im

po

rte

re

cu

pe

rab

le,

en

cu

yo

ca

so

, re

du

ce

n e

l va

lor

en

lib

ros d

el

activo

de

qu

e s

e t

rate

ha

sta

su

im

po

rte

re

cu

pe

rab

le y

aju

sta

n l

os c

arg

os

futu

ros e

n c

on

ce

pto

de

am

ort

iza

ció

n e

n p

rop

orc

ión

a s

u v

alo

r e

n l

ibro

s a

justa

do

y a

su

nu

eva

vid

a ú

til

rem

an

en

te,

en

el

ca

so

de

se

r n

ece

sa

ria

un

a r

ee

stim

ació

n d

e l

a

mis

ma

. E

sta

re

du

cció

n d

el

va

lor

en

lib

ros d

e l

os a

ctivo

s m

ate

ria

les d

e u

so

pro

pio

se

re

aliz

a,

en

ca

so

de

se

r n

ece

sa

ria

, co

n c

arg

o a

l e

píg

rafe

“P

erd

ida

s p

or

de

teri

oro

de

a

ctivo

s -

Activo

ma

teri

al”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

De

fo

rma

sim

ilar,

cu

an

do

exis

ten

in

dic

ios d

e q

ue

se

ha

re

cu

pe

rad

o e

l va

lor

de

un

a

ctivo

ma

teri

al d

ete

rio

rad

o,

el In

stitu

to r

eg

istr

a la

re

ve

rsió

n d

e la

pé

rdid

a p

or

de

teri

oro

co

nta

bili

za

da

en

pe

rio

do

s a

nte

rio

res,

me

dia

nte

el

co

rre

sp

on

die

nte

ab

on

o a

l e

píg

rafe

“P

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

d

e a

ctivo

s -

Activo

m

ate

ria

l” d

e la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s

y

aju

sta

e

n

co

nse

cu

en

cia

lo

s

ca

rgo

s

futu

ros

en

co

nce

pto

d

e

su

a

mo

rtiz

ació

n.

En

nin

gú

n c

aso

, la

re

ve

rsió

n d

e l

a p

érd

ida

po

r d

ete

rio

ro d

e u

n a

ctivo

p

ue

de

su

po

ne

r e

l in

cre

me

nto

de

su

va

lor

en

lib

ros p

or

en

cim

a d

e a

qu

él q

ue

te

nd

ría

si

no

se

hu

bie

ran

re

co

no

cid

o p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

en

eje

rcic

ios a

nte

rio

res.

Asim

ism

o,

al

me

no

s co

n u

na

p

eri

od

icid

ad

a

nu

al, se

p

roce

de

a

re

vis

ar

la vid

a ú

til

estim

ad

a d

e lo

s e

lem

en

tos d

el in

mo

vili

za

do

ma

teri

al d

e u

so

pro

pio

, d

e c

ara

a d

ete

cta

r ca

mb

ios s

ign

ific

ativo

s e

n l

as m

ism

as q

ue

, d

e p

rod

ucir

se

, se

aju

sta

rán

me

dia

nte

la

co

rre

sp

on

die

nte

co

rre

cció

n

de

l ca

rgo

a

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s

de

e

jerc

icio

s f

utu

ros e

n c

on

ce

pto

de

su

am

ort

iza

ció

n e

n v

irtu

d d

e la

s n

ue

va

s v

ida

s ú

tile

s.


Lo

s g

asto

s d

e c

on

se

rva

ció

n y

ma

nte

nim

ien

to d

e lo

s a

ctivo

s m

ate

ria

les d

e u

so

pro

pio

se

ca

rga

n a

lo

s re

su

lta

do

s d

el

eje

rcic

io e

n q

ue

se

in

cu

rre

n,

en

e

l ca

pít

ulo

“O

tro

s

ga

sto

s

ge

ne

rale

s

de

a

dm

inis

tra

ció

n”

de

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s.

Lo

s

co

ste

s f

ina

ncie

ros i

ncu

rrid

os c

om

o c

on

se

cu

en

cia

de

la

fin

an

cia

ció

n d

e l

os e

lem

en

tos

de

l in

mo

vili

za

do

ma

teri

al

de

uso

pro

pio

se

im

pu

tan

a l

a c

ue

nta

de

re

su

lta

do

s e

n e

l m

om

en

to d

e s

u d

eve

ng

o,

no

fo

rma

nd

o p

art

e d

el co

ste

de

ad

qu

isic

ión

de

lo

s m

ism

os.

2

.12

.2 I

nv

ers

ion

es

in

mo

bil

iaria

s

E

l e

píg

rafe

“I

nve

rsio

ne

s in

mo

bili

ari

as”

de

l b

ala

nce

d

e situ

ació

n re

co

ge

lo

s va

lore

s

ne

tos d

e l

os t

err

en

os,

ed

ific

ios y

otr

as c

on

str

uccio

ne

s q

ue

se

ma

ntie

ne

n b

ien

pa

ra

exp

lota

rlo

s e

n r

ég

ime

n d

e a

lqu

iler,

bie

n p

ara

ob

ten

er

un

a p

lusva

lía

en

su

ve

nta

co

mo

co

nse

cu

en

cia

de

lo

s i

ncre

me

nto

s q

ue

se

pro

du

zca

n e

n e

l fu

turo

en

su

s r

esp

ectivo

s

pre

cio

s d

e m

erc

ad

o.

L

os

cri

teri

os

ap

lica

do

s

pa

ra

el

reco

no

cim

ien

to

de

l co

ste

d

e

ad

qu

isic

ión

d

e

las

inve

rsio

ne

s in

mo

bili

ari

as,

pa

ra s

u a

mo

rtiz

ació

n,

pa

ra la

estim

ació

n d

e s

us r

esp

ectiva

s

vid

as ú

tile

s y

pa

ra e

l re

gis

tro

de

su

s p

osib

les p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

co

incid

en

co

n lo

s

de

scri

tos e

n r

ela

ció

n c

on

lo

s a

ctivo

s m

ate

ria

les d

e u

so

pro

pio

(N

ota

2.1

2.1

).

2.1

3

Ac

tiv

os

in

tan

gib

les

Se

co

nsid

era

n a

ctivo

s in

tan

gib

les a

qu

ello

s a

ctivo

s n

o m

on

eta

rio

s id

en

tifica

ble

s,

au

nq

ue

sin

a

pa

rie

ncia

fí

sic

a,

qu

e

su

rge

n

co

mo

co

nse

cu

en

cia

d

e

un

n

eg

ocio

ju

ríd

ico

o

h

an

sid

o

de

sa

rro

llad

os

inte

rna

me

nte

p

or

el

Institu

to.

Só

lo

se

re

co

no

ce

n

co

nta

ble

me

nte

a

qu

ello

s

activo

s in

tan

gib

les c

uyo

co

ste

pu

ed

e e

stim

ars

e d

e m

an

era

ra

zo

na

ble

me

nte

ob

jetiva

y d

e lo

s

qu

e e

l In

stitu

to e

stim

a p

rob

ab

le o

bte

ne

r e

n e

l fu

turo

be

ne

ficio

s e

co

nó

mic

os.

Lo

s a

ctivo

s i

nta

ng

ible

s,

dis

tin

tos d

el

fon

do

de

co

me

rcio

, se

re

gis

tra

n e

n e

l b

ala

nce

po

r su

co

ste

de

ad

qu

isic

ión

o p

rod

ucció

n,

ne

to d

e s

u a

mo

rtiz

ació

n a

cu

mu

lad

a y

de

la

s p

osib

les

pé

rdid

as p

or

de

teri

oro

qu

e h

ub

iese

n p

od

ido

su

frir

. L

os a

ctivo

s i

nm

ate

ria

les p

ue

de

n s

er

de

“vid

a ú

til

ind

efin

ida

“, c

ua

nd

o,

so

bre

la

ba

se

de

lo

s

an

ális

is r

ea

liza

do

s d

e t

od

os l

os f

acto

res r

ele

va

nte

s,

se

co

nclu

ye

qu

e n

o e

xis

te u

n l

ímite

p

revis

ible

de

l p

eri

od

o d

ura

nte

el

cu

al

se

esp

era

qu

e g

en

era

rán

flu

jos d

e e

fectivo

ne

tos a

fa

vo

r d

el In

stitu

to,

o d

e “

vid

a ú

til d

efin

ida

“,

en

lo

s r

esta

nte

s c

aso

s.

Lo

s a

ctivo

s in

tan

gib

les d

e v

ida

útil in

de

fin

ida

no

se

am

ort

iza

n,

si b

ien

, co

n o

ca

sió

n d

e c

ad

a

cie

rre

co

nta

ble

, e

l In

stitu

to r

evis

a s

us r

esp

ectiva

s v

ida

s ú

tile

s r

em

an

en

tes c

on

ob

jeto

de

a

se

gu

rars

e d

e q

ue

ésta

s s

igu

en

sie

nd

o i

nd

efin

ida

s o

, e

n c

aso

co

ntr

ari

o,

de

pro

ce

de

r e

n

co

nse

cu

en

cia

. L

os a

ctivo

s in

tan

gib

les c

on

vid

a d

efin

ida

se

am

ort

iza

n e

n f

un

ció

n d

e la

mis

ma

, a

plic

án

do

se

cri

teri

os

sim

ilare

s

a

los

ad

op

tad

os

pa

ra

la

am

ort

iza

ció

n

de

lo

s

activo

s

ma

teri

ale

s.

La

a

mo

rtiz

ació

n a

nu

al

de

lo

s e

lem

en

tos d

el

inm

ovili

za

do

in

ma

teri

al

de

vid

a ú

til

de

fin

ida

se

re

gis

tra

e

n

el

ep

ígra

fe

“Am

ort

iza

ció

n

- A

ctivo

in

tan

gib

le”

de

la

cu

en

ta

de

p

érd

ida

s

y

ga

na

ncia

s.

Ta

nto

pa

ra lo

s a

ctivo

s in

tan

gib

les d

e v

ida

útil in

de

fin

ida

co

mo

pa

ra lo

s d

e v

ida

útil d

efin

ida

, e

l In

stitu

to re

co

no

ce

co

nta

ble

me

nte

cu

alq

uie

r p

érd

ida

q

ue

ha

ya

po

did

o p

rod

ucir

se

en

el

va

lor

reg

istr

ad

o

de

e

sto

s

activo

s

co

n

ori

ge

n

en

su

d

ete

rio

ro,

utiliz

án

do

se

co

mo

co

ntr

ap

art

ida

el

ep

ígra

fe “

Pé

rdid

as p

or

de

teri

oro

de

activo

s (

ne

to)

- O

tro

activo

in

tan

gib

le”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

Lo

s c

rite

rio

s p

ara

el

reco

no

cim

ien

to d

e l

as p

érd

ida

s

po

r d

ete

rio

ro d

e e

sto

s a

ctivo

s y

, e

n s

u c

aso

, d

e l

as r

ecu

pe

racio

ne

s d

e l

as p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

re

gis

tra

da

s e

n e

jerc

icio

s a

nte

rio

res s

on

sim

ilare

s a

lo

s a

plic

ad

os p

ara

lo

s a

ctivo

s

ma

teri

ale

s d

e u

so

pro

pio

(N

ota

2.1

2.1

).

2.1

4

Pro

vis

ion

es

y p

as

ivo

s c

on

tin

ge

nte

s

En

la

fo

rmu

lació

n d

e la

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s d

el In

stitu

to s

e d

ife

ren

cia

en

tre

:

- P

rovis

ion

es:

sa

ldo

s a

cre

ed

ore

s q

ue

cu

bre

n o

blig

acio

ne

s p

rese

nte

s a

la

fe

ch

a

de

l b

ala

nce

su

rgid

as co

mo

co

nse

cu

en

cia

d

e su

ce

so

s p

asa

do

s d

e lo

s q

ue

pu

ed

en

d

eri

va

rse

pe

rju

icio

s p

atr

imo

nia

les p

ara

la

s e

ntid

ad

es,

qu

e s

e c

on

sid

era

n p

rob

ab

les e

n

cu

an

to a

su

ocu

rre

ncia

, co

ncre

tos e

n c

ua

nto

a s

u n

atu

rale

za

pe

ro i

nd

ete

rmin

ad

os e

n

cu

an

to a

su

im

po

rte

y/o

mo

me

nto

de

ca

nce

lació

n.

-

Pa

siv

os co

ntin

ge

nte

s:

ob

liga

cio

ne

s p

osib

les su

rgid

as co

mo

co

nse

cu

en

cia

d

e

su

ce

so

s p

asa

do

s,

cu

ya

ma

teri

aliz

ació

n e

stá

co

nd

icio

na

da

a q

ue

ocu

rra

, o

no

, u

no

o

má

s e

ve

nto

s f

utu

ros in

de

pe

nd

ien

tes d

e la

vo

lun

tad

de

l In

stitu

to.

La

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s d

el In

stitu

to r

eco

ge

n t

od

as la

s p

rovis

ion

es s

ign

ific

ativa

s c

on

re

sp

ecto

a

las cu

ale

s se

e

stim

a q

ue

la

p

rob

ab

ilid

ad

d

e q

ue

se

te

ng

a q

ue

a

ten

de

r la

o

blig

ació

n e

s

ma

yo

r q

ue

d

e lo

co

ntr

ari

o.

Lo

s p

asiv

os co

ntin

ge

nte

s n

o se

re

co

no

ce

n e

n la

s cu

en

tas

an

ua

les,

sin

o q

ue

se

in

form

a so

bre

lo

s m

ism

os,

co

nfo

rme

a

lo

s re

qu

eri

mie

nto

s d

e la

C

ircu

lar

4/2

00

4,

de

22

de

dic

iem

bre

, d

e B

an

co

de

Esp

añ

a (

No

ta 2

0).

L

as p

rovis

ion

es s

e c

ua

ntifica

n t

en

ien

do

en

co

nsid

era

ció

n l

a m

ejo

r in

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ació

n d

isp

on

ible

so

bre

la

s co

nse

cu

en

cia

s d

el

su

ce

so

e

n e

l q

ue

tr

ae

n su

ca

usa

y so

n re

estim

ad

as co

n

oca

sió

n d

e c

ad

a c

ierr

e c

on

tab

le y

se

utiliz

an

pa

ra a

fro

nta

r la

s o

blig

acio

ne

s e

sp

ecíf

ica

s p

ara

la

s c

ua

les f

ue

ron

ori

gin

alm

en

te r

eco

no

cid

as,

pro

ce

dié

nd

ose

a s

u r

eve

rsió

n,

tota

l o

pa

rcia

l,

cu

an

do

dic

ha

s o

blig

acio

ne

s d

eja

n d

e e

xis

tir

o d

ism

inu

ye

n.

Al

cie

rre

de

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

, se

en

co

ntr

ab

an

en

cu

rso

dis

tin

tos p

roce

dim

ien

tos

jud

icia

les y

re

cla

ma

cio

ne

s i

nic

iad

as c

on

tra

el

Institu

to c

on

ori

ge

n e

n e

l d

esa

rro

llo h

ab

itu

al

de

su

s a

ctivid

ad

es.

Ta

nto

lo

s a

se

so

res l

eg

ale

s d

el

ICO

co

mo

el

pro

pio

In

stitu

to e

ntie

nd

en

q

ue

la

co

nclu

sió

n

de

e

sto

s

pro

ce

dim

ien

tos

y

recla

ma

cio

ne

s

no

p

rod

ucir

á

un

e

fecto

sig

nific

ativo

, a

dic

ion

al a

l, e

n s

u c

aso

, in

clu

ido

co

mo

pro

vis

ión

, e

n la

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s d

e lo

s

eje

rcic

ios e

n lo

s q

ue

fin

alic

en

. L

a

co

nta

bili

za

ció

n

de

la

s

pro

vis

ion

es

qu

e

se

co

nsid

era

n

ne

ce

sa

ria

s

de

a

cu

erd

o

a

los

cri

teri

os a

nte

rio

res s

e r

eg

istr

an

co

n c

arg

o o

ab

on

o a

l e

píg

rafe

“D

ota

cio

ne

s a

pro

vis

ion

es

(ne

to)”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

2.1

5

Es

tad

os

de

flu

jos

de

efe

cti

vo

En

lo

s e

sta

do

s d

e f

lujo

s d

e e

fectivo

, se

utiliz

an

la

s s

igu

ien

tes e

xp

resio

ne

s e

n lo

s s

igu

ien

tes

se

ntid

os:

-

Flu

jos

de

e

fectivo

: e

ntr

ad

as

y

sa

lida

s

de

d

ine

ro

en

e

fectivo

y

de

su

s

eq

uiv

ale

nte

s,

en

ten

die

nd

o p

or

ésto

s e

qu

iva

len

tes la

s in

ve

rsio

ne

s a

co

rto

p

lazo

d

e

gra

n liq

uid

ez y

ba

jo r

iesg

o d

e a

lte

racio

ne

s e

n s

u v

alo

r.

-

Activid

ad

es d

e e

xp

lota

ció

n:

activid

ad

es t

ípic

as d

e l

as e

ntid

ad

es d

e c

réd

ito

, a

sí

co

mo

o

tra

s

activid

ad

es

qu

e

no

p

ue

de

n

se

r ca

lific

ad

as

co

mo

d

e

inve

rsió

n

o

de

fin

an

cia

ció

n.

-

Activid

ad

es d

e in

ve

rsió

n:

las d

e a

dq

uis

ició

n,

en

aje

na

ció

n o

dis

po

sic

ión

po

r o

tro

s

me

dio

s d

e a

ctivo

s a

la

rgo

pla

zo

y o

tra

s i

nve

rsio

ne

s n

o i

nclu

ida

s e

n e

l e

fectivo

y s

us

eq

uiv

ale

nte

s.

-

Activid

ad

es d

e f

ina

ncia

ció

n:

activid

ad

es q

ue

pro

du

ce

n c

am

bio

s e

n e

l ta

ma

ño

y

co

mp

osic

ión

d

el

pa

trim

on

io

ne

to

y

de

lo

s

pa

siv

os

qu

e

no

fo

rma

n

pa

rte

d

e

las

activid

ad

es d

e e

xp

lota

ció

n.


2.1

6

Ac

tiv

os

no

co

rrie

nte

s e

n v

en

ta

El

ca

pít

ulo

“A

ctivo

s n

o co

rrie

nte

s e

n ve

nta

” d

el

ba

lan

ce

de

situ

ació

n r

eco

ge

el

va

lor

en

lib

ros d

e la

s p

art

ida

s in

div

idu

ale

s c

uya

ve

nta

es a

lta

me

nte

pro

ba

ble

qu

e t

en

ga

lu

ga

r, e

n la

s

co

nd

icio

ne

s e

n l

as q

ue

ta

les a

ctivo

s s

e e

ncu

en

tra

n a

ctu

alm

en

te,

en

el

pla

zo

de

un

añ

o a

co

nta

r d

esd

e la

fe

ch

a a

la

qu

e s

e r

efie

ren

la

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s.

Ta

mb

ién

se

co

nsid

era

n c

om

o a

ctivo

s n

o c

orr

ien

tes e

n v

en

ta a

qu

ella

s p

art

icip

acio

ne

s e

n

em

pre

sa

s a

so

cia

da

s o

ne

go

cio

s c

on

jun

tos q

ue

cu

mp

lan

lo

s r

eq

uis

ito

s m

en

cio

na

do

s e

n e

l p

árr

afo

an

teri

or.

P

or

lo ta

nto

, la

re

cu

pe

ració

n d

el

va

lor

en

lib

ros d

e e

sta

s p

art

ida

s,

qu

e p

ue

de

n se

r d

e

na

tura

leza

fin

an

cie

ra y

no

fin

an

cie

ra,

pre

vis

ible

me

nte

te

nd

rá l

ug

ar

a t

ravé

s d

el

pre

cio

qu

e

se

ob

ten

ga

en

su

en

aje

na

ció

n,

en

lu

ga

r d

e m

ed

ian

te s

u u

so

co

ntin

ua

do

. C

on

cre

tam

en

te,

los a

ctivo

s in

mo

bili

ari

os u

otr

os n

o c

orr

ien

tes r

ecib

ido

s p

or

el In

stitu

to p

ara

la

sa

tisfa

cció

n,

tota

l o

pa

rcia

l, d

e la

s o

blig

acio

ne

s d

e p

ag

o f

ren

te a

ella

s d

e s

us d

eu

do

res s

e

co

nsid

era

n a

ctivo

s n

o c

orr

ien

tes e

n v

en

ta,

sa

lvo

qu

e e

l In

stitu

to h

aya

de

cid

ido

ha

ce

r u

n u

so

co

ntin

ua

do

de

eso

s a

ctivo

s.

C

on

ca

rácte

r g

en

era

l, lo

s a

ctivo

s cla

sific

ad

os co

mo

a

ctivo

s n

o co

rrie

nte

s e

n ve

nta

se

va

lora

n

po

r e

l m

en

or

imp

ort

e

en

tre

su

va

lor

en

lib

ros

en

e

l m

om

en

to

en

e

l q

ue

so

n

co

nsid

era

do

s c

om

o t

ale

s y

su

va

lor

razo

na

ble

, n

eto

de

lo

s c

oste

s d

e v

en

ta e

stim

ad

os d

e lo

s

mis

mo

s.

Mie

ntr

as q

ue

pe

rma

ne

ce

n c

lasific

ad

os e

n e

sta

ca

teg

orí

a,

los a

ctivo

s m

ate

ria

les e

in

tan

gib

les a

mo

rtiz

ab

les p

or

su

na

tura

leza

no

se

am

ort

iza

n.

En

el

ca

so

de

qu

e e

l va

lor

en

lib

ros e

xce

da

al

va

lor

razo

na

ble

de

lo

s a

ctivo

s,

ne

tos d

e s

us

co

ste

s d

e v

en

ta,

el

Institu

to a

justa

el

va

lor

en

lib

ros d

e l

os a

ctivo

s p

or

el

imp

ort

e d

e d

ich

o

exce

so

, co

n c

on

tra

pa

rtid

a e

n e

l e

píg

rafe

“P

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

de

activo

s (

ne

to)

- A

ctivo

s

no

co

rrie

nte

s e

n v

en

ta”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

En

el

ca

so

de

pro

du

cir

se

p

oste

rio

res i

ncre

me

nto

s d

el

va

lor

razo

na

ble

de

lo

s a

ctivo

s,

el

Institu

to r

evie

rte

la

s p

érd

ida

s

an

teri

orm

en

te c

on

tab

iliza

da

s,

incre

me

nta

nd

o e

l va

lor

en

lib

ros d

e l

os a

ctivo

s c

on

el

lím

ite

d

el im

po

rte

an

teri

or

a s

u p

osib

le d

ete

rio

ro,

co

n c

on

tra

pa

rtid

a e

n e

l e

píg

rafe

de

“P

erd

ida

s p

or

de

teri

oro

de

activo

s (

ne

to)

- A

ctivo

s n

o c

orr

ien

tes e

n v

en

ta”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

g

an

an

cia

s.

2.1

7

Co

mb

ina

cio

ne

s d

e n

eg

oc

ios

La

s c

om

bin

acio

ne

s d

e n

eg

ocio

s q

ue

tie

ne

n c

om

o r

esu

lta

do

la

ad

qu

isic

ión

de

un

a e

ntid

ad

q

ue

ma

ntie

ne

su

fo

rma

ju

ríd

ica

in

de

pe

nd

ien

te d

el

Institu

to,

se

re

gis

tra

n e

n e

sta

s c

ue

nta

s

an

ua

les p

or

su

co

ste

d

e a

dq

uis

ició

n e

n e

l e

píg

rafe

d

e “P

art

icip

acio

ne

s -

En

tid

ad

es d

el

Gru

po

” d

el b

ala

nce

de

situ

ació

n (

No

ta 2

.1.1

).

3.

S

erv

icio

de

Ate

nc

ión

al

Cli

en

te

Co

n f

ech

a 2

4 d

e ju

lio d

e 2

00

4 e

ntr

ó e

n v

igo

r la

Ord

en

Eco

73

4 s

ob

re e

l fu

ncio

na

mie

nto

de

l S

erv

icio

d

e A

ten

ció

n a

l C

lien

te,

qu

e tie

ne

co

mo

fin

re

gu

lar

los S

erv

icio

s d

e A

ten

ció

n a

l C

lien

te y

de

l D

efe

nso

r d

el

Clie

nte

de

ba

nco

s y

en

tid

ad

es f

ina

ncie

ras.

En

re

lació

n c

on

este

S

erv

icio

, y s

i b

ien

el

ICO

no

está

ob

liga

do

a c

on

tar

co

n u

n s

erv

icio

de

ate

nció

n a

l clie

nte

, e

ste

In

stitu

to v

ien

e a

ten

die

nd

o t

od

as l

as r

ecla

ma

cio

ne

s y

qu

eja

s q

ue

re

cib

e,

bá

sic

am

en

te,

po

r la

s o

pe

racio

ne

s p

rop

ias d

e s

u a

ctivid

ad

co

mo

ag

en

cia

fin

an

cie

ra.

En

ord

en

a l

og

rar

la

ma

yo

r ca

lida

d e

n l

os s

erv

icio

s p

resta

do

s,

el

Institu

to d

ecid

ió c

rea

r e

n d

icie

mb

re d

e 2

00

6

un

a U

nid

ad

e

nca

rga

da

d

e ce

ntr

aliz

ar

la re

ce

pció

n,

tra

mita

ció

n,

ate

nció

n y re

sp

ue

sta

d

e

tod

as la

s q

ue

jas y

su

ge

ren

cia

s d

e p

rove

ed

ore

s,

usu

ari

os y

clie

nte

s d

el IC

O.

Du

ran

te e

l e

jerc

icio

20

07

se

ha

n r

ecib

ido

un

to

tal

de

30

6 q

ue

jas,

de

la

s c

ua

les s

e h

an

re

sp

on

did

o 3

04

en

un

pla

zo

me

dio

de

6,3

5 d

ías h

áb

iles.

El 9

4%

de

l to

tal se

re

lacio

na

n c

on

op

era

cio

ne

s d

e c

réd

ito

de

la

s L

íne

as d

e m

ed

iació

n p

or

lo q

ue

ha

n s

ido

tra

sla

da

da

s a

la

s

en

tid

ad

es f

ina

ncie

ras c

orr

esp

on

die

nte

s

Al 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6,

de

sd

e la

cre

ació

n d

e la

me

ncio

na

da

Un

ida

d,

se

ate

nd

iero

n u

n

tota

l d

e 3

0 r

ecla

ma

cio

ne

s,

co

rre

sp

on

die

nd

o e

l 8

0%

de

la

s m

ism

as a

la

s L

íne

as d

e C

réd

ito

d

el

Pla

n

Ava

nza

y

sie

nd

o

tod

as

ella

s

tra

sla

da

da

s

a

las

en

tid

ad

es

fin

an

cie

ras

co

rre

sp

on

die

nte

s.

4.

D

istr

ibu

ció

n d

e r

es

ult

ad

os

El re

su

lta

do

de

l e

jerc

icio

20

07

, q

ue

ascie

nd

e a

82

.34

5 m

iles d

e e

uro

s,

está

a la

fe

ch

a a

ctu

al

pe

nd

ien

te d

e f

ijar

su

dis

trib

ució

n p

or

el

Co

nse

jo G

en

era

l d

el

Institu

to.

Dic

ha

dis

trib

ució

n s

e

aju

sta

rá a

lo

esta

ble

cid

o e

n s

us E

sta

tuto

s.

La

dis

trib

ució

n d

el

resu

lta

do

aju

sta

do

de

l e

jerc

icio

20

06

, p

or

imp

ort

e d

e 1

04

.20

4 m

iles d

e

eu

ros,

se

de

stin

ó e

n s

u t

ota

lida

d a

do

tar

rese

rva

s v

olu

nta

ria

s.

5.

E

xp

os

ició

n a

l rie

sg

o

5.1

. E

l rie

sg

o –

As

pe

cto

s g

en

era

les

El

rie

sg

o e

s a

lgo

co

nsu

sta

ncia

l a

la

activid

ad

fin

an

cie

ra.

Su

co

rre

cta

me

dic

ión

, g

estió

n y

co

ntr

ol

de

be

co

ntr

ibu

ir a

la

co

nse

cu

ció

n d

e m

árg

en

es a

de

cu

ad

os y

al

ma

nte

nim

ien

to d

e l

a

so

lve

ncia

de

la

en

tid

ad

ba

se

de

la

co

nfia

nza

de

clie

nte

s,

inve

rso

res y

em

ple

ad

os.

Sin

pre

ten

de

r h

ace

r u

na

cla

sific

ació

n e

xh

au

stiva

de

lo

s r

iesg

os s

op

ort

ad

os p

or

un

a e

ntid

ad

fin

an

cie

ra,

bá

sic

am

en

te se

p

od

ría

n cla

sific

ar

en

cu

atr

o ca

teg

orí

as:

Rie

sg

o d

e liq

uid

ez,

Rie

sg

o d

e m

erc

ad

o,

Rie

sg

o d

e c

réd

ito

y R

iesg

o o

pe

rativo

. R

iesg

o d

e l

iqu

ide

z:

Es a

qu

el

en

el

qu

e s

e i

ncu

rre

co

mo

co

nse

cu

en

cia

de

fa

lta

de

re

cu

rso

s

líq

uid

os s

uficie

nte

s c

on

lo

s q

ue

ha

ce

r fr

en

te a

l cu

mp

limie

nto

de

su

s o

blig

acio

ne

s.

Rie

sg

o d

e m

erc

ad

o:

Co

mp

ren

de

la

in

cid

en

cia

qu

e s

ob

re la

cu

en

ta d

e r

esu

lta

do

s y

so

bre

el

va

lor

de

lo

s R

ecu

rso

s p

rop

ios d

e la

en

tid

ad

pro

du

ce

n v

ari

acio

ne

s a

dve

rsa

s d

e la

s v

ari

ab

les

fin

an

cie

ras r

ele

va

nte

s,

co

mo

pu

ed

en

se

r lo

s t

ipo

s d

e in

teré

s e

n m

on

ed

a n

acio

na

l o

en

otr

as

mo

ne

da

s,

los tip

os d

e ca

mb

io,

los p

recio

s d

e la

s a

ccio

ne

s,

etc

. D

en

tro

d

e e

ste

ri

esg

o

po

de

mo

s r

ea

liza

r u

na

su

bd

ivis

ión

en

do

s g

ran

de

s g

rup

os f

un

da

me

nta

lme

nte

: E

l ri

esg

o d

e

me

rca

do

de

ba

lan

ce

o e

str

uctu

ral y e

l ri

esg

o d

e m

erc

ad

o s

ob

re la

s c

art

era

s d

e n

eg

ocia

ció

n.

Rie

sg

o d

e c

réd

ito

: H

ace

re

fere

ncia

al ri

esg

o d

e n

o r

ecu

pe

rar

ínte

gra

me

nte

el p

rin

cip

al y lo

s

inte

rese

s d

e la

s in

ve

rsio

ne

s e

n lo

s p

lazo

s p

revis

tos p

ara

e

llo.

Ta

mb

ién

e

n e

ste

tip

o d

e

rie

sg

o p

od

em

os e

sta

ble

ce

r d

os g

ran

de

s g

rup

os:

Rie

sg

os d

e c

on

tra

pa

rtid

a c

on

en

tid

ad

es

ba

nca

ria

s y

Rie

sg

o d

e c

réd

ito

so

bre

op

era

cio

ne

s d

e in

ve

rsió

n.

Rie

sg

o o

pe

rativo

: S

e in

cu

rre

en

él co

mo

co

nse

cu

en

cia

de

err

ore

s a

dm

inis

tra

tivo

s,

pro

ce

so

s

inte

rno

s,

co

nta

ble

s,

info

rmá

tico

s,

de

tip

o le

ga

l o

exte

rno

s p

or

cir

cu

nsta

ncia

s im

pre

vis

tas.

El

ICO

, co

mo

en

tid

ad

de

cré

dito

, e

stá

exp

ue

sto

a e

ste

co

nju

nto

de

rie

sg

os q

ue

se

de

be

n

ide

ntifica

r, m

ed

ir y

se

gu

ir p

ara

ge

stio

na

r e

fica

zm

en

te.

Ello

se

re

aliz

a d

e a

cu

erd

o a

l M

an

ua

l d

e

Po

lítica

s

de

R

iesg

os

ap

rob

ad

o

po

r su

C

on

se

jo

Ge

ne

ral,

do

cu

me

nto

e

n

el

qu

e

se

re

co

pila

n

dis

tin

tas

me

tod

olo

gía

s,

no

rma

tiva

a

plic

ab

le,

pro

ce

dim

ien

tos

y

estr

uctu

ra

org

an

iza

tiva

.

5.2

. E

str

uc

tura

org

an

iza

tiv

a

Co

n e

l fin

de

ab

arc

ar

tod

os l

os á

mb

ito

s d

el

rie

sg

o,

el

Institu

to d

e C

réd

ito

Oficia

l, d

en

tro

de

su

e

str

uctu

ra

org

an

iza

tiva

, tie

ne

cre

ad

as

un

ida

de

s

esp

ecia

liza

da

s

de

pe

nd

ien

tes

de

la


Su

bd

ire

cció

n

de

R

iesg

os

y

Co

nta

bili

da

d,

en

d

ep

en

de

ncia

d

e

la

Dir

ecció

n

Ge

ne

ral

de

C

on

tro

l y A

dm

inis

tra

ció

n.

Co

rre

sp

on

de

a

la

S

ub

dir

ecció

n

de

R

iesg

os

y

Co

nta

bili

da

d,

en

tre

o

tra

s

fun

cio

ne

s,

la

dir

ecció

n d

e l

as a

ctivid

ad

es r

ela

cio

na

da

s c

on

la

ad

mis

ión

, m

ed

ició

n,

ge

stió

n y

co

ntr

ol

de

ri

esg

os,

la s

up

erv

isió

n y

se

gu

imie

nto

de

la

ca

rte

ra d

e c

lien

tes y

op

era

cio

ne

s d

el In

stitu

to,

el

esta

ble

cim

ien

to y

ma

nte

nim

ien

to d

el

ma

pa

de

rie

sg

os d

el

Institu

to,

de

fin

ició

n d

e c

rite

rio

s,

pro

pu

esta

y r

eco

me

nd

ació

n d

e m

eto

do

log

ías d

e a

ná

lisis

, g

estió

n y

se

gu

imie

nto

de

l ri

esg

o

de

cré

dito

y d

e r

iesg

os f

ina

ncie

ros.

La

s t

res á

rea

s e

sp

ecia

liza

da

s e

n m

ate

ria

de

Rie

sg

os s

on

el á

rea

de

Rie

sg

os F

ina

ncie

ros,

el

áre

a d

e A

dm

isió

n d

e r

iesg

os y

el á

rea

de

Se

gu

imie

nto

y S

up

erv

isió

n,

ca

da

un

a d

e e

llas c

on

fu

ncio

ne

s e

sp

ecíf

ica

s.

El á

rea

de

Rie

sg

os F

ina

ncie

ros,

cu

ya

s p

rin

cip

ale

s f

un

cio

ne

s s

on

:

•

Ela

bo

ració

n,

pro

pu

esta

y c

on

tro

l d

e la

s m

eto

do

log

ías d

e m

ed

ició

n d

e lo

s r

iesg

os

fin

an

cie

ros d

el In

stitu

to:

rie

sg

os d

e m

erc

ad

o,

de

cré

dito

de

op

era

cio

ne

s t

eso

rera

s y

de

liq

uid

ez.

Ela

bo

rar

un

dia

gn

óstico

de

situ

ació

n d

e r

iesg

os f

ina

ncie

ros.

•

Co

ntr

ola

r e

l cu

mp

limie

nto

d

e

los

lím

ite

s

de

ri

esg

os

fin

an

cie

ros

y

po

lítica

s

ap

rob

ad

as.

Se

gu

imie

nto

de

vo

lum

en

y p

recio

s.

•

Re

vis

ar

pe

rió

dic

am

en

te la

s lín

ea

s d

e c

réd

ito

me

dia

nte

el a

ná

lisis

de

la

situ

ació

n

eco

nó

mic

o-f

ina

ncie

ra

de

la

s

co

ntr

ap

art

es.

An

aliz

ar

las

pe

ticio

ne

s

de

lín

ea

s

co

n

nu

eva

s c

on

tra

pa

rte

s,

co

ntr

ola

r e

l cu

mp

limie

nto

de

la

s l

íne

as d

e c

réd

ito

de

l b

ala

nce

y

su

pe

rvis

ar

los n

ive

les d

e c

on

ce

ntr

ació

n c

on

lo

s in

term

ed

iari

os.

•

Re

vis

ar

y d

efin

ir d

e m

an

era

co

ntin

ua

da

lo

s s

iste

ma

s d

e m

ed

ició

n b

ack t

estin

g y

str

ess t

estin

g.

•

Pro

po

ne

r cri

teri

os d

e v

alo

ració

n d

e m

erc

ad

o d

e n

ue

vo

s p

rod

ucto

s f

ina

ncie

ros,

esta

ble

cie

nd

o m

eto

do

log

ía y

me

dic

ión

de

rie

sg

os.

•

An

aliz

ar

la a

da

pta

ció

n a

la

s d

ire

ctiva

s c

om

un

ita

ria

s y

no

rma

s n

acio

na

les e

n l

as

ma

teri

as d

e r

iesg

os d

e s

u c

om

pe

ten

cia

. E

l á

rea

de

Ad

mis

ión

de

Rie

sg

os,

en

tre

cu

ya

s p

rin

cip

ale

s f

un

cio

ne

s e

stá

n:

•

Va

lora

r la

ad

mis

ibili

da

d d

el ri

esg

o p

ara

nu

evo

s p

rod

ucto

s d

e a

ctivo

.

•

An

aliz

ar

y e

lab

ora

r in

form

es d

e ri

esg

o d

e cré

dito

de

la

s o

pe

racio

ne

s q

ue

se

p

rop

on

ga

n a

l ó

rga

no

co

mp

ete

nte

.

•

An

aliz

ar,

en

su

ca

so

, lo

s l

ímite

s d

e r

iesg

o d

el

ICO

co

n c

lien

tes y

su

s g

rup

os

eco

nó

mic

os,

en

su

a

ctivid

ad

d

e

inve

rsió

n,

y

en

p

art

icu

lar

pa

ra

los

se

cto

res

eco

nó

mic

os q

ue

se

co

nsid

ere

n n

ece

sa

rio

s s

ob

re la

ba

se

de

an

ális

is s

ecto

ria

les.

•

An

aliz

ar

y va

lora

r la

in

cid

en

cia

e

n e

l ri

esg

o a

su

mid

o p

or

ICO

d

e cu

alq

uie

r m

od

ific

ació

n p

rop

ue

sta

de

op

era

cio

ne

s y

a f

orm

aliz

ad

as q

ue

re

qu

iera

la

ap

rob

ació

n d

e

los ó

rga

no

s d

e d

ecis

ión

.

• A

na

liza

r la

ad

ap

tació

n a

la

s d

ire

ctiva

s c

om

un

ita

ria

s y

no

rma

s n

acio

na

les e

n l

as

ma

teri

as d

e r

iesg

os d

e s

u c

om

pe

ten

cia

. E

l á

rea

de

Se

gu

imie

nto

y S

up

erv

isió

n,

qu

e t

ien

e e

ntr

e s

us p

rin

cip

ale

s f

un

cio

ne

s:

•

An

aliz

ar

las p

rop

ue

sta

s d

e l

íne

as d

e m

ed

iació

n q

ue

se

pro

po

ng

an

al

órg

an

o

co

mp

ete

nte

y r

ea

liza

r e

l co

ntr

ol

y v

eri

fica

r e

l cu

mp

limie

nto

de

la

s c

on

dic

ion

es d

e l

a

ca

rte

ra

de

la

s

lín

ea

s

vig

en

tes,

efe

ctu

an

do

la

s

insp

eccio

ne

s

físic

as

pe

rtin

en

tes,

y

pro

po

ne

r, e

n s

u c

aso

, m

ed

ida

s c

orr

ecto

ras a

nte

po

sib

les in

cu

mp

limie

nto

s.

• E

sta

ble

ce

r y m

an

ten

er

un

sis

tem

a d

e r

atin

g i

nte

rno

, u

n s

iste

ma

de

ca

lific

ació

n

de

rie

sg

o-p

aís

, y u

na

me

tod

olo

gía

de

rie

sg

o o

pe

racio

na

l.

•

Re

aliz

ar

un

co

ntr

ol

esp

ecia

l d

e l

as o

pe

racio

ne

s m

oro

sa

s y

fa

llid

as y

ha

ce

r la

s

pro

pu

esta

s d

e p

rovis

ion

es s

ub

jetiva

s.

•

Co

ntr

ola

r e

l ri

esg

o d

e la

op

era

ció

n y

de

l clie

nte

: ve

rifica

r e

l cu

mp

limie

nto

de

la

s

co

nd

icio

ne

s d

e la

s o

pe

racio

ne

s d

ire

cta

s,

form

aliz

ad

as y

ge

stio

na

da

s e

n I

CO

, ta

nto

de

m

erc

ad

o co

mo

d

e p

olítica

e

co

nó

mic

a,

ha

sta

su

ve

ncim

ien

to.

Re

aliz

ar

el

cá

lcu

lo y

co

ntr

ol

de

lo

s ra

tio

s y co

ve

na

nts

, co

ntr

ol

de

to

da

la

d

ocu

me

nta

ció

n re

qu

eri

da

, a

sí

co

mo

d

e la

situ

ació

n d

e p

ag

o,

y d

e la

s g

ara

ntí

as y d

e la

e

vo

lució

n d

el

rie

sg

o d

e

cré

dito

en

su

co

nju

nto

.

• G

estió

n d

el so

po

rte

do

cu

me

nta

l d

e la

Co

mis

ión

de

Se

gu

imie

nto

.

• A

na

liza

r la

ad

ap

tació

n a

la

s d

ire

ctiva

s c

om

un

ita

ria

s y

no

rma

s n

acio

na

les e

n l

as

ma

teri

as d

e r

iesg

os d

e s

u c

om

pe

ten

cia

. E

n r

esu

me

n,

el IC

O c

ue

nta

co

n u

n e

qu

ipo

de

pro

fesio

na

les e

sp

ecia

liza

do

s e

n c

ad

a t

ipo

de

ri

esg

o y

co

n l

a r

esp

on

sa

bili

da

d p

rop

ia d

e s

u f

un

ció

n,

qu

e a

ctú

an

co

nfo

rme

a l

os p

rin

cip

ios

insp

ira

do

res e

n m

ate

ria

d

e ri

esg

os,

al

Ma

nu

al

de

P

olítica

s d

e ri

esg

os e

n vig

or

y a

lo

s

pro

ce

dim

ien

tos in

tern

os e

xis

ten

tes.

