Upload
zuzdean
View
303
Download
4
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Audit
Citation preview
PENGAUDITAN PENGURUSAN
ASET DAN STOR KERAJAAN
WAN BINTI HASAN
CAWANGAN AUDIT DALAM
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
ISU-ISU
PENEMUAN AUDIT
TUJUAN
Menjelaskan skop pengauditan yang
digunakan untuk menyemak pengurusan
aset dan stor kerajaan
Berkongsi ilmu berhubung dengan isu-isu
penemuan audit untuk dijadikan panduan
dan checklist dalam melaksanakan
pengurusan aset dan stor kerajaan
Definisi Aset (Am)
Aset bermaksud harta benda kepunyaan
atau milikan atau di bawah kawalan
Kerajaan yang dibeli atau yang disewa
beli dengan wang Kerajaan, yang
diterima melalui sumbangan atau hadiah
atau diperolehi melalui proses
perundangan.
Jenis Aset Kerajaan
Aset Alih
(PP 5 Tahun 2007 Tatacara Pengurusan
Aset Alih Kerajaan-TPA)
Aset Tak Alih
(DPAK masih dalam bentuk deraf)
Aset Hidup
Definisi Aset Alih:
Aset Alih bermaksud aset yang boleh
dipindahkan dari satu tempat ke satu
tempat yang lain termasuk aset yang
dibekalkan atau dipasang bersekali
dengan bangunan.
GROUPINGS OF MOVEABLE ASSETS
(Kumpulan Aset Alih)
Capital Assets
(Harta Modal)
Inventory
(Inventori)
PROSES PENGURUSAN
ASET ALIH
P E N E R I M A A N
P E N D A F T A R A N
P E N G G U N A A N , P E N Y I M P A N A N &
P E M E R I K S A A N
P E N Y E N G G A R A A N
P E L U P U S A N
K E H I L A N G A N & H A P U S K I R A
P E N G AU D I TA N
B E R DA S A R K A N I N D E K S
A K AU N TA B I L I T I
1. Kawalan Umum Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
1.1. Jawatankuasa
Pengurusan Aset Alih
Kerajaan
Ditubuhkan; Pengerusi dilantik; Pegawai Aset dilantik Setiausaha; Ahli dilantik; Bermesyuarat setiap 3 bulan; Agenda mesyuarat ditetapkan; Bincang perkara yang
ditetapkan;
Minit mesyuarat disediakan dalam tempoh 3 hari;
Minit mesyuarat disemak dan diluluskan oleh Pengerusi;
Hasil mesyuarat dilaporkan kepada JPKA;
Tindakan susulan diambil dan berkesan.
PP 5/2007 PKPA Bil. 2/91
1. Kawalan Umum Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
1.2. Unit Pengurusan Aset Unit Pengurusan Aset diwujudkan; Mengurus perlantikan Pegawai
Pemeriksa, Lembaga Pemeriksa dan
Jawatankuasa Penyiasat;
Menjadi Urusetia kepada Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih
Kerajaan;
Menguruskan pelupusan, kehilangan dan hapus kira;
Menyelaras penyediaan Laporan (Laporan Harta Modal & Inventori,
Laporan Pemeriksaan Harta Modal
& Inventori, Laporan Pelupusan Aset
Alih Kerajaan dan Laporan
Tindakan Surcaj/Tatatertib);
Mengemukakan laporan ke Pegawai Pengawal/
Perbendaharaan sebelum 15 Mac
tahun berikutnya.
PP 5/2007
1. Kawalan Umum Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
1.3. Pegawai Aset Dilantik secara bertulis oleh Pegawai Pengawal;
Setiap PTJ mempunyai seorang Pegawai Aset;
Pegawai Aset peringkat Ibu Pejabat diberi
tanggungjawab sebagai
Setiausaha Jawatankuasa
Pengurusan Aset Alih
Kerajaan;
Senarai Tugas dan Fail Meja Pegawai Aset
mempunyai tugas dan
tanggungjawabnya
sebagai Pegawai Aset.
PP 5/2007 PKPA Bil. 8/91 PKPA Bil. 2/91
2. Penerimaan Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
2.1. Pegawai Penerima
Aset
Dilantik untuk menerima dan mengesahkan aset yang
diperolehi;
Setiap PTJ mempunyai Pegawai Penerima;
Bertanggungjawab memastikan aset/bekalan pejabat diterima
menepati spesifikasi, kualiti dan
kuantiti sebenar;
Bertanggungjawab memastikan aset diterima beserta Surat
Jaminan dan manual
penggunaan dan
penyenggaraan (jika berkaitan);
Senarai Tugas dan Fail Meja Pegawai Penerima mempunyai
tugas dan tanggungjawabnya
sebagai Pegawai Penerima.
PP 5/2007 PKPA Bil. 8/91 Tatacara
Pengurusan Stor
2. Penerimaan Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
2.2. Peraturan
Penerimaan
Pegawai Penerima memeriksa dengan teliti semua penerimaan aset/bekalan
pejabat;
Pegawai bertauliah sahaja (memiliki kepakaran dalam bidang tertentu)
menjalankan pemeriksaan teknikal
bagi memastikan ia menepati
spesifikasi yang ditetapkan;
Aset/bekalan pejabat hendaklah diperiksa, dikira, diukur, ditimbang
atau diuji serta merta sebelum
pengesahan penerimaannya;
Bagi pengesahan terimaan yang tidak dapat dilakukan dengan serta merta
perlu dicatatkan Diterima dengan
syarat ianya disahkan secara
diperiksa, dikira, diukur, ditimbang
atau diuji;
PP 5/2007 PKPA Bil. 8/91 Tatacara
Pengurusan Stor
2. Penerimaan (samb..) Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
2.2. Peraturan
Penerimaan
Bagi penerimaan bekalan pejabat, Borang Terima Barang
hendaklah disahkan dan
direkodkan dalam Kad Kawalan
Stok (KEW. 300-J3) dan Kad
Petak (KEW.300-J4);
Jika terdapat kerosakan atau perselisihan kuantiti, Borang
Laporan Penerimaan Aset Alih
Kerajaan KEW.PA-1 disediakan;
Borang KEW.PA-1 hendaklah disahkan dan ditandatangani oleh
Ketua Jabatan;
Borang KEW.PA-1 hendaklah dihantar dengan serta merta
kepada agen penghantaran atau
syarikat pembekal;
PP 5/2007 PKPA Bil. 8/91 Tatacara
Pengurusan Stor
2. Penerimaan(samb..)
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
2.2. Peraturan
Penerimaan
Aset hendaklah diterima beserta Surat Jaminan, dan manual
penggunaan dan
penyelenggaraan, jika ada;
Pegawai Penerima atau pegawai diberi kuasa mempunyai salinan
kontrak untuk dirujuk semasa
menerima aset.
