706.000, Syddjurs Kommune, beretning nr. 22, afsluttende ... · 3 REVISION AF ÅRSREGNSKABET ... samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regn-skabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige

CVR-nr. 29 79 40 30 www.bdo.dk

BDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab Thors Bakke 4, 2. DK-8900 Randers

BDO Kommunernes Revision, Godkendt revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

SYDDJURS KOMMUNE

Beretning nr. 22

(side 463 - 497)

Revisionen af årsregnskabet for 2014

Afsluttende beretning for regnskabsåret 2014

BDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab CVR-nr. 29 79 40 30 www.bdo.dk

Syddjurs Kommune Revisionsberetning nr. 22 Revisionen af årsregnskabet for 2014

Indholdsfortegnelse Side

1 KONKLUSION PÅ REVISIONEN AF KOMMUNENS ÅRSREGNSKAB FOR 2014 ............. 463

1.1 Indledning .......................................................................................... 463

1.2 Ledelsens regnskabserklæring .................................................................. 463

1.3 Revisionspåtegning – konklusion på den udførte revision ................................... 463

1.4 Revisionens bemærkninger ...................................................................... 465

1.4.1 Generelt .................................................................................... 465

1.4.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2014 .................................. 465

1.4.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger ...................................... 466

2 REVISIONSMETODIK OG –STRATEGI ............................................................ 466

2.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser ...................................................... 466

2.2 Den løbende revision ............................................................................. 466

2.3 Lovpligtig forvaltningsrevision .................................................................. 467

2.4 Den afsluttende revision ......................................................................... 467

3 REVISION AF ÅRSREGNSKABET ................................................................. 467

3.1 Årsregnskabets opbygning og indhold .......................................................... 467

3.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen .................................................. 468

3.3 Budget- og bevillingskontrol ..................................................................... 468

3.4 Tilskud, udligning og skatter .................................................................... 468

3.5 Refusion af købsmoms ............................................................................ 468

3.6 Lønninger og vederlag ............................................................................ 469

3.7 Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver ............................. 469

3.8 Anlægsvirksomhed ................................................................................ 469

3.9 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv. ................................................. 470

3.10 Opkrævning af garantiprovision ................................................................ 470

3.11 Balancen ............................................................................................ 471

3.12 Lånoptagelse ....................................................................................... 472

4 REVISION AF DE SOCIALE REGNSKABER - OMRÅDER MED STATSREFUSION ............ 473

4.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer ..................................... 473

4.2 Løbende revision .................................................................................. 474

4.2.1 Forretningsgange og sagsbehandling ................................................... 474

4.3 Afsluttende revision .............................................................................. 474

4.3.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion ................................... 474

4.3.2 Temarevision omhandlende kommunernes bevilling af virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud 2015 ........................................................ 475



4.3.3 Socialt bedrageri .......................................................................... 477

5 AFGIVNE REVISIONSBERETNINGER OG PÅTEGNEDE OPGØRELSER M.V. ................ 477

5.1 Revisionsberetninger afgivet til Syddjurs Byråd .............................................. 477

5.2 Områder med særlige rapporteringskrav ...................................................... 477

5.3 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver ...................................................... 478

6 REVISORS ERKLÆRING ........................................................................... 478

7 BILAG 1 - BESKÆFTIGELSESMINISTERIET .................................................... 479

7.1 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2014 ................................................................................................. 479

7.2 Indledning .......................................................................................... 483

7.3 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2013 og tidligere år ................................. 483

7.4 Personsagsgennemgang .......................................................................... 484

7.4.1 Kontant- og uddannelseshjælp .......................................................... 484

7.4.2 Aktivering ................................................................................... 484

7.4.3 Sygedagpenge .............................................................................. 485

7.5 Fravalg af personsagsgennemgang ............................................................. 485

8 BILAG 2 - MINISTERIET FOR BØRN, LIGESTILLING, INTEGRATION OG SOCIALE FORHOLD ........................................................................................... 487

8.1 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2014 ................................................................................................. 487

8.1 Indledning .......................................................................................... 489

8.2 Opfølgning på decisionsskrivelser vedrørende 2013 og tidligere år ....................... 489

8.3 Personsagsgennemgang .......................................................................... 490

8.3.1 Tabt Arbejdsfortjeneste ................................................................. 490

8.4 Fravalg af personsagsgennemgang ............................................................. 490

9 BILAG 3 - OMRÅDER MED SÆRLIGE RAPPORTERINGSKRAV ............................... 491

9.1 Projektregnskaber med tilhørende revisionsprotokol ....................................... 491

10 BILAG 4 - PÅTEGNEDE OPGØRELSER OG ØVRIGE OPGAVER .............................. 492

10.1 Oversigt over revisionspåtegnede opgørelser for 2014 ...................................... 492

10.2 Øvrige opgaver .................................................................................... 493

11 BILAG 5 – TEMAREVISION ........................................................................ 494

11.1 Indledning .......................................................................................... 494

11.2 Virksomhedspraktik ............................................................................... 494

11.3 Ansættelse med løntilskud ...................................................................... 495



11.4 Hjemtagning af refusion ......................................................................... 496



463

Til Syddjurs Byråd

1 Konklusion på revisionen af kommunens årsregnskab for 2014

1.1 Indledning

BDO Kommunernes Revision, Godkendt revisionsaktieselskab, har den 16. juni 2015 afsluttet revisionen af Syddjurs Kommunes regnskab for året 2014.

I henhold til Lov om kommunernes styrelse og revisionsregulativet for Syddjurs Kommune af-gives hermed beretning om den udførte revision.

Hovedtallene udviser (mio. kr.):

Autoriseret regnskabsopgørelse (udgiftsbaseret) Oprindeligt budget 2014

Regnskab 2014

Resultat af ordinær driftsvirksomhed

Resultat af det skattefinansierede område

Resultat af forsyningsvirksomhederne

68,965

-20,202

-0,039

102,535

26,660

-0,048

Balance Ultimo 2013 Ultimo 2014

Aktiver

Egenkapital

1.610,11

-354,59

1.637,69

-452,87

Positive tal = overskud/aktiver.

Negative tal = underskud/egenkapital.

Vi har noteret os, at kommunen i 2014 for første gang siden 2010 har formået at opfylde sine politiske mål for driftsresultat, anlægsinvesteringer og gennemsnitlig kassebeholdning. Dette er nærmere beskrevet på side 7 i kommunens årsberetning for 2014.

1.2 Ledelsens regnskabserklæring

I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har borgmester og kommunaldirektør over for os afgivet en regnskabserklæring vedrørende årsregnskabet 2014.

1.3 Revisionspåtegning – konklusion på den udførte revision

Vi har ved revisionen ikke konstateret forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det kommer til udtryk i påtegningen på årsregnskabet.



464

Vi har forsynet årsregnskabet med følgende påtegning:

”DEN UAFHÆNGIGE REVISORS PÅTEGNING PÅ ÅRSREGNSKABET

Til byrådet i Syddjurs Kommune

Vi har revideret årsregnskabet for Syddjurs Kommune for regnskabsåret 1. januar - 31. de-cember 2014. Årsregnskabet jfr. siderne 8 - 120 i kommunens ”Årsberetning for 2014, omfat-ter anvendt regnskabspraksis, regnskabsopgørelse, balance, noter og obligatoriske oversig-ter.

Årsregnskabet er udarbejdet efter kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regn-skabsvæsen, revision m.v. med følgende hovedtal:

Resultat af ordinær driftsvirksomhed på 102,535 mio. kr.

Resultat af det skattefinansierede område på 26,660 mio. kr.

Resultat af forsyningsvirksomheder på -0,048 mio. kr.

Aktiver i alt på 1.637,69 mio. kr.

Egenkapital i alt på 452,87 mio. kr.

Ledelsens ansvar for årsregnskabet

Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regn-skabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændigheder-ne.

Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, byrådets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

Revisors ansvar

Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning samt god offentlig revisionsskik, jf. lov om kommunernes styrelse og kommunens revisionsregulativ. Dette kræver, at vi overholder eti-ske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation.

En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for kommunens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændigheder-ne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af kommunens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregn-skabet.



465

Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og inter-ne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, byrådets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grund-lag for vores konklusion.