5.3

E

l rie

sg

o d

e l

iqu

ide

z e

n e

l IC

O

De

ntr

o d

e la

no

rma

tiva

na

cio

na

l e

xis

ten

va

ria

s r

efe

ren

cia

s a

co

nsid

era

r a

la

ho

ra d

e r

ea

liza

r u

na

a

de

cu

ad

a

ge

stió

n

de

e

ste

ri

esg

o.

Ta

mb

ién

e

n

el

ám

bito

in

tern

acio

na

l p

od

em

os

en

co

ntr

ar

reco

me

nd

acio

ne

s d

e r

efe

ren

cia

co

mo

la

s c

on

ten

ida

s e

n e

l d

ocu

me

nto

em

itid

o p

or

el

Co

mité

d

e S

up

erv

isió

n B

an

ca

ria

d

e B

asile

a d

e fe

bre

ro d

e 2

00

0 (S

ou

nd

P

ractice

s fo

r M

an

ag

ing

Liq

uid

ity in

Ba

nkin

g O

rga

niz

atio

ns)

qu

e c

on

sis

te e

n u

na

gu

ía d

e p

rin

cip

ios q

ue

es

pre

cis

o t

en

er

en

cu

en

ta a

la

ho

ra d

e e

sta

ble

ce

r u

n s

iste

ma

de

me

dic

ión

, g

estió

n y

co

ntr

ol

de

l ri

esg

o d

e liq

uid

ez.

Así,

está

pe

rfe

cta

me

nte

de

fin

ida

un

a e

str

uctu

ra o

rga

niz

ativa

re

sp

on

sa

ble

de

la

in

form

ació

n,

se

gu

imie

nto

y c

on

tro

l d

el ri

esg

o d

e liq

uid

ez.

La

me

did

a u

tiliz

ad

a p

ara

su

co

ntr

ol e

n la

ge

stió

n d

el ri

esg

o d

e liq

uid

ez d

el b

ala

nce

es e

l g

ap

d

e liq

uid

ez.

Este

g

ap

d

e liq

uid

ez p

rop

orc

ion

a in

form

ació

n so

bre

lo

s d

esfa

se

s e

ntr

e la

s

en

tra

da

s y

sa

lida

s d

e f

on

do

s d

e f

orm

a d

iari

a y

po

r p

eri

od

os d

e h

asta

do

ce

me

se

s d

e t

od

as

las m

asa

s d

e b

ala

nce

y f

ue

ra d

e b

ala

nce

qu

e p

rod

uce

n f

lujo

s d

e c

aja

en

la

fe

ch

as r

ea

les e

n

las q

ue

se

pro

du

ce

n.

De

fo

rma

dia

ria

se

re

aliz

a u

n s

eg

uim

ien

to d

e la

liq

uid

ez a

co

rto

pla

zo

. D

e f

orm

a s

em

an

al y

tam

bié

n ca

da

fin

al

de

m

es,

se

re

aliz

a e

ste

se

gu

imie

nto

y co

ntr

ol

de

lo

s lím

ite

s co

n u

n

ho

rizo

nte

ha

sta

un

a s

em

an

a,

un

me

s y

tre

s m

ese

s.

El IC

O t

ien

e e

sta

ble

cid

os lím

ite

s y

se

ña

les d

e a

lert

a d

e c

ará

cte

r cu

an

tita

tivo

qu

e le

pe

rmite

n

ad

ela

nta

rse

a p

osib

les s

itu

acio

ne

s d

e t

en

sio

ne

s d

e liq

uid

ez.

A

sim

ism

o,

exis

te u

na

p

olítica

d

e d

ive

rsific

ació

n d

e la

s fu

en

tes d

e fin

an

cia

ció

n b

ásic

a a

l o

bje

to

de

m

inim

iza

r e

ste

ri

esg

o,

y

un

a

revis

ión

p

eri

ód

ica

d

e

la

liqu

ide

z

a

la

qu

e

se

in

co

rpo

ran

a

qu

ella

s

pre

vis

ion

es

de

n

ue

va

a

ctivid

ad

co

n

el

fin

d

e

esta

ble

ce

r,

co

n

la

an

tela

ció

n s

uficie

nte

, la

s n

ece

sid

ad

es e

n c

ua

nto

a im

po

rte

s y

fe

ch

as d

e f

ina

ncia

ció

n.


5.4

. E

l rie

sg

o d

e m

erc

ad

o e

n e

l IC

O

Co

mo

ya

se

h

a in

dic

ad

o a

nte

rio

rme

nte

, d

en

tro

d

e e

ste

ri

esg

o se

p

ue

de

n d

istin

gu

ir d

os

gra

nd

es g

rup

os:

El

rie

sg

o d

e m

erc

ad

o d

e b

ala

nce

o

e

str

uctu

ral

y e

l d

e la

s ca

rte

ras d

e

ne

go

cia

ció

n.

Po

r p

olítica

in

tern

a,

en

la

actu

alid

ad

el

ICO

tra

ta d

e m

inim

iza

r la

s c

art

era

s d

e

ne

go

cia

ció

n,

ma

nte

nie

nd

o e

xclu

siv

am

en

te a

qu

ella

qu

e,

po

r a

plic

ació

n d

e l

a n

orm

ativa

en

vig

or

no

pe

rmite

su

cla

sific

ació

n c

om

o d

e c

ob

ert

ura

o i

nve

rsió

n,

pro

vin

ien

do

, p

or

tan

to c

asi

exclu

siv

am

en

te,

el ri

esg

o d

e m

erc

ad

o d

e s

u a

ctivid

ad

ord

ina

ria

. 1

) L

os

c

rit

erio

s

bá

sic

os

a

tra

vé

s

de

lo

s

qu

e

se

m

an

ifie

sta

la

e

xp

osic

ión

a

nte

a

lte

racio

ne

s d

e lo

s t

ipo

s d

e in

teré

s y

ca

mb

io s

on

do

s:

Re

nta

bili

da

d y

So

lve

ncia

. R

en

tab

ilid

ad

: S

e n

utr

e e

n e

l IC

O,

fun

da

me

nta

lme

nte

, d

e la

cu

en

ta d

e r

esu

lta

do

s,

po

r lo

qu

e

la v

ari

ab

le r

ele

va

nte

es e

l M

arg

en

Fin

an

cie

ro.

So

lve

ncia

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l ca

pita

l d

e u

na

en

tid

ad

es l

a p

rin

cip

al

ga

ran

tía

fre

nte

a s

us p

resta

mis

tas.

El

va

lor

de

d

ich

o

ca

pita

l o

re

cu

rso

s

pro

pio

s,

de

be

se

r e

l cri

teri

o

pri

ncip

al

pa

ra

me

dir

la

so

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ncia

. B

ajo

esta

s c

on

sid

era

cio

ne

s,

el

ICO

tie

ne

im

pla

nta

do

un

sis

tem

a d

e m

ed

ició

n d

el

rie

sg

o d

e

me

rca

do

ba

sa

do

en

tre

s p

ilare

s:

a)

Cá

lcu

lo d

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se

nsib

ilid

ad

de

l M

arg

en

Fin

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cie

ro a

nu

al.

b)

Cá

lcu

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a s

en

sib

ilid

ad

so

bre

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Va

lor

Ne

to P

atr

imo

nia

l y c

) C

álc

ulo

de

l V

.a.R

. d

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aq

ue

llas h

ipo

tética

s c

art

era

s d

e n

eg

ocia

ció

n,

en

el ca

so

de

qu

e e

xis

tie

ran

. 2

) L

a

me

tod

olo

gía

. P

ara

m

ed

ir

los

rie

sg

os

de

b

ala

nce

, e

n

lo

refe

ren

te

al

Ma

rge

n

Fin

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cie

ro,

se

utiliz

a e

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éto

do

de

ga

p d

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en

cim

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tos p

arc

iale

s p

on

de

rad

os,

ca

lcu

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o

co

mo

d

ife

ren

cia

d

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vo

lum

en

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ctivo

s y p

asiv

os y o

pe

racio

ne

s fu

era

d

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nce

q

ue

ve

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n o

re

nu

eva

n s

u t

ipo

de

in

teré

s d

en

tro

de

lo

s p

róxim

os 1

2 m

ese

s,

po

nd

era

do

s p

or

el

pe

rio

do

qu

e a

fecta

n a

l M

arg

en

. P

ara

la

me

dic

ión

de

la

se

nsib

ilid

ad

de

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alo

r N

eto

Pa

trim

on

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tiliz

a e

l m

éto

do

de

l g

ap

d

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ura

cio

ne

s.

A p

art

ir d

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sta

s,

mo

dific

ad

as,

se

o

btie

ne

e

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ap

d

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ura

cio

ne

s co

mo

d

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ren

cia

en

tre

la

du

ració

n d

el

activo

y d

el

pa

siv

o,

y a

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rtir

de

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btie

ne

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ga

p d

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se

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ilid

ad

es.

En

el

ca

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de

l V

.a.R

. la

me

tod

olo

gía

ve

nd

rá d

ete

rmin

ad

a p

or

el

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o d

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era

de

qu

e s

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tra

te,

pu

die

nd

o b

asa

rse

en

un

a m

eto

do

log

ía p

ara

mé

tric

a,

de

sim

ula

ció

n h

istó

rica

o M

on

te

Ca

rlo

. 3

) E

l g

ra

do

d

e

rie

sg

o.

La

d

ecis

ión

d

el

gra

do

d

e

rie

sg

o

asu

mid

o

po

r e

l IC

O

es

resp

on

sa

bili

da

d d

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A

lta

D

ire

cció

n,

qu

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p

rop

ue

sta

d

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S

ub

dir

ecció

n d

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iesg

os y

Co

nta

bili

da

d,

esta

ble

ce

lo

s l

ímite

s a

ce

pta

ble

s e

n f

un

ció

n d

e l

as p

ecu

liare

s c

ara

cte

rística

s

de

l IC

O.

Esto

s lím

ite

s s

on

re

vis

ad

os p

eri

ód

ica

me

nte

y,

co

mo

mín

imo

, d

e f

orm

a a

nu

al.

La

se

nsib

ilid

ad

de

l m

arg

en

fin

an

cie

ro a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 a

nte

mo

vim

ien

tos d

e lo

s

tip

os d

e i

nte

rés d

e 1

00

pu

nto

s b

ásic

os e

ra d

el

12

,05

% e

n e

l e

uro

y d

el

0,6

1%

en

el

dó

lar

US

A.

La

se

nsib

ilid

ad

an

te v

ari

acio

ne

s d

el

tip

o d

e c

am

bio

(m

ovim

ien

tos d

e +

/- 1

0%

) e

ra

de

l 0

,75

%.

La

se

nsib

ilid

ad

d

el

va

lor

ne

to

pa

trim

on

ial

al

31

d

e

dic

iem

bre

d

e

20

07

, ta

mb

ién

a

nte

m

ovim

ien

tos d

e l

os t

ipo

s d

e i

nte

rés d

e 1

00

pb

y d

el

tip

o d

e c

am

bio

de

un

10

%,

era

de

un

0

,82

% e

n e

l e

uro

, 0

,14

% e

n e

l d

óla

r U

SA

y 0

,24

% p

or

tip

o d

e c

am

bio

. A

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6,

la s

en

sib

ilid

ad

de

l m

arg

en

fin

an

cie

ro a

nte

mo

vim

ien

tos d

e

los t

ipo

s d

e i

nte

rés d

e 1

00

pu

nto

s b

ásic

os e

ra d

el

12

,90

% e

n e

l e

uro

y d

el

0,4

4%

en

el

dó

lar

US

A.

La

se

nsib

ilid

ad

an

te v

ari

acio

ne

s d

el

tip

o d

e c

am

bio

(m

ovim

ien

tos d

e +

/- 1

0%

) e

ra d

el 1

,35

%.

La

se

nsib

ilid

ad

d

el

va

lor

ne

to

pa

trim

on

ial

al

31

d

e

dic

iem

bre

d

e

20

06

, ta

mb

ién

a

nte

m

ovim

ien

tos d

e lo

s t

ipo

s d

e in

teré

s d

e 1

00

pu

nto

s b

ásic

os y

de

l tip

o d

e c

am

bio

de

un

10

%,

era

de

un

0,6

7%

en

el e

uro

, 0

,16

% e

n e

l d

óla

r U

SA

y d

e u

n 0

,37

% p

or

tip

o d

e c

am

bio

. 4

) M

od

ific

ac

ión

d

el

rie

sg

o.

Co

mo

últim

o e

sca

lón

pa

ra u

na

ge

stió

n e

fica

z d

el

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sg

o,

está

la

ca

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cid

ad

p

ara

m

od

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ar

los g

ap

s d

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ncim

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tos y d

ura

cio

ne

s,

al

ob

jeto

d

e

ad

ecu

arl

os

a

los

va

lore

s

de

ri

esg

o

de

se

ad

os

en

ca

da

m

om

en

to,

utiliz

an

do

p

ara

e

llo

instr

um

en

tos d

e b

ala

nce

o f

ue

ra d

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, se

gú

n l

as o

po

rtu

nid

ad

es d

el

me

rca

do

y d

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acu

erd

o a

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s d

ecis

ion

es d

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estió

n a

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pta

da

s d

en

tro

de

la

s a

trib

ucio

ne

s c

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feri

da

s a

ta

les

efe

cto

s a

l Á

rea

de

Ge

stió

n F

ina

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ra,

la D

ire

cció

n G

en

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l d

e I

nve

rsio

ne

s y

Fin

an

cia

ció

n o

e

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om

ité

de

Op

era

cio

ne

s.

La

s m

on

ed

as p

rin

cip

ale

s e

n l

as q

ue

el

ICO

ma

ntie

ne

ba

lan

ce

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

so

n e

l e

uro

y e

l d

óla

r U

SA

, q

ue

co

nce

ntr

an

en

to

rno

al 9

5%

de

l to

tal d

e la

s o

pe

racio

ne

s d

e

ba

lan

ce

y f

ue

ra d

e b

ala

nce

, sie

nd

o d

e e

ste

po

rce

nta

je e

l 8

3%

ap

roxim

ad

am

en

te e

n e

uro

y

el 1

7%

re

sta

nte

en

dó

lare

s U

SA

(e

l 9

5%

de

l to

tal d

e la

s o

pe

racio

ne

s d

e b

ala

nce

y d

e f

ue

ra

de

ba

lan

ce

al 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6,

sie

nd

o e

ste

po

rce

nta

je e

l 7

9%

ap

roxim

ad

am

en

te e

n

eu

ro y

el 2

1%

re

sta

nte

en

dó

lare

s U

SA

).

La

cla

sific

ació

n p

or

pla

zo

s r

em

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en

tes d

el

activo

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asiv

o e

n e

uro

s,

sin

in

clu

ir l

os a

juste

s

po

r va

lora

ció

n,

de

l IC

O a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 s

e r

eco

ge

en

el sig

uie

nte

cu

ad

ro:

Mil

es

de

eu

ro

s

AC

TIV

O

A

la

vis

ta

Hasta

1

mes

En

tre 1

y 3

meses

En

tre 3

y 6

meses

En

tre 6

y

12 m

eses

En

tre 1

y 5

añ

os

Mas d

e 5

añ

os

To

tal

Caja

y d

ep

ósit

os b

an

co

s

c

en

tra

les

128 1

09

--

--

--

128 1

09

Dep

ósit

os e

n e

nti

dad

es d

e

c

ré

dit

o

-1 9

54 6

54

1 0

72 1

85

1 7

13 9

96

2 7

84 6

82

3 2

95 0

71

3 0

14 2

96

13 8

34

884

Cré

dit

o a

la

cli

en

tela

-137 7

18

210 9

29

128 0

94

465 6

01

4 5

77 8

67

6 2

35 3

10

11 7

55

519

-

Ad

min

istr

acio

ne

s P

úb

lica

s

e

sp

añ

ola

s

-

64 8

85

3 8

47

10 6

06

92 0

34

354 7

24

559 9

30

1 0

86 0

26

-

Otr

os s

ecto

res r

esid

en

tes

-

68 5

05

199 0

76

98 4

40

342 4

22

4 0

02 6

40

5 4

84 1

07

10 1

95

190

-

No

re

sid

en

tes

-

4 3

28

8 0

06

19

04

83

1 1

45

22

0 5

03

19

1 2

73

4

74

30

3

Valo

res r

ep

resen

tati

vo

s d

e

d

eu

da

--

60 0

00

--

-

10 6

33

203

10 6

93

203

128 1

09

2 0

93 3

72

1 3

43 1

14

1 8

42 0

90

3 2

50 2

83

7 8

72 9

38

19 8

82

809

36 4

11

715

Mil

es

de

eu

ro

s

PA

SIV

O

A l

a v

ista

Hasta

1

mes

En

tre 1

y 3

meses

En

tre 3

y

6 m

eses

En

tre 6

y 1

2

meses

En

tre 1

y

5 a

ño

s

Mas d

e 5

añ

os

To

tal

Dep

ósit

os d

e e

nti

dad

es d

e

créd

ito

--

8 2

61

23 2

25

24 9

60

331 2

03

209 7

27

597 3

76

Dep

ósit

os d

e l

a c

lien

tela

37 2

87

576 0

32

1 1

56 1

86

130 8

53

--

740 6

92

2 6

41 0

50

-

Ad

min

istr

acio

ne

s P

úb

lica

s

e

sp

añ

ola

s

-

--

--

-740 6

92

740 6

92

-

Otr

os s

ecto

res r

esid

en

tes

2

2 2

49

57

6 0

32

1 1

56

18

61

30

85

3-

--

1 8

85

32

0

-

No

re

sid

en

tes

1

5 0

38

--

--

--

15

03

8

Dep

ósit

os r

ep

resen

tad

os p

or

va

lore

s n

eg

oc

iab

les

-6

1 8

09

-1

72

0 0

59

1 8

38

58

37

84

8 1

28

63

0 2

30

12 0

98

809

Otr

os p

asiv

os c

on

ven

cim

ien

to

--

-833 7

41

--

- 833 7

41

37 2

87

637 8

41

1 1

64 4

47

2 7

07 8

78

1 8

63 5

43

8 1

79 3

31

1 5

80 6

49

16 1

70

976


La

mis

ma

in

form

ació

n r

efe

rid

a a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6 e

s la

sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

AC

TIV

O

A

la

vis

ta

Hasta

1

mes

En

tre 1

y 3

meses

En

tre 3

y 6

meses

En

tre 6

y

12 m

eses

En

tre 1

y 5

añ

os

Mas d

e 5

añ

os

To

tal

Caja

y d

ep

ósit

os b

an

co

s

c

en

tra

les

236 6

30

--

--

--

236 6

30

Dep

ósit

os e

n e

nti

dad

es d

e

c

ré

dit

o

-937 6

31

886 5

79

1 3

34 2

70

2 4

47 4

49

12 7

90 3

23

1 6

32 3

17

20 0

28

569

Créd

ito

a l

a c

lien

tela

-217 2

18

177 0

60

252 3

32

539 9

88

3 2

39 6

58

4 5

86 8

88

9 0

13 1

44

-

Ad

min

istr

acio

ne

s P

úb

lica

s

e

sp

añ

ola

s

-

3 3

02

8 1

59

20 0

18

232 9

71

475 6

96

487 4

97

1 2

27 6

43

-

Otr

os s

ecto

res r

esid

en

tes

-

13

1 3

02

16

0 8

96

21

4 7

25

27

7 9

89

2 5

06

43

33

94

7 1

98

7 2

38

54

3

-

No

re

sid

en

tes

-

82

61

48

00

51

7 5

89

29

02

82

57

52

91

52

19

35

46

95

8

Valo

res r

ep

resen

tati

vo

s d

e

d

eu

da

--

--

--

--

236 6

30

1 1

54 8

49

1 0

63 6

39

1 5

86 6

02

2 9

87 4

37

16 0

29 9

81

6 2

19 2

05

29 2

78

343

Mil

es

de

eu

ro

s

PA

SIV

O

A l

a v

ista

Hasta

1

mes

En

tre 1

y 3

meses

En

tre 3

y

6 m

eses

En

tre 6

y 1

2

meses

En

tre 1

y

5 a

ño

s

Mas d

e 5

añ

os

To

tal

Dep

ósit

os d

e e

nti

dad

es d

e

créd

ito

- -

312 0

93

14 9

37

28 4

48

355 6

75

578 3

75

1 2

89 5

28

Dep

ósit

os d

e l

a c

lien

tela

34 6

75

644 4

36

261 7

19

359 5

73

22 8

90

183 1

22

688 6

05

2 1

95 0

20

-

Ad

min

istr

acio

ne

s P

úb

lica

s

e

sp

añ

ola

s

-

--

22 8

90

22 8

90

183 1

22

688 6

05

917 5

07

-

Otr

os s

ecto

res r

esid

en

tes

2

0 6

90

64

4 4

36

26

1 7

19

33

6 6

83

--

- 1

26

3 5

28

- N

o r

esid

en

tes

1

3 9

85

--

--

--

13

98

5

Dep

ósit

os r

ep

resen

tad

os p

or

valo

res n

eg

ocia

ble

s

-

221 2

68

31 4

69

830 1

60

830 3

57

5 4

96 7

47

451 3

29

7 8

61 3

30

Otr

os p

asiv

os c

on

ven

cim

ien

to

--

-37 9

84

--

- 37 9

84

34 6

75

865 7

04

605 2

81

1 2

42 6

54

881 6

95

6 0

35 5

44

1 7

18 3

09

11 3

83

862

En

cu

an

to a

l re

sto

de

mo

ne

da

s e

n la

s q

ue

op

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el IC

O,

exce

ptu

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do

el e

uro

y e

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óla

r, s

us

ba

lan

ce

s s

e e

ncu

en

tra

n c

err

ad

os a

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esg

o d

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ipo

de

in

teré

s y

de

ca

mb

io,

bie

n p

orq

ue

se

tr

ata

de

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cia

ció

n c

ap

tad

a e

n l

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orr

esp

on

die

nte

div

isa

y p

asa

da

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uro

s m

ed

ian

te u

n

de

riva

do

qu

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ub

re l

os f

lujo

s e

n d

ivis

a,

o b

ien

po

rqu

e l

a f

ina

ncia

ció

n d

e u

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ete

rmin

ad

o

activo

se

re

aliz

a a

me

did

a p

ara

evita

r lo

s r

efe

rid

os r

iesg

os.

Ad

icio

na

lme

nte

al

esta

ble

cim

ien

to d

e l

ímite

s,

de

su

se

gu

imie

nto

y c

on

tro

l d

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um

plim

ien

to

pe

rió

dic

o,

el

ICO

tie

ne

e

sta

ble

cid

o

un

sis

tem

a

reg

ula

r in

teg

rad

o

co

n

la

ap

lica

ció

n

de

m

ed

ició

n,

ge

stió

n y co

ntr

ol

de

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esg

os co

n e

l fin

d

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rifica

r la

in

cid

en

cia

q

ue

d

istin

tos

esce

na

rio

s d

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vo

lució

n d

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as v

ari

ab

les f

ina

ncie

ras r

ele

va

nte

s p

ud

iera

n o

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sio

na

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l M

arg

en

F

ina

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ro

o

en

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l va

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Ne

to

Pa

trim

on

ial.

Así,

re

gu

larm

en

te

se

o

bse

rva

n

la

evo

lució

n q

ue

la

s v

ari

ab

les c

on

tro

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as s

ufr

en

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te d

istin

tos e

sce

na

rio

s,

co

mo

po

r e

jem

plo

, a

nte

e

stim

acio

ne

s

de

e

vo

lució

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facili

tad

as

po

r e

l S

erv

icio

d

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Estu

dio

s

de

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O,

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te

de

sp

laza

mie

nto

s n

o p

ara

lelo

s d

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as c

urv

as d

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nte

rés o

an

te s

itu

acio

ne

s d

e e

str

és d

e l

os

me

rca

do

s.

5.5

. E

l rie

sg

o d

e c

ré

dit

o e

n e

l IC

O

En

lo

re

fere

nte

al ri

esg

o d

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ito

, e

xis

ten

do

s g

ran

de

s g

rup

os:

el ri

esg

o d

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tra

pa

rtid

a y

e

l ri

esg

o p

aís

. D

en

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de

l p

rim

er

gru

po

se

in

clu

ye

n la

s o

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racio

ne

s c

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en

tid

ad

es f

ina

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ras,

tan

to d

en

tro

co

mo

fu

era

d

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ba

lan

ce

. S

u

co

ntr

ol

se

re

aliz

a

me

dia

nte

u

n

sis

tem

a

qu

e

inte

gra

la

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dm

inis

tra

ció

n d

e l

as o

pe

racio

ne

s y

lo

s r

iesg

os d

eri

va

do

s d

e l

as m

ism

as e

n t

iem

po

re

al,

facili

tan

do

a lo

s o

pe

rad

ore

s in

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ació

n a

ctu

aliz

ad

a d

e la

s lín

ea

s d

e c

réd

ito

dis

po

nib

les e

n

ca

da

mo

me

nto

.

Se

ha

de

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ido

y h

a s

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ap

rob

ad

a p

or

los ó

rga

no

s c

om

pe

ten

tes d

el

ICO

un

a m

eto

do

log

ía

de

co

nsu

mo

d

e lín

ea

s d

e co

ntr

ap

art

ida

b

asa

da

e

n la

va

lora

ció

n d

e la

s o

pe

racio

ne

s a

p

recio

s

de

m

erc

ad

o

má

s

un

ri

esg

o

po

ten

cia

l fu

turo

o

a

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-on

q

ue

se

m

ide

co

mo

u

n

po

rce

nta

je d

el va

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no

min

al d

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op

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ció

n y

se

ca

lcu

la c

om

o la

pé

rdid

a p

ote

ncia

l m

áxim

a

al

95

%

de

co

nfia

nza

d

ura

nte

la

vid

a

de

la

o

pe

ració

n.

La

m

eto

do

log

ía

es

revis

ad

a

pe

rió

dic

am

en

te y

, a

l m

en

os,

un

a v

ez a

l a

ño

, a

justá

nd

ose

lo

s a

dd

-on

co

n u

na

pe

rio

dic

ida

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al m

en

os,

se

me

str

al.

Ta

mb

ién

, d

e fo

rma

a

nu

al, so

n a

pro

ba

do

s p

or

el

Co

nse

jo G

en

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l d

el

ICO

lo

s cri

teri

os

bá

sic

os p

ara

el e

sta

ble

cim

ien

to d

e la

s lín

ea

s d

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on

tra

pa

rtid

a.

Esta

s lín

ea

s d

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tra

pa

rtid

a

se

su

bd

ivid

en

en

do

s g

ran

de

s g

rup

os c

om

o c

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se

cu

en

cia

de

la

s c

ara

cte

rística

s o

pe

rativa

s

de

l IC

O.

De

un

la

do

, la

s l

íne

as d

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tra

pa

rtid

a p

ara

op

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cio

ne

s t

eso

rera

s.

De

otr

o,

las

lín

ea

s d

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ntr

ap

art

ida

p

ara

o

pe

racio

ne

s d

e m

ed

iació

n,

op

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cio

ne

s e

n la

s q

ue

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l IC

O

fin

an

cia

d

istin

tos

pro

ye

cto

s

de

in

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rsió

n

a

tra

vé

s

de

p

rog

ram

as

ma

rco

firm

ad

os

co

n

dis

tin

tas e

ntid

ad

es o

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ran

tes e

n E

sp

añ

a,

co

mo

po

r e

jem

plo

, la

s L

íne

as P

ym

e.

La

s o

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ne

s c

on

de

riva

do

s c

on

tra

tad

as p

or

el

ICO

cu

en

tan

co

n c

on

tra

pa

rtid

as d

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lta

ca

lida

d cre

ditic

ia,

de

ta

l fo

rma

q

ue

, a

l m

en

os e

l 9

9%

d

e e

llas m

an

tie

ne

n u

n ra

tin

g d

e

Ag

en

cia

ig

ua

l o

su

pe

rio

r a

A-,

sie

nd

o in

stitu

cio

ne

s d

e á

mb

ito

na

cio

na

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in

tern

acio

na

l.

En

cu

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to a

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iesg

o d

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réd

ito

co

n e

mp

resa

s,

el IC

O t

ien

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str

uctu

rad

as d

istin

tas e

tap

as d

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eva

lua

ció

n y

co

ntr

ol: A

dm

isió

n,

Se

gu

imie

nto

y S

up

erv

isió

n.

En

la

Ad

mis

ión

re

aliz

a u

n a

ná

lisis

de

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s e

mp

resa

s y

op

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cio

ne

s b

asa

do

en

la

va

lora

ció

n

co

mo

ne

go

cio

en

ma

rch

a,

se

va

lora

n l

as g

ara

ntí

as c

on

la

fin

alid

ad

de

em

itir

un

a o

pin

ión

so

bre

la

op

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ció

n d

e r

iesg

o y

po

ten

cia

l clie

nte

, b

ase

pa

ra l

a p

oste

rio

r to

ma

de

de

cis

ion

es

po

r p

art

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el C

om

ité

de

Op

era

cio

ne

s o

Co

nse

jo G

en

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l, s

eg

ún

lo

s c

aso

s.

El p

roce

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de

se

gu

imie

nto

, tie

ne

co

mo

ob

jetivo

qu

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ca

rte

ra c

red

itic

ia d

el In

stitu

to s

ea

de

m

áxim

a

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lida

d,

es

de

cir

, se

tr

ata

d

e

ase

gu

rar

qu

e

los

cré

dito

s

se

an

re

em

bo

lsa

do

s

pu

ntu

alm

en

te e

n l

as f

ech

as c

on

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nid

as.

La

un

ida

d b

ásic

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e s

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uim

ien

to e

s e

l clie

nte

, n

o

la o

pe

ració

n,

de

ta

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rma

qu

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ua

lqu

ier

incid

en

cia

en

un

a o

pe

ració

n a

fecta

a la

ca

lific

ació

n

de

l clie

nte

y d

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u G

rup

o.

Esto

se

lo

gra

me

dia

nte

un

co

ntr

ol

pe

rma

ne

nte

, co

n r

evis

ion

es

pe

rió

dic

as,

actu

aliz

ació

n d

e ra

tin

g y se

ña

les d

e a

lert

a,

d

e fo

rma

q

ue

se

cla

sific

a a

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to

talid

ad

d

e

la

ca

rte

ra

en

u

na

d

e

las

sig

uie

nte

s

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teg

orí

as:

Se

gu

imie

nto

N

orm

al,

Se

gu

imie

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Esp

ecia

l y R

ecu

pe

racio

ne

s.

Po

r ú

ltim

o,

la

Su

pe

rvis

ión

se

re

aliz

a

so

bre

la

s

lín

ea

s

de

m

ed

iació

n

en

ta

nto

q

ue

la

s

em

pre

sa

s fin

an

cia

da

s so

n clie

nte

s in

dir

ecto

s d

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ICO

, co

n e

l o

bje

tivo

d

e e

sta

ble

ce

r y

ma

nte

ne

r u

na

atm

ósfe

ra d

e c

on

tro

l d

e l

as e

ntid

ad

es d

e c

réd

ito

y v

eri

fica

r e

l cu

mp

limie

nto

d

e lo

s co

nve

nio

s firm

ad

os co

n la

s e

ntid

ad

es d

e cré

dito

e

n cu

an

to a

: i)

re

aliz

ació

n d

e

inve

rsio

ne

s

fin

an

cia

da

s

co

n

fon

do

s

ICO

y

ii)

co

nd

icio

ne

s

de

l b

en

eficia

rio

a

justa

da

s

al

co

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nio

de

qu

e s

e t

rate

. E

n e

l ca

pít

ulo

d

ed

ica

do

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l ri

esg

o d

e cré

dito

, m

en

ció

n e

sp

ecia

l re

qu

iere

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l d

en

om

ina

do

ri

esg

o p

aís

. E

l ri

esg

o p

aís

se

re

fie

re a

la

so

lve

ncia

de

l to

tal d

e c

on

tra

pa

rtid

as c

ara

cte

riza

da

s

po

r p

ert

en

ece

r a

un

áre

a g

eo

grá

fica

, p

olítica

y le

ga

lme

nte

de

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ida

co

mo

Esta

do

. E

n e

ste

se

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o,

el

ICO

tie

ne

ap

rob

ad

a u

na

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tod

olo

gía

de

me

dic

ión

de

l ri

esg

o p

aís

qu

e

sig

ue

la

n

orm

ativa

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ctu

alm

en

te e

n vig

or,

cu

mp

lien

do

e

l o

bje

tivo

d

e va

lora

r p

aís

es p

or

gru

po

s d

e ri

esg

o a

ten

die

nd

o a

m

últip

les cri

teri

os,

pe

rmitie

nd

o d

e e

ste

m

od

o,

ten

er

un

cri

teri

o d

efin

ido

a l

a h

ora

de

pro

vis

ion

ar

po

r ri

esg

o p

aís

, o

fre

ce

r u

na

va

lora

ció

n d

el

pa

ís,

eva

lua

r la

s

op

era

cio

ne

s

de

cré

dito

d

ire

cta

s,

se

gm

en

tar

la

ca

rte

ra

de

cré

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s

de

n

o

resid

en

tes

e

intr

od

ucir

cri

teri

os

de

B

asile

a

II.

Co

mo

fu

en

tes

de

in

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ació

n

pa

ra

la

cla

sific

ació

n d

e p

aís

es a

lo

s g

rup

os d

e r

iesg

o s

e u

tiliz

an

va

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cio

ne

s d

e a

ge

ncia

s d

e r

atin

g

y d

e O

CD

E-C

ES

CE

, re

aliz

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do

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se

gu

imie

nto

me

nsu

al.


Co

n e

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bje

tivo

de

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du

cir

el

rie

sg

o d

e c

réd

ito

qu

e m

an

ten

ía e

l In

stitu

to c

on

la

s e

ntid

ad

es

fin

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cie

ras e

sp

añ

ola

s d

eri

va

do

de

la

s L

íne

as d

e M

ed

iació

n c

on

ce

did

as d

esd

e e

l a

ño

20

01

a

sí

co

mo

pa

ra e

vita

r la

co

nce

ntr

ació

n d

el

rie

sg

o e

n l

as m

ism

as,

se

ha

pro

ce

did

o a

re

aliz

ar

un

a o

pe

ració

n d

e t

itu

liza

ció

n q

ue

pe

rmitir

á l

leva

r a

ca

bo

un

a g

estió

n m

ás h

om

og

én

ea

de

l ri

esg

o d

e c

réd

ito

de

l In

stitu

to (

No

ta 9

).

5.6

. E

l rie

sg

o o

pe

ra

tiv

o e

n e

l IC

O

Ca

da

ve

z e

s m

ás i

mp

ort

an

te l

a m

ed

ició

n y

co

ntr

ol

de

lo

s r

iesg

os o

pe

rativo

s,

má

xim

e s

i se

tie

ne

en

cu

en

ta e

l N

ue

vo

Acu

erd

o d

e C

ap

ita

l d

e B

asile

a (

Ba

sile

a I

I).

Se

in

clu

ye

ad

em

ás d

el

rie

sg

o d

eri

va

do

de

pé

rdid

as p

or

pro

ce

so

s i

na

de

cu

ad

os,

reg

istr

os i

nco

rre

cto

s,

fallo

s e

n l

os

sis

tem

as,

el ri

esg

o le

ga

l o

rie

sg

o d

e p

érd

ida

in

me

rso

en

el p

rop

io p

roce

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de

fo

rma

liza

ció

n

de

la

s o

pe

racio

ne

s.

En

este

te

rre

no

, se

ha

n i

do

de

sa

rro

llan

do

cie

rta

s h

err

am

ien

tas q

ue

fa

cili

tará

n l

a t

are

a d

e

ha

ce

r fr

en

te a

l ri

esg

o o

pe

rativo

. E

n co

ncre

to,

las p

olítica

s d

e se

gu

imie

nto

m

en

su

al

de

l cu

ad

ro d

e m

an

do

o i

nd

ica

do

res d

e a

ctivid

ad

, e

l d

esa

rro

llo d

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roce

so

s y

pro

ce

dim

ien

tos

inte

rno

s,

la d

efin

ició

n d

e p

olítica

s d

e s

eg

uim

ien

to d

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lien

tes y

op

era

cio

ne

s y

de

co

ntr

ol

inte

rno

d

e in

cid

en

cia

s,

o e

l p

lan

d

e co

ntin

ge

ncia

s e

xis

ten

te.

Ad

em

ás,

ca

be

re

sa

lta

r lo

s

co

ntr

ole

s p

eri

ód

ico

s q

ue

so

bre

lo

s p

roce

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ien

tos y o

pe

racio

ne

s se

re

aliz

an

d

esd

e lo

s

se

rvic

ios d

e la

s d

istin

tas a

ud

ito

ria

s,

tan

to in

tern

as c

om

o e

xte

rna

s.

5.7

R

ies

go

viv

o d

e c

ré

dit

o c

on

em

pre

sa

s

5

.7.1

Cla

sif

ica

ció

n p

or s

ec

tore

s

A

ten

die

nd

o a

u

na

cla

sific

ació

n p

or

se

cto

res,

el

rie

sg

o viv

o,

sin

in

clu

ir a

juste

s p

or

va

lora

ció

n

y

de

term

ina

do

s

co

nce

pto

s,

cla

sific

ad

o

co

mo

cré

dito

a

la

clie

nte

la

y

ga

ran

tía

s f

ina

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ras e

stá

dis

trib

uid

o d

e la

sig

uie

nte

ma

ne

ra:

M

illo

nes d

e e

uro

s

2007

2006

Im

po

rte

% s

/to

tal

Imp

orte

%

s/t

ota

l

Rie

sg

o v

ivo

po

r s

ecto

res

Inve

rsió

n in

mo

bili

ari

a

64

3

4%

5

39

5%

Co

nstr

ucció

n d

e V

PO

en

ré

gim

en

de

alq

uile

r 3

68

2

%

37

4

3

%

A

dq

uis

ició

n y

urb

an

iza

ció

n d

e s

ue

lo

12

1

1%

1

12

1%

Otr

os

15

4

1%

5

3

1

%

Inve

rsió

n in

ma

teria

l 3

3

- -

-

In

ve

rsió

n m

ate

ria

l 8

87

7

60

%

7 6

60

64

%

E

ne

rgía

s r

en

ova

ble

s

54

8

4%

4

37

4%

In

fra

estr

uctu

ras d

e a

gu

as

71

-

26

-

I

nfr

ae

str

uctu

ras e

léctr

ica

s

1 7

19

1

2%

1

41

2

1

2%

In

fra

estr

uctu

ras d

e g

as e

hid

roca

rbu

ros

70

9

5%

9

28

8%

In

fra

estr

uctu

ras d

e t

ran

sp

ort

e

4 4

16

3

0%

3

72

7

3

0%

Tu

rism

o y

ocio

1

83

1

%

18

7

2

%

I

nfr

ae

str

uctu

ras s

ocio

-sa

nita

ria

s

90

1

%

84

1%

Te

leco

mu

nic

acio

ne

s

36

6

2%

4

53

4%

Pro

du

cció

n y

exh

ibic

ión

au

dio

vis

ua

l 4

6

- 5

1

-

Pa

rqu

es e

mp

resa

ria

les y

otr

as c

on

str

uccio

ne

s

33

-

34

-

O

tro

s

69

6

5%

3

04

3%

A

dq

uis

icio

ne

s d

e e

mp

resa

s

3 2

73

2

2%

1

92

8

1

6%

N

ece

sid

ad

es g

en

era

les c

orp

ora

tiva

s

1 1

39

8

%

97

7

8

%

Re

estr

uctu

ració

n d

e p

asiv

os

15

1

1%

1

82

2%

P

resu

pu

esto

s g

en

era

les d

e la

s A

A.

PP

. 5

85

5

%

58

4

5

%

Inte

rme

dia

ció

n f

ina

ncie

ra

41

-

39

-

14 7

42

100%

11 8

92

100%

A

l ig

ua

l q

ue

su

ce

de

co

n o

tra

s m

ag

nitu

de

s d

e a

ctivid

ad

, a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 e

l ri

esg

o

viv

o

se

co

nce

ntr

a

en

“I

nfr

ae

str

uctu

ras

de

T

ran

sp

ort

e”

y

"Ad

qu

isic

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d

e

em

pre

sa

s".

E

l ri

esg

o

viv

o

qu

e

co

rre

sp

on

de

a

a

mb

os

se

cto

res

ascie

nd

e

a

7.6

89

m

illo

ne

s d

e e

uro

s,

un

52

% d

el ri

esg

o v

ivo

to

tal.

A

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6,

al

igu

al

qu

e c

on

la

s a

pro

ba

cio

ne

s,

form

aliz

acio

ne

s y

d

isp

osic

ion

es,

exis

te u

na

co

nce

ntr

ació

n d

el

61

% e

n tr

es se

cto

res:

"In

fra

estr

uctu

ra

tra

nsp

ort

e y co

nstr

ucció

n",

"P

rod

ucció

n y d

istr

ibu

ció

n d

e e

ne

rgía

e

léctr

ica

, g

as y

ag

ua

" y "

Ad

qu

isic

ión

de

em

pre

sa

s".

5.7

.2 C

las

ific

ac

ión

po

r d

es

tin

o g

eo

grá

fic

o d

e l

a i

nv

ers

ión

fin

an

cie

ra

E

l ri

esg

o t

ota

l a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 s

e d

istr

ibu

ye

en

tre

un

75

% e

n o

pe

racio

ne

s

qu

e f

ina

ncia

n i

nve

rsio

ne

s e

n E

sp

añ

a,

qu

e a

scie

nd

en

a 1

1.0

33

mill

on

es d

e e

uro

s (

un

7

4%

co

rre

sp

on

die

nte

a 8

.33

3 m

illo

ne

s d

e e

uro

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6)

y u

n 2

5%

e

n o

pe

racio

ne

s d

estin

ad

as a

fin

an

cia

r p

roye

cto

s d

e i

nve

rsio

ne

s e

n o

tro

s p

aís

es (

un

2

6%

al 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6).

D

el

tota

l n

acio

na

l, l

a d

istr

ibu

ció

n d

e l

os r

iesg

os v

ivo

s p

or

Co

mu

nid

ad

es A

utó

no

ma

s

refle

ja q

ue

la

s c

om

un

ida

de

s c

on

ma

yo

r co

nce

ntr

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 s

on

M

ad

rid

, 2

2%

, la

Co

mu

nid

ad

Va

len

cia

na

, 6

%,

Ca

talu

ña

, 5

% y

An

da

lucía

, 5

%,

sie

nd

o a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6,

Ma

dri

d c

on

un

25

%,

Ca

talu

ña

un

7%

y A

nd

alu

cía

, u

n 7

%,

sin

te

ne

r e

n c

ue

nta

el co

nju

nto

de

lo

s r

iesg

os a

trib

uid

os a

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en

éri

co

” á

mb

ito

na

cio

na

l,

rela

tivo

a

la

s

op

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cio

ne

s

qu

e,

po

r su

n

atu

rale

za

, n

o

se

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ca

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n

en

u

na

zo

na

g

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grá

fica

co

ncre

ta,

sin

o e

n t

od

o e

l te

rrito

rio

ge

og

ráfico

na

cio

na

l.

