9. LT-oppgaver med følgeskriv

9. LT-oppgaver med følgeskriv

Blankettene vil bli lagt ut på Skatteetatens nettsider (www.skatteetaten.no):

Følg med – nye blanketter

vil bli utlagt

Aktuelle blanketter:

RF-1025B eller RF-1025N



(SKD legger ut nye for hvert år – bør lagres elektronisk i tilfelle endrings-oppgaver senere år)

2

Jfr. forklaringen på blankett RF-1025B (N)

BB = Firma som innbetaler AGA

NB! For firma med Svalbardskatt

3

Innleveringsfristen - fra teksten RF-1025B:

• ”Arbeidsgivere som har levert Lønns- og trekkoppgavene maskinelt, skal sende oppgaven straks de har mottatt ”Kvittering for mottatte data”, vanligvis innen 10. februar”

• ”Dersom kvittering ikke er mottatt innen 15. februar, bør Skattedirektoratet kontaktes”

• Søk om utsettelse hvis innleveringen blir vesentlig senere enn disse datoene

4

Blankettene underskrives før de sendes kemner

• Av virksomhetsleder (eller annen leder)

• Ta kopi av ferdig underskrevne blanketter før de sendes inn

– Riksrevisjonen ber om kopi av disse og vil se

datering/underskrift

5

Jfr. Sjekklisten som finnes i Brukerdok. i SAP

6

Kvittering for mottatte data - 1

Pkt 4.1 RF-1025B (N) Pkt 4.1 RF1025B

7

Kvittering for mottatte data - 2

Avgiftspliktige ytelser skal kun fylles ut bfor firma som innbetaler AGA til kemner

8

RF-1025B/RF-1025N: Hoved-skjemaet gjelder kun kvitteringen mottatt fra Skattedirektoratet

Beløp fra SAP: YHR_OPPGPL Utelatte koder

EE – innrapporterer AGA til statsregnskapet

9

RF-1022B(N) Kontrolloppstilling over registrerte og innberettede beløp

• Formålet med denne oppstillingen er å vise at innberettede beløp stemmer med det som er regnskapsført som oppgavepliktige ytelser

• Regnskapsførte oppgavepliktige beløp = A og O i Dim 7 i Agresso hos DFØ – evt. tilsvarende i eksternt regnskap

• Firma som innbetaler AGA til kemner (nettobudsjetterte) må også oppgi regnskapsførte avgiftspliktige beløp = A i Dim 7 i Agresso (dette kommer vi tilbake til senere)

10

Oppgavepliktige beløp – hentet fra Agresso:

Browserspørring i Agresso kan også brukes

11

Tips for de som har Agresso hos DFØ:

Slik spør du på både A og O samtidig i Dim 7:

[AO]*

Ctr + alt + ( Ctr + alt + )

12

Resultatet – som kan klippes over i excel

Ber Riksrevisjonen om dokumentasjon fra regnskapet, bør spørringen skrives ut på papir, slik at det i tillegg til resultatet også vises hvilke parametere som har vært spørrekriterier

13

Overfør gjerne resultatet til Excel og lag vedlegg til RF-1022B (N):

14

YHR_OPPGPL i SAP

• Rapportens forskjellige varianter gir deg oftest alt du trenger fra SAP vedr. utfyllingen av skjemaene

• Det skal være lagt bl.a. ”rådata” av YHR_OPPGPL på Opalcon

År 10xx Rapporter 09 Årsoppgjør Lønns- og trekkoppgaver

Blir lagt ut samtidig med innrapporteringen til SKD

• Disse er til hjelp dersom det er gjort endringer i SAP i

ettertid - ikke hensiktsmessig å bruke ved selve utfyllingen 15

Sjekkliste følgeskriv til lønns- og trekkoppgavene – utdrag

16

DFØs brukerdokumentasjon

For to av filene vil ikke beskrivelse være nødvendig. De andre to av filene vil kunne mangle for en del kunder. Se nedenfor:

– XXXX_Info_Alle koder og lønnarter– XXXX_Utelatte koder_beløp under 1000 kr

• Ikke for alle kunder – har nå sluttsum slik at den kan brukes!

– XXXX_Koder med feil • Helst ikke for noen kunder

– XXXX_Balanseregnskap

17

Anbefaling

• Kjør YHR_OPPGPL i forgrunn uten å velge variant• Deretter kan du velge alle nødvendige oppsett, evt. filtrere, lage

nedsummering av utelatte beløp etc.

