日 記 簿 第 11 頁

月 日

會計科目 摘要 類頁 借方金額 貸方金額

(略)

90 年

永順商店採「先實後虛法」記帳，試根據下列資料，在日記簿作成調整分錄。

12 31

〞〞〞〞

累計折舊—生財器具折舊保險費預收佣金預付保險費

佣金收入文具用品用品盤存應收利息

利息收入

13,500 13,500

7,500 7,500

30,000 30,000

3,000 3,000

2,000 2,000

( 一 ) 本年初購入辦公用電腦二部，每部成本 $30,000 ，估 計可用 4 年，殘值為成本之一成。30,000-3,000/4=6,750( 一部電腦的折舊 )6,750*2=13,500

( 二 )8 月 1 日預付兩年保險費 $36,000 。36,000*(5/24)=7,500( 已耗用 )

( 三 ) 年中預收佣金 $50,000 ，已提供 60% 之服務。50,000*60%=30,000( 已實現 )

( 四 ) 期初「用品盤存」餘額 $2,000 ，本期購入文具紙張 $1,800 ，期末尚存 $800 。2,000+1,800-800=3,000( 已耗用 )

( 五 )11 月 1 日因銷貨收到半年期，月息一分之本票乙紙， 面額 $100,000 。100,000*10/1000*2=2,000

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月 日

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(略)

90年3112

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租金支出應付租金呆帳備抵呆帳

各項攤銷專利權銀行存款利息收入所得稅費用應付所得稅

9,000 9,000

6,000 6,000

12,000 12,000

12,345 12,345

20,000 20,000

( 六 ) 本年應付之租金 $9,000 ，將於明年 2 月 1 日支付。( 七 ) 期末應收票據借餘 $200,000 ，應收帳款借餘 $300,000 ，備抵呆帳借餘 $1,000 ，銷貨收入貸餘 $200,000 ，按應收款項餘額 1% 認列備抵呆帳。(200,000+300,000)*1%+1,000=6,000

( 八 ) 期初帳列專利權 $24,000 ，法定年限尚餘 2 年。24,000/2=12,000

( 九 ) 接銀行通知，下半年存款利息 $12,345 已轉入本公司存款帳戶。( 十 ) 本期估列所得稅費用 $20,000 。