L

as o

pe

racio

ne

s co

n d

estin

o e

n m

erc

ad

o in

tern

acio

na

l a

ten

die

nd

o a

l ri

esg

o viv

o

exte

rio

r, a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

se

dis

trib

uye

n d

e la

sig

uie

nte

fo

rma

:

Millo

nes d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Im

po

rte

Po

rcen

taje

Imp

orte

P

orcen

taje

Un

ión

Eco

nó

mic

a E

uro

pe

a

1 0

77

28

%9

84

3

2%

Am

érica

La

tin

a

76

92

0%

80

0

26

%B

rasil

50

01

3%

55

4

18

%E

sta

do

s U

nid

os

84

62

2%

36

9

12

%R

esto

de

Eu

rop

a (

no

UE

) 2

69

7%

21

5

7%

Re

sto

3

85

10

%1

54

5

%

3

84

61

00

%3

07

6

10

0%

5.8

C

on

ce

ntr

ac

ión

de

rie

sg

os

Lo

s E

sta

tuto

s p

or

los q

ue

se

rig

e e

l IC

O,

esta

ble

ce

n q

ue

el

Institu

to q

ue

da

so

me

tid

o a

la

s

dis

po

sic

ion

es r

ela

tiva

s a

en

tid

ad

es d

e c

réd

ito

co

nte

nid

as e

n e

l R

ea

l D

ecre

to 1

34

3/1

99

2,

de

6

de

no

vie

mb

re,

po

r e

l q

ue

se

de

sa

rro

lla la

Le

y 1

3/1

99

2,

de

1 d

e ju

nio

, d

e r

ecu

rso

s p

rop

ios

y

su

pe

rvis

ión

e

n

ba

se

co

nso

lida

da

d

e

las

en

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ad

es

fin

an

cie

ras

y

su

n

orm

ativa

d

e

de

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rro

llo,

co

n e

xce

pció

n d

e la

s n

orm

as r

ela

tiva

s a

lo

s lím

ite

s a

lo

s g

ran

de

s r

iesg

os.

6.

Ca

ja y

de

pó

sit

os

en

ba

nc

os

ce

ntr

ale

s

La

co

mp

osic

ión

de

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ldo

de

este

ca

pít

ulo

de

lo

s b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

20

07

y 2

00

6 e

s la

sig

uie

nte

: M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Ca

ja

87

De

pó

sito

s e

n B

an

co

de

Esp

añ

a

12

8 1

01

23

6 6

23

Ob

liga

tori

os p

ara

cu

mp

limie

nto

co

eficie

nte

re

se

rva

s

mín

ima

s

12

4 8

50

58

91

1


Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

72

00

6

No

ob

liga

tori

os

-1

76

54

3

Inte

rese

s d

eve

ng

ad

os

3 2

51

1 1

69

1

28

10

92

36

63

0

7.

Ca

rte

ra

de

ne

go

cia

ció

n

La

to

talid

ad

de

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ldo

de

este

ca

pít

ulo

de

lo

s b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e

20

07

y 2

00

6,

está

co

mp

ue

sto

po

r lo

s d

eri

va

do

s d

e n

eg

ocia

ció

n.

La

s

op

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cio

ne

s

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n

de

riva

do

s

de

n

eg

ocia

ció

n

co

rre

sp

on

de

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fun

da

me

nta

lme

nte

a

in

str

um

en

tos c

on

lo

s q

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el

Institu

to g

estio

na

, d

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glo

ba

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osic

ion

es d

e b

ala

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p

ero

qu

e,

da

do

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o c

um

ple

n c

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s r

eq

uis

ito

s n

orm

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s p

ara

se

r d

esig

na

do

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om

o d

e

co

be

rtu

ra s

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cla

sific

ad

as e

n la

ca

rte

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ocia

ció

n.

Ad

icio

na

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nte

, se

in

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ye

la

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n

de

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va

do

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do

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o

pe

ració

n

de

T

itu

liza

ció

n I

CO

– P

ym

e,

al

no

po

de

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nsid

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rse

co

mo

un

in

str

um

en

to d

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ob

ert

ura

, tr

as

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aja

de

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lan

ce

de

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s p

résta

mo

s t

itu

liza

do

s.

El

va

lor

razo

na

ble

de

este

in

str

um

en

to e

s

de

12

5.0

76

mile

s d

e e

uro

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7.

El

va

lor

razo

na

ble

de

esto

s e

lem

en

tos s

e h

a c

alc

ula

do

, ta

nto

en

el

eje

rcic

io 2

00

7 c

om

o e

n

el e

jerc

icio

20

06

, to

ma

nd

o c

om

o r

efe

ren

cia

cu

rva

s im

plícita

s d

e lo

s m

erc

ad

os m

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eta

rio

s y

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e D

eu

da

Pú

blic

a.

El

efe

cto

en

la

cu

en

ta d

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érd

ida

s y

ga

na

ncia

s d

e l

os e

jerc

icio

s a

nu

ale

s t

erm

ina

do

s e

l 3

1

de

d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y 2

00

6 p

rod

ucid

o p

or

los ca

mb

ios e

n e

l va

lor

razo

na

ble

d

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s

ele

me

nto

s d

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a C

art

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de

ne

go

cia

ció

n d

e a

ctivo

y p

asiv

o,

ascie

nd

e a

un

be

ne

ficio

de

3

.26

4 m

iles d

e e

uro

s y

1.5

39

mile

s d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

.

A c

on

tin

ua

ció

n s

e p

rese

nta

un

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sg

lose

, p

or

cla

se

s d

e d

eri

va

do

s,

de

l va

lor

razo

na

ble

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lo

s

de

riva

do

s d

e n

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ocia

ció

n d

el

Institu

to,

así

co

mo

su

va

lor

no

cio

na

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e e

n b

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al

cu

al

se

ca

lcu

lan

lo

s p

ag

os y

co

bro

s f

utu

ros d

e e

sto

s d

eri

va

do

s)

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

y

20

06

:

M

iles d

e e

uro

s

N

ocio

nal

Acti

vo

P

asiv

o

2007

2006

2007

2006

2007

2006

Po

r t

ipo

s d

e m

ercad

o

Me

rca

do

s o

rga

niz

ad

os

--

--

-

- M

erc

ad

os n

o o

rga

niz

ad

os

17

28

1 2

92

3 4

39

82

44

66

01

91

97

46

33

21

83

6

18

2 9

21

17 2

81 2

92

3 4

39 8

24

466 0

19

197 4

63

321 8

36

182 9

21

Po

r t

ipo

de p

ro

du

cto

Perm

uta

s

17 2

81 2

92

3 4

39 8

24

466 0

19

197 4

63

321 8

36

182 9

21

17 2

81 2

92

3 4

39 8

24

466 0

19

197 4

63

321 8

36

182 9

21

Po

r c

on

trap

arte

En

tid

ad

es d

e c

réd

ito

2

91

1 6

02

2 5

33

68

52

20

72

21

97

46

33

19

41

2

18

2 9

21

O

tra

s e

ntid

ad

es f

ina

ncie

ras

14

09

9 4

79

-1

25

07

6-

-

-

Re

sto

de

se

cto

res

27

0 2

11

90

6 1

39

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0 2

21

-2

42

4

-

17 2

81 2

92

3 4

39 8

24

466 0

19

197 4

63

321 8

36

182 9

21

Po

r t

ipo

de r

iesg

o

Rie

sg

o d

e c

am

bio

1

89

4 5

13

2 1

46

32

13

25

07

31

71

79

03

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26

2

16

5 0

05

R

iesg

o d

e t

ipo

de

in

teré

s

15

38

6 7

79

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93

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31

40

94

62

5 6

73

6 5

74

1

7 9

16

17 2

81 2

92

3 4

39 8

24

466 0

19

197 4

63

321 8

36

182 9

21

8.

Ac

tiv

os

fin

an

cie

ro

s d

isp

on

ible

s p

ara

la

ve

nta

El d

esg

lose

de

l sa

ldo

de

este

ca

pít

ulo

de

l b

ala

nce

de

situ

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7

y 2

00

6,

po

r tip

o d

e in

str

um

en

to e

s e

l sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

72

00

6

FO

ND

ICO

, F

on

do

de

Ca

pita

l R

iesg

o (

1)

10

1 4

15

10

1 6

92

F

EI,

Fo

nd

o E

uro

pe

o d

e I

nve

rsio

ne

s (

2)

2 4

96

1 0

00

E

UR

OIC

O,

Fo

nd

o d

e C

ap

ita

l R

iesg

o (

3)

15

08

71

7 4

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1

18

99

81

20

14

2

(1)

Fo

nd

o c

on

stitu

ido

en

ma

yo

de

19

93

y e

n e

l cu

al e

l In

stitu

to e

s p

art

ícip

e ú

nic

o.

El va

lor

co

nta

ble

de

la

pa

rtic

ipa

ció

n a

scie

nd

e a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 a

10

1.4

15

mile

s d

e e

uro

s

(10

1.6

92

m

iles

de

e

uro

s

al

31

d

e

dic

iem

bre

d

e

20

06

),

en

co

ntr

án

do

se

p

en

die

nte

s

de

d

ese

mb

ols

o u

n im

po

rte

de

47

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iles d

e e

uro

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

.

(2)

Pa

rtic

ipa

ció

n e

qu

iva

len

te a

l 0

,25

% c

ap

ita

l so

cia

l. A

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

se

en

co

ntr

ab

a p

en

die

nte

el d

ese

mb

ols

o d

e u

n im

po

rte

de

4.0

00

mile

s d

e e

uro

s

(3)

Fo

nd

o c

on

stitu

ido

en

ma

yo

de

19

98

y e

n e

l cu

al e

l In

stitu

to e

s p

art

ícip

e ú

nic

o.

El va

lor

co

nta

ble

de

la

pa

rtic

ipa

ció

n a

scie

nd

e a

15

.08

7 m

iles d

e e

uro

s y

a 1

7.4

50

mile

s d

e e

uro

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, re

sp

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me

nte

, y e

stá

ín

teg

ram

en

te d

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mb

ols

ad

o.

El

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In

ve

rsio

ne

s h

a o

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ad

o a

l In

stitu

to u

n p

résta

mo

cu

yo

sa

ldo

al

31

de

d

icie

mb

re

de

2

00

7

y

20

06

e

ra

de

1

4.3

19

m

iles

de

e

uro

s

y

13

.60

1

mile

s

de

e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

(N

ota

19

.1),

co

n v

en

cim

ien

to e

n e

l e

jerc

icio

20

08

, vin

cu

lad

o a

l re

su

lta

do

d

e la

s in

ve

rsio

ne

s q

ue

se

re

alic

en

co

n e

ste

Fo

nd

o.

Esta

s p

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icip

acio

ne

s e

stá

n c

lasific

ad

as c

om

o a

ctivo

s f

ina

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ros d

isp

on

ible

s p

ara

la

ve

nta

a

va

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razo

na

ble

, to

ma

nd

o c

om

o r

efe

ren

cia

su

va

lor

teó

rico

a f

in d

e e

jerc

icio

.

9.

Inv

ers

ion

es

cre

dit

icia

s

La

co

mp

osic

ión

de

l sa

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de

este

ca

pít

ulo

de

lo

s b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

20

07

y 2

00

6,

cla

sific

ad

o p

or

cla

se

de

co

ntr

ap

art

e,

es e

l sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

7

20

06

Po

r c

las

es

de

co

ntr

ap

arte

s -

En

tid

ad

es d

e c

réd

ito

(N

ota

9.1

) 1

4 1

11

83

5

20

20

0 3

45

A

dm

inis

tra

cio

ne

s P

úb

lica

s r

esid

en

tes (

No

ta 9

.2)

1 0

86

02

6

1 2

27

64

3

Ad

min

istr

acio

ne

s P

úb

lica

s n

o r

esid

en

tes (

No

ta 9

.2)

3 7

45

4

67

5

Otr

os s

ecto

res r

esid

en

tes (

No

ta 9

.2)

10

85

2 3

24

7

75

0 7

85

O

tro

s s

ecto

res n

o r

esid

en

tes (

No

ta 9

.2)

1 9

06

51

9

2 1

24

32

0

Otr

os a

ctivo

s f

ina

ncie

ros

1 2

03

4

2

7 9

61

65

2

31

30

7 7

72

(P

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

) (

36

9 5

10

)(

47

5 2

38

) O

tro

s a

juste

s p

or

va

lora

ció

n (

*)

16

8 3

87

2

50

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5

2

7 7

60

52

9

31

08

3 5

09

(*)

Lo

s a

juste

s p

or

va

lora

ció

n co

rre

sp

on

de

n a

l d

eve

ng

o d

e in

tere

se

s y re

nd

imie

nto

s

asim

ilad

os,

así

co

mo

a la

s c

orr

eccio

ne

s p

or

co

mis

ion

es.


Co

n

fech

a

8

de

m

arz

o

de

2

00

7,

el

Institu

to

ha

lle

va

do

a

ca

bo

u

na

o

pe

ració

n

de

tr

an

sfe

ren

cia

de

activo

s e

n f

orm

a d

e t

itu

liza

ció

n s

ob

re d

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ch

os d

e c

réd

ito

pro

ce

de

nte

s d

e

pré

sta

mo

s q

ue

el

ICO

te

nía

co

nce

did

os a

la

s e

ntid

ad

es f

ina

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ras a

tra

vé

s d

e s

us L

íne

as

de

Me

dia

ció

n d

esd

e e

l a

ño

20

01

po

r u

n im

po

rte

de

14

.09

9.0

00

mile

s d

e e

uro

s.

La

me

ncio

na

da

op

era

ció

n d

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liza

ció

n s

e h

a r

ea

liza

do

me

dia

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la

co

nstitu

ció

n d

el F

on

do

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titu

liza

ció

n

de

no

min

ad

o

“IC

O-M

ED

IAC

IÓN

A

yT

, F

TA

” (e

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on

do

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liza

ció

n,

en

a

de

lan

te).

El

activo

de

este

Fo

nd

o e

stá

co

nstitu

ido

po

r lo

s d

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ch

os d

e c

réd

ito

ce

did

os

sir

vie

nd

o é

sto

s c

om

o g

ara

ntí

a t

an

to d

e u

na

em

isió

n d

e b

on

os p

or

imp

ort

e d

e 1

3.1

69

.00

0

mile

s

de

e

uro

s

co

mo

d

el

resto

d

e

ele

me

nto

s

de

l p

asiv

o

de

l fo

nd

o

qu

e

inclu

ye

, fu

nd

am

en

talm

en

te,

pré

sta

mo

s s

ub

ord

ina

do

s p

or

imp

ort

e d

e 9

30

.47

0 m

iles d

e e

uro

s,

cu

ya

p

rela

ció

n e

n s

u p

ag

o e

s p

oste

rio

r a

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s a

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rio

res b

on

os y

qu

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sid

o s

uscri

tos p

or

otr

as

en

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ad

es f

ina

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ras.

La

me

ncio

na

da

em

isió

n d

e b

on

os h

a s

ido

ín

teg

ram

en

te s

uscri

ta p

or

el

Institu

to h

ab

ien

do

sid

o cla

sific

ad

a e

n la

ca

rte

ra d

e in

ve

rsió

n a

ve

ncim

ien

to a

l 3

1 d

e

dic

iem

bre

de

20

07

(N

ota

10

). L

a m

en

cio

na

da

em

isió

n f

ue

ace

pta

da

a n

eg

ocia

ció

n e

n A

IAF

M

erc

ad

o d

e R

en

ta F

ija y

ca

lific

ad

a p

or

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ge

ncia

de

ra

tin

g F

ITC

H c

on

un

a c

alif

ica

ció

n

cre

ditic

ia d

e A

AA

.

En

esta

op

era

ció

n,

se

gú

n e

l cri

teri

o d

escri

to e

n la

No

ta 2

.2.2

. y lo

dis

pu

esto

en

la

No

rma

23

d

e

la

Cir

cu

lar

4/2

00

4

de

B

an

co

d

e

Esp

añ

a,

los

rie

sg

os

y

be

ne

ficio

s

aso

cia

do

s

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pro

pie

da

d d

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s d

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ch

os d

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dito

ce

did

os h

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sid

o tr

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sfe

rid

os su

sta

ncia

lme

nte

a

te

rce

ros,

en

tre

o

tro

s a

sp

ecto

s a

tr

avé

s d

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s p

résta

mo

s su

bo

rdin

ad

os,

po

r lo

q

ue

h

a

pro

ce

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o a

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aja

de

l b

ala

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s p

résta

mo

s o

bje

to d

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itu

liza

ció

n

Ad

icio

na

lme

nte

, e

l In

stitu

to h

a c

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tra

tad

o c

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el F

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do

de

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liza

ció

n u

na

pe

rmu

ta d

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ipo

s

de

in

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s q

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ha

sid

o c

lasific

ad

a e

n l

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de

ne

go

cia

ció

n d

el

ba

lan

ce

de

situ

ació

n

ad

jun

to a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7.

A c

on

tin

ua

ció

n,

se

pre

se

nta

el m

ovim

ien

to d

e la

s p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

re

gis

tra

da

s p

ara

la

co

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rtu

ra d

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rie

sg

o d

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ito

y e

l im

po

rte

acu

mu

lad

o d

e l

as m

ism

as a

l in

icio

y a

l fin

al

de

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

de

la

ca

rte

ra d

e I

nve

rsio

ne

s c

red

itic

ias:

M

ile

s d

e e

uro

s

R

ies

go

pa

ís

Pro

vis

ión

es

pe

cíf

ica

Pro

vis

ión

ge

né

ric

a

To

tal

Sa

ldo

al

1 d

e e

ne

ro

de

20

06

83

04

3

45

7 5

37

1

10

16

6

6

50

74

6

D

ota

cio

ne

s c

on

ca

rgo

a r

esu

lta

do

s

- 1

0 9

95

3

9 7

50

50

74

5

R

ecu

pe

racio

ne

s

(57

81

3)

(

4 1

19

)-

(

61

93

2)

U

tiliz

ació

n d

e f

on

do

s

- (1

52

83

7)

- (

15

2 8

37

)

O

tro

s m

ovim

ien

tos

- (

1

81

3)

- (

1 8

13

)

A

juste

s p

or

dife

ren

cia

s d

e c

am

bio

(

6 1

42

)(

3

52

9)

- (

9 6

71

)

Sa

ldo

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

06

1

9 0

88

3

06

23

4

14

9 9

16

47

5 2

38

D

ota

cio

ne

s c

on

ca

rgo

a r

esu

lta

do

s

- 2

2 0

71

5

0 5

55

72

62

6

R

ecu

pe

racio

ne

s

(19

05

4)

( 1

1 7

48

)-

(

30

80

2)

U

tiliz

ació

n d

e f

on

do

s

- -

-

-

O

tro

s m

ovim

ien

tos

9 6

42

(1

53

26

4)

- (

14

3 6

22

)

A

juste

s p

or

dife

ren

cia

s d

e c

am

bio

(

3

75

)(

3

55

5)

- (

3 9

30

)

Sa

ldo

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

9

30

1

15

9 7

38

2

00

47

1

3

69

51

0

El im

po

rte

ne

to r

eco

gid

o e

n la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s d

e lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

a

dju

nta

s c

om

o c

on

se

cu

en

cia

de

l m

ovim

ien

to p

rod

ucid

o e

n lo

s a

ctivo

s c

uya

re

cu

pe

ració

n s

e

co

nsid

era

re

mo

ta a

scie

nd

e a

1.3

77

mile

s d

e e

uro

s y

17

mile

s d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

.

De

ntr

o d

e la

pa

rtid

a d

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Otr

os m

ovim

ien

tos”

inclu

ida

en

la

s v

ari

acio

ne

s d

el e

jerc

icio

20

07

de

la

p

rovis

ión

e

sp

ecíf

ica

, se

re

co

ge

n

dife

ren

tes

imp

ort

es

recla

sific

ad

os

po

r e

l In

stitu

to

ate

nd

ien

do

a l

a n

atu

rale

za

de

la

s o

pe

racio

ne

s c

ub

iert

as,

de

sg

losa

do

, fu

nd

am

en

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en

te,

en

lo

s s

igu

ien

tes c

on

ce

pto

s:

- L

os im

po

rte

s d

estin

ad

os a

co

nstitu

ir p

rovis

ion

es p

ara

in

so

lve

ncia

s d

ura

nte

la

vig

en

cia

d

el P

résta

mo

Esta

do

– I

CO

, co

rre

sp

on

die

nte

s a

la

s o

pe

racio

ne

s d

el G

rup

o F

esa

– E

nfe

rsa

e

In

mo

bili

ari

a

Esp

acio

y

qu

e

asce

nd

ían

a

9

7.8

72

m

iles

de

e

uro

s

pa

sa

n

a

ten

er

la

co

nsid

era

ció

n d

e a

po

rta

ció

n a

l p

atr

imo

nio

de

l In

stitu

to (

No

ta 2

2),

en

la

me

did

a e

n q

ue

esta

s

pro

vis

ion

es s

e h

an

he

ch

o in

ne

ce

sa

ria

s,

qu

ed

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do

ba

jo la

co

be

rtu

ra d

el F

on

do

de

Pro

vis

ión

.

- T

rasp

aso

d

e

op

era

cio

ne

s

afe

cta

s

a

lo

dis

pu

esto

e

n

la

Le

y

24

/20

01

, d

e

27

d

e

dic

iem

bre

, d

e M

ed

ida

s F

isca

les,

Ad

min

istr

ativa

s y

de

l O

rde

n S

ocia

l, p

or

imp

ort

e d

e 2

7.1

65

m

iles d

e e

uro

s,

de

o

pe

racio

ne

s a

fecta

s a

d

ete

rmin

ad

as m

ed

ida

s re

lacio

na

da

s co

n lo

s

da

ño

s o

ca

sio

na

do

s p

or

el

accid

en

te d

el

bu

qu

e “

Pre

stig

e”,

po

r im

po

rte

de

17

.97

5 m

iles d

e

eu

ros,

así

co

mo

de

otr

as o

pe

racio

ne

s d

e m

en

or

imp

ort

e e

n b

ase

a l

a n

atu

rale

za

de

su

co

be

rtu

ra,

al e

píg

rafe

de

“O

tra

s p

rovis

ion

es”

(No

ta 2

0).

- R

ecla

sific

ació

n a

“P

rovis

ión

po

r ri

esg

o p

aís

” d

e l

a c

ob

ert

ura

do

tad

a p

or

op

era

cio

ne

s

cla

sific

ad

as d

en

tro

de

la

pro

vis

ión

esp

ecíf

ica

, p

or

imp

ort

e d

e 9

.30

2 m

iles d

e e

uro

s.

A co

ntin

ua

ció

n se

m

ue

str

a u

n d

eta

lle d

e a

qu

ello

s a

ctivo

s fin

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cie

ros cla

sific

ad

os co

mo

in

ve

rsio

ne

s c

red

itic

ias y

co

nsid

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do

s c

om

o d

ete

rio

rad

os p

or

razó

n d

e s

u r

iesg

o d

e c

réd

ito

a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

de

20

06

, a

sí

co

mo

de

aq

ué

llos q

ue

, sin

esta

r co

nsid

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do

s

co

mo

d

ete

rio

rad

os,

tie

ne

n

alg

ún

im

po

rte

ve

ncid

o

a

dic

ha

s

fech

as,

cla

sific

ad

os

po

r co

ntr

ap

art

es a

sí

co

mo

en

fu

nció

n d

el

pla

zo

tra

nscu

rrid

o d

esd

e e

l ve

ncim

ien

to d

el

imp

ort

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imp

ag

ad

o

a

dic

ha

s

fech

as

má

s

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tig

uo

d

e

ca

da

o

pe

ració

n.

Lo

s

activo

s

de

teri

ora

do

s

ga

ran

tiza

do

s p

or

el E

sta

do

se

de

talla

n e

n la

No

ta 9

.2.

Ac

tiv

os

de

terio

ra

do

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

20

07

M

iles d

e e

uro

s

H

asta

6

meses

En

tre 6

y

12 m

eses

En

tre 1

2 y

18 m

eses

En

tre 1

8 y

24 m

eses

Más d

e 2

4

meses

T

ota

l

Po

r c

lases d

e c

on

trap

arte

s -

O

tros s

ecto

res r

esid

ente

s y

no

resid

ente

s

309 6

24

--

-72 7

97

382 4

21

309 6

24

--

-72 7

97

382 4

21

Al

31

d

e

dic

iem

bre

d

e

20

07

e

xis

tía

u

n

sa

ldo

d

e

9.3

02

m

iles

de

e

uro

s

de

a

ctivo

s

de

teri

ora

do

s p

or

rie

sg

o p

aís

, co

rre

sp

on

die

nte

a t

res o

pe

racio

ne

s.

Ac

tiv

os

de

terio

ra

do

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

20

06

M

iles d

e e

uro

s

H

asta

6

meses

En

tre 6

y

12 m

eses

En

tre 1

2 y

18 m

eses

En

tre 1

8 y

24 m

eses

Más d

e 2

4

meses

To

tal

Po

r c

lases d

e c

on

trap

arte

s -

O

tros s

ecto

res r

esid

ente

s y

no

resid

ente

s

416 4

60

3 0

39

3 2

75

-29 4

63

452 2

37

416 4

60

3 0

39

3 2

75

-29 4

63

452 2

37

Al

31

d

e

dic

iem

bre

d

e

20

06

e

xis

tía

u

n

sa

ldo

d

e

19

.61

6

mile

s

de

e

uro

s

de

a

ctivo

s

de

teri

ora

do

s p

or

rie

sg

o p

aís

, co

rre

sp

on

die

nte

a d

os o

pe

racio

ne

s.

El

imp

ort

e d

e l

os a

ctivo

s v

en

cid

os n

o d

ete

rio

rad

os c

orr

esp

on

die

nte

a l

os e

jerc

icio

s 2

00

7 y

2

00

6 a

scie

nd

e a

10

.97

4 m

iles d

e e

uro

s y

20

.81

3 m

iles d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

, co

n u

na

a

ntig

üe

da

d e

n a

mb

os a

ño

s d

e e

ntr

e u

no

y d

os m

ese

s.


9.1

D

ep

ós

ito

s e

n e

nti

da

de

s d

e c

ré

dit

o

La

co

mp

osic

ión

de

l sa

ldo

de

este

ep

ígra

fe d

el

ba

lan

ce

de

situ

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e

20

07

y 2

00

6 e

s la

sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

20

07

2

00

6

Po

r n

atu

ra

leza

-

Pré

sta

mo

s d

el In

stitu

to a

BB

VA

(N

ota

9.1

.1)

1

35

8 8

20

2 1

58

56

2

De

pó

sito

s e

n e

ntid

ad

es d

e c

réd

ito

y e

ntid

ad

es f

ina

ncie

ras

(N

ota

9.1

.2)

1

71

8 6

59

79

7 8

83

P

résta

mo

s d

e f

ina

ncia

ció

n a

Pym

es (

No

ta 9

.1.3

)

8 3

37

81

5

1

2 8

27

33

0

Otr

os p

résta

mo

s d

e m

ed

iació

n (

No

ta 9

.1.2

)

2 6

79

21

3

4

40

6 9

38

O

tra

s c

ue

nta

s a

la

vis

ta (

No

ta 9

.1.2

)

17

32

8

9

63

2

1

4 1

11

83

5

2

0 2

00

34

5

(P

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

)

(

26

35

9)

(

29

46

3)

Otr

os a

juste

s p

or

va

lora

ció

n (

*)

1

23

60

0

1

73

58

8

14

20

9 0

76

20

34

4 4

70

(*)

Lo

s a

juste

s p

or

va

lora

ció

n co

rre

sp

on

de

n a

l d

eve

ng

o d

e in

tere

se

s y re

nd

imie

nto

s

asim

ilad

os,

así

co

mo

a la

s c

orr

eccio

ne

s p

or

co

mis

ion

es.

9

.1.1

P

ré

sta

mo

s d

el

Ins

titu

to a

l B

BV

A

A

co

ntin

ua

ció

n,

se

pre

se

nta

un

de

sg

lose

, p

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tip

os d

e p

rod

ucto

s,

de

lo

s p

résta

mo

s y

cu

en

tas c

orr

ien

tes c

on

ce

did

as a

BB

VA

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6 a

sí

co

mo

d

e lo

s t

ipo

s d

e in

teré

s m

ed

ios a

nu

ale

s c

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esp

on

die

nte

s a

dic

ho

s e

jerc

icio

s:

M

ile

s d

e e

uro

s

Tip

o m

ed

io d

e i

nte

ré

s

no

min

al

an

ua

l

2

00

72

00

62

00

7

20

06

Pré

sta

mo

s -

Fin

an

cia

ció

n o

rdin

ari

a

1 3

01

99

22

08

3 3

08

4,2

5%

3

,11

%

Cré

dito

Oficia

l a

la

Exp

ort

ació

n

56

75

47

5 1

95

4,3

8%

3

,74

%

Otr

as c

ue

nta

s

74

59

4,3

8%

3

,74

%

1

35

8 8

20

2 1

58

56

2

Cu

en

tas

co

rrie

nte

s -

Cu

en

tas c

orr

ien

tes,

y o

tro

s

dé

bito

s p

en

die

nte

s (

1)

8 9

75

2 3

27

1

36

7 7

95

2 1

60

88

9

(1

) In

clu

ido

s e

n “

Otr

as c

ue

nta

s a

la

vis

ta”

en

en

tid

ad

es d

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réd

ito

.

De

l to

tal

de

e

ste

e

píg

rafe

, e

l im

po

rte

d

en

om

ina

do

e

n m

on

ed

a e

xtr

an

jera

a

l 3

1 d

e

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6 a

sce

nd

ía a

56

.75

4 m

iles d

e e

uro

s y

a 7

5.1

95

mile

s d

e

eu

ros,

resp

ectiva

me

nte

.

Lo

s in

tere

se

s d

eve

ng

ad

os d

ura

nte

20

07

y 2

00

6 p

or

esto

s p

résta

mo

s h

an

asce

nd

ido

a

78

.02

1 m

iles d

e e

uro

s y

72

.25

0 m

iles d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

, q

ue

se

in

clu

ye

n e

n

el

ep

ígra

fe "I

nte

rese

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nd

imie

nto

s a

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ilad

os -

de

e

ntid

ad

es d

e cré

dito

" d

e la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

A

co

ntin

ua

ció

n

se

in

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ye

u

n

de

talle

d

el

sa

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d

e

los

pré

sta

mo

s

po

r p

lazo

d

e

ve

ncim

ien

to s

in in

clu

ir lo

s a

juste

s p

or

va

lora

ció

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

72

00

6

Ha

sta

1 a

ño

6

84

41

37

92

07

5

Má

s d

e 1

añ

o h

asta

2

15

0 7

15

68

5 8

48

M

ás d

e 2

añ

os h

asta

3

15

0 7

15

15

2 1

49

M

ás d

e 3

añ

os h

asta

4

15

0 7

15

15

2 1

49

M

ás d

e 4

añ

os h

asta

5

15

0 7

15

15

2 1

49

M

ás d

e 5

añ

os

71

54

72

24

19

2

1

35

8 8

20

2 1

58

56

2

9

.1.2

D

ep

ós

ito

s e

n e

nti

da

de

s d

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ré

dit

o y fi

na

nc

iera

s,

otr

os

p

ré

sta

mo

s d

e

me

dia

ció

n y

otr

as

cu

en

tas

a l

a v

ista

.

A

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, lo

s e

píg

rafe

s “

De

pó

sito

s e

n e

ntid

ad

es d

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ito

y

fin

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cie

ras”

y d

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tro

s p

résta

mo

s d

e m

ed

iació

n”

de

ve

ng

ab

an

u

n tip

o m

ed

io d

e

inte

rés a

nu

al

de

l 4

,38

% y 3

,17

%,

resp

ectiva

me

nte

. A

co

ntin

ua

ció

n,

se

d

eta

lla su

co

mp

osic

ión

, a

ten

die

nd

o a

su

na

tura

leza

y m

on

ed

a,

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

y

20

06

.

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

7

20

06

Po

r n

atu

ra

leza

De

pó

sito

s a

la

vis

ta

17

32

8

9 6

32

D

ep

ósito

s a

pla

zo

4

39

7 8

72

5

20

4 8

21

4 4

15

20

0

5 2

14

45

3

A

co

ntin

ua

ció

n s

e d

esg

losa

el sa

ldo

de

“D

ep

ósito

s a

pla

zo

” a

gru

pa

do

po

r su

pla

zo

de

ve

ncim

ien

to a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

7

20

06

Ha

sta

1 a

ño

4

87

33

3

70

2 4

74

M

ás d

e 1

añ

o h

asta

2

52

7 4

13

9

14

71

9

Má

s d

e 2

añ

os h

asta

3

62

6 0

76

8

75

56

4

Má

s d

e 3

añ

os h

asta

4

42

0 4

73

8

47

59

5

Má

s d

e 4

añ

os h

asta

5

21

8 9

49

5

08

00

9

Má

s d

e 5

añ

os

2 1

17

62

8

1 3

56

46

0

4

39

7 8

72

5

20

4 8

21

E

n la

s o

pe

racio

ne

s c

lasific

ad

as c

om

o “

Otr

os p

résta

mo

s d

e m

ed

iació

n”,

el IC

O a

su

me

u

n p

orc

en

taje

de

l ri

esg

o d

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réd

ito

qu

e la

en

tid

ad

re

ce

pto

ra d

e lo

s f

on

do

s t

ien

e,

a s

u

ve

z,

co

n lo

s p

resta

tari

os f

ina

les.

A

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, e

xis

tía

un

a p

rovis

ión

pa

ra p

osib

les f

alli

do

s d

e

“Otr

os p

résta

mo

s d

e m

ed

iació

n”

de

5.2

17

mile

s d

e e

uro

s y

5.2

31

mile

s d

e e

uro

s,

qu

e

fig

ura

re

gis

tra

da

en

el ca

pít

ulo

“P

rovis

ion

es p

ara

rie

sg

os y

ca

rga

s”

de

lo

s b

ala

nce

s d

e

situ

ació

n

ad

jun

tos

(No

ta

20

).

Co

n

esto

s

imp

ort

es

qu

ed

a

cu

bie

rto

e

l 1

00

%

de

l p

orc

en

taje

de

l ri

esg

o a

su

mid

o p

or

el In

stitu

to p

or

este

co

nce

pto

.


9

.1.3

Pré

sta

mo

s d

e f

ina

nc

iac

ión

a P

YM

ES

E

n v

irtu

d d

el

Acu

erd

o d

el

Co

nse

jo d

e M

inis

tro

s d

e 2

6 d

e f

eb

rero

de

19

93

, se

ab

rió

u

na

lín

ea

de

cré

dito

pa

ra a

yu

da

a la

fin

an

cia

ció

n d

e p

eq

ue

ña

s y

me

dia

na

s e

mp

resa

s.

Dic

ha

lín

ea

se

in

str

um

en

ta a

tra

vé

s d

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réd

ito

s o

torg

ad

os p

or

el

Institu

to a

dis

tin

tas

en

tid

ad

es

fin

an

cie

ras,

las

cu

ale

s

form

aliz

an

lo

s

pré

sta

mo

s

co

n

las

em

pre

sa

s

co

rre

sp

on

die

nte

s.

En

lo

s

eje

rcic

ios

su

ce

siv

os

se

co

ntin

uó

co

n

esta

p

olítica

a

pro

bá

nd

ose

un

a lín

ea

po

r d

istin

tos im

po

rte

s p

ara

ca

da

un

o d

e e

llos

E

n 2

00

7 y

20

06

se

ap

rob

ó u

n im

po

rte

de

9.0

00

mill

on

es d

e e

uro

s y

7.0

00

mill

on

es d

e

eu

ros p

ara

ca

da

un

o d

e lo

s e

jerc

icio

s,

resp

ectiva

me

nte

.

Po

r a

cu

erd

o d

e la

C

om

isió

n D

ele

ga

da

d

el

Go

bie

rno

p

ara

A

su

nto

s E

co

nó

mic

os se

a

uto

rizó

al

ICO

a c

arg

ar,

en

la

s p

art

ida

s p

resu

pu

esta

ria

s c

rea

da

s a

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fecto

en

lo

s

Pre

su

pu

esto

s G

en

era

les d

el

Esta

do

pa

ra 2

00

7 y

20

06

la

dife

ren

cia

de

0,3

5 p

un

tos

po

rce

ntu

ale

s,

en

tre

el tip

o d

e r

efe

ren

cia

Eu

rib

or

6 m

ese

s (

en

el ca

so

de

va

ria

ble

) o

el

tip

o

de

re

fere

ncia

IC

O

(en

e

l ca

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d

e

fijo

) co

n

el

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o

de

ce

sió

n

fija

do

e

n

las

op

era

cio

ne

s d

e l

a l

íne

a P

YM

E 2

00

7 y

20

06

. E

n e

l ca

so

de

re

su

lta

r in

su

ficie

nte

el

mo

nto

de

la

pa

rtid

a p

resu

pu

esta

ria

pa

ra c

ub

rir

en

su

to

talid

ad

lo

s d

ife

ren

cia

les d

el

0,3

5%

me

ncio

na

do

, se

au

tori

zó

al In

stitu

to a

ca

rga

r e

l d

éficit e

n e

l F

on

do

Esp

ecia

l d

e

Pro

vis

ión

de

l R

ea

l D

ecre

to L

ey 1

2/1

99

5.

Lo

s in

tere

se

s d

eve

ng

ad

os d

ura

nte

20

07

y 2

00

6 p

or

esto

s p

résta

mo

s h

an

asce

nd

ido

a

31

3.9

53

mile

s d

e e

uro

s y

37

5.7

26

mile

s d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

, lo

s c

ua

les s

e

reco

ge

n e

n e

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píg

rafe

"In

tere

se

s y

re

nd

imie

nto

s a

sim

ilad

os d

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ntid

ad

es d

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ito

" d

e la

cu

en

ta d

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érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

E

l d

eta

lle d

el

sa

ldo

de

pré

sta

mo

s d

e f

ina

ncia

ció

n a

PY

ME

S a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e

20

07

y 2

00

6 d

esg

losa

do

po

r a

ño

s d

e v

en

cim

ien

to e

s e

l sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

7

20

06

Ha

sta

1 a

ño

1

45

8 8

12

3 3

21

43

8

Má

s d

e 1

añ

o h

asta

2

1 6

08

60

92

95

9 1

14

M

ás d

e 2

añ

os h

asta

3

1 6

63

56

52

50

0 9

38

M

ás d

e 3

añ

os h

asta

4

1 4

23

82

61

82

7 7

22

M

ás d

e 4

añ

os h

asta

5

1 1

69

28

51

22

5 3

63

M

ás d

e 5

añ

os

1 0

13

71

89

92

75

5

8 3

37

81

5

12

82

7 3

30

E

n

las

op

era

cio

ne

s

cla

sific

ad

as

en

tre

“P

résta

mo

s

de

fin

an

cia

ció

n

a

PY

ME

s”,

co

nce

did

as h

asta

el 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 1

99

7,

el IC

O a

su

me

un

po

rce

nta

je d

el ri

esg

o

de

cré

dito

qu

e la

en

tid

ad

re

ce

pto

ra d

e lo

s f

on

do

s t

ien

e,

a s

u v

ez,

co

n lo

s p

resta

tari

os

fin

ale

s.

De

sd

e d

ich

a f

ech

a,

el

Institu

to n

o a

su

me

rie

sg

o a

lgu

no

de

in

so

lve

ncia

de

lo

s

pre

sta

tari

os f

ina

les.

A

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y 2

00

6,

el

ICO

tie

ne

co

nstitu

ida

u

na

p

rovis

ión

p

ara

p

osib

les fa

llid

os d

e e

sta

s lín

ea

s d

e a

po

yo

fin

an

cie

ro a

PY

ME

S d

e 1

.34

8 m

iles d

e

eu

ros y

4 1

08

mile

s d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

, q

ue

fig

ura

re

gis

tra

do

en

el

ca

pít

ulo

“P

rovis

ion

es"

(No

ta 2

0)

de

lo

s b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

dju

nto

s.

En

este

ep

ígra

fe,

tra

s

la

exp

eri

en

cia

a

cu

mu

lad

a

a

lo

larg

o

de

lo

s

eje

rcic

ios

pa

sa

do

s

en

q

ue

h

an

p

erm

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ecid

o e

n v

igo

r la

s l

íne

as P

YM

E,

el

ICO

ha

po

did

o c

on

sta

tar

qu

e l

os f

alli

do

s a

lo

s q

ue

ha

te

nid

o q

ue

ha

ce

r fr

en

te h

an

sid

o m

ínim

os,

rep

rese

nta

nd

o u

n 0

,05

5%

so

bre

e

l to

tal d

isp

ue

sto

en

tre

lo

s e

jerc

icio

s 1

99

3 a

19

97

. T

en

ien

do

en

cu

en

ta q

ue

la

s lín

ea

s

ca

usa

nte

s

de

e

sta

p

rovis

ión

se

e

ncu

en

tra

n

ple

na

me

nte

a

mo

rtiz

ad

as

y

an

te

la

exp

eri

en

cia

acu

mu

lad

a,

el In

stitu

to d

ecid

ió d

ura

nte

20

05

re

ve

rtir

un

im

po

rte

de

35

.00

0

mile

s d

e e

uro

s d

e la

p

rovis

ión

co

nstitu

ida

. L

a a

do

pció

n d

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ste

n

ue

vo

cri

teri

o d

e

tra

tam

ien

to d

e e

sta

s p

rovis

ion

es i

mp

licó

qu

e,

co

n e

ste

im

po

rte

de

35

.00

0 m

iles d

e

eu

ros,

se

co

nstitu

ye

ra u

na

re

se

rva

de

riva

da

de

la

pri

me

ra a

plic

ació

n d

e l

a C

ircu

lar

4/2

00

4 d

e B

an

co

d

e E

sp

añ

a D

ura

nte

2

00

7 se

h

a d

ism

inu

ido

e

l im

po

rte

d

e e

sta

p

rovis

ión

po

r u

n t

ota

l d

e 2

.76

0 m

iles d

e e

uro

s p

ara

ad

ap

tar

la p

rovis

ión

al ri

esg

o v

ivo

a

su

mid

o,

no

h

ab

ién

do

se

re

aliz

ad

o

mo

vim

ien

tos

en

e

l e

jerc

icio

2

00

6,

vié

nd

ose

re

du

cid

o e

l sa

ldo

de

la

mis

ma

po

r 2

mile

s d

e e

uro

s p

or

dife

ren

cia

s d

e c

am

bio

en

el

eje

rcic

io a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6.

