Upload
others
View
4
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
NP-A135_20210722 Pàgina 1 de 22
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
Data de publicació: dijous, 22/07/2021
www.estadistica.ad
Resum
L’impost general indirecte i pel que fa a les autoliquidacions d’aquest impost, la base repercutit va
ser de 888,63 milions d’euros, el primer trimestre del 2021, el -28,7% respecte el període homòleg
de l’any anterior, i la quota repercutit va ser de 36,08 milions d’euros el -30,1% respecte el mateix
període de l’any anterior. Amb la mateixa tendència, la base suportat va ser de 618,09 milions
d’euros, el -24,5% respecte el primer trimestre del 2020. Pel que fa a la quota suportat, aquesta va
ser de 25,33 milions d’euros, el que va suposar una variació interanual del -23,1%. Tenint en compte
la totalitat de l’IGI, aquest va ser de 22,39 milions d’euros.
L’impost de la renda de no residents fiscals, aquest s’aplica a les persones físiques o jurídiques que
obtenen rendes al Principat sense ser residents. El primer trimestre del 2021, va generar una base
de tributació de 25,05 milions d’euros, el +15,7% respecte el mateix període de l’any anterior. La
quota de liquidació va ser de 1,55 milions d’euros.
L’impost de transmissions patrimonials va ser de 2,83 milions d’euros el primer trimestre del 2021, el
-17,0% respecte el mateix període de l’any anterior. En relació a la liquidació de plusvàlues, va ser
de 1,54 milions d’euros, amb una variació interanual del -39,4%.
L’impost sobre la renda de les persones físiques grava la renda obtinguda per les persones físiques
que tinguin la consideració de residents fiscals en territori andorrà. L’any 2019, la base de tributació
general va ser de 782,70 milions d’euros, el +4,1% respecte l’any 2018. Un cop aplicades les
reduccions, la base de liquidació general va ser de 392,90 milions d’euros, el +8,1% que l’any
anterior. En relació a la quota de liquidació, aquesta va ser de 34,30 milions d’euros, el +6,5% en
relació a l’any anterior.
L’impost sobre societats grava la renda de les persones jurídiques. En relació a la base de
tributació, en els casos on aquesta ha sigut positiva, l’any 2019 va ser de 918,54 milions d’euros, el
+64,5% respecte l’any anterior, i en els casos on va ser negativa va ser de -150,7 milions d’euros.
En relació a la quota de liquidació, va ser de 44,40 milions d’euros, amb una variació interanual del
+18,6%.
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 2 de 22
Índex
1. Impost General Indirecte (IGI) ................................................................................................. 3
1.1. Tipus de presentació .............................................................................................................. 3
1.2. Base repercutit i suportat ........................................................................................................ 4
1.2.1. Base repercutit ....................................................................................................................... 4
1.2.2. Base suportat ......................................................................................................................... 5
1.2.3. Quota repercutit i suportat ...................................................................................................... 7
2. Impost de la renda de no residents (IRNR) ........................................................................... 8
2.1. Tipus de presentació .............................................................................................................. 8
2.2. Base de tributació ................................................................................................................... 9
2.3. Quota de liquidació ...............................................................................................................10
3. Impost de transmissions patrimonials i plusvàlues ..........................................................11
3.1. Liquidació de l’impost de transmissions patrimonials ..........................................................11
3.2. Liquidació de les plusvàlues .................................................................................................12
4. Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) .....................................................13
4.1. Tipus de presentació ............................................................................................................13
4.2. Base de liquidació general ...................................................................................................14
4.3. Base de liquidació de l’estalvi ..............................................................................................15
4.4. Quotes de tributació i liquidació ...........................................................................................16
5. Impost sobre societats ..........................................................................................................17
5.1. Tipus de presentació ............................................................................................................17
5.2. Liquidació de l’impost ...........................................................................................................18
6. Resum dels impostos indirectes ..........................................................................................19
7. Metodologia ............................................................................................................................20
8. Dates de properes publicacions previstes ..........................................................................22
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 3 de 22
1. Impost General Indirecte (IGI)1
L’impost General Indirecte grava els lliuraments de béns i les prestacions de serveis efectuats en
territori andorrà per empresaris o professionals a títol onerós, amb caràcter habitual o ocasional, en
el desenvolupament de la seva activitat econòmica, així com les importacions.
Els resultats que es presenten a continuació fan referència a les autoliquidacions de l’IGI.