Revisionen har ikke givet anledning til forbehold.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar – 31. december 2014 i alle væsentlige henseender er rigtigt, d.v.s. uden væsentlige fejl og mangler, i overens-stemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revisi-on m.v.

Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstem-melse med meddelte bevillinger, byrådets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

Supplerende oplysning om forståelse af revisionen

Kommunen har i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. medtaget de af byrådet godkendte budgetter for 2014 som sammenligningstal i årsregnskabet. Disse sammenligningstal har ikke været underlagt revisi-on.”

1.4 Revisionens bemærkninger

1.4.1 Generelt

Revisionsbemærkninger, der skal behandles af byrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit 1.5.2.

Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis

regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med byrådets beslutninger

der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser

lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom

der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mang-ler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til ud-bedring af konstaterede mangler

foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt

udførelsen af byrådets og udvalgenes beslutninger ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde

1.4.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2014

Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger.



466

1.4.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger

Vi har i revisionsberetning nr. 20 foretaget opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger.

Endvidere har vi i samme revisionsberetning afgivet revisionsbemærkning om personsager på det sociale område i forbindelse med den løbende revision for 2014.

For det nærmere indhold henvises således til revisionsberetning nr. 20, løbende revision, af-snit 2.2 og 2.3.

2 Revisionsmetodik og –strategi

Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne for-retningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurde-res og efterprøves, om kommunens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold mv. er i overensstemmelse med byrådets bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

I forbindelse med revisionen vurderes, om udførelsen af byrådets og udvalgenes beslutninger samt den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget på en økonomisk hen-sigtsmæssig måde.

Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisions-strategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte admi-nistrative områder af betydning for årsregnskabet.

Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til kommunens aktiviteter og forhold i øvrigt har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen for 2014 identificeret områder med særlige risici for væsentlige fejl i årsregnskabet.

Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning nr. 18 om revisionsaftale.

2.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser

Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har over for os oplyst, at kommunen efter ledelsens vurdering har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation, herunder fejlinforma-tion som følge af besvigelser.

Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser.

Vi har i forbindelse med vores revision ikke konstateret fejl som følge af besvigelser.

2.2 Den løbende revision

Den løbende revision er i løbet af året gennemført ved besøg i den kommunale forvaltning. Formålet med den løbende revision er dels at udøve en aktuel og vedkommende revision, der giver mulighed for løbende at fremsætte forslag til forbedringer under skyldig hensyntagen til omkostninger og risici, dels at sikre et betryggende og effektivt grundlag for regnskabsaflæg-gelsen i kommunen.



467

Ved den løbende revision har vi gennemgået udvalgte væsentlige forretningsgange på forvalt-ningsområderne. Vi har lagt vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen, og der er således fokuseret på kommunens målsætninger og strategier for området, samt på hvorvidt de tilrettelagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse stra-tegier og målsætninger. Når der er god sammenhæng imellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området.

Om den løbende revision henvises til delberetning nr. 20 og 21.

2.3 Lovpligtig forvaltningsrevision

Den lovpligtige revision omfatter ifølge Styrelsesloven både finansiel revision og løbende for-valtningsrevision.

Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision på udvalgte lovmæssige og væsentlige områder.

Forvaltningsrevisionen har bl.a. omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutnings-grundlag og rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal mv. samt analyser af budgetafvigelser.

I det omfang vore vurderinger afdækker usædvanlige forhold eller udviklingstendenser på et område, har vi vurderet, om ressourcer mv. anvendes hensigtsmæssigt og betryggende.

2.4 Den afsluttende revision

Den afsluttende revision sikrer, at de aflagte regnskaber ikke indeholder væsentlige fejl. Det vil sige, at regnskabet er korrekt og giver et retvisende billede af kommunens samlede øko-nomiske resultat og stilling.

3 Revision af årsregnskabet

3.1 Årsregnskabets opbygning og indhold

Vi har undersøgt, om kommunens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkravene i Økonomi- og Indenrigsministeriets gældende regler.

Vi har fulgt op på, om der i forhold til regnskabet for 2013 er foretaget ændringer i kommu-nens regnskabspraksis, samt om disse ændringer er godkendt af byrådet. Det er endvidere vurderet, om de foretagne ændringer er i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsmini-steriets regler, og om de er tilstrækkeligt belyst i regnskabsaflæggelsen.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at kommunens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkravene udmeldt af Økonomi- og Indenrigsministeriet.



468

3.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen

Kommunens forretningsgange vedrørende regnskabsaflæggelse er gennemgået. Ved denne gennemgang har vi vurderet, om kommunen i tilstrækkelig grad sikrer korrekt regnskabsaf-læggelse ved hjælp af procedurer, ansvarsplacering og ledelsestilsyn, herunder anvendelse af materialeplaner og andre styringssystemer.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at forretningsgangene vedrørende regnskabsaflæggelse generelt har fungeret tilfredsstillende.

3.3 Budget- og bevillingskontrol

Vi har påset, at kommunens finansielle dispositioner er i overensstemmelse med det vedtagne budget, meddelte tillægsbevillinger og øvrige beslutninger af bevillingsmæssig karakter.

Samtidig har vi undersøgt, om kommunens bevillingsniveau er fastlagt i overensstemmelse med gældende regler.

Konklusion

Vi har i det aflagte regnskab ikke konstateret overskridelse af de meddelte bevillinger, og det vedtagne bevillingsniveau er i overensstemmelse med gældende regler.

3.4 Tilskud, udligning og skatter

Tilskuds- og udligningsbeløb er sammenholdt med opgørelser udarbejdet af Økonomi- og In-denrigsministeriet, ligesom indtægtsførte skatter er påset i overensstemmelse med de af SKAT foretagne fordelinger og meddelte oplysninger.

Vi har endvidere undersøgt, om kommunens kontering og periodisering er i overensstemmelse med konteringsreglerne i Budget- og regnskabssystemet for kommuner.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at tilskuds- og udligningsbeløb samt skatter er korrekt optaget i regn-skabet.

3.5 Refusion af købsmoms

Vi har ved den afsluttende revision påset, at opgørelsen af købsmomsrefusion er udarbejdet efter gældende regler. Ved gennemgangen af området har vi blandt andet undersøgt, hvor-vidt kommunen har håndteret

tilskud til momsregistrerede tilskudsmodtagere i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets orienteringsbreve af 10. februar 2014 og 22. december 2014

vederlag til plejefamilier i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets orienteringsbreve af 27. juni 2014 og 22. december 2014



469

Konklusion

Det er vores opfattelse, at opgørelsen af købsmomsrefusion i alt væsentlighed er korrekt ud-arbejdet og optaget i regnskabet.

I forhold til ministeriets udmeldinger om tilskud til momsregistrerede tilskudsmodtagere og om vederlag til plejefamilier har vi konstateret, at der er administreret efter ministeriets udmeldinger.

3.6 Lønninger og vederlag

Vi har i løbet af året gennemgået kommunens forretningsgange og stikprøvevis efterprøvet dokumentation, beregning og udbetaling i lønsagerne.

Ved revisionen af årsregnskabet har vi undersøgt kommunens forretningsgange mv. i forhold til interne kontroller ved anvendelse af lønsystemet, bl.a. medarbejdernes muligheder for at indberette til egne cpr-numre mv.

Det er undersøgt, om lønsystemet er afstemt til bogholderiet/årsregnskabet.

Det er endvidere påset, at de til SKAT afgivne oplysninger om løn mv. er afstemt, ligesom det er kontrolleret, at tilbageholdt A-skat mv. er afregnet og afstemt.

Konklusion

Det er vores vurdering, at de interne kontroller udføres på betryggende vis og i henhold til kommunens gældende retningslinjer.

De nødvendige afstemninger af lønsystemet i forhold til bogholderiet/årsregnskabet er fore-taget.

Det er endvidere dokumenteret, at der er overført korrekte oplysninger om lønforhold mv. til SKAT. Samtidig er årets tilbageholdelse og afregning af A-skat mv. dokumenteret.

3.7 Kommunal medfinansiering af de regionale sund-hedsopgaver

Vi har påset, at den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering, jf. kommunens regn-skab, er i overensstemmelse med den endelige opgørelse fra Statens Serum Institut.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at den kommunale medfinansiering er korrekt optaget i regnskabet.