9.2

C

ré

dit

o a

la

cli

en

tela

La

co

mp

osic

ión

de

l sa

ldo

de

este

ep

ígra

fe d

el

ba

lan

ce

de

situ

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e

20

07

y 2

00

6,

ate

nd

ien

do

ta

nto

a la

cla

se

de

co

ntr

ap

art

e c

om

o a

la

mo

ne

da

de

co

ntr

ata

ció

n

es la

sig

uie

nte

:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Po

r c

las

es

de

co

ntr

ap

arte

s -

Ad

min

istr

acio

ne

s P

úb

lica

s r

esid

en

tes

1 0

86

02

6

1 2

27

64

3

Ad

min

istr

acio

ne

s P

úb

lica

s n

o r

esid

en

tes

3 7

45

4

67

5

Otr

os s

ecto

res r

esid

en

tes

10

85

2 3

24

7

75

0 7

85

O

tro

s s

ecto

res n

o r

esid

en

tes

1 9

06

51

9

2 1

24

32

0

1

3 8

48

61

4

11

11

1 5

59

(P

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

) (

3

43

15

1)

(

4

45

77

5)

Otr

os a

juste

s p

or

va

lora

ció

n (

*)

44

78

7

77

38

7

1

3 5

50

25

0

10

73

9 0

35

(*)

Lo

s

aju

ste

s

po

r va

lora

ció

n

mo

str

ad

os

co

rre

sp

on

de

n

al

de

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ng

o

de

in

tere

se

s

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ren

dim

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tos a

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os,

así

co

mo

a la

s c

orr

eccio

ne

s p

or

co

mis

ion

es.

De

lo

s s

ald

os a

nte

rio

res p

rese

nta

do

s p

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co

ntr

ap

art

e,

se

de

talla

n a

co

ntin

ua

ció

n,

po

r cla

se

s

de

co

ntr

ap

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es y

po

r tip

o d

e i

nstr

um

en

to,

las o

pe

racio

ne

s q

ue

cu

en

tan

co

n l

a g

ara

ntí

a d

el

Esta

do

, in

clu

ida

s e

n “

Otr

os s

ecto

res r

esid

en

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y “

Ad

min

istr

acio

ne

s P

úb

lica

s r

esid

en

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y

qu

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lasific

an

de

ntr

o d

el

ep

ígra

fe d

e c

réd

ito

a l

a c

lien

tela

, a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

2

00

6:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Sa

ldo

s i

nc

luid

os

en

“A

dm

inis

tra

cio

ne

s P

úb

lic

as

re

sid

en

tes

”

P

résta

mo

s a

la

Ad

min

istr

ació

n C

en

tra

l 3

4 9

11

19

4 3

17

P

résta

mo

s a

Ad

min

istr

acio

ne

s T

err

ito

ria

les

1 0

51

11

51

03

3 3

17

A

dm

inis

tra

ció

n S

eg

uri

da

d S

ocia

l -

2

Aju

ste

s p

or

va

lora

ció

n

10

21

14

14

3

1

09

6 2

37

1 2

31

77

9

Sa

ldo

s i

nc

luid

os

en

“O

tro

s s

ec

tore

s r

es

ide

nte

s”

A

ctivo

s d

ud

oso

s g

ara

ntiza

do

s p

or

el E

sta

do

6

9 4

25

74

16

2

Pré

sta

mo

s a

otr

os o

rga

nis

mo

s p

úb

lico

s

1 8

49

82

31

52

9 1

81

P

résta

mo

s a

otr

os s

ecto

res g

ara

ntiza

do

s p

or

el E

sta

do

4

69

52

44

18

38

6

2

38

8 7

72

2 0

21

93

2

To

tal

de

op

era

cio

ne

s c

on

ga

ra

ntí

a d

el

Es

tad

o

3 4

85

00

93

25

3 7

11


El d

esg

lose

de

lo

s “

Pré

sta

mo

s a

la

Ad

min

istr

ació

n C

en

tra

l” s

in a

juste

s p

or

va

lora

ció

n,

al 3

1

de

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6 e

s e

l sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

72

00

6

Pré

sta

mo

s a

l E

sta

do

y s

us O

rga

nis

mo

s A

utó

no

mo

s

86

41

81

27

8

Cu

en

tas a

co

bra

r a

l T

eso

ro P

úb

lico

2

5 2

47

8 7

48

O

tra

s c

ue

nta

s a

co

bra

r d

el E

sta

do

8

80

04

29

1

3

4 9

11

19

4 3

17

Ba

jo

el

ep

ígra

fe

de

“C

ue

nta

s

a

co

bra

r a

l T

eso

ro

Pú

blic

o”

se

re

co

ge

n

las

ca

ntid

ad

es

liqu

ida

da

s

po

r e

l In

stitu

to

al

Te

so

ro

Pú

blic

o,

pe

nd

ien

tes

de

su

re

em

bo

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e

fectivo

e

n

co

nce

pto

de

Su

bve

ncio

ne

s a

re

cib

ir p

or

co

mp

en

sa

ció

n d

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ife

ren

cia

les d

e t

ipo

s d

e i

nte

rés

en

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s p

résta

mo

s d

e m

ed

iació

n.

Lo

s s

ald

os d

e e

sta

s c

ue

nta

s,

qu

e s

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rese

nta

n p

or

su

va

lor

no

min

al, n

o d

eve

ng

an

in

teré

s

alg

un

o.

El

de

sg

lose

de

lo

s p

rin

cip

ale

s d

e l

os p

résta

mo

s c

lasific

ad

os b

ajo

la

rú

bri

ca

"C

réd

ito

a l

a

clie

nte

la”,

in

clu

ye

nd

o

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aju

ste

s

po

r va

lora

ció

n,

po

r p

lazo

s

de

ve

ncim

ien

tos

al

31

d

e

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6 e

s e

l sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

72

00

6

Po

r v

en

cim

ien

to

Ha

sta

3 m

ese

s

36

6 6

94

43

9 6

88

M

ás d

e 3

me

se

s h

asta

1 a

ño

7

52

13

89

89

85

0

Má

s d

e 1

añ

o h

asta

5 a

ño

s

6 6

09

74

44

23

4 5

39

M

ás d

e 5

añ

os

6 0

87

43

95

44

3 3

46

V

en

cim

ien

to in

de

term

ina

do

7

7 3

86

77

38

7

1

3 8

93

40

11

1 1

84

81

0

De

acu

erd

o c

on

la

no

rma

tiva

en

vig

or

de

l B

an

co

de

Esp

añ

a,

la p

rovis

ión

pa

ra i

nso

lve

ncia

s

po

r ri

esg

os d

e f

irm

a f

igu

ra r

eg

istr

ad

a e

n e

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píg

rafe

“P

rovis

ion

es p

ara

Rie

sg

os y

Ca

rga

s –

O

tra

s p

rovis

ion

es”

de

l b

ala

nce

de

situ

ació

n.

10

. C

arte

ra

de

in

ve

rs

ión

a v

en

cim

ien

to

El

de

sg

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po

r co

ntr

ap

art

e d

e l

a c

art

era

de

in

ve

rsió

n a

ve

ncim

ien

to a

31

de

dic

iem

bre

de

2

00

7 y

20

06

es e

l sig

uie

nte

:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

Po

r c

on

tra

pa

rte

En

tid

ad

es d

e c

réd

ito

no

re

sid

en

tes

- -

Otr

os s

ecto

res r

esid

en

tes

10

63

3 2

03

-

Activo

s d

ud

oso

s

60

00

0

-

1

0 6

93

20

3

-

C

orr

eccio

ne

s d

e v

alo

r p

or

de

teri

oro

(

3

0 4

96

)-

1

0 6

62

70

7

-

El

ep

ígra

fe “

Otr

os s

ecto

res r

esid

en

tes”

inclu

ye

, fu

nd

am

en

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en

te,

los b

on

os e

mitid

os p

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el F

on

do

“IC

O –

Me

dia

ció

n A

yT

, F

TA

” a

dq

uir

ido

s p

or

imp

ort

e d

e 1

3.1

69

.00

0 m

iles d

e e

uro

s

(No

ta 9

), d

e lo

s q

ue

se

am

ort

iza

ron

, d

en

tro

de

su

ca

len

da

rio

, u

n im

po

rte

de

2.5

98

.00

0 m

iles

de

eu

ros.

La

ap

ort

ació

n a

la

Cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s d

ura

nte

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

en

co

nce

pto

de

in

tere

se

s,

ha

asce

nd

ido

a 4

14

.52

9 m

iles d

e e

uro

s y

20

.44

8 m

iles d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

(N

ota

25

).

El In

stitu

to h

a d

estin

ad

o 3

0.4

96

mile

s d

e e

uro

s a

cu

bri

r p

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

de

rie

sg

o d

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cré

dito

atr

ibu

ida

s a

dis

tin

tos t

ítu

los m

an

ten

ido

s e

n c

art

era

de

in

ve

rsió

n a

ve

ncim

ien

to a

l 3

1

de

dic

iem

bre

de

20

07

, cla

sific

ad

os c

om

o a

ctivo

s d

ud

oso

s.

11

. D

eriv

ad

os

de

co

be

rtu

ra

(d

eu

do

re

s y

ac

re

ed

ore

s)

Este

ep

ígra

fe d

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os b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

dju

nto

s r

eco

ge

lo

s i

nstr

um

en

tos d

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ob

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re

gis

tra

do

s a

va

lor

razo

na

ble

se

gú

n lo

dis

pu

esto

en

la

No

ta 2

.3.

Lo

s d

eri

va

do

s co

ntr

ata

do

s y su

s e

lem

en

tos cu

bie

rto

s h

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sid

o,

fun

da

me

nta

lme

nte

, lo

s

sig

uie

nte

s:

- P

erm

uta

s

de

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o

de

in

teré

s,

qu

e

da

n

co

be

rtu

ra

a

instr

um

en

tos

fin

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cie

ros

co

n

rem

un

era

ció

n d

istin

ta a

l E

uri

bo

r.

- S

eg

uro

s d

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am

bio

, q

ue

da

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ob

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ura

a la

s v

ari

acio

ne

s d

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alo

r ra

zo

na

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lujo

s d

e

ca

ja r

ela

tivo

s a

div

ers

os in

str

um

en

tos f

ina

ncie

ros.

Lo

s

mé

tod

os

de

va

lora

ció

n

utiliz

ad

os

pa

ra

de

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ina

r lo

s

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lore

s

razo

na

ble

s

de

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s

de

riva

do

s h

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sid

o e

l d

escu

en

to d

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lujo

s d

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aja

pa

ra v

alo

racio

ne

s d

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va

do

s s

ob

re t

ipo

d

e in

teré

s y

ca

mb

io.

A c

on

tin

ua

ció

n s

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eta

llan

, p

ara

lo

s e

jerc

icio

s a

nu

ale

s t

erm

ina

do

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e

20

07

y 2

00

6,

los v

alo

res n

ocio

na

les t

ota

les d

e d

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va

do

s y

lo

s v

alo

res r

azo

na

ble

s d

e l

os

de

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do

s

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cie

ros

reg

istr

ad

os

co

mo

“D

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va

do

s

de

co

be

rtu

ra”

cla

sific

ad

os

po

r co

ntr

ap

art

e y

tip

o d

e r

iesg

o:

M

ile

s d

e e

uro

s

N

oc

ion

al

Acti

vo

P

as

ivo

2007

2006

2007

2006

2007

2006

Po

r t

ipo

s d

e m

ercad

o

Me

rca

do

s o

rga

niz

ad

os

--

--

-

-M

erc

ados n

o o

rganiz

ados

45 0

49 2

03

45 3

02 3

64

394 7

18

378 2

45

3 6

00 7

98

2 2

50 0

62

45 0

49 2

03

45 3

02 3

64

394 7

18

378 2

45

3 6

00 7

98

2 2

50 0

62

Po

r t

ipo

de p

ro

du

cto

Perm

uta

s

45 0

49 2

03

45 3

02 3

64

394 7

18

378 2

45

3 6

00 7

98

2 2

50 0

62

45 0

49 2

03

45 3

02 3

64

394 7

18

378 2

45

3 6

00 7

98

2 2

50 0

62

Po

r c

on

trap

arte

Entidades d

e c

rédito

45 0

49 2

03

45 3

02 3

64

394 7

18

378 2

45

3 6

00 7

98

2 2

50 0

62

Otr

as e

ntid

ad

es f

ina

ncie

ras

--

--

-

-R

esto

de

se

cto

res

--

--

-

-

45 0

49 2

03

45 3

02 3

64

394 7

18

378 2

45

3 6

00 7

98

2 2

50 0

62

Po

r t

ipo

de r

iesg

o

Rie

sgo d

e c

am

bio

14 4

95 5

50

19 1

34 1

23

212 5

99

182 5

26

3 4

96 9

79

1 9

41 9

69

Rie

sgo d

e t

ipo d

e inte

rés

30 5

53 6

53

26 1

68 2

41

182 1

19

195 7

19

103 8

19

308 0

93

45 0

49 2

03

45 3

02 3

64

394 7

18

378 2

45

3 6

00 7

98

2 2

50 0

62

12

. A

cti

vo

s n

o c

orrie

nte

s e

n v

en

ta

La

to

talid

ad

de

l sa

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de

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píg

rafe

“A

ctivo

s n

o c

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ien

tes e

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en

ta”

co

rre

sp

on

de

a A

ctivo

s

ad

jud

ica

do

s.


El

mo

vim

ien

to e

n l

os e

jerc

icio

s a

nu

ale

s f

ina

liza

do

s e

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

se

m

ue

str

a a

co

ntin

ua

ció

n:

Mil

es

de

eu

ro

s

C

os

teD

ete

rio

ro

T

ota

l

Sa

ldo

al

1 d

e e

ne

ro

de

20

06

6

0 1

57

(8

80

6)

5

1 3

51

Ad

icio

ne

s

6 0

05

-

6

00

5

Re

tiro

s/U

tiliz

acio

ne

s

( 7

84

9)

6 3

09

( 1

54

0)

Tra

sp

aso

s

42

-

4

2

Sa

ldo

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

06

5

8 3

55

(2

49

7)

5

5 8

58

Ad

icio

ne

s

19

6

-

19

6

Re

tiro

s/U

tiliz

acio

ne

s

( 1

86

8)

-

( 1

86

8)

Tra

sp

aso

s

- -

-

Sa

ldo

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

5

6 6

83

(2

49

7)

5

4 1

86

13

. P

arti

cip

ac

ion

es

El

sa

ldo

de

este

ep

ígra

fe d

e l

os b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, p

or

en

tid

ad

es y

po

rce

nta

je d

e p

art

icip

ació

n e

s e

l sig

uie

nte

:

Miles d

e e

uro

s

E

nti

da

de

s

del G

ru

po

En

tid

ad

es

mu

ltig

ru

po

En

tid

ad

es

as

oc

iad

as

To

tal

Sa

ldo

al 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

20

05

1

94

0

- 2

3 6

86

2

5 6

26

A

dic

ion

es

- -

4 8

05

4

80

5

Re

tiro

s

- -

-

-

Otr

os m

ovim

ien

tos

- -

-

-

Sald

o a

l 31 d

e d

icie

mb

re d

e 2

006

1 9

40

- 2

8 4

91

3

0 4

31

A

dic

ion

es

- -

11

45

8

11

45

8

Re

tiro

s

- -

-

-

Otr

os m

ovim

ien

tos

- -

-

-

De

teri

oro

-

- (8

51

7)

(8 5

17

)

Sald

o a

l 31 d

e d

icie

mb

re d

e 2

007

1 9

40

- 3

1 4

32

3

3 3

72

En

el A

ne

xo

I s

e in

clu

ye

el d

eta

lle d

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s p

art

icip

acio

ne

s,

así

co

mo

lo

s d

ato

s m

ás r

ele

va

nte

s

de

la

s m

ism

as a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

. L

as a

lta

s m

ás s

ign

ific

ativa

s d

el e

jerc

icio

20

07

se

co

rre

sp

on

de

n c

on

la

to

ma

de

pa

rtic

ipa

ció

n

en

la

s A

gru

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cio

ne

s d

e I

nte

rés E

co

nó

mic

o d

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llad

as e

n e

l A

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I,

cu

ya

activid

ad

es l

a

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qu

isic

ión

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rre

nd

am

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ero

na

ve

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bu

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sí

co

mo

la

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ació

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ctivid

ad

es

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exa

s a

l tr

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sp

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e a

ére

o e

n a

ero

pu

ert

os,

po

r u

n i

mp

ort

e t

ota

l d

e 1

1.4

58

mile

s d

e e

uro

s,

cla

sific

ad

as c

om

o e

ntid

ad

es a

so

cia

da

s d

en

tro

de

l e

píg

rafe

de

“P

art

icip

acio

ne

s”.

L

a

ren

tab

ilid

ad

d

e

las

me

ncio

na

da

s

pa

rtic

ipa

cio

ne

s

tie

ne

o

rig

en

fisca

l d

eb

ido

a

la

in

teg

ració

n e

n l

a b

ase

im

po

nib

le d

el

Institu

to d

e l

as c

orr

esp

on

die

nte

s b

ase

s n

eg

ativa

s d

e

esta

s s

ocie

da

de

s.

La

do

tació

n a

nu

al

de

l d

ete

rio

ro s

e c

alc

ula

de

mo

do

qu

e q

ue

de

aju

sta

do

e

l b

en

eficio

fis

ca

l o

bte

nid

o e

n e

l e

jerc

icio

al re

su

lta

do

fin

al e

sp

era

da

de

la

in

ve

rsió

n.

Al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

un

im

po

rte

de

5.7

64

mile

s d

e e

uro

s h

a s

ido

re

co

no

cid

o c

om

o

do

tació

n p

or

de

teri

oro

co

n c

arg

o a

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píg

rafe

de

Im

pu

esto

so

bre

Be

ne

ficio

s d

e l

a c

ue

nta

de

p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s a

dju

nta

.

14

. A

cti

vo

ma

teria

l

El

mo

vim

ien

to h

ab

ido

du

ran

te l

os e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

en

la

s c

ue

nta

s d

el

inm

ovili

za

do

m

ate

ria

l y d

e s

u c

orr

esp

on

die

nte

am

ort

iza

ció

n a

cu

mu

lad

a,

ha

sid

o e

l sig

uie

nte

:

Miles d

e e

uro

s

Ed

ific

ios

de

us

o p

ro

pio

(*)

Mo

bil

iario

,

veh

ícu

los

y

otr

o

inm

ovil

iza

do

Inversio

nes

inm

ob

ilia

ria s

T

ota

l

Co

ste

-

Sald

os a

l 1 d

e e

nero

de 2

007

87 0

02

14 4

23

22 9

05

124 3

30

Adic

iones

24 6

84

- -

24 6

84

Baja

s p

or

enaje

nacio

nes o

por

otr

os m

edio

s

- (

204)

(22 9

05)

( 2

3 1

09)

Sald

os a

l 31 d

e d

icie

mb

re d

e 2

007

111 6

86

14 2

19

-

125 9

05

Am

orti

za

ció

n a

cu

mu

lad

a -

Sald

os a

l 1 d

e e

nero

de 2

007

9 4

81

6 2

27

-

15 7

08

Dota

cio

nes

1 9

96

545

-

2 5

41

Tra

spasos y

otr

os m

ovim

iento

s

- (5

22)

-

(

522)

Sald

os a

l 31 d

e d

icie

mb

re d

e 2

007

11 4

77

6 2

50

-

17 7

27

Pérd

idas p

or d

ete

rio

ro

-

Al 31 d

e d

icie

mbre

de 2

007

- -

-

-

Acti

vo

ma

teria

l n

eto

-

S

ald

os a

l 31 d

e d

icie

mbre

de 2

007

100 2

09

7 9

69

-

108 1

78

Co

ste

-

Sald

os a

l 1 d

e e

nero

de 2

006

86 8

52

14 3

93

22 9

05

124 1

50

Adic

iones

150

30

-

180

Baja

s p

or

enaje

nacio

nes o

por

otr

os m

edio

s

- -

-

-

Sald

os a

l 31 d

e d

icie

mb

re d

e 2

006

87 0

02

14 4

23

22 9

05

124 3

30

Am

orti

za

ció

n a

cu

mu

lad

a -

Sald

os a

l 1 d

e e

nero

de 2

006

6 6

26

5 9

14

-

12 5

40

Dota

cio

nes

2 8

55

718

-

3 5

73

Tra

sp

aso

s y

otr

os m

ovim

ien

tos

- (

40

5)

-

(

40

5)

Sald

os a

l 31 d

e d

icie

mb

re d

e 2

006

9 4

81

6 2

27

-

15 7

08

Pérd

idas p

or d

ete

rio

ro

-

Al 31 d

e d

icie

mbre

de 2

006

- -

-

-

Acti

vo

ma

teria

l n

eto

-

S

ald

os a

l 31 d

e d

icie

mbre

de 2

006

77 5

21

8 1

96

22 9

05

108 6

22

(*)

Se

ha

in

cre

me

nta

do

el

va

lor

de

lo

s t

err

en

os y

ed

ific

ios d

e u

so

pro

pio

, co

nfo

rme

a l

a

Cir

cu

lar

4/2

00

4 d

e B

an

co

de

Esp

añ

a,

ne

to d

e a

mo

rtiz

acio

ne

s.

Du

ran

te e

l e

jerc

icio

20

07

, e

l In

stitu

to h

a r

ecla

sific

ad

o u

n i

mp

ort

e d

e 2

2.9

05

mile

s d

e e

uro

s

de

l e

píg

rafe

“In

ve

rsio

ne

s i

nm

ob

ilia

ria

s”

a “

Ed

ific

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pro

pio

” a

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de

re

gis

tra

rlo

s d

e

acu

erd

o a

su

na

tura

leza

, u

so

y c

ara

cte

rística

s.

Al 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7,

activo

s m

ate

ria

les d

e u

so

pro

pio

po

r u

n im

po

rte

bru

to d

e 4

.86

6

mile

s d

e e

uro

s (

5.0

08

mile

s d

e e

uro

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6),

ap

roxim

ad

am

en

te,

se

e

nco

ntr

ab

an

to

talm

en

te a

mo

rtiz

ad

os.


En

cu

mp

limie

nto

de

la

po

lítica

de

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stitu

to,

la t

ota

lida

d d

el

activo

ma

teri

al

se

en

cu

en

tra

a

se

gu

rad

o a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7.

La

D

isp

osic

ión

T

ran

sito

ria

P

rim

era

, a

pa

rta

do

B

) 6

d

e la

C

ircu

lar

4/2

00

4 d

e B

an

co

d

e

Esp

añ

a,

pe

rmitía

va

lora

r co

n f

ech

a 1

de

en

ero

de

20

04

cu

alq

uie

r e

lem

en

to i

nclu

ido

de

ntr

o

de

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ctivo

ma

teri

al p

or

su

va

lor

razo

na

ble

. P

ara

lle

va

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cto

esta

actu

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ació

n d

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alo

r, e

l IC

O e

nca

rgó

la

re

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ació

n d

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as c

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esp

on

die

nte

s t

asa

cio

ne

s d

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os i

nm

ue

ble

s a

fecto

s a

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xp

lota

ció

n,

lo q

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p

erm

itió

in

cre

me

nta

r e

l va

lor

de

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ctivo

in

mo

vili

za

do

d

el

ICO

e

n u

n

imp

ort

e d

e 5

3.1

06

m

iles d

e e

uro

s co

nstitu

ye

nd

o u

na

re

se

rva

d

e re

va

lori

za

ció

n p

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esta

p

lusva

lía

re

su

lta

nte

, n

eta

de

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cto

fis

ca

l. E

l va

lor

en

lib

ros a

ctu

aliz

ad

o s

e u

tiliz

ará

co

mo

co

ste

atr

ibu

ido

en

aq

ué

lla f

ech

a.

15

. A

cti

vo

in

tan

gib

le

El

de

talle

de

este

ep

ígra

fe d

el

ba

lan

ce

de

situ

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, co

rre

sp

on

de

n e

xclu

siv

am

en

te a

la

cu

en

ta d

e o

tro

activo

in

tan

gib

le.

M

ile

s d

e e

uro

s

V

ida

úti

l e

sti

ma

da

20

07

2

00

6

Co

n v

ida

útil in

de

fin

ida

-

-

-

Co

n v

ida

útil d

efin

ida

3

añ

os a

10

añ

os

7 3

76

3 0

69

T

ota

l b

ruto

7

37

6

3

06

9

De

lo

s q

ue

:

De

sa

rro

llad

os in

tern

am

en

te

3 a

ño

s3

54

6

2

10

1

R

esto

1

0 a

ño

s3

83

0

9

68

Am

ort

iza

ció

n a

cu

mu

lad

a

(

46

7)

(

7

) P

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

-

-

6 9

09

3 0

62

Al

31

d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y 2

00

6,

tod

os lo

s e

lem

en

tos re

co

gid

os e

n e

ste

e

píg

rafe

co

rre

sp

on

de

n a

ap

lica

cio

ne

s in

form

ática

s.

Al 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, e

l In

stitu

to n

o c

ue

nta

co

n a

ctivo

s in

tan

gib

les t

ota

lme

nte

a

mo

rtiz

ad

os t

od

avía

en

uso

.

16

. A

cti

vo

s y

Pa

siv

os

fis

ca

les

El

de

talle

de

l sa

ldo

de

Activo

s y

Pa

siv

os f

isca

les a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

es e

l sig

uie

nte

:

M

ile

s d

e e

uro

s

A

cti

vo

Pa

siv

o

2

00

72

00

62

00

7

20

06

Im

pu

esto

s c

orr

ien

tes:

9 1

86

45

92

29

9 3

7 9

84

Im

pu

esto

so

bre

So

cie

da

de

s

8 9

40

-1

52

6 3

5 1

76

IVA

2

46

45

91

20

9

19

IRP

F

--

39

2

1 6

72

Se

gu

rid

ad

So

cia

l -

-2

61

2

16

Otr

os

--

-

1

Im

pu

esto

s d

ife

rid

os:

12

3 1

39

86

48

22

9 5

96

36

65

2

P

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

de

in

ve

rsio

ne

s c

red

itic

ias

43

06

73

9 6

82

-

-

Va

lora

ció

n d

e c

ob

ert

ura

s d

e f

lujo

s d

e e

fectivo

7

5 9

17

39

33

1-

-

M

ile

s d

e e

uro

s

A

cti

vo

Pa

siv

o

2

00

72

00

62

00

7

20

06

Re

va

lori

za

ció

n d

e in

mu

eb

les

--

15

93

2 1

8 5

87

Re

va

lori

za

ció

n a

ctivo

s f

ina

ncie

ros d

isp

on

ible

s p

ara

la

ve

nta

-

-5

34

7

8 0

26

Pe

rio

dific

ació

n p

asiv

os f

ina

ncie

ros

--

7 4

34

8

67

3

O

tro

s

4 1

55

7 4

69

88

3

1 3

66

13

2 3

25

86

94

13

1 8

95

74

63

6

Lo

s m

ovim

ien

tos e

xp

eri

me

nta

do

s d

ura

nte

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y 2

00

6 e

n lo

s sa

ldo

s d

e

Imp

ue

sto

s d

ife

rid

os d

e a

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y d

e p

asiv

o s

e m

ue

str

an

a c

on

tin

ua

ció

n:

M

ile

s d

e e

uro

s

A

cti

vo

Pa

siv

o

2

00

72

00

62

00

7

20

06

Sa

ldo

al in

icio

de

l e

jerc

icio

8

6 4

82

8

1 1

18

3

6 6

52

3

8 3

63

De

ve

ng

o d

e c

om

isio

ne

s f

ina

ncie

ras

(

88

0)

( 2

32

3)

-

- P

érd

ida

s p

or

de

teri

oro

de

In

ve

rsio

ne

s c

red

itic

ias

3 3

85

6

90

6

-

- V

alo

ració

n c

ob

ert

ura

s f

lujo

s e

fectivo

3

6 5

86

-

-

- O

tro

s

(

2 4

34

)7

81

(7

05

6)

(

1 7

11

)

Sa

ldo

al cie

rre

de

l e

jerc

icio

1

23

13

9

86

48

2

29

59

6 3

6 6

52

17

. P

erio

dif

ica

cio

ne

s d

eu

do

ra

s y

ac

re

ed

ora

s

La

co

mp

osic

ión

de

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de

esto

s e

píg

rafe

s d

el

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el

pa

siv

o d

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os b

ala

nce

s d

e

situ

ació

n a

dju

nto

s p

ara

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

, e

s la

sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

72

00

6

Ac

tiv

o

P

eri

od

ific

acio

ne

s

55

94

98

5

59

49

8

Pa

siv

o

Po

r g

ara

ntí

as f

ina

ncie

ras

76

2-

Re

sto

de

pe

rio

dific

acio

ne

s

1 7

88

45

8

2

55

04

58

La

co

mp

osic

ión

d

el

sa

ldo

d

el

ep

ígra

fe

de

R

esto

d

e

pe

rio

dific

acio

ne

s

(pa

siv

o)

de

lo

s

ba

lan

ce

s d

e s

itu

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, co

rre

sp

on

de

pri

ncip

alm

en

te a

la

p

eri

od

ific

ació

n d

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om

isió

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va

da

de

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ge

stió

n p

or

pa

rte

de

l B

BV

A d

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art

era

de

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s y

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siv

os a

dq

uir

ida

po

r e

l In

stitu

to s

eg

ún

lo

esta

ble

cid

o e

n e

l A

.C.M

. d

e f

ech

a 1

5 d

e

en

ero

de

19

93

. 1

8.

Otr

os

ac

tiv

os

y p

as

ivo

s

La

co

mp

osic

ión

de

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de

este

ep

ígra

fe d

e l

os b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

20

07

y 2

00

6 e

s la

sig

uie

nte

:


M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Ac

tiv

o

O

tro

s a

ctivo

s

15

00

71

5 5

58

1

5 0

07

15

55

8

Pa

siv

o

Otr

os p

asiv

os

2 2

40

3 5

98

2

24

03

59

8

En

la

ru

bri

ca

d

e o

tro

s a

ctivo

s se

in

clu

ye

u

n cré

dito

a

fa

vo

r d

el

Institu

to p

or

imp

ort

e d

e

13

.29

2 m

iles d

e e

uro

s y p

roce

de

nte

d

e la

liq

uid

ació

n d

e la

su

bve

nció

n F

ed

er

pa

ra la

s

Lín

ea

s d

e m

ed

iació

n 2

00

1-2

00

4,

aú

n p

en

die

nte

de

su

re

so

lució

n f

ina

l (N

ota

20

).

En

la

rú

bri

ca

d

e o

tro

s p

asiv

os se

in

clu

ye

u

n im

po

rte

d

e 2

.03

1 m

iles d

e e

uro

s q

ue

se

co

rre

sp

on

de

co

n d

ive

rsa

s o

blig

acio

ne

s a

pa

ga

r, e

n l

a g

estió

n d

e l

a p

art

e d

el

ba

lan

ce

qu

e

ha

ce

BB

VA

(ve

r N

ota

1.4

).

19

. P

as

ivo

s f

ina

nc

iero

s a

co

ste

am

orti

za

do

A co

ntin

ua

ció

n se

d

eta

llan

la

s p

art

ida

s q

ue

in

teg

ran

lo

s sa

ldo

s d

e e

ste

ca

pít

ulo

d

e lo

s

ba

lan

ce

s d

e s

itu

ació

n.

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Po

r c

las

es

de

co

ntr

ap

arte

De

pó

sito

s d

e e

ntid

ad

es d

e c

réd

ito

(N

ota

19

.1)

1 0

60

32

81

77

8 4

80

D

ep

ósito

s d

e la

clie

nte

la (

No

ta 1

9.2

) 2

66

5 8

23

2 2

08

46

4

Dé

bito

s r

ep

rese

nta

do

s p

or

va

lore

s n

eg

ocia

ble

s (

No

ta 1

9.3

)2

9 0

53

94

22

3 8

96

68

8

Otr

os p

asiv

os f

ina

ncie

ros (

No

ta 1

9.6

) 8

34

52

52

77

49

4

3

3 6

14

61

82

8 1

61

12

6

19

.1

De

pó

sit

os

de

en

tid

ad

es

de

cré

dit

o -

pa

siv

o

La

co

mp

osic

ión

de

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de

este

ep

ígra

fe d

e l

os b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

2

00

7

y

20

06

, a

ten

die

nd

o

a

la

mo

ne

da

d

e

co

ntr

ata

ció

n

y

a

la

na

tura

leza

d

e

las

op

era

cio

ne

s,

es la

sig

uie

nte

:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Po

r n

atu

ra

leza

:

Pré

sta

mo

s d

el B

an

co

Eu

rop

eo

de

In

ve

rsio

ne

s (

1)

61

2 3

77

1

00

4 7

92

D

ep

ósito

s in

terb

an

ca

rio

s

13

7

21

92

2

Pré

sta

mo

s d

e o

tra

s e

ntid

ad

es f

ina

ncie

ras

46

4 5

73

7

34

47

5

Aju

ste

s p

or

va

lora

ció

n –

pe

rio

dific

acio

ne

s

(

1

6 7

59

)1

7 2

91

1

06

0 3

28

1

77

8 4

80

(1)

De

ntr

o d

e e

sta

cifra

se

in

clu

ye

el

pré

sta

mo

al

Institu

to c

uyo

re

em

bo

lso

efe

ctivo

está

vin

cu

lad

o

al

resu

lta

do

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la

liqu

ida

ció

n

de

l F

on

do

d

e

Ca

pita

l R

iesg

o

–

EU

RO

ICO

, co

nstitu

ido

e

n m

ayo

d

e 1

99

8.

Dic

ho

p

résta

mo

, e

n e

l q

ue

se

ca

pita

liza

n lo

s in

tere

se

s,

pre

se

nta

ba

un

sa

ldo

de

14

.31

9 m

iles d

e e

uro

s y

13

.60

1 m

iles d

e e

uro

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

20

07

y 2

00

6,

resp

ectiva

me

nte

(N

ota

8).

Lo

s d

ep

ósito

s i

nte

rba

nca

rio

s v

en

ce

n a

nte

s d

e u

n a

ño

de

sd

e e

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

2

00

6,

resp

ectiva

me

nte

. L

os “

Pré

sta

mo

s d

el

Ba

nco

Eu

rop

eo

de

In

ve

rsio

ne

s”

pre

se

nta

n e

l sig

uie

nte

ca

len

da

rio

de

ve

ncim

ien

tos f

ina

les.

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

Ha

sta

1 a

ño

7

4 0

65

3

74

45

0M

ás d

e 1

añ

o h

asta

2

12

0 1

63

7

5 7

50

Má

s d

e 2

añ

os h

asta

3

19

9 8

43

1

49

71

1M

ás d

e 3

añ

os h

asta

4

43

46

1

20

8 1

10

Má

s d

e 4

añ

os h

asta

5

43

07

4

44

99

3M

ás d

e 5

añ

os

13

1 7

71

1

51

77

8

6

12

37

7

1 0

04

79

2

El d

eta

lle p

or

pla

zo

s d

e v

en

cim

ien

to d

e lo

s “

Pré

sta

mo

s d

e o

tra

s e

ntid

ad

es f

ina

ncie

ras”

es e

l sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

7

20

06

Ha

sta

1 a

ño

1

00

21

1

31

5 5

31

Má

s d

e 1

añ

o h

asta

2

10

2 3

18

1

00

11

9M

ás d

e 2

añ

os h

asta

3

63

4

11

5 7

94

Má

s d

e 3

añ

os h

asta

4

63

4

-M

ás d

e 4

añ

os h

asta

5

1 0

57

-

Má

s d

e 5

añ

os

25

9 7

19

2

03

03

1

4

64

57

3

73

4 4

75

19

.2

De

pó

sit

os

de

la

cli

en

tela

La

co

mp

osic

ión

de

l sa

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de

este

ca

pít

ulo

de

lo

s b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

20

07

y 2

00

6 a

ten

die

nd

o a

l se

cto

r, s

e in

dic

a a

co

ntin

ua

ció

n:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Po

r c

las

e d

e c

on

tra

pa

rte

Ad

min

istr

acio

ne

s P

úb

lica

s

74

1 2

90

91

8 1

91

O

tro

s s

ecto

res r

esid

en

tes (

1)

1 8

85

32

01

26

4 1

71

O

tro

s s

ecto

res n

o r

esid

en

tes

15

03

81

3 9

85

A

juste

s p

or

va

lora

ció

n –

pe

rio

dific

acio

ne

s

24

17

51

2 1

17

2

66

5 8

23

2 2

08

46

4

(1)

De

lo

s q

ue

al 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

so

n c

ue

nta

s a

la

vis

ta 2

2.2

49

mile

s d

e

eu

ros y

21

.33

4 m

iles d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

. A

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, e

l d

eta

lle p

or

na

tura

leza

de

l sa

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qu

e f

igu

ra r

eg

istr

ad

o

en

"A

dm

inis

tra

cio

ne

s P

úb

lica

s"

es e

l sig

uie

nte

:


M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

Pré

sta

mo

Ord

ina

rio

de

l E

sta

do

-

22

8 9

03

Pré

sta

mo

Esp

ecia

l d

el E

sta

do

2

2

Co

ntr

ato

de

Aju

ste

Re

cíp

roco

de

In

tere

se

s (

C.A

.R.I

.)

8 2

08

7

41

3C

ue

nta

s

Co

rrie

nte

s

Ad

min

istr

acio

ne

s

Pú

blic

as

y

otr

os

co

nce

pto

s

73

3 0

80

6

81

87

3

7

41

29

0

91

8 1

91

El

Pré

sta

mo

Ord

ina

rio

de

l E

sta

do

in

clu

ía u

na

pa

rte

de

la

s a

ntig

ua

s d

ota

cio

ne

s d

el

Te

so

ro

qu

e q

ue

dó

co

nve

rtid

a (

se

gú

n A

.C.M

. d

e 1

1 d

e d

icie

mb

re d

e 1

98

7)

en

un

pré

sta

mo

, q

ue

se

a

mo

rtiz

ab

a s

em

estr

alm

en

te e

n u

n p

lazo

de

25

añ

os,

co

n 1

0 d

e c

are

ncia

y q

ue

de

ve

ng

ab

a

un

tip

o d

e in

teré

s d

el 6

% a

nu

al. D

e a

cu

erd

o c

on

lo

esta

ble

cid

o p

or

Acu

erd

o d

e C

on

se

jo d

e

Min

istr

os d

e 1

1 d

e d

icie

mb

re d

e 1

99

8,

el

tip

o d

e in

teré

s d

e d

ich

o P

résta

mo

O

rdin

ari

o

estu

vo

, d

esd

e 1

de

en

ero

de

19

99

, re

fere

ncia

do

en

ca

da

eje

rcic

io a

l tip

o d

e in

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s m

arg

ina

l d

e la

s L

etr

as d

el T

eso

ro e

n la

últim

a s

ub

asta

de

ca

da

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rcic

io p

rece

de

nte

in

cre

me

nta

do

en

u

n 0

,10

%.

Pa

ra e

l e

jerc

icio

20

06

, e

l tip

o q

ue

dó

fija

do

en

el 2

,79

%.

Du

ran

te 1

99

6,

en

cu

mp

limie

nto

de

lo

esta

ble

cid

o e

n e

l R

ea

l D

ecre

to-L

ey 1

2/9

5 d

e 2

8 d

e

dic

iem

bre

, se

de

stin

ó,

co

n c

arg

o a

l P

résta

mo

Ord

ina

rio

de

l E

sta

do

, u

n im

po

rte

de

2.2

53

.79

5

mile

s d

e e

uro

s p

ara

au

me

nta

r e

l p

atr

imo

nio

de

l In

stitu

to y

un

im

po

rte

de

15

0.2

53

mile

s d

e

eu

ros p

ara

co

nstitu

ir u

n F

on

do

de

stin

ad

o a

pro

vis

ion

ar

los c

réd

ito

s m

oro

so

s y

fa

llid

os q

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p

ud

iera

n s

urg

ir e

n e

jerc

icio

de

la

s f

un

cio

ne

s q

ue

tie

ne

co

nfe

rid

as e

l In

stitu

to (

No

ta 2

0).

E

n 1

99

7,

de

acu

erd

o c

on

lo

esta

ble

cid

o e

n l

a L

ey 1

2/1

99

6 d

e P

resu

pu

esto

s G

en

era

les d

el

Esta

do

se

do

tó c

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ca

rgo

al P

résta

mo

Ord

ina

rio

de

l E

sta

do

un

im

po

rte

ad

icio

na

l d

e 1

50

.25

3

mile

s d

e e

uro

s a

l F

on

do

an

teri

orm

en

te c

ita

do

(N

ota

20

).

Po

r A

cu

erd

o d

e C

on

se

jo d

e M

inis

tro

s d

e 3

0 d

e ju

lio d

e 2

00

4 s

e h

izo

un

a d

ota

ció

n a

l F

on

do

R

ea

l D

ecre

to L

ey 1

2/9

5 d

e 2

49

.50

0 m

iles d

e e

uro

s c

on

ca

rgo

al

Pré

sta

mo

Ord

ina

rio

de

l E

sta

do

, e

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um

plim

ien

to d

e lo

s p

revis

to e

n la

Dis

po

sic

ión

Ad

icio

na

l ú

nic

a d

el R

ea

l D

ecre

to

Le

y 4

/20

04

, d

e 2

de

ju

lio,

po

r e

l q

ue

se

ad

op

taro

n d

ete

rmin

ad

as m

ed

ida

s r

ela

cio

na

da

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s d

añ

os o

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sio

na

do

s p

or

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ccid

en

te d

el b

uq

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“P

restig

e”,

pa

ra a

ten

de

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s p

ag

os a

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s

afe

cta

do

s e

n lo

s q

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el IC

O a

ctú

a c

om

o a

ge

nte

po

r cu

en

ta d

el E

sta

do

(N

ota

20

).