1.1. Tipus de presentació
Tipus de presentació 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Presencial 775 2.211 719 1.916 264 59 1 1 1 5.110 62
Web 2.935 7.134 3.247 7.548 3.522 9.208 3.947 9.375 3.543 21.451 26.073
Total 3.710 9.345 3.966 9.464 3.786 9.267 3.948 9.376 3.544 26.561 26.135
Tipus de presentació. Variacions
interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Presencial -8,0% -9,3% -17,7% -16,0% -65,9% -97,3% -99,9% -99,9% -99,6% -19,8% -98,8%
Web 6,8% 10,6% 7,2% 11,5% 20,0% 29,1% 21,6% 24,2% 0,6% 11,8% 21,5%
Total 3,3% 5,2% 1,6% 4,6% 2,0% -0,8% -0,5% -0,9% -6,4% 4,0% -1,6%
-120%
-100%
-80%
-60%
-40%
-20%
0%
20%
40%
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
8.000
9.000
10.000
1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021
An
y n
/An
y n
-1
Tipus de presentació
Presencial Web Presencial (n/n-1) Web (n/n-1)
1 Les declaracions semestres són considerades al darrer trimestre de cada semestre
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 4 de 22
1.2. Base repercutit i suportat2
1.2.1. Base repercutit
Base repercutit 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Tipus 9,5% 34.438,6 37.384,7 37.995,5 46.607,3 45.839,1 37.023,0 34.080,1 41.339,8 42.521,2 167.826,7 154.964,1
Tipus 4,5% 1.042.969,8 961.673,9 912.779,4 1.217.774,0 950.914,5 544.980,7 870.807,1 864.255,4 621.622,1 4.043.141,7 2.901.665,2
Tipus 2,5% 6.354,5 5.860,1 5.981,0 7.331,9 4.857,8 3.059,7 2.207,0 4.178,4 1.363,6 24.030,8 10.808,7
Tipus 1,0% 97.662,0 87.165,9 92.664,3 107.443,2 99.135,6 78.942,8 95.470,1 92.450,0 72.568,1 386.409,0 339.430,9
Altres tipus 169.124,5 251.180,4 160.289,4 255.058,1 145.223,5 170.393,0 135.971,1 299.142,3 150.550,3 811.751,4 756.056,7
Total 1.350.549,4 1.343.264,9 1.209.709,7 1.634.214,5 1.245.970,5 834.399,2 1.138.535,4 1.301.365,9 888.625,1 5.433.159,5 4.162.925,6
Unitat: milers d'euros
Base repercutit. Variacions
interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Tipus 9,5% -13,5% -22,5% 0,3% 3,2% 33,1% -1,0% -10,3% -11,3% -7,2% 1,3% -7,7%
Tipus 4,5% 3,0% -2,0% -0,1% 5,5% -8,8% -43,3% -4,6% -29,0% -34,6% -1,2% -28,2%
Tipus 2,5% 14,3% -11,6% 50,8% 1,5% -23,6% -47,8% -63,1% -43,0% -71,9% -0,6% -55,0%
Tipus 1,0% 1,5% 1,0% 2,1% 0,1% 1,5% -9,4% 3,0% -14,0% -26,8% 1,1% -12,2%
Altres tipus 21,7% 2,5% 8,2% 6,3% -14,1% -32,2% -15,2% 17,3% 3,7% 1,2% -6,9%
Total 4,4% -1,8% 1,3% 5,2% -7,7% -37,9% -5,9% -20,4% -28,7% -0,6% -23,4%
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1.600.000
1.800.000
1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021
Mile
rs d
'eu
ros
Base repercutit
2 El total de la base suportat no coincideix amb la desagregació entre operacions interiors i importacions degut que el formulari 910 no disposa d’aquest detall.
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 5 de 22
1.2.2. Base suportat
Base suportat. Total 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Tipus 9,5% 6.406,4 6.140,2 4.130,9 9.296,0 4.219,3 5.813,7 5.622,0 7.432,0 3.442,9 23.786,5 22.310,6
Tipus 4,5% 687.056,3 764.664,6 689.273,4 931.506,2 627.553,4 434.495,5 640.503,2 742.292,2 477.128,8 3.012.997,5 2.294.419,7
Tipus 2,5% 766,2 1.101,5 968,2 1.855,9 1.111,0 144,4 951,4 673,0 1.159,9 5.036,6 2.928,8
Tipus 1,0% 96.203,3 83.733,4 86.276,7 105.803,9 94.691,0 62.994,0 83.462,2 80.670,6 59.343,0 370.504,8 286.469,7
Altres tipus 134.723,5 142.535,1 105.749,2 183.536,3 90.952,1 88.318,6 69.959,5 164.150,8 77.018,7 522.772,8 399.447,6
Total 925.155,8 998.174,7 886.398,5 1.231.998,2 818.526,8 591.766,2 800.498,3 995.218,5 618.093,3 3.935.098,2 3.005.576,4
Unitat: milers d'euros
Base suportat Total.Variacions
interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Tipus 9,5% -9,5% -14,0% -34,2% 32,2% -34,1% -5,3% 36,1% -20,1% -18,4% -11,4% -6,2%
Tipus 4,5% 0,4% -1,2% -0,3% 5,3% -8,7% -43,2% -7,1% -20,3% -24,0% -0,8% -23,8%
Tipus 2,5% -38,0% 2,9% 38,4% 82,0% 45,0% -86,9% -1,7% -63,7% 4,4% 41,7% -41,8%
Tipus 1,0% -1,9% 0,4% 3,2% -0,6% -1,6% -24,8% -3,3% -23,8% -37,3% 0,2% -22,7%
Altres tipus 59,5% -2,7% -6,8% -30,5% -32,5% -38,0% -33,8% -10,6% -15,3% -20,7% -23,6%
Total 5,7% -1,4% -1,0% -2,5% -11,5% -40,7% -9,7% -19,2% -24,5% -3,9% -23,6%
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021
Mile
rs d
'eu
ros
Base suportat
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 6 de 22
Base suportat en les importacions 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Tipus 4,5% 253.617,6 257.315,8 282.291,4 321.620,3 217.260,0 125.170,5 250.334,0 244.280,0 169.648,7 1.078.487,4 789.433,2
Tipus 1,0% 56.535,4 47.460,6 52.592,2 61.139,0 55.784,1 37.270,4 50.499,5 47.426,2 36.509,9 216.975,9 171.706,0
Altres tipus 4.642,4 3.626,7 7.206,3 5.077,7 3.900,8 5.425,8 3.515,2 6.544,5 4.735,8 19.811,4 20.221,3
Total 314.795,4 308.403,0 342.089,9 387.837,0 276.944,8 167.866,7 304.348,7 298.250,7 210.894,5 1.315.274,7 981.360,5
Unitat: milers d'euros
Base suportat en les importacions.