3.8 Anlægsvirksomhed

Vi har gennemgået udvalgte anlægsregnskaber/anlægsudgifter for at sikre, at der er korrekt sondring mellem anlæg og drift. Endvidere har vi i vores gennemgang fokuseret på bilagene, som er konteret under de enkelte anlægsprojekter. Gennemgangen af bilagene har haft til formål at sikre, at bilagene behandles korrekt, jf. gældende konteringsregler, og at kommu-nens kasse- og regnskabsregulativ overholdes.



470

Vi har undersøgt kommunens regler vedrørende aflæggelse af anlægsregnskaber, herunder hvorvidt gældende lovgivning følges i forhold til aflæggelsen.

Konklusion

Det er vores vurdering, at kommunens anlægsregnskaber er udarbejdet og aflagt i overens-stemmelse med gældende regler og kommunens retningslinjer.

3.9 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv.

De tidligere kommunale forsyningsvirksomheder på vand- og spildevandsområdet er omdannet til aktieselskaber med 100 % kommunalt ejerskab.

I forbindelse med kommunens indberetning og erklæring for perioden 2014 i henhold til be-kendtgørelse nr. 1212 af 14. oktober 2010 om kommuners indberetninger efter lov om kom-muners afståelse af vandforsyninger eller spildevandsforsyninger skal vi i henhold til § 3 i be-kendtgørelsen afgive erklæring om rigtigheden og fuldstændigheden af kommunens indberet-ning og erklæring i henhold til § 2 i bekendtgørelsen.

I bekendtgørelserne er der fastsat krav om afgivelse af særlige revisionserklæringer.

Forsyningssekretariatet har på baggrund heraf udstedt en særlig revisionsinstruks, som gælder for alle indberetninger, der foretages efter den 31. december 2011.

Konklusion

Vi har den 10. februar 2015 afgivet erklæring på kommunens indberetning til Forsyningssekre-tariatet for 2014. Erklæringen er afgivet med følgende forbehold:

”Bidrag for afvanding af de kommunale og private fællesveje er beregnet på grundlag af 6 % af de foretagne investeringer til kloakledningsanlæggene for 2014. Vi har ikke fået forelagt dokumentation for de faktiske omkostninger herved. Vi kan derfor ikke udtale os om, hvor-vidt der kan være tale om over-/underdækning og en eventuel uddeling ved fastsættelse af vejafvandingsbidragets størrelse. Vi tager forbehold for den mulige indvirkning heraf.

Der er på tidspunktet for afgivelse af denne erklæring ikke aflagt årsrapport for 2014 for Syddjurs Spildevand A/S samt årsregnskab for 2014 for Syddjurs Kommune. Vi har derfor ikke et fuldstændigt grundlag for at udtale os om registreringspligtige uddelinger og vederlag. Vi tager derfor forbehold for den mulige indvirkning heraf.”

Bortset fra den mulige indvirkning af ovennævnte forbehold, er det vores opfattelse, at kom-munens indberetning er i overensstemmelse med bekendtgørelsens regler.

Vi er bekendt med at Randers Kommune og Slagelse Kommune har anlagt retssager mod For-syningssekretariatet og at Syddjurs Kommune har tilsluttet sig en suspensionserklæring den 13. marts 2014. Såfremt Randers og Slagelse Kommune får fuldt medhold kan dette medføre, at Forsyningssekretariatet efter omstændighederne kunne være forpligtet til at omgøre de afgørelser, som Forsyningssekretariatet har truffet i forhold til Syddjurs Kommune for årene 2007 til 2011.

3.10 Opkrævning af garantiprovision

Der har i de seneste år været tvivl om mulighederne for opkrævning af provision ved garanti-stillelse for forsyningsselskaber, samt om hvorvidt det var et krav eller ej.



471

Kommunernes Landsforening (KL) har således i sektorskrivelse om forsyningsvirksomheder af 19. februar 2015 foretaget en opsamling på, hvilke regler der på nuværende tidspunkt må antages at være gældende. Herudover arbejdes der på en generel vejledning omkring garan-tiprovision, der forventes klar i løbet af 2015.

Efter KL’s opfattelse er grundreglen omkring garantiprovision, at hvis der stilles en lånegaran-ti for et forsyningsselskab, der opererer på et marked, så skal der opkræves en provision af denne. Provisionen skal fastsættes individuelt i hvert enkelt tilfælde og være fastsat på mar-kedsvilkår.

Økonomi- og Indenrigsministeriet har tidligere fastslået, at det påhviler en kommune at ”ud-folde rimelige og sædvanlige bestræbelser på at konstatere, hvad et vederlag på markeds-mæssige vilkår indebærer i det konkrete tilfælde. Det kan for eksempel ske ved konsultation af kommunens bank eller andre finansielle rådgivere, eller foretagelse af undersøgelse af prisniveau i andre tilsvarende sager. Der må dog tilkomme kommunen et vist skøn, hvis der er flere vurderinger, som når frem til forskellige beløb”.

Det er kommunens afgørelse, hvad garantiprovisionen skal udgøre, men det saglige grundlag for afgørelsen skal være på plads og skal udarbejdes individuelt i hvert enkelt tilfælde. En kommune kan således ikke fastsætte generelle retningslinier herfor.

På baggrund heraf skal vi anbefale, at Syddjurs Kommune får fastlagt en procedure til brug for tilvejebringelse af et sagligt beslutningsgrundlag for fastsættelse af garantiprovision indi-viduelt og på markedsvilkår ved fremtidige kommunegarantier.

Procedurerne kan f.eks. omfatte afklaring af hjemmel til at afgive garanti, overholdelse af lånebekendtgørelsens bestemmelser, indhentelse af oplysninger til brug for kreditvurdering samt fastsættelse af garantiprovision som en stiftelsesprovision og/eller en løbende garanti-provision.

Endvidere er vi opmærksom på, at der kan være stillet garantier, der ikke lever op til de nu-gældende krav for opkrævning af garantiprovision. Økonomi- og Indenrigsministeriet har såle-des tidligere anført, at en kommune er ”forpligtet til, når kommunen bliver opmærksom herpå, at tage skridt til at bringe forholdet i overensstemmelse med lovgivningen m.v. Det indebærer efter Økonomi- og Indenrigsministeriets opfattelse, at kommunen må udfolde rimelige bestræbelser på, inden for de rammer, som de privatretlige regler sætter herfor, at søge den pågældende garanti opsagt, alternativt videreført på vilkår for opkrævning af ga-rantiprovision i overensstemmelse med ovennævnte praksis”.

Vi er bekendt med, at der verserer en sag mellem en kommune og to private fjernvarmesel-skaber vedrørende kommunens opsigelse af allerede meddelte garantier, da disse efter kom-munens opfattelse var lovstridige. Sagen var forventet berammet ved landsretten i første halvdel af 2015 efter at kommunen tabte sagen ved første instans.

3.11 Balancen

Vi har ved den afsluttende revision foretaget en række handlinger med henblik på at vurdere, om balancen giver et revisende billede af kommunens aktiver og passiver i overensstemmelse med retningslinjerne i Budget- og Regnskabssystem for kommuner.

Formålet med handlingerne er at sikre,

at der er tilrettelagt rutiner til sikring af, at balancens konti alle er undergivet af-stemning

at der udføres et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn med afstemningsprocesserne

at saldiene på kontiene er specificeret og dokumenteret



472

at aktiver og passiver er valide og korrekt dokumenteret i forhold til tilstedeværelse og værdiansættelse, herunder i overensstemmelse med eksternt dokumentationsma-teriale

at der ikke henstår væsentlige poster af ældre dato, hvor der burde have været taget stilling til afskrivning

Vores gennemgang har omfattet udvalgte poster fra balancen, og vi har blandt andet påset,

at posterne er indregnet og målt i overensstemmelse med Budget- og Regnskabssy-stem for kommuner og kommunens regnskabspraksis

at materielle og immaterielle anlægsaktiver er optaget i overensstemmelse med an-lægskartotekets oplysninger, og at til- og afgange er korrekt registeret i anlægskarto-teket

at finansielle anlægsaktiver er korrekt indregnet, herunder at aktier, andelsbeviser og ejerandele i § 60 virksomheder er korrekte i forhold til kommunens ejerandele

at omsætningsaktiver er korrekt indregnet og periodiseret

at likvide beholdninger er korrekt indregnet og periodiseret

at egenkapitalen er fordelt, registreret og klassificeret korrekt

at indregning og måling af hensatte forpligtigelser er sket i overensstemmelse med gældende regler

at gældsforpligtigelser er korrekt indregnet og periodiseret

Konklusion

Vi har konstateret, at der på tidspunktet for revisionen af årsregnskabet var enkelte fejl og mangler i de udarbejdede afstemninger m.v. uden væsentlig betydning for den samlede ba-lance.