Se

gú

n l

o d

isp

ue

sto

en

la

Dis

po

sic

ión

Ad

icio

na

l 4

9ª

de

la

Le

y 4

2/2

00

6 d

e P

GE

pa

ra 2

00

7,

de

29

de

dic

iem

bre

de

20

06

, e

l im

po

rte

de

l P

résta

mo

Ord

ina

rio

de

l E

sta

do

viv

o a

l 3

1 d

e

dic

iem

bre

de

20

06

qu

e a

sce

nd

ía a

22

8.9

03

mile

s d

e e

uro

s p

asa

ba

a s

er

en

su

to

talid

ad

a

po

rta

ció

n d

el E

sta

do

al p

atr

imo

nio

de

l In

stitu

to (

No

ta 2

2)

19

.3

Dé

bit

os

re

pre

se

nta

do

s p

or v

alo

re

s n

eg

oc

iab

les

El

de

sg

lose

d

el

ep

ígra

fe

“Dé

bito

s

rep

rese

nta

do

s

po

r va

lore

s

ne

go

cia

ble

s”

al

31

d

e

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6 s

e in

clu

ye

a c

on

tin

ua

ció

n:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Pa

ga

rés y

otr

os v

alo

res (

No

ta 1

9.4

) 6

74

70

7

68

1 5

68

In

tere

se

s a

nticip

ad

os

(

6

09

79

7)

(

6

15

68

5)

6

4 9

10

6

5 8

83

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Bo

no

s y

ob

liga

cio

ne

s e

mitid

os (

No

ta 1

9.5

) 2

9 6

19

39

5

24

15

6 3

44

In

tere

se

s a

nticip

ad

os y

pri

ma

de

em

isió

n

(

50

28

0)

(

47

22

0)

2

9 5

69

11

5

24

10

9 1

24

Aju

ste

s p

or

va

lora

ció

n

(

5

80

08

3)

(

2

78

31

9)

2

9 0

53

94

2

23

89

6 6

88

19

.4

Pa

ga

ré

s y

otr

os

va

lore

s

El d

esg

lose

de

l sa

ldo

de

l e

píg

rafe

"P

ag

aré

s y

otr

os v

alo

res",

ate

nd

ien

do

al im

po

rte

no

min

al

de

lo

s t

ítu

los a

sí

co

mo

po

r p

lazo

s d

e a

mo

rtiz

ació

n,

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6 s

e

de

talla

a c

on

tin

ua

ció

n:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

Ha

sta

1 a

ño

6

60

1

6 8

60

Má

s d

e 1

añ

o h

asta

2

10

4 5

35

6

60

1M

ás d

e 2

añ

os h

asta

3

29

9 6

06

1

04

53

5M

ás d

e 3

ha

sta

4

13

1 9

83

2

99

60

6M

ás d

e 4

ha

sta

5

13

1 9

82

1

31

98

3M

ás d

e 5

-

1

31

98

3

6

74

70

7

68

1 5

68

El

co

ste

fin

an

cie

ro

de

lo

s

pa

ga

rés

y

otr

os

va

lore

s

en

lo

s

eje

rcic

ios

20

07

y

20

06

h

a

asce

nd

ido

a

5

5.3

68

m

iles

de

e

uro

s

y

49

.95

0

mile

s

de

e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

y

se

e

ncu

en

tra

re

gis

tra

do

d

en

tro

d

el

ep

ígra

fe

“In

tere

se

s

y

ca

rga

s

asim

ilad

as

de

d

ep

ósito

s

rep

rese

nta

do

s p

or

va

lore

s n

eg

ocia

ble

s”

(No

ta 2

6)

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

El tip

o d

e in

teré

s m

ed

io p

on

de

rad

o d

e lo

s p

ag

aré

s v

ivo

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 (

tod

os

ello

s e

mitid

os e

ntr

e lo

s a

ño

s 1

98

9 y

19

93

) y 2

00

6 e

ra d

el 8

,16

% y

7,2

9%

, re

sp

ectiva

me

nte

, sin

co

nsid

era

r la

s c

ob

ert

ura

s r

ea

liza

da

s.

Ap

licá

nd

ose

ésta

s,

los t

ipo

s m

ed

ios d

e 2

00

7 y

2

00

6 d

escie

nd

en

al 5

,88

% y

4,9

0%

re

sp

ectiva

me

nte

.

19

.5

Bo

no

s y

ob

lig

ac

ion

es

em

itid

os

A c

on

tin

ua

ció

n s

e d

eta

llan

la

s p

rin

cip

ale

s c

ara

cte

rística

s d

e l

as e

mis

ion

es d

e e

mp

réstito

s

viv

as a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

ag

rup

ad

as p

or

mo

ne

da

co

n s

us t

ipo

s d

e in

teré

s y

fe

ch

a m

áxim

a d

e a

mo

rtiz

ació

n:

Miles d

e e

uro

s

Nú

mero

de

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isio

ne

s

Div

isa

Fech

a

am

orti

zació

nT

ipo

in

terés a

nu

al

2007

2006

15

C

oro

na N

oru

ega

Hasta

2016

Entr

e e

l 4,2

8 y

el 6,6

11 0

24 1

27

867 9

28

15

D

óla

r A

ustr

alia

no

Hasta

2014

Entr

e e

l 0,0

55 y

el 13,5

2 2

61 7

39

1 5

81 6

91

5

Dóla

r C

anadá

Hasta

2020

Entr

e e

l 3,3

2 y

el 5,0

0942 6

26

891 3

05

1

Dóla

r H

ong-K

ong

12/0

4/2

007

2-

75 6

77

3

Dóla

r N

ueva Z

ela

nda

Hasta

2015

6,3

75

215 5

18

218 9

59

60

D

óla

r U

SA

Hasta

2024

Varios t

ipos

7 5

43 3

07

8 0

97 6

58

62

E

uro

Hasta

2024

Varios t

ipos

12 0

79 8

62

7 8

40 3

21


Miles d

e e

uro

s

Nú

mero

de

em

isio

ne

s

Div

isa

Fech

a

am

orti

zació

nT

ipo

in

terés a

nu

al

2007

2006

4

F

ranco s

uiz

oH

asta

2024

Hasta

2,0

0415 1

84

265 7

29

26

Lib

ra E

ste

rlin

aH

asta

2011

Entr

e 0

,0475 y

5,0

04 0

20 5

90

3 6

82 7

98

6

Lira T

urc

aH

asta

2011

Entr

e 1

0,0

0 y

10,5

0349 4

48

107 2

96

22

Y

en

Hasta

2023

Varios t

ipos

766 9

94

526 9

82

29 6

19 3

95

24 1

56 3

44

El

de

talle

de

ca

da

un

a d

e l

as e

mis

ion

es v

iva

s p

ue

de

se

r co

nsu

lta

do

en

la

pá

gin

a w

eb

de

l In

stitu

to (

0Hw

ww

.ico

.es)

en

el a

pa

rta

do

de

“In

ve

rso

res-

Em

isio

ne

s d

e r

efe

ren

cia

”.

En

20

07

el

co

ste

fin

an

cie

ro t

ota

l d

e l

os e

mp

réstito

s,

tan

to e

n e

uro

s c

om

o e

n d

ivis

as,

qu

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fig

ura

re

gis

tra

do

de

ntr

o d

el

ep

ígra

fe “

Inte

rese

s y

ca

rga

s a

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ilad

as d

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réstito

s y

otr

os

va

lore

s n

eg

ocia

ble

s”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s,

ha

asce

nd

ido

a 1

.52

3.1

03

mile

s

de

e

uro

s lo

q

ue

su

po

ne

u

n tip

o d

e in

teré

s m

ed

io a

nu

al

de

l 5

,16

%.

En

2

00

6 e

l co

ste

fin

an

cie

ro a

sce

nd

ió a

1.0

29

.56

5 m

iles d

e e

uro

s l

o q

ue

su

pu

so

un

tip

o d

e i

nte

rés m

ed

io

an

ua

l d

el 4

,45

% (

No

ta 2

6).

L

os a

nte

rio

res t

ipo

s d

e i

nte

rés n

o t

ien

en

en

cu

en

ta e

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fecto

pro

du

cid

o p

or

las c

ob

ert

ura

s

rea

liza

da

s.

De

co

nsid

era

r é

sta

s,

los t

ipo

s c

ita

do

s d

escie

nd

en

al

4,2

1%

en

20

07

y a

l 3

,13

%

en

20

06

re

sp

ectiva

me

nte

. 1

9.6

O

tro

s p

as

ivo

s f

ina

nc

iero

s

La

co

mp

osic

ión

de

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de

este

ca

pít

ulo

de

lo

s b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

20

07

y 2

00

6,

se

in

dic

a a

co

ntin

ua

ció

n:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

S

ub

ve

ncio

ne

s

34

51

6

5 2

11

F

on

do

s d

el T

eso

ro P

úb

lico

5

59

73

7

92

79

8

Cu

en

ta c

om

pe

nsa

do

ra –

ca

rte

ra g

estio

na

da

p

or

BB

VA

(N

ota

1.4

) 1

8 3

44

28

62

5

Otr

os c

on

ce

pto

s

22

1 9

28

1

50

86

0

83

4 5

25

2

77

49

4

De

ntr

o d

el e

píg

rafe

de

“O

tro

s c

on

ce

pto

s”

se

in

clu

ye

, fu

nd

am

en

talm

en

te,

al 3

1 d

e d

icie

mb

re

de

2

00

7

y

de

2

00

6,

un

im

po

rte

d

e

18

5

mill

on

es

de

e

uro

s

y

12

5

mill

on

es

de

e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

, q

ue

re

gis

tra

d

ete

rmin

ad

as

ob

liga

cio

ne

s

de

riva

da

s

de

o

pe

racio

ne

s

de

fin

an

cia

ció

n c

lasific

ad

as e

n lo

s e

píg

rafe

s d

e A

ctivo

s n

o c

orr

ien

tes e

n v

en

ta y

de

Cré

dito

a la

clie

nte

la.

De

ntr

o d

el

ep

ígra

fe d

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on

do

s d

el

Te

so

ro P

úb

lico

se

re

co

ge

n a

qu

éllo

s r

ecib

ido

s p

or

pa

rte

d

el In

stitu

to,

y r

ein

teg

rab

les e

n f

un

ció

n d

e la

no

rma

tiva

ap

lica

ble

a c

ad

a u

no

de

ello

s:

-

FO

MIT

: F

on

do

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mo

de

rniz

ació

n d

e la

s in

fra

estr

uctu

ras t

urí

stica

s.

-

Ava

nza

: F

on

do

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l a

cce

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a la

s n

ue

va

s t

ecn

olo

gía

s.

-

Pré

sta

mo

s R

en

ta U

niv

ers

ida

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Fo

nd

o p

ara

el a

cce

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a e

stu

dio

s u

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ita

rio

s.

-

DG

T C

arn

et

de

co

nd

ucir

: F

on

do

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ra e

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cce

so

al ca

rne

t d

e c

on

du

cir

.

Lo

s

sa

ldo

s

al

31

d

e

dic

iem

bre

d

e

20

07

y

20

06

d

e

dic

ho

s

fon

do

s

se

m

ue

str

an

a

co

ntin

ua

ció

n:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

FO

MIT

1

53

24

0

73

18

4A

va

nza

3

95

37

3

19

61

4P

résta

mo

s R

en

ta U

niv

ers

ida

d

10

46

0

-D

GT

Ca

rne

t d

e c

on

du

cir

6

64

-

5

59

73

7

92

79

8

20

. P

ro

vis

ion

es

Al 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

el d

eta

lle d

e lo

s s

ald

os d

e e

ste

ca

pít

ulo

de

l b

ala

nce

de

situ

ació

n a

dju

nto

es e

l sig

uie

nte

:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

72

00

6

Fo

nd

os p

ara

pe

nsio

ne

s y

ob

liga

cio

ne

s s

imila

res

57

- P

rovis

ion

es p

ara

im

pu

esto

s

35

35

P

rovis

ion

es p

ara

rie

sg

os y

co

mp

rom

iso

s c

on

tin

ge

nte

s

28

38

33

1 3

71

O

tra

s p

rovis

ion

es

21

2 8

37

19

3 5

16

2

41

31

22

24

92

2

Pro

vis

ion

es

pa

ra

rie

sg

os

y c

om

pro

mis

os

co

nti

ng

en

tes

Este

ep

ígra

fe in

clu

ye

el im

po

rte

de

la

s p

rovis

ion

es c

on

stitu

ida

s p

ara

la

co

be

rtu

ra d

e r

iesg

os

co

ntin

ge

nte

s,

en

ten

did

os

co

mo

a

qu

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s

op

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cio

ne

s

en

la

s

qu

e

la

En

tid

ad

g

ara

ntiza

o

blig

acio

ne

s

de

u

n

terc

ero

, su

rgid

as

co

mo

co

nse

cu

en

cia

d

e

ga

ran

tía

s

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cie

ras

co

nce

did

as u

o

tro

tip

o d

e co

ntr

ato

s,

y d

e co

mp

rom

iso

s co

ntin

ge

nte

s,

en

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did

os co

mo

co

mp

rom

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s i

rre

vo

ca

ble

s q

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pu

ed

en

da

r lu

ga

r a

l re

co

no

cim

ien

to d

e a

ctivo

s f

ina

ncie

ros

(No

ta 2

4).

O

tra

s p

ro

vis

ion

es

La

co

mp

osic

ión

de

l sa

ldo

de

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píg

rafe

de

“O

tra

s p

rovis

ion

es”

de

lo

s b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

es la

sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

7

20

06

Fo

nd

o p

rovis

ión

Pym

e (

No

ta 9

.1.3

) 1

34

8

4 1

08

Fo

nd

o R

ea

l D

ecre

to L

ey 1

2/1

99

5 (

No

ta 9

.2)

13

3 9

64

1

41

98

4P

rovis

ión

otr

os p

résta

mo

s d

e m

ed

iació

n (

No

ta 9

.1.2

) 5

21

7

5 2

31

Otr

as p

rovis

ion

es e

sp

ecíf

ica

s –

CA

RI

Eg

ipto

1

17

0

2 1

87

Fo

nd

o p

or

imp

ort

es r

ecu

pe

rad

os B

BV

A

4 3

58

2

5 5

50

Fo

nd

o p

ara

su

bve

ncio

ne

s p

en

die

nte

s d

e c

ob

ro

13

29

2

13

29

2F

on

do

Lín

ea

Pre

stig

e (

No

ta 9

) 1

7 9

75

-

Fo

nd

o o

pe

racio

ne

s L

ey 2

4/2

00

1 (

No

ta 9

) 2

7 1

65

-

Otr

os f

on

do

s

8 3

48

1

16

4

2

12

83

7

19

3 5

16

El

ep

ígra

fe d

e “

Otr

as p

rovis

ion

es C

AR

I-E

gip

to”

reco

ge

el

va

lor

actu

al

de

lo

s c

om

pro

mis

os

ad

qu

irid

os p

or

el

Institu

to c

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el

BB

VA

, co

n o

rig

en

en

un

a a

ntig

ua

op

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ció

n d

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ito

o

ficia

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exp

ort

ació

n c

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Eg

ipto

.


En

re

lació

n

co

n

el

ep

ígra

fe

“Fo

nd

o

po

r im

po

rte

s

recu

pe

rad

os

BB

VA

”,

me

dia

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la

D

isp

osic

ión

A

dic

ion

al

Un

dé

cim

a

de

la

L

ey

24

/20

01

, d

e

27

d

e

dic

iem

bre

, d

e

Me

did

as

Fis

ca

les,

Ad

min

istr

ativa

s y

de

l O

rde

n S

ocia

l, e

l In

stitu

to p

roce

dió

du

ran

te lo

s e

jerc

icio

s 2

00

1

y 2

00

2 a

d

estin

ar

pa

rte

d

e su

p

atr

imo

nio

a

ca

nce

lar

la d

eu

da

ve

ncid

a co

ntr

aíd

a p

or

el

Esta

do

co

n e

l In

stitu

to c

om

o c

on

se

cu

en

cia

de

de

term

ina

do

s c

réd

ito

s y

ava

les c

on

ce

did

os

po

r la

s a

ntig

ua

s E

ntid

ad

es O

ficia

les d

e C

réd

ito

y p

or

el

pro

pio

In

stitu

to,

co

n g

ara

ntí

a d

el

Esta

do

.

No

ob

sta

nte

, la

ge

stió

n d

e l

as o

pe

racio

ne

s a

fecta

da

s p

or

el

pro

ce

so

de

ca

nce

lació

n h

a

de

riva

do

e

n

qu

e

el

ICO

co

ntin

úe

p

erc

ibie

nd

o

co

bro

s

de

e

sto

s

cré

dito

s,

co

bro

s

qu

e

sig

uie

nd

o u

n cri

teri

o d

e p

rud

en

cia

n

o so

n re

gis

tra

do

s,

en

g

en

era

l, co

mo

in

gre

so

s e

n la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s.

Pa

ra a

qu

ello

s c

on

tab

iliza

do

s c

om

o in

gre

so

s,

se

ha

do

tad

o

la c

orr

esp

on

die

nte

pro

vis

ión

pa

ra r

iesg

os y

ca

rga

s p

or

un

im

po

rte

de

4.3

58

mile

s d

e e

uro

s y

2

5.5

50

mile

s d

e e

uro

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

, re

sp

ectiva

me

nte

, q

ue

se

rán

o

bje

to d

e c

ap

ita

liza

ció

n s

eg

ún

lo

dis

pu

esto

en

la

Dis

po

sic

ión

Ad

icio

na

l D

écim

o P

rim

era

de

la

Le

y 2

4/2

00

1,

mo

dific

ad

o p

or

la L

ey 4

2/2

00

6 (

ve

r N

ota

1.9

).

El

ep

ígra

fe “

Fo

nd

o p

or

su

bve

ncio

ne

s p

en

die

nte

s d

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ob

ro”

co

rre

sp

on

de

a l

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ert

ura

de

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ete

rmin

ad

os s

ald

os c

orr

esp

on

die

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s a

su

bve

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ne

s c

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ce

did

as p

or

la U

nió

n E

uro

pe

a

so

bre

lo

s q

ue

exis

ten

dis

cre

pa

ncia

s a

ce

rca

de

su

titu

lari

da

d (

No

ta 1

8).

En

el

eje

rcic

io 2

00

7,

ate

nd

ien

do

a s

u n

atu

rale

za

y o

bje

to,

el

Institu

to h

a r

ecla

sific

ad

o d

el

ep

ígra

fe d

e “

Pro

vis

ión

esp

ecíf

ica

” a

“O

tra

s p

rovis

ion

es”

un

im

po

rte

de

45

.14

0 m

iles d

e d

e

eu

ros

(No

ta

9)

qu

e

se

e

ncu

en

tra

in

clu

ido

e

n

el

co

nce

pto

d

e

“Tra

sp

aso

s

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otr

os

mo

vim

ien

tos”.

El

su

be

píg

rafe

de

“O

tro

s f

on

do

s”

inclu

ye

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

un

im

po

rte

de

3.3

79

m

iles d

e e

uro

s c

orr

esp

on

die

nte

a l

a p

rovis

ión

re

gis

tra

da

pa

ra a

justa

r a

su

re

nta

bili

da

d e

l re

nd

imie

nto

d

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las

op

era

cio

ne

s

efe

ctu

ad

as

a

tra

vé

s

de

la

s

Ag

rup

acio

ne

s

de

In

teré

s

Eco

nó

mic

o

(No

ta

13

).

Dic

ha

p

rovis

ión

h

a

sid

o

reco

no

cid

a

co

n

ca

rgo

a

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píg

rafe

d

e

Imp

ue

sto

so

bre

Be

ne

ficio

s d

e la

cu

en

ta d

e r

esu

lta

do

s a

dju

nta

. A

co

ntin

ua

ció

n

se

m

ue

str

an

lo

s

mo

vim

ien

tos

en

lo

s

eje

rcic

ios

20

07

y

20

06

d

e

las

pro

vis

ion

es r

eg

istr

ad

as e

n e

sto

s e

píg

rafe

s d

el

ba

lan

ce

de

situ

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e

los e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

:

M

iles d

e e

uro

s

Pro

vis

ión

para

imp

ue

sto

s

Fo

nd

o

para p

en

s.

Pro

vis

ion

es

para r

iesg

os y

co

mp

ro

mis

os

co

nti

ng

en

tes

Otr

as

pro

vis

ion

es

To

tal

S

ald

os a

l 1 d

e e

nero

de 2

006

35

- 20 4

98

226 9

74

247 5

07

Dota

ció

n n

eta

(1)

10 8

73

21 4

47

32 3

20

Re

cu

pe

racio

ne

s

-

- -

(

9

48

) (

9

48

) U

tiliz

ació

n d

e f

ondos

-

- -

(

55 5

64)

( 5

5 5

64)

Tra

spasos y

otr

os m

ovim

iento

s

-

- -

1 8

75

1 8

75

Dife

ren

cia

s d

e c

am

bio

- -

-

(

26

8)

(

26

8)

S

ald

os a

l 31 d

e d

icie

mbre

de 2

006

35

- 31 3

71

193 5

16

224 9

22

Dota

ció

n n

eta

(1)

-

57

814

8 0

83

8 9

54

Recupera

cio

nes

-

- (

3 8

02)

(

3 2

43)

(

7 0

45)

Utiliz

ació

n d

e f

ondos

-

- -

(

17 1

15)

( 1

7 1

15)

Tra

spasos y

otr

os m

ovim

iento

s

-

- -

31 8

05

31 8

05

Dife

ren

cia

s d

e c

am

bio

- -

-

(

20

9)

(

20

9)

Sald

os a

l 31 d

e d

icie

mbre

de 2

007

35

57

28 3

83

212 8

37

241 3

12

(1)

La

s d

ota

cio

ne

s n

eta

s c

on

ca

rgo

a r

esu

lta

do

s c

orr

esp

on

die

nte

s a

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píg

rafe

de

“O

tra

s

pro

vis

ion

es”

inclu

ye

n im

po

rte

s d

e 5

.24

2 m

iles d

e e

uro

s e

n e

l e

jerc

icio

20

07

y 4

.72

6 m

iles d

e

eu

ros

en

e

l e

jerc

icio

2

00

6,

qu

e

se

d

eb

en

a

a

bo

no

s

rea

liza

do

s

al

Fo

nd

o

Esp

ecia

l d

e

Pro

vis

ión

po

r la

ca

pita

liza

ció

n d

e l

os i

nte

rese

s d

eve

ng

ad

os,

co

rre

sp

on

die

nte

s a

su

pro

pia

re

mu

ne

ració

n.

El R

ea

l D

ecre

to-L

ey 1

2/1

99

5,

de

28

de

dic

iem

bre

, p

ub

lica

do

en

el B

OE

de

30

de

dic

iem

bre

d

e 1

99

5,

co

n e

fecto

1

d

e e

ne

ro d

e 1

99

6,

esta

ble

cía

q

ue

e

l In

stitu

to d

e C

réd

ito

O

ficia

l cre

arí

a,

co

n c

arg

o a

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s r

ecu

rso

s d

el

Pré

sta

mo

de

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sta

do

, a

l q

ue

se

re

fie

re e

l a

pa

rta

do

cu

art

o d

el

nú

me

ro 1

de

l A

cu

erd

o d

e C

on

se

jo d

e M

inis

tro

s d

e 1

1 d

e d

icie

mb

re d

e 1

98

7,

un

F

on

do

p

or

un

im

po

rte

m

áxim

o

de

1

50

.25

3

mile

s

de

e

uro

s

(No

ta

19

.2)

de

stin

ad

o

a

pro

vis

ion

ar

y c

arg

ar,

co

n a

rre

glo

a l

as n

orm

as e

n v

igo

r p

ara

la

s e

ntid

ad

es d

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ito

, lo

s

imp

ort

es c

orr

esp

on

die

nte

s a

cré

dito

s m

oro

so

s y

fa

llid

os q

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pu

die

ran

su

rgir

en

el fu

turo

en

e

l e

jerc

icio

de

la

s f

un

cio

ne

s e

nu

me

rad

as e

n la

No

ta 1

. L

a D

isp

osic

ión

Ad

icio

na

l 4

ª d

e la

Le

y

66

/19

97

, d

e 3

0 d

e d

icie

mb

re,

de

M

ed

ida

s F

isca

les,

Ad

min

istr

ativa

s y d

el

Ord

en

S

ocia

l,

esta

ble

ció

qu

e s

in p

erj

uic

io d

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a a

plic

ació

n d

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as n

orm

as,

el

Co

nse

jo d

e M

inis

tro

s o

la

C

DG

AE

po

drá

n a

uto

riza

r a

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O e

l ca

rgo

al

Fo

nd

o E

sp

ecia

l d

e P

rovis

ión

R.D

.L.

12

/95

, d

e

los q

ue

bra

nto

s s

urg

ido

s e

n e

l e

jerc

icio

de

su

s f

un

cio

ne

s,

sie

mp

re q

ue

no

ha

ya

n s

ido

ob

jeto

d

e e

sp

ecíf

ica

co

nsig

na

ció

n e

n l

os P

resu

pu

esto

s G

en

era

les d

el

Esta

do

. D

ich

o F

on

do

se

cre

ó e

n 1

99

6 r

eg

istr

án

do

se

ba

jo la

rú

bri

ca

"O

tra

s p

rovis

ion

es".

A

qu

ello

s p

résta

mo

s u

op

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cio

ne

s q

ue

po

r su

s c

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dic

ion

es r

eq

uie

ran

la

ap

lica

ció

n d

e e

ste

F

on

do

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n p

rovis

ion

ad

os co

n ca

rgo

a

l m

ism

o sin

q

ue

, e

n co

nse

cu

en

cia

, se

a

fecte

a

la

cu

en

ta d

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érd

ida

s y

ga

na

ncia

s d

el In

stitu

to.

A

l e

sta

r ya

pro

vis

ion

ad

os a

tra

vé

s d

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ste

Fo

nd

o,

los p

résta

mo

s c

ub

iert

os p

or

el m

ism

o n

o

se

in

clu

ye

n,

po

r ta

nto

, e

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l cá

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lo d

e la

pro

vis

ión

pa

ra in

so

lve

ncia

s,

ge

né

rica

y e

sp

ecíf

ica

.

Al

Fo

nd

o,

qu

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e c

reó

co

nfo

rme

a l

o d

isp

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sto

en

el

ap

art

ad

o a

nte

rio

r se

ab

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an

, a

de

má

s

de

su

do

tació

n i

nic

ial, l

as d

ota

cio

ne

s f

utu

ras q

ue

el

Institu

to d

e C

réd

ito

Oficia

l re

alic

e p

or

ap

lica

ció

n d

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xce

de

nte

s d

e r

esu

lta

do

s y

la

s q

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efe

ctú

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au

tori

ce

el

Esta

do

al

asu

mir

o

co

mp

en

sa

r p

érd

ida

s o

me

dia

nte

otr

os s

iste

ma

s i

dó

ne

os.

Igu

alm

en

te s

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bo

na

n a

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on

do

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s

imp

ort

es

de

la

s

recu

pe

racio

ne

s

qu

e

se

o

bte

ng

an

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n

los

cré

dito

s

pro

vis

ion

ad

os

o

de

cla

rad

os f

alli

do

s c

on

ca

rgo

al

mis

mo

, q

ue

en

el

eje

rcic

io 2

00

7 y

20

06

ha

n a

sce

nd

ido

a

5.4

80

m

iles

de

e

uro

s

y

10

.72

0

mile

s

de

e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

y

los

ren

dim

ien

tos

ob

ten

ido

s e

n l

a g

estió

n d

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os r

ecu

rso

s a

sig

na

do

s a

l p

rop

io F

on

do

, e

n e

l e

jerc

icio

20

07

y

20

06

fu

ero

n d

e 5

.24

2 m

iles d

e e

uro

s y

4.7

26

mile

s d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

.

De

acu

erd

o c

on

lo

esta

ble

cid

o e

n l

a L

ey 1

2/1

99

6,

de

30

de

dic

iem

bre

, d

e P

resu

pu

esto

s

Ge

ne

rale

s d

el E

sta

do

se

do

tó e

n e

l e

jerc

icio

19

97

un

im

po

rte

ad

icio

na

l d

e 1

50

.25

3 m

iles d

e

eu

ros a

este

Fo

nd

o,

co

n c

arg

o a

l P

résta

mo

Ord

ina

rio

de

l E

sta

do

(N

ota

19

.2).

En

20

04

se

efe

ctu

ó o

tra

do

tació

n d

e 2

49

.50

0 m

iles d

e e

uro

s,

co

n c

arg

o a

l P

résta

mo

de

l E

sta

do

al

ICO

, p

or

Acu

erd

o d

e C

on

se

jo d

e M

inis

tro

s d

e 3

0 d

e j

ulio

de

20

04

, n

o h

ab

ien

do

re

cib

ido

do

tacio

ne

s a

dic

ion

ale

s d

esd

e e

nto

nce

s (

No

ta 1

9.2

).

Al

31

de

dic

iem

bre

de

20

07

y 2

00

6,

el

sa

ldo

de

este

Fo

nd

o a

sce

nd

ía a

13

3.9

64

mile

s d

e

eu

ros y

14

1.9

84

mile

s d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

.

Lo

s m

ovim

ien

tos e

n l

os e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

de

este

fo

nd

o r

eco

gid

o e

n e

l e

píg

rafe

de

“O

tra

s p

rovis

ion

es”

de

l b

ala

nce

de

situ

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e l

os e

jerc

icio

s 2

00

7 y

2

00

6:

Mil

es

de

eu

ro

s

S

ald

o a

l 1

de

en

ero

de

20

06

18

9 0

20

C

ap

ita

liza

ció

n d

e in

tere

se

s

4

72

6

Re

cu

pe

racio

ne

s d

e p

résta

mo

s (

pri

ncip

al e

in

tere

se

s)

1

0 7

20

A

plic

acio

ne

s

(

62

48

2)


Mil

es

de

eu

ro

s

S

ald

o a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

6

1

41

98

4

C

ap

ita

liza

ció

n d

e in

tere

se

s

5

24

2

Re

cu

pe

racio

ne

s d

e p

résta

mo

s (

pri

ncip

al e

in

tere

se

s)

5

48

0

Ap

lica

cio

ne

s

(

18

74

2)

S

ald

o a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7

1

33

96

4

21

. A

jus

tes

po

r v

alo

ra

ció

n

El

sa

ldo

de

este

ep

ígra

fe s

e c

orr

esp

on

de

co

n l

a c

ue

nta

“A

ctivo

s f

ina

ncie

ros d

isp

on

ible

s

pa

ra l

a v

en

ta”

de

lo

s b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

dju

nto

s y

re

co

ge

el

imp

ort

e n

eto

de

aq

ue

llas

va

ria

cio

ne

s d

el

va

lor

razo

na

ble

de

lo

s a

ctivo

s c

lasific

ad

os c

om

o d

isp

on

ible

s p

ara

la

ve

nta

q

ue

, co

nfo

rme

a l

o i

nd

ica

do

en

la

No

ta 2

.2.4

., d

eb

en

cla

sific

ars

e c

om

o p

art

e i

nte

gra

nte

de

l p

atr

imo

nio

ne

to d

e la

In

stitu

ció

n.

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

Sa

ldo

in

icia

l (

53

79

5)

(5

9 5

84

)

V

ari

acio

ne

s d

e v

alo

r ra

zo

na

ble

de

activo

s f

ina

ncie

ros

dis

po

nib

les p

ara

la

ve

nta

(

2

15

3)

2

35

4

Co

be

rtu

ras d

e f

lujo

s d

e e

fectivo

(1

02

40

4)

3

43

5

Sa

ldo

fin

al

(15

8 3

52

)

(53

79

5)

22

. F

on

do

s p

ro

pio

s

A c

on

tin

ua

ció

n s

e p

rese

nta

un

a c

on

cili

ació

n d

el

va

lor

en

lib

ros a

l in

icio

y a

l fin

al

de

lo

s

eje

rcic

ios 2

00

7 y

20

06

de

l e

píg

rafe

de

“P

atr

imo

nio

ne

to”

de

lo

s b

ala

nce

s d

e s

itu

ació

n a

lo

la

rgo

de

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

:

M

iles d

e e

uro

s

C

ap

ital

Reservas

de r

eval.

Resto

de

reservas

Resu

ltad

o

To

tal

S

ald

o a

l 31 d

e d

icie

mbre

de 2

005

958 7

58

34 5

19

330 0

06

47 1

84

1 3

70 4

67

D

istr

ibució

n d

e r

esultados

- -

47 1

84

( 4

7 1

84)

-

O

tros m

ovim

iento

s d

e R

eserv

as

- -

(

1 6

40)

-

(

1 6

40)

Resultado d

el eje

rcic

io

- -

- 104 2

04

104 2

04

Otr

os m

ovim

iento

s

- (

1 8

22)

1 8

22

-

-

S

ald

o a

l 31 d

e d

icie

mbre

de 2

006

958 7

58

32 6

97

377 3

72

104 2

04

1 4

73 0

31

D

istr

ibució

n d

e r

esultados

- -

104 2

04

(104 2

04)

-

O

tros m

ovim

iento

s d

e R

eserv

as

- (

910)

910

-

-

Resultado d

el eje

rcic

io

- -

- 82 3

45

82 3

45

Otr

os m

ovim

iento

s

670 3

86

- (

1

043)

-

669 3

43

S

ald

o a

l 31 d

e d

icie

mbre

de 2

007

1 6

29 1

44

31 7

87

481 4

43

82 3

45

2 2

24 7

19

En

el

eje

rcic

io 2

00

7 s

e i

ncre

me

nta

el

ca

pita

l e

n u

n i

mp

ort

e d

e 6

70

.38

6 m

iles d

e e

uro

s,

co

rre

sp

on

dié

nd

ose

dic

ho

au

me

nto

a lo

s s

igu

ien

tes c

on

ce

pto

s:

- A

po

rta

ció

n

de

3

03

.00

0

mile

s

de

e

uro

s,

co

n

ca

rgo

a

la

p

art

ida

p

resu

pu

esta

ria

1

5.1

6.9

31

M.8

71

de

la

Le

y 4

2/2

00

6,

de

28

de

dic

iem

bre

, d

e P

resu

pu

esto

s G

en

era

les d

el

Esta

do

p

ara

e

l a

ño

2

00

7,

ha

bili

tad

a co

n e

l fin

d

e in

cre

me

nta

r lo

s re

cu

rso

s p

rop

ios d

el

Institu

to.

- A

po

rta

ció

n

de

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sta

do

a

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atr

imo

nio

d

el

Institu

to

de

l P

résta

mo

E

sta

do

–

IC

O,

rese

ña

do

en

el

ord

ina

l cu

art

o d

el

nú

me

ro 1

de

l A

cu

erd

o d

e C

on

se

jo d

e M

inis

tro

s d

e 1

1 d

e

dic

iem

bre

de

19

87

, p

or

un

im

po

rte

de

22

8.9

03

mile

s d

e e

uro

s (

Le

y 4

2/2

00

6).

- A

po

rta

ció

n d

e 9

7.8

72

mile

s d

e e

uro

s,

imp

ort

e d

estin

ad

o a

co

nstitu

ir p

rovis

ion

es p

ara

in

so

lve

ncia

s

du

ran

te

la

vig

en

cia

d

el

me

ncio

na

do

P

résta

mo

, m

ed

ian

te

su

ce

siv

as

min

ora

cio

ne

s d

el

mis

mo

, co

rre

sp

on

die

nte

s a

la

s o

pe

racio

ne

s d

el

Gru

po

Fe

sa

– E

nfe

rsa

e

Inm

ob

ilia

ria

Esp

acio

, e

n l

a m

ed

ida

en

qu

e e

sta

s p

rovis

ion

es s

e h

an

he

ch

o i

nn

ece

sa

ria

s,

qu

ed

an

do

ba

jo la

co

be

rtu

ra d

el F

on

do

de

Pro

vis

ión

(N

ota

9)

(Le

y 4

2/2

00

6).

- L

a

Dis

po

sic

ión

A

dic

ion

al

Un

dé

cim

a

de

la

L

ey

24

/20

01

, d

e

27

d

e

dic

iem

bre

, d

e

Me

did

as F

isca

les,

Ad

min

istr

ativa

s y

de

l O

rde

n S

ocia

l, q

ue

dó

mo

dific

ad

a,

pa

sa

nd

o a

fo

rma

r p

art

e d

el p

atr

imo

nio

de

l In

stitu

to lo

s im

po

rte

s r

ecu

pe

rad

os t

ras la

ca

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lació

n d

e la

s d

eu

da

s

co

ntr

aíd

as p

or

el E

sta

do

co

n e

l IC

O c

om

o c

on

se

cu

en

cia

de

de

term

ina

do

s c

réd

ito

s y

ava

les

co

nce

did

os p

or

las a

ntig

ua

s E

ntid

ad

es O

ficia

les d

e C

réd

ito

y p

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el

pro

pio

In

stitu

to,

qu

e

asce

nd

iero

n a

un

im

po

rte

de

40

.61

1 m

iles d

e e

uro

s.

A p

art

ir d

el e

jerc

icio

19

93

, lo

s r

ecu

rso

s p

rop

ios m

ínim

os q

ue

da

ron

re

gu

lad

os p

or

la C

ircu

lar

5/1

99

3,

de

2

6 d

e m

arz

o,

de

B

an

co

d

e E

sp

añ

a,

qu

e e

sta

ble

ce

q

ue

a

qu

ello

s n

o se

rán

in

feri

ore

s

a

la

su

ma

d

e

los

sa

ldo

s

co

nta

ble

s

de

lo

s

activo

s

de

ri

esg

o,

ne

tos

de

su

s

pro

vis

ion

es

esp

ecíf

ica

s,

am

ort

iza

cio

ne

s

y

sa

ldo

s

co

mp

en

sa

tori

os,

po

nd

era

do

s

y

mu

ltip

lica

do

s p

or

los c

oe

ficie

nte

s e

sta

ble

cid

os e

n d

ich

a C

ircu

lar.

E

l R

ea

l D

ecre

to-L

ey 1

2/1

99

5 d

e 2

8 d

e d

icie

mb

re so

bre

m

ed

ida

s u

rge

nte

s e

n m

ate

ria

p

resu

pu

esta

ria

, tr

ibu

tari

a y

fin

an

cie

ra p

ub

lica

da

en

el

BO

E d

e 3

0 d

e d

icie

mb

re d

e 1

99

5

esta

ble

ce

ad

icio

na

lme

nte

qu

e e

l n

ive

l d

e r

ecu

rso

s p

rop

ios d

el

Institu

to d

e C

réd

ito

Oficia

l se

rá e

l e

xig

ido

en

ca

da

mo

me

nto

po

r la

no

rma

tiva

re

gu

lad

ora

de

la

s E

ntid

ad

es d

e C

réd

ito

co

n la

s e

xce

pcio

ne

s q

ue

se

esta

ble

zca

n r

eg

lam

en

tari

am

en

te.

Lo

s r

ecu

rso

s p

rop

ios n

eto

s c

om

pu

tab

les d

el

Institu

to,

qu

e n

o i

nclu

ye

n e

l b

en

eficio

y q

ue

a

sce

nd

ían

a 2

.31

6.2

60

mile

s d

e e

uro

s a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7,

su

pe

ran

lo

esta

ble

cid

o

po

r la

no

rma

tiva

co

nte

nid

a e

n l

a C

ircu

lar

5/9

3 d

e B

an

co

de

Esp

añ

a.

Al

31

de

dic

iem

bre

de

2

00

6 l

os r

ecu

rso

s p

rop

ios n

eto

s c

om

pu

tab

les d

el

Institu

to a

sce

nd

ían

a 1

.34

8.4

31

mile

s d

e

eu

ros,

qu

e s

up

era

ba

n t

am

bié

n lo

esta

ble

cid

o e

n la

mis

ma

Cir

cu

lar

(No

ta 1

.9).

2

3.

Sit

ua

ció

n f

isc

al

El

ba

lan

ce

de

situ

ació

n a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y

20

06

in

clu

ye

, d

en

tro

de

l e

píg

rafe

“P

asiv

os f

isca

les”,

el p

asiv

o c

orr

esp

on

die

nte

a lo

s im

pu

esto

s q

ue

le

so

n a

plic

ab

les.

E

l In

stitu

to q

ue

dó

exe

nto

de

tri

bu

tació

n e

n e

l Im

pu

esto

so

bre

So

cie

da

de

s e

n l

os e

jerc

icio

s

19

93

a

1

99

6,

am

bo

s in

clu

siv

e,

de

a

cu

erd

o co

n e

l R

ea

l D

ecre

to L

ey 3

/19

93

, d

e 2

6 d

e

feb

rero

, d

e m

ed

ida

s u

rge

nte

s s

ob

re m

ate

ria

s p

resu

pu

esta

ria

s,

trib

uta

ria

s,

fin

an

cie

ras y

de

e

mp

leo

. D

e c

on

form

ida

d c

on

lo

dis

pu

esto

en

la

Dis

po

sic

ión

Tra

nsito

ria

De

cim

ote

rce

ra d

e la

L

ey 4

3/1

99

5,

de

27

de

dic

iem

bre

, d

el Im

pu

esto

so

bre

So

cie

da

de

s,

el In

stitu

to q

ue

dó

exe

nto

d

e d

ich

o im

pu

esto

p

ara

lo

s a

ño

s 1

99

7 y 1

99

8,

pa

sa

nd

o a

tr

ibu

tar

efe

ctiva

me

nte

p

or

el

Imp

ue

sto

so

bre

So

cie

da

de

s s

eg

ún

el ré

gim

en

ge

ne

ral a

pa

rtir

de

l e

jerc

icio

19

99

. L

a c

on

cili

ació

n d

el

resu

lta

do

co

nta

ble

de

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

co

n l

a b

ase

im

po

nib

le

de

l Im

pu

esto

so

bre

So

cie

da

de

s e

s la

sig

uie

nte

:

Miles d

e e

uro

s

2007

2006

Resultado c

onta

ble

ante

s d

e im

puesto

s

107 8

41

157 1

77

Difere

ncia

s p

erm

anente

s

Por

gasto

s d

e e

xte

riorizació

n d

e c

om

pro

mis

os p

or

pensio

nes

44

42


M

iles d

e e

uro

s

2007

2006

P

or

gasto

s p

or

impuesto

s e

xtr

anje

ros a

bonados

5 0

73

810

P

or

bases im

ponib

les n

egativas im

puta

das a

em

pre

sas

part

icip

adas

( 3

9 3

87)

(

4 4

91)

C

orr

ecció

n m

oneta

ria p

or

venta

de a

ctivos

- (

797)

P

or

gasto

s d

educib

les c

orr

espondie

nte

s a

eje

rcic

ios a

nte

riore

s

(

7 0

47)

-

(

41 3

17)

(

4 4

36)

Difere

ncia

s t

em

pora

les:

Por

pérd

idas p

or

dete

rioro

de a

ctivos

26 6

44

22 0

20

D

ota

cio

nes a

pro

vis

iones n

o d

educib

les

(

6 7

90)

(

3 1

07)

P

or

revers

ión d

e d

ifere

ncia

s t

em

pora

les c

on o

rigen e

n

otr

os e

jerc

icio

s

7 5

42

(

1 3

46)

27 3

96

17 5

67

Base im

ponib

le f

iscal

93 9

20

170 3

08

Cuota

ínte

gra

(32,5

% e

n 2

007 –

35%

en 2

006)

30 5

24

59 6

08

Deduccio

nes y

bonific

acio

nes

(

5 0

98)

(

908)

Rete

ncio

nes y

pagos a

cuenta

(

34 3

66)

( 2

4 1

01)

Cuota

a p

agar

(

8 9

40)

34 5

99

Gasto

por

Impuesto

sobre

beneficio

s

16 5

22

52 5

51

Aju

ste

s p

or

cam

bio

de t

ipo im

positiv

o

(

1

70)

-

Otr

os a

juste

s (

Nota

s 1

3 y

20)

9 1

43

422

Gasto

por

Impuesto

sobre

beneficio

s d

el eje

rcic

io

25 4

95

52 9

73

No

e

xis

ten

b

ase

s

imp

on

ible

s

ne

ga

tiva

s

pe

nd

ien

tes

de

co

mp

en

sa

r fisca

lme

nte

. E

n

el

eje

rcic

io s

e in

co

rpo

ra la

im

pu

tació

n d

e la

s b

ase

s im

po

nib

les n

eg

ativa

s d

e la

s A

IE e

n la

s q

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e

l IC

O p

art

icip

a e

n d

istin

tas p

rop

orc

ion

es d

e c

ap

ita

l (-

36

.76

8 m

iles d

e e

uro

s).