Variacions interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Tipus 4,5% -1,0% -3,0% 2,4% -0,9% -14,3% -51,4% -11,3% -24,0% -21,9% -3,6% -26,8%
Tipus 1,0% -2,7% 1,8% 4,5% -0,2% -1,3% -21,5% -4,0% -22,4% -34,6% 1,1% -20,9%
Altres tipus 21,6% -38,0% 55,1% -22,2% -16,0% 49,6% -51,2% 28,9% 21,4% -8,5% 2,1%
Total -1,0% -2,9% 3,5% -1,2% -12,0% -45,6% -11,0% -23,1% -23,8% -3,0% -25,4%
Base suportat en les operacions
interiors1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Tipus 9,5% 6.406,4 6.140,2 4.130,9 9.296,0 4.219,3 5.813,7 5.622,0 7.432,0 3.442,9 23.786,5 22.310,6
Tipus 4,5% 433.438,8 507.348,8 406.982,0 609.885,9 410.293,4 309.325,0 390.169,2 498.012,1 307.480,1 1.934.510,1 1.504.986,5
Tipus 2,5% 766,2 1.101,5 968,2 1.855,9 1.111,0 144,4 951,4 673,0 1.159,9 5.036,6 2.928,8
Tipus 1,0% 39.667,9 36.272,8 33.684,5 44.664,9 38.906,9 25.723,6 32.962,7 33.244,4 22.833,1 153.529,0 114.763,7
Altres tipus 130.081,1 132.405,1 98.543,0 171.908,8 87.051,3 77.695,0 66.444,3 151.165,8 72.282,9 489.908,3 367.588,0
Total 610.360,3 683.268,4 544.308,6 837.611,5 541.582,0 418.701,7 496.149,7 690.527,2 407.198,9 2.606.770,4 2.012.577,6
Unitat: milers d'euros
Base suportat en les operacions
interiors. Variacions interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Tipus 9,5% -9,5% -14,0% -34,2% 32,2% -34,1% -5,3% 36,1% -20,1% -18,4% -11,4% -6,2%
Tipus 4,5% 1,3% -0,3% -2,1% 8,9% -5,3% -39,0% -4,1% -18,3% -25,1% 0,8% -22,2%
Tipus 2,5% -38,0% 2,9% 38,4% 82,0% 45,0% -86,9% -1,7% -63,7% 4,4% 41,7% -41,8%
Tipus 1,0% -0,7% -1,5% 1,2% -1,1% -1,9% -29,1% -2,1% -25,6% -41,3% -0,9% -25,2%
Altres tipus 61,3% -1,0% -9,5% -31,3% -33,1% -41,3% -32,6% -12,1% -17,0% -21,4% -25,0%
Total 9,6% -0,6% -3,7% -3,0% -11,3% -38,7% -8,8% -17,6% -24,8% -4,4% -22,8%
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 7 de 22
1.2.3. Quota repercutit i suportat3
Quota repercutit i suportat 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Quota repercutit 55.375,6 54.407,4 49.805,7 66.529,0 51.583,8 32.368,9 46.106,8 51.455,8 36.082,2 222.325,8 166.013,8
Quota suportat 37.629,9 41.511,7 36.427,2 50.782,4 32.926,9 23.720,7 32.639,2 40.806,1 25.334,7 161.648,2 122.500,7
Quota suportat importacions 12.054,6 12.116,3 13.340,9 15.162,1 10.387,2 6.065,7 11.816,6 11.562,3 8.048,7 51.006,5 37.493,3
Quota suportat interior 25.575,3 29.274,3 23.086,2 35.496,5 22.539,7 17.559,3 20.822,6 29.126,6 17.286,1 110.396,8 84.794,6
Quota repercutit - Quota suportat 17.745,7 12.895,7 13.378,5 15.746,6 18.656,9 8.648,2 13.467,6 10.649,8 10.747,5 60.677,7 43.513,1
Unitat: milers d'euros
Quota repercutit i suportat.