PP 5/2007 PKPA Bil. 8/91 Tatacara
Pengurusan Stor
3. Pendaftaran Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
3.1. Urusan Pendaftaran Aset didaftarkan dalam tempoh 2 minggu dari
tarikh pengesahan
penerimaan;
Daftar Harta Modal (KEW.PA-2), Daftar
Inventori (KEW.PA-3) dan
Buku Daftar Pergerakan
Harta Modal/Inventori
(KEW.PA-6)
diselenggarakan;
Senarai Daftar Harta Modal (KEW.PA-4) dan
Senarai Daftar Inventori
(KEW.PA-5)
diselenggarakan;
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
3. Pendaftaran (samb) Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
3.1. Urusan Pendaftaran Salinan KEW.PA-4 dan KEW.PA-5 dikemukakan
kepada pihak atasan setiap
tahun (PTJ - Jabatan -
Kementerian);
Bagi pendaftaran melalui sistem komputer, format
daftar yang sama diguna
pakai, dicetak dan
ditandatangan oleh Ketua
Jabatan sendiri;
Bagi bekalan pejabat, terimaan perlu direkodkan ke
Kad Kawalan Stok (KEW.
300 J3) dan Kad Petak
(KEW.300 J4);
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
3. Pendaftaran (samb..) Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
3.1. Urusan Pendaftaran Semua daftar/kad diselenggarakan dengan
lengkap dan kemas kini;
Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) diselenggarakan;
Cop pengesahan pendaftaran dibuat ke atas
punca maklumat (inbois atau
delivery order) yang
berkaitan;
Daftar Aset dikemaskinikan apabila berlaku
penambahan/penggantian/
penaiktarafan, pemeriksaan,
pelupusan atau hapus kira.
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
3. Pendaftaran (samb..) Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
3.2. Penyimpanan Daftar
KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 disimpan dalam fail kulit keras;
Fail disimpan di dalam kabinet berkunci;
Buku KEW.PA-6 disimpan di dalam kabinet berkunci;
Daftar asal disimpan oleh Pegawai Aset dan salinan
disimpan di lokasi dengan kemas
dan teratur;
KEW.PA-7 disediakan dalam 2 salinan, satu disimpan dengan
teratur, kemas dan mengikut
nombor siri oleh Pegawai Aset
dan satu salinan oleh pegawai
yang bertanggungjawab;
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
3. Pendaftaran (samb..) Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
3.2. Penyimpanan Daftar
Bagi bekalan pejabat dan item stor, Kad Kawalan Stok
(KEW. 300 J3) perlu
disimpan di unit yang
menjaga stor pejabat dan
Kad Petak (KEW.300 J4)
atau Kad Padanan Barang-
barang disimpan bersama
bekalan untuk merekod
terimaan, keluaran dan baki
stok.
KEW.PA-7 disimpan dengan teratur, kemas dan mudah
dilihat di lokasi;
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
3. Pendaftaran (samb..) Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
3.3. Pelabelan Aset
Semua aset diberi tanda pengenalan dengan cara
melabel, mengecat atau emboss
bagi menunjukkan tanda Hak
Kerajaan Malaysia (HKM) dan
nama Kementerian/Jabatan;
Tanda pengenalan di tempat yang mudah dilihat dan sesuai
pada aset berkenaan (bagi
kenderaan penyamaran dan
risikan, ia hendaklah ditanda di
tempat yang tidak mudah
dilihat);
Semua aset ditanda dengan Nombor Siri Pendaftaran;
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
3. Pendaftaran (samb..) Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
3.3. Pelabelan Aset
Nombor Siri Pendaftaran disediakan mengikut susunan
seperti Kod Kementerian,
Jabatan/Bahagian dan
Kumpulan Aset, Tahun
Pembelian dan Nombor Siri;
Kod Kementerian/Jabatan/Bahag
ian adalah berdasarkan
sistem fail yang dikeluarkan
oleh MAMPU.
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
4.1. Penggunaan
Aset diguna bagi tujuan rasmi sahaja;
Aset diguna mengikut fungsi sebenar seperti yang
terdapat dalam
manual/buku panduan
pengguna dan mengikut
tujuan asal pembeliannya;
Aset dikendalikan oleh pegawai yang mahir dan
berkelayakan;
Penggunaan aset direkodkan;
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
4.1. Penggunaan
Pengeluaran bekalan pejabat dan barangan stor adalah
teratur (Baucar Pemesanan-
Pengeluaran Barang-barang
disediakan, setiap
pengeluaran diakui terima dan
stok fizikal adalah bersamaan
dengan baki dalam Kad
Petak);
Kerosakan aset dilaporkan dengan menggunakan Borang
Aduan Kerosakan Aset
(KEW.PA-9);
Aset yang dibawa keluar dari pejabat hendaklah mendapat
kebenaran bertulis daripada
Ketua Jabatan dan
dipulangkan semula sebaik
selesai penggunaannya atau
mengikut tempoh kelulusan.
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
4.2. Penyimpanan
Aset dan item stor disimpan di tempat yang selamat dan sesuai;
Aset dan item stor yang sangat menarik atau bernilai tinggi
disimpan di tempat yang
berasingan/mempunyai kawalan
keselamatan yang lebih ketat;
Aset dan item stor sentiasa di bawah kawalan pegawai yang
bertanggungjawab;
Pegawai yang bertanggungjawab memahami tindakan surcaj di
bawah Seksyen 18(c) Akta Prosedur
Kewangan boleh diambil
terhadapnya untuk apa-apa
kekurangan, kerosakan atau
kehilangan aset dan item stor.
