A vezetői döntéseket támogató mutatószám rendszer

1. oldal

A vezetői döntéseket támogató mutatószám rendszer

Pilot projektzáró jelentés

2003. szeptember 9.

2. oldal

Tartalom

1. A szerződés teljesítése

2. Az adatbázis szerkezet bemutatása

3. Az adatok tartalmi elemzése

4. A projekt során felmerült nehézségek és azok megoldása

5. Következő lépések

3. oldal

1. A szerződés teljesítése

4. oldal

A végrehajtott feladatok

1. Egységes, objektív, ágazati döntéseket támogató intézményleíró szempontrendszer (adatbázis) kidolgozása

a. az Államháztartási Hivatal által előkészített, valamint b. a 2002-es gazdálkodás beszámolói alapján

2. A szükséges és hiányzó adatok begyűjtése a kiválasztott öt intézménytől, valamint azok bevitele az adatbázisba

3. Az OM által is javasolt külföldi felsőoktatási intézmények és az OECD által alkalmazott paraméterek, szabványok kialakítása az állapotmutatókra és a feladatmutatókra

4. Egzakt értékelés az intézmények tényleges adatai alapján

5. oldal

2. Az adatbázis szerkezet bemutatása

6. oldal

Az adatbázis kialakításának főbb lépései

K11 összesen adatok letárolása Karokra felbontott K11-es adatok

Elsődleges felbontás Karok összehasonlíthatóvá tétele

Kari K11-es adatok finanszírozási csatornák szerint: 1. Bevételek Kari K11-es adatok finanszírozási csatornák szerint: 2. Kiadások A fajlagosok számításához szükséges kiegészítő adatok A fajlagosok (egyenletek)

Bevételek Kiadások az államilag finanszírozott képzésben Kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben

7. oldal

K11 összesen adatok letárolása

A K11 összesen adatokat el kell tárolni a az eredeti K11-es struktúrában, azaz a beszámoló bontásában (bal oldali, sárga oszlop).

Ugyanakkor az adattárnak tartalmaznia kell egy automatikus átrendező algoritmust, mely a beszámoló bontását automatikusan átalakítja a vagyonváltozási kimutatás bontására (jobb oldali oszlop).

A vagyonváltozási mérleg bontása a mellékletben

EredetiK11

Bevételek

Kiadások

Vagyon-mérleg

8. oldal

Karokra felbontott K11-es adatok -

Elsődleges felbontás

Elsődleges költséghelyek a a karok és a karokon működő támogató egységek.

Ide sorolhatjuk még az OM felsőoktatási kormányzat által finanszírozott egyéb felsőoktatási egységeket is.

Az OM felsőoktatási kormányzat által nem finanszírozott egységeket, mint rendszerből kivett egységeket kezeljük.

A másodlagos költséghelyeken a nem karokra telepített támogató egységeket értjük.

Elsődleges költséghelyek

Karok és karitámogatóegységek

Egyéb felső-oktatási

egységek/1

Rendszerbőlkivett

egységek -

Klinikák, nemfelosztható

központiberuházások

Támogató/sajátos

egységek

Másodlagosköltséghelyek

Bevételek

Kiadások

Beruházási mérleg

Vagyonmérleg

Bevételek

Kiadások

Beruhá-zási

mérleg

Vagyon-mérleg

/1 Idegen nyelvi titkárság, Nemzetközi oktatási kapcsolatok, Távoktatás

Bevételek

Kiadások

Beruhá-zási

mérleg

Vagyon-mérleg

9. oldal

Karokra felbontott K11-es adatok -

Másodlagos felbontás

A karokon az oktatási és kutatási tevékenységet meg kell tisztítani a kari támogató egységektől. Azokat a karokon belül ki kell emelni.

A másodlagos költséghelyeken elszámolt támogató tevékenységeket fel kell osztani karokra, de azokat karokon belül külön ki kell mutatni.

Ugyancsak fel kell osztani karokra az egyéb sajátos tevékenységeket, de azokat karokon belül külön ki kell mutatni.

Így a kari adatokból látható az eredeti kar oktatási kutatási tevékenysége, illetve a kar által közvetlenül, illetve pótlólagosan igénybevett támogató és sajátos tevékenységek összege.