Variacions interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021 2T 2019 a 1T 2020 2T 2020 a 1T2021
Quota repercutit 3,0% -3,1% 1,5% 5,2% -6,8% -40,5% -7,4% -22,7% -30,1% -0,7% -25,3%
Quota suportat 6,2% -1,5% -1,8% -2,7% -12,5% -42,9% -10,4% -19,6% -23,1% -4,4% -24,2%
Quota suportat importacions -0,9% -2,9% 3,1% -1,2% -13,8% -49,9% -11,4% -23,7% -22,5% -3,4% -26,5%
Quota suportat interior 9,8% -0,8% -4,4% -3,3% -11,9% -40,0% -9,8% -17,9% -23,3% -4,8% -23,2%
Quota repercutit - Quota suportat -3,2% -8,1% 11,5% 42,8% 5,1% -32,9% 0,7% -32,4% -42,4% 10,7% -28,3%
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T2021
Mile
rs d
'eur
os
Quota suportat i repercutit
Quota repercutit Quota suportat
3 El total de la quota suportat no coincideix amb la desagregació entre operacions interiors i importacions degut que el
formulari 910 no disposa d’aquest detall.
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 8 de 22
2. Impost de la renda de no residents (IRNR)
L'Impost sobre la Renda dels No-Residents fiscals és un impost que s'aplica a les persones o les
empreses que obtenen rendes al Principat d'Andorra i que no resideixen a Andorra.
L'Impost sobre la renda dels no-residents fiscals l'han de pagar les empreses i les persones que no
resideixen a Andorra i que han obtingut beneficis en el territori andorrà perquè han prestat algun
servei a Andorra, perquè lloguen pisos a Andorra, etc.
2.1. Tipus de presentació
Tipus de presentació 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
Presencial 190 176 167 178 66 36 37 31 20 587 124
Web 208 214 236 256 324 290 335 353 345 1.030 1.323
Total 398 390 403 434 390 326 372 384 365 1.617 1.447
Tipus de presentació.
Variacions interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021
2T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
Presencial -10,8% -11,6% -12,1% -16,0% -65,3% -79,5% -77,8% -82,6% -69,7% -25,8% -78,9%
Web 29,2% 28,9% 37,2% 40,7% 55,8% 35,5% 41,9% 37,9% 6,5% 41,5% 28,4%
Total 6,4% 6,8% 11,3% 10,2% -2,0% -16,4% -7,7% -11,5% -6,4% 6,5% -10,5%
-100%
-80%
-60%
-40%
-20%
0%
20%
40%
60%
80%
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021
An
y n
/ A
ny
n-1
Tipus de presentació
Presencial Web Presencial (n/n-1) Web (n/n-1)
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 9 de 22
2.2. Base de tributació4
Base de tributació 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
Rendes 10% 7.155,0 9.172,4 10.550,0 7.019,6 7.134,2 7.525,0 6.096,5 13.545,4 7.632,1 33.876,2 34.798,9
Rendes 5% 12.064,0 11.587,7 13.131,0 15.542,6 11.811,6 8.638,3 14.293,1 11.073,4 15.138,7 52.072,9 49.143,6
Rendes 1,5% 2.792,0 1.947,8 1.372,9 3.301,7 2.696,6 2.560,8 1.926,1 3.009,7 2.275,9 9.319,0 9.772,5
Total 22.011,0 22.707,9 25.053,8 25.863,9 21.642,4 18.724,0 22.315,7 27.628,5 25.046,7 95.268,0 93.715,0
Unitat: milers d'euros
Base de tributació. Variacions
interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021
2T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
Rendes 10% 13,2% 0,1% 11,5% -36,9% -0,3% -18,0% -42,2% 93,0% 7,0% -8,2% 2,7%
Rendes 5% -6,7% 23,7% 31,5% 11,6% -2,1% -25,5% 8,9% -28,8% 28,2% 14,8% -5,6%
Rendes 1,5% 6,1% -14,1% -35,5% -3,0% -3,4% 31,5% 40,3% -8,8% -15,6% -12,0% 4,9%
Total 0,6% 9,2% 16,1% -9,1% -1,7% -17,5% -10,9% 6,8% 15,7% 2,6% -1,6%
-20%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021
An
y n
/An
y n
-1
Mile
rs d
'eu
ros
Base de tributació.
Rendes 10% Rendes 5% Rendes 1,5% Base de tributació (n/n-1)
4 Els components de la base de tributació multiplicats pel seu tipus de gravamen no coincideix amb la quota de liquidació
presentades ja que existeixin excepcions que s’apliquen a la base de tributació.