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
4.3. Pemeriksaan
Aset/Verifikasi Stok
Sekurang-kurangnya 2 Pegawai Pemeriksa/Lembaga Verifikasi Stok
dilantik secara bertulis oleh
Pegawai Pengawal;
Pemeriksaan aset (fizikal, rekod dan penempatan) dilaksanakan
sekurang-kurangnya satu (1) kali
setahun;
Verifikasi stok dilaksanakan mengikut tempoh yang ditetapkan;
Laporan Pemeriksaan Harta Modal (KEW.PA-10) dan Laporan
Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-11)
disediakan dengan lengkap dan
dikemukakan kepada Ketua
Jabatan;
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
4.3. Pemeriksaan
Aset/Verifikasi Stok
Laporan Verifikasi Stok dikemukakan kepada Ketua
Jabatan/Pegawai Pengawal;
Ketua Jabatan mengemukakan KEW.PA-10 dan KEW.PA-11
bersama Sijil Tahunan
Pemeriksaan Harta Modal dan
Inventori (KEW.PA-12) kepada
Pegawai Pengawal.
PP 5/2007 Tatacara
Pengurusan Stor
4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
4.4. Penggunaan
Kenderaan Jabatan
4.4.1. Pegawai Pengangkutan
Pegawai Pengangkutan dilantik; Pegawai Pengangkutan mempunyai
sijil dalam bidang kejuruteraan
motor sekiranya pejabat
mempunyai lebih daripada 20 buah
kenderaan khas jabatan;
Kenderaan digunakan dengan kelulusan Pegawai Pengangkutan.
Pegawai Pengangkutan hendaklah menyediakan fail sejarah bagi
setiap kenderaan.
PP 2/1980
4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
4.4. Penggunaan
Kenderaan Jabatan
4.4.2. Kawalan Penggunaan
Kenderaan
Buku Log diselenggara untuk semua kenderaan (kecuali
kenderaan khas pegawai);
Buku Log diselenggara dengan kemas kini dan lengkap;
pembelian minyak direkodkan
dalam Buku Log;
Buku Log disemak oleh Pegawai Pengangkutan;
Penggunaan minyak dikawal oleh Pegawai Pengangkutan
melalui Cerakinan Bulanan
Penggunaan Bahan Api yang
disediakan;
Penggunaan minyak adalah munasabah.
PP 2/1980
4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
4.4. Penggunaan
Kenderaan Jabatan
4.4.3. Kenderaan Khas Pegawai Kelulusan bertulis diperolehi dpd Ketua
Jabatan ke atas jumlah penggunaan
minyak bagi sebulan;
Kiraan penggunaan minyak adalah betul (jarak rumah ke pejabat X 4 trip X 25
hari 6) dan berasaskan 1 liter /6 km;
Pembelian minyak setahun tidak melebihi
had yang ditetapkan/ diluluskan;
Pegawai Kenderaan membuat kiraan bagi menentukan amaun minyak yang
terlebih pakai setiap hujung tahun dan
tuntut balik amaun daripada pegawai
bertanggungjawab;
Tuntutan perjalanan rasmi oleh pegawai (selain daripada perjalanan rumah ke
pejabat) adalah berdasarkan kepada
kadar yang betul (1 liter /6 km).
PP 2/1996 PP 6/1999
4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
4.4. Penggunaan
Kenderaan Jabatan
4.4.4. Kawalan Kad Inden
Minyak Buku Rekod Pergerakan Kad Inden
diselenggara dengan lengkap dan
kemas kini;
Kad Inden Minyak disimpan oleh Pegawai Kenderaan setiap masa
(kecuali Kad Inden Kenderaan Khas
Pegawai) melainkan ada keperluan
mengisi minyak; Resit pembelian
minyak disimpan dan dikumpul oleh
pemegang kad;
Penyata pembelian atau penyata kad disemak kepada salinan resit
dan disahkan oleh pemegang kad
sebelum bayaran dilakukan;
Laporan Analisis Kenderaan dikaji untuk mengesan sebarang
perbelanjaan luar biasa dan tidak
seragam dgn bulan biasa.
PP 2/1996 PP 6/1999
4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
4.4. Penggunaan
Kenderaan Jabatan
4.4.5. Kawalan Kad Elektronik
Bagi Pembayaran Tol
Daftar Penggunaan Kad "Touch N Go" diselenggara dengan lengkap,
kemas kini;
Daftar disimpan dengan selamat; Kad disimpan oleh Pegawai
Kenderaan setiap masa (kecuali
Kad Kenderaan Khas Pegawai )
melainkan ada keperluan
mengunakannya;
Daftar Penggunaan Kad "Touch N Go" diselenggara oleh pemandu
dengan lengkap dan kemas kini;
Daftar Penggunaan Kad diserah kepada Pegawai Kenderaan untuk
ditandatangani selepas sahaja
selesai menjalankan tugas.
PP 8/1999
5. Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
5.1. Peraturan
Penyenggaraan
Menyediakan Senarai Aset Yang Memerlukan Penyenggaraan (KEW. PA-13)
dengan lengkap dan kemas kini;
Program penyenggaraan dirancang dan disediakan;
Program penyenggaraan dilaksana mengikut jadual yang telah ditetapkan
melainkan sesuatu aset itu memerlukan
penyenggaraan segera;
Setiap penyenggaraan direkodkan dengan betul dan lengkap dalam Daftar
Penyenggaraan Harta Modal (KEW.PA-
14);
Menyelia dan memantau penyenggaraan yang dilakukan pihak swasta bagi
memastikan syarat-syarat yang ditetapkan
dalam perjanjian dipatuhi;
Program penyenggaraan dinilai bagi memastikan matlamat program tercapai.
