広島主税くんちから

広島国税局キャラクター

なぜ、これらの税金は必要なのか

店で買い物をするとき↓

皆が「消費税」を負担しています。

国民が「安心して豊かな生活」をするためには、様々な公共サービス等が必要であり、そのためには、国や地方公共団体として多くの財源が必要。

働くようになると↓

所得に応じて「所得税」を納めるようになります。

国の収入の内訳は？

平成 25 年度　一般会計

47 兆円93 兆円

公債残高

750兆円

ローン残高

　

46 兆円

79 万円

19万円

46万円14万円

55兆円

16兆円

22兆円

40 万円 39 万円

7,631 万円

一般会計税収、歳出総額及び公債発行額の推移

一般会計歳出

一般会計税収

特例公債発行額

１年間に国民一人当たりに使われている税金（国と地方公共団体の負担額合計）

総額　２兆 938億円国民一人当たり　年間約 16,400円

（平成 23年度）

総額　５兆 558億円国民一人当たり　年間約 39,600円

（平成 23年度）

総額　 14兆 2,562億円国民一人当たり　年間約 111,300円

（平成 22年度）

警察・消防費

市町村のゴミ処理費用

国民医療費の公的負担額

公立学校の児童・生徒一人当たりに使われる国や県・市町村の年間教育費の負担額　　　　　　 ( 平成 22年度 )

小 学 生年間約 85 万 7,000 円

中 学 生年間約 100 万 6,000 円

高 校 生年間約 100 万 1,000 円

公立学校 12 年間の負担額の合計額

約 1,116 万 3,000 円　

国　　税

地方税 市町村税

都道府県税

直接税 間接税所得税 、法人税

相続税　等

県民税、自動車税

事業税　等

市町村民税

固定資産税　等

市町村たばこ税

入湯税　等

地方消費税、県たばこ税

不動産取得税　等

消費税 、酒税、揮発油税

たばこ税、印紙税

登録免許税　等

所得税 消費税

申告納税制度納税者自ら計算・申告をして納付する制度

昭和 22 年に、税制を民主化するために申告納税制度が採用され、その後も多くの国税に適用され現在に至る

賦課課税制度ふ　　 か　　か　ぜ　い 行政機関により税額を確定する方法

地方税はこの方法が一般的（自動車税・固定資産税など）

給与所得者

商売している人

　 会　　　社

確定申告

　

源泉徴収制度

　　

申告納税制度

収　　入　　金　　額

必要経費 所得金額

所得金額

所得控除 課税所得

課税所得 × 税　率 ＝ 所得税額

（万円）

夫婦と子ども２人のサラリーマンの場合

累進課税負担の公平を図るため高所得者ほど税率が高くなっている（垂直的公平）。

る　い　し　ん　　か　ぜ　い

平成 年分氏

名

内 円 円 円 内 円

老人

その他

有 無 従有

従無 人 従人 内 人 従人 人 従人 内 人 人 内 円

円 円 円

円円

乙 寡

欄 一般

特別 夫 就

職退職 年 月 日 明

控除対象配偶者 配偶者特別 扶養親族の数 障害者の数

の有無等

住宅取得等

等 の 金 額 の控除額 特別控除額

円

の控除額

東京都千代田区霞ヶ関３－１－１

1, 500, 000 850, 000

種別

55, 625,給与 賞与

特別

24

支払金額 給与所得控除後の金額 所得控除の額の合計額 源泉 徴収税額

平

社 会 保 険 料 生命保険料 地震保険料

支 払を受 ける

者

住 所又は居所

（受給者番号）

（フリガナ） コクゼイ タロウ

給与所得の源泉 徴収 票

（役職名）

国税 太郎

円

控除の額 特定 老 人 その他

円 円

（摘要） 国民年金保険料等の金額 配偶者の合計所得個人年金保険料の金額旧長期損害保険料の金額

住宅借入金等特別控除可能額

外国人

中途就・退職未成年者

本人が障害者 寡婦 勤労学生

受給者生年月日

特別 その他 大 昭 年 月 日

死亡退職

災害者

1 2 3○

支払者

住所（居所）○○ □□ 市 町 １－２－３又は所在地

氏 名 又 は名 称 （電話）０１２－３４５－６７８９

○○株式会社

所得税 　　　消費税

課税の対象 所得を対象 商品の販売や物品・サービスの提供の取引を対象

納め方税金を納める義務がある人と、その税金を負担する人が同じである税金（直接税）

税金を納める義務がある人と、その税金を負担する人が異なる税金（間接税）

特徴高所得者ほど税率が高くなっ

ている（垂直的公平）

税率は一律５％で、広く国民に公平な税である（水平的公平）

①納税額は　 5,000 円

売上額　 105,000 円うち消費税　　　　　 　 5,000 円

②納税額は 7,000 円－ 5,000 円＝ 2,000 円　　　　　　　　

買う

③納税額は10,000 円－ 7,000 円＝ 3,000 円

パソコンメーカー A（納税義務者）

卸売業者 (問屋） B（納税義務者）

パソコンショップ C（納税義務者）

消費者 D さん（税の負担者）

仕入額　 105,000 円うち消費税　　　　　　 5,000 円

売上額　 147,000 円うち消費税　　　　　　 7,000 円

仕入額　 147,000 円うち消費税 　　　　 7,000 円

売上額　 210,000 円うち消費税　　　 　 10,000 円

購入代金 210,000 円うち消費税 10,000 円

消費税（付加価値税）の標準税率

※　四捨五入の関係上、各項目の和　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　が合計値と一致しないことがある。

※日本は 2012 年度予算ベース、諸外国は 2009 年実績値

人口構成の推移

胴上げ型 騎馬戦型 肩車型

会社や商売をしている人が正しく申告をしているかを調べる

税金を滞納している人に対しての滞納処分

滞納

納税者の自発的な納税義務の履行を適正かつ円滑に実現するために

「正直者には尊敬の的、　　　悪徳者に畏怖の的」

い ふ

カリスマホストに脱税の疑い 張り込みをする査察官 着手前日の打ち合わせ

強制調査に着手 隠し財産を発見 「これは脱税という犯罪です」

豊かで安心して暮らせる未来のためには、公平な租税負担と給付の関係について、私たち一人ひとりが考えることが大切です。

税 の 学 習 コ ーナー　

税に関する質問タックスアンサー　

採用試験案内