La

im

pu

tació

n

de

la

s b

ase

s s

e h

a r

ea

liza

do

en

ba

se

a la

in

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ació

n s

um

inis

tra

da

po

r la

s e

ntid

ad

es.

Se

ha

o

pta

do

po

r im

pu

tar

esto

s c

on

ce

pto

s e

n e

l m

ism

o e

jerc

icio

de

l cie

rre

de

lo

s b

ala

nce

s d

e la

s

Ag

rup

acio

ne

s d

e I

nte

rés E

co

nó

mic

o.

La

s d

ed

uccio

ne

s p

or

ince

ntivo

s f

isca

les a

plic

ad

os e

n e

l e

jerc

icio

po

r g

asto

s d

e f

orm

ació

n

pro

fesio

na

l su

ma

n u

n t

ota

l d

e 2

1 m

iles d

e e

uro

s.

La

de

du

cció

n p

or

co

ntr

ibu

cio

ne

s a

pla

ne

s

de

em

ple

o a

scie

nd

e a

4 m

il e

uro

s.

Fin

alm

en

te,

exis

te u

na

de

du

cció

n p

or

do

ble

im

po

sic

ión

in

tern

acio

na

l (i

mp

ue

sto

s so

po

rta

do

s)

po

r im

po

rte

d

e 5

.07

3 m

iles d

e e

uro

s.

No

e

xis

ten

d

ed

uccio

ne

s p

en

die

nte

s d

e in

co

rpo

rar

a liq

uid

acio

ne

s d

el im

pu

esto

de

eje

rcic

ios f

utu

ros.

No

e

xis

ten

co

mp

rom

iso

s a

dq

uir

ido

s p

en

die

nte

s d

e r

ea

liza

ció

n e

n r

ela

ció

n c

on

lo

s i

nce

ntivo

s

fisca

les a

plic

ad

os.

N

o s

e h

an

pro

du

cid

o c

am

bio

s e

n l

os m

éto

do

s d

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mo

rtiz

ació

n d

el in

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vili

za

do

po

r ca

usa

s

exce

pcio

na

les.

El In

stitu

to n

o s

e a

co

gió

a la

actu

aliz

ació

n d

e b

ala

nce

s p

revis

ta e

n e

l R

D L

ey 7

/19

96

.

So

n su

sce

ptib

les d

e co

mp

rob

ació

n p

or

las a

uto

rid

ad

es fisca

les lo

s im

pu

esto

s y d

em

ás

ob

liga

cio

ne

s t

rib

uta

ria

s q

ue

so

n a

plic

ab

les a

l In

stitu

to d

esd

e e

l e

jerc

icio

20

04

. D

eb

ido

a

la

s

po

sib

les

inte

rpre

tacio

ne

s

de

la

n

orm

ativa

fisca

l a

plic

ab

le

a

alg

un

as

op

era

cio

ne

s,

bá

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am

en

te

rela

cio

na

da

s

co

n

la

nu

eva

su

jeció

n

al

Imp

ue

sto

so

bre

S

ocie

da

de

s tr

as la

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tap

a d

e e

xe

nció

n p

len

a e

n e

l m

ism

o,

po

drí

an

e

xis

tir

de

term

ina

do

s

pa

siv

os fisca

les d

e ca

rácte

r co

ntin

ge

nte

. S

in e

mb

arg

o,

en

o

pin

ión

d

e lo

s re

sp

on

sa

ble

s

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les d

el

Institu

to,

la p

osib

ilid

ad

de

qu

e s

e m

ate

ria

lice

n e

sto

s p

asiv

os e

s r

em

ota

y,

en

cu

alq

uie

r ca

so

, la

d

eu

da

tr

ibu

tari

a

qu

e

de

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llos

pu

die

ra

de

riva

rse

n

o

afe

cta

ría

sig

nific

ativa

me

nte

a la

s c

ue

nta

s a

nu

ale

s a

dju

nta

s.

24

. G

ara

ntí

as

fin

an

cie

ra

s y

dis

po

nib

les

po

r t

erc

ero

s

Lo

s e

píg

rafe

s p

ro-m

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ori

a “

Rie

sg

os c

on

tin

ge

nte

s”

y “

Co

mp

rom

iso

s c

on

tin

ge

nte

s”

de

lo

s

ba

lan

ce

s d

e s

itu

ació

n r

eco

ge

n l

os i

mp

ort

es q

ue

el

Institu

to d

e C

réd

ito

Oficia

l d

eb

erá

pa

ga

r p

or

cu

en

ta d

e te

rce

ros e

n e

l ca

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d

e n

o h

ace

rlo

q

uie

ne

s o

rig

ina

lme

nte

se

e

ncu

en

tra

n

ob

liga

do

s a

l p

ag

o,

en

re

sp

ue

sta

a l

os c

om

pro

mis

os a

su

mid

os e

n e

l cu

rso

de

su

activid

ad

h

ab

itu

al.

Se

gu

ida

me

nte

se

mu

estr

a e

l d

esg

lose

de

l sa

ldo

de

este

ep

ígra

fe a

l 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e

20

07

y 2

00

6:

M

iles d

e e

uro

s

2007

2006

Rie

sg

os c

on

tin

gen

tes

G

ara

ntías f

inancie

ras

1 3

29 0

96

1 1

70 4

46

1 3

29 0

96

1 1

70 4

46

Co

mp

ro

mis

os c

on

tin

gen

tes

D

isponib

les p

or

terc

ero

s:

Por

entidades d

e c

rédito

2 4

52 5

81

1 9

51 0

22

P

or

el secto

r A

dm

inis

tracio

nes P

úblic

as

306 0

23

291 4

02

P

or

otr

os s

ecto

res r

esid

ente

s

5 7

09 4

64

3 5

17 3

48

P

or

secto

r no r

esid

ente

760 4

56

799 2

58

9 2

28 5

24

6 5

59 0

30

Otr

os c

om

pro

mis

os

121 1

22

72 3

47

121 1

22

72 3

47

9

349

646

6 6

31 3

77

Un

a p

art

e s

ign

ific

ativa

de

esto

s i

mp

ort

es l

leg

ará

a s

u v

en

cim

ien

to s

in q

ue

se

ma

teri

alic

e

nin

gu

na

o

blig

ació

n

de

p

ag

o

pa

ra

el

Institu

to,

po

r lo

q

ue

e

l sa

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co

nju

nto

d

e

esto

s

co

mp

rom

iso

s n

o p

ue

de

se

r co

nsid

era

do

co

mo

un

a n

ece

sid

ad

fu

tura

re

al

de

fin

an

cia

ció

n o

liq

uid

ez a

co

nce

de

r a

te

rce

ros p

or

el IC

O.

Lo

s in

gre

so

s o

bte

nid

os d

e lo

s in

str

um

en

tos d

e g

ara

ntí

a (

ava

les y

ca

ucio

ne

s)

se

re

gis

tra

n e

n

el

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pít

ulo

“C

om

isio

ne

s P

erc

ibid

as”

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s y

se

ca

lcu

lan

a

plic

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do

el tip

o e

sta

ble

cid

o e

n e

l co

ntr

ato

de

l q

ue

tra

en

ca

usa

so

bre

el im

po

rte

no

min

al d

e

la g

ara

ntí

a.

25

. In

tere

se

s y

re

nd

imie

nto

s a

sim

ila

do

s

En

re

lació

n

co

n

los

inte

rese

s

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ren

dim

ien

tos

asim

ilad

os

de

l e

jerc

icio

2

00

7

y

20

06

, a

co

ntin

ua

ció

n s

e d

eta

lla d

ete

rmin

ad

a in

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ació

n r

ele

va

nte

, a

ten

die

nd

o a

su

ori

ge

n:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

De

pó

sito

s e

n b

an

co

s c

en

tra

les -

Ba

nco

de

Esp

añ

a

3 2

51

1 1

69

D

ep

ósito

s e

n e

ntid

ad

es d

e c

réd

ito

5

81

81

7

6

01

52

5

Cré

dito

s a

la

clie

nte

la

65

2 1

45

36

7 3

91

D

e la

s A

dm

inis

tra

cio

ne

s P

úb

lica

s

57

12

8

3

6 5

42

De

se

cto

r re

sid

en

te

45

3 8

69

22

5 3

93

De

se

cto

r n

o r

esid

en

te

14

1 1

48

10

5 4

56


M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

Va

lore

s r

ep

rese

nta

tivo

s d

e d

eu

da

4

14

52

9

2

0 4

48

R

ectifica

ció

n d

e in

gre

so

s c

on

ori

ge

n e

n c

ob

ert

ura

s c

on

tab

les

(

1

0 0

50

) (

13

55

9)

Activo

s d

ud

oso

s

5 7

45

91

25

3

1

64

7 4

37

1

06

8 2

27

26

. In

tere

se

s y

ca

rg

as

as

imil

ad

as

El

de

sg

lose

de

l sa

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de

este

ca

pít

ulo

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s d

ura

nte

lo

s

eje

rcic

ios 2

00

7 y

20

06

es:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

De

pó

sito

s d

e e

ntid

ad

es d

e c

réd

ito

5

6 8

34

7

4 1

41

D

ep

ósito

s d

e la

clie

nte

la

95

03

9

44

61

3

De

pó

sito

s r

ep

rese

nta

do

s p

or

va

lore

s n

eg

ocia

ble

s

1 5

78

47

1

1 0

79

51

5

P

ag

aré

s (

No

ta 1

9.4

) 5

5 3

68

4

9 9

50

Otr

os v

alo

res n

o c

on

ve

rtib

les (

No

ta 1

9.5

) 1

52

3 1

03

1

02

9 5

65

Re

ctifica

ció

n d

e g

asto

s p

or

op

era

cio

ne

s d

e c

ob

ert

ura

(

2

92

37

8)

(

32

6 0

33

)

1

43

7 9

66

8

72

23

6

27

. R

en

dim

ien

to d

e i

ns

tru

me

nto

s d

e c

ap

ita

l

La

to

talid

ad

d

e lo

s re

nd

imie

nto

s o

bte

nid

os p

or

este

co

nce

pto

, se

co

rre

sp

on

de

n co

n la

ca

rte

ra d

e r

en

ta v

ari

ab

le,

asce

nd

ien

do

en

lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

a 2

42

mile

s d

e e

uro

s y

4

3 m

iles d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

, e

l sa

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de

este

ca

pít

ulo

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

g

an

an

cia

s.

28

. C

om

isio

ne

s p

erc

ibid

as

y p

ag

ad

as

El d

esg

lose

de

l sa

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de

este

ca

pít

ulo

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s e

s:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

Co

mis

ion

es

pe

rc

ibid

as

P

or

rie

sg

os c

on

tin

ge

nte

s

4 8

96

3 6

81

Co

mis

ion

es d

e d

isp

on

ibili

da

d

3 4

53

2 7

24

Se

rvic

ios d

e c

ob

ros y

pa

go

s

97

26

58

Otr

as c

om

isio

ne

s

7 7

96

7 0

51

1

7 1

17

1

4 1

14

Co

mis

ion

es

pa

ga

da

s

Po

r ri

esg

o d

e f

irm

a

11

16

4O

tra

s c

om

isio

ne

s

1 8

92

1 8

07

2

00

3

1 8

71

Co

mis

ion

es

ne

tas

de

l e

jerc

icio

1

5 1

14

1

2 2

43

29

. R

es

ult

ad

o d

e o

pe

ra

cio

ne

s f

ina

nc

iera

s

El d

esg

lose

de

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de

este

ca

pít

ulo

de

la

Cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s,

en

fu

nció

n d

el

ori

ge

n d

e la

s p

art

ida

s q

ue

lo

co

nfo

rma

n e

s:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

De

riva

do

s d

e c

ob

ert

ura

-

-

De

riva

do

s d

e n

eg

ocia

ció

n

3 2

64

1

53

9

3

26

4

1 5

39

30

. G

as

tos

de

pe

rs

on

al

La

co

mp

osic

ión

d

el

sa

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d

e e

ste

e

píg

rafe

d

e la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y g

an

an

cia

s d

el

eje

rcic

io 2

00

7 y

20

06

es la

sig

uie

nte

:

Mil

es

de

eu

ro

s

2

00

7

20

06

Su

eld

os y

sa

lari

os

11

83

71

0 9

17

C

arg

as s

ocia

les

2 6

03

2 4

53

O

tro

s g

asto

s

1 4

39

1 8

03

1

5 8

79

1

5 1

73

El n

úm

ero

me

dio

de

em

ple

ad

os d

el In

stitu

to e

n lo

s e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

, d

istr

ibu

ido

po

r ca

teg

orí

as p

rofe

sio

na

les,

ha

sid

o e

l sig

uie

nte

:

D

istr

ibu

ció

n d

e l

a p

lan

till

a m

ed

ia

H

om

bre

sM

uje

re

s

2

00

72

00

62

00

7

20

06

Dir

ecció

n

11

10

4

4Je

fatu

ra y

té

cn

ico

s

84

85

10

9

11

3A

dm

inis

tra

tivo

s

14

14

58

6

0S

ub

alte

rno

s y

oficio

s v

ari

os

44

2

2

1

13

11

31

73

1

79

Re

trib

uc

ion

es

y o

tra

s p

re

sta

cio

ne

s a

l C

on

se

jo G

en

era

l

Du

ran

te l

os e

jerc

icio

s 2

00

7 y

20

06

, e

l In

stitu

to h

a r

eg

istr

ad

o e

n l

a c

ue

nta

de

pé

rdid

as y

g

an

an

cia

s 1

15

mile

s d

e e

uro

s y

11

9 m

iles d

e e

uro

s,

resp

ectiva

me

nte

, p

or

retr

ibu

cio

ne

s

de

ve

ng

ad

as

po

r su

C

on

se

jo

Ge

ne

ral

en

co

nce

pto

d

e

su

eld

os,

die

tas

y

otr

as

rem

un

era

cio

ne

s.

Al

31

d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 y 2

00

6 n

o e

xis

tía

n p

résta

mo

s co

nce

did

os a

lo

s m

iem

bro

s

eje

cu

tivo

s d

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se

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en

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to.

A

dic

ion

alm

en

te,

a

dic

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fe

ch

a

no

se

h

ab

ían

co

ntr

aíd

o

ob

liga

cio

ne

s

en

m

ate

ria

d

e

pe

nsio

ne

s o

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gu

ros d

e vid

a re

sp

ecto

a

lo

s m

iem

bro

s a

nte

rio

res o

a

ctu

ale

s d

el

cita

do

C

on

se

jo G

en

era

l.


31

. O

tro

s g

as

tos

ge

ne

ra

les

de

ad

min

istr

ac

ión

El d

esg

lose

de

l sa

ldo

de

este

ca

pít

ulo

de

la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s e

s:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

Inm

ue

ble

s,

insta

lacio

ne

s y

ma

teri

al

1 7

23

1 6

48

In

form

ática

2

51

92

76

4

Co

mu

nic

acio

ne

s

36

23

57

P

ub

licid

ad

y p

rop

ag

an

da

3

21

12

64

8

Co

ntr

ibu

cio

ne

s e

im

pu

esto

s

5 4

46

1 1

78

O

tro

s g

asto

s d

e a

dm

inis

tra

ció

n

8 7

36

10

28

8

2

1 9

97

1

8 8

83

Ga

sto

s d

e a

ud

ito

ría

Lo

s

ga

sto

s

de

a

ud

ito

ría

d

el

eje

rcic

io

so

n

asu

mid

os

po

r la

Ju

nta

d

e

Co

ntr

ata

ció

n

de

l M

inis

teri

o d

e E

co

no

mía

y H

acie

nd

a,

de

acu

erd

o c

on

lo

esta

ble

cid

o e

n l

a L

ey d

e C

on

tra

tos

de

la

s

Ad

min

istr

acio

ne

s

Pú

blic

as

y

leg

isla

ció

n

co

mp

lem

en

tari

a,

po

r lo

q

ue

n

o

fig

ura

n

inclu

ido

s e

n e

l e

píg

rafe

d

e se

rvic

ios e

xte

rio

res d

e la

C

ue

nta

d

e p

érd

ida

s y g

an

an

cia

s

ad

jun

ta.

E

l im

po

rte

fa

ctu

rad

o

po

r P

rice

wa

terh

ou

se

Co

op

ers

p

or

la

pre

sta

ció

n

de

o

tro

s

se

rvic

ios

dis

tin

tos d

e lo

s d

e a

ud

ito

ría

du

ran

te e

l e

jerc

icio

20

07

ha

asce

nd

ido

a 8

5 m

iles d

e e

uro

s.

32

. O

tra

s g

an

an

cia

s y

pé

rd

ida

s

El d

esg

lose

de

l sa

ldo

de

esto

s c

ap

ítu

los d

e la

cu

en

ta d

e p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s e

s:

M

ile

s d

e e

uro

s

2

00

7

20

06

Otr

as

ga

na

nc

ias

Ga

na

ncia

s p

or

ve

nta

de

activo

ma

teri

al

31

3

4 4

81

O

tro

s c

on

ce

pto

s

3 6

19

1

42

3

93

2

4 6

23

Otr

as

pé

rd

ida

s

Pé

rdid

as p

or

ve

nta

de

activo

ma

teri

al

(

24

7)

(

2

3)

Otr

os c

on

ce

pto

s

( 9

25

8)

(3 0

29

)

(

9 5

05

) (3

05

2)

(

5 5

73

) 1

57

1

En

e

l e

píg

rafe

d

e “O

tra

s p

érd

ida

s –

O

tro

s co

nce

pto

s”

de

l e

jerc

icio

2

00

7 se

in

clu

ye

u

n

imp

ort

e

de

2

.17

3

mile

s

de

e

uro

s

co

rre

sp

on

die

nte

a

lo

s

resu

lta

do

s

de

riva

do

s

de

la

tr

am

ita

ció

n e

n l

a r

ecu

pe

ració

n d

e l

as o

pe

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ne

s d

e i

nve

rsió

n c

red

itic

ia g

estio

na

da

po

r e

l B

BV

A.

Asim

ism

o,

en

el

eje

rcic

io 2

00

7,

el

cita

do

ep

ígra

fe d

e “

Otr

as p

érd

ida

s -

Otr

os c

on

ce

pto

s”

inclu

ye

u

n

imp

ort

e

de

3

.87

0

mile

s

de

e

uro

s

co

rre

sp

on

die

nte

a

co

rre

ccio

ne

s

en

la

s

do

tacio

ne

s a

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co

be

rtu

ra p

or

de

teri

oro

.

En

torn

o F

ina

nc

iero

El

Ba

nco

Ce

ntr

al

Eu

rop

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(B

CE

) e

nd

ure

ció

mo

de

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am

en

te s

u p

olítica

mo

ne

tari

a d

ura

nte

la

pri

me

ra m

ita

d d

e 2

00

7 m

ed

ian

te d

os s

ub

ida

s d

e s

u t

ipo

de

in

teré

s d

e r

efe

ren

cia

re

po

de

5

0 p

un

tos b

ásic

os h

asta

situ

arl

o e

n e

l 4

%,

pa

ra p

oste

rio

rme

nte

ma

nte

ne

rlo

esta

ble

a l

o

larg

o d

el se

gu

nd

o s

em

estr

e d

e 2

00

7.

La

ele

va

ció

n d

el

tip

o i

nte

rés r

ep

o v

en

ía j

ustifica

da

, se

gú

n e

l B

CE

, p

or

la f

ort

ale

za

de

la

a

ctivid

ad

eco

nó

mic

a e

n la

Zo

na

Eu

ro y

po

r lo

s r

iesg

os a

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lza

pa

ra la

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bili

da

d d

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recio

s

(da

do

s l

os a

lto

s p

recio

s d

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cru

do

y d

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os p

rod

ucto

s p

rim

ari

os –

co

mm

od

itie

s –

en

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s

me

rca

do

s

inte

rna

cio

na

les),

q

ue

fin

alm

en

te

se

m

ate

ria

liza

ron

a

fin

ale

s

de

2

00

7.

Sin

e

mb

arg

o,

en

el se

gu

nd

o s

em

estr

e la

vo

latilid

ad

e in

ce

rtid

um

bre

en

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s m

erc

ad

os f

ina

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ros

de

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o

al

imp

acto

la

cri

sis

d

el

cré

dito

h

ipo

teca

rio

“s

ub

pri

me

” e

n

EE

UU

, co

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las

co

nsig

uie

nte

s m

en

ore

s p

ers

pe

ctiva

s d

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recim

ien

to e

co

nó

mic

o a

niv

el

glo

ba

l, h

icie

ron

qu

e

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BC

E

ad

op

tara

u

na

p

olítica

m

on

eta

ria

p

rud

en

te,

ma

nte

nie

nd

o

el

tip

o

de

in

teré

s

de

re

fere

ncia

en

el

4%

, p

ese

a q

ue

la

in

fla

ció

n s

e s

itu

ó e

n d

icie

mb

re d

e 2

00

7 e

n e

l 3

,1%

(a

leja

da

de

l o

bje

tivo

de

l B

an

co

Ce

ntr

al E

uro

pe

o d

el 2

%).

P

recis

am

en

te,

la c

risis

de

l cré

dito

“su

bp

rim

e”

a p

art

ir d

e a

go

sto

de

20

07

tu

vo

esp

ecia

lme

nte

im

pa

cto

so

bre

e

l m

erc

ad

o in

terb

an

ca

rio

. E

n té

rmin

os d

e m

ed

ia m

en

su

al, e

l E

uri

bo

r a

3

m

ese

s a

um

en

tó d

esd

e e

l 3

,75

% e

n e

ne

ro h

asta

el

4,8

2%

en

dic

iem

bre

, m

ien

tra

s q

ue

el

Eu

rib

or

a 1

2 m

ese

s s

e in

cre

me

ntó

de

sd

e e

l 4

,05

% e

n e

ne

ro h

asta

el 4

,78

% e

n d

icie

mb

re.

Asim

ism

o,

las

ma

yo

res

ince

rtid

um

bre

s

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e

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cim

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to

eco

nó

mic

o

mu

nd

ial

se

tr

ad

uje

ron

e

n

un

a

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ída

d

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las

ren

tab

ilid

ad

es

de

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eu

da

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be

ran

a,

tra

s

ha

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r e

xp

eri

me

nta

do

au

me

nto

s e

n l

a p

rim

era

mita

d d

e a

ño

. L

a r

en

tab

ilid

ad

de

lo

s b

on

os a

10

a

ño

s,

en

me

dia

me

nsu

al, s

e s

itu

ó e

n e

ne

ro e

n 4

,11

%,

en

ju

lio e

n 4

,59

% y

en

dic

iem

bre

en

4

,35

%,

co

n i

gu

al

pe

rfil

en

el

ca

so

de

lo

s t

ipo

s d

e i

nte

rés d

e l

os b

on

os a

5 a

ño

s:

4,1

9%

en

e

ne

ro,

4,5

9%

en

ju

lio,

y 4

,12

% e

n d

icie

mb

re.

En

cu

an

to a

la

re

nta

va

ria

ble

, p

ese

al

esce

na

rio

de

pro

gre

siv

o i

ncre

me

nto

de

rie

sg

os a

la

b

aja

en

la

eco

no

mía

mu

nd

ial, 2

00

7 s

e s

ald

ó e

n t

érm

ino

s n

eto

s c

on

se

nsib

les g

an

an

cia

s e

n

los p

rin

cip

ale

s ín

dic

es b

urs

átile

s d

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co

no

mía

s d

esa

rro

llad

as (s

alv

o e

n e

l ca

so

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el

Nik

ke

i) y

em

erg

en

tes.

En

Esp

añ

a,

el Ib

ex –

35

ce

rró

el e

jerc

icio

20

07

co

n u

n in

cre

me

nto

de

l 7

,3%

, lig

era

me

nte

po

r e

ncim

a d

el

exp

eri

me

nta

do

en

dic

ho

pe

río

do

po

r e

l E

uro

sto

xx –

50

, q

ue

re

gis

tró

un

cre

cim

ien

to d

el 6

,8%

. R

esp

ecto

a

la

e

vo

lució

n

de

l cré

dito

, a

un

qu

e

en

lín

ea

co

n

la

gra

du

al

mo

de

ració

n

de

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cim

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to e

co

nó

mic

o,

el

au

me

nto

d

el

cré

dito

to

tal

de

la

e

co

no

mía

e

sp

añ

ola

e

n 2

00

7

(21

,0%

) se

ha

mo

de

rad

o r

esp

ecto

al

ritm

o d

e i

ncre

me

nto

de

l cré

dito

en

20

06

(2

5,4

%)

y h

a

ma

nte

nid

o,

al

igu

al

qu

e e

n l

os ú

ltim

os e

jerc

icio

s,

un

a t

asa

de

va

ria

ció

n s

en

sib

lem

en

te m

ás

ele

va

da

qu

e e

n e

l co

nju

nto

de

la

Zo

na

Eu

ro (

au

me

ntó

un

9,0

% e

n 2

00

7 y

un

9,5

% e

n

20

06

), c

om

o c

on

se

cu

en

cia

de

l d

ife

ren

cia

l p

ositiv

o t

an

to d

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nfla

ció

n c

om

o d

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recim

ien

to

de

l P

IB e

ntr

e E

sp

añ

a y

la

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na

Eu

ro.

Evo

lució

n y

dife

ren

cia

s s

imila

res s

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bse

rva

n e

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tro

s

ind

ica

do

res

de

e

vo

lució

n

cre

ditic

ia,

co

mo

e

l sa

ldo

d

e

los

pré

sta

mo

s

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otr

os

se

cto

res

resid

en

tes,

so

cie

da

de

s n

o f

ina

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ras y

ho

ga

res,

cu

yo

au

me

nto

fu

e e

n n

ue

str

o p

aís

de

l 2

1,5

% y

en

la

Zo

na

Eu

ro d

el 1

1,6

% (

fre

nte

al 2

6,3

% y

11

,7%

, re

sp

ectiva

me

nte

, e

n 2

00

6).

En

este

co

nte

xto

lo

s t

ipo

s d

e in

teré

s d

e lo

s c

réd

ito

s d

el IC

O s

igu

iero

n,

co

mo

es ló

gic

o,

un

a

evo

lució

n s

imila

r a

la

re

gis

tra

da

en

la

UE

po

r e

l p

recio

de

lo

s r

ecu

rso

s f

ina

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ros.

A e

ste

re

sp

ecto

ba

sta

se

ña

lar

qu

e l

a m

ed

ia a

nu

al

de

lo

s t

ipo

s a

in

teré

s v

ari

ab

le c

on

ce

did

os a

la

s

pe

qu

eñ

as y m

ed

ian

as e

mp

resa

s (L

íne

a P

YM

E)

pa

só

e

ntr

e 2

00

6 y 2

00

7 d

el

3,5

9%

a

l 4

,37

%,

y la

de

lo

s t

ipo

s a

in

teré

s f

ijo,

en

op

era

cio

ne

s a

cin

co

añ

os,

de

l 3

,39

% a

l 4

,56

%.

La

ta

sa

d

e cre

cim

ien

to a

nu

al

de

la

s cu

en

tas d

e cré

dito

d

el

ICO

so

bre

lo

s o

tro

s se

cto

res

resid

en

tes

(an

tes

de

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ed

ucir

p

rovis

ion

es)

alc

an

zó

, e

n

el

pa

sa

do

e

jerc

icio

, e

l 4

0,0

2%

(3

.10

1,5

mile

s d

e e

uro

s).


Ma

rc

o d

e A

ctu

ac

ión

El

ICO

d

ese

mp

eñ

a

las

fun

cio

ne

s

qu

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co

mo

p

resta

mis

ta

institu

cio

na

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úb

lico

tie

ne

e

nco

me

nd

ad

as so

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tié

nd

ola

s a

lo

s p

rin

cip

ios e

sta

tuta

rio

s “d

e e

qu

ilib

rio

fin

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cie

ro y d

e

ad

ecu

ació

n d

e m

ed

ios a

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es”.

En

e

l p

asa

do

e

jerc

icio

, sig

uie

nd

o la

s in

str

uccio

ne

s y o

rie

nta

cio

ne

s d

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uto

rid

ad

es

Eco

nó

mic

as y

lo

s a

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erd

os d

e s

u C

on

se

jo G

en

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l IC

O d

irig

ió,

un

añ

o m

ás,

de

fo

rma

p

refe

ren

te s

u o

fert

a d

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on

do

s p

ara

co

ntin

ua

r d

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do

im

pu

lso

a la

s e

mp

resa

s,

po

r u

n la

do

a

las P

YM

E,

en

ma

rcá

nd

ose

de

ntr

o d

el

Pla

n d

e F

om

en

to E

mp

resa

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l, y

po

r o

tro

la

do

, lo

s

fon

do

s

se

h

an

d

estin

ad

o

a

fin

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cia

r la

in

ve

rsió

n

en

in

fra

estr

uctu

ras,

activid

ad

es

estr

até

gic

as

e

inte

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cio

na

liza

ció

n

de

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mp

resa

s

esp

añ

ola

s

de

fo

rma

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ire

cta

. A

e

sto

s

pro

gra

ma

s d

e a

ctu

ació

n s

e a

ña

die

ron

, e

ntr

e o

tro

s d

e m

en

or

cu

an

tía

, lo

s d

e f

ina

ncia

ció

n d

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pro

ye

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e in

ve

stig

ació

n,

de

sa

rro

llo e

in

no

va

ció

n (

I+D

+I)

, e

ne

rgía

s r

en

ova

ble

s y

eficie

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e

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rgé

tica

, cin

em

ato

gra

fía

, tu

rism

o,

tra

nsp

ort

e

pú

blic

o

po

r ca

rre

tera

y

ad

qu

isic

ión

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eq

uip

os i

nfo

rmá

tico

s.

Po

r o

tra

pa

rte

, e

n e

l d

ese

mp

eñ

o d

e s

us c

om

etid

os c

om

o A

ge

ncia

F

ina

ncie

ra

de

l E

sta

do

e

l IC

O

pre

stó

ta

mb

ién

la

o

po

rtu

na

a

ten

ció

n

fin

an

cie

ra

a

los

so

licita

nte

s

aco

gid

os

a

su

s

Lín

ea

s

de

cré

dito

a

d

am

nific

ad

os.

El

imp

ort

e

tota

l d

e

las

op

era

cio

ne

s f

orm

aliz

ad

as e

n 2

00

7 s

e e

levó

a 1

5.5

18

.72

6 m

iles d

e e

uro

s.

El

lím

ite

má

xim

o d

e l

os r

ecu

rso

s q

ue

el

ICO

pu

ed

e c

ap

tar

an

ua

lme

nte

está

fija

do

en

la

co

rre

sp

on

die

nte

Le

y d

e P

resu

pu

esto

s G

en

era

les d

el E

sta

do

. L

a o

bte

nció

n d

e l

os m

ed

ios f

ina

ncie

ros r

esp

on

de

al

ob

jetivo

fu

nd

am

en

tal

de

la

ge

ne

ració

n

de

nu

evo

s a

ctivo

s p

atr

imo

nia

les y

, co

mp

lem

en

tari

am

en

te,

a h

ace

r fr

en

te a

lo

s v

en

cim

ien

tos

de

l p

asiv

o y

a e

str

uctu

rar

el

ba

lan

ce

de

mo

do

qu

e s

e s

up

rim

an

o m

inim

ice

n l

os r

iesg

os

imp

lícito

s d

e l

iqu

ide

z,

tip

os d

e i

nte

rés y

tip

os d

e c

am

bio

. A

esto

s p

rop

ósito

s b

ásic

os d

e

co

nse

gu

ir

el

ne

ce

sa

rio

y

má

s

ad

ecu

ad

o

niv

el

de

fin

an

cia

ció

n,

el

ICO

a

ña

de

lo

s

de

co

nso

lida

r y e

xte

nd

er

su

b

ase

in

ve

rso

ra.

Po

r e

so

, la

tr

an

sp

are

ncia

y la

liq

uid

ez d

e su

s

em

isio

ne

s p

úb

lica

s s

on

sie

mp

re c

ue

stio

ne

s e

sp

ecia

lme

nte

co

nsid

era

da

s e

n e

l d

ise

ño

y l

a

eje

cu

ció

n d

e s

us p

rog

ram

as f

ina

ncie

ros.

De

fo

rma

sim

ilar

al

eje

rcic

io

20

06

, e

n

20

07

e

l IC

O

ap

oyó

su

ca

pta

ció

n

de

re

cu

rso

s

pri

ncip

alm

en

te e

n e

l la

nza

mie

nto

de

gra

nd

es e

mis

ion

es e

str

até

gic

as,

am

plia

nd

o d

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orm

a

sig

nific

ativa

su

ám

bito

de

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ació

n a

otr

as m

on

ed

as y

me

rca

do

s,

rea

liza

nd

o e

mis

ion

es e

n

och

o

div

isa

s

dife

ren

tes.

En

m

en

or

me

did

a

utiliz

ó

tam

bié

n

instr

um

en

tos

fin

an

cie

ros

no

p

úb

lico

s

pa

ra

aco

pio

s

de

vo

lum

en

m

ás

red

ucid

o,

ap

rove

ch

an

do

la

s

op

ort

un

ida

de

s

cir

cu

nsta

ncia

les d

e l

os m

erc

ad

os,

red

ucie

nd

o c

on

sid

era

ble

me

nte

la

ob

ten

ció

n d

e f

on

do

s a

tr

avé

s d

e l

a c

on

tra

tació

n d

e p

résta

mo

s.

El

imp

ort

e d

e l

os r

ecu

rso

s b

ruto

s o

bte

nid

os e

n e

l a

ño

, in

clu

ye

nd

o la

rgo

, m

ed

io y

co

rto

pla

zo

y v

alo

rad

os a

lo

s t

ipo

s d

e c

am

bio

vig

en

tes e

n e

l m

om

en

to d

e l

a c

ap

tació

n y

sin

co

nsid

era

r lo

s p

rove

nie

nte

s d

el

me

rca

do

in

terb

an

ca

rio

y d

e

los d

ep

ósito

s d

e c

lien

tes,

se

ele

vó

a 1

4.7

13

.99

4 m

iles d

e e

uro

s.

El

niv

el

de

re

cu

rso

s p

rop

ios e

xig

ido

al

ICO

es e

l m

ism

o,

co

n l

as e

xce

pcio

ne

s e

sta

ble

cid

as

reg

lam

en

tari

am

en

te,

qu

e e

l se

ña

lad

o a

la

s d

em

ás e

ntid

ad

es d

e c

réd

ito

. A

l cie

rre

de

20

07

el

sa

ldo

d

e

los

recu

rso

s

pro

pio

s

co

mp

uta

ble

s,

pre

vio

s

a

la

co

nso

lida

ció

n,

se

cifra

ba

e

n

2.3

16

.26

0 m

iles d

e e

uro

s,

lo q

ue

re

pre

se

nta

e

l 5

,81

% d

e la

m

ag

nitu

d d

el

ba

lan

ce

. E

l in

cre

me

nto

d

e re

cu

rso

s p

rop

ios co

mp

uta

ble

s e

n e

l e

jerc

icio

se

d

eb

e in

icia

lme

nte

a

la

e

jecu

ció

n

de

u

na

se

rie

d

e

me

did

as

co

nte

mp

lad

as

en

la

D

isp

osic

ión

A

dic

ion

al

Cu

ad

rag

ésim

a N

ove

na

d

e la

L

ey 4

2/2

00

6 d

e P

resu

pu

esto

s G

en

era

les d

el

Esta

do

p

ara

2

00

7,

de

29

de

dic

iem

bre

de

20

06

y q

ue

ha

pe

rmitid

o q

ue

el

co

eficie

nte

de

so

lve

ncia

de

l In

stitu

to d

e C

réd

ito

Oficia

l, r

atio

Bis

, a

lca

nce

el

11

,23

%,

mu

y p

or

en

cim

a

de

l m

ínim

o l

eg

al

req

ue

rid

o p

or

el B

an

co

de

Esp

añ

a.

A

cti

vid

ad

Co

n f

ech

a 8

de

ma

rzo

de

20

07

, e

l IC

O y

Ah

orr

o y

Titu

liza

ció

n S

ocie

da

d G

esto

ra d

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on

do

s

de

Titu

liza

ció

n (

SG

FT

), c

on

stitu

ye

ron

el

Fo

nd

o d

e T

itu

liza

ció

n d

en

om

ina

do

“IC

O-M

ed

iació

n

A y

T,

po

r u

n im

po

rte

to

tal d

e 1

4.0

99

.00

0 m

iles d

e e

uro

s.

El

activo

d

e

este

fo

nd

o

está

co

nstitu

ido

p

or

los

de

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os

de

cré

dito

p

roce

de

nte

s

de

p

résta

mo

s q

ue

e

l In

stitu

to te

nía

co

nce

did

os a

la

s e

ntid

ad

es fin

an

cie

ras a

tr

avé

s d

e la

s

lín

ea

s d

e m

ed

iació

n d

esd

e 2

00

1 a

20

06

. E

l im

po

rte

de

la

s e

mis

ion

es d

e b

on

os r

ea

liza

do

s p

or

el

Fo

nd

o d

e T

itu

liza

ció

n d

e A

ctivo

s

(FT

A)

y a

dq

uir

ido

s p

or

el IC

O e

n s

u t

ota

lida

d a

sce

nd

ió a

13

.16

9.0

00

mile

s d

e e

uro

s

(dic

ha

e

mis

ión

tie

ne

un

ra

tin

g A

AA

), q

ue

se

co

mp

leta

co

n u

n p

résta

mo

sin

dic

ad

o d

e 9

30

.00

0 m

iles

de

eu

ros.

Ad

em

ás e

l fo

nd

o c

om

o m

ejo

ra c

red

itic

ia,

dis

po

ne

de

un

a l

íne

a d

e c

réd

ito

po

r im

po

rte

de

16

9.0

00

mile

s d

e e

uro

s.

Co

n l

a c

on

stitu

ció

n d

e e

ste

fo

nd

o e

l IC

O l

og

ra u

n d

ob

le o

bje

tivo

, p

or

un

la

do

, m

ejo

rar

la

ca

lida

d

cre

ditic

ia

de

su

b

ala

nce

, in

tro

du

cie

nd

o

activo

s

fin

an

cie

ros

de

m

ayo

r ca

lida

d

cre

ditic

ia y

po

r o

tro

, re

du

cir

el ri

esg

o b

an

ca

rio

, e

vita

nd

o la

ele

va

da

co

nce

ntr

ació

n d

e r

iesg

o

qu

e m

an

ten

ía c

on

en

tid

ad

es f

ina

ncie

ras,

de

riva

do

de

l im

po

rta

nte

vo

lum

en

de

pré

sta

mo

s

dis

pu

esto

s d

e la

s lín

ea

s d

e m

ed

iació

n.

A e

fecto

s c

om

pa

rativo

s c

on

el e

jerc

icio

an

teri

or,

co

nsid

era

mo

s c

om

o in

ve

rsió

n c

red

itic

ia lo

s

bo

no

s e

mitid

os p

or

el

fon

do

de

titu

liza

ció

n y

ad

qu

irid

os p

or

el

ICO

(é

sto

s s

ustitu

ye

n a

lo

s

pré

sta

mo

s titu

liza

do

s).

E

n e

sta

s cir

cu

nsta

ncia

s,

a 3

1 d

e d

icie

mb

re d

e 2

00

7 e

l sa

ldo

d

e

inve

rsió

n c

red

itic

ia,

de

sp

ué

s d

e d

ed

ucir

la

s p

rovis

ion

es y

aju

ste

s,

asce

nd

ía a

35

.20

0.4

81

m

iles d

e e

uro

s,

ma

gn

itu

d q

ue

su

pe

ra e

n u

n 2

5,8

1%

a l

a r

eg

istr

ad

a a

fin

al

de

20

06

. L

a

rela

ció

n

en

tre

e

l sa

ldo

d

e

la

inve

rsió

n

cre

ditic

ia

ne

ta

y

el

de

l b

ala

nce

p

atr

imo

nia

l d

el

Institu

to,

al cie

rre

de

dic

ho

s e

jerc

icio

s,

se

situ

ó e

n e

l 8

8,3

0%

y 8

8,1

7%

, re

sp

ectiva

me

nte

. E

l sa

ldo

d

e la

in

ve

rsió

n cre

ditic

ia o

rdin

ari

a,

p

or

las o

pe

racio

ne

s d

ire

cta

s co

n clie

nte

s

de

sp

ué

s d

e d

ed

ucir

la

s p

rovis

ion

es y

aju

ste

s s

e e

leva

ba

a 1

3.4

44

.69

2 m

iles d

e e

uro

s y

el

de

lo

s

cré

dito

s

de

m

ed

iació

n

–

co

nce

did

os,

instr

um

en

tad

os

y

tra

sla

da

do

s

a

los

de

ma

nd

an

tes f

ina

les p

or

las e

ntid

ad

es c

ola

bo

rad

ora

s,

inclu

ye

nd

o c

om

o t

al

los t

itu

liza

do

s y

re

pre

se

nta

do

s p

or

los b

on

os A

AA

de

la

titu

liza

ció

n –

a 2

1.6

50

.23

1 m

iles d

e e

uro

s.

Dic

ho

s

sa

ldo

s s

up

era

ba

n a

lo

s d

el

eje

rcic

io p

rece

de

nte

en

un

26

,59

% y

un

25

,58

%.

La

in

ve

rsió

n

cre

ditic

ia d

e o

pe

racio

ne

s e

sp

ecia

les y

exce

pcio

na

les,

de

sp

ué

s d

e d

ed

ucir

la

s p

rovis

ion

es,

y co

nce

did

as p

or

“im

po

rta

nte

s m

otivo

s d

e o

rde

n e

co

nó

mic

o o

so

cia

l” e

sta

ba

cifra

da

e

n

10

5.5

58

mile

s d

e e

uro

s,

ca

ntid

ad

qu

e r

ed

uce

en

un

11

,11

% la

an

ota

da

al cie

rre

de

20

06

. E

n r

ela

ció

n a

l to

tal d

e la

in

ve

rsió

n c

red

itic

ia e

l p

eso

de

lo

s c

réd

ito

s o

rdin

ari

os p

asó

, e

ntr

e e

l fin

al

de

2

00

6 y e

l d

e 2

00

7 d

el

37

,96

% a

l 3

8,1

9%

, e

l d

e lo

s cré

dito

s d

e m

ed

iació

n d

el

61

,62

% a

l 6

1,5

1%

y e

l d

e lo

s c

réd

ito

s e

sp

ecia

les y

exce

pcio

na

les d

el 0

,42

% a

l 0

,30

%.