Kar 1 Kar nRendszerből

kivettegységek

Okt.Kut.

...Kari

támo-gatás

Fel-osz-tott/2 Okt.

Kut.

Karitámo-gatás

Fel-osz-tott/2

Fel-osz-tott/2

Elsőd-leges

Bevé-telek

Kiadá-sok

Beru-házásimérleg

Va-gyon-

mérleg

/2 Felosztott kari támogató egységek és felosztott egyéb felsőoktatási egységek

Tám Saj Tám Saj

10. oldal

Kari K11-es adatok finanszírozási csatornák szerint:1. Bevételek

Oktatási és kutatási tevékenységelőző évi előirányzat maradvánnyal

Állami támogatások az ellátásifeladatok végrehajtására előző évi

előirányzat maradvánnyal

Felhalmozási támogatások előzőévi előirányzat maradvánnyal

Költségvetésitámogatások

Költségtérítéses tevékenység előzőévi előirányzat maradvánnyal

Pályázatok előző évi előirányzatmaradvánnyal

Vállalkozói szféra megrendeléseelőző évi vállalkozási tartalékkal

Hallgatói létszám/3 x képzési normatíva + oktatói létszám/4 xkutatói normatíva

Hallgatói létszám/3 x Állami fenntartási normatíva

Költségtérítéses hallgatói létszám/3 x költségtérítésestevékenység ára

Oktatói létszám/4 x pályázati norma

Oktatói létszám/4 x vállalkozási norma

Megmagyarázandó értékadat Magyarázó egyenlet

/3 Lásd később a hallgatói létszám definícióját

/4 Lásd később az oktatói létszám definícióját

Egyéb saját bevételek előző évi előirányzatmaradvánnyal

Hallgatói juttatások fedezete előzőévi előirányzat maradvánnyal Hallgatói létszám/3 x Hallgatói normatíva

Egyedi pályázatok előző évi előirányzat maradvánnyal

Kollégium, szabad férőhelyhasznosítás előző évi elő

irányzat maradvánnyalBérleti díjak, lízing bevételek előző

évi előirányzat maradvánnyal

Értékesített szabad férőhely x szabad férőhely ára

Bérbeadott terület x bérleti díj

Felügyeleti szerv által támogatottpályázatok előző évi előirányzat

maradvánnyal


kivettegységek

Okt.Kut.

...Kari

támo-gatás

Fel-osz-tott/2

Okt.Kut.

Karitámo-gatás

Fel-osz-tott/2

Fel-osz-tott/2

Elsőd-leges

Bevé-telek

Tám Saj Tám Saj

Alaptev. és alaptev.-vel összefüggőegyéb bevételek előző évi elő

irányzat maradvánnyal

Intézményiműködési saját

bevételek

Rendszerből kivett egységek előző évi előirányzatmaradvánnyal

Átvettpénzeszközök

Egyéb átvett pénzeszközök előzőévi előirányzat maradvánnyal

Az új bevételi struktúra kialakításának elve: hogy tudunk eljutni a felsőoktatás működését és finanszírozását jól megmagyarázó egyenletekhez.