PP 5/2007
5. Penyenggaraan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
5.2. Penyenggaraan
Kenderaan
Kenderaan disenggara mengikut tempoh yang ditetapkan;
Kos penyenggaran dan pembaikan direkodkan dalam
fail kenderaan dan daftar harta
modal;
Kenderaan disimpan dengan selamat dan di bawah
perlindungan atau di depot
kenderaan;
Kenderaan sentiasa dalam keadaan bersih dan boleh
digunakan.
PP 2/1980 PP 6/1999
6. Pelupusan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
6.1. Lembaga
Pemeriksa
Pegawai Pengawal melantik Lembaga Pemeriksa berdasarkan jawatan dengan
menggunakan borang KEW.PA-15;
Perlantikan tidak melebihi 2 tahun; Keanggotaan Lembaga Pemeriksa adalah
sebagaimana ditetapkan;
Lembaga Pemeriksa menyedia jadual pemeriksaan kepada Urusetia Pelupusan
(Unit Pengurusan Aset);
Pemeriksaan dilakukan dalam tempoh satu (1) bulan dari tarikh diarahkan oleh
Jabatan;
Menyedia Laporan Lembaga Pemeriksa (KEW.PA-17);
Mengesyorkan kaedah pelupusan yang sesuai;
Menandatangani KEW.PA-17 dan kemukakan kepada Urusetia Pelupusan.
PP 5/2007
6. Pelupusan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
6.2. Sebelum
Pelupusan
Pelupusan aset mekanikal, teknikal, elektrikal dan elektronik perlu ada
Perakuan Pelupusan (KEW.PA-16)
yang disediakan oleh JKR atau
Jabatan yang mempunyai woksyop
sendiri atau khidmat pakar-pakar
khusus dalam peralatan tertentu;
Pelupusan perkakasan komputer perlu mempunyai Perakuan Pelupusan
yang disediakan oleh Pegawai Sistem
Maklumat Kementerian/Jabatan;
Perakuan Pelupusan disahkan oleh 2 pegawai yang mempunyai
pengalaman sekurang-kurangnya 3
tahun dan tidak terlibat dengan
pengurusan aset berkenaan;
PP 5/2007
6. Pelupusan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
6.2. Sebelum
Pelupusan
Nilai aset di Perakuan Pelupusan sah digunakan untuk tempoh 1
tahun sahaja. Sekiranya melebihi
satu tahun, Kementerian/Jabatan
perlu mendapat pengesahan nilai
semasa yang baru;
Urusetia Pelupusan Aset menyemak dan memastikan
dokumen sokongan daripada
Laporan Lembaga Pemeriksa
lengkap;
Urusetia Pelupusan memohon kelulusan daripada Kuasa
Melulus;
Urusetia memohon kelulusan daripada Kuasa Melulus dengan
kadar segera.
PP 5/2007
6. Pelupusan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
6.3. Tatacara
Pelupusan
Kaedah pelupusan seperti jualan (sebut harga, lelong & tender),
jualan sisa, tukar barang, tukar
beli, tukar ganti, pindahan,
hadiah dan musnah dibuat
dengan teratur;
Pelupusan dilaksanakan dalam tempoh 3 bulan dari surat
kelulusan;
Pelanjutan tempoh pelupusan dikemukakan kepada Kuasa
Melulus 2 minggu sebelum tamat
tempoh pelupusan;
Kelulusan terbatal sekiranya tindakan pelupusan tidak dapat
diselesaikan selepas tempoh
pelanjutan (perlu kelulusan baru);
PP 5/2007
6. Pelupusan
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
6.3. Tatacara
Pelupusan
Permohonan pinda kaedah pelupusan dikemukakan kepada
Kuasa Melulus sebelum tamat
tempoh kelulusan pelupusan;
Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset Alih Kerajaan (KEW.PA-18) dan
Sijil Pelupusan Aset (KEW.PA-19)
disediakan;
KEW.PA-19 dikemukakan kepada Kuasa Melulus;
Tindakan semasa melaksanakan pelupusan diambil sebagaimana
ditetapkan.
PP 5/2007
7. Kehilangan dan Hapuskira
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
7.1. Pengurusan
Kehilangan
Pegawai melaporkan kehilangan kepada Ketua Jabatan dengan serta merta;
Ketua Jabatan atau pegawai yang bertanggungjawab ke atas kehilangan atau
yang menjaga aset atau yang mengetahui
kehilangan berlaku, melaporkan kepada
Polis dalam tempoh 24 jam dari waktu
kehilangan diketahui;
Ketua Jabatan menyediakan Laporan Awal (KEW.PA-28) dan kemukakannya beserta
Laporan Polis kepada Pegawai Pengawal
dan Perbendaharaan dalam tempoh 2 hari
bekerja;
Salinan Laporan Awal dikemukakan kepada KSU/SUK, Akauntan Negara, Ketua
Audit Negara dan wakil tempatan Ketua
Audit Negara.
PP 5/2007
7. Kehilangan dan Hapus kira
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
7.2. Pengurusan
Hapus Kira
Jawatankuasa Penyiasat dilantik secara bertulis (KEW.PA-29) oleh
Pegawai Pengawal dalam
tempoh 2 minggu dari tarikh
Laporan Awal;
Keanggotaan Jawatankuasa Penyiasat adalah sebagaimana
ditetapkan;
Laporan Akhir (KEW.PA-30) disediakan oleh Jawatankuasa
Penyiasat dalam tempoh 2 bulan
dari tarikh pelantikan (walaupun
Laporan Hasil Penyiasatan Polis
belum diperolehi);
PP 5/2007
7. Kehilangan dan Hapus kira
Bil Perkara Disemak Kriteria Rujukan
7.2. Pengurusan
Hapus Kira
Laporan Akhir dikemukakan dengan dokumen sokongan yang
lengkap kepada Urus Setia
Kehilangan dan Hapus Kira (Unit
Pengurusan Aset) yang akan
mengemukakannya kepada
Pegawai Pengawal; Laporan
Akhir yang lengkap dengan syor
dan ulasan Pegawai Pengawal
dikemukakan kepada Kuasa
Melulus dalam tempoh 4 bulan
dari tarikh Laporan Awal
dikemukakan;
Kuasa melulus hapus kira adalah teratur;
Tindakan selepas kelulusan adalah teratur.