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 10 de 22
2.3. Quota de liquidació
Quota de liquidació 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
Rendes 10% 715,8 917,1 1.052,0 699,7 711,6 750,7 593,8 1.354,2 761,8 3.380,3 3.460,5
Rendes 5% 603,2 579,4 636,4 777,1 587,0 405,3 694,3 553,2 756,9 2.579,9 2.409,7
Rendes 1,5% 41,9 29,2 20,6 49,5 40,7 38,4 28,9 45,1 34,1 140,1 146,6
Total 1.360,9 1.525,7 1.709,0 1.526,3 1.339,3 1.194,4 1.317,1 1.952,5 1.552,9 6.100,3 6.016,8
Unitat: milers d'euros
Quota de liquidació. Variacions
interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021
2T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
Rendes 10% 13,3% 0,1% 11,3% -37,1% -0,6% -18,1% -43,6% 93,6% 7,1% -8,4% 2,4%
Rendes 5% -6,7% 23,7% 27,5% 11,6% -2,7% -30,1% 9,1% -28,8% 29,0% 13,8% -6,6%
Rendes 1,5% 6,1% -14,1% -35,5% -3,0% -2,7% 31,5% 40,3% -8,8% -16,2% -11,8% 4,6%
Total 3,3% 7,5% 15,7% -17,9% -1,6% -21,7% -22,9% 27,9% 15,9% -0,3% -1,4%
-30%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021
An
y n
/An
y n
-1
Mile
rs d
'eu
ros
Quota de liquidació
Rendes 10% Rendes 5% Rendes 1,5% Quota de liquidació (n/n-1)
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 11 de 22
3. Impost de transmissions patrimonials i plusvàlues
El fet generador de l’impost de transmissions patrimonials coincideix amb les transmissions de tota
classe de béns immobles així com la constitució i la cessió de drets reals sobre els béns immobles.
Els obligats tributaris són els adquirents dels béns o drets objecte de la transmissió, o aquells a
favor dels quals es constitueixi o cedeixi un dret real.
El fet generador de les plusvàlues coincideix amb les plusvàlues que es posin de manifest en les
transmissions patrimonials, oneroses o lucratives “inter vivos”, de tota classe de béns immobles, així
com en la constitució o en la cessió de drets reals sobre els béns immobles. Els obligats tributaris
són les persones físiques o jurídiques que transmeten els béns immobles o drets reals sobre els
mateixos béns.
3.1. Liquidació de l’impost de transmissions patrimonials
Impost de Transmissions Patrimonials 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
Tipus impositiu 3% (Comuns) 1.533,0 1.634,3 1.651,5 2.203,9 2.577,4 863,6 1.786,4 3.338,2 2.159,1 8.067,1 8.147,4
Tipus impositiu 1% (Govern) 506,5 534,1 530,3 674,6 826,9 263,7 543,3 1.089,3 667,3 2.565,9 2.563,6
Total 2.039,5 2.168,5 2.181,8 2.878,5 3.404,3 1.127,3 2.329,8 4.427,5 2.826,4 10.633,0 10.711,0
Unitat: milers d'euros
Impost de Transmissions Patrimonials. Variacions
interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021
2T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
Tipus impositiu 3% (Comuns) 7,5% -20,6% 1,4% -10,1% 68,1% -47,2% 8,2% 51,5% -16,2% 5,1% 1,0%
Tipus impositiu 1% (Govern) 6,5% -22,2% -2,3% -17,5% 63,3% -50,6% 2,5% 61,5% -19,3% 0,5% -0,1%
Total 7,3% -21,0% 0,5% -12,0% 66,9% -48,0% 6,8% 53,8% -17,0% 4,0% 0,7%
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
4.500
5.000
1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021
Mile
rs d
'eu
ros
Impost de transmissions patrimonials
Tipus impositiu 3% (Comuns) Tipus impositiu 1% (Govern)
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 12 de 22
3.2. Liquidació de les plusvàlues
Plusvàlues 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
Total 803,0 1.129,1 1.267,6 1.075,8 2.545,5 721,1 1.285,5 584,7 1.542,0 6.017,9 4.133,2
Unitat: milers d'euros
Plusvàlues. Variacions interanuals 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
Total 21,0% -35,9% 29,3% -34,1% 217,0% -36,1% 1,4% -45,6% -39,4% 16,2% -31,3%
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021
Mile
rs d
'eur
os
Plusvàlues
Plusvàlues
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 13 de 22
4. Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)
L’IRPF és l’impost que grava la renda obtinguda per les persones físiques que tinguin la
consideració de residents fiscals en territori andorrà. A través de l’IRPF queden gravades totes les
rendes subjectes a l’impost amb independència del lloc on s’hagin produït i de l’estat on estigui
establert el seu pagador. És a dir, queda gravada la renda mundial obtinguda per l’obligat tributari.
L’obligat tributari és qualsevol persona física que tingui la residència fiscal en territori andorrà. Es
considera “resident fiscal” la persona física en què es doni, entre altres, una de les circumstàncies
següents:
Que visqui més de 183 dies en el territori andorrà durant l’any natural.
Que radiqui a Andorra el nucli principal de les seves activitats econòmiques o els seus
interessos econòmics, de manera directa o indirecta.