11. oldal

Megmagyarázandó értékadat Magyarázó egyenlet

Élőmunkaköltség jellegű kiadások

Nemélő

munkajellegűkiadá-

sok

Oktatói létszám/4 x Oktatói élőmunkaköltség normatíva +közteher

Külső okt. létsz./4 x külső okt. élőmunkaktsg. norma +közteher

Hallgatói létszámtól függő kiadások

Oktatói létszámtól függő kiadások

Támogatói létszámtól függő kiadások

Tov'bbi dologi kiadások

Hallgatói létszám/3 x hallgatói normatíva

Oktatói létszám/4 x oktatói ellátási normatíva

Támogatói létszám x támogatói ellátási normatíva

Egyedi felhalmozási kiadások

/3 Lásd később a hallgatói létszám definícióját

/4 Lásd később az oktatói létszám definícióját

Támogatói létszám/4 x Támogatói élőmunkaköltségnormatíva + közteherÁllami-

lagfinan-szíro-zott

képzés

Normatív felhalmozási és felújításikiadások

Hallgató létszám x üzemeltetési normatíva

A tárgyi eszközök százalékában

Oktatói létszám/4 x Oktatói élőmunkaköltség normatíva +közteher

Külső okt. létsz./4 x külső okt. élőmunkaktsg. norma +közteher

Hallgatói létszám/3 x hallgatói normatíva

Oktatói létszám/4 x oktatói ellátási normatíva


Támogatói létszám/4 x Támogatói élőmunkaköltségnormatíva + közteher



Élőmunkaköltség jellegű kiadások

Nemélő

munkajellegűkiadá-

sok

Hallgatói létszámtól függő kiadások

Oktatói létszámtól függő kiadások

Támogatói létszámtól függő kiadások

Tov'bbi dologi kiadások

Egyedi felhalmozási kiadások

Költségtéríté-ses

képzésés

egyébsajátbevé-telek

Normatív felhalmozási és felújításikiadások


kivettegységek

Okt.Kut.

...Kari

támo-gatás

Fel-osz-tott/2

Okt.Kut.

Karitámo-gatás

Fel-osz-tott/2

Fel-osz-tott/1

Elsőd-leges

Kiadá-sok

Tám Saj Tám Saj

Kiadá-sok

Rendszerből kivett kiadások Kiadá-sok

Kari K11-es adatok finanszírozási csatornák szerint:2. Kiadások

Az új kiadási struktúra kialakításának elve: hogy tudunk eljutni a felsőoktatás működését és finanszírozását jól megmagyarázó egyenletekhez.

12. oldal

A fajlagosok számításához szükséges kiegészítő adatok

Államilag finanszírozott hallgatói létszám

Állami támogatásból finanszírozott oktatói létszám

Támogatói létszám

Kapacitások

Költségtérítéses hallgatói létszám

Saját bevételből finanszírozott oktatói létszám


kivettegységek

Okt.Kut.

...Kari

támo-gatás

Fel-osz-tott/2 Okt.

Kut.

Karitámo-gatás

Fel-osz-tott/2

Fel-osz-tott/2

Elsőd-leges

Tám Saj Tám Saj

A kiegészítő adatok típusát, bontását meghatározó tényezők: Tartalmazniuk kell mindazon kiegészítő adatokat, melyek a magyarázó

egyenletek szempontjából szükségesek. Tartalmazniuk kell bármilyen olyan kiegészítő adatot, melynek

begyűjtését a felsőoktatási kormányzat elrendeli. A kiegészítő adatoknak illeszkedni kell az adatok kari bontásához.

13. oldal

Bevételi finanszírozási fajlagosok

1 Államilag finanszírozott hallgatói létszám (fő)2 Képzési normatíva (eFt/fő)3 Részösszesen (1x2) (eFt)4 Állami támogatásból finanszírozott oktatói létszám (fő)5 Kutatói normatíva (eFt/fő)6 Részösszesen (4x5) (eFt)7 Oktatási és kutatási tevékenység elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt) (3+6)

1 Államilag finanszírozott hallgatói létszám (fő)2 Állami fenntartási normatíva (eFt/fő)3 Állami támogatások az ellátási feladatok végrehajtására elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

1 Államilag finanszírozott hallgatói létszám (fő)2 Hallgatói normatíva (eFt/fő)3 Hallgatói juttatások fedezete elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

1 Költségtérítéses hallgatói létszám (fő)2 Költségtérítéses tevékenység ára (eFt/fő)3 Költségtérítéses tevékenység elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

1 Értékesített szabad kollégiumi férőhelyek száma (db) 2 Értékesített szabad férőhely ára (eFt/db)3 Kollégium, szabad férõhelyhasznosítás elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

1 Az intézményi összterületből bérbe adott terület (m2) 2 Bérleti díj (eFt/m2)3 Bérleti díjak, lízing bevételek elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

1 Állami támogatásból finanszírozott oktatói létszám (fő)2 Vállalkozási norma (eFt/fő)3 Vállalkozói szféra megrendelése elõzõ évi vállalkozási tartalékkal (eFt)