Al

fin

al

de

2

00

7

el

sa

ldo

d

e

la

fin

an

cia

ció

n

su

min

istr

ad

a

po

r e

l IC

O

a

las

en

tid

ad

es

cre

ditic

ias –

sin

co

nsid

era

r la

qu

e s

e r

efie

re a

la

s o

pe

racio

ne

s d

e m

ed

iació

n r

ese

ña

da

s m

ás

arr

iba

– s

e s

itu

ab

a e

n l

os 3

.19

3.2

51

mile

s d

e e

uro

s,

ca

ntid

ad

qu

e in

cre

me

nta

en

un

2,8

6%

la

d

el

eje

rcic

io

an

teri

or.

D

e

dic

ho

im

po

rte

1

.35

8.8

46

m

iles

de

e

uro

s

co

rre

sp

on

día

n

a

op

era

cio

ne

s

co

n

BB

VA

–

a

trib

uib

les

ca

si

en

su

to

talid

ad

a

la

re

fin

an

cia

ció

n

de

la

s

do

tacio

ne

s s

um

inis

tra

da

s a

nte

s d

e s

u p

riva

tiza

ció

n a

la

s a

ntig

ua

s E

ntid

ad

es O

ficia

les d

e

Cré

dito

(E

OC

) –

y l

a p

art

e r

esta

nte

1.8

34

.40

5 m

iles d

e e

uro

s a

la

su

ma

de

lo

s d

ep

ósito

s

ce

did

os e

n e

l m

erc

ad

o i

nte

rba

nca

rio

y l

os p

résta

mo

s n

eto

s –

co

nsid

era

do

s l

os a

juste

s p

or

va

lora

ció

n

y

de

du

cid

as

las

pro

vis

ion

es

po

r ri

esg

o

pa

ís

–

a

en

tid

ad

es

de

cré

dito

n

o

resid

en

tes.

El sa

ldo

de

la

fin

an

cia

ció

n o

rdin

ari

a d

el IC

O q

ue

dó

cifra

do

en

32

.78

0.0

91

mile

s d

e e

uro

s lo

q

ue

re

pre

se

nta

un

in

cre

me

nto

an

ua

l d

el

18

,5%

. L

a m

ag

nitu

d d

e l

os t

ítu

los d

e r

en

ta f

ija e

n

cir

cu

lació

n –

ob

liga

cio

ne

s,

bo

no

s y

pa

ga

rés –

asce

nd

ía a

29

.05

3.9

42

mile

s d

e e

uro

s,

y d

e

los f

on

do

s r

ecib

ido

s d

e e

ntid

ad

es d

e c

réd

ito

– p

résta

mo

s d

el B

an

co

Eu

rop

eo

de

In

ve

rsio

ne

s

(BE

I),

de

otr

os b

an

co

s y

re

cu

rso

s c

ap

tad

os e

n e

l sis

tem

a i

nte

rba

nca

rio

- a

1.0

60

.32

8 m

iles

de

e

uro

s.

En

re

lació

n a

lo

s sa

ldo

s re

gis

tra

do

s e

n 2

00

6 e

sta

s ca

ntid

ad

es re

pre

se

nta

n,

resp

ectiva

me

nte

, u

n a

um

en

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0,4

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talid

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21

mile

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eu

ros,

ca

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en

un

34

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da

en

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ne

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oto

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-15

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E

spañola

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el

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13

2 -

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drid

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-10

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2 2

23

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el

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7

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e la

Ca

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9 -

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ne

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J-

20

0 I

AIE

-

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ad

es a

ne

xa

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sp

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en a

ero

puert

os

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-25%

887

(94)

793

17 9

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3 2

47

72

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ne

s C

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et

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J –

20

0 A

IE

-

Activid

ad

es a

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o

en a

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puert

os

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-25%

887

(94)

793

17 9

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47

72

Avio

ne

s A

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CR

J –

20

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IE

-

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ad

es a

ne

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s

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l C

RJ –

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IE

-

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ad

es a

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xa

s

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sp

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o

en

ae

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s

25

%-

25

%1

09

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32

13

1

3 5

36

(8

54

)

Avio

ne

s G

org

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CR

J –

20

0 A

IE

-

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ad

es a

ne

xa

s

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sp

ort

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ére

o

en

ae

rop

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rto

s

25

%-

25

%1

09

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1 0

97

32

21

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3 5

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ne

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J

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-

Activid

ad

es a

ne

xa

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ort

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en

ae

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25

%-

25

%1

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1 0

97

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24

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33

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IE

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-13%

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AIE

- A

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uis

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-12,5

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IE

- A

dq

uis

ició

n y

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iento

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-12,6

0%

38

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(87)

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95

10 9

12

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Na

vie

ra L

akm

e A

IE

- A

dq

uis

ició

n y

arr

endam

iento

de

buques

15,1

2%

-15,1

2%

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(377)

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Na

vie

ra A

lcio

ne

I A

IE

- A

dq

uis

ició

n y

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endam

iento

de

buques

20,3

0%

-20,3

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1(7

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13 5

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(359)

(362)

Na

vie

ra A

lcio

ne

II

AIE

- A

dq

uis

ició

n y

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endam

iento

de

buques

20,3

0%

-20,3

0%

1(7

4)

(73)

13 5

46

(359)

(362)

Na

vie

ra A

lcio

ne

III

AIE

- A

dq

uis

ició

n y

arr

endam

iento

de

buques

20,3

0%

-20,3

0%

1(7

3)

(72)

13 5

31

(358)

(361)

Na

vie

ra A

lcio

ne

IV

AIE

- A

dq

uis

ició

n y

arr

endam

iento

de

buques

20,3

0%

-20,3

0%

1(7

4)

(73)

13 5

56

(363)

(366)

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ra N

adela

AIE

- A

dq

uis

ició

n y

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iento

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buques

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16

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(23

0)

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79

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s A

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uis

ició

n y

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endam

iento

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buques

16

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%-

16

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%6

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0)

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5

7 6

10

(1

14

0)

(1 1

40

)

Navie

ra M

oaña A

IE

- A

dq

uis

ició

n y

arr

endam

iento

de

buques

16

,70

%-

16

,70

%-

(24

2)

(24

2)

8 7

19

(1

45

2)

(1 4

52

)

Navie

ra P

oppea A

IE

- A

dq

uis

ició

n y

arr

endam

iento

de

buques

20%

-20%

-(3

26)

(326)

67 7

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13 3

70

(1 6

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ad

es

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en

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nte

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e E

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ne

s

fin

an

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,00

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7)

33

372

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ció

n e

co

nó

mic

a n

o a

ud

ita

da

re

ferid

a a

l 3

1 d

e d

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mb

re d

e 2

00

7.

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d

e

la

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an

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n

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l o

bte

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lo

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cu

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e

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Esta

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n fa

se

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e a

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rtiz

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n,

en

2

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mile

s d

e e

uro

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om

o q

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ra

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e l

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lida

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ste

pré

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sa

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nio

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or

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jecu

ció

n d

e u

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la

s m

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ara

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fin

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Le

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Ge

ne

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el

Esta

do

p

ara

2

00

7,

po

de

mo

s d

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q

ue

e

n e

ste

e

jerc

icio

e

l 1

00

% d

e lo

s

recu

rso

s a

jen

os d

el IC

O c

orr

esp

on

de

n a

re

cu

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n d

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In

ve

sti

ga

ció

n y

de

sa

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ran

te e

l e

jerc

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20

07

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do

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ació

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po

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tic

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La

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or

el

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n l

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a l

a g

estió

n d

el

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sg

o d

e

cré

dito

, d

e l

iqu

ide

z,

de

me

rca

do

y o

pe

racio

na

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stá

n d

escri

tas e

n l

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ota

co

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nte

d

e la

Me

mo

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la

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s a

nu

ale

s c

on

so

lida

da

s.

Ac

on

tec

imie

nto

s p

os

terio

re

s

La

dis

po

sic

ión

fin

a d

ecim

ocu

art

a d

e l

a L

ey 5

1/2

00

7,

de

26

de

dic

iem

bre

, d

e P

resu

pu

esto

s

Ge

ne

rale

s

de

l E

sta

do

p

ara

2

00

8

esta

ble

ce

e

n

su

a

pa

rta

do

tr

es

la

mo

dific

ació

n

de

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isp

osic

ión

ad

icio

na

l cu

ad

rag

ésim

o n

ove

na

de

l la

le

y 4

2/2

00

6 d

e 2

9 d

e d

icie

mb

re d

e P

GE

p

ara

20

07

, d

e f

orm

a q

ue

la

s r

ecu

pe

racio

ne

s d

e p

rovis

ion

es p

ara

in

so

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ncia

s a

co

rda

da

s

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tóri

ca

me

nte

me

dia

nte

min

ora

ció

n d

e in

tere

se

s d

el e

xtin

gu

ido

pré

sta

mo

de

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sta

do

al IC

O

se

an

co

nsid

era

do

s p

or

el

Institu

to c

om

o a

po

rta

ció

n d

e p

atr

imo

nio

. L

a a

plic

ació

n d

e e

sta

m

ed

ida

du

ran

te 2

00

8 r

ep

ort

ará

nu

evo

s in

cre

me

nto

s d

e r

ecu

rso

s p

rop

ios

qu

e h

asta

la

fe

ch

a

de

ela

bo

ració

n d

e e

ste

in

form

e a

nu

al se

cu

an

tifica

en

75

.86

2 m

iles d

e e

uro

s.

Igu

alm

en

te,

la

mis

ma

L

ey

de

P

GE

p

ara

2

00

8

ha

bili

ta,

un

a

ve

z

má

s,

la

pa

rtid

a

pre

su

pu

esta

ria

15

.16

.93

1M

.87

1 c

on

un

im

po

rte

de

30

3.0

00

mile

s d

e e

uro

s c

on

el

fin

de

in

cre

me

nta

r lo

s r

ecu

rso

s p

rop

ios d

el In

stitu

to.

Re

su

lta

do

s

El

ma

rge

n d

e i

nte

rme

dia

ció

n o

bte

nid

o p

or

el

ICO

en

el

pa

sa

do

eje

rcic

io f

ue

de

20

9.7

13

m

iles d

e e

uro

s lo

qu

e r

ep

rese

nta

un

au

me

nto

de

l 6

,98

% r

esp

ecto

de

l re

gis

tra

do

en

20

06

. E

l ra

tio

de

ma

rge

n f

ina

ncie

ro c

alc

ula

do

so

bre

la

ma

gn

itu

d d

e lo

s a

ctivo

s t

ota

les m

ed

ios (

AT

M)

se

situ

ó e

n e

l 0

,55

%.

El im

po

rte

de

l m

arg

en

ord

ina

rio

fu

e d

e 2

27

.33

3 m

iles d

e e

uro

s y

el d

el

ma

rge

n d

e e

xp

lota

ció

n d

e 1

89

.01

8 m

iles d

e e

uro

s,

va

lore

s q

ue

su

po

ne

n u

no

s i

ncre

me

nto

s

an

ua

les r

esp

ectivo

s d

el 9

,60

% y

9,6

9%

. E

l va

lor

ag

reg

ad

o e

n t

érm

ino

s n

eto

s d

el

de

teri

oro

de

activo

(la

s d

ota

cio

ne

s a

pro

vis

ion

es y

o

tra

s p

érd

ida

s y

ga

na

ncia

s)

asce

nd

ió a

81

.17

7 m

iles d

e e

uro

s.

El

be

ne

ficio

de

l a

ño

an

tes

de

la

liq

uid

ació

n d

e im

pu

esto

s fu

e d

e 1

07

.84

0 m

iles d

e e

uro

s y e

l re

su

lta

do

n

eto

d

el

eje

rcic

io d

e 8

2.3

45

mile

s d

e e

uro

s,

imp

ort

e q

ue

dis

min

uye

en

un

20

,98

% a

l d

el

eje

rcic

io

pre

ce

de

nte

. P

ara

va

lora

r e

ste

de

sce

nso

es p

recis

o r

eco

rda

r q

ue

en

20

06

se

re

cu

pe

raro

n

activo

s d

ud

oso

s p

or

91

.30

0 m

iles d

e e

uro

s q

ue

se

in

co

rpo

raro

n a

l m

arg

en

fin

an

cie

ro d

e

aq

ué

l a

ño

. E

l ra

tio

de

re

su

lta

do

so

bre

la

ma

gn

itu

d d

e l

os A

TM

alc

an

zó

en

20

07

y 2

00

6 e

l 0

,21

% y

el 0

,34

%,

resp

ectiva

me

nte

. L

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00

7:


Al 31 de diciembre de 2006:

% de participación

Valor según libros de

la participación

Datos de la Entidad

Dirección

Actividad Directa

Indirecta Total

Bruto

Deterioro

Neto

Activos

Patrimonio

Neto

Resultado

Entidades Asociadas

CERSA, Compañía Española de Reafianzamiento, S.A. (2)

Paseo de la Castellana 151 - Madrid

Reafianzamiento de las operaciones de garantía otorgadas por las SS.GG.RR. 23,81% - 23,81%

13 161 -

13 161 194 208

57 447

-

COFIDES, Compañía Española de Financiación del Desarrollo, S.A. (1)

Príncipe De Vergara, 132 - Madrid

Apoyo financiero a proyectos privados con interés español llevados a cabo en países en desarrollo 25,25% - 25,25%

10 525 -

10 525 59 982

48 249

1 129

EFC2E GESTION SL (2)

Paseo del Prado, 4 - Madrid

Gestión de activos 50,00% - 50,00% 2 - 2 639

390

387

Arrendadora Aeronáutica A.I.E (2)

Paseo de la Castellana 189 - Madrid

Adquisición y arrendamiento de aeronaves 17,21% - 17,21% 2 274 -

2 274 512 292

4 197

( 8 047)

Aviones Portacoli CRJ-200 AIE (3)

Gran Vía - Madrid

Actividades anexas al transporte aéreo en aeropuertos 25% - 25,25% 843 - 843 34 352

3 374

( 401)

Aviones Turia CRJ-200 I AIE (3)

-


3 374

( 381)

Aviones Carraixet CRJ – 200 AIE (3)

-


3 374

( 372)

Entidades

Dependientes

AXIS Participaciones Empresariales Sociedad Gestora de Entidades de Capital Riesgo, S.A. (2)

Los Madrazo, 38 - Madrid

Inversiones financieras 100,00% - 100,00% 1 940 -

1 940 6 134

5 773

537

30 431 -

30 431

(1) Información económica auditada referida al 31 de diciembre de 2006. (2) Información económica no auditada referida al 31 de diciembre de 2006. (3) Información económica no auditada referida al 30 de septiembre de 2006.

37112 Jueves 11 septiembre 2008 BOE núm. 220

III. Otras disposiciones

MINISTERIO DE JUSTICIA 14841 RESOLUCIÓN de 25 de agosto de 2008, de la Dirección Gene-

ral de Relaciones con la Administración de Justicia, por la que se emplaza a los interesados en el recurso contencioso-administrativo, procedimiento ordinario n.º 1892/2008, interpuesto ante el Tribunal Superior de Justicia, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección 4, de Barcelona.

Ante la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Cataluña, Sección cuarta, de Barcelona, don Miguel Ángel Lumbreras Pérez, ha interpuesto el recurso contencioso-administrativo, n.º 1892/2008, contra la Resolución del Director General de Relaciones con la Administración de Justicia, de fecha 18 de abril de 2008, desesti-mando el recurso de alzada interpuesto contra los Acuerdos de 18 de mayo y 7 de junio de 2007 del Tribunal Calificador Único de las pruebas selectivas de acceso por el sistema general de acceso por el turno de promoción interna en el Cuerpo de Tramitación Procesal y Administra-tiva, convocadas por Orden JUS/2978/2006, de 15 de septiembre de 2006 (BOE 29.09.06).

En consecuencia, esta Dirección General ha resuelto emplazar a los interesados en el mismo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 49 de la Ley reguladora de la Jurisdicción Contencioso-Administrativa, de 13 de julio de 1998, para que puedan comparecer ante la referida Sala en el plazo de nueve días.

Madrid, 25 de agosto de 2008.–El Director General de Relaciones con la Administración de Justicia, Ángel Arozamena Laso.

14842 RESOLUCIÓN de 25 de agosto de 2008, de la Dirección General de Relaciones con la Administración de Justicia, por la que se emplaza a los interesados en el recurso con-tencioso-administrativo, procedimiento ordinario núme-ro 2070/2008, interpuesto ante el Tribunal Superior de Justicia, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección 4, de Barcelona.

Ante la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Cataluña, Sección cuarta, de Barcelona, doña Remedios Ferrero Hidalgo, ha interpuesto el recurso contencioso-administrativo número 2070/2008, contra la Resolución del Director General de Relacio-nes con la Administración de Justicia, de fecha 23 de mayo de 2008, deses-timando el recurso de alzada interpuesto contra el Acuerdo de 4 de octubre de 2007, adoptado por el Tribunal Delegado de Cataluña de las pruebas selectivas de acceso por el sistema general de acceso por el turno de pro-moción interna en el Cuerpo de Gestión Procesal y Administrativa, convo-cadas por Orden JUS/2976/2006, de 15 de septiembre de 2006 (BOE de 29 de septiembre de 2006).

En consecuencia, esta Dirección General ha resuelto emplazar a los interesados en el mismo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 49 de la Ley reguladora de la Jurisdicción Contencioso-Administrativa,

14843 RESOLUCIÓN de 25 de agosto de 2008, de la Dirección Gene-ral de Relaciones con la Administración de Justicia, por la que se emplaza a los interesados en el recurso contencioso-administrativo, procedimiento ordinario n.º 3526/2008, interpuesto ante el Tribunal Superior de Justicia, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 3, de Madrid.

Ante la Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección tercera, del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, doña María Dolores Sánchez Ros, ha interpuesto el recurso contencioso-administrativo, n.º 3526/2008, contra la Resolución del Director General de Relaciones con la Adminis-tración de Justicia, de fecha 12 de mayo de 2008, desestimando el recurso de alzada interpuesto contra el Acuerdo de 12 de septiembre de 2007 del Tribunal Calificador Único de las pruebas selectivas de acceso por el turno libre en el Cuerpo de Tramitación Procesal y Admi-nistrativa, convocadas por Orden JUS/2978/2006, de 15 de septiembre de 2006 (BOE 29.09.06).

En consecuencia, esta Dirección General ha resuelto emplazar a los interesados en el mismo, de conformidad con lo dispuesto en el artícu-lo 49 de la Ley reguladora de la Jurisdicción Contencioso-Administrativa, de 13 de julio de 1998, para que puedan comparecer ante la referida Sala en el plazo de nueve días.


MINISTERIO DE DEFENSA 14844 RESOLUCIÓN 4C0/38192/2008, de 13 de agosto, del Insti-

tuto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2007.

En aplicación de lo dispuesto en la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las entidades estatales de derecho público a las que sea de aplicación la Instrucción de Contabi-lidad para la Administración Institucional del Estado, que ha sido modifi-cada por la Orden EHA/405/2006, de 10 de febrero, se hace publica la información contenida en el resumen de las cuentas anuales del Instituto para la Vivienda de la Fuerzas Armadas correspondientes al ejercicio 2007, que figura como anexo a esta Resolución.

Madrid, 13 de agosto de 2008.–El Director General Gerente del Insti-tuto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas, P. S. (Real Decreto 991/2000, de 2 de junio), el Subdirector General Económico-Financiero, José Anto-nio Gómez San Román.

de 13 de julio de 1998, para que puedan comparecer ante la referida Sala en el plazo de nueve días.


BOE núm. 220 Jueves 11 septiembre 2008 37113

DEFENSA

( Euros )

Nº Cuentas ACTIVO 2007 2006 Nº Cuentas PASIVO 2007 2006

A) INMOVILIZADO 320.996.215,59 327.359.134,04 A) FONDOS PROPIOS 902.530.544,10 1.143.847.749,30 I. Inversiones destinadas al uso general - - I. Patrimonio 428.067.743,06 428.067.743,06

200 1. Terrenos y bienes naturales - - 100 1. Patrimonio 428.067.743,06 423.041.711,27201 2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general - - 101 2. Patrimonio recibido en adscripción - 5.026.031,79202 3. Bienes comunales - - 103 3. Patrimonio recibido en cesión - -205 4. Inversiones militares en infraestructuras y otros bienes - - 105 4. Patrimonio recibido en gestión - -208 5. Bienes del Patrimonio histórico, artístico y cultural - - (107) 5. Patrimonio entregado en adscripción - -

II. Inmovilizaciones inmateriales 362.216,37 21.436,89 (108) 6. Patrimonio entregado en cesión - -210 1. Gastos de investigación y desarrollo - - (109) 7. Patrimonio entregado al uso general - -212 2. Propiedad industrial - - 11 II. Reservas - -215 3. Aplicaciones informáticas 601.884,07 221.547,88 III. Resultados de ejercicios anteriores 715.780.006,24 846.107.845,38216 4. Propiedad intelectual - - 120 1. Resultados positivos de ejercicios anteriores 1.097.765.265,60 1.097.765.265,60217 5. Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero - - (121) 2. Resultados negativos de ejercicios anteriores -381.985.259,36 -251.657.420,22218 6. Inversiones militares de carácter inmateria - - 129 IV. Resultados del ejercicio -241.317.205,20 -130.327.839,14219 7. Otro inmovilizado inmaterial - -

(281) 8. Amortizaciones -239.667,70 -200.110,99 14 B) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS - -(2921) 9. Provisiones - -

III. Inmovilizaciones materiales 264.648.519,34 282.783.690,70 C) ACREEDORES A LARGO PLAZO 1.172.887,93 1.219.566,91220,221 1. Terrenos y construcciones 394.679.008,72 410.355.555,34 I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables - -222,223 2. Instalaciones técnicas y maquinaria - - 150 1. Obligaciones y bonos - -224,226 3. Utillaje y mobiliario 1.770.830,69 1.776.557,17 155 2. Deudas representadas en otros valores negociables - -

225 4. Inversiones militares asociadas al funcionamiento de los servicio - - 156 3. Intereses de obligaciones y otros valores - -227,228,229 5. Otro inmovilizado 1.133.345,01 1.427.990,05 158,159 4. Deudas en moneda extranjera - -

(282) 6. Amortizaciones -132.934.665,08 -130.776.411,86 II. Otras deudas a largo plazo 1.172.887,93 1.219.566,91(2922) 7. Provisiones - - 170,176 1. Deudas con entidades de crédito 373.549,30 373.549,30

IV. Inversiones gestionadas para otros entes públicos 54.440.505,90 42.885.861,19 171,173,177 2. Otras deudas - -230 1. Inversiones gestionadas para otros entes públicos 54.440.505,90 42.885.861,19 178,179 3. Deudas en moneda extranjera - -

235,236,237 2. Bienes gestionados para otros entes públicos - - 180,185 4. Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo 799.338,63 846.017,61(2923) 3. Provisiones - - 259 III. Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos - -

V. Inversiones financieras permanentes 1.544.973,98 1.668.145,26250,251,256 1. Cartera de valores a largo plazo - - D) ACREEDORES A CORTO PLAZO 34.375.678,40 29.118.996,29252,253,257 2. Otras inversiones y créditos a largo plazo 1.536.290,34 1.661.018,98 I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables - -

260,265 3. Fianzas y depósitos constituidos a largo plazo 8.683,64 7.126,28 500 1. Obligaciones y bonos a corto plazo - -(297),(298) 4. Provisiones - - 505 2. Deudas representadas en otros valores negociables - -

444 VI. Deudores no presupuestarios a largo plazo - - 506 3. Intereses de obligaciones y otros valores - -27 B) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS - - 508,509 4. Deudas en moneda extranjera - -

C) ACTIVO CIRCULANTE 617.082.894,84 846.827.178,46 II. Deudas con entidades de crédito - - I. Existencias - - 520 1. Préstamos y otras deudas - -

30 1. Comerciales - - 526 2. Deudas por intereses - -31,32 2. Materias primas y otros aprovissionamientos - - III. Acreedores 34.375.678,40 29.118.996,2933,34 3. Productos en curso y semiterminados - - 40 1. Acreedores presupuestarios 29.023.039,63 23.894.521,45

35 4. Productos terminados - - 41 2. Acreedores no presupuestarios 152.173,52 146.874,4936 5. Subproductos, residuos y materiales recuperados - - 45 3. Acreedores por administración de recursos por cuenta de otros - -

(39) 6. Provisiones - - entes públicos II. Deudores 4.523.646,24 5.331.487,83 475,476,477 4. Administraciones Públicas 4.661.641,98 4.537.840,43

43 1. Deudores presupuestarios 5.633.467,75 6.509.953,72 521,523,527,528,529, 5. Otros acreedores 538.823,27 539.759,9244 2. Deudores no presupuestarios 1.312.011,83 1.350.216,90 550,554,55945 3. Deudores por administración de recursos por cuenta de otros - - 560,561 6. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo - -

entes públicos 485,585 IV. Ajustes por periodificación - -470,471,472 4. Administraciones Públicas 100.981,57 100.981,57550,555,558 5. Otros deudores 40.339,78 - E) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A CORTO PLAZO - -

(490) 6. Provisiones -2.563.154,69 -2.629.664,36 491 I. Provisión para devolución de ingresos - - III. Inversiones financieras temporales 6.226,32 -

540,541,546,(549) 1. Cartera de valores a corto plazo - -542,543,544,545,547,548 2. Otras inversiones y créditos a corto plazo - -

565,566 3. Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo 6.226,32 -(597),(598) 4. Provisiones - -

57 IV. Tesorería 612.553.022,28 841.495.690,63480,580 V. Ajustes por periodificación - -

TOTAL GENERAL (A+B+C) 938.079.110,43 1.174.186.312,50 TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 938.079.110,43 1.174.186.312,50

I. BALANCEEJERCICIO 2007

INSTITUTO PARA LA VIVIENDA DE LAS FUERZAS ARMADAS

DEFENSA

( Euros )

Nº Cuentas DEBE 2007 2006 Nº Cuentas HABER 2007 2006

A) GASTOS 490.088.442,92 497.120.713,40 B) INGRESOS 248.771.237,72 366.792.874,26

71 1. Reducción de existencias de productos terminados y en curso de - - 1. Ventas y prestaciones de servicios - -

fabricación 700,701,702,703,704 a) Ventas - -

2. Aprovisionamientos - - b) Prestaciones de servicios - -

600,(608),(609),610 a) Consumo de mercaderías - - 705 b.1) Prestación de servicios en régimen de derecho privado - -

601,602,(608),(609),611,612 b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles - - 741 b.2) Precios públicos por prestación de servicios o - -

607 c) Otros gastos externos - - realización de actividades

3. Gastos de funcionamiento de los servicios y 73.479.479,16 65.519.649,09 742 b.3) Precios públicos por utilización privada o aprovechamiento - -

prestaciones sociales especial del dominio público

a) Gastos de personal 8.303.357,44 8.201.881,59 (708),(709) c) Devoluciones y "rapples" sobre ventas - -

640,641 a.1) Sueldos, salarios y asimilados 6.899.890,97 6.839.404,95 71 2. Aumentos de existencias de productos terminados y en curso de - -

642,643,644 a.2) Cargas sociales 1.403.466,47 1.362.476,64 fabricación

645 b) Prestaciones sociales 472,20 472,20 3. Ingresos de gestión ordinaria - -

68 c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 8.164.368,71 8.409.794,11 a) Ingresos tributarios - -

d) Variación de provisiones de tráfico -66.509,67 -708.819,33 740 a.1) Tasas por prestación de servicios o realización de - -

693,(793) d.1) Variación de provisiones de existencias - - actividades

675,694,(794) d.2) Variación de provisiones y pérdidas de créditos -66.509,67 -708.819,33 744 a.2) Contribuciones especiales - -

incobrables 729 b) Cotizaciones sociales - -

691,(791) d.3) Variación de provisión para devolución de ingresos - - 4. Otros ingresos de gestión ordinaria 30.626.887,96 34.947.392,07

e) Otros gastos de gestión 57.076.642,48 49.615.763,83 773 a) Reintegros 474.628,22 402.796,03

62 e.1) Servicios exteriores 51.740.420,06 37.446.318,19 78 b) Trabajos realizados por la entidad - -

63 e.2) Tributos 5.336.222,42 12.169.445,64 c) Otros ingresos de gastión 29.371.356,24 33.982.056,59

676 e.3) Otros gastos de gestión corriente - - 775,776,777 c.1) Ingresos accesorios y otros ingresos de gestión 29.371.356,24 33.982.056,59

f) Gastos financieros y asimilables 1.148,00 556,69 corriente

661,662,663,665,669 f.1) Por deudas 1.148,00 556,69 790 c.2) Exceso de provisiones para riesgos y gastos - -

666,667 f.2) Pérdidas de inversiones financieras - - 760 d) Ingresos de participaciones en capital - -

696,697,698,699,(796) g) Variación de provisiones de inversiones financieras - - 761,762 e) Ingresos de otros valores negociables y de créditos del - -

(797),(798),(799) activo inmovilizado

690 g') Dotación a las provisiones técnicas - - f) Otros intereses e ingresos asimilados 780.903,50 562.539,45

668 h) Diferencias negativas de cambio - - 763,765,769 f.1) Otros intereses 780.903,50 562.539,45

4. Transferencias y subvenciones 416.007.544,34 429.905.753,26 766 f.2) Beneficios en inversiones financieras - -

650 a) Transferencias corrientes 352.876.753,72 363.737.092,75 768 g) Diferencias positivas de cambio - -

651 b) Subvenciones corrientes - - 5. Transferencias y subvenciones - -

655 c) Transferencias de capital - - 750 a) Transferencias corrientes - -

656 d) Subvenciones de capital 63.130.790,62 66.168.660,51 751 b) Subvenciones corrientes - -

657 e) Subvenciones de capital derivadas de bienes gestionados - - 755 c) Transferencias de capital - -

5. Pérdidas y gastos extraordinarios 601.419,42 1.695.311,05 756 d) Subvenciones de capital - -

670,671 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado 24.058,13 35.389,07 757 e) Subvenciones de capital derivadas de bienes gestionados - -

674 b) Pérdidas por operaciones de endeudamiento - - 6. Ganancias e ingresos extraordinarios 218.144.349,76 331.845.482,19

678 c) Gastos extraordinarios - - 770,771 a) Beneficios procedentes del inmovilizado 218.122.601,26 331.796.254,13

679 d) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 577.361,29 1.659.921,98 774 b) Beneficios por operaciones de endeudamiento - -

692,(792) e) Variación de provisión del inmovilizado no financiero - - 778 c) Ingresos extraordinarios - -

779 d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios 21.748,50 49.228,06

AHORRO - - DESAHORRO 241.317.205,20 130.327.839,14

II. CUENTA DE RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIALEJERCICIO 2007



DEFENSA

( Euros )

PROGRAMAS CRÉDITO INICIAL MODIFICACIONES DE CRÉDITO CRÉDITO TOTAL

GASTOS COMPROME-

TIDOS

OBLIGACIONES RECONOCIDAS

REMANENTES COMPROME-

TIDOS

REMANENTES NO COMPROME-

TIDOS

OBLIGACIONES PDTES DE PAGO A

31 DICIEMBRE

000X TRANSFERENCIAS INTERNAS 60.100,00 298.649.960,00 298.710.060,00 298.710.060,00 298.710.060,00 - - -

122N APOYO LOGISTICO 204.294.970,00 - 204.294.970,00 185.829.871,22 172.432.292,12 13.397.579,10 18.465.098,78 28.417.931,59

TOTAL 204.355.070,00 298.649.960,00 503.005.030,00 484.539.931,22 471.142.352,12 13.397.579,10 18.465.098,78 28.417.931,59

INSTITUTO PARA LA VIVIENDA DE LAS FUERZAS ARMADASIII. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

EJERCICIO 2007

III.1. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR PROGRAMAS

DEFENSA

( Euros )

CAPÍTULOS CRÉDITO INICIAL MODIFICACIONES DE CRÉDITO CRÉDITO TOTAL

GASTOS COMPROME-

TIDOS

OBLIGACIONES RECONOCIDAS

REMANENTES COMPROME-

TIDOS

REMANENTES NO COMPROME-

TIDOS

OBLIGACIONES PDTES DE PAGO A

31 DICIEMBRE

1. GASTOS DE PERSONAL 12.177.420,00 - 12.177.420,00 8.303.829,64 8.303.829,64 - 3.873.590,36 101.167,82

2. GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS 4.639.550,00 - 4.639.550,00 2.256.043,15 1.853.426,18 402.616,97 2.383.506,85 258.834,32

3. GASTOS FINANCIEROS 115.000,00 - 115.000,00 1.148,00 1.148,00 - 113.852,00 -

4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES 56.660.100,00 298.649.960,00 355.310.060,00 352.876.753,72 352.876.753,72 - 2.433.306,28 -

TOTAL OPERACIONES CORRIENTES 73.592.070,00 298.649.960,00 372.242.030,00 363.437.774,51 363.035.157,54 402.616,97 8.804.255,49 360.002,14

6. INVERSIONES REALES 102.479.000,00 - 102.479.000,00 95.670.023,45 82.675.061,32 12.994.962,13 6.808.976,55 27.824.289,45

7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 28.134.000,00 - 28.134.000,00 25.344.046,95 25.344.046,95 - 2.789.953,05 233.640,00

TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL 130.613.000,00 - 130.613.000,00 121.014.070,40 108.019.108,27 12.994.962,13 9.598.929,60 28.057.929,45

TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 204.205.070,00 298.649.960,00 502.855.030,00 484.451.844,91 471.054.265,81 13.397.579,10 18.403.185,09 28.417.931,59

8. ACTIVOS FINANCIEROS 150.000,00 - 150.000,00 88.086,31 88.086,31 - 61.913,69 -

9. PASIVOS FINANCIEROS - - - - - - - -

TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 150.000,00 - 150.000,00 88.086,31 88.086,31 - 61.913,69 -

TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS 204.355.070,00 298.649.960,00 503.005.030,00 484.539.931,22 471.142.352,12 13.397.579,10 18.465.098,78 28.417.931,59

III.2. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR CAPÍTULOS


EJERCICIO 2007


DEFENSA

( Euros )

CAPÍTULOS PREVISIONES DEFINITIVAS

DERECHOS RECONOCIDOS

BRUTOS

DERECHOS ANULADOS

DERECHOS RECONOCIDOS

NETOSRECAUDACIÓN NETA DERECHOS

CANCELADOS

DERECHOS PENDIENTES DE

COBRO

1. IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES

- - - - - - -

2. IMPUESTOS INDIRECTOS - - - - - - -

3. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 300.000,00 522.442,19 1.672,32 520.769,87 520.769,87 - -

4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES - - - - - - -

5. INGRESOS PATRIMONIALES 281.951.030,00 971.398,22 7.767,89 963.630,33 963.630,33 - -

TOTAL OPERACIONES CORRIENTES 282.251.030,00 1.493.840,41 9.440,21 1.484.400,20 1.484.400,20 - -

6. ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES 220.504.000,00 230.526.890,84 8.439,47 230.518.451,37 230.011.293,00 - 507.158,37

7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL - - - - - - -

TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL 220.504.000,00 230.526.890,84 8.439,47 230.518.451,37 230.011.293,00 - 507.158,37

TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 502.755.030,00 232.020.731,25 17.879,68 232.002.851,57 231.495.693,20 - 507.158,37

8. ACTIVOS FINANCIEROS 250.000,00 214.036,23 1.221,28 212.814,95 212.814,95 - -

9. PASIVOS FINANCIEROS - - - - - - -

TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 250.000,00 214.036,23 1.221,28 212.814,95 212.814,95 - -

TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 503.005.030,00 232.234.767,48 19.100,96 232.215.666,52 231.708.508,15 - 507.158,37


EJERCICIO 2007

III.3. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR CAPÍTULOS

DEFENSA

( Euros )

ESTIMADO REALIZADO ESTIMADO REALIZADO

-REDUCCIÓN DE EXISTENCIAS DE: - - -AUMENTO DE EXISTENCIAS DE: - -

. Productos en curso - - . Productos en curso - -

. Productos semiterminados - - . Productos semiterminados - -

. Productos terminados - - . Productos terminados - -

. Subproductos, residuos y materiales recuperados - - . Subproductos, residuos y materiales recuperados - -

-VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE: - - -VENTAS NETAS: - -

. Mercaderías - - . Mercaderías - -

. Materias primas - - . Productos semiterminados - -

. Otros aprovisionamientos - - . Productos terminados - -

-COMPRAS NETAS: - - . Subproductos, y residuos - -

. Mercaderías - - . Prestaciones de servicios - -

. Materias primas - - . Menos: "Rappels" sobre ventas - -

. Otros aprovisionamientos - -

. Menos: "Rappels" por compras - -

-VARIACIÓN DE PROVISIONES DE EXISTENCIAS - -

- GASTOS COMERCIALES NETOS 31.150.000,00 24.612.997,72 -INGRESOS COMERCIALES NETOS: 26.205.000,00 29.089.366,08

RESULTADO POSITIVO DE OPERACIONES COMERCIALES - 4.476.368,36 RESULTADO NEGATIVO DE OPERACIONES COMERCIALES 4.945.000,00 -

TOTAL 31.150.000,00 29.089.366,08 TOTAL 31.150.000,00 29.089.366,08

III. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTOEJERCICIO 2007


DEBE HABER

IMPORTE IMPORTE

III.4. RESULTADO DE OPERACIONES COMERCIALES


DEFENSA

( Euros )

CONCEPTOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS

OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS IMPORTES

1. (+) Operaciones no financieras 232.002.851,57 471.054.265,81 -239.051.414,24

2. (+) Operaciones con activos financieros 212.814,95 88.086,31 124.728,64

3. (+) Operaciones comerciales 29.166.714,48 24.690.346,12 4.476.368,36

I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2+3) 261.382.381,00 495.832.698,24 -234.450.317,24

II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS - - -

III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I+II) -234.450.317,24

INSTITUTO PARA LA VIVIENDA DE LAS FUERZAS ARMADASESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

EJERCICIO 2007

III.5. RESULTADO PRESUPUESTARIO

EJERCICIO 2007

III.6. BALANCE DE RESULTADOS E INFORME DE GESTIÓN

CLASIFICACIÓN ORGÁNICA 14206CLASIFICACIÓN FUNCIONAL POR PROGRAMAS 122NA) GRADO DE REALIZACIÓN DE OBJETIVOS

(Euros)

ABSOLUTAS %

1.335,00 -1.229,00 -47,9312.355,00 -702,00 -5,38

212.284,00 22.284,00 11,721.300,00 -145,00 -10,03

B) COSTE DE LOS OBJETIVOS REALIZADOS

ABSOLUTAS %

-2.362.079,25 -4,22-2.789.953,05 -9,92

OBJETIVO REALIZADOACTIVIDADESDESVIACIONES

DESVIACIONES

INDICADOR

ACTIVIDADES

PREVISTO

COSTE PREVISTO

(CRÉDITOS

DEFINITIVOS)

COSTE REALIZADO

(OBLIGACIONES

RECONOCIDAS)

OBJETIVO

Enajenación viviendasCesión uso de viviendas

Compensación económicaAyudas

ViviendasViviendas

Carencia de viviendaAcceso a la propiedad

Número de viviendasNúmero de viviendasPerceptoresPerceptores

256413057

1900001445


III. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

Compensación económicaAyudas

Carencia de viviendaAcceso a la propiedad

56.000.000,0028.134.000,00

53.637.920,7525.344.046,95


ANEXO

EJERCICIO 2007

IV. Resumen de la memoria

IV-1 Organización y Actividad

Normas de creación de la entidad:

El Instituto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas se crea por el Real Decreto 1751/1990, de 20 de diciembre y se regula en la actualidad por la normativa establecida en la Ley 26/1999, de 9 de julio, de medidas de apoyo a la movilidad geográfica de los miembros de las Fuerzas Armadas, y por el Real Decreto 991/2000, de 2 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/1999, de 9 de julio.

La actividad principal de la entidad, régimen jurídico, económico-financiero y contratación:

El Instituto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas es un organismo autónomo de los previstos en el capitulo II del Titulo III de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado, adscrito al Ministerio de Defensa a través de la Sub-secretaría del Departamento.

Como organismo autónomo tiene personalidad jurídica pública dife-renciada, patrimonio y tesorería propios, así como autonomía de gestión, rigiéndose por lo establecido en la Ley de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado, en la Ley 47/2003 de 26 de noviembre, General Presupuestaria y en las demás disposiciones aplica-bles a los organismos autónomos de la Administración General del Estado, con las excepciones establecidas en la Ley 26/1999, de 9 de julio, respecto a su régimen patrimonial.

Corresponde al Instituto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas la gestión de las medidas de apoyo a la movilidad geográfica de los miem-bros de las Fuerzas Armadas y tiene como funciones principales las siguientes:

Facilitar una compensación económica para atender las necesidades de vivienda originadas por cambio de destino que suponga cambio de localidad.

Asignar en régimen de arrendamiento especial las viviendas militares en los casos singulares regulados en la ley 26/1999, de 9 de julio.

Conceder ayudas para la adquisición de viviendas en propiedad al personal militar.

Enajenar las viviendas militares y demás inmuebles que no sean de interés para estos fines.

Mantener las viviendas militares y demás inmuebles que no sean de interés para estos fines.

Ejecutar programas y proyectos de inversión en el marco de proceso de profesionalización y modernización de las Fuerzas Armadas.

Descripción de las principales fuentes de ingresos:

Los recursos económicos del Instituto podrán provenir de los bienes y derechos que integran su patrimonio y los productos y rentas de dicho patrimonio y de los bienes que en su caso tenga adscritos.

Asimismo, pasarán a formar parte del patrimonio del Instituto para el cumplimiento de los fines señalados en este Real Decreto, los recursos económicos obtenidos como consecuencia de las enajenaciones de viviendas militares, locales comerciales y demás inmuebles.

La principal fuente de financiación es la enajenación de las viviendas militares y los ingresos por cánones por uso de viviendas militares, que tienen la consideración de precio público.

Consideración fiscal de la entidad:

El Organismo esta exento del Impuesto sobre sociedades y está sujeto a IVA el alquiler de locales comerciales y las enajenaciones de solares y determinados inmuebles.

Estructura organizativa:

Los órganos de gobierno del Instituto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas son el Consejo Rector y el Director general Gerente.

El Consejo Rector, como órgano de gobierno, tiene como funciones principales dirigir, orientar, fomentar y facilitar las actividades propias del Instituto.

Está presidido por:

Presidente, que será el Subsecretario de Defensa.Vicepresidente, que será el Director general Gerente del InstitutoDirector general de Asuntos Económicos del Ministerio de Defensa.