PP 5/2007
ISU-ISU PENEMUAN AUDIT
Akauntabiliti Sektor Awam
Akauntabiliti dalam sektor awam boleh ditakrifkan sebagai satu kewajipan dan tanggungjawab
anggota perkhidmatan awam untuk menjalankan tugas-tugas yang diamanahkan secara cekap, beretika dan mematuhi undang-undang serta
peraturan-peraturan yang ditetapkan.
Pesanan Kerajaan Lewat Dikeluarkan
BIL.
PESANAN KERAJAAN NOTA HANTARAN
TEMPOH LEWAT AMAUN (RM) NO. TARIKH PADA/ SBLM NO. TARIKH
1 24,002.04
L100080257
11.04.08
10.06.08
23267622 01.04.08 10 hari
23005994 27.03.08 15 hari
2 43,524.60
L100080260
11.04.08
10.06.08
23005990 27.03.08 15 hari
23050218 28.03.08 14 hari
3
23,262.00
L100080292
11.04.08
10.06.08
23080461 28.03.08 14 hari
24722318 23.04.08
23005993 27.03.08 15 hari
4 75,621.30
L100080124
03.04.08
02.06.08
23005997 27.03.08 7 hari
23737984 03.04.08
5 11,068.50 L100080261 11.04.08 10.06.08 23006001 27.03.08
15 hari
6 21,913.60
L100080565
30.04.08
14.07.08
25017706 29.04.08 1 hari
25512213 07.05.08
7 45,050.40 L100080286 11.04.08 10.06.08 23005999 27.03.08
15 hari
8 29,760.50 L100080285 11.04.08 10.06.08 23005996 27.03.08
15 hari
Penghantaran Bekalan Melebihi
Tempoh
BIL.
PESANAN KERAJAAN INVOIS
TEMPOH LEWAT
{a -b} 60 hari AMAUN
(RM) NO.
TARIKH
(a)
PADA/
SBLM NO.
TARIKH
(b)
BUKAN UBAT (27499)
1. 10,140.00 504607 13.04.07 15.05.07 2236 22.09.07 102
2. 7,000.00 206846 05.04.07 30.04.07 3771 12.07.07 38
3. 2,750.00 204634 23.06.06 Julai 06 2025 05.09.06 14
4. 9,855.00 204121 24.05.06 Jun 06 0291 25.07.06 2
5. 1,680.00 204106 Mei 06 Mei 06 0290 25.07.06 31
UBAT (27401)
6. 13,485.00 P 87 18.07.07 06.09.07 07751 11.10.07 25
7. 60,000.00 P 157 23.07.07 26.09.07 P07/12703 25.09.07 4
8. 93,087.50 P 43 13.07.07 20.09.07 25403 28.09.07 17
9. 75,294.00 P 153 23.07.07 26.09.07 D1015397-1 02.10.07 11
10. 167,013.00 P 9 28.06.07 26.07.07 00008018 31.07.07 16
11. 33,566.40 P 31 05.07.07 31.08.07 P07/11505 06.09.07 3
12. 14,700.00 203559 13.04.06 Mei 06 P06/06289 28.06.06 16
13. 76,000.00 203835 08.06.06 Julai 06 00620 09.08.06 2
KAWALAN ASET ALIH KERAJAAN
KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 Tidak Lengkap
Bil. No. Siri/Butiran Tarikh Diterima Lokasi Harga
(RM)
Maklumat Yang Tidak
Direkodkan
1. JKN/KED/032502/I/10/001-003 Rak Besi 4 Tingkat
20.05.10
Unit Rekod 990.00 x 3 Penempatan (nama pegawai
dan tandatangan)
2. JKN/KED/032502/I/10/004-008 Patient Locker Wad Perempuan 2,000.00 x 5 Pemeriksaan (tarikh, status aset,
nama pemeriksa dan
tandatangan 3. JKN/KED/032502/I/10/009-011 Link Chair Plastic 13.05.10 Jabatan Pesakait Luar 1,140.00 x 3
4. JKN/KED/032502/I/10/019-026 One Step Chair Series 20.05.10 Pentadbiran 2,126.00 Penempatan (nama pegawai
dan)
5. JKN/KED/032502/H/10/016 Syringe Pump 16.08.10 Wad Bersalin 2500.00 Penempatan
( tandatangan pegawai)
Jumlah 21,018.00
KAWALAN ASET ALIH KERAJAAN
KEW.PA-3 Tidak Dijumpai
KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 Ditandatangan oleh Pegawai Aset
Senarai Inventori (KEW.PA-5) Tidak Dikemaskini
Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7)
Tidak Disediakan Dalam 2 Salinan
Tidak Terdapat Di Lokasi
Borang Aduan Kerosakan Aset Tidak Digunakan (KEW.PA-9)
Senarai Aset Alih Kerajaan Yang Memerlukan
Penyelenggaraan (KEW.PA-13) Dan Daftar Penyelenggaraan
Harta Modal Tidak Disenggara (KEW.PA-14)
Pengurusan Kenderaan
Ruangan Di Buku Log Tidak Diselenggarakan Dengan
Lengkap
Buku Log Tidak Disemak Setiap Akhir Minggu dan
Diperiksa Setiap Bulan
Ceraikinan Penggunaan Bulanan Bahan Api Tidak
Disediakan
Keratan Asal Buku Log Tidak Diceraikan
Daftar Penggunaan Kad Touch N Go Tidak Mengikut Format
Resit Minyak Hendaklah Ditulis Dengan Dakwat Kekal
Pengurusan Kenderaan
Ruangan Di Buku Log Tidak Diselenggarakan Dengan
Lengkap
Buku Log Tidak Disemak Setiap Akhir Minggu dan
Diperiksa Setiap Bulan
Ceraikinan Penggunaan Bulanan Bahan Api Tidak
Disediakan
Keratan Asal Buku Log Tidak Diceraikan
Daftar Penggunaan Kad Touch N Go Tidak Mengikut Format
Resit Minyak Hendaklah Ditulis Dengan Dakwat Kekal
Pengurusan Stor
Barang Bertarikh Luput Tidak
Menggunakan Kad Petak (KEW.PS-4)
Berwarna Merah Jambu
Keadaan Stor Perubatan Tidak Selamat