Det er generelt vores opfattelse, at balancens poster er dokumenteret tilfredsstillende. Kommunens forretningsgange, ledelsestilsyn og egne kvalitetskontroller har generelt sikret en god kvalitet i afstemningerne.

Vores gennemgang af udvalgte poster bekræfter, at balancen giver et revisende billede af kommunens aktiver og passiver i overensstemmelse med retningslinjerne i Budget- og Regn-skabssystem for kommuner og kommunens regnskabspraksis.

Ved gennemgangen af balancen har vi dog konstateret en enkelte fejl, hvorfor kommunen har valgt at udarbejde en ny balance. Det er aftalt, at den tilrettede balance vedlægges til byrå-dets regnskabsgodkendelse.

Økonomi- og Indenrigsministeriet ændrede i 2013 reglerne for kontering i supplementsperio-den. Indvirkningen af regelændringen påvirker således kommunens kortfristede tilgodehaven-der og den kortfristede gæld.

For at kunne håndtere denne regelændring, har kommunen måtte foretage forskellige udsøg-ninger og vurderinger af supplementsposteringerne. På grundlag af disse vurderinger er der foretaget omkonteringer, så supplementsposteringerne i al væsentlighed er fordelt korrekt som henholdsvis kortfristet tilgodehavende og kortfristet gæld.

3.12 Lånoptagelse

Vi har gennemgået kommunens procedure for lånoptagelse og lånerammeopgørelse for bl.a. at påse, at denne følger Økonomi- og Indenrigsministeriets regler på området.



473

Endvidere har vi påset, at den udarbejdede opgørelse over lånerammen kun indeholder kate-gorier af udgifter og beløbsstørrelser, som kan medtages, jf. lånebekendtgørelsen med tilhø-rende fortolkninger.

Konklusion

Kommunens låneramme for 2014 er opgjort til 42,1 mio. kr. Kommunen har hjemtaget lån vedrørende lånerammen for 2014 på 43,0 mio. kr. Kommunen har dermed hjemtaget 0,9 mio. kr. for meget i lån vedrørende 2014. Det fremgår af de gældende bestemmelser, at for meget optagne lån skal modsvares af et ekstraordinært afdrag, eller der skal foretages deponering.

Kommunens lånerammeberegning og lånoptagelse er herudover i overensstemmelse med gæl-dende regler.

4 Revision af de sociale regnskaber - om-råder med statsrefusion

Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område.

Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resul-tater såvel generelt som mere detaljeret.

4.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer

I bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 samt bekendtgørelse nr. 1345 af 12. december 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Ministeriet for børn, lige-stilling, integration og sociale forhold, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Ministeriet for Børn og Undervisnings ressortområder (revisionsbekendtgø-relsen) er der fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommu-nen anvender i forbindelse med administrationen af en række opgaver på Ministeriet for børn, ligestilling, integration og sociale forhold og øvrige ministeriers ressortområder.

Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de in-terne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner.

Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydel-sen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist fore-tages af andre end den dataansvarlige kommune.

Konklusion

Kommunen anvender registreringssystemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Det er påset, at der foreligger revisorerklæringer på registreringssystemerne.



474

Kommunen har herudover anvendt WBA-refusion til beregning af medfinansiering af A-dagpenge for perioden 1. januar til 31. marts 2014. Det er påset, at der foreligger revisorer-klæring på systemet.

4.2 Løbende revision

4.2.1 Forretningsgange og sagsbehandling

I løbet af året reviderer vi udvalgte forretningsgange og personsager på det sociale område. Der henvises i øvrigt til beretning nr. 20 og 21.

Beretning nr. 20 og 21 samt denne beretning skal efter byrådets behandling sendes til res-sortministerierne sammen med byrådets besvarelse af eventuelle bemærkninger.

Dette skal ske som følge af ministeriernes krav om lovpligtige redegørelser om den udførte revision af områder med statsrefusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 samt bekendtgørelse nr. 1345 af 12. december 2014 om statsrefusion og tilskud samt regn-skabsaflæggelse og revision på Ministeriet for børn, ligestilling, integration og sociale forhold, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Ministeriet for Børn og Undervisnings ressortområder (revisionsbekendtgørelsen).

Der henvises til bilag 1 og 2, hvor der fremgår en mere detaljeret redegørelse for resultatet af den udførte personsagsgennemgang, herunder fravalg samt den tværministerielle oversigt og opfølgning på decisionsskrivelse vedrørende 2013 og tidligere år.

4.3 Afsluttende revision

4.3.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion

Vi har kontrolleret, at kommunen har afstemt restafregningsskemaerne til bogføringen. Vi har endvidere stikprøvevis undersøgt, om kommunens kontering af udgifter og indtægter vedrø-rende refusionsanmeldelserne er korrekt og kommer korrekt til udtryk i regnskabet.

Vi har ligeledes kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidli-gere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne.

Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat m.v.

Konklusion

I refusionsopgørelsen vedrørende sociale udgifter har der været mindre fejl, som er rettet inden vores påtegning af opgørelsen.

I restafregningen vedrørende særligt dyre enkeltsager er der konstateret mindre fejl, som ikke er rettet forinden påtegning af opgørelsen. Herudover er mindre fejl konstateret ved revisionen for 2013 endnu ikke berigtiget. Det er aftalt, at der foretages berigtigelser i opgø-relsen for 2015.

Herudover har vi konstateret, at kommunens foreløbige og endelig restafregning vedrørende særligt dyre enkelt sager har medført en merrefusion på 3,4 mio. kr. svarende til 28 % af de samlede refusioner. Vi har fået oplyst, at der fremover i løbet af året er fokus på hjemtagelse af mere præcis a-conto refusion.



475

Vi har i forbindelse med kontrol i henhold til revisionsbekendtgørelsens § 75, stk. 3, konstate-ret, at der ikke foreligger revisionspåtegnet takst for 2014 i Tilbudsportalen vedrørende Blå Kors, Herning, (Socialtilsynets godkendelse afventer) og Hera Døtrene, Kalundborg, der er tilbud som kommunen har anvendt. Forholdet kan ikke tilskrives Syddjurs Kommunes admini-stration.

Det er herudover vores opfattelse, at regnskabet er aflagt i overensstemmelse med fagmini-steriernes regler for området, samt at kommunens restafregninger af refusion på sociale ud-gifter svarer til bogføringen.

4.3.2 Temarevision omhandlende kommunernes bevilling af virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud 2015

Indledning

I henhold til Beskæftigelsesministeriets udmelding af 14. maj 2014 samt Styrelsen for Ar-bejdsmarked og Rekrutterings skrivelse af 8. august 2014 er vi blevet bedt om at udføre te-marevision i 2015 omhandlende virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud.

Reglerne for udbetaling af refusion og tilskud til kommuner og regioner, regnskabsaflæggelse i kommuner og regioner er fastsat i bekendtgørelse om statsrefusion og tilskud samt regn-skabsaflæggelse og revision på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale for-holds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Under-visningsministeriets ressortområder.

De kommunale revisorer skal ved temarevisionen konkret undersøge og besvare følgende fo-kuspunkter:

Om kommunen har etableret hensigtsmæssige forretningsgange herunder kvalitets- og dokumentationskontrol (legalitet)

Om kommunens afgørelse om bevilling af tilbud om virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud hos offentlig eller privat arbejdsgiver er behandlet i overensstemmelse med regler og praksis

Om kommunen har hjemtaget refusion korrekt for bevilling af tilbud

Temarevisionen omfatter:

En gennemgang af kommunens forretningsgange for hjemtagelse af statsrefusion, herunder kvalitets- og dokumentationskontrol (legalitet) på de områder, der er om-fattet af temarevisionen.

En gennemgang af sagsdokumenterne i 10 konkrete sager (4 sager vedrørende virk-somhedspraktik og 6 sager vedrørende løntilskud).