• Rapportene bør lagres som dokumentasjon • Det kan bli gjort endringer i YHR_OPPGPL i ettertid, slik at du

ikke får gjenskapt rapportene nøyaktig slik de var på

innberetnings-/avstemmingstidspunktet

• Riksrevisjonen er svært interessert i avstemming av LTO• Kan komme med spørsmål• Ønsker å se/få dokumentasjon• Men – for å ha full kontroll på spørrekriteriene bør Riksrevisjonen

kunne ta ut rapportene selv

18

Terminvis kontroll av oppgaveplikt og AGA-grunnlag

• DFØ har gjort dette for sine regnskapskunder terminvis gjennom året

– C1 og C5/C6 i DFØs nye Avstemmingsmappe

• Uansett er det lurt (ikke obligatorisk) å ta en samlet totalkontroll for hele kalenderåret nå - før du går videre i utfyllingen

• Alle avvik som evt. avdekkes må inn som forklaring på ”Kontrolloppstillingen” RF-1022B (N)

19

Forskuddstrekk – sjekkes mot avstemming D4, samt innrapportert beløp YHR_OPPGPL

Ørebeløp kan ha blitt registrert manuelt ved en feil – i så tilfelle blir de avkortet ved innrapportering til SKD, men må gjøres rede for på avstemming F4 i den nye avstemmingsmappa til DFØ

Forskuddstrekk finnes ved å sette filter på kode 950:

20

Sjekk oppgavepliktig regnskapsført beløp mot YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL01

21

Pensjonstrekk: YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL03

• Pensjonstrekket går over til regnskapet med A i Dim 7 for de fleste bruttobudsjetterte virksomheter – derfor må dette legges til

• Unntak – bruttobudsjetterte som innbetaler pensjonstrekk til SPK

22

Kontrollutregning

YHR_OPPGPL, oppsett /CUSOPAL01: 194.954.086,78 - YHR_OPPGPL, oppsett /CUSOPAL03: - 3.593.637,40 *) Sum 191.360.449,38

• Stemmer summen med det som er regnskapsført med A og O i Dim 7, har vi ikke noe ekstraordinært avvik å gjøre rede for

• Vi må ofte ta hensyn til føringer på oppgavepliktige og evt. avgiftspliktige akkumulatorlønnarter

– Jfr. lønnartrapporten PC00_M99_CWTR:- Cus&Opal49 – Avgiftspliktige akkumulatorer- Cus&Opal50 – Oppgavepliktige akkumulatorer.

Akkumulatorlønnarter kommer vi tilbake til senere!

*) pensjonstrekk hensyntas for de fleste bruttobudsjetterte

23

Feil som bør rettes før regnskapet avsluttes

• Konti som ved feil i regnskapets konteringsregel ikke innhenter verdier i Dim 7 bør rettes:

– Konteringsregel endres/byttes og aktuelt beløp omposteres i regnskapet

• Evt. feilførte verdier i Dim 7 på hovedboksposteringer direkte i regnskapet

– Omposteres

• Glemt å ta hensyn til Dim 7 ved regnskapsposteringer– For eks. dersom feilkonto rettes ved ompostering

NB! Alle slike feilsituasjoner, som ikke er korrigert før regnskapet avsluttes, må gjøres rede for på Kontrolloppstillingen - RF-1022B (N)

24

Nå kan du fylle ut blankett RF-1022B (N)

• Ekstern regnskapsfører i de tilfellene DFØ lever utfylte skjema til kunde

25

Kontrolloppstilling bruttobudsjettert virksomhet

Utregning av børeavkortinger må vi ffforeta selv!

26

YHR_OPPGPL: Utelatte koder

• Utbetalt under grensen for oppgaveplikt:– pkt. 4.6 på RF-1025B (N)

• Vi har kun ført opp kronebeløpet (3.152) på blanketten og bruker derfor dette videre i utregningen

27

YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL04:

Akkumulert beløp skal normalt stemme med kvitteringslisten fra

SKD

28

YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL04:

Akkumulert beløp skal normalt stemme med kvitteringslisten fra SKD

29

Normal beregning av øredifferansen:

Oppsett /CUSOPAL04 Avk.beløp: 3.858,78- sum ”Utelatte koder” - 3.152,00 Restbeløpet er øreavrunding: 706,78

• Fordi all innrapportering til SKD skjer i hele kroner,

skal denne øreavrundingen tilsvare avkortede ørebeløp pr. oppgavepliktige SD-kode for hver enkelt person, i tillegg til ørebeløpet på «Utelatte koder»!

Bruk gjerne kun kronebeløpet slik at det blir færre linjer med øreavrundinger

30

Til orientering – data fra Balanseregnskapet:

Disse tallene stemmer med kvitteringslisten fra SKD, dersom ingen innrapporteringer er avvist!

31

Avstemmingsmappen Skjema F2

/CUSOPAL01

Utelatte koder nkronebeløp Utregnet føreavkorting

Utelatte koder nkronebeløp ??

Da vil sluttbeløpet sstemme med skjema RRF-1025B (følgeskrivet)

32


Her føres den samme oppstillingen som på RF-1022B/RF1022N – (Nå med minustegn foran øreavkortingen)

33


YHR_OPPGPL SD-kode 950

Avstemmingsskjema C3, eller sspørring regnskapet bilagsart sBE-BR

34

Documents

9. LT-oppgaver med følgeskriv