Peralatan yang dibeli tidak dapat digunakan kerana tidak diuji / dibeli tanpa cukup komponen
Unit Rehabilitasi- Isokinetic Upper Dan Lower Tidak Digunakan Disebabkan
Peralatan Tidak Lengkap
Makmal Patologi - Fume Cabinet Tidak Boleh
Digunakan Kerana Tidak Diuji
53
Penghawa Dingin Rosak Di Stor Ubat, tiada tindakan untuk membaik pulih mengganti dengan unit baru
Butiran Spesifikasi
Harga Tawaran RM
Spesifikasi Yang Dibekalkan
Kerja membekal dan memasang top cabinet gantung dari kemasan nyatohply serta kelengkapan 3 unit
1,200
Tiada
Kerja membekal, memasang dan menyiapkan railing cubical track dari jenis heavy duty 2 unit
2,000
Railing biasa
Kerja pemasangan 1 unit mandian shower/pemanas air bagi tandas luar
200
Tiada
Membekal peralatan yang diperlukan dalam bangunan Set Televisyen 29 beserta Rak 1 unit Kettle & tea set 1unit Typist chair 1 unit Magnetic White Board 1 unit Delivery Bed 2 unit
Lump sum 15,000 Tiada Tiada Tiada Tiada
1 unit sahaja
Pembayaran telah dibuat walaupun pembekal tidak membekalkan sebagaimana harga tawaran
Hanya 1 unit Delivery Bed dibekalkan
berbanding 2 unit mengikut spesifikasi kerja
Mesin X-Ray Mesin NIBP
Aset yang dibeli pada tahun 2010 dan 2011 masih tidak
dilabel dengan tanda HKM dan nombor siri pendaftaran
57
Ubat Mahal Di Simpan Ditempat Yang Terbuka / Tanpa Kawalan
58
Stok Luput Pada Okt 2006 Disimpan Bersama Stok Yang Tarikh Luputnya Pada April
2009
Stok Branula 16g Luput Masih Disimpan Bersama
Stok Boleh Guna.
Stok Usang Yang Bercampur-campur
59
Dua Mesin Pencetak Yang Rosak Belum Dilupuskan
Peralatan Komputer Yang Tidak Digunakan Lagi Dan Masih Belum
Dilupuskan
Barang-barang yang tidak boleh digunakan lagi tidak Dibuat Proses Pelupusan
60
Bekalan Ubat Masih Belum Direkod Disusun Di Tepi Dinding Stor Ubat
Barangan Stor Tidak Direkod
Makmal Patologi - Autoclave (Laboratory Steam
Sterilizer) Tidak Boleh Digunakan Kerana Rosak Sejak
Dibekalkan
Makmal Patologi - Peti Sejuk 2 Pintu (Sanyo) Tidak Boleh
Digunakan Kerana Rosak Sejak Dibekalkan
Tidak Boleh Digunakan
Tidak Boleh Digunakan
Dewan Bedah - Dewan Yang Masih Belum
Beroperasi
Unit Pensterilan Dan Suci Hama - 2 Unit Autoclave Tidak Boleh
Digunakan
Tidak Didaftarkan Dan Tidak Digunakan
9 Unit Mesin Blower Stihl - SR420 Mist Blower Yang Masih Tersimpan Di Stor
Mesin Penyembur MX-20 Masih Belum Digunakan Dan Disimpan Di Bilik Exibit
Penerimaan Di Stor Tidak
Direkod Segera
Gambar 1 Gambar 2
Sebahagian bekalan ubat yang diterima dan masih belum direkod telah disusun di tepi
dinding stor Ubat.
Tempoh Memperakui Terimaan
perakuan terhadap spesifikasi bekalan yang
diterima tidak dibuat dengan segera
Setiap penghantaran oleh pembekal dicatat ke
dalam daftar terimaan yang disediakan dan
pengesahan dibuat terhadap item, kuantiti dan
tarikh luput bagi tujuan rekod
Perbandingan dibuat terhadap perbezaan tarikh
memperakui terimaan pesanan dan tarikh invois
pembekal dan bukan tarikh invois diterima kerana
sebahagian dokumen sokongan yang disemak tidak
dicopkan dengan tarikh sebenar invois diterima
Bekalan Diterima Tanpa Pesanan
Kerajaan (LPO)
Setiap barang yang diterima masuk akan
direkodkan maklumat dalam daftar terimaan
seperti tarikh diterima, Nombor Pesanan Kerajaan,
pembekal dan kuantiti
ada penghantaran ubat yang direkod tanpa
merujuk kepada Nombor Pesanan Kerajaan
Tempoh Tarikh Luput
Mengikut terma perjanjian kontrak pembelian ubat
(Jadual A), bekalan ubat yang dibekalkan mestilah
mempunyai tarikh luput sekurang-kurangnya 24
bulan
Bagaimanapun, pihak stor boleh menerima ubat
yang dibekalkan oleh pembekal sekiranya tarikh
luput tidak kurang dari 6 bulan
Pihak hospital perlu memastikan penggantian
dibuat oleh pembekal ke atas baki yang telah
mencapai tarikh luput penggunaannya sekiranya ia
tidak sempat digunakan dalam tempoh tersebut
Stor Surgikal (Bukan Ubat)
Lokasi stor yang terletak di ruangan bawah tanah
dan mempunyai pintu masuk yang sempit
menyukarkan proses memunggah dan mengedar
bekalan bukan ubat yang biasanya dibungkus
dalam kotak yang besar. Kekurangan ruang dan
rak penyimpanan juga menyebabkan kotak bukan
ubat disusun di sepanjang laluan keluar masuk stor.