1 Állami támogatásból finanszírozott oktatói létszám (fő)2 Pályázati norma (eFt/fő)3 Pályázatok elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

Költségtérítéses hallgatói létszám/3 x költségtérítéses tevékenység ára

Értékesített szabad férõhely x szabad férõhely ára

Bérbeadott terület x bérleti díj

Oktatói létszám x vállalkozási norma

8

Megmagyarázandó tétel

Hallgatói létszám x képzési normatíva + oktatói létszám x kutatói normatíva

Hallgatói létszám x Állami fenntartási normatíva

Hallgatói létszám x Hallgatói normatíva

1

2

3

Oktatói létszám x pályázati norma

Magyarázó egyenletek és fajlagosok

4

Kollégium, szabad férõhelyhasznosítás elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

Bérleti díjak, lízing bevételek elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

Vállalkozói szféra megrendelése elõzõ évi vállalkozási tartalékkal (eFt)

5

6

7

Pályázatok elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

Oktatási és kutatási tevékenység elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

Állami támogatások az ellátási feladatok végrehajtására elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

Hallgatói juttatások fedezete elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

Költségtérítéses tevékenység elõzõ évi elõirányzat maradvánnyal (eFt)

14. oldal

Kiadási finanszírozási fajlagosok az államilag finanszírozott képzésben

1 Belső oktatói létszám (Fő)2 Belső élő munkaköltség normatíva közteherrel az államilag finanszírozott képzésben

(eFt/fő)3 Belső oktatói élőmunka kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

1 Külső oktatói létszám (Fő)2 Külső élő munkaköltség normatíva közteherrel az államilag finanszírozott képzésben

(eFt/fő)3 Külső oktatói élőmunka kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

1 Támogatói létszám (fő)2 Támogatói élő munkaköltség normatíva közteherrel az államilag finanszírozott képzésben

(eFt/fő)3 Támogató személyzet élőmunka kiadásai az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

1 Államilag finanszírozott hallgatói létszám (fő)2

Államilag finanszírozott hallgatói normatíva az államilag finanszírozott képzésben (eFt/fő)3 Hallgatói létszámtól függõ kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

1 Állami támogatásból finanszírozott oktatói létszám (fő)2 Oktatói ellátási normatíva az államilag finanszírozott képzésben (eFt/fő)3 Oktatói létszámtól függõ kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

1 Támogatói létszám (fő)2 Támogatói ellátási normatíva az államilag finanszírozott képzésben (eFt/fő)3 Támogatói létszámtól függõ kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

1 Államilag finanszírozott hallgatói létszám (fő)2 Üzemeltetési normatíva az államilag finanszírozott képzésben (eFt/fő)3 További dologi kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

1 Tárgyi eszközök összesen (eFt)2 Normatív felhalmozási és felújítási kiadások az államilag finanszírozott képzésben / tárgyi

eszközök hányad3 Normatív felhalmozási és felújítási kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

Megmagyarázandó tétel Magyarázó egyenletek és fajlagosok

Oktatói létszámtól függõ kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

Támogatói létszámtól függõ kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

5

6

1

2

3

4

További dologi kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

Normatív felhalmozási és felújítási kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

Belső oktatói élőmunka kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

Külső oktatói élőmunka kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

Támogató személyzet élőmunka kiadásai az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

Hallgatói létszámtól függõ kiadások az államilag finanszírozott képzésben (eFt)

7

8

Oktatói létszám x Oktatói élõmunkaköltség normatíva az államilag finanszírozott képzésben + közteher

Külsõ okt. létsz. x külsõ okt. élõmunkaktsg. norma az államilag finanszírozott képzésben + közteher

Támogatói létszám x Támogatói élõmunkaköltség normatíva az államilag finanszírozott képzésben + közteher

Hallgatói létszám x hallgatói normatíva az államilag finanszírozott képzésben

Oktatói létszám x oktatói ellátási normatíva az államilag finanszírozott képzésben

Támogatói létszám x támogatói ellátási normatíva az államilag finanszírozott képzésben