Director general de Infraestructura del Ministerio de Defensa.Director general de Personal del Ministerio de Defensa.Asesor Jurídico general del Ministerio de Defensa.Interventor general del Ministerio de Defensa.Los Jefes de los Mandos o Jefatura de Personal de los tres Ejércitos.Director general de Presupuestos del Ministerio de Economía y

Hacienda.Secretario general técnico del Ministerio de Administraciones Públicas.Secretario, que será el Secretario General del Instituto, con voz pero

sin votoEl Director general Gerente es nombrado por Real Decreto, a propuesta

del Ministro de Defensa, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 6/1997, de 14 de abril, y asumirá la dirección y gestión del Instituto.

Con nivel orgánico de Subdirector general y dependiendo del Director general Gerente figuran las siguientes unidades:

Secretaría General.Subdirección General Económico-Financiera.Subdirección General de Gestión.Subdirección General de Asuntos Patrimoniales.Corresponde a la Secretaría General:.

a) Gestionar el régimen interior, seguridad, registro, archivo y servi-cios generales, así como la planificación general y la gestión de los medios informáticos.

b) Tramitar y gestionar los asuntos relativos al personal y las relacio-nes con otras unidades y órganos de representación competentes en la materia.

c) Mantener las oportunas relaciones con las Delegaciones de Defensa, a fin de coordinar el funcionamiento de las áreas de vivienda integradas en las mismas, así como cualquier otra función no atribuida a las unidades del Instituto.

Corresponde a la Subdirección General Económico-Financiera:

a) Gestionar los ingresos y gastos, realizar cobros y pagos y gestio-nar la tesorería y, en general, todos los asuntos económicos que afectan al Organismo.

b) Preparar y elaborar los anteproyectos de presupuestos y realizar la gestión contable.

c) Tramitar y gestionar los expedientes de contratación.

Corresponde a la Subdirección General de Gestión:

a) Gestionar los asuntos relacionados con la asignación a los benefi-ciarios de la compensación económica, las viviendas militares en régimen de arrendamiento especial ylos locales comerciales arrendados.

b) Realizar las actividades de gestión necesarias para otorgar ayudas y subvenciones para el acceso a la propiedad de vivienda.

c) Elaborar y ejecutar los programas de obras en las viviendas mili-tares, locales comerciales y demás inmuebles, así como los necesarios para su mantenimiento, conservación y reposición.

Corresponde a la Subdirección General de Asuntos Patrimoniales:

a) Llevar el inventario actualizado de los bienes inmuebles y realizar las actividades necesarias para su deslinde, depuración e inscripción registral.

b) Preparar, tramitar y ejecutar los expedientes de enajenación de viviendas militares y demás inmuebles, así como los derechos constitui-dos sobre estos.

c) Estudiar los planes de ordenación urbana y elaborar los conve-nios de colaboración con entidades públicas en materia patrimonial.

Principales responsables del Organismo a 31 de diciembre de 2007:

Director General Gerente: D. Bernabé Carlos Navarro Castillo.Secretario General: D. Benjamín Díaz Magán.Subdirector General Económico-Financiero: D. José Antonio Gómez

San Román.Subdirectora General de Gestión: D.ª Isabel Truyol Wintrich.Subdirector General de Asuntos Patrimoniales: Vacante.

Número medio de empleados y a 31 de diciembre:

El número medio de empleados durante el ejercicio ha sido de 47 mili-tares, 104 funcionarios y 111 personal laboral.

Número de empleados a 31 de diciembre de 2007 por categorías:

Personal funcionario

Grupo A: 7.Grupo B: 24.Grupo C: 32.Grupo D: 35.


Grupo E: 1.Total: 99.

Personal Laboral:

Grupo 1: 2.Grupo 2: 1.Grupo 3: 28.Grupo 4: 23.Grupo 5: 54.Total: 108.

Personal Militar:

Grupo A: 35.Grupo B: 12.Total: 47.

IV.2 Bases de presentación de las cuentas.

a) Principios contables: Las cuentas anuales se han confeccionado de acuerdo con los registros contables de la entidad, se expresan en euros y se presentan de acuerdo con lo establecido en el Art. 128 de la Ley Gene-ral Presupuestaria y en la Instrucción de Contabilidad de la Administra-ción Institucional del Estado y con los principios contables públicos establecidos en la Ley General Presupuestaria y en el Plan General de Contabilidad Pública, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimo-nio, de la situación financiera, del resultado económico patrimonial y de la ejecución del presupuesto.

b) Comparación de la información: El patrimonio recibido en ads-cripción, por importe de 5.026.031,79 euros, se ha incorporado al patrimo-nio del Organismo, habiéndose producido su desadscripción en el Inven-tario de la AGE por ser patrimonio inscrito a nombre del INVIFAS, en virtud de la Ley 26/1999, de 9 de julio.

c) Razones e incidencia en las cuentas anuales de los cambios en criterios de contabilización:

Sin contenido.

IV.3 Normas de valoración.

a) Inmovilizado inmaterial: El inmovilizado inmaterial figura conta-bilizado por su precio de adquisición. La amortización en las aplicaciones informáticas se ha tomado como vida útil cuatro años.

b) Inmovilizado material, inversiones destinadas al uso general e inversiones gestionadas: El inmovilizado material se ha registrado por su valor de adquisición. La amortización se ha realizado de acuerdo con la resolución de la IGAE de 14 de diciembre de 1999, por la que se regulan determinadas operaciones a realizar a fin de ejercicio. Se toma como vida útil los siguientes periodos:

Mobiliario y enseres: 10 años.Equipos informáticos: 4 años.Elementos de transporte: 5 años.Edificios: 50 años.

c) Inversiones financieras: Las inversiones financieras se valoran por el valor entregado.

d) Existencias: Sin contenido.e) Provisiones para riesgos y gastos: Sin contenido.f) Deudas: Las deudas figuran en el balance por su valor de reem-

bolso, corresponden fundamentalmente a deudas de canon de uso de viviendas militares y alquiler de locales comerciales.

g) Provisión dudoso cobro: La dotación a la provisión para insolven-cias se determina mediante la estimación global del riesgo de fallidos. Se realiza a fin de ejercicio por el 50% de las deudas pendientes de cobro correspondientes a los deudores de canon de uso de viviendas, garajes y alquiler de locales.

h) Ingresos y gastos: Los ingresos y gastos se imputan al resultado del ejercicio en el que se reconocen los derechos y obligaciones de los que se derivan. Los ingresos en su gran mayoría están registrados en el momento en que se produce el ingreso real, es decir, sin contraído previo.

i) Transacciones en moneda distinta del euro: Sin contenido


DEFENSA

CUENTA SALDO INICIAL AUMENTOS DISMINUCIONES SALDO FINAL

1. Terrenos y bienes naturales - - - -

2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general - - - -

3. Bienes comunales - - - -

4. Inversiones militares en infraestructura y otros bienes - - - -

5. Bienes del Patrimonio histórico, artístico y cultural - - - -

Sin información

IV.4. INVERSIONES DESTINADAS AL USO GENERALEJERCICIO : 2007

(Euros)


DEFENSA


1. Gastos de investigación y desarrollo - - - -

2. Propiedad industrial - - - -

3. Aplicaciones informáticas 221.547,88 380.336,19 - 601.884,07

4. Propiedad intelectual - - - -

5. Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero - - - -

6. Inversiones militares de carácter inmaterial - - - -

7. Otro inmovilizado inmaterial - - - -

8. Amortizaciones 200.110,99 39.556,71 - 239.667,70

9. Provisiones - - - -

Sin información

IV.5. INMOVILIZACIONES INMATERIALESEJERCICIO : 2007

(Euros)


DEFENSA


1. Terrenos y construcciones 410.355.555,34 1.954.041,30 17.630.587,92 394.679.008,72

2. Instalaciones técnicas y maquinaria - - - -

3. Utillaje y mobiliario 1.776.557,17 116.670,60 122.397,08 1.770.830,69

4. Inversiones militares asociadas al funcionamiento de los servicios - - - -

5. Otro inmovilizado 1.427.990,05 272.406,27 567.051,31 1.133.345,01

6. Amortizaciones 130.776.411,86 8.124.812,00 5.966.558,78 132.934.665,08


Sin información

IV.6. INMOVILIZACIONES MATERIALESEJERCICIO : 2007

(Euros)


DEFENSA


1. Inversiones gestionadas para otros entes públicos 42.885.861,19 49.341.388,38 37.786.743,67 54.440.505,90

2. Bienes gestionados para otros entes públicos - - - -


Sin información

IV.7. INVERSIONES GESTIONADASEJERCICIO : 2007

(Euros)



DEFENSA


A LARGO PLAZO - - - -

1. Cartera de valores a largo plazo - - - -

2. Otras inversiones y créditos a largo plazo 1.661.018,98 89.307,59 214.036,23 1.536.290,34

3. Fianzas y depósitos constituidos a largo plazo 7.126,28 1.557,36 - 8.683,64


A CORTO PLAZO - - - -

1. Cartera de valores a corto plazo - - - -

2. Otras inversiones y créditos a corto plazo - - - -

3. Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo - 293.175,17 286.948,85 6.226,32


Sin información

IV.8. INVERSIONES FINANCIERASEJERCICIO : 2007

(Euros)


Página 1 de 1

DEFENSA

CUENTAPRECIO DE ADQUISICIÓN

O COSTE DE PRODUCCIÓN

PROVISIÓN POR DEPRECIACIÓN

1. Comerciales - -

2. Materias primas y otros aprovisionamientos - -

3. Productos en curso y semiterminados - -

4. Productos terminados - -

5. Subproductos, residuos y materiales recuperados - -

IV.9. EXISTENCIASEJERCICIO : 2007


DEFENSA


I. Patrimonio - - - -

1. Patrimonio A 423.041.711,27 5.026.031,79 - A 428.067.743,06

2. Patrimonio recibido en adscripción 5.026.031,79 - 5.026.031,79 -

3. Patrimonio recibido en cesión - - - -

4. Patrimonio recibido en gestión - - - -

5. Patrimonio entregado en adscripción - - - -

6. Patrimonio entregado en cesión - - - -

7. Patrimonio entregado al uso general - - - -

II. Reservas - - - -

III. Resultados de ejercicios anteriores - - - -

1. Resultados positivos de ejercicios anteriores 1.097.765.265,60 - - 1.097.765.265,60

2. Resultados negativos de ejercicios anteriores 251.657.420,22 130.327.839,14 - 381.985.259,36

IV. Resultados del ejercicio D 130.327.839,14 492.718.107,28 381.728.741,22 D 241.317.205,20

A:saldo acreedor D:saldo deudorSin información

IV.10. FONDOS PROPIOSEJERCICIO : 2007

(Euros)


DEFENSA


A LARGO PLAZO - - - -

A CORTO PLAZO - - - -

I. Provisión para devolución de ingresos - - - -

IV.11. PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOSEJERCICIO : 2007

(Euros)



DEFENSA


A largo plazo - - - -

I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables - - - -

1. Obligaciones y bonos - - - -

2. Deudas representadas en otros valores negociables - - - -

3. Intereses de obligaciones y otros valores - - - -

4. Deudas en moneda extranjera - - - -

II. Otras deudas a largo plazo - - - -

1. Deudas con entidades de crédito 373.549,30 - - 373.549,30

2. Otras deudas - - - -


4. Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo 846.017,61 1.236,06 47.915,04 799.338,63

A corto plazo - - - -

I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables - - - -

1. Obligaciones y bonos a corto plazo - - - -

2. Deudas representadas en otros valores negociables - - - -

3. Intereses de obligaciones y otros valores - - - -


II. Deudas con entidades de crédito - - - -

1. Préstamos y otras deudas - - - -

2. Deudas por intereses - - - -

III. Acreedores - - - -

5. Otros acreedores 539.759,92 639.767.726,48 639.768.663,13 538.823,27

Sin información

IV.12. ENDEUDAMIENTOEJERCICIO : 2007

(Euros)


DEFENSA (Euros)

NORMATIVA FINALIDADOBLIGACIONES

RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO

IMPORTE DE REINTEGROS CAUSA DE REINTEGROS

Disp. adicional 3ª R.D. 991/2000 INVERSIONES GESTIONADAS. PROGRAMA DEINFRAESTRUCTURA 37.786.743,67 -

LEY DE MEDIDAS Art 11 ley 26/99 AYUDAS PARA EL ACCESO A LA PROPIEDAD DEVIVIENDA 25.344.046,95 -

TOTAL OFICINA : 63.130.790,62 0,00

Sin información

INSTITUTO PARA LA VIVIENDA DE LAS FUERZAS ARMADASIV.13. ESTADO DE SUBVENCIONES DE CAPITAL CONCEDIDAS

EJERCICIO : 2007


Concurso Subasta Concurso Subasta Con Publicidad Sin Publicidad Total

- De obras 23.415.264,69 6.502.912,02 - - - 52.352.089,47 82.270.266,18

- De suministro 606.965,02 - - - - 317.093,01 924.058,03

- De consultoría y asistencia 95.352,78 - - - - 1.090.526,24 1.185.879,02

- Patrimoniales - - - - - 11.381.259,25 11.381.259,25

- De gestión de servicios públicos - - - - - - -

- De servicios - - - - - - -

- Otros - - - - - - -

TOTAL OFICINA 24.117.582,49 6.502.912,02 0,00 0,00 0,00 65.140.967,97 95.761.462,48


DEFENSA

Procedimiento negociado

IV.14. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA. PROCEDIMIENTOS Y FORMAS DE ADJUDICACIÓNEJERCICIO : 2007

(Euros)

Tipo de contratoProcedimiento Abierto Procedimiento Restringido

DEFENSA

Año 2008 Año 2009 Año 2010 Año 2011 Años sucesivos

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES - - - - -

TOTAL PROGRAMA - - - - -


Código concepto Compromisos de gastos adquiridos con cargo al ejercicio

IV.15.1 COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A PRESUPUETOS DE EJERCICIOS POSTERIORESEJERCICIO : 2007

(Euros)

Sección : 14 Programa : 000X

Concepto

DEFENSA

(Euros)

NORMATIVA OBLIGACIONES RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO

LEY DE MEDIDAS art 2 y 3 ley 26/99 Comp 53.637.920,75

LEY DE MEDIDAS Art 10 ley 26/99 A.Desalo 528.772,97

LEY DE MEDIDAS Art 16 ley 26/99 Transf 298.710.060,00

TOTAL OFICINA : 352.876.753,72

Sin información

INSTITUTO PARA LA VIVIENDA DE LAS FUERZAS ARMADASIV.13. ESTADO DE TRANSFERENCIAS CORRIENTES CONCEDIDAS

EJERCICIO : 2007


DEFENSA

Año 2008 Año 2009 Año 2010 Año 2011 Años sucesivos

1 GASTOS DE PERSONAL - - - - -

2 GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS 833.250,17 417.812,49 - - -

3 GASTOS FINANCIEROS - - - - -

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES - - - - -

6 INVERSIONES REALES 36.238.400,11 6.084.066,71 481.160,97 - -

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL - - - - -

8 ACTIVOS FINANCIEROS - - - - -

TOTAL PROGRAMA 37.071.650,28 6.501.879,20 481.160,97 - -

TOTAL SECCIÓN : 37.071.650,28 6.501.879,20 481.160,97 - -

TOTAL OFICINA : 37.071.650,28 6.501.879,20 481.160,97 - -

INSTITUTO PARA LA VIVIENDA DE LAS FUERZAS ARMADASIV.15.1 COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A PRESUPUETOS DE EJERCICIOS POSTERIORES

EJERCICIO : 2007(Euros)

Sección : 14 Programa : 122N

Código Capítulo Capítulo Compromisos de gastos adquiridos con cargo al ejercicio

DEFENSA

CONCEPTOS

1. (+) Derechos pendientes de cobro - 6.522.547,84 - 7.428.518,55

- (+) del Presupuesto corriente 507.158,37 - - -

- (+) de Presupuestos cerrados 448.862,79 - 1.712.916,99 -

- (+) de operaciones no presupuestarias 1.427.903,36 - 1.458.324,75 -

- (+) de operaciones comerciales 4.677.446,59 - 4.797.036,73 -

- (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 538.823,27 - 539.759,92 -

2. (-) Obligaciones pendientes de pago - 34.595.853,98 - 29.425.256,98

- (+) del Presupuesto corriente 28.417.931,59 - 22.978.462,76 -

- (+) de Presupuestos cerrados - - - -

- (+) de operaciones no presupuestarias 5.613.154,13 - 5.530.735,53 -

- (+) de operaciones comerciales 605.108,04 - 916.058,69 -

- (-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 40.339,78 - - -

3. (+) Fondos líquidos - 612.553.022,28 - 841.495.690,63

I. Remanente de Tesorería total ( 1 - 2 + 3 ) - 584.479.716,14 - 819.498.952,20

II. Exceso de financiación afectada - - - -

III. Saldos de dudoso cobro - 2.563.154,69 - 2.629.664,36

IV. Remanente de Tesorería =(I-II-III) - 581.916.561,45 - 816.869.287,84


(Euros)

IMPORTES AÑO ANTERIOR

IV.15.2 ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA

IMPORTES AÑO

EJERCICIO : 2007

37700 Lunes 15 septiembre 2008 BOE núm. 223

15024 RESOLUCIÓN de 20 de agosto de 2008, de la Oficina Española de Patentes y Marcas, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2007.

La Orden EHA/777/2005 del Ministerio de Economía y Hacienda, de 21 de marzo de 2005, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las enti-dades estatales de derecho publico a las que sean de aplicación la Instruc-ción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, en

el apartado tercero, establece que las entidades deberán publicar el resu-men de sus cuentas anuales, al objeto de que todos los posibles destinata-rios de la información contable puedan disponer de datos sobre la activi-dad desarrollada por dichas entidades.

En consecuencia, el Director General de la Oficina Española de Patentes y Marcas acuerda la publicación de las cuentas anuales del ejercicio 2007 para su general conocimiento.

Madrid, 20 de agosto de 2008.–El Director General de la Oficina Espa-ñola de Patentes y Marcas, Alberto Casado Cerviño.

BOE núm. 223 Lunes 15 septiembre 2008 37701

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540,

541,

546,

(549

)

1.

Car

tera

de

valo

res

a co

rto

plaz

o-

-54

2,54

3,54

4,54

5,54

7,54

8

2.

Otr

as in

vers

ione

s y

créd

itos

a c

orto

pla

zo16

.961

,26

6.65

6,13

565,

566

3. F

ianz

as y

dep

ósito

s co

nstit

uido

s a

cort

o pl

azo

--

(597

),(5

98)

4. P

rovi

sion

es-

-57

IV

. Tes

orer

ía72

.686

.514

,40

63.4

19.4

84,3

348

0,58

0

V. A

just

es p

or p

erio

difi

caci

ón-

27.2

23,1

5

T

OT

AL

GE

NE

RA

L (

A+

B+

C)

206.

154.

204,

4619

3.36

7.68

0,89

TO

TA

L G

EN

ER

AL

(A

+B

+C

+D

+E

)20

6.15

4.20

4,46

193.

367.

680,

89

OF

ICIN

A E

SPA

ÑO

LA

DE

PA

TE

NT

ES

Y M

AR

CA

SI.

BA

LA

NC

EE

JER

CIC

IO 2

007


( E

uros

)

Nº

Cue

ntas

DE

BE

2007

2006

Nº

Cue

ntas

HA

BE

R20

0720

06

A)

GA

STO

S38

.500

.950

,57

38.2

46.5

01,9

2B

) IN

GR

ESO

S53

.079

.018

,10

47.9

97.7

71,7

7

71

1. R

educ

ción

de

exis

tenc

ias

de p

rodu

ctos

term

inad

os y

en

curs

o de

--

1.

Ven

tas

y pr

esta

cion

es d

e se

rvic

ios

812.

893,

8682

8.79

6,99

fab

rica

ción

700,

701,

702,

703,

704

a) V

enta

s-

-

2.

Apr

ovis

iona

mie

ntos

--

b) P

rest

acio

nes

de s

ervi

cios

812.

893,

8682

8.79

6,99

600,

(608

),(6

09),

610

a) C

onsu

mo

de m

erca

derí

as-

-70

5

b.1)

Pre

stac

ión

de s

ervi

cios

en

régi

men

de

dere

cho

priv

ado

--

601,

602,

(608

),(6

09),

611,

612

b) C

onsu

mo

de m

ater

ias

prim

as y

otr

as m

ater

ias

cons

umib

les

--

741

b.

2) P

reci

os p

úblic

os p

or p

rest

ació

n de

ser

vici

os o

812.

893,

8682

8.79

6,99

607

c) O

tros

gas

tos

exte

rnos

--

r

ealiz

ació

n de

act

ivid

ades

3.

Gas

tos

de f

unci

onam

ient

o de

los

serv

icio

s y

33.9

40.4

31,2

333

.851

.832

,30

742

b.

3) P

reci

os p

úblic

os p

or u

tiliz

ació

n pr

ivad

a o

apro

vech

amie

nto

--

pre

stac

ione

s so

cial

es

esp

ecia

l del

dom

inio

púb

lico

a) G

asto

s de

per

sona

l20

.735

.774

,13

20.0

60.0

02,0

9(7

08),

(709

)

c)

Dev

oluc

ione

s y

"rap

ples

" so

bre

vent

as-

-

640,

641

a.

1) S

ueld

os, s

alar

ios

y as

imila

dos

17.3

25.3

98,4

616

.677

.493

,92

71

2. A

umen

tos

de e

xist

enci

as d

e pr

oduc

tos

term

inad

os y

en

curs

o de

--

642,

643,

644

a.

2) C

arga

s so

cial

es3.

410.

375,

673.

382.

508,

17

fa

bric

ació

n

645

b) P

rest

acio

nes

soci

ales

--

3.

Ing

reso

s de

ges

tión

ordi

nari

a50

.678

.808

,39

45.5

08.8

33,9

8

68

c)

Dot

acio

nes

para

am

ortiz

acio

nes

de in

mov

iliza

do4.

190.

424,

113.

572.

589,

29

a)

Ing

reso

s tr

ibut

ario

s50

.678

.808

,39

45.5

08.8

33,9

8

d) V

aria

ción

de

prov

isio

nes

de tr

áfic

o17

.000

,00

448.

000,

0074

0

a.1)

Tas

as p

or p

rest

ació

n de

ser

vici

os o

rea

lizac

ión

de50

.678

.808

,39

45.5

08.8

33,9

8

693,

(793

)

d.1)

Var

iaci

ón d

e pr

ovis

ione

s de

exi

sten

cias

--

a

ctiv

idad

es

675,

694,

(794

)

d.2)

Var

iaci

ón d

e pr

ovis

ione

s y

pérd

idas

de

créd

itos

--

744

a.

2) C

ontr

ibuc

ione

s es

peci

ales

--

in

cobr

able

s72

9

b)

Cot

izac

ione

s so

cial

es-

-

691,

(791

)

d.3)

Var

iaci

ón d

e pr

ovis

ión

para

dev

oluc

ión

de in

gres

os17

.000

,00

448.

000,

00

4. O

tros

ingr

esos

de

gest

ión

ordi

nari

a1.

456.

598,

3229

8.52

6,94

e) O

tros

gas

tos

de g

estió

n8.

997.

232,

999.

770.

174,

5777

3

a)

Rei

nteg

ros

7.16

2,17

276.

212,

28

62

e.1)

Ser

vici

os e

xter

iore

s8.

546.

519,

249.

134.

218,

6978

b) T

raba

jos

real

izad

os p

or la

ent

idad

7.90

6,59

-

63

e.2)

Tri

buto

s45

0.71

3,75

635.

955,

88

c)

Otr

os in

gres

os d

e ga

stió

n1.

420.

654,

169.

131,

50

676

e.

3) O

tros

gas

tos

de g

estió

n co

rrie

nte

--

775,

776,

777

c.

1) I

ngre

sos

acce

sori

os y

otr

os in

gres

os d

e ge

stió

n22

.776

,93

9.13

1,50

f) G

asto

s fi

nanc

iero

s y

asim

ilabl

es-

1.06

6,35

c

orri

ente

661,

662,

663,

665,

669

f.

1) P

or d

euda

s-

1.06

6,35

790

c.

2) E

xces

o de

pro

visi

ones

par

a ri

esgo

s y

gast

os1.

397.

877,

23-

666,

667

f.

2) P

érdi

das

de in

vers

ione

s fi

nanc

iera

s-

-76

0

d)

Ing

reso

s de

par

ticip

acio

nes

en c

apita

l-

-

696,

697,

698,

699,

(796

)

g)

Var

iaci

ón d

e pr

ovis

ione

s de

inve

rsio

nes

fina

ncie

ras

--

761,

762

e) I

ngre

sos

de o

tros

val

ores

neg

ocia

bles

y d

e cr

édito

s de

l-

-

(797

),(7

98),

(799

)

act

ivo

inm

ovili

zado

690

g')

Dot

ació

n a

las

prov

isio

nes

técn

icas

--

f) O

tros

inte

rese

s e

ingr

esos

asi

mila

dos

20.8

75,4

013

.183

,16

668

h) D

ifer

enci

as n

egat

ivas

de

cam

bio

--

763,

765,

769

f.

1) O

tros

inte

rese

s20

.875

,40

13.1

83,1

6

4.

Tra

nsfe

renc

ias

y su

bven

cion

es2.

833.

887,

271.

652.

209,

9376

6

f.2)

Ben

efic

ios

en in

vers

ione

s fi

nanc

iera

s-

-

650

a) T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

107.

169,

9416

9.44

4,26

768

g) D

ifer

enci

as p

ositi

vas

de c

ambi

o-

-

651

b) S

ubve

ncio

nes

corr

ient

es2.

726.

717,

331.

482.

765,

67

5. T

rans

fere

ncia

s y

subv

enci

ones

92.7

67,4

830

.374

,11

655

c) T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

--

750

a) T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

63.0

36,3

4-

656

d) S

ubve

ncio

nes

de c

apita

l-

-75

1

b)

Sub

venc

ione

s co

rrie

ntes

29.4

62,8

930

.374

,11

657

e) S

ubve

ncio

nes

de c

apita

l der

ivad

as d

e bi

enes

ges

tiona

dos

--

755

c) T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

--

5.

Pér

dida

s y

gast

os e

xtra

ordi

nari

os1.

726.

632,

072.

742.

459,

6975

6

d)

Sub

venc

ione

s de

cap

ital

268,

25-

670,

671

a) P

érdi

das

proc

eden

tes

de in

mov

iliza

do5.

898,

951.

137.

486,

1175

7

e)

Sub

venc

ione

s de

cap

ital d

eriv

adas

de

bien

es g

estio

nado

s-

-

674

b) P

érdi

das

por

oper

acio

nes

de e

ndeu

dam

ient

o-

-

6. G

anan

cias

e in

gres

os e

xtra

ordi

nari

os37

.950

,05

1.33

1.23

9,75

678

c) G

asto

s ex

trao

rdin

ario

s1.

398.

943,

101.

405.

783,

8277

0,77

1

a)

Ben

efic

ios

proc

eden

tes

del i

nmov

iliza

do-

566.

231,

79

679

d) G

asto

s y

pérd

idas

de

otro

s ej

erci

cios

321.

790,

0219

9.18

9,76

774

b) B

enef

icio

s po

r op

erac

ione

s de

end

euda

mie

nto

--

692,

(792

)

e)

Var

iaci

ón d

e pr

ovis

ión

del i

nmov

iliza

do n

o fi

nanc

iero

--

778

c) I

ngre

sos

extr

aord

inar

ios

-76

5.00

7,96

779

d) I

ngre

sos

y be

nefi

cios

de

otro

s ej

erci

cios

37.9

50,0

5-

AH

OR

RO

14.5

78.0

67,5

39.

751.

269,

85

D

ESA

HO

RR

O-

-

OF

ICIN

A E

SPA

ÑO

LA

DE

PA

TE

NT

ES

Y M

AR

CA

SII

. CU

EN

TA

DE

RE

SUL

TA

DO

EC

ON

ÓM

ICO

-PA

TR

IMO

NIA

LE

JER

CIC

IO 2

007


( E

uros

)

PR

OG

RA

MA

SC

RÉ

DIT

O I

NIC

IAL

MO

DIF

ICA

CIO

NE

S D

E C

RÉ

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OC

RÉ

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O T

OT

AL

GA

STO

S C

OM

PR

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E-

TID

OS

OB

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AC

ION

ES

RE

CO

NO

CID

AS

RE

MA

NE

NT

ES

CO

MP

RO

ME

- T

IDO

S

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MA

NE

NT

ES

NO

C

OM

PR

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E-

TID

OS

OB

LIG

AC

ION

ES

PD

TE

S D

E P

AG

O A

31

DIC

IEM

BR

E

000X

Tra

nsf

eren

cias

inte

rnas

6.0

10.1

20,0

070.0

00,0

06.0

80.1

20,0

059.9

99,9

259.9

99,9

2-

6.0

20.1

20,0

859.9

99,9

2

421N

Reg

ula

cion y

pro

tecc

ion d

e la

Pro

pie

dad

Indust

rial

52.1

36.8

60,0

0-4

0.5

37,1

152.0

96.3

22,8

943.9

03.2

66,5

940.6

72.0

68,2

03.2

31.1

98,3

98.1

93.0

56,3

04.7

30.0

07,9

9

T

OT

AL

58.1

46.9

80,0

029.4

62,8

958.1

76.4

42,8

943.9

63.2

66,5

140.7

32.0

68,1

23.2

31.1

98,3

914.2

13.1

76,3

84.7

90.0

07,9

1

OF

ICIN

A E

SPA

ÑO

LA

DE

PA

TE

NT

ES

Y M

AR

CA

SII

I. E

STA

DO

DE

LIQ

UID

AC

I ÓN

DE

L P

RE

SUP

UE

STO

EJE

RC

ICIO

200

7

III.

1. L

IQU

IDA

CIÓ

N D

EL

PR

ESU

PU

EST

O D

E G

AST

OS

PO

R P

RO

GR

AM

AS


( E

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s )

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PÍT

UL

OS

CR

ÉD

ITO

IN

ICIA

LM

OD

IFIC

AC

ION

ES

D

E C

RÉ

DIT

OC

RÉ

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O T

OT

AL

GA

ST

OS

C

OM

PR

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E-

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OS

OB

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AC

ION

ES

R

EC

ON

OC

IDA

S

RE

MA

NE

NT

ES

C

OM

PR

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OS

RE

MA

NE

NT

ES

NO

C

OM

PR

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E-

TID

OS

OB

LIG

AC

ION

ES

P

DT

ES

DE

PA

GO

A

31 D

ICIE

MB

RE

1. G

AS

TO

S D

E P

ER

SO

NA

L24.7

82.8

60,0

021.0

62,8

924.8

03.9

22,8

920.8

43.1

92,8

620.7

57.5

60,5

085.6

32,3

63.9

60.7

30,0

334.2

38,3

6

2. G

AS

TO

S C

OR

RIE

NT

ES

EN

BIE

NE

S Y

SE

RV

ICIO

S14.4

19.1

40,0

0-2

2.3

00,0

014.3

96.8

40,0

011.1

30.5

13,2

99.2

61.3

91,2

11.8

69.1

22,0

83.2

66.3

26,7

11.2

28.2

16,6

5

3. G

AS

TO

S F

INA

NC

IER

OS

30.0

50,0

0-

30.0

50,0

0-

--

30.0

50,0

0-

4. T

RA

NS

FE

RE

NC

IAS

CO

RR

IEN

TE

S9.2

62.0

50,0

030.7

00,0

09.2

92.7

50,0

02.8

79.8

48,5

12.8

44.4

34,5

735.4

13,9

46.4

12.9

01,4

91.7

69.9

32,1

8

TO

TA

L O

PE

RA

CIO

NE

S C

OR

RIE

NT

ES

48.4

94.1

00,0

029

.462

,89

48.5

23.5

62,8

934

.853

.554

,66

32.8

63.3

86,2

81.

990.

168,

3813

.670

.008

,23

3.03

2.38

7,19

6. IN

VE

RS

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Oficina Española de Patentes y Marcas

D.1) Organización y actividad

El Organismo autónomo Oficina Española de Patentes y Marcas, ads-crito al Ministerio de Industria, Comercio y Turismo, fue creado por la Ley 17/1975, de 2 de Mayo como Registro de la Propiedad Industrial, siendo modificada su denominación a la actual, por la Ley 21/1992, de 16 de julio en su disposición adicional primera.

La actividad de la empresa: El programa asignado a la Oficina Espa-ñola de Patentes y Marcas (OEPM), bajo la denominación «Regulación y Protección de la Propiedad Industrial», se desglosa en los tres subprogra-mas siguientes: A) Actividad Registral; B) Difusión de la Información Tecnológica y C) Dirección, Gestión, Apoyo y Relaciones Internaciona-les.

El contenido de estos tres subprogramas es el siguiente:

Actividad Registral: Reconocimiento y mantenimiento de la protec-ción registra] en materia de propiedad industrial, cuyos derechos se deri-van de las inscripciones efectuadas de acuerdo con lo establecido por la Ley 11/1986, de 20 de marzo, de Patentes, la Ley de Marcas 17/2001 de 7 de diciembre, la Ley de Protección Jurídica de Semiconductores y Ley 20/2003, de 7 de julio, de Protección Jurídica del Diseño Industrial y en los Reglamentos Comunitarios 1768/92 y 1610/96 relativos a la creación de certificados complementarios de protección para los medicamentos y productos fitosanitarios.

Difusión de la Información Tecnológica: El desarrollo de un sistema de información tecnológica fue impuesto por la Ley 17/1975, de 2 de mayo, e incrementado por la Ley 11/1986 de Patentes. Este sistema convierte a la Oficina Española de Patentes y Marcas en un instrumento fundamental de la política tecnológica. A través de los medios técnicos con que cuenta la Oficina Española de Patentes y Marcas (bases de datos, fondos documen-tales, acceso a bases de datos externas, etc.) y del personal altamente cualificado se pueden conocer las innovaciones más recientes en cual-quiera de los sectores de la ciencia o de la tecnología, pudiéndose prestar servicios de difusión selectiva, bien sea por sectores, grupos o subgrupos de la clasificación internacional en la materia, bien agrupando las empre-sas más significativas del sector, todo ello realizado a escala mundial. Así mismo, se mantienen servicios de vigilancia tecnológica en los sectores de Alimentación, Piezas metálicas y Biotecnología aplicada al Sector Agroalimentario, Plásticos y Calzado.

Dirección, Gestión, Apoyo y Relaciones Internacionales: Su cometido es el desarrollo de las tareas de dirección, control y coordinación y servicios generales y de apoyo, que hagan posible la consecución de los objetivos propuestos, junto con un buen y eficaz funcionamiento del Organismo.

Aparte de las actividades generales de dirección, control y coordina-ción y servicios generales del Organismo, cabe destacar en este punto, por su singular trascendencia la intensidad de las actividades de relacio-nes internacionales del Organismo dado el gran número de reuniones internacionales a las que se asiste, tanto en los foros mundiales OMPI (Organización Mundial de Propiedad Intelectual) como regionales UE (Unión Europea) y la Oficina Europea de Patentes, así como diversas actividades bilaterales de cooperación.

Fuentes de financiación: La principal fuente de financiación es la tasa en materia de Propiedad Industrial, que supone una media anual del 95% de la recaudación total del Organismo, otra fuente son los servicios y actividades relativos a fondos documentales, bases de datos y servicios documentales para información tecnología que supone una recaudación del 2% aproxima-damente. La prestación de este servicio esta sujeta a IVA.

La estructura organizativa básica de la entidad: La Oficina Española de Patentes y Marcas está adscrita al Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, según el Real Decreto 562/2004, de 19 de abril, por el que se aprueba la estructura orgánica básica de los departamentos ministeriales, concretando esta adscripción a la Subsecretaría de Industria, Turismo y Comercio y designando a la Subsecretaria como la superioridad jerár-quica de la OEPM.

Esta formada por un Presidente del Organismo, un Director General y cinco Subdirectores Generales: Secretaria General, Signos Distintivos, Patentes e Información Tecnológica, Coordinación Jurídica y Relaciones Internacionales y División de Tecnologías de la Información. (art. 4.º Real Decreto 1.270/1997, de 24 de julio, Disposición adicional decimotercera Ley 17/2001, de 7 de diciembre, y Orden ITC/2609/2006 de 21 de julio).

Presidente del Organismo: María Teresa Gómez Condado.Director General.Secretaria General: María Eugenia Bellver Moreira.Signos Distintivos: José Luis Barbéro Checa.Patentes e Información: Miguel Ángel Gutiérrez Carbajal.Coordinación Jurídica: Javier Alfonso Moreno Ramos.División de Tecnologías de la Información: José Antonio Martín Pérez.

El número medio de empleados durante el ejercicio al que se refieren las cuentas así como el número de empleados a 31 de diciembre de 2007 es

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La unidad de contabilidad es única y forma parte de la Secretaria General del Organismo. Existe solo una sede, cuyo principal responsable es el Director General.

D.2) Gestión indirecta de servicios públicos y convenios

Convenio de colaboración entre la OEPM y la UAM con el propósito de continuar la labor de inventario de los fondos históricos de patentes y marcas existentes en el Archivo General del Organismo. Se trata de una iniciativa que pretende facilitar el acceso a fuentes de tanta importancia para la historia económica de España y para la información tecnológica como son las patentes y marcas históricas.

El trabajo que se está realizando desde el año 1999, consiste en catalo-gar e introducir en una base de datos toda aquella información útil sobre los solicitantes (nombre, status jurídico, nacionalidad, residencia, etc.) y sobre las patentes (título, tipo de patente, fechas de solicitud y concesión, motivo de caducidad, puesta en práctica, cesiones, litigios judiciales, etc.) Complementariamente, se está procediendo a la clasificación de los inventos, siguiendo las normas de la OMPI, a nivel de clase y subclase. Todo ello permitirá disponer de un extenso catálogo de la documentación existente que, además, hará posible su inmediata localización por múlti-ples campos, facilitando en gran medida las búsquedas.

La atención sobre estos fondos se ha incrementado en los últimos años y fruto de ello ha sido la catalogación de los primeros 9.000 expe-dientes de patentes, 5.000 de los cuales (los privilegios pedidos entre 1826 y 1878) están ya disponibles para su consulta en nuestra página Web, que-dando pendientes de incorporar 4.000 patentes entre 1878 y 1884. Investi-gadores de muy diversas disciplinas han encontrado en esta documenta-ción una extraordinaria fuente para complementar sus trabajos o para iniciar estudios de ámbito histórico, económico, tecnológico, etc. que pueden aportar una visión más real de la situación española en estos cam-pos a lo largo de los siglos XIX y XX.

Uno de los problemas que existían para la consulta de esta documen-tación era la dificultad para localizar los expedientes. La firma del Conve-nio de colaboración va a facilitar esta tarea, para lo que contaremos en nuestras instalaciones –bajo la supervisión administrativa de la sección de archivo– con un equipo de investigación de seis personas dirigidos por dos profesores de historia económica de la UAM. Esto permitirá catalogar y poner a disposición del interesado, en este primer año de trabajo, otros 12.000 expedientes, lo que supondrá incorporar los fondos correspon-dientes a un periodo tan importante como el último cuarto del siglo XIX.

Las tareas a realizar incluyen también una labor de mejora de la con-servación de los expedientes que se deslegajarán y organizarán adecuada-mente- así como el inicio de estudios y análisis sobre la posibilidad de digitalización de los documentos y la gestión de los fondos (consulta, reproducción, etc.).

D.3) Base de presentación de las cuentas

a) Principios contables.–Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables de la entidad, se expresan en euros, y se presentan de acuerdo con el contenido establecido en el artículo 128 de la Ley General Presupuestaria y en la Instrucción de Contabilidad de la Administración Institucional del Estado y con los principios contables públicos establecidos en la Ley General Presupuestaria y en el Plan Gene-ral de Contabilidad Publica, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio y de la ejecución de su presupuesto.

Las cuentas del PGCP 221, 222, 226 y 227, este Organismo las tiene desarrolladas a cuatro dígitos, para facilitar el cuadre del inmovilizado material con el inventario físico, en la actualidad ya no son necesarias pues ya existe un único inventario físico y contable, por este motivo desde este año 2007, ya no se utilizan las subcuentas.

b) Comparación de la información.–No ha habido ninguna modifica-ción significativa con respecto al ejercicio 2006.

c) Razones e incidencia en las cuentas anuales de los criterios de contabilización.–No ha habido cambio de criterio en la contabilización con respecto al año 2006.

D.4) Normas de valoración

a) Inmovilizado Inmaterial.–El inmovilizado inmaterial figura conta-bilizado por su precio de adquisición. La amortización se realiza por el


método lineal, se toma como vida útil el periodo establecido en las tablas de amortización previstas en el anexo de la Resolución de la IGAE de 14 de diciembre de 1999, a excepción de las aplicaciones informáticas que debido al continuo avance de la informática el Organismo decidió amorti-zarlas en 3 años.

b) Inmovilizado material, inversiones destinadas al uso general e inversiones gestionadas.–Las inversiones materiales se registran al coste de adquisición. Las cuotas de amortización del inmovilizado material se determinan por el método lineal y la vida útil por el periodo establecido en el anexo de la Resolución de la IGAE de 14 de diciembre de 1999, excepto los equipos para el proceso de la información que se amortiza en cuatro años siguiendo el mismo criterio de las aplicaciones informáticas y las fotocopiadoras, proyectores y otros equipos de oficina de mas uso que se amortizan en siete años.

c) Inversiones financieras.–Son exclusivamente los anticipos conce-didos al personal funcionario y laboral, a reintegrar al Organismo a largo o corto plazo.

d) Existencias.–No hay en este Organismo.e) Provisiones para riesgos y gastos.–La solicitud y mantenimiento

de los distintos títulos de Propiedad Industrial generan muchos movi-mientos de ingreso, de estos algunos son duplicados o excesivos y se procede a su reintegro una vez comprobados. De acuerdo con la Resolu-ción de 15 de febrero de 2007, de la IGAE, se ha creado una provisión para

la devolución de ingresos, la cifra se ha tomado a partir de la media arit-mética de lo últimos cinco años.

f) Deudas.–No tiene este Organismo.g) Provisión dudoso cobro.–En la actualidad, este Organismo no tiene

deudores pendientes y todos los cobros se realizan dentro de plazo.h) Ingresos y gastos.–Los ingresos y gastos se imputan a la cuenta de

resultado económico patrimonial siguiendo el criterio de devengo, es decir, en función de la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan y con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos o se reconozcan las obligaciones presupuestarias.

Las subvenciones y transferencias corrientes tanto recibidas como entregadas se imputan a la cuenta de resultado económico patrimonial del ejercicio en el que se reconocen los derechos y las obligaciones que de ellas se derivan.

i) Transacciones en moneda distinta del euro.–Todas las transaccio-nes se realizan en euros.

D.20) Acontecimientos posteriores al cierre

No ha habido ningún acontecimiento significativo, una vez realizado el cierre.


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200

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5536 RESOLUCIÓN de 27 de febrero de 2008, de la Autoridad