Keadaan lantai stor yang terletak di bahagian
bawah tanah juga tidak sesuai bagi tempat
penyimpanan barangan bukan ubat kerana
sentiasa berair
Stor Surgikal (Bukan Ubat)
Gambar 3 Gambar 4
Lantai yang berair dan kotak bukan ubat /rak stok yang ditempatkan di kiri dan kanan laluan masuk ke Stor Surgikal
Keadaan Dalam Stor Surgical
Stor Ubat Sempit
Ruangan Penyimpanan Stor Ubat Ruang Penerimaan/Pengeluaran Ubat
Pintu masuk utama Stor Ubat juga berada di tengah bangunan. Kotak
ubat terpaksa dipunggah dari jalan secara manual ke stor kerana laluan
sedia ada tidak sesuai untuk penggunaan troli. Ruang penyimpanan
yang sempit juga menyebabkan susunan sesuatu item ditempatkan di rak
berasingan
Aspek Keselamatan
Stor ubat dan bukan ubat hanya mempunyai satu
pintu keluar dan masuk
Susunan kotak ubat dan bukan ubat di kiri kanan
laluan keluar/ masuk menyempitkan laluan utama
tersebut
Lokasi dan penempatan stor yang tidak berpusat
Halangan Di Laluan
Stor Gas yang terdapat di hadapan Wad Perubatan Lelaki dan laluan ke Lif. Peralatan yang
terbiar di laluan tersebut dan tong gas yang diletakkan berhampiran Lif.
Penyimpanan Ubat Yang Telah
Luput
Hypodermic needle yang telah luput yang disimpan di troli ubat dan 11 kotak Endotracheal Tube
yang telah luput ditemui dalam bilik stor di Wad Surgical (Male)
Kaedah Simpanan Stok Yang
Tidak Sistematik
Disimpan secara bercampur tanpa membezakan tarikh luput stok
tersebut. Tiada tanda atau pengasingan dibuat bagi memastikan
ubat/bukan ubat yang hampir luput digunakan terlebih dahulu
Item yang bercampur tarikh luput terutama yang ditempatkan
dalam/atas troli ubat boleh menyebabkan sistem MDKD/tarikh
luput tidak dapat dilaksanakan dengan berkesan. Kaedah ini juga
boleh menyebabkan item yang lewat tarikh luput digunakan terlebih
dahulu berbanding item yang hampir luput. Kesilapan boleh berlaku
sekiranya kakitangan bertugas tidak melihat tarikh luput sebelum
menggunakan ubat atau bukan ubat kepada pesakit
Tiada Pengasingan
Item ubat/bukan ubat yang disimpan bercampur dan ditempatkan di atas troli ubat.
Gambar 17 Gambar 18
Contoh ubat/bukan ubat yang disimpan secara bercampur dalam troli ubat dan yang terdapat
dalam bilik rawatan
Penjenisan & Pengkelasan
Barang Tidak Dibuat
Gambar 19 Gambar 20
Stor wad yang tidak mengambilkira faktor susun atur yang sistematik
Gambar 21 Gambar 22
Contoh stor wad yang disusun dengan kemas dan memudahkkan pergerakan walaupun ruang
stor adalah terhad
PENGELUARAN
Baki Awal Tahun Kad Petak Tidak Sama Dengan
HIS
Baki Fizikal Stok Berbeza Dengan Baki HIS dan
Kad Petak (B.S. 9/Kew.300-J)
BIL NAMA DAN KOD ITEM UNIT/PACK BAKI HIS BAKI KAD PETAK BAKI FIZIKAL
1. Ceftriaxone 1g Inj
07.0410.07 Pack of 50 Vials 1,025 8,320 811
2. Desferrioxamine Methanesulfon 0.5g Inj
03.0601.01 Pack of 10 Vials 14,705 8,730 237
Semak silang yang dibuat antara kad petak
dengan Item Movement Report dari sistem HIS yang
menunjukkan terdapat kelewatan merekod
pergerakan ubat ke dalam kad petak berbanding
HIS. Tempoh masa yang diambil bagi merekod
pergerakan adalah antara 10 hingga 79 hari.
Perbezaan tersebut ditunjukkan melalui transaksi
terakhir pada kad petak dan penyata HIS
Tempoh Masa Bagi Merekod
Pergerakan Stok
BIL. NAMA DAN KOD ITEM
HIS KAD PETAK
BEZA HARI NO. RUJUKAN TARIKH NO. RUJUKAN TARIKH
1.
Desferrioxamine Methanesulfon
0.5g Inj
03.0601.01
N015045159 27.02.08 N01546343 16.05.08 79 hari
2. Metformin HCL 500mg Tab
02.2406.01 N015045267 04.03.08 23005997 17.04.08 13 hari
3. Syringe Disposable 10ml
12.3651.05 NO15046197 28.04.08 - 08.05.08 10 hari
4. Mask Surgical Disposable 3 Ply
10.2401.01 NO05046192 28.04.08 - 08.05.08 10 hari
Penggunaan Kad Petak/Kad Bin
Contoh stor yang tidak mempunyai/meletakkan kad petak pada item stok bagi tujuan merekod
pergerakan stok tersebut.
Tiada Tapisan Stok Yang Diinden
Secara amalannya, pihak stor akan membekalkan
semua keperluan yang disenaraikan oleh pemohon
tanpa semakan lanjut sama ada item tersebut
diperlukan oleh unit/wad berkenaan. Keadaan ini
menyebabkan sebahagian item yang diinden dari
Stor Integrasi tidak digunakan dan hanya disimpan
dalam stor wad sehingga melebihi tempoh tarikh
luput.
PELUPUSAN
Rekod Ubat Luput Tidak Disediakan
Ubat yang telah luput akan dikembalikan oleh
wad/unit ke Bahagian Farmasi bagi tujuan pelupusan.
Ubat tersebut akan disimpan dalam kotak dan
ditempatkan di Stor Farmasi
Tiada daftar disediakan bagi merekod jenis dan
kuantiti ubat yang dikembalikan ke stor
Tiada maklumat dan kawalan sekiranya berlaku
kehilangan atau salah guna terhadap ubat yang telah
luput dalam tempoh
ubat yang telah mencapai tarikh luput juga tidak
disimpan di tempat khas
Ubat yang dikembalikan oleh wad disimpan dalam kotak dan diletakkan di tepi laluan antara rak ubat.
Ubat telah luput yang disusun di tepi rak ubat bersama barangan lain.
Antara jenis ubat yang dimasukkan ke dalam bin kuning bagi tujuan pelupusan
Peralatan Belum Dilupuskan
Mesin yang telah mendapat sijil BER tapi masih belum dilupuskan bersama peralatan lain
Gambar 33
Peralatan yang tidak dapat dipastikan sama ada masih berfungsi atau sebaliknya
Tidak Dibuat Pelupusan
Kolej Kejururawatan Bas Yang Menunggu Proses Pelupusan
88
PENGURUSAN PERALATAN DI SEBUAH
HOSPITAL
Peralatan Perubatan bernilai
RM438,933 telah dibayar
walaupun barang-barang tersebut
masih belum diterima
BEKALAN TANGKI AIR BAGI PROJEK SISTEM TADAHAN
AIR HUJAN (STAH)
A. FAKTA/LATARBELAKANG KES:
Tangki air telah dipohon menggunakan nama kampung yang
tidak wujud dan tangki tersebut didakwa telah dijual kepada
penduduk kampung lain.
B. RUMUSAN PENEMUAN:
Bekalan tangki air sebanyak 116 unit bernilai RM34,200 telah
dipohon dan diluluskan bagi kawasan yang tidak wujud dan
sebanyak 40 tangki telah diagihkan. Selain itu juga, sebanyak
11 tangki tidak dapat dikesan agihannya.
PEROLEHAN BEKALAN PEJABAT DI HOSPITAL
A. FAKTA/LATARBELAKANG KES:
Seorang Pembantu Tadbir N17 telah memalsukan tandatangan pegawai atasannya untuk
meluluskan pesanan kerajaan.
B. RUMUSAN PENEMUAN:
1. Pegawai tersebut telah memalsukan tandatangan 2 pegawai atasannya bagi 30 pesanan kerajaan
bernilai RM290,002 dalam tempoh 2 bulan bagi perolehan toner.
2. Pegawai tersebut telah membuat 2 cara pembelian toner secara simultaneously iaitu dengan
mengikut sistem yang sedia ada dan diluar sistem tersebut tanpa sebutharga.
3. Perolehan toner sebanyak RM268,204 dibayar tanpa menerima bekalan.
4. Perbelanjaan membeli toner yang berjumlah RM268,204 di mana kuantiti toner adalah 3,646 unit
toner bagi kegunaan 51 printer dalam 1 tahun 2 bulan (dari maksud pembelian tersebut dapat
diproratakan seolah-olah penggunaan unit toner bagi setiap printer adalah sebanyak 71 unit toner
bagi 1 tahun 2 bulan) adalah perbelanjaan tidak berhemah
PENYALAHGUNAAN PERALATAN PERUBATAN
A. FAKTA/LATARBELAKANG KES:
Sebuah hospital telah membelin 2 unit Patient Monitor With
Battery Model Philip melalui pesanan tempatan bertarikh
21 Jun 2006 dengan harga RM35,600 dan didaftarkan
B. RUMUSAN PENEMUAN:
Pemeriksaan fisikal mendapati satu unit telah ditempatkan di
Wad 25 manakala satu unit lagi telah diambil oleh salah
seorang kakitangan dan ditempatkan di rumahnya sebaik
sahaja barang itu diperolehi.
PENYELEWENGAN DALAM PEROLEHAN
ASET DI HOSPITAL
Jumlah kos untuk membaikpulih pintu (pemasangan pintu baru) berjumlah RM53,600 juga diuruskan secara pembelian terus iaitu tanpa sebutharga.
Pembelian Stainless Steel Flower Pot Basin berjumlah RM48,000 (40 unit @ RM1,200) tidak mempunyai implikasi yang efektif bagi mencantikkan kawasan hospital berbanding dengan harga yang terlalu mahal. Sehingga tarikh audit cuma 7 unit yang diguna sejak ia dibeli pada Dengan itu, keperluan membeli stainless steel flower pot adalah perbelanjaan yang tidak berhemah. Disamping itu, 9 unit flower pot basin berjumlah RM10,800 tidak ditemui.
Retractable Canvas yang dibina untuk tempat makan bagi seminar bernilai RM40,000 yang dipasang, tiada cost benefit dan tidak pernah digunakan sehingga ke tarikh audit (3 Tahun). Hospital telah pun dilengkapi dengan auditorium serta tempat makan yang luas diluar auditorium tersebut.
SURAT ARAHAN PERBENDAHARAN (SAP) PELAKSANAAN
INTEGRITY PACT DALAM PEROLEHAN KERAJAAN
Mencegah rasuah dalam perolehan kerajaan
Menghendaki semua Agensi Kerajaan memasukkan
peringatan mengenai kesalahan rasuah dalam Arahan
kepada Petender/Penyebut Harga dan klausa
pencegahan rasuah dalam perolehan kerajaan ke dalam
teks perjanjian berkaitan kontrak perolehan kerajaan
Semua agensi kerajaan dikehendaki melaksanakan
Integrity Pact dalam perolehan masing-masing
berdasarkan Garis Panduan Pelaksanaan Integrity Pact
Dalam Perolehan Kerajaan
S/K.KEW/PK/PP/1100/000000/10/31
JLD. 29 SK.2(13)
Tujuan
Mengelak petender/penyebut harga daripada
menawar atau memberi rasuah
Menghendaki petender/penyebut harga melaporkan
sebarang kesalahan rasuah kepada Pihak Berkuasa;
dan
Memastikan Kerajaan tidak menanggung unnecessary
costs dalam pelaksanaan urusan perolehan
RUMUSAN
Memastikan wujudnya elemen SIKAP
Supervision
Interest
Knowledge
Attitude
Procedure
PESANAN
BETULKAN YANG BIASA
BIASAKAN YANG BETUL
SEKIAN,
TERIMA KASIH
Keterangan lanjut :
Wan 03-8883 2173
Hely 03-88832202
Azlina 03-88832185
Azizi 03-88832175