Afgrænsning af lovområder

Følgende lovområder er omfattet af temarevisionen:

Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats § 2, stk. 1, nr. 1, omfattende ledige der mod-tager dagpenge, lov om arbejdsløshedsforsikring m.v.

Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats § 2, stk. 1, nr. 2 og 3, omfattende kontant-hjælpsmodtagere efter lov om aktiv socialpolitik, som er job- og aktivitetsparate, bortset fra kontanthjælpsmodtagere, som er omfattet af integrationsprogrammet ef-ter integrationsloven



476

Vi har gennemført vores revisionsbesøg vedrørende temarevisionen i foråret 2015.

Vi vil i øvrigt henlede opmærksomheden på bilag 5, som er vedlagt denne beretning, hvor der er redegjort for den udførte temarevision.

Konklusion

Virksomhedspraktik

Vi har ved gennemgangen konstateret fejl i bevillingen af virksomhedspraktik.

Den materielle vurdering af om kommunens afgørelser er korrekte, viser samlet set:

I 1 sag er afgørelserne korrekte

I 3 sager er afgørelsen ikke korrekt

Den materielle vurdering af om kommunens afgørelser vedrørende virksomhedspraktik er til-strækkeligt oplyst, viser samlet set:

I 1 sag mangler der ingen oplysninger

I 3 sager mangler flere og /eller væsentlige oplysninger

Det er vores vurdering, at kommunen generelt har etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange, herunder hensigtsmæssig dokumentations- og kvalitetskontrol, til håndte-ring af aftale om virksomhedspraktik.

På baggrund af vores gennemgang af sager i virksomhedspraktik skal vi anbefale, at der er større fokus på, at alle relevante punkter i arbejdsgivertilbuddet er udfyldt og at der sker opfølgning med arbejdsgiver, hvis der er mangler i tilbuddet.

Temarevisionen har omfattet 4 sager vedrørende administration af virksomhedspraktik, som alle har været i privat virksomhed.

Det er vores umiddelbare vurdering, at fejlene ikke har haft refusionsmæssig betydning.

Ansættelse med løntilskud

Vi har ved gennemgangen konstateret fejl i bevillingen af løntilskud.


I 3 sager er afgørelserne korrekte


Den materielle vurdering af om kommunens afgørelser er tilstrækkeligt oplyst, viser samlet set:

I 3 sager mangler der ingen oplysninger

I 1 sag mangler der enkelte mindre oplysninger

I 2 sager mangler flere og/eller væsentlige oplysninger

Det er vores vurdering, at kommunen generelt har etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange, herunder hensigtsmæssig dokumentations- og kvalitetskontrol, til håndte-ring af bevilling af ansættelse med løntilskud.

På baggrund af vores gennemgang af sager med ansættelse med løntilskud skal vi anbefale, at der er større fokus på, at alle relevante punkter i arbejdsgivertilbuddet er udfyldt og at der sker opfølgning med arbejdsgiver, hvis der er mangler i tilbuddet.

Temarevision har omfattet 6 sager vedrørende administration af ansættelse med løntilskud heraf udgør 3 sager ansættelse i privat virksomhed og 3 sager ansættelse i offentlig virksom-hed.



477


4.3.3 Socialt bedrageri

I bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 samt bekendtgørelse nr. 1345 af 12. december 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Ministeriet for børn, lige-stilling, integration og sociale forhold, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Ministeriet for Børn og Undervisnings ressortområder (revisionsbekendtgø-relsen) er der fastsat et krav om, at vi skal påse, at kommunen har etableret procedurer til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områder omfattet af denne bekendtgørelse samt for sagsoplysning på Udbetaling Danmarks sagsområde, jf. § 11 i lov om Udbetaling Danmark, og om procedurerne fungerer på betryg-gende vis.

Vi har ved vores revision påset:

Om kommunen har vedtaget politiske eller strategiske retningslinjer

Hvordan kontrollen er organiseret

Om kommunen har en procedure for håndtering af oplysninger mellem afdeling, fra andre myndigheder, private samt gennemførte virksomhedskontroller og elektroniske eller manuelle kontroller. Herunder om kommunen har nedsat en kontrolgruppe

Om kommunen har en procedure for tilbagebetalingskrav

Konklusion

Det er vores opfattelse, at kommunen har etableret en betryggende og hensigtsmæssig for-retningsgang til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser.

5 Afgivne revisionsberetninger og påteg-nede opgørelser m.v.

5.1 Revisionsberetninger afgivet til Syddjurs Byråd

Ud over nærværende beretning om revisionen af årsregnskabet er der afgivet følgende delbe-retning: Beretning om Nr. Dato

Løbende revision på de sociale områder med statsrefusion 20 15. januar 2015

Løbende revision 21 15. april 2015

5.2 Områder med særlige rapporteringskrav

Der henvises til bilag 3.



478

5.3 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver

Der henvises til bilag 4.

6 Revisors erklæring

Vi erklærer, at

vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser

vi under revisionen har modtaget de oplysninger, som vi har anmodet om

Vi har iværksat foranstaltninger til sikring af, at BDO ikke har leveret ydelser omfattet af Revisorlovens § 21 stk. 1, til de af kommunen ejede virksomheder og selvejende institutioner med driftsoverenskomst.

Randers, den 16. juni 2015

BDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab

Ole Nielsen Director, registreret revisor, COR



479

7 Bilag 1 - Beskæftigelsesministeriet

7.1 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revi-sion 2014

Funktion Sagsområde Regler Antal udvalgte

sager

Væsent-lige fejl

uden refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Væsent-lige fejl

med refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Systema-tiske /

generel-le fejl uden

refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Systema-tiske /

generel-le fejl med

refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Kom-men-tarer

vedrø-rende

konsta-terede

fejl

(Henvis-ning til afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området admini- streres

generelt i overens-stemmel-se med

gældende regler

(Ja/Nej)

Revisi-onsbe-mærk- ninger

Forbe-hold

(Antal note-res)

Funktion 5.57.73, samt 5.57.75

Kontant-og uddannelses-hjælp. Udbetaling, bereg-ning og kontering. Rådig-hedsvurdering og sanktione-ring

LAS

14 11 0 Nej Nej 7.4.1 Nej Nej

Revisions-beretning

nr. 20, afsnit 2.2.1

0

Funktion 5.57.75

Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv.

LAB

7 6 0 Nej Nej 7.4.2 Nej Nej

Revisions-beretning


0

Funktion 5.57.75 samt 5.58.80

Revalidering inkl. forrevali-dering

LAS kap. 6

5 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.58.80, 5.58.81, 5.68.91 og

Tilskud til udgifter til hjæl-pemidler, mentor, befor-dringsgodtgørelse m.v. samt tilskud til jobrotation og

LAB kap. 9 b,12, 14 og 15 samt kap. 18




480


sager

Væsent-lige fejl

uden refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Væsent-lige fejl

med refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Systema-tiske /


refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Systema-tiske /

generel-le fejl med

refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Kom-men-tarer

vedrø-rende

konsta-terede

fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)



gældende regler

(Ja/Nej)


Forbe-hold

(Antal note-res)

5.68.98 voksenlærlinge, løntilskud m.v.