Hallgató létszám x üzemeltetési normatíva az államilag finanszírozott képzésben


15. oldal

Kiadási finanszírozási fajlagosok a költségtérítéses és egyéb képzésben

1 Belső oktatói létszám (Fő)2 Belső élő munkaköltség normatíva közteherrel a költségtérítéses és egyéb képzésben

(eFt/fő)3 Belső oktatói élőmunka kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

1 Külső oktatói létszám (Fő)2 Külső élő munkaköltség normatíva közteherrel a költségtérítéses és egyéb képzésben

(eFt/fő)3 Külső oktatói élőmunka kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

1 Támogatói létszám (fő)2 Támogatói élő munkaköltség normatíva közteherrel a költségtérítéses és egyéb képzésben

(eFt/fő)3 Támogató személyzet élőmunka kiadásai a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

1 Költségtérítéses hallgatói létszám (fő)2 Költségtérítéses hallgatói normatíva a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt/fő)3 Hallgatói létszámtól függõ kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

1 Saját bevételbõl finanszírozott oktatói létszám (fő)2 Oktatói ellátási normatíva a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt/fő)3 Oktatói létszámtól függõ kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

1 Támogatói létszám (fő)2 Támogatói ellátási normatíva a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt/fő)3 Támogatói létszámtól függõ kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

1 Költségtérítéses hallgatói létszám (fő)2 Üzemeltetési normatíva a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt/fő)3 További dologi kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

1 Tárgyi eszközök összesen (eFt)2 Normatív felhalmozási és felújítási kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben / tárgyi

eszközök hányad3 Egyedi felhalmozási kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

Megmagyarázandó tétel Magyarázó egyenletek és fajlagosok

5

6

Oktatói létszámtól függõ kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

Támogatói létszámtól függõ kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

Belső oktatói élőmunka kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

Külső oktatói élőmunka kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

Támogató személyzet élőmunka kiadásai a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

Hallgatói létszámtól függõ kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

7

8

1

2

3

4

További dologi kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

Egyedi felhalmozási kiadások a költségtérítéses és egyéb képzésben (eFt)

Oktatói létszám x Oktatói élõmunkaköltség normatíva + közteher

Külsõ okt. létsz. x külsõ okt. élõmunkaktsg. norma + közteher

Támogatói létszám x Támogatói élõmunkaköltség normatíva + közteher

Hallgatói létszám x hallgatói normatíva

Oktatói létszám x oktatói ellátási normatíva




16. oldal

3. Az adatok tartalmi elemzése

17. oldal

Az költségvetési támogatások az államilag finanszírozott képzés kiadásainak százalékában

91%

84%

96%

89%

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

18,000

BGF NYF BME PTE

Felsőoktatási intézmények

MFt

76%

78%

80%

82%

84%

86%

88%

90%

92%

94%

96%

98%

Száz

alék

Államilag finanszírozott képzés kiadásai (MFt)

Költségvetési támogatások (MFt)

Költségvetési támogatások az államilag finanszírozottképzés kiadásainak százalékában

18. oldal

19. oldal

Az államilag finanszírozott és a költségtérítéses csatornák (MFt)

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

BGFBevétel

BGFKiadás

NYFBevétel

NYFKiadás

BMEBevétel

BMEKiadás

PTEBevétel

PTEKiadás

Intézmények

MFt

Költségtérítéses képzés és egyébÁllamilag finanszírozott képzésEgyebekÁtvett pénzeszközökIntézményi mûködési saját bevételek Költségvetési támogatások

20. oldal

21. oldal

22. oldal

4. A projekt során felmerült nehézségek és azok megoldása

23. oldal

Nehézségek Megoldások1 A kialakított adatbázis kitöltése Öt intézményből négy

2 Azonos értelmezésű fogalmak kialakítása

Az OM és az intézményi szakemberek segítségével nagyságrendileg

3 Időben minőségi adatok szolgáltatása a napi feladatok ellátása mellett

Közelítő megoldások és gyakori iteráció

4 A munka a koncepció alkotás alapján indult meg

A végeredmények pontossága a megkövetelttől még elmarad

5 A főkönyv mélységű adatok egyértelmű besorolása

A pilot kiterjesztése során javasoljuk megoldani

Documents

A vezetői döntéseket támogató mutatószám rendszer