4.1. Tipus de presentació
Tipus de presentació 2015 2016 2017 2018 2019
Presencial 11.507 11.063 10.648 10.316 3.323
Web 3.857 5.682 7.200 8.101 14.992
Total 15.364 16.745 17.848 18.417 18.315
Tipus de presentació. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019
Presencial - -3,9% -3,8% -3,1% -67,8%
Web - 47,3% 26,7% 12,5% 85,1%
Total - 9,0% 6,6% 3,2% -0,6%
-80%
-60%
-40%
-20%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
20.000
2015 2016 2017 2018 2019
An
y n
/An
y n
-1
Tipus de presentació
Presencial Web Presencial (n/n-1) Web (n/n-1)
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 14 de 22
4.2. Base de liquidació general5
Base de liquidació general 2015 2016 2017 2018 2019
Total base de tributació general 547.642,3 636.057,9 694.594,6 751.525,2 782.698,1
Renda neta del treball 376.388,8 428.450,8 452.733,4 496.206,0 504.620,8
Renda netal del capital immobiliari 19.329,9 21.478,1 23.447,1 28.521,8 31.257,1
Renda neta d'activitats econòmiques 151.923,6 186.129,1 218.414,1 226.797,4 246.820,2
Total reduccions aplicada a la base de tributació general (inclou Base de
tributació general d’exercicis anteriors)392.791,1 443.782,6 471.644,9 487.687,4 485.608,8
Total base de liquidació general 239.084,0 289.493,3 323.592,8 363.302,0 392.896,6
Unitat: milers d'euros
Base de liquidació general. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019
Total base de tributació general - 16,1% 9,2% 8,2% 4,1%
Renda neta del treball - 13,8% 5,7% 9,6% 1,7%
Renda netal del capital immobiliari - 11,1% 9,2% 21,6% 9,6%
Renda neta d'activitats econòmiques - 22,5% 17,3% 3,8% 8,8%
Total reduccions aplicada a la base de tributació general (inclou Base de
tributació general d’exercicis anteriors)- 13,0% 6,3% 3,4% -0,4%
Total base de liquidació general - 21,1% 11,8% 12,3% 8,1%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
-
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
2015 2016 2017 2018 2019
Any
n /
Any
n-1
Mile
rs d
'eur
os
Base de liquidació de l'estalvi
Total base de tributació de l'estalvi Total base de liquidació de l'estalvi
Total base de tributació de l'estalvi (n/n-1) Total base de liquidació de l'estalvi (n/n-1)
5 Els components de la base de liquidació general no coincideixen amb el seu total. Això es degut que les bases de tributació
general que són negatives generen una base de liquidació general igual a 0.
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 15 de 22
4.3. Base de liquidació de l’estalvi6
Base de liquidació de l'estalvi 2015 2016 2017 2018 2019
Total base de tributació de l'estalvi 54.948,3 83.633,0 101.993,3 118.955,2 127.828,3
Renda neta del capital mobiliari 52.258,0 76.603,0 91.523,6 101.199,0 101.443,4
Guanys i pérdues de capital -3.675,9 606,8 7.483,7 7.286,3 21.462,4
Total base de liquidació de l'estalvi 50.621,2 75.870,1 94.851,2 112.221,9 119.540,9
Unitat: milers d'euros
Base de liquidació de l'estalvi. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019
Total base de tributació de l'estalvi - 52,2% 22,0% 16,6% 7,5%
Renda neta del capital mobiliari - 46,6% 19,5% 10,6% 0,2%
Guanys i pérdues de capital - -116,5% 1133,4% -2,6% 194,6%
Total base de liquidació de l'estalvi - 49,9% 25,0% 18,3% 6,5%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
-
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
2015 2016 2017 2018 2019
Any
n /
Any
n-1
Mile
rs d
'eur
os
Base de liquidació de l'estalvi
Total base de tributació de l'estalvi Total base de liquidació de l'estalvi
Total base de tributació de l'estalvi (n/n-1) Total base de liquidació de l'estalvi (n/n-1)
6 Els components de la base de tributació de l’estalvi no coincideixen amb el seu total. Això es degut que les rendes del capital mobiliari i els guanys i pèrdues de capital negatives generen una base de tributació igual a zero.
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 16 de 22
4.4. Quotes de tributació i liquidació
Quotes 2015 2016 2017 2018 2019
Quota de tributació 28.970,5 36.536,3 41.844,4 47.552,4 51.243,8
Bonificacions i deduccions aplicades 10.283,9 12.552,2 14.095,9 15.353,4 16.947,6
Quota de liquidació 18.686,6 23.984,1 27.748,6 32.199,0 34.296,2
Unitat: milers d'euros
Quotes. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019
Quota de tributació - 26,1% 14,5% 13,6% 7,8%
Bonificacions i deduccions aplicades - 22,1% 12,3% 8,9% 10,4%
Quota de liquidació - 28,3% 15,7% 16,0% 6,5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
-
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
2015 2016 2017 2018 2019
An
y n
/An
y n
-1
Mile
rs d
'eu
ros
Quotes
Quota de liquidació Quota de tributació Quota de tributació (n/n-) Quota de liquidació (n/n-1)
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 17 de 22
5. Impost sobre societats
L’impost sobre societats és un tribut de caràcter directe i naturalesa personal que grava la renda de
les persones jurídiques, amb un tipus del gravamen del 10%, 5% o del 0%, segons les
característiques del declarant.