Funktion 5.68.90

Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v. 3 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.58.81

Fleksjob

LAB §§ 69 - 75


Funktion 5.58.81

Ledighedsydelse og særlig ydelse

LAS kap. 7


Funktion 5.57.71 og 8.51.52

Sygedagpenge

Lov om syge- dag-penge 6 4 0 Nej Nej 7.4.3 Nej Nej

Revisions-beretning


0

Funktion 8.51.52

Fleksydelse

Lov om fleksydelse 4 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 8.51.52

Delpension Lov om delpension 0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.68.97

Seniorjob Lov om seniorjob 2 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.68.96

Servicejob (løntilskud)

Lov om ophævelse af lov om servicejob




481


sager

Væsent-lige fejl

uden refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Væsent-lige fejl

med refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Systema-tiske /


refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Systema-tiske /

generel-le fejl med

refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Kom-men-tarer

vedrø-rende

konsta-terede

fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)



gældende regler

(Ja/Nej)


Forbe-hold

(Antal note-res)

Funktion 5.57.78, 5.68.90 og 5.68.91

Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dagpenge, opfølgning kon-taktforløb og tilbud)

§ 82a i lov om arbejds-løshedsfor-sikring m.v. og LAB


Udarbejdelse af integrati-onskontrakt inden for 1 måned

IL § 19 0 * * * * * Ja * * 0

Løbende opfølgning på integrationskontrakten

IL § 20 0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.46.60

Tilbud om integrationspro-gram, herunder aktive be-skæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær dansk-uddannelse

IL Kapitel 4

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.46.60

Tilbud om introduktionsfor-løb, herunder aktive be-skæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkeds-rettet danskundervisning og ordinær danskuddannelse

IL Kapitel 4a

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.46.61

Udbetaling af kontanthjælp til udlændinge omfattet af integrationsprogrammet

LAS kapitel 4 0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.46.60 og 5.46.61

Resultattilskud og refusion

IL § 45 og LAS kapitel 14 § 100 stk. 2




482


sager

Væsent-lige fejl

uden refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Væsent-lige fejl

med refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Systema-tiske /


refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Systema-tiske /

generel-le fejl med

refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Kom-men-tarer

vedrø-rende

konsta-terede

fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)



gældende regler

(Ja/Nej)


Forbe-hold

(Antal note-res)

Funktion 5.46.60

Henvisning til danskuddan-nelse efter danskuddannel-sesloven

Danskud-dannelses-lovens §§ 2, 2a og 2b

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.58.82

Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourcefor-løbsydelse

LAB kapital 12 a

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.58.82

Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsfor-løb, der modtager ressource-forløbsydelse

LAB kapital 12 b.

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.57.79

Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperio-de udløb i 2013 samt dertil-hørende aktiveringsudgifter

Lov om uddannel-sesordning til ledige, som har opbrugt deres dag-pengeret

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.57.78 og 5.57.79

Midlertidig arbejdsmarkeds-ydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkeds-ydelse og tilhørende aktive-ringsudgifter)

LAB kapitel 13 d og lov om arbejds-løshedsfor-sikring § 52.


LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL – Lov om integration af udlændinge i Danmark



483

Ja Nej Er der manglende afstemninger på Beskæfti-gelsesministeriets område

x

7.2 Indledning

Dette bilag er en særskilt redegørelse til Beskæftigelsesministeriet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som fremgår af bekendtgørelse 789 af 25. juni 2014 samt bekendtgørelse nr. 1345 af 12. december 2014. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2014 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Beskæftigelsesministeriets ressortområde.

Bilaget indeholder:

Opfølgning på decisionsskrivelse vedrørende 2013 og tidligere år

Den tværministerielle oversigt

Redegørelse for personsagsgennemgang

Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager

7.3 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2013 og tidligere år

Jf. Arbejdsmarkedsstyrelsens decisionsskrivelse af 18. december 2014 er der følgende forhold til opfølgning:

Ministeriet vurderer det som kritisabelt, at der igen er revisionsbemærkninger på områderne kontanthjælp, forsikrede ledige, ledighedsydelse og revalidering. Herudover vurderer ministeriet, at det er utilfredsstillende, at der er revisionsbemærkninger på områderne sygedagpenge og fleks-lønstilskud.

Vedrørende forretningsgange forventer ministeriet, at kommune følger revisors anbefalinger om øget fokus på at få forbedret kommune forret-ningsgange mellem Jobcentret og Ydelseskontoret, og at kommunen ligeledes følger anbefalingerne om forbedring af ledelsestilsynet bl.a. at der udarbejdes retningslinjer for ledelsestilsyn på sygedagpengeområdet og påpeger at det også i beretningen for 2012 var et problem.

Det kan oplyses, at vi ved vores løbende revision for 2014 har konstateret, at der fortsat er problemer med sagsbehandlingen på områderne kon-tanthjælp og sygedagpenge, men at det sammenfattende er vores vurdering, at den generelle udvikling i kvaliteten af kommunens



484

sagsbehandling er forbedret i forhold til 2013. Vi har anbefalet, at der fortsat er ledelsesmæssigt fokus på forbedring af kvaliteten i sagsbehand-lingen. Der henvises til beretning nr. 20.

Det kan herudover oplyses, at vi ikke i 2014 har konstateret samme forhold vedrørende forretningsgange og ledelsestilsyn som i 2013.

7.4 Personsagsgennemgang

I det efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af personsagerne.

7.4.1 Kontant- og uddannelseshjælp

Der er foretaget gennemgang af 14 sager og der er konstateret fejl og mangler i 11 sager.

Fejlene har umiddelbart ingen udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning og kan henføres til følgende:

Indholdet i jobsamtalerne er ikke i overensstemmelse med bekendtgørelsens § 31 – konstateret i 4 sager

Manglende rettidig afholdelse af jobsamtaler - konstateret i 7 sager

Manglende vurdering af om tilbud om læse-, skrive og regnetest skal gives - konstateret i 6 sager

Manglende rettidig afholdelse af CV-samtale - konstateret i 3 sager

Manglende jobplan - konstateret i 1 sag

Manglende læse-, skrive- og regnetest konstateret i 2 sager og manglede opfølgning herpå - konstateret i 1 sag

Manglende uddannelsespålæg konstateret i 1 sag og manglende opfølgning herpå - konstateret i 1 sag

Manglende rettidigt jobtilbud - konstateret i 1 sag

7.4.2 Aktivering




485

Fejlene har umiddelbart ingen udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning og kan henføres til følgende:

Indholdet i jobsamtalerne er ikke i overensstemmelse med bekendtgørelsens § 31 – konstateret i 4 sager

Manglende rettidig afholdelse af jobsamtaler - konstateret i 3 sager

Manglende vurdering af om tilbud om læse-, skrive og regnetest skal gives - konstateret i 6 sager

Manglende rettidig afholdelse af CV-samtale - konstateret i 3 sager

Manglende jobplan - konstateret i 1 sag

7.4.3 Sygedagpenge


Fejlene har umiddelbart ingen udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning og kan henføres til manglende rettidig opfølgning.

7.5 Fravalg af personsagsgennemgang

Vi har for 2014 foretaget fravalg af revision af personsager inden for følgende områder:

Delpension

Udarbejdelse af integrationskontrakt og opfølgning herpå

Tilbud om introduktionsforløb og integrationsprogram

Udbetaling af kontanthjælp til udlændinge omfattet af integrationsprogram

Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven

Ressourceforløb

Jobafklaringsforløb

Særlig uddannelsesydelse

Vi har i 2014 fravalgt personsagsgennemgang på delpension og jobafklaringsforløb, da områderne ikke har væsentlig økonomisk betydning.



486

Vedrørende områderne tilbud om introduktionsforløb og integrationsprogram, udarbejdelse af integrationskontrakt og opfølgning herpå og udbe-taling af kontanthjælp til udlændinge omfattet af integrationsprogrammet, særlig uddannelsesydelse samt ressourceforløb er personsagsgennem-gang fravalgt, da områderne ikke har givet anledning til fejl og mangler tidligere år og vil indgå i 3 års planen.

Vedrørende området henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven, er der ikke foretaget sagsrevision, men området er revideret som en del af refusionsopgørelsen.



487

8 Bilag 2 - Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forhold

8.1 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revi-sion 2014


sager

Væsent-lige fejl

uden refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Væsent-lige fejl

med refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Systema-tiske /


refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Systema-tiske /

generel-le fejl med

refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Kom-men-tarer

vedrø-rende

konsta-terede

fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)



gældende regler

(Ja/Nej)


Forbe-hold

(Antal note-res)

Funktion 5.22.07

Statsrefusion – Særligt dyre enkeltsager

SEL § 176 12 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Hjælp til flygtninge (Udgifter med 100 % statsre-fusion)

SEL § 181, dagtilbuds-loven § 99, LAS § 107 og LAB kap. 12 og 14 mv.


Funktion 5.57.72

Merudgiftsydelse

SEL § 41 6 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.57.72

Tabt arbejdsfortjeneste SEL § 42 6 0 5 Nej Nej 8.3.1 Nej Ja * 0

Funktion 5.28.20

Advokatbistand, aktindsigt mv.

