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基础会计复习. 教师:. 总论. 会计要素与会计科目. 会计等式与复式记账. 会计凭证. 会计账簿. 第六章 账务处理程序. 财产清查. 财务会计报告. 第九章 会计挡案. 主要经济业务的核算. 一 筹集资金业务 (一)接受投资 1. 接受货币投资 借:银行存款 贷:实收资本 2. 接受非货币投资 ( 1 ) 接受存货投资 借:原材料 应交税费 —— 应交增值税(进项税额 ) 贷:实收资本 资本公积 —— 资本溢价. 2. 接受固定资产或无形资产投资 - PowerPoint PPT Presentation
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基础会计复习基础会计复习
教师:
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基础会计课堂
总论
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基础会计课堂
会计要素与会计科目
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基础会计课堂
会计等式与复式记账
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基础会计课堂
会计凭证
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基础会计课堂 会计账簿
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基础会计课堂
第六章 账务处理程序
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基础会计课堂
财产清查
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基础会计课堂
财务会计报告
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基础会计课堂
第九章 会计挡案
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基础会计课堂
一 筹集资金业务 (一)接受投资 1. 接受货币投资 借:银行存款 贷:实收资本 2. 接受非货币投资 ( 1 )接受存货投资 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额 ) 贷:实收资本 资本公积——资本溢价
主要经济业务的核算
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2. 接受固定资产或无形资产投资 借:固定资产/无形资产(金额为合同或协议约定价值)
贷:实收资本—— 资本公积——资本溢价
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(二)借款 1. 企业从银行或其他金融机构取得借款 借:银行存款 贷:短期借款(或长期借款 ) 2. 利息核算 ( 1 )预提利息时:借:财务费用 贷:应付利息 ( 2 )支付利息时:借:应付利息 财务费用 贷:银行存款
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( 3 )归还借款时 借:短期借款(或长期借款 ) 贷:银行存款
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二 供应过程业务(一)购材料
1. 采购时,支付(或未付)买价和采购费用 借:在途物资(或材料采购) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(或应付账款、应付票据、预付账款等) 2. 材料入库,结转物资采购成本 借:原材料 贷:在途物资(材料采购)
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支付供货单位货款 借:应付票据(应付账款) 贷:银行存款(二)购固定资产 借:固定资产(在建工程) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(或应付账款、应付票据、预付账款
等)
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三 生产过程业务 1. 领用材料(按用途分别计入有关资产、成本费用
账户借方) 借:生产成本 —— XX 产品 (生产产品领用) 制造费用 (车间一般领用) 管理费用 (厂部领用) 销售费用 (专设销售机构领用) 贷:原材料
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2. 期末分配应付工资、计提福利费 借:生产成本—— XX 产品 (生产工人薪酬) 制造费用 (车间管理人员薪酬) 管理费用 (行政管理人员薪酬) 销售费用 (专设销售机构人员薪酬) 应付职工薪酬等 (福利部门职工薪酬) 贷:应付职工薪酬 3. 发放工资 ( 1 )提取现金:借:库存现金 贷:银行存款 ( 2 )发工资:借:应付职工薪酬 贷:库存现金
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( 3 )结转代扣款,个人所得税 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款——住房公积金 ——养老保险金 ——医疗保险金 ——待业保险金 应交税费——应交个人所得税 4. 计提折旧 借:制造费用 生产车间使用设备等)
管理费用 (行政管理部门使用设备等) 贷:累计折旧
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4. 制造费用的分配与结转 制造费用分配率 =当期制造费用总额 / 各种产品分配标准(生
产工人工资或工时等)合计 某种产品应负担的制造费用=该种产品分配标
准 × 制造费用分配率 借:生产成本—— XX 产品 贷:制造费用
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6. 产品完工验收入库 借:库存商品—— XX 产品 贷:生产成本—— XX 产品
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四 销售过程 1. 销售产品取得收入 借:银行存款(应收账款、应收票据等) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额 ) 2. 结转已销产品的成本 借:主营业务成本 贷:库存商品
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3. 支付销售费用 借:销售费用 贷:银行存款等 4. 计算营业税金及附加(城建税、教育费
附加) 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交城建税 —— 应交教育费附加
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5 .销售材料 借:银行存款(应收账款、应收票据)
贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额 ) 6. 结转材料成本 借:其他业务成本 贷:原材料等
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五 财务成果的形成及分配 1. 将本期收入、收益结转入“本年利润”
借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益等 贷:本年利润
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2. 将本期成本、费用等结转入“本年利润” 借:本年利润 贷:主营业务成本
营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 投资收益
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3. 计算并结转入“所得税费用” 借:所得税费用 贷:应交税费 --- 应交所得税 同时, 借:本年利润 贷:所得税费用 4. 将本年度实现的净利润结转到“利润分配”
账户 借:本年利润 贷:利润分配 --- 未分配利润
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2. 利润分配: 计算提取盈余公积金分配现金股利 借:利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 --应付现金股利 贷:盈余公积 --- 法定盈余公积 --任意盈余公积 应付股利
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结转利润分配其他账户余额 借:利润分配--未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 --应付现金股利
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预借差旅费 借:其他应收款 贷:库存现金 报销差旅费: 借:管理费用/销售费用 贷:其他应收款 交回多余款 借:库存现金 贷:其他应收款
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提取现金: 借:库存现金 贷:银行存款 将现金交存银行: 借:银行存款 贷:库存现金
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