Els obligats tributaris són:
Les persones jurídiques.
Les institucions d’inversió col·lectiva incloses en l’àmbit d’aplicació de la Llei 10/2008, del 12
de juny, de regulació dels organismes d’inversió col·lectiva de dret andorrà.
Les entitats públiques i parapúbliques i de dret públic.
5.1. Tipus de presentació
Tipus de presentació 2015 2016 2017 2018 2019
Presencial 3.451 3.539 3.288 3.035 509
Web 2.293 2.829 3.481 4.069 6.496
Total 5.744 6.368 6.769 7.104 7.005
Tipus de presentació. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019
Presencial - 2,5% -7,1% -7,7% -83,2%
Web - 23,4% 23,0% 16,9% 59,6%
Total - 10,9% 6,3% 4,9% -1,4%
-100%
-80%
-60%
-40%
-20%
0%
20%
40%
60%
80%
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
8.000
2015 2016 2017 2018 2019
Any
n/A
ny n
-1
Tipus de presentació
Presencial Web Presencial (n/n-1) Web (n/n-1)
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 18 de 22
5.2. Liquidació de l’impost
Liquidació de l'impost 2015 2016 2017 2018 2019
Base de tributació positiva 584.922,8 594.054,3 608.747,7 558.230,1 918.536,2
Base de tributació negativa -568.497,6 -367.384,6 -481.003,8 -606.592,5 -150.650,5
Quota de tributació 54.018,0 52.837,7 51.475,1 54.919,2 69.995,3
Deduccions aplicades a la quota 18.010,2 20.711,6 17.171,0 17.471,0 25.598,7
Quota de liquidació 36.007,8 32.126,0 34.304,1 37.448,3 44.396,6
Unitat: milers d'euros
Liquidació de l'impost. Variacions interanuals 2015 2016 2017 2018 2019
Base de tributació positiva - 1,6% 2,5% -8,3% 64,5%
Base de tributació negativa - -35,4% 30,9% 26,1% -75,2%
Quota de tributació - -2,2% -2,6% 6,7% 27,5%
Deduccions aplicades a la quota - 15,0% -17,1% 1,7% 46,5%
Quota de liquidació - -10,8% 6,8% 9,2% 18,6%
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
2015 2016 2017 2018 2019
Mil
ers
d'e
uro
s
Quotes de l'impost
Quota de tributació Quota de liquidació
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 19 de 22
6. Resum dels impostos indirectes
Imposos indirectes 1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 20212T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
IGI 34.103,3 28.405,4 30.509,2 36.071,0 31.761,0 16.606,2 29.394,6 28.367,1 22.389,4 126.746,5 96.757,2
IGI interior 17.745,7 12.895,7 13.378,5 15.746,6 18.656,9 8.648,2 13.467,6 10.649,8 10.747,5 60.677,7 43.513,1
IGI importacions 13.217,2 13.410,3 14.766,1 15.786,7 11.702,0 6.464,0 13.458,5 12.248,5 9.463,2 55.665,1 41.634,1
IGI tranmissions patrimonials 3.140,5 2.099,3 2.364,6 4.537,7 1.402,1 1.493,9 2.468,5 5.468,9 2.178,7 10.403,7 11.610,0
ITP (Govern i Comuns) 2.039,5 2.168,5 2.181,8 2.878,5 3.404,3 1.127,3 2.329,8 4.427,5 9.268,3 10.633,0 17.152,9
Impostos especials 12.016,1 10.519,2 12.788,9 11.971,6 10.824,5 3.774,5 11.902,3 7.657,8 7.152,2 46.104,2 30.486,8
ISI assegurances 891,7 820,1 655,4 902,9 768,6 989,5 637,9 831,8 1.352,1 3.147,1 3.811,3
Total 49.050,7 41.913,2 46.135,2 51.824,1 46.758,3 22.497,5 44.264,5 41.284,1 40.162,0 186.630,8 148.208,1
Unitat: milers d'euros
Imposos indirectes. Variacions
interanuals1T 2019 2T 2019 3T 2019 4T 2019 1T 2020 2T 2020 3T 2020 4T 2020 1T 2021
2T 2019 a 1T
2020
2T 2020 a 1T
2021
IGI 0,7% -6,8% 0,7% 3,2% -6,9% -41,5% -3,7% -21,4% -29,5% -2,4% -23,7%
IGI interior -3,2% -8,1% 11,5% 42,8% 5,1% -32,9% 0,7% -32,4% -42,4% 10,7% -28,3%
IGI importacions -0,5% 1,6% -1,0% -2,4% -11,5% -51,8% -8,9% -22,4% -19,1% -3,2% -25,2%
IGI tranmissions patrimonials 39,7% -35,6% -30,1% -41,4% -55,4% -28,8% 4,4% 20,5% 55,4% -40,6% 11,6%
ITP (Govern i Comuns) 7,3% -21,0% 0,5% -12,0% 66,9% -48,0% 6,8% 53,8% 172,3% 4,0% 61,3%
Impostos especials 2,8% -0,6% -2,8% -0,6% -9,9% -64,1% -6,9% -36,0% -33,9% -3,5% -33,9%
ISI assegurances 5,8% 15,8% -9,3% 19,9% -13,8% 20,7% -2,7% -7,9% 75,9% 2,3% 21,1%
Total 1,6% -5,8% -0,5% 1,6% -4,7% -46,3% -4,1% -20,3% -14,1% -2,3% -20,6%
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 20 de 22
7. Metodologia
Font: Base de dades del Departament de Tributs i Fronteres, provinents de les declaracions
referents a:
- Impost sobre la renda de les persones físiques (Llei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre
la renda de les persones físiques).
- Impost sobre societats (Llei 95/2010, del 29 de desembre, de l’impost sobre societats).
- Impost de la renda de no residents (Llei 18/2011, de l’ 1 de desembre, de modificació de la
Llei 94/2010, del 29 de desembre, de l’ impost sobre la renda dels no-residents fiscals).
- Impost de transmissions patrimonials (Llei 7/2006, del 21 de juny, de modificació de la Llei
de l'impost sobre transmissions patrimonials immobiliàries).
- Impost sobre les plusvàlues en les transmissions patrimonials immobiliàries (Decret del 17-
1-2007 d'aprovació del Reglament de l'impost sobre les plusvàlues en les transmissions
patrimonials immobiliàries).
- Impost General Indirecte (Llei 10/2014, del 3 de juny, de modificació de la Llei 11/2012, del
21 de juny, de l’impost general indirecte, modificada per la Llei 29/2012, del 18 d’octubre, i
per la Llei 11/2013, del 23 de maig).
- Dades: Dades tractades i revisades pel Departament d’Estadística del Govern d’Andorra i
disponibles al web http://www.estadistica.ad.
Els impostos anuals s’actualitzen trimestralment ja que pot haver modificacions per motius
de regularitzacions o per presentació de les declaracions fora de termini.
Els impostos trimestrals també són revisats trimestralment pel mateix motiu que els
impostos anuals.
Àmbit de la estadística:
- Poblacional: declaració impositiva per part de les persones físiques i jurídiques
- Geogràfic: tot el Principat d’Andorra.
- Temporal: els períodes de referència coincideixen amb el període econòmic. Per
tant, no s’identifiquen amb el període de liquidació.
La freqüència temporal dels impostos és la següent:
Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF): anual
Impost sobre societats (IS): anual
Impost de la renda de no residents (IRNR): trimestral
Impost sobre les plusvàlues en les transmissions patrimonials immobiliàries
(ITP): trimestral
Impost sobre les plusvàlues: trimestral
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 21 de 22
Impost General Indirecte (IGI): Els obligats tributaris han de presentar aquesta
declaració periòdicament en funció de la xifra anual de negoci pel conjunt
d'activitats dutes a terme de l'any anterior:
‹ a 250.000 euros, presentació semestral: juliol i gener.
‹ a 3.600.000 euros, presentació trimestral: abril, juliol, octubre i gener.
En els altres casos, presentació mensual.
En aquesta estadística es presenten les dades amb una freqüència trimestral. Degut que
l’impost present diferències en les freqüències de presentació les dades s’agrupen de la
següent manera:
Trimestre 1: declaracions referents al trimestre 1 i als mesos 1,2 i 3
Trimestre 2: declaracions referents al trimestre 2, als mesos 4,5,6 i al semestre 1
Trimestre 3: declaracions referents al trimestre 3 i als mesos 7,8 i 9.
Trimestre 4: declaracions referents al trimestre 4, als mesos 10,11, i 12 i al semestre 2.
Citació
Per a qualsevol utilització de la informació continguda en aquesta nota de premsa gràcies
de citar “Dades del Departament d’Estadística, tractades per a la Nota de Premsa ref. NP-
A135_20210722”.
Contactes
Per estar informat en qualsevol moment de les noves publicacions us podeu inscriure a la
nostra “Alerta informativa” a la nostra web. També hi podeu trobar l’històric de les notes de
premsa d’aquest tema: http://www.estadistica.ad
Amb l’objectiu de maximitzar la difusió de la informació estadística d’Andorra, les Notes de
Premsa del Departament d’Estadística es podran seguir també per TWITTER
A135. Estadística tributària bàsica. 1r trimestre 2021
NP-A135_20210722 Pàgina 22 de 22
8. Dates de properes publicacions previstes
Nota de premsa “A135. Estadística tributària bàsica. 2n trimestre 2021”: octubre 2021