SEL § 72 1 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0



488


sager

Væsent-lige fejl

uden refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Væsent-lige fejl

med refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Antal noteres)

Systema-tiske /


refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Systema-tiske /

generel-le fejl med

refusi-ons-

mæssig betyd-ning

(Ja/Nej)

Kom-men-tarer

vedrø-rende

konsta-terede

fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)



gældende regler

(Ja/Nej)


Forbe-hold

(Antal note-res)

Funktion 5.57.72

Dækning af nødvendige merudgifter

SEL § 100 6 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.38.42

Botilbud

SEL § 109 2 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.38.42

Botilbud SEL § 110 2 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.57.72

Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehand-ling, særlig hjælp vedrøren-de børn, flytning)

LAS kap. 10

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.57.72

Efterlevelseshjælp

LAS kap. 10 a 0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.48.67

Personlige tillæg til pensio-nister

Lov om social pen-sion

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.46.61

Hjælp i særlige tilfælde

IL kapitel 6 0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.46.60

Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige

IL § 45 4 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.46.65

Udbetaling af repatrierings-støtte m.v.

Repatrie-rings-lovens §§ 7-8

0 * * * * * Ja * * 0



489

SEL - Lov om social service IL – Lov om integration af udlændinge i Danmark

Ja Nej Er der manglende afstemninger på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds område

x

8.1 Indledning

Dette bilag er en særskilt redegørelse til Ministeriet for børn, ligestilling, integration og sociale forhold på baggrund af de særlige rapporterings-krav, som fremgår af bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 samt bekendtgørelse nr. 1345 af 12. december 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2014 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Social-og Integrationsministeriets ressortområde.

Bilaget indeholder:

Opfølgning på decisionsskrivelse vedrørende 2013 og tidligere år

Den tværministerielle oversigt

Redegørelse for personsagsgennemgang

Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager

8.2 Opfølgning på decisionsskrivelser vedrørende 2013 og tidligere år

Jf. Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 2. marts 2015 er der følgende forhold til opfølgning:

Ministeriet bemærker, at revisionen igen har givet anledning til en bemærkning som kan henføres til områderne merudgifter til børn, tabt ar-bejdsfortjeneste og merudgifter til voksne efter servicelovens §§ 41, 42 og 100, hvor der er fundet mange fejl og mangler og at den generelle udvikling i kommunens sagsbehandling er forringet i forhold til tidligere år.

Det kan oplyses, at den løbende revision i 2014 ikke har givet anledning til bemærkninger på alle områderne, idet der kun er fundet fejl vedrø-rende tabt arbejdsfortjeneste. Vi har noteret os, at administrationen af området udover ovenstående er forbedret i forhold til 2013.



490

Ministeriet bemærker endvidere, at der er konstateret periodiseringsfejl i opgørelsen vedr. særligt dyre enkelt sager, som er rettet forinden afgi-velse af erklæring, men at der endvidere er konstateret enkelte andre forhold, der vil blive berigtiget i 2014. Det kan oplyses, at der ikke i opgø-relsen for 2014 er foretaget disse berigtigelser, men at det er aftalt, at berigtigelse vil ske i opgørelsen for 2015.

8.3 Personsagsgennemgang

I det efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af personsagerne.

8.3.1 Tabt Arbejdsfortjeneste


Fejlene kan have udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning og kan henføres til følgende:

Der er ikke taget stilling til eventuelt sparede udgifter jfr. § 10 i bekendtgørelse nr. 1548 af 16. december 2013 - konstateret i 5 sager

Der er ikke foretaget korrekt beregning af tabt arbejdsfortjeneste – konstateret i 2 sager

Vi har noteret os, at administrationen af området udover ovenstående er forbedret i forhold til 2013.

8.4 Fravalg af personsagsgennemgang

Vi har for 2014 foretaget fravalg af revision af personsager inden for følgende områder:

Hjælp i særlige tilfælde, LAS kap. 10 og IL kap. 6

Personlige tillæg til pensionister

Efterlevelseshjælp

Repatriering

Vi har i 2014 fravalgt sagsrevision på hjælp i særlige tilfælde jf. LAS kap. 10 og IL kap. 6, personlige tillæg til pensionister og efterlevelseshjælp, da områderne ikke har givet anledning til fejl og mangler tidligere år og vil indgår i 3 årsplanen. Området vedrørende repatriering er fravalgt i 2014, da kommunen ikke har udgifter hertil.



491

9 Bilag 3 - Områder med særlige rapporte-ringskrav

9.1 Projektregnskaber med tilhørende revisionsproto-kol

Vi har i løbet af regnskabsåret 2014 forsynet følgende projektregnskaber med vores revisions-erklæring samt afgivet en revisionsprotokol til tilskudsyderen:

Undervisningsministeriet

Puljen til digitale læremidler for året 2014

Kulturstyrelsen

Projekt Fremstilling af et projektopgaveværktøj for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2014

Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold

Ældrepuljen 2014

Friluftsrådet

Projekt Løntilskud til naturvejleder for perioden 1. maj 2011 til 30. april 2014

Sundhedsstyrelsen

Projekt En god start sammen for perioden 2011 til 2014

Alle projektregnskaber er forsynet med vores erklæring om, at tilskudsopgørelsen efter vores opfattelse i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med tilskudsyders tilskuds-brevs bestemmelser, samt at tilskuddet er anvendt til det bevilgede formål.

De afgivne revisionsprotokoller er hver for sig ikke omfattet af § 42b, stk. 1, i Den kommunale Styrelseslov og er således ikke udsendt til de enkelte byrådsmedlemmer, men alene frem-sendt til tilskudsyder samt kommunens administration.



492

10 Bilag 4 - Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver

10.1 Oversigt over revisionspåtegnede opgørelser for 2014

Vi har revideret og påtegnet følgende opgørelser og indberetninger: Dato

- Indberetning af energivirksomheder til energitilsynet 4. september 2014

- Projekt Cykelsti Fuglsø – Dragsmur for perioden 9. november 2012 til 20. november 2014

25. november 2014

- Indberetning vedrørende EGU for perioden 1. de-cember 2013 til 30. november 2014

17. december 2014

- Feriepengeerklæring vedrørende optjeningsåret 2012

7. januar 2014

- Erklæring vedrørende kommunens årlige indberet-ning om udlodning og vederlag fra vand-/spildevandsforsyningen for året 2014

10. februar 2014

- Projekt Løntilskud til naturvejleder for perioden 1. maj 2011 til 30. april 2014

27. februar 2015

- Djurslands fælleskommunale tandreguleringsord-ning, regnskab for 2014

3. marts 2015

- Projekt En god start sammen for perioden 2011 til 2014

3. marts 2015

- Projekt Fremstilling af et projektopgaveværktøj for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2014

26. marts 2015

- Saldoopgørelse ultimo regnskabsåret 2014 vedrøren-de momsudligningsordningen

26. marts 2015

- Indsatspuljen 2011 30. marts 2015

- Opgørelse over udgifter til børneteater og opsøgen-de teater for året 2014

24. april 2015

- Projekt Løft ældreområdet 2014 28. april 2015

- Opgørelse vedrørende tilbagebetaling af grundskyld inkl. renter i 2014

7. maj 2015

- Projekt Digitale lærermidler 2014 15. maj 2015

- Refusionsopgørelse vedrørende udgifter til lån til bo-ligsikring, boligydelse og beboerindskud for regn-skabsåret 2014

15. maj 2015

- Opgørelse over uforbrugte midler til de lokale be-skæftigelsesråd 2014

15. maj 2015

- Refusionsopgørelse vedrørende sociale udgifter for regnskabsåret 1. januar – 31.- december 2014

15. maj 2015



493

- Refusionsopgørelse vedrørende udgifter i særligt dy-re enkeltsager for året 2014

15. maj 2015

10.2 Øvrige opgaver

Efter aftale med kommunen har vi udført følgende opgaver:

Regnskabsmæssigt tilsyn med offentligt støttet boligbyggeri

Særligt dyre enkeltsager, selekteringsmodel

Sagsgennemgang, servicereduktioner

Gennemgang af regressager på sygedagpengeområdet

Assistance og særlig rådgivning ved kommunale anlægsarbejder m.v.

Forinden accept af ovennævnte arbejder har vi særskilt vurderet betydningen heraf for vores uafhængighed.

Det er vores opfattelse, at de udførte opgaver enkeltvis og samlet er udført i overensstem-melse med gældende bestemmelser om revisors uafhængighed.



494

11 Bilag 5 – Temarevision

11.1 Indledning

Dette bilag er en redegørelse af den udførte temarevision for 2015.

11.2 Virksomhedspraktik

Vi har ved gennemgangen konstateret fejl i bevillingen af virksomhedspraktik.


I 1 sag er afgørelserne korrekte


Den materielle vurdering af om kommunens afgørelser vedrørende virksomhedspraktik er til-strækkeligt oplyst, viser samlet set:

I 1 sag mangler der ingen oplysninger

I 3 sager mangler flere og /eller væsentlige oplysninger

Det er vores vurdering, at kommunen generelt har etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange, herunder hensigtsmæssig dokumentations- og kvalitetskontrol, til håndte-ring af aftale om virksomhedspraktik.

På baggrund af vores gennemgang af sager i virksomhedspraktik skal vi anbefale, at der er større fokus på, at alle relevante punkter i arbejdsgivertilbuddet er udfyldt og at der sker opfølgning med arbejdsgiver, hvis der er mangler i tilbuddet.

Temarevisionen har omfattet 4 sager vedrørende administration af virksomhedspraktik, som alle har været i privat virksomhed.


I det efterfølgende redegøres der alene for de fokuspunkter, hvor der til DEFGO-NET er indbe-rettet fejl og mangler.

Fokuspunkt 1.6

Kommunen har i 3 sager ikke dokumenteret, at betingelserne om, at der ikke kan gives tilbud i den virksomhed, hvor personen senest har været ansat jf. BAB § 56, stk. 3, er opfyldt. Det er vores vurdering at ansættelsen ikke er sket i den virksomhed, hvor borgeren senest har været ansat.

Fokuspunkt 1.7

I 3 af sagerne er det ikke dokumenteret, at varighedsbetingelserne er opfyldt jf. LAB § 44

Fokuspunkt 1.8-1.10

I 3 af sagerne fremgår følgende ikke af sagen:

Hvor mange ordinært ansatte, og hvor mange ansatte i henholdsvis virksomhedsprak-tik og løntilskud virksomheden har haft 3 mdr. forud for etableringen af virksomheds-praktikken, jf. LAB § 48 og BAB § 60

Dokumentation for at betingelserne om det maksimale antal personer i virksomheds-praktik og ansatte med løntilskud i forhold til antallet af ordinært ansatte, er over-



495

holdt, og at der forligger en skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiveren og en medar-bejderrepræsentant herom, jf. BAB § 60.

Fokuspunkt 1.11-1.12

I 3 af sagerne er der tale om virksomhedspraktik på mere end 13 uger. Følgende fremgår ikke af disse sager:

Dokumentation for, at etablering har været drøftet mellem virksomheden og repræ-sentanter for virksomhedens ansatte jf. LAB § 48, stk. 2 og BAB § 59, stk. 1.

Dokumentation i form af en skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiveren og en medar-bejderrepræsentant om, hvorvidt ovennævnte betingelser er opfyldt.

11.3 Ansættelse med løntilskud

Vi har ved gennemgangen konstateret fejl i bevillingen af løntilskud.


I 3 sager er afgørelserne korrekte


Den materielle vurdering af om kommunens afgørelser er tilstrækkeligt oplyst, viser samlet set:

I 3 sager mangler der ingen oplysninger

I 1 sag mangler der enkelte mindre oplysninger

I 2 sager mangler flere og/eller væsentlige oplysninger

Det er vores vurdering, at kommunen generelt har etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange, herunder hensigtsmæssig dokumentations- og kvalitetskontrol, til håndte-ring af bevilling af ansættelse med løntilskud.

På baggrund af vores gennemgang af sager med ansættelse med løntilskud skal vi anbefale, at der er større fokus på, at alle relevante punkter i arbejdsgivertilbuddet er udfyldt og at der sker opfølgning med arbejdsgiver, hvis der er mangler i tilbuddet.

Temarevision har omfattet 6 sager vedrørende administration af ansættelse med løntilskud heraf udgør 3 sager ansættelse i privat virksomhed og 3 sager ansættelse i offentlig virksom-hed.


I det efterfølgende redegøres der alene for de fokuspunkter, hvor der til DEFGO-NET er indbe-rettet fejl og mangler.

Fokuspunkt 2.12

I 3 af sagerne er det ikke dokumenteret, at de ansatte er positive overfor at medvirke til op-fyldelse af formålet med ansættelsen, jfr. BAB § 77, stk. 1 og § 78, stk. 1.

Fokuspunkt 2.14

Kommunen har i 1 sag ikke dokumenteret, at betingelsen, om at personen ikke kan blive an-sat med løntilskud hos den arbejdsgiver, hvor pågældende senest har været ansat, er opfyldt jf. BAB § 65, stk. 2. Det er vores vurdering, at ansættelse ikke er sket i den virksomhed, hvor borgeren senest har været ansat, jf. BAB § 65, stk. 2.



496



oplyst, viser samlet set:

Dokumentation for hvor mange ordinært ansatte og hvor mange ansatte i henholdsvis løntilskud og virksomhedspraktik virksomheden har haft de seneste 3 (4) måneder for-ud for ansættelsen i løntilskud, jf. LAB § 62 og BAB § 79.

Dokumentation for at betingelserne om det maksimale antal personer i virksomheds-praktik og ansatte med løntilskud i forhold til antallet af ordinært ansatte, er over-holdt jf. BAB § 79, stk. 3.

En skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiveren og en medarbejderrepræsentant om, hvorvidt rimelighedskravet er opfyldt, jf. BAB § 79, stk. 2.

Fokuspunkt 2.18

Kommunen har de 6 sager ikke indhentet andre oplysninger end blanketter til brug for vurde-ring af, om rimelighedskravet er opfyldt.

Fokuspunkt 2.20

I 1 af sagerne er det ikke dokumenteret, at repræsentanter for de ansatte er blevet hørt om ansøgningen, jf. LAB § 60 og BAB § 77, stk. 1 og §78, stk. 1.



Dokumentation for at der er enighed mellem arbejdsgiver og de ansatte om, at betin-gelserne om merbeskæftigelse er opfyldt, jf. BAB § 77, stk. 2 og § 78, stk. 2

Dokumentation for at der forud for etableringen af løntilskuddet foreligger skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiveren og em medarbejderrepræsentant om, at betingel-serne er opfyldt, jf. BAB § 77, stk. 3 og § 78, stk. 3

Fokuspunkt 2.23

I 1 af sagerne er der ikke dokumentation for, at ansættelsen med løntilskud udgør en netto-udvidelse jf. BAB § 73.

Fokuspunkt 2.24

Kommunen har i de 6 sager ikke indhentet andre oplysninger i sagerne, end blanketoplysnin-gerne om hvorvidt merbeskæftigelseskravet er opfyldt, jf. LAB § 61, stk. 1 samt BAB § 73, stk. 2 og § 76, stk. 2.

11.4 Hjemtagning af refusion

Det er vores vurdering, at kommunen har etableret hensigtsmæssige og betryggende forret-ningsgange for hjemtagelse af korrekt refusion for løntilskud.

Løntilskud til ledige i tilbud, jf. LAB § 2, nr. 1 og kapitel 12 er korrekt registreret på funkti-onskonto 05.68.91 gruppering 102-106, dranst 1.

Løntilskud til personer i tilbud, jf. LAB § 2, nr. 2-3 og kapitel 12, er registreret på funktions-konto 05.68.75 gruppering 011 og evt. tilbagebetaling på gruppering 093, dranst 1.

I 3 af sagerne med løntilskud i offentlig virksomhed, har borgeren været ansat i kommunen, og vi har påset, at lønnen er afholdt på hhv. funktionskonto 05.68.95 gruppering 001 (forsik-ret ledig) og på funktionskonto 05.68.98 gruppering 009 (kontanthjælpsmodtager).



497

Vi har påset, at refusion for løntilskud til ledige i tilbud, jf. LAB § 2, nr. 1 og kapitel 12, er registreret på funktionskonto 05.68.91 gruppering 006, dranst 2, og at refusion for løntilskud til personer i tilbud, jf. LAB § 2, nr. 2-3 og kapitel 12 er registreret på funktionskonto 05.68.75 gruppering 002, dranst 2.

Documents

706.000, Syddjurs Kommune, beretning nr. 22, afsluttende ... · 3 REVISION AF ÅRSREGNSKABET ... samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regn-skabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige